Informe Final Auditoría Especial EMPRESAS PÚBLICAS DE … · 2013-11-21 · seleccionaron y examinaron 42 contratos como resultado de la aplicación del modelo de muestreo de la

INFORME DE AUDITORÍA

ESPECIAL

Código: FO – VF – 37

Versión: 01

Fecha de Elaboración: 11-02-13

Fecha de Revisión: 11-02-13

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Informe Final Auditoría Especial

EMPRESAS PÚBLICAS DE ARMENIA ESP

Vigencia 2012


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INFORME FINAL AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL

EMPRESAS PÚBLICAS DE ARMENIA ESP

Contralora Municipal NANCY LORENA CASTRO SANZ Directora Vigilancia Fiscal MARÍA ELENA ALVAREZ SUAREZ Integrantes del Equipo Auditor SANDRA MILENA ARROYAVE C. Profesional Especializada Coordinadora de Auditoria E. MARGARITA HERRERA TORRES Profesional Universitaria

HERNANDO ROJAS GIRALDO Profesional de Apoyo

NOVIEMBREDE 2013


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1 TABLA DE CONTENIDO

1 CARTA DE CONCLUSIONES .................................................................................4

1.1 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO .................................................5

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................8

2.1 CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................8

2.1.1 Gestión Contractual ................................................................................................9

2.1.2 Legalidad ............................................................................................................. 13

2.2 CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS............................................... 14


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1 CARTA DE CONCLUSIONES

Armenia, Noviembre de 2013 Doctor CARLOS ALBERTO HURTADO PLAZAS Gerente Empresas Públicas de Armenia ESP Armenia Asunto: Carta de Conclusiones La Contraloría Municipal de Armenia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Especial a Empresas Públicas de Armenia ESPla cual usted representa, a través de la evaluación de losPrincipios de Eficiencia, Eficacia y Equidad con que se administraron los recursos puestos a disposiciónpara el desarrollo de la gestión contractual. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría Municipal de Armenia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por Empresas Públicas de Armenia ESP, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales. El informe contiene la evaluación de los componentes de gestión (contractual y legalidad), así como las deficiencias detectadas en los mismos, las cuales deben ser corregidas por la Entidad; esto contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría Municipal de Armenia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la evaluación la gestión de la Entidad.


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Los análisis, evidencias e investigaciones realizadas por el equipo auditor se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en el expediente de la Auditoria. 1.1 CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO La Contraloría Municipal de Armenia en virtud de la auditoría realizada y como consecuencia de la misma, determina que la gestión contractual adelantada por Empresas Públicas de Armenia ESP durante la vigencia de 2012, con respecto a los contratos de prestación de servicios y de servicios profesionales de apoyo a la gestión y artísticos, objetos de la muestra, fue EFICIENTE, concepto dado como producto del resultado de la ponderación de las variables que componen la gestión contractual en la matriz de calificación de la guía de auditoría territorial. En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por Empresas Públicas de Armenia ESP, a través del aplicativo COVI, se determinó que éstasuscribió durante la vigencia 2012 un total de 368 contratosen diferentes modalidades por valor de $19.289.177.527, distribuidos de la siguiente manera:

Cuadro Nro. 1 Contratos Empresas Públicas de Armenia ESP

MODALIDAD CANTIDAD VALOR

Prestación de Servicios 104 $5.573.136.477

Consultoría 9 955.275.318

Obra Pública 40 7.149.766.686

Arrendamiento de Bienes Inmuebles 1 55.966.431

Prestación de Servicios de Apoyo a la Gestión y Artísticos

122 1.650.527.136

Suministros 38 2.824.600.341

Compraventa 54 1.079.905.138

TOTALES 368 $19.289.177.527

Fuente: Aplicativo COVI


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De la sumatoria de loscontratos de prestación de servicios y, de prestación de servicios profesionales de apoyo a la gestión y artísticos suscritos por Empresas Públicas de Armenia ESP, cuyo total asciende a 226 para la vigencia de 2012, se seleccionaron y examinaron 42 contratos como resultado de la aplicación del modelo de muestreo de la Guía de Auditoría Territorial GAT, lo cual equivale al 11,41% del total de los contratos celebrados en las diferentes modalidades por la Entidad en el año 2012. Conforme a lo anterior, los contratos seleccionados que hacen parte de la materialidad establecida en el plan de trabajo, se definieron de la siguiente forma:

Cuadro Nro. 2

Selección de la muestra Cifras en pesos

ENTIDAD MODALIDAD NRO. DE CONTRATOS

VALOR

Empresas Públicas de Armenia ESP

Prestación de servicios y, prestación de servicios profesionales de apoyo a la

gestión y artísticos

42

$835.886.208


El análisis de la muestra,42 contratos de prestación de servicios y de prestación de servicios profesionales de apoyo a la gestión y artísticos, de un universo global de 368 correspondientes a Empresas Públicas de Armenia ESP, permitió verificar el cumplimiento legal en las etapas precontractual, contractual y post contractual de todos y cada uno de los contratos seleccionados. La etapa precontractual tuvo su inicio con la elaboración del estudio previo y culminó con la adjudicación de los contratos. En los contratos seleccionados, se evidenció la existencia de los estudios previos, la constancia de radicación de los proyectos en el banco de programas y proyectos, la solicitud de disponibilidad presupuestal y la certificación de la misma, las reglas de participación, la constancia de inscripción del contratista en el listado maestro de proponentes, la invitación a presentar propuesta y/o cotización, los documentos habilitantes, constancia de inscripción del proyecto en el Plan de Compras, el acta de análisis de propuestas y/o cotizaciones para recomendación; en este orden de ideas se puede hablar de una gestión eficiente en esta etapa. La etapa contractual permitió evidenciar la elaboración de los contratos y su perfeccionamiento con las firmas de las partes; se constató la existencia de los


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documentos correspondientes a la misma como lo son la expedición del Certificado de Registro Presupuestal (RP), el nombramiento del interventor del contrato, el acta de inicio, los informes del contratista, las actas de interventoría, documentos debidamente diligenciados. Así mismo se evidenciaron las órdenes de pago y los descuentos de ley. En cuanto a la etapa post contractual se dio inicio con la terminación de los contratos y tuvo su culminación con la realización de los mismos. Los contratos seleccionados de prestación de servicios y, de prestación de servicios profesionales de apoyo a la gestión y artísticos suscritos en el año 2012 por Empresas Públicas de Armenia ESP,presentan el acta de liquidación respectiva no obstante a lo dispuesto por el artículo 217 del Decreto 019 de 2012 el cual indica que los contratos de prestación de servicios solamente se liquidarán en el evento de ser necesario precisar aspectos de ejecución, realizar acuerdos y ajustes, conforme a lo señalado por el artículo 32 de la Ley 1150 de 2007, modificado por el precitado decreto; todos los contratos seleccionados tenían una póliza individual de garantía de cumplimiento. Los objetos de la muestra de contratos sujetos a la auditoría, comparados con los manuales de funciones de Empresas Públicas de Armenia ESP demostraron ser disímiles entre si, por consiguiente se puede afirmar con ello la inexistencia de nóminas paralelas en la Entidad. En virtud de la auditoría practicada a las Empresas Públicas de Armenia ESP y de los resultados obtenidos, se concluye que la Entidad cumple con el Manual de Contratación, en lo referente a la modalidad de prestación de servicios y, de servicios profesionales de apoyo a la gestión y artísticos, al no encontrarse observación alguna en la revisión de los contratos seleccionados. Atentamente,

MARIA ELENA ALVAREZ SUAREZ Directora de Vigilancia Fiscal y Control de Resultados


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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

2.1 CONTROL DE GESTIÓN

En el desarrollo de la presente auditoría se evaluó el componente de Gestión teniendo como base los contratos seleccionados, en tal razón fueron calificados los factores de Gestión Contractual y Legalidad arrojando el siguiente resultado:

Cuadro Nro. 3 Control de Gestión Empresas Públicas de Armenia ESP

Fuente: Matriz de calificación Guía de Auditoría Territorial

Los resultados obtenidos permiten conceptuar que la gestión en la contratación de prestación de serviciosde la Entidad fue FAVORABLE, merced a la calificación total de 99,7 puntos sobre 100 posibles. Cabe aclarar, que si bien es cierto la calificación se efectuó con base en los parámetros establecidos en la Guía de Auditoría Territorial, en desarrollo de la presente auditoría por su modalidadno fueron contemplados los factores de Rendición y Revisión de la Cuenta, Gestión Ambiental, Tecnologías de la Comunicación y la Información, Plan de Mejoramiento y, Control Fiscal Interno, los cuales forman parte del Componente de Gestión. El valor ponderado del30% correspondiente a estos componentes fue distribuido en los factores evaluados.

Factores Calificación

Parcial Ponderación

Calificación Total

1. Gestión Contractual 99,7 0,85 84,7

3. Legalidad 100,0 0,15 15,0

Calificación total 1,00 99,7

Concepto de Gestión a emitir Favorable

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN

Rango Concepto

80 o más puntos Favorable

Menos de 80 puntos Desfavorable


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En cuanto al Componente de Legalidad debe tenerse en cuenta que la variable fue calificada con respecto a la presente auditoría, el valor ponderado (0,4) fue asignado a la variable de gestión.

2.1.1 Gestión Contractual

En la contratación celebrada por Empresas Públicas de Armenia ESP en la vigencia fiscal 2012, se examinaron 42de prestación de servicios contratos de un total de 368, resultado de la aplicación del modelo de muestreo de la Guía de Auditoría Territorial GAT, que representa el 11,41% del total de los contratos celebrados, así:

Cuadro Nro. 4 Cuadro Contratos Seleccionados Muestra Auditoría

No. CONTRATISTA OBJETO

1 Pablo Esteban Quiñones Osorio

Prestación De Servicios De Apoyo A La Gestión Para La Dirección Jurídica Y Secretaria General En El Procedimiento Contractual

2 Jenny Alexandra Soto Agudelo

Prestación De Servicios De Apoyo A La Gestión Para La Dirección Jurídica Y Secretaria General En El Procedimiento Contractual

2 Hernán Mauricio Canas Piedrahita

Prestación De Servicios Profesionales Especializados Para El Apoyo A La Dirección Jurídica Y Secretaria General En El Procedimiento Contractual Así Como También Asesoría Jurídica A La Gerencia En Los Asuntos Que Requiera Esta Unidad Organizativa

7 Yuri Javier Aranha Montoya

Prestación De Servicios Profesionales Especializados En Ingeniería Civil Para El Apoyo En La Ejecución De Las Actividades Propias De La Unidad De Recolección Y Transporte

9

Johanna Alexandra Restrepo Rodríguez

Prestación De Servicios De Topografía Para Apoyar Actividades De Gestión Inherentes A La Planeación Técnica

11 Javier Arias Ramírez

Prestar El Servicio De Mantenimiento Preventivo Y Correctivo Del Parque Automotor, maquinaria Y Equipos De Propiedad De EpaEsp, Y El Buldozer En Comodato JhonDereTo 750bh-802930

12 Uriel Hernán Rojas Jiménez

Prestación De Servicio Profesionales Con El Fin De Brindar Asesoría En Los Procedimientos De Costos Y Contabilidad A Empresas Publicas De Armenia

17 Gerardo Andrés Giraldo Montoya

Prestar Los Servicios De Apoyo En El Área De Diseño De Redes De Acueducto Y Alcantarillado

17 Cervantes García Bladimir Nicolae

Diseño De Artes Y Piezas Publicitarias Para Campanas Cívicas, De Extensión Y Publicidad De EpaEsp


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19 García Mejía Harold Edwar

Prestar Los Servicios De Topografía Para Realizar Actividades De Investigación,levantamiento Topográficos,validación,digitalización,apliques Y Resanes De Catastro De Redes De Acueducto En La Ciudad De Armenia.

21 José Andrés Orozco Barco

Prestación De Servicios De Apoyo A La Unidad De Gestión En El Centro De Control Maestro

21 Pineros Ríos Isaías

Prestación De Servicios De Levantamiento Topográfico Detallado Del Derecho De Vía E Inventario Necesario De La Red De Alcantarillado (sanitario -pluvial-combinado) De Influencia Para El Diseño De Colectores, Interceptores Y/o Emisarios Finales En La Ciudad

22 Carlos Mario Arteaga Pacheco

Prestación De Servicios Profesionales Especializados De Apoyo En El Proceso De Elaboración De Propuestas De Planeación,organización, Control, Administración Y Fortalecimiento De La Plataforma Tecnológica Y De Comunicación De La EpaEsp Así Como La Implementación De Los Procesos Y Procedimientos Del Tics Aplicables En Las Empresas Publicas De Armenia Esp.

24 Sandra Liliana Meza López

Prestación De Servicios De Apoyo A La Gestión En La Subgerencia Administrativa De Epa Esp.

26 Héctor Fabio Berrío Jaramillo

Prestación De Servicios De Apoyo A La Gestión En La Digitalización De Historias Laborales En La Unidad De Talento Humano.

27 Sagalo Antonio Amaya González

Prestación De Servicios Profesionales Especializados En Procedimientos Laborales Y De Seguridad Social.

28 Diego Martínez Correa

Prestar Los Servicios De Topografía Para Realizar Actividades De Investigación, Levantamientos Topográficos, Validación Y Digitalización De Catastro De Redes De Alcantarillado En La Ciudad De Armenia.

29 Luis Felipe Laverde Pérez

Prestación De Servicios Profesionales De Apoyo A La Gestión En La Unidad Gestora De Distribución.

30 Carlos Alberto García Montoya

Prestación De Servicios De Apoyo A La Gestión Para La Dirección Comercial En El Procedimiento De Recuperación Cartera.

32 Refriautos S.A.S

Prestar Servicios De Mantenimiento Preventivo Y Correctivo Al Parque Automotor, Maquinaria Y Equipos De Propiedad De EpaEsp Y El Buldozer En Comodato JhonDeereTo 750bh-802930 Con Reposición De Repuestos (se Excluyen Los Vehículos De Aseo Por La Condición De Garantía).

33 Julio Cesar Ramírez Guerra

Prestación De Servicios De Apoyo A La Gestión Para La Subgerencia Administrativa.

36 Danilo Giraldo Jiménez

Prestación De Servicios De Apoyo A La Unidad De Gestión Recolección Y Transporte.

39 William Muñoz Arbeláez


40 Jesús Antonio Torres Monsalve


45 Armando Londoño Guaydia

Prestación De Servicios De Apoyo A La Unidad De Gestión De Tratamiento De Aguas Residuales


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46 Jorge Humberto Lucio Quintero


47 Carlos Arturo García Tabares

Prestación De Servicios De Apoyo A La Unidad De Gestión De Tratamiento De Aguas Residuales

48 Fulber Antonio Prado Minota


49 José Javier Ríos Ortiz

Prestación De Servicios De Apoyo A La Unidad De Gestión De Tratamiento De Aguas Residuales.

51 Ferney Forero Tobón


52 Liliana Patricia Restrepo García

Prestación De Servicios Profesionales En La Coordinación De Todas Las Actividades, Propias Del Sig Y Generar Los Diferentes Archivos Geográficos Para Mantener Actualizado Los Mapas Publicados En La Intranet , Además ,brindar Soporte En Información A Los Diferentes Procesos De La Empresa Salvaguardar Las Información Manejada Dentro Del Sig.

58 Diego Fernando Morales De Los Ríos


67 Diego León Montoya Velásquez

Prestación De Servicios De Apoyo A La Gestión Como Operario En El Proceso De Gestión Distribución.

68 Luis Fernando Guevara Hortúa

Prestación De Servicios De Apoyo A La Gestión Como Operario En El Proceso De Gestión Distribución.

77 Daniel Morales Herrera

Prestación De Servicios De Apoyo A La Gestión Como Operario En El Proceso De Gestión Distribución

82 Cesar David Arbeláez Llano

Prestación De Servicios De Apoyo A La Gestión Para La Unidad De Gestión De Captación Y Tratamiento De La Epa Esp.

99 José Fernando Ancona Benavidez

Prestar Los Servicios De Apoyo A La Gestión Para La Unidad De Gestión De Captación Y Tratamiento De La Epa Esp.

103 Rubén Darío Vargas Medina

Prestación De Servicios De Apoyo A La Gestión Para La Unidad De Gestión De Captación Y Tratamiento De La Epa Esp.

161 Vargas García Robinson

Contrato De Prestación De Servicios De Apoyo A La Gestión En La Unidad De Gestión Control Pérdidas.

162 Cardona Reyes Diego Alejandro

Prestación De Servicios De Apoyo A La Gestión En La Unidad De Gestión Control Pérdidas.

216 José Andrés Orozco Barco

Prestación De Servicios De Apoyo A La Gestión Para La Unidad De Distribución De Epa Esp.

241 Julio Cesar Ramírez Guerra

Prestar Los Servicios De Apoyo A La Subgerencia De Aguas Y A La Subgerencia Técnica Para El Transporte De Personal.



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La gestión contractual de Empresas Públicas de Armenia ESP para la vigencia de 2012 obtuvo una calificación de EFICIENTE,en virtud de la calificación de 99,7 resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuación:

Cuadro Nro.5 Gestión Contractual

Fuente: Matriz de calificación de la Guía de Auditoría Territorial

En dichos contratos se evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión procesos contractuales, arrojando el siguiente resultado:

Cumplimiento de las Especificaciones Técnicas: La calificación en la matriz de gestión arrojó un puntaje de 100 puntos de 100 posibles, toda vez que del total de los contratos evaluados se evidenció que los contratistas acreditan experiencia e idoneidad para prestar el apoyo teniendo en cuenta el objeto para el cual fueron contratados.

VARIABLES A EVALUAR

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

Promedio

Ponderaci

ón

Puntaje Atribuid

o

Prestación

Servicio

s

Q

Contratos Suministro

s

Q

Contratos Consultorí

a y Otros

Q

Contratos Obra Públi

ca

Q

Cumplimiento de las especificaciones técnicas

100 42 0 0 0 0 0 0 100,00 0,50 50,0

Cumplimiento deducciones de ley

100 42 0 0 0 0 0 0 100,00 0,05 5,0

Cumplimiento del objeto contractual

98 42 0 0 0 0 0 0 98,41 0,20 19,7

Labores de Interventoría y seguimiento

100 42 0 0 0 0 0 0 100,00 0,20 20,0

Liquidación de los contratos 100 42 0 0 0 0 0 0 100,00 0,05 5,0

CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL 1,00 99,7

Calificación

Eficiente

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0


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Cumplimiento Deducciones de Ley: La calificación en la matriz de gestión arrojó un puntaje de 100 puntos de 100 posibles, en razón de que en la totalidad de los contratos evaluados se evidenciaron las deducciones que por ley deben ser aplicadas, como es el caso de las estampillas y, en eventuales ocasiones, la retención en la fuente.

Cumplimiento del Objeto Contractual: La calificación en la matriz de gestión arrojó un puntaje de 98 puntos de 100 posibles,dado que en el total de los contratos evaluados se pudo verificar el cumplimiento de los objetos contractuales, excepto en uno por terminación anticipada, con base en los diferentes informes de actividades realizadas por cada uno de los contratistas y, en los documentos que soportan la ejecución de los objetos contractuales los cuales están avalados con el visto bueno de los respectivos supervisores.

Labores de Interventoría y Seguimiento: La calificación en la matriz de gestión arrojó un puntaje de 100puntos de 100 posibles, en virtud de que, a cada uno de los contratos evaluados le fue asignado un funcionario interno de la Entidad quien se encargó de realizar el seguimiento y la supervisión del mismo, verificando los aspectos técnicos, administrativos y jurídicos, entre otros, relacionados con el cumplimiento del objeto contratado.

Liquidación del Contrato: La calificación en la matriz de gestión arrojó un puntaje de 100 puntos de 100 posibles, teniendo en cuenta que en el total de los contratos evaluados, para el caso de las Empresas Públicas de Armenia ESP, se evidenciaron las respectivas actas de liquidación; en cuanto al Municipio de Armenia por ser contratos de prestación de servicios profesionales de apoyo a la gestión y artísticos se obvió la inclusión de dichas actas.

2.1.2 Legalidad

En lo referente al factor Legalidad una vez evaluado, a través de la variable de gestión (contractual), con base en los contratos seleccionados, el puntaje atribuido del 100,0 califica dicho factor de EFICIENTE. La evaluación apuntó al cumplimiento de las obligaciones con el SECOP, cumplimiento de los principios y procedimientos de la contratación, la calidad en


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los registros y aplicación del presupuesto, así como la asignación de la interventoría o supervisión establecidos en la Matriz de Gestión de la Guía de Auditoría Territorial

Cuadro Nro. 6

Legalidad

Fuente: Matriz de calificación de la Guía de Auditoría Territorial

Es importante resaltar que el factor de Legalidad del componente de Gestión se evaluó única y exclusivamente a la contratación de prestación de servicios, a la cual se le asignó un factor de ponderación de 1,0 teniendo en cuenta que tanto la parte ambiental como la administrativa y las TICS no fueron sujetas a evaluación por no hacer parte de los objetivos de la presente auditoría, la sumatoria de los valores ponderados de las mismas, cuya cifra es de 0,6, fueron sumados a la parte contractual. 2.2 CONTRATOS DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS Teniendo en cuenta la razón de ser de la presente auditoría especial, y en virtud de los objetivos a desarrollar en el Plan de Trabajo y Programa de Auditoría se efectuó un análisis de los mismos determinándose lo siguiente:

1. Evaluar los estudios previos y/o estudios de conveniencia de los contratos de prestación de servicios enEmpresas Públicas de Armenia ESP.

Analizados los estudios previos de todos y cada uno de los contratosde prestación de servicios y, de prestación de servicios profesionales de

VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido

De Gestión 100,0 1,00 100,0

CUMPLIMIENTO LEGALIDAD 1,00 100,0

Calificación

Eficiente

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0


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apoyo a la gestión y artísticos,seleccionados como muestra de auditoría para Empresas Públicas de Armenia ESP, se pudo establecer que dichos estudios son muy claros en cuanto a la descripción de la necesidad que se pretende satisfacer con la contratación. Es tan explícita la descripción de la necesidad que incluso en algunos de los contratos evaluados se acepta por parte de la entidad, en los estudios previos, que no obstante existir funcionarios de planta para satisfacerla, se hace necesaria la contratación de terceros dado lo reducida e insuficiente de la nómina para atender las diferentes actividades.

Adicionalmente dichos estudios previos ponen de manifiesto la descripción del objeto a contratar, con sus especificaciones y la identificación del contrato a celebrar, entre otros hace referencia al tipo y objeto del contrato, el plazo y lugar de la ejecución, valor y forma de pago, así como las obligaciones del contratante y del contratista.

Los estudios previosexponen los fundamentos jurídicos que soportan la modalidad de selección, incluyen además un análisis del valor estimado del contrato, la justificación de los factores de selección, la supervisión del contrato, la estimación y asignación de riesgos previsibles que puedan afectar el equilibrio económico del contrato y la exigencia de garantías cuando haya lugar en caso de incumplimiento del contrato.

2. Comparar los estudios previos y el objeto de cada contrato, con el manual de funciones de Empresas Públicas de Armenia ESP.

Una vez hecha la comparación de los estudios previos, y en especial el objeto de cada contratoseleccionado,para Empresas Públicas de Armenia ESP con el manual de funciones de la entidad en mención, se pudo determinar que los objetos contractuales son disímiles, por lo tanto se desvirtúa el hecho de la existencia de nóminas paralelas.

3. Evaluar el cumplimiento de los objetos de los contratos de cada uno de Empresas Públicas de Armenia ESP.

La revisión minuciosa de cada uno de los contratos seleccionados de prestación de servicios y, de prestación de servicios profesionales de apoyo a la gestión y artísticos de Empresas Públicas de Armenia ESP, permitió constatar el fiel cumplimiento de los objetos contractuales, prueba de ello se evidencia tanto en los informes del contratista como en los


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informes de ejecución contractual por parte del supervisor; adicionalmente reposan los diferentes documentos, registros fotográficos, planos, levantamientos topográficos, listados, planillas, CD, etc., como pruebas fehacientes de las labores desarrolladas.

Como parte de la auditoría y teniendo en cuenta uno de los procedimientos establecidos dentro del Plan de Trabajo y Programa de Auditoría, para poder determinar la existencia de nóminas paralelas en Empresas Públicas de Armenia ESP, se realizaronentrevistas a determinado número de funcionarios dediferentes dependencias del mismo. Las entrevistas se plasmaron en un formulario que contenía en su encabezado el nombre del contratista, la dependencia que lo contrató y el nombre de la persona entrevistada; aunque la pretensión de las entrevistas era hacerlas indistintamente a funcionarios que laboraran o prestaran sus servicios en cualquiera de las dependencias de Empresas Públicas de Armenia ESP, en la mayoría de los casos los funcionarios abordados si bien es cierto afirmaban conocer a los contratistas mencionados, generalmente terminaban direccionando las entrevistas hacia las personas designadas como interventores de los contrato seleccionados. Los resultados obtenidos fueron los siguientes:

Cuadro Nro. 7 Evaluación de la Entrevista a funcionarios de EPA

Fuente: Entrevistas

Pregunta Si % No %

1 19 100 0 0

2 19 100 0 0

3 19 100 0 0

4 13 68 6 32

5 19 100 0 0


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Gráfico Nro. 1 Resultados de la Entrevista

En la gráfica se evidencia como el 100% de la población ante la pregunta Nro. 1 ¿Conoce usted al contratista y sabe si prestó sus servicios en esta dependencia durante el año 2012?, el 100% de ellos contestóconocer al contratista y que si habían prestado sus servicios en esa dependencia.

Con respecto a la pregunta Nro. 2, ¿Qué actividades desarrollaba?, el 100% describió actividades propias del objeto para el cual fue contratada la persona.

Sobre la pregunta Nro. 3, al preguntárseles ¿En qué horario y con qué frecuencia desarrollaba las tareas asignadas?, el 100% contestó que ellos por ser contratistas cumplían las tareas asignadas de lunes a viernes, pero no tenían horario.

En lo atinente a la pregunta Nro. 4, ¿Existía algún funcionario que realizara idénticas o similares actividades?, el 32% de la población contestó que no se realizaban actividades idénticas y el 68% de ellos adujeron que si se realizaban actividades idénticas ya que algunos se habían contratado para ejercer actividades en cuadrilla o por la cantidad de tareas que requería la Entidad, así como a la gran cantidad de procesos contractuales que realizaba la Entidad.

Finalmente, ante la pregunta Nro. 5, ¿Qué evidencias existen sobre las actividades desarrolladas por el contratista?, el100% de la población entrevistada relacionó diferentes evidencias tales como los informes de actividades del contratista, visitas, planos, informes de levantamientostopográficos, etc.

0

50

100

1 23

45

SI

NO

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