INFORME DEL AUDITOR INTERNO (Comunicacin de Resultados)

INFORME DEL AUDITOR INTERNO (Comunicacin de Resultados)FACILITADOR LIC. MOISS M. SAPN ULN.

GUATEMALA, AGOSTO 2015PROCESO PARA LA REALIZACION DEL TRABAJO DE AUDITORIA INTERNAPlanificacin (2010)

Ejecucin Desempeo del Trabajo (2300)

Comunicacin de Resultados (2400)

Seguimiento del Progreso (2500)

NORMAS SOBRE DESEMPEO No. 2000COMUNICACIN DE RESULTADOS (INFORME)Es el reporte elaborado por el auditor interno como culminacin de cada una de las revisiones llevadas a cabo dentro de la empresa, con el objeto de informar al alto nivel de direccin con respecto a sus observaciones, conclusiones y recomendaciones.

EL INFORME DEL AUDITOR INTERNOEl informe debe ser constructivo, oportuno y que genere Valor a la Empresa y a los Departamentos Auditados.

El informe debe ser objetivo, claro, conciso y concreto; debe tener la caracterstica de calidad, debe ser comprensible y contundente.

Incluir en el informe los objetivos y alcance del trabajo; las conclusiones, recomendaciones y los planes de accin.

ALCANCE DE LOS INFORMES DE AUDITORIA INTERNARevisiones orientadas a eficiencia y efectividad operacionalInvestigacin de fraudeRevisiones de cumplimiento (contratos, leyes, regulaciones, normas contables, cdigo de tica, conflicto de inters)Revisin de los sistemas de informacin computarizadosAuditorias de Desempeo GerencialProteccin de activosEstudios para lograr la reduccin de costos

Revisin de controles contablesFacilitadores en talleres de auto evaluacin de control y riesgo.Auditora de centros de computoAnlisis de riesgos en procesos y estrategias de negocioAnlisis de problemas en implementacin de estrategia.Evaluacin de procesos de gobernabilidad corporativa

Apoyar a la Gerencia en evaluaciones de riesgos

Participar en diseo de sistemas de informacin

Evaluar los planes de accin propuestos en funcin a recomendaciones dadas por Al

Proyectos conjuntos con Auditoria Externa

PROPSITO DEL INFORMERepresenta el resultado final del trabajo de auditora.

Reporta condiciones.

Marco de referencia para accin administrativa.

Expone puntos de vista del auditado.....Su estructura.Su contenido.Fechas lmite de entrega.Niveles de aprobacin...Distribucin.Seguimiento.Discutirse antes de su emisin.NORMAS DEL INFORME

........Fecha.DestinatarioPrrafo de introduccin (alcance).Antecedentes.Resumen de aspectos principales.Presentacin de aspectos individuales.Prrafo final.Firma y distribucin.ESTRUCTURA DEL INFORME

ESTRUCTURA DE LAS OBSERVACIONESTtulo de la observacin: Nombre, fecha, departamentos auditados Hallazgos: describir e interpretar brevemente los principales hallazgos.

Efectos Consecuencias (Riesgo Asociado)

Conclusiones y Recomendaciones

Comentarios del auditado

REQUERIMIENTOS DE CALIDADPrecisa:libres de errores y distorsiones.

Objetivas: son justas, imparciales y sin desvos.

Claras:son fcilmente comprensibles y lgicas, evitando el lenguaje tcnico innecesario y proporcionando toda la informacin significativa y relevante.

Concisas: van a los hechos y evitan elaboraciones innecesarias, detalles superfluos, redundancia y uso excesivo de palabras

Constructivas: son tiles para el cliente del trabajo y la organizacin, conducen a mejoras que son necesarias

Completas: no les falta nada que sea esencial para los receptores

Oportunas: son realizadas en el tiempo debido

CRITERIOS TCNICOS PARA LA REDACCIN DEL INFORMEAsignar un titulo al informe, en funcin de la naturaleza del trabajo. En lo posible, debe ser sugestivo para que el usuario sienta deseos de leer.

Elaborar un ndice que permita, a cualquier lector, localizar rpidamente el material que desea.

Establecer, en el cuerpo del informe, ttulos, subttulos, subrayados u otras formas de llamar la atencin, lo cual debe reflejar con claridad al contenido del mismo.El estilo de redaccin debe ser firme, pero a la vez corts, pero enfatizando los aspectos relevantes.

Utilizar diagramas o anexos, ilustraciones y ejemplos que permitan su comprensin, para evitar largas explicaciones.

Redactar oraciones cortas, con palabras de pocas slabas y si stos son trminos tcnicos, su significado debe ser aclarado suficientemente capaz de que cualquier usuario lo entienda.

El informe debe estar completo y carente de errores.Debe ser conciso, pero a la vez lo suficientemente explicativo; esto es, sin redacciones o trminos redundantes. En otras palabras el contenido debe ser suficiente y necesario para su comprensin.

Su redaccin debe hacer referencia a la situacin actual y a las acciones a tomar. Debe Hacer referencia al seguimiento especfico para su implantacin y sus alternativas.

Debe destacar los beneficios presentes y futuros que se obtendrn con la implementacin de las recomendaciones.

Acompaar el informe con una carta de envo, carta en la que haga referencia al trabajo realizado, su alcance, y el beneficio que representa el informe para el usuario.

FORMAS DE PRESENTACIN DE LOS COMENTARIOSDebe ser imparcial y objetivo

Plantear el problema

Indicar la causa que origin el problema

El efecto que este problema conlleva; de ser posible, cuantificar el efecto

Proponer recomendaciones y alternativas de solucin

Beneficios que se obtendran al adoptar la recomendacin.PROCESO PARA LA ELABORACION DEL INFORMERevisar la calidad de los P.T.

Concluir Puntos Pendientes

Tabulacin de los Hallazgos

Seleccin de Hallazgos Relevantes

Corroborar Evidencia Suficiente y Competente

Analizar el Impacto del HallazgoRedaccin de Hallazgos en orden de importancia

Redaccin de Recomendacin

Primer Borrador del Informe

Control de Calidad

Discusin con los involucrados

Borrador Final del Informe

Discusin con el alto Nivel de Direccin

Entrega del Informe Final

REQUISITOS TCNICOS DE REDACCIN DEL INFORMEClaridad y Simplicidad

Exactitud

Concisin

Oportunidad

Utilidad

Tono Constructivo

Sustentacin AdecuadaPASOS PARA REDACTARAntes de la RedaccinPlanificacinBsqueda y organizacin de ideasOrganizacin del texto

Redaccin del TextoRedaccin de prrafosNexos entre ideas (puentes entre oraciones, palabras o prrafos)Orden lgico de la oracinUso del vocabulario apropiado

Despus de la RedaccinRevisin del TextoUSO DE LA FORMA DE TRATAMIENTO ADECUADOPersonaSingularPlural

GRAMTICAEl sustantivo (comn y propio)El adjetivo (calificativo y determinativo)El artculo: indica gnero y nmero (definido indefinidoInfinitivo (ar, er, ir) SustantivoGerundio (ando, endo) Adverbio Califica al verbo, siempre va despus del verbo.Participio (ado, ido) Adjetivo

ORTOGRAFACorrecta escritura (signos de puntuacin)Buen uso del vocabularioDominio de Reglas gramaticales

...TIPOS DE INFORMESRegularesEspecficosEspecialesAnuales

Gracias por su atencin