INFORME DEL EXAMEN DE LA DOCUMENTACIÓN TÉCNICA … de Asuntos...Memoria en la que se desarrolle el alcance del servicio y manifestación del ... Concreción de la disponibilidad

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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE MADRID

INFORME DEL EXAMEN DE LA DOCUMENTACIÓN TÉCNICA PRESENTADA EN LOS SOBRES Nº3, POR LAS

EMPRESAS LICITADORAS AL CONTRATO QUE TIENE POR OBJETO LA REALIZACIÓN DEL “SERVICIO DE

AUDITORÍA EXTERNA, FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO DE LOS EJERCICIOS ECONÓMICOS 2016, 2017 Y

2018 PARA LA UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE MADRID.” SE-12/17 JM

El pliego de cláusulas administrativas particulares, en su cláusula 10.b)2 establece los

Criterios cuantificados por juicio de valor en los siguientes términos:

“b) Criterios cuantificados por juicio de valor: Total 50 puntos.

2.- Memoria en la que se desarrolle el alcance del servicio y manifestación del

conocimiento del mismo, con una puntuación máxima de 30 puntos, en la que se detalle:

a) Enfoque y Metodología (12 puntos)

b) Programa y plan detallado de los trabajos. Fases de auditoría y plazos (12

puntos)

c) Concreción de la disponibilidad para el asesoramiento permanente en los

temas objeto del contrato. (6 puntos)

Esta memoria no puede superar la extensión de 40 folios, de lo contrario, no será posible

su valoración y la puntuación alcanzada en este criterio será de 0 puntos.

3.- Relación y referencias acreditadas de los medios personales que la empresa se

compromete a poner a disposición del contrato, con una puntuación máxima de 15

puntos: Únicamente se valorará el/los Profesional/es que haya desarrollado su actividad

en tareas directamente relacionadas con la auditoría externa del sector público con una

antigüedad mínima de 10 años. Solamente este criterio quedará suficientemente

documentado con el curriculum de los interesados. Asimismo, dicho curriculum se

considerará acreditado con los documentos que avalan la titulación de los profesionales a

disposición del contrato y sus certificados de su vida laboral individual expedidos por las

entidades correspondientes.

4.- Relación de medios técnicos y materiales concretos que la empresa se compromete a

poner a disposición de este servicio, con una puntuación máxima de 5 puntos.

Así mismo, los límites máximo y mínimo de la cuantificación de estos criterios son 50 y 25

puntos respectivamente. La Mesa de Contratación determinará los licitadores que han de

quedar excluidos de la licitación por no haber alcanzado el umbral mínimo de puntuación

exigido, 25 puntos, de acuerdo con lo establecido en el artículo 22 d) del Real Decreto

817/2009, de 8 de mayo, por el que se desarrolla parcialmente la Ley de Contratos del

Sector Público.

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Las empresas licitadoras son las siguientes:

1. PKF ATTEST Servicios Empresariales, S.L.

2. KPMG Auditores, S.L.

3. ERNST & YOUNG, S.L.

4. MAZARS AUDITORES, S.L.P.

5. FAURA-CASAS AUDITORS -CONSULTORS, S.L.

6. DELOITTE, S.L.

7. BAKER TILLY FMAC, S.L.P.

Examinada la documentación administrativa presentada por la empresa BAKER

TILLY FMAC, S.L.P. participante en este procedimiento abierto, una vez transcurrido el

plazo de subsanación de documentación, al no haber completado la acreditación de la

solvencia técnica exigida en el Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares, de

conformidad con el artículo 22.1.b) del Real Decreto 817/2009, de 8 de mayo, por el que

se desarrolla parcialmente la Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector

Público, la Mesa de Contratación determina su exclusión del procedimiento y no procede

la valoración de la documentación técnica aportada en el sobre nº 3.

Revisada la documentación técnica presentada en el sobre nº 3 por las empresas

licitadoras al procedimiento y de acuerdo con los criterios de valoración del contrato que

se detallan en la cláusula nº 10 del Pliego de Cláusulas Administrativas Particulares, los

licitadores cumplimentan los siguientes méritos:

CRITERIO Nº 2.- Memoria en la que se desarrolle el alcance del servicio y manifestación

del conocimiento del mismo, con una puntuación máxima de 30 puntos.

1.- PKF ATTEST Servicios Empresariales, S.L.

a) Enfoque y Metodología

Indican que el objetivo de esta fase es la obtención de un profundo conocimiento de la

Universidad y de sus áreas básicas. Las definen e indican la necesidad de efectuar

entrevistas con los responsables para identificar:

- Las áreas y sistemas organizativos.

- La evaluación de los principios y normas contables aplicados.

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- Solicitud al auditor anterior de los datos necesarios para un conocimiento actual

de la situación de la Universidad.

- Identificación de los objetivos del negocio.

Definen las tareas.

Duración de la Fase de Planificación: dos semanas después la comunicación del inicio

de la auditoría.

Fase de Trabajo de Campo Preliminar. En esta fase del trabajo inician la realización de

aquellas pruebas de auditoría que, por la naturaleza de la información a examinar o del

objetivo de las mismas, es posible adelantar su realización a la fase final de auditoría.

Pero también tienen como objetivo identificar y anticipar de forma precisa cualquier

aspecto que pueda suponer una salvedad en las propuestas de informes de auditoría o

que de cualquier otro modo deba ser considerado de cara a la Fase de Trabajo de

Campo Final.

Fase de Trabajo de Campo Final. Efectuarán:

- Análisis del riesgo general.

- Análisis del riesgo por áreas.

- Pruebas de auditoría. Efectuarán pruebas de cumplimiento mediante análisis del

control interno y pruebas sustantivas o prácticas.

Plazo de esta fase: cuatro semanas desde la puesta a disposición de las cuentas

anuales formuladas.

Puntos: 10

b) Programa y plan detallado de los trabajos. Fases de auditoría y plazos

Aportan el programa de trabajo de modo detallado.

Como aspectos más importantes a analizar destacan los ingresos, los gastos de personal y

los gastos generales.

Áreas de riesgo:

‒ Precios públicos.

‒ Inmovilizado.

Aspectos a revisar:

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‒ Movimientos de caja y tesorería.

‒ Estructura de los gastos.

‒ Gastos con tarjeta de crédito.

‒ Tasas.

‒ Partidas extraordinarias.

‒ Cumplimiento del Presupuesto.

‒ Adecuación de la contratación.

‒ Posible concentración de adjudicatarios.

‒ Evaluación de los sistemas de información.

‒ Ajuste de la plantilla.

‒ Inmovilizado.

‒ Morosidad.

‒ Revisión de cuentas anuales consolidadas.

Adicionalmente, emitirán un Memorándum Preliminar, el cual contendrá todos aquellos

aspectos puestos de manifiesto durante la fase preliminar del trabajo que, en su opinión,

deban ser considerados en el cierre definitivo, así como su propuesta de actuación sobre

los mismos; y un Memorándum sobre el análisis de los sistemas y procesos de

consolidación.

Para cualquier publicidad del informe hay que solicitar su permiso, pese a que el artículo

8.1 e) de la Ley 19/2013, de 9 de diciembre, de transparencia, acceso a la información

pública y buen gobierno, indica:

“1. Los sujetos incluidos en el ámbito de aplicación de este título deberán hacer pública,

como mínimo, la información relativa a los actos de gestión administrativa con

repercusión económica o presupuestaria que se indican a continuación: (…)

e) Las cuentas anuales que deban rendirse y los informes de auditoría de cuentas (…)”

Han incluido erróneamente un párrafo en la página 19 en la que hacen referencia a una

entidad diferente a la Universidad Politécnica de Madrid.

Hacen referencia a los informes exigidos, incluyendo el trimestral y un memorándum

sobre el proceso de consolidación, con detalle de los procedimientos a seguir.

Proponen la presentación antes los Órganos de Gobierno.

En el Cronograma:

- Adelantan 1 mes la fecha de entrega del informe definitivo.

Puntos: 8

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c) Concreción de la disponibilidad para el asesoramiento permanente en los temas

objeto del contrato.

Concreta el asesoramiento a prestar al Servicio de Contabilidad, al de Control Interno, al

departamento de Contabilidad Patrimonial, a los responsables de la Universidad, y ofrece

un estudio en profundidad de los aspectos que, en ejercicios anteriores, han dado lugar a

salvedades, para mejorar en las áreas administrativo-contables.

Ofrece resolver dudas en materia fiscal y un análisis y diagnóstico previo de los sistemas

de información

Puntos: 5

2.- KPMG Auditores, S.L.


Indican que disponen de una metodología global de auditoría utilizada por los

profesionales y las firmas miembro de KPMG de todo el mundo, proporcionando un

servicio riguroso, independiente y de alta calidad.

Contemplan el uso, en todas sus fases, de la tecnología y otras herramientas con el fin de

maximizar la calidad y eficiencia.

‒ Comunicación de los resultados a tiempo.

‒ Un enfoque consistente y homogéneo.

‒ Equipo altamente experimentado, que proporcionará soporte técnico.

‒ Reuniones periódicas de planificación con la dirección de la UPM.

‒ Enfoque dirigido hacia las áreas de especial preocupación para la Dirección.

‒ Visión nueva sobre las oportunidades de mejora continua en sus procesos

financieros, controles internos y gestión de riesgos.

‒ Mayor eficiencia al interrelacionar las pruebas sustantivas con la evaluación de los

sistemas de información y de los procesos de control interno.

Ejes del enfoque:

‒ Eficiencia. Se centrarán en los riesgos a los que se enfrenta la UPM y los controles

implantados para mitigarlos. Indican que anticiparán a la Universidad las

novedades contables y regulatorias que se prevean y que vayan a afectar a la

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Universidad, proponen formación sobre las mismas a los equipos financieros de la

Universidad.

‒ Interlocutor único.

‒ Metodología fiable, innovadora y centrada en sus riesgos.

‒ Tecnológicamente avanzado. Disponen de una metodología global denominada

KAM, que se implementa a través de eAudit.

‒ Comunicación eficiente.

‒ Compromiso de cumplimiento de plazos.

Comentan sobre un plan de transición, pero no lo detallan.

Puntos: 10

b) Programa y plan detallado de los trabajos. Fases de auditoría y plazos.

Fases:

‒ Planificación y evaluación de riesgos. Realizarán procedimientos de evaluación e

identificación de riesgos. Establecerán la estrategia de auditoría y planificarán el

enfoque de la auditoría.

‒ Evaluación de controles.

‒ Procedimientos sustantivos.

‒ Conclusiones y reporting.

Relacionan los riesgos y la respuesta que dan en cada caso:

‒ Financiación pública de las actividades de la Universidad.

‒ Registro contable de las transacciones ligadas a la gestión directa y delegada.

‒ Cálculo de las desviaciones positivas y negativas de financiación en gastos con

financiación afectadas.

‒ Terrenos e inmuebles propiedad de la Universidad registrados por sus valores de

tasación.

‒ Control sobre el inmovilizado material, bienes muebles propiedad de la

Universidad.

‒ Provisión por jubilaciones.

‒ Información suministrada por asesoría jurídica.

‒ Inspección fiscal.

‒ Nuevo Plan General de Contabilidad Pública de la CM.

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Informes a emitir:

‒ De Auditoría de regularidad sobre las cuentas Anuales de la Universidad.

‒ Sobre el cumplimiento de legalidad en la Universidad.

‒ De recomendaciones sobre procedimientos administrativos y de control interno.

‒ Sobre subvenciones y auditoría de ciertas fundaciones.

Fijan un plan de 14 reuniones.

No hacen referencia al informe de seguimiento trimestral de la ejecución del

presupuesto de cada ejercicio, exigido en el punto 3 del pliego de prescripciones

técnicas ni a la consolidación.

Plazos: El trabajo lo realizarán en los plazos que se acuerden con la Universidad.

En mayo revisión del borrador de cuentas y presentación de conclusiones.

En junio emitirán el informe de auditoría de recomendaciones.

En julio/septiembre planificación del ejercicio siguiente.

En el caso de encargo de servicios adicionales de auditoría queda a disposición de la

Universidad.

Puntos: 7



Ponen al servicio de la universidad un equipo multidisciplinar e integrado compuesto por

profesionales con alta especialización.

Como miembros claves del equipo proponen 7 miembros con dos socios, un director de

auditoría, una gerente que es responsable de comunicación y calidad y tres gerentes.

Además presentan un equipo de asesores en asuntos fiscales, legales, actuariales y de TI,

compuesto por 8 personas.

Interlocutor único, asesoramiento y comunicación de los resultados de las revisiones

mensuales.

Reuniones de planificación, lanzamiento de soluciones, seguimiento, especialistas, de

conclusiones y asesoría al final del trabajo.

Puntos: 5

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3.- ERNST & YOUNG, S.L.


Van a realizar una auditoría de cuentas anuales de acuerdo con las Normas

Internacionales de Auditoría, al contener pronunciamientos explícitos referidos a

auditoría del sector público. Análisis de aspectos fiscales, sistemas de información,

controles internos y aspectos medioambientales.

La auditoría de cumplimiento de la legalidad la efectuarán de acuerdo con las Normas de

Auditoría del Sector Público.

Indican que disponen de una metodología global de auditoría (GAM), que se estructura

en varias fases interdependientes dirigidas a evaluar la actividad y los riesgos asociados a

los estados contables.

La metodología la desarrollan en cuatro fases:

‒ Planificación e identificación de riesgos.

‒ Estrategia de auditoría y evaluación de riesgos.

‒ Ejecución.

‒ Conclusión e informe.

Basado en la materialidad e identificación de las cifras significativas en las transacciones.

Presentan como valor añadido el enfoque metodológico específico del Sector Público.

Exponen un esquema de trabajo adaptado al Sector Público y específicamente a la

Universidad.

En la metodología incluye una comunicación permanente, ágil y eficaz, de incidencias y

cambios normativos. Utilizan técnicas de Big Data para realizar revisiones analíticas más

potentes y con un menor esfuerzo.

Identificación de errores como falta de integridad en las operaciones contables, errores

de cálculo o estimación, incumplimiento del principio de devengo y presentación

incorrecta de las cuentas.

Presentan un informe que se contrastará con los responsables de la Universidad, quienes

podrán realizar sus comentarios o alegaciones.

El informe definitivo se presentará al Consejo Social y a los órganos o comisiones que sea

requerido por la Universidad.

Puntos: 11

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Presenta un programa y un plan detallado de los trabajos, reflejando un conocimiento del

Sector Público y de la Universidad en particular.

Define un plan específico para la auditoría financiera y otro para la de cumplimiento de

legalidad, detallando todos los ámbitos y los controles a efectuar.

En la auditoría financiera:

- Dentro del capítulo de Personal analiza la Seguridad social, anticipos, crecimiento

de la masa salarial, provisión de la paga extra y premios.

- Dentro de los capítulos 2 y 3 se fija especialmente en arrendamientos y cuentas de

periodificación y la provisión por intereses de demora.

- En el capítulo 6 revisan el cálculo de la amortización de inventario.

- En los ingresos de matrícula realizan la conciliación y analizan su periodificación,

así como la justificación de las becas y descuentos en matrícula.

- En los capítulos 4 y 7 analizan las deudas transformables en subvenciones.

- Revisión de las conciliaciones bancarias.

- Cumplimiento de la norma de anticipo de caja fija y pagos a justificar.

- Revisión de avales.

- Provisiones de derechos de dudoso cobro.

- Gastos con financiación afectada.

En la auditoría de legalidad revisa el cumplimiento de la Ley de Transparencia, de

Estabilidad y normativa sobre contratación pública y laboral.

Plazo de ejecución de la auditoría de cuentas y de cumplimiento de legalidad: 7

semanas, 696 horas.

No indica la fecha concreta de presentación.

Plazo de ejecución en los informes trimestrales: 2 semanas.

Puntos: 11



Ofrecen un asesoramiento permanente mediante consultas telefónicas, correo

electrónico y reuniones, en varios aspectos y con el apoyo de varios departamentos; sin

vulnerar las prescripciones relativas a la independencia e incompatibilidad.

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Máximo 110 horas.

Puntos: 4

4.- MAZARS AUDITORES, S.L.P.


Alcance:

- Efectuarán una auditoría financiera de las Cuentas Anuales Consolidadas de la

Universidad.

Definen lo que comprende el estado de liquidación del Presupuesto consolidado,

cómo está formado el grupo de entidades, lo que se entiende por control y cuándo

se presume que existe.

- Efectuarán un examen del cumplimiento de la legalidad en la gestión de los fondos

públicos, indicando las leyes aplicables.

- Efectuarán un informe de seguimiento trimestral de la ejecución, que se

presentará ante los órganos de gestión si la Universidad lo considera oportuno.

- Realizarán un asesoramiento permanente. Lo concretan en el apartado 12 de la

propuesta técnica. Consiste en convocar una reunión semanal durante la

ejecución de los trabajos de auditoría. Además, ofrecen sesiones formativas sobre

novedades relacionadas con los temas objeto del contrato, que puedan surgir

durante el período de contratación. Asignan a 9 expertos con diferentes

especializaciones para apoyo al equipo de auditoría.

Enfoque:

Ponen a disposición un enfoque diferenciado y personalizado que dará prioridad a las

particularidades y necesidades específicas de la UPM, basado en los siguientes aspectos:

‒ Comprensión en profundidad de la actividad de la Universidad, las fuentes de

obtención de los recursos financieros y su afectación a gastos.

‒ Análisis económico financiero global a partir de revisiones analíticas.

‒ Conocimiento de los principios y métodos contables aplicados.

‒ Evaluación del control interno.

‒ Coordinación de los integrantes del equipo de auditoría.

‒ Alto grado de participación de profesionales con alta experiencia, socios y

gerentes.

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‒ Alto nivel de disponibilidad y de comunicación que permita la anticipación de

riesgos y de resolución de las dificultades cuando surgen.

‒ Utilización de técnicas e instrumentos de revisión modernos.

Puntos: 11


Fases:

- Fase de planificación.

- Análisis del control interno y de los principios aplicados.

- Recuentos físicos y circularizaciones.

- Fase final.

- Elaboración y presentación de informes. Emitirán un informe de auditoría

financiera, un informe de cumplimiento de la normativa aplicable a la Universidad,

un informe de recomendaciones. Antes de la emisión definitiva de los informes les

someterán como provisionales con el fin de tener en cuenta los comentarios y

observaciones.

Identificación de áreas críticas de riesgo:

- Asiento de apertura del ejercicio 2016. Al ser el primer año en el que se aplica la

Orden de 22 de mayo de 2015, del Consejero de Economía y Hacienda de la

Comunidad de Madrid (Plan General de Contabilidad Pública de la CM).

- Contenido de la Memoria de las Cuentas Anuales.

- Entidades Dependientes.

- Reintegro de Subvenciones.

- Situación de la deuda de la Comunidad de Madrid.

- Interposición de Recurso Contencioso Administrativo frente a la CM.

- Situación Presupuestaria y Financiera de la Universidad.

- Remanente de tesorería afectado.

- Proyectos de investigación (art. 83).

- Proyectos de investigación financiados mediante subvenciones públicas.

- Provisión de insolvencias.

- Premios de jubilación.

- Cálculo del superávit según la Ley de Estabilidad.

- Tratamiento del IVA.

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Desarrollan, en detalle, el programa de trabajo para la ejecución de la Auditoría

Financiera, destacamos:

‒ En personal, análisis de las pagas extraordinarias.

‒ En gastos corrientes, la periodificación.

‒ Examen de los proyectos de inversión.

‒ En tasas, la periodificación, becas y provisión para insolvencias.

‒ Los conceptos extrapresupuestarios.

‒ El inmovilizado.

‒ La provisión de litigios.

‒ Análisis de la tesorería.

‒ Examen de los avales.

Desarrollan el programa de trabajo para la ejecución de la Auditoría de Cumplimiento de

la Legalidad.

Plazos:

700 horas: 5 semanas a partir de la 2ª quincena del mes de abril.

Fecha de entrega de los informes provisionales: antes del 20 de mayo.

Los informes definitivos: antes del 31 de mayo.

Adelantan 11 días la entrega del informe provisional y 15 días la entrega del informe

definitivo.

Puntos: 11



Durante la ejecución de los trabajos se mantendrá una reunión semanal de auditoría.

Además, ofrecen sesiones formativas sobre novedades relacionadas con los temas objeto

del contrato, que puedan surgir durante el período de contratación. Asignan a nueve

expertos para apoyo al equipo de auditoría, de los que aportan el curriculum.

Puntos: 5

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5.- FAURA-CASAS AUDITORS -CONSULTORS, S.L.


El trabajo se efectuará de acuerdo con las Normas de auditoría del Sector Público

emitidas por la IGAE y, en su defecto, con las del Sector privado.

En el alcance indican los documentos a auditar, todos ellos relacionados con la actividad

de la Universidad.

Revisan los sistemas de control interno y los criterios de imputación de ingresos y gastos.

Establecen un perímetro de consolidación.

Las fases de auditoría se concretan en:

‒ Planificación: En la que efectuarán una evaluación de la importancia

relativa, una revisión analítica y análisis del entorno de control. Fija la

materialidad en base a la importancia relativa y determina las áreas clave

(I+D, inmovilizado, deudas, remanente de tesorería, fondos bibliográficos,

matrícula y endeudamiento.

‒ Definirán los objetivos de auditoría, elaborando un Plan Global de

Auditoría y un calendario de trabajo; identificarán las áreas claves;

evaluarán los sistemas de control interno, el diseño de los programas de

trabajo individualizados para cada área

‒ Ejecución. En esta fase efectuarán pruebas de cumplimiento. Validación de

los ajustes SEC.

‒ Emisión de informes: De auditoría financiera, de cumplimiento de la

normativa aplicable a la Universidad y carta de recomendaciones.

Destacan que van a mantener canales de comunicación con los responsables de la

organización, comunicando las incidencias y ajustes que se pongan de manifiesto cuando

sean identificados, para proceder, en su caso, a su subsanación.

Los borradores serán discutidos con los responsables de la Universidad.

Puntos: 9


Definen el programa de trabajo. Por cada área definen los objetivos y los trabajos a

efectuar.

En la auditoría financiera:

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‒ En el capítulo 1 se ocupa de los asuntos de personal, así como de la revisión de la

seguridad social y del IRPF.

‒ En el capítulo 2, de las fianzas entregadas.

‒ En el capítulo 6, revisa el cálculo de la amortización de inventario, el registro de los

activos inmateriales, los gastos incorporados a inmovilizado, los activos

asegurados, revisión de altas y bajas y la consideración de las reparaciones como

gasto corriente.

‒ Activos y pasivos financieros y garantías.

‒ En el capítulo 5 de ingresos, revisa las concesiones.

‒ En el capítulo 4 y 7, las deudas transformables en subvenciones.

‒ Deudores y provisión de dudoso cobro.

‒ Acreedores superiores a 4 años.

‒ Desviaciones de financiación.

‒ Remanente de tesorería.

‒ Conceptos extrapresupuestarios.

‒ Estudio de la consolidación.

‒ Cálculo de ratios.

Proponen la revisión de los Estados Consolidados. Comprobarán la delimitación del grupo

de empresas a consolidar y método de consolidación, el análisis del proceso de

homogeneización y la elaboración final de las cuentas consolidadas.

Plazos: El informe de auditoría, en el que incluyen la revisión de la información contable

de la Universidad y de la información contable rendida por la Universidad y sus entidades

vinculadas, y el de legalidad, lo realizarán en las siguientes fases y plazos: Excepto para el

primer ejercicio, plantean realizar el trabajo en dos fases, una de planificación del trabajo

y anticipación; y una final en la que completarán el trabajo de auditoría.

Si la documentación y formalización de las cuentas se realiza en los períodos y tiempos

necesarios, el informe provisional lo entregarán antes del 1 de junio y el definitivo antes

del 15 de junio.

No hacen referencia al informe de seguimiento trimestral de la ejecución del

presupuesto de cada ejercicio, exigido en el punto 3 del pliego de prescripciones

técnicas ni a la consolidación.

Puntos: 9

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Concretan el asesoramiento estableciéndolo en:

‒ Consultas que requieran el análisis de planteamientos y respuestas a cambios

normativos y otros que requieran un informe de la opinión o explicación del

auditor.

‒ Consultas puntuales.

‒ Disponibilidad permanente.

‒ Aportarán la información y documentación que les haya servido para establecer el

dictamen.

‒ Consultas por un máximo de 15 horas cada tres meses.

‒ Sesiones con la UPM.

Puntos: 4

6.- DELOITTE, S.L.

a) Enfoque y Metodología.

Basado en el conocimiento de las universidades públicas y el enfoque multidisciplinar,

Deloitte propone:

- Auditoría integrada basada en el control interno:

Realizará un estudio, análisis y evaluación del control interno en las distintas áreas

transaccionales (reconocimiento de ingresos, gestión y reconocimiento de activos

materiales, deudores presupuestarios y extrapresupuestarios, gastos de personal y

gestión financiera), a efectos de determinar la naturaleza y el alcance de las pruebas

de auditoría.

Como parte de este análisis se realizará una revisión de los controles generales de

los sistemas de proceso de información, así como de aquellos aspectos de las

diferentes aplicaciones informáticas que se identifiquen como fundamentales en

relación con el control de los correspondientes ciclos de operaciones.

Una vez analizado el sistema de control interno, y obtenidas las conclusiones sobre

la eficacia, eficiencia y fiabilidad del mismo, se procederá a comentar las mismas

con los responsables de cada uno de los procesos y/o funciones asignadas, así como

con los Órganos de Gobierno de la Universidad Politécnica de Madrid, al objeto de

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que, en su caso, las deficiencias detectadas puedan ser corregidas tomando las

medidas necesarias.

- Auditoría basada en los sistemas de información.

El sistema de información para la preparación de los estados financieros y el control

de la gestión debe reunir los requisitos:

Cantidad: información necesaria y suficiente para los diferentes niveles de gestión.

Calidad: información relevante y sometida a un nivel de control que asegure la

inexistencia de errores significativos.

Uniformidad: información normalizada para la Universidad.

Periodicidad: información puesta a disposición de los usuarios en plazos

razonables que permitan la toma de decisiones a tiempo.

Realiza un análisis del sistema de información que se centra en la evaluación del

cumplimiento de los anteriores objetivos básicos en relación con el nivel de

mecanización, integración y fiabilidad.

Deloitte manifiesta contar con un grupo de profesionales altamente especializado

en todo lo relativo a sistemas de información, que trabajan de forma integrada con

nuestros equipos de auditoría (Risk Advisory Services, RAS).

- Auditoría del Buen gobierno.

- Metodología adaptada a universidades públicas.

Fase 1- Planificación de la auditoría e identificación preliminar de riesgos de

actividad y relativos al reporting de estados financieros y presupuestarios

Fase 2 - Detección y evaluación de riesgos y controles. Análisis de cada cuenta

contable y eficiencia del control interno.

Fase 3 - Realización de pruebas de controles y evaluación de los resultados. Revisión

de la información elaborada por los sistemas y de los sistemas que la elaboran.

Fase 4 - Fase final: realización de pruebas sustantivas y evaluación de los resultados.

Fase 5 - Proceso de comunicación y reporting. Proceso continuo mediante contactos

periódicos, reuniones de planificación, de grado de avance, de conclusiones

provisionales y definitivas.

Enfoque de auditoría de Deloitte

Colaboración, espíritu crítico, capacidad para generar el mayor valor añadido.

Puntos: 10

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c) Programa y plan detallado de los trabajos. Fases de auditoría y plazos

Utilizan un enfoque de riesgos adaptado a las universidades públicas.

Define un plan para el informe de auditoría en el que se realizan pruebas sustantivas para

todas las cuentas contables consideradas significativas. Utilizan procedimientos analíticos,

análisis detallados de transacciones o saldos, circularizaciones o combinaciones de todas

ellas. Proposición de ajustes y reclasificaciones, en caso de ser necesario.

Destacan el control de:

‒ Activo intangible.

‒ Provisión para insolvencias.

‒ Provisión para litigios.

‒ Fraccionamiento de la matrícula.

‒ Desviaciones de financiación.

‒ Validez del remanente de tesorería.

‒ Análisis de saldos.

‒ Revisión fiscal.

‒ Plazo de amortización de los bienes con cargo a subvenciones.

‒ Cumplimiento del principio de devengo.

‒ Seguimiento de los contratos menores.

‒ Control de la masa salarial.

Definen un plan para el Cumplimiento de la Legalidad.

No hacen referencia a los plazos de entrega.

No hacen referencia al informe de seguimiento trimestral, previsto en el punto 3.C) del

Pliego de Prescripciones Técnicas.

Puntos: 7



Proponen un asesoramiento jurídico, tributario, consultoría de recursos humanos,

financiero, innovación, revisión de justificación de subvenciones y en Planes Económico

Financieros.

Puntos: 3

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CRITERIO Nº 3.- Relación y referencias acreditadas de los medios personales que la

empresa se compromete a poner a disposición del contrato, con una puntuación máxima

de 15 puntos.


‒ Un socio director, como responsable, coordinador del proyecto e interlocutor con

la Universidad.

‒ Un socio responsable del trabajo de campo.

‒ Un socio de calidad.

‒ Un socio fiscal y legal.

‒ Dos Gerentes.

‒ Un Jefe de equipo (menos de 10 años) que no se valora.

‒ Dos ayudantes (menos de 10 años) que no se valora.

Puntos: 12


Equipo de auditoría:

‒ Un director responsable.

‒ Un gerente (menos de 10 años) que no se valora.

‒ Dos gerentes senior (menos de 10 años) que no se valora.

‒ Un equipo de ayudantes senior (menos de 10 años) que no se valora.

‒ Centro de calidad y eficiencia.

Asesores:

‒ Dos socios.

‒ Una responsable de Comunicación y Calidad del Servicio.

‒ Seis especialistas.

Puntos: 8

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‒ Un socio.

‒ Un Responsable de Calidad.

‒ Un Supervisor.

‒ Un Gerente.

‒ Un Jefe de Equipo.

‒ Dos Ayudantes (menos de 10 años) que no se valoran.

Puntos: 14


Dirección:

‒ Un socio.

‒ Un senior manager.

Control de calidad del trabajo:

‒ Otro socio.

Departamento técnico: Dos socios.

Revisión de los Sistemas de información: Un senior Manager y un Gerente.

6 expertos en varias áreas.

Equipo de trabajo:

‒ Dos jefes de equipo. Indican que los miembros del equipo serán titulados

universitarios.

Puntos: 10


‒ Un socio responsable del proyecto.

‒ Un Gerente.

‒ Un Jefe de equipo.

‒ En caso de ser necesario, se complementaría con personal especializado.

Formación al personal de 80 horas al año.

Puntos: 9

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6.- DELOITTE, S.L.

‒ Dos Socios.

‒ Un Gerente

‒ Un equipo dirigido por uno de los socios, no concretando los miembros del mismo.

Puntos: 6

CRITERIO Nº 4.- Relación de medios técnicos y materiales concretos que la empresa se

compromete a poner a disposición de este servicio, con una puntuación máxima de 5

puntos.


‒ Aplicación de auditoría: Caseware International Inc.

‒ Tratamiento de bases de datos y obtención de estadísticas: Idea 8.0.

‒ Portátil individual por cada auditor.

‒ Trabajo de los auditores conectados entre sí a través del programa Colligo

Workgroup Edition.

‒ Secretaría técnica para actualizar la información. Formación del personal y

suscripción a publicaciones legales.

Puntos: 4


‒ Plataforma tecnológica que integra la metodología y conocimiento sectorial:

eAudit.

‒ Herramientas para el tratamiento masivo de datos: KAAP y eAAT.

‒ Herramientas de colaboración para mejorar la comunicación, la coordinación y la

colaboración entre KPMG y la UPM.

‒ Herramientas de control de independencia: Sentinel y Kics.

‒ Cuadro de mandos sobre revisión de controles generales de tecnología de

información.

‒ Paquete de software para el análisis de archivos informáticos: IDEA.

‒ Intranet: Kworld.

Puntos: 4

21



‒ Ordenadores portátiles.

‒ Escáner portátil.

‒ Bases de conocimiento.

‒ Plataforma de gestión y documentación del proyecto.

‒ Plataformas de comunicación.

‒ Plataforma de gestión del conocimiento.

‒ Otras como Computer Assistance Audit Tools.

‒ Tienen sello de Calidad.

Puntos: 5


‒ Ordenadores portátiles.

‒ Audisoft: herramienta de auditoría propia.

‒ ACL, para realizar análisis de datos financieros.

‒ CCI-99: Controles específicos para análisis de fraude CCI-99.

Puntos: 4


‒ Para la gestión y control de trabajos de Auditoría, Auditsoft.

‒ Cada técnico cuenta con un ordenador portátil.

‒ Plataforma para la tramitación de datos y documentos.

‒ Publicación mensual donde se recogen las principales novedades en los ámbitos

tributarios, laborales, contables y del mundo económico.

‒ Tienen sello de calidad.

Puntos: 4

6.- DELOITTE, S.L.

No aporta documentación.

Puntos: 0

22


Por lo que la puntuación técnica alcanzada por las empresas licitadoras es la siguiente:

Criterios evaluables por

juicio de valor

Memoria del

alcance del

servicio

Relación de

medios

personales

Relación de

medios técnicos

y materiales

Total

puntos

Puntuación máxima 30 puntos 15 puntos 5 puntos 50

1 PKF ATTEST Servicios

Empresariales, S.L. 23 12 4 39

2 KPMG Auditores, S.L. 22 8 4 34

3 ERNST & YOUNG, S.L. 26 14 5 45

4 MAZARS AUDITORES,

S.L.P. 27 10 4 41

5

FAURA-CASAS

AUDITORS -

CONSULTORS, S.L.

22 9 4 35

6 DELOITTE, S.L. 20 6 0 26

Madrid, a 9 de marzo de 2017.

LA DIRECTORA DEL ÁREA ECONÓMICA,

ESTHER ALONSO CASADO

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INFORME DEL EXAMEN DE LA DOCUMENTACIÓN TÉCNICA … de Asuntos...Memoria en la que se desarrolle el alcance del servicio y manifestación del ... Concreción de la disponibilidad