INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE … · Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 4 SHCP) las autorizaciones del programa

Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Campeche

Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos. Gobierno del Estado de Campeche

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10‐A‐04000‐02‐0048

GF‐354

Alcance

Universo Seleccionado: 79,100.5 miles de pesos

Muestra Auditada: 67,912.8 miles de pesos

Representatividad de la Muestra: 85.9 %

Resultados

Evaluación de Control Interno

1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes:

Fortalezas

• La Secretaría de Finanzas del estado de Campeche, el IEEA, y el CONALEP‐Campeche cuentan con un código de ética que delimita la actuación de los servidores públicos.

• La Secretaría de Finanzas del estado, el IEEA, y CONALEP‐Campeche cuentan con manuales de organización y procedimientos actualizados, para identificar la estructura organizacional, con lo cual aseguran una adecuada segregación y delegación de funciones.

• La Secretaría de Finanzas del estado de Campeche, el CONALEP y el IEEA informaron en el portal aplicativo de la SHCP (PASH), en forma trimestral, sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos de la aplicación de los recursos del fondo; asimismo, se comprobó que ésta fue publicada en la página de internet de la Secretaría de Finanzas del estado y Periódico Oficial.

• Para la actualización en los controles internos establecidos para la operación del fondo, los entes ejecutores evalúan el cumplimiento del Programa Anual, así como de las políticas establecidas para su manejo.

Debilidades

• El IEEA y el CONALEP Campeche realizaron pagos por concepto de Impuesto sobre nómina, y pagos a la Secretaría de la Contraloría del Estado (SC) por concepto de

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010

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vigilancia, inspección y control, rubros no considerados en la Ley de Coordinación Fiscal.

• El CONALEP‐Campeche destinó recursos del fondo para el pago de gastos de operación y servicios personales para un plantel creado posteriormente a la formalización del Convenio de Federalización, recursos que debieron de financiarse por el Gobierno del estado de Campeche.

• El CONALEP‐Campeche destinó recursos del fondo para el pago de compensaciones por servicios especiales y pago de prestaciones a docentes (PSP’S).

• El IEEA otorgó a sus trabajadores la prestación por concepto de profesionalización sin formalizar ante las instancias federales la autorización del programa y la liberación de recursos.

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que el control interno examinado en la gestión del fondo en el estado es regular, ya que aun cuando existen actividades de control adecuados sobre el comportamiento de algunas operaciones, éstas no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operación del fondo.

El estado, en el transcurso de la auditoría, instruyó las acciones necesarias, con lo que se solventa lo observado.

Transferencia de Recursos

2. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público transfirió en tiempo y forma a la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Campeche los recursos destinados para la Educación Tecnológica, por 35,229.0 miles de pesos, y para la Educación de los adultos, por 43,871.5 miles de pesos.

Registro e Información Financiera de las Operaciones

3. En el Colegio de Educación Profesional Técnica existe una diferencia entre las cifras reportadas en los registros contables y el cierre presupuestal del ejercicio al 31 de diciembre de 2010 por 3,420.9 miles de pesos.


Transparencia del Ejercicio de los Recursos

4. El CONALEP‐Campeche y el IEEA no reportaron en la portal aplicativo de la SHCP de forma pormenorizada sobre el destino de los recursos, ni los indicadores de desempeño; asimismo, no se justificó la diferencia de 5,835.1 miles de pesos entre los recursos, ministrados y ejercidos por el CONALEP‐Campeche.

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Véase acción(es): 10‐A‐04000‐02‐0048‐01‐001

5. El Gobierno del estado de Campeche no reportó en el sistema de la SHCP (PASH) la información para transparentar los pagos que se realizan en materia de servicios personales del CONALEP‐Campeche y del IEEA.


6. Existe una diferencia por 2,414.2 miles de pesos entre los reportes financieros elaborados por el CONALEP‐Campeche y la información remitida a la SHCP a nivel fondo y formato único, lo que no permite evaluar la calidad y congruencia del ejercicio de los recursos del FAETA 2010.


Ejercicio y Destino de los Recursos

7. Al 31 de diciembre de 2010, el CONALEP‐Campeche no ejerció recursos del FAETA por 3,420.9 miles de pesos.


8. El CONALEP‐Campeche destinó recursos del fondo por 6,718.6 miles de pesos, para sufragar gastos del capítulo 1000 servicios personales en el plantel Dzitbanché, el cual inició actividades después de la firma del Convenio de Federalización; no obstante, dicho convenio establece que los gastos de los planteles de nueva creación deben ser cubiertos por partes iguales con recurso estatal y recurso federal, por lo que 3,359.3 miles de pesos del FAETA 2010 se ejercieron indebidamente.

Véase acción(es): 10‐A‐04000‐02‐0048‐06‐001

9. El CONALEP‐Campeche e IEEA destinaron recursos por 493.8 miles de pesos y 559.9 miles de pesos, respectivamente, para el pago de “impuesto sobre nóminas”, que es de carácter estatal.

Véase acción(es): 10‐A‐04000‐02‐0048‐06‐002

10. El CONALEP‐Campeche y el IEEA destinaron recursos por 68.3 miles de pesos y 87.7 miles de pesos, respectivamente, para el pago del 0.2% a la Secretaría de la Contraloría Estatal para realizar las funciones de vigilancia, inspección y control, concepto de gasto que no cumple con los objetivos del fondo.

Véase acción(es): 10‐A‐04000‐02‐0048‐06‐003

11. El Instituto Estatal de la Educación para Adultos realizó pagos por concepto de profesionalización de los trabajadores, sin formalizar ante las instancias federales (SEP y


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SHCP) las autorizaciones del programa de profesionalización y de la aplicación de los recursos correspondientes.

Véase acción(es): 10‐B‐04000‐02‐0048‐08‐001

12. El CONALEP‐Campeche realizó pagos por concepto de Compensaciones por Servicios Especiales a mandos medios y superiores por 1,314.9 miles de pesos, rubro no financiable con recursos del fondo

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó las justificaciones y aclaraciones por 248.4 miles de pesos, por lo que se solventa parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 10‐A‐04000‐02‐0048‐06‐004

13. El CONALEP‐Campeche pagó por concepto de prestaciones a docentes (PSP’S) (prima vacacional, bono, gratificación por baja, apoyo para lentes, retroactivo, curso intersemestral, y estimulo 2da parte.) 487.2 miles de pesos, rubros no financiables con recursos del fondo.

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó las justificaciones y aclaraciones por 133.1 miles de pesos, por lo que se solventa parcialmente lo observado.

Véase acción(es): 10‐A‐04000‐02‐0048‐06‐005

14. Un trabajador del área administrativa del IEEA fue comisionado a la Fundación “Pablo García”, donde realizó funciones distintas para las que fue contratado, y recibió una remuneración total anual de 230.5 miles de pesos con cargo en los recursos del fondo.

El estado, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación aclaratoria y justificativa, con lo que se solventa lo observado.

15. En el IEEA del estado, se observó que se autorizaron recursos del FAETA 2010 en el capítulo de gasto 4000 “Educadores Solidarios” por 10,024.0 miles de pesos, de los cuales el Patronato de Fomento Educativo en el Estado de Campeche ejerció 7,744.4 miles de pesos para el pago de gratificaciones a figuras solidarias y 2,268.7 miles de pesos fueron transferidos y ejercidos en los capítulos 1000, 2000 y 3000 sin contar con la autorización correspondiente, quedando pendiente por ejercer 10.9 miles de pesos.

Véase acción(es): 10‐B‐04000‐02‐0048‐08‐002

Pagos a Terceros Institucionales

16. Los pagos por concepto de seguridad social con cargo en los recursos del FAETA realizados por el CONALEP‐Campeche y el IEEA cuentan con la documentación comprobatoria, y se realizaron en tiempo y forma.

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Impactos de las Obras y acciones del Fondo

17. Para evaluar el impacto de los recursos y acciones del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos correspondientes a los servicios de Educación Tecnológica, se presentan a continuación los indicadores más representativos:

• El presupuesto ejercido representó el 66.2% del presupuesto total ejercido al 31 de diciembre de 2010 en este rubro.

• Los recursos ejercidos en el capítulo 1000 (administrativa) representaron el 64.6 % del presupuesto total ejercido.

• Los recursos ejercidos, en el capítulo1000 (docente), representaron el 31.1% del presupuesto total ejercido.

• Los recursos ejercidos en los capítulos 2000 y 3000 representaron el 4.2% del presupuesto total ejercido por el CONALEP.

• El 100.0% de la cobertura de atención de la matrícula del colegio se financió con recursos del FAETA

• La deserción de los alumnos durante el 2010 fue del 24.4%.

• Los alumnos que se certificaron como profesionales técnico en 2010 fue del 89.8%

De la evaluación anterior, se concluye que el Gobierno del estado de Campeche ejerció los recursos del FAETA 2010 en Educación Tecnológica de acuerdo con los objetivos y los fines establecidos.

18. Con la finalidad de evaluar el impacto de los recursos y acciones del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos, correspondientes a los servicios de Educación para Adultos, transferidos al estado de Campeche durante el ejercicio 2010, se analizó la información disponible determinando lo siguiente:

• Los recursos ejercidos al 31 de diciembre de 2010 representaron el 66.9% del presupuesto total ejercido por el estado.

• Los recursos ejercidos en el capítulo 1000 (administrativa) representaron el 59.6% del presupuesto total ejercido.

• Los recursos ejercidos en los capítulos 2000 y 3000 representaron el 22.8% del presupuesto total ejercido.

• Los recursos ejercidos en el capítulo 7000 representaron el 17.7% del presupuesto total del FAETA autorizado en el estado.

• Los recursos ejercidos en el capítulo 7000 representaron el 38.2%del presupuesto total ejercido para el capítulo 7000 para pago de figuras solidarias.


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• La inversión ejercida destinada a gastos de operación dell PATRONATO representó el 0.0% de la inversión total ejercida por el PATRONATO (FAETA más otros recursos).

• El impacto de las acciones del fondo en la cobertura del instituto fue del 5.5% del rezago total del estado.

• El impacto en el rezago educativo representó el 2.1% del regazo total

• La variación en la atención a adultos fue 16.1% mayor al 2009.

• La variación en la conclusión de nivel fue 6.2% mayor al 2009,

De la evaluación anterior, se concluye que el Gobierno del estado de Campeche ejerció los recursos del FAETA 2010 en Educación para Adultos de acuerdo con los objetivos y los fines establecidos.

Eficiencia en el Uso de los Recursos

19. Con el objeto de medir la eficiencia en el uso de los recursos del FAETA, transferidos al estado de Campeche durante el ejercicio 2010 para los servicios de educación tecnológica, se analizó la información disponible, y se determinó que el costo por alumno con recursos del FAETA 2010 en el CONALEP ascendió a 24.1 miles de pesos, así como el costo por alumno con el total de los recursos (federales + estatales) en 2010 en el CONALEP ascendió a 36.4 miles de pesos.

20. Con el objeto de medir la eficacia en el uso de los recursos del FAETA, transferidos al estado de Campeche durante el ejercicio 2010, para los servicios de Educación Tecnológica y de Adultos se analizó la información disponible, y se determinó lo siguiente:

• Los recursos del FAETA ejercidos por el CONALEP al 31 de diciembre de 2010 representaron el 90.3% del presupuesto total autorizado del FAETA en 2010.

• Los recursos del FAETA ejercidos por el CONALEP al 31 de marzo de 2011, representaron el 91.8% del presupuesto total autorizado del FAETA en 2010.

• Los recursos del FAETA ejercidos por el IEEA al 31 de diciembre de 2010 representaron el 100% del presupuesto total autorizado del FAETA en 2010.

• Los recursos del FAETA ejercidos por el IEEA al 31 de marzo de 2011 representaron el 100.0 % del presupuesto total autorizado del FAETA en 2010.

• El alcance de la meta programada de educandos alfabetizados fue del 67.6% de las metas propuestas de alfabetización en el POA para el año 2010.

• El alcance de la meta programada de educandos alfabetizados en primaria fue de 99.0% de las metas propuestas de alfabetización en el POA para el año 2010.

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• El alcance de la meta programada de educandos alfabetizados en secundaria fue del 121.1% de las metas propuestas de alfabetización en el POA para el año 2010.

De la evaluación anterior, se concluye que el Gobierno del estado de Campeche no ejerció los recursos del FAETA 2010 con eficiencia, ya que no se ejerció la totalidad de los recursos.


Cumplimiento de Objetivos

21. Con la revisión del cierre programático de 2010, del cierre programático al 31 de marzo de 2011, del Programa Operativo Anual 2010, y con la evaluación del Programa Operativo Anual e informe anual de actividades para evaluar el cumplimiento de los objetivos en el ejercicio de los recursos del fondo, se determinó lo siguiente:

• Los recursos del FAETA ejercidos por el Gobierno del estado, que no cumplieron con los fines y objetivos del fondo ascienden a 5,989.6 miles de pesos y representan el 7.6% en relación con el presupuesto del FAETA 2010 autorizado al Gobierno del estado.

• Los recursos del FAETA ejercidos por el CONALEP que no cumplieron con los fines y objetivos del fondo corresponden a pago de sueldos a personal del plantel de Dzitbanché, por 3,359.3 miles de peso; por concepto de pago del 2% de impuesto estatal sobre nómina, por 1,053.7 miles de pesos; pagos a la Secretaría de la Contraloría, por 156.0 miles de pesos; pago de compensaciones por servicios especiales, por 1,066.5 miles de pesos, y pago de prestaciones a docentes, por 354.1 miles de pesos concepto no autorizado para financiarse con recursos del fondo.

De la evaluación anterior, se concluye que el Gobierno del estado de Campeche ejerció recursos del FAETA 2010 por un monto de 5,989.6 miles de pesos, en los sistemas de educación tecnológica y de educación para adultos, los cuales representan el 7.6% en relación al monto del recurso FAETA autorizado al Gobierno del estado, los cuales no cumplen con los objetivos y fines establecidos del FAETA.



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INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FAETA GOBIERNO DEL ESTADO DE CAMPECHE

Cuenta Pública 2010

Indicador Valor

IMPACTO DE LAS ACCIONES DEL FONDO

I.1.‐ Participación de los recursos del FAETA en el gasto total del CONALEP en el estado (%). 66.2

I.2.‐ Participación del FAETA en el financiamiento de la plantilla administrativa del CONALEP (%). 64.6

I.3.‐ Participación del FAETA en el financiamiento de la plantilla docente del CONALEP (%). 31.1

I.4.‐ Participación del FAETA en el financiamiento de gastos de operación del CONALEP (%). 4.2

I.5.‐ Participación del FAETA en la cobertura de atención del CONALEP (%). 100

I.6.‐ Alumnos que acreditaron los semestres del ejercicio 2010 respecto de los inscritos (%). 84.3

I.7.‐ Deserción de alumnos durante el ejercicio 2010 (%). 24.4

I.8.‐ Alumnos certificados como profesionales técnicos en 2010 respecto de los inscritos en el último semestre en el ejercicio 2010 (%).

89.8

I.9.‐ Importancia de los recursos del FAETA en el gasto total del Instituto Estatal de Educación para Adultos (%). 66.9

I.10.‐ Importancia de los recursos del FAETA en el financiamiento de educación para adultos (%). 59.6

I.11.‐ Importancia del FAETA en el financiamiento de gastos de operación del Instituto Estatal de Educación para Adultos (%).

22.8

I.12.‐ Recursos del FAETA destinados al pago de figuras solidarias respecto del gasto total del fondo (%). 17.7

I.13.‐ Importancia del FAETA en el financiamiento de figuras solidarias (%). 38.2

I.14.‐ Importancia del FAETA en el gasto total del Patronato de Fomento Educativo en el estado (%). 0.0

I.15.‐ Impacto de las acciones del fondo en los servicios de educación para adultos.

a) Cobertura (%). 5.5

b) Impacto en el rezago educativo (%). 2.1

c) Variación de la atención (%). 16.1

d) Variación de la conclusión de nivel (%). 6.2

e) Población atendida con rezago a nivel secundaria (%)

II.‐ EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS

II. 1.‐ Asignación por alumno de recursos del FAETA en el Sistema de Educación Tecnológica(miles de pesos). 24,1

II.2.‐ Asignación por alumno de recursos (del FAETA más los estatales), en Sistema de Educación Tecnológica. 36.4

III.‐ EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS

III.1.‐ Nivel de gasto al 31 de diciembre en el Sistema de Educación Tecnológica CONALEP. (% ejercido del monto asignado).

90.3

III.2.‐ Nivel de gasto a la fecha de la auditoría en el Sistema de Educación Tecnológica CONALEP (% ejercido del monto asignado).

91.8

III.3.‐ Nivel de gasto al 31 de diciembre en el Sistema de Educación para Adultos INEA (% ejercido del monto asignado).

100

III.4.‐ Nivel de gasto a la fecha de la auditoría en el Sistema de Educación para Adultos INEA (% ejercido del monto asignado).

100

III.5.‐ Alcance de la meta programada de educandos alfabetizados (%). 67.6

III.6.‐ Alcance de la meta programada de educandos alfabetizados a nivel primaria (%). 99.0

III.7.‐ Alcance de la meta programada de educandos alfabetizados a nivel secundaria (%). 121.1

IV.‐ CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS DEL FONDO

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IV.1.‐ Recursos que no cumplieron con los fines y objetivos del fondo respecto a la muestra (%): 7.6

IV.2.‐ Recursos ejercidos por el CONALEP que no cumplieron con los fines y objetivos del fondo respecto a la muestra CONALEP (%).

18.1

IV.3.‐ Recursos ejercidos por el Instituto Estatal de Educación para Adultos que no cumplieron con los fines y objetivos del fondo respecto a la muestra IEEA (%).

2.4

V.‐ TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS

V.1.‐ Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP.

Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del FAETA. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño).[Bueno= Igual a 100.0%; Regular menor a 100.0% y mayor a 80.0%; y Bajo= Menor a 80.0%]

50

V.2.‐ Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único).

¿La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los registros contables del estado?, Sí o No.

Calidad de la información remitida a la SHCPnformación se reportó de forma pormenorizada a la SHCP (obra por obra, acción por acción)?. Sí o No.

SÍ

NO

V.4.‐ Difusión de la información remitida a la SHCP.

¿El estado difundió en su página de internet, en el órgano local oficial de difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño), Sí, No o Parcialmente

PARCIALM

ENTE

VI .‐ EVALUACIÓN DEL FONDO

VI.1.‐ ¿El gobierno del estado realizó la evaluación sobre el FAETA prevista por la ley?, Sí o No. NO

FUENTE: Expedientes de acciones del FAETA, resultados de la auditoría e información proporcionada por el estado.

22. Con la consulta del portal de Internet del Gobierno del estado de Campeche para verificar la existencia de una instancia técnica de evaluación local (Consejo Estatal de Evaluación) y que se hayan realizado las evaluaciones del desempeño sobre el ejercicio de los recursos del fondo, con apoyo en los indicadores establecidos y que sus resultados se publicaron, se determinó que el Gobierno del estado de Campeche no presentó evidencia de la existencia de una instancia técnica de evaluación local (Consejo Estatal de Evaluación), ni de la publicación de los resultados de las evaluaciones en su página de Internet.

Véase acción(es): 10‐A‐04000‐02‐0048‐01‐002

23. Con objeto de verificar que la SHCP y la dependencia coordinadora (SEP) del FAETA, acordaron con el Gobierno Estatal, las medidas de mejora para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos, las cuales fuesen el resultado del seguimiento de las metas de los indicadores de desempeño del fondo y de los resultados de las evaluaciones realizadas al mismo, se solicitó a la entidad fiscalizada evidencia de la coordinación de las dependencias federales (SHCP y la SEP) con el estado, no obteniendo respuesta en virtud de que no se llevo a cabo la evaluación del fondo.

Véase acción(es): 10‐A‐04000‐02‐0048‐01‐003 10‐0‐11100‐02‐0048‐01‐001


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Acciones

Recomendaciones

10‐A‐04000‐02‐0048‐01‐001.‐ Para que el Gobierno del estado de Campeche instruya a quien corresponda para que implementen las acciones o mecanismos, que permitan que, en lo subsecuente, el IEEA y el CONALEP‐Campeche reporten de forma pormenorizada sobre el destino de los recursos del fondo y los indicadores de desempeño, y se concilian las cifras reportadas, justificando en su caso las diferencias presentadas. [Resultado 4]

10‐A‐04000‐02‐0048‐01‐002.‐ Para que el Gobierno del estado de Campeche instruya a quien corresponda con objeto de que se implementen las actividades necesarias, a fin de que, en lo subsecuente, se realicen las evaluaciones al desempeño sobre el ejercicio de los recursos del fondo y su publicación en la página de Internet estatal, así como el seguimiento de la existencia de la instancia técnica de evaluación local. [Resultado 22]

10‐A‐04000‐02‐0048‐01‐003.‐ Para que el Gobierno del estado de Campeche acuerde con la Secretaría de Educación Pública, dependencia coordinadora del fondo, las medidas de mejora continua para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos. [Resultado 23]

10‐0‐11100‐02‐0048‐01‐001.‐ Para que la Secretaría de Educación Pública, como dependencia coordinadora del Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos, acuerde con el Gobierno del estado de Campeche las medidas de mejora continua para apoyar el cumplimiento de los objetivos para los que se destinan los recursos. [Resultado 23]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

10‐B‐04000‐02‐0048‐08‐001.‐ Ante la Secretaría de la Contraloría del Estado de Campeche para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, no solicitaron la autorización del programa de profesionalización por parte de la SEP, ni la del ejercicio de los recursos por parte de la SHCP. [Resultado 11]

10‐B‐04000‐02‐0048‐08‐002.‐ Ante la Secretaría de la Contraloría del Estado de Campeche para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que, en su gestión, transfirieron recursos del capítulo 4000 a los capítulos 1000, 2000 y 3000 sin las autorizaciones correspondientes. [Resultado 15]

Pliegos de Observaciones

10‐A‐04000‐02‐0048‐06‐001.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 3,359,324.00 pesos (tres millones trescientos cincuenta y nueve mil trescientos veinticuatro pesos 00/100 MN.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, debido a que CONALEP‐Campeche realizó pagos por concepto de sueldos al personal del plantel

Gasto Federalizado

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Dzitbanche, constituido después de la suscripción del Convenio de Coordinación para la Federalización de los Servicios de Educación Profesional Técnica del Estado de Campeche. [Resultado 8]

10‐A‐04000‐02‐0048‐06‐002.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,053,683.52 pesos (un millón cincuenta y tres mil seiscientos ochenta y tres pesos 52/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, debido a que el CONALEP‐Campeche y el IEEA destinaron recursos por 493,749.52 pesos y 559,934.00 pesos, respectivamente, para el pago de impuesto sobre nóminas que es de carácter estatal. [Resultado 9]

10‐A‐04000‐02‐0048‐06‐003.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 155,956.51 pesos (ciento cincuenta y cinco mil novecientos cincuenta y seis pesos 51/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, debido a que el CONALEP‐Campeche y el IEEA destinaron recursos por 68,292.00 pesos y 87,664.51 pesos, respectivamente, para el pago del 0.2% a la Secretaría de la Contraloría Estatal para realizar las funciones de vigilancia, inspección y control, que no cumple con los objetivos del fondo. [Resultado 10]

10‐A‐04000‐02‐0048‐06‐004.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 1,066,472.02 pesos (un millón sesenta y seis mil cuatrocientos setenta y dos pesos 02/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, debido a que el CONALEP‐Campeche realizó pagos por concepto de Compensación por servicios especiales rubro no financiable con recursos del fondo. [Resultado 12]

10‐A‐04000‐02‐0048‐06‐005.‐ Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal por un monto de 354,140.43 pesos (trescientos cincuenta y cuatro mil ciento cuarenta pesos 43/100 M.N.), más los intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del fondo, debido a que el CONALEP‐Campeche realizó pagos por concepto de prestaciones a docentes, rubros no financiables con recursos del fondo. [Resultado 13]

Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 5,989.6 miles de pesos.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 18 observación(es), de la(s) cual(es) 8 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 10 restante(s) generó(aron): 4 Recomendación(es), 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 5 Pliego(s) de Observaciones.

Dictamen: con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y


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alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Campeche cumplió con las disposiciones normativas, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a pagos improcedentes efectuados por el Colegio de Educación Profesional Técnica por concepto de pago de sueldos al personal del plantel Dzitbanche, por 3,359.3 miles de pesos; pagos de Compensación por servicios especiales, por 1,066.5 miles de pesos, y pagos de impuesto sobre nóminas de carácter estatal, por 1,053.6 miles de pesos, conceptos no autorizados para financiarse con recursos del fondo.

Apéndices

Áreas Revisadas

La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Campeche (SF), el Colegio de Educación Profesional Técnica del Estado de Campeche (CONALEP‐Campeche) y el Instituto Estatal de Educación para Adultos (IEEA ).

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Presupuesto de Egresos de la Federación: Artículo 8, párrafo primero, fracción IV, párrafo segundo, párrafo último, fracción V párrafo segundo y párrafo último.

2. Ley de Coordinación Fiscal: Artículos 42, 43 y 49, párrafo primero.

3. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Convenio de Coordinación para la Federalización de los Servicios de Educación Profesional Técnica del estado de Campeche, cláusulas décimo sexta y trigésima sexta; Contrato Colectivo de Trabajo 2010‐2012 del INEA, vigente a partir del 3 de marzo de 2010, cláusula 129, párrafo segundo; Condiciones Generales de Trabajo 2005 ‐ 2007, del CONALEP, autorizadas el 22 de febrero de 2007, artículo 110, fracción IX; Manual de Prestaciones 2007‐2009 del CONALEP; Acuerdo número 504 por el que emiten las Reglas de Operación del Programa, Atención a la Demanda de Educación para los Adultos (INEA), publicado en el D.O.F. el 24 de diciembre de 2009, punto 8.3.2.

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Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

En el Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, se consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad fiscalizada, la cual entregó mediante los oficios números SAF/2010/001/1266 y SC‐DGAG‐SAF‐2011/1445 11 de julio de 2011 y 1 de agosto de 2011, respectivamente, que se anexan a este informe.


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INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE … · Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 4 SHCP) las autorizaciones del programa