INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR MUNICIPIO DE … · 2019-12-03 · unitarios que soporten los costos de cada una de las actividades del contrato, inobservando el artículo

*2019100015565* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2019100015565 Medellín, 26/11/2019

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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA

REGULAR

MUNICIPIO DE ZARAGOZA-ANTIOQUIA

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA

CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, noviembre de 2019



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ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ZARAGOZA

Contralor General de Antioquia Diana Carolina Torres García Contralor Auxiliar Delegado (E) Luz Águeda Cuervo Martínez Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada(E) Patricia Dolores Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Adriana María Castañeda Ochoa Contralor Auxiliar Esther María Moreno Lemos Profesional Universitario Jorge Andrés Rivera Osorno Comité Operativo Contralor Auxiliar Yeissin Rodolfo Cáceres Pradilla Profesional Universitario Nacyra Raque Mattar Acuña

Profesional Universitario (P) Ángela Paola Ríos Rosas Profesional Universitario Martha Lillyam Palacios Maldonado



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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 5 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 5 1.1.1 Control de Gestión............................................................................................................ 6 1.1.2 Control Financiero ............................................................................................................ 6 1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 7 2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 9 2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 9 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 9 2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 10 2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 20 2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 24 2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................................... 25 2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 26 2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 26 2.2 CONTROL FINANCIERO ....................................................................................................... 27 2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 28 2.2.2 Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 49 2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 51 3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 55 3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 55 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 55 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 59 3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 59 3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ...................................................................... 59 4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 61 5. ANEXOS .................................................................................................................................. 62



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Medellín, noviembre de 2019 Doctor ALBEIRO DE JESÚS MENOYOS ÁLVAREZ Alcalde Carrera 21 19 A-20 [email protected] [email protected] Teléfonos: 8388009 - 8388209 Zaragoza, Antioquia Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad del Alcalde del Municipio de Zaragoza el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Administración Municipal de Zaragoza, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables.

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]



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La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 72.9 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia No Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018

1 MATRIZ EVALUACIÓN DE GESTIÓN FISCAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

MUNICIPIO DE ZARAGOZA ANTIOQUIA VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión Transparente. Elaboró: Adriana María Castañeda Ochoa, Contralora Auxiliar, Coordinadora, CGA



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Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 1.1.1 Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es favorable, como consecuencia de la Calificación de 97.42 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

2 CONTROL DE GESTIÓN ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Adriana María Castañeda Ochoa, Contralora Auxiliar, Coordinadora, CGA

1.1.2 Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Desfavorable, como consecuencia de la calificación de 11.61 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:



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3 CONTROL FINANCIERO ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Sistema Gestión Transparente. Elaboró: Adriana María Castañeda Ochoa, Contralora Auxiliar, Coordinadora, CGA

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan opinión adversa o negativa, la situación financiera de Administración Municipal de Zaragoza a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,



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ADRIANA MARIA CASTANEDA OCHOA Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

P/ EAdriana Maria Castañeda Ochoa - Contralora Auxiliar Coordinadora R/ Angela Paola Rios Rosas - Profesional Universitario



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la Alcaldía del municipio de Zaragoza, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 348 contratos por valor de $16.175.595.543, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

ZARAGOZA - ANTIOQUIA VIGENCIA 2018

TIPOLOGIA CANTIDAD CONTRATADA

VALOR $ MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 31 6.476.868.305 31 6.476.868.305

Prestación de Servicios

249 4.209.205.737 19 1.028.983.839

Suministros 49 2.002.820.252 8 1.284.947.216

Consultoría y otros

5 925.359.264 4 831.569.014

Interventoría 4 201.817.700 4 201.817.700

Régimen Especial

10 2.359.524.285 6 1.754.040.485

TOTAL 348 16.175.595.543 72 11.578.226.559




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De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la Administración municipal de Zaragoza. 2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 98.43 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL ADMINISTRACION MUNICIPAL



2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 31 contratos de obra pública se auditaron 31, por valor de $6.476.868.305, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: Se aclara que el contrato MINC-155-2018, por valor de $20.500.000, incluido en la muestra de Obra Pública no fue calificado, dado que según los soportes del mismo se evidenció que no se ejecutó y fue liquidado.



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HALLAZGOS (Cifras en pesos)

1. En la contratación de mínima cuantía adelantada por la Administración municipal de Zaragoza, no se evidencia la discriminación detallada de la administración (A) en los contratos de obra pública, con el fin de que todos los proponentes coticen en igualdad de condiciones y no superen los límites allí establecidos; también se evidencia que las propuestas económicas de los contratistas seleccionados no contienen los respectivos análisis de precios unitarios que soporten los costos de cada una de las actividades del contrato, inobservando el artículo 2.2.1.1.2.1.1, numeral 4, del Decreto 1082 de 2015. (A)

CONTRATO OBJETO PROCESO

FECHA VALOR ($)

MINC-112-2018

Mantenimiento y adecuación del coliseo municipal, ubicado en la zona urbana del municipio de Zaragoza, Antioquia

Mínima Cuantía

27/11/2018 21.871.000

MINC-026-2018

Construcción y optimización de la red de alcantarillado en el sector Juan Pablo Segundo, barrio San Gregorio municipio de Zaragoza, Antioquia

Mínima Cuantía

20/04/2018 21.870.000

MinC-062-2018

Reparación y mantenimiento de la cubierta de la infraestructura donde funciona el proyecto MANA, zona urbana del municipio de Zaragoza, Antioquia

Mínima Cuantía

12/07/2018 21.870.000

MINC-119-2018

Mantenimiento y adecuación de la institución educativa La Ciénaga, zona rural del municipio de Zaragoza, Antioquia

Mínima Cuantía

5/12/2018 21.870.000

MINC-129-2018

Rocería, limpieza de alcantarillas transversales, limpieza de cunetas y bordillos en las vías de entrada y salida de la cabecera municipal, comprendido (por la vía Zaragoza - Segovia desde la entrada a la cabecera municipal hasta el sector Las Tecas, y por la vía Zaragoza -

Mínima Cuantía

14/12/2018 21.870.000



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FECHA VALOR ($)

Caucasia desde la estación de gasolina el Carmen hasta el barrio San Gregorio) del municipio de Zaragoza, Antioquia

MINC-130-2018

Mantenimiento adecuación de la unidad deportiva San Gregorio, ubicado en la zona urbana del municipio de Zaragoza, Antioquia

Mínima Cuantía

14/12/2018 21.869.250

MINC-036-2018

Mejoramiento y mantenimiento del restaurante escolar y de la unidad sanitaria sede Marco Fidel de la i.e. liceo Santo Cristo, zona urbana del municipio de Zaragoza, Antioquia

Mínima Cuantía

31/05/2018 21.865.350

MINC-071-2018

Adecuación y mantenimiento de la infraestructura del edificio Gaspar de Rodas, ubicado en la zona urbana del municipio de Zaragoza, Antioquia.

Mínima Cuantía

16/08/2018 21.792.875

MINC-048-2018

Interventoría técnica administrativa, jurídica y financiera para el contrato de obra de mantenimiento rutinario para las vías terciarias La Maturana a Jobo Medio y Playa Las Vacas San Antonio, zona rural del municipio de Zaragoza, Antioquia

Mínima Cuantía

7/06/2018 21.763.433

MINC-084-2018

Mantenimiento de la planta física de la Casa de la Cultura Rafael López Mejía en el municipio de Zaragoza, Antioquia

Mínima Cuantía

24/09/2018 21.745.000

MINC-027-2018

Rocería, limpieza de alcantarillas transversales, limpieza de cunetas y bordillos en las vías de entrada y salida de la cabecera municipal, comprendido (por la vía Zaragoza - Segovia desde la entrada a la cabecera municipal hasta el sector Las Tecas, y por la vía Zaragoza - Caucasia desde la estación de

Mínima Cuantía

20/04/2018 21.700.000



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FECHA VALOR ($)

gasolina el Carmen hasta el barrio San Gregorio) del municipio de Zaragoza, Antioquia

MINC-025-2018

Mantenimiento del comando de policía en el municipio de Zaragoza, Antioquia.

Mínima Cuantía

20/04/2018 21.651.000

MINC-108-2018

Construcción de puente (peatonal y motocicletas), que comunica a la vereda Aquí sí con la vereda Bocas de Maestro Esteban, zona rural del municipio de Zaragoza, Antioquia

Mínima Cuantía

22/11/2018 21.565.000

MINC-143-2018

Mantenimiento y conservación de la infraestructura física donde funciona la sede de juventud, ubicado en la zona urbana del municipio de Zaragoza, Antioquia

Mínima Cuantía

18/12/2018 20.701.194

MINC-155-2018

Conservación y mantenimiento de la infraestructura física de la institución educativa CER La Pajuela, zona rural del municipio de Zaragoza, Antioquia

Mínima Cuantía

21/12/2018 20.500.000

MINC-012-2018

Construcción de bocatoma artesanal para el suministro de agua al resguardo Vegas de Segovia, ubicado en la vereda Pablo Muera en el municipio de Zaragoza

Mínima Cuantía

13/03/2018 20.000.000

MINC-011-2018

Construcción de bocatoma artesanal para el suministro de agua al resguardo Pablo Muera, ubicado en la vereda Pablo Muera en el municipio de Zaragoza

Mínima Cuantía

13/03/2018 20.000.000

MINC-015-2018

Mantenimiento y remodelación de la oficina de núcleo zona urbana del municipio de Zaragoza, Antioquia

Mínima Cuantía

13/03/2018 17.000.000



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FECHA VALOR ($)

MINC-156-2018

Mantenimiento y adecuación de las instituciones educativas urbanas y rurales (Francisco de Paula Santander, CER Vegas de Segovia y sede Puente Angostura) del municipio de Zaragoza, Antioquia

Mínima Cuantía

21/12/2018 6.992.544

Fuente: Ejecución de auditoría y Sistema G.T. Contratación Administración Zaragoza 2018 Elaboró: Jorge Andrés Rivera Osorno, Profesional Universitario, CGA

2. Revisado el contrato de Obra Pública MINC-110-2018, celebrado entre el

municipio de Zaragoza y el señor Juan Carlos Perea, cuyo objeto es: “Contratar mano de obra no calificada a todo costo (incluido el suministro) para la adecuación y mantenimiento de la Inspección de Policía Tránsito, adscrita a la Secretaria de Gobierno del municipio de Zaragoza, Antioquia” por valor de $8.000.000, se encontró lo siguiente:

Se mencionan las actividades a realizar, pero no son cuantificadas por lo que no es posible verificar el costo de cada unidad de medida. En la siguiente imagen se puede visualizar que se contrató el mantenimiento de forma global.



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Fuente: Ejecución de Auditoría y Sistema G.T. Contratación Administración Zaragoza 2018 Elaboró: Jorge Andrés Rivera Osorno, Profesional Universitario, CGA

Adicionalmente en la visita de campo se verificó que no se ejecutaron las actividades correspondientes a los ítems 1, 2 y 4, encontrando que solo se ejecutó el ítem de pintura por lo que la comisión de auditoría realizó las medidas de la pintura ejecutada y procedió a realizar el análisis de precios unitario del ítem 3 obteniendo lo siguiente:

TEM DESCRIPCIÓN GRUPO DE

AJUSTE

UNIDAD CANTIDAD

Suministro y aplicación de estuco plástico y pintura vinílica tipo 1,

sobre muros, incluye resanes necesarios y lijado

PECORALIA m2



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I.EQUIPO

DESCRIPCIÓN TIPO TARIFA/HORA RENDIMIENTO Vr. UNITARIO ($)

-

Andamio cuerpo completo + tablón Unid 437.50 3.000 1,312.50

-

-

-

-

HERRAMIENTA MENOR (%) 5% 170.05

SUBTOTAL 1,482.55

II. MATERIALES

DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD PRECIO UNIT.($) Vr. UNITARIO

Pintura vinílica tipo 1 Gal 0.035 80,000.00 2,800.00

-

-

-

SUBTOTAL 2,800.00

III. TRANSPORTES

MATERIAL UNIDAD

CANTIDAD

(1) DISTANCIA (2)

(1) * (2) TARIFA Vr. UNITARIO

materiales m2 1.00 12.00 12.00 100.00 1,200.00

SUBTOTAL 1,200.00

IV. MANO DE OBRA

TRABAJADOR JORNAL PRESTACIONES

(%)

JORNAL

TOTAL

RENDIMIENTO Vr. UNITARIO

Oficial de 2a obra negra - 1.75 - 13.35 -

Ayudante entendido 25,946 1.75 45,405.41 13.35 3,400.90

SUBTOTAL 3,400.90

TOTAL COSTO DIRECTO 8,883.45

V. COSTOS INDIRECTOS

Descripción Porcentaje Valor Total

ADMINISTRACION 25% 2,220.86

IMPREVISTOS 0% -

UTILIDAD 5% 444.17

SUBTOTAL 2,665.03

Precio Unitario Total Aproximado al Peso $ 11,548

Fuente: Ejecución de auditoría y Sistema G.T. Contratación Administración Zaragoza 2018 Elaboró: Jorge Andrés Rivera Osorno, Profesional Universitario, CGA



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De la tabla se puede calcular que el precio unitario de m2 de pintura es de $11.548 y en las medidas de campo se calcularon cantidades de pintura de 230 m2 de pintura para un costo total de (230 m2)* ($11.548/m2) = $ 2.656.040

Por lo anterior se configura un presunto detrimento por valor de $5.343.960.

De acuerdo a lo anterior, se configura un presunto detrimento patrimonial (Art. 6 Ley 610 de 2000), por valor de $5.343.960 e incumplimiento de las obligaciones del supervisor establecidas en los artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011 (F) (D) 2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 249 contratos de prestación de servicios se auditaron 19; por valor de $1.028.983.839, equivalente al 24,45% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; como resultado que no se presentaron hallazgos. 2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 49 contratos de suministros se auditaron 8; por valor de $1.284.947.216, equivalente al 64,16% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: 3. En la vigencia 2018 se hicieron dos contratos con el señor Luis Onofre Atencia

Gómez, uno para el suministro de combustible y repuestos para los vehículos del municipio de Zaragoza y el otro para suministro de combustible para los vehículos de propiedad de la fuerza pública acantonada en el municipio, en los cuales se evidenció que las facturas que reposan como respaldo de los comprobantes de egreso, en la mayoría no se identifica el vehículo al cual se le suministra ACPM y gasolina corriente, dificultando a la Comisión de Auditoría realizar un control y seguimiento de la correcta ejecución de los contratos. No se tienen procedimientos internos para el manejo administrativo de estos suministros, en concordancia con las políticas de austeridad en el gasto público, inobservando los artículos 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011. (A)



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Los contratos son los siguientes:

CÓDIGO OBJETO VALOR ($)

SASI-002-2018 Suministro de combustible (gasolina corriente, acpm) para la maquinaria pesada (volqueta y pajarita) y vehículos oficiales adscritos al municipio de Zaragoza, Antioquia.

66.093.830

SASI-001-2018 Suministro de combustible para los vehículos fuerza pública acantonada en el municipio de Zaragoza, Antioquia

68.449.992

Fuente: Oficina de Contratación Municipio de Zaragoza

Elaboró: Adriana María Castañeda Ochoa, Contralora Auxiliar, CGA

4. En el contrato SASI - 001 por valor $68.000.000, cuyo objeto contractual fue el

suministro de combustible para los vehículos de la fuerza pública acantonada en el municipio de Zaragoza, Antioquia, se evidenció: (D)

El contrato inicial fue por $46.649.992, en el expediente se encontró que existe un Otro si por $21.800.000, con la siguiente contradicción:

El Estudio previo del Otro si habla sobre la necesidad de contratar un profesional jurídico para apoyo de la gestión en Secretaría de Gobierno, por un mes y quince días (folios 175 y 176)

Fue amparado en el certificado de disponibilidad presupuestal 0000000777 del 08 de noviembre de 2018, rubro 232404, cuyo concepto es suministro de repuestos para camioneta marca Nissan Frontier, adscrita al batallón BAEEVS placa C09518 (folio 179)

El Otro sí (folio 180), habla de suministro de combustible para los vehículos de la fuerza pública acantonada en el municipio.

En los soportes de pagos no se encuentra factura por compra de repuestos, ni tampoco informes de algún profesional del ámbito jurídico.

Con lo anterior, se inobservan los principios de la función administrativa, en especial los de eficacia, eficiencia, responsabilidad contemplados en el artículo 23 de la Ley 80 de 1993, así como el artículo 83 de la Ley 1474 de 2011 2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos De un universo de 5 contratos de consultoría u otros se auditaron 4; por valor de $831.569.014, equivalente al 89,86% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; como resultado no se presentaron hallazgos.



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2.1.1.1.5. Interventoría De un universo de 4 contratos de Interventoría se auditaron 4; por valor de $201.817.700, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; como resultado no se presentaron hallazgos Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la matriz de gestión contractual, en la tipología Consultoría y otros. 2.1.1.1.6. Régimen Especial. De un universo de 10 contratos de Régimen especial se auditaron 6; por valor de $1.754.040.485, equivalente al 74,34% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la matriz de gestión contractual, en la tipología Consultoría y otros.


5. En los convenios que se relacionan a continuación, a pesar de existir registros

fotográficos, no se evidenció soportes de listados de asistencia a capacitaciones ni a eventos, así como de recibo de los refrigerios que se entregaban en su ejecución; dificultando la labor del equipo auditor para el seguimiento y verificación del cumplimiento de los mismos, inobservando el artículo 83 de la Ley 1474 de 2011. (A)

CÓDIGO

CONTRATISTA OBJETO

VALOR ($)

CONV-ESAL-012-2018

Corporación Ciudadana Nueva Zaragoza

Aunar esfuerzos para fortalecer los talentos de los jóvenes sujetos de derechos y protagonistas del desarrollo en el cambio del municipio de Zaragoza

220.100.000

CONV-ESAL-006-2018

Fundecolpaz Aunar esfuerzos para la capacitación de procesos organizativos en lengua nativa Zenu y fortalecimiento de la guardia indígena en la administración de justicia propia y gobernanza en el resguardo indígena Zenu de Pablo Muera del municipio de Zaragoza, Antioquia

105.445.318

Fuente: Expedientes de contratos Elaboró: Adriana María Castañeda Ochoa, Contralora Auxiliar, CGA



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2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 97.73 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. LEGALIDAD ADMINISTRACION MUNICIPAL


Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Adriana María Castañeda Ochoa, Contralora Auxiliar, CGA


6. A continuación, se detallan contratos a los cuales se evidenció que no se les

realizó la correspondiente retención de la Estampilla Pro hospital, contraviniendo el Acuerdo Municipal N°011 del 31/08/2017, ocasionando un presunto detrimento patrimonial por la suma de $14.999.714, de conformidad a lo establecido en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000. (D) (F)

CONTRATO OBJETO VALOR ($) EGRESO No.

PAGO ($) ESTAMPILLA PROHOSPITAL

($)

CONV-ESAL-001-2018

Aunar esfuerzos para ejecutar con idoneidad el programa de alimentación escolar, consistente en la entrega de un complemento alimentario durante la jornada escolar, a los niños, niñas, adolescentes y jóvenes, de la matricula oficial del municipio de Zaragoza, con base en los lineamientos técnico administrativos del programa de alimentación escolar (PAE)

682.063.888 877 109.805.555 1.098.056

CONV-ESAL-001-2018

Aunar esfuerzos para ejecutar con idoneidad el programa de alimentación escolar, consistente en la entrega de un complemento alimentario durante la jornada escolar, a los niños, niñas, adolescentes y jóvenes, de la matricula oficial del municipio

682.063.888 1296 140.000.000 1.400.000



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($)

de Zaragoza, con base en los lineamientos técnico administrativos del programa de alimentación escolar (PAE)

CONV-ESAL-001-2019


682.063.889 1.963 69.435.450 694.355

CONV-ESAL-001-2019


682.063.889 1.264 225.081.083 2.250.811

CONV-ESAL-010-2018


510.616.400 1.950 291.780.800 2.917.808

CONV-ESAL-010-2018


510.616.400 1.511 144.194.000 1.441.940

CONV-ESAL-010-2018

Aunar esfuerzos para ejecutar con idoneidad el programa de alimentación escolar, consistente en la entrega de un complemento alimentario durante la jornada escolar, a los niños, niñas, adolescentes y jóvenes, de la matricula oficial del municipio de Zaragoza, con base en los lineamientos técnico administrativos del programa de alimentación escolar (PAE).

510.616.400 1.947 19.932.700 199.327



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($)

CONV-ESAL-013-2018

Aunar esfuerzos técnicos administrativos y financieros para realizar restauración de puntos críticos de alto impacto y promoción de la educación ambiental en el municipio de Zaragoza.

121.538.670 21 48.615.468 486.155

CONV-ESAL-013-2018


121.538.670 29 48.615.468 486.155

CONV-ESAL-013-2018


121.538.670 33 24.307.734 243.077

CONV-ESAL-016-2018

Aunar esfuerzos para contribuir al bienestar de la población adulto mayor del municipio de Zaragoza, a través de la recreación y esparcimiento en el marco de las festividades de fin de año, para los adultos mayores de la zona rural y urbana del municipio de Zaragoza.

87.988.800 1881 87.988.800 879.888

MINC-019-2018

Suministro de alimentos no preparados de la canasta familiar dirigidos a atender los adultos mayores en estado de vulnerabilidad en el municipio de Zaragoza

20.997.760 1082 11.998.720 119.987

MINC-019-2018

Suministro de alimentos no preparados de la canasta familiar dirigidos a atender los adultos mayores en estado de vulnerabilidad en el municipio de Zaragoza

20.997.760 368 8.999.040 89.990

MINC-065-2018

Suministro de clorador para la planta de tratamiento la temperatura, a cargo de la unidad de servicios públicos domiciliarios del municipio de Zaragoza, Antioquia

5.676.300 77 5.676.300 56.763

MINC-120-2018

Adquisición instalación y desmonte de figuras navideñas para iluminar parque principal en las festividades decembrinas en el municipio de Zaragoza, Antioquia

21.800.000 1727 21.800.000 218.000

SASI-001-2018

Suministro de combustible para los vehículos fuerza pública acantonada en el municipal de Zaragoza - Antioquia

68.449.992 41 12.074.835 120.748

SASI-001-2018

Suministro de combustible para los vehículos fuerza pública acantonada en el municipal de Zaragoza, Antioquia

68.449.992 42 9.725.165 97.252

SASI-001-2018


68.449.992 43 10.051.487 100.515

SASI-001-2018


68.449.992 1392 5.107.800 51.078

SASI-001- Suministro de combustible para los 68.449.992 1579 4.042.814 40.428



23



($)

2018 vehículos fuerza pública acantonada en el municipal de Zaragoza, Antioquia

SASI-002-2018

Suministro de combustible (gasolina corriente, acpm) para la maquinaria pesada (volqueta y pajarita) y vehículos oficiales adscritos al municipio de Zaragoza - Antioquia.

66.093.830 74 6.061.427 60.614

SASI-002-2018

Suministro de combustible (gasolina corriente, acpm) para la maquinaria pesada (volqueta y pajarita) y vehículos oficiales adscritos al municipio de Zaragoza, Antioquia

66.093.830 1169 5.431.458 54.315

SASI-002-2018


66.093.830 1584 2.377.527 23.775

SASI-002-2018

Suministro de combustible (gasolina corriente, acpm) para la maquinaria pesada (volqueta y pajarita) y vehículos oficiales adscritos al municipio de Zaragoza - Antioquia

66.093.830 73 4.496.720 44.967

SASI-002-2018


66.093.830 74 6.061.427 60.614

SASI-002-2018


66.093.830 986 38.304.980 383.050

CM-004-2018

Interventoría integral del contrato derivado de la licitación pública N°003-2018 construcción de cubierta para placa polideportiva del barrio Miraflores e integración urbanística zona urbana del municipio de Zaragoza

64.649.844 34 64.649.844 543.276

CM-005-2018

Interventoría integral del contrato derivado de la licitación pública N° 04- 2018 que tiene por objeto ampliación de pavimentos urbanos en el barrio san Gregorio juan pablo segundo, cabecera municipio de Zaragoza

55.078.806 35 55.078.509 462.847

CM-006-2018

Interventoría técnica, administrativa, financiera, jurídica y contable para la construcción de placa polideportiva en la institución educativa liceo santo cristo zona urbana del municipio de Zaragoza

44.496.941 462 44.496.941 373.923

TOTAL 14.999.714 Fuente: Comprobantes de egreso Administración Municipal Zaragoza Elaboró: Adriana María Castañeda Ochoa, Contralora Auxiliar, CGA



24

De éste hallazgo surgió un beneficio de auditoría, el cual se detalla en el numeral 3.2. del presente informe. 2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 98.87 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7 RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA ADMINISTRACION MUNICIPAL




7. En la rendición de los contratos de la vigencia 2018 se presentó

extemporaneidad, contrariando la Resolución 2018500000079 de enero 12 de 2018, de acuerdo con el siguiente cuadro: (A) (PAS)

CÓDIGO

CONTRATO FECHA

ACTA INICIO FECHA

SUSCRIPCIÓN FECHA

RENDICIÓN DÍAS

EXTEMPORÁNEOS VALOR

($)

CPS-032-2018 01/02/2018 23/01/2018 13/02/2018 11 9.000.000

CPS-059-2018 01/02/2018 23/01/2018 13/02/2018 11 19.098.000

CPS-079-2018 01/02/2018 25/01/2018 15/02/2018 11 15.400.000

CPS-081-2018 01/02/2018 25/01/2018 15/02/2018 11 15.400.000

CPS-044-2018 01/02/2018 19/01/2018 09/02/2018 11 17.910.000

CPS-052-2018 01/02/2018 24/01/2018 15/02/2018 12 15.400.000

CONT-OBRA-001- 02/05/2018 27/04/2018 22/05/2018 15 599.969.014



25

CÓDIGO CONTRATO

FECHA ACTA INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN

DÍAS EXTEMPORÁNEOS

VALOR ($)

2018

LP-005-2018 01/08/2018 05/07/2018 31/07/2018 16 1.334.670.813

INTER-OBRA-001-2018

02/05/2018 27/04/2018 23/05/2018 16 36.000.000

CPS-055-2018 01/02/2018 19/01/2018 15/02/2018 17 24.000.000

CPS-039-2018 19/01/2018 19/01/2018 26/02/2018 28 4.500.000

CM-003-2018 04/07/2018 04/07/2018 19/12/2018 158 93.790.250

MINC-036-2018 04/06/2018 31/05/2018 20/12/2018 193 21.865.350

MINC-038-2018 07/06/2018 30/05/2018 20/12/2018 194 8.000.000

CM-001-2018 06/06/2018 24/05/2018 19/12/2018 199 37.592.109

LP-002-2018 06/06/2018 09/05/2018 13/12/2018 208 515.101.360 Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Adriana María Castañeda Ochoa, Contralora Auxiliar, Coordinadora, CGA 2.1.2 Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 72.36 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

8 CONTROL FISCAL INTERNO ADMINISTRACION MUNICIPAL




8. Auditadas las diferentes tipologías (obra pública, prestación de servicios,

suministros, consultoría y otros) en sus modalidades (mínima, menor y mayor cuantía) ejecutadas por la administración del municipio de Zaragoza en la vigencia 2018, se evidenció que la documentación no estaba organizada en materia de presentación, preservación y seguimiento de los documentos; de tal forma, que sirviera como fuente de memoria histórica, permitiera la consulta y acceso al proceso contractual, garantizando el principio de publicidad y



26

transparencia propio del estado de derecho. Lo anterior, inobservando lo preceptuado en el literal a) del artículo 4, de la Ley 594 de 2000. (A)

9. Al hacer la verificación de la póliza de manejo global de la Administración

municipal, se evidencia que la póliza de seguro de manejo sector oficial N°530 -64-994000001048 de Aseguradora Solidaria, tuvo vigencia desde el 01 de julio de 2017 al 01 de julio de 2018. Dado lo anterior y luego de confirmar con el enlace de la auditoría, se confirma que la Administración municipal no estuvo cubierta contra todo riesgo durante el segundo semestre del año 2018, inobservando el principio de responsabilidad de acuerdo con el artículo 26 de la Ley 80 de 1993. (D)

2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la Administración municipal de Zaragoza, Antioquia con plazo al 28 de febrero del 2019 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº2019500000389 de 30 de enero de 2019, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró:


10. En la revisión de la cuenta del período anual 2018, correspondiente a la

Administración municipal de Zaragoza, Antioquia, la cual debió hacerse con plazo hasta el 28 de febrero de 2019, en la ejecución de la presente Auditoría, se observó que La Entidad no rindió, los siguientes documentos, inobservando lo estipulado en el artículo 38, Capítulo Décimo Tercero de la Resolución Interna Nº2019500000389 de enero 30 de 2019. (A) (PAS)

RESOLUCIÓN N°389

DE 2019 NOMBRE DEL FORMULARIO O

DOCUMENTO MÓDULO OBSERVACIÓN

38.1 Actos administrativos expedidos por el COMFIS, al cierre de cada vigencia.

Fiscal y Financiero

No se rindió



27

RESOLUCIÓN N°389 DE 2019

NOMBRE DEL FORMULARIO O DOCUMENTO

MÓDULO OBSERVACIÓN

38.14 Pólizas adquiridas a las compañías de seguros para la salvaguarda y protección de los bienes públicos, acompañada de los respectivos anexos. (Manejo, bienes muebles e inmuebles, entre otros)

Anexos Adicionales

No se rindió

38.19 Actos Administrativos y/o Acuerdos adoptados para la implementación de las diferentes estampillas, al cierre de cada vigencia.

Anexos Adicionales

No se rindió

38.22 Informe consolidado de las fiducias al cierre de cada vigencia fiscal. Formato Excel.

Fiscal y Financiero

No se rindió

38.23 Relación detallada de los anticipos recibidos para la ejecución de contratos y convenios vigentes a diciembre 31 de cada vigencia fiscal.

Anexos Adicionales

No se rindió

38.24 Consolidado de prestaciones sociales al cierre de cada vigencia de la totalidad de los conceptos que maneja la entidad.

Fiscal y Financiero

Solo suministran valor de cesantías

38.26 Formato Evaluación Saneamiento Contable (artículo 355,Lley 1819 de 2016).

Fiscal y Financiero

No se rindió

38.27 Actas del comité de sostenibilidad contable, realizadas durante toda la vigencia.

Fiscal y Financiero

No se rindió

38.32 Reportes de novedades a la aseguradora, de las altas y bajas de los activos fijos, o en su defecto la certificación de no haberse presentado esta acción, al cierre de cada vigencia.

Anexos Adicionales

No se rindió

38.33 Plan de mejoramiento y avances, suscrito con Control Interno de la Entidad, resultado de las auditorías realizadas por la Contraloría

Anexos Adicionales

No se rindió

Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Adriana María Castañeda Ochoa, Contralora Auxiliar, Coordinadora, CGA 2.2 CONTROL FINANCIERO

Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría.



28

2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 0 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de: Adversa o negativa.

10 ESTADOS CONTABLES ADMINISTRACION MUNICIPAL

ZARAGOZA ANTIOQUIA VIGENCIA 2018

Fuente: Matriz de Calificación Fiscal Elaboró: Esther María Moreno, Contralora Auxiliar, CGA

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

Grupo Efectivo 11. Se constató que las siguientes cuentas corrientes, de ahorros y de convenios

interadministrativos no se encuentran conciliadas a 31 de diciembre de 2018, y aunque la entidad ha realizado la gestión de cierre de alguna de ellas, las cuentas que no recibieron este tratamiento no fueron llevadas al Comité de Sostenibilidad Contable para su respectiva revisión y análisis, y que estas fueran debidamente depuradas, lo cual genera incertidumbre en los saldos de la cuenta 1110 Depósitos en instituciones financieras por la suma de $17.169.026, como se detalla en el cuadro adjunto, inobservando los numerales 1.1 y 1.3 del Manual de Políticas Contables del municipio de Zaragoza y el numeral 1.2.1. Análisis, verificación y ajustes que trata el instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018 de la Contaduría General de Nación. (A)

CANT. CUENTA BANCO DESCRIPCIÓN VALOR

1 897007464 BANCO DE BOGOTA 4.723.591,27

2 371854116-58 BANCOLOMBIA S.A. 0,00



29


3 371-875933-53 BANCOLOMBIA S.A. 800.000,01

4 371-997-349-98 BANCOLOMBIA S.A. -189,00

5 1000-6771 IDEA Rend. Cta 4680 - Fco Paula 10.972.367,00

6 1307-010806-6 BANCO AGRARIO DE LAS AMERICAS

Unidad de Servicios Públicos 0,00

7 182-02035-4 BANCO POPULAR Funcionamiento 180.080,00

8 182-72005-2 BANCO POPULAR Banco Popular La Playa 493.177,53

9 023-00084-7 BANCO SANTANDER Proyecto Coliseo Mpal 0,00

10 2302 BANCO DE OCCIDENTE CA-40586699-7 Centro In Form Deportiva

0,00

11 1399-000002-5 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA DP - Zaragoza 0,00

12 1399-000045-4 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Mejoramiento C. Admón. Mpal 0,00

13 1399-000057-9 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Sobretasa Bomberil 0,00

14 1399000062-9 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Menaje Restaurante Pato 0,00

15 1399-000083-5 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Proyecto Rural Esperanza 0,00

16 1399-000695-2 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Clubes Juveniles - ICBF 0,00

17 1399-000696-0 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Fondo Obrero Zaragoza 0,00

18 1399-000805-7 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Retenciones Dian - Cte 0,00

19 1399-000836-2 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.G.P. Deportes - Cte 0,00

20 1399-000868-5 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Fdo de Seguridad 0,00

21 1399-000920-4 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Reforestación Corantioquia 0,00

22 1399-000931-1 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Rutas de Vida 0,00

23 1399-000935-2 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Terminación Coliseo Mpal 0,00

24 1399-000938-0 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.G.P. Educacion SSF 0,00

25 1399-000938-6 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.G.P. Educacion - Cte 0,00

26 1399-000940-2 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Juegos del Magisterio 0,00

27 1399-000941-0 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Acción Minas Antipersonales 0,00

28 1399-000945-1 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.G.P. Cultura - Cte 0,00

29 1399-000964-2 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.G.P. Rest. Escolar – Cte 0,00

30 1399-000968-3 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Est. Procultura - Cte 0,00

31 1399-000970-9 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Salud Publica FLS 0,00

32 1399-000976-6 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.G.P. Resg. Indígena - Cte 0,00

33 313990000264 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Sistema General de Participaciones SGP

0,00

34 31399000046-2 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Proyecto Barrido Sisben 3 0,00

35 31399-000089- BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Proyecto de Vivienda - Ct 0,00



30


2

36 3-1399-000113-0

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Conv. Corantioquia Caños y Cauces 0,00

37 3-1399-000114-8

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Caños y Cauces Corantioquia 0,00

38 3-1399-000128-8

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Fondos Comunes 0,00

39 4-1399-201564-3

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Concejo Municipal 0,00

40 4-1399-203100-2

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Proyecto Mujer Adulta 0,00

41 4-1399-203223-8

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Conv 152 - Adecuación Cancha Santa elena

0,00

42 4-1399-203237-8

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Resguardo Ind. Vegas de Segovia 0,00

43 4-1399-203238-6

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Caños y Cauces CV-1505-38 0,00

44 413-99203659-4

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Conv. Mana PAE - 2016 0,00

45 4-1399-300183-2

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Caños y Ciénagas 0,00

46 41399-300184-0

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Proyecto Viva - Ah 0,00

47 4-1399-300458-0

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Recuperación Paisaje y Manejo Ambiental

0,00

48 41399300536-6 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Conv. 2016060074215 - Transporte Escolar

0,00

49 4-1399300546-3

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA Conv. 4600006500 - Asistencia Técnica rural

0,00

50 265-10827-4 BANCO DAVIVIENDA S.A. Ecosalud Cte 0,00

TOTAL

17.169.026,81

Fuente: Boletín de fondos, caja y bancos -Conciliaciones Bancarias 2018 Elaboró: Esther María Moreno Lemos, Contralora Auxiliar, CGA

12. En la evaluación realizada a la tesorería de la Administración municipal de

Zaragoza a diciembre 31 de 2018, se evidenció que existen partidas conciliatorias, Notas Débito y Crédito, que a diciembre 31 de 2018 no se encontraban registradas en la contabilidad, en la cuenta 1110 Depósito en Instituciones Financieras, por valor de $240.207.919,19

BANCO CUENTA No. NOTAS CREDITO NOTAS DEBITO

IDEA 1000-8107 64.109,00 0

IDEA 1000-7975 19.303,00 0

IDEA 1000-9943 1.225.043,00 0



31


IDEA 1000-7751 0 0

IDEA 1000-6171 1.024,00 0

IDEA 10141105 148.207,00 0

IDEA 1000-8054 45.905 0

IDEA 1000-1200 491,00 0

IDEA 1000-4365 0 0

IDEA 1000-6373 0 0

IDEA 1000-6488 134.929,00 0

IDEA 1000-6608 2.154.947,00 0

IDEA 1000-6772 131.935,00 0

IDEA 1000-7663 0 0

IDEA 1000-9755 1.710,00 0

IDEA 1000-9582 22.914,00 0

IDEA 1000-8329 0 0

IDEA 1000-0993 7.162,00 0

IDEA 1000-3937 0 0

IDEA 1000-4680 0 0

IDEA 1000-4990 30.959,00 30.959,00

BANCO AGRARIO 1399-00878-4 0 -1.080.000,00

BANCO AGRARIO 1399-000777-8 0 13.445.584,63

BANCO AGRARIO 1399-000794-3 0 18.660,00

BANCO AGRARIO 1399-000958-4 0 0

BANCO AGRARIO 4-1399-300547-1 0 0

BANCO AGRARIO 1399-00878-9 0 0

BANCO AGRARIO 41399-300567-6 619.489,00 51.800,58

BANCO AGRARIO 41399-300568-4 21.796,00 0

BANCO AGRARIO 4139-93-00579-1 12.950,00 0

BANCO AGRARIO 4-1399-30055-0 0 18.660,52

BANCO AGRARIO 4-1399-203099-5 3.638.172,00 21.484.285,00

BANCO AGRARIO 41399-200994-5 0 0

BANCO AGRARIO 31399-000109-8 0 0

BANCO AGRARIO 1307-010801-7 0 0

BANCO AGRARIO CC-3-1399-000112-2 0 362.953,00

BANCO AGRARIO 41399-300571-4 5.160,00 0

BANCO AGRARIO 1399-000784-4 0 1.300.394,37

2 BANCOS 4-1399-300545-5 1.902.716 2.156.455,94

3 BANCOS 4-1399-300544-7 1.814.516 2192612,38,94



32


BANCO AGRARIO 41399-200398-1 6,00 0

BANCO AGRARIO 41399-300231-6 0 0

BANCO AGRARIO 4-1399-2-03741-8 78.135,00 0

BANCO AGRARIO 1399-000062-9 0 27.071.606,00

COOPERATIVA SUYA A & C 88-06-24609518 67.244,00 0

COOPERATIVA SUYA A & C 88-06-24609519 0 935.215,00

COOPERATIVA SUYA A & C 21-06-21000078 190.671 33.167,00

COOPERATIVA SUYA A & C 21-06-21000063 300.784 17.176,00

BANCO DE OCCIDENTE 409-81615-4 0 486.154,69

BANCO DE OCCIDENTE 405-09502-7 0 36.520.772,93

BANCO DE OCCIDENTE 409-81696-4 1.612,51 0

BANCO DE OCCIDENTE 405-86919-9 0 2.559.543,19

BANCO DE OCCIDENTE 409-81638-6 0 0




BANCO DE OCCIDENTE CC-405-867-649 0 0


BANCO DAVIVIENDA 265-12379-4 0 1.236.275,09

BANCO DAVIVIENDA 26512381-0 0 0

BANCOLOMBIA CA-371-581112-42 0 0

BANCOLOMBIA 371-000163-63 22.584,89 9.440,00

BANCOLOMBIA 371-808847-94 0,71 0

BANCOLOMBIA 371-369161-66 0 104.837.549,00

BANCOLOMBIA CA-371-581122-90 423.362,17 0

BANCOLOMBIA 371-182407-16 753,61 0

BANCOLOMBIA 371-992619-41 8.508,88 0

BANCOLOMBIA CC-371-638868-94 0 0

BANCOLOMBIA 371-789903-79 0 0

BANCOLOMBIA 604-005641-51 0 0,57

BANCOLOMBIA 371-809795-23 175.996,45 1.788.931,27

BANCOLOMBIA CC-371-638888-24 0 0

BANCOLOMBIA CC-371-638857-53 2.360 2.362,36



33


BANCOLOMBIA 371-000-108-70 9.748,67 0

BANCOLOMBIA 371-889965-41 55.418 1.246.923,56

BANCOLOMBIA CA-371-581119-19 1.670.282,02 0

BANCOLOMBIA 371-997-360-28 84.759,81 0

BANCOLOMBIA 371-997-343-01 16.201,56 135.241,84

BANCOLOMBIA 371-997-339-91 50.379,99 357.191,29

BANCOLOMBIA 371-997-326-93 111.552,87 40.454.415,50

BANCOLOMBIA 37156216071 0 0

TOTALES 15.273.799,14 255.481.718,33

Fuente: Conciliaciones Bancarias 2018

Elaboró: Esther María Moreno Lemos, Contralora Auxiliar, CGA

Al revisar el Balance de prueba a nivel de terceros, y el Boletín de caja, fondos y bancos a diciembre 31 de 2018, se pudo observar que existen cuentas con saldo negativo tal como se muestra en el siguiente cuadro:

MUNICIPIO DE ZARAGOZA

CUENTAS CON SALDO NEGATIVO

BANCOLOMBIA S.A.

371-000163-63 Inversión Social Zaragoza -84.497.674,00

37156216071 Fondos Comunes Recaudos -1.607.521,56

371-997-349-98 Retenciones DIAN -189,00

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA

1399-000784-4 Unidad de SSPPDD - Cte -5.698.034,22

31399-000109-8 Unidad de Servicios Públicos -54.757.089,41

COOPERATIVA SUYA A. & C.

88-06-24609518 Servicios Públicos Domiciliarios - USPD -67.244,00 Fuente: Balance de Prueba y Boletín Caja y Bancos a dic 31 de 2018

Elaboró: Esther María Moreno Lemos, Contralora Auxiliar, CGA

Esto inobserva los numerales 1.1 y 1.3 del Manual de Política Contables del municipio de Zaragoza; el numeral 1.2.1. Análisis, verificación y ajustes desconociendo y el numeral 1.2.2. Conciliación entre las áreas de la Entidad que generan información contable, que trata el instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018 de la Contaduría General de Nación. (A)



34

13. Una vez revisado los estados financieros, el Balance de Prueba a nivel de terceros, el Boletín de Caja y Bancos, a diciembre 31 de 2018 y el reporte de cuentas activas e inactivas del municipio de Zaragoza se evidenciaron algunas falencias en los saldos de las cuentas bancarias que se encuentran inactivas y no han sido canceladas en las instituciones financieras respectivas, es decir, no se efectuó el proceso de Saneamiento Contable de acuerdo al artículo 355 de la Ley 1819 de 2016, en lo concerniente al proceso de depuración contable.

Muestra de ello es el trabajo que viene realizando el Ente territorial en la depuración de los saldos de las Cuentas por Cobrar, Propiedad, Planta y Equipo y Fonpet, inobservando lo estipulado en el artículo 355 de la Ley 1819 del 2016, en el cual establecía que las Entidades tenían como fecha límite para aplicar el proceso de depuración contable hasta 31 de diciembre de 2018, mejorando la realidad financiera económica y social. (A)

CUENTAS INACTIVAS ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ZARAGOZA

Núm. Identificación.

Nombre del Cliente..

Tipo de Cuenta

Número de Cuenta....

Estado Cuenta Fecha Apertura

Ct

Nombre Corto..... Nombre Extractos. Fecha Ult. M

890981150 MUNICIPIO DE ZARAGOZA

Ahorro 37100028990 ACTIVA 20190530 MUNICIPIO DE ZARAGOZ

SGP Salud Publica 20190530



CONVENIO INTERADMINISTRATIVO 20190328



INVERSION SOCIAL 20181210



ESTAMPILLA PRO ADULTO MAYOR 20180913



ESTAMPILLA PRO CULTURA 20180913



FONDO DE SEGURIDAD 20180913



RETENCION DIAN 20180913



ESTAMPILLA PRO HOSPITAL 20180913


Ahorro 37190197124 ACTIVA 20180302 INDUSTRIA Y COMERCIO

INDUSTRIA Y COMERCIO 20180302


Corriente 37156216071 ACTIVA 20160229 MUNICIPIO DE ZARAGOZ

RECURSOS DE INVERSION SOCIAL 20160229



IMPUESTOS DE TRANSPORTE-MUNICIPIO DE ZAR

20150127


Corriente 37146476658 CUENTA DEPURADA 20081205 MUNICIPIO DE ZARAGOZ

CONVENIO ACTUALIZACION CATASTRAL

20081205


Ahorro 37158111242 CUENTA MAESTRA DE AHORROS

20160408 MUNICIPIO DE ZARAGOZ

MUNICIPIO DE ZARAGOZA CUENTA MAESTRA PG

20160408




MUNICIPIO DE ZARAGOZA CUENTA MAESTRA AE

20160408



35



Tipo de Cuenta



Ct





MUNICIPIODE ZARAGOZA CUENTA MAESTRA AIPI

20160408



20120313 ASIGNAC. DIRECTA SGR

ASIGNACIONES DIRECTAS SGR - ZARAGOZA

20120313


Corriente 37100010749 INACTIVA 20181228 MUNICIPIO DE ZARAGOZ

secretaria de paz y posconflicto 20181228


Ahorro 37199735498 INACTIVA 20180913 MUNICIPIO DE ZARAGOZ

SOBRETASA BOMBERIL 20180913



PAE 2018-2 20180621


Ahorro 37190197400 INACTIVA 20180302 PREDIAL PREDIAL 20180302



PROPOSITO GENERAL DESAHORRO FONPET

20170606



SGP PROPOSITO GENERAL LIBRE INVERSION

20160811



SGP CULTURA 20160811



SGP DEPORTES 20160811



ZARAGOZA-TRANSPORTE OCENSA

20120130


Ahorro 37199261941 INACTIVO ESPECIAL 20180905 MUNICIPIO DE ZARAGOZ

MUNICIPIO DE ZARAGOZA 20180905


Ahorro 37118240716 INACTIVO ESPECIAL 20140114 EMPRESA SOCIAL DEL E

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL SAN R

20140114


Corriente 60400564151 INACTIVO ESPECIAL 19941205 MUNICIPIO DE ZARAGOZ

MEJORAMIENTO INTEG.VIVIEN 19941205


Ahorro 37171722391 INVESTIGACION 20110714 MUNICIPIO DE ZARAGOZ

CONVENIO 2011-CF-20-095 MUNICIPIO DE ZAR

20110714


Ahorro 37187593353 RETIRADA 20120904 MUNICIPIO DE ZARAGOZ

NOMINA 20120904


Ahorro 37100010870 VOLUNTARIA 20181005 MUNICIPIO DE ZARAGOZ

PAE-ZARAGOZA-2018II 20181005


Ahorro 37188996541 VOLUNTARIA 20180209 PAE 2018 PAE 2018 20180209



Restaurante Escolar PAE II Sem 2017 20170818


Corriente 37115401821 VOLUNTARIA 20131105 ESTUDIOS,DISEÑOS Y C

ESTUDIOS,DISEÑOS Y CONSTRUCCION DEL CENT

20131105


Corriente 37115409736 VOLUNTARIA 20131105 ESTUDIOS, DISEÑOS Y

ESTUDIOS, DISEÑOS Y CONSTRUCCION PATO

20131105


Ahorro 37191636075 VOLUNTARIA 20121220 CONST MIRATURI MZARA

CONSTRUCCION MIRADOR TURISTCO MUNICIPIO

20121220


Ahorro 37188164383 VOLUNTARIA 20120918 HIDROCARBUROS DE COL

ALCANTARILLADO LOS POZOS - BAKINTHER

20120918


Corriente 37185411658 VOLUNTARIA 20120710 INVIAS. MEJORAM. Y M

INVIAS - MEJORAM. Y MANT. CHILONA CIENAG

20131220


Corriente 37183374684 VOLUNTARIA 20120517 BAKINTHER RUC N.2050

BAKINTHER RUC N. 20505728891 - PAVIMENTA

20120517


Corriente 37183121097 VOLUNTARIA 20120510 SOBRETASA A LA GASOL

SOBRETASA A LA GASOLINA - M/PIO DE ZARAG

20120510


Corriente 37180355383 VOLUNTARIA 20120229 PAGO DE SEGURIDAD SO

PAGO DE SEGURIDAD SOCIAL-MUNICIPAL ZARAG

20120229



36



Tipo de Cuenta



Ct



Corriente 37179543363 VOLUNTARIA 20120210 MUNICIPIO DE ZARAGOZ

ACREENCIA LEY 550 - 2012 -MUNICIPIO DE Z

20120210



HIDROCARBUROS OLEODUCTOS DE COLOMBIA - Z

20120130



MUNICIPIO DE ZARAGOZA - REGALIAS

20120118



MEJORAMIENTO VIA ESCARRALAO 20110402



MEJORAMIENTO VIA ESCARRALAO 20110331


Corriente 37159621961 VOLUNTARIA 20100608 AGUA POTA Y SANEAMIE

SUBSIDIOS DE AGUA POTABLE 20100608


Corriente 37155077754 VOLUNTARIA 20091210 AGUA POTA Y SANEAMIE

AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO

20091210



MUNICIPIO DE ZARAGOZA 20090715



SALUD PUBLICA 20090120



REGIMEN SUBSIDIADO 20090120



MTO DE VIAS TERCIARIAS MPIO ZARAGOZA

20081205



GENER DE EMPLEO Y PDCN DE FRUTAS

20081205



DIFUSION DE EVENTOS ANCESTRALES Y CULTUR

20081022

Fuente; Estados financieros y boletín de caja y bancos 2018 Elaboró: Esther María Moreno Lemos, Contralora Auxiliar, CGA

Grupo 12 Inversiones

14. Verificado los Estados financieros a diciembre 31, y analizado la cuenta 1685

Depreciación Propiedad, Planta y Equipo, esta registra la suma de $10.303.345.658, se constató que se realizó la depreciación en forma global y no de manera individual a cada bien; esto contraviene lo establecido en el numeral 1.2.4. del Instructivo 001 de 2018 Cierre Contable; igualmente desconociendo los numerales 3.2.6, 3.2.13, 3.2.14., 3.2.15 y 3.2.16 Resolución N°193 de 2016, emanada de la Contaduría General de la Nación. (A)

Estampillas

15. Al realizar la verificación de los Estados financieros a diciembre 31 de 2018, y

revisado el archivo plano de egresos de contabilidad, se constató la deducción por concepto de la estampilla pro-hospitales públicos, y se evidencio que la



37

transferencia de esos dineros, se está ejecutando de forma anual; inobservando lo establecido en el Artículo 307 de la Ordenanza N°29 del 31 de agosto de 2017, que estipula que las transferencias deben realizarse los primeros 3 días hábiles de cada mes; igualmente desconoce el Manual de Políticas Contables del municipio de Zaragoza, numerales 9.2.2. Transferencias, 9.3. Medición, 9.4. Presentación y revelación. (D)

Fuente; estados financieros y boletín de caja y bancos 2018 Elaboró: Esther María Moreno Lemos, Contralora Auxiliar, CGA

Grupo 19 Otros Activos

16. Revisado los Estados Financieros de la Administración municipal de Zaragoza,

a diciembre 31 de 2018, y confrontados con la relación de comodatos suministrados por la Entidad, se verificó que ésta posee bienes muebles e inmuebles entregados en comodato a diferentes personas, sin algún contrato legal, que permita tener control sobre los bienes entregados a terceros; al verificar el Manual de Políticas Contables de la entidad, el cual no fue aprobado mediante un acto administrativo, no se contempla política alguna sobre el tratamiento a los Comodatos. Lo anterior desatiende lo estipulado en el numeral 3.2.3.1 Soportes documentales, 3.2.4 Manuales de Políticas Contables, Procedimientos y Funciones contenidas en la Resolución N°193 de 2016, en concordancia a lo expedido en la Resolución N°533, por la cual se incorpora en el Régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable a entidades de gobierno y se dictan otras disposiciones de la Contaduría General de la Nación; igualmente el parágrafo A del artículo 2 de la Ley 87 de 1993. Además, inobserva el numeral 21, articulo 34, de la Ley 734 de 2002 (D)

EGRESOS ESTAMPILLA PRO- HOSPITAL AÑO 2018

DOC N° FECHA COD_NIT NOM_NIT DEBITO ($) OBSERVACIÓN FONDO

14 24/01/2018 890900286 Departamento de Antioquia

26.877.039 Transferencia de los recursos de estampilla prohospital, vigencia 2017

Estampilla Pro-Hospital

OO580 9/05/2019 890900286 Departamento de Antioquia

56.385.344 Transferencia de los recursos de estampilla prohospital, ,vigencia 2018

Estampilla Pro-Hospital



38

BIENES INMUEBLES EN COMODATOS A DICIEMBRE 31 DE 2018

Diana Yanet Madrigal García 22.238.258 LOCAL PLAZA MERCADO

Yamile Rentería Palacios 22.242.256 LIDERZA S.A.S LOCAL GASPAR DE RODAS

Antolina del Carmen Mendoza 22.241.901 (ASOPROCAZA) LOCAL REGISTRADURIA

Blas José Regino Yépez 15.048.453 (ASAPA) CORRG. PATO INSPECCION POLICIA

Fabián Humberto Slait Cortes 71.372.838 C.ARENALIZAR LOCAL ANT. PESQUERO

Javier García Vásquez 1.045.138.608 KIOSCO EL MINERO PARQUE PRINCIPAL CL BOLIVAR

Fuente; estados financieros y boletín de caja y bancos 2 Elaboró: Esther María Moreno Lemos, Contralora Auxiliar, CGA

Grupo 27 Provisiones

17. Revisado los Estados Financieros a 31 de 2018, se constató que la entidad no

tiene incluido las cuentas 5368 - Provisión, Litigios y Demandas, y cuenta 2701 - Litigios y Demandas, y debido a que se cotejó la información suministrada por la Oficina Jurídica de la Administración y se estableció que existen 15 demandas con una probabilidad alta o probable de fallo en contra, por un valor de $1.361.403.742; esto está en contravía de lo que ordena la Resolución N°310 de julio 31 de 2017, en su artículo 2.4. Procedimiento contable para el registro de los procesos judiciales, arbitrajes, conciliaciones extrajudiciales y embargos sobre cuentas bancarias; incorporado en el Nuevo Marco Normativo para las entidades de gobierno. Igualmente inobservando lo contemplado en la Resolución N°466 de 2016, artículo 4, la Resolución N°116 del 06 de abril de 2017, el Instructivo 001 de 2018, además del numeral 10.2 del Manual de Políticas Contables del municipio de Zaragoza. (D)

A continuación, se relaciona el cuadro de las demandas en el municipio:

DEMANDAS PROCESOS JUDICIALES MUNICIPIO DE ZARAGOZA

Cifras en pesos PROB/ DE PÉRDIDA

VALOR CONTRACTUAL EJECUTIVO NULID/RESTABLECIMIENTO

LABORAL REPAR/ DIRECTA

Alta 1.361.403.742 0 1.344.856.846 Sin cuantía 16.546.896 0

Media 1.280.190.906 1.171.828.467 0 28.362.439 80.000.000 0

Baja 1.504.554.732 0 0 0 0 1.504.554.732

Total 4.146.149.380 1.171.828.467 1.344.856.846 28.362.439 96.546.896 1.504.554.732




39

NOTA. Adicional a los procesos relacionados en el cuadro, existen 10 demandas con alta probabilidad de fallar en contra del municipio, que no están cuantificadas.

18. Una vez revisadas las planillas de seguridad social de la Administración

municipal de Zaragoza, durante la vigencia 2018, se evidenció que la entidad pagó de forma extemporánea, lo cual generó intereses por mora en los respectivos pagos. Es importante mencionar que la entidad reintegró a la tesorería de la Administración los recursos antes mencionados. Sin embargo, se deja en el informe de manera que se contemplen las acciones pertinentes en el plan de mejoramiento de la entidad. (A)

CE No. FECHA

COMP. BENEFICIA

RIO CONCEPTO MESES

PAGADOS VALOR A PAGAR

COMP ($)

INTERÉS MORA ($)

VALOR TOTAL

PAGADO ($)

1589 22/11/2018 Asopagos S.A

Pago empleados municipio

Octubre - Nov

29.727.100 133.700 29.860.800

1983 28/12/2018 Asopagos S.A


Diciembre 29.727.100 0 29.727.100

1981 28/12/2018 Asopagos S.A

Pago Empleados Municipio

Noviembre 29.727.100 111.000 29.838.100

1915 28/12/2018 Asopagos S.A

Pago pensionados Hospital San Rafael

Oct - Nov - Dic

988.200 17.900 1.006.100

1846 21/12/2018 Asopagos S.A

Pago concejales Diciembre 2.948.400 0 2.948.400

1845 21/12/2018 Asopagos S.A

Pago pensionados Noviembre 6.064.800 18.200 6.083.000

1844 21/12/2018 Asopagos S.A

Pago Scria Servicios Públicos Domiciliarios

Noviembre 1.134.200 1.300 1.135.500

1843 21/12/2018 Asopagos S.A

Pago secretaria Concejo

Noviembre 713.000 1.100 714.100

1837 21/12/2018 Asopagos S.A

Pago empleados Personería

Noviembre 2.184.900 2.400 2.187.300

1836 21/12/2018 Asopagos S.A


Octubre 2.184.900 47.800 2.232.700

1834 21/12/2018 Asopagos S.A


Jun-Jul-Agt-Sept

8.633.700 2.400 8.636.100

1553 20/11/2018 Asopagos S.A


Oct -Nov 1.134.200 0 1.134.200

1552 19/11/2018 Asopagos S.A

Pago Secretaria Concejo

Oct -Nov 712.000 0 712.000

1551 19/11/2018 Asopagos S.A

Pago concejales Noviembre 2.948.400 0 2.948.400

1550 19/11/2018 Asopagos S.A

Pago pensionados Oct -Nov 6.064.800 0 6.064.800

1387 17/10/2018 Asopagos S.A

Pago pensionados Hosp San Rafael

Agosto - Sept 658.800 13.000 671.800

1379 12/10/2018 Asopagos Pago concejales Octubre 2.948.400 0 2.948.400



40

CE No. FECHA COMP.

BENEFICIARIO

CONCEPTO MESES PAGADOS

VALOR A PAGAR

COMP ($)

INTERÉS MORA ($)

VALOR TOTAL

PAGADO ($)

S.A

1378 12/10/2018 Asopagos S.A


Septiembre 1.134.200 1.300 1.135.500

1377 12/10/2018 Asopagos S.A


Agosto 712.900 1.100 714.000

1376 12/10/2018 Asopagos S.A


Septiembre 712.900 16.200 729.100

1375 12/10/2018 Asopagos S.A


Septiembre 29.727.100 23.200 29.750.300

1374 12/10/2018 Asopagos S.A

Pago pensionados Septiembre 6.064.800 4.900 6.069.700

1261 27/09/2018 Asopagos S.A

Pago concejales Septiembre 2.948.400 0 2.948.400

1260 27/09/2018 Asopagos S.A


Agosto 29.546.700 180.400 29.727.100

1259 27/09/2018 Asopagos S.A


Agosto 1.134.200 0 1.134.200

1257 27/09/2018 Asopagos S.A

Pago pensionados Agosto 6.064.800 0 6.064.800

1013 14/08/2018 Asopagos S.A


Junio - Julio 658.800 11.400 670.200

1000 13/08/2018 Asopagos S.A

Pago pensionados Julio 6.064.800 0 6.064.800

998 13/08/2018 Asopagos S.A


Julio 29.546.700 180.400 29.727.100

992 13/08/2018 Asopagos S.A

Pago concejales Agosto 2.948.400 0 2.948.400

989 13/08/2018 Asopagos S.A


Julio 1.134.200 0 1.134.200

988 13/08/2018 Asopagos S.A


Julio 712.900 0 712.900

939 31/07/2018 Asopagos S.A


Junio 678.600 0 678.600

881 12/07/2018 Asopagos S.A


Junio 27.799.300 0 27.799.300

874 10/07/2018 Asopagos S.A


Junio 1.079.000 0 1.079.000

860 7/07/2018 Asopagos S.A

Pago pensionados Junio 5.955.200 0 5.955.200

884 7/07/2018 Asopagos S.A


Abril 1.079.000 44.000 1.123.000

858 7/07/2018 Asopagos S.A

Pago concejales Julio 2.948.400 0 2.948.400

735 14/06/2018 Asopagos S.A


Mayo 2.079.000 0 2.079.000

656 29/05/2018 Asopagos S.A


Abril - Mayo 55.598.600 283.800 55.882.400

655 29/05/2018 Asopagos S.A


Abril - Mayo 653.100 5.700 658.800

654 29/05/2018 Asopagos Pago concejales Mayo - Junio 5.896.800 32.500 5.929.300



41

CE No. FECHA COMP.

BENEFICIARIO


VALOR A PAGAR

COMP ($)

INTERÉS MORA ($)

VALOR TOTAL

PAGADO ($)

S.A

653 29/05/2018 Asopagos S.A


Abril - Mayo 1.357.200 7.200 1.364.400

652 29/05/2018 Asopagos S.A


Abril 2.079.000 21.600 2.100.600

651 29/05/2018 Asopagos S.A

Pago pensionados Abril - Mayo 11.910.400 60.900 11.971.300

643 29/05/2018 Asopagos S.A


Mayo 1.079.000 0 1.079.000

515 3/05/2018 Asopagos S.A

Pago caja empleados Enero 3.103.500 0 3.103.500

445 25/04/2018 Asopagos S.A

Pago concejales Abril 2.948.400 11.800 2.960.200

444 25/04/2018 Asopagos S.A


Marzo 329.400 5.200 334.600

442 25/04/2018 Asopagos S.A


Marzo 27.838.500 109.900 27.948.400

431 24/04/2018 Asopagos S.A


Marzo 1.079.000 4.600 1.083.600

430 24/04/2018 Asopagos S.A

Pago concejales Marzo 2.948.400 81.600 3.030.000

429 24/04/2018 Asopagos S.A


Marzo 2.079.000 9.000 2.088.000

428 24/04/2018 Asopagos S.A


Marzo 678.600 3.100 681.700

427 24/04/2018 Asopagos S.A

Pago pensionados Marzo 5.955.200 23.600 5.978.800

341 23/03/2018 Asopagos S.A


Febrero 2.079.000 0 2.079.000

340 23/03/2018 Asopagos S.A


Febrero 678.600 0 678.600

300 23/03/2018 Asopagos S.A


Febrero 329.400 4.500 333.900

299 23/03/2018 Asopagos S.A

Pago pensionados Febrero 5.955.200 47.400 6.002.600

298 23/03/2018 Asopagos S.A


Febrero 28.959.800 230.300 29.190.100

84 21/02/2018 Asopagos S.A

Pago pensionados Enero 5.952.700 143.000 6.095.700

83 21/02/2018 Asopagos S.A


Enero 1.079.000 0 1.079.000

82 21/02/2018 Asopagos S.A


Diciembre 1.079.000 1.300 1.080.300

81 21/02/2018 Asopagos S.A


Enero 28.139.700 676.000 28.815.700

80 21/02/2018 Asopagos S.A

Pago concejales Febrero 2.948.400 2.700 2.951.100

79 21/02/2018 Asopagos S.A


Enero 678.600 1.100 679.700

78 21/02/2018 Asopagos Pago empleados Enero 2.079.000 2.400 2.081.400



42

CE No. FECHA COMP.

BENEFICIARIO


VALOR A PAGAR

COMP ($)

INTERÉS MORA ($)

VALOR TOTAL

PAGADO ($)

S.A Personería

77 21/02/2018 Asopagos S.A


Enero 329.400 4.000 333.400

76 21/02/2018 Asopagos S.A


Diciembre 313.700 11.800 325.500

55 12/02/2019 Asopagos S.A


Diciembre 1.134.200 24.100 1.158.300

53 12/02/2019 Asopagos S.A


Diciembre 2.184.900 45.900 2.230.800

11 16/01/2018 Asopagos S.A

Pago concejales Enero 2.785.900 2.400 2.788.300

10 15/01/2018 Asopagos S.A

Pago concejales dic-17 2.785.900 73.200 2.859.100

91 22/01/2018 Asopagos S.A

Dcto por libranza Rafael David Slait

dic-17 563.500 0 563.500

8 15/01/2018 Asopagos S.A

Pago pensionados dic-17 5.955.200 0 5.955.200



dic-17 678.600 1.100 679.700



dic-17 1.079.000 1.300 1.080.300



dic-17 2.079.000 2.400 2.081.400



dic-17 27.799.300 0 27.799.300

47 12/02/2019 Asopagos S.A


dic-18 712.900 15.100 728.000

1983 28/12/2018 Asopagos S.A


dic-18 29.727.100 0 29.727.100

55 12/02/2019 Asopagos S.A


dic-18 1.134.200 24.100 1.158.300

53 12/02/2019 Asopagos S.A


dic-18 2.184.900 45.900 2.230.800

54 12/02/2019 Asopagos S.A

Pago pensionados dic-18 6.064.800 125.900 6.190.700

1915 28/12/2018 Asopagos S.A


Oct-Nov-Dic 988.200 17.900 1.006.100

1846 21/12/2018 Asopagos S.A

Pago concejales Diciembre 2.948.400 0 2.948.400

TOTL 2.976.000 589.147.900


De éste hallazgo surgió un beneficio de auditoría, el cual se detalla en el numeral 3.2. del presente informe.



43

Grupo 13 Otras Cuentas por Cobrar – Arrendamiento Operativo 19. Revisado el Libro mayor a 31 de diciembre de 2018, se verificó que la

Administración municipal de Zaragoza, Antioquia, se revela en la cuenta 138439 Arrendamiento Operativo por valor de $66.481.213, correspondiente a dineros que adeudan algunas personas, que tomaron en arriendo bienes de la entidad, sin embargo, a la fecha de la auditoría se evidenciaron deficientes gestiones administrativas para recuperar éstos dineros, inobservando el punto 2, del Manual de Políticas Contables del municipio de Zaragoza, “Cuentas por Cobrar”; los numerales 1.2.1 y 1.2.4 del Instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018 y los numerales 3.2.6., 3.2.11 y 3.2.13 del Anexo a la Resolución N°193 de 2016. (A)

LISTADO DE ARRENDAMIENTO DE LOCALES DEL MUNICIPIO DE ZARAGOZA A

DICIEMBRE 31 DE 2018

ARENDATARIO CEDULA PROPIEDAD V. MENSU

AL

C.V.

TOTAL DEUDA

OBSERVACIÓN

Banco Agrario de Colombia

19.489.362 Banco Agrario de Colombia 367.670 0

María Elena Cárcamo 35.870.931 Local plaza mercado 100.000 54 5.400.000

Cerrado

Registradora Nacional 899999040 Oficina palacio 568.369 0 0

Rosa Elena Domico 22.237.069 Local plaza mercado 100.000 5 500.000 Cerrado

María Rebeca Arroyo López

22.236.505 Local plaza mercado 66.000 36 2.376.000

Cerrado

Rafael Armando Parra Neira

3.670.980 Local servicios públicos cl Junín 200.000 42 8.400.000

Cerrado

Vicente Rodríguez Moreno

3.670.180 Estadero La Piña cl Junín 800.000 3 2.400.000

Walter Jesús Villa Hernández

8.201.072 Local comercial edifi Gaspar de Rodas.

180.000 46 8.280.000

Cerrado

Gildardo Cortez 3.670.743 Habitación Gaspar de Rodas 66.550 104 6.921.200

Gabriel Jaime Ramírez Mira

70.076.739 Flota nordeste plaza de mercado 156.000 12 1.872.000

Cerrado

Fredy Salazar Monsalve 98.611.994 Local comercial cl Junín 100.000 0 1.200.000

Lina Marcela rodríguez 1.045.136.229

Local edificio g. Variedades Mafe

200.000 2 400.000

Javier García Vásquez 1.045.138.608

Bodega edif Gaspar de Rodas 100.000 10 1.000.000

Damaris Serna Martínez 22.239.234 Local palacio municipal 110.000 30 3.190.000

Cerrado

Eduardo Ramírez Herrera 3.671.000 Kiosco La Mina San Gregorio 600.000 10 6.000.000

Cancelado



44

ARENDATARIO CEDULA PROPIEDAD V. MENSU

AL

C.V.

TOTAL DEUDA

OBSERVACIÓN

Eduardo Antonio Hoyos 3.674.477 Arrozora municipal (dulces rosas)

150.000 18 2.700.000

Mónica Isabel Guerra Restrepo

39451522 Local comercial edifi Gaspar de Rodas.

250.000 11 2.750.000

Alberto Rentería Gómez 98.610.812 Kiosco La Mina 400.000 3 1.200.000

TOTAL 54.589.200

Fuente; Estados financieros Municipio de Zaragoza a dic 31 de 2018 Elaboró: Esther María Moreno Lemos, Contralora Auxiliar, CGA

PROCESO DE SANEAMIENTO CONTABLE 20. La Carta Circular 003 de noviembre 19 de 2018 de la Contaduría General de la

Nación, estableció entre otros. “Realizar todas las gestiones administrativas necesarias para la depuración contable de las cifras y demás datos contenidos en los estados, informes y reportes contables, y realizar los ajustes correspondientes a que haya lugar según la norma aplicable a cada caso en particular, de tal manera que los saldos de las cuentas cumplan con las características cualitativas de la información financiera definidas en el marco conceptual del Marco Normativo para Entidades de Gobierno. “Las entidades territoriales que actualmente están llevando a cabo el proceso de saneamiento contable en desarrollo de lo determinado en el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016, cuyo tratamiento contable se reguló mediante la Resolución 107 de 2017, vigente hasta el 31 de diciembre de 2018, debieron ejecutar y adelantar todas las acciones necesarias en lo que resta de la presente vigencia en virtud de este ordenamiento de la Ley, con el fin de que los estados financieros a esa fecha revelaran en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de la entidad; de igual manera se debía garantizar los soportes necesarios, la trazabilidad y el control de los ajustes producto del saneamiento contable.” Evaluado este componente en los estados financieros de la Administración municipal de Zaragoza, el resultado fue el siguiente:



45

ID ENTIDAD

NIT MUNICIPIO DEPARTAMENTO % DE AVANCE SEGÚN

LA ENTIDAD

% SEGÚN SU VERIFICACIÓN

ACTIVIDADES DE

SEGUIMIENTO REALIZADAS

POR LA CONTRALORÍA

219505895 890.981.150-4 Zaragoza Antioquia ND 50% Ver Detalle.

Fuente: Seguimiento proceso auditor Zaragoza, Antioquia. Elaboró: Esther María Moreno Lemos, Contralora Auxiliar, CGA ND. No determinado por la Entidad

Se concluye que el proceso de saneamiento contable tuvo un avance del 50%, resultado de que:

Falta ingresar a la plataforma el módulo de servicios públicos, con el fin de poder realizar la depreciación en línea desde el módulo de bienes a contabilidad. Además, para que los movimientos del inventario se hagan automáticamente.

Existen bienes pendientes de valorar; a diciembre 31 estaban pendiente los avalúos de bienes inmuebles.

No se ha actualizado el costo de todos los bienes a la fecha mediante avalúos o procedimientos de amplia aceptación.

No existe área contable plenamente definida.

Se presentaron problemas en el recibo de la información contable, ya que el Secretario de Hacienda de la entidad se cambió en dos oportunidades mediante el proceso contable.

El servidor que guarda la información financiera se daña con frecuencia; en consecuencia se perdió información importante, por presencia de virus, deficiencias en el servicio de internet y falta de energía eléctrica.

No hay una persona que se encargue del manejo y salvaguarda de la información para responsabilizarse de los datos que se registran.

La administración no facilitó la información para los registros de saneamiento y confirmación de los saldos financieros.

No se actualizó los inventarios de las cuentas 16 y 17.

Las cuentas por cobrar diferentes a predial e industria y comercio no se le realizó el deterioro para establecer saldos ciertos.

No existe un funcionario encargado del control interno en la entidad, por tanto, existen falencias en el ordenamiento organizacional.



46

El instructivo 01 de diciembre 18 de 2018, instrucciones relacionadas con el cambio del periodo contable 2018-2019, el reporte de información a la Contaduría General de la Nación y otros asuntos del proceso contable, estableció entre otros: “ De igual manera, en aplicación de lo establecido en el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016, las entidades territoriales verificarán que el saneamiento contable quede registrado en los estados financieros a 31 de diciembre de 2018 y debidamente revelado en cuentas de orden de control, de acuerdo con la Resolución 107 de 2017 (modificada por la Resolución 238 de 2017, "Por la cual se regula el tratamiento contable que las entidades territoriales deben aplicar para dar cumplimiento al saneamiento contable establecido en el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016 y se modifican los Catálogos Generales de Cuentas vigentes para los años 2017 y 2018. Se pudo determinar que la Administración municipal no reveló el avance en el proceso en la cuenta 8371-Saneamiento contable, artículo 355, de la Ley 1819 de 2016, inobservando lo citado en el numeral 1.2.4. Existencia real de bienes, derechos, obligaciones y documentos soporte idóneos, del ciado instructivo.

Tal como lo manifestó la Procuraduría General de la Nación en circular conjunta de marzo 08 de 2017 “La responsabilidad de este proceso estará a cargo del representante legal quien deberá coordinar todas las acciones administrativas necesarias para garantizar que en los estados financieros se revele en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de la entidad contable pública: por lo tanto, se deberá establecer la existencia real de bienes, derechos y obligaciones, que afectan su patrimonio, depurando los valores a que haya lugar como lo establece la técnica contable. Es importante señalar que los servidores públicos responsables del proceso de saneamiento cantable en las entidades territoriales, que no den cumplimiento a lo establecido en la Ley 1819 de 2016 y a los términos de lo previsto en los numerales 3.1 "Depuración contable permanente y sostenibilidad, de la Resolución 357 de 2008, y 3.2.15 "Depuración contable permanente y sostenible", de la Resolución 193 de 2016, expedida por la Contaduría General de la Nación - CGN, conllevará a las sanciones que el Código Disciplinario Único califica como falta gravísima al tenor de lo dispuesto en el numeral 52, del artículo 48 de la Ley 734 de 2002.



47

Por lo anterior no hubo un total cumplimiento al artículo 355 de la Ley 1819 de 2016, lo que incide en la razonabilidad de los Estados contables al cierre de la vigencia fiscal 2018. (D)

NUEVO MARCO NORMATIVO

Con fecha octubre 08 de 2015, la Contaduría General de la Nación expidió la Resolución 533 “Por la cual se incorpora en el Régimen de Contabilidad Pública, el marco normativo aplicable a entidades de gobierno y se dictan otras disposiciones”, en su artículo 4, modificada por la Resolución 484 de 2017, estableció el cronograma de aplicación, y el periodo de aplicación sería entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2017; periodo en el cual la contabilidad se llevaría bajo el nuevo marco normativo para todos los efectos, al respecto observó la Comisión auditora:

- Con fecha julio 18 de 2018, la Administración municipal celebró contrato de

prestación de servicios profesionales CPS-093.2018, cuyo objeto fue: “Servicios profesionales para el acompañamiento en la implementación del marco normativo aplicable a las Entidades de Gobierno (Resolución 533 de 2015) en el municipio de Zaragoza, Antioquia. El costo del contrato fue de $65.000.000

Las obligaciones específicas del contratista fueron:

1. Brindar la asesoría y acompañamiento a la Dirección Financiera del

municipio, en la aplicación del Marco Normativo para la preparación obligatoria, bajo el siguiente esquema:

a) Conocimiento inicial de la entidad b) Conformación del Comité de Implementación c) Elaboración del cronograma de trabajo d) Socialización y aprobación del plan de trabajo e) Diagnóstico de impactos financieros f) Diagnóstico de impactos en el recurso humano g) Diagnóstico de impactos en el software h) Manual de políticas contables i) Plan de cuentas



48

j) Análisis de información para la elaboración del ESFA k) Capacitación al personal l) Reporte del ESFA a los entes de control

2. Encontrarse al día en el pago de los aportes parafiscales durante la

ejecución del contrato. Las demás actividades que sean necesarias para el cumplimiento del objeto contractual de conformidad los estudios y documentos previos

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

21. Con el fin de evaluar el cumplimiento al objeto contractual y el cumplimiento a

la Resolución 533 de 2015, de la Contaduría General de la Nación, pudo observar la auditoría:

El objeto del contrato hace referencia a los Servicios profesionales para el acompañamiento en la implementación del marco normativo aplicable a las Entidades de Gobierno (Resolución 533 de 2015) en el municipio de Zaragoza, y las funciones específicas asesoría y acompañamiento a la Dirección Financiera del municipio, en la aplicación del Marco Normativo para la preparación obligatoria; el costo del contrato fue de $65.000.000.

Se pudo determinar que la Entidad al cierre de la vigencia fiscal 2018, no ha implementado totalmente su contabilidad al nuevo marco normativo, lo cual se evidencia en las observaciones realizadas a los Estados contables y especialmente a los Grupos de Propiedad, Planta y Equipo y Bienes de Beneficio y Uso Público, cuentas por cobrar e inversiones, los cuales no fueron sometidos al proceso de saneamiento y sostenibilidad contable.

No se da aplicación al manual de políticas contables adoptado por la Administración municipal.

De acuerdo con lo evidenciado, genera incertidumbre como una contratación por $65.000.000, no condujo a que se implementara en un 100% el Nuevo Marco Normativo en el municipio de Zaragoza, lo cual sustenta una mala gestión de la



49

Administración, al reconocer gastos que no produjeron el resultado esperado en la información contable del municipio, dado que no fue posible concluir la implementación del nuevo marco normativo, incumpliendo la Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones, el Artículo 4, modificada por la Resolución 484 de 2017, Ley 1819 de 2016, en cuanto al saneamiento contable para las entidades territoriales, además, constituye un presunto detrimento patrimonial por inobservancia a lo establecido en el artículo 6 de la Ley 610 de 2000. (D) (F)

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución N°193 de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de la Administración Municipal de Zaragoza, Antioquia, obtuvo una calificación de 4,25, que la ubica en el rango Eficiente. El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 2,82 que corresponde a un nivel Deficiente, el cual se soporta en los hallazgos a los estados contables, los cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables. Resultados de la Evaluación 11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN

TOTAL

Resultado Final 2,82

MÁXIMO A OBTENER 5 5,0

TOTAL PREGUNTAS 32 32,00

PUNTAJE OBTENIDO 2,82

Porcentaje obtenido 56%

Calificación Adecuado Fuente: Formulario para la Evaluación del Control Interno Contable Elaboró: Esther María Moreno Lemos, Contralora Auxiliar, CGA



50

Debilidades del sistema de control interno contable

Debilidad de control financiero de las Direcciones que integran la Secretaria de Hacienda en la conciliación de información financiera consolidada en el Estado de Tesorería.

Los frecuentes cambios del personal funcionarios y administrativo, generan que los procesos contables pierdan continuidad.

No se implementó el nuevo marco normativo como establece la norma, generando un ambiente de incertidumbre contable, que puede llegar a repercutir en la estabilidad de la entidad.

Se requiere una mejor gestión y control en lo concerniente al pago por concepto de seguridad social de los empleados, ya que se constató el pago de intereses de mora en el cumplimiento de dicha obligación.

Falta una mejor gestión administrativa para legalizar los Bienes Inmuebles que el Municipio de Zaragoza posee en Propiedad Planta y Equipos.

No se evidencia un seguimiento y análisis adecuado a los riesgos de índole contable de la entidad.

Falta mejorar el manejo de los inventarios, principalmente en la integración de la información en línea e interfaz con el departamento de contabilidad, ya que se hace manual.

No se están registrando oportunamente las Notas Debito y Notas Crédito, así como también los rendimientos financieros.

Se evidencia una poca coordinación entre las distintas dependencias.

Poca eficiencia en el traslado de los dineros de las estampillas Pro-hospital y Sobretasa Ambiental.



51

En el Manual de Políticas Contables de la entidad, no se desarrolla los criterios y procedimientos adoptados por la entidad para el manejo de la cuenta de Inversiones.

La entidad muestra en sus conciliaciones bancarias diferentes embargos, los cuales no se pudo verificar, ya que se solicitó la información de los mismos, pero no fue suministrada.

2.2.3. Gestión Presupuestal

Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 100 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL ADMINISTRACION MUNICIPAL

ZARAGOZA ANTIOQUIA VIGENCIA 2018

Fuente: Matriz Presupuestal – Sistema Gestión Transparente Elaboró: Esther María Moreno Lemos, Contralora Auxiliar, CGA

PRESUPUESTO VIGENCIA 2018 El presupuesto general de la Alcaldía municipal de Zaragoza, Antioquia, fue aprobado mediante Acuerdo N°017 del 29 de noviembre de 2017, por la suma de treinta y un mil seiscientos veinticuatro millones doscientos sesenta y un mil ochocientos ocho pesos m/cte. ($31.624.261.808) El presupuesto general de Alcaldía municipal de Zaragoza, Antioquia, fue liquidado mediante Decreto N°007 del 10 de enero de 2019, discriminado así:



52

CONFORMACIÓN PRESUPUESTAL

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ZARAGOZA - ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018 VALOR $

INGRESOS 31.624.261.808,00

Ingresos Corrientes 8.395.475.231,00

Transferencias 23.228.786.577,00

Recursos de Capital

GASTOS 31.624.261.808,00

Funcionamiento 5.255.563.549,00

Servicio de la Deuda 3.022.667.044,00

Inversión 23.346.031.215,00 Fuente: Ejecución Ingresos y Egresos diciembre de 2018 Alcaldía de Zaragoza Elaboró: Esther María Moreno Lemos, Contralora Auxiliar, CGA

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ZARAGOZA - ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $

Presupuesto inicial 31.624.261.808,00

Adiciones 12.158.560.908,60

Reducciones 5.097.001.254,13

Presupuesto definitivo (1) 38.685.821.462,47

Total recaudos (2) (a) 38.020.627.339,33

Saldo por recaudar 665.194.123,14

% ejecución del recaudo (2/1) 98,28 % Fuente: Ejecución Ingresos y Egresos diciembre de 2018 Alcaldía de Zaragoza Elaboró: Esther María Moreno Lemos, Contralora Auxiliar, CGA

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ZARAGOZA - ANTIOQUIA VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $

Presupuesto inicial 31.624.261.808,00

Adiciones 12.158.560.908,60

Reducciones 5.097.001.254,13

Créditos 6.510.503.612,00

Contracréditos 6.510.503.612,00

Presupuesto definitivo (1) 38.685.821.462,47

Reservas (compromisos-obligaciones) (2) 720.553.869,69



53

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE ZARAGOZA - ANTIOQUIA VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $

Cuentas x pagar (obligaciones-pagos) (3) 460.016.080,08

Pagos(4) 33.801.231.008,05

Total ejecutado (2+3+4) (5) (b) 34.981.800.957,82

% ejecución del gasto (5/1) 90,43%

Cierre presupuestal de la vigencia 2018 con superávit (a-b) 3.038.826.381,51 Fuente: Ejecución Ingresos y Egresos diciembre de 2018 Alcaldía de Zaragoza Elaboró: Esther María Moreno Lemos, Contralora Auxiliar, CGA

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

22. Analizada la ejecución presupuestal de la vigencia 2018 rendida en Gestión Transparente, y contrastada con la información del CGR Presupuestal del CHIP, se observa que existen diferencias tanto en el grupo de ingresos como en el de egresos, en los conceptos de Presupuesto Inicial, Adiciones, Presupuesto Definitivo y Recaudos/Compromisos, como se detalla en la tabla adjunta. Esto desconoce lo establecido en los numerales 2.3. “Rendición de Cuentas e Información a Partes Interesadas” y 3.2.14. “Análisis, verificación y conciliación de información” y 3.1, apartes 4.2. y 4.3 “Actores de Riesgo”, todos contenidos en el Anexo a la Resolución N°193 Procedimientos para la Evaluación del Control Interno Contable, emanada de la Contaduría General de la Nación. (A)

ALCALDÍA MUNICIPAL DE ZARAGOZA

INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO PRESUPUESTO INICIAL

INGRESOS

ADICIONES PRESUPUESTO DEFINITIVO

INGRESOS

RECAUDOS

INGRESOS CHIP. CGR PRESUPUESTA

31.795.349.319 12.407.393.068 39.105.741.132 38.313.245.720

GESTIÓN TRANSPARENT

31.624.261.808 12.158.560.908 38.685.821.462 38.020.627.339

Diferencias 171.087.511 248.832.160 419.919.670 292.618.381

COMPROMISOS

GASTOS CHIP. CGR 31.795.349.319 12.407.393.068 39.105.741.132 35.377.292.483



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PRESUPUESTA

GESTIÓN TRANSPARENT

31.624.261.808 12.158.560.908 38.685.821.462 34.981.800.958

Diferencias 171.087.511 248.832.160 419.919.670 395.491.525

Fuente: Ejecución Ingresos y Egresos diciembre de 2018 Alcaldía de Zaragoza Elaboró: Esther María Moreno Lemos, Contralora Auxiliar, CGA

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS ($)

NIT Entidad 890.981.150-4

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP $13.462.527.245,00

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR $6.463.819.230,67

Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $12.275.443.281,23

Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial

$ 5.531.310.726,58

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $28.046.950.335,30

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $1.403.539.895,94

Estado Entidad Activa

Código CHIP / CGN 219505895 Fuente: Ejecución Ingresos y Egresos diciembre de 2018 Alcaldía de Zaragoza Elaboró: Esther María Moreno Lemos, Contralora Auxiliar, CGA



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3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR En la presente auditoría se presentaron 4 beneficios de auditoría, 2 en la etapa de ejecución y 2 en respuesta al informe preliminar: En la etapa de ejecución: Beneficio 1 En el contrato de SAMC-001-2018 cuyo objeto fue “Contratar la prestación del servicio de transporte escolar rural y urbano a los estudiantes del municipio de Zaragoza”, por valor de $214.514.843 más adición $286.652.560, con el comprobante de egreso 1240 se llevó a cabo pago por $33.000.000, no se hizo deducción de estampilla pro hospital, la cual fue consignada por el contratista, según el comprobante de ingreso 0000001442 del 11 de julio de 2019 y transferencia electrónica a la cuenta de ahorros N°37199736028 a nombre del municipio de Zaragoza.

Valor del beneficio: $330.000 El beneficio se reportó al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante radicado N°2019300005143 del 05 de agosto de 2019. Beneficio 2 Verificados los valores reflejados en los libros auxiliares de contabilidad a diciembre 31 de 2018, y confrontados con las declaraciones de retención en la fuente del año 2018 suministrado por la entidad, se evidenció que a la fecha de ejecución de la Auditoria en julio 11 de 2019, no se había cancelado los valores de la declaración de retención en la fuente correspondiente al mes de julio (Período 7 de 2018), lo que generó sanción e intereses por mora, por un total de $4.045.000,



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los cuales fueron legalizados por solicitud de la auditoría el 18 de julio de 2019, con el comprobante de ingreso 1462 de la misma fecha. Certifica el Secretario de Hacienda el día 18 de julio de 2019; y consignación con número de operación 15471374 a la cuenta corriente N°013990008784 del Banco Agrario a nombre del municipio de Zaragoza.

Valor del Beneficio de auditoría: $4.050.000

El beneficio se reportó al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante radicado N°2019300004871 del 25 de julio de 2019 En la respuesta al informe preliminar, se presentaron los siguientes beneficios: Beneficio 3 OBSERVACIÓN 6 (HALLAZGO 6) Con motivo del hallazgo 6 por la no deducción de estampillas pro hospital, la Administración municipal de Zaragoza, procedió a contactar los contratistas implicados en el proceso, de lo cual se pudo recuperar algunos valores, de acuerdo con los documentos que se detallan a continuación:

CODIGO OBJETO ESTAMPILLA PROHOSPITAL

COMPROBANTE DE INGRESO

FECHA CUENTA

CONV-ESAL-009-2018

Aunar esfuerzos administrativos, técnicos y financieros para la implementación de escenarios deportivos, artísticos, culturales y formativos que vayan de la mano con la búsqueda de nuestra identidad y el fortalecimiento de nuestra memoria cultural del municipio de Zaragoza

1.030.000 0000001924 5/09/2019 37199736028

CONV-ESAL-009-2018

Aunar esfuerzos administrativos, técnicos y financieros para la implementación de escenarios deportivos, artísticos, culturales y formativos que vayan de la mano con la búsqueda de nuestra identidad y el fortalecimiento de nuestra memoria cultural del municipio de Zaragoza

1.040.000 .0000001924 5/09/2019 37199736028

CONV-ESAL-012-2018

Aunar esfuerzos para fortalecer los talentos de los jóvenes sujetos de derechos y protagonistas del desarrollo en el cambio del municipio de Zaragoza.

2.106.000 .0000001924 5/09/2019 37199736028

CONV- Aunar esfuerzo para fortalecer los 1.366.200 0000001924 5/09/2019 37199736028



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FECHA CUENTA

ESAL-015-2018

saberes y talentos de la población afrocolombiana; reducir el analfabetismo en la adultez; desarrollar la identidad local Zaragozana, en el municipio de Zaragoza, Antioquia.

5.542.200

CONV-ESAL-011-2018

Aunar esfuerzos administrativos, técnicos y financieros para brindar atención integral a adultos mayores de 60 años que se encuentran en estado de indigencia y extrema pobreza para el mejoramiento de la calidad de vida.

216.000 0000001719 16/08/2019 37199736028

CONV-ESAL-011-2018

Aunar esfuerzos administrativos, técnicos y financieros para brindar atención integral a adultos mayores de 60 años que se encuentran en estado de indigencia y extrema pobreza para el mejoramiento de la calidad de vida.

112.500 0000001719 16/08/2019 37199736028

328.500

CODIGO OBJETO ESTAMPILLA

PROHOSPITAL COMPROBANTE

DE INGRESO FECHA CUENTA

MINC-074-2018

Suministrar los servicios de alimentación, hidratación, kit de refrigerios, transporte, escarapelas, uniformes de presentación para la delegación de Zaragoza que nos representara en las finales de los juegos supérate intercolegiados categoría pre juvenil y juvenil que se realizaran en los municipios de bello y Jericó Antioquia.

215.000 0000001981 12/09/2019 37199736028




MINC-103-2018

Suministro de materiales para el establecimientos de galpones comunitarios de pollos de engorde en las veredas maestro esteban central, la clarita, escarralao y san antonio, como aporte municipal para la ejecución de proyectos productivos de seguridad alimentaria y fortalecimiento económico con el programa mundial de alimentos en el municipio de Zaragoza.

163.400 0000001750 14/0/2019 37199736028

MINC-117-2018

Dotación de la oficina de inspección de policía y tránsito, para fortalecer a la secretaria de gobierno de Zaragoza

160.000 0000001750 14/0/2019 37199736028

MINC-147-2018

Suministro de muebles y equipo tecnológico para la oficina del núcleo educativo del municipio de Zaragoza.

68.400 0000001750 14/0/2019 37199736028

391.800






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FECHA CUENTA

CONT-CONSUL-003-2018

Realizar la consultoría para contratar los servicios profesionales para la sensibilización ambiental de los asentamientos humanos en áreas de la micro cuenca la temperatura, barrio juan pablo ii, sector casas verdes, para la protección conservación y restauración ecológica del recurso hídrico que abastece el acueducto municipal de Zaragoza Antioquia.

674.750 0000001985 23/09/2019 37199736028




SAMC-003-2018

Arrendamiento de un vehículo automotor para el transporte del señor alcalde municipal del municipio de Zaragoza - Antioquia, en cumplimiento de sus funciones constitucionales y legales

141.450 0000001986 17/09/2019 37199736028

SAMC-003-2018

Arrendamiento de un vehículo automotor para el transporte del señor alcalde municipal del municipio de Zaragoza - Antioquia, en cumplimiento de sus funciones constitucionales y legales

141.450 0000001986 18/09/2019 37199736028

282.900

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Adriana María Castañeda O. – Contralorea Auxiliar

Valor total beneficio por reintegro estampillas pro hospital: $7.435.150 El beneficio fue reportado al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada con oficio N°2019300007516 del 07 de noviembre de 2019. En el presente informe, se registra como el hallazgo 6, tipificado como Disciplinario y Fiscal. Beneficio 4 OBSERVACIÓN 20 (HALLAZGO 18) De acuerdo con el hallazgo 18, una vez revisado las planillas de seguridad social de la Administración municipal de Zaragoza, durante la vigencia 2018, se evidenció que la entidad pagó de forma extemporánea, lo cual generó intereses por mora en los respectivos pagos, como se muestra en la tabla del hallazgo



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relacionado, por valor de $2.976.000, generando un presunto detrimento patrimonial, de conformidad con el artículo 6 de la Ley 610 de 2000. El valor fue reintegrado a la Administración municipal según comprobante de ingreso 1979 del 23/09/2019 y Comprobante de consignación número: 16642380, por valor de: $2.976.000. Valor del beneficio de auditoría: $2.976.000 Este beneficio fue notificado a la Contralora Auxiliar de Auditoría Integrada con oficio N°2019300006850 del 17 de octubre de 2019. En el presente informe, se registra como el hallazgo 18, tipificado como Administrativo. En total se presentaron beneficios de auditoría por valor de $14.791.150. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la presente Auditoría no se realizó seguimiento a otros documentos 3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS

ÌTEM CONCEPTO

Fiduciaria Patrimonio Autónomo FIA

Clase de negocio fiduciario o fiducia Inversión - Fideicomisos de inversión con destinación específica

Saldo a la fecha de corte $1.527.239.076,61

Naturaleza de los recursos Nacional

Tipo de Gasto Inversión

Tipo de Activos Fideicomitidos Activos Monetarios

Destinación de los Recursos Agua potable y saneamiento básico Fuente: Relación de Fiducias Vigencia 2018 del Municipio de Zaragoza. Julio 2019 Elaboró: Esther María Moreno Lemos, Contralora Auxiliar, CGA

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS



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El siguiente contrato quedó como insumo de la auditoria a la vigencia 2017, por lo cual se revisó y se encontró que aún no se ha finalizado el proceso constructivo. En visita de campo se verificó que falta un kilómetro de cuneta en ambos lados de la vía, por lo cual se deja como insumo para próximas auditorías.

CÓDIGO VALOR ($) CONTRATISTA PROCESO OBJETO

LP-002-2017 921.080.487.00 INGERCONST

S.A.S

Licitación

pública

Mejoramiento y rehabilitación de la red vial terciaria, con la construcción de dos (02) kilómetro de vía en pavimentación de vías terciarias - placa huella, en la vía terciaria el escarralao, Aquisí-Bocas de maestro Esteban, zona rural municipio de Zaragoza, Antioquia, occidente.

Fuente: SECOP y carpetas de los procesos Elaboró: Jorge Andrés Rivera Osorno, Profesional Universitario, CGA



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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 13

2. DISCIPLINARIOS 9

3. PENALES 0

4. FISCALES 3 $85.343.674

Obra Pública 1 $ 5.343.960

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 65.000.000

Otros conceptos (legalidad y estados contables)

2 $14.999.714

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 25 $85.343.674

Nota: En total son 22 hallazgos y 25 tipificaciones, porque los hallazgos número 2, 6 y 21, están tipificados Disciplinarios (D) y Fiscales (F). Del presente informe surgen dos (2) Procesos Administrativos Sancionatorios “PAS”, en el hallazgo 7 por rendición en gestión contractual y en el hallazgo 10 por rendición de la cuenta anual.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

Documents

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR MUNICIPIO DE … · 2019-12-03 · unitarios que soporten los costos de cada una de las actividades del contrato, inobservando el artículo