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PERITAJE
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Tema :
Asignatura : PERITAJE CONTABLE
Docente : C.P.C. ADAN PABLO CIEZA PEREZ
Alumnos : MECHAN CAMPOS CLAUDIA PAOLA
REQUENA MONTORO FRANCISCO RAMON
Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables
CONTABILIDAD
INFORME PERICIAL
INFORME PERICIAL
DEMANDANTE : EMPRESA MANUFACTURA
“EL TEJEDOR S.A”
DEMANDADO : DOS TRABAJADORES DE LA
OFICINA DE CONTABILIDAD, Y EL
TESORERO (AUTORIZADO GIRO DE
CHEQUES) Y OTROS QUE RESULTEN
RESPONSABLES.
DELITO : FALSIFICACIÓN DE
DOCUMENTOS CON FINES DE APROPIACION
ILICITA DE RECURSOS Y
BIENES EN AGRAVIO DE LA EMPRESA.
MOTIVO : PRESENTACION DE
INFORME PERICIAL
INICIO DE PERICIA : 02 DE MAYO
DEL 2012
CONCLUYE : 30 DE MAYO DEL 2012
I. INTRODUCCION
Según documentos emitidos del fiscal provincial de
Cerro de Pasco, el Dr. Rolando, SAENZ GUADALUPE,
nombra como un Perito Contable al CPCC. Ross Mery,
DELA CRUZ RAMOS para realizar la pericia contable a
la EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”, de los
documentos, acuerdos y registros contables, de los
ejercicios económicos 2010 y 2011 inclusive por los
“FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS CON FINES DE
APROPIACION ILICITA DE RECURSOS Y BIENES EN
AGRAVIO DE LA EMPRESA”, cometido dos trabajadores de
la oficina de contabilidad, y el tesorero (autorizado giro de
cheques) y otros que resulten responsables.
II. ANTECEDENTES.
Según el hallazgo efectuado por el jefe de la oficina de
control institucional (OCI), funcionario dependiente de la
contraloría general de la República (CGR), contra los dos
trabajadores de la oficina de contabilidad, y el tesorero (autorizado giro
de cheques) y otros que resulten responsables en agravio de la
EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”, por los delitos
de: de fraude “falsificación de documentos con fines de apropiación
ilícita de recursos y bienes en agravio de la empresa ”, de la
EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”,
Los denunciados no hicieron cumplir las normas legales de
contabilidad, de adquisiciones, así como el uso de
comprobantes no oficiales, comprobantes de pago ya
empleados con anterioridad, comprobantes de pago falsos,
adulteración de comprobantes de pago, falsificación de firmas
del Gerente y el pagador, destrucción y perdida del
comprobante de pago, Estamos ante la situación en la esta
empresa obtiene derecho a crédito fiscal mediante
comprobantes falsos, es decir que no corresponden a los que
el supuesto emisor emitió y tiene registrados en su
contabilidad, ya sea por que el contenido es falso o por que el
documento en sí ha sido fraguado lo cual constituye una
infracción entre otros. Incurriendo en grave delito.
III. OBJETIVOS:
Demostrar los delitos cometidos por los
denunciados en agravio de la Empresa
MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”, por los
delitos de falsificación de documentos con fines
de apropiación ilícita de recursos y bienes en
agravio de la empresa de la EMPRESA
MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”,
IV. EXAMEN PERICIAL
Normatividad.
- La Constitución del Estado
- Ley Orgánica del Poder Judicial
- Ley Penal
- La ley Penal Tributaria regulada por
Decreto Legislativo N°813
- Norma internacional de
contabilidad Nº 8
- Norma internacional de contabilidad
Nº 11
- D. legal. Nº 774 impuesto a la
renta modificado por la ley Nº
26415
- Decretos legislativos Nº s. 799, 810, 869, 881
y las leyes Nº s. 26731 y 26732
- Resolución Nº 018-97 SUNAT reglamento del
comprobante de pago.
- Código tributario D. leg. Nº 816 modificado
por la ley Nº 26663Ley Procesal Penal
- Ley de Ética del Contador
- Ley del Sistema Nacional de Control
- Ley de la Contraloría General de la República
- Otras Disposiciones
- Ley Orgánica de la Municipalidad
(Reglamento interno de Tesorería Almacén).
PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DEL TRABAJO PERICIAL
AÑO 2010.
- Acopio de documentos (Documentos de
Contabilidad, tesorería, bancos,
acuerdos ,informes)
- Comprobantes de pagos falsos
- Adulteración de comprobantes de pago
AREA DE CONTABILIDAD:
- Integración Contable
- Formulación de los Estados Financieros.
- Registro y Libro Contables
- Documentación (Pedidos, ordenes de compra,
informes del tesorero, movimiento de caja)
- Área de tesorería, almacén, logística,
patrimonio, rentas, presupuestos.
- En algún Libro Auxiliar o Voluntario.
AREA DE TESORERIA:
- Facturas
- Boletas de venta
- Tickets
- Arqueo de Caja (Actas)
- Movimiento de Caja Chica
- Comprobante por diversos
Conceptos
AÑO 2011.
- Falsificación de firmas del gerente y
pagador
- Destrucción o perdida de
comprobantes de pago
- Comprobantes de pago con
inscripciones deliberadamente
erróneas.
AREA DE CONTABILIDAD:
- Vigencia de los Comprobantes de
pagos
- Autenticidad de las firmas en los
EE.FF
- Los resultados matemáticos
- La aplicación de las políticas de
contabilidadlos balances y otros documentos de intereses
- El comprobante de pago emitido por el vendedor
- Los bienes adquiridos para ser vendidos.
- Los bienes, servicios y contratos de construcción
que se destinen a operaciones gravadas
- En el Libro de Inventarios y Balances en caso de
errores de importes.
- En el Libro Diario por haber sido descubiertos
antes de pasar el asiento a las cuentas de Libro
Mayor.
- En el libro mayor cuando el error se produce en
el pase estando bien el Libro Diario
AREA DE TESORERIA
- Comprobantes internas de la
Institución
- Cheques
- Arqueos de caja sorpresivo
- Registro de movimiento de
cheques girados y depósitos
- Caja Chica
V. CONCLUSIONES.
1. De la pericia efectuada se ha comprobado fehacientemente que
el contador y el responsable de tesorería, ha incurrido en fraudes
con los comprobantes de contabilidad, falsificación de
documentos con fines de apropiación ilícita de recursos y bienes
en agravio de la EMPRESA MANUFACTURA “EL TEJEDOR S.A”, , en
complicidad con el responsable de tesorería.
2. Es el de brindar el marco teórico y practico de los errores que se
presentan en la información financiera de la empresas que lleven
sus registros contables en forma manual.
3. Las empresas que llevan la contabilidad en forma computarizada
podrán manejar dichos errores con mayor facilidad debido a que
primero se listan las consistencias para su verificación y luego
ello se lista los libros.
1. La responsabilidad por detención de fraude y errores recae
en la gerencia, responsable de la puesta en marcha
permanente del funcionamiento de un sistema adecuado al
control interno.
2. Con respecto al departamento de contabilidad hecho la
pericia, se ha comprobado la apropiación ilícita de recursos
y bienes en agravio de la EMPRESA MANUFACTURA “EL
TEJEDOR S.A”. en complicidad con el responsable de
tesorería
3. Debo mencionar que le jefe de la OCI, en merito a los
hallazgos realizados por dicha institución, se comprueba
los delitos materia de la pericia realizada.
