INFORME FINAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL ...contraloriatunja.gov.co/informes/auditoria-fiscal/2017/...INSTITUCION EDUCATIVA GUSTAVO ROJAS PINILLA 2016 Componente Calificación Parcial

CONTRALORIA MUNICIPAL DE TUNJA

Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02

PROCESO AUDITORÍA FISCAL FECHA: 28-09-2015

FORMATO INFORME AUDITORIA MODALIDAD REGULAR PÁGINA 1 DE 72

Dirección: Carrera 10 No. 15-76 Tunja, Boyacá Código Postal: 150001080 Telefax: (8)-7441843 Página Web: www.contraloriatunja.gov.co E- mail: [email protected]

INFORME FINAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL MODALIDAD REGULAR

INSTITUCION EDUCATIVA GUSTAVO ROJAS PINILLA DE TUNJA 2015 y 2016

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE TUNJA 18 de mayo de 2017


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INSTITUCIÓN EDUCATIVA GUSTAVO ROJAS PINILLA DE TUNJA VIGENCIAS 2015 y 2016

WILLIAM JOSE GONZALEZ LIZARAZO Contralor Municipal de Tunja

NOHORA CECILIA BUITRAGO VEGA Auditor Fiscal – Líder de la auditoría

ANGELA VANESSA CARDENAS ESTUPIÑAN Contratista de apoyo ( abogada)


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1.DICTAMEN INTEGRAL ................................................................................................... 5 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO VIGENCIA 2015 ...................................................................................... 6

1.1.1 Control de Gestión .............................................................................................................................. 7

1.1.2 Control de Resultados ........................................................................................................................ 7

1.1.3 Control Financiero y Presupuestal ...................................................................................................... 8

1.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables vigencia 2015 .............................................................................. 8

1.2 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO VIGENCIA 2016 ......................................................................................... 9

1.2.1 Control de Gestión ............................................................................................................................10

1.2.2 Control de Resultados ......................................................................................................................10

1.2.3 Control Financiero y Presupuestal ....................................................................................................11

1.2.3.1 Opinión sobre los Estados Contables 2016 ..........................................................................................11

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA VIGENCIA 2015 ............................................... 13 2.1 CONTROL DE GESTIÓN ....................................................................................................................................13

1.1.1 FACTORES EVALUADOS ....................................................................................................................13

2.1.1.1 Ejecución Contractual ...........................................................................................................................13

2.1.1.2 Rendición y Revisión de la cuenta ........................................................................................................24

2.1.1.3 Legalidad ..............................................................................................................................................24

2.1.1.4 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento....................................................................................25

2.1.1.5 Control Fiscal Interno ...........................................................................................................................25

2.2 CONTROL DE RESULTADOS ............................................................................................................................26

2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL.......................................................................................................27

2.3.1 Estados Contables....................................................................................................................................27

2.3.1.1 Concepto Control Interno Contable .....................................................................................................38

2.3.2 Gestión Presupuestal ...............................................................................................................................38

2.3.3 Gestión Financiera ...................................................................................................................................41

3.1 CONTROL DE GESTIÓN ....................................................................................................................................43

3.1.1 Factores Evaluados ..................................................................................................................................43

3.1.1.1 Ejecución Contractual ..........................................................................................................................43

3.1.1.2 Resultado Evaluación Rendición de Cuentas ........................................................................................52

3.1.1.3 Legalidad ...............................................................................................................................................52


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3.1.1.4 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento....................................................................................53

3.1.1.5 Control Fiscal Interno ...........................................................................................................................54

3.2 CONTROL DE RESULTADOS .............................................................................................................................55

3.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL.......................................................................................................55

3.3.1 Estados Contables.............................................................................................................................55

3.3.1.1Concepto Control Interno Contable ......................................................................................................65

3.3.2 Gestión Presupuestal ...............................................................................................................................65

3.3.3 Gestión Financiera ...................................................................................................................................69

6. CONSOLIDACION DE HALLAZGOS .......................................................................... 71


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1. DICTAMEN INTEGRAL

Tunja,18 de mayo de 2017 Doctora ANA GERTRUDIS SIERRA GARCIA Rectora Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla de Tunja. Ciudad Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2015 y 2016 La Contraloría Municipal de Tunja, con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2015 y 2016, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría Territorial de Tunja, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla de Tunja, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables.

El informe contiene la evaluación de los aspectos: Control Financiero, control de legalidad, control de gestión, control de resultados, revisión de cuenta y evaluación de control interno; que una vez detectados como deficiencias por la comisión de auditoría, serán corregidos por la Entidad, lo cual contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría Municipal de Tunja, compatibles con las de general aceptación;


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por tanto, acorde con ellas requirió, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales. 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO VIGENCIA 2015

Con base en la calificación total de 95.9 puntos, sobre la Evaluación de Gestión y Resultados, la Contraloría Territorial FENECE la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2015.

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL

INSTITUCION GUSTAVO ROJAS PINILLA DE TUNJA

2015

Componente Calificación

Parcial Ponderación Calificación Total

1. Control de Gestión 98,2 0,5 49,1

2. Control de Resultados

89,7 0,3 26,9

3. Control Financiero 99,2 0,2 19,8

Calificación total 1,00 95,9

Fenecimiento FENECE

Concepto de la Gestión Fiscal

FAVORABLE

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO

Rango Concepto

80 o más puntos FENECE

Menos de 80 puntos NO FENECE

RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL

Rango Concepto

80 o más puntos FAVORABLE

Menos de 80 puntos DESFAVORABLE

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación:


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1.1.1 Control de Gestión La Contraloría Territorial como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es favorable, como consecuencia de la calificación de 98.2 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

TABLA 1

CONTROL DE GESTIÓN

INSTITUCION EDUCATIVA GUSTAVO ROJAS PINILLA

VIGENCIA 2015

Factores Calificación Parcial Ponderación Calificación

Total

1. Gestión Contractual 100,0 0,70 70,0

2. Rendición y Revisión de la Cuenta

100,0 0,10 10,0

3. Legalidad 85,6 0,10 8,6

4. Control Fiscal Interno 96,6 0,10 9,7


Concepto de Gestión a emitir Favorable

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN

Rango Concepto

80 o más puntos Favorable

Menos de 80 puntos Desfavorable

Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Comisión de auditoría

1.1.2 Control de Resultados La Contraloría Territorial como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Resultados, es favorable como consecuencia de la calificación de 89.7 puntos, resultante de ponderar el factor que se relaciona a continuación:

TABLA 2

CONTROL DE RESULTADOS


VIGENCIA 2015

Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos

89,7 1,00 89,7


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Concepto de Gestión de Resultados Favorable

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS

Rango Concepto




1.1.3 Control Financiero y Presupuestal

La Contraloría Territorial como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 99.2 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

TABLA 3

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

INSTITUCION EDUCATIVA GUSTAVO ROJAS PINILLA DE TUNJA

VIGENCIA 2015

Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación Calificación

Total

1. Estados Contables 100,0 0,70 70,0

2. Gestión presupuestal 91,7 0,10 9,2

3. Gestión financiera 100,0 0,20 20,0


Concepto de Gestión Financiero y Pptal

Favorable

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

Rango Concepto




1.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables vigencia 2015

En nuestra opinión, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales, a 31 de diciembre de 2015 así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en esta fecha, de conformidad


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con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, son Limpios.

1.2 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO VIGENCIA 2016 Con base en la calificación total de 94.4 puntos, sobre la Evaluación de Gestión y Resultados, la Contraloría Territorial FENECE la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2016.

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL


2016

Componente Calificación

Parcial Ponderación Calificación Total

1. Control de Gestión

99,1 0,5 49,6

2. Control de Resultados

83,3 0,3 25,0

3. Control Financiero

99,2 0,2 19,8


Fenecimiento FENECE

Concepto de la Gestión Fiscal

FAVORABLE

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO

Rango Concepto

80 o más puntos FENECE

Menos de 80 puntos NO FENECE

RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL

Rango Concepto

80 o más puntos FAVORABLE

Menos de 80 puntos DESFAVORABLE

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación:


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1.2.1 Control de Gestión La Contraloría Territorial como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 99.1 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

TABLA 1

CONTROL DE GESTIÓN

INSTITUCION EDUCATIVA ROJAS PINILLA

VIGENCIA 2016

Factores Calificación Parcial Ponderación Calificación

Total

1. Gestión Contractual 100,0 0,70 70,0

2. Rendición y Revisión de la Cuenta 100,0 0,02 2,0

3. Legalidad 89,3 0,05 4,5

4. Plan de Mejoramiento 100,0 0,13 13,0

5. Control Fiscal Interno 96,6 0,10 9,7


Concepto de Gestión a emitir Favorable

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN

Rango Concepto




1.2.2 Control de Resultados La Contraloría Territorial como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Resultados, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 83.3 puntos, resultante de ponderar el factor que se relaciona a continuación:

TABLA 2


GUSTAVO ROJAS PINILLA

VIGENCIA 2016


Total

1. Cumplimiento Planes Programas y 83,3 1,00 83,3


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Proyectos


Concepto de Gestión de Resultados Favorable

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS

Rango Concepto



1.2.3 Control Financiero y Presupuestal La Contraloría Territorial como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 99.2 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

TABLA 3

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

GUSTAVO ROJAS PINILLA

VIGENCIA 2016


Total

1. Estados Contables 100,0 0,70 70,0

2. Gestión presupuestal 91,7 0,10 9,2

3. Gestión financiera 100,0 0,20 20,0


Concepto de Gestión Financiero y Pptal Favorable

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

Rango Concepto



1.2.3.1 Opinión sobre los Estados Contables 2016 En nuestra opinión, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales, a 31 de diciembre de 2016, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y


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Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, son Limpios.


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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA VIGENCIA 2015 2.1 CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, El concepto sobre el Control de Gestión para la vigencia 2015 en FAVORABLE ,teniendo en cuenta la calificación total obtenida de 95.9 puntos; como consecuencia de la evaluación de los siguientes Factores:

1.1.1 FACTORES EVALUADOS 2.1.1.1 Ejecución Contractual En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la I.E. Gustavo Rojas Pinilla de Tunja, en medio físico que allego a la contraloría Municipal de Tunja la siguiente información Es de aclarar que el Sistema de Rendición Electrónica de Cuentas de la Contraloría Municipal de Tunja -SIRECT- Según Información de la auditoria general de la Republica no permite la verificación de esta información por mantenimiento técnico por parte de la Auditoria general a la fecha de su programación; por lo que se solicito en forma física a la Institución Educativa En total celebró 42 contratos por valor de $ 193.707.322.00, distribuidos así:

TIPOLOGÍA CANTIDAD VALOR $

PRESTACIÓN DE SERVICIOS 16 130.907.524.00

COMPRA VENTA Y/O SUMINISTROS 17 35.299.363.00

TRANSPORTE

MANTENIMIENTO Y/O REPARACIÓN 7 22.550.435.00

SEGUROS 1 4.950.000.00

CONTRATO INTERADMINISTRATIVO

OBRA PÚBLICA

ARRENDAMIENTO Y/O CONCESION TIENDA ESCOLAR ( Ingresos ) (1) (1.300.000.00)

TOTAL 41 193.707.322.00 Fuente: Registros Presupuestales (RP) , I.E Elaboró: Comisión de Auditoría


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Como resultado de la auditoria adelantada a la Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla de Tunja de la de la vigencia 2015; la opinión de la gestión en la ejecución contractual es EFICIENTE, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación de 100 como se demuestra en la siguiente tabla.

TABLA 1-1

GESTIÓN CONTRACTUAL


VIGENCIA 2015

VARIABLES A EVALUAR

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

Promedio

Ponderació

n

Puntaje Atribuid

o

Prestación

Servicios

Q

Contratos Suministro

s

Q

Contratos Consultoría y Otros

Q

Contratos Obra Pública

Q

Cumplimiento de las especificaciones técnicas

100 6 100 4 100 1 100 1 100,00 0,50 50,0

Cumplimiento deducciones de ley

100 3 100 4 100 1 100 1 100,00 0,05 5,0

Cumplimiento del objeto contractual

100 6 100 4 100 1 100 1 100,00 0,20 20,0

Labores de Interventoría y seguimiento

100 6 100 4 100 1 100 1 100,00 0,20 20,0

Liquidación de los contratos

100 6 100 4 0 0 100 1 100,00 0,05 5,0

CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL 1,00 100,0

Calificación

Eficiente

Eficiente 2

Con deficiencias

1

Ineficiente 0

De un universo de 54 contratos por valor de $ 193.707.322.00 se auditaron 12; por valor de $ 152.333.026.00 equivalente al 78.64% del valor total contratado, en los cuales se evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión; con el siguiente resultado:


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No. CTO

. FECHA CONTRATISTA

IDENTIFICACIÓN

SUPERVISOR VALOR DEL

CONTRATO $

01 21/01/15 ELITUR S.A.S 900.429.6401

VICENTE DE JESUS ZORRO VILLAMIL

$17,199,000.00

OBJETO DEL CONTRATO: Prestación del servicio de transporte escolar rural para 120-125 estudiantes residentes en las zonas rurales de Florencia, la esperanza y porvenir

CONTROL DE LEGALIDAD: Si bien se cumplió con lo establecido en la Circular Externa No. 1 el 21 de Junio de 2013 de Colombia compra eficiente, se puede evidenciar de los documentos publicados en el SECOP, tales como: La invitación a contratar y los estudios previos, informe de evaluación no tienen firma de los funcionarios responsables; no obstante en la carpeta se evidencia los documentos firmados y corresponde al mismo contenido.

GESTIÓN Y RESULTADOS: Se cumplió con el objeto del contrato, se rindieron informes; los estudiantes fueron beneficiados del transporte escolar satisfactoriamente.

No. CTO

FECHA CONTRATISTA IDENTIFICA

CIÓN SUPERVISOR

VALOR DEL CONTRATO $

002 21/02/15 MYRIAM PILAR

MACERA BELTRAN

40.030.299

ANA GERTRUDIS SIERRA GARCÍA

$11.178.564.00

OBJETO DEL CONTRATO: Servicios profesionales como contadora publica

CONTROL DE LEGALIDAD: Se verifico que el contrato se suscribió el día 21/01/2015 y se público en la página web del SECOP el día 29/02/2015, de la misma manera el acta de liquidación se expidió el día 29//02/2016 y se publico en el SECOP el día 9/03/2016, es decir, 5 y 6 días después de su expedición, incumpliendo lo establecido en la Circular Externa No. 1 el 21 de Junio de 2013 de Colombia compra eficiente.

GESTIÓN Y RESULTADOS: Se cumplió con el objeto del contrato, se rindieron informes y se presentaron a las diferentes entidades.


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No. CTO


CIÓN SUPERVISOR


003 27/02/15

CARLOS ANDRÉS

ACEVEDO VANEGA

1.049.623.238

LUIS ALBERTO TULCAN

$5.250.000.00

OBJETO DEL CONTRATO: Prestar el servicio como instructor profesional para la dirección y representación de la Banda Marcial Juvenil de la Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla.

CONTROL DE LEGALIDAD: Se cumplió con lo establecido en la Circular Externa No. 1 el 21 de Junio de 2013 de Colombia compra eficiente, manual de contratación de le entidad, corresponde a menos de 20 Salarios mínimos legales.

GESTIÓN Y RESULTADOS: Se cumplió con el objeto del contrato, logrando que los estudiantes hicieran uso de su banda marcial.

No. CTO

FECHA CONTRATIS

TA IDENTIFICA

CIÓN SUPERVISOR

VALOR DEL CONTRATO

005 19/03/2015

UNIVERSAL DE

EXPRESOS S.A

800.014.5050


$17.470.000.00

OBJETO DEL CONTRATO: Contratar el transporte escolar rural para estudiantes residentes en las zonas rurales de Florencia, la Esperanza y Porvenir

CONTROL DE LEGALIDAD: En virtud del contrato referido, no se evidencian las planillas de pago de los aportes a sistema de seguridad social integral de los monitores de cada una de las rutas, en el periodo de duración del contrato; art 23 ley 1150


No. CTO

FECHA CONTRATISTA IDENTIFICACIÓN SUPERVI

SOR VALOR DEL CONTRATO

010 04/06/15 UNIVERSAL DE

EXPRESOS S.A

800.014.5050


$64,490,400.00

OBJETO DEL CONTRATO: Contratar el transporte escolar rural para estudiantes residentes en las zonas rurales de Florencia, la Esperanza y Porvenir


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CONTROL DE LEGALIDAD: Se cumplió con lo establecido en la Circular Externa No. 1 el 21 de Junio de 2013 de Colombia compra eficiente, manual de contracción y ley 80.


No. CTO


CIÓN SUPERVISOR


016 06/07/15 INDUSTRIA

QUIMICA HUNZA LTDA

820.002.9781

VICENTE DE JESUS ZORRO VILLAMIL SONIA JACQUELINE RODRIGUEZ

$3.989.427.00

OBJETO DEL CONTRATO: compra de elementos de aseo y cafetería

CONTROL DE LEGALIDAD: Se verifico que el contrato se suscribió el día 06/07/2015 y se publico en la página web del SECOP, el día 03/09/2015, es decir, 43 días después de ser expedición, incumpliendo de esta manera con la Circular Externa No. 1 el 21 de Junio de 2013 de Colombia compra eficiente y el manual de contratación de la institución.

GESTIÓN Y RESULTADOS: Se cumplió con el objeto del contrato, beneficiando a toda la comunidad estudiantil en el ambiente limpio y adecuado en las Instalaciones de la Institución Educativa.

No. CTO


CIÓN SUPERVISOR


017 07/07/15

SANDRA EDITH

BLANDON VANEGAS

31.421.551

CONSUELO DEL PILAR CEPEDA FONSECA

$3.500.000.00

OBJETO DEL CONTRATO: Contratar prestación de servicios como instructor del grupo de Danzas de la Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla

CONTROL DE LEGALIDAD: Se verifico que el contrato se suscribió el día 07/07/2015 y se publico en la página web del SECOP sin las correspondientes firmas, el día 03/09/2015, es decir, 38 días después de ser expedición, incumpliendo de esta manera con la Circular Externa No. 1 el 21 de Junio de 2013 de Colombia compra eficiente y el manual de contratación de la institución. No obstante en la carpeta de contratación se encuentran los documentos firmados.


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GESTIÓN Y RESULTADOS: Se cumplió con el objeto del contrato, la Institución Educativa se beneficio en los eventos culturales.

No. CTO


CIÓN SUPERVISOR

VALOR DEL CONTRATO

020 13/07/15

GRUPO COMERCIAL

ATLANTIS LTDA

900.008.4376


$3.973.600.00

OBJETO DEL CONTRATO: Compra de papelería y útiles de oficina

CONTROL DE LEGALIDAD: Se verifico que el contrato se suscribió el día 13/07/2015 y se público en la página web del SECOP sin las correspondientes firmas, el día 03/09/2015, es decir, 34 días después de ser expedición, incumpliendo de esta manera lo establecido en la Circular Externa No. 1 el 21 de Junio de 2013 de Colombia compra eficiente. Las demás normas se cumplieron de acuerdo al manual de contratación; Valor contratado por menos de 20 salarios mínimo.

GESTIÓN Y RESULTADOS: Se cumplió con el objeto del contrato, la institución Educativa cumplió con su misión teniendo los útiles de oficina pertinentes.

No. CTO


CIÓN SUPERVISOR


021 21/07/15 JULIO HERNAN ROA SALCEDO

7.229.806


$3.500.000.00

OBJETO DEL CONTRATO: Compraventa de equipo de computo, switch, estabilizadores y otros accesorios

CONTROL DE LEGALIDAD: Se verifico que el contrato se suscribió el día 21/07/2015 y se público en la página web del SECOP sin las correspondientes firmas, el día 03/09/2015, es decir, 29 días después de ser expedición, incumpliendo de esta manera con establecido en la Circular Externa No. 1 el 21 de Junio de 2013 de Colombia compra eficiente y el manual de contratación de la institución; contrato con régimen especial.


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GESTIÓN Y RESULTADOS: Se cumplió con el objeto del contrato, el equipo de cómputo se encuentra en funcionamiento.

No. CTO


CIÓN SUPERVISOR


028 07/07/15 FERCOIN

INGENIERIA S.A.S

900.652.5289


$12.297.235.00

OBJETO DEL CONTRATO: contrato de obra pública de mantenimiento, obras y adecuaciones locativas de la institución educativa

CONTROL DE LEGALIDAD: Se verifico que el acta de evaluación se expidió el día 18/08/2015 y se publico en la página web del SECOP el día 04/09/2015, de la misma manera el contrato se suscribió el día 19/08/2015 y se publico en el SECOP el día 04/09/2015, es decir, 11 y 12 días después de ser expedición, sin sus correspondientes firmas; incumpliendo de esta manera con la Circular Externa No. 1 el 21 de Junio de 2013 de Colombia compra eficiente. No obstante los documentos se encuentran firmados en la carpeta del proceso de contratación.

GESTIÓN Y RESULTADOS: Se cumplió con el objeto del contrato, las adecuaciones locativas son pertinentes, teniendo en cuenta que se evita el deterioro de la planta física de la Institución Educativa.

No. CTO


CIÓN SUPERVISOR

VALOR DEL CONTRATO

038 06/11/15

HECTOR GABRIEL GAMBOA HUERTAS

6.750.927


$4.534.800.00

OBJETO DEL CONTRATO Compa- venta de quipos de amplificación y sonido para las sedes John f, Kennedy, Club de Leones y la Esperanza

CONTROL DE LEGALIDAD: Se cumplió con lo establecido en la Circular Externa No. 1 el 21 de Junio de 2013 de Colombia compra eficiente y el manual de contratación de la institución. Régimen especial


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




GESTIÓN Y RESULTADOS: Se cumplió con el objeto del contrato, los elementos se encuentran en uso.

No. CTO


CIÓN SUPERVISOR


041 19/11/15 ASEGURADORA SOLIDARIA

DE COLOMBIA 860.524.6546


$4.950.000.00

OBJETO DEL CONTRATO: Compra de pólizas que amparen los bienes muebles, intereses patrimoniales de propiedad de la entidad y de aquellos por los que sea o llegare a ser legamente responsable la Institución Educativa

CONTROL DE LEGALIDAD: Se cumplió con lo establecido en la Circular Externa No. 1 el 21 de Junio de 2013 de Colombia compra eficiente y el manual de contratación de la institución, régimen especial

GESTIÓN Y RESULTADOS: Se cumplió con el objeto del contrato; se compraron las pólizas salvaguardando los bienes de la Institución Educativa.

OBSERVACION NÚMER O 1

En los contratos que se relacionan a continuación, se evidencia que los documentos publicados en el SECOP tales como: La invitación a contratar, estudios previos, e informe de evaluación, no tienen firma de los funcionarios responsables. Al no desvirtuar lo observado y allegar los soportes correspondientes, se configura hallazgo administrativo. Veamos:

Contrato número 01 Suscrito con ELITUR S.A.S por valor de $ 17,199,000.00 cuyo objeto es transporte escolar; Contrato número 17 suscrito en Sandra Edith Blandón por valor de $3.5000.00.00 objeto del contrato servicio como instructor de danzas;

Contrato Número 020 suscrito con Grupo comercial Atlantis por valor de $3.973.600.00 , cuyo objeto compra de papelería;

Contrato número 021 suscrito con Julio Hernán Roa por valor de $3.500.000.00, objeto compra de equipos de cómputo; contrato número 28 suscrito con Rincón Ingeniería por valor de $12.297.235.00, objeto del contrato mantenimiento de obra.


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




RESPUESTA DE LA INSTITUCION EDUCATIVA: Es cierto que algunos documentos contractuales de la vigencia 2015 que se subieron a la SECOP no contaban con las firmas, sin embargo, en los mismos se anexa el texto “Original firmado por:” que es fiel copia de los documentos firmados como lo pudo constatar la Contraloría en la auditoría regular. Los contratos de esta observación son de la vigencia de 2015, y es de aclarar que dentro de los objetivos institucionales está el proceso de mejoramiento continuo, así como el de promover la cultura del Autocontrol para que las actividades se realicen de conformidad con los procedimientos establecidos para tal fin, es así que en el plan de actividades del Comité de Control Interno para la vigencia de 2016 están: “Verificar la publicación de los contratos a la Secop y página Web de la Institución”, y “Efectuar seguimiento a los procesos de contratación”, lo cual nos permite evidenciar que para la vigencia 2016 todos los documentos se publicaron en la Secop en los términos establecidos y debidamente firmados. Se anexa el formato F49 “PLAN DE ACTIVIDADES DE CONTROL INTERNO 2016”, en tres (3) folios, documento que hace parte del informe de gestión presentado por la Institución Educativa ante la Contraloría Municipal de Tunja. En consecuencia, solicitamos de manera respetuosa levantar el hallazgo con alcance administrativo

DECISION DE LA CONTERALORIA: La respuesta dada por la Institución Educativa no desvirtúa lo observado en la vigencia fiscal 2015; es de anotar que los documentos tienen validez con las firmas respectivas; por lo que se configura hallazgo administrativo el cual debe ser incluido en el plan de mejoramiento

OBSERVACION NUMERO 2

Los contratos que referimos a continuación, los documentos de las etapas de contratación se subieron al SECOP en forma extemporánea. Al no desvirtuar lo observado se configura hallazgo administrativo.

Contrato número 2 suscrito con Myriam Pilar Mancera por valor de $11.179.564.00; Contrato numero 16 suscrito con Industria Química Hunza, por valor de $3.989.427.00

cuyo objeto es compra de elementos de aseo


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




RESPUESTA DE LA INSTITUCION Es cierto que los contratos de la observación número 2 se subieron de forma extemporánea ya que no se tenía claridad el término para subir los contratos de régimen especial, sin embargo, los contratos de esta observación son de la vigencia de 2015, y es de aclarar que dentro de los objetivos institucionales está el proceso de mejoramiento continuo, así como el de promover la cultura del Autocontrol para que las actividades se realicen de conformidad con los procedimientos establecidos para tal fin, es así que en el plan de actividades del Comité de Control Interno para la vigencia de 2016 están: “Verificar la publicación de los contratos a la Secop y página Web de la Institución”, y “Efectuar seguimiento a los procesos de contratación”, lo cual nos permite indicar que para la vigencia 2016 todos los contratos ya sean de régimen especial o del estatuto general de contratación se publicaron en la Secop en los términos establecidos y debidamente firmados. Como soporte se anexa el mismo documento, con el mismo número de folios de la observación número 1.

En consecuencia, solicitamos de manera respetuosa levantar el hallazgo con alcance Administrativo DECISION DE LA CONTRALORIA: La respuesta dada por la Institución Educativa no desvirtúa lo observado en la vigencia fiscal 2015; por lo anterior se configura hallazgo administrativo el cual debe ser incluido en el plan de mejoramiento; adecuando así la gestión fiscal a los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad.


En el contrato número 05 suscrito con Universal exprés por valor de $17.470.000.00; cuyo objeto es el transporte escolar En virtud del contrato referido, no se evidencian las planillas de pago de los aportes a sistema de seguridad social integral de los monitores de cada una de las rutas, en el periodo de duración del contrato; art 23 ley 1150.Al no desvirtuar lo observado y allegar los soportes correspondiente se configura hallazgo administrativo.

RESPUESTA DE LA INSTITUCION EDUCATIVA El Decreto Nacional 1556 de 1998 "Por el cual se reglamenta la prestación del Servicio Público de Transporte Especial y de Turismo", en el primer inciso del artículo 23 indica que: “Con el fin de garantizar la protección de los estudiantes, los vehículos dedicados a este servicio deberán llevar un adulto en representación de la entidad docente…”, en este sentido, la Institución Educativa no cuenta con el personal idóneo para ejercer esta


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CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




función, además que por las características de la misma no se cuenta ni con personería jurídica ni con los recursos disponibles para contratar este tipo de servicio, en tal sentido se le solicitaba al contratista que suministrara el adulto acompañante como una actividad de valor agregado. Durante el transcurso de los estudios previos del contrato de la observación No 3 se emitió el Decreto Nacional 348 de 25 de febrero de 2015 “Por el cual se reglamenta el servicio público de transporte terrestre automotor especial y se adoptan otras disposiciones”, en dichos estudios se estipula en la Nota 4: “POR LA NECESIDAD DEL SERVICIO Y PARA EVITAR LA PARALIZACIÓN DEL MISMO, EL PROPONENTE SE COMPROMETE A PROVEER EL ACOMPAÑANTE PARA CADA UNA DE LAS RUTAS ESTABLECIDAS, ENTRE TANTO LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA EN VIRTUD DEL DECRETO 348 DEL 25 DE FEBRERO DE 2015 REALIZARÁ LAS CONSULTAS NECESARIAS, EVALUARA LOS NUEVOS COSTOS OPERACIONALES, EFECTUARA LAS APROPIACIONES PRESUPUESTALES Y DETERMINARA LAS CONDICIONES Y PROTOCOLOS PARA EL DESARROLLO DE LA LABOR DEL MONITOR. CON LA PRESENTACION DE LA PROPUESTA, EL PROPONENTE ACEPTA ESTA SOLICITUD”. Con fecha de 28 de abril de 2015 el Ministerio de Educación mediante radicado MEN 2015-ER-057859, el cual se anexa en 1 folio, emitió concepto favorable a la Institución Educativa en el sentido que el adulto que monitoree el recorrido podrá ser directamente contratado por el transportador, si le es remunerado como costo adicional al servicio de transporte con la misma fuente que viene financiado este servicio, que en este caso es del sistema general de participaciones (SGP). Con este concepto y a partir del mismo, la Institución Educativa incluyó en los costos de transporte escolar los costos adicionales del adulto acompañante tomando como base el Decreto 2616 de 2013 “Por medio del cual se regula la cotización a seguridad social para trabajadores dependientes que laboran por períodos inferiores a un mes…”. Teniendo en cuenta lo anterior, todos los contratos de transporte escolar vigencia 2016 cuentan con el pago de seguridad social de los adultos acompañantes. En consecuencia, solicitamos de manera respetuosa levantar el hallazgo con alcance Administrativo. DECISION DE LA CONTRALORIA: La respuesta dada por la Institución Educativa es válida en cuanto a la forma de contratar el acompañante en la vigencia 2016; no obstante no desvirtúa lo observado en la vigencia 2015, por lo que se configura hallazgo administrativo el cual debe ser incluido en al plan de mejoramiento.


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CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




ORDENES DE PAGO 2015. El grupo auditor tomo como muestra el mes de marzo de 2015 para revisión de las órdenes de pago expedidas en el Institución educativa y se evidencio que cumple con lo establecido en la norma para sus pagos. 2.1.1.2 Rendición y Revisión de la cuenta Se emite opinión EFICIENTE sobre el Resultado de la Evaluación de la Rendición de la Cuenta teniendo en cuenta la calificación total obtenida de 100 puntos; con base en el siguiente resultado:

TABLA 1-2

RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

VARIABLES A EVALUAR

Calificación Parcial Ponderación Puntaje

Atribuido

Oportunidad en la rendición de la cuenta

100,0 0,10 10,0

Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos)

100,0 0,30 30,0

Calidad (veracidad) 100,0 0,60 60,0

SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

1,00 100,0

Calificación

Eficiente

Eficiente 2

Con deficiencias

1

Ineficiente 0 Elaboró: Comisión de auditoría

En cumplimiento de lo establecido en la resolución No. 175 de 2013 “Mediante la cual se adopta el “Sistema de la Rendición Electrónica de Cuentas de la Contraloría Municipal de Tunja - SIRECT”, la Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla, rindió en oportunidad y en forma correcta la cuenta de la vigencia 2015. 2.1.1.3 Legalidad SE EMITE UNA OPINION Eficiente, con base en el siguiente resultado:


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




TABLA 1 - 3

LEGALIDAD

VARIABLES A EVALUAR


Atribuido

Financiera

91,7 0,40 36,7

De Gestión 81,6 0,60 49,0

CUMPLIMIENTO LEGALIDAD 1,00 85,6

Calificación

Eficiente

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0


2.1.1.4 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento Las observaciones se consolidaron en la vigencia 2016 2.1.1.5 Control Fiscal Interno Se emite opinión EFICIENTE, teniendo en cuenta la calificación total obtenida de 96.6 puntos; con base en el siguiente resultado:

TABLA 1-7

CONTROL FISCAL INTERNO

VARIABLES A EVALUAR


Atribuido

Evaluación de controles (Primera Calificación del CFI)

96,7 0,30 29,0

Efectividad de los controles (Segunda Calificación del CFI)

96,6 0,70 67,6

TOTAL 1,00 96,6

Calificación

Eficiente

Eficiente 2

Con deficiencias

1

Ineficiente 0


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CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02





De acuerdo a la Lley 87 de 1993 en su artículo 1, “El Control Interno es un sistema integrado por el esquema de toda la organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos”. De igual manera guiados por los principios constitucionales el sistema de Control Interno debe velar por la protección de los recursos de la entidad, buscando su adecuada administración, garantizando la eficacia, eficiencia y economía en todas las operaciones, asegurando la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional, entre otros (artículo 2, ley 87 de 1993). Para evaluar el Sistema de Control Interno se tomó como fuente de información para la presente auditoría, “Información de gestión del Control Interno, en el que se consignan las siguientes actividades: Se observa que la Institución Educativa fomenta la cultura de autocontrol para que todas las actividades y procedimientos se realicen de conformidad con los mismos, desde el inicio de cada proceso hasta su culminación. La Institución Educativa realiza auditorias a las diferentes dependencias, como es el caso conciliaciones bancarias, causación oportuna de ingresos y gastos, verificación de libros de contabilidad, elaboración de informes. No obstante se encuentran algunas debilidades como son:

En el proceso de contratación se evidencia falta de control de los documentos publicados en el SECOP; falta de firmas y se publica en forma extemporánea.

No se evidencia un mapa de riesgo poca gestión en la ejecución del presupuesto.

2.2 CONTROL DE RESULTADOS Como resultado de la auditoría adelantada, El concepto sobre el Control de Resultados es FAVORABLE, como consecuencia de la evaluación de las siguientes Variables:

TABLA 2-1


FACTORES MINIMOS

Calificación Parcial Ponderación Calificación Total

Eficacia 92,1 0,20 18,4


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CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




Eficiencia 81,6 0,30 24,5

Efectividad 92,0 0,40 36,8

coherencia 100,0 0,10 10,0

Cumplimiento Planes Programas y Proyectos 1,00 89,7

Calificación

Cumple

Cumple 2

Cumple Parcialmente

1

No Cumple 0 Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Comisión de auditoría

2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

La Contraloría Territorial como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal, FAVORABLE, como consecuencia de la calificación de las siguientes variables: 2.3.1 Estados Contables La opinión fue Sin salvedades – debido a la evaluación de las siguientes variables:

TABLA 3-1

ESTADOS CONTABLES

VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido

Total inconsistencias $ (millones) 0,0

Índice de inconsistencias (%) 0,0%

CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 100,0

Calificación

Sin salvedad o limpia


<=2%

Con salvedad

>2%<=10%

Adversa o negativa

>10%

Abstención -


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CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2015-2014

CUENTA CONCEPTO

PERIODO VARIACION

% PART. PERIODO

2015 2014 $ %

ACTIVO

CORRIENTE

11 DISPONIBLE 131.171.218,61 158.576.041.67 (27.404.823.06) (17.39) 28.21

14 DEUDORES 0 5.186.490.00 (5.186.490) (100)

NO CORRIENTE

16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 250.690.482.63 301.868.835.72 (51.178.353.09) (16.95) 53.92

19 OTROS ACTIVOS 83.070.176,43 83.757.751.43 (687.575.00) (0.82) 17.87

TOTAL ACTIVO

464.931.877,67 544.202.628.82 (79.270.751.15) (14.57)

100

24 CUENTAS POR PAGAR 1.180.626.00 1.385.713.00 (205.087.00) (14.80) 100

29 OTROS PASIVOS 0 1.137.000.00 (1.137.000.00) (100) 0

TOTAL PASIVO 1.180.626.00 1.137.000.00 (43.626.00) (3.84) 100

31 HACIENDA PUBLICA 463.751.251,67 541.679.915.82 (77.928.664.15) (14.39)

TOTAL PATRIMONIO

463.751.251.67 541.679.915.82 (77.928.664.15) (14.39)

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 464.931.877,67 544.202.628.82 (79.270.751.15) (14.57)

Fuente: Papeles de Trabajo –

En el Balance General comparativo de las vigencias 2015-2014, se evidencia que para la vigencia 2015 el Activo disminuyó en un -14.57% con respecto a la vigencia 2014, observándose que las variaciones más representativas se reflejan en las cuentas del grupo de propiedad planta y equipo $51.178.353.09 seguido de Disponible $27.404.823.06; es notoria la disminución en deudores ya que corresponde a un 100% con respecto al 2014; en el que se depuro por cuentas dejadas de pagar de los padres de familia de las vigencia 2016,2009,2011 y 2012 y tienda escolar $ 890.000.00 por no pago.

El pasivo disminuyo en un 3.84% con respecto al 2014 esto obedece a reclasificación de la cuenta recaudos a favor de terceros llevándolo a ingresos de vigencias anteriores.

El patrimonio de la Institución presenta una disminución de 14.39% debido a bajas de inventarios.


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CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL COMPARATIVO 2015-2014

CUENTA CONCEPTO

PERIODO VARIACION ABSOLUTA % PART. PERIODO

VAR RELATIVA

2015 2014 $ %

INGRESOS OPERACIONALES 195.551.060.00 302.504.990.00 (106.953.930.00) 35.36

43 VENTA DE SERVICIOS 1.700.000.00 1.486.100.00 786.100.00 52.90 0.87

44 TRANSFERENCIAS 91.253.746.00 90.662.000.00 591.746.00 0.28 46.67

47 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 102.597.314.00 210.356.890.00 (107.759.576.00) 51.23 52.46

COSTOS DE VENTAS Y DE OPERACIÓN

63

COSTOS DE VENTAS DE SERVICIOS 1.488.965,37 983.425.00 505.540.37 51.41 100

72 COSTOS DE PRODUCCION 0

GASTOS OPERACIONALES

51 DE ADMINISTRACION

52 DE ADMINISTRACION 211.057.042,69 189.373.410.07 21.683.632.62 11.45 100

EXCEDENTE O DEFICIT OPERACIONAL

OTROS INGRESOS

48 OTROS INGRESOS 8.192.374.00 8.764.154.00 (571.780.00) 6.52 100

OTROS GASTOS

58 OTROS GASTOS 4.886.490.00 0 4.886.490.00 100 100

EXCEDENTE O DEFICIT DEL PERIODO

4 INGRESOS TOTALES

203.743.434.00 311.269.144.00 (107.525.710.00) 34.54

5 GASTOS TOTALES 215.943.532.69 189.373.410.07 26.570.122.62 14.03

6


1.488.965.37 983.425.00 505.540.37 5.14


Los Ingresos de la Institución Educativa se clasifican en Ingresos operacionales y Otros ingresos.


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CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




Los ingresos operacionales están compuestos por: Venta de Servicios Educativos: constancias y certificados de estudio. Transferencias: Transferencias CONPES. Operaciones Interinstitucionales: Transferencias SGP del Municipio. Otros Ingresos: se componen de rendimientos financieros; Concesión de tiendas escolares La Institución Educativa en el total de Ingresos operacionales, presenta una disminución del 35.36%, el no giro de servicios públicos y disminución en transporte escolar. En los gastos de administración, se observa un aumento del 11.45%, los mas representativos se encuentra en transporte escolar, seguido de materiales y suministro, servicios públicos, mantenimiento, honorarios y servicios. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 2015-2014 SALDO DEL PATRIMONIO A DICEMBRE 31 DE 2014 (1)

541.679.915,82

VARIACIONES PATRIMONIALES DUENTAE EL AÑO 2015(2) (77.928.664.15)

SALDO DEL PATRIMONIO A DICIEMBRE DE 2015 (3)

463.751.251.67

DETALLE DE LAS VARIACIONES PATRIMONIALES AÑO 2015 AÑO 2014 VARIACIONES

AÑO 2015-2014

INCREMENTOS (4)

CAPITAL FISCAL MUNICIPIO 21.032.850.00 230.145.662.71 (209.112.812.71)

TOTAL INCREMENTOS

DISMINUICIONES

DEPURACION 3.025.348.10 6.780.763.72 (3.755.415.62)

PROVISIONES AGOTAMINETO DEPRECIACIONES 82.247.101.99 67.265.818.69 14.981.283.30

DEFICIT EN EL EJERCICIO 13.680.064.06 0 13.689.064.06

TOATL DISMINUCIONES 98.961.514.15 74.046.582.41 24.914.931.74 Fuente: Anexo Formato F01 – Rendición de la cuenta - Cifras en pesos CD

RESULTADOS DE LA AUDITORIA AL BALANCE GENERAL VIGENCIA 2015

Verificación general de la información financiera


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CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




Activo Se incluyen los grupos que representan los bienes y derechos, tangibles e intangibles de la entidad, obtenidos como consecuencia de hechos pasados y de los cuales se espera que fluyan a la entidad un potencial de servicios o beneficios económicos futuros en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.

Los Activos de la Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla de Tunja al 31 de diciembre de 2015 presentaron un saldo de $ 464.931.877.67, Se observa que la partida más representativa corresponde al grupo de Propiedad, planta y equipo con una participación del 53.92%, seguido del grupo de Disponible con una participación del 28.21%, Otros Activos presenta una participación del 17.87% del total de los Activos.

EFECTIVO:

En esta denominación se incluyen las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata en cuenta corriente y de Ahorros disponibles para el desarrollo de las funciones del cometido estatal de la Entidad en este caso.

Se analizo la conciliación Bancaria verificando los saldos de los libros de contabilidad con los extractos bancarios físicos suministrados por la Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla de Tunja; de los cuales se obtuvieron las siguientes observaciones:

Bancos: Representa el valor de los fondos disponibles depositados en Instituciones financieras.

Se analizaron las conciliaciones Bancarias verificando los saldos de los libros de contabilidad con los extractos bancarios físicos suministrados por la Institución Educativa así:

La Institución Educativa Escuela Gustavo Rojas Pinilla de Tunja en la vigencia 2015; maneja sus recursos en dos cuentas corrientes identificadas en libros de contabilidad como Cuenta Banco popular No.250-03124-2 recursos propios y 250-031-25-9 Transferencias.

No. de cuenta

Tipo de cuenta

Entidad Bancaria

Saldo Extracto bancario

$

Saldo de libro auxiliares

$

Diferencia s/g

Conciliación $

Cheques por cobrar

$

250-03125-9 CORRIENTE POPULAR 145.811.842.62 145.683.842.62 0 $128.000.00

ENERO

143.540.001.62 143.412.001.62 0 $128.000.00

FEBRERO

178.501.027.62 142.058.067.62 0 $36.442.960.00

MARZO

165.261.302.62 158.454.141.62 0 $6.807.161.00 40


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




ABRIL

156.339.941.62 156.339.941.62 0 0

MAYO

146.193.693.62

146.140.393.62 0 $53.300.00

JUNIO

132.052.373.62 131.790.373.62 0 $262.000.00

JULIO

125.701.393.62 125.439.393.62 0 $262.000.00

AGOSTO

110.514.393.62 107.151.014.62 0 $3.363.379.00

SEPTIEMBRE

94.807.035.62 92.185.656.62 0 $2.621.379.00

OCTUBRE

143.249.006.62 143.249.006.62 0 0

NOVIEMBRE

131.881.253.62 121.432.165.62 0 $10.449.088.

DICIEMBRE

120.009.234.62 120.009.234.62 0 0

No. de cuenta

Tipo de cuenta

Entidad Bancaria


$

Saldo de libro

auxiliares $

Diferencia s/g

Conciliación $

Cheques por cobrar

$

250-03124-2 CORRIENTE POPULAR 21.116.408.05 7.705.709.05 0 $13.410.699.00

ENERO

13.489.325.52 6.402.338.27 0 $7.086.987.25

FEBRERO

6.532.885.70 5.220.406.70 0 $1.312.479.00

MARZO

4.752.541.78 2.280.994.78 0 2.471.547.00

ABRIL

93.155.412.88 91.615.412.88 0 $1.540.000.00

MAYO

91.359.242.86 90.046.763.86 0 $1.312.479.00

JUNIO

86.809.955.18 85.219.955.18 0 $1.590.000.00

JULIO

69.733.680.17 62.646.714.17 0 $7.086.966.00

AGOSTO

58.267.118.49 57.050.918.49 0 $1.216.200.00

SEPTIEMBRE

58.195.949.99 54.326.518.99 0 $3.869.431.00

OCTUBRE

48.704.194.89 36.263.331.89 0 $12.440.863.00

NOVIEMBRE

42.313.017.58 24.099.445.58 0 $18.213.572.00

DICIEMBRE

13.469.483.99 11.159.368.58 0 $2.310.115.41

Llama la atención que la Institución Educativa mantenga en su contabilidad un cheque pendiente de cobro por valor de $300.000.00 desde el año 2013; se presume que corresponde al Colegio Boyacá; no se evidencia oficio alguno donde la Institución Educativa indague sobre el no cobro de este dinero.

OBSERVACION NUMERO 4A

La Institución Educativa mantiene en sus libros de contabilidad el valor de $300.000.00 cheque por cobrar desde el año 2013 el cual no se realizo la gestión pertinente para que el Colegio Boyacá hiciera el cobro de estos dineros. Al no desvirtuar lo observado y allegar los soportes correspondientes se configura hallazgo administrativo.

RESPUESTA DE LA ENTIDAD La Institución Educativa insistió en varias ocasiones de manera telefónica al Colegio de Boyacá


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VERSIÓN: 02




realizar el cobro del cheque que correspondía a la inscripción de unos estudiantes a un Concurso de la Canción en Inglés. No hubo respuesta alguna por parte del Colegio de Boyacá, motivo por el cual al cerrar la vigencia contable 2016, la Institución Educativa realizó la depuración y reversión de los $300.000, según nota contable y solicitud a la Contadora Pública, las cuales se adjuntan en dos (2) folios. Igualmente se anexa en un (2) folios el movimiento contable del mes de noviembre de 2016. En consecuencia, solicitamos de manera respetuosa levantar el hallazgo con alcance Administrativo. DECISION DE LA CONTRALORIA La Institución educativa allega los soportes correspondiente donde se observa que el cheque fue reclasificado en noviembre de 2016; por lo tanto se levanta lo observado.

Propiedad planta y Equipo:

La cuenta de Propiedad, Planta y Equipo representados en maquinaria y equipo; Equipo Científico; muebles y enseres, Equipo de comunicación y computación; Equipo de comedor y cocina.

Cta Nombre 2015 2014 variación

1655 Maquinaria y Equipo 187.780.530.54 185.262.992.54 2.517.538.00

1660 Equipo médico científico 1.838.278.50 1.838.278.50 0

1665 Muebles y enseres 128.554.083.59 129.498.674.59 944.591.00

1670 Equipos de comunicación y computo

390.512616.59 383.995.566.59 6.517.050.00

1680 Equipo de comedor 7.232.548.00 8.393.048.00 1.160.500.00

1685 Depreciación (465.227.574.59) (407.119.724.50) (58.107.850.09)

TOTAL 250.690.482.63 301.868.835.52 51.178.353.09

El anterior cuadro nos indica que al 31 de diciembre de 2015 la propiedad planta y equipo de la Institución Educativa presenta en sus estados financieros un valor de $250.690.482.63.

En maquinaria y equipo: En el mes de abril se contabilizaron por donaciones $790.000.00; bajas $73.872.00; En Noviembre telones electrónicos $$1.206.400.00.

En muebles y enseres: En el mes de abril se contabilizo $245.000.00 por bajas; Muebles y enseres, en abril $1.209.000.00 por concepto de donaciones de armarios; en el mes de Julio


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VERSIÓN: 02




$375.000.00 compras; en el mes de septiembre $822.672 compra de un armario; diciembre $9.183.282.00 cableados y red 1upc redes

Equipos de computación: En el mes de mayo se contabiliza $11.544.800.00 por concepto de donaciones 10 Tablet Aprix; en julio se contabiliza $2.820.000.00 por compra de tres computadores; contabilización por donación de 10 portátiles $7.489.050.00.

Según libros de contabilidad la depreciación realiza mensualmente como lo indica la norma.

Pasivo

Se incluyen los grupos que representan las obligaciones ciertas o estimadas de la entidad, como consecuencia de hechos pasados, de los cuales se prevé que representaran para la entidad un flujo de salida de recursos que incorporan un potencial de servicio o beneficio económico, en desarrollo de funciones de cometido estatal.

En la vigencia 2015 disminuyo en un 3.84% con respecto al 2014, esto obedece a las cuentas por pagar así:

honorarios. Por honorario se evidencia que al 31 de diciembre quedo por pagar el valor de $931.547.00 por concepto de servicios profesionales a la contadora externa

Retención en la fuente:

La Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla de Tunja es agente retenedor del impuesto de Renta y de IVA, por las compras bienes y servicios efectuadas durante la vigencia, se hizo revisión de los registros contables causados mes por mes en los libros auxiliares de contabilidad y se compararon con las declaraciones y recibos de pago presentados por la Institución, con el fin de evidenciar el cumplimiento de presentación y plazos establecidos por la DIAN según los artículos 382, 604 y 606 del Estatuto Tributario, en el siguiente cuadro se evidencia que no hay diferencias entre lo pagado y contabilizado en libros auxiliares.

Mes Valor pagado Valor S/g Libros Diferencia

Enero - -

Febrero - - -

Marzo 500.000 500.375 375

Abril - - -

Mayo 223.000 223.267 267

Junio 306.000 305.550 450

Julio 821.000 821.026 26

Agosto 686.000 685.246 754

Septiembre 562.000 561.081 919


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VERSIÓN: 02




Octubre 723.000 723.000 -

Noviembre 1.261.000 1.260.503 497

Diciembre 211.000 210.119 881

Patrimonio:

El patrimonio de la Institución Educativa Escuela Gustavo Rojas Pinilla de Tunja a 31 de diciembre de 2015 está conformado por Capital fiscal por un valor de $463.751.251,67, disminuyo con respecto a la vigencia 2014 por la conciliación de almacén con contabilidad.

RESULTADO A L ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA ECONOMICA Y SOCIAL Es un estado contable básico que revela el resultado de la actividad financiera, económica, social y ambiental de la entidad contable pública, con base en el flujo de recursos generados y consumidos en cumplimiento de las funciones del cometido estatal, expresado en términos monetarios durante un periodo determinado. Ingresos: En esta denominación se incluyen los grupos que representan flujos de entrada de recursos por la entidad contable pública susceptible de incrementar el patrimonio público Durante el periodo contable ya sea por aumento de activos o por disminución del pasivo, expresados en forma cuantitativa que reflejan el desarrollo de la actividad ordinaria, en cumplimiento de las funciones del cometido estatal

Los ingresos de la Institución Educativa Escuela Gustavo Rojas Pinilla de Tunja al 31 de Diciembre de 2015 reflejan un saldo de $ 203.743.434.00

INGRESOS

En el cotejo de las cifras reflejadas en el Balance y en el presupuesto de ingresos, se evidencia las siguientes observaciones:

PRESUPUESTO VIGENCIA (recaudado) 2015

354.901.248.67

MENOS CUENTAS POR COBRAR(presupuesto)2014

300.000.00

MENOS RECURSOS DEL BALANCE (Bancos) 2014

157.692.588.67

INGRESOS CONTABILIDAD 203.743.434.00

Ingresos extraordinarios (66.624.00)


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VERSIÓN: 02




Ajuste ejercicios anteriores (1.137.000.00)

SUMAS IGUALES 196.908.660.00 202.539.810.00

En el cuadro anterior se presume que las donaciones no se encuentran incorporadas al presupuesto de le vigencia 2015; el cual no permite hacer uso de los recursos durante la vigencia. En los libros mayores y de balance se registran ingreso por donaciones en el mes de diciembre por valor de $5.688.750.00 el cual no es claro a que corresponde y quien realizo las donaciones.

OBSERVACION NUMERO 04B

Se presume una diferencia por valor de $5.688.750.00 lo que correspondería a donaciones, valor que no se encuentra incorporado al presupuesto de la entidad; de igual forma no se evidencia documento alguno donde se especifique quien realizo la donación. Al no desvirtuar lo observado y allegar los soportes correspondientes se configura hallazgo administrativo RESPUESTA DE LA INSTITUCION EDUCATIVA El valor al que hace referencia la observación corresponde a recursos de capital por concepto de dineros consignados por la Fundación ITEDRIS (Programa de Educación para Adultos), por valor de $4.353.750,00 y Derechos de grado ITEDRIS por valor de $1.335.000, que al sumarlos da como resultado el valor de $5.688.750.00. Se adjunta ejecución presupuestal de ingresos (1 folio), Acuerdo 012 del 19 de noviembre de 2014 (5 folios), Acuerdo 007 del 27 de octubre de 2015 (1 folio), relación de ingresos efectuada por la Tesorera (3 folios), F06_agr (1 folio) En consecuencia, solicitamos de manera respetuosa levantar el hallazgo con alcance Administrativo. DECISION DE LA CONTRALORIA La respuesta dada por la Institución Educativa; en la vigencia 2015 evidencia que estos recursos no corresponde a donaciones; por lo que llama la atención que contablemente se encuentre registrado en la cuenta contable 48081901 ingresos por donaciones $5.688.750.00 y en presupuesto se registra como recursos de capital. Por lo anterior se configura hallazgo administrativo el cual debe ser incluido en el plan de mejoramiento.


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Gastos y Costos Los gastos totales de la Institución a 31 de diciembre de 2015 ascendieron a $ 215.943.532.69 Los gastos más representativos de la Institución corresponde a comunicaciones y transporte$99.620.676.00, seguido de servicios públicos $26.882.983.88; comisiones Honorarios y servicios $26.974.964.00; materiales y suministro $23.797.411.00; Mantenimiento $18.873.915.00 GASTOS Se incluyen los grupos que representan los flujos de salida de recursos de la entidad contable publica, susceptible de reducir el patrimonio durante el periodo contable, bien sea por disminución del activo o por aumento del pasivo expresado en forma cuantitativa.

RELACIÓN DE PAGOS VERSOS CONTABILIDAD

PAGOS SEGÚN RELACION 230.142.741.06

DEVOLUCIONES

CUENTA DE GASTOS 5 210.657.042.69

COSTOS CTA 6 1.488.965.37

MAS CTA 1655 1.206.400.00

MAS CUENTA 1665 12.767.098.00

1.197.672.00

MAS CUENTA 1670 2.820.000.00

AJUSTES 3.787.00

TOTAL 230.142.741.06 230.140.965.06

Al comparar la relación de pagos suministrada por la Institución Educativa y las cuentas que se deben afectar en contabilidad no se observa diferencia representativa; si tenemos en cuenta ajustes al mil por pagos.

OPINION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS En nuestra opinión, por lo expresado en los párrafos procedentes, los estados financieros de la Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla de Tunja, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera a 31 de diciembre de 2015 y los resultados de sus operaciones por el año que termino en esta fecha de conformidad con los principios y


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VERSIÓN: 02




normas prescritas por la autoridad competente y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el contador general por lo que el dictamen es LIMPIO.

2.3.1.1 Concepto Control Interno Contable La Ley 87 de 1993 en su artículo 3 establece que el sistema de control interno forma parte integrante de los sistemas contables, financieros de planeación información y operaciones de la respectiva entidad; la constitución política en su artículo 209 y 269 determinan la obligatoriedad de las entidades y organismos del sector público para diseñar y aplicar métodos y procedimientos de control Interno. De la evaluación correspondiente se presentan las siguientes observaciones correspondientes al periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2015.

-En la Institución Educativa Escuela Gustavo Rojas Pinilla de Tunja no tiene establecido su mapa de riesgos de índole contable.

No obstante se observa que la Institución Educativa ha cumplido con las normas contables para la vigencia 2015. 2.3.2 Gestión Presupuestal

SE EMITE UNA OPINION Eficiente, con base en el siguiente resultado:

TABLA 3- 2

GESTIÓN PRESUPUESTAL


Evaluación presupuestal 91,7

TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 91,7

Con deficiencias

Eficiente

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0 Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Comisión de auditoría

El control del presupuesto en la Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla de Tunja, se efectuó sobre las operaciones que lo afectaron, teniendo en cuenta las normas vigentes a partir del Estatuto Orgánico de Presupuesto, Decreto 111 de 1996 con sus decretos reglamentarios.


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VERSIÓN: 02




Presupuesto vigencia 2015 La Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla de Tunja para la vigencia 2015 registro un presupuesto inicial de ingresos por valor de $355.966.248.67 de los cuales de recaudo el valor de $354.901.247.67 y un saldo por recaudar de $1.065.000.00 Se observó que las adiciones y traslados que se efectuaron en el presupuesto de la Institución Educativa durante la vigencia 2015, están soportados con sus respectivos actos administrativos. ACTO ADMINISTRATIVO CONCEPTO ADICIÓN REDUCCIÓN

ACUERDO 012 DEL 19 DE NOVIEMBRE DE 2014

Aprobación del Presupuesto para la vigencia 2015 $ 275.585.859.62

Acuerdo 001 del 27 de enero de 2015

Recursos del balance 150.866.838.67

Acuerdo 002 del 30 de abril de 2015

Adición SGP 4.530.046.00

Acuerdo 03 del 02 de Junio de 2015

Ingresos de vigencias anteriores depuradas

1.137.000.00

Acuerdo 006del 24 de julio de 2015

Traslados $13.050.000.00

Acuerdo 007 del 27 de octubre de 2015

-adicionar recursos propios 1.353.750.00 3.865.490.00

Acuerdo 008 del 27 de octubre de 2015

Adición al programa conectividad del SGP $50.069.148.00 y propios $100.000.

50.169.148.00

Acuerdo 009 del 27 de octubre de 2015.

Reducción ingres SGP. Menor valor de transferencia. -Servicios Publico -Transporte Escolar -Internet -Canasta Educativa

123.868.503.62

Acuerdo 011del 24 de noviembre de 2015

propios 57.600.00

TOTAL

208.114.382.67

127.733.993.62


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VERSIÓN: 02




Ejecución presupuestal de Ingresos vigencia 2015


EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS

VIGENCIA 2015

Código Nombre Rubro Presupuesto

Definitivo Recaudos

presupuestados % Por Recaudar %

1 INGRESOS 355.966.248.67 354.901.248.67 99.70 1.065.000.00 0.30

Recursos Operacionales propias 1.700.000.00 1.700.000.00 0

Rentas contractuales 2.000.000.00 1.300.000.00 (700.000.00)

Recursos de capital 158.357.588.67 157.992.588.67 365.000.00

Otros recurso de capital 0 57.600.00

Transferencias corrientes 193.851.060.00 193.851.060.00 0 Fuente: Papeles de trabajo – cifras en pesos

Se evidencia un presupuesto definitivo por valor de $355.966.248.67; un recaudar por $354.901.248.67 y un saldo por recaudar de $1.065.000.00 que equivale al 0.30% del total presupuestado. Ejecución presupuestal de gastos vigencia 2015.


EJECUCION PRESUPUESTAL DE GATOS

VIGENCIA 2015


Definitivo Ejecutados % Por Ejecutar %

2 EGRESOS 355.966.248.67 224.914.981.06 63.18 131.051.267.61 36.82

Gastos de Funcionamiento 108.165.870.05 96.698.066.06 89.40 11.467.803.99 10.60

Servicios personales Indirectos

28.407.490.00 26.974.964.00 94.96 1.432.526.00 5.04

Gastos generales 78.858.380.05 69.293.034.25 87.87 9.565.345.80 12.13

Impuestos tasas y Multas 900.000.00 430.067.81 47.79 469.932.19 52.21

Gastos de Inversión (SGP) 247.800.378.62 128.216.915.00 51.74 119.583.463.62 48.26 Fuente: papeles de trabajo Cifras: pesos El presupuesto de gastos definitivo para la vigencia 2015 fue de $355.966.248.67 de los cuales se ejecutaron $224.914.981.06 equivalente al 63.18%, para un saldo por Ejecutar de $131.051.267.61, equivalente al36.82%; lo que indica que la Institución Educativa presentó una poca gestión en la ejecución de sus recursos. Los rubros que se ejecutaron con un mayor porcentaje corresponden a gastos de inversión por valor de $128.216.915 seguido de gastos de funcionamiento, donde se evidencia una ejecución de $96.698.066. y gastos generales se ejecuto $69.293.034.25


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CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




2.3.3 Gestión Financiera SE EMITE UNA OPINION Eficiente, con base en el siguiente resultado:

TABLA 3- 3

GESTIÓN FINANCIERA


Evaluación Indicadores 100,0

TOTAL GESTIÓN FINANCIERA 100,0

Con deficiencias

Eficiente

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0 Elaboró: Comisión de auditoría

De acuerdo al análisis de las fuentes de financiación de la Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla de Tunja, se evidencia que depende financieramente de las transferencias municipales por SGP y CONPES de la Nación. Los recursos fueron ejecutados de acuerdo a los conceptos de utilización de los recursos establecidos en el artículo 11 del Decreto 4791 de 2008, reglamentario de los artículos 11, 12, 13,14 de la Ley 715 de 2001. Otras Actuaciones Austeridad y Eficiencia en el Gasto Público. La Institución Educativa Escuela Gustavo Rojas Pinilla de Tunja en la vigencia 2015, rindió el consolidado de los informes sobre Austeridad y Eficiencia del Gasto Público, sobre servicios públicos, a través del sistema electrónico honorarios profesionales, impresos y publicaciones; analizada la información presentada en los cuadros se observa lo siguiente: TELEFONOS CELULARES. Se verifico el consumo 5 celulares asignados a Rectoría, tres coordinadores y auxiliar administrativo y se observa un aumento de $ 389.289.75 entre el primer trimestre y el cuarto trimestre del 2015, esto obedece a que en el primer trimestre se encontraban en el me de enero en vacaciones y la Institución Educativa solicito congelación del servicios por algunos días. MUEBLES MANTENIMIENTO Y MEJORAS


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




Se realizaron mejoras por valor de $50.068.998.00, este corresponde a mantenimiento de inmuebles y suministros de consumo. SERVICIOS DE LUZ. La Institución Educativa Efectuó pagos por valor de $8.578.953.00 por concepto de servicios de energía de la seis sedes; con claridad de que en la esperanza, el aumento corresponde a se puso en funcionamiento el quiosco digital a disposición del publico en general. SERVICIO DE AGUA. En la vigencia 2015 se observa uso racional del consumo de agua en las 6 sedes


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA VIGENCIA 2016 3.1 CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, El concepto sobre el Control de Gestión es FAVORABLE, como consecuencia de la evaluación de los siguientes Factores: 3.1.1 Factores Evaluados 3.1.1.1 Ejecución Contractual En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla de Tunja, en cumplimiento de lo establecido en la Resolución Interna No. 175 de 2013 “Por la cual se reglamenta la forma y los términos para la rendición electrónica y la revisión de cuentas e informes que se presentan a la Contraloría Municipal de Tunja”, y la circular número 003 del 10 de febrero de 2017 de la Contraloría municipal de Tunja. Se determinó que la Institución celebró la siguiente contratación: En total celebró 34 contratos por valor de $ 254.274.867.00 distribuidos así según SIA observa:

TIPOLOGÍA CANTIDAD VALOR $

PRESTACIÓN DE SERVICIOS 16 137.438.210.00

COMPRA VENTA Y/O SUMINISTROS 16 45.345.864.00

SEGUROS 1 13.665.025.00

OBRA PÚBLICA 1 57.825.768.00

TOTAL 254.274.867.00 Fuente: Registros Presupuestales (RP) , I.E Elaboró: Comisión de Auditoría

Como resultado de la auditoría adelantada, la opinión de la gestión en la Ejecución Contractual, es Eficiente, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación de 100, resultante de ponderar.


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CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




TABLA 1-1

GESTIÓN CONTRACTUAL


VIGENCIA 2016

VARIABLES A EVALUAR

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

Promedio

Ponderación

Puntaje Atribui

do Prestación Servicios

Q

Contratos Suministro

s

Q

Contratos Consultoría y Otros

Q

Contratos Obra Pública

Q

Cumplimiento de las especificaciones técnicas

100 6 100 4 100 1 100 2 100,00 0,50 50,0

Cumplimiento deducciones de ley

100 3 100 4 100 1 100 2 100,00 0,05 5,0

Cumplimiento del objeto contractual

100 4 100 4 100 1 100 2 100,00 0,20 20,0

Labores de Interventoría y seguimiento

100 4 100 4 100 1 100 2 100,00 0,20 20,0

Liquidación de los contratos

100 4 100 4 0 0 100 2 100,00 0,05 5,0

CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL 1,00 100,0

Calificación

Eficiente

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

De un universo de 34 contratos por valor de $ 254.274.867.00 se auditaron 11 contratos; por valor de $215.828.117.00 que equivale al 84.88% del valor total contratado, en los cuales se evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión; con el siguiente resultado:

No. CTO


CIÓN SUPERVISOR


001 21/01/16

SOLUCIONES ESPECIALES

DE TRANSPORTE

Y TURISMO S.A.S

900.513.9397


$15.072.000.00

OBJETO DEL CONTRATO Contratar el transporte escolar rural para estudiantes residentes en las zonas rurales de Florencia, la Esperanza y Porvenir.


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




CONTROL DE LEGALIDAD: Se cumplió con lo establecido en la Circular Externa No. 1 el 21 de Junio de 2013 de Colombia compra eficiente, manual de contratación de la institución y ley 80 de 1993.


No. CTO


CIÓN SUPERVISOR


002 12/02/16 MYRIAM PILAR

MACERA BELTRAN

40.030.299

ANA GERTRUDIS SIERRA GARCÍA

$11.700.000.00

OBJETO DEL CONTRATO: Servicios profesionales como contadora pública.

CONTROL DE LEGALIDAD: Se cumplió con lo establecido en la Circular Externa No. 1 el 21 de Junio de 2013 de Colombia compra eficiente y el manual de contratación de la institución.

GESTIÓN Y RESULTADOS: Se cumplió con el objeto del contrato, se rindieron informes y se presentaron a las diferentes entidades.

No. CTO


CIÓN SUPERVISOR


004 11/03/16


DE TRANSPORTE

Y TURISMO S.A.S

900.513.9397


$18.720.000.00


CONTROL DE LEGALIDAD: En virtud del contrato referido, no se evidencian las planillas de pago de los aportes al sistema de seguridad social integral de las monitoras de cada una de las rutas, para el periodo mayo de 2016.

GESTIÓN Y RESULTADOS:



Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




No. CTO


CIÓN SUPERVISOR


009 26/05/16


DE TRANSPORTE

Y TURISMO S.A.S

900.513.9397


$63.828.070.00


CONTROL DE LEGALIDAD: Se cumplió con lo establecido en la Circular Externa No. 1 el 21 de Junio de 2013 de Colombia compra eficiente, manual de contratación de la institución y ley 80 de 1993.

GESTIÓN Y RESULTADOS: Se cumplió con el objeto del contrato, se rindieron informes; los estudiantes fueron beneficiados del transporte escolar satisfactoriamente..

No. CTO


CIÓN SUPERVISOR


014 19/08/16 MIGUEL

ANTONIO TAPIAS

6.757.657


$5.413.725.000

OBJETO DEL CONTRATO: Compra de elementos de aseo y cafetería


GESTIÓN Y RESULTADOS: Se cumplió con el objeto del contrato, la comunidad y alumnos Rojas pinilla se beneficiaron de la limpieza de sus instalaciones; generando un ambiente apto de trabajo.


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




No. CTO

FECHA CONTRATISTA IDENTIFICACI

ÓN SUPERVISO

R VALOR DEL CONTRATO

015 19/08/2016 FERCOIN

INGENIERIA S.A.S

900.652.5289


$13.498.380.00

OBJETO DEL CONTRATO: Contrato de obra pública de mantenimiento, obras y adecuaciones locativas de la Institución Educativa

CONTROL DE LEGALIDAD: Revisada la carpeta de la documentación del respectivo contrato, se puede verificar que no se encuentra en está, certificado de revisión de los antecedentes disciplinarios, judiciales y de responsabilidad fiscal del contratista

FERCOIN INGENIERIA S.A.S

GESTIÓN Y RESULTADOS: Se cumplió con el objeto del contrato, se realizo el mantenimiento, evitando el deterior del mismo.

No. CTO


CIÓN SUPERVISOR

VALOR DEL CONTRATO

016 19/08/2016

GRUPO COMERCIAL

ATLANTIS LTDA

900.008.4376


$5.630.589.00

OBJETO DEL CONTRATO: Compra venta de papelería y útiles de oficina



Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




GESTIÓN Y RESULTADOS: Se cumplió con el objeto del contrato, la papelería y útiles de escritorio permitieron el buen funcionamiento de la Institución Educativa.

No. CTO

FECHA CONTRATIS

TA IDENTIFICAC

IÓN SUPERVISOR


021 18/10/2016 COMPUCENTRO S.A.S

800.087.4016


$5.789.560.00

OBJETO DEL CONTRATO: Compra venta de Impresoras, video proyector y otros elementos


GESTIÓN Y RESULTADOS: Se cumplió con el objeto del contrato, los elementos comprados se encuentran en funcionamiento.

No. CTO

FECHA CONTRATISTA IDENTIFICACI

ÓN SUPERVISOR

VALOR DEL CONTRATO

024 01/11/16 FERCOIN

INGENIERIA S.A.S

900.652.5289


$57.825.768.00

OBJETO DEL CONTRATO: Adecuación de la red eléctrica e instalación del sistema de cableado estructurado (voz, datos, eléctrica), así como otros elementos tecnológicos requeridos para el funcionamiento de la red de internet y sistemas electrónicos normal, par la Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla, sedes: Central Bloque A, Club de


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




Leones y John F. Kennedy de la ciudad de Tunja.

CONTROL DE LEGALIDAD: Se cumplió con lo establecido en la Circular Externa No. 1 el 21 de Junio de 2013 de Colombia compra eficiente, el manual de contratación de la institución y ley 80 de 1993.

GESTIÓN Y RESULTADOS: Se cumplió con el objeto del contrato, se permitió que la Institución Educativa mantuviera la red de internet para beneficio de sus estudiantes.

No. CTO


CIÓN SUPERVISOR


026 19/08/16 YOLANDA

ALBA SUESCA 40.033.754


$4.685.000.00

OBJETO DEL CONTRATO: Compra venta de mobiliario para la Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla sedes Central y Club de Leones


GESTIÓN Y RESULTADOS: Se cumplió con el objeto del contrato, el mobiliario se encuentra en funcionamiento.

No. CTO

FECHA CONTRATISTA IDENTIFICAC

IÓN SUPERVISO

R VALOR DEL CONTRATO

031 17/11/16 LIBERTY

SEGUROS S.A.S

860.039.9880


$13.665.025.00

OBJETO DEL CONTRATO: Compra de pólizas que amparen los bienes muebles, intereses patrimoniales de propiedad de la entidad y de aquellos por los que sea o llegare a ser legamente responsable la Institución Educativa


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02





GESTIÓN Y RESULTADOS: Se cumplió con el objeto del contrato, las pólizas amparan los vienes de la Institución.

OBSERVACION NÚMERO 05

En el contrato numero 04 suscrito con soluciones especiales de transporte y turismo, por valor de $18.720.000.00, no se evidencian las planillas de pago de los aportes al sistema de seguridad social integral de las monitoras de cada una de las rutas, para el periodo mayo de 2016. Al no desvirtuar lo observado y allegar los soportes correspondientes se configura hallazgo administrativo. RESPUESTA DE LA INSTITUCION EDUCATIVA Es cierto que no se evidencia el pago de seguridad social integral de las monitoras ya que el contrato en mención finalizó el 26 de mayo de 2016 y el recibido a satisfacción se suscribió el 27 de mayo de 2016, en este sentido es necesario hacer las siguientes precisiones: El Decreto 1406 de 1999 “Por el cual se adoptan unas disposiciones reglamentarias de la Ley 100 de 1993, se reglamenta parcialmente el artículo 91 de la Ley 488 de diciembre 24 de 1998, se dictan disposiciones para la puesta en operación del Registro Único de Aportantes al Sistema de Seguridad Social Integral, se establece el régimen de recaudación de aportes que financian dicho Sistema y se dictan otras disposiciones”, en el artículo 16 hace una clasificación de los aportantes del Sistema de Seguridad Social Integral: a) grandes aportantes, b) pequeños aportantes y c) trabajadores independientes. Para el caso de la empresa SOLUCIONES ESPECIALES DE TRANSPORTE Y TURISMO S.A.S con NIT. No 900513939-7, su clasificación corresponde al literal b, pequeños aportantes ya que para la fecha del contrato contaba con menos de 20 empleados y catalogado como pequeña empresa según el Registro Único de Proponentes (RUP), el cual se anexa en 2 folios) .En este sentido el artículo 24 del decreto en mención establece el lugar y plazo para la presentación de la declaración de autoliquidación de aportes, indicando que “Los pequeños aportantes deberán presentar la autoliquidación de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral, y efectuar el pago de las cotizaciones correspondientes a los diferentes riesgos cubiertos por aquél, en los sitios determinados por las entidades administradoras, dentro del mes calendario siguiente al laborado…”), (subrayado nuestro), es bueno aclarar que los grandes aportantes también pagan mes vencido. Teniendo en cuenta lo anterior, no era legalmente posible solicitarle a SOLUCIONES ESPECIALES DE TRANSPORTE Y TURISMO S.A.S el pago de seguridad social de las

http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=5248#0

http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=187#91


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




monitoras del mes de mayo, ya que se le estaría requiriendo un pago anticipado, contraviniendo las normas establecidas para este fin. En todo caso para el pago del adicional 1 del contrato 04 del 2016 (15 días académicos del 5 al 25 de mayo de 2016), se les exigió las planillas de seguridad social del mes de abril, las cuales se adjuntan en 3 folios. En consecuencia, solicitamos de manera respetuosa levantar el hallazgo con alcance administrativo. DECISION DE LA CONTRALORIA. Se acepta la respuesta dada por la Institución Educativa, teniendo en cuenta que el contrato se pago y se liquido antes de terminar el mes de mayo y que la empresa realiza los aportes de seguridad social de sus empleados en forma vencida y que se allego el soporte correspondiente al me de abril de 2016; se levanta lo observado.

OBSERVACION NÚMERO 06

En el contrato número 015 suscrito con Fercoin Ingenierías por valor de $13.498.380.00 cuyo objeto es obras y adecuaciones locativas de la Institución Educativa. No se evidencio la verificación de antecedentes, disciplinarios ni fiscales. Al no desvirtuar lo observado se configurara hallazgo administrativo. RESPUESTA DE LA INSTITUCION EDUCATIVA En el procedimiento establecido en el Manual de Contratación y estipulado en la Invitación Pública, se establece que la verificación de antecedentes disciplinarios, fiscales y judiciales la consultará directamente la Institución en el momento de la evaluación de propuestas. En este sentido se consultaron los antecedentes de la Empresa Fercoin Ingeniería SAS el día 16 de agosto de 2016, fecha establecida para la evaluación de propuestas, las cuales aunque no fueron adjuntadas en la carpeta del contrato fueron guardadas en el archivo digital que se cuenta para cada uno éstos. Se anexan en tres (3) folios los certificados de antecedentes disciplinarios y fiscales, tanto de la Empresa en mención como del Representante Legal. En consecuencia, solicitamos de manera respetuosa levantar el hallazgo con alcance Administrativo. DECISION DE LA CONTRALORIA: La Institución Educativa allega los soportes no evidenciados en la etapa de ejecución de la auditoría; por lo que se levanta lo observado.


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




ORDENES DE PAGO Se tomo como muestra las ordenes de pago del mes de Diciembre de 2016, evidenciándose que se cumplió con los requisitos para ser girado los recursos.

3.1.1.2 Resultado Evaluación Rendición de Cuentas Se emite opinión EFICIENTE sobre el Resultado de la Evaluación de la Rendición de la Cuenta teniendo en cuenta la calificación total obtenida de 100 puntos; con base en el siguiente resultado:

TABLA 1-2

RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

VARIABLES A EVALUAR


Atribuido

Oportunidad en la rendición de la cuenta

100,0 0,10 10,0

Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos)

100,0 0,30 30,0

Calidad (veracidad) 100,0 0,60 60,0

SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

1,00 100,0

Calificación

Eficiente

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

En cumplimiento de lo establecido en la resolución No. 175 de 2013 “Mediante la cual se adopta el “Sistema de la Rendición Electrónica de Cuentas de la Contraloría Municipal de Tunja - SIRECT”, circular 003 del 10 de febrero de 2017; la Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla de Tunja, rindió en oportunidad la cuenta de la vigencia 2016 y sin observaciones a los formatos correspondiente. 3.1.1.3 Legalidad

SE EMITE UNA OPINION EFICIENTE, con base en el siguiente resultado:


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




TABLA 1 - 3

LEGALIDAD

VARIABLES A EVALUAR

Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido

Financiera

91,7 0,40 36,7

De Gestión 87,8 0,60 52,7

CUMPLIMIENTO LEGALIDAD 1,00 89,3

Calificación

Eficiente Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

3.1.1.4 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento El grado de cumplimiento al plan de mejoramiento es: cumple 100% por lo que se genero una calificación de 100 puntos como se demuestra en la siguiente tabla.

TABLA 1- 6

PLAN DE MEJORAMIENTO

VARIABLES A EVALUAR Calificación

Parcial Ponderación

Puntaje Atribuido

Cumplimiento del Plan de Mejoramiento 100,0 0,20 20,0

Efectividad de las acciones 100,0 0,80 80,0

CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

1,00 100,0

Calificación

Cumple Cumple 2

Cumple Parcialmente 1

No Cumple 0

Indicadores de Cumplimiento al Plan de Mejoramiento

INDICADORES DE CUMPLIMIENTO OBSERVACIÓN

= 5/5 = 100%

Este indicador señala que de las5 acciones evaluadas, la Entidad dio cumplimiento a 5, lo que corresponde a un 100% de cumplimiento.

Fuente: Seguimiento al plan de mejoramiento Elaboró: Comisión de Auditoría


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




En la auditoria anterior se evidenciaron 5 hallazgos administrativos, en el que se realizo revisión y se cumplieron en el 100%. 3.1.1.5 Control Fiscal Interno

TABLA 1-7

CONTROL FISCAL INTERNO

VARIABLES A EVALUAR


Atribuido

Evaluación de controles (Primera Calificación del CFI)

96,7 0,30 29,0

Efectividad de los controles (Segunda Calificación del CFI)

96,6 0,70 67,6

TOTAL 1,00 96,6

Calificación


Con deficiencias 1

Ineficiente 0

De acuerdo a la lley 87 de 1993 en su artículo 1, “El Control Interno es un sistema integrado por el esquema de toda la organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos”. De igual manera guiados por los principios constitucionales el sistema de Control Interno debe velar por la protección de los recursos de la entidad, buscando su adecuada administración, garantizando la eficacia, eficiencia y economía en todas las operaciones, asegurando la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional, entre otros (artículo 2, ley 87 de 1993). Para evaluar el Sistema de Control Interno se tomó como fuente de información para la presente auditoría, el formato F43_CMT.FMT “Información Control Interno y Gestión”, en el que se consignan las siguientes actividades: La Institución Educativa cuenta con comité de control interno, esta conformado por personal idóneo para hacer autocontrol.


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




Las auditorías internas que realiza cada uno de los miembros del Comité aseguran que los procesos se desarrollen de acuerdo a las normas: En materia de inversiones: la adquisición de bienes y servicios es supervisada por una persona, quien levantan actas en donde plasman lo observado en Almacén, Tesorería, contabilidad y elaboración de informes Como debilidad se encontró la no aplicación a los mapas de riesgos. 3.2 CONTROL DE RESULTADOS Como resultado de la auditoría adelantada, El concepto sobre el Control de Resultados es Favorable, como consecuencia de la evaluación de las siguientes Variables:

TABLA 2-1


FACTORES MINIMOS

Calificación Parcial Ponderación Calificación

Total

Eficacia 82,1 0,20 16,4

Eficiencia 89,5 0,30 26,9

Efectividad 100,0 0,40 40,0

coherencia 0,0 0,10 0,0

Cumplimiento Planes Programas y Proyectos 1,00 83,3

Calificación

Cumple Cumple 2

Cumple Parcialmente 1

No Cumple 0

3.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL Como resultado de la auditoría adelantada, El concepto sobre el Control Financiero y Presupuestal es FAVORABLE, como consecuencia de la evaluación de las siguientes variables: 3.3.1 Estados Contables La opinión fue Sin salvedades, debido a la evaluación de las siguientes variables:


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




TABLA 3-1

ESTADOS CONTABLES


Total inconsistencias $ (millones) 0,0

Índice de inconsistencias (%) 0,0%

CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 100,0

Calificación


Sin salvedad o limpia <=2%

Con salvedad >2%<=10%

Adversa o negativa >10% Elaboró: Comisión de auditoría

BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2016-2015

CUENTA CONCEPTO

PERIODO VARIACION % PART

. PERIODO

2016 2015 $ %

ACTIVO

CORRIENTE

11 DISPONIBLE 163.004.270.46 131.171.218,61 31.833.051.85 24.27 36.70

14 DEUDORES 2.592.000.00 0 2.592.000.00 100 0.58

NO CORRIENTE

16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 193.203.316.86 250.690.482.63 (57.487.165.77) -22.93 43.49

19 OTROS ACTIVOS 85.441.821.43 83.070.176,43 2.371.645.00 2.85 19.23

TOTAL ACTIVO

444.241.408.75

464.931.877,67 (20.690.468.92) 0.45

100

24 CUENTAS POR PAGAR 2.473.518.00 1.180.626.00 1.292.895.00 109.51 100

29 OTROS PASIVOS 0 0

TOTAL PASIVO 2.473.518.00 1.180.626.00 1.292.895.00 100

31 HACIENDA 441.767.890.75 463.751.251,67 (21.983.360.92) 0.47


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




PUBLICA

TOTAL PATRIMONIO

441.767.890.75 463.751.251.67 (21.983.360.92)

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 444.241.408.75 464.931.877,67 (20.690.468.92) 4.45


En el Balance General comparativo de las vigencias 2016-2015, se evidencia que para la vigencia 2016 el Activo disminuyó en un 0.45% con respecto a la vigencia 2015, observándose que las variaciones más representativas se reflejan en las cuentas del grupo de propiedad planta y equipo $57.487.165.77 seguido de Disponible $31.833.051.85; es notorio el aumento en deudores pues corresponde a un 100% con respecto al 2015 esto obedece a cuentas por cobrar ITEDRIS.

-El pasivo aumento en un 109.51% con respecto al 2015 esto obedece a obligación pendiente por cancelar honorarios profesionales e impuestos.

-El patrimonio de la Institución presenta una disminución de 0.47% debido a bajas de inventarios, depreciaciones. ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL COMPARATIVO 2016-2015

CUENTA CONCEPTO

PERIODO VARIACION ABSOLUTA % PART. PERIODO

VAR RELATIVA

2016 2015 $ %

INGRESOS OPERACIONALES 327.820.296.00 195.551.060.00 132.269.236.00 67.40

43 VENTA DE SERVICIOS 1.842.000.00 1.700.000.00 142.000.00 8.35 0.55

44 TRANSFERENCIAS 98.157.884.00 91.253.746.00 6.904.138.00 7.57 29.35

47 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 227.820.412.00 102.597.314.00 125.223.098.00 122.05 68.13


63

COSTOS DE VENTAS DE SERVICIOS 1.423.612.57 1.488.965,37 (65.352.80) (4.39) 100

GASTOS OPERACIONALES

52 DE ADMINISTRACION 275.050.716.58 211.057.042,69 63.993.673.89 30.32 100

EXCEDENTE O DEFICIT OPERACIONAL

OTROS INGRESOS

48 OTROS INGRESOS 6.599.971.00 8.192.374.00 (1.592.403.00) (19.44) 1.97


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




OTROS GASTOS

58 OTROS GASTOS 0 4.886.490.00 (4.886.490.00) (100)

EXCEDENTE O DEFICIT DEL PERIODO

4 INGRESOS TOTALES

334.420.267.00 203.743.434.00 130.676.833.00 64.14

5 GASTOS TOTALES 275.050.716.58 215.943.532.69 59.107.183.89 27.38

6


1.423.612.57

1.488.965.37

(65.352.80)

4.39


Los Ingresos de la Institución Educativa se clasifican en Ingresos operacionales y Otros ingresos. Los ingresos operacionales están compuestos por: Venta de Servicios Educativos: constancias y certificados de estudio. Transferencias: Transferencias CONPES. Operaciones Interinstitucionales: Transferencias SGP del Municipio. Otros Ingresos: se componen de rendimientos financieros; Concesión de tiendas escolares La Institución Educativa en el total de Ingresos operacionales, presenta un aumento en 122.05% en transferencia municipales especialmente para transporte escolar En los gastos de administración, se observa un aumento del 30.32%, los mas representativos se encuentra en comunicaciones y transporte escolar, seguido de mantenimiento, servicios públicos, materiales y suministro, seguros y honorarios. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 2016-2015 SALDO DEL PATRIMONIO A DICEMBRE 31 DE 2015 (1)

463.751.251.67

VARIACIONES PATRIMONIALES DUENTAE EL AÑO 2016(2) (21.983.360.92)

SALDO DEL PATRIMONIO A DICIEMBRE DE 2016 (3)

441.767.890.75

DETALLE DE LAS VARIACIONES PATRIMONIALES AÑO 2016 AÑO 2015 VARIACIONES

AÑO 2016-2015

INCREMENTOS (4)

PATRIMONIO INCORPORADO 4.547.480.00 21.032.850.00 (16.485.370.00)

UTILIDAD DEL EJERCICIO 57.945.937.85 57.945.937.85


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




TOTAL INCREMENTOS 62.493.417.85 21.032.850.00 41.460.567.85

DISMINUICIONES

DEPURACION CONTABLE 1.443.243.58 3.025.348.10 (1.582.104.52

PROVISIONES AGOTAMINETO DEPRECIACIONES 83.033.535.19 82.247.101.99

DEFICIT EN EL EJERCICIO 13.689.064.06 (13.689.064.06)

TOATL DISMINUCIONES 84.476.778.77 (14.484.735.38) Fuente: Anexo Formato F01 – Rendición de la cuenta - Cifras en pesos CD

RESULTADOS DE LA AUDITORIA AL BALANCE GENERAL VIGENCIA 2016

Verificación general de los estados contables

Activo

Se incluyen los grupos que representan los bienes y derechos, tangibles e intangibles de la entidad, obtenidos como consecuencia de hechos pasados y de los cuales se espera que fluyan a la entidad un potencial de servicios o beneficios económicos futuros en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.

Los Activos de la Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla de Tunja al 31 de diciembre de 2016 presentaron un saldo de $ 441.767.890.75; Se observa que la partida más representativa corresponde al grupo de Propiedad, planta y equipo con una participación del 43.49%, seguido del grupo de Disponible con una participación del 36.70%, Otros Activos presenta una participación del 29.237% del total de los Activos.

EFECTIVO:

En esta denominación se incluyen las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata en cuenta corriente y de Ahorros disponibles para el desarrollo de las funciones del cometido estatal de la Entidad en este caso.

Se analizó la conciliación Bancaria verificando los saldos de los libros de contabilidad con los extractos bancarios físicos suministrados por la Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla de Tunja; de los cuales se obtuvieron las siguientes observaciones:

Bancos: Representa el valor de los fondos disponibles depositados en Instituciones financieras.


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




Se analizaron las conciliaciones Bancarias verificando los saldos de los libros de contabilidad con los extractos bancarios físicos suministrados por la Institución Educativa así:

La Institución Educativa Escuela Gustavo Rojas Pinilla de Tunja en la vigencia 2015; maneja sus recursos en dos cuentas corrientes identificadas en libros de contabilidad como Cuenta Banco popular No.250-03124-2 recursos propios y 250-031-25-9 Transferencias.

No. de cuenta

Tipo de cuenta

Entidad Bancaria


$

Saldo de libro auxiliares

$

Diferencia s/g

Conciliación $

Cheques por cobrar

$

250-03125-9 CORRIENTE POPULAR 120.009.234.62 120.009.234.62 0 0

ENERO

117.780.746.62 117.780.746.62 0

FEBRERO

116.025.328.62 101.735.800.62 0 14.289.528.00

MARZO

218.179.326.62 218.179.326.62 0 0

ABRIL

210.854.674.62 210.854.674.62 0 0

MAYO

197.091.388.62 187.239.316.62 0 $9.852.072.00

JUNIO

184.109018.62 183.251.968.62 0 857.050.00

JULIO

176.049.339.62 176.049.339.62 0 0

AGOSTO

182.342.344.62 182.342.344.62 0 0

SEPTIEMBRE

166.948.052.62 166.843.860.62 0 104.192.00

OCTUBRE

149.401.556.62 149.297.364.62 0 104.192.00

NOVIEMBRE

136.614.289.62 127.428.128.62 0 9.186.161.00

DICIEMBRE

155.552.546.62 155.340.906.62 0 $211.640.00

No. de cuenta

Tipo de cuenta

Entidad Bancaria


$

Saldo de libro

auxiliares $

Diferencia s/g

Conciliación $

Cheques por cobrar

$

250-03124-2 CORRIENTE POPULAR 13.469.483.99 11.161.983.99 0 $2.307.500.00

ENERO

13.749.789.99 10.171.381.02 0 3.578.408

FEBRERO

11.556.682.41 9.891.682.41 0 $1.665.000.00

MARZO

10.429.018.35 10.044.935.35 0 $384.083.00

ABRIL

10.211.924.70 7.250.032.70 0 2.961.892.

MAYO

52.568.407.70 48.652.432.70 0 $3.915.975.00

JUNIO

97.062.330.25 96.762.330.25 0 $300.000.00

JULIO

95.835.662.51 95.535.662.51 0 $300.000

AGOSTO

91.039.639.81 85.133.766.81 0 $5.905.873.00

SEPTIEMBRE

89.659.997.57 77.899.498.57 0 $11.760.499.00


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




OCTUBRE

73.773.142.25 69.683.974.25 0 $4.089.168.00

NOVIEMBRE

56.569.649.63 10.999.699.63 0

$45.569.950.00

DICIEMBRE

7.663.363.84 7.663.363.84 0 0

Se observa que la conciliación bancaria no presenta diferencia alguna, todos los cheques girados en el periodo se encuentran registrados contablemente

Propiedad planta y Equipo: La cuenta de Propiedad, Planta y Equipo representados en maquinaria y equipo; Equipo Científico; muebles y enseres, Equipo de comunicación y computación; Equipo de comedor y cocina; el Grupo auditor procedió a establecer la variación de 2016-2015 en el que se puede evidenciar los siguiente:

Cta. Nombre 2016 2015 variación

1655 Maquinaria y Equipo

190.015.011.54 187.780.530.54 2.234.481.00

1660 Equipo médico científico

1.838.278.50 1.838.278.50 0

1665 Muebles y enseres

145.891.061.59 128.554.083.59 17.336.978.00

1670 Equipos de comunicación y computo

387.549.996.59 390.512.616.59 2.962.620.00

1680 Equipo de comedor

7.232.548.00 7.232.548.00 0

1685 (539.323.579.36) (465.227.574.59) 74.096.004.70

El anterior cuadro nos indica que al 31 de diciembre de 2016 la propiedad planta y equipo de la Institución Educativa presenta en sus estados financieros un valor de $193.203.316.86.

En maquinaria y equipo: Se evidencia en el mes de mayo se contabilizó baja de inventario $2.242.319.00 en el mes de noviembre se registraron compras por valor de $4.476.800.000

En muebles y enseres: En el mes de Noviembre se contabilizo $4.568.880.00 por compras; en el mes de diciembre se contabiliza compras por valor de $3.584.816.00 y suministros $9.183.282.00

Equipos de computación: En el mes de octubre se registraron bajas por $9.0000.000.00 por concepto de 15 computadores educar

En noviembre se reversa el valor de $1.5000.000 de bajas y se registra un valor por donaciones de $ 4.547.480.00, en diciembre se reversa un valor de 10.100.00 por computadores educar.


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




Se realizo visita ocular de las compras y se observo que estas se encuentran en funcionamiento.

Según libros de contabilidad la depreciación realiza mensualmente como lo indica la norma.

Pasivo

Se incluyen los grupos que representan las obligaciones ciertas o estimadas de la entidad, como consecuencia de hechos pasados, de los cuales se prevé que representaran para la entidad un flujo de salida de recursos que incorporan un potencial de servicio o beneficio económico, en desarrollo de funciones de cometido estatal.

En la vigencia 2016 disminuyo en un 109.54% con respecto al 2015, $1.292.895.00esto obedece a las cuentas por pagar así:

Honorarios.

Por honorario se evidencia que al 31 de diciembre quedo por pagar el valor de $975.00.00 por concepto de servicios profesionales a la contadora externa

Retención en la fuente: La Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla de Tunja es agente retenedor del impuesto de Renta y de IVA, por las compras bienes y servicios efectuadas durante la vigencia, se hizo revisión de los registros contables causados mes por mes en los libros auxiliares y se compararon con las declaraciones y recibos de pago presentados por la Institución, con el fin de evidenciar el cumplimiento de presentación y plazos establecidos por la DIAN según los artículos 382, 604 y 606 del Estatuto Tributario, en el siguiente cuadro se evidencia que no hay diferencias entre lo pagado y contabilizado en libros auxiliares.

Mes Valor pagado Valor S/g Libros Diferencia

Enero 0

0

Febrero 522.000

522.060 - 60

Marzo 243.000

243.320 -

Abril 193.000

192.780 220

Mayo 803.000

803.070 - 70

Junio 163.000

163.065 - 65

Julio 195.000 -


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




195.000

Agosto 701.000

700.769 231

Septiembre 699.020

699.000 20

Octubre 800.000

800.018 - 18

Noviembre 2.651.000

2.650.650 350

Diciembre 1.153.000 1.152.706.00 294

Patrimonio:

El patrimonio de la Institución Educativa Escuela Gustavo Rojas Pinilla de Tunja a 31 de diciembre de 2016 está conformado por Capital fiscal por un valor de $441.767.890.75, disminuyo con respecto a la vigencia 2015 por la conciliación de almacén con contabilidad.

RESULTADO A L ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA ECONOMICA Y SOCIAL

Es un estado contable básico que revela el resultado de la actividad financiera, económica, social y ambiental de la entidad contable pública, con base en el flujo de recursos generados y consumidos en cumplimiento de las funciones del cometido estatal, expresado en términos monetarios durante un periodo determinado. Ingresos: En esta denominación se incluyen los grupos que representan flujos de entrada de recursos por la entidad contable pública susceptible de incrementar el patrimonio público Durante el periodo contable ya sea por aumento de activos o por disminución del pasivo, expresados en forma cuantitativa que reflejan el desarrollo de la actividad ordinaria, en cumplimiento de las funciones del cometido estatal

Los ingresos de la Institución Educativa Escuela Gustavo Rojas Pinilla de Tunja al 31 de Diciembre de 2016 reflejan un saldo de $ 334.420.267.00

En el cotejo de las cifras reflejadas en el Balance General y en el presupuesto de ingresos, evidenciándose lo siguiente:

PRESUPUESTO VIGENCIA (recaudado) 2016

461.511.869.61

MENOS CUENTAS POR COBRAR(presupuesto)2014

127.306.00


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




MENOS RECURSOS DEL BALANCE (Bancos)2015

129.986.267.61

INGRESOS CONTABILIDAD 334.420.267.00

Cuentas por cobrar causadas (2.592.000.00)

Ingresos extraordinarios (129.971.00)

SUMAS IGUALES 331.398.296.00 331.698.296.00

En el cuadro anterior se observa una diferencia de $300.000.00 que corresponde al cheque girado al Colegio Boyacá valor que ingreso contablemente. Gastos y Costos Los gastos totales de la Institución a 31 de diciembre de 2016 ascendieron a $276.474.329.15 Los gastos más representativos de la Institución corresponde a comunicaciones y transporte$ 10.021.630.00, seguido de mantenimiento $69.349.974.00; servicios públicos $30.004.196.00; materiales y suministro$13.990.000.00; seguros$13.665.025.00. GASTOS Se incluyen los grupos que representan los flujos de salida de recursos de la entidad contable publica, susceptible de reducir el patrimonio durante el periodo contable, bien sea por disminución del activo o por aumento del pasivo expresado en forma cuantitativa.

RELACIÓN DE PAGOS VERSOS CONTABILIDAD

PAGOS SEGÚN RELACION

300.306.003.15

DEVOLUCIONES

CUENTA DE GASTOS 5 275.050.716.58

Causación por pagar (975.000.00)

COSTOS CTA 6 1.423.612.57

MAS CTA 1655 4.476.800.00

MAS CUENTA 1665 17.336.978.00

MAS CUENTA 1670

0

Mas 1960 3.000.000.00

AJUSTES


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




TOTAL 300.306.003.15 300.313.106.15

La diferencia que se observa corresponde a los ajustes al mil por pagos en las retenciones. OPINION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados, presentan razonablemente en todo aspecto significativo la situación financiera de la Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla de Tunja, a 31 de diciembre de 2016 así como los resultados de sus operaciones por el año que termino en esta fecha, de conformidad con los principios y normas prescritas por la autoridad competente y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el contador general por lo que el dictamen es LIMPIO.

3.3.1.1Concepto Control Interno Contable La Ley 87 de 1993 en su artículo 3 establece que el sistema de control interno forma parte integrante de los sistemas contables, financieros de planeación información y operaciones de la respectiva entidad; la constitución política en su artículo 209 y 269 determinan la obligatoriedad de las entidades y organismos del sector público para diseñar y aplicar métodos y procedimientos de control Interno. De la evaluación correspondiente se presentan las siguientes observaciones en periodo comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2016.

-En la Institución Educativa Escuela Gustavo Rojas Pinilla de Tunja no tiene establecido su mapa de riesgos de índole contable. - La Institución Educativa no cuenta con un software contable propio, donde se realicen los registros contables; esto con el objeto de evitar retirar documentos de la Institución Educativa generando posibles pérdidas de los mismos.

No obstante se observa que la Institución Educativa ha cumplido con las normas contables para la vigencia 2016. 3.3.2 Gestión Presupuestal

SE EMITE UNA OPINION Eficiente, con base en el siguiente resultado:

TABLA 3- 2

GESTIÓN PRESUPUESTAL


Evaluación presupuestal 91,7

TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 91,7

Con deficiencias Eficiente


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

El control del presupuesto en la Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla de Tunja, se efectuó sobre las operaciones que lo afectaron, teniendo en cuenta las normas vigentes a partir del Estatuto Orgánico de Presupuesto, Decreto 111 de 1996 con sus decretos reglamentarios. Presupuesto vigencia 2016 La Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla de Tunja para la vigencia 2016 registro un presupuesto inicial de ingresos por valor de $259.527633.00 de los cuales se recaudo el valor de $461.51.869.61. Presupuesto definitivo $381.394.869.61 de los cuales no se adiciono $ 80.117.000.00 Se observó que las adiciones y traslados que se efectuaron en el presupuesto de la Institución Educativa durante la vigencia 2016, están soportados con sus respectivos actos administrativos. ACTO ADMINISTRATIVO

CONCEPTO ADICIÓN $ REDUCCIÓN $

ACUERDO 010 DEL 24 DE NOVIEMBRE DE 2015

Aprobación del presupuesto para la vigencia 2016 $259.527.633.00


Recursos del balance 129.986.267.61


127.306.00

Acuerdo 003 del 01 de Marzo de 2016

Adición SGP 4.000.000.00

Acuerdo 05 del 05 de Octubre de 2016

Reducción gratuidad 12.146.790.00

Acuerdo 007 del 09 de noviembre de 2016

Adición arriendo Constancias Reducción SGP

500.000.00 200.000.00

2.779.588.00

Acuerdo 008 del 09 de noviembre de 2016

-traslado de honorarios a seguros.$8.100.000.00

Acuerdo 12 del 02 de diciembre de 2016

Recurso propios gratuidad educativa

1.980.041.00


Nit. 800.107.701-8

CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




TOTAL

136.793.614.61 14.926.378.00

Ejecución presupuestal de Ingresos vigencia 2016


EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS

VIGENCIA 2015


Definitivo Recaudos

presupuestados % Por Recaudar %

1 INGRESOS 381.394.869.61 461.511.869.61 82.64 (80.117.000.00) 17.36

Recursos Operacionales propias 7.800.000.00 2.920.000.00 4.880.000.00 62.56

Rentas contractuales 2.500.000.00 2.500.000.00 0

Recursos de capital 130.113.573.61 130.113.573.61 0

Transferencia de la Nación 240.981.296.00 325.978.296.00 (84.997.000.00) (37.27)

Fuente: Papeles de trabajo – cifras en pesos

Se evidencia un presupuesto definitivo por valor de $381.394.869.61; un valor recaudado de $461.511.869.61 por lo que se observa se recaudo mas del presupuesto definitivo; llama la atención que la Institución Educativa no adiciono el 100% de lo recaudado en la vigencia


La Institución Educativa no adiciona el 100% de lo recaudado en la vigencia fiscal 2016; luego se presume que la Institución Educativa recibe más recurso de los que necesita para su operación. Al no desvirtuar lo observado y allegar los soportes correspondientes se configura hallazgo administrativo. RESPUESTA DE LA INSTITUCION EDUCATIVA Mediante Resolución No. 0384 del 18 de noviembre de 2016 la Alcaldía Mayor de Tunja ordena la transferencia de recursos para las Instituciones educativas oficiales de Tunja con destinación específica en desarrollo del programa conectividad y en cumplimiento de un proyecto que busca llevar conectividad de calidad adelantado por el MEN. Es así que en diciembre 06 de 2016 la Institución Educativa Gustavo Rojas Pinilla recibió una consignación de $85.000.000.00 OCHENTA Y CINCO MILLONES DE PESOS a la cuenta corriente No. 110-250-03125-9 del Fondo de Servicios Educativos provenientes del Sistema General de Participaciones como se evidencia en el extracto bancario. De igual manera, según Resolución No. 1202 de octubre 30 de 2015 emitida por la Alcaldía Mayor de Tunja, ARTICULO SEGUNDO numeral 3, los docentes y directivos


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CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




docentes salieron a vacaciones a partir del 05 de diciembre de 2016, motivo por el cual no se pudo convocar a los integrantes del Consejo Directivo para legalizar los dineros transferidos. Se anexa:

Resolución No. 0384 de 2016 por la cual se ordena la transferencia de recursos para las Instituciones educativas (3 folios)

Extracto bancario mes de diciembre de 2016 y conciliación bancaria (3 folios)

Resolución No. 1202 de octubre 30 de 2015 por el cual se fija el calendario académico para el 2016 (4 folios)

En consecuencia, solicitamos de manera respetuosa levantar el hallazgo con alcance Administrativo. DECISIÓN DE LA CONTRALORIA Se acepta la respuesta dada por la Institución Educativa, teniendo en cuenta que los recursos ingresaron a la Institución Educativa, en periodo de vacaciones se levanta lo observado.

Ejecución presupuestal de gastos vigencia 2016.


EJECUCION PRESUPUESTAL DE GATOS

VIGENCIA 2016


Definitivo Ejecutados % Por Ejecutar %

2 EGRESOS 381.394.869.61 301.284.319.75 79.00 80.110.549.86 21

Gastos de Funcionamiento 118.987.993.99 107.297.764.75 90.18 11.690.229.24 9.82

Servicios personales Indirectos

14.134.000.00 13.990.000.00 98.98 144.000.00 1.02

Gastos generales 103.953.993.99 92.871.464.77 89.34 11.082.529.22 10.66

Impuestos tasas y Multas 900.000.00 436.299.38 48.48 463.700.02 51.52

Gastos de Inversión (SGP) 262.406.875.62 193.986.555.00 73.93 68.420.320.62 26.07 Fuente: papeles de trabajo Cifras: pesos El presupuesto de gastos definitivo para la vigencia 2016 corresponde a $381.394.869.61 de los cuales se ejecutaron $301.284.319.75 equivalente al 79%, y un saldo por Ejecutar de $80.110.549.86, equivalente al 21%; lo que indica que la Institución Educativa presentó una poca gestión en la ejecución de sus recursos.


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CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




Se evidencia que el rubro más representativo corresponde a gastos de inversión, seguido de gastos de funcionamiento 3.3.3 Gestión Financiera SE EMITE UNA OPINION Eficiente, con base en el siguiente resultado:

TABLA 3- 3

GESTIÓN FINANCIERA


Evaluación Indicadores 100,0

TOTAL GESTIÓN FINANCIERA 100,0


Con deficiencias 1

Ineficiente 0 Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Comisión de auditoría

De acuerdo al análisis de las fuentes de financiación de la Institución Gustavo Rojas Pinilla de Tunja, se evidencia que la Institución depende financieramente de las transferencias municipales por SGP y CONPES de la nación, Los recursos fueron ejecutados de acuerdo a los conceptos de utilización de los recursos establecidos en el artículo 11 del Decreto 4791 de 2008, reglamentario de los artículos 11, 12, 13,14 de la Ley 715 de 2001. 5. Otras Actuaciones Austeridad y Eficiencia en el Gasto Público. La Institución Educativa Escuela Gustavo Rojas Pinilla de Tunja en la vigencia 2016, rindió el consolidado de los informes sobre Austeridad y Eficiencia del Gasto Público, sobre servicios públicos, honorarios profesionales, impresos y publicaciones; analizada la información presentada se observa lo siguiente: TELEFONOS CELULARES. Se verifico el consumo de 5 celulares asignados a Rectoría, tres coordinadores y auxiliar administrativo y se observa un aumento de $ 171.435.43 entre el primer trimestre y el


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CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




cuarto trimestre del 2016, esto obedece a que en el primer trimestre se congelo el servicio hasta el 17 de enero 2016 por encontrase en periodo de vacaciones. MUEBLES MANTENIMIENTO Y MEJORAS Se realizaron mejoras por valor de $66.193.084.00, este corresponde a mantenimiento de inmuebles y suministros de consumo; por lo que se observa que el gasto realizado por la Institución educativa fue acorde a sus necesidades. SERVICIOS DE LUZ. La Institución Educativa Efectuó pagos por valor de $11.612.142.00 por concepto de servicios de energía de la seis sedes; con claridad de que en la sede central funciona el programa nocturno para adultos. SERVICIO DE AGUA. En la vigencia 2016 se observa uso racional del consumo de agua en las 6 sedes, no se evidencia variación significativa de un trimestre a otro durante la vigencia.


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CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




6. CONSOLIDACION DE HALLAZGOS

No. HALLAZGO HA HD HF HP HS

1

Observación No 1 En los contratos que se relacionan a continuación, se evidencia que los documentos publicados en el SECOP tales como: La invitación a contratar, estudios previos, e informe de evaluación, no tienen firma de los funcionarios responsables. Contrato número 01 Suscrito con ELITUR S.A.S por valor de $ 17,199,000.00 cuyo objeto es transporte escolar; Contrato número 17 suscrito en Sandra Edith Blandón por valor de $3.5000.00.00 objeto del contrato servicio como instructor de danzas;

Contrato Número 020 suscrito con Grupo comercial Atlantis por valor de $3.973.600.00 , cuyo objeto compra de papelería;

Contrato número 021 suscrito con Julio Hernán Roa por valor de $3.500.000.00, objeto compra de equipos de cómputo; contrato número 28 suscrito con Rincón Ingeniería por valor de $12.297.235.00, objeto del contrato mantenimiento de obra.

x

2

Observación No 2 Los contratos que referimos a continuación, los documentos de las etapas de contratación se subieron al SECOP en forma extemporánea.

Contrato número 2 suscrito con Myriam Pilar Mancera por valor de $11.179.564.00;

Contrato numero 16 suscrito con Industria Química Hunza, por valor de $3.989.427.00 cuyo objeto es compra de elementos de aseo yendo en contravía con lo establecido en la Circular Externa No. 1 el 21 de Junio de 2013 de Colombia compra eficiente y el manual de contratación de la institución.

x


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CÓDIGO: RG-AF-14

VERSIÓN: 02




3

Observación NO 3 En el contrato número 05 suscrito con Universal exprés por valor de $17.470.000.00; cuyo objeto es el transporte escolar En virtud del contrato referido, no se evidencian las planillas de pago de los aportes a sistema de seguridad social integral de los monitores de cada una de las rutas, en el periodo de duración del contrato; art 23 ley 1150

x

4

Observación No 4B Se presume una diferencia por valor de $5.688.750.00 entre lo presupuestado y los ingresos realmente contabilizados en la vigencia 2015; lo que correspondería contablemente a donaciones y presupuestalmente recursos del balance; de igual forma no se evidencia documento alguno donde se especifique quien realizo la donación.

x

HA: Hallazgo Administrativo HD: Hallazgo Disciplinario HF: Hallazgo Fiscal HS: Hallazgo Sancionatorio

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INFORME FINAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL ...contraloriatunja.gov.co/informes/auditoria-fiscal/2017/...INSTITUCION EDUCATIVA GUSTAVO ROJAS PINILLA 2016 Componente Calificación Parcial