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INFORME FISCALIZACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN DEL
INVENTARIO DE BIENES DEL SERGAS
EJERCICIOS 2015-2016
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
1
ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 11
I.1. OBJETIVOS Y ALCANCE .................................................................................................................. 11
I.2 LIMITACIONES ................................................................................................................................. 12
II. NORMATIVA APLICABLE .............................................................................................. 12
III. CONTABILIDAD PATRIMONIAL E INVENTARIO DEL SERGAS ...................................... 13
IV. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN DEL INVENTARIO ....................................................... 16
IV.1. HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS .................................................................................................. 16
IV.2. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN Y REGISTRO .................................................................................. 17 IV.2.1. Documentación soporte .......................................................................................................................... 17 IV.2.2. Procedimiento de gestión ....................................................................................................................... 18 IV.2.3. Análisis de la gestión del inventario ........................................................................................................ 20
IV.3. ANÁLISIS CUANTITATIVO DEL INVENTARIO (EJERCICIOS 2015 Y 2016) ........................................ 22 IV.3.1. Análisis comparativo de los bienes inmuebles ......................................................................................... 29 IV.3.2. Análisis comparativa de los bienes muebles ............................................................................................ 32
V. CONCLUSIONES ........................................................................................................... 34
VI. RECOMENDACIONES .................................................................................................. 34
ANEXOS ........................................................................................................................... 37
ALEGACIONES ................................................................................................................. 41
RÉPLICA A LAS ALEGACIONES ......................................................................................... 51
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
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ÍNDICE DE CUADROS
Cuadro 1: Altas y bajas del inventario 2015-2016 (miles de euros) .............................................................................. 23
Cuadro 2: Evolución bienes inmuebles 2012-2016 (miles de euros) ............................................................................. 23
Cuadro 3: Evolución bienes muebles 2012-2016 (miles de euros) ................................................................................ 24
Cuadro 4: Altas de bienes inmuebles en 2016 (miles de euros) .................................................................................... 25
Cuadro 5: Bajas de bienes inmuebles en 2016 (miles de euros).................................................................................... 26
Cuadro 6: Altas de bienes muebles 2016 en las EOXIS (en miles de euros) ................................................................... 27
Cuadro 7: Bajas de bienes muebles 2016 en las EOXI (en miles de euros) .................................................................... 28
Cuadro 8: Variación de los bienes inmuebles 2015-2016 según su naturaleza (miles de euros) .................................... 29
Cuadro 9: Variaciones de los bienes inmuebles 2015-2016 según su titularidad (miles de euros).................................. 29
Cuadro 10: Variación de los bienes inmuebles 2015-2016 según el modo de incorporación (miles de euros) ................ 30
Cuadro 11: Variación de los bienes inmuebles 2015-2016 según la tipología (miles de euros) ..................................... 31
Cuadro 12: Variaciones de los bienes inmuebles 2015-2016 por centro de gasto (miles de euros) ................................ 31
Cuadro 13: Variación de los bienes muebles 2015-2016 según su naturaleza (miles de euros) ..................................... 32
Cuadro 14: Variación de los bienes muebles 2015-2016 según su titularidad (miles de euros)...................................... 32
Cuadro 15: Variaciones bienes muebles 2015-2016 por centro de gasto (miles de euros) ............................................. 33
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
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ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico 1: Contabilidad presupuestaria y económico-patrimonial ................................................................................. 13
Gráfico 2: Interrelación entre las aplicaciones informáticas de gestión .......................................................................... 16
Gráfico 3: Evolución bienes inmuebles 2012-2016 ...................................................................................................... 24
Gráfico 4: Evolución bienes muebles 2012-2016 ......................................................................................................... 24
Gráfico 5: Origen de los bienes inmuebles inventariados atendiendo a su importe a 31.12.2016 .................................. 29
Gráfico 6: Variación bienes inmuebles según su titularidad 2015-2016 ........................................................................ 30
Gráfico 7: Origen de los bienes muebles inventariados atendiendo a su importe a 31.12.2016 ..................................... 33
Gráfico 8: Variación bienes muebles según su titularidad 2015-2016 ........................................................................... 33
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
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ÍNDICE DE ANEXOS
Anexo 1: Muestreo de activos de la unidad de hemodiálisis del CHUS .......................................................................... 39
Anexo 2: Muestreo de activos de la unidad de urgencias del CHOP .............................................................................. 40
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
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ABREVIATURAS
CA Comunidad Autónoma
CHOP Complejo Hospitalario de Pontevedra
CHUS Complejo Hospitalario Universitario de Santiago
EOXI Estructura Organizativa de Gestión Integrada
LPCAG Ley del Patrimonio de la Comunidad Autónoma de Galicia
LSG Ley de Salud de Galicia
PGCPG Plan General de Contabilidad Pública de Galicia
Sergas Servicio Gallego de Salud
TRLRFPG Texto Refundido de la Ley de Régimen Financiero y Presupuestario de Galicia
TGSS Tesorería General de la Seguridad Social
ICAC Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas
FEGAMP Federación Gallega de Municipios y Provincias
SEF Sistema Electrónico de Facturación
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
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I. INTRODUCCIÓN
El Pleno del Consello de Contas de Galicia, en sesión de 19 de diciembre de 2016, aprobó para el
Plan de Trabajo del año 2017 un informe relativo a la fiscalización del inventario de bienes del
Servicio Gallego de Salud (Sergas).
El artículo 106 de la Ley 5/2011, de 30 de septiembre, del Patrimonio de la Comunidad Autónoma
de Galicia (LPCAG) establece que el inventario general de bienes y derechos de la Comunidad
Autónoma (CA) es el instrumento de apoyo a la gestión patrimonial en el que se deja constancia de
todos los bienes y derechos que integran su patrimonio, e incorpora los datos necesarios para su
identificación y el reflejo de su situación jurídica, las limitaciones que afecten a su disposición y su
destino o uso.
Señala dicho artículo que las operaciones patrimoniales relativas a los bienes y derechos del
inventario tendrán constancia en la contabilidad pública de forma individual y agregada, según
disponga la normativa contable.
La competencia para la formación y actualización del inventario general de la CA le corresponde a la
Consellería de Hacienda, actuando como órganos auxiliares el resto de consellerías y entidades
públicas instrumentales, como lo es el caso del Sergas, teniendo la obligación de mantener
actualizados sus datos y remitírselos a la Consellería de Hacienda.
Por otra parte, la Disposición Adicional séptima de la LPCAG se remite a los artículos 101 y 102 de
la Ley 8/2008, de 10 de julio, de Salud de Galicia (LSG) para determinar el régimen jurídico del
patrimonio del Sergas, previendo expresamente la obligación del Sergas de llevar un inventario de
los bienes (muebles e inmuebles) y derechos que integran su patrimonio y que formará parte del
inventario general de la CA.
I.1. OBJETIVOS Y ALCANCE
La finalidad de este informe es analizar los procedimientos de gestión del inventario empleados por
el Sergas y comprobar que se adecuan a la normativa aplicable y a los principios generales de buena
gestión.
El ámbito material de actuación se circunscribe a los elementos que forman parte de la Cuenta del
Patrimonio rendida al Consello de Contas, que incluye el conjunto de elementos patrimoniales
tangibles e inmateriales, muebles o inmuebles, utilizados en la actividad desarrollada por el
organismo autónomo, y que tienen la consideración contable de inmovilizado material e intangible.
El alcance del trabajo de auditoría comprende al análisis de los siguientes aspectos:
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
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- La adecuación del inventario a la contabilidad patrimonial del Sergas.
- Los procedimientos utilizados para la inclusión en el inventario de los bienes muebles e
inmuebles.
- Las herramientas de gestión empleadas para el registro de los bienes.
- El grado de actualización del inventario de bienes.
El ámbito temporal abarca los ejercicios 2015 y 2016, sin perjuicio de que el análisis global del
inventario suponga tener en cuenta ejercicios anteriores.
I.2 LIMITACIONES
El Sergas prestó la colaboración necesaria para la realización de los trabajos de campo, tanto en el
CHUS como en el CHOP, aportando la documentación que estimó necesaria para la realización de
esta fiscalización, en especial, el Servicio de Patrimonio dependiente de la Dirección General de
Recursos Económicos.
Sin embargo, la Fundación Profesor Novoa Santos no remitió la información requerida al amparo del
artículo 28.2 del Reglamento de Régimen Interior del Consello de Contas de Galicia. Esta limitación
no afectó de forma significativa a las conclusiones emitidas en el informe.
II. NORMATIVA APLICABLE
- Decreto Legislativo 1/1999, de 7 de octubre, por lo que se aprueba el Texto Refundido de la Ley
de Régimen Financiero y Presupuestario de Galicia (TRLRFPG).
- Ley 8/2008, de 10 de julio, de Salud de Galicia.
- Ley 5/2011, de 30 de septiembre, del Patrimonio de la Comunidad Autónoma de Galicia.
- Decreto 50/1989, de 9 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento para la ejecución de la
Ley 3/1989, de 12 de abril, del Patrimonio de la Comunidad Autónoma gallega.
- Resolución del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC) de 1 de marzo de 2013,
por la que se dictan normas de registro y valoración del inmovilizado material y de las inversiones
inmobiliarias.
- Circular 2/2002 de la Dirección General de Recursos Económicos del Sergas por la que se regula
la gestión del inventario de bienes y derechos de este organismo.
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
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III. CONTABILIDAD PATRIMONIAL E INVENTARIO DEL SERGAS
Según el artículo 105 de la LSG, el Sergas está sometido al régimen de contabilidad pública en los
términos previstos en el TRLRFPG. Esta exigencia comporta la necesidad de llevar una contabilidad
presupuestaria y financiera-patrimonial, que refleje tanto las operaciones de ejecución y liquidación
del presupuesto del Sergas como la situación de su patrimonio y el resultado del ejercicio.
Gráfico 1: Contabilidad presupuestaria y económico-patrimonial
A estos efectos, el artículo 111 del TRLRFPG obliga a los organismos comprendidos en el sector
público de Galicia a adaptar su contabilidad al Plan de contabilidad pública de Galicia, aprobado por
la Orden de 28 de noviembre de 20011, de la Consellería de Economía y Hacienda (PGCPG).
De esta manera, el Sergas debería formar un balance que presente la posición de su patrimonio
referida al cierre del ejercicio, recogiendo el activo, el pasivo y los fondos propios del organismo, así
como una cuenta de resultados que comprenda todos los ingresos y gastos del ejercicio, tratando de
ofrecer una imagen fiel de su situación financiera de acuerdo con los principios de contabilidad.
Así, el sistema contable del Sergas respondería a la dualidad de contabilidad presupuestaria y
económico-patrimonial, estando ambas coordinadas a través de los puntos de conexión que se
establecen y teniendo en cuenta que, en ocasiones, los criterios fijados para recoger hechos
económicos en una contabilidad no coinciden con los previstos para a otra.
1 Según información de la Intervención General de la Comunidad Autónoma se está elaborando un nuevo Plan General de Contabilidad Pública de Galicia adaptado al Plan General de Contabilidad Pública del Estado, aprobado por Orden EHA/1037/2010, de 13 de abril.
PRESUPUESTO
CONTABILIDAD
PRESUPUESTARIA
CONTABILIDAD ECONÓMICO-
PATRIMONIAL
ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO
BALANCE
RESULTADO ECONÓMICO - PATRIMONIAL
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
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La existencia de un inventario de bienes es imprescindible para poder conocer, por una parte, cuál
es una parte fundamental del activo de la entidad (el inmovilizado material e intangible), y por otra,
cuál es el importe de los gastos por amortizaciones y dotaciones para provisiones (denominados en
la actualidad deterioros de valor) de los bienes sujetos a depreciación sistemática o no.
En este punto cobran especial importancia tres principios contables como son el de precio de
adquisición, el de devengo y lo de correlación de ingresos y gastos. Asimismo, resulta determinante
a aplicación de la normas de valoración 2ª, 3ª y 5ª del PGCPG relativas al inmovilizado material e
inmaterial.
Estas normas establecen los criterios y reglas por los que se tienen que valorar los elementos del
inmovilizado, conteniendo la norma 2ª los de carácter general y la 3ª y 5ª los específicos de cada
tipo de inmovilizado material e inmaterial.
Por lo expuesto, los bienes contenidos en el inventario del Sergas deberían estar valorados de
acuerdo con lo previsto en el PGCPG, para permitir reflejar adecuadamente el activo del organismo y
su cuenta de resultados, al incorporar a esta última el importe de las amortizaciones y del gasto por
las correcciones valorativas de dichos bienes.
Según el PGCPG los bienes comprendidos en el inmovilizado material e inmaterial deben valorarse
por el precio de adquisición o coste de producción teniendo en cuenta las correcciones valorativas
que se produzcan. En relación con la valoración inicial de este tipo de bienes, se establecen
diferentes criterios en función del título en virtud del cual se incorporan al patrimonio.
Por otra parte, los bienes de inmovilizado serán objeto de amortización de forma sistemática a lo
largo de su vida útil, atendiendo a la depreciación que sufran por su uso, disfrute u obsolescencia,
comenzando el proceso de amortización a partir de que el elemento esté en condiciones de entrar
en funcionamiento.
Finalmente, los inmovilizados podrán ser objeto de corrección por la disminución de su valor por
motivos distintos a su amortización sistemática, pudiendo dar lugar a una pérdida irreversible o
reversible, dotándose en este último caso la oportuna provisión por depreciación.
Es necesario hacer hincapié, como se viene reiterando en los informes de fiscalización de la Cuenta
General, en que no existe contabilidad financiera en el Sergas, lo que resta toda la potencialidad
que tendría el inventario a la hora de conocer la situación patrimonial del organismo.
No obstante, el Sergas remite anualmente al Consello de Contas la Cuenta de Patrimonio, que
contiene la relación de los bienes que forman el patrimonio del organismo, con la siguiente
información:
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
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- El centro que gestiona el bien.
- La situación patrimonial del bien: se refiere al tipo de situación en la que se encuentra el bien
en función de su forma de incorporación al patrimonio (en propiedad, adscripción, arrendamiento
con opción de compra, depósito, cesión, etc.).
- La titularidad del bien: normalmente el Sergas o el acreedor-arrendador o similar.
- El centro de ubicación del bien y su tipología: lugar donde se encuentra así como la
descripción del bien de que se trate.
- Las fechas de alta y baja del bien.
- La cuenta del PGCPG en la que se incluye el bien así como su precio de adquisición, su base
de amortización, su amortización acumulada y su valor neto contable.
Esta información se incorpora, para el caso de los bienes inmuebles, en el ejercicio 1997, y para los
bienes muebles, en el ejercicio 2000, actualizándose anualmente con las altas y bajas. La Dirección
General de Recursos Económicos hizo en el ejercicio 2016 una auditoría para verificar la
coincidencia de los datos del inventario con su realidad física, comprobando además posibles errores
en la marca, modelo o etiquetado. De esta auditoría se obtuvo un rango de errores superior al 10%
(en la muestra seleccionada) excepto en la EOXI de Ourense, Verín y O Barco, en la que el margen
fue del 2%.
Los datos que se incorporan a este documento proceden de la aplicación informática empleada para
la gestión del patrimonio del Sergas, denominada A4, a la que se hace referencia en un apartado
posterior de este informe.
Por tanto, el Sergas dispone de una herramienta que permite la identificación de los bienes que
forman parte de su patrimonio y dispone de la información necesaria para poder llevar a cabo las
anotaciones contables que correspondan para cada tipo de bien.
Por otra parte, el Sergas, al igual que el resto de la Administración de la Xunta de Galicia, emplea
un programa informático (Xumco2) en el que se recoge la contabilidad presupuestaria, reflejando la
ejecución del presupuesto a través de las diferentes fases contables (autorización del gasto –
documento contable A-, disposición o compromiso del gasto –documento contable D-,
reconocimiento de la obligación documento contable O- y propuesta de pago –documento contable
K-)
Para la gestión del inventario de bienes inmuebles, que lleva a cabo a Consellería de Hacienda, el
sistema contable Xumco2 no permite contabilizar ninguna autorización de gasto relativa a la
adquisición de un bien inmueble sin que previamente se incorpore al programa de gestión de
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
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inventario. Esto posibilita la existencia de una correlación absoluta entre la ejecución del gasto
derivado de la adquisición del bien inmueble con su incorporación al inventario.
Sin embargo, según el análisis efectuada en el Sergas, no existe ninguna conexión entre lo programa
de gestión de inventario A4 con el sistema de contabilidad. Hay que destacar que esta conexión
sería perfectamente factible en el Sergas, ya que la Consellería de Hacienda así lo hizo disponiendo
de los mismos programas que el organismo autónomo (A4 y Xumco2).
Por otra parte, a pesar de que en el programa A4 figuran los datos relativos a la unidad a la que
fueron asignados los bienes muebles, esta información no consta en la Cuenta de Patrimonio, que
imputa dichos bienes a nivel de centro de gasto (hospitales y servicios central).
IV. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN DEL INVENTARIO
IV.1. HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS
La unidad administrativa encargada de la gestión del inventario es el Servicio de Patrimonio,
dependiente de la Dirección General de Recursos Económicos.
Como ya se mencionó anteriormente, se emplea el programa informático A4, cuyo mantenimiento y
actualización se realiza por una empresa externa, y que convive con uno programa de gestión de
mantenimiento de activos, denominado MANSIS, que en la actualidad no tiene conexión con la
aplicación A4. A través de la aplicación MANSIS se disponen de información relativa a las
operaciones de mantenimiento de los activos inventariados (reparaciones, sustituciones y
conservación) que se vincula con el programa LOGAS de realización de pedidos. En la actualidad se
está trabajando en la interconexión de los tres programas con el siguiente esquema de interrelación:
Gráfico 2: Interrelación entre las aplicaciones informáticas de gestión
LOGAS
MANSIS
A4
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
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La aplicación A4 incorpora los bienes por el valor que le corresponde aplicando las normas del
PGCPG, y modificando dicha valoración en los casos en que así proceda (ampliaciones y mejoras
activables así como sustituciones o renovaciones de los activos).
Por otra parte, dispone de un sistema de amortización de bienes que emplea el método lineal en
función de la vida útil de los mismos, agrupándolos por categorías, denominadas familias
morfológicas, oscilando el período de amortización para los bienes inmuebles entre los 40 y los 12
años, y para los muebles entre los 18 y los 4 años.
El programa A4 permite la realización de descargas de listados en soporte PDF, Word y Excel para su
posterior análisis y explotación, sin que posibilite su vinculación con los sistemas de información de
contratación y de contabilidad presupuestaria, lo que impide el análisis y la evaluación de costes y
las previsiones de nuevas inversiones, así como la toma de decisiones sobre el tipo de operación a
emplear en la incorporación de los activos (compra venta, arrendamiento, etc.), la conveniencia o no
de llevar a cabo operaciones de renovación, mejora el reparación de los inmuebles o mismo el grado
de utilización efectiva de los inmovilizados.
En lo que se refiere a los bienes muebles, el programa tampoco facilita el seguimiento de aspectos
como el período de garantía, el coste de mantenimiento una vez finalizada esta, el tipo de contrato
empleado para dicho mantenimiento (integral o preventivo) o mismo disponer de un histórico de
reparaciones.
IV.2. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN Y REGISTRO
IV.2.1. DOCUMENTACIÓN SOPORTE
La documentación que da soporte a los procedimientos de gestión del inventario es la siguiente:
1. El Manual de Gestión de Inmovilizado, de 15 de diciembre de 2000, elaborado por la empresa
American Appraisal Asociates, Inc. (adquirida en 2015 por la empresa Duff & Phelps Corporation),
de asistencia para realizar el inventario y la valoración de los bienes de los hospitales del Sergas.
En este manual se especifican, para cada uno de los modos de adquisición de los bienes, el objeto y
alcance del procedimiento, la gestión del proceso (descripción del procedimiento, competencias y
responsabilidades y operatoria en A4), la documentación generada, así como su diseño.
El modelo de gestión contenido en este documento se basa en que el software utilizado debe
disponer de un módulo que permita recoger todas las operaciones realizadas con los activos y, de
manera resumida, trasladar esta información al sistema contable del organismo, mediante el
subsistema de enlace contable. Como ya se puso de manifiesto esta operativa carece de virtualidad
debido a la inexistencia de una contabilidad financiera en el Sergas.
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
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2. La Circular 2/2000, de 14 de junio de 2002, de la Dirección General de Recursos Económicos del
Sergas a los directores-gerentes de los hospitales, que tiene por objeto dictar instrucciones para lo
manejo del programa de inventario y unificar criterios para su gestión.
3. El Documento de Configuración, de 30 de abril de 2008, elaborado por la empresa American
Appraisal Asociates, Inc. para realizar el inventario y la valoración de los bienes muebles de los
complejos hospitalarios y atención primaria del Sergas.
4. El Manual de Usuario del programa informático de inventario, de 25 de marzo de 2011,
elaborado por el Servicio de Patrimonio de la Dirección General de Recursos Económicos del Sergas.
IV.2.2. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN
IV.2.2.1. GESTIÓN DE BIENES INMUEBLES
La gestión del inventario de los bienes inmuebles le corresponde a la Dirección General de Recursos
Económicos, que asume todas las fases del procedimiento de incorporación patrimonial de este
inmovilizado, excepto aquellas operaciones de pequeña entidad que se llevan a cabo en los
inmuebles y que son objeto de incorporación por las EOXI directamente.
La forma habitual de incorporación de los terrenos es mediante la cesión gratuita por parte de los
ayuntamientos, excepto en el caso del Hospital Álvaro Cunqueiro, en el que se empleó el
procedimiento de expropiación forzosa. Asimismo, existen terrenos que están en situación de cesión
de uso por parte de la Tesorería General de la Seguridad Social.
En cuanto a los edificios se emplean las distintas modalidades de tráfico jurídico siendo de especial
relevancia la cesión por parte de los ayuntamientos de sus centros de salud al Sergas, en virtud del
denominado “Pacto local” articulado a través de un protocolo firmado entre la FEGAMP y la
Consellería de Sanidad en el año 2008. Con anterioridad a la firma de este protocolo, los
ayuntamientos cedían los terrenos al Sergas, este construía el edificio y el mantenimiento le
correspondía a la entidad local.
IV.2.2.2. GESTIÓN DE BIENES MUEBLES
La gestión del inventario de bienes muebles se realiza conjuntamente por cada EOXI y la Dirección
General de Recursos Económicos.
El organigrama de gestión es bastante heterogéneo, correspondiendo las funciones de inventario a
unidades con distinta denominación en las EOXI de A Coruña, Ferrol, Santiago de Compostela,
Ourense - Verín-O Barco, Pontevedra-O Salnés y Vigo (servicio de compras, de suministros, de
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
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mantenimiento o de inventario) excepto en la gerencia de Lugo-Cervo-Monforte en la que no existe
ninguna unidad específica, siendo competencia de los centros dependientes de ella.
Por otra parte, los centros hospitalarios también participan en la gestión del inventario a través de
un responsable de inmovilizado y un responsable de departamento/área (área de localización física
homogénea en las que se dividen los centros).
El responsable de inmovilizado tiene como funciones mantener el sistema de gestión de
inmovilizado actualizado, coordinar los diferentes responsables de departamento y controlar el
cumplimiento de los procedimientos de alta, baja y transferencia de activos dentro de un mismo
departamento.
La gestión de la incorporación de los bienes muebles varía en función del procedimiento de
adquisición seguido:
1. Compras descentralizadas.
La incorporación al inventario de las compras descentralizadas corresponde en exclusiva a las
EOXI, que se encarga directamente de la adquisición del bien y de su recepción formal, bien en la
gerencia de gestión integrada o bien en los centros directamente, con presencia, en estos casos,
de un responsable de la EOXI.
Cumplimentara una ficha con los datos identificativos del bien (parte de alta de inmovilizado), se
procede al etiquetado del bien y la recepción formal del mismo, registrando el activo en la
aplicación informática.
2. Compras centralizadas.
En este supuesto el expediente de adquisición de los bienes es tramitado por la Dirección General
de Recursos Económicos en función del plan de necesidades que sea de aplicación (y que abarca a
todas las EOXI).
La unidad de inventario de la gerencia recibe el bien (en la propia gerencia o en el centro
hospitalario), excepto en el caso de los equipos informáticos en los que es la unidad de informática
quien realiza dicha función.
Una vez recibido el bien a EOXI solicita su adscripción a los servicios centrales, que comprueban la
correspondencia entre el elemento recibido y la documentación justificativa de la adquisición
(normalmente factura).
A continuación, la Dirección General de Recursos Económicos firma la Resolución y el acta de
adscripción a la EOXI, registrándose en la aplicación A4 en la modalidad de “adscripción a favor”.
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
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3. Donaciones o cesiones gratuitas.
La aceptación en donación o de la cesión gratuita de bienes le corresponde a las Gerencias de las
EOXI previa autorización de la Gerencia del Sergas, que en su caso, procederá a adscribirlos a la
EOXI, con la anotación en inventario que se hace en el caso de compras centralizadas.
Existen otras situaciones en las que se pueden encontrar los bienes en el inventario:
1. Modificaciones de bienes:
Suponen una modificación del valor del bien inventariado como consecuencia de operaciones de
ampliación, mejora o renovaciones tanto de tangibles como de inmateriales (por ejemplo, la
incorporación de software nuevo a los equipos médicos).
2. Salidas temporales:
En este caso lo que se recoge en el inventario es el hecho de que el bien se encuentra fuera de su
ubicación habitual para su reparación.
3. Movimiento de bienes:
En esta situación se encuentran los bienes que cambian de un centro hospitalario a otro,
registrándose este hecho en el inventario con su nueva ubicación.
Finalmente, la baja de bienes muebles requiere la autorización de la Dirección General de Recursos
Económicos, previa solicitud de la EOXI que es a la que le corresponde el registro en la aplicación de
inventario.
IV.2.3. ANÁLISIS DE LA GESTIÓN DEL INVENTARIO
Para el análisis de la gestión del inventario se seleccionó una muestra de bienes muebles en los
servicios de hemodiálisis y en la unidad de urgencias de las EOXI de Santiago de Compostela y
Pontevedra-Salnés (Anexos 1 y 2).
La fiscalización consistió en la comprobación de la documentación soporte de las incorporaciones y
bajas de los elementos patrimoniales, los procedimientos aplicados y el etiquetado y registro en
inventario de los distintos bienes.
IV.2.3.1. ANÁLISIS DEL PROCEDIMIENTO Y DE LA DOCUMENTACIÓN SOPORTE
El procedimiento que sigue varía en función del tipo de operación patrimonial que se realiza.
a) Compras descentralizadas.
El procedimiento se inicia con la realización del pedido por parte de la unidad de inventario
competente de la EOXI a través de la aplicación informática LOGAS (para las compras de bienes
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
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corrientes inventariables) o por correo electrónico (cuando se trata de inversiones). Cuando se trata
de equipos electromédicos es la unidad de Electromedicina quien realiza el pedido.
Una vez recibido el bien de que se trate la unidad de inventario lleva a cabo el acto de recepción
verificando la correspondencia entre los activos entregados y los pedidos efectuados con los
albaranes, procediendo a etiquetar el bien y a confeccionar la ficha con los datos técnicos.
Finalmente si procede a la introducción de los datos en la aplicación informática A4.
Mediante el sistema de facturación electrónica (SEF) se recibe la factura correspondiente y si procede
a la contabilización del gasto. A partir de este momento en la aplicación A4 se hace constar la
activación del bien y comienza el proceso de amortización.
Del análisis de la muestra se encontraron las siguientes incidencias:
- En determinados expedientes el plazo transcurrido entre la recepción del bien y su registro en el
inventario transcurrieron más de 45 días, lo que provoca un diferimiento en el momento de inicio
de la amortización y que en las adquisiciones de fin de ejercicio los bienes no estén dados de alta
en el inventario en el ejercicio que corresponde.
- La realización de pedidos sin emplear la aplicación LOGAS sino por correo electrónico dificulta
su seguimiento y su correcta inclusión en el inventario.
b) Compras centralizadas.
Del análisis del procedimiento efectuado en esta EOXI se observa que coincide con el descrito en el
apartado IV.2.2.2. de este informe.
No obstante se encontraron las siguientes incidencias:
- No existe constancia documental de la remisión de los bienes asignados a la EOXI por parte de
la Dirección General de Recursos Económicos, ni tampoco figuran los albaranes.
- Determinados bienes figuran registrados en el inventario con anterioridad a la fecha de la
resolución de adscripción de la Dirección General de Recursos Económicos.
c) Donaciones o cesiones gratuitas.
Del análisis de los expedientes se desprende las siguientes incidencias:
- No consta la documentación acreditativa de la valoración de los bienes recibidos en donación.
- En determinados supuestos los bienes no fueron etiquetados debido a la imposibilidad de
hacerlo por las especiales características de los bienes, quedando identificados por su número de
serie.
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
22
- Se produce un retraso considerable entre la aceptación de la donación y el registro del bien en
el inventario.
d) Bajas de inventario.
En la muestra analizada se da cumplimiento al procedimiento establecido excepto en determinados
supuestos en los que la baja se registra en inventario antes de la autorización de la Dirección
General de Recursos Económicos.
IV.2.3.2. ANÁLISIS DEL ETIQUETADO Y REGISTRO DE BIENES
Del análisis efectuado, se desprende que, con carácter general, los activos están adecuadamente
registrados en el inventario y referenciados mediante etiquetas, existiendo correspondencia entre los
datos del inventario y el etiquetado.
No obstante hay que destacar las siguientes incidencias:
- Determinados bienes fueron dados de alta en el momento de la creación del inventario de
bienes muebles (en el ejercicio 2000) por lo que no consta la documentación relativa a su
adquisición.
- Se dieron de baja activos sin que conste la documentación relativa al procedimiento seguido.
IV.3. ANÁLISIS CUANTITATIVO DEL INVENTARIO (EJERCICIOS 2015 Y 2016)
Los bienes inmuebles inventariados por el Sergas comprenden, en líneas generales, 273 terrenos
(donde se asientan principalmente los edificios administrativos y centros hospitalarios), 609 edificios
principales y otras categorías de inmuebles como talleres, aparcamientos, helipuertos, jardines,
urbanizaciones exteriores, cierres, grupos electrógenos o lavanderías, entre otros.
En lo que se refiere a los bienes muebles, están constituidos básicamente por los equipos médico-
clínicos, los informáticos y los de oficina.
Los entes adscritos a la Consellería de Sanidad están situados en inmuebles que figuran en el
inventario del Organismo Autónomo (Ingo, Fundación 061, Fundación Medicina Genómica y Galaria,
S.A.) excepto la Agencia Gallega para la Gestión del Conocimiento de la Salud y la Agencia Gallega
de Sangre, Órganos y Tejidos que llevan su propio inventario.
Por otra parte, las fundaciones privadas de investigación que, según el criterio que viene
sosteniendo el Consello de Contas, deberían ser consideradas como entidades del sector público,
también están situadas en edificios inventariados por el Sergas, aunque en las Cuentas Anuales del
año 2016 de la Fundación Profesor Novoa Santos figura un terreno adquirido en 2008 que se sitúa
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
23
fuera del inventario del Sergas y del que no se aportó la información requerida a la Fundación acerca
de su uso.
A continuación se procede al análisis de las variaciones producidas en el inventario en los ejercicios
2015 y 2016 con los datos suministrados por el Servicio de Patrimonio del Sergas, y teniendo en
cuenta que los elementos no figuran registrados por su valor contable (no se tiene en cuenta la
amortización) ni constan los productos en curso.
En el siguiente cuadro se exponen la situación de altas y bajas en el inventario a 31 de diciembre de
los ejercicios 2015 y 2016.
Cuadro 1: Altas y bajas del inventario 2015-2016 (miles de euros)
Descripción Bienes inmuebles Bienes muebles Total
Núm. elementos Importe Núm. elementos Importe Núm. elementos Importe
Situación a 01.01.2015 1.469 1.078.125 492.116 476.596 493.585 1.554.721
Altas ejercicio 2015 10 239.541 15.949 18.679 15.959 258.220
Bajas ejercicio 2015 9 1.212 9.712 8.613 9.721 9.825
Altas ejercicio 2016 40 28.138 54.878 54.369 54.918 82.507
Bajas ejercicio 2016 27 32.511 7.723 10.610 7.750 43.121
Situación a 31.12.2016 1.483 1.312.081 545.508 530.420 546.991 1.842.502
% variación 31.12.16/1.01.15 1,0% 21,7% 10,8% 11,3% 10,8% 18,5%
De acuerdo con el cuadro anterior, el valor de los bienes inventariados a 31.12.2016 ascendía a
1.843 millones de euros, lo que supuso un incremento de un 18,5% respecto al 01.01.2015,
mientras que el número de elementos se incrementó en un 10,8%. La causa del incremento de valor
de los bienes inventariados viene determinada, fundamentalmente, por las altas del edificio e
infraestructuras del Hospital Álvaro Cunqueiro que representaron el 74,3% del importe total de las
producidas en el período. En 2016 se practicaron bajas por un importe de 43,121 millones de euros,
correspondiendo el 75,4% de su valor a bienes inmuebles.
La evolución de los bienes inmuebles de los últimos cinco ejercicios es la siguiente:
Cuadro 2: Evolución bienes inmuebles 2012-2016 (miles de euros)
31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016 % variación 2012-2016
Núm. Elementos 1.472 1.469 1.469 1.470 1.483 0,7%
Valor registrado en Inventario 1.072.615 1.078.698 1.078.125 1.316.454 1.312.081 22,3%
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
24
Gráfico 3: Evolución bienes inmuebles 2012-2016
De los anteriores datos se desprende que las cifras relativas a las existencias del número de activos
inmuebles en el período analizado se mantienen prácticamente constantes, excepto en el ejercicio
2016 en el que se produce un incremento debido fundamentalmente a las obras realizadas en la
Unidad de Urgencias de la EOXI de Pontevedra.
En relación con la valoración de los inmuebles se aprecia un incremento acumulado del 22,3%
imputable en su mayor parte al Hospital Álvaro Cunqueiro.
Los datos de la evolución de los bienes muebles fueron los siguientes:
Cuadro 3: Evolución bienes muebles 2012-2016 (miles de euros)
31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016 % variación 2012-2016
Núm. elementos 484.638 490.193 492.116 498.353 545.508 12,6%
Valor registrado en inventario 470.772 474.366 476.596 486.661 530.420 12,7%
Gráfico 4: Evolución bienes muebles 2012-2016
Como se puede observar tanto el número de elementos como su valoración experimentaron un
incremento significativo en el año 2016.
1.472
1.469 1.469 1.470
1.483
1.460
1.465
1.470
1.475
1.480
1.485
31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016
Número elementos
1.072.615 1.078.698 1.078.125
1.316.454 1.312.081
950.000
1.050.000
1.150.000
1.250.000
1.350.000
1.450.000
31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016
Miles euros Importe (miles de euros)
484.638 490.193 492.116
498.353
545.508
440.000
460.000
480.000
500.000
520.000
540.000
560.000
31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016
Número elementos
470.772 474.366 476.596
486.661
530.420
440.000
460.000
480.000
500.000
520.000
540.000
31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016
Miles euros Importe (miles de euros)
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
25
El detalle de las altas y bajas de bienes inmuebles durante el año 2016 es el siguiente:
Cuadro 4: Altas de bienes inmuebles en 2016 (miles de euros)
Descripción Redacción
proyecto
Liquidación y revisión
de precios,
certificación final obra
Acta de
Recepción Única
Valoración en
inventario
Construcción Centro de Salud de Col 76 64 1.002 1.142
Construcción Centro de Salud de Panxón-Nigrán 114 118 1.842 2.073
Construcción Centro de Salud de O Temple- Cambre 118 145 2.137 2.401
Construcción Centro de Salud de Villarrodís-Arteixo 152 152 2.258 2.562
Construcción Centro de Salud de Marín 5.202 5.202
Construcción Centro de Salud de Buño-Malpica 44 60 625 729
Construcción Centro de Salud de O Portádego- Culleredo 2.329 2.329
Construcción Centro de Salud de O Couto 3.278 3.278
Construcción Centro de Salud de Tui 4.111 4.111
Construcción Centro de Salud de Galeras 223 80 2.890 3.193
Construcción Centro de Salud de As Somozas 800 800
Local Inspección sanitaria de Pontevedra 0
Cierre espacio Innovación servicios centrales 8
Cierre espacio Innovación– EOXI Vigo 18
Cierre espacio Innovación – EOXI Pontevedra 20
Obras espacio Urgencias-EOXI Pontevedra 238
Cierre espacio Innovación – EOXI Ferrol 17
Cierre espacio Innovación- EOXI A Coruña 16
Total 728 619 26.474 28.138
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
26
Cuadro 5: Bajas de bienes inmuebles en 2016 (miles de euros)
Denominación Importe Motivo de la Baja
Terreno H Xeral de Vigo 5.914 Retrocesión
Terreno H Cíes 448 Retrocesión
Edificio H Xeral de Vigo 16.393 Retrocesión
Edificio Anexo núm. 1 H.Xeral de Vigo 6.539 Retrocesión
Almacén residuos bioperigosos H Xeral 16 Retrocesión
Stand control nitrógeno H Xeral 5 Retrocesión
Viales interiores H Xeral 53 Retrocesión
Aparcamientos interiores H Xeral 2 Retrocesión
Cierre interiores H Xeral 6 Retrocesión
Zonas ajardinadas interiores H Xeral 4 Retrocesión
Alumbrado exterior H Xeral 5 Retrocesión
Construcción espacio torres de refrigeración- Xeral-Cíes 194 Retrocesión
Reforma fontanería H Xeral 1.054 Retrocesión
Edificio H Cíes 1.635 Retrocesión
Laboratorio y asistencia policlínico Cíes 37 Retrocesión
Taller mantenimiento policlínico Cíes 17 Retrocesión
Viales interiores policlínico Cíes 13 Retrocesión
Cierre de la parcela policlínico Cíes 5 Retrocesión
Zonas ajardinadas interiores policlínico Cíes 9 Retrocesión
Alumbrado exterior de viales policlínico Cíes 1 Retrocesión
Consultorio El Temple 163 Devolución titular
Consultorio de Buño Devolución titular
Consultorio de Neblina Devolución titular
Centro de Salud de Marín Devolución titular
Oficinas inmueble CHUAC Fin de arrendamiento
Oficinas CHUAC edificación Fin de arrendamiento
Local provisional Centro de Salud de Oia Devolución titular
Total 32.511
La mayor parte de las bajas corresponden a las retrocesiones de los inmuebles del Complejo
Hospitalario Xeral-Cíes de Vigo, derivadas del traslado de los servicios sanitarios al Hospital Álvaro
Cunqueiro. Las restantes bajas se refieren a la finalización del arrendamiento de oficinas del
Complejo Hospitalario de A Coruña y a la devolución a su titular de inmuebles correspondientes a
consultorios de salud que habían sido recibidos en cesión.
El detalle de las altas y bajas de los bienes muebles en 2016 es el siguiente:
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
27
Cuadro 6: Altas de bienes muebles 2016 en las EOXIS (en miles de euros)
Modo de
adquisición SS.CC
EOXI A
Coruña
EOXI
Santiago
EOXI
Ferrol
EOXI
Lugo
EOXI
Ourense
EOXI
Pontevedra EOXI Vigo Total
Adscripción Importe 1.865 113 1.003 318 4.590 1.041 19.230 28.160
Núm. 1.380 108 211 113 810 497 9.487 12.606
Arrendamiento Importe 103
103
Núm. 41 11 4 12 68
Cambio de titular Importe
0
Núm. 5 5
Cesión gratuita Importe 939 139
4
1 144
Núm. 62 40 2 6 2 2 52
Cesión de uso / cesión precario
Importe 426 11 40
477
Núm. 69 131 78 104 382
Compra Importe 55 1.814 1.249 756 1.096 1.802 2.180 1.057 10.010
Núm. 28 1.968 1.727 329 381 2.236 3.760 4.362 14.791
Convenio Importe 8.900 8.900
Núm. 24.140 24.140
Depósito/prueba Importe
0
Núm. 69 11 12 440 532
Donación Importe 226 0
Núm. 41 0
Inventario2 Importe
5
21 3 1
30
Núm. 1 49 16 177 475 241 1 76 1.036
Mejora de oferta Importe 308 0 43 348 115 25 839
Nº 33 1 2 69 155 833 1.093
Permuta Importe 1
22 15 5 42
Nº 20 49 29 10 10 118
Préstamelo Importe
0
Nº 1 1
Puesta disposición Importe 4.584 573 507
5.664
Nº 10 5 4 35 54
Total importe 8.955 3.684 6.819 1.863 2.088 7.306 3.337 20.317 54.369
Total elementos 24.169 3.398 2.028 879 1.164 3.466 4.552 15.222 54.878
Las cesiones gratuitas y las donaciones, autorizadas por el Sergas y dadas de alta en servicios
centrales, al igual que en el ejercicio anterior, no figuran incluidas en la suma total, con objeto de no
duplicar el número de elementos y su valor, ya que figuran registradas en las EOXI en modo
adscripción.
Los bienes registrados en servicios centrales en modo convenio, corresponden a los aportados por la
empresa concesionaria del Hospital Álvaro Cunqueiro.
2 Recoge los bienes muebles que se dieron de alta en el inventario en el momento de su creación.
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
28
Cuadro 7: Bajas de bienes muebles 2016 en las EOXI (en miles de euros)
Modo de
adquisición SS.CC
EOXI A
Coruña
EOXI
Santiago
EOXI
Ferrol
EOXI
Lugo
EOXI
Ourense
EOXI
Pontevedra
EOXI
Vigo Total
Adscripción Importe 271 1.551 10 35 506 78 871 3.323
Núm. 42 10 4 7 40 58 237 398
Arrendamiento Importe 0 0 2 0 0 0 0 2
Núm. 7 1 179 57 9 32 111 396
Beca Importe 0 0 0
Núm. 1 1 2
Cambio de
Titular
Importe 0
Núm. 0
Cesión Gratuita Importe 3 0 3
Núm. 2 1 3
Cesión de uso /
Cesión precario
Importe 20 3 0 0 0 23
Núm. 1 8 9 3 7 28
Compra Importe 0 163 68 91 271 196 75 684 1.548
Núm. 228 131 86 29 101 464 82 665 1.786
Convenio Importe 0
Núm. 0
Depósito/Prueba Importe 0 0 0 0 0 0
Núm. 28 7 265 353 231 884
Donación Importe 73 0 0 0 1 1 75
Núm. 525 5 1 2 1 3 537
Inventario Importe 2.423 268 101 186 496 213 1.862 5.549
Núm. 72 102 28 106 607 134 2.532 3.581
Mejora de
Oferta
Importe 0 0 0 5 6 11
Núm. 2 1 2 4 34 43
Permuta Importe 1 0 14 7 53 75
Núm. 4 1 4 8 20 37
Préstamelo Importe 0 0 0 0 0
Núm. 1 10 10 7 28
Puesta
Disposición
Importe 0
Núm. 0
Total importe 73 2.858 1.909 204 508 1.205 376 3.478 10.610
Total elementos 753 260 205 271 292 1.414 679 3.849 7.723
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
29
IV.3.1. ANÁLISIS COMPARATIVO DE LOS BIENES INMUEBLES
IV.3.1.1. SEGÚN SU NATURALEZA
Cuadro 8: Variación de los bienes inmuebles 2015-2016 según su naturaleza (miles de euros)
Naturaleza Núm. de elementos Valoración s/cuenta patrimonio % variación
A 1.01.15 A 31.12.16 A 1.01.15 A 31.12.16 Número Importe
Dominio público 1.067 1.051 722.268 928.309 -1,5% 28,5%
Patrimonial 402 432 355.857 383.772 7,5% 7,8%
Total 1.469 1.483 1.078.125 1.312.081 1,0% 21,7%
Los bienes inmuebles de dominio público, aunque experimentan una ligera disminución en cuanto al
número de elementos, siguen siendo el principal activo del Sergas, experimentando un crecimiento
de su valor en un 28,5%. Los bienes de naturaleza patrimonial sólo suponían el 29,2% del valor
total de los bienes inmuebles a 31.12.2016.
IV.3.1.2. SEGÚN SU TITULARIDAD
Cuadro 9: Variaciones de los bienes inmuebles 2015-2016 según su titularidad (miles de euros)
Titular Núm. elementos Valoración s/cuenta patrimonio % variación
A 1.01.15 A 31.12.16 A 1.01.15 A 31.12.16 Número Importe
Sergas 398 422 352.315 380.214 6,0% 7,9%
TGSS 515 499 450.910 417.611 -3,1% -7,4%
Ayuntamiento 364 361 42.983 42.820 -0,8% -0,4%
Comunidades vecinales 12 12 11.490 11.490 0,0% 0,0%
Xunta de Galicia 140 143 217.485 218.029 2,1% 0,3%
Otros 40 46 2.942 241.916 15,0% 8.122,8%
Total 1.469 1.483 1.078.125 1.312.081 1,0% 21,7%
Gráfico 5: Origen de los bienes inmuebles inventariados atendiendo a su importe a 31.12.2016
Sergas 29,0%
TGSS 31,8% Ayuntamiento
3,3%
Comunidades vecinales 0,9%
Xunta de Galicia 16,6%
Otros 18,4%
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
30
Gráfico 6: Variación bienes inmuebles según su titularidad 2015-2016
El aspecto a destacar de esta información es el incremento del epígrafe Otros, que se corresponde
con la valoración del Hospital Álvaro Cunqueiro en 238 millones de euros y que son objeto de
registro en la concesionaria.
Las variaciones de importes experimentadas por los restantes titulares fueron inapreciables, excepto
el Sergas cuyo incremento alcanzó el 7,9% y en sentido contrario la TGSS disminuyó un 7,4%.
IV.3.1.3. SEGÚN SU FORMA DE INCORPORACIÓN
Cuadro 10: Variación de los bienes inmuebles 2015-2016 según el modo de incorporación (miles de euros)
Modo de incorporación Núm. elementos Valoración s/cuenta patrimonio % variación
A 1.01.115 A 31.12.16 A 1.01.15 A 31.12.16 Número Importe
Compra directa 54 53 7.107 3.772 -1,9% -46,9%
Transf. otras administraciones públicas 575 554 437.669 419.494 -3,7% -4,2%
Inventario 353 348 20.048 20.048 -1,4% 0,0%
Construcción propia 203 237 411.382 428.848 16,7% 4,2%
Cesión de uso 74 74 18.516 18.516 0,0% 0,0%
Otras 75 82 138.930 376.930 9,3% 171,3%
Cesión gratuita 135 135 44.473 44.473 0,0% 0,0%
Total 1.469 1.483 1.078.125 1.312.081 1,0% 21,7%
El mayor incremento del valor de los inmuebles (171,3%) se corresponde nuevamente con el
Hospital Álvaro Cunqueiro. La Construcción propia experimentó un aumento de valor del 4,2%,
mientras que la Compra directa disminuyó en 3,335 millones de euros.
0
100
200
300
400
500
600
Sergas TGSS Ayuntamiento Comunidadesvecinales
Xunta de Galicia Otros
Número elementos
A 1.01.15 A 31.12.16
0
100.000
200.000
300.000
400.000
500.000
Sergas TGSS Ayuntamiento Comunidadesvecinales
Xunta de Galicia Otros
Miles euros Importe (miles euros)
A 1.01.15 A 31.12.16
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
31
IV.3.1.4. SEGÚN SU TIPOLOGÍA
Cuadro 11: Variación de los bienes inmuebles 2015-2016 según la tipología (miles de euros)
Modalidad Núm. de elementos Valoración s/cuenta patrimonio % variación
A 1.01.15 A 31.12.16 A 1.01.15 A 31.12.16 Número Importe
Terrenos rústicos 1 1 0 0 0,0%
Terrenos urbanizables 7 7 2.453 2.453 0,0% 0,0%
Terrenos urbanos edificados 69 67 13.343 6.688 -5,6% -49,9%
Terrenos urbanos sin edificar 198 198 101.435 101.435 0,0% 0,0%
Edificios 872 880 898.147 1.108.986 0,9% 23,5%
Acondicionamiento 4 9 288 365 125,0% 26,7%
Urbanización 316 321 62.459 92.154 1,6% 47,5%
Total 1.469 1.483 1.078.125 1.312.081 1,0% 21,7%
Las operaciones de urbanización fueron las que experimentaron el mayor incremento de valor en el
período, (un 47,5%), aunque su peso relativo en el total de inmuebles es solo del 7%.
El valor de los Edificios supuso en el último ejercicio el 84,5% del total de los inmuebles,
incrementándose un 23,5%.
Por lo que se refiere al número de elementos, las obras de acondicionamiento sufrieron el mayor
aumento con un 125% de variación.
En el caso de los terrenos urbanos edificados se ha observado que una minoración de 2 activos que
representa una disminución 6,655 millones de euros, debido a la baja de los terrenos del Complejo
Hospitalario Xeral- Cíes de Vigo.
IV.3.1.5. SEGÚN EL CENTRO DE GASTO
Cuadro 12: Variaciones de los bienes inmuebles 2015-2016 por centro de gasto (miles de euros)
Centro Núm. de elementos Valoración s/cuenta patrimonio % variación
A 1.01.15 A 31.12.16 A 1.01.15 A 31.12.16 Número Importe
EOXI de Ourense, Verín y O Barco 43 44 539 555 2,3% 3,0%
EOXI de Pontevedra y O Salnés 21 37 358 616 76,2% 72,1%
EOXI Lugo, Cervo y Monforte 0 1 0 16
EOXI Santiago de Compostela 0 2 0 32
EOXI Vigo 1 18
EOXI A Coruña 1 16
EOXI Ferrol 1 17
Servicios centrales 1.405 1.396 1.077.229 1.310.811 -0,6% 21,7%
Total 1.469 1.483 1.078.125 1.312.081 1,0% 21,7%
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
32
servicios centrales concentra el 94,1% de los inmuebles. Se dieron de baja nueve elementos (los
edificios correspondientes al Complejo Hospitalario Xeral-Cíes) pero se incrementó la valoración
como consecuencia del alta del Hospital Álvaro Cunqueiro.
En la EOXI de Pontevedra-Salnés se observan incrementos superiores al 70%, tanto en lo que se
refiere al número de activos como a su valor, que traen causa de la realización de obras menores en
los edificios de la gerencia.
IV.3.2. ANÁLISIS COMPARATIVA DE LOS BIENES MUEBLES
IV.3.1.1. SEGÚN SU NATURALEZA
Cuadro 13: Variación de los bienes muebles 2015-2016 según su naturaleza (miles de euros)
Naturaleza Núm. de elementos Valoración s/cuenta patrimonio % variación
A 1.01.15 A 31.12.16 A 1.01.15 A 31.12.16 Número Importe
Aplicaciones informáticas 375 389 1.684 2.236 3,7% 32,8%
Instalaciones técnicas 3.928 3.904 116.422 119.138 -0,6% 2,3%
Maquinaria 11.669 11.635 76.539 80.653 -0,3% 5,4%
Utillaje 271 271 34 34 0,0% 0,0%
Mobiliario y enseres 387.947 429.540 110.506 128.803 10,7% 16,6%
Equipos procesos información 22.002 26.534 11.955 14.983 20,6% 25,3%
Elementos de transporte 121 127 649 1.657 5,0% 155,3%
Otro inmovilizado material 65.652 72.881 158.725 182.821 11,0% 15,2%
Bienes histórico-artísticos 151 151 82 82 0,00% 0,00%
Marcas y patentes
76
12
Total 492.116 545.508 476.596 530.420 10,8% 11,3%
La valoración de los bienes muebles a final de 2016 fue de 530,4 millones de euros, habiendo
experimentado un incremento del 11,3%. El número de elementos aumentó un 10,8%.
Todas las categorías mantuvieron o incrementaron ambos parámetros, destacando los elementos de
transporte con un 155,3% de aumento en su valor, si bien su representatividad es muy baja tanto
por lo que respecta al número de elementos como a su valor.
IV.3.1.2. SEGÚN SU TITULARIDAD
Cuadro 14: Variación de los bienes muebles 2015-2016 según su titularidad (miles de euros)
Titularidad Núm. de elementos Valoración s/cuenta patrimonio % variación
A 1.01.15 A 31.12.16 A 1.01.15 A 31.12.16 Número Importe
Sergas 468.674 497.924 472.455 508.194 6,2% 7,6%
TGSS 3 7 198 198 133,3% 0,0%
Xunta de Galicia 113 77 7 7 -31,9% 0,0%
Otros 23.326 47.500 3.935 22.021 103,6% 459,6%
Total 492.116 545.508 476.596 530.420 10,8% 11,3,0%
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
33
Gráfico 7: Origen de los bienes muebles inventariados atendiendo a su importe a 31.12.2016
Gráfico 8: Variación bienes muebles según su titularidad 2015-2016
Del cuadro anterior destaca el incremento producido en el epígrafe Otros, como consecuencia de la
incorporación de los elementos muebles del Hospital Álvaro Cunqueiro, en número de 24.140 y con
una valoración de 8,9 millones de euros.
IV.3.1.3. SEGÚN EL CENTRO DE GASTO
Cuadro 15: Variaciones bienes muebles 2015-2016 por centro de gasto (miles de euros)
Centro Núm. de elementos Valoración s/cuenta patrimonio % variación
A 1.01.15 A 31.12.15 A 1.01.15 A 31.12.16 Número Importe
Servicios centrales 9.017 32.783 3.799 14.137 263,6% 272,1%
EOXI A Coruña 75.668 79.788 77.090 79.206 5,4% 2,7%
EOXI Santiago de Compostela 78.824 84.476 70.918 81.270 7,2% 14,6%
EOXI Ferrol 30.897 32.354 26.321 27.709 4,7% 5,3%
EOXI Lugo, Cervo y Monforte 68.085 69.048 113.994 115.702 1,4% 1,5%
EOXI Ourense, Verín y O Barco 93.790 96.466 74.020 82.185 2,9% 11,0%
EOXI Pontevedra y O Salnés 54.555 55.750 45.136 45.828 2,2% 1,5%
EOXI Vigo 81.280 94.843 65.318 84.383 16,7% 29,2%
Total 492.116 545.508 476.596 530.420 10,8% 11,3%
Sergas 96%
Resto 4%
468.674
23.442
497.924
47.584
0
100.000
200.000
300.000
400.000
500.000
600.000
Sergas Resto
Número elementos
A 1.01.15 A 31.12.16
472.455
4.140
508.194
22.226
0
100.000
200.000
300.000
400.000
500.000
600.000
Sergas Resto
Miles euros Importe (miles euros)
A 1.01.15 A 31.12.16
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
34
Se observa que, tanto el número de activos como su valor se incrementó en todos los centros.
Hay que hacer mención a que la incorporación de los muebles del Hospital Álvaro Cunqueiro se
imputa a servicios centrales debido a su situación concesional.
V. CONCLUSIONES
1. El Sergas como organismo autónomo de la Administración de la Comunidad Autónoma, está
sometido al régimen de contabilidad pública lo que comporta la rendición de sus cuentas anuales: el
balance, la cuenta del resultado económico-patrimonial, el estado de liquidación del presupuesto y
la memoria. Como se viene reiterando en los informes de la Cuenta General, el Sergas no elabora el
balance ni la cuenta del resultado (al carecer de contabilidad económico patrimonial), por lo que el
inventario deja de ser una herramienta útil a la hora de conocer la situación patrimonial del
organismo.
2. Para la gestión del inventario se emplea el programa informático A4 que carece de conexión con
las aplicaciones empleadas para la realización de pedidos (LOGAS) y para el mantenimiento de
activos (MANSIS), lo que no favorece una gestión ágil y controlada del circuito de altas y bajas de
bienes del patrimonio del Sergas así como la toma de decisiones relativas la evaluación y análisis de
los costes, la forma más eficiente o idónea de incorporación de los bienes, el seguimiento de los
períodos de garantía o los históricos de reparaciones.
3. No existe conexión entre la aplicación A4 de gestión del inventario con el sistema de contabilidad
presupuestaria del Sergas, la diferencia de lo que ocurre en la Consellería de Hacienda.
4. Existe cierto retraso entre la recepción de los bienes y su registro en el inventario, lo que provoca
deficiencias en su amortización.
5. En cuanto a la evolución de los bienes inmuebles del organismo en el período 2012 – 2016, se
observa un incremento notable en el ejercicio 2015 debido a la incorporación al inventario del
Hospital Álvaro Cunqueiro, siendo adecuada su inclusión como inmovilizado al ostentar la
administración el control sobre el activo.
6. Los bienes muebles se incrementaron para el período referenciado en casi un 13%, tanto en
número como en importe.
VI. RECOMENDACIONES
1. Con la finalidad de permitir que el inventario contribuya a mostrar la imagen fiel de la situación
patrimonial del Sergas el organismo debería elaborar el balance, la cuenta del resultado económico-
patrimonial y la memoria, como resulta de su sometimiento al régimen de contabilidad pública.
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
35
2. Sería aconsejable establecer un mecanismo de conexión entre la aplicación de gestión del
inventario con las aplicaciones de compras y mantenimiento de activos.
3. Debería arbitrarse un sistema informático que permitiera el enlace entre la aplicación de la
contabilidad presupuestaria del Sergas y la de gestión de inventario.
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
37
ANEXOS
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
39
ANEXO 1: MUESTREO DE ACTIVOS DE LA UNIDAD DE HEMODIÁLISIS DEL CHUS
Datos del bien
Etiqueta
Documentación Fechas
Activo Denominación Marca Modelo Núm. serie Adquisición Recepción Recepción Alta en
inventario
F16126 Báscula GAMBRO PW-10J-1 90742 279540 Inventario sin albarán 03.01.2017 11.04.2017
F00373 Caja de caudales BTV F-9100 C165469 39539 Inventario sin albarán 31.10.2000 31.10.2000
F16157 Calentador de suero BAXTER 3491 324569 Inventario sin albarán 03.01.2017 12.04.2017
F16150 Cicladora FRESENIUS MEDICAL CARE
9PEY1286 324563 Inventario sin albarán 03.01.2017 12.04.2017
F11375 Ecógrafo SONOSITE TITAN 03D5WK 211430 Inventario sin albarán 01.01.2013 17.01.2014
F04928 Electrocardiógrafo HEWLETT PACKARD
PAGEWRITER 300 CND4942586 43188 Inventario sin albarán 31.10.2000 31.10.2000
F11374 Equipo de ecografía SONOSITE TITAN
Inventario sin albarán 01.01.2013 17.01.2014
F16134 Grúa de paciente ARJO TRIXIE LIFT GB4798811657006 324570 Inventario sin albarán 03.01.2017 11.04.2017
F14181 Hemofiltro FRESENIUS MEDICAL CARE
MULTIFILTRATE 3MUG1568 279547 Inventario sin albarán 02.01.2015 01.12.2015
F00301 Instalación de tratamiento de agua (Hemodiálisis)
Inventario sin albarán 31.10.2000 31.10.2000
F08828 Monitor Multiparamétrico NIHON KOHDEN
BSM-2301K 2092 279538 Adscripción a favor
sin albarán 04.06.2004 16.06.2004
F00335 Ordenador personal 99-660041 39331 Inventario sin albarán 31.10.2000 31.10.2000
F16135 Pulsioxímetro COVIDIEN NELLCOR
La7215-1 21MBB1200220 324560 Inventario sin albarán 03.01.2017 11.04.2017
F16154 Reproductor DVD SUNTECH DVP-MX130 N/D 324567 Inventario sin albarán 03.01.2017 12.04.2017
F16099 Silla eléctrica de terapia HEMOTION TT-005 4079 324542 Cesión de uso a plazo
sin albarán 09.03.2017 15.03.2017
F15684 Sistema de aféresis ASAHI KASEI MEDICAL
PLASAUTO SIGMA 80351 305852 Cesión de uso a plazo
sin albarán 31.08.2016 16.09.2016
F08897 Sistema de tratamiento de agua para diálisis
Adscripción a favor
sin albarán 05.07.2004 04.08.2004
F16148 Sonda SONOSITE HFL38XI/13-6 0483JM 324572 Cesión de uso a plazo
sin albarán 11.04.2017 11.04.2017
F15693 Televisor BLUSENS H339B32BA H339B32BA-0000071
305923 Compra Capítulo VI-26.09.2016
Albarán :602004296 26-09-2016
26.09.2016 27.09.2016
F16144 Tensiómetro digital DATASCOPE DUO MD04405-K6 279539 Inventario sin albarán 03.01.2017 11.04.2017
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
40
ANEXO 2: MUESTREO DE ACTIVOS DE LA UNIDAD DE URGENCIAS DEL CHOP
Datos del bien
Etiqueta
Documentación Fechas
Activo Denominación Marca Modelo Núm. serie Adquisición Recepción Recepción Alta en
inventario
F01169 Lámpara de quirófano Heraeus Hanaulux - 18734 Alta por inventario inicial del 31.10.2000
31.10.2000
F07697 Respirador de emergencia portátil
Drager Oxilog 2000 SRWN-0108 66549 Compra pedido 514596 Albarán 200047 (fecha confirmación 19.12.2005)
19.12.2005 20.02.2006
F08669 Monitor multiparamétrico básico
Philips Intellivue MP20
DE62222280 149449 Resolución adscripción SSCC expediente SCS19/2006
Alta bienes muebles 01.03.2007
01.08.2007 13.03.2007
F08691 Respirador de transporte
Drager Oxilog 2000 SRYA-0027 149453 Resolución adscripción SSCC expediente SCS26/2006
Acta de recepción 27.12.2006
01.08.2007 05.03.2007
F09590 Electrocardiógrafo G. Electric Mac 1200 550035589 178691 Compra pedido 803144 Albarán 261886 (fecha confirmación 06.03.2008)
06.03.2008 04.03.2008
F09588 Electrocardiógrafo G. Electric Mac 1200 550033955 178692 Compra pedido 803144 Albarán 261886 (data confirmación 06.03.2008)
06.03.2008 04.03.2008
F10323 Desfibrilador Medtronic Lifepack 20 3881811 196577 Compra pedido 1005604
Albarán 328223 (fecha de confirmación 03.05.2010)
10.06.2010 10.06.2010
F11747 Desfibrilador c/ monitor
Physio Control
Lifepack 20Y 42140361 261250 Compra pedido 1402099
Albarán 442929 (fecha de confirmación 04.03.2014)
04.03.2014 04.03.2014
F02913 Monitor cardíaco HP M3046La DE73101599 271061 Alta por inventario cordero 2000
31.10.2000
F05678 Armario princ. Dispensador medicamentos Pyxis
Pyxis Medstation 2000
- 295053
Solicitud de Lab. Grifols aceptada por la Subdirección de RREE fecha 19/09/2007
Aceptación de la Subdirección de RREE de fecha 19.09.2007
19.09.2007 19.09.2007
F12791 Frigorífico Medicación dispensador medicamentos Pyxis
Zanusi - 295054
Solicitud de Lab. Grifols aceptada por la Subdirección de RREE fecha 19.09.2007
Aceptación de la Subdirección de RREE de fecha 19.09.2007
19.09.2007 19.09.2007
F03608 Frigorífico Balay F-6140 938470 314049 Alta por inventario año 2000
31.10.2000
F04892 Lavacunas Arjo Typhoon 251582 51167 Alta por inventario año 2000
31.10.2000
F05364 Respirador Bipap Oximesa Serena V50507014 51466 Alta bienes muebles de fecha 08/05/2001
Alta firmada responsable unidad de inmovilizado
08.05.2001 08.05.2001
F08698 Respirador Bipap Respironic Bipap-visión 125669 149442 Resolución adscripción SSCC expediente SCS26/2006
Acta de Recepción 27.12.2006
01.08.2007 14.08.2007
F08692 Respirardor de transporte
Drager Oxilog 2000 SRYA-0030 149472 Resolución adscripción SSCC expediente SCS26/2006
Acta de Recepción 27.12.2006
01.08.2007 14.08.2007
F09656 Monitor de tensión arterial
Nellcor Dinamap Procare
AAW08170175SANA
178929 Compra pedido 805498 Albarán 271964 de fecha 26.06.2008
24.06.2008 24.06.2008
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
41
ALEGACIONES
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44
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
45
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
46
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
47
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
48
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
49
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
50
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
51
RÉPLICA A LAS ALEGACIONES
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
53
RÉPLICAS DEL CONSELLO DE CONTAS A LAS ALEGACIONES FORMULADAS
POR EL SERVICIO GALLEGO DE SALUD AL ANTEPROYECTO DE INFORME DE
FISCALIZACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN DEL INVENTARIO DE
BIENES DEL SERGAS, EJERCICIOS 2015-2016
Trámite de alegaciones
En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 47 del Reglamento de régimen interior del Consello
de Contas aprobado por la Comisión permanente no legislativa para las relaciones con el Consello
de Contas el día 23 de febrero de 2017 (DOG núm. 46, de 7 de marzo de 2017), y mediante escrito
de la directora general de Recursos Económicos del Servicio Gallego de Salud, se remiten
alegaciones al informe de fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del
Sergas, ejercicios 2015-2016.
Con relación a su contenido y tratamiento, independientemente de las aclaraciones y
puntualizaciones que en cada caso figuren en las réplicas, es preciso señalar con carácter general
que, excepto en los casos concretos que así lo requieran, no se valoran las alegaciones que
confirmen deficiencias o irregularidades señaladas en el informe ni aquellas que expongan criterios y
opiniones sin soporte documental o normativo y no rebatan el contenido del informe, al consistir en
meras explicaciones o justificaciones sobre las actuaciones de la entidad fiscalizada.
En los supuestos en los que se modifica total o parcialmente el contenido de algún punto del
informe, se indicará este hecho expresamente mediante nota a pie de página.
Las alegaciones remitidas hacen referencia tanto al cuerpo del informe como a sus conclusiones.
Teniendo en cuenta que estas últimas constituyen un resumen ejecutivo del informe, las réplicas se
formulan integrando ambos tipos de alegaciones.
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
54
Réplicas a las alegaciones
Réplica a la alegación relativa al epígrafe III. CONTABILIDAD PATRIMONIAL E INVENTARIO
DEL SERGAS.
La alegación se centra fundamentalmente en la crítica al sistema de conexión entre el programa de
inventario y aplicación de contabilidad presupuestaria (Xumco2) que ha implantado la Consellería de
Hacienda, sin rebatir lo que se señala en el anteproyecto de informe sobre la falta de conexión en el
Sergas entre ambas aplicaciones. Por otra parte explica que la Cuenta de Patrimonio se puede
desglosar al nivel que se estime pertinente, y que la dicta desglose responde a la petición de la
Consellería de Hacienda, constatando que la Cuenta de Patrimonio no indica la unidad a la que
quedan adscritos los bienes muebles, tal y como se señala en el informe.
La alegación confirma el expresado en el informe, por lo que este no se modifica.
Réplica a la alegación relativa al punto IV.1. HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS.
La alegación señala que está trabajando en la conexión entre los programas LOGAS y MANSIS,
reconoce que el programa de inventario está obsoleto y afirma que a través de las aplicaciones
MANSIS y SIAC (sistema de información de análisis complejos) pueden obtener la información
necesaria para la previsión de nuevas inversiones así como para la toma de decisiones.
La alegación no contradice lo expresado en el informe, ya que el programa de inventario debería ser
la aplicación que había suministrado toda la información necesaria para la toma de decisiones en
relación con los bienes inventariables del Sergas, por lo que no procede la modificación del texto.
Réplica a la alegación relativa al punto IV.2.1. DOCUMENTACIÓN SOPORTE.
La alegación señala que en lugar de trabajar en la conexión del inventario con el sistema contable se
está procediendo a la conexión entre las aplicaciones LOGAS y MANSIS y también a la renovación
del programa de inventario para obtener los datos automáticamente de las aplicaciones anteriores.
La alegación confirma lo expresado en el informe, por lo que este no se modifica.
Réplica a la alegación relativa al punto IV.2.2.2. GESTIÓN DE BIENES MUEBLES.
La alegación justifica la heterogeneidad del organigrama de gestión del inventario de los bienes
muebles en la diferente asignación poblacional a los centros, en función de la mayor dispersión en
las provincias de Ourense y Lugo frente a Pontevedra y A Coruña.
La alegación confirma lo expresado en el informe, por lo que este no se modifica.
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
55
Réplica a la alegación relativa al punto IV.2.3.1. ANÁLISIS DEL PROCEDIMIENTO Y DE La
DOCUMENTACIÓN SOPORTE.
En lo que se refiere a la dilación en la incorporación de los datos al inventario en las compras
descentralizadas, la alegación justifica el dicho retraso en que en el momento en que se dan de alta
los equipamientos es cuando se finaliza la obra donde van a estar instalados, al considerarlo más
operativo. En relación con las compras centralizadas la alegación muestra el procedimiento que se
sigue para cuadrar los datos entre el servicio comprador y el servicio de inventario, sin que de la
fiscalización efectuada sobre las EOXIS seleccionadas se haya obtenido evidencia al respeto. Se
justifica que existan bienes registrados en el inventario antes de la resolución de adscripción por
razones de operatividad y se constata la observación hecha en el informe sobre la falta de
documentación acreditativa de la valoración de los bienes recibidos en donación, que se pretende
subsanar con una instrucción dictada en 2017.
La alegación confirma lo expresado en el informe, por lo que este no se modifica.
Réplica a la alegación relativa al punto IV.3. ANÁLISIS CUANTITATIVO DEL INVENTARIO
(EJERCICIOS 2015 Y 2016).
La alegación señala que no se procede a la amortización de los bienes inmuebles coincidiendo por
tanto con lo que señala el informe.
La alegación confirma lo expresado en el informe, por lo que este no se modifica.
Réplica a la alegación relativa al punto V. CONCLUSIONES.
La alegación informa de que se está trabajando en la conexión de los programas LOGAS y MANSIS,
para con posterioridad trasladar la información al sistema de inventario. Por otra parte hace
mención al sistema de conexión que ha establecido la Consellería de Hacienda entre el programa
contable y el de inventario y manifiesta la intención de ajustar los plazos entre la recepción de los
bienes y su registro en inventario.
La alegación confirma lo expresado en el informe, por lo que este no se modifica.
Réplica a la alegación relativa al punto VI. RECOMENDACIONES.
La alegación acepta las recomendaciones realizadas en el informe y prevé su implantación.
La alegación confirma lo expresado en el informe, por lo que este no se modifica.
Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016
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