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Informe Final de Gestión
Marjorie Morera González
Dirección General de Presupuesto Nacional
28 Setiembre 2018
Dirección: Edificio Noga, 100 metros este del Banco Nacional, Paseo Colón, frente al Centro Colón, San José, Costa Rica. Tel: (506) 2539-6240 - www.hacienda.go.cr
INFORMACIÓN DEL FUNCIONARIO Morera González Marjorie
Cédula: 3-198-706
Puesto Ocupado: 1316
Cargo ocupado: Directora General de Presupuesto Nacional.
Ubicación: Edificio Noga, Paseo Colón.
Fecha de inicio de la labor: 14 de febrero del 2007.
Fecha de fin de la labor: 30 de setiembre del 2018.
Motivo de separación del cargo: Renuncia por jubilación.
PRESENTACIÓN El presente documento tiene como objetivo informar sobre los principales aspectos
relacionados mi gestión como Directora General de Presupuesto Nacional (DGPN), se
detallan las medidas y acciones tomadas para el mejoramiento del sistema de control
interno, acciones implementadas para el análisis y replanteamiento del marco estratégico
de la DGPN, cambio de estructura organizacional, mejoras desarrolladas en los sistemas
de información relacionados con el proceso presupuestario y fortalecimiento de la
transparencia presupuestaria así como divulgación de información. Además se señalan
los avances realizados en distintos temas de importancia como la Gestión para
Resultados en el Desarrollo, implementación de la Ley 9524 Fortalecimiento del Control
Presupuestario de los Órganos Desconcentrados del Gobierno Central y la participación
activa en el proyecto para diseñar una metodología de costos en el sector público. Por
último se muestra el estado actual de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la
Contraloría General de la República y la Auditoría Interna, respectivamente.
Dirección: Edificio Noga, 100 metros este del Banco Nacional, Paseo Colón, frente al Centro Colón, San José, Costa Rica. Tel: (506) 2539-6240 - www.hacienda.go.cr
RESULTADOS DE LA GESTIÓN
En el artículo 176 y posteriores de la Constitución Política de Costa Rica se regula la
materia de Presupuesto Público, en el artículo 177 se crea un Departamento
especializado en la materia que se encargará de la preparación del proyecto de ley para
la asignación de los recursos del presupuesto nacional.
La Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos ley 8131
establece que el órgano rector de Subsistema de Presupuesto es la DGPN, cuya
competencias, reguladas en el artículo 32 de la citada ley:
(…)
a) Elaborar, junto con la Contraloría General de la República, y dictar los criterios
y lineamientos generales que informen las normas técnicas del proceso de
programación, presupuestación y evaluación presupuestaria del sector público.
b) Dictar las normas técnicas del proceso de elaboración, ejecución y evaluación
presupuestaria de la Administración Central.
c) Analizar los anteproyectos de presupuesto de los órganos y las dependencias
de los entes y órganos incluidos en los incisos a) y b) del artículo 1 cuyos
presupuestos deban ser aprobados por la Asamblea Legislativa y realizar los
ajustes que procedan, de conformidad con los lineamientos establecidos dentro
de los límites constitucionales.
d) Elaborar los proyectos de presupuestos ordinarios y extraordinarios de la
República y sus modificaciones.
e) Asesorar, en materia presupuestaria, a todas las entidades e instituciones del
sector público regidas por esta Ley.
f) Poner a disposición de todas las entidades e instituciones del sector público, el
privado o cualquier persona que lo solicite, la información relativa al contenido
del presupuesto nacional aprobado. Deberán emplearse los medios
especificados en esta Ley.
g) Elaborar, en coordinación con la Tesorería Nacional, la programación
financiera de la ejecución del Presupuesto de la República de conformidad con
lo establecido en el artículo 43.
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h) Controlar y evaluar la ejecución parcial y final de los planes y presupuestos de
la Administración Central, aplicando los principios de esta Ley, su reglamento y
las normas técnicas pertinentes.
i) Proponer su propia organización, la cual se determinará mediante reglamento.
j) Todas las demás atribuciones que le otorguen la Ley y los reglamentos.”
Por otro lado en el Decreto No. 40518 Reglamento de Organización de la DGPN, se
detallan las funciones de quien ejerce el cargo de Directora General y las competencias
de cada una de las unidades que la conforman.
Adicionalmente, el Decreto No. 32988-H Reglamento a la Ley de Administración
Financiera de la República y Presupuestos Públicos y el Decreto No. 33446-H Criterios y
Lineamientos Generales Sobre el Proceso Presupuestario del Sector Público, regulan de
manera detallada los elementos esenciales sobre el proceso presupuestario y el papel de
los distintos actores dentro del mismo.
Cambios habidos en el entorno durante el periodo de gestión
Estructura Organizacional: La DGPN (DGPN) realizó un importante esfuerzo a lo interno
para reajustar su estructura organizacional a la realidad y las necesidades institucionales,
este proceso fue llevado a cabo de manera ardua por funcionarios de la propia dirección,
en coordinación con la Unidad de Reforma Institucional del Área de Modernización del
Estado del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica; dicha estructura fue
aprobada mediante oficio DM-031-16 de fecha 1 de febrero de 2016, suscrito por la
entonces ministra de Planificación Nacional y Política Económica
Normativa: Algunos de los principales cambios en el área normativa corresponden a:
a) Decreto No. 40518 “Reglamento de Organización de la DGPN”: Como último paso
para culminar el ordenamiento de la estructura interna y funciones de la Dirección, en
el alcance 196 de la Gaceta No. 151 del 10 de agosto de 2017 se publicó el decreto
con la nueva organización de la DGPN.
b) Clasificadores Presupuestarios del Sector Público: Como parte de la coordinación de
la Comisión de Clasificadores que realiza la DGPN durante mi gestión se mantuvo una
labor de asesoría técnica para todo el Sector Público en la materia, además se
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gestionaron varias actualizaciones a los distintos clasificadores, entre las más
recientes se pueden señalar:
i) En la Gaceta 85 del 15 de mayo del 2018 mediante Decreto 41101-H se
publica la primera modificación al clasificador de ingresos del Sector Público.
i) En el Alcance No. 87 a la Gaceta 74 del 30 de abril del 2018 mediante Decreto
Ejecutivo No. 41057-H se publica la segunda modificación del Clasificador por
Objeto del Gasto.
ii) En la Gaceta 161 del 22 de agosto de 2014 se publicó la actualización del
Clasificador Institucional mediante Decreto No. 36.585-H.
iii) En la gaceta 159, alcance 152 del 31 de agosto de 2018 se publicó la
actualización de las Normas y criterios operativos para la utilización de los
clasificadores presupuestarios del Sector Público mediante Decreto No.
41.264-H.
c) “Lineamientos de Formulación, Ejecución y Evaluación del Presupuesto de la
República”: La DGPN durante muchos años emitió directrices y lineamientos
específicos para temas como programación presupuestaria, modificaciones
presupuestarias, formulación, evaluación, entre otros; en un afán de dar mayor
claridad a las entidades se realizó un esfuerzo por generar un único cuerpo normativo
que regulara todos los temas del proceso presupuestario, es así como en abril de
2017 se organizaron sesiones con los representantes de las instituciones bajo la
cobertura del presupuesto nacional donde se expuso dicho ejercicio y se les
presentaron los “Lineamientos de Formulación, Ejecución y Evaluación del
Presupuesto de la República”, que se encuentran vigentes al día de hoy y en
actualización permanente.
Sistemas de Información: Por su naturaleza, esta es una de las áreas en las que los
esfuerzos de mejora y actualización son constantes, los principales hitos a señalar son:
a) Sistema de Formulación Presupuestaria: La DGPN contaba, hasta el 2011, con un
sistema para realizar la formulación presupuestaria desarrollado en Fox para
Windows, de tipo Cliente Servidor, lo que hacía necesario instalarlo en cada
computador cuando sufría algún cambio, ya fuera el propio programa o la base de
datos. Debido a lo expuesto surgió la necesidad de desarrollar un nuevo sistema que
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se ajustara a las necesidades de la Dirección y sacara el máximo provecho de la
tecnología imperante al momento.
Con ello se desarrolló mediante Microsoft Visual Basic y base de datos Microsoft SQL
Server, por parte de personal informático con que contaba la Dirección en ese
momento, el Sistema de Formulación Presupuestaria, un sistema de tipo web que
permite su acceso desde cualquier lugar, facilitando incluso el teletrabajo, además se
eliminó la necesidad de desplazar personal a las instituciones para labores de
mantenimiento.
Desde su puesta en producción el sistema ha sido sujeto de actualizaciones con el
objetivo de optimizarlo y que responda a las necesidades emergentes, se han
perfeccionado los módulos que atienden distintas etapas del ciclo presupuestario y se
han creado módulos como el de Mociones y el de Proyecciones Plurianuales.
Uno de los mayores retos que se enfrentará en este tema es la incorporación de los
órganos desconcentrados al presupuesto nacional, pues deberá valorarse si el
sistema actual posee las características técnicas para soportar este flujo de
información y los ajustes que para ello requiera.
Incorporación del Ministerio de Educación Pública a INTEGRA: En el afán por mejorar el
control de los recursos financieros del Gobierno, específicamente en lo que respecta a la
ejecución de la partida de remuneraciones del Ministerio de Educación, que
históricamente ha sido una de las más importantes en el presupuesto nacional. La DGPN
tuvo una participación activa en el proyecto para incorporar al Ministerio de Educación a
INTEGRA, específicamente mediante la herramienta INTEGRA2 que inició producción en
abril del 2014.
Estado de la autoevaluación del sistema de control interno institucional
El Ministerio de Hacienda realiza anualmente el ejercicio de autoevaluación de Control
Interno, en la Dirección a mi cargo se complementa la campaña de información realizada
por el Ministerio con recordatorios a los funcionarios para lograr la mayor participación
posible, ya que se considera de especial importancia conocer los aspectos en que se
debe mejorar y tomar las acciones correspondientes.
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Una vez que se reciben los resultados de evaluación se realiza un análisis de los mismos
para determinar las áreas que se deben de incluir en un plan de acción de mejora de
Control Interno.
Con respecto al estado de la autoevaluación del 2017-2018 se adjunta el Anexo 1
“Informe Ejecutivo de Control Interno DGPN 2017- 2018 y Plan de Mejora”.
Acciones emprendidas para el perfeccionamiento del sistema de control interno
En los apartados siguientes se mencionan algunos logros y proyectos que sin duda
colaboran en la mejora del sistema de control interno de la DGPN, sin embargo, adicional
a ello anualmente se realiza un plan de mejora a partir de resultados de autoevaluación
de control interno, en el anexo 1 se puede consultar el cronograma del plan de mejora
vigente y en el anexo 2 se adjunta la presentación de resultados sobre el plan de mejora
de control interno (2016-2017), esta presentación se realiza anualmente a todo el
personal de la DGPN, una vez concluidas las actividades del plan de mejora, para dar a
conocer las acciones llevadas a cabo y la importancia de mantener un constante
monitoreo y perfeccionamiento del sistema de control de interno.
Principales logros alcanzados durante su gestión de conformidad con la planificación institucional
Plan Estratégico 2016-2021: La DGPN históricamente había llevado su orientación
estratégica alineada con los instrumento de planificación realizados a nivel del Ministerio
de Hacienda, sin embargo atendiendo la disposición 4.6 emitida por la Contraloría
General de la República en el informe DFOE-SAF-IF-10-2014, se realizó un ejercicio de
análisis del marco estratégico de la DGPN y se diseñó de un instrumento propio, el “Plan
Estratégico 2016-2021”. Este plan se encuentra actualmente en ejecución, a dicha
ejecución se le realiza un seguimiento constante con el objetivo de propiciar un
cumplimiento óptimo al finalizar el periodo del instrumento. En el anexo 3 se puede
consultar el instrumento con el contenido de las diversas actividades por objetivo, los
responsables y los plazos de cumplimiento.
Procesos: Como parte de las mejoras en el sistema de gestión de la DGPN en el año
2017 la Dirección inició un proceso de trabajo para el levantamiento de los procesos, en
primera instancia se realizaron capacitaciones para todo el personal en “Gestión por
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Procesos” con el fin de interiorizar esa nueva forma de trabajo, posteriormente
funcionarios de la Dirección con el apoyo de estudiantes de la Licenciatura en Ingeniería
Industrial de la Universidad de Costa Rica, desarrollaron el mapa de procesos de la
DGPN y levantaron un total de 29 procedimientos, correspondientes a procesos clave,
que fueron debidamente oficializados en mayo del presente año. Como continuidad a este
proceso actualmente se está trabajando en el levantamiento de los procedimientos
restantes. Este ejercicio le ha permitido al personal de la DGPN analizar las labores que
se realizan, considerar cuáles son las que dan mayor valor agregado e identificar tareas
que pueden ser mejoradas para con ello mejorar los productos que genera la DGPN. Este
debe ser un proceso permanente y la mejora continua debe interiorizarse en la
organización.
Gestión Documental: En el año 2015 inició un trabajo arduo con el objetivo de mejorar
los procesos de archivo, resguardo y clasificación de los documentos tanto físicos como
electrónicos.
A partir de 2016 se empezó a elaborar la Tabla de Plazos de Conservación de
Documentos, a través de reuniones con funcionarios de todas las unidades que
conforman la DGPN, con el objetivo de identificar los documentos que se producen en la
Dirección, detectar duplicidades, establecer plazos de conservación racionales, y se
indique cuáles son los documentos más representativos de la institución, para que se
definan los tiempos que deben conservarse en la DGPN, trasladarse al Archivo
Institucional o bien ser destruidos. Con la elaboración de la Tabla de Plazos se espera
orientar las políticas documentales para que colabore a un manejo más eficiente del
recurso humano y el espacio físico, asegurando la información necesaria para la
administración.
El proceso de confección de la Tabla de Plazos se comenzó en noviembre 2017 y a la
fecha se está en proceso de presentación ante el Comité Institucional para su valoración,
si cumple con lo establecido, se remitirá al Archivo Nacional para su aprobación definitiva.
Complementando la Tabla de Plazos, se ha dado a la tarea de implementar procesos de
confección de expedientes, cumpliendo con lo establecido en la Ley de Archivo Nacional,
así como la implementación de una cuenta oficial de notificaciones para el envío y recibo
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de correspondencia y documentación en general y la obligación de todo el personal de
contar con firma digital, siendo congruentes con políticas institucionales de cero papel.
En el mes de septiembre se comenzó un proyecto con la Universidad Nacional,
específicamente con estudiantes de la carrera de Bibliotecología y Documentación, con lo
que se buscar que reclasificar de la información de acuerdo a las series documentales
definidas, inventariar la información incluida en cada una de las cajas que contienen las
series documentales, así como identificar nuevas series documentales que no estén
incluidas en la tabla de plazos elaborada, debido a que hay información desde el año
1998 y nunca se ha trasladado documentación al Archivo Central debido a que no se
cuenta con Tabla de Plazos aprobada.
En 2017 también se definieron funcionarios encargados de la INTRANET, con lo cual se
busca que esta herramienta contribuya y simplifique en el futuro procesos tales como
seguimiento a planes, informes, cronogramas y otros registros propios de la operatividad
de la DGPN.
Transparencia Presupuestaria y Divulgación: Atendiendo las mejores prácticas
internacionales en transparencia presupuestaria durante mi gestión se generó un
importante esfuerzo por mejorar el alcance de la ciudadanía a la información
presupuestaria; se optimizó el uso de la página web como una herramienta para publicar
información de manera fiable y oportuna, al día de hoy a través de la misma se pueden
consultar el proyecto de ley de presupuesto remitido a la Asamblea Legislativa con toda la
documentación relacionada, la Ley de presupuesto vigente, el histórico de leyes y
proyectos de presupuesto de año anteriores, los distintos lineamientos y herramientas que
emite la DGPN para uso y atención por parte de las entidades, las modificaciones
presupuestarias, tanto decretos como presupuestos extraordinarios, la ejecución
presupuestaria mensual, informes de seguimiento y evaluación, entre otros.
Por otro lado, un producto muy importante que se generó por primera vez en el 2013, y
que actualmente es uno de los documentos complementarios del Proyecto de Ley de
Presupuesto, es el folleto “El Presupuesto Nacional en Costa Rica” (anexo 4), que
corresponde a un instrumento dirigido a la prensa, los asesores de la Asamblea
Legislativa y el público en general, que contiene de manera resumida y explicada en una
lenguaje menos técnico la información relacionada con el presupuesto nacional, contiene
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elementos como la fuente de los ingresos del gobierno, el destino de los recursos, las
entidades que se financian con el presupuesto, el ciclo presupuestario, la situación actual
del déficit fiscal y la deuda, los principales proyectos financiados, entre otros. Para la
realización de este producto, en su primera versión, se contó con el apoyo y
financiamiento del proyecto FOCEVAL (Fomento de las capacidades en evaluación en
Costa Rica y otros países de América Latina).
Marco Fiscal Presupuestario de Mediano Plazo: Se consolidó la Unidad de Ingresos
Fiscales y Programación Plurianual para la realizar las estimaciones y seguimiento de los
ingresos que conforman el Presupuesto Nacional.
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 38 de la ley N°8131 de Administración
Financiera de la República, se implementó la elaboración de los escenarios
presupuestarios que luego se consolidaron con el desarrollo del Marco presupuestarios de
mediano plazo, proyecciones que parten del Presupuesto Nacional y presentan las
orientaciones presupuestarias para un período adicional de tres años. Se logró el
desarrollo de un módulo en el Sistema de Formulación Presupuestaria que permite
efectuar dichas proyecciones plurianuales.
Estado de los proyectos más relevantes en de la Dirección General
A continuación se señala una pequeña reseña de tres proyectos importantes en los que
ha trabajado personal de la DGPN, todos representan grandes retos tanto para la
Dirección como para el Ministerio de Hacienda.
Gestión para resultados: La DGPN ha participado activamente, en coordinación con
MIDEPLAN, en el proyecto para la implementación de la Gestión para Resultados en el
Desarrollo en Costa Rica.
En el año 2016 se elaboró el documento “Marco conceptual y estratégico para el
fortalecimiento de la Gestión para Resultados en el Desarrollo en Costa Rica” (Anexo 5),
documento orientador en el tema GpRD, en el que se estableció la estrategia que se
abordará por cada uno de los pilares a saber: Planificación para resultados, Presupuesto
por resultados, Gestión Financiera, auditoria y adquisiciones, Gestión de programas y
proyectos, Seguimiento y evaluación. Para su implementación, se crearon subcomisiones
conformadas por personal de ambos ministerios bajo la coordinación de la Comisión
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Interinstitucional Hacienda-MIDEPLAN. Asimismo, se conformó un plan piloto con las
siguientes instituciones: Ministerio de Seguridad Pública, Ministerio de Justicia y Paz,
Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD), Instituto Nacional de la Mujer (INAMU),
entidades con las cuales se espera poner a prueba los instrumentos que se generen.
Posteriormente, el equipo técnico del MH presentó ante la Comisión Técnica
Interinstitucional MH-MIDEPLAN la propuesta de la “Guía de Estructuras Programáticas” y
se inició un ejercicio de validación con el Ministerio de Justicia y Paz y el Instituto Nacional
de las Mujeres, siendo éstas parte de las instituciones que forman el plan piloto. El
proceso de validación se desarrolló entre el 22 de marzo y el 18 de mayo de 2017. A partir
de este ejercicio, se plantearon cambios importantes que afectarían el documento en el
sentido de que la Guía cuente con lineamientos o instrumentos de manera tal que
realmente las entidades puedan enfocar sus gestiones hacia la consecución de
resultados. Para aplicar dichos ajustes, se conformó un equipo técnico interinstitucional, el
cual tuvo la tarea de rediseñar dicho documento.
Por otro lado se realizó una primera propuesta de guía de estructuras programáticas que
fue validada con el Ministerio de Justicia y Paz y el Instituto Nacional de las Mujeres y
ajustada por un equipo técnico interinstitucional para culminar con el documento “Guía
metodológica para fortalecer el proceso de revisión y ajuste de las estructuras
programáticas del presupuesto de Costa Rica en el marco de la gestión para resultados
en el desarrollo” (Anexo 6), que tiene el objetivo es facilitar a las instituciones, la revisión,
diseño y rediseño de las estructuras programáticas del presupuesto, de tal manera “que
posibiliten mejorar la vinculación de la producción de bienes y servicios finales de cada
entidad, con las prioridades de política pública y los resultados esperados por la población
meta”.
En el 2017, se publica la Directriz N° 093-P sobre “Gestión para Resultados en el
Desarrollo” (Anexo 7) con el propósito de que este modelo de gestión pública, sea
adoptado por el sector público costarricense. Se instruye al Ministerio de Planificación
Nacional y Política Económica y al Ministerio de Hacienda, para que asuman la
responsabilidad de impulsar la GpRD en el sector público conforme a la legislación
pertinente y tomando en consideración el instrumento “Marco Conceptual y Estratégico
para el Fortalecimiento de la Gestión para Resultados en el Desarrollo en Costa Rica”.
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En el presente año, con el financiamiento del Banco Interamericano de Desarrollo (BID),
la Dirección realizó un contrato con la empresa SIDEPRO S.A. (Anexo 8), para que
brinde acompañamiento técnico a la Dirección General de Presupuesto Nacional y a la
Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, así como a las instituciones del plan
piloto en la implementación de la Guía de estructuras programáticas, las negociaciones
con la empresa aún se encuentran en proceso.
Incorporación de Órganos Desconcentrados: En abril del presente año se publicó la
Ley 9524 Fortalecimiento del Control Presupuestario de los Órganos Desconcentrados del
Gobierno Central, dicha ley establece que a partir del ejercicio económico 2021 todos los
presupuestos de los órganos desconcentrados deberán ser incorporados al presupuesto
nacional; esta incorporación tiene una serie de implicaciones a nivel jurídico, en la técnica
presupuestaria, en los métodos de trabajo de la DGPN, los ministerios y los órganos
desconcentrados y en los distintos sistemas de información que se utilizan para la
formulación y ejecución del presupuesto nacional. Para llevar adelante este proyecto se
conformó un equipo con personal de las distintas unidades de la DGPN que tiene la
responsabilidad de coordinar todo el proceso de cambio que debe vivir la Dirección. La
implementación de esta ley representa un importante reto pero a la vez una oportunidad
para fortalecer el control y optimizar la distribución de los recursos del presupuesto
nacional.
Sistema de Costos: La Dirección General de Presupuesto Nacional ha participado en el
proyecto que tiene como objetivo implementar un sistema de costeo para el sector
público, que permita fortalecer la evaluación del uso de los recursos públicos y con ello
garantizar que se mejore la calidad de vida de los habitantes. EN el año 2016 se conformó
la Comisión de Costos del Ministerio de Hacienda, liderada por la Dirección de
Contabilidad Nacional, en la que participan personal de la DGPN. Dentro del proyecto se
han analizado experiencias de costeo en tres entidades públicas con el objetivo de
conocer las metodologías utilizadas, específicamente en la Autoridad Reguladora de los
Servicios Públicos (ARESEP), el Banco Central de Costa Rica (BCCR) y la Contraloría
General de la República (CGR), posteriormente se realizaron ejercicios pilotos en el
Consejo Nacional de Vialidad, Ministerio de Seguridad Pública y el Centro de Atención
Integral Luis Paulino Mora Mora del Ministerio de Justicia y Paz para el desarrollo de
informes que permitan el establecimiento de una metodología de costeo. Recientemente
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se presentó a la Contraloría General de la República el Informe final sobre principales
resultados y conclusiones del proyecto.
Administración de los recursos financieros asignados a la Dirección General
En la DGPN se ha realizado un manejo responsable de los recursos financieros,
realizando presupuestos apegados a las necesidades reales de la dependencia y
coordinando de manera permanente con la Dirección Financiera del Ministerio de
Hacienda para la presentación de los respectivos informes de evaluación anuales.
Históricamente se ha contado con un presupuesto orientado esencialmente al
financiamiento de los gastos operativos debido a la naturaleza de la dirección, alrededor
del 78,3% de los recursos autorizados para el ejercicio económico actual corresponden a
la partida de 0-remuneraciones y el 18,9% aproximadamente se asigna en la partida 1-
Servicios cuyos recursos se dirigen al pago de servicios públicos, el alquiler del Edificio
Noga, los pagos de publicaciones en el Diario Oficial La Gaceta, entre otros.
Durante los primeros días de julio del presente año se remitió a la Dirección Financiera el
Informe de Seguimiento Semestral, que se adjunta en el anexo 9, adicionalmente para
referencia se adjuntan los anexos 10 y 11, que corresponden a los informes anuales de
evaluación de los años 2017 y 2016, respectivamente.
Sugerencias para la buena marcha de la Dirección General
Se deben fortalecer las capacidades del personal de la DGPN, de cara a los nuevos
retos como son la incorporación al presupuesto de los órganos desconcentrados, la
aplicación de la nueva metodología para avanzar en la gestión para resultados, en el
pilar de presupuesto pro resultados que impacta todo el proceso presupuestario., el
diseño y aplicación de un modelo que permita costear los bienes y servicios que se
entregan a la población.
Mantener e impulsar las acciones que se llevan a cabo en los diferentes temas como
Clima organizacional, valores que permitan una mayor integración de las diferentes
áreas de la Dirección.
Continuar con acciones que permitan el desarrollo hacia un Marco de Gasto de Mediano
plazo de tal forma que las proyecciones plurianuales sean el reflejo de la programación
presupuestaria a mediano plazo, la emisión de Directrices Sectoriales, la definición de
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límites sectoriales como indicativos de la presupuestación anual, que permitan a su vez el
análisis a nivel de programas presupuestarios y la toma de decisiones considerando no
solo aspectos financieros sino físico
Fortalecer el seguimiento de la ejecución presupuestaria a través de mejores canales de
coordinación entre las unidades de análisis presupuestario y la unidad de seguimiento y
control.
Se fortalecer el seguimiento por parte de las unidades de análisis presupuestario de cada
título presupuestario sobretodo en la situación fiscal que se enfrenta.
Es urgente para la elaboración de los presupuestos ordinarios y extraordinarios contar con
el espacio necesario no solo para el análisis sino para la toma de decisiones oportunas,
para lo que recomiendo establecer desde ya los mecanismos necesarios con el
despacho ministerial para determinar el proceso que se requiere en cada caso y la
partición respectiva.
Observaciones sobre otros asuntos de actualidad
Es necesario mantener un seguimiento a la incorporación de los órganos
desconcentrados ya que tiene implicaciones en diferentes áreas de la gestión, como
sistema informáticos tanto el de formulación como integra y sigaf , procedimientos
internos así como en otros subsistemas de la administración financiera.
Se debe reglamentar la ley, no solo en los aspectos que competen a la dirección de
presupuesto sino al sistema de administración financiera.
También el seguimiento proyecto de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas,
actualmente en de la Asamblea Legislativa donde tendrá implicaciones a la DGPN, no
solo en el área de ingresos sino en las unidades, la aplicación de la regla fiscal,
asignación de destinos específicos y empleo.
Estado actual del cumplimiento de las disposiciones giradas por la Contraloría General de la República
El Sistema de Administración Financiera, en general, es sujeto de manera permanente de
la fiscalización de la Contraloría General de la República, durante mi gestión se han
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atendido de manera responsable las disposiciones emitidas por el ente contralor en las
distintas temáticas que competen a la DGPN.
A continuación se señalan los informes cuyas disposiciones han sido atendidas de
manera satisfactoria durante este periodo:
DFOE-SAF-03-2008: Análisis efectuado por parte de esta Contraloría sobre el
Informe Anual de Resultados Físicos de los Programas del Presupuesto Nacional
de 2007.
DFOE-SAF-08-2008: Estudio efectuado en la DGPN sobre la evaluación
presupuestaria.
DFOE-SAF-IF-12-2009: Informe del estudio efectuado en la DGPN, referente al
seguimiento realizado sobre los incumplimientos determinados en la evaluación de
la gestión presupuestaria de los períodos 2007 y 2008.
DFOE-SAF-IF-03-2011: Resultados de la revisión de los informes emitidos por el
Ministerio de Hacienda, referentes al resultado contable y los estados financieros
consolidados del período económico 2010.
DFOE-SAF-IF-06-2013: Informe de auditoría de carácter especial sobre el proceso
de seguimiento y control que realiza la DGPN, sobre el visado de gastos en el
Gobierno Central.
DFOE-SAF-IF-07-2014: Informe de la Auditoría de carácter especial sobre la
recaudación y uso de los impuestos de salida por vías terrestres y a las
exportaciones por vías terrestres creados mediante Ley N° 9154.
Adicionalmente, en el anexo 12 se encuentra el detalle de los informes que, al finalizar mi
gestión, cuentan con alguna disposición en proceso de cumplimiento.
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Estado actual de cumplimiento de las recomendaciones formuladas por Auditoría Interna.
Atendiendo las disposiciones de la Ley General de Control Interno (No. 8292) la DGPN ha
ejecutado las acciones necesarias para la atención de las recomendaciones de la
Auditoría Interna, el detalle con el cumplimiento de dichas recomendaciones se puede
consultar en el anexo 13.
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Marjorie Morera González Cédula. 3-198-706