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INFORME LARGO DE AUDITORIA EXTERNA DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE PUNO PERIODO 2013
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO PERIODO 2013
Informe Largo de Auditoria Externa preparado de acuerdo a las Normas de
Auditoria Gubernamental – NAGU, CONTRALORIA GENERAL DE LA
REPUBLICA, al 31 de diciembre del 2013.
INDICE
SINTESIS GENERAL
I. INTRODUCCION
1. ORIGEN DEL EXAMEN
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS
3. ALCANCE DEL EXAMEN
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
5. COMUNICACIÓN DEL HALLAZGO
6. MEMORANDUN DE CONTROL INTERNO
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
II. OBSERVACION
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V. ANEXOS
1. ORGANIGRAMA DE LA ENTIDAD
2. RELACION DE FUNCIONARIOS COMPRENDIDOS EN LAS
OBSERVACIONES
3. EVALUACION DE CONTROL INTERNO
4. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Y SU RESPUESTA
5. COMENTARIOS
SINTESIS GENERAL
Lima, 06 de Diciembre del 2014
Señor Ing.
LUIS BUTRÓN CASTILLO
ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO
PUNO
De nuestra consideración:
Nos es grato comunicarle que la conformidad con las Normas vigentes estamos
alcanzando el presente documento que contiene el resumen de los resultados
de la Auditoria Financiera. Operativa de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
PUNO, por el periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del
2013.
I. ANTECEDENTE
La Municipalidad Provincial de Puno, es un Órgano de Gobierno Local
con personería jurídica de derecho público, que goza de autonomía
económica y administrativa en asuntos de competencia, representada al
vecindario y como tal promueve la adecuada prestación de servicios
públicos en el ámbito de su jurisdicción y fomenta el bienestar de los
vecinos.
Entre las principales actividades de la Municipalidad Provincial de Puno,
se considera a la administración de los recursos municipales,
conducción y manejo de los Registros Civiles, Gestión Administrativa,
Programa de Vaso de Leche, Defensa Municipal del Niño y Adolecente,
apoyo al ciudadano, a la familia y al discapacitado, apoyo al niño y al
adolescente, promoción y desarrollo de las organizaciones sociales de
base, Serenazgo, Servicio de limpieza pública, mantenimiento de
parques y jardines, mantenimiento vía local, planeamiento urbano y
construcción y acondicionamiento de vías urbanas, infraestructura
urbana, construcción, mejoramiento y remodelación de parques y
plazas.
II. RESULTADO DE AUDITORIA
De la Auditoría practicada a los Estados financieros de la
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO, correspondiente al
ejercicio 2013, hemos emitido nuestro informe de Auditoría
Financiera con fecha 06 de Diciembre del 2014, el Informe Largo con
fecha 10 de Diciembre del 2014, que se ha emitido en la fecha, cuyo
resumen presentamos a continuación:
1. Hemos expresado nuestra opinión con salvedades sobre los Estados
Financieros al 31 de Diciembre del 2013.
2. Hemos evaluado el Control Interno implantado por la
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO, en el área de
Contabilidad y hemos formulado las recomendaciones con relación a
los hallazgo más importante de nuestro examen, lo que se refiere al
Área de Contabilidad.
3. Como resultados de la evaluación del Control Interno hemos cursado
al Titular de la Entidad, el Memorándum de Control Interno Nro. 01 de
fecha 22 de Setiembre del 2014. Y el Memorándum Nro. 02 de fecha
28 de Noviembre del 2014.
4. La Subgerencia de Contabilidad es la unidad orgánica encargada de
conducir los procesos administrativos del sistema de contabilidad y
de la Contaduría General de la Municipalidad, depende de la
Gerencia de Administración. Está a cargo de un Subgerente, quién
es responsable de cumplir y hacer cumplir las siguientes funciones:
Dirigir, ejecutar y controlar la administración de los recursos
presupuestarios y financieros de la Municipalidad, de acuerdo con las
normas y dispositivos legales vigentes.
Desarrollar las actividades del Sistema Nacional de Contabilidad,
actividades técnicas de acuerdo a la metodología, directivas de la
Contaduría Pública de la Nación.
Cumplir y hacer cumplir la aplicación del Plan de Cuentas de la
Contabilidad Gubernamental Institucional de conformidad con lo
establecido en el Plan Contable Gubernamental.
Elaborar los Estados financieros y presupuestales en forma
trimestral, semestral y anual, conforme lo dispone los instructivos de
la Contaduría Pública de la Nación.
Ejecutar, controlar y mantener actualizado el registro de operaciones
contables en los libros principales y auxiliares.
Verificar la correcta formulación de la documentación fuente que
sustentan las operaciones administrativas y financieras relacionadas
a operaciones de ingresos y gastos por toda fuente de
financiamiento.
Efectuar el control previo y concurrente de todos los pagos y/o
desembolsos de las operaciones de Inversión y gastos corrientes
Elaborar el Informe de situación financiera, presupuestal y
patrimonial, en forma semestral y anual.
Otras funciones que le sean asignadas de acuerdo a su competencia
por la Gerencia Administrativa.
Así fueron ejecutados de acuerdo a los principios de transparencia,
economía y oportunidad, y de los bienes y servicios adquiridos son
utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en
condiciones adecuadas que no signifique riesgos de deterioro o
despilfarro así como los desembolsos efectuados se encuentran
debidamente registrados y relevados en los Estados Financieros y
presupuestarios, hemos iniciado en la adquisición de bienes y servicios y
otros en la Municipalidad.
5. Hemos alcanzado al funcionario responsable del área de
Contabilidad, los hallazgos encontrados a fin de que sean aclarados
por escrito, adjuntando la documentación que respalde, el número de
hallazgos fue Uno (01) habiendo sido aclarado la Observación en el
presente Informe.
Atentamente.
CPC. GOMEZ MACHACA MEDALIT CPC. MAMANCHURA CHECALLA NOEMI
MATRICULA N° 1555 MATRICULA N° 1654
CPC. SACACA HUICHI LIZBETH CPC. LARICO YAPUCHURA GLORIA
MATRICULA N° 1765 MATRICULA N° 1453
CPC. PACHARI CCOPA DAYANA
MATRICULA N° 1852
I. INTRODUCCION
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO
EJERCICIO 2013
INFORME LARGO DE AUDITORIA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
I. INTRODUCCION
INFORMACION RELATIVA AL EXAMEN
1. ORIGEN DEL EXAMEN
La auditoría financiera y el examen especial a la información
correspondiente al ejercicio 2013 de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL de
Puno, se efectuó en concordancia a lo establecido en el contrato locación
de Servicios Profesionales de Auditoria Externa, suscrito con 10 de
Setiembre del 2014.
Para realizar el referido examen, nuestra representada fue designada
mediante R.C. Nro. 437-2012-CG del 27 de diciembre del 2012, de
acuerdo a las Bases de Concurso de Méritos Nro. 002-2014-AROACG.
2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN
En concordancia con las bases del concurso y el contrato de locación de
servicios, los objetivos fueron los siguientes:
Objetivo de la auditoría financiera
Objetivos Generales
Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e
información complementaria preparados por la municipalidad provincial
de puno al 31.DIC.2005, de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.
Objetivo Especifico
Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonable su situación financiera, los resultados de sus
operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Objetivos del Examen Especial de la Información Presupuestaria
Objetivo General
Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria
preparada por la municipalidad provincial de puno al 31.DIC.2005 para la
cuenta general de la república, en cumplimiento a lo establecido en la
directiva Nro. 013-2001-CG/B340, aprobada mediante resolución de
contraloría Nro. . 418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013.
Objetivos específicos
Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación
del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restricción del gasto público.
Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos
en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones
legales vigentes.
Objetivos de aspectos operativos
Evaluar la gestión de la municipalidad provincial de puno en cuanto al
cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados,
de acuerdo a lo establecido en la directiva Nro. 013-2001-CG/B340,
aprobada mediante resolución de contraloría Nro. . 418-2013 de fecha
30 de Noviembre del 2013.
Evaluar si la ejecución coactiva ha organizado, coordinado, ejecutado y
controlado el proceso de ejecución coactiva de obligaciones de
naturaleza tributaria, y, ha garantizado a los obligados el derecho aun
debido procedimiento coactivo.
Evaluar el sistema de contabilidad, referente a las adquisiciones de
bienes y servicios, los respectivos procesos de selección de acuerdo a la
normativa vigente, si fueron ejecutados de acuerdo a los principios de
transparencia , economía y oportunidad, y si los bienes y servicios
adquiridos son utilizados para los fines que fueron previstos y se
encuentran en condiciones adecuadas que no signifique riesgo de
deterioro o despilfarro, así como si los desembolsos efectuados se
encuentren debidamente registrados y revelados en los estados
financieros y presupuestarios, con incidencia en la adquisición de
vehículos, combustibles y contratación de servicios de recolección y
eliminación de desmonte, recolección, y eliminación de residuos sólidos
y barrido de las calles y riego de áreas verdes, asimismo verificar la
titulación y saneamiento físico legal de los inmuebles de propiedad de la
municipalidad.
Evaluar los controles implantados por la municipalidad respecto a las
donaciones recibidas en el ejercicio a examinar, en función a propiedad,
uso y destino, establecido su correcta utilización y registro contable.
3. ALCANCE DEL EXAMEN
El examen de auditoria externa comprende la revisión delos Estados
Financieros al 31 de Diciembre del2013, que se llevó acabo en las
oficinas de la Municipalidad ubicada en el Distrito de Puno, Provincia de
Puno.
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
La Municipalidad Provincial de Puno es el órgano del Gobierno Local,
emanado de la voluntad popular, representa al vecindario, promueve la
adecuada prestación de los servicios públicos locales y el desarrollo
económico social local, con personería jurídica de derecho público y
plena capacidad para el cumplimiento de sus fines. Goza de autonomía
política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia
con sujeción al ordenamiento jurídico conforme establece la Constitución
Política del Perú, la Ley Orgánica de Municipalidades y demás normas
legales vigentes a la fecha. Ejerce la administración municipal del Distrito
Capital, extendiendo su jurisdicción al ámbito de la Provincia de Puno.
Origen
La Auditoria a los Estados Financieros y Examen Especial al a información
presupuestal ejercicio 2013, prepara para la Cuenta General de la
Republica, se elabora conforme a los dispuesto en la directiva Nro. 013-
2001-CG/B340, de 28.Jul.2001.
Finalidad
La finalidad de la municipalidad provincial de puno es de:
1. Representar al vecindario de su jurisdicción.
2. Promover y conducir el desarrollo económico social de la Provincia
sobre la base de una adecuada programación y planificación de sus
necesidades.
3. Garantizar la adecuada prestación de los servicios públicos locales.
4. Propiciar la participación de los vecinos en las acciones del Gobierno
Local, en armonía con las políticas y planes nacionales y regionales del
desarrollo.
Funciones
Corresponde a la Municipalidad Provincial de Puno las siguientes
funciones generales:
1. Planificar y promover el desarrollo urbano y rural de su circunscripción y
ejecutar los planes correspondientes.
2. Normar la zonificación, urbanismo, acondicionamiento territorial y
asentamientos humanos.
3. Administrar y reglamentar los servicios públicos locales destinados
a satisfacer necesidades colectivas de carácter local.
4. Aprobar su organización interna y su presupuesto institucional conforme
a la Ley de Gestión Presupuestaria del Estado y las Leyes Anuales de
Presupuesto.
5. Formular y aprobar el Plan de Desarrollo Local Concertado con su
comunidad, de acuerdo a ley.
6. Ejecutar y supervisar la obra pública de carácter local.
7. Aprobar y facilitar los mecanismos y espacios de participación,
concertación y fiscalización de la comunidad en la gestión municipal.
8. Dictar normas sobre los asuntos y materias de su responsabilidad y
proponer las iniciativas legislativas correspondientes.
9. Otras que se deriven de sus atribuciones y funciones propias y las que
señale la Ley.
SÍNTESIS DEL ALCANCE DEL PLAN ESTRATÉGICO: VISIÓN, MISIÓN Y
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
a) Misión
La misión de La Municipalidad Provincial de Puno representa al vecindario,
promueve la adecuada prestación de los servicios públicos locales y el
desarrollo integral sostenible y armónico de su circunscripción (Ley 27972).
Planificando, ejecutando e impulsando a través de los organismos competentes
el conjunto de acciones destinadas a promover el desarrollo económico local y
proporcionar al ciudadano el ambiente adecuado para la satisfacción de sus
necesidades vi tales de vivienda, salud, educación, recreación, transportes y
comunicaciones.
b) Visión
la visión de la municipalidad provincial de puno “es ser una institución
moderna solida financieramente que brinda servicios de calidad, eficiencia y
eficacia ,con gestión transparente, su personal es solidario, competente,
identificado con su provincia y ciudad ,elevada vocación y mística de servicio y
que ha logrado confianza de sus contribuyentes” .
c) Objetivos estratégicos:
La Municipalidad Provincial de Puno, como Gobierno Local de la Provincia
de Puno, tiene los siguientes objetivos:
1. Fortalecer la prestación de los servicios Municipales esenciales de
saneamiento del medio ambiente, agua potable, alcantarillado,
limpieza, alumbrado público, postas sanitarias, mercados de abastos,
registro civil, promoción cultural, empresarial y turística en el ámbito de
la provincia.
2. Promover la atención de los servicios de infraestructura básica y social,
rural y urbana; propiciando la accesibilidad adecuada.
3. Fomentar el aprovechamiento racional de los recursos naturales de la
provincia, evitando la contaminación ambiental y velando por la
conservación de la flora, fauna y otros.
4. Estimular e institucionalizar la participación de la población en la
gestión Municipal, mediante el ejercicio del derecho de iniciativa
y participación vecinal; fomentar la recreación, el turismo, ferias y
otras actividades propias de la provincia y contribuir a la conservación
de los monumentos arqueológicos e históricos, en coordinación con el
Gobierno Regional e Instituciones responsables.
5. Fomentar las actividades educativas, científicas y culturales en todas
sus expresiones, en coordinación con los organismos correspondientes.
d) Estructura orgánica
La Estructura Orgánica de la Municipalidad Provincial de Puno, es la
siguiente (*):
ÓRGANOS DE GOBIERNO- Concejo Municipal
- Alcaldía
ÓRGANOS DE COORDINACION- Comisiones Permanentes
- Comisiones Especiales
- Consejo de Coordinación Local Provincial
- Comité Provincial de Defensa Civil
- Comité Provincial de Seguridad Ciudadana
- Comité Provincial del Medio Ambiente
- Comité Provincial de Administración del PVL
ÓRGANO DE DIRECCIÓN - Gerencia Municipal
ÓRGANO DE CONTROL INTERNO - Oficina de Control Institucional
ÓRGANO DE DEFENSA JUDICIAL - Procuraduría Pública Municipal
ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO- Gerencia de Asesoría Jurídica
- Gerencia de Planificación y Presupuesto
• Subgerencia de Planificación y Programación de
Inversiones
• Subgerencia de Presupuesto
ÓRGANOS DE APOYO- Secretaria General
• Unidad de Imagen Institucional y Protocolo
• Unidad de Registro Civil
• Unidad de Archivo
- Oficina de Ejecución Coactiva
- Oficina de Tecnología Informática
- Oficina de Atención y Orientación al Vecino
- Gerencia de Administración
• Subgerencia de Personal
• Subgerencia de Logística
• Subgerencia de Tesorería
• Subgerencia de Contabilidad
- Gerencia de Administración Tributaria
• Subgerencia de Recaudación Tributaria
• Subgerencia de Finanzas y Operaciones
ÓRGANOS DE LÍNEA-Gerencia de Desarrollo Urbano
• Subgerencia de Planeamiento y Control Urbano
• Subgerencia de Catastro
- Gerencia de Transportes y Seguridad Vial (*)
• Subgerencia de Registro de Transportes
• Subgerencia de Inspecciones de Tránsito
-Gerencia de Turismo y Desarrollo Económico
• Subgerencia de Turismo y Comercio Exterior
• Subgerencia de Actividades Económicas
• Subgerencia de Promoción Empresarial y Desarrollo
Económico Rural
-Gerencia de Medio Ambiente y Servicios
• Subgerencia de Gestión Ambiental y Salud Pública
• Subgerencia de Parques, Jardines y Conservación de
Áreas Verdes
• Subgerencia de Protección Ciudadana y Defensa Civil
-Gerencia de Ingeniería Municipal
• Subgerencia de Estudios Definitivos
• Subgerencia de Obras Públicas y Mantenimiento
-Gerencia de Desarrollo Humano y Participación Ciudadana
• Subgerencia de Promoción Social y Participación Ciudadana
• Subgerencia de Promoción de Educación, Cultura y Deporte
• Subgerencia de Desarrollo de la Mujer, Niño,
Adolescente y Adulto Mayor
• Subgerencia de Programas Sociales
ORGANOS DESCONCENTRADOS
-Programa Especial de Operación y Mantenimiento de
Maquinaria y Equipo
- Programa Especial Policlínico Municipal
- Programa Especial Terminal Terrestre
- Programa Especial de Centros Comerciales
- Programa Especial de Complejos Culturales y Recreativos
- Programa Especial de Proyectos Estratégicos
- Programa Especial de la Bahía del Lago
EMPRESAS MUNICIPALES- EMSA-Puno
- Instituto Vial Provincial Puno “IVP-Puno”
e) Base legal
La municipalidad distrital de la molina, se rige por lo establecido en la normativa vigente:
Constitución política del Perú.
Ley Nro. 13981 del 06.FEB.1962-ley de creación de la provincia de puno.
Ley Nro. 27972-nueva ley orgánica de municipalidades
Ley Nro. 27785-ley orgánica del sistema nacional de control.
Resolucion de la contraloria Nro. 162-95-CG, que aprueba las normas de auditoria gubernamental (NAGU) Modificando con resolución de contraloría Nro. 141-99-CG del 25.nov.99 y resolución de contraloría Nro. 259-2000-CG del 07.DIC.2000.
Resolucion de la contraloria Nro. 152-98-CG del 18.DIC.98, que aprueba el manual de auditoria gubernamental, Modificando con resolución de contraloría Nro. 141-99-CG del 25.nov.99.
Ley Nro. 28411-Ley general del sistema de presupuesto.
Ley Nro. 28427- ley de presupuesto del sector público para el año fiscal 2008.
Directiva Nro.013-2004-EF/76.01-directiva para la programación, formulación y aprobación de los presupuestos institucionales de los gobiernos locales para el año fiscal 2005 aprobada por la R.D. Nro. 025-2004-EF/76.01.
Directiva Nro.001-2005-EF/76.01-directiva para la aprobación, ejecución y control de los presupuestos institucionales de los gobiernos locales del año fiscal 2005 aprobada por la R.D. Nro. 055-2004-EF/76.01
Directiva Nro.016-2005-EF/76.01-directiva para la evaluación presupuestaria de los presupuestos institucionales de los gobiernos locales del año fiscal 2005 correspondiente al primer semestres aprobada por la R.D. Nro. 041-2005-EF/76.01
Instructivo Nro. 23-2004-ef/93.11 “cierre contable y presentación de información para la cuenta general de la república” aprobada por res. De contaduría Nro. 178-2004-EF/93.01.
Directiva de tesorería para el año 2005, por R. D. Nro.003-2005-EF/77.15.
Ley Nro.27245-Ley de prudencia y transparencia fiscal.
Ley Nro.27958, que modifica la modificación de la ley Nro.27245 por, ley de responsabilidad y transparencia fiscal.
Decreto supremo Nro.083-2004-PCM-texto único aprobado (T.U.O.) de la ley Nro.26850- ley de contrataciones y adquisiciones del estado.
Decreto supremo Nro.084-2004-PCM-reglamento de la ley Nro.26850- ley de contrataciones y adquisiciones del estado.
Decreto supremo Nro.039-2000-EF del 25 ABR.2000, que aprueba el reglamento de la ley de prudencia y transparencia fiscal.
Resolución de contraloría Nro.072-98-CG, que aprueba las normas técnicas de control interno para el sector público, modificado con resolución de contraloría Nro. 123-CG del 23 de JUN. 2000.
Resolución directoral Nro. 01-2000-EF/65.01, que aprueba la directiva para la elaboración de los planes estratégicos sectoriales multianuales 2001-2005.
Resolución directoral Nro.009-2000-EF/76.01, que aprueba el instructivo para la formulación del plan estratégico institucional de los pliegos presupuestarios del sector público.
Resolución ministerial Nro.084-2001-EF/10, que aprueba la directiva para la formulación de los planes estratégicos sectoriales multianuales y los planes estratégicos institucionales para el periodo 2002-2006.
5. COMUNICACIÓN DEL HALLAZGO
En cumplimiento de la Norma de Auditoria Gubernamental NAGU 3.60,
modificado por Resolución de Contraloría N° 259-2000 “Comunicación de
Hallazgo de Auditoria”, de la Contraloría General de la Republica, hemos
comunicado los hallazgos derivados de nuestro Examen Financiero –
Operativo de la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO al 31 de
Diciembre del 2013, incluyendo en ellos los atributos de condición, criterio
y efecto, los que han sido puestos a disposición de los Funcionarios de la
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO, otorgándoles el plazo
perentorio correspondiente para efectuar los descargos y explicaciones
correspondientes.
La relación detallada de las personas comprendidas en las
observaciones, se indican en el Anexo Nro. 02 del presente Informe
Capítulo V – Anexos
.
Hemos recibido los descargos a nuestras observaciones con las
siguientes comunicaciones:
Informe Nro. 001-
Carta Nro. 001
Oficio Nro. 001
De todas estas comunicaciones hemos tomado debida nota, a fin de
considerarlas en nuestro informe.
6. MEMORANDUN DE CONTROL INTERNO
Se han comunicado al Titular de la Entidad (01) Memorándum de Control
Interno, que encuentran en el Anexo Nro. 05, que son los siguientes:
Memorándum de Control Interno Nro. 01 de fecha
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
Los aspectos más importantes se encuentran en el Anexo Nro. 05 del
presente Informe Largo.
II. OBSERVACION
OBSERVACION N° 1
AREA DE CONTABILIDAD
DIFERENCIA REGISTRADA DE MENOS POR s/.50,000.00 AL BALANCE GENERAL, POR RECLACIFICACION A SUS CUENTAS DE ORIGEN PARA LA APLICACION DE LOS AJUSTES DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION DE ALCALDIA Nro. 944-2013.
Condición
La Sub Gerencia de Contabilidad ha registrado en el balance general del RUBRO Otras Cuentas del Activo del periodo Diciembre del2013, por el faltante de la cuenta de Contratistas, cargando a las cuentas de origen para aplicación del ajuste de acuerdo a la Resolución de Alcaldía Nro. 944.
En el ejercicio 2013 registra en el RUBRO de Contratistas (Código 1205.04), la cantidad de S/. 50,000.00, según a las Notas a los Estados Financieros del periodo Diciembre del 2013, para su reajuste, la aplicación del monto arroja la cantidad de S/. 284,968.57, Contabilidad en forma errónea consigna en el RUBRO de Contratistas (Código 1205.04), la cantidad de S/. 234,968.57, ocasionando una diferencia de S/. 50,000.00.
Criterio
Esta omisión incumple las normas técnicas del control interno para el Sector Público Aprobadas por Resolución de Contraloría Nro. 418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013 Siguiente.
- NTCI N° 280.01 APLICACIÓN DE PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Numeral 2: la Contabilidad Gubernamental tiene como misión producir información financiera sistematizada integra, exacta y confiable toda vez que se procese bajo ciertas técnicas basados en principios y Normas que son obligatorios para los profesionales contables.
- NTCI 100-06 MONITOREO DE CONTROL INTERNO. “La dirección debe evaluar en forma permanente las operaciones y adoptar medidas correctivas, oportunas ante cualquier evidencia de error.
OBSERVACION
Así mismo también incumple lo dispuesto por la resolución de contraloría N° 418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013, Norma de Control Interno N° 280-03 “Conciliación de Saldos”. Comentario N°2 Conciliación de Saldos de las cuentas que dice: “los procedimientos de comprobación y de conciliación de saldos son necesarios para verificar la conformidad de los saldos reflejados en los registros contables y consiguientemente a las OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO.
Causa
Falta de cuidado para la aplicación del ajuste para el cálculo del RUBRO de Contratistas (Código 1205.04).
Efecto
Los errores en la elaboración del balance general de reajuste y clasificación restan confiabilidad a los saldos contables de los estados financieros para la toma de decisiones.
Recomendación
Que el Gerente de Administración disponga las acciones pertinentes a fin de que el Responsable del Área Contable efectué las conciliaciones de saldos para una adecuada presentación del RUBRO de Contratistas (Código 1205.04) del Balance General.
III. CONCLUCIONES
III. CONCLUCIONES
Después de evaluar las observaciones hemos llegado a las siguientes
conclusiones:
1. Que la entidad aplico mal el cálculo del ajuste para la reclasificación del
RUBRO de Contratistas (Código 1205.04), dando lugar a una diferencia
de S/. 50,000.00
(Observación Nro. 01)
IV. RECOMENDACIONV.
IV. RECOMENDACION
Evaluando la observación y conclusión, podemos hacer las siguientes
recomendaciones:
1. Que el Gerente General disponga que el Sub Gerente de
Contabilidad tenga mayor cuidado al hacer el cálculo del ajuste afín
de evitar errores posteriores y hacer la corrección necesaria.
(Observación Nro. 01)
ANEXO Nro.01
V. ANEXOS
ANEXO Nro.02
RELÑACION DE LOS FUNCIONARIOS COMPRENDIDOSEN LAS
OBSERVACIONES
APELLIDOS CALADERON RAMOSNOMBRES RAULCARGO SUB GERENTE DE CONTABILIDADFECHA DE INGRESO 12-04-2012FECHA DE CESE CONTINUADNI 012044123CONDICION LABORAL DESIGNADODOMICILIO Jr. ELADIO QUIROGA Nro 1234OBSERVACION 1
ANEXO Nro. 03
EVALUACION DE CONTROL INTERNO
En nuestras labores de la Accion de Control Interno implantando por la
Municipalidad Provincial de Puno, en el Areade Contabilidad, en el ejercicio
2013.
Contabilidad
Hemos evaluado los CONTROLES INTERNOS implantados por la Entidad, en
contrando algunas debilidades que estamos conciderando en la observasion de
nuestro INFORME LARGO. Asi mismo hemos hecho llegar (1) Memorandums
de Control Interno, en los que hacemos la recomendación necesarias para
mejorar el control.
Por lo tanto la evaluacion que hemos efectuado a los controles internos
implantando por la Municipalidad Provincial de Puno en el Area de
Contabilidad, ha derivado en emitir las recomendaciones con relacion a la
observaciones mas importantes de nuestro examen los que se refieren a:
Sub Gerencia de Contabilidad
Las Notas alos Estados Financieros, no referenciados
Calculos errones enlos reajustes de Otras Cuentas del Activos
ANEXO Nro. 04
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Y SU RESPUESTA
Se ha comunicado Un (1) Memorándums de Control Interno, que se encuentran
en este Anexo con su respuesta, y que son los siguientes:
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 01
“ASOCIADOS LMN S.A.”
AuditoresMatricula 689
R.U.C. 20112396412
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 01
Lima, 08 de Diciembre del 2014
Señor Ing. LUIS BUTRON CASTILLOALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PUNO Presente
Asunto: remisión de Memorándum de Control Interno.
De mi mayor consideración:
En cumplimiento con lo ordenado por la NAGU 4.40 “Contenido del Informe” numeral6 “Memorándum de Control Interno” aprobado por la Resolución Nro. 418-2013 de fecha 30 de Noviembre del 2013 CG, estamos alcanzando para su conocimiento y fines consiguientes dicho documento que contiene lo siguiente:
DIFERENCIA REGISTRADA DE MENOS POR s/.50,000.00 AL BALANCE GENERAL, POR RECLACIFICACION A SUS CUENTAS DE ORIGEN PARA LA APLICACION DE LOS AJUSTES DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION DEALCALDIA Nro. 944-2013
Como consecuencia de la circulación a los contratistas hemos observado que la información proporcionada por la entidad. No concilia con el saldo que muestra en el balance general del RUBRO Otras Cuentas del Activo del periodo Diciembre del 2013, adjuntamos copia de la Carta CC. Nro. 001 del 20.11.2014 donde se informa de un faltante de S/. 50,000.00 según a las Notas a los Estados Financieros del periodo Diciembre del 2013, para su reajuste, la aplicación del monto arroja la cantidad de S/. 284,968.57, Contabilidad en forma errónea consigna en el RUBRO de Contratistas (Código 1205.04), la cantidad de S/. 234,968.57, ocasionando una diferencia de S/. 50,000.00.
La NTCI 280-03 Conciliación de saldos considera que: cada entidad cebe establecer conciliaciones de saldos, con el propósito de asegurar la concordancia de la información financieras preparada por el Área Contable, con la situación real.
Recomendación
Que el Gerente de Administración disponga las acciones pertinentes a fin de que el Responsable del Área Contable efectué las conciliaciones de saldos para una adecuada presentación del RUBRO de Contratistas (Código 1205.04) del Balance General.
Atentamente
“ASOCIADOS LMN S.A.”Auditores
Matricula 689
CPC. MAMANCHURA CHECALLA NOEMI JEFE DE COMISION
ANEXO N° 05
COMENTARIOS
Como resultado de la Auditoría practicada a la MUNICIPALIDAD PROVINCIAL
DE PUNO, tenemos el cumplimiento de los objetivos trazados por lo que
hacemos los siguientes cometarios:
1. Con la fecha 06 de Diciembre del 2014, hemos emitido nuestro
Dictamen con salvedades sobre los Estados Financieros del Ejercicio
2013.
2. Así mismo hemos verificado los procesos para la adquisición de bienes y
prestación de servicios, encontrados que se han cumplido con las
Normas Legales vigentes en la materia.
