· Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte . CONTENIDO I. Dictamen del Auditor 1 II. Presentac

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública porel ejercicio 2017 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte .

Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte .

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

45

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

45

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

68

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

97

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 98

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

98



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de eneroal 31 de diciembre de 2017.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte al 31 dediciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha deconformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas porel Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como con las Normas de InformaciónFinanciera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el Conac.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el Conac y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 31 de mayo de 2018

1/102El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación.

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE), recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 31 de mayo de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;




• Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte,me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios queconsideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalente $7,749,259

Este rubro está integrado por la cuenta Bancos/Tesorería correspondiente a 19 cuentas bancariasa nombre del Ente Público, 17 cuentas en Banco Mercantil del Norte, S.A. Institución de BancaMúltiple, Grupo Financiero Banorte, para realizar pagos de gasto corriente, nómina, honorarios yrecaudación de los ingresos propios del Ente Público, una en Scotiabank Inverlat, S.A., para registrarlas aportaciones federales recibidas de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte (Conade)y otra en BBVA Bancomer, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer,para gasto operativo.

Bienes inmuebles, infraestructuras y construcciones en proceso $783,566,477

Los cargos corresponden al registro de las mejoras realizadas al centro de alto rendimiento asi comoal comedor y la villa deportiva.

Bienes muebles $97,656,766

La variación en relación con el ejercicio anterior corresponde principalmente a la adquisición deequipo de mobiliario y equipo de administración como impresoras, computadoras, impresoras,alfombras, laptops, etc.; referente a mobiliario y equipo educacional y recreativo se compraron mesasde tenis, bocinas, áreas de competencias para lucha, pizarras electrónicas, kayacs, canoa, pistolas,blancos electrónicos para tiro deportivo con unidad de control, pistas de aluminio antiderrapante,etc.; para el rubro de vehículos y equipo de transporte se adquirieron, camión Ford 350, camionetaChevrolet equinox, camioneta nissan np 300, etc.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $12,640,761

Corresponde principalmente a la cuenta de proveedores por pagar a corto plazo correspondientea los adeudos a cargo del Ente Público por la adquisición de Mobiliario y equipo educacional y




recreativo así como servicios de hospedaje, transportación para los deportistas y entrenadores queparticipan en las diferentes competencias estatales y nacionales.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones y aportaciones $422,745,409

Corresponden principalmente a las ministraciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado para los gastos de operación del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $124,929,274

Se integra por los sueldos al personal, honorarios asimilables, aportaciones de seguridad social,gratificación anual, indemnizaciones y otras prestaciones otorgadas al personal del Ente Público.

Materiales y suministros $92,395,861

Corresponde principalmente a la compra de uniformes deportivos, materiales deportivos, yalimentación para los atletas.

Servicios generales $293,255,973

Se integra principalmente por los pagos de los servicios de arrendamiento,Serviciosprofesionales,transportación a las diferentes sedes de eventos deportivos, hospedaje y alimentacióna los deportistas, convenios de colaboración con distintas asociaciones, etc.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 6 0 5 0 0 1 0 0

FinancieraB 3 3,637,086 2 3,631,705 0 1 5,381 0

EconómicaC 4 5,627,089 3 5,598,360 0 1 28,729 28,729

Control

InternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 14 9,264,175 10 9,230,065 0 4 34,110 28,729OBRA PÚBLICA

NormativaA 17 0 8 0 0 9 0 0

TécnicaD 1 0 0 0 0 1 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Subtotal 18 0 8 0 0 10 0 0Total 32 9,264,175 18 9,230,065 0 14 34,110 28,729

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

4 Normativa 0 VAI, RG2 Financiera 5,381 VAI, RG3 Económica 28,729 VAI1 Control Interno 0 RG

Subtotal 34,110




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesOBRA PÚBLICA

5 Normativa 0 VAI, RG6 Normativa 0 VAI, RG7 Normativa 0 VAI, RG8 Normativa 0 VAI, RG9 Normativa 0 VAI, RG10 Normativa 0 VAI, RG11 Normativa 0 VAI, RG13 Normativa 0 VAI, RG14 Normativa 0 VAI, RG12 Técnica 0 RG

Subtotal 0Total 34,110

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

4 3 3 6 34,110

OBRA PÚBLICA 10 9 10 19 0Total 14 12 13 25 34,110




Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 34,110 5,381 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE), fue constituido según el decreto número 34 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 24 de diciembre de 2003, como un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León.

El Organismo tiene por objeto planear, desarrollar, fomentar y coordinar los programas deportivos y de cultura física en el Estado de Nuevo León, impulsar la participación de la sociedad civil en el diseño de una política que permita a la población en general la práctica del deporte, organizar el deporte popular con la participación de los municipios, asociaciones deportivas, instituciones públicas y privadas para crear una estructura con promotores capacitados, infraestructura y material adecuados, promover, en coordinación con los sectores públicos, social y privado, el mantenimiento y construcción de instalaciones deportivas en la Entidad, promover programas de fomento deportivo y recreativo, garantizando que se determine la participación adecuada de las personas con capacidades diferentes y de edad avanzada en los mismos, apoyar de manera integral el desarrollo de los deportistas nuevoleoneses de alto rendimiento y promover la capacitación de los profesionales del deporte en el Estado, en coordinación con las autoridades competentes.





V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados • Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoria Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto Estatal de Cultura Física y

Deporte 1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2 Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto, y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.




En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.




V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la

materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de

los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE) al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:





Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE) Concepto

2017

2016 Concepto 2017

2016

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 7,749,259 $ 13,310,776 Cuentas por pagar a corto plazo $ 12,640,761 $ 9,439,682 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

1,053,556 607,907 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- -

Títulos y valores a corto plazo - - Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes 7,328,485 1,410,873 Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 12,640,761 9,439,682 Total de activos circulantes 16,131,300 15,329,556 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 5,335,548 5,396,459 Total de pasivos no circulantes 5,335,548 5,396,459

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 17,976,309 $ 14,836,141

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

783,566,477 759,998,871 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 97,656,766 87,459,925 Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 748,802,011 $ 725,234,405 Activos intangibles - - Aportaciones 742,936,710 719,369,104 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(229,038,977) (185,078,769) Donaciones de capital 5,865,301 5,865,301 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado (98,462,753) (62,360,963) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) (36,945,096) (7,035,529)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (61,517,657) (55,325,434) Revalúos Total de activos no circulantes [sic]1

652,184,267 662,380,028 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública/ patrimonio $ 650,339,258 $ 662,873,442 Total del activo $ 668,315,567 $ 677,709,583 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 668,315,567 $ 677,709,583




[sic]1 En la columna 2017 debe ser $652,184,266, en la columna 2016 debe ser $662,380,027

[sic]2 En la columna 2016 debe ser $352,478,841

Cuenta Pública 2017 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE)

Concepto 2017 2016 Concepto 2017 2016 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento [sic]5 $ 510,581,107 $ 299,336,129 Ingresos de gestión $ 10,830,187 $ 11,635,200 Servicios personales 124,929,274 104,152,732 Impuestos - - Materiales y suministros 92,395,861 44,183,374 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 293,255,973 151,000,023

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

13,630,162 13,124,100 Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- 3,000,000

Ingresos por venta de bienes y servicios

10,830,187 11,635,200 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales 10,032,500 10,124,100 Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos 3,597,662 - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas [sic]4

516,950,992 333,808,111 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 422,745,409 328,705,760 Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

94,205,582 5,102,351 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 3,597,662 - Costo por coberturas - - Ingresos financieros - - Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidasextraordinarias

44,112,668 40,018,612 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones,deterioros, obsolescencias yamortizaciones

44,100,208 39,979,236

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 3,597,662 - Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia deestimaciones por pérdida o deterioro uobsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia deprovisiones

- - Total de ingresos y otros beneficios

$ 531,378,841 $ 345,443,311 Otros gastos 12,460 39,376

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas[sic]2

$ 568,323,937 $ 352,478,840

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro) [sic]3

$ (36,945,096) $ (7,035,529)

[sic]3 En la columna 2016 debe ser $(7,035,530)






Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $668,315,566 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 16,131,300 Activo no circulante 652,184,266

Total $ 668,315,566 ACTIVO CIRCULANTE $16,131,300 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 7,749,259 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,053,556 Almacenes 7,328,485

Total $ 16,131,300 Efectivo y equivalentes $7,749,259 Se integra como sigue:

Concepto Importe

a) Activo $ 668,315,566 b) Pasivo 17,976,309 c) Hacienda pública / patrimonio 650,339,258 d) Ingresos y otros beneficios 531,378,841 e) Gastos y otras pérdidas 568,323,937




Concepto Importe

Efectivo $ 32,900 Bancos / tesorería 7,716,359

Total $ 7,749,259 Efectivo $32,900

Esta cuenta ampara cinco fondos fijos asignados al departamento de finanzas, contabilidad y coordinación administrativa, los cuales son utilizados para gastos menores del Ente Público. Para su revisión se practicaron arqueos, se revisaron pagarés a la orden del Ente Público y reposiciones de gastos, verificando la documentación comprobatoria y su adecuado registro contable. Bancos / tesorería $7,716,359

Se integra por 19 cuentas bancarias a nombre del Ente Público, 17 cuentas en Banco Mercantil del Norte, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banorte, para realizar pagos de gasto corriente, nómina, honorarios y recaudación de los ingresos propios del Ente Público, una en Scotiabank Inverlat, S.A., para registrar las aportaciones federales recibidas de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte (Conade) y otra en BBVA Bancomer, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer, para gasto operativo:

Cuenta Institución Bancaria Uso Status

XXXXX2152 Banco Mercantil de Norte Gasto corriente Activa XXXXX4828 Banco Mercantil de Norte Gasto corriente Activa XXXXX4844 Banco Mercantil de Norte Gasto corriente Activa XXXXX4836 Banco Mercantil de Norte Gasto corriente Activa XXXXX4801 Banco Mercantil de Norte Gasto corriente Activa XXXXX4763 Banco Mercantil de Norte Gasto corriente Activa XXXXX6979 Banco Mercantil de Norte Gasto corriente Activa XXXXX3088 Banco Mercantil de Norte Gasto corriente Activa XXXXX3118 Banco Mercantil de Norte Ingresos propios centro tenis Activa XXXXX4725 Banco Mercantil de Norte Ingresos propios Activa XXXXX5986 Banco Mercantil de Norte Promotores educación física Activa XXXXX7356 Banco Mercantil de Norte Programa Sicced federal Activa XXXXX9710 Banco Mercantil de Norte Programa Cedem federal Activa XXXXX5406 Banco Mercantil de Norte Entrenadores deportivos federal Activa XXXXX7280 Banco Mercantil de Norte Programa CEID federal Activa XXXXX1356 Banco Mercantil de Norte Eventos especiales federal Activa XXXXX5609 Banco Mercantil de Norte Academias de béisbol federal Activa XXXXX6345 BBVA Bancomer Entrenadores y campamentos en Cuba Activa XXXXX5326 Scotiabank Inverlat Programa olimpiada federal Activa




Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias, auxiliares contables, estados de cuenta bancarios, y se enviaron confirmaciones de saldos a las instituciones bancarias. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,053,556

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 354,752 Deudores diversos por cobrar a corto plazo 698,804

Total $ 1,053,556 Cuentas por cobrar a corto plazo $354,752

Su registro se integra principalmente por la cuenta por cobrar a Distribuidora Arca Continental, S. de R.L. de C.V. por el concepto de uso de espacio de máquinas vending. Deudores diversos por cobrar a corto plazo $698,804 Se integra como sigue: Al revisar eventos posteriores, corroboramos que al 31 de marzo de 2018 el Ente Público recuperó $187,331, el cual representa el 27% del saldo. Sofía Arreola Navarro $159,484 Corresponde a los gastos por comprobar del apoyo para asistir a la “Competencia Campeonato del Mundo de Ciclista de Pista 2017” que se llevó a cabo en la ciudad de Hong Kong del 7 al 17 de abril de 2017.

Concepto Importe

Sofía Arreola Navarro $ 159,484 María Elena Estrada Niño 132,000 Asociación de Atletismo del Estado de Nuevo León, A.C. 57,200 Imelda Janette Santana Islas 51,473 Julio Cesar Granados López 43,000 Lisset Monzón Trujillo 38,000 Jesús Damián Oseguera Osorio 35,000 Juan Guillermo Ruiz Esparza 30,000 Federación Mexicana de Asociaciones de Atletismo 29,835 Refugio Humberto Córdova González 21,024 Otros (21) menores a $21,000 101,788

Total $ 698,804




María Elena Estrada Niño

$132,000

Corresponde a rentas por cobrar de abril de 2008 a febrero de 2009, por la concesión otorgada para la administración, uso, explotación y mantenimiento de la cafetería-dulcería que se encuentra en el interior del Gimnasio Nuevo León, según Convenio de Concesión de Servicios del 1 de abril de 2008. Asociación de Atletismo del Estado de Nuevo León, A.C. $57,200 Corresponde a gastos por comprobar del apoyo para asistir a la Competencia de Atletismo Copa Autonomyqro 2016, que se llevó a cabo en el Estado de Querétaro, los días 21 al 24 de abril de 2016. Imelda Janette Santana Islas $51,473 Corresponde a gastos de operación durante la olimpiada 2016, señalando que dicho importe fue recuperado en evento posterior. Almacenes $7,328,485 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Almacén de materiales $ 1,037,744 Almacén de servicios 7,300 Almacén en tránsito 6,283,442 Ajuste Cuenta Pública (1)

Total $ 7,328,485 Corresponde principalmente a la cuenta Almacén en Tránsito por mercancía no entregada al cierre del ejercicio y derivada de la Subasta Electrónica Inversa INDE-SEI-004/2017 con fecha de fallo 28 de diciembre de 2017 y consta de la adquisición de equipamiento de básquetbol y pantallas para el Gimnasio Nuevo León por $5,581,920 con el proveedor Tachial, S.A. de C.V. Así como la cuenta de Almacén de materiales que constan de los suministros, materiales de oficina y deportivos. Para su revisión, se examinó físicamente la mercancía que estuvó en tránsito, conciliación del inventario físico contra los listados contables, así como su correcto registro contable.




ACTIVO NO CIRCULANTE $652,184,266


Concepto Saldo al 31/dic/16

Cargos Abonos Saldo al 31/dic/17

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 759,998,871 $ 23,567,606 $ - $ 783,566,477

Edificios construcciones e instalaciones Revaluación de edificios

723,577,669

-

23,567,606

- -

747,145,275

- Edificación no habitacionales en proceso

36,421,202 -

-

36,421,202

Bienes muebles 87,459,925 16,352,207 6,155,366 97,656,766 Mobiliario y equipo de administración 16,356,992 849,331 77,630 17,128,693 Mobiliario y equipo educacional y recreativo

59,411,338 13,439,048 5,875,818 66,974,568

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

1,915,545 319,924 50,317 2,185,152

Vehículos y equipo de terrestre 5,555,357 1,366,788 140,000 6,782,145 Maquinaria, otros equipos y herramientas Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

4,119,773

100,920

377,116

-

11,600

-

4,485,289

100,920

Activos intangibles - 334,312 334,312 - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(185,078,769) 140,000 44,100,208 (229,038,977)

Total $ 662,380,027 $ 40,394,126 $ 50,589,886 $ 652,184,266 Edificio construcciones e instalaciones $747,145,275 Los cargos por $23,567,606 corresponden principalmente al registro de las mejoras realizadas al centro de alto rendimiento, instalaciones de combates, casa de raquetas, velódromo, rodamiento de patinodromo, pista de calentamiento de atletismo, así como villa olímpica y comedor. Mobiliario y equipo de administración $17,128,693 Los cargos por $849,331 corresponden principalmente a la adquisición de activos que se integran de la forma siguiente:




Concepto Importe

Suministro, desmontaje e instalación de alfombra uso rudo de 1600 m2 modelo guerrero color dark sing nueva, para las instalaciones del Gimnasio.

$ 287,680

Suministro, desmontaje e instalación de alfombra uso rudo de 1000 m2 modelo guerrero color morado, para la gimnasia artística de la Olimpiada nacional 2017 en las instalaciones del Gimnasio Nuevo León Unido.

192,560

Compra de 6 computadoras HP Deskpro Core i3 8Gb Ram con 1 TB de disco duro DVD-RW con monitor LED de 18.5", para el Centro Operativo de la Olimpiada Nacional 2017.

89,714

Compra de 2 computadoras HP Deskpro 400 core i5 de 8Gb Ram y 1 TB disco duro, DVD y monitor LED de 18.5", para el Área de Coordinación de Deporte Adaptado.

35,415

Total $ 605,369 Los abonos por $77,630 corresponden a reclasificaciones del ejercicio. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $66,974,568 Los cargos por $13,439,048 de los que $5,581,920 corresponden a reclasificaciones del ejercicio, las altas del ejercicio por $7,857,128 se integran principalmente de la forma siguiente:

Concepto Importe

Se adquirieron 3 áreas de competencia para luchas asociadas marca dollamur de 12 x 12 pies para la Olimpiada Nacional 2017.

$ 1,043,408

Corresponde a la compra de 6 pistas de aluminio ensamblables antiderrapantes de 17 x 1.5 mts marca PBT para la olimpiada nacional 2017 de la disciplina de Esgrima.

932,135

Compra de 6 blancos para tiro electrónico marca Sius hs10 c/unidad de control, para la disciplina de tiro deportivo.

729,819

Se refiere a la compra de un muelle flotante para la Olimpiada Nacional 2017 de la disciplina de aguas abiertas, remo y canotaje.

670,813

La adquisición de un Kayac K1 marca NELO mod. Cinco talla M, un kayac K1 marca Nelo mod. Cinco talla L, Cayac C1 marca Nelo Mod 6 Talla M, 1.- canoa ergo metro Kayac Pro, 1.- kayac ergometro el Canotaje en ON 2017.

437,900

Se refiere a la compra de cuatro blanco receptor marca Simpower all in on target, seis cañones laser para pistola, cuatro pistolas marca feinwerwaad para la Olimpiada Nacional 2017.

431,890

Compra de 2 señalamientos de carril, un colchón colgante, lona para colchón colgante.

371,710

Compra de tres bicicletas de carbón Felt Tk Fred, para la disciplina de ciclismo en la Olimpiada Nacional 2017.

370,620

Compra de doce pares ramas para arco hoyt grand Prix carbón x tour de 34,38,40,42,44 y 48 Lbs, un par de ramas w&w Inno ex power limbs de 46 Lbs 68 “, tres scope alpen comac , spotting 15-45, para Olimpiada Nacional 2017.

326,257

5,314,552




Los abonos por $5,875,818 corresponden a reclasificaciones en la cuenta. Equipo e instrumental médico y de laboratorio $2,185,151 Los cargos por $319,924 principalmente corresponden a la compra de quince maletines médicos marca Muller hero perfect por $138,696 y $119,705 a la adquisición de diez equipos de diagnóstico Welch in pocket jr modelo 95001, además de 2 lactómetros marca Scout, para las áreas de medicina. Los abonos por $50,317 corresponden a reclasificaciones en la cuenta. Vehículos y equipo de terrestre $6,782,145 Los cargos por $1,366,788 corresponden principalmente a la adquisición de equipo de transporte que a continuación se describe:

Concepto Importe

Camión marca Ford color blanco tipo 350 mod. 2017. $ 545,500 Camioneta Equinox Ltx color blanco marfil marca Chevrolet mod. 2017. 419,100 Nissan Chassis NP 300 mod. 2017 color blanco. 253,700 Fabricación de caja seca de 20 pies de largo por 2.44 mts x 2.40 de alto con forro en interior en triplay, puertas tipo libro y piso hibrido, alargamiento y acorazado de chasis.

118,088

Total $ 1,336,388 Los abonos por $140,000 corresponden al ajuste en la cuenta. Maquinaria, otros equipos y herramientas $4,485,289 Los cargos por $377,116 de los cuales $244,412 corresponden a la adquisición de climas para las distintas áreas de las instalaciones del centro de alto rendimiento, se integran como sigue:

Concepto Importe

1.- Aire acondicionado tipo mini Split de 2 toneladas para la recepción de Dirección General, 6.- aire acondicionado tipo mini split de una tonelada para las siguientes áreas: coordinación de mercadotecnia, asistente de dirección general, secretario técnico, capacitación y sistemas.

$ 124,932

1.- Aire acondicionado tipo mini split de dos toneladas para la sala de junta de la Dirección General. 3.- Aire acondicionado tipo mini split de 1 tonelada para el área de Coordinación Jurídica.

65,540

3.- Aires acondicionados tipo mini split de dos toneladas para las áreas del centro tenístico, velódromo y ajedrez.

53,940

Total $ 244,412




Los abonos por $11,600 corresponden a reclasificaciones entre cuentas. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(299,038,977)

Ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos. b) PASIVO $17,976,309 Se integra como sigue:

Concepto Concepto

Pasivo circulante $ 12,640,761 Pasivo no circulante 5,335,548

Total $ 17,976,309 PASIVO CIRCULANTE $12,640,761 Se integra del rubro de Cuentas por pagar a corto plazo, las cuales se citan a continuación:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 74,793 Proveedores por pagar a corto plazo 9,078,057 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,987,210 Otras cuentas por pagar a corto plazo 1,500,701

Total $ 12,640,761 Proveedores por pagar a corto plazo $9,078,057 El saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Tachial, S.A. de C.V. $ 2,790,960 Vesta Continental, S.A. de C.V. 775,017 Value Arrendadora, S.A. de C.V. 774,429 Aaron López Valenciano 733,400 Visión Conservación y Mantenimiento, S. de R.L. de C.V. 725,580 Izr, S.A. de C.V. 616,695 Operadora Central de Inmuebles, S.A. de C.V. 530,733




Concepto Importe

Operadora Arpa, S.A. de C.V. 426,803 Distribuidora Deportiva del Norte, S.A. de C.V. 240,193 Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V. 239,896 Medix del Norte, S.A. de C.V. 232,165 Grupo Forza Internacional, S.A. de C.V. 145,689 Comercializadora de Especialidades y Equipos, S.A. de C.V. 109,075 Otros (18) menores a $100,000. 737,422

Total $ 9,078,057 Para su revisión se examinaron pólizas de diario, transferencias, facturas, órdenes de compra, contratos, además de solicitarse confirmaciones de saldo de proveedores, recibiendo una sola respuesta. Al verificar eventos posteriores al 15 de febrero de 2018 corroboramos pagos por $3,788,352; equivalentes al 42%.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,987,210 Representa las obligaciones fiscales pendientes de liquidar a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2017 y se integra como sigue:

Concepto Importe

Retención asimilable a sueldos $ 931,957 Impuesto sobre producto del trabajo 635,746 3% sobre nómina 385,435 Retención de honorarios pagados extranjeros 20,046 Retención 10% sobre honorarios 5,026

Total $ 1,978,210

Para su revisión se examinaron auxiliares contables, transferencias electrónicas, comprobantes fiscales y pólizas de diario. En eventos posteriores al 17 de enero de 2018 se corroboró el pago de estos impuestos.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $1,500,701


Concepto Importe

Comisión Federal de Electricidad $ 791,707 Ricardo Cesar Argudin Ramírez 214,600 Adriana Maricela González 180,008 Axtel, S.A.B. de C.V. 132,082 Otros (7) menores a $100,000 182,304

Total $ 1,500,701




Para su revisión se examinaron auxiliares contables, convenios, pólizas de diario, así como su adecuado registro contable, al 31 de marzo de 2018 se verificaron pagos por $899,120 que representa un 60% del saldo. PASIVO NO CIRCULANTE $5,335,548 Se integra del rubro de Provisiones a largo plazo como sigue:

Concepto Importe

Provisiones para indemnizaciones $ 4,384,596 Provisiones para prima de antigüedad 950,952

Total $ 5,335,548 El Ente Público asumió el pasivo relacionado con la Norma de Información Financiera “Beneficios a los empleados” llevado a cabo por Global Actuarial Services, S.C., por valuación actuarial de pasivos laborales correspondientes al 31 de diciembre de 2017 y estimación de costo 2018, observando la metodología de la nueva NIF D-3. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $650,339,258 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 725,234,405 $ 23,567,606 $ - $ 748,802,011

Aportaciones 719,369,104 23,567,606 - 23,567,606 Donaciones de capital 5,865,301 - - - Hacienda pública / patrimonio generado

(62,360,963) 843,306 (36,945,096) (98,462,753)

Resultado del ejercicio ahorro / desahorro

- - (36,945,096) (36,945,096)

Resultado de ejercicios anteriores

(62,360,963) 843,306 (61,517,657)

Total $ 662,873,442 $ 24,410,912 $ (36,945,096) $ 650,339,258




Aportaciones $23,567,606 Corresponde a mejoras realizadas en las instalaciones del Centro de alto rendimiento así como en el Comedor y Villa Olímpica. Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) $(36,945,096) Corresponde al reconocimiento de la pérdida del ejercicio 2017. Resultado de ejercicios anteriores $843,306 Durante el ejercicio 2018 se llevaron a cabo ajustes y reclasificaciones realizados a resultados de ejercicios anteriores principalmente en pasivos y activos no circulantes. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $531,378,841 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 10,830,187 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

516,950,992

Otros ingresos y beneficios 3,597,662

Total $ 531,378,841 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2017, con un alcance del 65%. INGRESOS DE GESTIÓN $ 10,830,187 Corresponde al rubro de ingresos por venta de bienes y servicios, se integra como sigue:

Concepto Importe

Centro de Alto Rendimiento (CARE) $ 2,662,120 Centro Tenístico 2,563,049 Gimnasio Nuevo León 1,540,847 Estadio Nuevo León 921,113 Gimnasio NL Unido 582,854 Casa de raquetas 554,155




Concepto Importe

Voleibol playero 522,970 Gimnasio NL Unido (cafetería) 471,393 Cuota recuperación espacio 250,512 Otros (50) menores a $300,000 761,174

Total $ 10,830,187 A continuación, se describen las partidas más relevantes: Centro de Alto Rendimiento (CARE) $2,662,120 Se integra por los ingresos obtenidos por el cobro del estacionamiento ubicado en el interior del Centro de Alto Rendimiento. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, fichas de depósito y tickets de reporte diario.

Centro Tenístico $2,563,049 Corresponde principalmente a los ingresos por cobro de estacionamiento, escuelas de tenis y cuotas de recuperación de canchas. Se verificaron pólizas de ingresos, fichas de depósito. Gimnasio Nuevo León $1,540,847 Representan los ingresos recaudados por las máquinas vending, así como conceptos varios como el uso de instalaciones del Parque Acero, la devolución por baja de seguros de atletas, el patrocinio recibido como apoyo a la Olimpiada Nacional y Nacional Juvenil 2018, entre otros. Se revisaron pólizas de ingresos, fichas de depósito y su adecuado registro contable. Estadio Nuevo León $921,113 Esta cuenta refleja el ingreso por cuota de estacionamiento. Para su revisión se verificó convenio, factura, depósito y su adecuado registro contable. Gimnasio Nuevo León Unido $582,854 Se registran los ingresos obtenidos por la concesión de la cafetería, por la cuota de recuperación por uso de la cancha principal, así como el ingreso obtenido por los tickets vendidos para el evento de Omar Chávez y Roberto García. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, fichas de depósito, contrato y su adecuado registro contable. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$516,950,992





Concepto Importe

Participaciones y aportaciones $ 422,745,409 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 94,205,582 Ajuste Cuenta Pública 1

Total $ 516,950,992 Participaciones y aportaciones $422,745,409 Corresponde a las ministraciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para sufragar los gastos de operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, solicitudes de recursos, recibos, estados de cuenta y su correcto registro contable. Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $94,205,582 Se integra por las transferencias al resto del sector público, correspondiente a las ministraciones de recursos federales que realiza la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte (Conade), conforme a los convenios celebrados que recibe directamente de la Tesorería de la Federación (Tesofe) para la realización de la Olimpiada Nacional y Nacional Juvenil 2017. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $568,323,937 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 510,581,107 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 13,630,162 Otras gastos y perdidas extraordinarias 44,112,668

Total $ 568,323,937 Para su revisión se examinaron por muestreo las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, licitaciones, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 64%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $510,581,107





Concepto Importe

Servicios personales $ 124,929,274 Materiales y suministros 92,395,861 Servicios generales 293,255,973 Ajuste Cuenta Pública -1

Total $ 510,581,107 Servicios personales $124,929,274 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 25,090,687 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 88,864,749 Remuneraciones adicionales y especiales 5,074,667 Seguridad social 4,230,483 Otras prestaciones sociales y económicas 1,668,688

Total $ 124,929,274 Remuneraciones al personal de carácter permanente $25,090,687 Corresponde a los saldos devengados al 31 de diciembre de 2017 por concepto de nómina del personal del Ente Público, los cuales ascienden a 106 trabajadores. Para su revisión se verificaron reportes de asistencia, contratos, expedientes, pólizas de diario, transferencias, estados de cuenta bancarios, cálculos de percepciones y deducciones, listados y recibos de nómina, así mismo se realizó una prueba global y su correcto registro contable. Remuneraciones al personal de carácter transitorio $88,864,749 Representa los pagos efectuados al personal que se encuentra bajo el régimen de honorarios asimilados a sueldos, el cual, al 31 de diciembre de 2017, asciende a 896 empleados. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, reportes, autorización de pago, así como su adecuado registro contable. Remuneraciones adicionales y especiales $5,074,667 Su integración es la siguiente:




Concepto Importe

Gratificación de fin de año $ 4,003,159 Prima vacacional 1,007,664 Prima por años de servicios efectivos prestados 46,049 Vacaciones 13,767 Prima de antigüedad 3,999 Otras prestaciones 29

Total $ 5,074,667 Gratificación de fin de año $4,003,159 Corresponde al pago del aguinaldo consistente en dos meses de sueldo, el cual se cubre en dos períodos, el primero en diciembre y el segundo en semana santa del siguiente año. Prima vacacional $1,007,664 Corresponde al pago de la prima vacacional equivalente al 75% sobre 10 días, mismo que se realiza en dos periodos; el primero en diciembre y el segundo en semana santa del siguiente año, siempre y cuando cuenten con 6 meses laborando en este Instituto. Prima por años de servicio efectivos prestados $46,049 Corresponde al registro de Prima por años de servicio efectivos prestados.

Vacaciones $13,767 Se registró el pago de vacaciones del personal del Instituto, el cual se distribuyen durante dos periodos al año; uno en semana santa y otro en el mes de diciembre; cada periodo consta de 10 días hábiles. Prima de antigüedad $3,999 Corresponde al registro de la prima vacacional por antigüedad del personal con un status superior a los 15 años en el Instituto. Materiales y suministros $92,395,861 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 3,827,961 Alimentos y utensilios 53,116,090 Materiales y artículos de construcción y reparación 1,057,458




Concepto Importe

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 768,966 Combustibles, lubricantes y aditivos 1,717,348 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 31,682,597 Herramientas, refacciones y accesorios menores 225,441

Total $ 92,395,861 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$3,827,961

Se integra principalmente por el registro de: compra de tapetes de hule para equipamiento de Gimnasio en Marín de acuerdo a Convenio de Coordinación, pago de inserción en periódicos para difusión de programas de boxeo, compra de cartuchos de tinta, material para elaborar gafetes y material de oficina requerido tanto para las instalaciones del Ente como para utilizarse en la Olimpiada Nacional 2017, servicio de 7 podiums individuales para premiación de la Olimpiada Nacional 2017, compra de material de limpieza para las distintas instalaciones del Ente, así como para las sedes donde se llevó a cabo la Olimpiada Nacional 2017, fabricación de Escudo de Armas de Nuevo León (metálico) para colocarse en el Gimnasio Nuevo León Independiente, así como la compra de 10 licencias de software antivirus kaspersky 2017 para equipos de cómputo, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias, cotizaciones, órdenes de compra, requisiciones, convenios, así como su adecuado registro contable. Alimentos y utensilios $53,116,090 Corresponde básicamente al servicio y suministro de alimentos en las distintas sedes donde se llevó a cabo la Olimpiada Nacional 2017 y demás actividades que sean necesarias para prestar el servicio, siendo los principales proveedores Grupo Forza Internacional, S.A. de C.V., Los Pinos Reyneros, S.A. de C.V. y Promotora Profesional Vacacional, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, facturas, requisiciones, órdenes de compra, contratos, cotizaciones, licitaciones y su adecuado registro contable. Materiales y artículos de construcción y reparación $1,057,458 Se registra la compra de material utilizado en la aplicación de la pista BMX, material para mantenimiento del Parque Acero, material para el área de baños e iluminación del pabellón de combates del Centro de Alto Rendimiento, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencias, facturas, cotizaciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.




Combustibles, lubricantes y aditivos $1,717,348 Se integra por el consumo de combustible para la operación diaria del Ente y la operación de la Olimpiada Nacional 2017 y Paralimpiada 2017. Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $31,682,597 Corresponde principalmente a la adquisición de uniformes para deportistas, entrenadores y participantes en la Olimpiada Nacional y Paraolimpiada 2017; compra de materiales deportivos para distintas disciplinas como son tiro con arco, halterofilia, esgrima, atletismo, boxeo; compra de tatamis para taekwondo, así como la compra de medallas para la premiación de la Olimpiada Nacional y Paraolimpiada 2017, entre otros. Se revisaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias electrónicas, órdenes de compra, requisiciones, contratos, así como su adecuado registro contable. Servicios generales $293,255,973 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios básicos $ 14,935,266 Servicios de arrendamiento 63,836,451 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 55,482,153 Servicios financieros, bancarios y comerciales 14,311,730 Servicio de instalación, reparación y mantenimiento y conservación 22,372,999 Servicios de comunicación social y publicidad 2,265,673 Servicios de traslado y viáticos 94,521,558 Otros servicios generales 25,530,142 Ajuste Cuenta Pública 1

Total $ 293,255,973 Servicios básicos $14,935,266 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Servicio de energía eléctrica $ 11,043,253 Servicio telefónico 1,351,472 Servicio de internet 1,191,158 Servicio de gas 828,771 Servicio de agua potable 491,561 Servicios postales 29,051

Total $ 14,935,266




Corresponde principalmente a los servicios suministrados en las instalaciones del Gimnasio Nuevo León, Centro Tenístico, Villa Deportiva, Casa Bote, Gimnasio de Halterofilia, tiro con arco, tiro deportivo, velódromo, voleibol de playa, gimnasio de combates, casa de raquetas, muro de escalada, pista de atletismo, parque de béisbol, escuela CARE, comedor Villa Deportiva, Casa del ex boxeador, Parque Niños Campeones y el frontón Venustiano Carranza. Servicios de arrendamiento $63,836,451 Su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Arrendamiento de vehículos $ 38,216,166 Arrendamiento de maquinaria y equipo 18,707,968 Arrendamiento de mobiliario y equipo 6,053,038 Arrendamiento de edificios 859,280 Ajuste Cuenta Pública (1)

Total $ 63,836,451 Arrendamiento de vehículos $38,216,166 Corresponde principalmente a los servicios de transportación para los participantes de los eventos “Olimpiada Nacional 2017, Nacional Juvenil 2017” del 1 de mayo al 11 de junio, con sede en nuestro Estado a continuación se detallan:

Proveedor Concepto Importe

Aarón López Valenciano Servicio de Transportación local en autobuses para participantes de la Olimpiada Nacional y Nacional Juvenil 2017.

$ 20,832,559

Jorge Nazario González Escamilla

Servicio de Transportación en autobús para las delegaciones estatales que participan en la Olimpiada Nacional y Nacional Juvenil 2017 con sede en Jalisco.

1,764,198

Nuevo Milenium en Administración, S.A. de C.V.

Arrendamiento de automóviles tipo sedán para la Olimpiada Nacional y Nacional Juvenil 2017.

1,473,224

Grupo Aéreo Monterrey, S.A. de C.V.

Servicios de renta de avión por 4 días para el traslado de la selección de atletas paraolímpicos que asisten a la Paraolimpiada Nacional 2017 con sede en el estado de Colima.

1,177,188

Vifeomed, S.A. de C.V. Alquiler de camionetas tipo Van con capacidad de 15 pasajeros para el traslado de atletas de las distintas disciplinas durante las Olimpiadas Nacionales 2017.

814,656

Total $ 26,061,825 Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, pagos de transferencias, facturas, requisiciones de pago, licitación y contrato, así como su correcto registro contable. Arrendamiento de maquinaria y equipo $18,707,968




Se registran los pagos por renta de equipo especializado, así como su logística para las diferentes disciplinas, eventos deportivos y principalmente las competencias deportivas de la Olimpiada Nacional 2017 y Nacional Juvenil 2017, mismos que a continuación se describen:


Sportiv, S.A. de C.V. Servicio de logística, coordinación, vigilancia, montaje y suministro de equipo y material técnico para distintas disciplinas durante la Olimpiada Nacional y Nacional Juvenil 2017.

$ 4,024,401

Servicios Rogba, S.A. de C.V. Renta de 2 generadores de luz silenciosos con capacidad de 300kw en 440 volts y 75Kw en 220 volts respectivamente, servicios de instalación, suministro de combustible necesario para su funcionamiento durante 30 días cubriendo los eventos programados en Parque Acero.

1,258,419

Audio Control Industrial, S.A. de C.V.

Renta de equipo como macro pantallas, pantallas de led, procesadores para multipantallas, iluminación, robótica, rayo láser, plataformas escénicas para la Inauguración de la Olimpiada Nacional 2017 en el Pabellón M.

1,250,480

Juan Páez Méndez Servicios de producción de evento de clausura, Olimpiada Nacional 2017, que incluye audio video e iluminación arquitectónica- convencional, circuito cerrado de televisión, generadores AC, servicios de video maping, así como servicio de talentos.

1,225,053

Gómez Junco Mercadotecnia, S.A. de C.V.

Servicios de publicidad de la Olimpiada Nacional 2017 en 10 puentes peatonales y 8 panorámicos del área metropolitana de Monterrey.

1,150,575

Arquitectura y Diseño Aplicado, S.A. de C.V.

Renta y montaje de gradas para diferentes sedes de la Olimpiada Nacional 2017.

1,052,264

Mad Expo Eventos, S.A. de C.V.

Alquiler y montaje de equipo de sonido en las diferentes sedes de la Olimpiada Nacional 2017.

706,034

Escaneo Casi, S.A. de C.V. Alquiler de equipo de cómputo tipo laptop con procesador Core i3, memoria RAM de 8GB, disco duro de 500gb, así como el alquiler de impresoras láser HD de alta velocidad, para las distintas sedes de la Olimpiada Nacional 2017.

679,951

Total $ 11,347,177 Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias, facturas, requisiciones de pago, licitaciones, contratos, cotizaciones y su adecuado registro contable. Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $55,482,153 Su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Actividades cívicas, deportivas y culturales $ 27,970,871 Servicios profesionales 16,419,048




Concepto Importe

Servicios de vigilancia 6,831,450 Servicios de consultoría 2,402,495 Servicio de informática 523,936 Servicios de asesoría 487,911 Servicios de capacitación 288,675 Honorarios 327,621 Servicios médicos 82,211 Servicios legales 77,604 Servicio de apoyo administrativo 70,331

Total $ 55,482,153 Actividades cívicas, deportivas y culturales $27,970,871 Corresponde esencialmente a los convenios de coordinación y colaboración realizados por el Ente con la Universidad Autónoma de Nuevo León, Promotora Regiomontana de Deportes y Espectáculos, A.C., diversas asociaciones, así como pagos de arbitraje, ampayeo y jueceo, mismos que a continuación se describen:

Nombre Concepto Importe

Universidad Autónoma de Nuevo León

Sumar recursos humanos, materiales y financieros con objeto de llevar a cabo la “Universiada Nacional 2017”.

$ 10,000,000

Promotora Regiomontana Deporte y Espectáculos, A.C.

Fomentar y desarrollar el Programa Estatal de Béisbol, así como la promoción y difusión de la práctica de esta disciplina.

9,500,000

Asociación de Béisbol de Aficionados de Nuevo León, A.C.

Fomentar y promover la cultura física y deporte a través de acciones del Programa Estatal de Béisbol.

3,500,000

Asociación de Tae Kwon Do del Estado de Nuevo León

Apoyo de deportistas de alto rendimiento de la disciplina de Tae Kwon Do.

1,291,960

Asociación de Charros Santa Rosa

Fomentar y promover el deporte de charrería en Estado de Nuevo León.

1,000,000

Total $ 25,291,960 Para su revisión se verificaron, pólizas de egresos, facturas, recibos, contratos, pagos, así como los convenios de colaboración y su correcto registro contable. Servicios profesionales $16,419,048 Corresponde principalmente a los servicios de pago de operación, desarrollo, logísticas, jueces, árbitros, personal técnico, servicio de inscripciones y acreditaciones para las competencias en distintas disciplinas de la Olimpiada Nacional y Nacional Juvenil 2017.




Nombre Concepto Importe

Federación Mexicana de Tae Kwon Do, A.C.

Pago de jueces y árbitros de la Olimpiada Nacional 2017. $ 912,000

Federación Mexicana de Pentatlón Moderno, A. C.

Logística y Operación técnica del deporte de pentatlón moderno durante la Olimpiadas Nacional y Nacional Juvenil 2017.

544,000

Erandi Alejandra Sosa Ortega Servicio de Inscripciones y Acreditaciones durante la Olimpiada Nacional 2017.

522,000

Federación Mexicana de Levantamiento de Pesas, A.C.

Pago de jueces, árbitros y personal técnico durante la Olimpiada Nacional 2017.

392,950

Asociación de Atletismo del Estado de Nuevo León

Apoyo para el desarrollo y operación de los campeonatos nacionales y sub 23 Nuevo León 2017.

378,280

Federación Mexicana de Esgrima, A.C.

Pago de jueces, árbitros y personal técnico durante la Olimpiada Nacional 2017.

377,568

Carlos Jesús Gómez Flores Coordinación de la Agenda académica, cultural y turística a desarrollarse en diferentes sedes antes y durante la Olimpiada Nacional 2017.

348,000

Total $ 3,474,798 Para su revisión se verificaron, pólizas de egresos, facturas, pagos y su adecuado registro contable. Servicios de vigilancia $6,831,450 Corresponde principalmente a los servicios de seguridad privada prestados por el proveedor Beneficios Administrativos Integrales, S.A. de C.V. para las distintas instalaciones del Ente, así como el proveedor Inteligencia Aplicada a Protección Ejecutiva, S.A. de C.V. por la seguridad y vigilancia en los eventos deportivos realizados por la Olimpiada Nacional 2017. Para su revisión se verificaron, contratos, subastas, pólizas de egresos, facturas, pagos y su adecuado registro contable. Servicios de consultoría $2,402,495 Corresponde principalmente al desarrollo, programación e implementación de una aplicación en la cual informe lo que está pasando en cada una de las competencias tales como resultados, calendario de las mismas, mapas de las instalaciones e información detallada de cada una de las disciplinas; se desarrolló software para el control y registro en los comedores de los deportistas y participantes en la Olimpiada Nacional y Nacional Juvenil 2017. Servicios financieros, bancarios y comerciales $14,311,730 Se integra como sigue:




Concepto Importe

Servicios financieros $ 8,787,622 Impuestos sobre nómina 3,541,243 Seguros 1,240,225 Fletes y maniobras 551,000 Otros impuestos y derechos 129,727 Refrendos y canjes 45,536 Comisiones bancarias 16,377

Total $ 14,311,730 Servicios financieros $8,787,622 Corresponde principalmente a la póliza general de seguro de gastos médicos mayores que ampara a 423 personas del área administrativa; esto adjudicado por medio de Subasta Electrónica Inversa Nacional D.A.S.G. 08/17 con Seguros Banorte, S.A. de C.V. por $5,965,802 para el periodo comprendido del 1 de mayo de 2017 al 30 de mayo de 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contrato, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias, solicitudes de requisición y licitación pública. Impuestos sobre nómina $3,541,243 Corresponde principalmente al pago de impuesto estatal del 3% sobre nóminas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias, requisiciones de pago y su adecuado registro contable. Seguros $1,240,225 Corresponde principalmente al pago de la ampliación de la vigencia del seguro de gasto médicos mayores para atletas y entrenadores de las selecciones estatales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, contratos, transferencias, requisiciones de pago y su adecuado registro contable. Servicios de instalación, reparación y mantenimiento y conservación $22,372,999 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $ 10,366,479 Servicio de limpieza y manejo de desechos 6,224,225 Servicio de jardinera y fumigación 4,548,296




Concepto Importe

Mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo 271,887 Mantenimiento y conservación de vehículos 287,676 Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta

299,755

Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

253,765

Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

120,915

Ajuste Cuenta Pública 1

Total $ 22,372,999 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $10,366,479 Corresponde al servicio de jardinería, mantenimiento de áreas verdes, mantenimiento preventivo y correctivo de climas, mejoramiento en las instalaciones de pista de rodamiento del velódromo en el CARE y diversos mantenimientos se detallan los principales:


Operadora Visar Control, S.A. de C.V.

Servicio de jardinera y mantenimiento de áreas verdes. $ 2,610,000

Recubrimientos e Instalaciones Deportivas, S.A. de C.V.

Mejoramiento de pista de rodamiento en Velódromo. 3,081,130

Rafael Madero Romero Mantenimiento al sistema de aire acondicionado central, así como a los equipos de marca chiller, configuración de tarjetas electrónicas, limpieza de equipos en el Gimnasio Nuevo León y Villa Olímpica.

603,734

Servicio de Purificación y Maquila, S.A. de C.V.

Servicio de mantenimiento al agua de la fosa de clavado y alberca olímpica.

424,160

4G Constructora en Ingeniera Civil

Pintura para exterior del Parque Acero. 421,010

Total $ 7,140,034 Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias y su correcto registro contable. Servicio de limpieza y manejo de desechos $6,224,225 Se registra la contratación de los servicios de limpieza para las distintas áreas del Instituto, centros deportivos e instalaciones, así como apoyo de estos servicios durante la Olimpiada Nacional y Nacional Juvenil 2017, los principales proveedores se mencionan a continuación:




Proveedor Importe

Visión Conservación y Mantenimiento, S. de R.L. de C.V.

$ 4,452,396

Operadora Vigasa, S.A. de C.V. 1,132,384

Total $ 5,584,780 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias, contratos, cotizaciones y licitación pública. Servicios de jardinería y fumigación $4,548,296 Se integra principalmente por $3,242,960 pagos realizados al proveedor Operadora Visar Control, S.A. de C.V. por el Servicio de jardinería y mantenimiento a las áreas verdes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias, contratos, cotizaciones y licitación pública. Servicios de comunicación social y publicidad $2,265,673 Se integra principalmente por los pagos realizados al proveedor DGM Consulting México, S.A. de C.V. por el servicio de publicidad en los aeropuertos de las ciudades de Monterrey y México referente a la Olimpiada Nacional y Nacional Juvenil 2017 por $1,143,760 mediante contrato INDE-SC001/2017; al proveedor Humberto Covarrubias Quiroga, se le adjudicaron $450,000 por la realización de actividades inherentes a la promoción por radio y otros medios sobre programas gubernamentales de deporte social. Servicio de traslado y viáticos $94,521,558 Corresponde principalmente a los servicios de transportación aérea, hospedajes y viáticos utilizados en las distintas Disciplinas por sus atletas, entrenadores, médicos e invitados a las diferentes competencias nacionales e internacionales durante el año, destacando la Olimpiada Nacional y Nacional Juvenil 2017 la cual fue sede nuestro Estado; derivado de la muestra se mencionan los principales proveedores que prestaron dichos servicios:

Proveedor Importe

Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V. $ 6,475,614 Vesta Continental, S.A. de C.V. 6,473,623 Operadora Inca S.A. de C.V. 4,311,310 Opsetur, S.A. de C.V. 3,361,571 Antarisuite Cintermex S.A. de C.V. 3,168,570 Prohotmon, S.A. de C.V. 3,152,486 Operadora de Hoteles La Fe, S.A de C.V. 2,647,569 Operadora Arpa, S.A. de C.V. 2,616,267 Operadora de Hoteles Monterrey, S.A de C.V. 2,363,099




Proveedor Importe

Cía. Explotadora de Inmuebles Monterrey, S.A. de C.V. 2,310,089 Asociación de Atletismo del Estado de Nuevo León, A.C. 2,100,000

$ 38,980,198 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias, contratos, cotizaciones y licitación pública. Otros servicios generales $25,530,142 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Otros servicios generales $ 23,255,742 Servicio de Lavandería, limpieza, higiene 1,392,318 Servicio de vigilancia 825,317 Impuesto y Derechos 30,765 Servicios varios 26,000

$ 25,530,142 Otros servicios generales $23,255,742 Se registra principalmente la contratación del proveedor Corporación Nova Visión, S. de R.L. de C.V. por $23,200,000 a través del dictamen No. INDE-DJEL-01 de la Subasta Electrónica Inversa No. N002-2016, por los servicios de transmisión por televisión abierta del juego devuelta de la final de liga de futbol 2017 entre los equipos rayados y tigres. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, subasta electrónica, pagos y su correcto registro contable. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES Y SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $13,630,162 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ayudas sociales $ 10,032,500 Donativos 3,597,662

Total $ 13,630,162




Ayudas sociales $10,032,500 Corresponde al pago de becas otorgadas a los deportistas por sus rendimientos y logros obtenidos en las distintas disciplinas deportivas tales como: atletismo, voleibol, natación, taekwondo, ciclismo, luchas asociadas, canotaje, karate, tiro con arco, levantamiento de pesas, handball, polo acuático, esgrima, pentatlón, gimnasia, tenis de mesa, raquetbol, entre otros. Donativos $3,597,662 Corresponde al donativo recibido por parte de la "Fundación Alfredo Harp Helu" A.C., de equipos de acondicionamiento físico y deportivo denominados Gimnasios Urbanos, integrado cada uno por 12 piezas, según Acta de Sesión Extraordinaria No. 01/2016, del 01 de agosto de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas, transferencias, contrato, así como su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $44,112,668 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 44,100,208

Otros gastos 12,460

Total $ 44,112,668 Se integra principalmente por la cuenta Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones, la cual representa el cargo a resultados por la aplicación de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo y su adecuado registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE) del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:




Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE)

Presupuesto contra Real Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios Aportaciones estatales $ 330,100,000 $ 422,745,409 $ 92,645,409 28% (a) Aportaciones federales 90,000,000 94,205,582 4,205,582 5% (b) Ingresos propios 10,000,000 10,830,187 830,187 8% (c)

Total $ 430,100,000 $ 527,781,179 $ 97,681,179

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 133,724,687 $ 124,929,274 $ 8,795,413 6% (d) Servicios generales 205,509,492 292,114,933 (86,605,441) (42%) (e) Materiales y suministros 80,622,621 93,536,900 (12,914,279) (16%) (f) Transferencias, asignaciones y subsidios 10,243,200 10,032,500 210,700 2% (g) Bienes muebles, inmuebles e intangibles 0 10,196,841 (10,196,841) n.a. (h)

Total $ 430,100,000 $ 530,810,448 $ (100,710,448) Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte (INDE) proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos y otros beneficios (a) Se recibieron ampliaciones de recursos para cubrir parte de los gastos de los diferentes programas operativos así como las necesidades básicas del gasto corriente durante el ejercicio a partir del mes de septiembre y hasta diciembre. (b) El monto que se nos destinó en este año fue asignado a los distintos programas federales que se llevaron a cabo en el Estado así como a la Olimpiada Nacional 2017. (c) Aumento debido al cobro de cuotas de recuperación de las diferentes instalaciones del INDE, los ingresos por concepto de estacionamiento del CARE y realización de campamento en el Centro Tenístico de Nuevo León y de Escuelas de Iniciación Deportiva CARE. Gastos y otras pérdidas (d) La reducción en este capítulo fue propiciada en gran parte por el seguimiento al Programa de Ordenamiento y Fortalecimiento Integral de las Finanzas Públicas.




(e) El incremento en este capítulo fue propiciado en parte por los diferentes eventos especiales que se tuvieron a lo largo del año, así como los gastos generados por la participación organización de la Olimpiada Nacional 2017 evento deportivo más importante a nivel nacional, los fogueos internacionales, los gastos de operación de los diferentes programas que se han ido incrementando por parte del instituto. (f) El incremento obedece a los gastos generados por la participación y organización de la Olimpiada Nacional 2017 evento deportivo más importante a nivel nacional, así como los fogueos internacionales, los gastos de operación de los diferentes programas del instituto que se han ido incrementando y los eventos internacionales de los cuales fuimos sede. (g) Este rubro se refiere a los deportistas becados que alcanzan o sobrepasan las metas en las diferentes competencias, y a las transferencias entre dependencias. (h) El incremento en esta partida se refiera en gran medida a la compra de equipamiento deportivo para la realización de la Olimpiada nacional 2017 así como también al equipamiento de la remodelación del Gimnasio, N.L. B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector

gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

GOBIERNO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

INDICADORES DE GESTIÓN

AL CIERRE DEL 2017

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Captación de Ingresos Origen Local 2017 Porcentaje




Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

IPFL = Ingresos provenientes de Fuentes locales 422,745,409 Muestra la razón porcentual que

guardan los Ingresos provenientes de fuentes locales entre el total de

Ingresos. ------------------- x100

IPFL = 79.55 % Ingresos de fuentes

locales.

IT = Ingresos Totales 531,378,841


Programático Captación de Ingresos Origen Federal 2017 Porcentaje


IPFF = Ingresos provenientes de Fuentes Federales 94,205,582 Muestra la razón porcentual que

guardan los Ingresos provenientes de fuentes federales entre los

Ingresos totales ------------------- x100

IPFL = 17.73 % Ingresos de fuentes

federales.



Programático Captación de Ingresos Propios. 2017 Porcentaje


IP = Ingresos Propios. 10,830,187 Muestra la razón porcentual que

guardan los Ingresos Propios entre el total de Ingresos. ------------------- x100

IPFL = 2.04 % Ingresos Propios.



Programático Otros Ingresos 2017 Porcentaje


IP = Otros Ingresos. 3,597,662 Muestra la razón porcentual que

guardan otros Ingresos entre los Ingresos Totales. ------------------- x100

IPFL = 0.68 % Ingresos Propios.



Programático Egresos Servicios Personales 2017 Porcentaje





ESP = Egresos Servicios Personales. 124,929,274 Muestra la razón porcentual que

guardan los Egresos por Servicios Personales y los Egresos Totales. ------------------- x100

ESP = 21.98 % Egresos por Servicios

Personales.

ET = Egresos Totales 568,323,937


Programático Egresos Materiales y Suministros. 2017 Porcentaje


EMS = Egresos Materiales y Suministros. 92,395,861 Muestra la razón porcentual que

guardan los Egresos por Materiales y Suministros y los

Egresos Totales. ------------------- x100

EMS = 16.26 % Egresos por Materiales y Suministros



Programático Egresos Servicios Generales. 2017 Porcentaje


ESG = Egresos Servicios Generales. 293,255,973 Muestra la razón porcentual que

guardan los Egresos Servicios Generales y los Egresos Totales. ------------------- x100

ESG = 51.60 % Egresos por Servicios

Generales



Programático Egresos Transferencias y subsidios. 2017 Porcentaje


ESG = Egresos Transferencias y Sub. ET = Egresos Totales

13,630,162

------------------- x100 568,323,937

ESG = 2.40 % Egresos por Otros

Gastos.

Muestra la razón porcentual que guardan los Egresos por

Ayudas Sociales y los Egresos Totales.


Programático Egresos Otros Gastos. 2017 Porcentaje


ESG = Egresos Otros Gastos. ET = Egresos Totales

44,112,668

------------------- x100 568,323,937

ESG = 7.76 % Egresos por Otros

Gastos.

Muestra la razón porcentual que guardan los Egresos por

Gastos diversos y los Egresos Totales.





Estratégico Entrenadores Al cierre del ejercicio 2017 Personas


E = Entrenadores E

Muestra la razón porcentual entre los entrenadores contratados y la

meta fijada. ------------------- x100 Entrenadores contratados

EM = Entrenadores Meta EM

Meta 2017 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados últimos X años Gráfico

270 99.25 % 268 entrenadores

contratados a Diciembre del 2017

0

50

100

150

200

250

300

4T META


Estratégico Deportistas Becados Al cierre del ejercicio 2017 Personas


DB = Deportistas Becados DB Muestra la razón porcentual entre los

deportistas becados y la meta fijada. ------------------- x100 Deportistas Becados Meta

DBM = Deportistas Becados Meta DBM


495 94.74 % 469 deportistas

Becados a Diciembre del 2017

0

100

200

300

400

500

600

4T META





Estratégico Deportistas Priorizados Al cierre del ejercicio 2017 Personas


DP = Deportistas Priorizados DP

Muestra la razón porcentual entre los deportistas priorizados y la meta

fijada. ------------------- x100 Deportistas Priorizados

DPM = Deportistas Priorizados Meta DPM


495 93.54 %

463 deportistas Priorizados a

Diciembre del 2017

0

100

200

300

400

500

600

4T META


Estratégico Deportistas en Seguimiento Al cierre del ejercicio 2017 Personas


DS = Deportistas en seguimiento DS

Muestra la razón porcentual entre los deportistas en seguimiento y la meta

fijada. ------------------- x100 Deportistas en Seguimiento

DSM = Deportistas en seguimiento meta DSM





2,500 91.72 % 2,293 deportistas en seguimiento a

Diciembre del 2017

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

4T META


Estratégico Deportistas Alto Rendimiento

Al cierre del ejercicio 2017 Personas


DAR = Deportistas alto rendimiento DAR

Muestra la razón porcentual entre los deportistas de alto rendimiento y la

meta fijada. ------------------- x100 Deportistas Alto Rendimiento

DARM = Deportistas alto rendimiento meta DARM


2,500 96.72 % 2,421 deportistas alto rendimiento a

Diciembre del 2017

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

4T META


Estratégico Atletas en campamentos de talentos



ACT = atletas en campamentos de talentos ACT Muestra la razón porcentual entre los

atletas en campamentos de talentos y la meta fijada. ------------------- x100

Atletas en Campamentos de Talentos

ACTM = atletas en camp. talentos meta ACTM





500 96.40 %

482 atletas en campamentos de talentos a

Diciembre del 2017

0

100

200

300

400

500

600

4T META


Estratégico Eventos Apoyados Al cierre del ejercicio 2017 Personas


EA = Eventos Apoyados EA Muestra la razón porcentual entre los

eventos apoyados y la meta fijada. ------------------- x100 Eventos Apoyados

EAM = Eventos Apoyados Meta EAM

Meta 2017 Comportamiento (Indicador/Meta)

Resultados últimos X años Gráfico

269 114.87 % 309 eventos apoyados a

Diciembre del 2017

240

250

260

270

280

290

300

310

320

4T META


Estratégico Concentraciones para preparación



CP = Concentraciones para preparación CP

Muestra la razón porcentual entre las




------------------- x100 Concentraciones para

preparación concentraciones para preparación y la

meta fijada. CPM =Concentraciones para preparación meta CPM



53 118.87 % 63 concentraciones para preparación a Diciembre del 2017

0

10

20

30

40

50

60

70

4T META Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Estratégico Deportes con atletas en proceso olímpico



DPO = Deportes con atletas en proceso olímpico DPO

Muestra la razón porcentual entre los deportes con atletas en proceso

olímpico y la meta fijada. ------------------- x100 Deportes con atletas en

proceso olímpico DPOM = Deportes con atletas en proceso olímpico meta. DPOM



16 168.75 %

27 Deportes con atletas en Proceso

Olímpico a Diciembre del 2017

0

5

10

15

20

25

30

4T META


Estratégico Participantes en Campeonatos

Centroamericanos Al cierre del

ejercicio 2017 Personas





PCC = Participantes en Campeonatos Centroamericanos PCC

Muestra la razón porcentual entre Participantes en Campeonatos

Centroamericanos y la meta fijada. ------------------- x100

Participantes en Campeonatos

Centroamericanos PCCM = Participantes en Campeonatos Centroamericanos Meta. PCCM



17 188.23 %

32 Participantes en Campeonatos

Centroamericanos a Diciembre del 2017

0

5

10

15

20

25

30

35

4T META


Estratégico Participantes en Campeonatos

Panamericanos Al cierre del

ejercicio 2017 Personas


PCP = Participantes en Campeonatos Panamericanos PCP

Muestra la razón porcentual entre Participantes en Campeonatos Panamericanos y la meta fijada. ------------------- x100

Participantes en Campeonatos

Panamericanos PCPM = Participantes en Campeonatos Panamericanos Meta. PCPM



17 229.41 %

39 Participantes en Campeonatos Panamericanos a

Diciembre del 2017

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

4T META





Estratégico Participantes en Campeonatos Mundiales



PCM = Participantes en Campeonatos Mundiales PCM

Muestra la razón porcentual entre Participantes en Campeonatos Mundiales

y la meta fijada. ------------------- x100 Participantes en

Campeonatos Mundiales PCMM = Participantes en Campeonatos Mundiales Meta. PCMM


30 146.67 %

44 Participantes en Campeonatos

Mundiales a Diciembre del 2017

05

101520253035404550


Estratégico Participantes en Universiada Mundial



PUM = Participantes en Universiada Mundial PUM

Muestra la razón porcentual entre Participantes en Universiada Mundial y la

meta fijada. ------------------- x100 Participantes en

Universiada Mundial PUMM = Participantes en Universiada Mundial Meta. PUMM



12 100.00 % 12 Participantes en Universiada Mundial a Diciembre del 2017




0

2

4

6

8

10

12

14

4T META


Estratégico Controles Médicos Realizados.

Al cierre del ejercicio 2017 Controles


CMR = Controles Médicos Realizados. CMR Muestra la razón porcentual entre Los

controles Médicos realizados y la meta fijada.

------------------- x100 Controles Médicos

Realizados. CMRM = Controles Médicos Realizados Meta. CMRM


500 154.40 % 772 Controles

Médicos Realizados a Diciembre del 2017

0

100

200

300

400

500

600

700

800

4T META


Estratégico Consultas Realizadas. Al cierre del ejercicio 2017 Consultas


COMR = consultas Médicas Realizados. COMR Muestra la razón porcentual entre Las

consultas Médicas realizadas y la meta fijada.

------------------- x100 Consultas Médicas

Realizados. COMRM = consultas Médicas Realizados Meta. COMRM





10,100 93.09 %

9,300 Consultas Médicas Realizadas a Diciembre del 2017

0

2000

4000

6000

8000

10000

12000

4T META


Estratégico Deportistas Atendidos por Área Medica

Al cierre del ejercicio 2017 Deportistas


DAA = Deportistas Atendidos por Área. DAA Muestra la razón porcentual entre los

Deportistas Atendidos por Área y la meta fijada.

------------------- x100 Deportistas Atendidos

por Área Médica. DAAM = Deportistas Atendidos por Área Meta. DAAM



18,000 109.53 %

19,716 Deportistas Atendidos por Área

Médica a Diciembre del 2017

0

5000

10000

15000

20000

25000

4T META


Estratégico Cursos Realizados Al cierre del ejercicio 2017 Cursos


CR = Cursos Realizados. CR

Muestra la razón porcentual entre los Cursos Realizados y la meta fijada.

------------------- x100 Cursos Realizados




CRM = Cursos Realizados Meta. CRM


60 146.67 %

88 Cursos Realizados a

Diciembre del 2017

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

4T META


Estratégico Eventos con cobertura de Atención Médica.

Al cierre del ejercicio 2017 Eventos


ECAM = Eventos con cobertura de Atención Médica. ECAM

Muestra la razón porcentual entre los Eventos con cobertura de Atención

Médica. y la meta fijada. ------------------- x100

ECAM = Eventos con cobertura de Atención

Médica. ECAMM = Eventos con cobertura de Atención Médica Meta. ECAMM


400 97.25 %

389 Eventos con cobertura de Atención

Médica a Diciembre del 2017

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

4T META


Estratégico Participación en Olimpiada Regional.

Al cierre del ejercicio 2017 Personas.





POR = Participación en Olimpiada Regional. POR

Muestra la razón porcentual entre los Participantes en Olimpiada Regional y

la meta fijada. ------------------- x100 POR = Participación en

Olimpiada Regional. PORM= Participación en Olimpiada Regional Meta. PORM



825 100.00 %

825 Participantes

en Olimpiada Regional a

Diciembre del 2017.

0

100

200

300

400

500

600

700

800

900

4T META


Estratégico Participación en Olimpiada Nacional.



PON = Participación en Olimpiada Nacional. PON

Muestra la razón porcentual entre los Participantes en Olimpiada Nacional y

la meta fijada. ------------------- x100 POR = Participación en

Olimpiada Nacional. PONM= Participación en Olimpiada Nacional Meta. PONM



2,200 142.73 %

3,140 Participantes en Olimpiada

Nacional a Diciembre del 2017

0

500

1,000

1,500

2,000

2,500

3,000

3,500





Estratégico Campamentos Realizados.

Al cierre del ejercicio 2017 Campamentos


CR = Campamentos Realizados. CR Muestra la razón porcentual entre los

Campamentos Realizados y la meta fijada. ------------------- x100 CR = Campamentos

Realizados.

CRM= Campamentos Realizados Meta. CRM



10 250.00% 25 Campamentos

Realizados a Diciembre del 2017

0

2

4

6

8

10

12

14

16

4T META


Estratégico Deportistas en Selección Nacional.



DSN = Deportistas en Selección Nacional. DSN Muestra la razón porcentual entre los

Deportistas en Selección Nacional y la meta fijada.

------------------- x100 DSN = Deportistas en Selección Nacional.

DSNM= Deportistas en Selección Nacional Meta. DSNM



150 130.00 % 195 Deportistas en Selección Nacional

a Diciembre del 2017




0

50

100

150

200

250

4T META


Estratégico Entrenadores por CONADE.



EC = Entrenadores por CONADE. EC Muestra la razón porcentual entre los

Entrenadores por CONADE y la meta fijada.

------------------- x100 EC = Entrenadores por

CONADE. ECM = Entrenadores por CONADE Meta. ECM



16 100.00 % 16 Entrenadores por CONADE a

Diciembre del 2017

0

2

4

6

8

10

12

14

16

18

4T META


Estratégico Asesorías Realizadas. Al cierre del ejercicio 2017 Asesorías


AR = Asesorías Realizadas. AR Muestra la razón porcentual entre las

Asesorías Realizadas y la meta fijada. ------------------- x100 AR = Asesorías

Realizadas.

ARM = Asesorías Realizadas Meta. ARM






1,000 121.08 % 1,218 Asesorías

Realizadas a Diciembre del 2017

0

200

400

600

800

1,000

1,200

1,400

4T META


Estratégico Visitas a entrenamientos y competencias.

Al cierre del ejercicio 2017 Visitas


VEC = Visitas a entrenamientos y competencias. VEC

Muestra la razón porcentual entre las Visitas a entrenamientos y

competencias y la meta fijada. ------------------- x100

VEC = Visitas a entrenamientos y

competencias. VECM= Visitas a entrenamientos y competencias Meta. VECM



2,500 95.76 %

2,394 Visitas a entrenamientos y competencias a

Diciembre del 2017

0

500

1000

1500

2000

2500

3000

4T META


Estratégico Planes de entrenamientos Documentados.

Al cierre del ejercicio 2017 Planes


PED = Planes de entrenamientos Documentados. PED

Muestra la razón porcentual entre los Planes de entrenamientos




------------------- x100

PED = Planes de entrenamientos Documentados.

Documentados y la meta fijada.

PEDM= Planes de entrenamientos Documentados Meta. PEDM



240 95.00 %

228 Planes de entrenamientos

Documentados de a Diciembre del 2017

0

50

100

150

200

250

300

4T META

Tipo

Nombre

Período

Unidad de Medida

Estratégico Participantes en Eventos de Deporte Municipal.



PEDM = Participantes en Eventos de Deporte Municipal. PEDM

Muestra la razón porcentual entre los Participantes en Eventos de Deporte

Municipal y la meta fijada. ------------------- x100

PEDM = Participantes en Eventos de Deporte

Municipal.

PEDMM= Participantes en Eventos de Deporte Municipal Meta. PEDMM


240,000 97.30 %

233,526 Participantes en Eventos de

Deporte Municipal a Diciembre del 2017

0

50000

100000

150000

200000

250000

300000

4T META


Estratégico Municipios Participantes en

Eventos de Deporte Municipal.

Al cierre del ejercicio 2017 Municipios.





MPEDM = Municipios Participantes en Eventos de Deporte Municipal. MPEDM

Muestra la razón porcentual entre los Municipios Participantes en Eventos

de Deporte Municipal y la meta fijada. ------------------- x100

MPEDM = Municipios Participantes en Eventos

de Deporte Municipal. MPEDMM= Municipios Participantes en Eventos de Deporte Municipal Meta. MPEDMM



51 96.08 %

49 Municipios Participantes en

Eventos de Deporte Municipal a Diciembre

del 2017

0

10

20

30

40

50

60

4T META


Estratégico Participantes en Eventos de Deporte Adaptado.



PEDA = Participantes en Eventos de Deporte Adaptado. PEDA

Muestra la razón porcentual entre los Participantes en Eventos de Deporte

Adaptado y la meta fijada. ------------------- x100

PEDM = Participantes en Eventos de Deporte

Adaptado. PEDAM= Participantes en Eventos de Deporte Adaptado Meta. PEDAM



4,000 133.53 %

5,341 Participantes en Eventos de

Deporte Adaptado a Diciembre del 2017

0

1000

2000

3000

4000

5000

6000

4T META





Estratégico Eventos Realizados de Deporte Adaptado.

Al cierre del ejercicio 2017 Eventos.


ERDA = Eventos Realizados de Deporte Adaptado. ERDA

Muestra la razón porcentual entre los Eventos Realizados de Deporte Adaptado y

la meta fijada. ------------------- x100

ERDA = Eventos Realizados de Deporte

Adaptado. ERDAM= Eventos Realizados de Deporte Adaptado Meta. ERDAM



17 335.29 %

57 Eventos Realizados de

Deporte Adaptado a Diciembre del 2017

0

10

20

30

40

50

60

4T META


Estratégico Eventos Realizados con Asociaciones



ERA = Eventos Realizados con Asociaciones. ERA

Muestra la razón porcentual entre los Eventos Realizados con

Asociaciones y la meta fijada. ------------------- x100

ERA = Eventos Realizados con Asociaciones.

ERAM= Eventos Realizados con Asociaciones Meta. ERAM






314 97.77 % 307 Eventos

Realizados con Asociaciones a

Diciembre del 2017

0

50

100

150

200

250

300

350

4T META


Estratégico Participantes en Consejos Estudiantiles.



PCE = Participantes en Consejos Estudiantiles. PCE

Muestra la razón porcentual entre los Participantes en Consejos Estudiantiles y

la meta fijada. ------------------- x100 PCE = Participantes en Consejos Estudiantiles.

PCEM= Participantes en Consejos Estudiantiles Meta. PCEM



12,500 103.62 %

12,953 Participantes en Consejos

Estudiantiles a Diciembre del 2017

0

2000

4000

6000

8000

10000

12000

14000

4T META


Estratégico Participantes en el Desfile del 20 de Noviembre.



PD20 = Participantes en el Desfile del 20 de Noviembre. PD20

Muestra la razón porcentual entre los Participantes en el Desfile del 20 de

Noviembre y la meta fijada. ------------------- x100

PD20 = Participantes en el Desfile del 20 de

Noviembre. PD20M= Participantes en el Desfile del 20 de Noviembre Meta. PD20M






3,550 200.79 %

7,128 Participantes en el Desfile del

20 de Noviembre a Diciembre del 2017

0

1,000

2,000

3,000

4,000

5,000

6,000

7,000

8,000

4T META


Estratégico Eventos de Consejos Estudiantiles.



ECE = Eventos de Consejos Estudiantiles. ECE

Muestra la razón porcentual entre los Eventos de Consejos Estudiantiles y la

meta fijada. ------------------- x100 ECE = Eventos de

Consejos Estudiantiles. ECEM= Eventos de Consejos Estudiantiles Meta. ECEM



40 97.5 %

39 Eventos de Consejos

Estudiantiles a Diciembre del 2017

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

4T META


Estratégico Participantes en el SECCADE.



PS = Participantes en el SECCADE. PS

Muestra la razón porcentual entre los




------------------- x100 PS = Participantes en el

SECCADE. Participantes en el SECCADE y la meta

fijada. PSM= Participantes en el SECCADE Meta. PSM



1,550 78.06 % 1,210 Participantes en el SECCADE a Diciembre del 2017

0

200

400

600

800

1,000

1,200

1,400

1,600

1,800

4T META


Estratégico Eventos del SECCADE. Al cierre del ejercicio 2017 Eventos.


ES = Eventos del SECCADE. ES Muestra la razón porcentual entre los

Eventos del SECCADE y la meta fijada. ------------------- x100

ES = Eventos del SECCADE.

ESM= Eventos del SECCADE Meta. ESM



44 77.27 % 34 Eventos del

SECCADE a Diciembre del 2017

05

101520253035404550

4T META




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP25-AF124/2018-TE y ASENL-OPR-AEGE-AP25-AF035/2018-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objetode la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero delartículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta díasnaturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones yaclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

1. De la revisión a la cuenta "Deudores Diversos por cobrar a corto plazo", se detectaron saldosal 31 de diciembre de 2017 por $612,447 con antigüedad superior a 90 días, observandoque no se proporcionó ni exhibió evidencia de haber realizado gestiones de cobro para surecuperación, a continuación se detallan los casos encontrados:

No Deudor . Importe1 SOFIA ARREOLA NAVARRO $ 159,4842 MARIA ELENA ESTRADA NIÐO 132,0003 ASOCIACION DE ATLEISMO DEL ESTADO DE NUEVO LEON 57,2004 IMELDA JANETTE SANTANA ISLAS 51,4735 LISSET MONZON TRUJILLO 38,0006 JESUS DAMIAN OSEGUERA OSORIO 35,0007 JUAN GUILLERMO RUIZ ESPARZA 30,0008 FEDERACION MEXICANA DE ASOCIACIONES DE ATLETISMO 29,8359 REFUGIO HUMBERTO CORDOVA GONZALEZ 21,02410 Otros 9 menores a $ 21,000 58,431Total 612,447




Control Interno

RespuestaDel Ente Público

En relación con la citada observación, el Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte delEstado de Nuevo León, realizó las gestiones de cobro necesarias para recuperar los saldosseñalados en la cuenta deudores diversos por cobrar a corto plazo, y fueron realizadas lasdevoluciones mediante depósitos y mediante el descuento de los saldos a los responsables.

En lo específico, respecto del saldo correspondiente a la C. María Elena Estrada Niño, esde señalarse que este Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte a través de la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado, mediante oficio número DG/247/2010 signadoel 20 de septiembre de 2010 por la entonces titular del INDE y mediante el cual se diocontestación a las observaciones determinadas por ese ente a la cuenta pública de 2009,la constancia del oficio número 017/2009 de fecha 01 de Abril de 2009, se solicitaba iniciarProcedimiento Administrativo de Ejecución en contra de la C. María Elena Estrada Niñomismo que junto con el oficio número DLH-1232/2009 de fecha 22 de abril de 2009 medianteel cual vía copia dicha Secretaría informó a este Organismo la remisión del cobro del adeudoal Departamento de Créditos y Cobranzas de la Tesorería General del Estado para realizarla recuperación del crédito a través del procedimiento económico coactivo.

Al respecto, como se desprende de lo anterior, se requirió a la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado la recuperación del adeudo en trato mediante el procedimientoadministrativo de ejecución por encuadrar en lo dispuesto en los artículos 4, 6, 143 y demásrelativos del Código Fiscal del Estado de Nuevo León, de donde, la recuperación del adeudoha salido de la esfera y competencia de este Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte,por ministerio de ley.

En esa tesitura, al ya no encontrarse la recuperación del adeudo en la espera competencialde este Organismo, desde el momento en que fue turnado a la Secretaría de Finanzas yTesorería General de Estado para ejercer sus facultados de ejecución, dicho adeudo deja derevestir tal carácter configurándose como un crédito fiscal que se rige por los ordenamientoslegales aplicables correspondientes, particularmente por el Código Fiscal del Estado deNuevo León.

Conforme a lo expuesto, la recuperación del adeudo y/o gestiones de cobro del mismo seencuentran en la esfera competencial de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado por tratarse de un crédito fiscal; suerte igual corre el señalamiento de esa Entidadrespecto de que este Organismo realice estudios que permiten mostrar, razonablemente




el grado de cobrabilidad de dicha cuenta y crear una estimación para cuentas incobrables,toda vez que conforme al Código Fiscal del Estado de Nuevo León ello es facultad de laSecretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Explicación, justificación y anexos que en forma reiterativa se realizan como respuesta,aclaración y solventación a la presente observación que resulta reincidente en relación a laCuenta Pública del 2013 y que reiteradamente ha sido explicada y justificada legalmentepor este Organismo.

A efecto de acreditar los extremos expuestos en el presente, se adjunta como ANEXO I,reporte digitalizado de deudores con saldo cubierto al mes de agosto de 2018, así como laevidencia impresa y digitalizada de gestiones hechas para recuperar saldos pendientes, en327-trescientas veintisiete fojas.

Del Ex titular

Tengo conocimiento que se concretó la recuperación de los siguientes deudores diversos:Asociación de Atletismo del Estado de Nuevo León ($57,200), lmelda Janette SantanaIslas ($51,473), Jesús Damián Oseguera Osario ($35,000), Juan Guillermo Ruiz Esparza($30,000), Federación Mexicana de Asociaciones de Atletismo (29,835) y Refugio HumbertoCórdova ($58,431). Por lo que se refiere a los casos de Lisset Monzón Trujillo ($38,000)y Sofía Arreola Navarro ($159,484), tengo conocimiento que están en proceso derecuperación de los montos adeudados.

En el caso de María Elena Estrada Niño, se tiene conocimiento que el Instituto Estatal deCultura Física y Deporte (IN DE) desde 201 O solicitó a la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado la recuperación del adeudo mediante el procedimiento administrativode ejecución previsto en el Código Fiscal del Estado de Nuevo León, de tal manera que larecuperación del adeudo, por disposición de la Ley ha salido de la esfera y competenciadel INDE.

Por lo expuesto, la recuperación del adeudo y/o gestiones de cobro del mismo compete ala Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por tratarse de un crédito fiscal.

La documentación comprobatoria relativa a esta observación debe encontrarse en poder delINDE, por lo que mediante escrito firmado por el suscrito, recibido el 30 de agosto de 2018por el INDE, (anexo 1), solicité copia certificada de tal documentación, sin que a la fecha seme haya proporcionado, de tal manera que me encuentro materialmente imposibilitado paraaportar en este momento la documentación comprobatoria pertinente para la solventaciónde la observación. En virtud de ello, desde este momento ofrezco como prueba de miintención, la copia certificada de la documentación comprobatoria correspondiente a estaobservación en poder del INDE, para lo cual pido a esa Auditoría Superior del Estado




(ASENL), girar atento oficio al INDE para que se sirva remitir a esa ASENL la certificaciónen cuestión, misma que previamente le fuera solicitada por el suscrito.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Públicoesta observación se solventa parcialmente, ya que no fue identificada la evidenciacorrespondiente a las gestiones de cobro de los casos siguientes:

<

No. Deudor Importe1 SOFIA ARREOLA NAVARRO $ 159,4842 LISSET MONZON TRUJILLO 38,0003 JESUS DAMIAN OSEGUERA OSORIO 16,0004 ROBERTO SERRANO POWELS 11,3905 LILIANA HERNANDEZ GIL 8,0006 ALEJANDRA SOFIA ESTRELLA MADRIGAL 2,0007 RICARDO ORTIZ RIVERA 1,6848 JORGE IVAN RODRIGUEZ CARRANZA 1,6479 MARÍA ELENA MUÑIZ GUEVARA 1,000

Total $ 239,205

>

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda realizar las gestiones de cobranza para la recuperación de estos saldos.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Servicios personales por pagar a corto plazo

2. Derivado de la revisión a la cuenta Servicios personales por pagar a corto plazo, sedetectaron saldos al 31 de diciembre de 2017 por $24,852, observando que presentan unaantigüedad de 5 a 8 meses, se detallan a continuación:




Cuenta Nómina Fecha Empleado Importe Antigüedadmeses

2111-1000-0001 Entrenadores 27/04/2017 Adrian Alejandro Salas Vargas 3,600 8


2111-1000-0001 Entrenadores 30/05/2017 Marisol Gutiérrez Cardona 2,200 7


2111-1000-0001 Base 14/07/2017 Enrique Josaphat Goico Chavez 6,471 5

2111-4000-0007 Base 04/05/2017 Luis Carlos Loera Herrera 5,381 7Total $ 24,852

En revisión de eventos posteriores observamos que al 31 de marzo de 2018 no han sidoliquidados.

Financiera - Monto no solventado $5,381


En relación con la citada observación, se desprende que son montos por liquidar aentrenadores que contaban con saldos pendientes por comprobar al Instituto Estatal deCultura Física y Deporte del Estado de Nuevo León, mismo que realizó gestiones de cobropara recuperar los saldos; quedando saldos a favor de los mismos en virtud de que no sehan apersonado a cobrar ni recibir dichos saldos.

Y por último en lo que hace al C. Loera Herrera Luis Carlos, el saldo corresponde a unpréstamo a corto plazo que tramitó el ex empleado ante el ISSSTELEON.

Se adjunta como ANEXO 3, la información comprobatoria en 18-dieciocho fojas.

Del Ex titular

Tengo conocimiento que el INDE no cubrió en su momento los montos que se mencionanen esta observación a las personas que se indican, ya que ese personal tenía diversosadeudos con el INDE y en un caso con ISSSTELEON, por lo que una vez que las personascubran los adeudos, el INDE deberá realizar los pagos correspondientes.

La documentación comprobatoria relativa a esta observación debe encontrarse en poder delINDE, por lo que mediante escrito firmado por el suscrito, recibido el 30 de agosto de 2018por el INDE, (anexo 1 ), solicité copia certificada de tal documentación, sin que a la fecha seme haya proporcionado, de tal manera que me encuentro materialmente imposibilitado paraaportar en este momento la documentación comprobatoria pertinente para la solventaciónde la observación. En virtud de ello, desde este momento ofrezco como prueba de mi




intención, la copia certificada de la documentación comprobatoria correspondiente a estaobservación en poder del INDE, para lo cual pido a esa ASENL, girar atento oficio al INDEpara que se sirva remitir a esa ASENL la certificación en cuestión, misma que previamentele fuera solicitada por el suscrito.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base en el análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación se solventa parcialmente, debido a que menciona que el saldo correspondienteal C. Loera Herrera Luis Carlos se refiere a un saldo de préstamo a corto plazo, del cual nose presenta evidencia de haber sido liquidado al Isssteleon.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda efectuar el reintegro al Isssteleon del préstamo no entregado al servidorpúblico mencionado.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

3. De la revisión efectuada al rubro Servicios personales y derivado del cálculo del finiquitode partes proporcionales y pendientes a favor del empleado Luis Carlos Loera Herrera confecha de baja del 15 de abril de 2017, se detectaron pagos indebidos por concepto de primade antigüedad por $5,763 y el de una gratificación por $22,516, observando que dichosconceptos no se encuentra regulados dentro del Manual de Procedimientos de la Direcciónde Planeación Estratégica.

Económica - Monto no solventado $28,729


En relación con la citada observación, es preciso mencionar que la relación contractual entreempleado y el Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte del Estado de Nuevo León, es




regulada por la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León y ante lo no previsto endicha Ley, se atenderá a lo dispuesto en la Ley Federal del Trabajo.

En dicha Ley, en su artículo 84, señala que El salario se integra con los pagos hechos enefectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones,prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue altrabajador por su trabajo

Al amparo del citado artículo, le fue entregado por concepto de gratificación el monto por lacantidad de $22,516.00 (Veintidós Mil Quinientos Dieciséis Pesos 00/100 M.N.) cuando fuepresentada su renuncia voluntaria y se dio por terminada la relación laboral.

Se adjunta como ANEXO 6, la información comprobatoria en 07-siete fojas.

Del Ex titular

Tengo conocimiento que el empleado Luis Carlos Loera Herrera fue contratado comotrabajador de nómina Base y por lo tanto tiene derecho a recibir en su liquidación,prestaciones conforme lo establece el artículo 84 de la Ley Federal del Trabajo, de aplicaciónsupletoria a la Ley del Servicio Civil del Estado Nuevo León, que permite el pago porconcepto de gratificaciones.

La documentación comprobatoria relativa a esta observación debe encontrarse en poder delINDE, por lo que mediante escrito firmado por el suscrito, recibido el 30 de agosto de 2018por el INDE, (anexo 1), solicité copia certificada de tal documentación, sin que a la fecha seme haya proporcionado, de tal manera que me encuentro materialmente imposibilitado paraaportar en este momento la documentación comprobatoria pertinente para la solventaciónde la observación. En virtud de ello, desde este momento ofrezco como prueba de miintención, la copia certificada de la documentación comprobatoria correspondiente a estaobservación en poder del INDE, para lo cual pido a esa ASENL, girar atento oficio al INDEpara que se sirva remitir a esa ASENL la certificación en cuestión, misma que previamentele fuera solicitada por el suscrito.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público y el Extitular esta observación no se solventa, toda vez que el artículo mencionado por el Ente noampara los pagos de gratificación y prima de antigüedad por renuncia voluntaria, ya quesólo hace referencia a los conceptos que integran el salario.

Cabe señalar que el empleado tenía un antigüedad de 3 años 11 meses al día de su renunciavoluntaria, incumpliendo con el artículo 162 fracción III de la citada Ley, que establece: "Laprima de antigüedad se pagará a los trabajadores que se separen voluntariamente de suempleo, siempre que hayan cumplido quince años de servicios, por lo menos. Asimismo se




pagará a los que se separen por causa justificada y a los que sean separados de su empleo,independientemente de la justificación o injustificación del despido".


Materiales y suministros

Alimentos y utensilios

4. En base a la revisión de la cuenta Alimentos y utensilios, se detectaron registros por untotal de $6,778,369, los cuales fueron adjudicados mediante el procedimiento señalado enla fracción VII del artículo 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios delSector Público, observando lo siguiente:

a) No se presenta evidencia que soporte y/o justifique que las erogaciones registradasse cubrieron total o parcialmente con recursos federales asignados a través deconvenio con la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte.

b) Derivado del procedimiento señalado, no se presenta evidencia del escrito y delresultado de la investigación de mercado a que se refiere los artículos 40 y 71 dela citada Ley.

Póliza Fecha . Proveedor Concepto Importe

P05494 01/05/2017 Hotel Monterrey, S.A. de C.V. Hospedaje. 582,356

P05014 01/05/2017 Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V. Alimentación. 906,711

P04431 28/05/2017 Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V. Alimentación. 548,246

P05009 01/05/2017 Operadora de Hoteles Monterrey Centro, S. de R.L. de C.V. Alimentación. 382,407

P03172 28/05/2017 Operadora de Hoteles Travohotel Monterrey, S. de R.L. de C.V. Hospedaje 573,521

P04882 01/05/2017 Operadora Inca, S.A. de C.V. Alimentación. 820,859

P04175 23/06/2017 Operadora Inca, S.A. de C.V. Alimentación. 719,341

P04992 01/05/2017 Promotora Profesional Vacacional, S.A. de C.V. Alimentación. 472,874




P04345 22/06/2017 Promotora Profesional Vacacional, S.A. de C.V. Alimentación. 437,030Total $ 6,778,369

Cabe mencionar que el importe registrado de los proveedores Hotel Monterrey, S.A. de C.V.y Operadora de Hoteles Travohotel Monterrey, S. de R.L. de C.V. por un total de $1,155,877,corresponde a gastos por concepto de hospedaje, los cuales debieron estar registrados enel rubro Servicios generales, cuenta Servicios de traslados y viáticos, incumpliendo con loestablecido en el capítulo III "Plan de Cuentas" del Manual de Contabilidad Gubernamental,




de observancia obligatoria conforme al artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa


En relación con la citada observación, se adjunta como ANEXO 7-A en 10-diez fojas, elConvenio celebrado entre el Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte del Estado deNuevo León y la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte, así como el Estado deCuenta bancario del Organismo correspondiente a la cuenta bancaria donde se radicaron losrecursos correspondientes a dicho convenio: con lo que se justifica que los montos erogadosson de carácter federal.

De igual forma se adjunta como ANEXO 7-B en 03-tres fojas, el estudio de mercadorealizado de conformidad con lo señalado en el artículo 71 del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Del Ex titular

En respuesta al inciso a) de esta observación, tengo conocimiento que las diversas partidasde gasto que se mencionan en esta observación y que suman $6,778,369 fueron cubiertascon recursos federales provenientes de la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte.

En cuanto a los señalado en el inciso b), tengo conocimiento que existe el estudiode mercado, realizado de conformidad con el artículo 71 del Reglamento de la Ley deAdquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Por lo que se refiere a lo señalado en el último párrafo de la observación 7, relativo al registrode gasto, tengo conocimiento que se realizó la corrección del registro de la cuenta.

La documentación comprobatoria relativa a esta observación debe encontrarse en poder delINDE, por lo que mediante escrito firmado por el suscrito, recibido el 30 de agosto de 2018por el IN DE, (anexo 1 ), solicité copia certificada de tal documentación, sin que a la fecha seme haya proporcionado de tal manera que me encuentro materialmente imposibilitado paraaportar en este momento la documentación comprobatoria pertinente para la solventaciónde la observación. En virtud de ello, desde este momento ofrezco como prueba de miintención, la copia certificada de la documentación comprobatoria correspondiente a estaobservación en poder del INDE, para lo cual pido a esa ASENL, girar atento oficio al INDEpara que se sirva remitir a esa ASENL la certificación en cuestión, misma que previamentele fuera solicitada por el suscrito.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación se solventa parcialmente, de acuerdo a lo siguiente:

a) Muestran el estado de cuenta en el que se refleja el depósito recibido por partede la Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte, sin embargo no presentandocumentación que justifique que las erogaciones fueron efectivamente cubiertascon dichos recursos.

b) Anexan los documentos: 1) Dictamen de la adjudicación relativa a los servicios dehospedaje y alimentación para participantes de la Olimpiada Nacional y NacionalJuvenil 2017 y 2) Investigación de mercado del servicio de limpieza en el que seplantea la contratación del servicio de hospedaje y alimentos.

Por lo que se refiere al último párrafo no presenta evidencia de la justificación y/o aclaraciónde los registros efectuados por el Ente.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda agregar el soporte documental de cada una de las erogaciones efectuadasy registrar las operaciones de acuerdo a Plan de Cuentas del Manual de ContabilidadGubernamental.

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP25-AOP009/2018-TE y ASENL-OPR-AEGE-AP25-AOP004/2018-EX, al titular del Ente Público y a quien fungiera como tal en el periodo objeto de larevisión, en el caso de que este haya dejado de desempeñar su cargo (Extitular), respectivamente,otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, teniéndoseque a la fecha de su vencimiento, se recibieron únicamente las del Ente Público el día 17 de julio de2018, por lo que se tiene por precluido el derecho del Extitular para dichos efectos.




De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $4,109,133, se seleccionaron $3,689,628, que representan un 90%, revisandola gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública a fin deverificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme ala legislación aplicable a saber: Ley de Egresos del Estado de Nuevo León (en adelante LEENL) yLey de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), quese emplearon correctamente los parámetros establecidos para la contratación, los precios unitariosautorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación yposterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2017

1 INDE-IR-001/2017 Mejoramiento de pista de rodamiento en VelódromoRadamez Treviño, dentro del Centro de AltoRendimiento, en el parque Niños Héroes, sito enAvenida Manuel Barragán s/n colonia Regina,municipio de Monterrey

$ 2,187,202

2 INDE-OP-002/2017 Pintura exterior en instalación deportiva denominadaParque de Beisbol Acero, dentro de Parque Fundidora,Avenida Francisco I. Madero #3500, colonia Centro,municipio de Monterrey

$ 345,680

3 INDE-OP-003/2017 Mejoramiento de iluminación y equipos sanitarios de lainstalación deportiva Parque Acero, dentro de ParqueFundidora, Avenida Francisco I. Madero # 3500, coloniaCentro, municipio de Monterrey

$ 349,902

4 INDE-OP-005/2017 Fabricación de muro de tablaroca en tiro deportivo,en el Centro de Alto Rendimiento, en el parque NiñosHéroes, Avenida Alfonso Reyes, s/n, colonia Regina,municipio de Monterrey

$ 191,004

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

01-Proveedores por pagar a corto plazo

Recubrimiento e Instalaciones Deportivas S.A. de C.V.


1 INDE-IR-001/2017 Mejoramiento de pista de rodamiento en VelódromoRadamez Treviño, dentro del Centro de AltoRendimiento, en el parque Niños Héroes, sito enAvenida Manuel Barragán s/n colonia Regina,municipio de Monterrey

$ 2,187,202

5. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de preinversión quese requirieron para definir la factibilidad técnica, económica y social de la obra en referencia,obligación establecida en el artículo 19, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs.1.1)

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"En relación a esta observación, al presente se remite como Anexo 1.1 copia certificada dela información y documentación que señala esa H. Autoridad no haber sido localizada niexhibida durante la auditoría, visible de la foja 1 a la 4".

Del Extitular:

No presentó en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de ficha técnica que indica información como elnombre del proyecto, datos generales, características de la instalación, estado físico,servicios primarios, localización, alineación estratégica, necesidades de la instalación,análisis de la situación actual, resultados de la ejecución y beneficios económicos y/osociales, componentes generales, factibilidad del proyecto, consideraciones generales yresponsables de la información, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada,debido a que no se adjuntan los estudios de preinversión que señalen el monto de la




inversión, la vida útil del proyecto, el número de personas atendidas, el costo-beneficio dela ejecución del proyecto, etc.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a lanormatividad señalada.

02-Otras cuentas por pagar a corto plazo

4G Constructora e Ingeniería Civil S.A. de C.V.


2 INDE-OP-002/2017 Pintura exterior en instalación deportivadenominada Parque de Beisbol Acero, dentro deParque Fundidora, Avenida Francisco I. Madero#3500, colonia Centro, municipio de Monterrey

$ 345,680

Nota: Esta obra registró inversión en el ejercicio 2017 de acuerdo con lo siguiente:

Cuenta Descripción Importe2119-112 4G Constructora e Ingeniería Civil $ 345,680.005135-3511 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 75,330.00 Total: $ 421,010.00

6. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios de preinversión quese requirieron para definir la factibilidad técnica, económica y social de la obra en referencia,obligación establecida en el artículo 19, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 2.1)

Normativa


"En relación a esta observación, al presente se remite como Anexo 2.1 copia certificada dela información y documentación que señala esa H. Autoridad no haber sido localizada niexhibida durante la auditoria, visible de la foja 150 a la 153".




Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de ficha técnica que indica información como elnombre del proyecto, datos generales, características de la instalación, estado físico,servicios primarios, localización, alineación estratégica, necesidades de la instalación,análisis de la situación actual, resultados de la ejecución y beneficios económicos y/osociales, componentes generales, factibilidad del proyecto, consideraciones generales yresponsables de la información, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada,debido a que no se adjuntan los estudios de preinversión que señalen el monto de lainversión, la vida útil del proyecto, el número de personas atendidas, el costo-beneficio dela ejecución del proyecto, etc.



7. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $421,010 a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.2)

Normativa


"Para la observación relativa al presente punto, se remite como Anexo 2.2 copia certificadade la documentación que señala esa H. Autoridad no haber sido localizada ni exhibidadurante la auditoria, correspondiente a la garantía equivalente al diez por ciento por defectosy vicios ocultos; visibles en la foja 154".

Del Extitular:





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de carta de garantía de vicios ocultos emitida por elcontratista en fecha del 30 de julio de 2017, correspondiente al 10% del importe ejercido, noacreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntala fianza expedida por una institución autorizada equivalente al diez por ciento del montototal ejercido, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquierotra obligación en los términos de la Ley.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.

8. En revisión del expediente, se detectó que la obra en referencia fue adjudicada directamentepor un importe de $345,680; sin embargo, se observó que en nota de bitácora de fecha19 de mayo de 2017, se menciona que se tiene una reunión con el administrador delParque Acero, donde éste solicita la limpieza a las gradas y la pintura al barandal de laparte interior al campo de béisbol, por lo que el Ente Público le solicita al contratista lapropuesta de dichos trabajos extras, la cual fue presentada por éste último y autorizada parasu ejecución por el Ente en nota de bitácora de fecha 22 de mayo de 2017, comprendiendolos conceptos extraordinarios: Ex-ACA-04"Suministro y aplicación de pintura esmalte enbarandal, marca berel o similar color por definir, a dos manos, incluye: Material, herramientay mano de obra" y EX-ACA-05 "Limpieza de gradas, por medios mecánicos, maquina apresión de agua y detergente, incluye: material, herramienta y mano de obra", los cualesfueron ejecutados en la estimación 2 extra y representan un importe de $79,554, resultandofinalmente en la obra un monto de conceptos normales por $341,456 y conceptos extras por$79,554; es decir, un importe total ejercido de $421,010, desprendiéndose de lo anterior,que la obra fue fraccionada para quedar comprendida en el supuesto de excepción a lalicitación pública señalado en el artículo 92 de la LOPEMNL, al adjudicarse en un inicio unmonto originalmente contratado de $298,000 sin I.V.A., el cual, si bien es cierto, estabadentro de los parámetros establecidos por la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León(LEENL) del ejercicio 2017 para asignarse directamente sin necesidad de llevar a cabo el




procedimiento de licitación pública; también es cierto que los conceptos extras autorizadosy pagados incrementaron el monto de la obra resultando un importe total ejercido por valorde $362,940 sin I.V.A., el cual se excede por $60,036 sin I.V.A. del parámetro establecidoen la LEENL para adjudicar la obra directamente, desvirtuando el procedimiento por el cualse habían asignado estos trabajos (adjudicación directa), situándolos en un procedimientode invitación restringida, incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 92, dela LOPEMNL y 54, párrafo primero, fracción I, de la LEENL para el año 2017. (Obs. 2.3)

Normativa


"En relación a la determinación de esa H. Autoridad, es menester señalar que en laespecie no se transige el supuesto a que alude en el sentido de que la obra "desvirtúa elprocedimiento por el cual se asignaron los trabajos"

Lo anterior es así, en virtud de que como bien indica esa H. Autoridad, el citado artículo 92señala que podrá llevarse a cabo obra pública a través del procedimiento de adjudicacióndirecta cuando el importe de cada operación no exceda de los montos máximos establecidosen la Ley de Egresos del Estado, sin que pase por desapercibido que también prevé quelas obras no pueden fraccionarse para exceptuar la licitación pública; de tal suerte que parala contratación de los trabajos se realizó atendiendo a las circunstancias, requerimientos ynecesidades presentadas en un determinado momento y no así al mismo tiempo.

En la especie debe realizarse un análisis detallado de cada operación en forma específicay particular, dado que así lo preceptúa el artículo 92 de la Ley al establecer "de cadaoperación" y no sólo un estudio en forma global o general pues de esta forma se omiten lascircunstancias que acaecieron en cada operación y que son las que dan origen y motivo ala contratación de cada operación.

Es decir, que el contrato número INDE-OP-002/2017 se celebró el 08 de Mayo del 2017, y,como bien lo señala esa H. Autoridad, en nota de bitácora de fecha 19 de mayo de 2017derivado de la petición efectuada por escrito en esa misma fecha 19 de mayo de 2017 por eladministrador de la instalación, se efectuó la solicitud de los trabajos de limpieza a las gradasy la pintura al barandal de la parte interior al campo de béisbol; pudiendo verificar tal hechoy circunstancia con los documentos que se acompañan en copia certificada identificadoscomo Anexo 2.3 consistentes en la caratula del contrato y escrito de solicitud de trabajos.

Atento a lo anterior, al momento de realizar el proceso de adjudicación y contrataciónde los trabajos correspondientes al contrato INDE-OP-002/2017, se desconocía que eladministrador de la instalación requeriría más necesidades y requerimientos de trabajos




y por lo tanto fueron posteriores a la adjudicación y contratación realizada el 08 de mayode 2017, por lo cual no podían conjuntarse ni agruparse al haberse informado sobrelas necesidades y requerimientos hasta el 19 de mayo de 2017. De tal suerte que, laadjudicación y contratación de los trabajo se realizó en estricto apego y cumplimientode las disposiciones legales y conforme a las mismas, máxime que los conceptos extrasse ajustan a lo que se establece en el artículo 76, párrafo primero, de la LOPEMNL(Sólo mediante convenios las dependencias y entidades podrán, dentro del programade inversiones aprobado, bajo su responsabilidad y por razones fundadas y explícitas,modificar los contratos de obras públicas o de servicios relacionados con las mismas,siempre que éstos, considerados conjunta o separadamente, no rebasen el 25% del monto odel plazo pactados en el contrato, ni impliquen variaciones sustanciales al proyecto original).

En esa tesitura, al encontrarse la contratación de los trabajos del contrato INDE-OP-002/2017 ajustado a la normativa legal al momento de la adjudicación y contratación delos trabajos, es por lo que el motivo por el cual se hace la extensión al contrato y se celebrael convenio modificatorio INDE-M-OP-002/2017, el cual se anexa al presente con folio 157,se encuentra ajustado a Derecho.

Conforme a lo anterior expuesto y fundado, en la especie es dable que esa H. AutoridadFiscalizador tenga a este Organismo solventando la observación de mérito en virtud de quelas operaciones se sujetaron a lo dispuesto en la LOPEMNL.

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de tabla de datos generales del contrato INDE-OP-002/2017, de escrito emitido por el Administrador del Parque Acero en fecha del 19 demayo de 2017, mediante el cual indica al Departamento de Infraestructura del Ente Públicoque la instalación del parque de beisbol Acero requiere de trabajos de pintura del barandalhacia el campo de beisbol, así como limpieza de gradas, y de convenio modificatorio pormonto celebrado entre el Ente Público y el contratista en fecha del 30 de mayo de 2017, noacreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que con relación alargumento señalado por el Ente Público referente a que al momento de realizar el procesode adjudicación y contratación de los trabajos se desconocía que el administrador de lainstalación requeriría más necesidades y requerimientos de trabajos y que por lo tantoéstos trabajos fueron posteriores a la adjudicación y contratación, haciendo hincapié en quelos conceptos extras se ajustan a lo establecido en el artículo 76, párrafo primero de la




LOPEMNL, no es procedente, toda vez que el mismo ordenamiento señala en su artículo 19,fracciones II y XIII, que: "Las dependencias y entidades elaborarán los programas anualesde obra pública y sus respectivos presupuestos considerando: II.- Los objetivos y metas acorto, mediano y largo plazo; y XIII.- Las dependencias y entidades, al presupuestar cadaobra pública o servicios, deberán considerar los conceptos y volúmenes de obra y aplicarlos costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalezcan en el momento desu elaboración", por lo que es evidente que no se tenían claros los objetivos y las metasdurante el proceso de planeación y contratación de la obra, lo cual finalmente conllevó a queno se consideraran todos los conceptos y volúmenes requeridos para su ejecución, y que,al adicionar a la obra dichos conceptos no contemplados en el catálogo original, se eludióel cumplimiento de la ley, al asignarse la obra inicialmente mediante un procedimiento deadjudicación directa, con un importe presupuestado para la misma por valor de $345,680,ejerciéndose finalmente un importe de $421,010, lo anterior debido a las ampliacionesde metas solicitadas que a su vez derivaron en los conceptos extras autorizados, loscuales, si se hubiesen considerado desde la etapa de planeación de la obra, situarían a lamisma en el proceso de contratación bajo la modalidad de un procedimiento de invitacióna cuando menos cinco contratistas, con lo que se obtendrían mejores condiciones para laejecución de la misma en los criterios de transparencia, economía, imparcialidad, eficiencia,eficacia y honradez, ya que se hubiera contado con mejores opciones disponibles en cuantoa precio, calidad, financiamiento y oportunidad para el Ente, infringiendo lo establecidoen los artículos 6, párrafo primero y 76, párrafo segundo, señalando éste último: "Si lasmodificaciones exceden el porcentaje indicado o varían sustancialmente el proyecto, sedeberán celebrar, por una sola vez, un convenio adicional entre las partes respecto de lasnuevas condiciones, en los términos del artículo 61. Este convenio adicional deberá serautorizado por el titular de la dependencia o entidad. Dichas modificaciones no podrán,en modo alguno, afectar las condiciones que se refieran a la naturaleza y característicasesenciales de la obra objeto del contrato original, ni convenirse para eludir en cualquierforma el cumplimiento de la ley".


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, evitar fraccionar las obras para ser adjudicadas mediante el procedimientode adjudicación directa y evadir el procedimiento de la invitación restringida, para asíobtener mejores condiciones para la ejecución de la obra, en los criterios de transparencia,economía, imparcialidad, eficiencia, eficacia y honradez, a fin de poder contar con lasmejores opciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad,para el Ente Público.

Urbanizaciones y Proyectos Sierra, S.A. de C.V.





3 INDE-OP-003/2017 Mejoramiento de iluminación y equipos sanitariosde la instalación deportiva Parque Acero, dentro deParque Fundidora, Avenida Francisco I. Madero #3500, colonia Centro, municipio de Monterrey

$ 349,902

Nota: Esta obra registró inversión en el ejercicio 2017 de acuerdo con lo siguiente:

Cuenta Descripción Importe2119-113 Urbanizaciones y Proyectos Sierra, S.A. de C.V. $ 349,902.005135-3511 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 82,302.00 Total: $ 432,204.00


Normativa


"En relación a esta observación, al presente se remite como Anexo 3.1 copia certificada dela información y documentación que señala esa H. Autoridad no haber sido localizada niexhibida durante la auditoría, visible de la foja 158 a la 162".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de ficha técnica que indica información como elnombre del proyecto, datos generales, características de la instalación, estado físico,servicios primarios, localización, alineación estratégica, necesidades de la instalación,análisis de la situación actual, resultados de la ejecución y beneficios económicos y/osociales, componentes generales, factibilidad del proyecto, consideraciones generales y




responsables de la información, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada,debido a que no se adjuntan los estudios de preinversión que señalen el monto de lainversión, la vida útil del proyecto, el número de personas atendidas, el costo-beneficio dela ejecución del proyecto, etc.



10. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $432,204 a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.4)

Normativa


"Para la observación relativa al presente punto, se remite como Anexo 3.4 copia certificadade la documentación que señala esa H. Autoridad no haber sido localizada ni exhibidadurante la auditoria, correspondiente a la garantía equivalente al diez por ciento por defectosy vicios ocultos; visibles en la foja 165".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de carta de garantía de vicios ocultos emitida por elcontratista en fecha del 30 de julio de 2017, correspondiente al 10% del importe ejercido, noacreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntala fianza expedida por una institución autorizada equivalente al diez por ciento del montototal ejercido, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquierotra obligación en los términos de la Ley.






11. En revisión del expediente, se detectó que la obra en referencia fue adjudicada directamentepor un importe de $349,902; sin embargo, se observó que en nota de bitácora de fecha 3de julio de 2017, se menciona que se tiene una reunión con el administrador del ParqueAcero, donde éste hace mención del exceso de insectos en las instalaciones, sobre todobajo gradas y en los lugares encerrados, por lo que el Ente Público le solicita al contratistala cotización de un concepto extra de fumigación, la cual fue presentada por éste último yautorizada para su ejecución por el Ente en nota de bitácora de fecha 6 de julio de 2017,derivándose de lo anterior el concepto extraordinario: Ex-01 "Suministro y aplicación defumigación de amplio espectro a rociador, incluye: material, herramienta y mano de obra", elcual fue ejecutado en la estimación 1 extra y representa un importe de $135,019, resultandofinalmente en la obra un monto de conceptos normales por $297,185 y conceptos extras por$135,019; es decir, un importe total ejercido de $432,204, desprendiéndose de lo anterior,que la obra fue fraccionada para quedar comprendida en el supuesto de excepción a lalicitación pública señalado en el artículo 92 de la LOPEMNL, al adjudicarse en un inicio unmonto originalmente contratado de $301,640 sin I.V.A., el cual, si bien es cierto, estabadentro de los parámetros establecidos por la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León(LEENL) del ejercicio 2017 para asignarse directamente sin necesidad de llevar a cabo elprocedimiento de licitación pública; también es cierto que el concepto extra autorizado ypagado incrementó el monto de la obra resultando un importe total ejercido por valor de$372,590 sin I.V.A., el cual se excede por $69,686 sin I.V.A. del parámetro establecido enla LEENL para adjudicar la obra directamente, desvirtuando el procedimiento por el cual sehabían asignado estos trabajos (adjudicación directa), situándolos en un procedimiento deinvitación restringida, incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 92, de laLOPEMNL y 54, párrafo primero, fracción I, de la LEENL para el año 2017.

Cabe señalar, que aún y cuando dicho trabajo extraordinario de fumigación fue autorizadomediante un convenio modificatorio celebrado entre el Ente Público y el contratista en fechadel 14 de julio de 2017, el mismo no forma parte de la naturaleza y características esencialesde la obra objeto del contrato original, esto en razón de que el contrato fue formalizado parael mejoramiento de la iluminación y equipos sanitarios en la instalación deportiva ParqueAcero, por lo que el o los conceptos extras que se hubiesen integrado al contrato deben ser




de la misma naturaleza y para el mismo fin, siendo el concepto de fumigación autorizado, unconcepto que esta fuera de tal consideración, incumpliendo con lo estipulado en el artículo76, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 3.5)

Normativa


"En relación a la determinación de esa H. Autoridad, es menester señalar que en laespecie no se transige el supuesto a que alude en el sentido de que la obra "desvirtúa elprocedimiento por el cual se asignaron los trabajos

Lo anterior es así, en virtud de que como bien indica esa H. Autoridad, el citado artículo 92señala que podrá llevarse a cabo obra pública a través del procedimiento de adjudicacióndirecta cuando el importe de cada operación no exceda de los montos máximos establecidosen la Ley de Egresos del Estado, sin que pase por desapercibido que también prevé quelas obras no pueden fraccionarse para exceptuar la licitación pública; de tal suerte que parala contratación de los trabajos se realizó atendiendo a las circunstancias, requerimientos ynecesidades presentadas en un determinado momento y no así al mismo tiempo.

Es decir, que el contrato número INDE-OP-003/2017 se celebró el 26 de Junio del 2017,y, como bien lo señala esa H. Autoridad, en nota de bitácora de fecha 03 de Julio de 2017derivado de la petición efectuada por escrito en esa misma fecha 03 de Julio de 2017por el administrador de la instalación, se efectuó la solicitud de los trabajos de fumigaciónpara insectos; pudiendo verificar tal hecho y circunstancia con los documentos que seacompañan en copia certificada identificados como Anexo 3.5 consistentes en la caratuladel contrato y escrito de solicitud de trabajos.

Atento a lo anterior, al momento de realizar el proceso de adjudicación y contrataciónde los trabajos correspondientes al contrato INDE-OP-003/2017, se desconocía que eladministrador de la instalación requeriría más necesidades y requerimientos de trabajosy por lo tanto fueron posteriores a la adjudicación y contratación realizada el 26 de Juniode 2017, por lo cual no podían conjuntarse ni agruparse al haberse informado sobrelas necesidades y requerimientos hasta el 26 de Junio de 2017. De tal suerte que, laadjudicación y contratación de los trabajo se realizó en estricto apego y cumplimientode las disposiciones legales y conforme a las mismas, máxime que los conceptos extrasse ajustan a lo que se establece en el artículo 76, párrafo primero, de la LOPEMNL(Sólo mediante convenios las dependencias y entidades podrán, dentro del programade inversiones aprobado, bajo su responsabilidad y por razones fundadas y explícitas,




modificar los contratos de obras públicas o de servicios relacionados con las mismas,siempre que éstos, considerados conjunta o separadamente, no rebasen el 25% del monto odel plazo pactados en el contrato, ni impliquen variaciones sustanciales al proyecto original).

En esa tesitura, al encontrarse la contratación de los trabajos del contrato INDE-OP-003/2017 ajustado a la normativa legal al momento de la adjudicación y contratación delos trabajos, es por lo que el motivo por el cual se hace la extensión al contrato y se celebrael convenio modificatorio INDE-M-OP-003/2017, el cual se anexa al presente con folio 157,se encuentra ajustado a Derecho.

Ahora bien, en lo relativo a la observación correspondiente a que en virtud de lo dispuestoen el artículo 76 en donde señala que si las modificaciones exceden el porcentaje indicadoo varían sustancialmente el proyecto, se deberá celebrar, por una sola vez, un convenioadicional... es menester destacar a esa H. Autoridad que no se ejecutaron variacionessustanciales al contrato, sino que los trabajos objeto del convenio modificatorio INDE-MOP-003/2017 corresponden al propio cumplimiento de la naturaleza de lo contratado, yaque el concepto extraordinario relativo a la fumigación fue de suma importancia a efecto deque se pudieran ejecutar los trabajos del contrato INDE-OP-003/2017.

Lo anterior es así, ya que el área donde se ejecutarían los trabajos cuya naturalezaconsidera desvirtuada esa H. autoridad, se encontraba infestada de mosquitos e insectos delos cuales la molestia y riesgo de enfermedad que implicaban los zancudos imposibilitabael trabajo en las áreas durante un tiempo prolongado y constante en forma sostenida. Locual, no fue determinado ni considerado al momento de la adjudicación y contratación de lostrabajos del contrato INDE-OP-003/2017 debido a que la necesidad surgió hasta el momentode la ejecución de los trabajos de dicho instrumento y sólo hasta que la presencia de lostrabajadores fue de forma constante y sostenida durante un lapso prolongado de tiempo ...

A manera de hecho notorio, esa misma H. Autoridad puede requerir a los auditores quecorroboren lo expuesto pues ellos mismos pudieron constatar en la revisión practicadadurante la visita al sitio de la reciente auditoria de obra pública tales extremos.

Así lo anterior, la contratación del concepto de fumigación realizada en el modifcatorio INDE-M-OP-003/2017 no sólo fue parte vital para el desarrollo del contrato original sino que sinla realización de dichos trabajos no se habrían podido ejecutar los trabajos originalmentecontratados de tal suerte que en la especie no se varía sustancialmente el proyecto ni seafectan las condiciones a que se refieren la naturaleza y características esenciales de laobra objeto del contrato INDE-OP-003/2017 por tratarse de trabajos originales que sin laejecución de los trabajos de fumigación no se habrían podido ejecutar ni realizar, de modotal que en realidad por los motivos y razones por las cuales se requirieron los trabajos defumigación (infestación de zancudos, mosquitos e insectos) los mismos van dirigidos a laejecución de los trabajos cuya naturaleza y características consistían en el mantenimiento




y mejoramiento de un área específica de la instalación deportiva que sin lugar a dudas lafumigación comparte tal naturaleza de mantenimiento de la misma (sin menoscabo de quela fumigación era requerida para la ejecución de los trabajos contratados originalmente).

Conforme a lo anterior expuesto y fundado, en la especie es dable que esa H. AutoridadFiscalizador tenga a este Organismo solventando la observación de mérito en virtud de quelas operaciones se sujetaron a lo dispuesto en la LOPEMNL".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de tabla de datos generales del contrato INDE-OP-003/2017, de escrito emitido por el Administrador del Parque Acero en fecha del 3 dejulio de 2017, mediante el cual indica que la instalación del parque de beisbol Acero requierede trabajos de fumigación en áreas bajo gradas para combatir bichos e insectos, y deconvenio modificatorio por monto celebrado entre el Ente Público y el contratista en fecha del14 de julio de 2017, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razónde que con relación al argumento señalado por el Ente Público referente a que al momentode realizar el proceso de adjudicación y contratación de los trabajos se desconocía que eladministrador de la instalación requeriría más necesidades y requerimientos de trabajos yque por lo tanto éstos trabajos fueron posteriores a la adjudicación y contratación, haciendohincapié en que los conceptos extras se ajustan a lo establecido en el artículo 76, párrafoprimero de la LOPEMNL, no es procedente, toda vez que el mismo ordenamiento señalaen su artículo 19, fracciones II y XIII, que: "Las dependencias y entidades elaborarán losprogramas anuales de obra pública y sus respectivos presupuestos considerando: II.- Losobjetivos y metas a corto, mediano y largo plazo; y XIII.- Las dependencias y entidades, alpresupuestar cada obra pública o servicios, deberán considerar los conceptos y volúmenesde obra y aplicar los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalezcanen el momento de su elaboración", por lo que es evidente que no se tenían claros losobjetivos y las metas durante el proceso de planeación y contratación de la obra, lo cualfinalmente conllevó a que no se consideraran todos los conceptos y volúmenes requeridospara su ejecución, y que, al adicionar a la obra dichos conceptos no contemplados enel catálogo original, se eludió el cumplimiento de la ley, al asignarse la obra inicialmentemediante un procedimiento de adjudicación directa, con un importe presupuestado para lamisma por valor de $349,902, ejerciéndose finalmente un importe de $432,204, lo anteriordebido a las ampliaciones de metas solicitadas que a su vez derivaron en los conceptosextras autorizados, los cuales si se hubiesen considerado desde la etapa de planeación de




la obra, se habría tenido que llevar un proceso de contratación bajo la modalidad de unprocedimiento de invitación a cuando menos cinco contratistas, con lo que se obtendríanmejores condiciones para la ejecución de la misma en los criterios de transparencia,economía, imparcialidad, eficiencia, eficacia y honradez, ya que se hubiera contado conmejores opciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidadpara el Ente Público, más aún cuando el mismo Ente señala en su aclaración que elconcepto extraordinario relativo a la fumigación fue de suma importancia a efecto de quese pudieran ejecutar los trabajos del contrato para la obra en comento, señalando tambiénque la contratación del concepto de fumigación realizada en el convenio modificatorio INDE-M-OP-003/2017 no sólo fue parte vital para el desarrollo del contrato original sino que sinla realización de dichos trabajos no se habrían podido ejecutar los trabajos originalmentecontratados, lo cual confirma lo analizado por esta Auditoría, en relación a que dichoconcepto de fumigación, cuando aún y no corresponde a la naturaleza de los trabajosoriginalmente contratados, debió ser considerado desde la etapa de planeación, infringiendolo establecido en los artículos 6, párrafo primero y 76, párrafo segundo, señalando ésteúltimo: "Si las modificaciones exceden el porcentaje indicado o varían sustancialmente elproyecto, se deberán celebrar, por una sola vez, un convenio adicional entre las partesrespecto de las nuevas condiciones, en los términos del artículo 61. Este convenio adicionaldeberá ser autorizado por el titular de la dependencia o entidad. Dichas modificacionesno podrán, en modo alguno, afectar las condiciones que se refieran a la naturaleza ycaracterísticas esenciales de la obra objeto del contrato original, ni convenirse para eludiren cualquier forma el cumplimiento de la ley".


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, evitar fraccionar las obras para ser adjudicadas mediante el procedimientode adjudicación directa y evadir el procedimiento de la invitación restringida, para asíobtener mejores condiciones para la ejecución de la obra, en los criterios de transparencia,economía, imparcialidad, eficiencia, eficacia y honradez, a fin de poder contar con lasmejores opciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad,para el Ente Público.

12. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónfísica del concepto con la clave JAR-01 "Suministro e instalación de césped para área dejardines tipo San Gabriel o similar, incluye: cama de tierra negra de 10 cm, riego por 15 días,material, herramienta y mano de obra", que prácticamente toda el área donde fue ejecutadose encuentra ya sin el césped, como puede observarse mediante las fotografías siguientes:(Obs. 3.6)




Técnica


"En relación a esta observación, es de destacar que de la fecha en que se finalizaron lostrabajos de instalación de césped a la fecha en la que el personal de Auditoría realizó la visitaal sitio el pasado 17 de mayo de 2018 ha transcurrido casi un año; debiéndose considerarque debido a las altas temperaturas en nuestro Estado no se lograron mantener las áreascon césped, es por ello que se están buscando alternativas para reforestar y mejorar la zona.




Por lo anterior, se remite como Anexo 3.6 la documentación relativa a la caratula de laestimación para pago, con el generador del reporte fotográfico correspondiente a efecto deacreditar la realización y ejecución de los trabajos; visible de la foja 169 a la 171, ademásse incluye el reporte fotográfico que resulta de las visitas de obra durante el periodo delcontrato en donde se aprecia la colocación del césped; visible en la foja 172".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter técnico, debido a que losargumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto,consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de estimación 1 normal y reportefotográfico correspondiente a la realización de los trabajos de suministro e instalaciónde césped para área de jardines, así como de impresión a color certificada de reportefotográfico que resulta de las visitas de obra durante el periodo del contrato en donde seaprecia la colocación del césped, no acreditan que se le haya dado el mantenimiento debidoa dicha área, por lo que la inversión realizada en este concepto y que asciende a un importede $22,571 no representa ningún beneficio para el Parque de Beisbol Acero, ni para laSociedad que lo utiliza.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, vigilar la ejecución de los conceptos de obra y su posterior mantenimiento,para garantizar una calidad en los mismos que conlleve a evitar desperfectos ó su deteriorodespués de recibidos los trabajos, para garantizar el buen servicio de la obra.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles


4 INDE-OP-005/2017 Fabricación de muro de tablaroca en tiro deportivo,en el Centro de Alto Rendimiento, en el parque NiñosHéroes, Avenida Alfonso Reyes, s/n, colonia Regina,municipio de Monterrey

$ 191,004





Normativa


"En relación a esta observación, al presente se remite como Anexo 4.1 copia certificada dela información y documentación que señala esa H. Autoridad no haber sido localizada niexhibida durante la auditoria, visible de la foja 173 a la 177".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas de ficha técnica que indica información como elnombre del proyecto, datos generales, características de la instalación, estado físico,servicios primarios, localización, alineación estratégica, necesidades de la instalación,análisis de la situación actual, resultados de la ejecución y beneficios económicos y/osociales, componentes generales, factibilidad del proyecto, consideraciones generales yresponsables de la información, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada,debido a que no se adjuntan los estudios que demuestre que los trabajos ejecutar, sehan planeado contemplado los aspectos técnicos y económicos, así como el impactosocial (número de personas atendidas), garantizando su puesta en marcha y su vida útilproyectada, cumpliendo con las premisas de tiempo costo y calidad



14. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $191,004 a fin de asegurar que se responda por los defectos,




vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 4.5)

Normativa


"Para la observación relativa al presente punto, se remite como Anexo 4.5 copia certificadade la documentación que señala esa H. Autoridad no haber sido localizada ni exhibidadurante la auditoría, correspondiente a la garantía equivalente al diez por ciento por defectosy vicios ocultos; visibles en la foja 181".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copia fotostática certificada de carta de garantía de vicios ocultos emitida por elcontratista en fecha del 6 de septiembre de 2017, correspondiente al 10% del importeejercido, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que nose adjunta la fianza expedida por una institución autorizada equivalente al diez por cientodel monto total ejercido, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultosy cualquier otra obligación en los términos de la Ley.






VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. - Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva de los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas. Objetivo de la revisión. – Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva. Procedimiento de auditoría realizado. - Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los)

acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública del Estado Nuevo León la siguiente información:

• Área que generó la información. • Nombre del documento. • Si se trata de reservada completa o parcial. • Fecha en que inició y finalizó la reserva. • Su justificación. • Plazo de reserva, y en su caso, • Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –




En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP25-630/2018 del día 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. DG/074/2018 de fecha 26 de abril de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), fueron anunciadas por ejercer o formular.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 7*



2014 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4*




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES



2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 10

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 9* Total de acciones y recomendaciones emitidas 20

2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 2

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 10

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4 Total de acciones y recomendaciones emitidas 16

* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 28 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2016) AL 28 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2015

ASENL-PPR-CP2015-OP-AP25-

013/2016 Obra Pública 1 23-nov-16 $257,110 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 1

2016

ASENL-PPR-CP2016-GF-AP25-

057/2017 Gestión Financiera 2 11-dic-17 $20,789,992 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 2 Monto Expresado en Pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.




La información relativa al del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2015 10 ASENL-PFRA-CP2015-AP25-067/2016

Director General del Instituto Estatal de Cultura

Física y Deporte DG-219/2017 27-jul-17

2016 10

ASENL-PFRA-CP2016-AP25-068/2017

Director General del Instituto Estatal de Cultura

Física y Deporte DG-112/2018 20-jul-18

ASENL-PFRA-CP2016-PE01-122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-142/2018

CTG-DCAOP-0135/2018 DCAOP-211/2018

01-mar-18 27-feb-18 01-mar-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados Sanciones Impuestas

2015 Director General del Instituto Estatal de

Cultura Física y Deporte

Remite oficio comunicando que los asuntos fueron turnados a la Coordinación Jurídica del Instituto y refiere que la misma inició procedimiento de responsabilidades administrativas

En trámite

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuen

ta

Públ

ica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Fecha Dictamen Técnico de Auditoría

Sentido del Dictamen Técnico de Auditoría

Monto resarcido

Monto desvirtuado

2015 ASENL-PPR-CP2015-OP-

AP25-013/2016

Obra Pública $257,110 09-feb-18 No se inicia procedimiento

para el fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

$257,110 $0.00

2016

ASENL-PPR-CP2016-GF-

AP25-057/2017

Gestión Financiera $$20,789,992 20-dic-17

No se inicia procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades resarcitorias

$0.00 $$20,789,992




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados Sanciones Impuestas

2016

Director General del Instituto Estatal de

Cultura Física y Deporte

Refiere los procedimientos INDE-PARA-001/2018, INDE-PARA-002/2018, INDE-PARA-003/2018, INDE-PARA-004/2018, INDE-PARA-005/2018, INDE-PARA-006/2018, INDE-PARA-007/2018

Concluido

Asistente de activos fijos

Coordinador de planeación

Asistente

Apercibimiento privado

Gobernador Constitucional del Estado

de Nuevo León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental informó que no se desprende que el Titular del Instituto haya incurrido en responsabilidad dentro de los hechos motivo de las observaciones, y determinó que no existen elementos para iniciar un procedimiento en su contra

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público Estado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016-AP25-072/2017 11-dic-17 07-feb-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones: RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 2 2 0 0 0 0

Obra Pública 2 2 0 0 0 0 Total 4




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. GERARDO RICO ORTIZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)



Documents

· Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Instituto Estatal de Cultura Física y Deporte . CONTENIDO I. Dictamen del Auditor 1 II. Presentac