INFORME FINAL - Contraloria de Cordoba

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___________________________________________________________________________________ Efectividad y Oportunidad en el Control a la Gestión Pública

Calle 25 No 8 - 54 Montería – Córdoba

Teléfonos: 7820173 – 7822411 Fax (4) 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

Modalidad Regular

ESE HOSPITAL SAN JUAN DEL MUNICIPIO DE SAHAGÙN Vigencia Auditada: 2012

INFORME FINAL

CGDC, DICIEMBRE 2013

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Contralor General del Departamento de Córdoba

: Javier Alberto Cogollo Padilla

Vicecontralor Henrry Genes Burgos

Jefe Oficina Control Fiscal Soad Spath Agamez

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

Néstor J. Rivas Ceballos

Integrantes del Equipo Auditor Liset P. Franco Jaraba

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TABLA DE CONTENIDO

Página

1. CARTA DE CONCLUSIONES 4 2. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA 6 2.1 PROCESOS FINANCIERO (PRESUPUESTO,CONTABILIDAD

Y TESORERÍA ) 6

2.2 PROCESO DE FACTURACIÓN 13 2.3 PROCESO CONTRACTUAL 14 2.4 PROCESO DE MEJORAMIENTO CONTINÚO (CONTROL

INTERNO Y CALIDAD) 21

2.5 SEGUIMIENTO A LOS PLANES DE MEJORAMIENTO Y FUNCIONES DE ADVERTENCIA.

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MATRIZ CONSOLIDACION DE HALLAZGOS

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Montería, Doctor LUIS ALBERTO MERCADO ANAYA Gerente ESE Hospital San Juan Respetado doctor: La Contraloría Departamental de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, practicó Auditoría con Enfoque Integral Modalidad Regular a la ESE Hospital San Juan del Municipio de Sahagún del , correspondiente al período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2012, con el fin de determinar si los recursos recibidos y bienes se administraron en condiciones económicas y si su utilización se logró con los niveles de eficiencia adecuados. Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría General del Departamento de Córdoba consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la ESE y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Departamental de Córdoba.

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ALCANCE DE LA AUDITORÍA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance: Se desarrollaron las siguientes líneas de auditoría: Proceso de Financiero, proceso de facturación, por proceso de Contratación, procesos de mejoramiento continuo, plan de mejoramiento y funciones de advertencias . En cuanto a lo que corresponde a Participación Ciudadana, no se presentaron denuncias interpuestas por la ciudadanía Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporó en el informe, lo que se consideró pertinente.

RELACIÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría, se detectaron cinco (5) hallazgos de tipo administrativos. Atentamente, JAVIER ALBERTO COGOLLO PADILLA Contralor General del Departamento de Córdoba

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2. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA 2.1 PROCESOS FINANCIERO (PRESUPUESTO, CONTABILIDAD Y TESORERÍA) PRESUPUESTO El Presupuesto de Ingresos y Gastos de la Empresa Social del Estado Hospital San Juan del Municipio de Sahagún, fue fijado mediante Acuerdo de la Junta Directiva número 008 de diciembre 23 de 2011, en la suma de $13.284.892.762, éste fue objeto de modificaciones de Adición por valor de $2.165.122.000 y reducción de $1.638.681.000, para un presupuesto definitivo por valor de $13.811.334.000. La fuente de financiación de la ESE Hospital San Juan de Sahagún, para la vigencia fiscal 2012, está dada por la venta de servicios de salud a las diferentes E.P.S. subsidiadas y contributivas, subsidio a la oferta y venta de otros bienes y servicios.

CONCEPTO PRESUPUESTO DEFINITIVO RECAUDO

POR RECAUDAR

INGRESOS 13.811.334.000 11.238.326.000 2.871.880.000

Fuente ejecución Presupuestal de Ingresos vigencia 2012. La fuente de financiación, que tuvo mayor recaudo, fue por el Concepto de Venta de Servicio al régimen subsidiado con el 45.35% del recaudo ejecutado, y el 54.65% restante corresponden a la venta de servicio al régimen contributivo, subsidio a la oferta, y particulares.

CONCEPTO PRESUESTO DEFINITIVO COMPROMISOS PAGOS

PENDIENTE POR PAGAR

GASTOS 13.811.334.000 13.097.963.000 11.081.735.000 2.016.228.000

Fuente ejecución Presupuestal de Gastos vigencia 2012. Del presupuesto definitivo de gastos la ESE comprometió el 94.83%, quedando sin ejecutar el 5.17%. CUOTA DE RECUPERACIÓN Durante la vigencia fiscal 2012 obtuvieron recursos por Concepto de cuota de recuperación por valor de $57.981.809, los cuales fueron invertidos en gastos de funcionamiento de la ESE Hospital San Juan.

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TESORERIA La ESE Hospital San Juan, durante la vigencia fiscal 2012, los recursos fueron manejados en cuatro cuentas bancarias, así:

Entidad Bancaria Tipo de cuenta Número de cuenta

BBVA Corriente 760-00639-5

BBVA Corriente 760-13993-1

Banco Agrario Corriente 32770-000044-8

Banco de Bogotá Corriente 592-08664-9

El grupo auditor en el desarrollo de la auditoria logro evidenciar que la ESE durante la vigencia auditada según la ejecución presupuestal de Ingresos, recaudó la suma de $11.238.326.000 y realizo egresos por la suma de $11.081.735.000, a continuación se describe los movimientos de cada una de estas cuentas bancarias: Cuenta corriente del Banco Agrario de Colombia No. 3-2770-000044-8 Meses Saldo Inicial Ingresos Egresos Saldo Final Saldo en libro

Enero 3.626.581 7.243.755 4.637.084 6.233.252 6.233.252

Febrero 6.233.252 5.693.456 6.728.372 5.198.336 5.198.336

Marzo 5.198.336 3.726.767 8.230.107 694.996 694.996

Abril 694.996 5.565.680 4.655.393 1.605.282 1.605.282

Mayo 1.605.282 8.521.400 5.320.431 4.806.251 4.806.251

Junio 4.806.251 5.799.110 5.031.354 5.574.007 5.574.007

Julio 5.574.007 4.341.400 3.379.270 6.536.136 6.536.136

Agosto 6.536.136 2.147.300 5.852.652 2.830.784 2.830.784

Septiembre 2.830.784 8.252.304 3.525.231 7.557.857 7.557.857

Octubre 7.557.857 3.058.500 10.283.239 323.117 323.117

Noviembre 323.117 2.589.078 2.546.488 365.706 365.706

Diciembre 365.706 2.339.164 2.095.190 609.680 609.680

Total 59.277.914 62.284.811

Cuenta corriente No. 00130760690100006395 del Banco BBVA Meses Saldo Inicial Ingresos Egresos Saldo Final Saldo en libro

Enero 153.191.106 330.943.179 209.237.212 274.475.868 274.475.868

Febrero 274.475.868 903.214.581 701.727.368 474.504.687 474.504.687

Marzo 474.504.687 286.977.964 712.089.903 47.905.760 47.905.760

Abril 47.905.760 733.681.311 721.219.051 58.857.558 58.857.558

Mayo 58.857.558 1.221.775.803 1.023.263.894 255.219.562 255.219.562

Junio 255.219.562 1.121.817.676 1.066.409.546 308.392.556 308.392.556

Julio 308.392.556 845.832.778 1.104.852.266 47.126.322 47.126.322

8




Agosto 47.126.322 929.787.852 942.448.573 32.524.136 32.524.136

Septiembre 32.524.136 711.133.070 687.419.159 54.870.081 54.870.081

Octubre 54.870.081 1.501.573.510 1.434.719.289 118.760.489 118.760.489

Noviembre 118.760.489 735.785.238 680.591.578 172.559.462 172.559.462

Diciembre 172.559.462 1.042.826.062 1.188.678.474 24.279.681 24.279.681

TOTAL 10.365.349.024 10.472.656.313

Cuenta corriente No.592084388 del Banco de Bogotá

Meses Saldo Inicial Ingresos Egresos Saldo Final Saldo en libro

Enero 10.779 0 0 10.779 10.779

Febrero 10.779 0 0 10.779 10.779

Marzo 10.779 0 0 10.779 10.779

Abril 10.779 0 0 10.779 10.779

Mayo 10.779 0 0 10.779 10.779

Junio 10.779 0 0 10.779 10.779

Julio 10.779 0 0 10.779 10.779

Agosto 10.779 0 0 10.779 10.779

Septiembre 10.779 0 0 10.779 10.779

Octubre 10.779 0 0 10.779 10.779

Noviembre 10.779 0 0 10.779 10.779

Diciembre 10.779 0 0 10.779 10.779

TOTAL 00 00

Cuenta corriente del Banco BBVA Nº 760-13993-1

Meses Saldo Inicial Ingresos Egresos Saldo Final Saldo en libro

Enero 3.767.901 0 0 3.767.901 3.767.901

Febrero 3.767.901 2.690.400 - 6.458.301 6.458.301

Marzo 6.458.301 - 3.184.231 3.274.070 3.274.070

Abril 3.274.070 - 3.216.888 57.182 57.182

Mayo 57.182 - - 57.182 57.182

Junio 57.182 - - 57.182 57.182

Julio 57.182 - - 57.182 57.182

Agosto 57.182 - - 57.182 57.182

Total

9




CAJA MENOR La ESE apertura la caja menor según resolución #101 del 31 de enero de 2012, por valor de $2.500.000, distribuidos para los rubros de materiales, mantenimiento y comunicación y transporte. Se realizaron cinco reembolsos por valor de $9.130.364, los cuales presentan sus soportes para la legalización del gasto. Presenta libro de caja menor debidamente diligenciado y acta de cierre de fecha 28 de diciembre de 2012. Cuentas por cobrar La Empresa Social del Estado Hospital San Juan a 31 de Diciembre de 2012, presenta Cuentas por Cobrar por venta de servicios la suma de $4.295.083.068, distribuidos entre las distintas EPS-S Y EPS: Coomeva, Salud Total, Saludcoop, Salud Vida, Manexka, Cofacor, Mutual ser, Comparta, Gobernación de Córdoba, entre otras Régimen contributivo

NOMBRE O RAZON SOCIAL DEL DEUDOR

TOTAL CUENTAS POR COBRAR POR EDAD (EN DIAS) TOTAL

Hasta 30 días

De 31 y 60 días

De 61 a 90 días

De 91 a 180

De 181 a 360

Mayor de 360

TOTAL CUENTAS POR COBRAR

COOMEVA

857.060 2.691.071

3.548.131

SALU TOTAL

1.519.250 2.682.591 1.102.200

5.304.061

SALUDCOOP

14.976.043 17.916.333 9.851.881 41.205.148

83.949.405

SALUD VIDA

2.679.622 3.735.933

6.415.555

GRAN TOTAL

20.031.975 27.025.928 10.954.101 41.205.148

99.217.152

Régimen Subsidiado



Hasta 30 días De 31 y 60 días De 61 a 90 días De 91 a 180 De 181 a

360 Mayor de

360

TOTAL CUENTAS POR

COBRAR

MANEXKA

249.471.586 128.239.394 130.418.266 0 0 508.129.246

COMFACOR

194.522.135 211.325.825 0 0 0 405.847.960

MUTUAL SER

30.343.837 40.295.071 0 0 0 70.638.908

COMPARTA

192.824.221 52.174.456 0 0 0 244.998.677

10




EMDISALUD

158.108.146 86.561.081 67.606.637 0 67.606.637 379.882.501

SALUD VIDA

119.411.817 0 0 0 213.971.151 333.382.968

CAPRECOM

66.154.649 26.074.742 39.722.329 0 0 236.868.802

SELVA SALUD

156.092.139 190.065.139 0 104.917.082 533.959.466 880.116.744

COOSALUD

5.400.806 2.133.545 3.322.490 0 3.039.077 17.735.215

SOLSALUD

19.206.973 0 0 3.839.297 0 19.206.973

AMBU

27.526.419 0 0 0 0 27.526.419

GRAN TOTAL

1.219.062.728 736.869.253 241.069.722 108.756.379 818.576.331 3.124.334.413

Otras cuentas por cobrar



Hasta 30 días

De 31 y 60 días

De 61 a 90 días

De 91 a 180

De 181 a 360

Mayor de 360


SEGURO DEL ESTADO

0 0 0 0 11.000.000 11.000.000

SEGUROS COLPATRIA

0

2.883.116 2.883.116

CLINICA SAHAGÚN

11.036.790 3.386.400 2.986.400

0 17.409.590

GOBERNACION - DESPLAZADOS 564.092.320 0 0 0 0 564.092.320

GOBERNACION SGP 476.146.477 0 0 0 0 476.146.477

GRAN TOTAL 1.051.275.587 3.386.400 2.986.400 13.883.116 1.071.531.503

Hallazgo N° 1. Deficiente de Gestión de Cartera Resumen cuentas por cobrar



Hasta 30 días

De 31 y 60 días

De 61 a 90 días

De 91 a 180

De 181 a 360

Mayor de 360


REGIMEN CONTRIBUTIVO

20.031.975 27.025.928 10.954.101 41.205.148 0 99.217.152

REGIMEN SUBSIDIADO

1.219.062.728 736.869.253 0 0 818.576.331 3.124.334.413

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

1.051.275.587 3.386.400 2.986.400 0 13.883.116 1.071.531.503

GRAN TOTAL

2.290.370.290 767.281.581 13.940.501 41.205.148 832.459.447 4.295.083.068

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De acuerdo a la tabla antes anotada, la Ese Hospital San Juan de Sahagún, dentro de las cuentas que tiene por Cobrar el porcentaje más representativo son las cuentas hasta 60 días con el 53.33%, le sigue en su orden cuentas mayores a 360 días con el 19.38%, cuentas entre 61 y 90 días, con el 17.86%, cuentas entre 180 y 360 días con el 1%, y cuentas entre 91 a 180 días con el 0.40% de éstas. Revisadas las cuentas por pagar presenta una cartera de difícil cobro por valor de $832.459.447, la cual representa el 19.48% del total de la cartera de la entidad, situación que denota deficiencias en la gestión de recuperación de cartera. Este Hallazgo es Administrativo CUENTAS POR PAGAR Las obligaciones adquiridas por la ESE a 31 de diciembre de 2012, ascienden a la suma de $2.078.395.153, representadas en servicios públicos, prestación de servicios y proveedores, las cuales se relacionan a continuación:

NOMBRE NO

VENCIDAS

CARTERA VENCIDA TOTAL

De 31 a 60 Días

De 61 a 90 Días

De 91 a 180 Días

De 181 a 360 Días

Más de 361 Días VENCIDAS

Gastos de Operación comercial y prestación de servicios

371.023.721 188.819.053

207.409.526 130.380.104 21.642.842

919.275.246

Gastos Generales 181.532.644 11.738.828 1.054.400 0 0

194.325.872

Transferencias 16.395.659 0 0 0 0

16.395.659

Contribuciones sector publico 7.501.800 0 0 0 0

7.501.800

Servicios personales 641.046.839 15.041.666 0 0 0

660.088.505

Inversión 40.000.000 0 0 0 0

40.000.000

Sentencias y conciliaciones 73.169.675 27.747.243 0 0 0 139.891.153 240.808.071

GRAN TOTAL 1.330.670.338 243.346.790 208.463.926 130.380.104 21.642.842 139.891.153 2.078.395.153

Porcentaje 64.02% 11.70% 10.03% 6.27% 1.04% 6.94 100%

De acuerdo a la tabla antes anotada, la Ese Hospital San Juan de Sahagún, dentro de las cuentas que tiene por Pagar el porcentaje más representativo son las cuentas no vencidas con el 64.02%, le sigue en su orden deuda de 31 a 60 días con el 11.70%, entre 61 y 91 días con el 10.03%, deudas de 91 a 180 días con el 6.94%, deudas de 91 a 180 días con el 6.27% y deuda entre 181 a 360 días con el 1.04% de éstas. Por lo que la ESE debe hacer mayor gestión para lograr recaudar los ingresos que quedaron Reconocidos y cubrir el total de los compromisos adquiridos y evitar el riesgo de ocasionar un Déficit Presupuestal y de Tesorería.

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CONTABILIDAD

La ESE Hospital de San Juan de Sahagún a 31 de diciembre de 2012 presenta su contabilidad sistematizada, a través del software contable Venus ingenierías, observándose que durante la vigencia auditada la ESE presenta sus libros de contabilidad y sus registros contables.

Hallazgo N° 2 Deficiencia en el área contable

Confrontado el libro el mayor y balance con el balance general y estado de resultado se encontraron que algunas cuentas son reportada en los libro pero no se reflejan en los Estados financieros, como se muestra en el siguiente cuadro:

Código Contable

saldo según libro mayor

saldo según balance General y Estado de Resultado

151807 3.731.200 0

197005 10.659.284 0

24360506 0 221700

511140 113.795.598 0

La relación de cuentas por pagar presentadas al equipo auditor, presenta diferencia por valor de $209.533.881, con las reportadas en el Balance general.

En el Balance general no refleja las cuentas de orden, no obstante estas cuentas no afectan la ecuación contable, pero son cuentas de información que deben ser reportadas.

El inventario de propiedad planta y equipo del Hospital San Juan de Sahagún, es actualizado en forma anual, lo que no le permite a la entidad la identificación de sus bienes en forma permanente, el estado en que se encuentra y la cantidad exacta de cada uno de ellos, no se evidencia la fecha de adquisición del bien, la vida útil, y la depreciación es realiza en forma globalizada.

Revisado la ejecución presupuestal reportan ingresos reconocidos por valor de $14.110.207, presentando una diferencia con los ingresos reportados en el estado de resultado por valor de $2.692.417.

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El software contable no integra las aéreas de tesorería, nomina, almacén y presupuestos, estos son diligencias en forma manual.

Analizados los Estados financieros de la ESE Hospital a diciembre 31 de 2012, presenta activos totales por valor de $11.301.924.274, y pasivo por valor de $2.287.929.034, reflejando un patrimonio de $9.013.995.240. Lo que indica que la ESE Hospital San Juan de Sahagún a diciembre 31 de 2012, presenta un endeudamiento del 20.2% lo que significa que tiene el 79.8 % de sus activos libres y sin compromiso.

Revisado y analizado el Estado de resultado se evidencia una pérdida del ejercicio en la vigencia fiscal 2012 por valor de $343.156.776, lo que indica que la ESE no realizó una correcta planeación de sus ingresos y gastos, no utilizo el flujo de caja como instrumento de planeación. Este Hallazgo es administrativo 2.2 PROCESO DE FACTURACIÓN El proceso de facturación de la ESE Hospital San Juan de Sahagún a esta a cargo de personal contratado por la ESE, (Contalento Humano y Coogestionar), el proceso es realizado en forma sistematizada. De lo anterior se pudo evidenciar que la ESE, facturó la suma de $11.508.541.486, Según el siguiente detalle: Nombre EPS Valor Facturado Valor Recaudado

Capitado Evento Capitado Evento

Salud coop 82.689.761 5.341.913

Nueva eps 0 6.367.114

Coomeva 14.989.522 12.337.217

Curar ut 0 0

Salud total contributivo 5.459.961 0

Salu vida contribtivo 1.486.238 0

Sol salud contributivo 2.864.479 0

TOTAL CONTRIBUTIVO 107.489.961 24.046.244

Caprecon eventos 429.316.863 173.886.852

Caprecom capitado 111.404.499 114.203.726

Comfacor 1.557.488.155 980.000.000

Comfacor capitado 494.081.547 511.930.495

Comparta 920.096.051 587.194.398

Comparta capitado 43.582.484 41.886.842

Manexka 1.251.716.464 506.365.629

Emdisalud 597.840.060 239.136.884

Emdisalud 133.828.738 83.053.132

Mutual ser 239.381.586 193.723.301

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Selva salud 557.597.256 27.092.584

Selva salud 20.743.676 59.086.530

Salud total 3.789.964

Salud vida 606.382.978 386.834.835

Salud vida 70.119.557 57.119.213

Asociación mbu 25.150.930 6.525.277

Sol salud 11.538.057 11.045.238

Compatra sucre 811.045

Comfama 1.512.622

TOTAL SUBSIDIADO 882.760.501 6.229.072.004 867.278.938 3.115.595.007

Policía nacional

Centro medico santa maría 9.243.910 2.187.300

Clínica Sahagún 12.848.700

Camu san Rafael 685.000

Cuota recuperadora 57.981.809

Gobernación de córdoba 4.266.441.410 4.280.376.753

Qbe seguros 9.526.811

Seguro del estado 1.167.477

Particular 548.388

Liberty seguros 14.885.202

desconocidos 23.117.460

Fosyga 153.510.274

Total facturado 11.508.541.486

Total recaudado 8.550.356.438

En el anterior cuadro se observa que la ESE durante el año 2012 facturo la suma de $11.508.541.486 de los cuales 7.111.832.505 corresponden al régimen subsidiado es decir el 61.80% y el 38.20% corresponden a otros Servicios de Salud, por su parte el recaudo de la facturación en la vigencia 2012 fue de $8.550.356.438 que corresponde al 74.30% del total facturado, lo que indica que las cuentas por cobrar de la ESE por la facturación de la vigencia fiscal 2012 asciende a la suma de $2.958.185.048. Es importante que la ESE establezca medidas para el recaudo de estas cuentas por cobrar que le permitan mejorar su estado de tesorería. A adicionalmente a la entidad durante la vigencia fiscal 2012, le realizaron glosas por valor de $104.440.181, por concepto de mayor valor cobrado, servicios no autorizados, RX no soportados, entre otros 2.3 PROCESO CONTRACTUAL La ESE Hospital San Juan de Sahagún, durante la vigencia fiscal 2012 celebro contratos para la parte misional, 12 por valor de $4.034.012.990, y administrativos 25 por valor de $566.837.096, de los cuales el grupo auditor reviso el 48%.

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2.3.3 Proceso de Contratación, en cuanto a objeto misional Hallazgo N° 3. Debilidades en Estudios Previos La ESE Hospital San Juan de Sahagún dispuso para la vigencia fiscal de 2012, rigiéndose por las normas del derecho privado teniendo en cuenta las cláusulas excepcionales establecidas en el estatuto de contratación estatal, sin embargo para aquellas actividades que coadyuven al desarrollo de la gestión, pero que no está orientadas específicamente a la misión de la empresa, éstas se deben regir por el manual de contratación, aprobado mediante la Resolución N°1261 del 30 de diciembre de 2005. La E.S.E Hospital San Juan de Sahagún, por regla general y de acuerdo con la Ley 100 de 1993, suscribió los contratos correspondientes a la vigencia 2012, en este realizar su contratación siguiendo los lineamientos de su naturaleza jurídica, de marco legal, se observaron debilidades en la publicidad de procesos contractuales y en la aplicabilidad de principios de transparencia y de economía, labor de interventoría ambigüedad en los criterios legales y técnicos requeridos. Se observó que en la elaboración de algunos Estudios de Conveniencia y Necesidad de los contratos suscritos para el suministro de personal asistencial y administrativo, carecen en la descripción de las necesidades, especificaciones e identificación que se pretende satisfacer, se evidencia inadecuada valoración del alcance de lo requerido por la entidad y la distribución de riesgos que realmente se pueden presentar en la ejecución de cada contrato. Es importante, que para la elaboración de estudios previos se tenga en cuenta registrar la fecha de elaboración y lo dispuesto en el Artículo 2.1.1. Estudios y Documentos Previos del Decreto 734 de 2012. En consecuencia se origina un hallazgo administrativo ocasionado por las debilidades en la elaboración en los estudios previos. Este hallazgo es administrativo Suministro de Personal La E.S.E Hospital San Juan de Sahagún, contrató a través de terceros el suministro de personal en misión que se requiera para realizar el normal desarrollo de sus procesos productivos. Tomándose como muestra representativa de los contratos suscritos con la empresa Con Talento Humano, Descritos a continuación

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Contrato de prestación de servicios Nº 018 del 01 de mayo de 2012 Firmado por al Ese Hospital de Sahagún (Luis Alberto Mercado Anaya, con CC Nº 78.740.113) y con Talento (Ruben Darío Figueredo Negrete, con cédula de ciudadanía número 10.768.842 de Sahagún) Tiempo 2 meses del 1 de mayo al 30 de junio Valor $634.002.324 Objeto: Normal desarrollo de su proceso productivo de acuerdo con los términos de referencia y en propuesta presentada que hace parte integral del presente contrato. Presenta la siguiente documentación Acta de Inicio: 3 de mayo de 2012 Póliza de cumplimiento Nº 7544101037317 expedida por Seguro del Estado, aprobada mediante resolución 656 en mayo de 2012. Póliza de predios labores y operaciones Nº 7540101010441, expedida en mayo de 2012, por la aseguradora Seguro del Estado, aprobada mediante resolución 657 de mayo de 2012. Resolución Nº 610 “por medio del cual se designa un interventor para el contrato 018 de 2012”, de fecha 3 de mayo de 2012. Certificación del profesional del área de la salud Beatriz Aruachan, del cumplimiento del objeto contractual. Se anexa listado del personal asistencial que ejecutó las obligaciones contractuales y las planillas de pago y afiliación al Sistema General de Seguridad Social en Salud. PAGOS: La Empresa con talento mediante factura de venta N° TH 0034 del 6 de junio de 2012, cobra por concepto de suministro de personal área asistencial mes de mayo, (123 personas), la suma de $317.001.171. El mes de mayo lo cobran mediante factura número TH 0037, por valor de $317.001.171. Contrato de prestación de servicios Nº 024 firmada el 3 de septiembre de 2012 Valor $657.720.310 Tiempo: 2 meses (del 3 de septiembre al 31 de octubre) Este contrato Nº 024, fue adicionado mediante acta de fecha 25 de octubre de 2012 por la suma de $1.466.428, con el objeto de cubrir la fluctuación de los servicios del mes de octubre del 2012. Objeto: suministrar personal de apoyo en la parte asistencial que se requiera para el normal desarrollo de su proceso productivo de acuerdo a los términos de referencia y en propuesta presentada. Presenta la siguiente documentación Acta de Inicio: 3 de septiembre de 2012.

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Póliza de cumplimiento Nº 07761618 de Aseguradora Suramericana, expedida en septiembre de 2012, aprobada mediante resolución 1481 de septiembre de 2012, Póliza de Responsabilidad Civil Nº 02182749 de Aseguradora Suramericana, expedida en Barranquilla en septiembre de 2012, aprobada mediante Resolución 1482 de septiembre de 2012. PAGOS: Presentó factura número TH0050 del 1 de octubre de 2012, por valor de $320.505.846 Contrato de prestación de servicios Nº 026, firmada el 1 de noviembre de 2012 Valor $642.263.839 Plazo: Dos meses del 01 de noviembre hasta el 31 de diciembre de 2012 Objeto: “Suministrar el personal asistencial que se requiera para el normal desarrollo de sus proceso productivo de acuerdo en los términos de referencia y en propuesta presentada las cuales hacen parte integral de este contrato”. Aportan la siguiente documentación Póliza de cumplimiento Nº 07939869 de Aseguradora Suramericana, expedida en Barranquilla de noviembre de 2012, Aprobado por resolución Nº 1805 del noviembre de 2012. Póliza de responsabilidad Civil Nº 02235252 de Aseguradora Suramericana, expedida en noviembre de 2012, aprobada por la resolución Nº 1806 de noviembre de 2012. Acta de inicio del 01 de noviembre de 2012. El día 03 de diciembre de 2012, mediante acta de adición del contrato de prestación de servicios Nº 026 del 1 de noviembre de 2012. Adicionado el valor del contrato por valor de $15.456.471, para la contratación asistencial, dentro del término del término de ejecución, monto que cubre el valor de la fluctuación de los servicios durante el mes de diciembre de 2012, que presta la empresa Con Talento Humano. Amparan esta adición mediante CDP Nº 01240 del 3 de diciembre de 2012. Prórroga y adición en valor y plazo al contrato de prestación de servicios Nº 026 del 1 de noviembre de 2012, firmado el 2 de enero de 2013, valor adición $305.675.448, plazo: 31 días calendarios, amparado mediante el CDP Nº 00002 del 2 de enero de 2013, por valor de $305.675.448, afectan el rubro 10202004 Otros Honorarios SPI GO, Objeto: prórroga ó adición al contrato 0026 (asistencia) mes de enero de 2013 y el compromiso presupuestal Nº 00040 del 30 de enero de 2013. Póliza de Cumplimiento Nº 07939869 de Aseguradora Suramericana, expedida en enero de 2013, Póliza de responsabilidad civil N°0223525-2 de Suramericana, aprobada mediante resolución N°026 y N°27 de enero de 2013. Certificación del cumplimiento de las obligaciones contractuales, se anexa listado de personal y pagos de planilla a seguridad social.

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PAGOS: Con talento Presenta factura TH 0066, por valor de $328.860.155, Factura Nº TH 0071 del 28 de diciembre de 2012, del mes de diciembre de 2012, la suma de $328.860.155, Con Talento presenta Factura Nº TH 0077 del 1 de febrero de 2013, del mes de enero, por valor de $305.675.448. De igual forma se evidenció convenio de cooperación suscrito entre la ESE Hospital y la Cooperativa Coogestionar, el cual se describe a continuación: Convenio de Cooperación Nº 001 suscrito entre la ESE hospital San Juan de Sahagún y COOGESTIONAR CTA (Hugo Figueroa Bula). Objeto: servicio de apoyo en las áreas administrativas, financieras del II nivel (2 auxiliares de facturación, 1 cajero, 6 porteros, 2 celadores, 4 conductores, 13 auxiliares administrativos, 5 auxiliares de archivo, 1 auxiliar de mantenimiento, 13 servicios generales, 3 asistentes administrativo, 1 control interno, 1 auditor médico, 1 jefe de mantenimiento equipos biomédicos, 1 jefe de mantenimiento de sistemas, 1 nutricionista, 1 químico y farmacia, 1 regente de farmacia, 2 auxiliares contables, 1 auditor de calidad, 1 asesor contable. Plazo: un mes. Valor: $65.588.938. Interventor: Luis Mercado Anaya. Presenta los soportes que se mencionan, así: Póliza número 300023273, de Aseguradora Cóndor, expedida enero de 2012, aprobada mediante resolución 105 de enero de 2012. CDP N°0025 del 02 de enero de 2012. Compromiso presupuestal del 02 de enero de 2012. Factura de Venta N°0951 del 07 de febrero de 2012 Certificación del cumplimiento de las obligaciones contractuales por parte del supervisor, anexando listado de personal y pagos de seguridad social. Acta de liquidación de fecha 01 de marzo de 2012. Convenio de Cooperación No. 002 de Enero 2 de 2012 Estudio de oportunidad y conveniencia. Invitación a Ofertar sin fecha – firmado por ROBERTO BUELVAS NADER y contiene Constancia del Profesional Universitario Luis Mercado Anaya donde consta que la Invitación se fijó en las Carteleras públicas de la ESE durante los días 19 al 23 diciembre de 2011. Acta de Recibo de Ofertas – 26 de diciembre de 2012 – firmadas, constancia de la necesidad de selección, Concepto jurídico, Resolución No. 004 de Enero Dos (2) de 2012. Por medio del cual se selecciona un contratista y se adjudica un contrato, CDP No. 00026 de Enero dos (2) de 2012 – Gastos de Personal – Gastos de Operación – G10202 Servicios Personales Indirectos. Descripción del Numeral

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1020200-4 Otros Honorarios SPI G.O $288.273.708 – Hilda Jaraba – Técnico de Presupuesto (sin firma), Propuesta y documentos legales. Compromiso Presupuestal No. 00081 de Enero dos (2) de 2012 – Gastos de Personal – Gastos de Operación – G10202 Servicios Personales Indirectos. Descripción del Numeral 1020200-4 Otros Honorarios SPI G.O $288.273.708 – Hilda Jaraba – Técnico de Presupuesto (sin firma). Oficio de fecha dos (2) de Enero de 2012, donde el Gerente ROBERTO BUELVAS, le comunica a CONTABILIDAD que anexa “CDP No. 026 por valor de $288.273.708 para cancelación mes de enero a CONVENIO DE COOPERACIÓN DE ORGANIZACIÓN Y GESTIÓN PARCIAL EN LAS AREAS ASISTENCIALES DE II NIVEL”. Convenio de Cooperación Nº 007 suscrito entre la ESE hospital San Juan de Sahagún (Roberto Buelvas Nader) y COOGESTIONAR CTA (Hugo Figueroa Bula). Plazo: un mes. Valor: $67.600.622. Interventor: Luis Mercado Anaya. Póliza número 300023730, de Aseguradora Cóndor, expedida el 27 de febrero de 2012, (al finalizar el contrato). Esta póliza la amparan por medio de la resolución 231 del 29 de febrero de 2012. Estudio de oportunidad y conveniencia. Presentación de la propuesta y documentos legales del contratista. Resolución N°138 “por medio de la cual de selecciona un contratista”. Resolución N°048 “por medio de la cual se apertura un proceso de selección de un contratista”. Acta de recibo de ofertas de enero 25 de 2012. Invitación a ofertar del 18 al 24 de enero de 2012. Constancia de la necesidad del servicio. Certificación del cumplimiento de las obligaciones contractuales, se anexa listado de personal. Certificado de Disponibilidad Presupuestal de 01 de febrero de 2012. Compromiso Presupuestal N°00164 02 de febrero de 2012. Factura de venta N°HH0954 de marzo 08 de 2012. Acta de Liquidación el contrato el 1 de marzo de 2012 Convenio de Cooperación No. 008 de Febrero 1 de 2012, CONTRATISTA: COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO GESTIONAR “COOGESTIONAR CTA”. VALOR: $290.461.967. TERMINO: UN (1) MES. OBJETO: Actividades de Apoyo al Conjunto Integral de Atenciones o Grupo de Atenciones relacionadas por Diagnostico II Nivel. SUPERVISION: Profesional Universitario del Área Científica. CDP No. 00123 de Febrero 1 de 2012 – Gastos de Personal – Gastos de Operación – G10202 Servicios Personales Indirectos. Descripción del Numeral 1020200-4 Otros Honorarios SPI G.O $290.461.967 – Hilda Jaraba – Técnico de Presupuesto

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Factura de Venta HH 0955 de Marzo 8 de 2012, por valor de $288.273.708. Relación de 120 asociados – Febrero 2012. Resolución No. 229 de Febrero de 2012 “Por medio de la cual se otorga Aprobación Póliza de Garantía Única”. Amparando los riesgos de cumplimiento y calidad del servicio Póliza Cumplimiento Cóndor No.300023729 de Febrero de 2012 Recibo de Caja Cóndor No. 30363 – Resolución No. 230 de Febrero de 2012 “Por medio de la cual se otorga Aprobación Póliza de Garantía Única”. Predios, Labores y Operaciones. Póliza Responsabilidad Civil Cóndor No.300004830 de Febrero de 2012 – Predios, Labores y Operaciones Oficio de fecha primero (1) de febrero de 2012, donde el Gerente le comunica a Contabilidad que anexa “CDP No. 123 por valor de $290.461.967 para CONTRATACIÓN ASISTENCIAL mes de febrero de 2012”. Compromiso Presupuestal No. 00165 de Febrero dos (2) de 2012 – Gastos de Personal – Gastos de Operación – G10202 Servicios Personales Indirectos. Descripción del Numeral 1020200-4 Otros Honorarios SPI G.O $290.461.967 – Hilda Jaraba – Técnico de Presupuesto. Estudio de Oportunidad y Conveniencia firmado por el Gerente Invitación a Ofertar sin fecha – firmado por ROBERTO BUELVAS NADER y contiene Constancia del Profesional Universitario Luis Mercado Anaya donde consta que la Invitación se fijó en las Carteleras públicas de la SE durante los días 18 al 24 de Enero de 2012.

El artículo 63 de la Ley 1429 de 2010 por la cual se expide la Ley de Formalización y Generación de Empleo, consagró lo siguiente: “ARTÍCULO 63.

CONTRATACIÓN DE PERSONAL A TRAVÉS DE COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO. El

personal requerido en toda institución y/o empresa pública y/o privada para el desarrollo de las actividades misionales permanentes no podrá estar vinculado a través de Cooperativas de Servicio de Trabajo Asociado que hagan intermediación laboral o bajo ninguna otra modalidad de vinculación que afecte los derechos constitucionales, legales y prestacionales consagrados en las

normas laborales vigentes.

• La Ley 1438 de 2011, mediante la cual se reformó el sistema general de seguridad social en salud en el artículo 103 dispuso lo siguiente: “CONTRATACIÓN DEL PERSONAL MISIONAL PERMANENTE. El personal misional permanente de las Instituciones públicas Prestadoras de Salud no podrá estar vinculado mediante la modalidad de cooperativas de trabajo asociado que hagan intermediación laboral, o bajo ninguna otra modalidad de vinculación que afecte sus derechos constitucionales, legales y prestacionales consagrados en las normas laborales vigentes.

• Posteriormente el Gobierno Nacional expido el Decreto 2025 del 8 de junio de 2011 reglamentario del artículo 63 de la Ley 1429 de 2010.

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• Luego la Ley 1450 del 16 de junio de 2011, por la cual se expidió el Plan Nacional de Desarrollo, 2010-2014 en su artículo 276 derogó en forma expresa el parágrafo del artículo 63 de la Ley 1429 de 2010; igualmente deroga tácitamente las disposiciones que le sean contrarias, es decir el parágrafo transitorio del artículo 103 de la Ley 1438 de 2011. • Por último, el plazo establecido en el parágrafo transitorio de las Leyes 1429 de 2010 y la Ley1438 de 2011, fue objeto de derogatoria lo cual conlleva a que a partir del 16 de junio de 2011 quedó expresamente prohibido a las Instituciones Públicas y Privadas Prestadoras de Servicios de Salud la contratación del personal misional que se encuentran vinculados mediante la modalidad de cooperativas de trabajo asociado que realicen intermediación laboral o bajo vinculación que afecte los derechos constitucionales, legales y prestacionales consagrados en las normas laborales vigentes Hallazgo N° 4. Control al Archivo Documental de los Contratos La entidad no cuenta con expedientes que contengan la totalidad y en orden cronológico los documentos que soporten las etapas precontractual, contractual y post contractual en los contratos auditados, evidenciando desorden en la producción de la información y en el archivo de la misma, lo cual conlleva a desorden administrativo por parte de la ESE, pérdida de documentos y posibles incumplimientos de la ley general de archivo. La anterior situación se origina por falta de mecanismos de control, implementación de listas de chequeo ocasionando un hallazgo administrativo 2. 4. PROCESO DE MEJORAMIENTO CONTINÚO (CONTROL INTERNO Y CALIDAD) SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y CALIDAD Hallazgo N° 5. Deficiencia en Control interno La ESE Hospital San Juan de Sahagún, en la vigencia fiscal 2012, el jefe de Oficina de Control Interno realizo el informe ejecutivo anual de control interno de la vigencia auditada, donde realizo un diagnóstico de los Subsistema como son: Control estratégico el cual presenta dificultades como la falta de capacitación a los funcionarios, actualización del manual específico de funciones y de competencias

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laborales, el mapa de riesgo institucional esta desactualizado, deficiencias en la identificación del riesgo por aéreas. En el subsistema Control de Gestión, este informa que presenta dificultades en cuanto a la evaluación de los indicadores, las historias clínicas se procesan en forma manual lo que dificulta la búsqueda en los archivos de la ESE, falta de socialización de los manuales, guías y programas a los funcionarios. El subsistema de Control de Evaluación reporta observaciones la falta de compromiso de los funcionarios para implementar la cultura del autocontrol en el desarrollo de sus actividades y colaboración para asistir a las capacitaciones de MECI y CALIDAD. En el desarrollo del proceso auditor, se pudo constatar que la oficina de control interno presenta un cronograma de auditorías internas, no obstante se evidencio que se realizaron auditorias solo al stock de medicamentos y arqueos de caja. Las áreas de talento humano, presupuesto, pagadurías, contabilidad y atención al usuario no se les realizo auditorias, como tampoco se evidencio los planes de mejoramientos internos de las deficiencias encontradas, ni la socialización y participación de los responsables de cada proceso, que evidencie que están realizando las acciones correctivas encaminadas para el mejoramiento continuo de la Entidad, toda vez que en el desarrollo de la auditoria se evidencio dificultades en la articulación de la información entre las áreas, y en la implementación de cultura de sensibilización a los funcionarios, en la auto evaluación y control, presentando deficiencias en las distintas aéreas de la ESE. Humano. De lo anterior se concluye que la gestión del control interno del Hospital San Juan durante la vigencia fiscal 2012, fue deficiente debido al no cumplimiento de sus funciones. Este hallazgo es administrativo

CALIDAD La ESE, cuenta con sus servicios habilitados por la secretaria de salud, presenta reporte de indicadores de calidad prestadores de servicios por trimestre ante la Supersalud. Durante el proceso auditor la ESE presento evidencias donde se observa que está trabajando en la identificación de riesgos por procesos, modificación al mapa de riesgo, realización del direccionamiento (misión, visión, valores, políticas institucionales y objetivos estratégicos), mejoramiento en la calidad del programa de paciente seguro.

23




2.5 SEGUIMIENTO A LOS PLANES DE MEJORAMIENTO Y FUNCIONES DE ADVERTENCIA. De la auditoría realizada a la vigencia 2011, la ESE Hospital suscribió plan de mejoramiento con ocasión a los hallazgos administrativos detectados por el grupo auditor. No obstante durante el proceso auditor se evidencio que el hallazgo correspondiente al desorden en los archivos de los contratos en las respectivas carpetas se mantiene. No.

DESCRIPCION DEL

HALLAZGO U OBSERVACIO

N

ACCIÓN (ES) CORRECTIVA

(S)

RESPONSABLE (S) DE LA EJECUCIÓN

CRONOGRAMA DE

EJECUCIÒN

META CUANTIFICAB

LE

INDICADOR (ES) DE

CUMPLIMIENTO

SEGUIMIENTO CONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENT

O

ESTADO DE LA ACCIÓN

FORMULADA (A=ABIERTA, C=CERRADA)

1 Desorganización en las carpetas donde archivan los contratos

Ninguna Jurídica A

2.6 DILIGENCIAR LA SIGUIENTE INFORMACIÓN CORRESPONDIENTE A LA VIGENCIA 2012:

AÑO VALOR

PRESUPUESTO DEFINITIVO

VALOR PRESUPUESTO RECAUDADO

VALOR PRESUPUESTO

EJECUTADO

PRESUPUESTO AUDITADO

2012 13.811.334.000 11.238.326.000 13.097.963.000 8.547.625.960 Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos 2012 y certificación del jefe de presupuesto

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MATRIZ CONSOLIDACION DE HALLAZGOS ENTIDAD AUDITADA: HOSPITAL SAN JUAN DE SAHAGÚN

VIGENCIA: 2012

Nº Descripción Hallazgo Cuantía en pesos

($)

TIPO DE HALLAZGO

A F D P

1

Hallazgo N°1. Falta de Gestión de Cartera La Ese Hospital San Juan de Sahagún, dentro de las cuentas que tiene por Cobrar el porcentaje más representativo son las cuentas hasta 60 días con el 53.33%, le sigue en su orden cuentas mayores a 360 días con el 19.38%, cuentas entre 61 y 90 días, con el 17.86%, cuentas entre 180 y 360 días con el 1%, y cuentas entre 91 a 180 días con el 0.40% de éstas.

Revisadas las cuentas por pagar presenta una cartera de difícil cobro por valor de $832.459.447, la cual representa el 19.48% del total de la cartera de la entidad, situación que denota deficiencias en la gestión de recuperación de cartera

X

2

Hallazgo N° 2 Deficiencias en el área contable

Confrontado el libro el mayor y balance con el balance general y estado de resultado se encontraron que algunas cuentas son reportada en los libro pero no se reflejan en los Estados financieros, como se muestra en el siguiente cuadro:

Código Contable saldo según libro mayor

saldo según balance General y Estado de Resultado

151807 3.731.200 0

197005 10.659.284 0

24360506 0 221700

511140 113.795.598 0

La relación de cuentas por pagar presentadas al equipo auditor, presenta diferencia por valor de $209.533.881, con las reportadas en el Balance general.

En el Balance general no refleja las cuentas de orden, no obstante estas cuentas no afectan la ecuación contable, pero son cuentas de información que deben ser reportadas.

El inventario de propiedad planta y equipo del Hospital San Juan de Sahagún, es actualizado en forma anual, lo que no le permite a la entidad la identificación de sus bienes en forma permanente, el estado en que se encuentra y la cantidad exacta de cada uno de ellos, no se evidencia la fecha de adquisición del bien, la vida

X

25




útil, y la depreciación es realiza en forma globalizada.

Revisado la ejecución presupuestal reportan ingresos reconocidos por valor de $14.110.207, presentando una diferencia con los ingresos reportados en el estado de resultado por valor de $2.692.417.

5

Hallazgo N° 3. Debilidades en Estudios Previos La E.S.E Hospital San Juan de Sahagún, por regla general y de acuerdo con la Ley 100 de 1993, suscribió los contratos correspondientes a la vigencia 2012, en este realizar su contratación siguiendo los lineamientos de su naturaleza jurídica, de marco legal, se observaron debilidades en la publicidad de procesos contractuales y en la aplicabilidad de principios de transparencia y de economía, labor de interventoría ambigüedad en los criterios legales y técnicos requeridos. Se observó que en la elaboración de algunos Estudios de Conveniencia y Necesidad de los contratos suscritos para el suministro de personal asistencial y administrativo, carecen en la descripción de las necesidades, especificaciones e identificación que se pretende satisfacer, se evidencia inadecuada valoración del alcance de lo requerido por la entidad y la distribución de riesgos que realmente se pueden presentar en la ejecución de cada contrato. Es importante, que para la elaboración de estudios previos se tenga en cuenta registrar la fecha de elaboración y lo dispuesto en el Artículo 2.1.1. Estudios y Documentos Previos del Decreto 734 de 2012. En consecuencia se origina un hallazgo administrativo ocasionado por las debilidades en la elaboración en los estudios previos. Este hallazgo es administrativo

X

4

Hallazgo N° 4. Control al Archivo Documental de los Contratos La entidad no cuenta con expedientes que contengan la totalidad y en orden cronológico los documentos que soporten las etapas precontractual, contractual y post contractual en los contratos auditados, evidenciando desorden en la producción de la información y en el archivo de la misma, lo cual conlleva a desorden administrativo por parte de la ESE, pérdida de documentos y posibles incumplimientos de la ley general de archivo. La anterior situación se origina por falta de mecanismos de control, implementación de listas de chequeo

X

5

Hallazgo N° 5. Deficiencia en Control interno La ESE Hospital San Juan de Sahagún, en la vigencia fiscal 2012, el jefe de Oficina de Control Interno realizo el informe ejecutivo anual de control interno de la vigencia auditada, donde realizo un diagnóstico de los Subsistema como son:

Control estratégico el cual presenta dificultades como la falta de

X

26




Equipo Auditor NÉSTOR J. RIVAS CEBALLOS LISET P. FRANCO JARABA Coordinador Auditor

capacitación a los funcionarios, actualización del manual específico de funciones y de competencias laborales, el mapa de riesgo institucional esta desactualizado, deficiencias en la identificación del riesgo por aéreas. En el subsistema Control de Gestión, este informa que presenta dificultades en cuanto a la evaluación de los indicadores, las historias clínicas se procesan en forma manual lo que dificulta la búsqueda en los archivos de la ESE, falta de socialización de los manuales, guías y programas a los funcionarios. El subsistema de Control de Evaluación reporta observaciones la falta de compromiso de los funcionarios para implementar la cultura del autocontrol en el desarrollo de sus actividades y colaboración para asistir a las capacitaciones de MECI y CALIDAD.

En el desarrollo del proceso auditor, se pudo constatar que la oficina de control interno presenta un cronograma de auditorías internas, no obstante se evidencio que se realizaron auditorias solo al stock de medicamentos y arqueos de caja. Las áreas de talento humano, presupuesto, pagadurías, contabilidad y atención al usuario no se les realizo auditorias, como tampoco se evidencio los planes de mejoramientos internos de las deficiencias encontradas, ni la socialización y participación de los responsables de cada proceso, que evidencie que están realizando las acciones correctivas encaminadas para el mejoramiento continuo de la Entidad, toda vez que en el desarrollo de la auditoria se evidencio dificultades en la articulación de la información entre las áreas, y en la implementación de cultura de sensibilización a los funcionarios, en la auto evaluación y control, presentando deficiencias en las distintas aéreas de la ESE. Humano. De lo anterior se concluye que la gestión del control interno del Hospital San Juan durante la vigencia fiscal 2012, fue deficiente debido al no cumplimiento de sus funciones

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INFORME FINAL - Contraloria de Cordoba