INFORME FISCAL Y FINANCIERO - Contraloría General de ... · Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998, La Contraloría General de Antioquia,

INFORME FISCAL Y FINANCIERO

E.S.E. HOSPITAL VENANCIO DÍAZ DÍAZ -SABANETA

2014

ESE INFORME FISCAL Y FINANCIERO


VIGENCIA FISCAL

2014

Contraloría General de Antioquia

Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada

Medellín, Septiembre de 2015

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA

Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona

Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez

Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Cristian Santiago Gómez Zapata

Jefe Oficina Asesora de Control Interno Flora Jiménez Marín

Jefe Oficina Asesora de Planeación Manuela Garcés Osorio

Contralora Auxiliar Auditoría Integrada Gabriel Jaime Ramírez Villegas

Coordinador John Jairo Mesa Cubillos

Contralor Auxiliar Luz Dary Ortiz Agudelo

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 5

1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL .................................................................. 6 1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO ............................. 6

1.2 INGRESOS ................................................................................................. 7 1.3 EGRESOS ................................................................................................ 11

1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ............................ 15 2 INFORMACIÓN CONTABLE ......................................................................... 16

2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2014 - 2013 .............................. 16 2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social ......................... 19 2.3 Balance del Tesoro Comparativo –2013 ............................................... 21 2.4 Índices Financieros ................................................................................ 21

3 RESULTADOS DE LA GESTIÓN .................................................................. 24 3.1 CUBRIMIENTO DEL SERVICIO: ............................................................. 24

3.2 FACTURACIÓN Y RECAUDO 2014 - 2013 ............................................. 25 3.3 GESTION GLOSAS.................................................................................. 26

3.4 RECUPERACIÓN DE CARTERA ............................................................ 27 3.5 INDICADORES DE GESTIÓN .................................................................. 28

5

INTRODUCCIÓN

Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución

Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998,

La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero de la

E.S.E., para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2014. El

presente informe refleja el resultado de la situación financiera de la E.S.E.

El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal

de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2013.

Igualmente, se presenta la Información Contable, analizando el Balance General y

el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31 de 2014,

así como las notas a los Estados Contables.

Presentamos una información financiera complementaria, importante para el

análisis y comprensión de la realidad económica de la E.S.E, como es la Gestión

Hospitalaria.

Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable

y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera

Pública Chip y la Información del SIHO.

En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente

de información para la E.S.E., y demás Entidades públicas, privadas y la

comunidad en general.

6


1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

(Miles de pesos)

1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO

El presupuesto inicial de la E.S.E. para la vigencia fiscal 2014 fue aprobado por

valor de $12.957.559; realizó Adiciones durante el período por $1.661.109 y

reducciones por $441.109 para un presupuesto definitivo de $14.177.559. Tuvo

una disponibilidad inicial de $120.000.

Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

2.1 Gastos de Funcionamiento 9.058.003 63,89

2.2 Gastos de Operación 1.949.405 13,75

2.3 Inversión 2.870.150 20,24

2.4 Servicio Deuda Pública 300.000 2,12

2 Presupuesto de Gastos 14.177.559 100,00

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

1.0 Disponibilidad Inicial 120.000 0,85

1.1 Ingresos Corrientes 13.380.777 94,38

1.2 Recursos de Capital 676.782 4,77

1. Total Presupuesto Ingresos 14.177.559 100,00


7

Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, se

encontró que este no presentó diferencia, es decir que el presupuesto se presentó

de forma equilibrada.

1.2 INGRESOS

1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2014

CONCEPTO PRESUPUESTO

DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN % PART.

$ % %

1.0 Disponibilidad 120.000 380.189 316,82 3,88

1.1 Ingresos Corrientes 13.380.777 8.745.608 65,36 89,22

1.2 Recursos de Capital 676.782 676.782 100,00 6,90

1. Total presupuesto

Ingresos 14.177.559 9.802.579 69,14 100,00

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

INGRESOS($) EGRESOS($) DIFERENCIA($)

APROPIACIÓN DEFINITIVA

14.177.559 14.177.559 0

Fuente: CGR Presupuestal vigencia Elaboró: Contraloría General de Antioquia

8

La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:

El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos

percibidos no superaron los ingresos proyectados.

La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:

Presupuesto definitivo $14.177.559

Recaudos $9.802.579

déficit Presupuestal de Ingresos -$4.374.980


Fuente: CGR Presupuestal vigencia Elaboró: Contraloría General de Antioquia

9

Ingresos Corrientes

Con un presupuesto definitivo de $13.380.777, se ejecutaron recursos por cuantía

de $8.745.608 el 65,36% con una participación del 89,22% en el total recaudado,

significando la mayor fuente de ingresos de la E.S.E.

En este agregado, los Ingresos Operacionales, se constituyen en una importante

fuente de ingresos para la E.S.E., con recaudos de $8.745.608 un 65,36% del

total esperado, representan el 100,00% del recaudo del grupo.

Recursos de Capital

Con un presupuesto definitivo de $676.782 y ejecución de $676.782 equivalente

al 100,00%; conformados principalmente por los Recursos del Crédito en cuantía

de $300.000 y otros recursos de capital por $376.782.

La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto por Recursos del Balance,

los cuales tuvieron un recaudo de $24.715 y Rendimientos por Operaciones

Financieras $1.452.

10

1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2014-2013

(Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO EJECUCIÓN ($)

2014

EJECUCIÓN ($)

2013

VARIACIÓN

$ %

1.0 Disponibilidad Inicial 380.189 346.143 34.045 -9,84

1.1 Ingresos Corrientes 8.745.608 12.320.159 -3.574.551 -29,01

1.1.02 No Tributarios 8.745.608 12.320.159 -3.574.551 -29,01

1.2 Recursos De Capital 676.782 0 676.782 0,00

1.2.1 Recursos Del Crédito 300.000 0 300.000 0,00

1.2.2 Otros Recursos De Capital 376.782 0 376.782 0,00

1 Total 9.802.579 12.666.303 -2.863.724 -22,61

Fuente: CGR Presupuestal vigencia


En el comparativo 2014–2013, se registra un decremento del -22,61%,

correspondiente a -$2.863.724.

1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos

1.2.3.1 Cumplimiento de los ingresos totales

Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, la E.S.E.

recaudó $69,14, es decir que el recaudo total fue del 69,14% de los ingresos

presupuestados.

11

1.2.3.2 Cumplimiento de los ingresos no tributarios

Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no

tributarios, se obtuvo un recaudo por este concepto de $65,36 o sea, que el

recaudo de los ingresos no tributarios alcanzó el 65,4% de lo presupuestado.

1.3 EGRESOS

1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2014


CONCEPTO PRESUPUESTO

DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN % PART.

$ %

2.1 Funcionamiento 9.058.003 8.921.578 98,49 65,33

2.2 Gastos de Operación 1.949.405 1.925.966 98,80 14,10

2.3 Gastos Inversión 2.870.150 2.807.850 97,83 20,56

2.4 Servicio a la Deuda 300.000 0 0,00 0,00

2 Gastos Totales 14.177.559 13.655.394 96,32 100,00

Fuente: CGR Presupuestal vigencia


Para la vigencia 2014 la E.S.E. tuvo un presupuesto inicial de egresos de

$12.957.559, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por

$14.177.559. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $13.655.394; es

decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se

logró en un 96,32%.

12

La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:

Presupuesto Definitivo $14.177.559

Compromisos Netos $13.655.394

superávit Presupuestal de Egresos $522.165



13

El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las

erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas.

La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera:

Gastos de Funcionamiento

Conformados por un presupuesto definitivo de $9.058.003, de los cuales se

ejecutaron $8.921.578, que representa un 98,49% de cumplimiento y equivalen al

65,33% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes

dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de

$6.619.764, con una participación del 74,20%, Gastos Generales por $2.261.462,

que participan con el 25,35% y Transferencias Corrientes con $40.352 que

representaron el 0,45% del total de Gastos de Funcionamiento de la vigencia.

Gastos de Operación

Para la vigencia realizó Gastos de Operación por $1.925.966, que representaron

el 98,80%, del total de gastos, con una ejecución del 14,10%.

Servicio de la Deuda

El servicio a la deuda es el dinero empleado en el pago de intereses y capital de

las obligaciones contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual tuvo un

presupuesto definitivo para la vigencia 2014 de $300.000 de los cuales no hubo

ejecución.

14

Inversión

Se constituye como un rubro de importancia en el total de egresos de la E.S.E.

para la vigencia 2014 presentaron un presupuesto definitivo de $2.870.150, con

ejecución de $2.807.850, el 97,83% de cumplimiento y participación en el total de

gastos del 20,56%.

INVERSIÓN PRESUPUESTO

DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN %

PART. $ %

2.3.1 Infraestructura 2.870.150 2.807.850 97,83 100,00

2.3 Total Inversión 2.870.150 2.807.850 97,83 100,00

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014

Elaboró: Contraloría General de Antioquia.

1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2014- 2013

(Cifras en miles de

pesos)

En el comparativo 2013 – 2014, se registra variación de -$2.936.774,

correspondiente al 17,70%.

CONCEPTO EJECUCIÓN

2014 EJECUCIÓN 2013

VARIACIÓN

$ %

2.1 Funcionamiento 8.921.578 8.024.805 896.773 11,18

2.2 Gastos de Operación

1.925.966 1.395.418 530.549 38,02

2.3 Gastos Inversión 2.807.850 7.171.945 -4.364.096 -60,85

2 Gastos Totales 13.655.394 16.592.168 -2.936.774 -17,70


15

Incidieron en este resultado la variación en los gastos de funcionamiento, en los

cuales el gasto de personal pasó de $6.052.443 a $6.619.764 en la vigencia 2014;

los gastos de inversión, los cuales tuvieron una disminución de 60,85% con

respecto al año 2013, los Gastos de Operación con una variación positiva de

$530.549 y el servicio a la deuda, la cual se incrementó en un 100,00%.

1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos

1.3.3.1 Financiación del funcionamiento con Ingresos Corrientes

Indica que por cada cien pesos que la E.S.E. ordenó en el año de análisis con

Ingresos Corrientes, para atender funcionamiento destinó $102,01, igualmente

indica que los gastos de funcionamiento participan del total de los ingresos

corrientes con el 102,01%.

1.3.3.2 Participación del funcionamiento en los gastos totales

Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender

funcionamiento se destinaron $65,33, es decir, que los gastos de funcionamiento

representan el 65,33% del total de gastos.

1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL


Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos

16

Resultado de la Ejecución Presupuestal

Se presenta un déficit de ejecución presupuestal de -$3.852.815, debido a que

son menores los gastos no erogados que los dineros dejados de recibir.

2 INFORMACIÓN CONTABLE

2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2014 - 2013


CONCEPTO 2014 ($) 2014 ($) VARIACIÓN

$ %

Activo 12.695.407 13.078.033 -382.626 -2,93

Pasivo 4.001.230 3.110.924 890.306 28,62

Patrimonio 8.694.177 9.967.110 -1.272.933 -12,77

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Déficit presupuestal de ingresos -$4.374.980

Superávit presupuestal de egresos $522.165

Déficit de ejecución presupuestal -$3.852.815


Ejecución de Ingresos $9.802.579

Ejecución de Egresos $13.655.394

Situación presupuestal -$3.852.815


17

El total de Activos a diciembre 31 de 2014, ascendió a $12.695.407, con una

disminución de -$382.626, el -2,93% con respecto al período anterior. Para la

vigencia su estructura financiera, está representada en el 32% con los Pasivos y

el 68% con el Patrimonio.

2.1.1 Activos

2.1.1.1 Activo Corriente

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia

18

Para el 2014 representa el 24,81% del total de Activos con variación de $31.170,

el 1,00%, pasando de $3.118.777 en el 2013 a $3.149.947 en el 2014.

Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $214.215 el 6,80%; el grupo

Deudores en $2.744.983 el $87,14%, el grupo Inversiones $22.004 el 0,70% y el

grupo de inventarios $168.745 el 5,36%.

La cuenta más representativa del activo corriente corresponde a los deudores por

servicios de salud con $1.857.164, el 58,96% de participación y inferior en

$382.574 y el 17,08% con relación al 2013

2.1.1.2 Activo No Corriente

Su participación en el total de Activos es del 75,19%; registra una variación de -

$413.797, el -4,15% al pasar de $9.959.257 en el 2013 a $9.545.460 en el 2014.

Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los

grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo

cuyo valor fue $1.041.163, el 10,91% el grupo Deudores $0, el 0,00% y el grupo

Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2014 a $8.504.297, el 89,09%.

2.1.2 Pasivos

El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia de $4.001.230, que

representa un aumento en $890.306, es decir el 28,62% con respecto a la

vigencia anterior.

El Pasivo Corriente representa el 100,00% del total de Pasivo, que presenta un

aumento de $890.306, el 28,62% en el 2014 con respecto al período anterior.

Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas las

19

Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $2.831.383 en el 2013, a $3.700.142 en

el 2014, es decir el 30,68% de variación.

2.1.3 Patrimonio

El Patrimonio, disminuyó en -$1.272.933, el -12,77%, al pasar de $9.967.110 en el

2013 a $8.694.177 en el 2014, donde influyó entre otros las variaciones en las

cuentas que conforman el Patrimonio.

2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social


Concepto 2014($) 2013 ($) Variación

$ %

Ingresos Operacionales 7.495.988 13.582.014 -6.086.026 -44,81

Costos de Venta y Operación 6.817.319 10.243.174 -3.425.855 -33,45

Gastos Operacionales 3.284.075 4.128.175 -844.100 -20,45

Déficit Operacional -2.605.406 -789.336 -1.816.070 230,08

Otros Ingresos 1.613.888 748.954 864.934 115,49

Otros Gastos 44.010 241.960 -197.950 -81,81

Resultado del Ejercicio -1.035.528 -282.342 -753.186 266,76

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip


Los ingresos ascendieron a $9.109.876, siendo inferior en -$5.221.092, el 36,43%,

con respecto al 2013, conformado por ingresos operacionales $7.495.988, el

82,28% de participación y otros ingresos $1.613.888, el 17,72% restantes.

Los ingresos operacionales fueron inferiores en $6.086.026, el 44,81% con

relación al 2013, ingresos provenientes principalmente por la venta de servicios

20

con $7.437.098 el 99,21% del grupo y inferiores en $6.058.578, el 44,89% con

respecto a la vigencia fiscal anterior.

Otros ingresos presentaron aumento de $864.934, el 115,49%, respecto al 2013.

Los Costos y Gastos totalizaron $10.145.404 siendo inferiores en $4.467.906, el

30,57% con respecto al 2013 conformado por el costo de ventas y operaciones por

valor de $6.817.319, correspondiente al 67,20% del total de costos y gastos, Los

gastos operacionales $3.284.075, el 32,37%, y otros gastos $44.010, el 0,43%

restantes.

Los gastos operacionales fueron inferiores en $844.100, el 20,45% con respecto al

2013, conformado principalmente por los gastos de administración $3.057.124, el

93,09% del grupo e inferior en $701.387, el 19,12% con respecto al 2013.

Otros gastos, presentaron un decremento de $197.950, el 81,81%, comparados

con los registrados al año 2013.

Como resultado de la E.S.E. presentó excedentes por -$1.035.528, inferiores en

$753.186, el -266,76% a los obtenidos en la vigencia fiscal 2013.

21

2.3 Balance del Tesoro Comparativo –2013


CONCEPTO 2014($) 2013 ($) VARIACIÓN

$ %

Activo Corriente 3.149.947 3.118.777 31.170 1,00

Pasivo Corriente 4.001.230 3.110.924 890.306 28,62

Disponibilidades -851.283 7.853 -859.136 10.940,16

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip


Las disponibilidades de la E.S.E., para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen

una variación en el 2014 con respecto al 2013, por un valor de -$859.136; es decir

que la situación de liquidez financiera fue inferior para esta vigencia.

2.4 Índices Financieros

Liquidez

Razón Corriente

Indica que por cada peso que la E.S.E. le adeuda a terceros en el corto plazo, este

posee, en sus activos corrientes, $0,79 para respaldarlo.

Capital de trabajo

22

Establece que la E.S.E. después de cancelar sus Pasivos de corto plazo cuenta

con capital de trabajo de -$851.283.

Endeudamiento

Índice Súper Rápido

Indica que la E.S.E. cuenta con $0,06, por cada peso adeudado en el corto plazo,

para su cancelación.

Rentabilidad

Rentabilidad del Activo

Indica que los activos de la E.S.E. generan rentabilidad del -8,16%.

Rentabilidad del Patrimonio

Significa que el patrimonio de la E.S.E. obtuvo rendimiento del -11,91%.

23

Índice de Endeudamiento

Significa que por cada cien pesos, que la E.S.E. posee en activos, $31,52,

corresponden a acreedores.

Concentración Endeudamiento a Corto Plazo

Por cada cien pesos, que la E.S.E. tiene con terceros, $100, tienen vencimiento

corriente, o sea, que el 100,00% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento

menor a un año.

Solvencia

Establece que por cada cien pesos, que adeuda la E.S.E., éste cuenta con

recursos en el patrimonio por $217 como respaldo, es decir, que la deuda está

respaldada en un 217,29%.

Punto de Equilibrio

24

Refleja el nivel en el cual los ingresos operacionales le permiten a la entidad cubrir

los costos y gastos operacionales, sin obtener excedentes, para mantenerse en el

punto de equilibrio, razón por la cual el indicador debería ser igual a 1, en este

caso el indicador está por debajo de 1 o sea 0.74, lo que indica que se están

generando unos costos y gastos operacionales superiores a los ingresos

operacionales obtenidos.

3 RESULTADOS DE LA GESTIÓN

3.1 CUBRIMIENTO DEL SERVICIO:

La E.S.E. HOSPITAL VENANCIO DÍAZ DÍAZ del municipio de SABANETA

presenta el código de habilitación 563102206, siendo su función básica la

prestación de los servicios médicos y hospitalarios en el 1 nivel de atención a los

48266 habitantes del municipio, para lo cual presenta una capacidad instalada de

45 camas de hospitalización para el año 2014, logrando un cubrimiento de 1 cama

por cada 1.073 habitantes.

Para cumplir con su objeto social, a diciembre 31 de 2014, la ESE Hospital

mantuvo provista una planta de cargos conformada por 37 personas, las cuales

devengaron salarios por $1.140.254, equivalente al 8,35% de los gastos pagados

en el año 2014, los cuales sumaron $13.655.394.

En el cubrimiento de los servicios médico asistenciales, la ESE Hospital contó con

los servicios de 10 consultorios de consulta externa, 1 consultorio en el servicio de

urgencias, 1 sala de quirófanos, 1 mesa de partos y 3 unidades de odontología.

25

Durante la vigencia 2014, fueron realizados 484 Controles de enfermería (Atención

prenatal / crecimiento y desarrollo), 11.558 Consultas de medicina general y

especializada electivas, 12.565 Consultas de medicina general y especializada

urgentes, 4.895 consultas de odontología y 38.339 exámenes de laboratorio, entre

otras.

3.2 FACTURACIÓN Y RECAUDO 2014 - 2013

Los ingresos de la ESE Hospital dependen del tipo de servicio prestado, ya que

algunos ameritan un cobro inmediato al que no le cabe discusión, tal como la

facturación por atenciones en salud sin previa contratación, mientras que otros

dependen de los plazos acordados a través de contrato y por tanto, las facturas

están supeditados a la objeción en caso de presentar inconsistencia.

3.2.1 VALORES RECAUDADOS

Concepto 2014 2013

VALOR PARTIC.

(%) VALOR

PARTIC. (%)

Régimen Contributivo 275.137.872 3,92 430.877.438 3,75

Régimen Subsidiado 2.776.859.501 39,53 2.209.989.195 19,22

Población Pobre No Cubierto con Subsidio

1.108.143.208 15,78 1.061.132.687 9,23

SOAT (Diferentes a Fosyga)

184.794.334 2,63 180.761.951 1,57

Acciones del Plan de Atención Básica PAB

900.000.000 12,81 1.500.000.000 13,05

Otras Ventas de Servicios de Salud

1.779.111.007 25,33 6.115.769.884 53,19

Total venta de servicios de salud

7.024.045.922 100% 11.498.531.155 100%

Fuente: Sistema de información Hospitalaria SIHO Elaboró: Contraloría General de Antioquia

26

Para la vigencia 2014, se facturaron servicios por un valor de $7.460.693.465,

presentándose un recaudo por este concepto de $7.024.045.922, equivalente al

94,15% del total facturado, disminuyendo en un 38,91% frente al año 2013, los

cuales fueron de 11.498.531.155. Estos recaudos están representados en

facturación por la prestación de servicios de salud a los afiliados al régimen

contributivo por $275.137.872, el 3,92%; régimen subsidiado por $2.776.859.501,

el 39,53%; atención a la población pobre y vulnerable no cubierta con subsidio por

$1.108.143.208, el 15,78%; atención de pacientes víctimas de accidentes de

tránsito -SOAT- por $184.794.334, el 2,63%; acciones del plan de intervenciones

colectivas $900.000.000, el 12,81% y otras ventas por servicios de salud por

$1.779.111.007, el 25,33%.

Puede notarse entonces que el mayor porcentaje de recaudo para la ESE Hospital

está representado en la atención al régimen subsidiado por $2.776.859.501,

equivalente al 39,53% de los recaudos.

3.3 GESTION GLOSAS

Las glosas son objeciones hechas por el contratista a los valores facturados,

manifestando con ello su inconformismo en los cobros, sea por la atención de

pacientes no inscritos en la base de datos, suministro de medicamentos no

relacionados en el POS, servicio no contratado, precios no pactados, etc., las

cuales ameritan un proceso interno que permita conocer el responsable de su

origen.

27

Las glosas causadas frente a los valores facturados durante el año 2014,

equivalen a 0,07% y en el año 2013 fueron equivalentes al 0,12% del facturado.

Aunque puede apreciarse que entre un año y otro, existe disminución porcentual

de las glosas, está claro que éstas no representan amenaza frente a los recaudos

de la E.S.E.

3.4 RECUPERACIÓN DE CARTERA

Para la vigencia 2014 la ESE Hospital presenta una cartera equivalente a

$2.534.504.991, aumentando en $347.702.866, el 15,90%, frente al año 2013 que

fue de $2.186.802.125. El régimen contributivo presenta deuda por $434.372.505

equivalente al 17,14% de la cartera; el régimen subsidiado $725.846.466, el

28,64%; las atenciones por Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito -SOAT-

$191.679.383, el 7,56%; las deudas por atención de la población pobre y

vulnerable no cubierta por subsidio a la demanda equivalen a $233.746.540, el

9,22%.

SERVICIO GLOSADO VALOR DE LAS GLOSAS VARIACIÓN

2014 2013 $ %

Régimen Contributivo $155.327 $4.131.961 -$3.976.634 -96,24

Régimen Subsidiado $4.735.358 $5.634.757 -$899.399 -15,96

SOAT (Diferentes a Fosyga)

$30.362 $3.330.871

-$3.300.509

-99,09

Otras Ventas de Servicios de Salud

$0 $2.879.316 -$2.879.316 100,00

Total venta de servicios de salud

$4.921.047 $15.976.905 -$11.055.858 -$69


28

3.4.1 COMPARATIVO DE LA CARTERA POR EDADES

El rubro cartera por edades mayores a 360 días, el cual suma $689.525.407,

equivalente al 27,21% del total de la cartera a diciembre 31 de 2014, deja entrever

la necesidad de un efectivo plan de recuperación de cartera para la E.S.E.

3.5 INDICADORES DE GESTIÓN

3.5.1 Camas por habitante

DIAS 2014 2013 VARIACION %

Hasta 60 días 1.137.413.149 1.121.713.683 15.699.466 1,40

De 61 y 90 días 417.493.484 149.093.344 268.400.140 180,02

De 91 y 180 días 160.904.315 188.146.708 -27.242.393 -14,48

De 181 a 360 días 129.168.636 182.938.955 -53.770.319 -29,39

Mayor de 360 días 689.525.407 544.909.435 144.615.972 26,54

Total 2.534.504.991 2.186.802.125 347.702.866 15,90


29

Con una capacidad instalada de 45 camas, la ESE Hospital logra cubrir las

necesidades básicas en salud de aproximadamente 48.266 habitantes, lo cual

significa que se posee 1 cama por cada 1.073 habitantes.

3.5.2 Médicos por habitante

La ESE Hospital presenta 4 médicos para dar cubrimiento en salud a los 48.266

habitantes de la localidad, o sea que existe un médico por cada 12.066,50

habitantes.

3.5.3 Enfermeras por habitante

La ESE Hospital presenta 12 enfermeras para dar cubrimiento en salud a los

48.266 habitantes de la localidad, o sea que existe una enfermera por cada

4.022,17 habitantes.

3.5.4 Controles de enfermería realizados

30

Por cada 100 habitantes que posee el municipio, la ESE Hospital realiza 484

controles de enfermería; al 0,01 de los habitantes que posee el municipio se les

realiza controles de enfermería

3.5.5 Atención médicas electivas realizadas

Durante la vigencia el Hospital realizó 11.558 consultas médicas electivas

(general especializada); que corresponden 0,24 consultas por habitantes.

3.5.6 Atención odontológica

La ESE Hospital realizó 4.895 consultas odontológicas; En promedio corresponde

a 0,10 consultas odontológicas por habitante del municipio.

3.5.7 Exámenes de laboratorio realizados

La ESE Hospital realizó 38.339 de laboratorio; 0,79 exámenes de laboratorio por

habitante.

3.5.8 Porcentaje de la cartera inferior a 60 días

31

La ESE Hospital posee una cartera inferior a 60 días, equivalente a

$1.137.413.149 que representan el 44,88% del total cartera.

3.5.9 Porcentaje de la cartera entre 61 y 90 días

La ESE Hospital posee una cartera entre 61 y 90 días, equivalente a

$417.493.484 que representan el 16,47% del total cartera.






129.168.636 que representan el 5,10% del total cartera.

32

3.5.12 Porcentaje de la cartera superior a 360 días

La ESE Hospital posee una cartera superior a 360 días, equivalente a


3.5.13 Porcentaje de la cartera por atención al régimen subsidiado

El 28,64% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención

del régimen subsidiado

3.5.14 Porcentaje de la cartera por atención al régimen contributivo

El 17,14% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención

del régimen contributivo

3.5.15 Porcentaje de la cartera por atención a población pobre y vulnerable

33

El 9,22% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención a la

población pobre y vulnerable no cubierta con subsidio

3.5.16 Porcentaje de la cartera por SOAT - ECAT

El 7,56% de la cartera esta representada en deudas adquiridas por la atención de

pacientes cubiertos por el Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito -SOAT- y

Eventos catastróficos y Accidentes de Tránsito -ECAT-

3.5.17 Porcentaje de la cartera por atención otros clientes

El 23,59% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención de

otros clientes.

3.5.18 Porcentaje de glosas

Las glosas representan el 0,07% del total facturado.

Porcentaje de recaudo frente a lo facturado

34

La ESE Hospital recaudó el 94,15% de lo facturado en el año 2014.

3.5.19 Porcentaje de recaudo por atención al régimen subsidiado

Los recaudos por atención al régimen subsidiado representan el 39,53% de los

ingresos totales

3.5.20 Porcentaje de recaudo por atención al régimen contributivo

Los recaudos por atención del régimen contributivo representan el 3,92% de los

ingresos totales

3.5.21 Porcentaje de recaudo por atención a la población pobre y vulnerable

Los recaudos por atención de la población pobre y vulnerable, representan el

15,78% de los ingresos totales

Documents

INFORME FISCAL Y FINANCIERO - Contraloría General de ... · Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998, La Contraloría General de Antioquia,