Informe sobre la revisión de la uentaPública - osfem.gob.mx · Ayuntamientos en orden alfabético de San José del Rincón a Texcalyacac: TEMASCALTEPEC 429 TEMOAYA 465 ... TOTAL

TomoI 2009

SEPTIEMBRE

Poder Legislativo del Estado de MéxicoÓrgano Superior de Fiscalización

Ejercicio Fiscal 2008

CuentaPúblicaMunicipal

Informe sobre la revisión de la

Volumen 4Desagregado de los

HH. Ayuntamientos enorden alfabético de

San José del Rincón a Texcalyacac

ÍNDICE

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ÍNDICE PÁGINA

Desagregado de los HH. Ayuntamientos en orden alfabético de San José del Rincón a Texcalyacac:

Análisis del Estado de Posición Financiera Comparativo. Integración de la Deuda Registrada. Conciliación de la Deuda Registrada con ISSEMyM, CAEM, LyFC y CFE. Convenios con Comisión Nacional del Agua (CNA) y Cia. De Luz y Fuerza

del Centro (LyFC). Proporción de la Deuda Registrada con Relación a los Ingresos Totales del

2004 al 2008. La Conciliación del Cálculo del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y

Salarios. Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos. Análisis del Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos. Representación Gráfica del Ingreso. Análisis del Estado Comparativo Presupuestal de Egresos.

Representación Gráfica del Egreso por Capítulo de Gasto. Fondos de Aportaciones Federales. Observaciones.

Recomendaciones. Conclusiones.

SAN JOSÉ DEL RINCÓN 1 SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDES 37 SAN MATEO ATENCO 71 SAN SIMÓN DE GUERRERO 107 SANTO TOMÁS 143 SOYANIQUILPAN DE JUÁREZ 179 SULTEPEC 213 TECÁMAC 249 TEJUPILCO 285 TEMAMATLA 321 TEMASCALAPA 357 TEMASCALCINGO 393

ÍNDICE

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

ÍNDICE PÁGINA

Desagregado de los HH. Ayuntamientos en orden alfabético de San José del Rincón a

Texcalyacac:

TEMASCALTEPEC 429 TEMOAYA 465 TENANCINGO 501 TENANGO DEL AIRE 537 TENANGO DEL VALLE 573 TEOLOYUCAN 609 TEOTIHUACAN 645

TEPETLAOXTOC 681 TEPETLIXPA 717 TEPOTZOTLÁN 753 TEQUIXQUIAC 789 TEXCALTITLÁN 825

TEXCALYACAC 861

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 1

INFORME DEL RESULTADO

CUENTA PÚBLICA 2008

SSAANN JJOOSSÉÉ DDEELL RRIINNCCÓÓNN

SAN JOSÉ DEL RINCÓN


ANÁLISIS CONTABLE, PATRIMONIAL Y PRESUPUESTAL



ANÁLISIS DEL ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

VARIACIÓN VARIACIÓN

2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 51,616,009 42,561,919 9,054,090 A CORTO PLAZO 48,314,131 28,849,095 19,465,036 CAJA 1,903 267,744 (265,841) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 24,122,374 16,719,441 7,402,933 FONDO FIJO DE CAJA 30,000 50,000 (20,000) PROVEEDORES 38,681 38,681 BANCOS 10,826,739 20,197,144 (9,370,405) ACREEDORES DIVERSOS 7,674,471 2,274,016 5,400,455 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 18,000,000 4,985,116 13,014,884 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 6,825,811 7,098,712 (272,901) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 9,611,776 2,700,000 6,911,776 DEUDORES DIVERSOS 217,299 1,954,276 (1,736,977) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 5,395,472 5,395,472 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 52,167 172,166 (119,999) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 17,052,992 14,896,036 2,156,956 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 39,437 39,437 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 41,018 18,245 22,773 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 5,510,358 23,418,602 (17,908,244) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 5,510,358 8,418,602 (2,908,244) MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 15,000,000 (15,000,000) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 53,824,489 52,267,697 1,556,792

ACTIVO FIJO 22,014,051 14,702,079 7,311,972 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 12,595,961 12,402,079 193,882 BIENES INMUEBLES 9,418,090 2,300,000 7,118,090 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 6,885,451 6,885,451 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 48,775,291 35,121,238 13,654,053 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 47,163,254 13,644,775 33,518,479 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 102,823,996 55,651,464 47,172,532 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 83,018,425 50,655,163 32,363,262 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 82,931,995 50,545,762 32,386,233 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 86,430 82,430 4,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 26,971 (26,971) COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 156,648,485 107,919,161 48,729,324 TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 156,648,485 107,919,161 48,729,324

H. AYUNTAMIENTO DE SAN JOSÉ DEL RINCÓNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO CONCEPTO20072008 20072008

**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.

Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que fue

preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo

los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de



Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal

emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que reflejan saldo en las cuentas de Caja y

Fondo Fijo de Caja, además de que tienen obras concluidas que no se han registrado al

gasto o capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez

LIQUIDEZ = AC/PC = C+B+I.C.P./PC

51,616,009 = 1.07 28,828,642 = .6048,314,131 48,314,131

LIQUIDEZ INMEDIATA

De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo se determinó

que el Municipio presenta una liquidez aceptable, ya que cuenta con 1.07 pesos para hacer

frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, sin embargo la liquidez

inmediata revela que se tienen .60 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a

corto plazo, muestra que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un decremento de 9 millones 370 mil 405 pesos; el saldo se integra

principalmente de Participaciones Federales con 2 millones 652 mil 461 pesos, Programa de

Apoyo al Gasto de Inversión Municipal (PAGIM) con 1 millón 809 mil 949 pesos y Gasto de

Inversión Sectorial (GIS) con 2 millones 452 mil 250 pesos.

c).- Deudores Diversos

Esta cuenta refleja un decremento de 1 millón 736 mil 977 pesos, el saldo corresponde al

Subsidio al Empleo pendiente de acreditar y deudores pendientes de comprobar.

d).- Bienes Inmuebles

El saldo de este rubro incrementó en 7 millones 118 mil 90 pesos, debido a la construcción y

ampliación del Palacio Municipal.



e).- Construcciones en Proceso

El saldo de esta cuenta incrementó en 32 millones 386 mil 233 pesos, se debe a la ejecución

de obra pública y obras concluidas que no se han registrado al gasto o capitalizado.



INTEGRACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA

SALDO AL31 / DIC / 08


VARIACIÓN 2008-2007

$ $ $

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

24,122,374 16,719,441 7,402,933

PROVEEDORES 38,681 38,681

ACREEDORES DIVERSOS 7,674,471 2,274,016 5,400,455

RETENCIONES A FAVOR DETERCEROS POR PAGAR

6,825,811 7,098,712 (272,901)

DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO

9,611,776 2,700,000 6,911,776

HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR

CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN

DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMINISTRATIVOS Y JUDICIALES

IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 41,018 18,245 22,773

CUENTAS POR PAGAR AL GEM

CUENTAS POR PAGARA LARGO PLAZO

5,510,358 8,418,602 (2,908,244)

DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO

15,000,000 (15,000,000)

OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR

INGRESOS POR APLICAR

RESERVA PARA RETENCIONESPOR SUPERVISIÓN

COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITOPOR REALIZAR

TOTAL 53,824,489 52,267,697 1,556,792

ESTADO COMPARATIVO DE LA DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

H. AYUNTAMIENTO DE SAN JOSÉ DEL RINCÓN

CONCEPTO

**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad,

La deuda registrada del Municipio asciende a 53 millones 824 mil 489 pesos, integrada por

los siguientes pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 24 millones 122 mil

374 pesos, integrado por la Comisión Federal de Electricidad (CFE) con 60 mil 183 pesos,

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 1 millón 224



mil 524 pesos y otras cuentas por pagar con 22 millones 837 mil 667 pesos; Proveedores con

38 mil 681 pesos; Acreedores Diversos con 7 millones 674 mil 471 pesos; Retenciones a

Favor de Terceros por Pagar con 6 millones 825 mil 811 pesos, integrados por retenciones

del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 6 millones 113 mil 792 pesos,

retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)

con 356 mil 593 pesos y otras retenciones con 355 mil 426 pesos; Documentos por Pagar a

Corto Plazo con 9 millones 611 mil 776 pesos, correspondientes a crédito con el banco

Interacciones, S.A.; Sueldos y Salarios por Pagar con 41 mil 18 pesos y Cuentas por Pagar a

Largo Plazo con 5 millones 510 mil 358 pesos, los cuales corresponden a convenio suscrito

con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM).

La deuda registrada tuvo un incremento de 2.98 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en los rubros de Cuentas por Pagar a Corto Plazo por 7 millones 402 mil 933

pesos, Documentos por Pagar a Corto Plazo por 6 millones 911 mil 776 pesos y Acreedores

Diversos por 5 millones 400 mil 455 pesos; por otra parte disminuyó en Documentos por

Pagar a Largo Plazo por 15 millones de pesos.



CONCILIACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA

SALDO AL SALDO AL31 / DIC / 2008 31 / DIC / 2008

S/ENTIDAD S/ORGANISMO AUXILIAR TERCERO

$ $ $

ISSEMyM 7,091,475 7,484,561 (393,086) (6)

CAEM -

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO -

COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD 60,183 60,183 100

DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE SAN JOSÉ DEL RINCÓNCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO

**FUENTE: Elaboración OSFEM.

De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con el

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 393 mil 86

pesos y Comisión Federal de Electricidad (CFE) por 60 mil 183 pesos; considerando la

diferencia con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)

no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la

liquidez de esta entidad continua sin presentar problemas para hacer frente a sus

compromisos a corto plazo.

CONVENIOS

De conformidad a lo establecido en el decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación

de fecha 5 de diciembre de 2008, en el que se otorgan diversos beneficios fiscales en

materia del Impuesto Sobre la Renta, de Derechos y de Aprovechamientos; en el que se

indica que la Comisión Nacional del Agua, podrá aplicar los pagos corrientes que, a partir de

2008, reciba de los municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal por concepto

de derechos y aprovechamientos de agua, a la disminución de los adeudos históricos que

registren tales conceptos al 31 de diciembre de 2007 y en el que se otorga un estímulo fiscal

consistente en el acreditamiento de una cantidad equivalente al monto total de los accesorios



y actualización correspondientes a los adeudos históricos de referencia que se causen a

partir del 1 de enero de 2008 y hasta la fecha en que se terminen de disminuir dichos

adeudos históricos mediante los pagos corrientes que se efectúen a partir de 2008 por

derechos y aprovechamientos en materia de agua, contra el monto de los accesorios y

actualización generados por el adeudo histórico en el mismo periodo; al respecto se informa

que la Entidad Municipal no envió el convenio con la Comisión Nacional del Agua

(CONAGUA), por lo que se presume que no lo celebró.

En relación a Luz y Fuerza del Centro y Comisión Federal de Electricidad; de acuerdo a lo

establecido en los decretos publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 27 de

marzo y 12 de diciembre de 2008, en los que se publican las Reglas de Operación y

modificación a las mismas, referentes a la disminución de adeudos históricos de consumo de

energía eléctrica, en los que se señala que la Comisión Federal de Electricidad y Luz y

Fuerza del Centro, podrán aplicar los pagos corrientes que reciban de los municipios o

demarcaciones territoriales del Distrito Federal, por concepto de suministro de energía

eléctrica a la disminución de adeudos históricos que éstos registren al cierre del mes de

diciembre de 2007, de tal manera que el primer pago que realicen con posterioridad a la

firma del convenio correspondiente, se aplicará para disminuir en un 50% el saldo total

pendiente del adeudo histórico y al remanente, por cada $1.00 que cubra el usuario por

concepto de pago corriente, se realizará un descuento al adeudo más antiguo de $0.50 y que

en caso de que los usuarios implementen medidas que tengan como resultado la eficiencia y

reducción en el consumo de energía eléctrica a través de un programa de ahorro de energía

eléctrica que garantice un ahorro de al menos 15% en la energía que consuman, disminuirán

del saldo del adeudo histórico el monto total de la inversión realizada; adicionalmente, por

cada $1.00 que paguen los usuarios posterior a dicho programa, aplicarán al saldo del

adeudo histórico un descuento de $1.00. Al respecto se informa que la entidad municipal no

envió el convenio con la Compañía de Luz y Fuerza del Centro (LyFC) y/o Comisión Federal

de Electricidad, por lo que se presume que no lo celebró.



PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS

TOTALES 2004 – 2008

En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda registrada comparados con los

ingresos totales de los últimos 5 años.

INGRESOS TOTALES DEUDA REGISTRADA% DEUDA CONTRA

INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 104,880,755 50,288,466 47.92005 131,046,858 62,397,685 47.62006 164,830,447 46,252,870 28.12007 182,471,696 52,267,697 28.62008 242,787,928 53,824,488 22.2


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2004-2008

AÑO

**FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la Cuenta Pública 2004-2008.

Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa 22.2 por

ciento.

Es importante señalar que la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el

ejercicio fiscal 2008, en su artículo 5 señala que los Ayuntamientos podrán contratar

financiamientos a su cargo, exclusivamente para obras o acciones, que produzcan beneficios

para la población, así como asumir obligaciones contingentes hasta por una cantidad que no

rebase el 40% del monto anual de sus ingresos ordinarios, descontando del importe

resultante, la suma de amortizaciones de deuda e intereses por servicio de la misma, que

corresponda a cada ejercicio fiscal.



Así mismo, el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo 271, señala

que los Municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago para la

contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto anual de

sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal.

En la siguiente gráfica se puede apreciar de manera puntual la evolución de dicho

porcentaje.

47.9 47.6

28.1 28.6

22.2

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

40.0

45.0

50.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE SAN JOSÉ DEL RINCÓNPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A

LOS INGRESOS TOTALES 2004-2008


De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda

registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en 28.6 por

ciento en 2007 y ahora se ubica en 22.2 por ciento.

Es importante señalar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la

conciliación de la deuda, con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de

Posición Financiera Comparativo.



CONCILIACIÓN AL CÁLCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR SUELDOS Y

SALARIOS



materia del Impuesto Sobre la Renta, de Derechos y de Aprovechamientos; el cual establece

que a la firma del convenio se condonará el total de los adeudos, incluyendo sus accesorios

que tengan por omisión total o parcial del entero del Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus

trabajadores, correspondientes a los ejercicios fiscales de 2005 y anteriores, así como un

estímulo fiscal para los ejercicios 2009, 2010 y 2011 que se aplicará de manera mensual y se

determinará por cada uno de los meses de dichos ejercicios aplicando para el 2009 el 60 por

ciento, 2010 el 30 por ciento y 2011 el 10 por ciento y que a partir de 2009 y hasta 2012, por

cada ejercicio fiscal concluido en que, una vez acreditado el estímulo fiscal, las entidades

federativas o municipios realicen el entero del Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus

trabajadores, obtendrán la condonación total de sus adeudos por ese mismo concepto,

incluyendo sus accesorios, relativos al ejercicio fiscal 2006, 2007 y 2008 respectivamente. Se

informa que ésta Entidad Municipal no envió el Convenio con la Secretaría de Hacienda y

Crédito Público, por lo que se presume que no lo firmó blico, situación que pone en riesgo su

Patrimonio Municipal, en virtud de que al ser fiscalizados en materia de retención y entero del

Impuesto Sobre la Renta retenido por Sueldos y Salarios de sus trabajadores, se harán

acreedores a multas, actualización y recargos; conceptos de los que no se tienen autorizadas

partidas presupuestales y que se harán con cargo directo a los servidores públicos obligados

a retener y enterar correctamente éstas retenciones de conformidad a la normatividad

vigente aplicable.



ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS

VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 206,169,859 161,474,575 44,695,284

IMPUESTOS 1,213,164 1,098,251 114,913

DERECHOS 1,461,364 1,251,639 209,725

APORTACIONES DE MEJORAS 30,000 5,000 25,000

PRODUCTOS 2,149,775 1,495,712 654,063

APROVECHAMIENTOS 2,187,417 237,530 1,949,887

OTROS INGRESOS 26,237,988 18,537,082 7,700,906 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

ACCESORIOS 199,771 199,771 INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 172,690,380 138,849,361 33,841,019

EGRESOS 159,006,605 147,829,800 11,176,805

SERVICIOS PERSONALES 65,486,192 50,568,596 14,917,596

MATERIALES Y SUMINISTROS 4,328,582 3,584,412 744,170

SERVICIOS GENERALES 14,366,340 17,144,151 (2,777,811) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

7,555,925 6,502,162 1,053,763

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 41,368 39,639 1,729

OBRAS PÚBLICAS 65,929,320 65,265,915 663,405

INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES

DEUDA PÚBLICA 1,298,878 4,724,925 (3,426,047)

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 47,163,254 13,644,775 33,518,479

CONCEPTO2008 2007


ESTADO COMPARATIVO PATRIMONIAL DE INGRESOS Y EGRESOS 2008

**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaria)

**FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad

El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Municipio muestra un

Superávit de 47 millones 163 mil 254 pesos.



ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS

INGRESO REAL PRESUPUESTO INGRESO REAL 2007 2008 2008

$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 1,098,252 1,146,429 1,213,164 66,735 5.8 114,912 10.5DERECHOS 1,251,639 1,445,635 1,461,364 15,729 1.1 209,725 16.8APORTACIONES DE MEJORAS 5,000 16,000 30,000 14,000 87.5 25,000 500.0PRODUCTOS 1,495,712 247,237 2,149,775 1,902,538 769.5 654,063 43.7APROVECHAMIENTOS 237,530 4,186 2,187,417 2,183,231 52,155.5 1,949,887 820.9OTROS INGRESOS 18,537,082 31,847,380 29,311,931 - 2,535,449 -8.0 10,774,849 58.1INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 20,997,120 5,000,000 16,513,484 11,513,484 230.3 - 4,483,636 -21.4ACCESORIOS 212,546 199,771 - 12,775 -6.0 199,771INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 138,849,361 185,604,637 189,721,022 4,116,385 2.2 50,871,661 36.6INGRESOS FEDERALES: 135,700,085 185,604,637 187,386,372 1,781,735 1.0 51,686,287 38.1

FISM 67,188,398 81,277,761 81,277,761 14,089,363 21.0FORTAMUNDF 25,320,168 30,607,253 30,607,253 5,287,085 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 43,191,519 55,144,306 56,740,546 1,596,240 2.9 13,549,027 31.4REMANENTES DE RAMO 33 17,030,641 17,030,641 17,030,641OTROS INGRESOS FEDERALES 1,544,676 1,730,171 185,495 12.0 1,730,171

INGRESOS ESTATALES: 3,149,276 2,334,650 2,334,650 - 814,626 -25.9

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 3,149,276 2,334,650 2,334,650 - 814,626 -25.9

CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON MUNICIPIOS.

TOTAL 182,471,696 225,524,050 242,787,928 17,263,878 7.7 60,316,232 33.1

H. AYUNTAMIENTO DE SAN JOSÉ DEL RINCÓNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN

PRESUPUESTALVARIACIÓN

DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determinó que el

ingreso real en el ejercicio fue del orden de 242 millones 787 mil 928 pesos, cantidad

superior a la presupuestada en 17 millones 263 mil 878 pesos, originado principalmente por

una recaudación mayor en los rubros de Ingresos Derivados de Financiamiento por 11

millones 513 mil 484 pesos, Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales por 4

millones 116 mil 385 pesos y Aprovechamientos por 2 millones 183 mil 231 pesos.

Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 60 millones 316 mil 232 pesos,

respecto al ejercicio 2007 que representa 33.1 por ciento.

De los Ingresos Propios, los de mayor recaudación fueron los Aprovechamientos con 2

millones 187 mil 417 pesos y Productos con 2 millones 149 mil 775 pesos.



De los Ingresos Federales el rubro de mayor índice de captación fue el Fondo de

Infraestructura Social Municipal (FISM) con 81 millones 277 mil 761 pesos.

REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL INGRESO

0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

140,000,000

160,000,000

180,000,000

2 0 0 8 7 , 0 4 1, 7 2 0 2 9 , 3 11, 9 3 1 16 , 5 13 , 4 8 4 19 9 , 7 7 1 0 17 2 , 6 9 0 , 3 8 1 17 , 0 3 0 , 6 4 0

I N GRES OS

P ROP I OSOTROS I NGR ES OS

I NGRES OS

D ER I VA DOS DE

FI NANC I A M I ENTO

AC CES OR I OS

I NGRES OS

D ER I VAD OS DEL

S ECTOR A UXI LI AR

I . M . D . S . N . C . F. E. C .

H .

REM AN EN TES

H. AYUNTAMIENTO DE SAN JOSÉ DEL RINCÓNINGRESOS

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

2.9% 12.1% 6.8% 0.1% 71.1% 7%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de San José del Rincón depende principalmente

de las Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con 71.1 por ciento seguido de

Otros Ingresos con 12.1 por ciento y Remanentes con 7 por ciento.

Por lo que se recomienda implementar programas para mejorar la recaudación de los

Ingresos Propios.



ANÁLISIS DEL ESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS

EGRESO REAL PRESUPUESTO EGRESO REAL2007 2008 2008

$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 50,488,297 68,960,157 65,486,192 - 3,473,965 -5.0 14,997,895 29.7

MATERIALES Y SUMINISTROS 3,584,412 4,637,445 4,328,582 - 308,863 -6.7 744,170 20.8SERVICIOS GENERALES 17,144,399 14,414,129 14,365,204 - 48,925 -0.3 - 2,779,195 -16.2

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 6,502,162 12,610,010 7,555,925 - 5,054,085 -40.1 1,053,763 16.2BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,743,371 2,078,074 243,172 - 1,834,902 -88.3 - 1,500,199 -86.1OBRAS PÚBLICAS 73,690,183 105,923,060 105,911,058 - 12,002 32,220,875 43.7INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 7,731,308 16,901,175 16,270,822 - 630,353 -3.7 8,539,514 110.5EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 160,884,132 225,524,050 214,160,955 - 11,363,095 -5.0 53,276,823 33.1

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE SAN JOSÉ DEL RINCÓNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008

VARIACIÓN PRESUPUESTAL

VARIACIÓN DE 2008-2007


Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos, se determinó que el

egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 11 millones 363 mil 95 pesos, que

representa 5 por ciento, la variación corresponde al subejercicio en los rubros Subsidios,

Transferencias, Previsiones Económicas por 5 millones 54 mil 85 pesos, Servicios

Personales por 3 millones 473 mil 965 pesos y Bienes Muebles e Inmuebles con 1 millón 834

mil 902 pesos.



REPRESENTACIÓN DEL EGRESO EJERCIDO POR CAPÍTULO DEL GASTO

0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE SAN JOSÉ DEL RINCÓNEGRESOS


2008 65 , 486, 192 4, 328, 582 14, 365, 204 7, 555, 925 243 , 172 105, 911, 058 16 , 270, 822

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y

SUM I NI ST ROSSE RV . GRALE S.

SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .

DE UDA P ÚBLI CAE ROG.

E X T RAORD.

30.6% 2% 6.7% 3.5% 0.1% 49.5% 7.6%

*FUENTE: Elaboración OSFEM.

Como se observa en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Obras Públicas con

49.5 por ciento, seguido de Servicios Personales con 30.6 por ciento y Deuda Pública con

7.6 por ciento, entre otros.



FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES

$

81,277,761

30,607,253

111,885,014 TOTAL

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FISM)

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FORTAMUNDF)

RECURSOS RECIBIDOSAL 31 / DIC / 08CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE SAN JOSÉ DEL RINCÓNCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008


FISM FORTAMUNDFTOTAL EROGADO

R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 11,855,174 11,855,174 MATERIALES Y SUMINISTROS 1,082,171 1,082,171 SERVICIOS GENERALES 2,407,244 2,038,655 4,445,899 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 736,380 736,380 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 124,477 105,570 230,047 OBRAS PÚBLICAS 67,920,815 67,920,815 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 13,570,024 13,570,024

TOTAL 70,452,536 29,387,974 99,840,510

H. AYUNTAMIENTO DE SAN JOSÉ DEL RINCÓNAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 81 millones

277 mil 761 pesos, los cuales se aplicaron 2.96 por ciento a Servicios Generales, .15 por

ciento a Bienes Muebles e Inmuebles y 83.57 por ciento a Obras Públicas, quedando

pendientes de ejercer al cierre del ejercicio 10 millones 825 mil 225 pesos que representan

13.32 por ciento.

Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 30 millones 607

mil 253 pesos, los cuales se aplicaron 38.73 por ciento a Servicios Personales, 3.54 por

ciento a Materiales y Suministros, 6.66 por ciento a Servicios Generales, 2.41 por ciento a

Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, .34 por ciento a Bienes Muebles e

Inmuebles y 44.34 por ciento a Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del

ejercicio 1 millón 219 mil 279 pesos que representan el 3.98 por ciento.

Es importante señalar, que el analisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,

se ha formulado con la información que la entidad integró en su Informe de Cuenta Pública

anual, por lo que esta es responsable del contenido y veracidad de la misma.



REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LA CAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS DEL

RAMO 33

0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

80,000,000

90,000,000

C A P T A C IÓN 81,277,761 30,607,253

A P LIC A C IÓN 70,452,536 29,387,974

F ISM F OR T A M UN D F

H. AYUNTAMIENTO DE SAN JOSÉ DEL RINCÓNCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

86.7%

100% 96%


Como se aprecia, la gráfica muestra el comportamiento de los recursos captados y aplicados

del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 70 millones 452 mil 536 pesos del Fondo de

Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa 86.7 por ciento y 29 millones 387 mil

974 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) que representan 96 por

ciento.



ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORIAS

Revisión de Informes Mensuales

En materia de solventaciones y de acuerdo al seguimiento de las observaciones

determinadas y notificadas en la revisión de los informes mensuales de la Administración

2006-2009. Del ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron

al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 77 al cuarto trimestre;

respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 49 y a la fecha

faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 13, equivalente al

26.53 por ciento del total de observaciones.

Auditoria Financiera

La auditoría Financiera que se practica al H. Ayuntamiento de Sn. Jose del Rincon, México,

por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, tiene un avance del 100 por ciento

y se encuentra en proceso de ser notificada. Auditoria solicitada por la Auditoria Superior de

la Federación.

Auditoria de Obra

Se realizó auditoria por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2007,

con una inversión ejercida en obra pública de 81 millones 205 mil 232 pesos, que

representan 182 obras y/o acciones por parte del ente; de las cuales se eligieron 17 para su

análisis detallado, que importa un monto de 22 millones 806 mil 945 pesos.

En la auditoria se detectaron 13 Observaciones Administrativas Resarcitorias por un importe

de 1 millón 317 mil 567 pesos; de las observaciones determinadas han sido solventadas 0

por un importe de 0 pesos; subsistiendo 13 por un importe de 1 millón 317 mil 567 pesos. La

revisión se encuentra en proceso de solventación.



OBSERVACIONES



OBSERVACIONES

OBSERVACIÓN RECOMENDACIONES

1 AD-587

Saldo en las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio.

Manual Único de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios de Estado de México.

Principios de Contabilidad Gubernamental

Revelación Suficiente, Base de Registro y

Cumplimiento de Disposiciones Legales y

cumplimiento a los Lineamientos Mínimos de

Control Financiero.

1101 1102

$31,903

Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinary justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a susnecesidades, mismo que debe ser aprobado.

2 AD-528

Sin traspaso por Obras Concluidas. Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código

Financiero del Estado de México y Municipios,



Gobierno y Municipios del Estado de México,

capítulo VI Políticas de Registro, Construcciones

en Proceso.

1301 $1

Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones enProceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla,según corresponda).

3 AD-594

Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF y FISM presentados en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.

Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental,Importancia Relativa.

1103 $10,839,057

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF y FISM.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE SAN JOSÉ DEL RINCÓNINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE

OBSERVACIÓNFUNDAMENTO LEGAL IMPORTE



RECOMENDACIONES CONTABLES Y PRESUPUESTALES



RECOMENDACIONES

1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 393 mil 86 pesos, es

necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los

ajustes correspondientes.



CONCLUSIONES DE LA REVISIÓN CONTABLE Y

PRESUPUESTAL



CONCLUSIONES

Al revisar el Estado de Posición Financiera Comparativo y el Estado Comparativo Patrimonial

de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008 presentan razonablemente las operaciones en los

aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del

Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y

Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control

Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que reflejan saldo en las

cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja, además de que tienen obras concluidas que no se

han registrado al gasto o capitalizado.

Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008,

presentan razonablemente el ejercicio presupuestal y las variaciones con respecto al

presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida.

Con relación al examen efectuado a los Estados Financieros antes mencionados, el

Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones que se

encuentran dentro del informe.

Respecto al estado que tienen las Auditorias, deberán solventar las observaciones que se

determinen y notifiquen.

Es importante señalar que la revisión de la Cuenta Pública 2008, no libera las observaciones

que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se

encuentran en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.




SSAANN MMAARRTTÍÍNN DDEE LLAASS PPIIRRÁÁMMIIDDEESS

SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDES







2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 3,742,930 2,332,744 1,410,186 A CORTO PLAZO 3,677,443 3,012,448 664,995 CAJA 338,196 26,895 311,301 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 40,000 (40,000) PROVEEDORES 476,787 296,299 180,488 BANCOS 3,022,098 1,842,216 1,179,882 ACREEDORES DIVERSOS 961 961 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 613,458 396,161 217,297 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2,571,429 2,000,000 571,429 DEUDORES DIVERSOS 42,153 26,596 15,557 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 340,483 397,037 (56,554) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 14,808 319,027 (304,219) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 20,855,574 19,718,455 1,137,119 ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 20,855,574 19,718,455 1,137,119 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 9,324,547 8,516,444 808,103 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 8,913,207 8,105,104 808,103 BIENES INMUEBLES 411,340 411,340 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 2,470,277 2,470,277 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 3,105,361 4,732,526 (1,627,165) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 9,592,459 7,616,587 1,975,872 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 15,168,097 14,819,390 348,707 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 26,633,637 26,701,105 (67,468) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 26,633,637 26,637,536 (3,899) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 63,569 (63,569) COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. AYUNTAMIENTO DE SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDESESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO











emitidos por este Órgano Técnico, ya que la cuenta de Caja refleja saldo al final del ejercicio

y revelan obras terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


3,742,930 = 1.02 3,360,294 = .913,677,443 3,677,443

LIQUIDEZ INMEDIATA

De la razón financiera aplicada al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó

que el Municipio presenta liquidez aceptable, ya que cuenta con 1.02 pesos para hacer

frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez

inmediata refleja problemas, ya que solo cuenta con .91 pesos por cada 1.00 peso de sus

obligaciones a corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento de 1 millón 179 mil 882 pesos; el saldo se integra

principalmente de recursos del Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios

2008 (PAGIM) con 2 millones 17 mil 310 pesos, Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

2008 (FORTAMUNDF) con 502 mil 33 pesos y Fondo de Infraestructura Social Municipal

2008 (FISM) con 405 mil 38 pesos.

c).- Bienes Muebles.

Esta cuenta revela un incremento de 808 mil 103 pesos, debido a la adquisición de Mobiliario

y Equipo de Oficina, Equipo de Cómputo y Equipo de Transporte.







$ $ $


PROVEEDORES 476,787 296,299 180,488

ACREEDORES DIVERSOS 961 961


613,458 396,161 217,297


2,571,429 2,000,000 571,429




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 14,808 319,027 (304,219)



20,855,574 19,718,455 1,137,119





COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 24,533,017 22,730,903 1,802,114


H. AYUNTAMIENTO DE SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDES

CONCEPTO


La deuda registrada del Municipio asciende a 24 millones 533 mil 17 pesos, integrada por los

siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 476 mil 787 pesos; Acreedores Diversos

con 961 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 613 mil 458 pesos,

integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 465 mil



748 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM) con 95 mil 837 pesos y otras retenciones con 51 mil 873 pesos; Documentos por

Pagar a Corto Plazo con 2 millones 571 mil 429 pesos, dicho importe corresponde a un

crédito contratado con Fintegra Financiamiento S.A. de C.V.; Sueldos y Salarios por Pagar

con 14 mil 808 pesos y Cuentas por Pagar a Largo Plazo con 20 millones 855 mil 574 pesos,

que corresponden a la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) 1 millón 61 mil 627

pesos, Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 19 millones 793 pesos 947 pesos.

La deuda aumentó el 7.93 por ciento en comparación al ejercicio 2007; principalmente en el

rubro de Cuentas por Pagar a largo Plazo con 1 millón 137 mil 119 pesos y Documentos por

Pagar a Corto Plazo con 571 mil 429 pesos, cabe mencionar que la deuda disminuyó en el

rubro de Sueldos y Salarios por Pagar con 304 mil 219 pesos.






$ $ $

ISSEMyM 95,837 95,837 -

CAEM 1,061,627 1,061,627 100

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 19,793,947 19,794,580 (633)

COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD -

DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDESCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con la

Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 1 millón 61 mil 627 pesos y con Luz y

Fuerza del Centro (LyFC) por 633 pesos; considerando esta última diferencia no revelada en

el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de

esta entidad no presentaría problemas.

CONVENIOS









































TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 33,470,122 13,190,637 39.42005 38,271,753 18,717,312 48.92006 45,699,721 17,542,501 38.42007 50,929,217 22,730,903 44.62008 61,211,184 24,533,017 40.1



AÑO


Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa el 40.1 por

ciento.


ejercicio fiscal 2008, en su artículo 5 señala que los ayuntamientos podrán contratar








Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el artículo 271,

señala que los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago

para la contratación de sus obligaciones directas y contingentes, hasta el 30% del monto

anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal.


porcentaje.

39.4

48.9

38.4

44.6

40.1

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

40.0

45.0

50.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H.AYUNTAMIENTO DE SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDESPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A




registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 44.6 por

ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 40.1 por ciento.


conciliación de la deuda, con Luz y Fuerza del Centro (LyFC); monto que al 31 de diciembre

de 2008 no se revela en el Estado de Posición Financiera Comparativo.




SALARIOS















Crédito Público, por lo que se presume que no lo firmó, situación que pone en riesgo su






vigente aplicable.




VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 58,211,183 48,929,217 9,281,966

IMPUESTOS 2,948,499 2,474,777 473,722

DERECHOS 2,090,593 2,390,130 (299,537)


PRODUCTOS 1,187,381 406,939 780,442

APROVECHAMIENTOS 632,483 745,996 (113,513)

OTROS INGRESOS 6,098,577 6,302,054 (203,477) INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO


I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 44,704,867 36,236,522 8,468,345

EGRESOS 48,618,724 41,312,630 7,306,094



SERVICIOS GENERALES 13,407,891 11,914,856 1,493,035 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

6,361,289 4,715,442 1,645,847

BIENES MUEBLES E INMUEBLES

OBRAS PÚBLICAS 67,267 613,615 (546,348)



DEUDA PÚBLICA 206,890 41,669 165,221


TOTAL 9,592,459 7,616,587 1,975,872

CONCEPTO2008 2007











$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 2,474,777 2,766,437 2,948,499 182,062 6.6 473,722 19.1DERECHOS 2,390,130 3,453,030 2,090,593 - 1,362,437 -39.5 - 299,537 -12.5APORTACIONES DE MEJORAS 372,799 250,000 394,354 144,354 57.7 21,555 5.8PRODUCTOS 406,939 717,150 1,187,381 470,231 65.6 780,442 191.8APROVECHAMIENTOS 745,996 279,000 632,483 353,483 126.7 - 113,513 -15.2OTROS INGRESOS 6,302,054 7,772,349 6,098,577 - 1,673,772 -21.5 - 203,477 -3.2INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 2,000,000 300,000 3,000,000 2,700,000 900.0 1,000,000 50.0ACCESORIOS 120,500 154,429 33,929 28.2 154,429INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 36,236,522 43,691,534 44,704,868 1,013,334 2.3 8,468,346 23.4INGRESOS FEDERALES: 35,251,938 42,559,274 44,270,104 1,710,830 4.0 9,018,166 25.6

FISM 3,261,772 3,925,986 3,925,986 664,214 20.4FORTAMUNDF 6,819,849 8,235,570 8,235,570 1,415,721 20.8PARTICIPACIONES (RAMO28) 25,153,231 30,215,958 30,414,302 198,344 0.7 5,261,071 20.9REMANENTES DE RAMO 33 31,760 - 31,760 -100.0 OTROS INGRESOS FEDERALES 17,086 150,000 1,694,246 1,544,246 1,029.5 1,677,160 9,816.0

INGRESOS ESTATALES: 984,584 1,132,260 434,764 - 697,496 -61.6 - 549,820 -55.8

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 984,584 1,132,260 434,764 - 697,496 -61.6 - 549,820 -55.8


TOTAL 50,929,217 59,350,000 61,211,184 1,861,184 3.1 10,281,967 20.2

H. AYUNTAMIENTO DE SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDESESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Egresos se determinó que el

ingreso real en el ejercicio fue del orden de 61 millones 211 mil 184 pesos, cantidad superior

a la presupuestada en 1 millón 861 mil 184 pesos, esto debido a que se obtuvieron recursos

mayores a los presupuestados principalmente en los rubros de Ingresos Derivados de

Financiamiento con 2 millones 700 mil pesos, Otros Ingresos Federales con 1 millón 544 mil

246 pesos, Productos con 470 mil 231 pesos, Aprovechamientos con 353 mil 483 pesos.


respecto al ejercicio de 2007, que representa el 20.2 por ciento.

De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron los Impuestos con 2

millones 948 mil 499 pesos y Derechos con 2 millones 90 mil 593 pesos.



De los Ingresos Federales, el rubro con mayor índice de captación corresponde a las

Participaciones (Ramo 28) con 30 millones 414 mil 302 pesos.


0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

45,000,000

2 0 0 8 7 , 2 5 3 , 3 10 6 ,0 9 8 , 5 7 7 3 ,0 0 0 ,0 0 0 15 4 ,4 2 9 0 4 4 ,7 0 4 ,8 6 8 0

IN GRES OS

P ROP IOSOTROS I NGR ES OS

I NGRES OS

D ER IVA DOS DE

FIN ANC IA M IEN TO

ACC ES OR IOS

IN GR ES OS

DERI VADOS D EL

S ECTOR AU XILI AR

I .M . D . S . N .C .F. E.C .

H .

REM ANEN TES

H.AYUNTAMIENTO DE SAN MARTIN DE LAS PIRÁMIDESINGRESOS


11.8% 10% 4.9% 0.3% 73%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de San Martín de las Pirámides depende en su

mayoría de las Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el 73 por ciento,

refleja una recaudación de Ingresos Propios con el 11.8 por ciento, Otros Ingresos con el 10

por ciento, por mencionar los más representativos.





$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 20,354,759 24,253,192 24,281,664 28,472 0.1 3,926,905 19.3

MATERIALES Y SUMINISTROS 3,672,289 3,777,450 4,293,723 516,273 13.7 621,434 16.9SERVICIOS GENERALES 11,914,241 8,955,048 13,407,891 4,452,843 49.7 1,493,650 12.5

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 4,715,442 5,795,212 6,368,651 573,439 9.9 1,653,209 35.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,654,826 74,685 802,870 728,185 975.0 - 851,956 -51.5OBRAS PÚBLICAS 13,033,435 13,044,913 9,279,883 - 3,765,030 -28.9 - 3,753,552 -28.8INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 41,669 3,449,500 4,328,837 879,337 25.5 4,287,168 10,288.6EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 55,386,661 59,350,000 62,763,519 3,413,519 5.8 7,376,858 13.3

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDESESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue mayor a lo presupuestado por 3 millones 413 mil 519 pesos, que en cifras

porcentuales representa el 5.8 con relación a lo proyectado, la variación corresponde al

sobreejercicio de los rubros de Servicios Generales con 4 millones 452 mil 843 pesos, Deuda

Pública con 879 mil 337 pesos y Bienes Muebles e Inmuebles con 728 mil 185 pesos, por

mencionar los más representativos, así mismo el principal rubro que refleja un subejercicio es

Obras Públicas con 3 millones 765 mil 30 pesos.

Es importante mencionar que no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en

virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar

cuando exista partida específica y recursos disponibles, en virtud que el egreso real es mayor

al autorizado y al ingreso recaudado por 1 millón 552 mil 335 pesos.




0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

H.AYUNTAMIENTO DE SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDESEGRESOS


2008 24 , 281, 664 4, 293, 723 13, 407, 891 6 , 368, 651 802, 870 9 , 279, 883 4 , 328, 837

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

38.7% 6.8% 21.4% 10.1% 1.3% 14.8% 6.9%


Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios

Personales con el 38.7 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Generales con un porcentaje

del 21.4 y Obras Públicas con el 14.8 por ciento, por mencionar los más representativos.





H. AYUNTAMIENTO DE SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDESCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

3,925,986

8,235,570

12,161,556 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 4,688,616 4,688,616 MATERIALES Y SUMINISTROS 1,138,122 1,138,122 SERVICIOS GENERALES 24,840 912,865 937,705 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 53,680 53,680 OBRAS PÚBLICAS 2,706,882 210,395 2,917,277 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 1,100,000 1,100,000

TOTAL 2,785,402 8,049,998 10,835,400

H. AYUNTAMIENTO DE SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDESAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 3 millones 925

mil 986 pesos, de los cuales se aplicaron en un .63 por ciento a Servicios Generales, 1.37

por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, 68.95 por ciento a Obras Públicas, quedando

pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 1 millón 140 mil 584 pesos que representan el

29.05 por ciento del total.


Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 8 millones 235 mil

570 pesos, de los cuales se aplicaron en un 56.93 por ciento a Servicios Personales, 13.82

por ciento a Materiales y Suministros, 11.08 por ciento a Servicios Generales, 2.55 por ciento

a Obras Públicas y 13.37 por ciento a Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al

cierre del ejercicio 185 mil 572 pesos que representan el 2.25 por ciento del total.

Es importante señalar, que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,

se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública

anual, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la misma.




RAMO 33

0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

7,000,000

8,000,000

9,000,000

C A P T A C IÓN 3,925,986 8,235,570

A P LIC A C IÓN 2,785,402 8 ,049,998


H. AYUNTAMIENTO DE SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDESCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

70.9%

100% 97.7%


Como se puede apreciar la gráfica muestra el comportamiento de los recursos obtenidos y

aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 2 millones 785 mil 402 pesos del

Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa el 70.9 por ciento y 8

millones 49 mil 998 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con el

97.7 por ciento.







2006-2009. Del ejercicio 2006-2007, se determinaron 201 observaciones, de las cuales

subsisten 18 que no se han justificado a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización;

que representa el 8.96 por ciento del total de las observaciones.

Con relación al ejercicio 2008, las observaciones administrativas disciplinarias se notificaron



faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 42, equivalente al 100

por ciento del total de observaciones.



OBSERVACIONES



OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en la cuenta de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental







Control Financiero.

1101 $338,196

Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.

2 AD-528







en Proceso.

1301 $1

Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones en Proceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla, según corresponda).

3 AD-594

Diferencia entre saldos de FISM presentados en el EstadoComparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio y elsaldo de su respectiva cuenta bancaria.


1103 6000

$735,546

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FISM, en virtud que esxiste diferencia de 735 mil 546pesos.

4 AD-585

Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México,capítulo VI Políticas de Registro, Construccionesen Proceso. 5001-6000 $9,221,111

Deberán conciliar los saldos de dicha cuenta, en virtud que elsaldo que presenta Obras Públicas en el Estado ComparativoPatrimonial de Ingresos y Egresos difiere con el total de ObrasTerminadas.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE SAN MARTÍN DE LAS PIRÁMIDESINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE







RECOMENDACIONES

1.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión del Agua

del Estado de México (CAEM) por 1 millón 61 mil 627 pesos, es necesario se formule la

conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes

correspondientes.

2.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del Centro

(LyFC) por 633 pesos, es necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser

procedente se realicen los ajustes correspondientes.

3.- De la revisión a los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos, se

determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados y al ingreso recaudado, por

lo que deberán cumplir con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero

del Estado de México y Municipios.




PRESUPUESTAL



CONCLUSIONES


de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las operaciones en los

aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de Contabilidad




Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, ya que la cuenta de Caja refleja

saldo al final del ejercicio y revelan obras terminadas que no se han registrado al gasto o

capitalizado.

Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no


presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que el egreso

real es mayor al autorizado.












SSAANN MMAATTEEOO AATTEENNCCOO

SAN MATEO ATENCO



SAN MATEO ATENCO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 25,616,707 28,798,466 (3,181,759) A CORTO PLAZO 47,749,184 37,627,028 10,122,156 CAJA 104,109 104,109 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 8,000 (8,000) PROVEEDORES 13,934,900 13,784,378 150,522 BANCOS 12,740,126 13,224,774 (484,648) ACREEDORES DIVERSOS 4,495,338 3,500,712 994,626 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 25,273,993 19,461,681 5,812,312 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2,000,000 842,178 1,157,822 DEUDORES DIVERSOS 3,281,558 3,607,462 (325,904) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 8,265,885 9,928,404 (1,662,519) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 403,983 403,983 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 819,690 1,624,487 (804,797) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 1,356 1,356 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,044,953 38,079 2,006,874 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 17,199,562 25,690,002 (8,490,440) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 17,199,562 25,690,002 (8,490,440) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 21,317,771 18,985,980 2,331,791 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 16,337,679 14,005,888 2,331,791 BIENES INMUEBLES 4,980,092 4,980,092 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 4,698,912 4,698,912 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 8,701,053 (3,239,798) 11,940,851 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 29,995,725 11,940,851 18,054,874 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRA 2,682,597 2,682,597 INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 46,078,287 16,082,562 29,995,725 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 64,092,555 31,615,146 32,477,409 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 64,044,555 31,569,446 32,475,109 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 26,400 24,100 2,300 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS 21,600 21,600 COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. ATUNTAMIENTO DE SAN MATEO ATENCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO





elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las


los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro,

SAN MATEO ATENCO



Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja

presenta saldo al final del ejercicio, presentan Deudores Diversos contabilizados

Indebidamente; revelan Cuentas de Activo y Pasivo con saldos contrarios a su naturaleza y

presentan Obras Terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


25,616,707 = .54 12,844,235 = .2747,749,184 47,749,184

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Municipio presenta problemas de liquidez, ya que sólo cuenta con .54 pesos para

hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la

liquidez inmediata revela que no se tienen suficientes recursos de inmediata realización en

virtud que la entidad sólo cuenta con .27 pesos por cada 1.00 peso de sus obligaciones a

corto plazo.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un decremento por 484 mil 648 pesos; el saldo se integra principalmente

de recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2008 (FORTAMUNDF) con 4 millones 129

mil 230 pesos y Fondo de Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM) con 2 millones 374

mil 790 pesos.


Esta cuenta refleja un decremento con respecto al ejercicio 2007 por 325 mil 904 pesos; su

saldo su integra principalmente por el Crédito al Salario pendiente de acreditar por 1 millón

967 mil 870 pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

SAN MATEO ATENCO


(ISSEMyM) con 303 mil 244 pesos, Organismo de Agua y Saneamiento de San Mateo

Atenco con 268 mil 847 pesos, entre otros.

d).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro se incrementó en 2 millones 331 mil 791 pesos, su saldo esta

representado principalmente por Vehículos, Equipo de Cómputo y Accesorios, Maquinaria y

Equipo Diverso y Mobiliario y Equipo de Oficina.


El incremento del saldo de esta cuenta por 32 millones 475 mil 109 pesos, se debe a la

ejecución de Obras Públicas principalmente con recursos del Fondo de Infraestructura Social

Municipal 2008 (FISM) y Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios 2008

(PAGIM), así como continuidad de obras en proceso de ejercicios anteriores.

SAN MATEO ATENCO





los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 13 millones 934 mil 900 pesos,

integrados por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 9 millones 303 mil 856 pesos, Ma. Celia

Camacho Cortes con 384 mil 665 pesos, Palemón Arriaga Sánchez con 345 mil pesos y




$ $ $


PROVEEDORES 13,934,900 13,784,378 150,522

ACREEDORES DIVERSOS 4,495,338 3,500,712 994,626


25,273,993 19,461,681 5,812,312


2,000,000 842,178 1,157,822




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,044,953 38,079 2,006,874




17,199,562 25,690,002 (8,490,440)




COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 64,948,746 63,317,030 1,631,716

ESTADO COMPARATIVO DE DEUDA REGISTRADA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

H. ATUNTAMIENTO DE SAN MATEO ATENCO

CONCEPTO

SAN MATEO ATENCO


otros con 3 millones 901 mil 379 pesos; Acreedores Diversos con 4 millones 495 mil 338

pesos, de los que corresponden al Sistema municipal DIF 1 millón 405 mil 585 pesos, a

Constructora Carlet S.A. de C.V. 828 mil 58 pesos, al C. Álvaro Chávez Montes de Oca 679

mil 12 pesos, al Grupo Ezel S.A. de C.V. 552 mil 198 pesos y otros con 1 millón 30 mil 485

pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 25 millones 273 mil 993 pesos,

integrados por el Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios con 23 millones 252 mil 78

pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM) con 1 mil 764 pesos y otras retenciones con 2 millones 20 mil 151 pesos;

Documentos por Pagar a Corto Plazo con 2 millones de pesos a favor del C. Benjamín Silva

Jarquín; Sueldos y Salarios por Pagar por 2 millones 44 mil 953 pesos y Documentos por

Pagar a Largo Plazo por 17 millones 199 mil 562 pesos correspondientes a Banco

Interacciones, S.A..

La deuda registrada tuvo un incremento de 1 millón 631 mil 716 pesos, que representa el

2.58 por ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado principalmente en los rubros de

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar por 5 millones 812 mil 312 pesos, Sueldos y

Salarios por Pagar con 2 millones 6 mil 874 pesos, Documentos por Pagar a Corto Plazo por

1 millón 157 mil 822 pesos, entre otros; así mismo se refleja un decremento en el rubro de

Documentos por Pagar a Largo Plazo de 8 millones 490 mil 440 pesos.

SAN MATEO ATENCO





$ $ $

ISSEMyM (301,480) 15,771 (317,251) 105

CAEM -

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 9,303,856 23,373,196 (14,069,340) (151)


DIFERENCIA %

H. ATUNTAMIENTO DE SAN MATEO ATENCOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos, que se encuentran dentro de la cuenta de Deudores Diversos y con Luz y Fuerza del

Centro (LyFC) por 14 millones 69 mil 340 pesos; considerando estas diferencias no

reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la

liquidez de esta entidad aumentaría sus problemas para hacer frente a sus compromisos a

corto plazo.

CONVENIOS









SAN MATEO ATENCO


























adeudo histórico un descuento de $1.00. Al respecto se informa que la entidad municipal

celebró el convenio con Luz y fuerza del Centro (LyFC).

Es importante señalar que el convenio referido, prevé la afectación de las participaciones

federales en caso de que los adeudos no puedan ser cubiertos con los recursos de las

SAN MATEO ATENCO


aportaciones federales afectadas; de tal manera que la CFE o LyFC, según corresponda,

podrán solicitar al gobierno local, previo acreditamiento del incumplimiento y siempre y

cuando éste tenga una antigüedad mayor a 90 días naturales, la retención y pago del mismo.

SAN MATEO ATENCO



TOTALES 2004 – 2008

En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda total registrada

comparados con los ingresos totales de los últimos 5 años.


INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 83,725,585 38,782,178 46.32005 95,061,986 47,943,985 50.42006 128,537,697 50,447,104 39.22007 132,680,702 63,317,030 47.72008 159,816,058 64,948,746 40.6



AÑO


Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 40.6 por

ciento.



financiamientos a su cargo, así como asumir obligaciones contingentes, exclusivamente para

inversiones públicas productivas, servicios públicos o para la reestructuración de pasivos,

conforme a los artículos 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,

hasta por un monto que, sumado al pasivo ya existente, no rebase el 40% del monto anual

de sus ingresos ordinarios, y cuyo servicio anual, incluyendo amortizaciones, sumado al

existente, no exceda el 35% del monto remanente para inversión que reporte en cuenta

pública el municipio.

SAN MATEO ATENCO







porcentaje.

46.3

50.4

39.2

47.7

40.6

0.0

10.0

20.0

30.0

40.0

50.0

60.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE SAN MATEO ATENCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO

A LOS INGRESOS TOTALES 2004-2008







Municipios (ISSEMyM) y Luz y Fuerza del Centro (LyFC); montos que al 31 de diciembre de

2008 no se revelan en el Estado de Posición Financiera Comparativo.

SAN MATEO ATENCO



SALARIOS














informa que ésta Entidad Municipal ha presentado el Convenio con la Secretaría de

Hacienda y Crédito Público, aprovechando los beneficios mencionados.

Es importante señalar que el incumplimiento al pago en tiempo y forma de estas retenciones,

será motivo de retención directa a las Participaciones Federales.

SAN MATEO ATENCO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 141,696,058 107,500,702 34,195,356

IMPUESTOS 13,562,559 11,046,762 2,515,797

DERECHOS 6,487,020 5,603,438 883,582

APORTACIONES DE MEJORAS 222,361 353,495 (131,134)

PRODUCTOS 901,641 170,917 730,724

APROVECHAMIENTOS 185,643 2,528,596 (2,342,953)


ACCESORIOS 2,002,749 2,002,749 INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 99,011,344 78,719,041 20,292,303

EGRESOS 111,700,333 95,559,851 16,140,482



SERVICIOS GENERALES 18,464,921 17,811,947 652,974 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

9,727,616 7,107,114 2,620,502


OBRAS PÚBLICAS 1,343,898 955,525 388,373



DEUDA PÚBLICA

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 1,924,412 2,723,308 (798,896)

TOTAL 29,995,725 11,940,851 18,054,874

CONCEPTO2008 2007





El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Municipio, muestra un

Superávit de 29 millones 995 mil 725 pesos. Cabe señalar que la entidad refleja saldo en la

cuenta de Erogaciones Extraordinarias la cual desde el ejercicio 2007 no aplica.

SAN MATEO ATENCO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 11,046,762 13,472,404 13,562,559 90,155 0.7 2,515,797 22.8DERECHOS 5,603,438 6,848,323 6,487,020 - 361,303 -5.3 883,582 15.8APORTACIONES DE MEJORAS 353,495 200,610 222,361 21,751 10.8 - 131,134 -37.1PRODUCTOS 170,917 1,773,070 901,641 - 871,429 -49.1 730,724 427.5APROVECHAMIENTOS 2,528,596 352,700 185,643 - 167,057 -47.4 - 2,342,953 -92.7OTROS INGRESOS 9,078,453 17,616,194 19,322,741 1,706,547 9.7 10,244,288 112.8INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 25,180,000 14,120,000 18,120,000 4,000,000 28.3 - 7,060,000 -28.0ACCESORIOS 1,482,239 2,002,749 520,510 35.1 2,002,749INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 78,719,041 97,508,948 99,011,344 1,502,396 1.5 20,292,303 25.8INGRESOS FEDERALES: 76,945,816 94,480,703 95,999,587 1,518,884 1.6 19,053,771 24.8

FISM 8,504,908 10,221,828 10,221,828 1,716,920 20.2FORTAMUNDF 21,137,882 25,551,668 23,422,363 - 2,129,305 -8.3 2,284,481 10.8PARTICIPACIONES (RAMO28) 47,294,480 57,768,094 61,409,983 3,641,889 6.3 14,115,503 29.8REMANENTES DE RAMO 33 OTROS INGRESOS FEDERALES 8,546 939,113 945,413 6,300 0.7 936,867 10,962.1

INGRESOS ESTATALES: 1,773,224 3,028,245 3,011,757 - 16,488 -0.5 1,238,533 69.8

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 1,710,578 3,028,245 3,011,757 - 16,488 -0.5 1,301,179 76.1

CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON MUNICIPIOS. 62,646 - 62,646 -100.0

TOTAL 132,680,702 153,374,488 159,816,058 6,441,570 4.2 27,135,356 20.5

H. ATUNTAMIENTO DE SAN MATEO ATENCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de ingresos, se determinó que el

ingreso real en el ejercicio fue de 159 millones 816 mil 58 pesos, cantidad superior a la

presupuestada en 6 millones 441 mil 570 pesos, que representa el 4.2 por ciento; esto

debido a que ingresaron mayores recursos en los rubros de Ingresos Derivados de

Financiamiento por 4 millones de pesos, Participaciones (Ramo 28) por 3 millones 641 mil

889 pesos, Otros Ingresos por 1 millón 706 mil 547 pesos, entre otros; por otra parte, no se

recaudaron la totalidad de los recursos presupuestados en los rubros del Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales

del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 2 millones 129 mil 305 pesos; Productos por 871

mil 429 pesos, Derechos por 361 mil 303 pesos, entre otros.

Se observa un incremento recaudatorio de 27 millones 135 mil 356 pesos, respecto al

ejercicio de 2007, que representa el 20.5 por ciento.

SAN MATEO ATENCO


De los Ingresos Propios, los de mayor recaudación fueron los Impuestos con 13 millones 562

mil 559 pesos y Derechos con 6 millones 487 mil 20 pesos.

De los Ingresos Federales, el rubro de mayor índice de captación corresponde a las



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

80,000,000

90,000,000

100,000,000

2 0 0 8 2 1, 3 5 9 , 2 2 4 19 ,3 2 2 ,7 4 1 18 , 12 0 ,0 0 0 2 ,0 0 2 ,7 4 9 0 9 9 , 0 11, 3 4 4 0

I NGRES OS


I NGRES OS

D ERI VA DOS DE

FI NA NCI A M I ENTO

A CCES ORI OS

I NGR ES OS

DERI VAD OS D EL

S ECTOR AUXI LIA R

I . M . D . S . N . C . F.E. C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE SAN MATEO ATENCOINGRESOS


13.4% 12.0% 11.3% 1.3% 62.0%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de San Mateo Atenco depende en su mayoría

de las Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el 62 por ciento, de Ingresos

Propios con 13.4 por ciento, de Otros Ingresos con 12 por ciento, Ingresos Derivados de

Financiamiento con el 11.3 por ciento y Accesorios con el 1.3 por ciento.

SAN MATEO ATENCO




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 4,028,108 4,075,956 4,104,977 29,021 0.7 76,869 1.9SERVICIOS GENERALES 17,811,947 14,430,235 18,459,510 4,029,275 27.9 647,563 3.6

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 7,107,114 10,019,053 9,727,616 - 291,437 -2.9 2,620,502 36.9BIENES MUEBLES E INMUEBLES 5,236,023 1,813,986 2,487,708 673,722 37.1 - 2,748,315 -52.5OBRAS PÚBLICAS 19,107,230 27,819,284 33,733,975 5,914,691 21.3 14,626,745 76.6INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 20,053,065 19,669,398 29,563,877 9,894,479 50.3 9,510,812 47.4EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 136,244,278 153,374,488 174,023,433 20,648,945 13.5 37,779,155 27.7

CONCEPTO

H. ATUNTAMIENTO DE SAN MATEO ATENCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue superior al presupuestado por 20 millones 648 mil 945 pesos, que

representa 13.5 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde

principalmente al sobrejercicio de los rubros de Deuda Pública por 9 millones 894 mil 479

pesos, Obras Públicas por 5 millones 914 mil 691 pesos, Servicios Generales por 4 millones

29 mil 275 pesos, entre otros. Así mismo, se observa un subejercicio en el rubro de

Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas de 291 mil 437 pesos.


virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del


cuando exista partida específica y recursos disponibles, ya que los egresos reales son

mayores a los presupuestados y a los ingresos recaudados.

SAN MATEO ATENCO



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

80,000,000

SERV. PERSONALESMAT. Y SUMINISTROS SERV. GRALES.SUBS., TRANSF., PREV. ECON.B. MUEB. E INM. OBRAS PÚBLICAS INVERSIONES FINANC.PART. Y APORT. FED. Y EST.DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.

2008 75,945,770 4,104,977 18,459,510 9,727,616 2,487,708 33,733,975 29,563,877

H. AYUNTAMIENTO DE SAN MATEO ATENCOEGRESOS


43.6% 2.4% 10.6% 5.6% 1.4% 19.4% 17.0%



Personales con el 43.6 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con un porcentaje del

19.4, Deuda Pública con 17 por ciento y Servicios Generales con 10.6 por ciento, entre otros.

SAN MATEO ATENCO




H. ATUNTAMIENTO DE SAN MATEO ATENCOCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

10,221,828

23,422,363

33,644,191 TOTAL



*FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad


R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 7,578,189 7,578,189 MATERIALES Y SUMINISTROS 159,492 114,612 274,104 SERVICIOS GENERALES 1,849,331 1,849,331 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS 6,971,085 5,298,970 12,270,055 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 6,774,268 6,774,268

TOTAL 7,130,577 21,615,370 28,745,947

H. ATUNTAMIENTO DE SAN MATEO ATENCOAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


SAN MATEO ATENCO



221 mil 828 pesos, de los cuales se aplicaron en un 68.2 por ciento al rubro de Obras

Públicas y 1.5 por ciento a Materiales y Suministros, quedando pendiente de ejercer al cierre

del ejercicio 3 millones 91 mil 251 pesos, que representan el 30.2 por ciento del total.



mil 363 pesos, de los cuales se aplicaron en un 32.3 por ciento a Servicios Personales, 28.9

por ciento a Deuda Pública, 22.6 por ciento a Obras Públicas, 7.9 por ciento a Servicios

Generales y .5 por ciento a Materiales y Suministros, quedando pendiente de ejercer al cierre

del ejercicio 1 millón 806 mil 993 pesos, que representan el 7.7 por ciento del total.

Es importante señalar que el análisis de la captación y aplicación de recursos del Ramo 33,

se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de cuenta pública


SAN MATEO ATENCO



RAMO 33

0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

C A P T A C IÓN 10,221,828 23,422,363

A P LIC A C IÓN 7,130,577 21,615,370


H. AYUNTAMIENTO DE SAN MATEO ATENCOCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

69.8%

100%

92.3%


Como se puede apreciar, la gráfica muestra el comportamiento de los recursos obtenidos y

aplicados del Ramo 33. En relación al Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se

observa un presupuesto ejercido de 7 millones 130 mil 577 pesos que representan el 69.8

por ciento del total y con respecto al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) la

entidad revela que se ejercieron 21 millones 315 mil 370 pesos, que equivalen a un 92.3 por

ciento.

SAN MATEO ATENCO


ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORÍAS








al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 202 al cuarto

trimestre; respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 64 y a

la fecha faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 36,

equivalente al 56.25 por ciento del total de observaciones.

SAN MATEO ATENCO


OBSERVACIONES

SAN MATEO ATENCO


OBSERVACIONES


1 AD-587


para las Dependencias y Entidades Públicas

del Gobierno y Municipios de Estado de México.





Control Financiero.

1101 $104,109


2 AD-517

Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o indebidamente.



Gobierno y Municipios del Estado de México.

1106 $313,945

Deberán registrar correctamente los Deudores Diversos.

3 AD-501

Saldos de Activo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del

Código Financiero del Estado de México;





Revelación Suficiente, Base de Registro,

Importancia Relativa, Consistencia y

Cumplimiento de Disposiciones Legales.

1103 $1

Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.

4 AD-502

Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del









2104 $1

Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.

5 AD-502










2111 $1


6 AD-528






capítulo VI Políticas de Registro,

Construcciones en Proceso.

1301 $1


7 AD-592

Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos yEgresos que no concilian con los Estados ComparativosPresupuestales de Ingresos y Egresos

Artículo 6 de la Ley de Ingresos Municipal yManual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

51000 $36,214

La Tesorería Municipal deberá registrar la totalidad de susingresos, cualquiera que sea su origen o naturaleza, y formarparte de la Cuenta Pública; así mismo deberán realizar laconciliación de saldos correspondiente.

8 AD-593

Diferencia entre el registro de los recursos de PAGIM con lopúblicado en la Gaceta de Gobierno.

Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de ContabilidadGubernamental.

4001 $1,393,739

Los saldos que se presentan en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos deberán de ser igual a lospublicados en la Gaceta de Gobierno.

9 AD-593

Diferencia entre el registro de los recursos de Ramo 33 con lopúblicado en la Gaceta de Gobierno.

Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de ContabilidadGubernamental.

4002 $2,129,305


10 AD-594

Diferencia entre saldos de FISM presentados en el EstadoComparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio y elsaldo de su respectiva cuenta bancaria.

Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de ContabilidadGubernamental, Importancia Relativa.

1103 $716,461

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF, FISM Y PAGIM.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE SAN MATEO ATENCOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


SAN MATEO ATENCO



SAN MATEO ATENCO


RECOMENDACIONES


Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 317 mil 251 pesos; es

necesario se formule la conciliación con este Organismo y de ser procedente se realicen los



(LyFC) por 14 millones 69 mil 340 pesos; es necesario se formule la conciliación con este

Organismo y de ser procedente se efectúen los ajustes correspondientes.


determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados, por lo que deberán cumplir

con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

4.- El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos refleja la partida Erogaciones

Extraordinarias, que desde el ejercicio 2007 no aplica, por lo que deberán apegarse a lo que

establece el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

5.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Documentos

por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas y Acreedores Diversos con saldo

correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas de

acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de

México.

6.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo y al anexo de actualización

de inventarios, se determinó una diferencia de 19 millones 9 mil 417 pesos, por lo que se

SAN MATEO ATENCO


recomienda realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes

correspondientes de conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para

las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

SAN MATEO ATENCO



PRESUPUESTAL

SAN MATEO ATENCO


CONCLUSIONES


de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, se determinó que éstos presentan razonablemente

las operaciones en los aspectos más importantes, y fueron elaborados de acuerdo al Manual

Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad

Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro, Cumplimiento de Disposiciones

Legales, así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por

éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja presenta saldo al final del ejercicio,

existen Deudores Diversos contabilizados Indebidamente; revelan cuentas de Activo y Pasivo

con saldos contrarios a su naturaleza y presentan Obras Terminadas que no se han

registrado al gasto o capitalizado.



presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, ya que los egresos reales

son mayores a los presupuestados y a los ingresos recaudados.












SSAANN SSIIMMÓÓNN DDEE GGUUEERRRREERROO

SAN SIMÓN DE GUERRERO







2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 5,847,866 10,167,483 (4,319,617) A CORTO PLAZO 12,084,662 19,965,532 (7,880,870) CAJA 1,574,739 170,821 1,403,918 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 115,151 115,151 FONDO FIJO DE CAJA 10,000 10,000 PROVEEDORES 6,041,413 15,298,838 (9,257,425) BANCOS 2,801,247 9,057,199 (6,255,952) ACREEDORES DIVERSOS 84,791 180,395 (95,604) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 3,069,412 1,960,603 1,108,809 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 500,327 485,074 15,253 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 80,355 44,389 35,966 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 881,198 400,000 481,198 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,214,684 542,687 1,671,997 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 559,211 1,867,858 (1,308,647) IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 172,414 761,199 (588,785) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 172,414 761,199 (588,785) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 12,257,076 20,726,731 (8,469,655)

ACTIVO FIJO 5,967,422 5,816,952 150,470 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 4,934,222 4,783,752 150,470 BIENES INMUEBLES 1,033,200 1,033,200 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 1,381,150 1,381,150 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 30,492,488 13,178,348 17,314,140 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 35,435,619 17,362,817 18,072,802 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 67,309,257 31,922,315 35,386,942 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 67,751,045 36,664,611 31,086,434 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 67,751,045 36,507,114 31,243,931 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL 157,497 (157,497) DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. AYUNTAMIENTO DE SAN SIMÓN DE GUERREROESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO




Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que este

no fue preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, los

Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de



Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero

Municipal emitido por este Órgano Técnico, en virtud que el Resultado del Ejercicio que

revela no concilia con el determinado en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y

Egresos, las cuentas de Caja y Fondo Fijo presentan saldo al final del ejercicio, cuentan con

deudores diversos contabilizados indebidamente y tienen obras terminadas que no se han


RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


5,847,866 = .48 4,375,986 = .3612,084,662 12,084,662

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Municipio presenta problemas de liquidez, ya que cuenta con .48 pesos para hacer


inmediata solo cuenta con .36 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a corto

plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.


principalmente de recursos Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) con 141 mil 855

pesos y Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con 167 mil 827 pesos,

Programa de Apoyo al Gasto de Inversión Municipal (PAGIM) con 420 mil 888 pesos y Gasto

de Inversión Sectorial (GIS) con 263 mil 940 pesos y Recursos Propios con 928 mil 76 pesos.

c).- Deudores Diversos.

Esta cuenta refleja un incrementó de 15 mil 253 pesos, que corresponde al Crédito al Salario

pendiente de acreditar y gastos por comprobar.



d).- Construcciones en Proceso.

El incrementó del saldo de esta cuenta por 31 millones 243 mil 931 pesos, se debe a la

ejecución de obra pública y obras concluidas que no se han registrado al gasto o

capitalizado.







$ $ $


115,151 115,151

PROVEEDORES 6,041,413 15,298,838 (9,257,425)

ACREEDORES DIVERSOS 84,791 180,395 (95,604)


3,069,412 1,960,603 1,108,809





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,214,684 542,687 1,671,997

CUENTAS POR PAGAR AL GEM 559,211 1,867,858 (1,308,647)



172,414 761,199 (588,785)




COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 12,257,076 20,726,731 (8,469,655)


H. AYUNTAMIENTO DE SAN SIMÓN DE GUERRERO

CONCEPTO


La deuda del Municipio asciende a 12 millones 257 mil 76 pesos, integrada por los siguientes

pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 115 mil 151 pesos; Proveedores

con 6 millones 41 mil 413 pesos, integrada por Comisión Federal de Electricidad (CFE) con

94 mil 819 pesos, Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) con 2 millones 191 mil



110 pesos y otros proveedores con 3 millones 755 mil 484 pesos; Acreedores Diversos con

84 mil 791 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 3 millones 69 mil 412

pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 1

millón 932 mil 220 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México

y Municipios (ISSEMyM) con 33 pesos y otras retenciones con 1 millón 137 mil 159 pesos;

Sueldos y Salarios por Pagar con 2 millones 214 mil 684 pesos; Cuentas por Pagar al

Gobierno del Estado de México (GEM) con 559 mil 211 pesos; Documentos por Pagar a

Largo Plazo con 172 mil 414 pesos, corresponde a un préstamo del Banco Interacciones.

La deuda tuvo un decremento de 40.86 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en el rubro de Proveedores con 9 millones 257 mil 425 pesos, Acreedores

Diversos con 95 mil 604 pesos, Cuentas por Pagar al Gobierno del Estado de México (GEM)

con 1 millón 308 mil 647 pesos y Documentos por Pagar a Largo Plazo con 588 mil 785

pesos.






$ $ $

ISSEMyM 33 143,330 (143,297) (434,233)

CAEM 2,191,110 494,103 1,697,007 77



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE SAN SIMÓN DE GUERREROCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos; Comisión de Agua del Estado de México (CAEM) por 1 millón 697 mil 7 pesos y con

La Comisión Federal de Electricidad (CFE) por 94 mil 819 pesos; considerando la diferencia

con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipio (ISSEMyM) no

revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la

liquidez de esta entidad se gravaría aún más, para hacer frente a sus compromisos a corto

plazo.

CONVENIOS









































TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 17,876,506 1,991,751 11.12005 18,365,413 20,835,183 113.42006 43,831,583 5,708,888 13.02007 61,503,937 20,726,731 33.72008 65,073,318 12,257,076 18.8



AÑO



ciento.










Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el articulo 271,

señala que “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago


anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.


porcentaje.

11.1

113.4

13.0

33.7

18.8

0.0

20.0

40.0

60.0

80.0

100.0

120.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE SAN SIMÓN DE GUERREROPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A








Municipios (ISSEMyM); monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de





SALARIOS





















VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 31,750,093 22,575,052 9,175,041

IMPUESTOS 254,197 237,642 16,555

DERECHOS 167,114 134,276 32,838

APORTACIONES DE MEJORAS 50,000 50,000

PRODUCTOS 70,031 80,536 (10,505)




I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

EGRESOS 22,683,012 28,717,794 (6,034,782)

SERVICIOS PERSONALES 15,171,103 14,666,137 504,966


SERVICIOS GENERALES 2,560,316 3,045,354 (485,038) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

3,097,075 2,794,747 302,328

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 3,955 3,955

OBRAS PÚBLICAS 43,847 6,758,888 (6,715,041)



DEUDA PÚBLICA 378,208 333,687 44,521


TOTAL 9,067,081 (6,142,742) 15,209,823

CONCEPTO2008 2007






Superávit de 9 millones 67 mil 81 pesos, el cual no concilia con el revelado en el Estado de

Posición Financiera Comparativo. Las cifras presentadas en el año anterior no coinciden con

la Cuenta Pública anual 2007, se tomó la información que la entidad integró en su informe de



Cuenta Pública anual 2008, por lo que ésta es responsable del contenido y veracidad de la

misma.



$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 237,642 630,962 254,197 - 376,765 -59.7 16,555 7.0DERECHOS 134,276 1,807,200 167,114 - 1,640,086 -90.8 32,838 24.5APORTACIONES DE MEJORAS 397,200 50,000 - 347,200 -87.4 50,000PRODUCTOS 80,536 84,900 70,031 - 10,505 -13.0APROVECHAMIENTOS 184,407 228,000 113,362 - 114,638 -50.3 - 71,045 -38.5OTROS INGRESOS 21,930,391 26,187,233 31,086,530 4,899,297 18.7 9,156,139 41.8INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 15,431,125 14,000,000 6,954,688 - 7,045,312 -50.3 - 8,476,437 -54.9ACCESORIOS 599,400 8,859 - 590,541 -98.5 8,859INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 23,505,560 30,697,701 26,368,538 - 4,329,163 -14.1 2,862,978 12.2INGRESOS FEDERALES: 22,545,570 29,787,701 25,306,373 - 4,481,328 -15.0 2,760,804 12.2

FISM 4,297,158 5,199,227 5,199,227 902,069 21.0FORTAMUNDF 1,712,821 2,070,474 2,070,474 357,653 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 16,535,591 22,500,000 17,512,782 - 4,987,218 -22.2 977,192 5.9REMANENTES DE RAMO 33 OTROS INGRESOS FEDERALES 18,000 523,890 505,890 2,810.5 523,890

INGRESOS ESTATALES: 959,991 910,000 1,062,165 152,165 16.7 102,174 10.6

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 959,991 910,000 1,062,165 152,165 16.7 102,174 10.6


TOTAL 61,503,937 74,632,596 65,073,318 - 9,559,278 - 12.8 3,569,381 5.8

H. AYUNTAMIENTO DE SAN SIMÓN DE GUERREROESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se observa que el

ingreso real fue de 65 millones 73 mil 318 pesos, cantidad inferior a la presupuestada en 9

millones 559 mil 278 pesos, esto debido a que no ingresaron los recursos en los rubros de

Derechos con 1 millón 640 mil 86 pesos, Ingresos Derivados de Financiamiento con 7

millones 45 mil 312 pesos y en Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con 4

millones 329 mil 163 pesos.

Así mismo se observa un incremento recaudatorio de 3 millones 569 mil 381 pesos, respecto

al ejercicio 2007, que representa el 5.8 por ciento.



El rubro de mayor índice de Ingresos fue Otros Ingresos con una captación de 31 millones 86

mil 530 pesos.

De los Ingresos Propios, los de mayor recaudación fueron Impuestos con 254 mil 197 pesos,

Derechos 167 mil 114 pesos.

De los Ingresos Federales el rubro de mayor índice de captación corresponde a las





0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

2 0 0 8 6 5 4 ,7 0 3 3 1, 0 8 6 , 5 3 0 6 , 9 5 4 , 6 8 8 8 , 8 5 9 0 2 6 , 3 6 8 ,5 3 8 0

IN GR ES OS

P ROP I OSOTROS I NGRES OS

IN GRES OS

DERI VADOS D E

FI NAN CI AM I ENTO

AC CES ORI OS

I NGRES OS

D ER IVA DOS DEL

S ECTOR AUXI LIA R

P ARTI CI P A CI ONES

I . M . D. S . N . C . F. E. C .

H .

R EM ANENTES

H. AYUNTAMIENTO DE SAN SIMÓN DE GUERREROINGRESOS


1.0% 47.8% 10.7% 40.5%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de San Simón de Guerrero depende en su

mayoría de Otros Ingresos con el 47.8 por ciento, Participaciones y Aportaciones Federales y

Estatales con el 40.5 por ciento, Ingresos Derivados de Financiamiento con el 10.7 por ciento

e Ingresos Propios con el 1.0 por ciento.





$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 14,665,911 17,145,400 15,171,103 - 1,974,297 -11.5 505,192 3.4

MATERIALES Y SUMINISTROS 1,118,981 2,027,824 1,428,508 - 599,316 -29.6 309,527 27.7SERVICIOS GENERALES 3,045,755 4,379,100 2,560,316 - 1,818,784 -41.5 - 485,439 -15.9

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 2,794,747 5,422,800 3,097,075 - 2,325,725 -42.9 302,328 10.8BIENES MUEBLES E INMUEBLES 379,617 369,000 120,615 - 248,385 -67.3 - 259,002 -68.2OBRAS PÚBLICAS 30,668,378 28,528,705 31,511,015 2,982,310 10.5 842,637 2.7INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 2,633,476 16,759,767 11,184,687 - 5,575,080 -33.3 8,551,211 324.7EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 55,306,865 74,632,596 65,073,318 - 9,559,278 -12.8 9,766,453 17.7

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE SAN SIMÓN DE GUERREROESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior a lo presupuestado por 9 millones 559 mil 278 pesos, que

representa 12.8 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al

subejercicio de los rubros de Deuda Pública por 5 millones 575 mil 80 pesos, Subsidios,

Transferencias, Previsiones Económicas con 2 millones 325 mil 725 pesos y Servicios

Personales por 1 millón 974 mil 297 pesos, principalmente.




0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE SAN SIMÓN DE GUERREROEGRESOS


2008 15 , 171, 103 1, 428, 508 2 , 560, 316 3 , 097, 075 120, 615 31 , 511, 015 11, 184, 687

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

23.3% 2.2% 3.9% 4.8% 0.2% 48.4% 17.2%


Como se puede observar en la gráfica el rubro que ejerció mayores recursos fue Obras

Públicas con el 48.4 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Personales con un porcentaje

del 23.3 y Deuda Pública con el 17.2 por ciento, entre otros.




$

5,199,227

2,070,474

7,269,701 TOTAL




H. AYUNTAMIENTO DE SAN SIMÓN DE GUERREROCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008



R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 1,455,927 1,455,927 MATERIALES Y SUMINISTROS 460,227 460,227 SERVICIOS GENERALES SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS 5,199,227 5,199,227 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 154,321 154,321

TOTAL 5,199,227 2,070,474 7,269,701

H. AYUNTAMIENTO DE SAN SIMÓN DE GUERREROAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO





mil 227 pesos, se aplicó 100 por ciento a Obra Pública.




por ciento a Materiales y Suministros y 7.45 por ciento a Deuda Pública.







RAMO 33

0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

C A P T A C IÓN 5,199,227 2,070,474

A P LIC A C IÓN 5,199,227 2 ,070,475


H. AYUNTAMIENTO DE SAN SIMÓN DE GUERREROCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100% 100%

100% 100%


Como se puede apreciar la gráfica muestra el comportamiento de los recursos captados y


Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa el 100 por ciento y 2

millones 70 mil 475 pesos al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), que

de igual manera representa el 100 por ciento.

















OBSERVACIONES



OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en la cuenta de Caja y/o Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental







Control Financiero.

1101, 1102 $1,584,739


2 AD-517

Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal oindebidamente.




1106 $62,257


3 AD-554

Diferencia entre el Resultado del Ejercicio del Estado de PosiciónFinanciera Comparativo contra el Resultado del Estado ComparativoPatrimonial de Ingresos y Egresos.

Artículos 340, 342, 343, 344 y 348 del Código

Financiero del Estado de MéxicoManual Único

de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del


Principios de Contabilidad Gubernamental Base

de Registro, Consistencia, Revelación Suficiente

y Cumplimiento de Disposiciones Legales.

3003 $26,368,538

El Resultado del Ejercicio del Estado de Posición FinancieraComparativo deberá coincidir con el Comparativo Patrimonial

4 AD-528







en Proceso.

1301 $1


5 AD-594



1103 $299,682

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF por 157 mil 827 pesos y FISM con 141 mil855 pesos

6 AD-585

Aclaración Complementaria: Existe diferencia entre el saldopresentado en el rubro de Obras Públicas del Estado ComparativoPatrimonial de Ingresos y Egresos, con el presentado en el InformeAnual de Obras Terminadas.

Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable

6000 $1

Deberán aclarar la diferencia entre el saldo presentado en elrubro de Obras Públicas del Estado Comparativo Patrimonialde Ingresos y Egresos, con el presentado en el Informe Anualde Obras Terminadas.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE SAN SIMÓN DE GUERREROINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE







RECOMENDACIONES






del Estado de México (CAEM) por 1 millón 697 mil 7 pesos, es necesario se formule la

conciliación con este organismo y de ser procedente se realicen los ajustes

correspondientes.

3.- De las diferencias determinadas en la confirmación de saldos con la Comisión Federal de

Electricidad (CFE) por 94 mil 819 pesos, es necesario se formule la conciliación con este

organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.


de inventarios, se determinó una diferencia de 6 mil 900 pesos, por lo que se recomienda

realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de

conformidad con el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y





PRESUPUESTAL



CONCLUSIONES


de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008, no presentan razonablemente las operaciones en

los aspectos más importantes, y no fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y

Municipios del Estado de México, no cumplen con los Principios de Contabilidad

Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los

Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitido por este Órgano Técnico, en

virtud que el Resultado del Ejercicio que revela el Estado de Posición Financiera

Comparativo no concilia con el determinado en el Estado Comparativo Patrimonial de

Ingresos y Egresos, las cuentas de Caja y Fondo Fijo reflejan saldo al final del ejercicio,

cuentan con deudores diversos registrados indebidamente y tienen obras terminadas que no

se han registrado al gasto o capitalizado.















SSAANNTTOO TTOOMMÁÁSS

SANTO TOMÁS



SANTO TOMÁS




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 5,520,855 5,753,770 (232,915) A CORTO PLAZO 8,589,651 9,219,018 (629,367) CAJA (26) (26) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 307,123 149,105 158,018 FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 770,881 2,557,216 (1,786,335) BANCOS 4,693,912 3,133,604 1,560,308 ACREEDORES DIVERSOS 253,458 (253,458) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 4,669,969 3,632,831 1,037,138 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2,129,278 1,991,665 137,613 DEUDORES DIVERSOS 543,402 1,011,448 (468,046) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 42,220 (42,220) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 283,567 1,566,498 (1,282,931) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 712,400 634,743 77,657 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 8,589,651 9,219,018 (629,367)

ACTIVO FIJO 9,157,151 8,981,839 175,312 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 6,489,209 6,313,897 175,312 BIENES INMUEBLES 2,667,942 2,667,942 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 4,357,290 4,357,290 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 6,790,086 9,649,282 (2,859,196) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (5,271,876) 4,630,887 (9,902,763) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS 1,272,638 1,272,638 INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 7,148,138 19,910,097 (12,761,959) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 1,059,783 14,393,506 (13,333,723) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 1,059,783 14,375,506 (13,315,723) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 18,000 (18,000) GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 15,737,789 29,129,115 (13,391,326) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 15,737,789 29,129,115 (13,391,326)

H. AYUNTAMIENTO DE SANTO TOMÁS ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








SANTO TOMÁS



emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que no efectúan la actualización de inventarios

de los bienes muebles y no han depurado la cuenta de Inversiones en Obra.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


5,520,854 = .64 4,693,885 = .558,589,651 8,589,651

LIQUIDEZ INMEDIATA



frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por otra parte la

liquidez inmediata revela que solo se tienen .55 pesos por cada 1.00 peso que se registra su

pasivo a corto plazo, lo cual indica que no son suficientes los recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento por 1 millón 560 mil 308 pesos; el saldo se integra

principalmente de recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) por 2

millones 939 mil 907 pesos, Programa de Apoyo al Gasto de Inversión Municipal (PAGIM)

por 1 millón 146 mil 889 pesos.


Esta cuenta refleja una disminución por 468 mil 46 pesos, el saldo corresponde

principalmente al Crédito al Salario pendiente de acreditar por 499 mil 204 pesos.

d).- Bienes Muebles.

El saldo de este rubro incrementó por 175 mil 312 debido principalmente a la adquisición de

Mobiliario y Equipo de Oficina y Equipo de Transporte.

SANTO TOMÁS


e).- Construcciones en Proceso.

Esta cuenta disminuyó por 13 millones 315 mil 723 pesos, el saldo se debe a obra pública sin

concluir.

SANTO TOMÁS






$ $ $


307,123 149,105 158,018

PROVEEDORES 770,881 2,557,216 (1,786,335)

ACREEDORES DIVERSOS 253,458 (253,458)


4,669,969 3,632,831 1,037,138


2,129,278 1,991,665 137,613




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 8,589,651 9,219,018 (629,367)

ESTADO COMPARATIVO DE DEUDA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

H. AYUNTAMIENTO DE SANTO TOMÁS

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo por 307 mil 123 pesos,

Proveedores con 770 mil 881 pesos, integrada por Comisión Federal de Electricidad (CFE)

con 125 mil 318 pesos y otros proveedores con 645 mil 563 pesos; Retenciones a Favor de

SANTO TOMÁS


Terceros por Pagar con 4 millones 669 mil 969 pesos, integrado por retenciones del

Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 4 millones 115 mil 968 pesos y otras

retenciones con 554 mil 1 pesos; Documentos por Pagar a Corto Plazo con 2 millones 129

mil 278 pesos, dicho importe corresponde a un crédito contratado con el Banco Nacional de

Obras (BANOBRAS) por 735 mil 204 pesos y otros documentos por pagar con 1 millón 394

mil 74 pesos; Sueldos y Salarios por Pagar por 712 mil 400 pesos correspondiente al

ejercicio 2006 .

La deuda registrada tuvo un decremento de un 6.83 por ciento en comparación al ejercicio

2007; principalmente en el rubro de Proveedores 1 millón 786 mil 335 pesos y Acreedores

Diversos con 253 mil 458 pesos, así mismo se incrementó Retenciones a Favor de Terceros

por Pagar 1 millón 37 mil 138 pesos.




$ $ $

ISSEMyM -

CAEM -



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE SANTO TOMÁS CONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con la

Comisión Federal de Electricidad (CFE) por 125 mil 318 pesos; considerando esta diferencia


liquidez de esta entidad seguiría presentando problemas de liquidez para hacer frente a sus


SANTO TOMÁS


CONVENIOS




























SANTO TOMÁS







adeudo histórico un descuento de $1.00. Al respecto se informa que la entidad no envió el

convenio con la Compañía de Luz y Fuerza del Centro (LyFC) y/o Comisión Federal de

Electricidad, por lo que se presume que no lo celebró.

SANTO TOMÁS



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 24,595,524 5,054,581 20.62005 27,724,500 8,018,671 28.92006 38,362,987 6,661,372 17.42007 43,795,707 9,219,018 21.12008 46,224,885 8,589,651 18.6



AÑO



ciento.










SANTO TOMÁS





porcentaje.

20.6

28.9

17.4

21.1

18.6

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE SANTO TOMÁSPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A






SANTO TOMÁS



SALARIOS





















vigente aplicable.

SANTO TOMÁS



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 46,224,883 43,795,707 2,429,176

IMPUESTOS 436,886 493,094 (56,208)

DERECHOS 341,442 363,223 (21,781)

APORTACIONES DE MEJORAS 800 800

PRODUCTOS 27,713 65,808 (38,095)

APROVECHAMIENTOS 44,294 (44,294)

OTROS INGRESOS 12,498,704 12,395,801 102,903 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO

98,350 2,573,452 (2,475,102)

ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR

12,647 12,647

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 32,808,341 27,860,035 4,948,306

EGRESOS 51,496,759 39,164,820 12,331,939


MATERIALES Y SUMINISTROS 1,623,514 825,914 797,600


2,274,543 2,328,989 (54,446)


OBRAS PÚBLICAS 24,068,844 14,963,143 9,105,701



DEUDA PÚBLICA 10,200 (10,200)

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 72,273 103,945 (31,672)

TOTAL (5,271,876) 4,630,887 (9,902,763)

CONCEPTO2008 2007





El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Municipio muestra un Déficit

de 5 millones 271 mil 876 pesos.

El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos revela la Partida Erogaciones


SANTO TOMÁS






$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 493,094 1,547,400 436,886 - 1,110,514 -71.8 - 56,208 -11.4DERECHOS 363,223 926,900 341,442 - 585,458 -63.2 - 21,781 -6.0APORTACIONES DE MEJORAS 1,000 800 - 200 -20.0 800PRODUCTOS 65,808 1,494,800 27,713 - 1,467,087 -98.1 - 38,095 -57.9APROVECHAMIENTOS 44,294 74,400 - 74,400 -100.0 - 44,294 -100.0OTROS INGRESOS 12,395,801 27,861,956 12,498,704 - 15,363,252 -55.1 102,903 0.8INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 2,573,452 4,489,200 98,350 - 4,390,850 -97.8 - 2,475,102 -96.2ACCESORIOS 143,420 12,647 - 130,773 -91.2 12,647INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 27,860,035 33,503,710 32,808,343 - 695,367 -2.1 4,948,308 17.8INGRESOS FEDERALES: 27,246,547 32,276,100 32,189,598 - 86,502 -0.3 4,943,051 18.1

FISM 6,544,136 7,892,000 7,891,665 - 335 1,347,529 20.6FORTAMUNDF 2,815,224 3,403,000 3,402,805 - 195 587,581 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 17,887,187 20,980,200 20,894,313 - 85,887 -0.4 3,007,126 16.8REMANENTES DE RAMO 33 OTROS INGRESOS FEDERALES 900 815 - 85 -9.4 815

INGRESOS ESTATALES: 613,488 1,227,610 618,745 - 608,865 -49.6 5,257 0.9

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 613,488 619,410 618,745 - 665 -0.1 5,257 0.9

CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON MUNICIPIOS. 608,200 - 608,200 -100.0

TOTAL 43,795,707 70,042,786 46,224,885 - 23,817,901 - 34.0 2,429,178 5.5

H. AYUNTAMIENTO DE SANTO TOMÁSESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observa que el

ingreso real fue de 46 millones 224 mil 885 pesos, cantidad inferior a la presupuestada por

23 millones 817 mil 901 pesos, esto debido que ingresaron menos recursos en Impuestos por

1 millón 110 mil 514 pesos, Productos por 1 millón 467 mil 87 pesos y Otros Ingresos por 15



al ejercicio de 2007, que representa el 5.5 por ciento.

SANTO TOMÁS


En los Ingresos Propios los de mayor recaudación fueron Impuestos con 436 mil 886 pesos y

Derechos con 341 mil 442 pesos.


Participaciones (Ramo 28) por 20 millones 894 mil 313 pesos.


0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

2 0 0 8 8 0 6 , 8 4 1 12 , 4 9 8 , 7 0 4 9 8 , 3 5 0 12 , 6 4 7 0 3 2 ,8 0 8 ,3 4 3 0

IN GRES OS

P ROP IOSOTROS IN GR ES OS

I NGRES OS

D ER IVA DOS DE

FIN ANC IA M IEN TO

ACC ES OR IOS

IN GR ES OS

DERI VADOS D EL

S ECTOR AU XILI AR

I .M . D. S . N . C .F. E.C .

H .

R EM ANENTES

H. AYUNTAMIENTO DE SANTO TOMÁSINGRESOS


1.8% 27% 0.2% 71%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Santo Tomás depende en su mayoría de las

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el 71 por ciento, una recaudación

de Otros Ingresos con el 27 por ciento, Ingresos Propios con el 1.8 por ciento, entre otros.


Ingresos Propios.

SANTO TOMÁS




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 825,913 2,527,140 1,623,513 - 903,627 -35.8 797,600 96.6SERVICIOS GENERALES 3,676,263 6,031,750 3,829,906 - 2,201,844 -36.5 153,643 4.2

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 2,328,989 2,304,546 2,274,543 - 30,003 -1.3 - 54,446 -2.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 66,080 1,753,600 175,312 - 1,578,288 -90.0 109,232 165.3OBRAS PÚBLICAS 19,202,031 31,545,580 19,269,312 - 12,276,268 -38.9 67,281 0.4INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES 10,200 220,000 - 220,000 -100.0 - 10,200 -100.0DEUDA PÚBLICA 103,945 76,000 72,274 - 3,726 -4.9 - 31,671 -30.5EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 43,470,986 70,042,786 46,875,538 - 23,167,248 -33.1 3,404,552 7.8

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE SANTO TOMÁSESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008







subejercicio en los rubros de Servicios Personales por 5 millones 953 mil 491 pesos,

Servicios Generales con 2 millones 201 mil 844 pesos, Bienes Muebles e Inmuebles con 1

millón 578 mil 288 pesos y Obras Públicas con 12 millones 276 mil 268 pesos, por mencionar

los más representativos.

Es importante señalar que de conformidad con el Código Financiero del Estado de México y

Municipios en sus Artículos 305 y 327-B, el Ayuntamiento no podrá adquirir compromisos que

rebasen la disposición de efectivo, en virtud que el egreso real supera al ingreso recaudado

por 650 mil 654 pesos.

SANTO TOMÁS



0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

16,000,000

18,000,000

20,000,000

H. AYUNTAMINETO DE SANTO TOMÁSEGRESOS


2008 19 , 630, 678 1 , 623, 513 3, 829, 906 2, 274, 543 175, 312 19 , 269, 312 72, 274

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

41.9% 3.5% 8.2% 4.8% 0.4% 41% 0.2%



Personales con 41.9 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con 41 por ciento,

Servicios Generales con un porcentaje del 8.2 y Subsidios, Transferencias, Previsiones

Económicas con el 4.8 por ciento, entre otros.

SANTO TOMÁS




H. AYUNTAMIENTO DE SANTO TOMÁS CAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

7,888,461

3,402,805

11,291,266 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 1,388,000 1,388,000 MATERIALES Y SUMINISTROS SERVICIOS GENERALES 2,014,805 2,014,805 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS 5,712,420 5,712,420 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA

TOTAL 5,712,420 3,402,805 9,115,225

H. AYUNTAMIENTO DE SANTO TOMÁS APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


SANTO TOMÁS



mil 461 pesos, de los cuales se aplicaron 72.41 por ciento a Obras Públicas, quedando

pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 2 millones 176 mil 41 pesos que representan 27.59

por ciento del total.



805 pesos, de los cuales se aplicaron 40.79 por ciento a Servicios Personales y 59.21 por

ciento a Servicios Personales.


se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública,


SANTO TOMÁS



RAMO 33

0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

7,000,000

8,000,000

C A P T A C IÓN 7,888,461 3,402,805

A P LIC A C IÓN 5 ,712,420 3 ,402,805


H. AYUNTAMINETO DE SANTO TOMÁSCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

72.4%

100% 100%




Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM), que representa el 72.4 por ciento y 3


municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), con el

100 por ciento.

SANTO TOMÁS










al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 100 al tercer trimestre;




SANTO TOMÁS


OBSERVACIONES

SANTO TOMÁS


OBSERVACIONES


1 AD 584

Afectación errónea de cuenta en el Estado de Posición Financiera. Manual Único de Contabilidad Gubernamental



Capítulo VIII Instructivo de Cuentas.

3009 $1,272,638

Deberán depurar las cuentas registradas en el Estado dePosición Financiera que tengan restrición para el ámbitomunicipal.

2 AD 576

Sin Actualización de Inventarios. Manual Único de Contabilidad Gubernamental


Gobierno y Municipios del Estado de México y

Manual para la Integración del Informe Mensual

y la Cuenta Pública de las Administraciones

Municipales.

1202 $1

Deberán enviar las adquisiciones realizadas durante elejercicio.

3 AD 590

El Saldo que presenta la cuenta de Construcciones en Procesodifiere del que se presenta en el Informe Anual de Obras enProceso.




Apartado VI Políticas de Registro y Manual para

la Integración del Informe Mensual y la Cuenta

Pública de las Administraciones Municipales.

1301 $2,358,313

Deberán conciliar el informe anual de obras en proceso contrael saldo de la cuenta Construcciones en Proceso.

4 AD 591

Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado ComparativoPatrimonial de Ingresos y Egresos.




capítulo III de los Principios de Contabilidad

Gubernamental.

4000 $98,350

Los financiamientos deberán estar registrados en el pasivo delEstado de Posición Financiera Comparativo.

5 AD 593

Diferencia entre el registro de los recursos del PAGIM con lopúblicado en la Gaceta de Gobierno.

Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental.

6000 $309,460


6 AD 595

Diferencia entre el saldo presentado en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos y lo registrado en la Captación deRecursos del Ramo 33.

Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su apartado IIIreferente a los Principios de ContabilidadGubernamental.

4001 $3,204

Deberán realizar la conciliación de saldos.

7 AD 585

Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México ydemás normatividad aplicable

6000 $1

EL saldo del Informe Anual de Obras Terminadas no coincidecon el saldo que presenta el Estado Comparativo Patrimonialde Ingresos y Egresos por $5,140,010.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE SANTO TOMÀSINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


SANTO TOMÁS



SANTO TOMÁS


RECOMENDACIONES





observa que no envían la autorización de las ampliaciones y/o modificaciones

presupuestales, por lo que es necesario que la remitan para confirmar que el Cabildo, es

quien autoriza las ampliaciones y/o reducciones al ejercicio presupuestal.

3.- De los Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado Comparativo Patrimonial de

Ingresos y Egresos, deberán cumplir a lo establecido en la normatividad para tal efecto, así

mismo apegarse a lo que marca el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias, Organismos Auxiliares y Fideicomisos del Gobierno y Municipios del Estado

de México. Guía Contabilizadora.





5.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo a

Contratistas y Documentos por Pagar a Corto Plazo con saldo correspondiente a ejercicios

anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad

establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y


SANTO TOMÁS



PRESUPUESTAL

SANTO TOMÁS


CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro,

Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos

de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que no envían

las adquisiciones realizadas durante el ejercicio de los bienes muebles y presentan la cuenta

de Inversiones en Obra.



presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que reflejan

transferencias entre capítulos presupuestales y no envían la autorización de Cabildo, además

que el egreso real es mayor al ingreso recaudado.


Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y recomendaciones se encuentran

dentro del informe.









SSOOYYAANNIIQQUUIILLPPAANN DDEE JJUUÁÁRREEZZ

SOYANIQUILPAN DE JUÁREZ







2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 11,617,698 5,391,163 6,226,535 A CORTO PLAZO 6,406,523 4,975,893 1,430,630 CAJA 1,648 (1,648) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 25,000 25,000 PROVEEDORES 5,641,515 4,379,725 1,261,790 BANCOS 10,651,746 4,772,065 5,879,681 ACREEDORES DIVERSOS 21,982 21,982 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 743,026 574,186 168,840 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 115,644 112,105 3,539 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 530,000 480,000 50,000 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 294,963 294,963 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 345 345 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 8,874,984 8,767,050 107,934 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 4,748,614 4,640,680 107,934 BIENES INMUEBLES 4,126,370 4,126,370 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 4,878,606 4,958,640 (80,034) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 18,549,710 16,633,842 1,915,868 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 16,383,152 24,119,063 (7,735,911) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRAS 85,542 85,542 INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 39,897,010 45,797,087 (5,900,077) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 25,810,851 36,614,767 (10,803,916) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 25,800,213 36,604,129 (10,803,916) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 10,638 10,638 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. AYUNTAMIENTO DE SOYANIQUILPAN DE JUÁREZESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental Revelación Suficiente, Base de Registro,



Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control

Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud de que la cuenta de Fondo

Fijo de Caja refleja saldo al final del ejercicio y presentan obras terminadas que no se han


RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


11,617,698 = 1.81 10,651,746 = 1.666,406,523 6,406,523

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Municipio presenta liquidez aceptable, ya que cuenta con 1.81 pesos para hacer frente

a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez

inmediata revela que se tienen 1.66 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a

corto plazo, lo que muestra que cuenta con suficientes recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento de 5 millones 879 mil 681 pesos; el saldo se integra

principalmente de recursos Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) 2008 con 3

millones 361 mil 405 pesos, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios

y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) 2008 con 118 mil

587 pesos, Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios 2008 (PAGIM) con 5

millones 366 mil 604 pesos y recursos propios pendientes de ejercer con 1 millón 97 mil 657

pesos.


El saldo de este rubro se incrementó por 107 mil 934 pesos, debido a la adquisición de

Equipo de Cómputo y Equipo de Transporte.




La disminución del saldo de esta cuenta por 10 millones 803 mil 916 pesos, se debe a las

obras concluidas que se registraron al gasto.





$ $ $


PROVEEDORES 5,641,515 4,379,725 1,261,790

ACREEDORES DIVERSOS 21,982 21,982


743,026 574,186 168,840





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR







COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 6,406,523 4,975,893 1,430,630


H. AYUNTAMIENTO DE SOYANIQUILPAN DE JUÁREZ

CONCEPTO





siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 5 millones 641 mil 515 pesos; Acreedores

Diversos con 21 mil 982 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 743 mil 26

pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con

519 mil 655 pesos y otras retenciones con 223 mil 371 pesos.

La deuda registrada, revela un incremento de un 28.75 por ciento en comparación al ejercicio

2007; principalmente en el rubro de Proveedores con 1 millón 261 mil 790 pesos.




$ $ $

ISSEMyM 246,054 (246,054) #¡DIV/0!

CAEM 51,648 (51,648) #¡DIV/0!

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO - #¡DIV/0!

COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD - #¡DIV/0!

DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE SOYANIQUILPAN DE JUÁREZCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 51 mil 648 pesos,

considerando estas diferencias no reveladas en el Estado de Posición Financiera

Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad seguiría sin presentar

problemas.



CONVENIOS









































TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 27,536,840 1,441,488 5.22005 41,894,811 6,426,933 15.32006 36,576,844 9,351,175 25.62007 53,560,314 4,975,893 9.32008 50,746,308 6,406,523 12.6



AÑO



ciento.















porcentaje.

5.2

15.3

25.6

9.3

12.6

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE SOYANIQUILPAN DE JUÁREZPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A



De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda total

registrada con respecto a los ingresos totales aumentó, ya que se encontraba en el 9.3 por


Es importante señalar que esta comparación no incluye las diferencias señaladas en la


Municipios (ISSEMyM) y con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM), montos

que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de Posición Financiera

Comparativo.




SALARIOS





















vigente aplicable.




VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 50,746,308 53,560,314 (2,814,006)

IMPUESTOS 1,230,548 1,007,409 223,139

DERECHOS 898,004 870,484 27,520

APORTACIONES DE MEJORAS 14,835 77 14,758

PRODUCTOS 523,618 279,261 244,357


OTROS INGRESOS 9,541,890 19,567,508 (10,025,618) INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO


I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 38,421,817 31,550,502 6,871,315

EGRESOS 34,363,156 29,441,251 4,921,905




3,822,266 3,150,839 671,427

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,063 (1,063)

OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA 83,892 49,233 34,659


TOTAL 16,383,152 24,119,063 (7,735,911)

CONCEPTO2008 2007











$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 1,007,409 1,477,666 1,230,548 - 247,118 -16.7 223,139 22.1DERECHOS 870,484 1,240,400 898,004 - 342,396 -27.6 27,520 3.2APORTACIONES DE MEJORAS 77 6,000 14,835 8,835 147.3 14,758 19,166.2PRODUCTOS 279,261 386,105 523,618 137,513 35.6 244,357 87.5APROVECHAMIENTOS 285,073 153,000 5,000 - 148,000 -96.7 - 280,073 -98.2

OTROS INGRESOS 19,567,508 14,520,400 9,541,890 - 4,978,510 -34.3 - 10,025,618 -51.2INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 1,500,000 - 1,500,000 -100.0 #¡DIV/0!ACCESORIOS 122,600 110,596 - 12,004 -9.8 110,596 #¡DIV/0!INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR #¡DIV/0! #¡DIV/0!I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 31,550,502 39,258,865 38,421,817 - 837,048 -2.1 6,871,315 21.8INGRESOS FEDERALES: 30,129,793 37,291,300 37,509,104 217,804 0.6 7,379,311 24.5

FISM 4,868,517 5,883,288 5,883,289 1 0.0 1,014,772 20.8FORTAMUNDF 3,394,921 4,103,811 4,103,812 1 0.0 708,891 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 21,866,355 26,687,182 26,515,536 - 171,646 -0.6 4,649,181 21.3REMANENTES DE RAMO 33 97,370 - 97,370 -100.0 #¡DIV/0!OTROS INGRESOS FEDERALES 519,649 1,006,467 486,818 93.7 1,006,467 #¡DIV/0!

INGRESOS ESTATALES: 1,420,709 1,967,565 912,713 - 1,054,852 -53.6 - 507,996 -35.8

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 1,420,709 1,927,761 912,713 - 1,015,048 -52.7 - 507,996 -35.8

CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON MUNICIPIOS. 39,804 - 39,804 -100.0 #¡DIV/0!

TOTAL 53,560,314 58,665,036 50,746,308 - 7,918,728 - 13.5 - 2,814,006 -5.3

H. AYUNTAMIENTO DE SOYANIQUILPAN DE JUÁREZESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real fue inferior al presupuestado por 7 millones 918 mil 728 pesos, esto debido a

que los ingresos captados fueron menores a los presupuestados en los rubros de Otros

Ingresos por 4 millones 978 mil 510 pesos, Ingresos Derivados de Financiamiento por 1

millón 500 mil pesos e Ingresos Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del

Estado de México y Municipios por 1 millón 15 mil 48 pesos.

Así mismo se observa un decremento recaudatorio de 2 millones 814 mil 6 pesos, respecto al

ejercicio de 2007, que representa el 5.3 por ciento.

De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron los Impuestos con 1 millón

230 mil 548 pesos y Derechos con 898 mil 4 pesos.



De los Ingresos Federales, el rubro con mayor índice de recaudación corresponde a las

Participaciones (Ramo 28) con 26 millones 515 mil 536 pesos


0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

2 0 0 8 2 , 6 7 2 , 0 0 5 9 , 5 4 1,8 9 0 0 110 , 5 9 6 0 3 8 , 4 2 1,8 17 0

I NGRES OS

P R OP I OSOTROS I N GRES OS

IN GR ES OS

DERI VAD OS DE

FI NA NCI A M IEN TO

AC CES OR IOS

I N GRES OS

DER IVA DOS D EL

S EC TOR AU XILI AR

I . M . D. S . N. C .F. E.C .

H.

R EM A NEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE SOYANIQUILPAN DE JUÁREZINGRESOS


5.3% 18.8% 0.2% 75.7%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Soyaniquilpan de Juárez, depende en su

mayoría de las Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el 75.7 por ciento,

una recaudación de Otros Ingresos con el 18.8 por ciento, Ingresos Propios con el 5.3 por

ciento y Accesorios con el .2 por ciento.





$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 2,366,244 2,837,350 2,630,214 - 207,136 -7.3 263,970 11.2SERVICIOS GENERALES 5,963,567 8,210,281 7,416,212 - 794,069 -9.7 1,452,645 24.4

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 3,150,839 3,698,000 3,822,266 124,266 3.4 671,427 21.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 366,280 1,445,035 261,128 - 1,183,907 -81.9 - 105,152 -28.7OBRAS PÚBLICAS 19,691,270 20,925,272 11,574,786 - 9,350,486 -44.7 - 8,116,484 -41.2INVERSIONES FINANCIERAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES #¡DIV/0! #¡DIV/0!DEUDA PÚBLICA 49,233 84,000 83,892 - 108 -0.1 34,659 70.4EROGACIONES EXTRAORDINARIAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!

TOTAL 49,497,738 58,665,036 46,212,829 - 12,452,207 -21.2 - 3,284,909 -6.6

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE SOYANIQUILPAN DE JUÁREZESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008






representa el 21.2 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al

subejercicio de los rubros de Obras Públicas con 9 millones 350 mil 486 pesos, Bienes

Muebles e Inmuebles con 1 millón 183 mil 907 pesos, Servicios Personales con 1 millón 40

mil 767 pesos, Servicios Generales con 794 mil 69 pesos, Materiales y Suministros con 207

mil 136 pesos, por mencionar los más representativos.




0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE SOYANIQUILPAN DE JUÁREZEGRESOS


2008 20 , 424, 331 2, 630, 214 7 , 416, 212 3 , 822, 266 261, 128 11 , 574, 786 83, 892

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

44.2% 5.7% 16.0% 8.3% 0.6 25% 0.2%



Personales con el 44.2 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con el 25 por ciento,

Servicios Generales con el 16 por ciento y Subsidios, Transferencias, Previsiones






H. AYUNTAMIENTO DE SOYANIQUILPAN DE JUÁREZCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

5,883,288

4,103,811

9,987,099 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 3,408,803 3,408,803 MATERIALES Y SUMINISTROS 55,197 55,197 SERVICIOS GENERALES 639,811 639,811 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 117,666 117,666 OBRAS PÚBLICAS 5,765,622 5,765,622 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA

TOTAL 5,883,288 4,103,811 9,987,099

H. AYUNTAMIENTO DE SOYANIQUILPAN DE JUÁREZAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO





mil 288 pesos, de los cuales se aplicaron en un 2 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles y

un 98 por ciento a Obras Públicas.




por ciento a Materiales y Suministros, 15.59 por ciento a Servicios Generales.







RAMO 33

0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

C A P T A C IÓN 5,883,288 4,103,811

A P LIC A C IÓN 5,883,288 4 ,103,811


H. AYUNTAMIENTO DE SOYANIQUILPAN DE JUÁREZCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100% 100%

100% 100%


Es importante mencionar que los recursos obtenidos del Ramo 33 fueron aplicados

totalmente, en la cuenta de Bancos reflejan un saldo correspondiente al Fondo de

Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM) por 3 millones 361 mil 405 pesos y al Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales

del Distrito Federal 2008 (FORTAMUNDF) por 118 mil 587 pesos, lo cual deberán aclarar en

la observación correspondiente, en virtud que revela saldo pendiente de aplicar la cuenta

bancaria respectiva.














OBSERVACIONES



OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en la cuenta de Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental






cumplimiento a los Lineamientos de Control

Financiero.

1102 $25,000


2 AD-584





3009 $85,542

Deberán depurar las cuentas registradas en el Estado de Posición Financiera que tengan restrición para el ámbito municipal.

3 AD-528







en Proceso.

1301 $1


4 AD-594



1103 6000

$3,479,992

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF y FISM. Las diferencias son:FORTAMUNDF $ 118,587.00 y de FISM $ 3,361,405.00

5 AD-585


1301 $1

Deberán reportar el avance físico y financiero de las obras enproceso.

6 AD-585


5001-6000 $19,248,236

El saldo que presenta el Estado Comparativo Patrimonial deIngresos y Egresos en Obras Públicas, difiere con el reportadoen el Informe Anual de Obras Terminadas.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE SOYANIQUILPAN DE JUÁREZINFORME DE OBSERVACIONES

NO. OBS. CLAVE DE







RECOMENDACIONES






del Estado de México (CAEM) por 51 mil 648 pesos, es necesario se formule la conciliación

con este Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.

3.- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo, se detectaron Anticipo a

Proveedores y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo

que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el

Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas

del Gobierno y Municipios del Estado de México.




PRESUPUESTAL



CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Revelación

Suficiente, Base de Registro, Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los

Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en

virtud de que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo al final del ejercicio y presentan

obras terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.















SSUULLTTEEPPEECC

SULTEPEC



SULTEPEC




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 24,898,490 22,042,402 2,856,088 A CORTO PLAZO 21,186,875 17,757,178 3,429,697 CAJA (34,501) (39,380) 4,879 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 32,033 32,033 FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 5,091,739 3,891,885 1,199,854 BANCOS 17,555,390 14,806,774 2,748,616 ACREEDORES DIVERSOS 3,321,134 4,137,112 (815,978) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 12,641,969 9,596,148 3,045,821 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 3,539,862 2,685,919 853,943 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 2,984,734 1,150,818 1,833,916 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 853,005 3,438,271 (2,585,266) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 100,000 100,000 IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 17,053 17,053 ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 17,053 17,053 MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS



OTROS ACTIVOS 313,265,234 251,417,137 61,848,097 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 313,259,234 251,411,137 61,848,097 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 6,000 6,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. AYUNTAMIENTO DE SULTEPECESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








SULTEPEC



Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja refleja saldo al

final del ejercicio, revelan saldos de activo contrarios a su naturaleza y tienen obras

terminadas que no han registrado al gasto o capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


24,898,490 = 1.18 17,520,889 = .8321,186,875 21,186,875

LIQUIDEZ INMEDIATA



a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo; sin embargo la liquidez


corto plazo, lo que muestra que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.


principalmente de recursos Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) por 3 millones

86 mil 622 pesos y Programa de Apoyo al Gasto de Inversión Municipal (PAGIM) por 9



Esta cuenta refleja un incrementó de 853 mil 943 pesos, que corresponde al Subsidio al

Empleo pendiente de acreditar.


El saldo de este rubro se incremento por 186 mil 6 pesos, debido principalmente a la

adquisición de Mobiliario y Equipo de Cómputo y Maquinaria y Equipo.

SULTEPEC



Se incrementó el saldo de esta cuenta por 61 millones 848 mil 97 pesos, se debe a la


capitalizado.

SULTEPEC






$ $ $


32,033 32,033

PROVEEDORES 5,091,739 3,891,885 1,199,854

ACREEDORES DIVERSOS 3,321,134 4,137,112 (815,978)


12,641,969 9,596,148 3,045,821





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR


CUENTAS POR PAGAR AL GEM 100,000 100,000


17,053 17,053





COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 21,203,928 17,774,231 3,429,697


H. AYUNTAMIENTO DE SULTEPEC

CONCEPTO



los siguientes pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 32 mil 33 pesos;

Proveedores con 5 millones 91 mil 739 pesos, integrado por la Comisión Federal de

Electricidad (CFE) con 204 mil 175 pesos y otros proveedores con 4 millones 887 mil 564

SULTEPEC


pesos; Acreedores Diversos con 3 millones 321 mil 134 pesos; Retenciones a Favor de

Terceros por Pagar con 12 millones 641 mil 969 pesos, integrado por retenciones del

Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 11 millones 337 mil 918 pesos,

retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)

con menos 24 mil 286 pesos y otras retenciones con 1 millón 328 mil 337 pesos; Cuentas por

Pagar al Gobierno del Estado de México (GEM) con 100 mil pesos y Cuentas por Pagar a

Largo Plazo con 17 mil 53 pesos de FODETUR.


principalmente en el rubro de Proveedores 1 millón 199 mil 854 pesos y Retenciones a Favor

de Terceros por Pagar con 3 millones 45 mil 821 pesos, por otra parte disminuyó Acreedores

Diversos en 815 mil 978 pesos.

SULTEPEC





$ $ $

ISSEMyM (24,286) 15,454 (39,740) 164

CAEM -


COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD 204,175 204,175

DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE SULTEPECCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con la Comisión Federal de Electricidad por 204 mil 175 pesos; considerando la

diferencia con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM)

no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la

liquidez de esta entidad presentaría problemas, para hacer frente a sus compromisos a corto

plazo.

CONVENIOS









SULTEPEC





























SULTEPEC



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 82,620,809 14,913,928 18.12005 95,602,745 15,598,753 16.32006 119,064,653 10,260,005 8.62007 125,208,344 17,774,231 14.22008 131,741,952 21,203,928 16.1



AÑO



ciento.










SULTEPEC





porcentaje.

18.1

16.3

8.6

14.2

16.1

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

18.0

20.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE SULTEPECPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A








Municipios (ISSEMyM) monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de


SULTEPEC



SALARIOS


















SULTEPEC



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 130,830,783 122,208,344 8,622,439

IMPUESTOS 1,292,029 994,614 297,415

DERECHOS 1,118,802 978,477 140,325


PRODUCTOS 327,940 243,362 84,578



15 78 (63)


I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 109,893,916 91,773,443 18,120,473

EGRESOS 69,364,159 62,901,034 6,463,125




8,060,807 6,614,571 1,446,236


OBRAS PÚBLICAS 4,380 (4,380)



DEUDA PÚBLICA 291,818 297,581 (5,763)


TOTAL 61,466,624 59,307,310 2,159,314

CONCEPTO2008 2007







SULTEPEC




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 994,614 1,130,610 1,292,029 161,419 14.3 297,415 29.9DERECHOS 978,477 1,115,316 1,090,862 - 24,454 -2.2 112,385 11.5APORTACIONES DE MEJORAS 8,819 8,819 8,819PRODUCTOS 243,362 310,000 327,940 17,940 5.8 84,578 34.8APROVECHAMIENTOS 80,421 25,100 - 25,100 -100.0 - 80,421 -100.0OTROS INGRESOS 28,137,949 33,621,466 20,498,218 - 13,123,248 -39.0 - 7,639,731 -27.2INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 3,000,078 - 3,309,035 - 3,309,035 - 6,309,113 -210.3ACCESORIOS 10,000 1,083,477 1,073,477 10,734.8 1,083,477INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 91,773,443 104,281,213 110,749,642 6,468,429 6.2 18,976,199 20.7INGRESOS FEDERALES: 88,311,532 99,413,513 102,578,408 3,164,895 3.2 14,266,876 16.2

FISM 25,067,701 39,960,862 39,960,862 14,893,161 59.4FORTAMUNDF 15,830,590 9,565,987 8,496,376 - 1,069,611 -11.2 - 7,334,214 -46.3PARTICIPACIONES (RAMO28) 47,413,241 47,961,327 50,985,963 3,024,636 6.3 3,572,722 7.5REMANENTES DE RAMO 33 1,925,337 1,925,337 1,925,337OTROS INGRESOS FEDERALES 1,209,870 1,209,870 1,209,870

INGRESOS ESTATALES: 3,461,911 4,867,700 8,171,234 3,303,534 67.9 4,709,323 136.0

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 3,461,911 4,867,700 8,171,234 3,303,534 67.9 4,709,323 136.0


TOTAL 125,208,344 140,493,705 131,741,952 - 8,751,753 - 6.2 6,533,608 5.2

H. AYUNTAMIENTO DE SULTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real en el ejercicio fue de 131 millones 741 mil 952 pesos, cantidad inferior a la

presupuestada en 8 millones 751 mil 753 pesos, esto debido a que no ingresaron recursos

en los rubros de Otros Ingresos por 13 millones 123 mil 248 pesos y de Ingresos Derivados

de Financiamiento por 3 millones 309 mil 35 pesos.

Por otra parte, se observa un incremento recaudatorio de 6 millones 533 mil 608 pesos,

respecto al ejercicio 2007, que representa 5.2 por ciento.

De los Ingresos Propios, los de mayor recaudación fueron los Impuestos con 1 millón 292 mil

29 pesos y Derechos con 1 millón 90 mil 862 pesos.

SULTEPEC





-20,000,000

0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

2 0 0 8 2 , 7 19 , 6 5 0 2 0 ,4 9 8 ,2 18 - 3 , 3 0 9 ,0 3 5 1,0 8 3 ,4 7 7 0 10 8 , 8 2 4 , 3 0 5 1, 9 2 5 ,3 3 7

I NGR ES OS


I NGR ES OS

DERI VAD OS DE


A CCES ORI OS

I NGR ES OS

DERI VAD OS D EL

S EC TOR A UXILI AR

I . M .D .S .N .C .F. E.C .

H .

REM A NENTES

H. AYUNTAMIENTO DE SULTEPECINGRESOS


2.1% 15.6% - 2.5% 0.8% 82.5% 1.5%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Sultepec depende en su mayoría de las

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con 82.5 por ciento, Otros Ingresos con

15.6 por ciento, Ingresos Propios con 2.1 por ciento, Remanentes con el 1.5 por ciento y

Accesorios con el .8 por ciento.

SULTEPEC




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 43,140,627 42,473,611 47,990,493 5,516,882 13.0 4,849,866 11.2


SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 6,614,571 6,606,630 8,060,807 1,454,177 22.0 1,446,236 21.9BIENES MUEBLES E INMUEBLES 3,924,096 681,875 207,180 - 474,695 -69.6 - 3,716,916 -94.7OBRAS PÚBLICAS 45,492,317 73,570,552 61,313,240 - 12,257,312 -16.7 15,820,923 34.8INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 9,402,634 4,434,291 2,132,761 - 2,301,530 -51.9 - 7,269,873 -77.3EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 121,392,763 140,543,705 134,887,672 - 5,656,033 -4.0 13,494,909 11.1

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE SULTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior al presupuestado por 5 millones 656 mil 33 pesos, que representa

el 4 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al

subejercicio en el rubro de Obras Públicas por 12 millones 257 mil 312 pesos.

Por otra parte se observa un sobreejercicio en los rubros de Servicios Personales por 5

millones 516 mil 882 pesos y Servicios Generales por 2 millones 256 mil 65 pesos.




cuando exista partida especifica y recursos disponibles, ya que los egresos reales son

mayores a los ingresos recaudados por 3 millones 145 mil 720 pesos, así mismo no cumplen

con el equilibrio presupuestal.

SULTEPEC



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE SULTEPECEGRESOS


2008 47 , 990, 493 4 , 021, 323 11 , 161, 868 8, 060, 807 207, 180 61 , 313, 240 2 , 132, 761

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

35.6% 3.0% 8.3% 6.0% 0.2% 45.5% 1.4%



45.5 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Personales con el 35.6 por ciento y Servicios

Generales con el 8.3 por ciento, entre otros.

SULTEPEC




H. AYUNTAMIENTO DE SULTEPECCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

39,960,862

8,496,376

48,457,238 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 8,142,436 8,142,436 MATERIALES Y SUMINISTROS SERVICIOS GENERALES 2,066,715 2,066,715 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS 37,455,412 37,455,412 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 303,544 303,544

TOTAL 37,758,956 10,209,151 47,968,107

H. AYUNTAMIENTO DE SULTEPECAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


SULTEPEC



960 mil 862 pesos, los cuales se aplicaron 93.73 por ciento a Obras Públicas y .76 por ciento

a Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 2 millones 201 mil 906

pesos que representan el 5.51 por ciento del total.



376 pesos, los cuales se aplicaron 95.83 por ciento a Servicios Personales y 24.32 por ciento

a Servicios Generales, ejerciendo al cierre del ejercicio 1 millón 712 mil 775 pesos más de lo

captado, que representan el 20.15 por ciento.

Cabe mencionar que los porcentajes antes analizados se calcularon de la información que

envía la entidad, en cuanto su captación y aplicación de recursos del Ramo 33, concluyendo

que la entidad ejerció más recursos de los que captó, por lo que se deberá aclarar y

comprobar en la observación correspondiente.

SULTEPEC



RAMO 33

0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

C A P T A C IÓN 39,960,862 8,496,376

A P LIC A C IÓN 37,758,956 10,209,151


H. AYUNTAMIENTO DE SULTEPECCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100% 94.5%

100% 120.2%




Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa 94.5 por ciento y 10



120.2 por ciento.

SULTEPEC











Auditoria de Obra





En la auditoria se detectaron 1 Observación Administrativa Resarcitoria por un importe de

220 mil 693 pesos; de las observaciones determinadas han sido solventadas 0 por un

importe de 0 pesos; subsistiendo 1 por un importe de 220 mil 693 pesos. La revisión se

encuentra en proceso de solventación.

SULTEPEC


OBSERVACIONES

SULTEPEC


OBSERVACIONES


1 AD-587








Control Financiero.

1101 $34,501


2 AD-501

Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código

Financiero del Estado de México; Manual Único








1101 $1

Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdoa su naturaleza deudora.

3 AD-528







en Proceso.

1301 $1


4 AD-593

Diferencia entre el registro de los recursos de Ramo 33 y PAGIMcon lo públicado en la Gaceta de Gobierno.


6000 $2,256,444

Los saldos que se presentan en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos deberán de ser igual a lospublicados en la Gaceta de Gobierno. FORTAMUNDF por 1milloón 69 mil 611 pesos y PAGIM por 1 millón 186 mil 833pesos.

5 AD-594

Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF, FISM presentados en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.


1103 $2,029,301

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF por 485 mil 337 pesos y FISM por 1 millón543 mil 964 pesos.

6 AD-585

Aclaración Complementaria: El Estado Comparativo Presupuestalde Ingresos muestra en el rubro de Ingresos Derivados deFinanciamiento un importe recaudado de menos 3 millones 309 mil35 pesos.


4001 $3,309,035

El saldo del Informe Anual de Obras Terminadas no coincidecon el saldo que presenta el Estado Comparativo Patrimonialde Ingresos y Egresos.

7 AD-585

Del análisis efectuado a los Estados Comparativos Presupuestalesde Ingresos y Egresos de diciembre del ejercicio 2008, se observauna diferencia en el ingreso real y egreso ejercido; con los EstadosComparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos de la CuentaPública Anual.


6000 $1

Deberán conciliar los saldos que envían en la cuenta anual conel mes de diciembre.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE SULTEPECINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


SULTEPEC



SULTEPEC


RECOMENDACIONES









observa que no cumplen con el equilibrio en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal,

por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Arts. 317 Bis y 318

del Código Financiero del Estado de México y Municipios.







determinó que el egreso real es mayor al ingreso recaudado, por lo que deberán cumplir con

lo señalado en los Artículos 305 y. 327-B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

SULTEPEC



PRESUPUESTAL

SULTEPEC


CONCLUSIONES




Gubernamental Para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del


Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos de Control

Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja

refleja saldo al final del ejercicio, revelan saldos de activo contrarios a su naturaleza y tienen





real es mayor al ingreso recaudado, no envían la autorización de Cabildo para las

modificaciones presupuestales y no cumplen con el equilibrio presupuestal.












TTEECCÁÁMMAACC

TECÁMAC



TECÁMAC




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 26,550,604 18,629,556 7,921,048 A CORTO PLAZO 90,816,151 70,388,214 20,427,937 CAJA 114 114 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 200,000 200,000 PROVEEDORES 47,806,010 25,982,987 21,823,023 BANCOS 4,171,209 13,606,022 (9,434,813) ACREEDORES DIVERSOS 20,054,950 31,239,906 (11,184,956) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIÓN A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 22,950,798 13,165,321 9,785,477 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 8,405,678 3,494,930 4,910,748 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 11,552,032 339,486 11,212,546 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 2,159,668 993,118 1,166,550 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 61,903 61,903 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 4,393 4,393 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA (4,000) 4,000 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 91,099,039 78,480,247 12,618,792 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 77,258,001 64,639,209 12,618,792 BIENES INMUEBLES 13,841,038 13,841,038 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 8,274,547 8,274,547 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 36,417,811 65,039,032 (28,621,221) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 4,199,521 (28,363,553) 32,563,074 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 48,891,879 44,950,026 3,941,853 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 22,058,387 18,220,437 3,837,950 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 22,058,387 18,220,437 3,837,950 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. AYUNTAMIENTO DE TECÁMACESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro, Revelación Suficiente y

TECÁMAC



Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo

de Caja refleja saldo al final del ejercicio, además de que tienen obras concluidas que no se


RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


26,550,604 = .29 4,171,323 = .0590,816,151 90,816,151

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Municipio presenta problemas de liquidez ya que cuenta con .29 pesos para hacer



corto plazo, lo que muestra que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos

Esta cuenta refleja un decremento de 9 millones 434 mil 813 pesos, el saldo se integra

principalmente de recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 4

millones 141 mil 587 pesos, es importante mencionar que se reflejan cuentas bancarias con

saldo contrario a su naturaleza.


Esta cuenta refleja un incremento respecto al ejercicio anterior por 4 millones 910 mil 748

pesos, el saldo se integra del subsidio al empleo pendiente de acreditar y deudores diversos

pendientes de comprobar.

TECÁMAC


d).- Anticipo a Proveedores

Esta cuenta refleja un incremento de 11 millones 212 mil 546 pesos, respecto al ejercicio

anterior por anticipos otorgados a proveedores durante el ejercicio.

e).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro se incrementó en 12 millones 618 mil 792 pesos, debido

principalmente a la adquisición de Equipo de Seguridad Pública y Armas, así como Equipo

de Cómputo.

f).- Construcciones en Proceso

El incremento del saldo de esta cuenta es de 3 millones 837 mil 950 pesos, se debe a la


capitalizado.

TECÁMAC






$ $ $


PROVEEDORES 47,806,010 25,982,987 21,823,023

ACREEDORES DIVERSOS 20,054,950 31,239,906 (11,184,956)


22,950,798 13,165,321 9,785,477





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 4,393 4,393







COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 90,816,151 70,388,214 20,427,937


H. AYUNTAMIENTO DE TECÁMAC

CONCEPTO



los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 47 millones 806 mil 10 pesos;

Acreedores Diversos con 20 millones 54 mil 950 pesos y Retenciones a Favor de Terceros

por Pagar con 22 millones 950 mil 798 pesos, integrado por retenciones del Instituto de

TECÁMAC


Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMYM) con 4 millones 19 mil 993

pesos, retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 17 millones 450

mil 102 pesos y otras retenciones con 1 millón 480 mil 703 pesos, por ultimo Sueldos y

Salarios por Pagar con 4 mil 393 pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento del 29 por ciento, el aumento se generó

principalmente en el rubro de Proveedores con 21 millones 823 mil 23 pesos y Retenciones a

Favor de Terceros por Pagar con 9 millones 785 mil 477 pesos; por otra parte se muestra un

decremento en Acreedores Diversos con 11 millones 184 mil 956 pesos.

TECÁMAC





$ $ $

ISSEMyM 4,019,993 4,951,363 (931,370) (23)

CAEM -

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 102,875,454 (102,875,454)


DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE TECÁMACCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos, con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 102 millones 875 mil 454 pesos;


Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad presentaría mayores

problemas.

CONVENIOS










TECÁMAC




























TECÁMAC



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 323,025,455 27,697,036 8.62005 343,606,672 29,494,610 8.62006 363,082,702 24,059,325 6.62007 398,576,159 70,388,214 17.72008 547,857,879 90,816,151 16.6



AÑO



ciento.








TECÁMAC



que los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago para la




porcentaje.

8.6 8.6

6.6

17.7 16.6

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

18.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE TECÁMACPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A








Municipios (ISSEMyM) así como Luz y Fuerza del Centro (LyFC); montos que al 31 de

diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de Posición Financiera Comparativo.

TECÁMAC



SALARIOS





















vigente aplicable.

TECÁMAC



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 547,857,851 428,576,200 119,281,651

IMPUESTOS 126,044,419 80,585,453 45,458,966

DERECHOS 35,071,536 53,367,709 (18,296,173)

APORTACIONES DE MEJORAS 23,205,824 23,824,447 (618,623)

PRODUCTOS 5,973,068 13,048,738 (7,075,670)

APROVECHAMIENTOS 4,357,732 17,771,512 (13,413,780)



I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 286,132,279 209,619,521 76,512,758

EGRESOS 543,658,330 456,939,754 86,718,576


MATERIALES Y SUMINISTROS 30,907,357 21,502,283 9,405,074


99,868,221 76,695,251 23,172,970

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 3,742 49,463,800 (49,460,058)

OBRAS PÚBLICAS 52,550,903 36,548,912 16,001,991



DEUDA PÚBLICA

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 3 1,407,312 (1,407,309)

TOTAL 4,199,521 (28,363,554) 32,563,075

CONCEPTO2008 2007







TECÁMAC




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 80,585,453 81,428,402 126,044,418 44,616,016 54.8 45,458,965 56.4DERECHOS 53,367,709 55,871,700 35,071,536 - 20,800,164 -37.2 - 18,296,173 -34.3APORTACIONES DE MEJORAS 23,824,447 41,207,098 23,205,824 - 18,001,274 -43.7 - 618,623 -2.6PRODUCTOS 13,048,697 5,809,400 5,973,096 163,696 2.8 - 7,075,601 -54.2APROVECHAMIENTOS 17,771,512 5,234,000 4,357,732 - 876,268 -16.7 - 13,413,780 -75.5OTROS INGRESOS 30,358,820 60,734,168 51,583,462 - 9,150,706 -15.1 21,224,642 69.9INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO - 30,000,000 23,500,000 - 23,500,000 -100.0 30,000,000 -100.0ACCESORIOS 10,408,000 15,489,531 5,081,531 48.8 15,489,531INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 209,619,521 248,255,000 286,132,280 37,877,280 15.3 76,512,759 36.5INGRESOS FEDERALES: 203,163,410 240,165,000 278,683,932 38,518,932 16.0 75,520,522 37.2

FISM 19,663,816 22,150,000 23,670,082 1,520,082 6.9 4,006,266 20.4FORTAMUNDF 85,696,154 106,000,000 103,579,672 - 2,420,328 -2.3 17,883,518 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 97,720,695 101,300,000 151,240,755 49,940,755 49.3 53,520,060 54.8REMANENTES DE RAMO 33 OTROS INGRESOS FEDERALES 82,745 10,715,000 193,423 - 10,521,577 -98.2 110,678 133.8

INGRESOS ESTATALES: 6,456,111 8,090,000 7,448,348 - 641,652 -7.9 992,237 15.4

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 6,456,111 8,090,000 7,448,348 - 641,652 -7.9 992,237 15.4


TOTAL 398,576,159 532,447,768 547,857,879 15,410,111 2.9 149,281,720 37.5

H. AYUNTAMIENTO DE TECÁMACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007

**I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. (Ingreso Municipal Derivado del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y Estatal de Coordinación Hacendaría)




superior a la presupuestada en 15 millones 410 mil 111 pesos, debido principalmente a una

recaudación mayor en los rubros de Impuestos con 44 millones 616 mil 16 pesos y

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con 37 millones 877 mil 280 pesos.


respecto al ejercicio 2007, que representa 37.5 por ciento.


millones 44 mil 418 pesos y Derechos con 35 millones 71 mil 536 pesos, sin embargo la

recaudación por este concepto disminuyó en 18 millones 296 mil 173 pesos, en comparación

con 2007.

TECÁMAC


De los Ingresos Federales el rubro de mayor índice de captación corresponde principalmente

a las Participaciones (Ramo 28) con un importe de 151 millones 240 mil 755 pesos.


0

50,000,000

100,000,000

150,000,000

200,000,000

250,000,000

300,000,000

2 0 0 8 19 4 , 6 5 2 , 6 0 6 5 1, 5 8 3 , 4 6 2 0 15 , 4 8 9 , 5 3 1 0 2 8 6 , 13 2 , 2 8 0 0

I N GRES OS


I NGRES OS

D ER I VA DOS DE


AC CES OR I OS

I NGRES OS

D ER I VAD OS DEL

S ECTOR A UXI LI AR

I . M . D . S . N . C . F. E. C .

H .

REM AN EN TES

H. AYUNTAMIENTO DE TECÁMACINGRESOS


35.6% 9.4% 2.8% 52.2%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Tecámac depende en su mayoría de las

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con 52.2 por ciento, Ingresos Propios

con 35.6 por ciento y Otros Ingresos con 9.4 por ciento.

TECÁMAC




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 21,502,283 23,981,798 30,906,182 6,924,384 28.9 9,403,899 43.7SERVICIOS GENERALES 49,043,064 47,881,783 79,793,203 31,911,420 66.6 30,750,139 62.7

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 76,695,251 52,288,671 99,868,221 47,579,550 91.0 23,172,970 30.2BIENES MUEBLES E INMUEBLES 74,052,533 12,977,000 12,679,638 - 297,362 -2.3 - 61,372,895 -82.9OBRAS PÚBLICAS 50,508,569 120,200,168 60,591,815 - 59,608,353 -49.6 10,083,246 20.0INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 8,292,560 50,508,570 23,347,907 - 27,160,663 -53.8 15,055,347 181.6EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 502,373,392 532,447,768 587,721,566 55,273,798 10.4 85,348,174 17.0

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE TECÁMACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue mayor al presupuestado por 55 millones 273 mil 798 pesos, que en cifras

porcentuales representa 10.4 con relación a lo proyectado, la variación corresponde al

sobreejercicio en los rubros de Servicios Personales por 55 millones 924 mil 822 pesos,

Servicios Generales por 31 millones 911 mil 420 pesos y Subsidios, Transferencias,

Previsiones Económicas por 47 millones 579 mil 550 pesos.




cuando exista partida específica y recursos disponibles, ya que los egresos reales son

mayores a los ingresos recaudados por 39 millones 863 mil 687 pesos.

TECÁMAC



0

50,000,000

100,000,000

150,000,000

200,000,000

250,000,000

300,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE TECÁMACEGRESOS


2008 280, 534, 600 30 , 906, 182 79 , 793, 203 99 , 868, 221 12, 679, 638 60 , 591, 815 23 , 347, 907

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

47.6% 5.3% 13.6% 17% 2.2% 10.3% 4.0%



Personales con el 47.6 por ciento, le sigue el rubro de Subsidios, Transferencias, Previsiones

Económicas con un porcentaje del 17 y Servicios Generales con el 13.6 por ciento, entre

otros.

TECÁMAC



$

23,670,082

103,579,672

127,249,754 TOTAL




H. AYUNTAMIENTO DE TECÁMACCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008



R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 42,524,797 42,524,797 MATERIALES Y SUMINISTROS 1,967,357 1,967,357 SERVICIOS GENERALES 3,915,121 8,649,326 12,564,447 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 6,399,660 8,462,025 14,861,685 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 7,167,502 7,167,502 OBRAS PÚBLICAS 14,632,825 12,085,772 26,718,597 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 18,640,382 18,640,382

TOTAL 24,947,606 99,497,161 124,444,767

H. AYUNTAMIENTO DE TECÁMACAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


TECÁMAC



670 mil 82 pesos, de los cuales se aplicaron en un 16.54 por ciento a Servicios Generales,

27.04 por ciento a Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas y 61.82 por ciento a

Obras Públicas, lo que representa una aplicación superior a la captación por 1 millón 277 mil

524 pesos que representa el 5.40 por ciento.



mil 672 pesos, los cuales se aplicaron en un 41.06 por ciento a Servicios Personales, 1.90


a Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, 6.92 por ciento a Bienes Muebles e

Inmuebles, 11.67 por ciento a Obras Públicas y 18 por ciento a Deuda Pública, quedando

pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 4 millones 82 mil 511 pesos que representan el



se ha formulado con la información que la entidad integró en su Informe de Cuenta Publica

Anual, por lo que esta es responsable del contenido y veracidad de la misma.

TECÁMAC



RAMO 33

0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

C A P T A C IÓN 23,670,082 103,579 ,672

A P LIC A C IÓN 24,947,606 99,497 ,161


H. AYUNTAMIENTO DE TECÁMACCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100% 105.4%

100%

96.1%




Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa 105.4 por ciento y 99


Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con 96.1 por

ciento.

TECÁMAC











TECÁMAC


OBSERVACIONES

TECÁMAC


OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en la cuenta Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental







Control Financiero.

1102 $200,000


2 AD-515

Cuentas bancarias que no identifican el origen de los recursos. Manual Único de Contabilidad Gubernamental



Manual de Operación de los Fondos para la

Infraestructura Social Municipal y Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios y de las Demarcaciones Territoriales

del Distrito Federal 5.3 Radicación de Recursos

segundo párrafo; Manual de Operación del

Gasto de Inversión Sectorial para el Ejercicio

Fiscal 2008, Lineamientos Generales punto

número 13.

1103 $1

Deberán destinar cuentas específicas para cada uno de losrecursos obtenidos y detallar las mismas.

3 AD-501










1103 $1


4 AD-528







en Proceso.

1301 $1


5 AD-594



1103 $2,851,096

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF y FISM.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE TECÁMACINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TECÁMAC



TECÁMAC


RECOMENDACIONES






(LyFC) por 102 millones 875 mil 454 pesos es necesario se formule la conciliación con este




con lo señalado en los Artículos. 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

TECÁMAC



PRESUPUESTAL

TECÁMAC


CONCLUSIONES






Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los


virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo al final del ejercicio, además de que

existen obras concluidas que no se han registrado al gasto o capitalizado.

Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008 no


presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud de que los

egresos reales son mayores a los autorizados.












TTEEJJUUPPIILLCCOO

TEJUPILCO



TEJUPILCO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 35,245,203 19,961,827 15,283,376 A CORTO PLAZO 23,073,973 19,004,201 4,069,772 CAJA 278,307 294,740 (16,433) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 89,806 89,806 PROVEEDORES 5,648,804 5,434,484 214,320 BANCOS 25,651,108 10,047,020 15,604,088 ACREEDORES DIVERSOS 420,405 828,166 (407,761) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 13,827,340 10,902,839 2,924,501 CUENTA CORRIENTE DIF 1,165,791 1,165,791 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 677,424 1,838,712 (1,161,288) DEUDORES DIVERSOS 5,572,297 5,775,526 (203,229) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 166,155 197,283 (31,128) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 2,318,739 2,388,661 (69,922) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 2,500,000 2,500,000 IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA 3,000 3,000 ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 28,833,035 26,132,926 2,700,109 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 22,113,453 19,413,344 2,700,109 BIENES INMUEBLES 6,719,582 6,719,582 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 8,049,352 8,049,352 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 103,648,684 71,074,088 32,574,596 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 54,686,553 57,558,887 (2,872,334) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 166,384,589 136,682,327 29,702,262 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



H. AYUNTAMIENTO DE TEJUPILCOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








TEJUPILCO



Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo

reflejan saldo al final del ejercicio, revelan obras terminadas que no se han registrado al


RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


35,245,203 = 1.53 25,929,415 = 1.1223,073,973 23,073,973

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Municipio presenta una liquidez razonable, ya que cuenta con 1.53 pesos para hacer


inmediata revela que se tiene 1.12 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a

corto plazo, por lo que son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.


principalmente de los recursos; Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) por 19


y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 1 millón 76 mil

380 pesos y Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios (PAGIM) por 3



El saldo de este rubro se incrementó en 2 millones 700 mil 109 pesos, principalmente por la

adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina, Mobiliario y Equipo de Cómputo y Equipo de

Transporte.

TEJUPILCO



El incremento del saldo de esta cuenta es de 15 millones 788 mil 549 pesos, debido a la


capitalizado.

TEJUPILCO






$ $ $


PROVEEDORES 5,648,804 5,434,484 214,320



13,827,340 10,902,839 2,924,501


677,424 1,838,712 (1,161,288)




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR


CUENTAS POR PAGAR AL GEM 2,500,000 2,500,000






COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 23,073,973 19,004,201 4,069,772


H. AYUNTAMIENTO DE TEJUPILCO

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 5 millones 648 mil 804 pesos; Acreedores

Diversos con 420 mil 405 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 13 millones

827 mil 340 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y

TEJUPILCO


Salarios con 12 millones 982 mil 505 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del

Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con menos 277 mil 198 pesos y otras retenciones

con 1 millón 122 mil 33 pesos; Documentos por Pagar a Corto Plazo con 677 mil 424 pesos

de Banca Mifel S.A.; Cuentas por Pagar al Gobierno del Estado de México (GEM) por 2

millones 500 mil pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento de 21.41 por ciento en comparación al ejercicio

2007; principalmente en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 2

millones 924 mil 501 pesos y Cuentas por Pagar al Gobierno del Estado de México (GEM)

con 2 millones 500 mil pesos, por el contrario disminuyó en Documentos por Pagar a Corto

Plazo 1 millón 161 mil 288 pesos.

TEJUPILCO





$ $ $

ISSEMyM (277,198) (277,198) 100

CAEM 46,368,297 (46,368,297)



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE TEJUPILCOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada se determinó una diferencia con el

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por menos 277

mil 198 pesos; con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 46 millones 368

mil 297 pesos; considerando esta última diferencia no revelada en el Estado de Posición

Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad presentaría

problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

CONVENIOS










TEJUPILCO




























TEJUPILCO



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 100,057,482 19,327,636 19.32005 111,005,335 17,252,013 15.52006 131,592,387 18,171,884 13.82007 162,283,467 19,004,201 11.72008 178,096,389 23,073,973 13.0



AÑO


Actualmente la deuda registrada con respecto a los ingresos totales, representa un 13 por

ciento.










TEJUPILCO





porcentaje.

19.3

15.5

13.8

11.713.0

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

18.0

20.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE TEJUPILCOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A





ciento en el 2007 y ahora se ubica en el 13 por ciento.


conciliación de la deuda registrada, con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM);

monto que al 31 de diciembre de 2008 no se revela en el Estado de Posición Financiera

Comparativo.

TEJUPILCO



SALARIOS


















TEJUPILCO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 178,096,389 161,956,460 16,139,929

IMPUESTOS 7,039,072 6,241,380 797,692

DERECHOS 9,167,693 9,538,773 (371,080)


PRODUCTOS 556,155 383,477 172,678




I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 144,641,292 117,008,495 27,632,797

EGRESOS 123,409,836 104,397,573 19,012,263




14,095,647 11,756,570 2,339,077


OBRAS PÚBLICAS 695,290 841,884 (146,594)



DEUDA PÚBLICA 2,854,825 3,453,260 (598,435)

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 50,530 (50,530)

TOTAL 54,686,553 57,558,887 (2,872,334)

CONCEPTO2008 2007







TEJUPILCO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 6,241,380 7,628,918 7,039,072 - 589,846 -7.7 797,692 12.8DERECHOS 9,538,773 10,896,759 9,167,693 - 1,729,066 -15.9 - 371,080 -3.9APORTACIONES DE MEJORAS 113,598 119,333 91,219 - 28,114 -23.6 - 22,379 -19.7PRODUCTOS 383,477 460,699 556,155 95,456 20.7 172,678 45.0APROVECHAMIENTOS 1,138,178 747,516 241,129 - 506,387 -67.7 - 897,049 -78.8OTROS INGRESOS 27,859,567 22,383,236 15,904,953 - 6,478,283 -28.9 - 11,954,614 -42.9INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 4,640,662 - 4,640,662 -100.0 ACCESORIOS 614,486 454,876 - 159,610 -26.0 454,876INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 117,008,494 144,709,677 144,641,292 - 68,385 27,632,798 23.6INGRESOS FEDERALES: 113,415,758 138,829,026 141,879,597 3,050,571 2.2 28,463,839 25.1

FISM 40,893,183 49,436,725 49,436,725 8,543,542 20.9FORTAMUNDF 19,809,875 23,946,361 23,946,361 4,136,486 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 52,712,700 58,779,402 66,655,177 7,875,775 13.4 13,942,477 26.4REMANENTES DE RAMO 33 OTROS INGRESOS FEDERALES 6,666,538 1,841,334 - 4,825,204 -72.4 1,841,334

INGRESOS ESTATALES: 3,592,736 5,880,651 2,761,695 - 3,118,956 -53.0 - 831,041 -23.1

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 3,592,736 5,880,651 2,761,695 - 3,118,956 -53.0 - 831,041 -23.1


TOTAL 162,283,467 192,201,286 178,096,389 - 14,104,897 - 7.3 15,812,922 9.7

H. AYUNTAMIENTO DE TEJUPILCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada en 14 millones 104 mil 897 pesos, esto debido a que no ingresaron recursos

principalmente en los rubros de Otros Ingresos con 6 millones 478 mil 283 pesos, Ingresos

Derivados de Financiamiento con 4 millones 640 mil 662 pesos y Derechos con 1 millón 729

mil 66 pesos.



De los Ingresos Propios los rubros de mayor recaudación fueron Derechos con 9 millones

167 mil 693 pesos e Impuestos con 7 millones 39 mil 72 pesos.

TEJUPILCO


De los Ingresos Federales el rubro de mayor captación corresponde a las Participaciones

(Ramo 28) con 66 millones 655 mil 177 pesos.


0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

140,000,000

160,000,000

2 0 0 8 17 , 0 9 5 , 2 6 8 15 , 9 0 4 , 9 5 3 0 4 5 4 , 8 7 6 0 14 4 ,6 4 1, 2 9 2 0

I NGR ES OS


I NGR ES OS

DERI VAD OS DE


A CCES ORI OS

I N GRES OS

D ERI VA DOS DEL

S ECTOR AUXI LIA R

I . M . D. S . N . C . F.E. C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE TEJUPILCOINGRESOS


9.6% 8.9% 0.3% 81.2%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Tejupilco depende en su mayoría de las

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con 81.2 por ciento, una recaudación

de Ingresos Propios con 9.6 por ciento, Otros Ingresos con 8.9 por ciento y Accesorios con .3

por ciento.

Por lo que se recomienda implementar campañas de recaudación, para mejorar los ingresos

municipales.

TEJUPILCO




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 6,604,463 8,703,401 8,446,080 - 257,321 -3.0 1,841,617 27.9SERVICIOS GENERALES 14,650,629 21,461,078 23,002,970 1,541,892 7.2 8,352,341 57.0

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 11,661,350 13,752,238 14,095,647 343,409 2.5 2,434,297 20.9BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,357,195 6,841,550 2,954,508 - 3,887,042 -56.8 1,597,313 117.7OBRAS PÚBLICAS 57,606,718 59,836,688 42,351,637 - 17,485,051 -29.2 - 15,255,081 -26.5INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES 50,530 - 50,530 -100.0DEUDA PÚBLICA 6,701,347 11,656,000 2,854,825 - 8,801,175 -75.5 - 3,846,522 -57.4EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 166,088,544 192,201,286 167,751,171 - 24,450,115 -12.7 1,662,627 1.0

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE TEJUPILCOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior a lo presupuestado por 24 millones 450 mil 115 pesos, que


subejercicio en los rubros de Obras Públicas con 17 millones 485 mil 51 pesos, Deuda

Pública con 8 millones 801 mil 175 pesos, Bienes Muebles e Inmuebles con 3 millones 887

mil 42 pesos y Materiales y Suministros con 257 mil 321 pesos.

Los rubros que reflejan sobreejercicio son Servicios Personales con 4 millones 95 mil 173

pesos, Servicios Generales con 1 millón 541 mil 892 pesos y Subsidios, Transferencias,

Previsiones Económicas con 343 mil 409 pesos.

TEJUPILCO



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

80,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE TEJUPILCOEGRESOS


2008 74 , 045, 504 8, 446, 080 23, 002, 970 14 , 095, 647 2, 954, 508 42 , 351, 637 2 , 854, 825

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

44.1% 5.0% 13.7% 8.4% 1.8% 25.2% 1.8%



Personales con 44.1 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con un porcentaje del

25.2 y Servicios Generales con 13.7 por ciento, entre otros.

TEJUPILCO



$

49,436,725

23,946,361

73,383,086 TOTAL




H. AYUNTAMIENTO DE TEJUPILCOCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008



R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 13,290,432 13,290,432 MATERIALES Y SUMINISTROS 285,340 10,050 295,390 SERVICIOS GENERALES 363,700 9,014,989 9,378,689 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 3,340,000 3,340,000 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 917,000 256,145 1,173,145 OBRAS PÚBLICAS 28,984,272 28,984,272 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 1,320,048 1,320,048

TOTAL 33,890,312 23,891,664 57,781,976

H. AYUNTAMIENTO DE TEJUPILCOAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


TEJUPILCO



436 mil 725 pesos, de los cuales se aplicaron en .58 por ciento a Materiales y Suministros,

en .74 por ciento a Servicios Generales, en 6.76 por ciento a Subsidios, Transferencias,

Previsiones Económicas, en 1.85 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, en 58.62 a

Obras Públicas, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 15 millones 546 mil 413

pesos, que representa el 31.45 por ciento del total.



mil 361 pesos, de los cuales se aplicaron en 55.5 por ciento a Servicios Personales, .04 por


Bienes Muebles e Inmuebles, 5.51 por ciento a Obras Públicas, quedando pendiente de

ejercer al cierre del ejercicio 54 mil 697 pesos que representa el .23 por ciento del total.




TEJUPILCO



RAMO 33

0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

45,000,000

50,000,000

C A P T A C IÓN 49,436,725 23,946,361

A P LIC A C IÓN 33,890,312 23,891,664


H. AYUNTAMIENTO DE TEJUPILCOCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

68.6%

100% 99.8%






Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), con

99.8 por ciento.

TEJUPILCO















La auditoría Financiera que se practica al H. Ayuntamiento de Tejupilco, México, por el

periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, tiene un avance del 5 por ciento y se

encuentra en campo.

Auditoria de Obra

Se realizó auditoria por el período comprendido del 18 de agosto al 31 de diciembre de 2006,

con una inversión ejercida en Obra Pública de 10 millones 732 mil 348 pesos, que

representan 49 Obras y/o acciones por parte del Ente; de las cuales se eligieron 13 de ellas

para su análisis detallado que importan un monto de 4 millones 773 mil 115 pesos; la

auditoria se encuentra en proceso.

TEJUPILCO


Subsisten 812 mil 069 pesos de Observaciones Administrativas Resarcitorias, por no verificar

que los precios sean aceptables y acordes en la zona o región donde se ejecutan los trabajos

y por trabajos pagados no ejecutados ni identificados en los levantamientos físicos, la

revisión se encuentra en la etapa de solventación.






de 3 millones 681 mil 531 pesos; de las observaciones determinadas ha sido solventada 1

por un importe de 60 mil 296 pesos; subsistiendo 19 por un importe de 3 millones 621 mil 235

pesos. La revisión se encuentra en proceso de solventación.

TEJUPILCO


OBSERVACIONES

TEJUPILCO


OBSERVACIONES


1 AD-587








Control Financiero Municipal.

1101

1102$368,113


2 A.D. 590








1301 $80,749,309


3 AD-528







en Proceso.

1301 $1


4 AD-593



6000 $7,506,635

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursos,en virtud que existen diferencias con PAGIM.

5 AD-594



1103

6000$4,832,235

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF con menos 1 millón 21 mil 683 pesos yFISM con menos 3 millones 810 mil 552 pesos.

6 AD-585


6000 $3,093,772


CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE TEJUPILCOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TEJUPILCO



TEJUPILCO


RECOMENDACIONES






del Estado de México (CAEM) por 46 millones 368 mil 297 pesos, es necesario se formule la


correspondientes.






Proveedores, Anticipo a Contratistas, Acreedores Diversos y Documentos por Pagar a Corto

Plazo con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar

las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad


Estado de México.






TEJUPILCO



PRESUPUESTAL

TEJUPILCO


CONCLUSIONES


de Ingresos y Egresos Comparativos del ejercicio 2008, presentan razonablemente las

operaciones en los aspectos más importantes y fueron elaborados de acuerdo al Manual


Gobierno y Municipios del Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad

Gubernamental Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los


virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo reflejan saldo al final del ejercicio, revelan obras

terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.



presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no envían la

autorización de su cabildo por las modificaciones presupuestales.







que se determinen en la conclusión de las Auditorias Financiera y de Obra que se encuentra

en proceso, así como de los Informes Mensuales de este ejercicio.




TTEEMMAAMMAATTLLAA

TEMAMATLA



TEMAMATLA




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 4,596,781 7,438,628 (2,841,847) A CORTO PLAZO 3,955,670 3,148,193 807,477 CAJA 107,251 2,686 104,565 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 10,000 10,000 PROVEEDORES 967,064 791,715 175,349 BANCOS 2,759,092 4,588,174 (1,829,082) ACREEDORES DIVERSOS 35,215 1,945 33,270 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,781,751 2,105,024 676,727 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 727,446 619,730 107,716 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 635,885 1,191,975 (556,090) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 357,107 1,026,063 (668,956) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 171,640 249,509 (77,869) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 736,842 2,000,000 (1,263,158) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 736,842 2,000,000 (1,263,158) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 8,659,418 8,643,957 15,461 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 2,824,201 2,808,740 15,461 BIENES INMUEBLES 5,835,217 5,835,217 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 13,329,982 8,097,677 5,232,305 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 8,935,040 6,626,614 2,308,426 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 22,265,022 14,724,291 7,540,731 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



H.AYUNTAMIENTO DE TEMAMATLAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








TEMAMATLA


Disposiciones Legales; así como los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal

emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja

reflejan saldo al final del ejercicio, registran Bienes Muebles que no cumplen con la

normatividad establecida y presentan obras terminadas que no han registrado al gasto o

capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


4,596,781 = 1.16 2,866,343 = .723,955,670 3,955,670

LIQUIDEZ INMEDIATA



a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por el contrario la liquidez


corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un decremento de 1 millón 829 mil 82 pesos; el saldo se integra

principalmente de recursos del Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios

(PAGIM) con 1 millón 886 mil 258 pesos, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de

los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con

260 mil 75 pesos y recursos propios con 431 mil 404 pesos, recursos correspondientes al

período 2008 pendientes de ejercer.


Esta cuenta refleja un incremento de 107 mil 716 pesos, que corresponde al Crédito al

Salario pendiente de acreditar y gastos pendientes de comprobar.

TEMAMATLA



El saldo de este rubro se incremento en 15 mil 461 pesos, debido a la adquisición de Equipo

de Cómputo y Accesorios.



ejecución de obra pública y obras terminadas que no se han registrado al gasto o

capitalizado.

TEMAMATLA






$ $ $


PROVEEDORES 967,064 791,715 175,349

ACREEDORES DIVERSOS 35,215 1,945 33,270


2,781,751 2,105,024 676,727





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 171,640 249,509 (77,869)




736,842 2,000,000 (1,263,158)




COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 4,692,512 5,148,193 (455,681)


H.AYUNTAMIENTO DE TEMAMATLA

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 967 mil 64 pesos; Acreedores Diversos con

35 mil 215 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 2 millones 781 mil 751

pesos, integradas por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 2

TEMAMATLA


millones 532 mil 976 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de

México y Municipios (ISSEMyM) con 166 mil 728 pesos y otras retenciones con 82 mil 47

pesos; Sueldos y Salarios por Pagar con 171 mil 640 pesos y Documentos por Pagar a Largo

Plazo con 736 mil 842 pesos, dicho importe corresponde a un crédito contratado con

BANOBRAS.

La deuda registrada disminuyó el 8.85 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en el rubro de Documentos por Pagar a Largo Plazo con 1 millón 263 mil 158

pesos, Sueldos y Salarios por Pagar con 77 mil 869 pesos, por otra parte la deuda

incrementó principalmente en los rubros de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con

676 mil 727 pesos y Proveedores con 175 mil 349 pesos.

TEMAMATLA





$ $ $

ISSEMyM 166,728 363,263 (196,535) (118)

CAEM -

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 3,655,436 (3,655,436)


DIFERENCIA %

H.AYUNTAMIENTO DE TEMAMATLACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos, con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 3 millones 655 mil 436 pesos; considerando

estas diferencias no reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de

diciembre de 2008, la liquidez presentaría problemas.

CONVENIOS











TEMAMATLA



























TEMAMATLA



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 19,893,229 552,428 2.8200520062007 32,269,569 5,148,193 16.02008 35,332,769 4,692,512 13.3



AÑO



ciento.

No se presenta información de los años 2005 y 2006, debido a que la entidad no presentó

sus Cuentas Públicas Anuales.








TEMAMATLA



señala que “Los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago


anual de sus ingresos por participaciones derivadas de la Coordinación Fiscal”.


porcentaje.

2.8

16.0

13.3

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE TEMAMATLAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A




registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 16 por




Municipios (ISSEMyM); Luz y Fuerza del Centro (LyFC); montos que al 31 de diciembre de


TEMAMATLA



SALARIOS





















vigente aplicable.

TEMAMATLA



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 35,332,769 30,269,569 5,063,200

IMPUESTOS 1,075,661 1,088,548 (12,887)

DERECHOS 1,169,584 1,098,417 71,167


PRODUCTOS 9,075 1,820 7,255



60,583 2,912 57,671


I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 27,679,040 21,225,908 6,453,132

EGRESOS 26,397,729 23,642,955 2,754,774




3,138,401 2,686,414 451,987


OBRAS PÚBLICAS 58,430 1,574,159 (1,515,729)



DEUDA PÚBLICA 251,987 139,385 112,602


TOTAL 8,935,040 6,626,614 2,308,426

CONCEPTO2008 2007






Superávit de 8 millones 935 mil 40 pesos, el cual no es determinado correctamente, en virtud

que revela el concepto Ingresos Derivados de Financiamiento, que debe ser considerado en

una cuenta por pagar en el Estado de Posición Financiera Comparativo, situación que debe

ser aclarada o justificada.

TEMAMATLA




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 1,088,548 1,444,278 1,075,661 - 368,617 -25.5 - 12,887 -1.2DERECHOS 1,098,417 1,125,780 1,169,584 43,804 3.9 71,167 6.5APORTACIONES DE MEJORAS 21,867 24,208 170,692 146,484 605.1 148,825 680.6PRODUCTOS 1,820 2,620 9,075 6,455 246.4 7,255 398.6APROVECHAMIENTOS 482,497 45,263 11,988 - 33,275 -73.5 - 470,509 -97.5OTROS INGRESOS 6,347,600 12,171,630 5,128,173 - 7,043,457 -57.9 - 1,219,427 -19.2INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 2,002,912 3,145 60,583 57,438 1,826.3 - 1,942,329 -97.0ACCESORIOS 10,000 27,973 17,973 179.7 27,973INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 21,225,908 25,022,771 27,679,040 2,656,269 10.6 6,453,132 30.4INGRESOS FEDERALES: 21,021,846 24,886,351 27,104,370 2,218,019 8.9 6,082,524 28.9

FISM 1,010,151 1,315,103 1,214,684 - 100,419 -7.6 204,533 20.2FORTAMUNDF 3,209,956 3,425,400 3,556,872 131,472 3.8 346,916 10.8PARTICIPACIONES (RAMO28) 16,801,739 20,145,848 22,332,814 2,186,966 10.9 5,531,075 32.9REMANENTES DE RAMO 33 OTROS INGRESOS FEDERALES

INGRESOS ESTATALES: 204,062 136,420 574,670 438,250 321.3 370,608 181.6

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 204,062 136,420 574,670 438,250 321.3 370,608 181.6


TOTAL 32,269,569 39,849,695 35,332,769 - 4,516,926 - 11.3 3,063,200 9.5

H.AYUNTAMIENTO DE TEMAMATLAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se determinó que el

ingreso real en el ejercicio fue del orden de 35 millones 332 mil 769 pesos, cantidad inferior a

la presupuestada en 4 millones 516 mil 926 pesos, esto debido a que no ingresaron recursos

en los rubros de Otros Ingresos por 7 millones 43 mil 457 pesos e Impuestos por 368 mil 617

pesos.



De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron Derechos con 1 millón 169

mil 584 pesos e Impuestos con 1 millón 75 mil 661 pesos.

TEMAMATLA





0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

2 0 0 8 2 , 4 3 7 ,0 0 0 5 ,12 8 , 17 3 6 0 ,5 8 3 2 7 ,9 7 3 0 2 7 ,6 7 9 ,0 4 0 0

I N GRES OS

P ROP IOSOTROS I NGRES OS

IN GR ES OS

DERI VADOS D E

FI NA NCI AM I ENTO

ACC ES OR IOS

I NGRES OS

DER IVAD OS DEL

S EC TOR A UXI LIA R

I .M . D. S . N .C .F. E.C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE TEMAMATLAINGRESOS


6.9% 14.5% .2% .1% 78.3%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Temamatla depende en su mayoría de las

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el 78.3 por ciento, una recaudación

de Otros Ingresos del 14.5 por ciento, Ingresos Propios con el 6.9 por ciento, Ingresos

Derivados del Financiamiento con el .2 por ciento y Accesorios con el .1 por ciento.

TEMAMATLA




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 14,612,105 16,351,062 16,351,063 1 1,738,958 11.9

MATERIALES Y SUMINISTROS 1,278,364 1,722,414 1,722,415 1 444,051 34.7SERVICIOS GENERALES 3,452,033 4,856,890 4,841,257 - 15,633 -0.3 1,389,224 40.2

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 2,686,414 3,244,776 3,244,776 558,362 20.8BIENES MUEBLES E INMUEBLES 212,931 193,795 188,795 - 5,000 -2.6 - 24,136 -11.3OBRAS PÚBLICAS 5,936,926 13,263,422 10,530,393 - 2,733,029 -20.6 4,593,467 77.4INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 69,385 217,336 217,336 147,951 213.2EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 28,248,158 39,849,695 37,096,035 - 2,753,660 -6.9 8,847,877 31.3

CONCEPTO

H.AYUNTAMIENTO DE TEMAMATLAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008






representa el 6.9 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde

principalmente al subejercicio de los rubros de Obras Públicas con 2 millones 733 mil 29

pesos y Servicios Generales con 15 mil 633 pesos.




cuando exista partida específica y recursos disponibles, ya que el egreso real es mayor al

ingreso recaudado por 1 millón 763 mil 266 pesos.

TEMAMATLA



0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

16,000,000

18,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE TEMAMATLAEGRESOS


2008 16,351,063 1,722,415 4,841,257 3,244,776 188,795 10,530,393 217,336

SERV. PERSONALESMAT. Y

SUMINISTROSSERV. GRALES.

SUBS., TRANSF.,

PREV. ECON.B. MUEB. E INM. OBRAS PÚBLICAS

INVERSIONES

FINANC.

PART. Y APORT.

FED. Y EST.DEUDA PÚBLICA EROG. EXTRAORD.

44.1% 4.6% 13.1% 8.7% .5% 28.4% 6%




28.4, Servicios Generales con el 13.1 por ciento y Subsidios, Transferencias, Previsiones


TEMAMATLA




H.AYUNTAMIENTO DE TEMAMATLACAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

1,214,684

3,556,872

4,771,556 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 2,292,800 2,292,800 MATERIALES Y SUMINISTROS 100,353 100,353 SERVICIOS GENERALES 139,677 1,392,368 1,532,045 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS 1,108,216 139,013 1,247,229 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA

TOTAL 1,247,893 3,924,534 5,172,427

H.AYUNTAMIENTO DE TEMAMATLAAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


TEMAMATLA


Del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se recibieron un total de 1 millón 214

mil 684 pesos, de los cuales se aplicaron en un 11.50 por ciento a Servicios Generales, en

un 91.23 por ciento a Obras Públicas, ejerciendo más recursos por 33 mil 209 pesos, que

representan el 2.73 por ciento.




por ciento a Materiales y Suministros, 39.15 por ciento a Servicios Generales y 3.91 por

ciento a Obras Públicas, ejerciendo más recursos por 367 mil 662 pesos, que representan el

10.34 por ciento.

Es importante mencionar que la entidad ejerció más recursos de los captados al cierre del

ejercicio, por lo que deberá aclarar y comprobar en la observación correspondiente.




TEMAMATLA



RAMO 33

0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

4,000,000

C A P T A C IÓN 1,214,684 3,556,872

A P LIC A C IÓN 1,247,893 3 ,924,534


H. AYUNTAMIENTO DE TEMAMATLACAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100% 102.7%

100%

110.3%



aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 1 millón 247 mil 893 pesos del Fondo

de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representan el 102.7 por ciento y 3 millones

924 mil 534 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de

las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con el 110.3 por

ciento.

TEMAMATLA















La auditoría Financiera que se practica al H. Ayuntamiento de Temamatla, México, por el


encuentra en campo.

TEMAMATLA


OBSERVACIONES

TEMAMATLA


OBSERVACIONES


1 AD-587Saldo en la cuenta de Caja y Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio.








Control Financiero.

1101 1102

$117,252Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.

2 AD-522 Bienes Muebles mal inventariados.

Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del

Código Financiero del Estado de México y

Municipios; Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios

del Estado de México capítulo VI Políticas de

Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes

Muebles e Inmuebles..

1202 $1Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.

3 AD-528 Sin traspaso por Obras Concluidas.

Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del Código






en Proceso.

1301 $1Deberán realizar los traspasos de la cuenta Construcciones en Proceso a su cuenta final. (al capítulo del gasto o capitalizarla, según corresponda).

4 AD-593Diferencia entre el registro de los recursos de PAGIM y Ramo 33 (FORTAMUNDF) con lo públicado en la Gaceta de Gobierno.


6002 $3,437,440

Los saldos que se presentan en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos deberán de ser igual a los publicados en la Gaceta de Gobierno, en virtud que se observa una diferencia en PAGIM por $3,114,088.00 y con FORTAMUNDF por $323,352.00

5 AD-594Diferencia entre saldos de FISM y FORTAMUNDF presentados en el Estado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.


1103 6000

$701,430Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursos del FISM por $73,693.00 y FORTAMUNDF por $627,737.00

6 AD-585 Aclaración Complementaria

Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios,Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

5001 $502,082Deberán conciliar los saldos del Informe de Obras Terminadas con el saldo en Obras Públicas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE TEMAMATLAINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TEMAMATLA



TEMAMATLA


RECOMENDACIONES

1.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos con el Instituto de


necesario se formule la conciliación con este Organismo y en caso de ser procedente se

realicen los ajustes correspondientes.

2.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos con Luz y Fuerza del

Centro (LyFC) por 3 millones 655 mil 436 pesos; es necesario se formule la conciliación con

este Organismo y en caso de ser procedente se efectúen los ajustes correspondientes.




Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.


observa que de los Ingresos Municipales derivados del Sistema Nacional de Coordinación

Fiscal, Estatal y de Coordinación Hacendaria, se registran los Ingresos Federales

(Excedentes Petroleros) en Ingresos Estatales, por lo que deberán realizar el registro de

conformidad a lo señalado en el Manual para la Programación y Presupuestación Municipal.


de inventarios, se determinó una diferencia de 1 millón 836 mil 604 pesos en Bienes Muebles

y 10 millones 259 mil 348 pesos en Bienes Inmuebles, por lo que se recomienda realizar la

conciliación y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes de conformidad con

el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

TEMAMATLA




lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

TEMAMATLA



PRESUPUESTAL

TEMAMATLA


CONCLUSIONES







Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y

Fondo Fijo de Caja reflejan saldo al final del ejercicio, registran Bienes Muebles que no

cumplen con la normatividad establecida y presentan obras terminadas que no han




presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que los egresos

reales son mayores que los ingresos recaudados.












TTEEMMAASSCCAALLAAPPAA

TEMASCALAPA



TEMASCALAPA




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 22,107,417 11,618,942 10,488,475 A CORTO PLAZO 35,168,455 25,902,164 9,266,291 CAJA 186,359 20,447 165,912 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 60,000 (60,000) PROVEEDORES 33,642,656 24,479,518 9,163,138 BANCOS 18,639,131 9,067,605 9,571,526 ACREEDORES DIVERSOS 13,836 17,966 (4,130) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,414,448 1,327,644 86,804 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 345,899 347,875 (1,976) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 163,100 50,900 112,200 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 2,537,380 1,834,693 702,687 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 235,548 237,422 (1,874) SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 97,515 77,036 20,479 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 31,694,816 29,608,264 2,086,552 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 12,223,155 10,136,603 2,086,552 BIENES INMUEBLES 19,471,661 19,471,661 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 19,344,442 19,344,442 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 56,196,587 34,313,852 21,882,735 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 41,888,621 25,379,097 16,509,524 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 117,429,650 79,037,391 38,392,259 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO


1,313,540 1,313,540


H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALAPAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








TEMASCALAPA




final del ejercicio y no registran sus obras terminadas al gasto o las capitalizan según

corresponda.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


22,107,417 = .63 18,825,490 = .5435,168,455 35,168,455

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Municipio presenta problemas graves de liquidez, ya que cuenta con .63 pesos para


liquidez inmediata revela que no se tienen recursos de inmediata realización suficientes ya

que solo cuenta con .54 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a corto plazo.

b).- Bancos.


principalmente de recursos Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) con 4 millones

749 mil 987 pesos, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con 1 millón 450 mil 98

pesos y Programa de Apoyo al Gasto de Inversión Municipal (PAGIM) con 9 millones 959 mil

482 pesos.


Esta cuenta refleja un decremento por 1 mil 976 pesos, el saldo corresponde al Crédito al

Salario de ejercicios anteriores y deudores pendientes de comprobar.

TEMASCALAPA



El saldo de este rubro se incrementó por 2 millones 86 mil 552 pesos, debido principalmente

a la adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina, Mobiliario y Equipo de Cómputo,

Herramientas, Equipo Fotográfico, Equipo Eléctrico y Electrónico y Equipo de Transporte.


Se incrementó el saldo de esta cuenta es por 33 millones 469 mil 983 pesos, se debe a la


capitalizado.

TEMASCALAPA






$ $ $


PROVEEDORES 33,642,656 24,479,518 9,163,138



1,414,448 1,327,644 86,804





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 35,168,455 25,902,164 9,266,291


H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALAPA

CONCEPTO




integrada por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 23 millones 607 mil 907 pesos y otros

proveedores con 10 millones 34 mil 749 pesos; Acreedores Diversos con 13 mil 836 pesos;

TEMASCALAPA


Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 1 millón 414 mil 448 pesos, integrado por

retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 1 millón 87 mil 202

pesos, retenciones de Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM) con 136 mil 607 pesos y otras retenciones con 190 mil 639 pesos; Sueldos y


La deuda tuvo un incremento de 35.77 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en el rubro de Proveedores con 9 millones 163 mil 138 pesos, Retenciones a

Favor de Terceros por Pagar con 86 mil 804 pesos y Sueldos y Salarios por Pagar con 20 mil

479 pesos.

TEMASCALAPA





$ $ $

ISSEMyM 136,607 281,684 (145,077) (106)

CAEM -

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 23,607,907 23,960,038 (352,131) (1)


DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALAPACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 352 mil 131 pesos; considerando estas

diferencias no reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre

de 2008, la liquidez de esta entidad presentaría problemas aún más graves para hacer frente

a sus compromisos a corto plazo.

CONVENIOS










TEMASCALAPA


























celebró el convenio con Luz y Fuerza del Centro (LyFC).




TEMASCALAPA





TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 43,252,691 18,779,046 43.42005 46,595,444 22,660,691 48.62006 61,899,705 24,852,370 40.12007 72,648,416 25,902,164 35.72008 105,291,356 35,168,455 33.4



AÑO



ciento.








TEMASCALAPA







porcentaje.

43.4

48.6

40.1

35.733.4

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

40.0

45.0

50.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALAPAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A






Es importante señalar que esta comparación no incluye las diferencias señaladas en la




TEMASCALAPA



SALARIOS


















TEMASCALAPA



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 100,052,281 72,648,416 27,403,865

IMPUESTOS 5,948,018 4,660,889 1,287,129

DERECHOS 3,928,488 2,896,812 1,031,676

APORTACIONES DE MEJORAS 4,890,349 1,100,125 3,790,224

PRODUCTOS 1,467,429 353,269 1,114,160




I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 63,853,656 52,737,265 11,116,391

EGRESOS 58,163,660 47,269,319 10,894,341




9,753,499 8,372,481 1,381,018

BIENES MUEBLES E INMUEBLES (7,500) (7,500)

OBRAS PÚBLICAS 4,048,011 577,605 3,470,406



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 41,888,621 25,379,097 16,509,524

CONCEPTO2008 2007







TEMASCALAPA




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 4,660,889 3,567,842 5,948,018 2,380,176 66.7 1,287,129 27.6DERECHOS 2,896,812 3,117,828 3,928,488 810,660 26.0 1,031,676 35.6APORTACIONES DE MEJORAS 1,100,125 20,156,800 4,890,349 - 15,266,451 -75.7 3,790,224 344.5PRODUCTOS 353,269 442,800 1,467,429 1,024,629 231.4 1,114,160 315.4APROVECHAMIENTOS 238,832 109,200 52,235 - 56,965 -52.2 - 186,597 -78.1OTROS INGRESOS 10,661,224 15,790,261 19,912,106 4,121,845 26.1 9,250,882 86.8INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 3,100,000 5,239,075 2,139,075 69.0 5,239,075ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 52,737,265 67,091,882 63,853,656 - 3,238,226 -4.8 11,116,391 21.1INGRESOS FEDERALES: 50,771,908 65,824,282 62,798,214 - 3,026,068 -4.6 12,026,306 23.7

FISM 7,257,244 8,750,750 7,875,675 - 875,075 -10.0 618,431 8.5FORTAMUNDF 10,471,708 12,658,298 11,603,440 - 1,054,858 -8.3 1,131,732 10.8PARTICIPACIONES (RAMO28) 33,032,578 40,871,231 43,315,672 2,444,441 6.0 10,283,094 31.1REMANENTES DE RAMO 33 3,514,003 - 3,514,003 -100.0 OTROS INGRESOS FEDERALES 10,378 30,000 3,427 - 26,573 -88.6 - 6,951 -67.0

INGRESOS ESTATALES: 1,965,357 1,267,600 1,055,442 - 212,158 -16.7 - 909,915 -46.3

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 1,965,357 1,267,600 1,055,442 - 212,158 -16.7 - 909,915 -46.3


TOTAL 72,648,416 113,376,613 105,291,356 - 8,085,257 - 7.1 32,642,940 44.9

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALAPAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada en 8 millones 85 mil 257 pesos, esto debido a que no ingresaron los recursos

en los rubros de Aportaciones de Mejoras por 15 millones 266 mil 451 pesos,

Aprovechamientos por 56 mil 965 pesos; Participaciones y Aportaciones Federales y

Estatales por 3 millones 238 mil 226 pesos.




millones 948 mil 18 pesos y Aportaciones de Mejoras con 4 millones 890 mil 349 pesos.

TEMASCALAPA





0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

2 0 0 8 16 , 2 8 6 , 5 19 19 , 9 12 , 10 6 5 ,2 3 9 ,0 7 5 0 0 6 3 ,8 5 3 ,6 5 6 0

IN GRES OS


I NGRES OS

D ER IVA DOS DE

FIN ANC IA M IEN TO

ACC ES OR IOS

IN GR ES OS

DERI VADOS D EL

S ECTOR AU XILI AR

I .M . D. S . N .C .F. E.C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALAPAINGRESOS


15.5% 18.9% 5.0% 60.6%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Temascalapa depende en su mayoría de las


de Otros Ingresos 18.9 por ciento, Ingresos Propios 15.5 por ciento e Ingresos Derivados de

Financiamiento 5 por ciento.

TEMASCALAPA




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 3,911,868 4,554,837 5,542,234 987,397 21.7 1,630,366 41.7SERVICIOS GENERALES 13,320,610 12,173,822 15,895,698 3,721,876 30.6 2,575,088 19.3

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 8,421,081 12,048,381 9,934,499 - 2,113,882 -17.5 1,513,418 18.0BIENES MUEBLES E INMUEBLES 3,145,228 4,175,215 2,887,642 - 1,287,573 -30.8 - 257,586 -8.2OBRAS PÚBLICAS 19,482,272 52,592,822 42,177,647 - 10,415,175 -19.8 22,695,375 116.5INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 2,883,947 2,591,115 2,112,198 - 478,917 -18.5 - 771,749 -26.8EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 72,244,477 113,376,613 101,481,636 - 11,894,977 -10.5 29,237,159 40.5

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALAPAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008







subejercicio de los rubros de Servicios Personales con 2 millones 308 mil 703 pesos,

Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 2 millones 113 mil 882 pesos y

Obras Públicas con 10 millones 415 mil 175 pesos, por mencionar los más representativos.

TEMASCALAPA



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

45,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALAPAEGRESOS


2008 22 , 931, 718 5 , 542, 234 15 , 895, 698 9, 934, 499 2, 887, 642 42 , 177, 647 2 , 112, 198

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

22.6% 5.5% 15.6% 9.8% 2.8% 41.6% 2.1%




del 22.6 y Servicios Generales 15.6 por ciento, entre otros.

TEMASCALAPA




H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALAPACAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

8,750,750

12,658,298

21,409,048 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 4,968,378 4,968,378 MATERIALES Y SUMINISTROS 157,320 157,320 SERVICIOS GENERALES 3,542,323 3,542,323 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 1,195,783 1,195,783 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 175,015 382,500 557,515 OBRAS PÚBLICAS 2,629,965 576,053 3,206,018 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 1,581,627 1,581,627

TOTAL 4,000,763 11,208,201 15,208,964

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALAPAAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


TEMASCALAPA



mil 750 pesos, de los cuales se aplicaron 13.66 por ciento a Subsidios, Transferencias,

Previsiones Económicas en un 2 por ciento a Bienes Muebles y 30.05 por ciento Obras

Públicas, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 4 millones 749 mil 987 pesos

que representan 54.29 por ciento del total.



mil 298 pesos, de los cuales se aplicaron 39.25 por ciento a Servicios Personales, 1.24 por


Bienes Muebles e Inmuebles, 4.55 por ciento a Obra Pública y 12.49 por ciento a Deuda

Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 1 millón 450 mil 97 pesos que

representan 11.46 por ciento del total.




TEMASCALAPA



RAMO 33

0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

C A P T A C IÓN 8,750 ,750 12,658,298

A P LIC A C IÓN 4,000 ,763 11,208,201


H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALAPACAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

45.7%

100%

88.5%



aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 4 millones 763 mil pesos del Fondo de


201 pesos al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) 88.5 por ciento.

TEMASCALAPA











TEMASCALAPA


OBSERVACIONES

TEMASCALAPA


OBSERVACIONES


1 AD-587








Control Financiero.

1101 $186,359


2 AD-528







en Proceso.

1301 $1


3 AD-593



6,000 $145,781


4 AD-585

Aclaración Complementaria De acuerdo a la sección VI del Reglamento dellibro XII del Código Administrativo del Estado deMéxico.

1301 $1

El Informe Anual de Obras en Proceso no deberá tener obrascon un avance financiero superior a una avance físico.

5 AD-585


6000 $1


CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALAPAINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TEMASCALAPA



TEMASCALAPA


RECOMENDACIONES






(LyFC) por 352 mil 131 pesos, es necesario se formule la conciliación con este organismo y

de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.

TEMASCALAPA



PRESUPUESTAL

TEMASCALAPA


CONCLUSIONES




Gubernamental Para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del




refleja saldo al final del ejercicio y no registran sus obras terminadas al gasto o las capitalizan

según corresponda.















TTEEMMAASSCCAALLCCIINNGGOO

TEMASCALCINGO



TEMASCALCINGO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 48,509,340 39,466,158 9,043,182 A CORTO PLAZO 20,763,629 19,062,643 1,700,986 CAJA 21,622 (21,622) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 5,054,242 6,421,342 (1,367,100) BANCOS 42,089,102 32,387,469 9,701,633 ACREEDORES DIVERSOS 2,403,307 4,640,584 (2,237,277) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO (583) (583) RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 13,159,996 7,839,570 5,320,426 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 146,084 161,147 (15,063) DEUDORES DIVERSOS 3,680,508 3,289,835 390,673 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 112,041 117,791 (5,750) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 2,628,272 3,649,441 (1,021,169) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 37,889,509 35,939,092 1,950,417 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 25,668,862 23,808,445 1,860,417 BIENES INMUEBLES 12,220,647 12,130,647 90,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 18,521,222 18,521,222 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 79,355,771 47,284,478 32,071,293 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 55,828,659 46,622,687 9,205,972 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 153,705,652 112,428,387 41,277,265 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALCINGOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








TEMASCALCINGO


Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que no realizan la actualización de

inventarios y tienen obras concluidas que no se han registrado al gasto o capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


48,509,340 = 2.34 42,088,519 = 2.0320,763,629 20,763,629

LIQUIDEZ INMEDIATA




inmediata es favorable ya que cuenta con 2.03 pesos por cada 1.00 peso de sus

obligaciones a corto plazo, por lo que son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos


principalmente de recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) por 16


y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 5 millones 559 mil

831 pesos y Recursos Propios por 9 millones 179 mil 690 pesos.


Esta cuenta refleja un incremento por 390 mil 673 pesos, el saldo corresponde al Subsidio al

Empleo pendiente de acreditar.

d).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro se incremento en 1 millón 860 mil 417 pesos, respecto del ejercicio

anterior.

TEMASCALCINGO



El incremento de esta cuenta es por 31 millones 984 mil 652 pesos, se debe a la ejecución

de obra pública y a obras concluidas que no se han registrado al gasto o capitalizado.

TEMASCALCINGO






$ $ $


PROVEEDORES 5,054,242 6,421,342 (1,367,100)

ACREEDORES DIVERSOS 2,403,307 4,640,584 (2,237,277)


13,159,996 7,839,570 5,320,426


146,084 161,147 (15,063)




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 20,763,629 19,062,643 1,700,986


H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALCINGO

CONCEPTO



los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 5 millones 54 mil 242 pesos;

Acreedores Diversos con 2 millones 403 mil 307 pesos, integrado por el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 111 mil 43 pesos y

TEMASCALCINGO


otros acreedores con 2 millones 292 mil 264 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por

Pagar con 13 millones 159 mil 996 pesos, integrado por retenciones del Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por menos 112 mil 625

pesos, retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 12 millones 694

mil 335 pesos y otras retenciones con 578 mil 286 pesos y Documentos por Pagar a Corto

Plazo con 146 mil 84 pesos, integrado por el Instituto de Seguridad Social del Estado de

México y Municipios (ISSEMyM) con 90 mil 19 pesos y otros documentos por pagar con 56

mil 65 pesos.


principalmente en el rubro de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar por 5 millones 320

mil 426 pesos, por otra parte se incrementó en Proveedores por 1 millón 367 mil 100 pesos y

Acreedores Diversos por 2 millones 237 mil 277 pesos.

TEMASCALCINGO





$ $ $

ISSEMyM 88,437 702,903 (614,466) (695)

CAEM 305,796 (305,796)



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALCINGOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 305 mil 796 pesos;


Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez sigue sin presentar problemas para

hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

CONVENIOS










TEMASCALCINGO




























TEMASCALCINGO



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 87,719,348 30,284,501 34.52005 97,869,596 28,388,054 29.02006 123,522,868 10,321,487 8.42007 151,482,566 19,062,643 12.62008 173,998,765 20,763,629 11.9



AÑO



ciento.








Así mismo, el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el articulo 271, señala

los municipios podrán comprometer y otorgar en pago o como garantía de pago para la

TEMASCALCINGO





porcentaje.

34.5

29.0

8.4

12.6 11.9

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALCINGOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A








Municipios (ISSEMyM) y Comisión del Agua del Estado de México (CAEM); montos que al 31

de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de Posición Financiera Comparativo.

TEMASCALCINGO



SALARIOS


















TEMASCALCINGO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 167,998,764 142,482,565 25,516,199

IMPUESTOS 2,117,278 1,881,367 235,911

DERECHOS 2,582,325 2,334,759 247,566


PRODUCTOS 618,966 491,952 127,014



90 (90)


I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 132,950,213 109,400,572 23,549,641

EGRESOS 112,170,105 95,859,878 16,310,227




9,153,221 7,373,199 1,780,022


OBRAS PÚBLICAS 21,762,875 13,983,968 7,778,907



DEUDA PÚBLICA

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 266,390 729,691 (463,301)

TOTAL 55,828,659 46,622,687 9,205,972

CONCEPTO2008 2007







El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos revela la partida Erogaciones

Extraordinarias que desde el ejercicio 2007 no aplica por lo que deberán apegarse a lo que

TEMASCALCINGO






$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 1,881,367 1,915,687 2,117,278 201,591 10.5 235,911 12.5DERECHOS 2,334,759 2,050,910 2,582,325 531,415 25.9 247,566 10.6APORTACIONES DE MEJORAS 226,075 45,249 120,597 75,348 166.5 - 105,478 -46.7PRODUCTOS 491,952 231,540 618,966 387,426 167.3 127,014 25.8APROVECHAMIENTOS 386,739 163,396 114,867 - 48,529 -29.7 - 271,872 -70.3OTROS INGRESOS 27,761,012 42,671,095 29,494,518 - 13,176,577 -30.9 1,733,506 6.2INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 9,000,090 20,170,000 6,000,000 - 14,170,000 -70.3 - 3,000,090 -33.3ACCESORIOS 116,938 1,202,486 1,085,548 928.3 1,202,486INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 109,400,572 148,066,223 131,747,728 - 16,318,495 -11.0 22,347,156 20.4INGRESOS FEDERALES: 107,002,136 145,652,632 123,642,795 - 22,009,837 -15.1 16,640,659 15.6

FISM 36,421,406 43,991,277 43,991,277 7,569,871 20.8FORTAMUNDF 18,423,276 22,270,227 22,270,227 3,846,951 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 52,156,612 65,493,329 57,381,154 - 8,112,175 -12.4 5,224,542 10.0REMANENTES DE RAMO 33 13,888,199 - 13,888,199 -100.0 OTROS INGRESOS FEDERALES 842 9,600 137 - 9,463 -98.6 - 705 -83.7




TOTAL 151,482,566 215,431,038 173,998,765 - 41,432,273 - 19.2 22,516,199 14.9

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALCINGOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determino que el

ingreso real en el ejercicio fue del orden de 173 millones 998 mil 765 pesos, cantidad inferior

a la presupuestada en 41 millones 432 mil 273 pesos, esto debido a una recaudación menor

en los rubros de Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales por 16 millones 318

mil 495 pesos, Ingresos Derivados de Financiamiento por 14 millones 170 mil pesos y Otros

Ingresos por 13 millones 176 mil 577 pesos, principalmente.

Por otra parte se observa un incremento recaudatorio de 22 millones 516 mil 199 pesos,

respecto al ejercicio 2007 que representa 14.9 por ciento.

TEMASCALCINGO


De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron los Derechos con 2

millones 582 mil 325 pesos e Impuestos con 2 millones 117 mil 278 pesos.

De los Ingresos Federales el rubro de mayor índice de recaudación fue el de las



0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

140,000,000

2 0 0 8 5 , 5 5 4 , 0 3 2 2 9 , 4 9 4 , 5 18 6 , 0 0 0 , 0 0 0 1, 2 0 2 , 4 8 6 0 13 1, 7 4 7 , 7 2 8 0

I N GRES OS


I NGRES OS

D ER I VA DOS DE


AC CES OR I OS

I NGRES OS

D ER I VAD OS DEL

S ECTOR A UXI LI AR

I . M . D . S . N . C . F. E. C .

H .

REM AN EN TES

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALCINGOINGRESOS


3.2% 17% 3.4% 0.7% 75.7%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Temascalcingo depende en su mayoría de

las Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con 75.7 por ciento, de Otros

Ingresos con 17 por ciento y de Ingresos Derivados de Financiamiento con 3.4 por ciento.

Por lo que se recomienda implementar programas para mejorar la recaudación de Ingresos

Propios.

TEMASCALCINGO




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 6,718,974 9,437,923 7,753,339 - 1,684,584 -17.8 1,034,365 15.4SERVICIOS GENERALES 14,330,647 18,678,525 14,821,230 - 3,857,295 -20.7 490,583 3.4

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 7,394,888 11,842,793 9,153,221 - 2,689,572 -22.7 1,758,333 23.8BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2,468,173 5,486,491 2,267,860 - 3,218,631 -58.7 - 200,313 -8.1OBRAS PÚBLICAS 41,963,616 93,405,793 67,108,912 - 26,296,881 -28.2 25,145,296 59.9INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 12,158,562 10,785,174 5,524,157 - 5,261,017 -48.8 - 6,634,405 -54.6EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 138,291,650 215,431,038 165,070,138 - 50,360,900 -23.4 26,778,488 19.4

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALCINGOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008






representa 23.4 por ciento, la variación corresponde al subejercicio en los rubros de Obras

Públicas por 26 millones 296 mil 881 pesos, Servicios Personales por 7 millones 352 mil 920

pesos y Deuda Pública por 5 millones 261 mil 17 pesos, entre otros.

Es importante señalar que la entidad no envía la autorización de Cabildo, por las

modificaciones presupuestales.

TEMASCALCINGO



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALCINGOEGRESOS


20 0 8 58 , 44 1 , 4 19 7 , 7 53 , 33 9 14 , 82 1 , 2 30 9 , 15 3 , 22 1 2 , 26 7 , 8 60 6 7 , 1 08 , 9 1 2 5 , 5 24 , 15 7

SE R V .

P E R SON A LE S

M A T . Y

SU M I N I ST R OSSE R V . GR A LE S.

SU B S. ,

T R A N SF. ,

P R E V . E C ON .

B . M U E B . E

I N M .

OB R A S

P Ú B LI C A S

I N V E R SI ON E S

FI N A N C .

P A R T . Y

A P OR T . FE D . Y

E ST .

D E U D A P Ú B LI C AE R OG.

E X T R A OR D .

35.4% 4.7% 9.0% 5.5% 1.4% 40.7% 3.3%



40.7 por ciento, seguido de Servicios Personales con 35.4 por ciento y Servicios Generales

con 9 por ciento, entre otros.

TEMASCALCINGO



$

43,991,277

22,270,227

66,261,504 TOTAL




H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALCINGOCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008



R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 4,774,201 4,774,201 MATERIALES Y SUMINISTROS 66,451 248,697 315,148 SERVICIOS GENERALES 884,647 4,846,879 5,731,526 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 748,500 748,500 OBRAS PÚBLICAS 27,865,843 27,865,843 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 6,381,256 6,381,256

TOTAL 28,816,941 16,999,533 45,816,474

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALCINGOAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


TEMASCALCINGO



991 mil 277 pesos, los cuales se aplicaron 63.34 por ciento a Obras Públicas, 2.01 por ciento

a Servicios Generales y .15 por ciento a Materiales y Suministros, quedando pendientes de

ejercer al cierre del ejercicio 15 millones 174 mil 336 pesos que representan 34.5 por ciento

del total.

Del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones


mil 227 pesos, los cuales se aplicaron 28.65 por ciento a Deuda Pública, 21.44 por ciento a

Servicios Personales, 21.76 por ciento a Servicios Generales, 3.36 por ciento a Bienes

Muebles e Inmuebles y 1.12 por ciento a Materiales y Suministros, quedando pendientes por


del total.

Del análisis efectuado a la aplicación de los recursos del Ramo 33, es importante señalar que

en el Capitulo Deuda Pública de los recursos del Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

(FORTAMUNDF), se ejercieron 6 millones 381 mil 256 pesos, por otra parte el Estado

Comparativo Presupuestal de Egresos revela un ejercido de 5 millones 524 mil 157 pesos,

existiendo una diferencia de 857 mil 99 pesos, de lo antes expuesto la entidad municipal

deberá registrar contable y presupuestalmente de conformidad al Manual Único de


Municipios del Estado de México.




TEMASCALCINGO



RAMO 33

0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

45,000,000

C A P T A C IÓN 43,991,277 22,270,227

A P LIC A C IÓN 28,816,941 16,999,533


H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALCINGOCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

65.5%

100%

76.3%




Infraestructura Social Municipal (FISM) que representan 65.5 por ciento y 16 millones 999 mil


Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con 76.3 por ciento.

TEMASCALCINGO





al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de29 al cuarto trimestre.

TEMASCALCINGO


OBSERVACIONES

TEMASCALCINGO


OBSERVACIONES


1 A.D. 576






Municipales.

1202 $1,860,417

Deberán enviar las adquisiciones realizadas durante elejercicio, detallando entre otros aspectos, la fecha deadquisicion y el numero de factura.

2 AD-528







en Proceso.

1301 $1


3 AD-594



1103 $1,015,891

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF por 1 millon 7 mil 558 pesos y FISM por 8mil 333 pesos.

4 AD-585

Diferencia entre el importe presentado en la aplicación de recursosdel Ramo 33 y el rubro Deuda Pública del Estado ComparativoPresupuestal de Egresos.




demás normatividad aplicable.

9000 $1

Deberan realizar la conciliacion de saldos.

5 AD-585


6000 $1

Aclarar la diferencia entre el Informe Anual de ObrasTerminadas comparado con el rubro de Obras Públicas delEstado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.

6 AD-585


1301 $1

Aclarar porque es mayor el avance financiero de las obras alavance fisico, de acuerdo a la seccion VI del Reglamento delLibro Decimo Segundo del Código Administrativo del Estadode México.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALCINGOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TEMASCALCINGO



TEMASCALCINGO


RECOMENDACIONES







con este organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.





4.- El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos revela la partida Erogaciones



Entidades Publicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

TEMASCALCINGO



PRESUPUESTAL

TEMASCALCINGO


CONCLUSIONES




Gubernamental para las Dependencias y Entidades Publicas del Gobierno y Municipios del


Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales, en virtud que no realizan la

actualización de inventarios y tienen obras concluidas que no se han registrado al gasto o

capitalizado.




autorización de Cabildo por las modificaciones presupuestales.












TTEEMMAASSCCAALLTTEEPPEECC

TEMASCALTEPEC



TEMASCALTEPEC




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 29,926,681 27,534,200 2,392,481 A CORTO PLAZO 31,143,391 14,143,955 16,999,436 CAJA 55 (55) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 49,703 49,703 FONDO FIJO DE CAJA 25,000 25,000 PROVEEDORES 24,360,563 5,162,904 19,197,659 BANCOS 21,309,077 18,550,633 2,758,444 ACREEDORES DIVERSOS 595,269 3,605,623 (3,010,354) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 6,137,856 5,375,428 762,428 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 1,688,385 1,878,805 (190,420) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 397,968 370,655 27,313 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 6,506,251 6,709,052 (202,801) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 10,904,716 9,840,434 1,064,282 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 10,196,844 9,132,562 1,064,282 BIENES INMUEBLES 707,872 707,872 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 5,245,441 5,245,441 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 86,519,284 59,408,390 27,110,894 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 49,205,824 27,129,134 22,076,690 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 140,970,549 91,782,965 49,187,584 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 131,282,543 68,552,286 62,730,257 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 131,227,543 68,497,286 62,730,257 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL 55,000 55,000 DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALTEPECESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO





elaborado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las


los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y

TEMASCALTEPEC



Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo

de Caja refleja saldo al final del ejercicio, presentan Deudores Diversos contabilizados

indebidamente, cuentas de Activo y Pasivo con saldo contrario a su naturaleza y Obras

Terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


29,926,681 = .96 21,309,077 = .6831,143,391 31,143,391

LIQUIDEZ INMEDIATA




inmediata revela que no cuenta con recursos suficientes de inmediata realización, en virtud

que sólo dispone de .68 pesos para hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones a

corto plazo.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un incremento de 2 millones 758 mil 444 pesos, su saldo al 31 de

diciembre de 2008, está representado principalmente por recursos del Fondo de

Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM) con 4 millones 797 mil 873 pesos, Programa de

Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios 2008 (PAGIM) con 2 millones 444 mil 894

pesos, así como Recursos Propios pendientes de ejercer.


Esta cuenta refleja un decremento por 190 mil 420 pesos, su saldo está integrado

principalmente por el Crédito al Salario pendiente de acreditar por 792 mil 63 pesos y 320 mil

pesos correspondientes al adeudo de Benjamín Alba Olivares.

TEMASCALTEPEC


d).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro se incrementó en 1 millón 64 mil 282 pesos, su saldo está constituido

principalmente por Equipo de Transporte, Mobiliario y Equipo de Cómputo, Mobiliario y

Equipo de Oficina y Equipo de Fotocopiadoras.



ejecución de Obras Públicas principalmente con recursos del Fondo de Infraestructura Social

Municipal 2008 (FISM), Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios 2008

(PAGIM) y MICROREGIONES 2008; así como continuidad de obras de ejercicios anteriores.

TEMASCALTEPEC






$ $ $


49,703 49,703

PROVEEDORES 24,360,563 5,162,904 19,197,659

ACREEDORES DIVERSOS 595,269 3,605,623 (3,010,354)


6,137,856 5,375,428 762,428





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 31,143,391 14,143,955 16,999,436


H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALTEPEC

CONCEPTO



los siguientes pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 49 mil 703 pesos,

correspondientes al Sindicato Único de Trabajadores de los Poderes e Instituciones

Descentralizadas del Estado de México (S.U.T.E.Y.M); Proveedores con 24 millones 360 mil

TEMASCALTEPEC


563 pesos, integrados por la Compañía Constructora de Obras Civiles S.A de C.V. con 17

millones 760 mil 726 pesos, S.M. Tenox Construcciones S.A. de C.V. con 1 millón 782 mil

800 pesos, Enrique Rodríguez Márquez con 1 millón 585 mil 710 pesos y otros por 3

millones 231 mil 327 pesos; Acreedores Diversos por 595 mil 269 pesos, de los cuales 584

mil 298 pesos corresponden a Teresita Maya González y otros por 10 mil 971 pesos y

finalmente Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 6 millones 137 mil 856 pesos,

integrados por el Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios con 5 millones 40 mil 245

pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 89

mil 130 pesos y otras por 1 millón 8 mil 481 pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento de 16 millones 999 mil 436 pesos, que representa el

120.2 por ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado en los rubros de Proveedores

con 19 millones 197 mil 659 pesos, Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 762 mil

4287 pesos, Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 49 mil 703 pesos, así mismo se refleja

un decremento en el rubro de Acreedores Diversos por 3 millones 10 mil 354 pesos.

TEMASCALTEPEC





$ $ $

ISSEMyM 89,130 207,162 (118,032) (132)

CAEM 4,115,784 (4,115,784)



DIFERENCIA %


CONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con la Comisión del Agua del Estado de México por 4 millones 115 mil 784 pesos;


Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad aumentaría sus

problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

CONVENIOS










TEMASCALTEPEC






que la Entidad Municipal no celebró convenio con la Comisión Nacional del Agua

(CONAGUA).



















celebró el convenio con Luz y fuerza del Centro (LyFC) en virtud que no presenta adeudos

con ésta institución.

TEMASCALTEPEC



TOTALES 2004 – 2008

En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda total registrada comparados con

los ingresos totales de los últimos 5 años.


INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 58,937,954 7,099,463 12.02005 64,185,478 6,746,998 10.52006 89,391,891 9,635,102 10.82007 118,759,193 14,143,955 11.92008 147,526,847 31,143,391 21.1


PROPORCIÓN DE LA DEUDA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2004-2008

AÑO



ciento.





conforme a los Artículos 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,





TEMASCALTEPEC







porcentaje.

12.010.5 10.8

11.9

21.1

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALTEPECPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA

CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2004-2008







Municipios (ISSEMyM) y Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) montos que al 31

de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de Posición Financiera Comparativo.

TEMASCALTEPEC



SALARIOS


















TEMASCALTEPEC



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 147,526,847 115,359,193 32,167,654

IMPUESTOS 1,096,216 1,513,753 (417,537)

DERECHOS 756,755 836,990 (80,235)

APORTACIONES DE MEJORAS 117 117

PRODUCTOS 804,272 670,115 134,157




I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 117,647,466 81,737,418 35,910,048

EGRESOS 98,321,023 88,230,059 10,090,964




15,774,415 8,641,560 7,132,855


OBRAS PÚBLICAS 13,314,531 23,944,102 (10,629,571)



DEUDA PÚBLICA 270,995 202,873 68,122


TOTAL 49,205,824 27,129,134 22,076,690

CONCEPTO2008 2007







TEMASCALTEPEC




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 1,513,753 913,300 1,096,216 182,916 20.0 - 417,537 -27.6DERECHOS 836,990 887,563 756,755 - 130,808 -14.7 - 80,235 -9.6APORTACIONES DE MEJORAS 10,326 117 - 10,209 -98.9 117PRODUCTOS 670,115 697,234 804,272 107,038 15.4 134,157 20.0APROVECHAMIENTOS 124,147 3,474 1,270 - 2,204 -63.4 - 122,877 -99.0OTROS INGRESOS 30,476,770 26,895,655 27,084,699 189,044 0.7 - 3,392,071 -11.1INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 3,400,000 2,000,000 - 2,000,000 -100.0 - 3,400,000 -100.0ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 81,737,418 107,852,778 117,783,518 9,930,740 9.2 36,046,100 44.1INGRESOS FEDERALES: 78,069,009 103,929,196 106,354,018 2,424,822 2.3 28,285,009 36.2

FISM 26,556,328 32,160,435 32,173,114 12,679 0.0 5,616,786 21.2FORTAMUNDF 9,608,013 11,614,255 11,312,162 - 302,093 -2.6 1,704,149 17.7PARTICIPACIONES (RAMO28) 41,904,668 47,655,470 62,868,742 15,213,272 31.9 20,964,074 50.0REMANENTES DE RAMO 33 4,997,566 - 4,997,566 -100.0 OTROS INGRESOS FEDERALES 7,501,470 - 7,501,470 -100.0




TOTAL 118,759,193 139,260,330 147,526,847 8,266,517 5.9 28,767,654 24.2

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




Ingreso real en el ejercicio fue de 147 millones 526 mil 847 pesos, cantidad superior a la

presupuestada en 8 millones 266 mil 517 pesos, que representa el 5.9 por ciento, debido

principalmente a una captación superior en el rubro de Participaciones (Ramo 28) por 15

millones 213 mil 272 pesos y los Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del

Estado de México y Municipios por 7 millones 512 mil 886 pesos, entre otros, así como a

recursos no ingresados en los rubros de Otros Ingresos Federales por 7 millones 491 mil 470

pesos, Remanentes del Ramo 33 por 4 millones 997 mil 566 pesos, Ingresos Derivados de

Financiamiento por 2 millones de pesos, entre otros.


respectro al ejercicio de 2007, que representan el 24.2 por ciento, reflejado principalmente en

los rubros de Participaciones (Ramo 28) por 20 millones 964 mil 74 pesos, Ingresos

TEMASCALTEPEC


Derivados del Título Séptimo del Código Financiero del Estado de México y Municipios por 7

millones 659 mil 621 pesos y Fondo de Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM) por 5


De los Ingresos Propios, los de mayor recaudación fueron los Impuestos con 1 millón 96 mil

216 pesos y Productos con 804 mil 272 pesos.




0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

2 0 0 8 2 ,6 5 8 , 6 3 0 2 7 ,0 8 4 ,6 9 9 0 0 0 117 ,7 8 3 ,5 18 0

I NGR ES OS


I NGR ES OS

DERI VAD OS DE


A CCES ORI OS

I N GRES OS

D ERI VA DOS DEL

S ECTOR AUXI LIA R

I . M . D. S . N . C . F.E. C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALTEPECINGRESOS


1.8% 18.4% 79.8%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Temascaltepec depende en su mayoría de

las Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el 79.8 por ciento, de Otros

Ingresos con el 18.4 por ciento e Ingresos Propios con el 1.8 por ciento.

TEMASCALTEPEC




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 3,242,105 5,590,595 4,782,658 - 807,937 -14.5 1,540,553 47.5SERVICIOS GENERALES 10,875,624 12,276,758 18,707,742 6,430,984 52.4 7,832,118 72.0

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 8,641,560 17,265,205 15,774,415 - 1,490,790 -8.6 7,132,855 82.5BIENES MUEBLES E INMUEBLES 795,592 892,878 1,092,991 200,113 22.4 297,399 37.4OBRAS PÚBLICAS 42,066,239 57,652,888 66,550,386 8,897,498 15.4 24,484,147 58.2INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 5,935,669 3,624,887 11,534,740 7,909,853 218.2 5,599,071 94.3EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 112,879,121 139,260,330 163,900,026 24,639,696 17.7 51,020,905 45.2

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALTEPECESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008






representa un 17.7 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde

principalmente al sobreejercicio de los rubros de Obras Públicas por 8 millones 897 mil 498

pesos, Deuda Pública por 7 millones 909 mil 853 pesos, Servicios Generales por 6 millones

430 mil 984 pesos, Servicios Personales por 3 millones 499 mil 975 pesos y Bienes Muebles

e Inmuebles por 200 mil 113 pesos.

Así mismo, se observa un subejercicio en los rubros de Subsidios, Transferencias,

Previsiones Económicas de 1 millón 490 mil 790 pesos y Materiales y Suministros de 807 mil

937 pesos.


virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del


cuando exista partida específica y recursos disponibles, debido a que los egresos reales son

mayores a los presupuestados y a los ingresos recaudados por 16 millones 373 mil 179

pesos.

TEMASCALTEPEC



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000


2008 45,457,094 4,782,658 18,707,742 15,774,415 1,092,991 66,550,386 11,534,740

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALTEPECEGRESOS


27.7% 3.0% 11.4% 9.6% 0 .7% 40.6% 7.0%




del 27.7 por ciento, Servicios Generales con el 11.4 por ciento y Subsidios, Transferencias

Previsiones Económicas con el 9.6 por ciento, entre otros.

TEMASCALTEPEC




H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALTEPECCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

32,138,532

11,312,162

43,450,694 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 6,056,886 6,056,886 MATERIALES Y SUMINISTROS 90,398 240,234 330,632 SERVICIOS GENERALES 5,742,031 2,614,537 8,356,568 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 2,188,992 2,188,992 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,044,873 1,044,873 OBRAS PÚBLICAS 23,204,449 469,415 23,673,864 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 570,358 1,941,751 2,512,109

TOTAL 32,841,101 11,322,823 44,163,924

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALTEPECAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


TEMASCALTEPEC


Del Fondo de Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM) se recibieron 32 millones 138 mil

532 pesos, ejerciéndose un total de 32 millones 841 mil 101 pesos, de los cuales se

aplicaron principalmente al rubro de Obras Públicas en un 72.2 por ciento y Servicios

Generales en un 17.9 por ciento.


Territoriales del Distrito Federal 2008 (FORTAMUNDF) se recibieron 11 millones 312 mil 162

pesos, de los cuales se ejercieron un total de 11 millones 322 mil 823 pesos, aplicando un

53.5 por ciento a Servicios Personales, 23.1 por ciento a Servicios Generales, 17.2 por

ciento a Deuda Pública, 4.2 por ciento a Obras Públicas y 2.1 por ciento a Materiales y

Suministros.




TEMASCALTEPEC



RAMO 33

0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

C A P T A C IÓN 32,138,532 11,312,162

A P LIC A C IÓN 32,841,101 11,322,823


H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALTEPECCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100% 102.2%

100% 100.1%


Como se puede apreciar, la gráfica muestra el comportamiento de los recursos obtenidos y

aplicados del Ramo 33. En relación al Fondo de Infraestructura Social Municipal 2008

(FISM), se observa un sobreejercicio de 702 mil 569 pesos, equivalentes al 2.2 por ciento. En

relación al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2008 (FORTAMUNDF), la entidad revela un

sobreejercicio por 10 mil 661 pesos, equivalente al .1 por ciento, por lo que se deberán

justificar éstas aplicaciones.

TEMASCALTEPEC


ESTADO DE TIENEN LAS AUDITORÍAS












TEMASCALTEPEC


OBSERVACIONES

TEMASCALTEPEC


OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en la cuenta de Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas

del Gobierno y Municipios de Estado de México.





Control Financiero.

1102 $25,000


2 AD-517





1106 $51,126


3 AD-501

Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del









1103 $15,304

Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.

4 AD-502










2102 $40,426


5 AD-502










2104 $37,644


6 AD-528







en Proceso.

1301 $159,207


7 AD-593



4001 $8,438,459


8 AD-594



1103 $6,079,419

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF, FISM y PAGIM.

9 AD-593

Aclaración Complementaria Artículos 342,343, 344 y 348 del CódigoFinancierao del Estado de México y Municipiosasí como Manual único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su capítulo III referentea los Principios de Contabilidad Gubernamental

4001 $302,093

Los saldos que se presentan en el Estado ComparativoPresupuestal de ingresos deberán ser igual a los publicadosen la Gaceta de Gobierno.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE TEMASCALTEPECINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TEMASCALTEPEC



TEMASCALTEPEC


RECOMENDACIONES








correspondientes.




Municipios.


Proveedores, Anticipo a Contratistas y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a

ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la

normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las







TEMASCALTEPEC



PRESUPUESTAL

TEMASCALTEPEC


CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa,

Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos

Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la

cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo al final del ejercicio, presentan Deudores Diversos

contabilizados indebidamente, cuentas de Activo y Pasivo con saldo contrario a su naturaleza

y Obras Terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.




reales son mayores a los presupuestados y a los ingresos recaudados.












TTEEMMOOAAYYAA

TEMOAYA



TEMOAYA




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 20,531,916 25,244,395 (4,712,479) A CORTO PLAZO 18,727,653 16,880,906 1,846,747 CAJA 362,495 109,849 252,646 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 8,309 8,309 FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 6,022,998 4,310,258 1,712,740 BANCOS 9,680,748 15,540,866 (5,860,118) ACREEDORES DIVERSOS 1,757,534 413,480 1,344,054 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 8,536,128 6,233,682 2,302,446 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2,272,339 5,784,832 (3,512,493) DEUDORES DIVERSOS 1,314,866 1,078,309 236,557 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 85,413 85,413 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 1,101,524 2,772,292 (1,670,768) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 7,481,182 5,151,978 2,329,204 IVA POR PAGAR 2,948 2,948 CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 505,688 505,688 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 127,397 127,397 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 29,092,541 22,550,890 6,541,651 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 16,203,808 13,600,157 2,603,651 BIENES INMUEBLES 12,888,733 8,950,733 3,938,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 8,580,528 8,580,528 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 93,290,337 59,754,026 33,536,311 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 16,632,647 33,556,215 (16,923,568) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO 33,486,496 33,486,496 FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 151,990,008 135,377,265 16,612,743 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



H. AYUNTAMIENTO DE TEMOAYAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








TEMOAYA




final del ejercicio y tienen obras terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


20,531,916 = 1.10 10,043,243 = .5418,727,653 18,727,653

LIQUIDEZ INMEDIATA



frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por el contrario la

liquidez inmediata revela que se tiene .54 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el

pasivo a corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.


principalmente de recursos Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) con 2 millones



pesos y Gasto de Inversión Sectorial (GIS) con 1 millón 557 mil 797 pesos.

c).- Anticipo a Contratistas.

Esta cuenta refleja un incremento de 2 millones 329 mil 204 pesos, que corresponde a los

anticipos otorgados para la realización de obras públicas y para la adquisición de material

necesario para las mismas.

TEMOAYA



El saldo de este rubro se incrementó en 2 millones 603 mil 651 pesos, principalmente por la

adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina, Mobiliario y Equipo de Cómputo, Equipo de

Comunicación y Equipo de Transporte.


El incremento del saldo de esta cuenta fue de 16 millones 630 mil 318 pesos, debido a la


capitalizado.

TEMOAYA






$ $ $


8,309 8,309

PROVEEDORES 6,022,998 4,310,258 1,712,740

ACREEDORES DIVERSOS 1,757,534 413,480 1,344,054


8,536,128 6,233,682 2,302,446


2,272,339 5,784,832 (3,512,493)




IVA POR PAGAR 2,948 2,948

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 18,727,653 16,880,906 1,846,747


H. AYUNTAMIENTO DE TEMOAYA

CONCEPTO




Proveedores con 6 millones 22 mil 998 pesos; Acreedores Diversos con 1 millón 757 mil 534

pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 8 millones 536 mil 128 pesos,

TEMOAYA


integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 7 millones

610 mil 875 pesos y otras retenciones con 925 mil 253 pesos; Documentos por Pagar a Corto

Plazo con 2 millones 272 mil 339 pesos, que corresponde a un crédito contratado con el

Banco Nacional de Obras (BANOBRAS); IVA por Pagar con 2 mil 948 pesos y por último

Sueldos y Salarios por Pagar con 127 mil 397 pesos.


2007; principalmente en los rubros de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 2

millones 302 mil 446 pesos y Proveedores con 1 millón 712 mil 740 pesos, por el contrario

disminuyó en Documentos por Pagar a Corto Plazo con 3 millones 512 mil 493 pesos.


De la conciliación formulada de la deuda, se determinó que no existen diferencias con el

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM), Comisión del

Agua del Estado de México (CAEM), Luz y Fuerza del Centro (LyFC) y la Comisión Federal

de Electricidad (CFE).

CONVENIOS











TEMOAYA



























TEMOAYA



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 89,801,233 15,119,437 16.82005 105,344,774 19,893,332 18.92006 129,160,530 9,270,467 7.22007 157,861,073 16,880,906 10.72008 198,341,603 18,727,653 9.4



AÑO



ciento.










TEMOAYA





porcentaje.

16.8

18.9

7.2

10.79.4

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

18.0

20.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE TEMOAYAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A






TEMOAYA



SALARIOS














informa que esta Entidad Municipal no envió el Convenio con la Secretaría de Hacienda y







vigente aplicable.

TEMOAYA



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 180,586,347 139,045,350 41,540,997

IMPUESTOS 5,775,635 3,918,503 1,857,132

DERECHOS 3,747,015 3,172,584 574,431


PRODUCTOS 482,007 618,858 (136,851)



2,003,450 2,003,450


150,258,793 121,249,886 29,008,907

I.M.D.S.N.C.F.E.C.H.

EGRESOS 163,953,700 105,489,135 58,464,565




26,146,123 13,417,137 12,728,986


OBRAS PÚBLICAS 51,331,568 13,430,029 37,901,539



DEUDA PÚBLICA 488,121 146,049 342,072


TOTAL 16,632,647 33,556,215 (16,923,568)

CONCEPTO2008 2007






Superávit de 16 millones 632 mil 647 pesos, el cual no se determino de forma adecuada, en

virtud que consideran el concepto de Ingresos Derivados de Financiamiento que deberá ser

registrado en una cuenta por pagar dentro del Estado de Posición Financiera Comparativo,

situación que deberá ser aclarada o justificada.

TEMOAYA




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 3,918,503 2,947,019 5,775,635 2,828,616 96.0 1,857,132 47.4DERECHOS 3,172,584 1,913,731 3,747,015 1,833,284 95.8 574,431 18.1APORTACIONES DE MEJORAS 99,897 240,000 1,300 - 238,700 -99.5 - 98,597 -98.7PRODUCTOS 618,858 585,214 482,007 - 103,207 -17.6 - 136,851 -22.1APROVECHAMIENTOS 1,660,748 242,697 131,137 - 111,560 -46.0 - 1,529,611 -92.1OTROS INGRESOS 8,324,873 15,047,480 20,652,368 5,604,888 37.2 12,327,495 148.1INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 7,045,293 9,250,088 7,045,293 - 2,204,795 -23.8 ACCESORIOS 196,500 188,770 - 7,730 -3.9 188,770INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 133,020,317 156,026,977 160,318,078 4,291,101 2.8 27,297,761 20.5INGRESOS FEDERALES: 128,568,146 153,566,599 154,037,688 471,089 0.3 25,469,542 19.8

FISM 40,115,849 48,409,341 48,413,681 4,340 8,297,832 20.7FORTAMUNDF 24,613,566 29,753,106 29,753,106 5,139,540 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 52,067,486 65,437,571 65,811,616 374,045 0.6 13,744,130 26.4REMANENTES DE RAMO 33 11,770,431 9,888,581 10,059,285 170,704 1.7 - 1,711,146 -14.5OTROS INGRESOS FEDERALES 814 78,000 - 78,000 -100.0 - 814 -100.0




TOTAL 157,861,073 186,449,706 198,341,603 11,891,897 6.4 40,480,530 25.6

H. AYUNTAMIENTO DE TEMOAYAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada en 11 millones 891 mil 897 pesos, esto debido a que ingresaron más recursos

principalmente en los rubros de Otros Ingresos con 5 millones 604 mil 888 pesos y

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con 4 millones 291 mil 101 pesos.

Así mismo, se observa un incremento recaudatorio de 40 millones 480 mil 530 pesos,


De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron Impuestos con 5 millones

775 mil 635 pesos y Derechos con 3 millones 747 mil 15 pesos.

TEMOAYA


De los Ingresos Federales, el rubro de mayor captación corresponde a las Participaciones



0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

140,000,000

160,000,000

2 0 0 8 10 , 13 7 , 0 9 4 2 0 ,6 5 2 ,3 6 8 7 , 0 4 5 , 2 9 3 18 8 , 7 7 0 0 15 0 ,2 5 8 ,7 9 3 10 , 0 5 9 , 2 8 5

I NGR ES OS


I NGR ES OS

DERI VAD OS DE


A CCES ORI OS

I N GRES OS

D ERI VA DOS DEL

S ECTOR AUXI LIA R

I . M . D . S . N . C . F.E. C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE TEMOAYAINGRESOS


5.1% 10.4% 3.6% 0.1% 75.8% 5.0%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Temoaya depende en su mayoría de las


de Otros Ingresos con 10.4 por ciento, Ingresos Propios con 5.1 por ciento, Remanentes con

5 por ciento, Ingresos Derivados de Financiamiento con 3.6 por ciento y Accesorios con .1

por ciento.

Por lo que se recomienda implementar campañas de recaudación, para mejorar los ingresos

municipales.

TEMOAYA




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 4,412,578 7,548,644 5,518,026 - 2,030,618 -26.9 1,105,448 25.1SERVICIOS GENERALES 12,021,669 13,758,275 12,999,725 - 758,550 -5.5 978,056 8.1

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 13,417,137 15,367,420 26,146,123 10,778,703 70.1 12,728,986 94.9BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2,829,290 8,434,494 6,541,651 - 1,892,843 -22.4 3,712,361 131.2OBRAS PÚBLICAS 47,021,524 65,560,132 70,426,006 4,865,874 7.4 23,404,482 49.8INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 1,406,509 12,366,917 12,605,648 238,731 1.9 11,199,139 796.2EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 143,176,520 186,449,706 201,688,316 15,238,610 8.2 58,511,796 40.9

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE TEMOAYAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008







sobreejercicio de los rubros de Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 10

millones 778 mil 703 pesos, Obras Públicas con 4 millones 865 mil 874 pesos y Servicios

Personales con 4 millones 37 mil 313 pesos, los rubros que reflejan subejercicio son

Materiales y Suministros con 2 millones 30 mil 618 pesos y Bienes Muebles e Inmuebles con

1 millón 892 mil 843 pesos, entre otros.

La entidad no cuenta con un adecuado ejercicio y control del gasto público, en virtud que no

cumple con lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de

México y Municipios, donde manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando exista

partida especifica del gasto en el presupuesto de egresos autorizado, además el

Ayuntamiento no podrá adquirir compromisos que rebasen la disposición de efectivo, en

virtud que el egreso real supera al ingreso recaudado por 3 millones 346 mil 713 pesos, que

representa el 1.7 por ciento.

TEMOAYA



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

80,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE TEMOAYAEGRESOS


2008 67 , 451, 137 5 , 518, 026 12 , 999, 725 26, 146, 123 6 , 541, 651 70, 426, 006 12, 605, 648

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

33.4% 2.7% 6.4% 13.0% 3.2% 34.9% 6.4%


Como se puede observar en la gráfica, los rubros que ejercieron mayores recursos fueron

Obras Públicas 34.9 por ciento, Servicios Personales 33.4 por ciento, le sigue el rubro de

Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas 13 por ciento, Servicios Generales con

un porcentaje del 6.4 y Deuda Pública 6.4 por ciento, entre otros.

TEMOAYA



$

48,409,341

29,753,106

78,162,447 TOTAL




H. AYUNTAMIENTO DE TEMOAYACAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008



R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 7,542,485 7,542,485 MATERIALES Y SUMINISTROS 105,408 2,757,831 2,863,239 SERVICIOS GENERALES 78,822 5,411,923 5,490,745 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 4,763,159 4,318,035 9,081,194 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,089,559 1,617,666 2,707,225 OBRAS PÚBLICAS 35,692,404 2,396,062 38,088,466 INVERSIONES FINANCIERAS 1,010,029 1,010,029 PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 3,016,762 3,016,762

TOTAL 41,729,352 28,070,793 69,800,145

H. AYUNTAMIENTO DE TEMOAYAAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


TEMOAYA



409 mil 341 pesos, de los cuales se aplicaron .22 por ciento a Materiales y Suministros, .16

por ciento a Servicios Generales, 9.84 por ciento a Subsidios, Transferencias Previsiones

Económicas, 2.25 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, 73.73 por ciento a Obras

Públicas, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 6 millones 679 mil 989 pesos

que representa el 13.80 por ciento del total.



mil 106 pesos, de los cuales se aplicaron 25.35 por ciento a Servicios Personales, 9.27 por


Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, 5.44 por ciento a Bienes Muebles e

Inmuebles, 8.05 por ciento a Obras Públicas, 3.40 por ciento a Inversiones Financieras,

10.14 por ciento a Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 1

millón 682 mil 313 pesos que representa el 5.65 por ciento del total.




TEMOAYA



RAMO 33

0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

45,000,000

50,000,000

C A P T A C IÓN 48,409,341 29,753,106

A P LIC A C IÓN 41,729,352 28,070,793


H. AYUNTAMIENTO DE TEMOAYACAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

86.2%

100% 94.3%






Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), con

94.3 por ciento.

TEMOAYA














Auditoria de Obra


con una inversión ejercida en Obra Pública de 41 millones 946 mil 457 pesos que

representan 105 Obras y/o acciones por parte del Ente; de las cuales se eligieron 13 de ellas

para su análisis detallado que importan un monto de 15 millones 638 mil 416 pesos; la

revisión se encuentra en proceso de notificación de observaciones subsistentes

En la auditoria se detectaron Observaciones Administrativas por no contar con las fianzas de

cumplimiento de los convenios adicionales de 3 obras, subsisten 80 mil 672 pesos.

Observaciones Administrativas Resarcitorias subsisten 2 millones 111 mil 379 pesos, por

conceptos y/o insumos pagados no ejecutados o identificados en los levantamientos físicos

de las obras, por no asegurar las mejores condiciones en cuanto a precio, costo, calidad,

TEMOAYA


financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, por pago de mano de obra

no justificada, por no justificar el destino y/o aplicación del gasto ejercido.

TEMOAYA


OBSERVACIONES

TEMOAYA


OBSERVACIONES


1 AD-587








Control Financiero.

1101 $362,495


2 AD-515












número 13.

1103 $9,680,748

Deberán destinar cuentas específicas para cada uno de losrecursos obtenidos y detallar las mismas.

3 AD-528







en Proceso.

1301 $1


4 AD-591






Gubernamental.

6000 $2,003,450


5 AD-593



6000 $2,041,889


6 AD-594



1103

6000$3,873,323

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF con menos 31 mil 311 pesos y FISM con 3millones 904 mil 634 pesos.

7 AD-595


Artículos 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipiosasí como Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipiosdel Estado de México en su apartado III referent

6000(FISM)

$4,340


8 AD-585


1301 $1

Dentro del Informe Anual de Obras en Proceso no deberáhaber un avance financiero superior a un avance fisico.

9 AD-585


6000 $1

El saldo del Informe Anual de Obras Terminadas no coincidecon el saldo que presenta el Estado Comparativo Patrimonialde Ingresos y Egresos por 27 milones 374 mil 719 pesos.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE TEMOAYAINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TEMOAYA



TEMOAYA


RECOMENDACIONES




Municipios.






Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar a Corto Plazo y Acreedores

Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar

las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad


Estado de México.






TEMOAYA



PRESUPUESTAL

TEMOAYA


CONCLUSIONES








refleja saldo al final del ejercicio y tienen obras terminadas que no se han registrado al gasto

o capitalizado.




real supera al ingreso recaudado y al egreso presupuestado.












TTEENNAANNCCIINNGGOO

TENANCINGO



TENANCINGO




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 26,144,673 25,414,187 730,486 A CORTO PLAZO 62,315,760 60,038,454 2,277,306 CAJA (1,088) 1,088 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 274,244 274,244 FONDO FIJO DE CAJA 73,346 68,243 5,103 PROVEEDORES 48,864,447 42,511,519 6,352,928 BANCOS 2,839,268 3,191,779 (352,511) ACREEDORES DIVERSOS 1,539,060 1,570,891 (31,831) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 4,400,000 4,400,000 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 8,865,722 11,009,513 (2,143,791) CUENTA CORRIENTE DIF 884,048 884,048 DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2,766,666 4,666,666 (1,900,000) DEUDORES DIVERSOS 6,573,515 7,414,946 (841,431) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 264,084 264,084 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 2,881,357 2,564,531 316,826 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 8,224,453 6,623,042 1,601,411 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 4,602 4,602 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 5,621 5,621 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS



OTROS ACTIVOS 183,255,488 158,768,125 24,487,363 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 183,110,160 158,629,375 24,480,785 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 145,328 138,750 6,578 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. AYUNTAMIENTO DE TENANCINGOESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








TENANCINGO



emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo

al final del ejercicio y presentan obras terminadas que no se han registrado al gasto o

capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


26,144,673 = .42 7,239,268 = .1262,315,760 62,315,760

LIQUIDEZ INMEDIATA



hacer frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo en la

liquidez inmediata aplicada se tienen .12 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el

Pasivo a Corto Plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un decremento de 352 mil 511 pesos; el saldo se integra principalmente

de recursos Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2008 (FORTAMUNDF) con 337 mil 300

pesos, Programa de Apoyo al Gasto de Inversión Municipal 2008 (PAGIM) con 182 mil 411

pesos y Recursos Propios pendientes de ejercer con 655 mil 805 pesos.


Esta cuenta refleja un decremento de 841 mil 431 pesos, el saldo se integra principalmente

del Subsidio al Empleo pendiente de acreditar con 4 millones 973 mil 356 pesos.

TENANCINGO



El saldo de este rubro se incremento por 3 millones 237 mil 696 pesos, principalmente por la

adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina, Equipo de Cómputo y Maquinaria.




capitalizado.

TENANCINGO






$ $ $


274,244 274,244

PROVEEDORES 48,864,447 42,511,519 6,352,928



8,865,722 11,009,513 (2,143,791)


2,766,666 4,666,666 (1,900,000)




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 62,315,760 60,038,454 2,277,306


H. AYUNTAMIENTO DE TENANCINGO

CONCEPTO




Proveedores con 48 millones 864 mil 447 pesos, integrada por Luz y Fuerza del Centro

(LyFC) con 23 millones 756 mil 602 pesos, Instituto de Seguridad Social del Estado y

TENANCINGO


Municipios (ISSEMyM) con 4 millones 768 mil 58 pesos, Comisión Federal de Electricidad

con 7 mil 870 pesos y otros proveedores con 20 millones 331 mil 917 pesos; Acreedores

Diversos con 1 millón 539 mil 60 pesos, que corresponden al Instituto de Seguridad Social

del Estado y Municipios (ISSEMyM) 65 mil 233 pesos y otros acreedores con 1 millón 473 mil

827 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 8 millones 865 mil 722 pesos,

integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 7 millones

953 mil 253 pesos y otras retenciones con 912 mil 469 pesos; Documentos por Pagar a Corto

Plazo con 2 millones 766 mil 666 pesos, que corresponden a créditos con BBVA Bancomer

con 2 millones 666 mil 666 pesos y con Banco Mercantil del Norte S.A. de C.V. con 100 mil

pesos; por último Sueldos y Salarios por Pagar con 5 mil 621 pesos.

La deuda aumentó el 3.79 por ciento en comparación al ejercicio 2007; en el rubro de

Proveedores con 6 millones 352 mil 928 pesos; cabe mencionar que la deuda disminuyó en

al rubro de Retenciones a Favor de Terceros con 2 millones 143 mil 791 pesos, Documentos

por Pagar a Corto Plazo con 1 millón 900 mil pesos y Acreedores Diversos con 31 mil 831

pesos.

TENANCINGO





$ $ $

ISSEMyM 4,833,291 5,709,606 (876,315) (18)

CAEM -


COMISIÓN FEDERAL DE ELECTRICIDAD 7,870 7,870 100

DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE TENANCINGOCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos, Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 3 millones 120 mil 624 pesos y con la Comisión

Federal de Electricidad con 7 mil 870 pesos; considerando estas diferencias no reveladas en

el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de

esta entidad seguiría presentando problemas.

CONVENIOS










TENANCINGO






























TENANCINGO





TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 100,018,718 23,142,534 23.12005 123,062,694 60,817,362 49.42006 130,038,448 55,609,752 42.82007 134,202,485 60,038,454 44.72008 176,524,741 62,315,760 35.3



AÑO



ciento.








TENANCINGO







porcentaje.

23.1

49.4

42.844.7

35.3

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

40.0

45.0

50.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE TENANCINGOPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A










TENANCINGO



SALARIOS


















TENANCINGO



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 159,856,367 131,595,213 28,261,154

IMPUESTOS 8,361,676 7,579,517 782,159

DERECHOS 10,010,121 10,354,541 (344,420)


PRODUCTOS 308,577 283,226 25,351



1,000,000 1,000,000


I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 128,016,404 101,846,840 26,169,564

EGRESOS 133,899,582 110,029,144 23,870,438




19,060,863 14,265,211 4,795,652


OBRAS PÚBLICAS 6,845,229 31,200 6,814,029



DEUDA PÚBLICA 3,124,503 2,075,894 1,048,609


TOTAL 25,956,785 21,566,069 4,390,716

CONCEPTO2008 2007






Superávit de 25 millones 956 mil 785 pesos; por otra parte se revela el concepto de Ingresos

Derivados de Financiamiento que de conformidad al Manual Único de Contabilidad

Gubernamental (Guía Contabilizadota) no es correcta la aplicación.

TENANCINGO




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 7,579,517 8,047,478 8,361,344 313,866 3.9 781,827 10.3DERECHOS 10,354,541 11,975,001 10,010,121 - 1,964,880 -16.4 - 344,420 -3.3APORTACIONES DE MEJORAS 15,250 406,010 390,760 2,562.4 406,010PRODUCTOS 283,226 294,591 308,577 13,986 4.7 25,351 9.0APROVECHAMIENTOS 1,652,779 1,145,612 528,182 - 617,430 -53.9 - 1,124,597 -68.0OTROS INGRESOS 9,878,310 13,822,453 14,512,685 690,232 5.0 4,634,375 46.9INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 3,000,000 8,200,000 5,200,000 173.3 8,200,000ACCESORIOS 858,660 1,055,720 197,060 22.9 1,055,720INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 104,454,112 128,410,288 133,142,102 4,731,814 3.7 28,687,990 27.5INGRESOS FEDERALES: 103,262,196 125,289,383 129,054,358 3,764,975 3.0 25,792,162 25.0

FISM 18,549,662 22,383,168 22,383,168 0.0 3,833,506 20.7FORTAMUNDF 25,395,547 30,698,372 30,668,379 - 29,993 -0.1 5,272,832 20.8PARTICIPACIONES (RAMO28) 56,709,714 67,073,439 69,208,417 2,134,978 3.2 12,498,703 22.0REMANENTES DE RAMO 33 2,607,273 5,125,697 5,125,697 0.0 2,518,424 96.6OTROS INGRESOS FEDERALES 8,707 1,668,697 1,659,990 19,065.0 1,668,697

INGRESOS ESTATALES: 1,191,916 3,120,905 4,087,744 966,839 31.0 2,895,828 243.0

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 1,191,916 3,120,905 4,087,744 966,839 31.0 2,895,828 243.0


TOTAL 134,202,485 167,569,333 176,524,741 8,955,408 5.3 42,322,256 31.5

H. AYUNTAMIENTO DE TENANCINGOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





superior a la presupuestada con 8 millones 955 mil 408 pesos, esto debido a que ingresaron

más recursos en los rubros de Ingresos Derivados del Financiamiento con 5 millones 200 mil

pesos, Ingresos Federales por 3 millones 764 mil 975 pesos, Otros Ingresos con 690 mil 232

pesos, cabe mencionar que el rubro de Derechos refleja un subejercicio por 1 millón 964 mil

880 pesos.



De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron Derechos con 10 millones

10 mil 121 pesos e Impuestos con 8 millones 361 mil 344 pesos.

TENANCINGO


De los Ingresos Federales, el rubro de mayor índice de captación corresponde las



0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

140,000,000

2 0 0 8 19 , 6 14 , 2 3 4 14 ,5 12 , 6 8 5 8 , 2 0 0 , 0 0 0 1,0 5 5 ,7 2 0 0 12 8 ,0 16 , 4 0 5 5 ,12 5 , 6 9 7

I NGR ES OS


I NGR ES OS

DERI VAD OS DE


A CCES ORI OS

I N GRES OS

D ERI VA DOS DEL

S ECTOR AUXI LIA R

I . M . D . S . N . C . F.E. C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE TENANCINGOINGRESOS


11.1% 8.2% 4.6% .7% 72.5% 2.9%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Tenancingo depende en su mayoría de las


de Ingresos Propios con el 11.1 por ciento, Otros Ingresos con el 8.2 por ciento, Ingresos

Derivados del Financiamiento con el 4.6 por ciento, Remanentes con el 2.9 por ciento y

Accesorios con el .7 por ciento.

TENANCINGO




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 5,473,036 6,829,339 5,864,371 - 964,968 -14.1 391,335 7.2SERVICIOS GENERALES 18,287,049 11,315,679 17,422,394 6,106,715 54.0 - 864,655 -4.7

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 14,141,064 13,080,628 19,060,863 5,980,235 45.7 4,919,799 34.8BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,910,293 3,936,414 3,237,696 - 698,718 -17.8 1,327,403 69.5OBRAS PÚBLICAS 15,958,955 42,595,329 30,944,291 - 11,651,038 -27.4 14,985,336 93.9INVERSIONES FINANCIERAS #¡DIV/0! #¡DIV/0!

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES #¡DIV/0! #¡DIV/0!DEUDA PÚBLICA 12,729,585 3,484,083 - 9,245,502 -72.6 3,484,083 #¡DIV/0!EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 4,051,226 #¡DIV/0! - 4,051,226 -100.0

TOTAL 129,758,014 167,569,333 161,595,775 - 5,973,558 -3.6 31,837,761 24.5

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE TENANCINGOESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008







subejercicio de los rubros de Obras Públicas con 11 millones 651 mil 38 peso, Deuda Pública

con 9 millones 245 mil 502 pesos, Materiales y Suministros con 964 mil 968 pesos, por

mencionar los más representativos; cabe mencionar que los rubros que revelan un

sobreejercicio son Servicios Generales 6 millones 106 mil 715 pesos, Subsidios,

Transferencias, Previsiones Económicas con 5 millones 980 mil 235 pesos y Servicios

Personales con 4 millones 499 mil 718 pesos.

TENANCINGO



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

80,000,000

90,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE TENANCINGOEGRESOS


2008 81 , 582, 077 5 , 864, 371 17 , 422, 394 19 , 060, 863 3, 237, 696 30 , 944, 291 3 , 484, 083

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

50.5% 3.6% 10.8% 11.8% 2% 19.1% 2.2%



Personales con el 50.5 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con 19 .1 por ciento,

Subsidios y Transferencias con el 11.8 por ciento, Servicios Generales con 10.8 por ciento,

entre otros.

TENANCINGO




H. AYUNTAMIENTO DE TENANCINGOCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

22,383,168

30,668,379

53,051,547 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 6,279,933 6,279,933 MATERIALES Y SUMINISTROS 52,456 730,462 782,918 SERVICIOS GENERALES 476,474 4,378,365 4,854,839 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 438,934 438,934 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 214,113 2,717,013 2,931,126 OBRAS PÚBLICAS 13,519,590 1,187,163 14,706,753 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA

TOTAL 14,701,567 15,292,936 29,994,503

H. AYUNTAMIENTO DE TENANCINGOAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


TENANCINGO



383 mil 168 pesos, de los cuales se aplicaron en un .23 por ciento a Materiales y

Suministros, Servicios Generales con un 2.13 por ciento, Subsidios, Transferencias,

Previsiones Económicas con 1.96 por ciento, Bienes Muebles e Inmuebles con .96 por

ciento, y Obras Públicas con 60.4 por ciento, quedando pendiente de ejercer al cierre del

ejercicio 7 millones 681 mil 601 pesos, que representan el 34.32 por ciento del total.




por ciento Materiales y Suministros, 14.28 por ciento Servicios Generales, 8.86 por ciento

Bienes Muebles e Inmuebles y 3.87 por ciento Obra Pública, quedando pendiente de ejercer

al cierre del ejercicio 15 millones 375 mil 443 pesos, que representan el 50.13 por ciento del

total.




TENANCINGO



RAMO 33

0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

C A P T A C IÓN 22,383,168 30,668,379

A P LIC A C IÓN 14,701,567 15,292,936


H. AYUNTAMIENTO DE TENANCINGOCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

65.7%

100%

49.9%



aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 14 millones 701 mil 567 pesos, del




49.9 por ciento.

TENANCINGO














TENANCINGO


OBSERVACIONES

TENANCINGO


OBSERVACIONES


1 AD-587 Saldo en la cuenta de Fondo Fijo al final del ejercicio.








Control Financiero.

1102 $73,346









en Proceso.

1301 $1


3 AD-593Diferencia entre el registro de los recursos de Ramo 33(FORTAMUNDF) con lo públicado en la Gaceta de Gobierno.


6000 $29,993


4 AD-594

Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF, FISM y PAGIMpresentados en el Estado Comparativo Presupuestal con suaplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuentabancaria.


1103 6000

$23,567,737

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF, FISM y PAGIM, en virtud que existendiferencias de FORTAMUNDF con 15 millones 38 mil 143pesos, FISM con 7 millones 681 mil 601 pesos y PAGIM con847 mil 993 pesos.



1301 $1

El informe anual de Obras en Proceso no refleja el avancetanto Físico como Financiero, Fecha de inicio, Fecha detérmino y Ubicación de algunas obras, por lo que esta situación se deberá aclarar.



1202 $1

Deberán enviar el inventario con las especificaciones del añoque corresponde.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE TENANCINGOINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TENANCINGO



TENANCINGO


RECOMENDACIONES

1.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos, con el Instituto de




2.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos, con Luz y Fuerza del


este Organismo y en caso de ser procedente se efectúen los ajustes correspondientes.



Organismo y de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.


por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar a Corto

Plazo, Acreedores Diversos y Documentos por Pagar a Corto Plazo con saldo

correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se recomienda depurar las cuentas de

acuerdo a la normatividad establecida en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental

para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de

México.





TENANCINGO



PRESUPUESTAL

TENANCINGO


CONCLUSIONES






Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos de Control Financiero

Municipal emitidos por este Órgano Técnico; ya que la cuenta Fondo Fijo de Caja refleja

saldo al final del ejercicio y no se realiza el registro de las obras terminadas al gasto o las

capitalizan según corresponda.















TTEENNAANNGGOO DDEELL AAIIRREE

TENANGO DEL AIRE



TENANGO DEL AIRE




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 6,153,033 7,242,053 (1,089,020) A CORTO PLAZO 13,239,333 19,404,838 (6,165,505) CAJA 23,336 23,336 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 514,705 4,109,738 (3,595,033) FONDO FIJO DE CAJA 15,000 30,000 (15,000) PROVEEDORES 4,082,031 3,368,959 713,072 BANCOS 1,570,432 774,913 795,519 ACREEDORES DIVERSOS 1,024,974 1,025,479 (505) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 887,850 887,850 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,433,043 3,129,060 (696,017) CUENTA CORRIENTE DIF (184,626) (184,626) DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2,190,728 3,164,713 (973,985) DEUDORES DIVERSOS 3,731,901 4,284,541 (552,640) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 18,400 36,300 (17,900) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 90,740 1,389,739 (1,298,999) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,993,852 3,306,889 (313,037) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 1,300,000 (1,300,000) IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 738,810 967,489 (228,679) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 738,810 967,489 (228,679) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 6,454,405 6,149,314 305,091 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 4,454,405 4,149,314 305,091 BIENES INMUEBLES 2,000,000 2,000,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 2,000,000 2,000,000 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 1,226,041 4,992,389 (3,766,348) REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 17,805,518 8,378,934 9,426,584 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 21,031,559 15,371,323 5,660,236 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 21,012,526 22,352,283 (1,339,757) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 21,012,526 22,352,283 (1,339,757) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 33,619,964 35,743,650 (2,123,686) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 35,009,702 35,743,650 (733,948)

H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIREESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO




Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que no

fue preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México así

como a los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano

TENANGO DEL AIRE


Técnico, en virtud que existe diferencia entre el total del Activo contra el total de Pasivo más

Patrimonio, reflejan saldo al final del ejercicio en las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja,

revelan saldos de Activo contrarios a su naturaleza y tienen obras concluidas que no se han


RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


6,153,033 = .46 2,481,618 = .1913,239,333 13,239,333

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Municipio presenta graves problemas de liquidez, ya que cuenta con .46 pesos para


liquidez inmediata revela que se tienen .19 pesos por cada 1.00 peso de deuda a corto plazo,

por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos

Esta cuenta refleja un incremento de 795 mil 519 pesos; el saldo se integra principalmente de

recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) por 337 mil 608 pesos, Fondo

de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 19 mil 375 pesos y Programa de Apoyo al Gasto de

Inversión Municipal (PAGIM) por 604 mil 664 pesos.


Esta cuenta refleja un decremento de 552 mil 640 pesos, el saldo se integra principalmente

de deudores pendientes de comprobar.

TENANGO DEL AIRE


d).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro incrementó en 305 mil 91 pesos, debido principalmente a la

adquisición de Mobiliario y Equipo de Cómputo y Equipo de Transporte.


El saldo de esta cuenta disminuyó en 1 millón 339 mil 757 pesos, debido al traspaso de

obras concluidas que se registraron al gasto.

TENANGO DEL AIRE






$ $ $


514,705 4,109,738 (3,595,033)

PROVEEDORES 4,082,031 3,368,959 713,072

ACREEDORES DIVERSOS 1,024,974 1,025,479 (505)


2,433,043 3,129,060 (696,017)


2,190,728 3,164,713 (973,985)




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2,993,852 3,306,889 (313,037)

CUENTAS POR PAGAR AL GEM 1,300,000 (1,300,000)



738,810 967,489 (228,679)




COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 13,978,143 20,372,327 (6,394,184)


H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRE

CONCEPTO




Proveedores con 4 millones 82 mil 31 pesos, integrado por Luz y Fuerza del Centro (LyFC),


TENANGO DEL AIRE


Diversos con 1 millón 24 mil 974 pesos, integrado por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con

487 mil 59 pesos y otros acreedores con 537 mil 915 pesos; Retenciones a Favor de

Terceros por Pagar con 2 millones 433 mil 43 pesos, integrado por retenciones de Impuesto

Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 1 millón 933 mil 498 pesos, retenciones del

Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con menos 2 mil

834 pesos y otras retenciones con 502 mil 379 pesos; Documentos por Pagar a Corto Plazo

con 2 millones 190 mil 728 pesos; Sueldos y Salarios por Pagar con 2 millones 993 mil 852

pesos y Documentos por Pagar a Largo Plazo con 738 mil 810 pesos, integrados por

convenio con el Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM).

La deuda registrada tuvo un decremento de 31.39 por ciento en comparación al ejercicio

2007; principalmente en los rubros de Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 3 millones 595

mil 33 pesos, Cuentas por Pagar al Gobierno del Estado de México con 1 millón 300 mil

pesos, Documentos por Pagar a Corto Plazo con 973 mil 985 pesos y Retenciones a Favor

de Terceros por Pagar con 696 mil 17 pesos.

TENANGO DEL AIRE





$ $ $

ISSEMyM 735,976 738,809 (2,833)

CAEM 3,059,672 (3,059,672)

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 547,935 9,301,645 (8,753,710) (1,598)


DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRECONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda se determinaron diferencias con el Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 2 mil 833 pesos, con la

Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 3 millones 59 mil 672 pesos y con Luz

y Fuerza del Centro (LyFC) por 8 millones 753 mil 710 pesos; considerando estas diferencias

no reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008,

la liquidez de esta entidad presentaría más problemas para hacer frente a sus compromisos

a corto plazo.

CONVENIOS









TENANGO DEL AIRE





























TENANGO DEL AIRE



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 21,657,057 6,460,587 29.82005 34,841,336 6,878,732 19.72006 34,277,116 14,096,175 41.12007 39,036,232 20,372,327 52.22008 56,062,288 13,978,143 24.9



AÑO



ciento.










TENANGO DEL AIRE





porcentaje.

29.8

19.7

41.1

52.2

24.9

0.0

10.0

20.0

30.0

40.0

50.0

60.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIREPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A








Municipios (ISSEMyM), Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y Luz y Fuerza del

Centro (LyFC); montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el Estado de


TENANGO DEL AIRE



SALARIOS





















vigente aplicable.

TENANGO DEL AIRE



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 56,062,287 35,836,233 20,226,054

IMPUESTOS 966,646 933,171 33,475

DERECHOS 743,040 673,557 69,483

APORTACIONES DE MEJORAS 2,000 581 1,419

PRODUCTOS 236,953 100,627 136,326

APROVECHAMIENTOS 83,726 26,977 56,749



I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 26,935,167 19,777,002 7,158,165

EGRESOS 38,256,769 27,457,299 10,799,470

SERVICIOS PERSONALES 17,519,425 16,922,794 596,631



2,963,680 2,227,248 736,432


OBRAS PÚBLICAS 12,142,262 2,905,670 9,236,592



DEUDA PÚBLICA 453,000 1,438,376 (985,376)


TOTAL 17,805,518 8,378,934 9,426,584

CONCEPTO2008 2007







TENANGO DEL AIRE




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 933,171 966,646 966,646 33,475 3.6DERECHOS 673,557 743,040 743,040 69,483 10.3APORTACIONES DE MEJORAS 581 2,000 2,000 1,419 244.2PRODUCTOS 100,627 236,953 236,953 136,326 135.5APROVECHAMIENTOS 26,977 83,726 83,726 56,749 210.4OTROS INGRESOS 14,324,318 27,094,755 27,094,755 12,770,437 89.2INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 3,200,000 - 3,200,000 -100.0ACCESORIOS INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 19,777,001 26,935,168 26,935,168 7,158,167 36.2INGRESOS FEDERALES: 19,293,609 26,861,150 26,861,150 7,567,541 39.2

FISM 1,172,787 1,409,155 1,409,155 236,368 20.2FORTAMUNDF 2,987,302 3,156,167 3,156,167 168,865 5.7PARTICIPACIONES (RAMO28) 15,133,520 21,339,954 21,339,954 6,206,434 41.0REMANENTES DE RAMO 33 OTROS INGRESOS FEDERALES 955,874 955,874 955,874

INGRESOS ESTATALES: 483,392 74,018 74,018 - 409,374 -84.7

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 483,392 74,018 74,018 - 409,374 -84.7


TOTAL 39,036,232 56,062,288 56,062,288 17,026,056 43.6

H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIREESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos se determinó que el

ingreso real del ejercicio fue del orden de 56 millones 62 mil 288 pesos, cantidad igual a la

presupuestada.


al ejercicio 2007 que representa 43.6 por ciento.

De los Ingresos Propios, los de mayor recaudación fueron los Impuestos con 966 mil 646

pesos y los Derechos con 743 mil 40 pesos.

De los Ingresos Federales el rubro de mayor índice de recaudación fue el de las


TENANGO DEL AIRE



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

2 0 0 8 2 , 0 3 2 , 3 6 4 2 7 , 0 9 4 , 7 5 5 0 0 0 2 6 , 9 3 5 , 16 8 0

I N GRES OS


I N GRES OS

DERI VADOS DE

FI NA NCI AM I EN TO

A CCES ORI OS

I N GRES OS

DERI VADOS DEL

S ECTOR AUXI LI A R

I . M . D . S . N . C . F. E. C .

H .

REM AN EN TES

H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIREINGRESOS


3.7% 48.3% 48%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Tenango del Aire depende en su mayoría de

Otros Ingresos con 48.3 por ciento, seguido de Participaciones y Aportaciones Federales y

Estatales con 48 por ciento e Ingresos Propios el 3.7 por ciento.

Por lo que se recomienda implementar programas de recaudación que les permitan

incrementar los Ingresos Propios.

TENANGO DEL AIRE




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 16,922,794 17,519,425 17,519,425 596,631 3.5

MATERIALES Y SUMINISTROS 1,365,344 1,428,298 1,428,298 62,954 4.6SERVICIOS GENERALES 2,603,599 6,088,527 3,712,338 - 2,376,189 -39.0 1,108,739 42.6

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 2,227,248 2,963,680 2,963,680 736,432 33.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 89,897 339,474 339,474 249,577 277.6OBRAS PÚBLICAS 17,797,050 26,254,499 23,085,996 - 3,168,503 -12.1 5,288,946 29.7INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 1,571,252 1,468,385 1,468,385 - 102,867 -6.5EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 42,577,184 56,062,288 50,517,596 - 5,544,692 -9.9 7,940,412 18.6

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIREESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008






representa el 9.9 por ciento, la variación corresponde al subejercicio en los rubros de

Servicios Generales con 2 millones 376 mil 189 pesos y Obras Públicas con 3 millones 168

mil 503 pesos.

TENANGO DEL AIRE



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIREEGRESOS


2 0 0 8 1 7 , 5 1 9 , 4 2 5 1 , 4 2 8 , 2 9 8 3 , 7 1 2 , 3 3 8 2 , 9 6 3 , 6 8 0 3 3 9 , 4 7 4 2 3 , 0 8 5 , 9 9 6 1 , 4 6 8 , 3 8 5

SE R V .

P E R SON A LE S

M A T . Y

SU M I N I ST R O SSE R V . G R A LE S.

SU B S. ,

T R A N SF. , P R E V .

E C ON .

B . M U E B . E

I N M .

OB R A S

P Ú B LI C A S

I N V E R SI ON E S

F I N A N C .

P A R T . Y

A P OR T . FE D . Y

E ST .

D E U D A P Ú B LI C AE R O G.

E X T R A OR D .

34.7% 2.8% 7.3% 5.9% 0.7% 45.7% 2.9%



45.7 por ciento, seguido de Servicios Personales con 34.7 por ciento y Servicios Generales

con 7.3 por ciento, entre otros.

TENANGO DEL AIRE




H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRECAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

1,409,155

3,156,167

4,565,322 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 2,207,122 2,207,122 MATERIALES Y SUMINISTROS 8,187 8,187 SERVICIOS GENERALES 259,833 257,720 517,553 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 160,000 160,000 OBRAS PÚBLICAS 796,597 796,597 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 401,103 401,103

TOTAL 1,056,430 3,034,132 4,090,562

H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIREAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


TENANGO DEL AIRE



mil 155 pesos, los cuales se aplicaron 18.44 por ciento a Servicios Generales y 56.53 por

ciento a Obras Públicas, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 352 mil 725

pesos que representan 25.03 por ciento del total.



167 pesos, los cuales se aplicaron 69.93 por ciento a Servicios Personales, .26 por ciento a

Materiales y Suministros, 8.17 por ciento a Servicios Generales, 5.07 por ciento a Bienes

Muebles e Inmuebles y 12.71 por ciento a Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al

cierre del ejercicio 122 mil 35 pesos que representan 3.86 por ciento del total.




TENANGO DEL AIRE



RAMO 33

0

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

3,000,000

3,500,000

C A P T A C IÓN 1,409 ,155 3,156,167

A P LIC A C IÓN 1,056,430 3 ,034,132


H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIRECAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

75%

100% 96.1%



del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 1 millón 56 mil 430 pesos del Fondo de

Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa 75 por ciento y 3 millones 34 mil 132

pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con 96.1 por ciento.

TENANGO DEL AIRE












NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($)

1 ENE AL 31 DIC 07 0 0 3 2,393,083 3 2,393,083 0 0 2 1,051,920 2 1,051,920 0 0 1 1,341,163 1 1,341,163 43.96TOTAL 0 0 3 2,393,083 3 2,393,083 0 0 2 1,051,920 2 1,051,920 0 0 1 1,341,163 1 1,341,163 43.96

** FUENTE Elaboración OSFEM

H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIREOBSERVACIONES NO SOLVENTADAS DE AUDITORIA FINANCIERA

PERIODOINDICE DE

EFICIENCIA %RESARCITORIASDISCIPLINARIAS TOTAL RESARCITORIASDISCIPLINARIAS TOTAL RESARCITORIASDISCIPLINARIAS TOTALOBSERVACIONES DETERMINADAS OBSERVACIONES SOLVENTADAS OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS

Las observaciones no solventadas derivadas de la Auditoria Financiera, realizada del 1

enero al 31 diciembre 2007, consta de 1 observación resarcitoria por 1 millón 341 mil 163

pesos, lo que representa el 43.96 por ciento de eficiencia en la solventación del período

auditado.

TENANGO DEL AIRE


OBSERVACIONES

TENANGO DEL AIRE


OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en las cuentas Caja y Fondo Fijo de Caja al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental







Control Financiero.

1101 1102

$38,336


2 AD-584





1105 $1

Deberán depurar las cuentas registradas en el Estado dePosición Financiera que tengan restrición para el ámbitomunicipal, ya que desde 2006 no aplica para losAyuntamientos.

3 AD-501










1105 $1


4 AD-553

Diferencia entre el total de Activo contra la suma de Pasivo másPatrimonio.







Partida Doble, Base de Registro, Consistencia,

Revelación Suficiente y Cumplimiento de

Disposiciones Legales.

1000 $1,389,739

El Estado de Posición Financiera deberá mostrar el balanceentre el total del Activo contra la suma de Pasivo másPatrimonio.

5 AD-528







en Proceso.

1301 $1


6 AD-593

Diferencia entre el registro de los recursos de Ramo 33(FORTAMUNDF) y PAGIM con lo públicado en la Gaceta deGobierno.


4001 4002

$3,442,511


7 AD-594

Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF Y FISM presentados enel Estado Comparativo Presupuestal con su aplicación en elejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.


1103 $117,777

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF por 102 mil 660 pesos Y FISM por 15 mil117 pesos.

8 AD-585

Diferencia entre el Informe Anual de Obras Terminadas y el rubroObras Públicas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos yEgresos.




demás normatividad aplicable.

6000 $1

Deberan realizar la conciliacion de saldos.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL AIREINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TENANGO DEL AIRE



TENANGO DEL AIRE


RECOMENDACIONES


Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) por 2 mil 833 pesos es






correspondientes.


(LyFC) por 8 millones 753 mil 710 pesos, es necesario se formule la conciliación con este



observa que de los Ingresos Municipales derivados del Sistema Nacional de Coordinación

Fiscal, Estatal y de Coordinación Hacendaría, se registran los Ingresos Federales

(Excedentes Petroleros) en Ingresos Estatales, por lo que deberán realizar el registro de

conformidad a lo señalado en el Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las



Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar a Corto Plazo, Acreedores Diversos

y Documentos por Pagar a Corto Plazo con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por

lo que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el



TENANGO DEL AIRE



PRESUPUESTAL

TENANGO DEL AIRE


CONCLUSIONES



los aspectos más importantes y no fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de


Municipios del Estado de México, así como a los Lineamientos Mínimos de Control

Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que existe diferencia entre

el total del Activo contra el total de Pasivo más Patrimonio, reflejan saldo al final del ejercicio

en las cuentas de Caja y Fondo Fijo de Caja, revelan saldos de Activo contrarios a su

naturaleza y tienen obras concluidas que no se han registrado al gasto o capitalizado.

Los Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008














TTEENNAANNGGOO DDEELL VVAALLLLEE

TENANGO DEL VALLE



TENANGO DEL VALLE




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 49,324,502 30,769,316 18,555,186 A CORTO PLAZO 4,229,947 4,787,861 (557,914) CAJA 287,023 311,103 (24,080) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 273,572 190,998 82,574 BANCOS 36,435,828 27,532,227 8,903,601 ACREEDORES DIVERSOS 1,467,386 1,626,625 (159,239) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,636,673 3,004,193 (367,520) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 1,818,060 1,566,269 251,791 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 9,441,697 1,359,701 8,081,996 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 1,341,894 16 1,341,878 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (147,684) (33,955) (113,729) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS



OTROS ACTIVOS 66,181,093 33,975,375 32,205,718 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 66,271,741 33,968,375 32,303,366 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 57,000 7,000 50,000 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS (147,648) (147,648) COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLEESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








TENANGO DEL VALLE


Cumplimiento de Disposiciones Legales, asi como de los Lineamientos Mínimos de Control


refleja saldo al final del ejercicio, presentan deudores diversos contabilizados indebidamente,

revelan cuentas y subcuentas de activo y pasivo con saldo contrario a su naturaleza y tienen


RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


49,324,502 = 11.66 36,722,851 = 8.684,229,947 4,229,947

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Municipio presenta liquidez aceptable, ya que cuenta con 11.66 pesos para hacer


inmediata es favorable ya que cuenta con 8.68 pesos por cada 1.00 peso de sus

obligaciones a corto plazo, por lo que son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos


principalmente de recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) 2008 con 8


y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) 2008 con 8

millones 965 mil 882 pesos y Programa de Apoyo al Gasto de Inversión Municipal (PAGIM)

con 9 millones 684 mil 833 pesos.


Esta cuenta refleja un incremento de 251 mil 791 pesos, el saldo corresponde a deudores

diversos pendientes de comprobar y al Crédito al Salario pendiente de acreditar.

TENANGO DEL VALLE


d).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro se incrementó en 3 millones 276 mil 984 pesos, debido principalmente

a la adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina, Mobiliario y Equipo de Cómputo y Equipo

de Transporte.


El incremento del saldo de esta cuenta es de 32 millones 303 mil 366 pesos, se debe a la


capitalizado.

TENANGO DEL VALLE






$ $ $


PROVEEDORES 273,572 190,998 82,574



2,636,673 3,004,193 (367,520)





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (147,684) (33,955) (113,729)







COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 4,229,947 4,787,861 (557,914)


H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLE

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 273 mil 572 pesos; Acreedores Diversos

con 1 millón 467 mil 386 pesos, integrado por retenciones del Instituto de Seguridad Social

del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 349 mil 595 pesos, Luz y Fuerza del

TENANGO DEL VALLE


Centro (LyFC) con 989 mil 838 pesos y otros acreedores con 127 mil 953 pesos;

Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 2 millones 636 mil 673 pesos, integrado por

retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 2 millones 686 mil 278

pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM) con menos 470 mil 813 pesos y otras retenciones con 421 mil 208 pesos y

Sueldos y Salarios por Pagar con menos 147 mil 684 pesos.

La deuda registrada tuvo un decremento de 11.65 por ciento en comparación al ejercicio

2007; principalmente en los rubros de Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 367

mil 520 pesos, Acreedores Diversos con 159 mil 239 pesos y Sueldos y Salarios por Pagar

con 113 mil 729 pesos; el rubro que incrementó fue Proveedores con 82 mil 574 pesos.

TENANGO DEL VALLE





$ $ $

ISSEMyM (121,217) 31,548 (152,765) 126

CAEM -

LUZ Y FUERZA DEL CENTRO 989,838 10,653,769 (9,663,931) (976)


DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLECONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada se determinaron diferencias con el


pesos y con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 9 millones 663 mil 931 pesos; considerando


diciembre de 2008, la liquidez sigue sin presentar problemas para hacer frente a sus


CONVENIOS










TENANGO DEL VALLE




























.

TENANGO DEL VALLE



TOTALES 2004 – 2008

En el siguiente cuadro se presentan los montos de la deuda total registrada comparados con

los ingresos totales de los últimos 5 años.


INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 79,621,605 5,900,423 7.42005 88,257,252 13,850,083 15.72006 104,045,264 4,943,204 4.82007 122,470,506 4,787,861 3.92008 146,475,642 4,229,947 2.9



AÑO



ciento.










TENANGO DEL VALLE





porcentaje.

7.4

15.7

4.8

3.92.9

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLEPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A










TENANGO DEL VALLE



SALARIOS


















TENANGO DEL VALLE



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 146,475,642 112,337,108 34,138,534

IMPUESTOS 4,503,885 4,206,823 297,062

DERECHOS 5,345,242 3,905,791 1,439,451

APORTACIONES DE MEJORAS (974,785) 1,823,356 (2,798,141)

PRODUCTOS 543,271 398,841 144,430


INGRESOS PROPIOS DIF 71,698 (71,698)



I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 112,977,974 90,099,206 22,878,768

EGRESOS 91,718,281 70,215,402 21,502,879




7,405,424 7,183,865 221,559


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA 1,777 (1,777)


TOTAL 54,757,361 42,121,706 12,635,655

CONCEPTO2008 2007







TENANGO DEL VALLE




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 4,206,823 4,200,845 4,503,885 303,040 7.2 297,062 7.1DERECHOS 3,905,791 5,165,272 5,345,242 179,970 3.5 1,439,451 36.9APORTACIONES DE MEJORAS 1,823,356 1,823,000 - 974,785 - 2,797,785 -153.5 - 2,798,141 -153.5PRODUCTOS 398,841 482,857 543,271 60,414 12.5 144,430 36.2APROVECHAMIENTOS 729,605 77,683 - 77,683 -100.0 - 729,605 -100.0INGRESOS PROPIOS DIF 71,698 - 71,698 -100.0OTROS INGRESOS 11,101,788 18,933,160 23,460,276 4,527,116 23.9 12,358,488 111.3INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS 733,604 619,779 - 113,825 -15.5 619,779INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 100,232,604 113,506,302 112,977,974 - 528,328 -0.5 12,745,370 12.7INGRESOS FEDERALES: 99,042,416 112,388,302 112,041,922 - 346,380 -0.3 12,999,506 13.1

FISM 16,833,903 20,298,115 20,298,115 3,464,212 20.6FORTAMUNDF 21,748,835 26,290,193 26,289,833 - 360 4,540,998 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 50,324,407 50,324,407 65,453,974 15,129,567 30.1 15,129,567 30.1REMANENTES DE RAMO 33 10,133,399 15,465,587 - 15,465,587 -100.0 - 10,133,399 -100.0OTROS INGRESOS FEDERALES 1,872 10,000 - 10,000 -100.0 - 1,872 -100.0

INGRESOS ESTATALES: 1,190,188 1,118,000 936,052 - 181,948 -16.3 - 254,136 -21.4

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 1,190,188 1,118,000 936,052 - 181,948 -16.3 - 254,136 -21.4


TOTAL 122,470,506 144,922,723 146,475,642 1,552,919 1.1 24,005,136 19.6

H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLEESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se determino que el


superior a la presupuestada en 1 millón 552 mil 919 pesos, debido principalmente a una

recaudación mayor en el rubro de Otros Ingresos por 4 millones 527 mil 116 pesos.


al ejercicio 2007 que representa 19.6 por ciento.

De los Ingresos Propios, los de mayor recaudación fueron los Derechos con 5 millones 345

mil 242 pesos e Impuestos con 4 millones 503 mil 885 pesos.

De las Participaciones Federales el rubro de mayor índice de recaudación fueron las

Participaciones (Ramo 28) con un importe de 65 millones 453 mil 974 pesos.

TENANGO DEL VALLE



0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

2 0 0 8 9 , 4 17 , 6 13 2 3 , 4 6 0 , 2 7 6 0 6 19 , 7 7 9 0 112 , 9 7 7 , 9 7 4 0

I N GR ES OS

P R OP I OSOTR OS I N GR ES OS

I N GR ES OS

D ER I VA D OS D E

F I N A N C I A M I EN TO

A C C ES OR I OS

I N GR ES OS

D ER I VA D OS D EL

S EC TOR A U XI LI A R

I . M . D . S . N . C . F . E. C .

H .

R EM A N EN TES

H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLEINGRESOS


6.4% 16.1% 0.4% 77.1%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Tenango del Valle depende en su mayoría de

las Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con 77.1 por ciento, seguido de

Otros Ingresos con 16.1 por ciento e Ingresos Propios con 6.4 por ciento.

Por lo que se recomienda implementar programas de recaudación para mejorar los Ingresos

Propios.

TENANGO DEL VALLE




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 4,055,400 5,466,600 5,512,647 46,047 0.8 1,457,247 35.9SERVICIOS GENERALES 14,118,828 16,602,989 22,651,742 6,048,753 36.4 8,532,914 60.4

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 7,179,847 6,955,270 7,405,424 450,154 6.5 225,577 3.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2,890,468 1,620,000 3,403,274 1,783,274 110.1 512,806 17.7OBRAS PÚBLICAS 19,689,485 52,224,214 37,321,527 - 14,902,687 -28.5 17,632,042 89.6INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 89,225 12,681,119 13,221 - 12,667,898 -99.9 - 76,004 -85.2EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 93,102,597 144,922,723 132,433,153 - 12,489,570 -8.6 39,330,556 42.2

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLEESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008






representa 8.6 por ciento, la variación corresponde al subejercicio de los rubros de Obras

Públicas con 14 millones 902 mil 687 pesos y Deuda Pública con 12 millones 667 mil 898

pesos; por otra parte los rubros que presentan principalmente sobreejercicio son Servicios

Personales con 6 millones 752 mil 787 pesos, Servicios Generales con 6 millones 48 mil 753

pesos

Es importante señalar que la entidad no envía la autorización de Cabildo, por las

modificaciones presupuestales.

TENANGO DEL VALLE



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLEEGRESOS


20 0 8 56 , 12 5 , 3 18 5 , 5 12 , 64 7 22 , 65 1 , 7 42 7 , 40 5 , 42 4 3 , 40 3 , 2 74 3 7 , 3 21 , 5 2 7 13 , 22 1

SE R V .

P E R SON A LE S

M A T . Y

SU M I N I ST R OSSE R V . GR A LE S.

SU B S. ,

T R A N SF. ,

P R E V . E C ON .

B . M U E B . E

I N M .

OB R A S

P Ú B LI C A S

I N V E R SI ON E S

FI N A N C .

P A R T . Y

A P OR T . FE D . Y

E ST .

D E U D A P Ú B LI C AE R OG.

E X T R A OR D .

42.4% 4.2% 17.1% 5.6% 2.6% 28.1%



Personales con 42.4 por ciento, seguido de Obras Públicas con 28.1 por ciento y Servicios

Generales con 17.1 por ciento, entre otros.

TENANGO DEL VALLE



$

20,298,115

26,289,833

46,587,948 TOTAL




H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLECAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008



R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 3,591,657 3,591,657 MATERIALES Y SUMINISTROS 89,494 89,494 SERVICIOS GENERALES 64 6,288,996 6,289,060 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,911,996 1,911,996 OBRAS PÚBLICAS 17,919,281 658,970 18,578,251 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA

TOTAL 17,919,345 12,541,113 30,460,458

H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLEAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


TENANGO DEL VALLE



298 mil 115 pesos, los cuales se aplicaron en 88.28 por ciento a Obras Públicas y .01 por

ciento a Servicios Generales, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 2 millones

378 mil 770 pesos que representan 11.71 por ciento del total.



mil 833 pesos, los cuales se aplicaron en 13.66 por ciento a Servicios Personales, .34 por


Bienes Muebles e Inmuebles y 2.51 por ciento a Obras Públicas, quedando pendiente de


del total.




TENANGO DEL VALLE



RAMO 33

0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

C A P T A C IÓN 20,298,115 26,289,833

A P LIC A C IÓN 17,919,345 12,541,113


H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLECAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

88.3%

100%

47.7%







TENANGO DEL VALLE













100 por ciento del total de observaciones.

TENANGO DEL VALLE


OBSERVACIONES

TENANGO DEL VALLE


OBSERVACIONES


1 AD-587








Control Financiero.

1101 $287,023


2 AD-517

Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal oindebidamente.




1106 $1


3 AD-501










1000 $1


4 AD-502

Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza. Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código









2000 $1


5 AD-528







en Proceso.

1301 $1


6 AD-593


Artículos 342, 343, 344 y 348 del Código

Financiero del Estado de México y Municipios

así como Manual Único de Contabilidad



del Estado de México en su capítulo III referente

a los Principios de Contabilidad Gubernamental.

6000 $13,225,574


7 AD-594



1103 $1,452,234

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF por 4 millones 782 mil 838 pesos y FISMpor menos 6 millones 235 mil 72 pesos.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE TENANGO DEL VALLEINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TENANGO DEL VALLE



TENANGO DEL VALLE


RECOMENDACIONES






(LyFC) por 9 millones 663 mil 931 pesos es necesario se formule la conciliación con este







Proveedores y Anticipo a Contratistas con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por

lo que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el



TENANGO DEL VALLE



PRESUPUESTAL

TENANGO DEL VALLE


CONCLUSIONES






Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales, asi como de los

Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, ya

que la cuenta de Caja refleja saldo al final del ejercicio, presentan deudores diversos

contabilizados indebidamente, revelan cuentas y subcuentas de activo y pasivo con saldo

contrario a su naturaleza y tienen obras concluidas que no se han registrado al gasto o

capitalizado.




autorización de Cabildo por las modificaciones presupuestales.












TTEEOOLLOOYYUUCCAANN

TEOLOYUCAN



TEOLOYUCAN




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 30,186,204 26,798,978 3,387,226 A CORTO PLAZO 56,283,401 48,264,230 8,019,171 CAJA 6,292 6,292 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 59,700 58,539 1,161 FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 41,826,243 36,166,402 5,659,841 BANCOS 3,382,228 4,349,558 (967,330) ACREEDORES DIVERSOS 2,605,220 3,374,153 (768,933) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,873,234 1,691,494 181,740 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 9,909,962 6,800,000 3,109,962 DEUDORES DIVERSOS 12,588,217 14,051,526 (1,463,309) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 4,325,660 400,000 3,925,660 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 3,312,808 2,819,915 492,893 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 6,570,999 5,177,979 1,393,020 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR 4,473 4,473 ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 164,600 (164,600) INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 4,569 4,569 IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 39,940,924 36,941,039 2,999,885 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 28,351,694 27,681,809 669,885 BIENES INMUEBLES 11,589,230 9,259,230 2,330,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 21,444,546 21,454,472 (9,926) REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 5,403,156 (16,009,087) 21,412,243 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 21,536,824 26,265,988 (4,729,164) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 48,384,526 31,711,373 16,673,153 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 34,540,799 16,235,586 18,305,213 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 30,753,075 16,235,586 14,517,489 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 3,787,724 3,787,724 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental Revelación Suficiente, Base de Registro y

TEOLOYUCAN


Cumplimiento de Disposiciones Legales; en virtud que revelan saldos de activo y pasivo

contrarios a su naturaleza, registran Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad

establecida y presentan obras terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


30,186,204 = .54 3,388,520 = .0656,283,401 56,283,401

LIQUIDEZ INMEDIATA






b).- Bancos.




pesos, Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) con 296 mil 759 pesos y recursos

propios con 1 millón 85 mil 311 pesos, correspondientes al período 2008 pendientes de

ejercer.


Esta cuenta refleja una disminución por 1 millón 463 mil 309 pesos, que corresponde al

Crédito al Salario, Subsidio al Empleo pendiente de acreditar y gastos pendientes de

comprobar.

TEOLOYUCAN


d).- Bienes Inmuebles.

El saldo de este rubro se incremento en 2 millones 330 mil pesos, debido a la adquisición de

Terrenos.




capitalizado.

TEOLOYUCAN


INTEGRACIÓN DE LA DEUDA TOTAL REGISTRADA




$ $ $


59,700 58,539 1,161

PROVEEDORES 41,826,243 36,166,402 5,659,841



1,873,234 1,691,494 181,740


9,909,962 6,800,000 3,109,962




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR 4,473 4,473

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 164,600 (164,600)

CUENTAS POR PAGAR AL GEM 4,569 4,569






COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 56,283,401 48,264,230 8,019,171


H. AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCAN

CONCEPTO




Proveedores con 41 millones 826 mil 243 pesos; integrados por Luz y Fuerza del Centro

(LyFC) con 33 millones 910 mil 869 pesos y otros proveedores con 7 millones 915 mil 374

TEOLOYUCAN


pesos; Acreedores Diversos con 2 millones 605 mil 220 pesos, que corresponden al Instituto

de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con menos 402 mil 51

pesos, Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 2 millones 623 mil 345 pesos y otros acreedores

con 383 mil 926 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 1 millón 873 mil 234

pesos, integradas por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 1

millón 492 mil 736 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México

y Municipios (ISSEMyM) con 1 mil 379 pesos y otras retenciones con 379 mil 119 pesos;

Documentos por Pagar a Corto Plazo con 9 millones 909 mil 962 pesos, dicho importe

corresponde a créditos contratados con Bancomer, BANORTE, Interacciones y HSBC;

Intereses por Pagar con 4 mil 473 pesos y Cuentas por Pagar al Gobierno del Estado de

México (GEM) con 4 mil 569 pesos.

La deuda registrada incrementó el 16.62 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en el rubro de Proveedores con 5 millones 659 mil 841 pesos y Documentos

por Pagar a Corto Plazo con 3 millones 109 mil 962 pesos, por otra parte la deuda disminuyó

en el rubro Acreedores Diversos con 768 mil 933 pesos.

TEOLOYUCAN





$ $ $

ISSEMyM (400,672) 164,565 (565,237) 141

CAEM -



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos, con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 12 millones 554 mil 792 pesos; considerando


diciembre de 2008, la liquidez se agravaría aún más.

CONVENIOS











TEOLOYUCAN



























TEOLOYUCAN



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 77,592,034 24,809,959 32.02005 91,401,864 29,198,640 31.92006 100,665,174 39,922,041 39.72007 119,709,053 48,264,230 40.32008 131,352,541 56,283,401 42.8



AÑO



ciento.


ejercicio fiscal 2008, en su Artículo 5 señala que los ayuntamientos podrán contratar






Así mismo, en el Código Financiero del Estado de México y Municipios en el Artículo 271,


TEOLOYUCAN





porcentaje.

32.0 31.9

39.7 40.342.8

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

40.0

45.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A








Municipios (ISSEMyM); Luz y Fuerza del Centro (LyFC); montos que al 31 de diciembre de


TEOLOYUCAN



SALARIOS





















vigente aplicable.

TEOLOYUCAN



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 122,427,480 112,925,032 9,502,448

IMPUESTOS 9,125,361 14,340,123 (5,214,762)

DERECHOS 3,635,415 5,747,498 (2,112,083)

APORTACIONES DE MEJORAS 292,207 1,757,275 (1,465,068)

PRODUCTOS 1,436,691 1,672,998 (236,307)

APROVECHAMIENTOS 1,435,814 (1,435,814)



I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 94,550,404 78,710,291 15,840,113

EGRESOS 100,890,656 86,659,044 14,231,612



SERVICIOS GENERALES 16,105,563 17,527,807 (1,422,244) SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS,PREVISIONES ECONÓMICAS

13,494,131 10,099,341 3,394,790


OBRAS PÚBLICAS



DEUDA PÚBLICA 105,509 105,509


TOTAL 21,536,824 26,265,988 (4,729,164)

CONCEPTO2008 2007







TEOLOYUCAN




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 14,340,123 7,000,000 9,125,361 2,125,361 30.4 - 5,214,762 -36.4DERECHOS 5,747,498 4,543,000 3,635,415 - 907,585 -20.0 - 2,112,083 -36.7APORTACIONES DE MEJORAS 1,757,275 2,000,000 292,207 - 1,707,793 -85.4 - 1,465,068 -83.4PRODUCTOS 1,672,998 1,000,000 1,436,691 436,691 43.7 - 236,307 -14.1APROVECHAMIENTOS 1,435,814 70,563 - 70,563 -100.0 - 1,435,814 -100.0OTROS INGRESOS 9,245,054 8,700,000 6,540,210 - 2,159,790 -24.8 - 2,704,844 -29.3INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 6,800,000 4,500,000 8,926,000 4,426,000 98.4 2,126,000 31.3ACCESORIOS 679,437 767,849 88,412 13.0 767,849INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 78,710,291 85,598,539 100,628,808 15,030,269 17.6 21,918,517 27.8INGRESOS FEDERALES: 76,856,743 83,992,821 97,910,282 13,917,461 16.6 21,053,539 27.4

FISM 8,502,662 10,217,740 10,217,740 1,715,078 20.2FORTAMUNDF 23,340,985 28,214,799 28,214,799 4,873,814 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 45,010,340 45,534,073 59,477,174 13,943,101 30.6 14,466,834 32.1REMANENTES DE RAMO 33 OTROS INGRESOS FEDERALES 2,756 26,209 569 - 25,640 -97.8 - 2,187 -79.4

INGRESOS ESTATALES: 1,853,548 1,605,718 2,718,526 1,112,808 69.3 864,978 46.7

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 1,853,548 1,605,718 2,718,526 1,112,808 69.3 864,978 46.7


TOTAL 119,709,053 114,091,539 131,352,541 17,261,002 15.1 11,643,488 9.7

H. AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





superior a la presupuestada en 17 millones 261 mil 2 pesos, esto debido a que ingresaron

mas recursos de los presupuestados principalmente en los rubros de Participaciones (Ramo

28) por 13 millones 943 mil 101 pesos, Ingresos Derivados de Financiamiento por 4 millones

426 mil pesos, Impuestos por 2 millones 125 mil 361 pesos.



De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron Impuestos con 9 millones

125 mil 361 pesos y Derechos con 3 millones 635 mil 415 pesos.

TEOLOYUCAN





0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

2 0 0 8 14 , 4 8 9 , 6 7 4 6 ,5 4 0 ,2 10 8 , 9 2 6 , 0 0 0 7 6 7 , 8 4 9 0 10 0 ,6 2 8 ,8 0 8 0

I NGR ES OS


I NGR ES OS

DERI VAD OS DE


A CCES ORI OS

I N GRES OS

D ERI VA DOS DEL

S ECTOR AUXI LIA R

I . M . D . S . N . C . F.E. C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANINGRESOS


11% 5% 6.8% .6% 76.6%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Teoloyucan depende en su mayoría de las

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el 76.6 por ciento, le sigue Ingresos

Propios con el 11 por ciento, Ingresos Derivados de Financiamiento con un porcentaje del

6.8, Otros Ingresos con el 5 por ciento y Accesorios con el .6 por ciento.

Por lo que se recomienda implementar campañas de recaudación para incrementar los

ingresos propios.

TEOLOYUCAN




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 4,387,173 5,484,966 5,681,389 196,423 3.6 1,294,216 29.5SERVICIOS GENERALES 17,595,057 8,997,077 16,171,460 7,174,383 79.7 - 1,423,597 -8.1

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 10,082,499 12,270,388 13,517,664 1,247,276 10.2 3,435,165 34.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 11,082,269 1,999,993 3,258,258 1,258,265 62.9 - 7,824,011 -70.6OBRAS PÚBLICAS 7,458,200 18,653,384 18,606,907 - 46,477 -0.2 11,148,707 149.5INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 13,999,997 1,173,269 - 12,826,728 -91.6 1,173,269EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 105,170,543 114,150,291 123,980,127 9,829,836 8.6 18,809,584 17.9

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008







sobreejercicio del rubro de Servicios Personales con 12 millones 826 mil 694 pesos,

Servicios Generales con 7 millones 174 mil 383 pesos, por otra parte el rubro que refleja un

subejercicio es Deuda Pública con 12 millones 826 mil 728 pesos.

Es importante señalar que las modificaciones realizadas al presupuesto no se realizan de

conformidad con lo establecido en los Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, en virtud de que no cumplen con el equilibrio en el balance

de ingresos y egresos, además de no enviar la autorización de Cabildo.

Por otra parte, la entidad no cuenta con un adecuado ejercicio y control del gasto público, en

virtud que no cumple con lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero

del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar

cuando exista partida específica del gasto en el presupuesto de egresos autorizado.

TEOLOYUCAN



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANEGRESOS


2008 65,571,180 5,681,389 16,171,460 13,517,664 3,258,258 18,606,907 1,173,269

SERV.

PERSONALES

MAT. Y


SUBS., TRANSF.,


INVERSIONES

FINANC.

PART. Y APORT.


52.9% 4.6% 13% 10.9% 2.6% 15% 1%


Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios

Personales con el 52.9 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con el 15 por ciento,

Servicios Generales con un porcentaje del 13 y Subsidios, Transferencias, Previsiones


TEOLOYUCAN




H. AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

10,217,743

22,571,838

32,789,581 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 10,355,829 10,355,829 MATERIALES Y SUMINISTROS 180,036 180,036 SERVICIOS GENERALES 3,094,011 189,487 3,283,498 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 199,931 945,600 1,145,531 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 32,200 37,950 70,150 OBRAS PÚBLICAS 3,034,574 1,483,545 4,518,119 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 50,260 5,120 55,380

TOTAL 6,410,976 13,197,567 19,608,543

H. AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


TEOLOYUCAN




en un 1.96 por ciento a Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, Bienes Muebles

e Inmuebles en un .31 por ciento, Obras Públicas en un 29.70 por ciento, en un .49 por ciento

Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 3 millones 806 mil 767

pesos que representan el 37.26 por ciento del total.



mil 838 pesos, de los cuales se aplicaron en un 45.88 por ciento a Servicios Personales, .80

por ciento a Materiales y Suministros, .84 por ciento a Servicios Generales, 4.19 por ciento a

Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas, .17 por ciento a Bienes Muebles e

Inmuebles, 6.57 por ciento a Obras Públicas y .02 por ciento a Deuda Pública, quedando






TEOLOYUCAN



RAMO 33

0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

C A P T A C IÓN 10,217 ,743 22,571,838

A P LIC A C IÓN 6,410,976 13,197,567


H. AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANCAPTACION Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

62.7%

100%

58.5%




Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) que representan el 62.7 por ciento y 13


Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), con el

58.5 por ciento.

TEOLOYUCAN










al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 139 al segundo





NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($) NUM PESOS ($)

18 AGO AL 31 DIC 06 0 0 4 552,286 4 552,286 0 0 3 166,687 3 166,687 0 0 1 395,599 1 395,599 30.18TOTAL 0 0 4 552,286 4 552,286 0 0 3 166,687 3 166,687 0 0 1 395,599 1 395,599 30.18

** FUENTE Elaboración OSFEM

H. AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANOBSERVACIONES NO SOLVENTADAS DE AUDITORIA DE RAMO 33

INDICE DE EFICIENCIA %

PERIODO AUDITADO DISCIPLINARIAS TOTAL

OBSERVACIONES DETERMINADAS OBSERVACIONES SOLVENTADAS OBSERVACIONES NO SOLVENTADAS

RESARCITORIASDISCIPLINARIAS TOTAL RESARCITORIASDISCIPLINARIAS TOTAL RESARCITORIAS

Las observaciones no solventadas derivadas de la Auditoria de Ramo 33, realizada del 18

agosto al 31 de diciembre 2006, consta de 1 observación resarcitoria por 395 mil 599 pesos,

lo que representa el 30.18 por ciento de eficiencia en la solventación del período auditado.

La auditoría Financiera que se practica al H. Ayuntamiento de Teoloyucan, México, por el


encuentra en proceso de ser notificada.

TEOLOYUCAN


OBSERVACIONES

TEOLOYUCAN


OBSERVACIONES


1 AD-517Deudores Diversos contabilizados y/o registrados anormal o indebidamente.




1106 $1 Deberán registrar correctamente los Deudores Diversos.

2 AD-501 Saldos de Activo Contrarios a su naturaleza.

Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código









1103 1107 1108

$609,043Las cuentas de Activo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza deudora.

3 AD-502 Saldos de Pasivo contrarios a su naturaleza.

Artículos 340 Fracc. I, 342, 344 y 348 del Código









2102 2103 2104 2105

$1,023,533Las cuentas de Pasivo deberán mostrar los saldos de acuerdo a su naturaleza acreedora.








en Proceso.


5 AD-593Diferencia entre el registro de los recursos del PAGIM con lo públicado en la Gaceta de Gobierno.


6002 $7,319,430

Los saldos que se presentan en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos deberán de ser igual a los publicados en la Gaceta de Gobierno, en virtud de que presentan diferencias con PAGIM por 7 millones 319 mil 430 pesos.

6 AD-594Diferencia entre saldos de FORTAMUNDF y FISM presentados en el Estado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.


1103 6000

$16,916,256Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursos del FISM por 3 millones 510 mil 5 pesos y FORTAMUNDF por 13 millones 406 mil 251 pesos.

7 AD-595



6000 $5,642,961




6000 $64,868,064

Deberan especificar porque difiere la información presentada en el mes de Diciembre 2008, con lo reportado en la Cuenta Anual, en virtud que en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos tienen una diferencia.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE TEOLOYUCANINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TEOLOYUCAN



TEOLOYUCAN


RECOMENDACIONES







Organismo y en caso de ser procedente se efectúen los ajustes correspondientes.



por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y

318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.



con lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

TEOLOYUCAN



PRESUPUESTAL

TEOLOYUCAN


CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental Revelación

Suficiente, Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales; en virtud que

registran Bienes Muebles que no cumplen con la normatividad establecida y revelan obras

terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.




autorización de Cabildo por las modificaciones presupuestales, no cumplen con el equilibrio

en el Balance de Ingresos y Egresos presupuestal; los egresos reales son mayores a los

autorizados.












TTEEOOTTIIHHUUAACCÁÁNN

TEOTIHUACÁN



TEOTIHUACÁN




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 15,640,042 7,326,253 8,313,789 A CORTO PLAZO 47,000,716 31,306,016 15,694,700 CAJA 289,041 31,044 257,997 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA PROVEEDORES 11,899,895 5,287,341 6,612,554 BANCOS 7,708,050 2,670,553 5,037,497 ACREEDORES DIVERSOS 27,747,241 21,633,733 6,113,508 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 7,311,054 4,381,122 2,929,932 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 3,599,254 2,405,603 1,193,651 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 151,386 151,386 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 75,000 1,495,735 (1,420,735) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 2,868,862 78,722 2,790,140 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 948,449 644,596 303,853 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 42,526 3,820 38,706 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 26,394,902 20,746,554 5,648,348 ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 26,014,000 20,330,000 5,684,000 CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR 380,902 416,554 (35,652) CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 40,589,879 29,472,316 11,117,563 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 21,699,190 19,330,427 2,368,763 BIENES INMUEBLES 18,890,689 10,141,889 8,748,800 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 7,767,744 7,767,744 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 4,230,678 (8,620,711) 12,851,389 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 34,223,571 13,059,994 21,163,577 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO (712,172) (712,172) FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 45,509,821 11,494,855 34,014,966 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 62,675,518 26,748,856 35,926,662 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 55,755,284 20,736,943 35,018,341 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 6,920,234 6,011,913 908,321 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO







los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa, Base de Registro y

TEOTIHUACÁN



Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la cuenta de Caja

refleja saldo al final del ejercicio, registran Bienes Muebles mal inventariados, presentan

saldos de Activo y Pasivo contrarios a su naturaleza, además de que existen Obras

Terminadas que no registran al gasto o capitalizan según corresponda.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez


15,640,042 = .33 7,997,091 = .1747,000,716 47,000,716

LIQUIDEZ INMEDIATA




liquidez inmediata revela que solo se tienen .17 pesos por cada 1.00 peso que se registra en

el pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos

Esta cuenta revela un incremento por 5 millones 37 mil 497 pesos; el saldo al 31 de

diciembre de 2008 se integra principalmente de recursos del Programa de Apoyo al Gasto de

Inversión de los Municipios 2008 (PAGIM) con 3 millones 578 mil 909 pesos y recursos

propios pendientes de ejercer con 1 millón 650 mil 747 pesos.


Esta cuenta refleja un incremento de 1 millón 193 mil 651 pesos; su saldo está integrado

principalmente por el Crédito al Salario pendiente de acreditar con 1 millón 491 mil 383

pesos, por el adeudo de Víctor H. Ávila Reyes con 772 mil 738 pesos y Alfredo Villegas

Villalba con 561 mil 33 pesos.

TEOTIHUACÁN


d).- Anticipo a Contratistas

Este rubro revela un incremento de 2 millones 790 mil 140 pesos; su saldo corresponde

principalmente a los anticipos otorgados a Nybay Construcciones, S.A. de C.V. por 2

millones 381 mil 844 pesos y a Construcciones e Ingenieros Asociados por 389 mil 895

pesos.

e).- Bienes Muebles

El saldo de este rubro se incremento por 2 millones 368 mil 763 pesos; su saldo está

representado principalmente por el Equipo de Transporte, Maquinaria y Equipo de Seguridad

Pública, entre otros.

f).- Bienes Inmuebles

La cuenta revela un incremento por 8 millones 748 mil 800 pesos; derivado de la adquisición

de predios no edificados.

g).- Construcciones en Proceso

El incremento del saldo de esta cuenta por 35 millones 18 mil 341 pesos; se debe a la

ejecución de obra pública principalmente con recursos del Programa de Apoyo al Gasto de

Inversión de los Municipios 2008 (PAGIM 08), Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos

(BANOBRAS) y Secretaría de Turismo (SECTUR) así como obras concluidas que no se han


TEOTIHUACÁN






$ $ $


PROVEEDORES 11,899,895 5,287,341 6,612,554



7,311,054 4,381,122 2,929,932





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR





26,014,000 20,330,000 5,684,000

OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR 380,902 416,554 (35,652)



COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 73,395,618 52,052,570 21,343,048


H. AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁN

CONCEPTO



los siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 11 millones 899 mil 895 pesos; de los

cuales corresponden a José Jorge Romero Soto 5 millones 14 mil 408 pesos, a Inmobiliaria

SGO 2 millones 397 mil 350 pesos, a Adrián Pérez Salazar 1 millón 376 mil 25 pesos,

TEOTIHUACÁN


Suministros Preasfalticos y Desarrollos Franco con 945 mil 514 pesos y otros con 2 millones

166 mil 598 pesos; Acreedores Diversos con 27 millones 747 mil 241 pesos de los que

corresponden a Luz y Fuerza del Centro 21 millones 913 mil 259 pesos, al C. Carlos David

Trejo Molina 4 millones 75 mil 272 pesos, al C. Juan Valdés Mondragón 1 millón 656 mil 800

pesos, al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) 381 mil

232 pesos, entre otros, así como saldos contrarios a su naturaleza; Retenciones a Favor de

Terceros por Pagar con 7 millones 311 mil 54 pesos, integrados por el Impuesto Sobre la

Renta de Sueldos y Salarios con 5 millones 100 mil 341 pesos, retenciones del Instituto de

Seguridad Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 709 mil 372 pesos, 2

por ciento de Supervisión por Contrato de Obra con 457 mil 783 pesos y otras con 1 millón

43 mil 558 pesos; Sueldos y Salarios por Pagar con 42 mil 526 pesos; Documentos por

Pagar a Largo Plazo con 26 millones 14 mil pesos, correspondientes a créditos contratados

con Banco Interacciones y Banco Nacional de Obras y Servicios (BANOBRAS); Obligaciones

en UDI´S por Pagar con 380 mil 902 pesos.

La deuda registrada tuvo un incremento de 21 millones 343 mil 48 pesos, que representa el

41 por ciento en comparación al ejercicio 2007; reflejado principalmente en los rubros de

Proveedores con 6 millones 612 mil 554 pesos, Acreedores Diversos con 6 millones 113 mil

508 pesos y Documentos por Pagar a Largo Plazo con 5 millones 684 mil pesos.

TEOTIHUACÁN





$ $ $

ISSEMyM 928,194 585,795 342,399 37

CAEM



DIFERENCIA %


CONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos que incluye un saldo a favor por 11 mil 22 pesos en la cuenta de Deudores Diversos y

151 mil 386 pesos de Documentos por Cobrar y con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 21

millones 295 mil 471 pesos que incluye un saldo a favor por 264 mil 967 pesos de la cuenta

de Deudores Diversos; considerando ésta diferencia no revelada en el Estado de Posición

Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de esta entidad aumentaría

sus problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

CONVENIOS








TEOTIHUACÁN



























adeudo histórico un descuento de $1.00. Al respecto se informa que la entidad municipal se

encuentra en espera de la aprobación de dicho convenio con Luz y fuerza del Centro (LyFC).

TEOTIHUACÁN



TOTALES 2004 – 2008

En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada



INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 53,629,826 30,341,597 56.62005 67,209,956 48,306,842 71.92006 83,432,042 29,980,044 35.92007 115,916,220 52,052,570 44.92008 137,487,564 73,395,618 53.4



AÑO



ciento.





conforme a los artículos 259 y 260 del Código Financiero del Estado de México y Municipios,





TEOTIHUACÁN







porcentaje.

0.0

10.0

20.0

30.0

40.0

50.0

60.0

70.0

80.0

2004 2005 2006 2007 2008

56.6

71.9

35.9

44.9

53.4

PO

RC

EN

TA

JE

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A









TEOTIHUACÁN



SALARIOS


















TEOTIHUACÁN



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 121,133,283 88,416,220 32,717,063

IMPUESTOS 7,322,511 7,140,625 181,886

DERECHOS 2,536,620 2,357,616 179,004


PRODUCTOS 575,685 284,015 291,670

APROVECHAMIENTOS 1,099,945 1,446,405 (346,460)


5,147,178 5,147,178


I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 74,264,584 59,639,137 14,625,447

EGRESOS 86,909,712 75,356,226 11,553,486




18,227,171 11,576,103 6,651,068


OBRAS PÚBLICAS 4,706,003 6,926,703 (2,220,700)



DEUDA PÚBLICA 3,442,790 3,463,248 (20,458)


TOTAL 34,223,571 13,059,994 21,163,577

CONCEPTO2008 2007







TEOTIHUACÁN




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 7,140,625 7,322,511 7,322,511 181,886 2.5DERECHOS 2,357,616 2,536,620 2,536,620 179,004 7.6APORTACIONES DE MEJORAS 5,566 5,566 5,566PRODUCTOS 284,014 575,685 575,685 291,671 102.7APROVECHAMIENTOS 1,446,405 1,120,226 1,120,226 - 326,179 -22.6OTROS INGRESOS 17,548,423 29,523,000 29,523,000 11,974,577 68.2INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 27,500,000 21,481,178 21,481,178 - 6,018,822 -21.9ACCESORIOS 658,194 658,194 658,194INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 59,639,137 74,264,584 74,264,584 14,625,447 24.5INGRESOS FEDERALES: 59,198,587 74,066,985 74,066,988 14,868,401 25.1

FISM 6,282,439 9,059,552 9,059,552 2,777,113 44.2FORTAMUNDF 13,581,184 14,924,601 14,924,601 1,343,417 9.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 39,293,203 49,139,409 49,139,409 9,846,206 25.1REMANENTES DE RAMO 33 24,827 - 24,827 -100.0OTROS INGRESOS FEDERALES 16,934 943,423 943,426 926,492 5,471.2

INGRESOS ESTATALES: 440,550 197,596 197,596 - 242,954 -55.1

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 440,550 147,596 147,596 - 292,954 -66.5

CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON MUNICIPIOS. 50,000 50,000 50,000

TOTAL 115,916,220 137,487,564 137,487,564 21,571,344 18.6

H. AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real en el ejercicio fue de 137 millones 487 mil 564 pesos cantidad igual a la

presupuestada.

Así mismo, se observa un incremento recaudatorio de 21 millones 571 mil 344 pesos

respecto al ejercicio de 2007, que representa el 18.6 por ciento; reflejado principalmente en

los rubros de Otros Ingresos con 11 millones 974 mil 577 pesos y Participaciones (Ramo 28)


De los Ingresos Propios, los de mayor recaudación fueron los Impuestos con 7 millones 322

mil 511 pesos y Derechos con 2 millones 536 mil 620 pesos.

TEOTIHUACÁN





0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

80,000,000

INGRESOS PROPIOS OTROS INGRESOS INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO


I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. REMANENTES

2008 11,560,608 29,523,000 21,481,178 658,194 0 74,264,584 0

H. AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNINGRESOS


8.4% 21.5% 15.6% 0.5% 54.0%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Teotihuacán depende en su mayoría de las

Participaciones y Aportaciones Federales y Estatales con el 54 por ciento, Otros Ingresos

con el 21.5 por ciento, Ingresos derivados de Financiamiento con el 15.6 por ciento, Ingresos

Propios con el 8.4 por ciento y Accesorios con el .5 por ciento.

TEOTIHUACÁN




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 33,878,792 38,661,717 38,661,717 4,782,925 14.1

MATERIALES Y SUMINISTROS 5,018,922 6,330,896 6,330,897 1 1,311,975 26.1SERVICIOS GENERALES 14,055,593 15,686,115 15,686,114 - 1 1,630,521 11.6

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 11,576,103 18,227,171 18,227,171 6,651,068 57.5BIENES MUEBLES E INMUEBLES 10,295,496 11,117,562 11,117,563 1 822,067 8.0OBRAS PÚBLICAS 23,747,093 39,400,602 39,400,602 15,653,509 65.9INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 5,306,730 9,984,960 9,984,959 - 1 4,678,229 88.2EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 103,878,729 139,409,023 139,409,023 35,530,294 34.2

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue igual al presupuestado con 139 millones 409 mil 23 pesos.

Es importante señalar que no se cumple con el equilibrio presupuestal en el balance de

ingresos y egresos por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en el

Artículo 317 Bis y 318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; así mismo la

entidad no envía la autorización de cabildo por las modificaciones presupuestales.

Por otro lado, no es adecuado el ejercicio y control del gasto público, en virtud que no se

apega a lo señalado en los Artículos 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de

México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar cuando exista

partida específica del gasto en el presupuesto de egresos autorizado y recursos disponibles,

ya que los egresos reales son mayores a los ingresos recaudados por 1 millón 921 mil 459

pesos.

TEOTIHUACÁN



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000


2008 38,661,717 6,330,897 15,686,114 18,227,171 11,117,563 39,400,602 9,984,959

H. AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNEGRESOS


27.6% 4.5% 11.3% 13.1% 8.0% 28.3% 7.2%


Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Obras

Públicas con el 28.3 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Personales con 27.6 por ciento,

Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con el 13.1 por ciento, Servicios

Generales con el 11.3 por ciento, Bienes Muebles e Inmuebles con el 8 por ciento, Deuda

Pública con el 7.2 por ciento y Materiales y Suministros con el 4.5 por ciento.

TEOTIHUACÁN




H. AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

9,059,552

14,924,601

23,984,153 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES MATERIALES Y SUMINISTROS SERVICIOS GENERALES SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS 3,118,311 1,192,372 4,310,683 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA

TOTAL 3,118,311 1,192,372 4,310,683

H. AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


TEOTIHUACÁN


Del Fondo de Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM) se recibieron un total de 9

millones 59 mil 552 pesos, ejerciéndose al rubro de Obras Públicas 3 millones 118 mil 311

pesos, que representa el 34.4 por ciento; quedando pendiente de ejercer al cierre del

ejercicio 5 millones 941 mil 241 pesos equivalente al 65.6 por ciento.


Territoriales del Distrito Federal 2008 (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 14 millones

924 mil 601 pesos, de los cuales se aplicaron en un 8 por ciento al rubro de Obras Públicas

equivalente a 1 millón 192 mil 372 pesos, quedando pendiente de ejercer al cierre del

ejercicio 13 millones 732 mil 229 pesos que representa el 92 por ciento.




TEOTIHUACÁN



RAMO 33

0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

16,000,000

FISM FORTAMUNDFCAPTACIÓN 9,059,552 14,924,601

APLICACIÓN 3,118,311 1,192,372

H. AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACÁNCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

34.4%

100%

8.0%


Como se puede apreciar la gráfica, muestra el comportamiento de los recursos obtenidos y

aplicados del Ramo 33. En relación al Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) se

observa un importe ejercido de 3 millones 118 mil 311 pesos, equivalente al 34.4 por ciento.

Respecto al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) la entidad revela un

importe ejercido de 1 millón 192 mil 372 pesos, que representa el 8 por ciento.

TEOTIHUACÁN


ESTADO QUE TIENEN LAS AUDITORÍAS








al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 36 al segundo



equivalente al 100 por ciento del total de observaciones.


La auditoria al Credito autorizado por la Legislatura que se practica al H. Ayuntamiento de

Teotihuacan, México, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, tiene un

avance del 75 por ciento y se encuentra en campo.

La auditoria FISM y FORTAMUN-DF que se practica al H. Ayuntamiento de Teotihuacan,

México, por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, tiene un avance del 100

por ciento y se encuentra en proceso de ser notificada.

TEOTIHUACÁN


OBSERVACIONES

TEOTIHUACÁN


OBSERVACIONES


1 AD-587








Control Financiero.

1101 $289,041

Deberán depurar el saldo de dicha cuenta.

2 AD-517





1106 $1


3 AD-522

Bienes Muebles mal inventariados. Artículos 340 Fracc. I, 342, 343, 344 y 348 del


Municipios; Manual Único de Contabilidad



del Estado de México capítulo VI Políticas de

Registro, Activo Fijo, Adquisición de Bienes

Muebles e Inmuebles..

1202 $1

Deberán reclasificar sus bienes mal inventariados y al registrar sus activos respetar el importe de los 35 salarios mínimos.

4 AD-501










1106 $1


5 AD-501










1301 $1


6 AD-502










2102 $1


7 AD-502










2103 $1


8 AD-502










2111 $1


9 AD-528







en Proceso.

1301 $31,620,879


10 AD-591

Financiamientos bancarios contabilizados en el Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.





Gubernamental.

6002 $5,147,178

Los financiamientos deberán estar registrados en el pasivo del Estado de Posición Financiera Comparativo.

11 AD-592

Cuentas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresosque no concilian con los Estados Comparativos Presupuestales deIngresos y Egresos


4001 $20,280


12 AD-592



51000 $170,164


13 AD-593

Diferencia entre el registro de los recursos de Ramo 33 con lopúblicado en la Gaceta de Gobierno.


6002 $269,934


14 AD-594

Diferencia entre el saldo de FORTAMUNDF, presentado en elEstado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio yel saldo de su respectiva cuenta bancaria.


6002 $13,725,749


15 AD-594

Diferencia entre el saldo de FISM presentado en el EstadoComparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio y elsaldo de su respectiva cuenta bancaria.


6002 $5,866,274


CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE TEOTIHUACANINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TEOTIHUACÁN



TEOTIHUACÁN


RECOMENDACIONES










por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 y 318

del Código Financiero del Estado de México y Municipios.





5- De la revisión al Estado de Posición Financiera Comparativo se detectaron Anticipo a

Contratistas y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo

que se recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el



TEOTIHUACÁN



PRESUPUESTAL

TEOTIHUACÁN


CONCLUSIONES





Estado de México, salvo los Principios de Contabilidad Gubernamental: Importancia Relativa,

Base de Registro y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como los Lineamientos

Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por éste Órgano Técnico, en virtud que la

cuenta de Caja refleja saldo al final del ejercicio, registran Bienes Muebles mal inventariados,

presentan saldos de Activo y Pasivo contrarios a su naturaleza, además de que existen

Obras Terminadas que no registran al gasto o capitalizan según corresponda.




autorización de cabildo por las modificaciones presupuestales, no cumple con el equilibrio

presupuestal en el balance de ingresos y egresos y los egresos reales son mayores a los

ingresos recaudados.












TTEEPPEETTLLAAOOXXTTOOCC

TEPETLAOXTOC



TEPETLAOXTOC




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 19,948,268 16,434,252 3,514,016 A CORTO PLAZO 17,708,023 1,354,351 16,353,672 CAJA 192,818 (4,136) 196,954 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 40,000 (40,000) PROVEEDORES 14,385,854 338,225 14,047,629 BANCOS 17,931,180 14,915,790 3,015,390 ACREEDORES DIVERSOS INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 3,322,169 1,016,126 2,306,043 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 242,338 171,951 70,387 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 1,596,268 1,310,647 285,621 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA (14,336) (14,336) ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 2,610,542 1,274,362 1,336,180 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 2,610,542 1,274,362 1,336,180 BIENES INMUEBLES INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 5,302,987 3,694,101 1,608,886 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 805,496 19,322,810 (18,517,314) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 6,108,483 23,016,911 (16,908,428) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 1,229,023 6,662,648 (5,433,625) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 1,229,023 6,662,648 (5,433,625) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.

TOTAL DEL ACTIVO 23,787,833 24,371,262 (583,429) TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 23,816,506 24,371,262 (554,756)

H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOCESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO




Del análisis practicado al Estado de Posición Financiera Comparativo, se determinó que no

fue preparado de acuerdo al Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las

Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México y no

cumple con los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de registro, Revelación

TEPETLAOXTOC


Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los Lineamientos Mínimos

de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que existe

diferencia entre el total del Activo contra la suma de Pasivo más Patrimonio, la cuenta de

Caja refleja saldo al final del ejercicio y presenta saldo la cuenta Fondos de Garantía que

sólo aplica al Poder Ejecutivo.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


19,948,268 = 1.13 18,123,998 = 1.0217,693,687 17,693,687

LIQUIDEZ INMEDIATA



a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por otra parte la liquidez

inmediata revela que se tiene 1.02 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a

corto plazo, por lo que son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un incremento por 3 millones 15 mil 390 pesos; el saldo se integra

principalmente de recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) por 1 millón


Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) por 3 millones 837 mil 529

pesos, Programa de Apoyo al Gasto de Inversión Municipal (PAGIM) con 7 millones 684 mil

450 pesos.


Esta cuenta refleja un aumento por 70 mil 387 pesos, el saldo se integra principalmente por

el Crédito al Salario pendiente de acreditar y Subsidio al Empleo.

TEPETLAOXTOC



El saldo de este rubro se incrementó por 1 millón 336 mil 180 pesos, debido principalmente a

la adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina, Equipo de Cómputo, Herramientas y Equipo

de Transporte.


Esta cuenta tuvo un decremento por 5 millones 433 mil 625 pesos, el saldo corresponde a

obras pendientes de concluir.

TEPETLAOXTOC






$ $ $


PROVEEDORES 14,378,686 338,225 14,040,461

ACREEDORES DIVERSOS


3,315,001 1,016,126 2,298,875





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 17,693,687 1,354,351 16,339,336


H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOC

CONCEPTO




integrada por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 12 millones 525 mil 368 pesos y otros

proveedores con 1 millón 853 mil 318 pesos y Retenciones a Favor de Terceros por Pagar

TEPETLAOXTOC


con 3 millones 315 mil 1 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por

Sueldos y Salarios con 3 millones 286 mil 157 pesos y otras retenciones con 28 mil 844

pesos.

La deuda tuvo un incremento de 1,206.3 por ciento en comparación al ejercicio 2007;

principalmente en el rubro de Proveedores con 14 millones 40 mil 461 pesos y Retenciones a

Favor de Terceros por Pagar con 2 millones 298 mil 875 pesos.

TEPETLAOXTOC





$ $ $

ISSEMyM -

CAEM -



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOCCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con Luz y

Fuerza del Centro (LyFC) por 775 mil 303 pesos; considerando esta diferencia no revelada

en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez de

esta entidad presentaría problemas para hacer frente a sus compromisos a corto plazo.

CONVENIOS












TEPETLAOXTOC


























TEPETLAOXTOC



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 32,919,844 3,101,617 9.42005 40,496,829 3,486,763 8.620062007 57,039,803 1,354,351 2.42008 77,586,608 17,693,687 22.8



AÑO



ciento.










TEPETLAOXTOC





porcentaje.

9.4 8.6

2.4

22.8

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOCPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A




registrada con respecto a los ingresos totales incrementó, ya que se encontraba en el 2.4 por





TEPETLAOXTOC



SALARIOS





















vigente aplicable.

TEPETLAOXTOC



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 63,251,731 57,039,803 6,211,928

IMPUESTOS 2,912,928 2,799,237 113,691

DERECHOS 783,624 686,031 97,593


PRODUCTOS 120,728 133,379 (12,651)

APROVECHAMIENTOS 899,878 370,009 529,869


288,178 288,178


I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 48,451,801 39,722,527 8,729,274

EGRESOS 62,446,235 37,716,993 24,729,242




4,597,047 4,545,717 51,330

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 499 (499)

OBRAS PÚBLICAS 16,921,931 4,039,655 12,882,276



DEUDA PÚBLICA 350,678 350,678


TOTAL 805,496 19,322,810 (18,517,314)

CONCEPTO2008 2007






Superávit de 805 mil 496 pesos, el cual no es determinado correctamente, en virtud que

revela el concepto de Ingresos Derivados de Financiamiento, el cual debe ser considerado

en una Cuenta por Pagar en el Estado de Posición Financiera Comparativo, situación que

debe ser aclarada o justificada.

TEPETLAOXTOC




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 2,799,237 3,083,500 2,912,928 - 170,572 -5.5 113,691 4.1DERECHOS 686,031 731,350 783,624 52,274 7.1 97,593 14.2APORTACIONES DE MEJORAS 50,843 70,000 118,401 48,401 69.1 67,558 132.9PRODUCTOS 133,379 131,200 120,728 - 10,472 -8.0 - 12,651 -9.5APROVECHAMIENTOS 370,009 34,900 899,878 864,978 2,478.4 529,869 143.2OTROS INGRESOS 13,277,777 9,155,000 9,457,324 302,324 3.3 - 3,820,453 -28.8INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 375,000 14,623,055 14,248,055 3,799.5 14,623,055ACCESORIOS 421,000 218,869 - 202,131 -48.0 218,869INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 39,722,527 40,998,050 48,451,801 7,453,751 18.2 8,729,274 22.0INGRESOS FEDERALES: 38,523,739 39,673,265 46,941,666 7,268,401 18.3 8,417,927 21.9

FISM 4,760,201 4,850,000 5,739,141 889,141 18.3 978,940 20.6FORTAMUNDF 8,078,573 8,439,600 9,765,454 1,325,854 15.7 1,686,881 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 25,190,542 26,371,665 30,712,256 4,340,591 16.5 5,521,714 21.9REMANENTES DE RAMO 33 494,423 724,815 724,815 230,392 46.6OTROS INGRESOS FEDERALES 12,000 - 12,000 -100.0

INGRESOS ESTATALES: 1,198,788 1,324,785 1,510,135 185,350 14.0 311,347 26.0


CONVENIOS DE TRÁNSITO ESTATAL CON MUNICIPIOS. 256,037 256,037 256,037

TOTAL 57,039,803 55,000,000 77,586,608 22,586,608 41.1 20,546,805 36.0

H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOCESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Del análisis efectuado al Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos, se observó que el


presupuestada por 22 millones 586 mil 608 pesos, esto debido a que ingresaron más

recursos principalmente en los rubros de Participacipaciones y Aportaciones Federales y

Estatales por 7 millones 453 mil 751 pesos e Ingresos Derivados de Financiamiento por 14


Así mismo, se observa un incremento recaudatorio de 20 millones 546 mil 805 pesos,

respecto al ejercicio de 2007, que representa el 36 por ciento.

De los Ingresos Propios, los mayor recaudación fueron Impuestos con 2 millones 912 mil 928

pesos, Derechos con 783 mil 624 pesos y Aprovechamientos con 899 mil 878, por mencionar

los más representativos.

TEPETLAOXTOC





0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

45,000,000

50,000,000

2008 4, 835, 559 9, 457, 324 14, 623 , 055 218 , 869 0 47, 726 , 986 724 , 815

I NGRE SOS P ROP I OS OT ROS I NGRE SOS

I NGRE SOS DE RI V ADOS

DE

FI NANCI AM I E NT O

ACCE SORI OS

I NGRE SOS DE RI V ADOS

DE L

SE CT OR AUX I LI AR

I . M . D. S. N. C. F. E . C. H. RE M ANE NT E S

H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOCINGRESOS


6.2% 12.2% 18.8% 0.3% 61.5% 1.0%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Tepetlaoxtoc depende en su mayoría de las


de Ingresos Derivados de Financiamientos 18.8 por ciento, Otros Ingresos 12.2 por ciento,

Ingresos Propios 6.2 por ciento, entre otros.


Ingresos propios.

TEPETLAOXTOC




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 2,882,937 3,121,269 4,436,141 1,314,872 42.1 1,553,204 53.9SERVICIOS GENERALES 4,514,790 3,219,000 6,296,118 3,077,118 95.6 1,781,328 39.5

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 4,545,717 4,238,063 4,597,047 358,984 8.5 51,330 1.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,172,295 972,000 463,189 - 508,811 -52.3 - 709,106 -60.5OBRAS PÚBLICAS 11,924,235 14,000,000 22,478,312 8,478,312 60.6 10,554,077 88.5INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 375,000 350,678 - 24,322 -6.5 350,678EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 46,552,139 55,000,000 68,465,024 13,465,024 24.5 21,912,885 47.1

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOCESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008






representa un 24.5 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al

sobreejercicio en los rubros de Materiales y Suministros con 1 millón 314 mil 872 pesos,

Servicios Generales con 3 millones 77 mil 118 pesos y Obras Públicas con 8 millones 478 mil

312 pesos, por otra parte el capítulo que refleja subejercicio es Bienes Muebles e Inmuebles

con 508 mil 811 pesos.

Es importante mencionar que no es adecuado el control y ejecución del gasto público, en

virtud que no se apega a lo señalado en los Artículos 305 y 307-B, del Código Financiero del


cuando exista partida específica y recursos disponibles.

TEPETLAOXTOC



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOCEGRESOS


2008 29 , 843, 539 4 , 436, 141 6, 296, 118 4, 597, 047 463, 189 22 , 478, 312 350, 678

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

43.6% 6.5% 9.2% 6.7% 0.7% 32.8% 0.5%



Personales con 43.6 por ciento, Obras Públicas con 32.8 por ciento, Servicios Generales con

9.2 por ciento, Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 6.7 y Materiales y

Suministros con un porcentaje del 6.5, por mencionar los más representativos.

TEPETLAOXTOC



$

5,739,141

9,765,454

15,504,595 TOTAL




H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOCCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008



R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 3,563,372 3,563,372 MATERIALES Y SUMINISTROS 77,634 77,634 SERVICIOS GENERALES 2,286,684 2,286,684 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS 3,739,325 3,739,325 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA

TOTAL 3,739,325 5,927,690 9,667,015

H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOCAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


TEPETLAOXTOC



mil 141 pesos, de los cuales se aplicaron en un 65.15 por ciento a Obra Pública, quedando

pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 1 millón 999 mil 816 pesos que representan el




454 pesos, de los cuales se aplicaron 36.49 por ciento a Servicios Personales, .79 por ciento

a Materiales y Suministros, 23.42 por ciento a Servicios Generales, quedando pendiente de


del total.


se ha formulado con la información que la entidad integró en su informe de Cuenta Pública,


TEPETLAOXTOC



RAMO 33

0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

7,000,000

8,000,000

9,000,000

10,000,000

C A P T A C IÓN 5,739,141 9,765,454

A P LIC A C IÓN 3,739 ,325 5,927,690


H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOCCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


65.2%

100%

60.7% 100%




Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM), que representa 65.2 por ciento y 5 millones

927 mil 690 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de

las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF), con el 60.7 por ciento.

TEPETLAOXTOC














TEPETLAOXTOC


OBSERVACIONES

TEPETLAOXTOC


OBSERVACIONES


1 AD-555

Diferencia entre el saldo de los anexos contra el Estado de PosiciónFinanciera Comparativo.


Municipios artículos 340, 342, 343, 344 y 348;




Principios de Contabilidad Gubernamental.

Principio de Consistencia, Revelación Suficiente,

Importancia Relativa y Base de Registro.

210221043002

$21,504

Los saldos de los anexos al Estado de Posición Financieradeberán conciliar con los saldos que muestra el Estado dePosición Financiera Comparativo.

2 AD-587








Control Financiero.

1101 $192,818


3 AD-584





1114 -$14,336

Deberán depurar las cuentas registradas en el Estado dePosición Financiera que tengan restrición para el ámbitomunicipal.

4 AD-553

Diferencia entre el total de Activo contra la suma de Pasivo más Patrimonio.







Partida Doble, Base de Registro, Consistencia,

Revelación Suficiente y Cumplimiento de

Disposiciones Legales.

1000 $28,673

El Estado de Posición Financiera deberá mostrar el balanceentre el total del Activo contra la suma de Pasivo másPatrimonio.

5 AD-591






Gubernamental.

4001 $288,178


6 AD-585

Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamental



demás normatividad aplicable

6000 $1

EL saldo del Informe Anual de Obras Terminadas no coincidecon el saldo que presenta el Estado Comparativo Patrimonialde Ingresos y Egresos por $2,157,531.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLAOXTOCINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TEPETLAOXTOC



TEPETLAOXTOC


RECOMENDACIONES


por 775 mil 303 pesos, es necesario se formule la conciliación con este organismo y de ser

procedente se realicen los ajustes correspondientes.



con lo señalado en los Artículos. 305 y 327-B del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.





TEPETLAOXTOC



PRESUPUESTAL

TEPETLAOXTOC


CONCLUSIONES



los aspectos más importantes, ya que no fueron elaborados de acuerdo al Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Publicas del Gobierno y

Municipios y del Estado de México y no cumple con los Principios de Contabilidad

Gubernamental Base de Registro, Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones

Legales; en virtud que existe diferencia entre el total del Activo contra la suma de Pasivo más

Patrimonio, la cuenta de Caja refleja saldo al final del ejercicio y presenta saldo la cuenta

Fondos de Garantía que sólo aplica al Poder Ejecutivo.




real es mayor al presupuestado.


Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y las recomendaciones que se










TTEEPPEETTLLIIXXPPAA

TEPETLIXPA



TEPETLIXPA




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 4,373,312 8,339,174 (3,965,862) A CORTO PLAZO 6,679,142 7,828,063 (1,148,921) CAJA CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 15,000 (15,000) PROVEEDORES 54,250 16,400 37,850 BANCOS 3,450,419 6,499,352 (3,048,933) ACREEDORES DIVERSOS 3,809,933 4,230,786 (420,853) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO (7,456) 7,456 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 2,814,959 2,664,211 150,748 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 166,666 (166,666) DEUDORES DIVERSOS 479,461 506,314 (26,853) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 9,376 9,376 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 434,056 1,316,588 (882,532) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM 750,000 (750,000) IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 16,719,114 15,405,689 1,313,425 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 5,933,491 5,620,066 313,425 BIENES INMUEBLES 10,785,623 9,785,623 1,000,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 2,121,770 2,121,770 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 13,868,964 8,211,783 5,657,181 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 2,536,544 8,814,566 (6,278,022) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 18,527,278 19,148,119 (620,841) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 4,113,994 3,231,319 882,675 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 4,113,994 3,231,319 882,675 CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPAESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








TEPETLIXPA


Disposiciones Legales; en virtud que presenta obras terminadas que no se han registrado al


RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


4,373,312 = .65 3,450,419 = .526,679,142 6,679,142

LIQUIDEZ INMEDIATA




inmediata revela que solo se tienen .52 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el

pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos.


principalmente de recursos Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) con 318 mil 606

pesos, Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios (PAGIM) con 999 mil 221

pesos y recursos propios con 2 millones 126 mil 983 pesos, recursos correspondientes al

período 2008 pendientes de ejercer.


Esta cuenta refleja un decremento de 882 mil 532 pesos, debido a la amortización de los

anticipos de obra.

d).- Bienes Inmuebles.

Este rubro incrementó en 1 millón de pesos, que corresponde a la adquisición de Terrenos.

TEPETLIXPA



El incremento del saldo de esta cuenta por 882 mil 675 pesos, se debe a la ejecución de obra

pública y obras concluidas que no se han registrado al gasto o capitalizado.

TEPETLIXPA






$ $ $


PROVEEDORES 54,250 16,400 37,850



2,814,959 2,664,211 150,748


166,666 (166,666)




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR


CUENTAS POR PAGAR AL GEM 750,000 (750,000)






COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 6,679,142 7,828,063 (1,148,921)


H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPA

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 54 mil 250 pesos; Acreedores Diversos con

3 millones 809 mil 933 pesos, que corresponden a Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 3

millones 787 mil 27 pesos y al Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

TEPETLIXPA


Municipios (ISSEMyM) con 22 mil 906 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar

con 2 millones 814 mil 959 pesos, integradas por retenciones del Impuesto Sobre la Renta

por Sueldos y Salarios con 2 millones 668 mil 747 pesos y otras retenciones con 146 mil 212

pesos.

La deuda registrada disminuyó el 14.68 por ciento en comparación al ejercicio 2007,

principalmente en el rubro de Cuentas por Pagar al Gobierno del Estado de México (GEM)

con 750 mil pesos, Acreedores Diversos con 420 mil 853 pesos, Documentos por Pagar a

Corto Plazo con 166 mil 666 pesos, por otra parte la deuda incrementó en Retenciones a

Favor de Terceros por Pagar con 150 mil 748 pesos y Proveedores con 37 mil 850 pesos.

TEPETLIXPA





$ $ $

ISSEMyM 22,906 22,906 100

CAEM 484,465 (484,465)



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPACONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos, Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 484 mil 465 pesos, Luz y

Fuerza del Centro (LyFC) por 1 millón 959 mil 574 pesos; considerando las diferencias con

Luz y Fuerza del Centro y la Comisión del Agua del Estado de México, no reveladas en el

Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre de 2008, la liquidez

aumentaría sus problemas.

CONVENIOS









TEPETLIXPA





























TEPETLIXPA



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 32,731,865 9,428,223 28.82005 37,268,874 7,149,214 19.22006 46,567,699 7,892,198 16.92007 48,409,537 7,828,063 16.22008 58,417,923 6,679,142 11.4



AÑO



ciento.










TEPETLIXPA





porcentaje.

28.8

19.2

16.9 16.2

11.4

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPAPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A







conciliación de la deuda, con la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM); Luz y

Fuerza del Centro (LyFC); montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el

Estado de Posición Financiera Comparativo.

TEPETLIXPA



SALARIOS


















TEPETLIXPA



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 58,417,923 47,194,338 11,223,585

IMPUESTOS 1,919,458 1,787,739 131,719

DERECHOS 1,470,054 1,520,504 (50,450)


PRODUCTOS 261,054 212,752 48,302




I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 45,616,442 37,176,536 8,439,906

EGRESOS 55,881,379 38,379,772 17,501,607




2,806,904 2,568,590 238,314

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 5,827 22,225 (16,398)

OBRAS PÚBLICAS 19,580,756 6,631,301 12,949,455



DEUDA PÚBLICA 33,942 90,894 (56,952)


TOTAL 2,536,544 8,814,566 (6,278,022)

CONCEPTO2008 2007







TEPETLIXPA




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 1,442,938 2,414,737 1,919,458 - 495,279 -20.5 476,520 33.0DERECHOS 1,520,504 2,555,024 1,470,054 - 1,084,970 -42.5 - 50,450 -3.3APORTACIONES DE MEJORAS 232,874 283,543 214,322 - 69,221 -24.4 - 18,552 -8.0PRODUCTOS 272,752 170,496 261,054 90,558 53.1 - 11,698 -4.3APROVECHAMIENTOS 215,344 144,934 19,334 - 125,600 -86.7 - 196,010 -91.0OTROS INGRESOS 6,048,589 16,721,978 8,859,802 - 7,862,176 -47.0 2,811,213 46.5INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 1,500,000 1,000,000 - 1,000,000 -100.0 - 1,500,000 -100.0ACCESORIOS 332,116 57,457 - 274,659 -82.7 57,457INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 37,176,536 46,366,429 45,616,442 - 749,987 -1.6 8,439,906 22.7INGRESOS FEDERALES: 36,671,354 45,554,317 45,618,056 63,739 0.1 8,946,702 24.4

FISM 8,580,204 10,363,877 10,363,877 0.0 1,783,673 20.8FORTAMUNDF 5,356,404 6,474,825 6,474,825 0.0 1,118,421 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 22,734,746 26,162,621 27,995,659 1,833,038 7.0 5,260,913 23.1REMANENTES DE RAMO 33 634,302 - 634,302 -100.0 OTROS INGRESOS FEDERALES 1,918,692 783,695 - 1,134,997 -59.2 783,695

INGRESOS ESTATALES: 505,182 812,112 - 1,614 - 813,726 -100.2 - 506,796 -100.3

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 505,182 812,112 - 1,614 - 813,726 -100.2 - 506,796 -100.3


TOTAL 48,409,537 69,989,257 58,417,923 - 11,571,334 - 16.5 10,008,386 20.7

H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





la presupuestada en 11 millones 571 mil 334 pesos, esto debido a que no ingresaron

recursos por 7 millones 862 mil 176 pesos en el rubro de Otros Ingresos y Derechos por 1

millón 84 mil 970 pesos.



De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron Impuestos con 1 millón 919

mil 458 pesos y Derechos con 1 millón 470 mil 54 pesos.

TEPETLIXPA


De los Ingresos Federales el rubro con mayor índice de captación corresponde a las



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

40,000,000

45,000,000

50,000,000

2 0 0 8 3 , 8 8 4 ,2 2 2 8 , 8 5 9 , 8 0 2 0 5 7 ,4 5 7 0 4 5 ,6 16 , 4 4 2 0

I N GRES OS


IN GR ES OS

DERI VADOS D E

FI NA NCI AM I ENTO

ACC ES OR IOS

I NGRES OS

DER IVAD OS DEL


I .M . D . S . N .C .F. E.C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPAINGRESOS


6.6% 15.2% .1% 78.1%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Tepetlixpa depende en su mayoría de las


de Otros Ingresos del 15.2 por ciento, Ingresos Propios con el 6.6 por ciento y Accesorios

con el .1 por ciento.

TEPETLIXPA




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 18,993,336 21,579,401 21,579,401 2,586,065 13.6

MATERIALES Y SUMINISTROS 2,474,173 3,001,661 3,007,899 6,238 0.2 533,726 21.6SERVICIOS GENERALES 7,637,046 8,856,968 8,850,730 - 6,238 -0.1 1,213,684 15.9

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 2,568,590 2,806,904 2,806,904 238,314 9.3BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,957,783 1,342,981 1,342,981 - 614,802 -31.4OBRAS PÚBLICAS 10,578,920 23,711,306 23,711,306 13,132,386 124.1INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 2,174,228 2,550,608 2,550,608 376,380 17.3EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 46,384,076 63,849,829 63,849,829 17,465,753 37.7

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPAESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue igual al presupuesto modificado.

Es importante señalar que las modificaciones realizadas al presupuesto no se realizan de

conformidad con lo establecido en los Artículos 317 Bis y 318 del Código Financiero del

Estado de México y Municipios, en virtud que no cumplen con el equilibrio en el balance de

ingresos y egresos, además de no enviar la autorización de Cabildo.

Por otra parte la entidad no cuenta con un adecuado ejercicio y control del gasto público, en

virtud que no cumple con lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero

del Estado de México y Municipios, donde se manifiesta que los egresos se podrán efectuar


ingreso recaudado por 5 millones 431 mil 906 pesos.

TEPETLIXPA



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPAEGRESOS


2008 21,579,401 3,007,899 8,850,729 2,806,904 1,342,981 23,711,306 2,550,608

SERV.

PERSONALES

MAT. Y


SUBS., TRANSF.,


INVERSIONES

FINANC.

PART. Y APORT.


33.8% 4.7% 13.9% 4.4% 2.1% 37.1% 4%



Públicas con el 37.1 por ciento, le sigue el rubro de Servicios Personales con el 33.8 por

ciento y Servicios Generales con un porcentaje del 13.9, entre otros.

TEPETLIXPA




H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPACAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

10,363,877

6,474,825

16,838,702 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 1,549,908 1,549,908 MATERIALES Y SUMINISTROS 74,307 74,307 SERVICIOS GENERALES 120,603 1,344,350 1,464,953 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 162,040 162,040 OBRAS PÚBLICAS 10,821,938 10,821,938 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA

TOTAL 11,104,581 2,968,565 14,073,146

H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPAAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


TEPETLIXPA




en un 1.57 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, Obras Públicas con 104.42 por ciento.

Es importante mencionar que la entidad ejerció más recursos de los que captó por 740 mil

704 pesos, que representa el 7.15 por lo que deberá aclarar y comprobar en la observación

correspondiente.




por ciento a Materiales y Suministros, 20.76 por ciento a Servicios Generales, quedando






TEPETLIXPA



RAMO 33

0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

C A P T A C IÓN 10,363,877 6,474,825

A P LIC A C IÓN 11,104,581 2,968,565


H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPACAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

107.1%

100%

45.8%







45.8 por ciento.

TEPETLIXPA







al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 29 al cuarto trimestre.

TEPETLIXPA


OBSERVACIONES

TEPETLIXPA


OBSERVACIONES









en Proceso.


2 AD-593Diferencia entre el registro de los recursos de Ramo 33 con lo públicado en la Gaceta de Gobierno.


6000 $1,489,312Los saldos que se presentan en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos deberán de ser igual a los publicados en la Gaceta de Gobierno.

3 AD-594Diferencia entre saldos de FISM y FORTAMUNDF presentados en el Estado Comparativo Presupuestal con su aplicación en el ejercicio y el saldo de su respectiva cuenta bancaria.


1103 6000

$4,565,570Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursos del FISM por $1,059,310.00 y FORTAMUNDF por $3,506,260.00

4 AD-585Aclaración Complementaria. Existe diferencia en la información de la Cuenta Pública Anual con el informe del mes de diciembrede 2008


6000 $49,999Deberan especificar porque la información de la Cuenta Pública Anual 2008, difiere de lo registrado en Dicicembre 2008.

5 AD-585Aclaración Complementaria. El informe anual de Obras Terminadas difiere con el saldo de Obras Públicas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.

Artículo 340, 342, 343, 344 y 348 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios,Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México. 5001 $3,008,226

Deberán conciliar los saldos del Informe de Obras Terminadas con el saldo en Obras Públicas del Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE TEPETLIXPAINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TEPETLIXPA



TEPETLIXPA


RECOMENDACIONES






del Estado de México (CAEM) por 484 mil 465 pesos; es necesario se formule la conciliación



(LyFC) por 1 millón 959 mil 574 pesos; es necesario se formule la conciliación con este

Organismo y de ser procedente se efectúen los ajustes correspondientes.



por lo que los ajustes los deberán realizar con base a lo señalado en los Artículos 317 Bis y

318 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.


de inventarios, se determinó una diferencia de 3 millones 249 mil 890 pesos en Bienes

Muebles, por lo que se recomienda realizar la conciliación y de ser procedente se realicen los

ajustes correspondientes de conformidad con el Manual Único de Contabilidad


Estado de México.



TEPETLIXPA


lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero del Estado de México y

Municipios.

TEPETLIXPA



PRESUPUESTAL

TEPETLIXPA


CONCLUSIONES






Cumplimiento de Disposiciones Legales; en virtud que presenta obras terminadas que no se




presupuesto original de conformidad a la normatividad establecida, en virtud que no cumplen

con el equilibrio en el balance de ingresos y egresos presupuestal, no envían la autorización

de Cabildo por las modificaciones presupuestales y el egreso real es mayor al ingreso

recaudado.


Municipio deberá dar seguimiento a las observaciones y las recomendaciones que se










TTEEPPOOTTZZOOTTLLÁÁNN

TEPOTZOTLÁN



TEPOTZOTLÁN




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 33,112,229 22,054,794 11,057,435 A CORTO PLAZO 42,615,712 34,302,927 8,312,785 CAJA 513 51,372 (50,859) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 44,080 43,580 500 PROVEEDORES 12,767,887 8,180,179 4,587,708 BANCOS 14,761,635 7,646,942 7,114,693 ACREEDORES DIVERSOS 16,940,551 11,497,894 5,442,657 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 4,658,323 4,867,111 (208,788) RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 9,652,960 6,209,923 3,443,037 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 6,000,000 (6,000,000) DEUDORES DIVERSOS 3,432,323 1,812,761 1,619,562 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 3,707,212 2,800,207 907,005 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 3,133,058 2,357,465 775,593 IVA POR PAGAR 3,254,314 2,414,931 839,383 CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES 351,747 182,329 169,418 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE 3,023,338 2,293,027 730,311 FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 86,965,478 78,496,657 8,468,821 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 43,931,403 40,162,582 3,768,821 BIENES INMUEBLES 43,034,075 38,334,075 4,700,000 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 48,204,570 48,204,570 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 131,878,722 103,109,337 28,769,385 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 45,821,976 33,553,369 12,268,607 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN OBRA 2,589,172 2,589,172 INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 228,494,440 187,456,448 41,037,992 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



H. AYUNTAMIENTO DE TEPOTZOTLÁNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








TEPOTZOTLÁN



emitidos por este Órgano Técnico, ya que la cuenta de Fondo Fijo de Caja refleja saldo al

final del ejercicio y revelan obras terminadas que no se han registrado al gasto o capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


33,112,229 = .78 19,420,471 = .4642,615,712 42,615,712

LIQUIDEZ INMEDIATA


que el Municipio revela problemas de liquidez, ya que cuenta con .78 pesos para hacer frente

a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo la liquidez

inmediata no es adecuada, ya que se tienen .46 pesos por cada 1.00 peso de sus

obligaciones a corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos.


principalmente de recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal 2007 (FISM) con 5

millones 295 mil 507 pesos, Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios

2008 (PAGIM) con 5 millones 102 mil 299 pesos y Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

2007 (FORTAMUNDF) con 1 millón 655 mil 931 pesos.


Esta cuenta refleja un incremento de 1 millón 619 mil 562 pesos, que corresponde al Crédito

al Salario pendiente de acreditar con 459 mil 892 pesos y gastos pendientes de comprobar


TEPOTZOTLÁN


d).- Bienes Muebles e Inmuebles.

El saldo de Bienes Muebles se incrementó en 3 millones 768 mil 821 pesos, debido a la

adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina, Maquinaria y Equipo y Equipo de Transporte,

el saldo de Bienes Inmuebles se incrementó en 4 millones 700 mil, debido a la adquisición de

edificios y terrenos.


El incremento del saldo de esta cuenta de 29 millones 519 mil 772 pesos, se debe a la


capitalizado.

TEPOTZOTLÁN






$ $ $


PROVEEDORES 12,767,887 8,180,179 4,587,708



9,652,960 6,209,923 3,443,037


6,000,000 (6,000,000)




IVA POR PAGAR 3,254,314 2,414,931 839,383

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 42,615,712 34,302,927 8,312,785


H. AYUNTAMIENTO DE TEPOTZOTLÁN

CONCEPTO




integrada por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 50 mil 509 pesos y otros proveedores con

12 millones 717 mil 378 pesos; Acreedores Diversos con 16 millones 940 mil 551 pesos,

TEPOTZOTLÁN


integrada por Luz y Fuerza del Centro (LyFC) con 14 millones 783 mil 125 pesos, y otros

acreedores con 2 millones 157 mil 426 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar

con 9 millones 652 mil 960 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por

Sueldos y Salarios con 7 millones 662 mil 316 pesos, retenciones de Instituto de Seguridad

Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con 882 mil 375 pesos y otras

retenciones con 1 millón 108 mil 269 pesos; por último IVA por Pagar con 3 millones 254 mil

314 pesos.

La deuda aumentó el 24.23 por ciento en comparación al ejercicio 2007; principalmente en el

rubro de Acreedores Diversos con 5 millones 442 mil 657 pesos, Proveedores con 4 millones

587 mil 708 pesos, Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 3 millones 443 mil 37

pesos, cabe mencionar que la deuda disminuyó en el rubro de Documentos por Pagar a

Corto Plazo con 6 millones de pesos.

TEPOTZOTLÁN





$ $ $

ISSEMyM 882,375 882,375 100

CAEM 250,115 (250,115)



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE TEPOTZOTLÁNCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos, con Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) por 250 mil 115 pesos y Luz y

Fuerza del Centro (LyFC) por 5 millones 558 mil 597 pesos, considerando las últimas dos

diferencias no reveladas en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre

de 2008, la liquidez de esta entidad aumentaría sus problemas.

CONVENIOS










TEPOTZOTLÁN






























TEPOTZOTLÁN





TOTALES 2004 – 2008

En el siguiente cuadro se presentan los montos acumulados de la deuda registrada



INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 122,736,676 9,156,323 7.52005 135,033,971 22,934,424 17.02006 166,117,554 31,206,798 18.82007 180,549,740 34,302,927 19.02008 227,082,256 42,615,712 18.8



AÑO



ciento.








TEPOTZOTLÁN







porcentaje.

7.5

1718.8 19 18.8

0.0

2.0

4.0

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

18.0

20.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H.AYUNTAMIENTO DE TEPOTZOTLÁNPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A




registrada con respecto a los ingresos totales disminuyó, ya que se encontraba en el 19 por


Es importante mencionar que esta comparación no incluye la diferencia señalada en la

conciliación de la deuda con Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) y Luz y

Fuerza del Centro (LyFC); montos que al 31 de diciembre de 2008 no se revelan en el

Estado de Posición Financiera Comparativo.

TEPOTZOTLÁN



SALARIOS


















TEPOTZOTLÁN



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 227,082,257 180,549,741 46,532,516

IMPUESTOS 46,701,751 32,160,035 14,541,716

DERECHOS 20,825,850 19,764,450 1,061,400

APORTACIONES DE MEJORAS 12,606,208 10,868,058 1,738,150

PRODUCTOS 1,184,934 1,154,048 30,886




I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 113,678,782 89,743,384 23,935,398

EGRESOS 181,260,281 146,996,372 34,263,909




27,925,683 20,784,326 7,141,357


OBRAS PÚBLICAS 7,363,223 4,213,981 3,149,242

INVERSIONES FINANCIERAS 935,000 520,366 414,634


DEUDA PÚBLICA

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 481,879 481,879

TOTAL 45,821,976 33,553,369 12,268,607

CONCEPTO2008 2007






Superávit de 45 millones 821 mil 976 pesos. Es importante señalar que se utiliza la partida de

gasto Erogaciones Extraordinarias que deberán aclarar o justificar.

TEPOTZOTLÁN




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 32,160,035 53,850,774 46,701,751 - 7,149,023 -13.3 14,541,716 45.2DERECHOS 19,764,450 20,825,850 20,825,850 1,061,400 5.4APORTACIONES DE MEJORAS 10,868,058 12,606,208 12,606,208 1,738,150 16.0PRODUCTOS 1,154,048 1,184,934 1,184,934 30,886 2.7APROVECHAMIENTOS 9,894,169 3,399,035 3,399,035 - 6,495,134 -65.6

OTROS INGRESOS 16,965,597 23,430,243 23,430,243 6,464,646 38.1INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS 5,255,454 5,255,454 5,255,454INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 89,743,383 113,678,781 113,678,781 23,935,398 26.7INGRESOS FEDERALES: 86,793,086 112,694,873 112,694,873 25,901,787 29.8

FISM 8,247,870 9,918,431 9,918,431 1,670,561 20.3FORTAMUNDF 21,449,534 25,907,104 25,907,104 4,457,570 20.8PARTICIPACIONES (RAMO28) 57,071,914 76,757,699 76,757,699 19,685,785 34.5REMANENTES DE RAMO 33 OTROS INGRESOS FEDERALES 23,768 111,639 111,639 87,871 369.7

INGRESOS ESTATALES: 2,950,297 983,908 983,908 - 1,966,389 -66.7

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 2,950,297 983,908 983,908 - 1,966,389 -66.7


TOTAL 180,549,740 234,231,279 227,082,256 - 7,149,023 - 3.1 46,532,516 25.8

H. AYUNTAMIENTO DE TEPOTZOTLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007




ingreso real en el ejercicio fue del orden de 227 millones 82 mil 256 pesos, cantidad inferior

a la presupuestada en 7 millones 149 mil 23 pesos, esto debido a que no se ingresó el total

de recursos en el rubro de Impuestos.




millones 701 mil 751 pesos y Derechos con 20 millones 825 mil 850 pesos.



TEPOTZOTLÁN



0

20,000,000

40,000,000

60,000,000

80,000,000

100,000,000

120,000,000

2 0 0 8 8 4 , 7 17 , 7 7 8 2 3 ,4 3 0 ,2 4 3 0 5 ,2 5 5 ,4 5 4 0 113 ,6 7 8 ,7 8 1 0

I NGR ES OS


I NGR ES OS

DERI VAD OS DE


A CCES ORI OS

I N GRES OS

D ERI VA DOS DEL

S ECTOR AUXI LIA R

I . M . D. S . N . C . F.E. C .

H .REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE TEPOTZOTLÁNINGRESOS


37.3% 10.3% 2.3% 50.1%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Tepotzotlán depende en su mayoría de las


de Ingresos Propios con el 37.3 por ciento, Otros Ingresos con un porcentaje del 10.3 y

Accesorios con el 2.3 por ciento.

TEPOTZOTLÁN




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 79,680,869 94,467,968 93,965,968 - 502,000 -0.5 14,285,099 17.9

MATERIALES Y SUMINISTROS 11,173,506 13,688,358 13,688,358 2,514,852 22.5SERVICIOS GENERALES 30,767,773 37,310,276 37,310,276 6,542,503 21.3

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 20,784,326 27,925,683 27,925,683 7,141,357 34.4BIENES MUEBLES E INMUEBLES 2,058,831 13,331,889 13,331,889 11,273,058 547.5OBRAS PÚBLICAS 44,189,666 40,090,227 40,090,227 - 4,099,439 -9.3INVERSIONES FINANCIERAS 935,000 935,000 935,000

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 6,520,366 6,481,878 6,481,878 - 38,488 -0.6EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 195,175,337 234,231,279 233,729,279 - 502,000 -0.2 38,553,942 19.8

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE TEPOTZOTLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue inferior a lo presupuestado por 502 mil pesos, que representa el .2 por

ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al subejercicio del rubro de

Servicios Personales.




cuando exista partida especifica y recursos disponibles, ya que los egresos reales son

mayores a los ingresos recaudados por 6 millones 647 mil 23 pesos.

TEPOTZOTLÁN



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

70,000,000

80,000,000

90,000,000

100,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE TEPOTZOTLÁNEGRESOS


2008 93 , 965, 968 13 , 688, 358 37 , 310, 276 27 , 925, 683 13, 331, 889 40 , 090, 227 935, 000 6 , 481, 878

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

40.2% 5.8% 16% 11.9% 5.7% 17.2% 0.4% 2.8%




17.2, Servicios Generales con el 16 por ciento y Subsidios, Transferencias, Previsiones

Económicas con el 11.9 por ciento, por mencionar los más representativos.

TEPOTZOTLÁN



$

9,918,431

25,928,396

35,846,827 TOTAL




H. AYUNTAMIENTO DE TEPOTZOTLÁNCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008



R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 9,041,719 9,041,719 MATERIALES Y SUMINISTROS SERVICIOS GENERALES 8,703,052 8,703,052 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES OBRAS PÚBLICAS 4,669,853 4,669,853 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 6,000,000 6,000,000

TOTAL 4,669,853 23,744,771 28,414,624

H. AYUNTAMIENTO DE TEPOTZOTLÁNAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO

**FUENTE: Informe Mensual de Diciembre de la Entidad

TEPOTZOTLÁN



mil 431 pesos, de los cuales se aplicaron en un 47.08 por ciento a Obras Públicas, quedando





mil 396 pesos, de los cuales se aplicaron en un 34.87 por ciento a Servicios Personales,

33.57 por ciento a Servicios Generales, 23.14 por ciento a Deuda Pública, quedando






TEPOTZOTLÁN



RAMO 33

0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

C A P T A C IÓN 9,918 ,431 25,928,396

A P LIC A C IÓN 4,669 ,853 23,744,771


H. AYUNTAMIENTO DE TEPOTZOTLÁNCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

47.1%

100%

91.6%







91.6 por ciento.

TEPOTZOTLÁN















La auditoría Financiera que se practica al H. Ayuntamiento de Tepotzotlan, México, por el


encuentra en proceso de ser notificada.

Auditoria de Obra





TEPOTZOTLÁN



de 3 millones 667 mil 50 pesos; de las observaciones determinadas han sido solventadas 0

por un importe de 0 pesos; subsistiendo 10 por un importe de 3 millones 667 mil 50 pesos. La

revisión se encuentra en proceso de solventación.

TEPOTZOTLÁN


OBSERVACIONES

TEPOTZOTLÁN


OBSERVACIONES


1 AD-587

Saldo en la cuenta de Fondo Fijo al final del ejercicio. Manual Único de Contabilidad Gubernamental







Control Financiero.

1102 $44,080


2 AD-515












número 13.

1103 $120,175

Deberán destinar cuentas específicas para cada uno de los recursos obtenidos y detallar las mismas.

3 AD-590

El Saldo que presenta la cuenta de Construcciones en Proceso difiere del que se presenta en el Informe Anual de Obras en Proceso.







1301 $115,475,381

Deberán conciliar el informe anual de obras en proceso contra el saldo de la cuenta Construcciones en Proceso.

4 AD-528







en Proceso.

1301 $1


5 AD-594



1103 6000

$7,432,203

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF y FISM, en virtud que existe diferencia conFism de 5 millones 248 mil 578 pesos y con FORTAMUNDF de2 millones 183 mil 625 pesos.

6 AD-595



6000 $21,292


7 AD-585

Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México,capítulo VI Políticas de Registro.

5001-6000 $133,277

Deberán conciliar los saldos de dicha cuenta, en virtud que elsaldo que presenta Obras Públicas en el Estado ComparativoPatrimonial de Ingresos y Egresos difiere con el total de ObrasTerminadas.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE TEPOTZOTLANINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TEPOTZOTLÁN



TEPOTZOTLÁN


RECOMENDACIONES















5. El Estado de Posición Financiera tiene una afectación a la estructura de las cuentas, por lo

cual deberán apegarse al Catálogo del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para

las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios de Estado de México.

TEPOTZOTLÁN



PRESUPUESTAL

TEPOTZOTLÁN


CONCLUSIONES







Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, ya que la cuenta de Fondo Fijo de

Caja refleja saldo al final del ejercicio y revelan obras terminadas que no se han registrado al





real es mayor al ingreso recaudado.












TTEEQQUUIIXXQQUUIIAACC

TEQUIXQUIAC



TEQUIXQUIAC




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 7,819,560 8,407,747 (588,187) A CORTO PLAZO 8,377,446 5,663,541 2,713,905 CAJA 2,518 50,028 (47,510) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 15,000 (15,000) PROVEEDORES 1,685,565 3,176,249 (1,490,684) BANCOS 7,441,187 7,492,178 (50,991) ACREEDORES DIVERSOS 4,618,604 4,618,604 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 833,160 445,546 387,614 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 1,240,077 2,041,746 (801,669) DEUDORES DIVERSOS 209,660 850,541 (640,881) HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 6,000 6,000 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 160,195 160,195 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 40 40 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO 1,085,067 (1,085,067) ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 1,085,067 (1,085,067) CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS


ACTIVO FIJO 18,859,370 16,294,148 2,565,222 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 12,549,192 10,269,643 2,279,549 BIENES INMUEBLES 6,310,178 6,024,505 285,673 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 21,048,574 17,474,512 3,574,062 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO 17,402,206 11,417,362 5,984,844 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 38,450,780 28,891,874 9,558,906 RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO



H. AYUNTAMIENTO DE TEQUIXQUIACESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








TEQUIXQUIAC


Disposiciones Legales; en virtud que presentan obras terminadas que no se han registrado al


RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


7,819,560 = .93 7,443,705 = .898,377,446 8,377,446

LIQUIDEZ INMEDIATA



frente a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, así mismo en la

liquidez inmediata aplicada se tienen .89 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el

pasivo a corto plazo, por lo que no son suficientes los recursos de inmediata realización.

b).- Bancos.

Esta cuenta revela un decremento de 50 mil 991 pesos; el saldo se integra principalmente de

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal 2008 (FORTAMUNDF) con 1 millón 924 mil 784 pesos,

Fondo de Infraestructura Social Municipal 2008 (FISM) con 1 millón 749 mil 571 pesos,

recursos propios 2008 con 1 millón 438 mil 588 pesos y Programa de Apoyo al Gasto de

Inversión de los Municipios 2008 (PAGIM) con 560 mil 721 pesos por mencionar las mas

representativas.


Esta cuenta refleja un incremento de 640 mil 881 pesos, el saldo se integra del Crédito al

Salario pendiente de acreditar y gastos pendientes de comprobar.

TEQUIXQUIAC



El saldo de este rubro incremento por 2 millones 279 mil 549 pesos; se debe principalmente

a la adquisición de Equipo de Transporte y Equipo de Cómputo.


El incremento del saldo de esta cuenta es de 9 millones 210 mil 709 pesos; se debe a la


capitalizado.

TEQUIXQUIAC






$ $ $


PROVEEDORES 1,685,565 3,176,249 (1,490,684)

ACREEDORES DIVERSOS 4,618,604 4,618,604


833,160 445,546 387,614


1,240,077 2,041,746 (801,669)




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR

SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 40 40




1,085,067 (1,085,067)




COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 8,377,446 6,748,608 1,628,838


H. AYUNTAMIENTO DE TEQUIXQUIAC

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 1 millón 685 mil 565 pesos; Acreedores

Diversos con 4 millones 618 mil 604 pesos, que corresponden en sus totalidad a la

Compañía de Luz y Fuerza del Centro (LyFC); Retenciones a Favor de Terceros por Pagar

TEQUIXQUIAC


con 833 mil 160 pesos, integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y

Salarios con 720 mil 653 pesos, y otras retenciones con 112 mil 507 pesos; Documentos por

Pagar a Corto Plazo con 1 millón 240 mil 77 pesos, dicho importe corresponde a un crédito

contratado con BANOBRAS.

La deuda aumentó en un 24.14 por ciento en comparación al ejercicio 200, principalmente en

el rubro de Acreedores Diversos con 4 millones 618 mil 604 pesos, cabe mencionar que la

deuda disminuyó en el rubro de Proveedores con 1 millón 490 mil 684 pesos y Documentos

por Pagar a Largo Plazo con 1 millón 85 mil 67 pesos, por mencionar los más

representativos.

TEQUIXQUIAC





$ $ $

ISSEMyM -

CAEM -



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE TEQUIXQUIACCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada, se determinaron diferencias con Luz y

Fuerza del Centro (LyFC) por 3 millones 750 mil 375 pesos; considerando esta diferencia no


liquidez de esta entidad seguiría presentando problemas.

CONVENIOS












TEQUIXQUIAC


























TEQUIXQUIAC



TOTALES 2004 – 2008



INGRESOS TOTALES DEUDA TOTAL% DEUDA CONTRA

INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 38,920,555 3,177,130 8.22005 41,514,681 9,671,913 23.32006 58,953,611 4,544,111 7.72007 58,806,099 6,748,608 11.52008 81,144,166 8,377,446 10.3


PROPORCIÓN DE LA DEUDA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS TOTALES 2004-2008

AÑO



ciento.










TEQUIXQUIAC





porcentaje.

8.2

23.3

7.7

11.510.3

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE TEQUIXQUIACPROPORCIÓN DE LA DEUDA ACUMULADA CON RESPECTO A



De la gráfica anterior se puede deducir que en el último año, la proporción de la deuda total






TEQUIXQUIAC



SALARIOS





















vigente aplicable.

TEQUIXQUIAC



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 81,144,166 58,806,098 22,338,068

IMPUESTOS 1,753,667 1,984,760 (231,093)

DERECHOS 1,916,026 1,279,968 636,058


PRODUCTOS 838,191 534,720 303,471




I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 56,209,071 45,501,586 10,707,485

EGRESOS 63,741,960 47,388,736 16,353,224




9,430,691 7,035,048 2,395,643


OBRAS PÚBLICAS 7,625,447 8,034,601 (409,154)

INVERSIONES FINANCIERAS 7,114,629 7,114,629


DEUDA PÚBLICA

EROGACIONES EXTRAORDINARIAS 334,712 334,712

TOTAL 17,402,206 11,417,362 5,984,844

CONCEPTO2008 2007







TEQUIXQUIAC




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 1,984,760 2,174,313 1,753,667 - 420,646 -19.3 - 231,093 -11.6

DERECHOS 1,279,968 2,136,667 1,916,026 - 220,641 -10.3 636,058 49.7APORTACIONES DE MEJORAS 230,917 407,311 407,311 0.0 176,394 76.4PRODUCTOS 534,720 892,931 838,191 - 54,740 -6.1 303,471 56.8APROVECHAMIENTOS 2,331,654 1,238,000 1,118,308 - 119,692 -9.7 - 1,213,346 -52.0OTROS INGRESOS 6,942,494 19,007,136 18,777,913 - 229,223 -1.2 11,835,419 170.5INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO 1,965,000 - 1,965,000 -100.0 ACCESORIOS 160,454 123,679 - 36,775 -22.9 123,679INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 45,501,586 56,546,450 56,209,071 - 337,379 -0.6 10,707,485 23.5INGRESOS FEDERALES: 44,498,026 54,818,287 54,480,908 - 337,379 -0.6 9,982,882 22.4

FISM 5,186,454 6,253,383 6,253,383 0.0 1,066,929 20.6FORTAMUNDF 9,747,898 11,723,407 11,603,246 - 120,161 -1.0 1,855,348 19.0PARTICIPACIONES (RAMO28) 29,562,684 35,871,444 35,871,444 0.0 6,308,760 21.3REMANENTES DE RAMO 33 OTROS INGRESOS FEDERALES 990 970,053 752,835 - 217,218 -22.4 751,845 75,943.9

INGRESOS ESTATALES: 1,003,560 1,728,163 1,728,163 724,603 72.2

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 1,003,560 1,728,163 1,728,163 724,603 72.2


TOTAL 58,806,099 84,528,262 81,144,166 - 3,384,096 - 4.0 22,338,067 38.0

H. AYUNTAMIENTO DE TEQUIXQUIACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007



Los ingresos reales en el ejercicio fueron del orden de 81 millones 144 mil 166 pesos,

cantidad inferior a la presupuestada con 3 millones 384 mil 96 pesos, esto debido a que

ingresaron menos recursos en los rubros de Ingresos Derivados del Financiamiento con 1

millón 965 mil pesos, Impuestos con 420 mil 646 pesos, Derechos con 220 mil 641 pesos,

Otros Ingresos con 229 mil 223 pesos, por mencionar los más representativos.

Así mismo, se observa un incremento recaudatorio de 22 millones 338 mil 67 pesos respecto

al ejercicio de 2007, que representa el 38 por ciento.

TEQUIXQUIAC



0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

2 0 0 8 6 , 0 3 3 , 5 0 3 18 , 7 7 7 ,9 13 0 12 3 , 6 7 9 0 5 6 , 2 0 9 , 0 7 1 0

I NGRES OS

P R OP IOSOTR OS IN GR ES OS

I NGRES OS

DER IVA DOS D E

FI N ANC I AM I ENTO

ACC ES ORI OS

I NGRES OS

DERI VAD OS DEL

S EC TOR A UXI LI AR

I . M .D . S . N. C. F. E.C .

H.

REM A NENTES

H. AYUNTAMIENTO DE TEQUIXQUIACINGRESOS


7.4% 23.1% .2% 69.3%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Tequixquiac depende en su mayoría de las


de Otros Ingresos con el 23.1 por ciento, Ingresos Propios con el 7.4 por ciento y Accesorios


TEQUIXQUIAC




$ $ $ $ % $ %

SERVICIOS PERSONALES 21,987,159 25,025,194 24,777,053 - 248,141 -1.0 2,789,894 12.7

MATERIALES Y SUMINISTROS 3,897,949 5,685,853 5,570,314 - 115,539 -2.0 1,672,365 42.9SERVICIOS GENERALES 6,417,067 9,888,582 9,115,770 - 772,812 -7.8 2,698,703 42.1

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 7,035,048 9,438,565 9,430,691 - 7,874 -0.1 2,395,643 34.1BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,779,279 2,925,825 2,908,668 - 17,157 -0.6 1,129,389 63.5OBRAS PÚBLICAS 1,164,410 22,208,393 1,855,587 - 20,352,806 -91.6 691,177 59.4INVERSIONES FINANCIERAS 7,254,079 7,114,629 - 139,450 -1.9 7,114,629

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES 2,101,771 1,264,770 - 837,001 -39.8 1,264,770DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 42,280,912 84,528,262 62,037,482 - 22,490,780 -26.6 19,756,570 46.7

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE TEQUIXQUIACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008







subejercicio de los rubros de Obras Públicas con 20 millones 352 mil 806 pesos; Servicios

Generales con 772 mil 812 pesos; Servicios Personales con 248 mil 141 pesos por

mencionar los más representativos.

TEQUIXQUIAC



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE TEQUIXQUIACEGRESOS


2008 24 , 777, 053 5 , 570, 314 9, 115, 770 9, 430, 691 2, 908, 668 1, 855, 587 7 , 114, 629 1, 264, 770

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

39.9% 9% 14.7% 15.2% 4.7% 3% 11.5% 2%



Personales con el 39.9 por ciento, le sigue el rubro de Subsidios, Transferencias, Previsiones

Económicas con el 15.2 por ciento, Servicios Generales con un porcentaje del 14.7 e

Inversiones Financieras con 11.5 por ciento, entre otros.

TEQUIXQUIAC



$

6,253,383

11,899,098

18,152,481 TOTAL




H. AYUNTAMIENTO DE TEQUIXQUIACCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008



R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 2,830,430 2,830,430 MATERIALES Y SUMINISTROS 160,195 277,688 437,883 SERVICIOS GENERALES SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS 670,404 670,404 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 1,343,176 1,343,176 OBRAS PÚBLICAS 4,499,556 1,527,176 6,026,732 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 1,550,096 1,550,096

TOTAL 4,659,751 8,198,970 12,858,721

H. AYUNTAMIENTO DE TEQUIXQUIACAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


TEQUIXQUIAC



mil 383 pesos, de los cuales se aplicaron en un 2.56 por ciento a Materiales y Suministros,

en un 71.95 por ciento a Obras Públicas, quedando pendiente de ejercer al cierre del

ejercicio 1 millón 593 mil 632 pesos que representan el 25.49 por ciento del total.




por ciento a Materiales y Suministros, 5.63 por ciento a Subsidios, Transferencias,

Previsiones Económicas, 11.29 por ciento a Bienes Muebles e Inmuebles, 12.83 por ciento a

Obras Públicas y 13.03 por ciento a Deuda Pública, quedando pendiente de ejercer al cierre

del ejercicio 3 millones 700 mil 128 pesos que representan el 31.10 por ciento del total.




TEQUIXQUIAC



RAMO 33

0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

C A P T A C IÓN 6,253 ,383 11,899,098

A P LIC A C IÓN 4 ,659,751 8,198,970


H. AYUNTAMIENTO DE TEQUIXQUIACCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

74.5%

100%

68.9%



aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 4 millones 659 mil 751 pesos, del




68.9 por ciento.

TEQUIXQUIAC











trimestre, respecto a las observaciones administrativas resarcitorias, se determinaron 24 y a



Auditoria de Obra






de 879 mil 865 pesos; de las observaciones determinadas han sido solventadas 0 por un

importe de 0 pesos; subsistiendo 22 por un importe de 879 mil 865 pesos. La revisión se

encuentra en proceso de solventación.

TEQUIXQUIAC


OBSERVACIONES

TEQUIXQUIAC


OBSERVACIONES


1 A.D. 590

El Saldo que presenta la cuenta de Construcciones en Proceso difiere del que se presenta en el Informe Anual de Obras en Proceso.







1301 $514,781


2 AD-528







en Proceso.

1301 $1


3 AD-593



6000 $501,573

Los saldos que se presentan en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos deberán de ser igual a lospublicados en la Gaceta de Gobierno, en virtud que existe unadiferencia de 501 mil 573 pesos.

4 AD-594



1103 $1,931,283

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF, FISM, en virtud que existen diferenciascon FISM de 155 mil 939 pesos y FORTAMUNDF con 1millón775 mil 344 pesos.

5 AD-595

Diferencia entre el saldo presentado en el Estado ComparativoPresupuestal de Ingresos y lo registrado en la Captación deRecursos del Ramo 33 (FORTAMUNDF).


6000 $295,852


6 AD-585


1301 $1

Deberan aclarar el saldo de esta cuenta, ya que tienenConstrucciones en Proceso con avance Financiero al 100 porciento y avance Fisico con cero.

7 AD-585

Aclaración Complementaria Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México,capítulo VI Políticas de Registro.

5001-6000 $1,438,193

Deberá aclarar la diferencia de saldos en el Informe Anual deObras Terminadas y el Estado Comparativo Patrimonial deIngresos y Egresos.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE TEQUIXQUIACINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TEQUIXQUIAC



TEQUIXQUIAC


RECOMENDACIONES

1.- De las diferencias determinadas con la confirmación de saldos, con Luz y Fuerza del


este Organismo y en caso de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.

TEQUIXQUIAC



PRESUPUESTAL

TEQUIXQUIAC


CONCLUSIONES






Cumplimiento de Disposiciones Legales; así como los Lineamientos mínimos de Control

Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico; en virtud que no se realiza el registro

de las obras terminadas al gasto o las capitalizan según corresponda.















TTEEXXCCAALLTTIITTLLÁÁNN

TEXCALTITLÁN



TEXCALTITLÁN




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 8,991,187 9,972,927 (981,740) A CORTO PLAZO 6,196,156 5,505,923 690,233 CAJA 8,840 212,426 (203,586) CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO FONDO FIJO DE CAJA 20,000 20,000 PROVEEDORES 3,259,747 1,400,736 1,859,011 BANCOS 5,899,634 6,295,888 (396,254) ACREEDORES DIVERSOS 49,496 49,496 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 653,938 967,411 (313,473) CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2,082,723 2,938,028 (855,305) DEUDORES DIVERSOS 2,537,177 2,528,629 8,548 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 15,599 15,599 CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 74,522 88,522 (14,000) DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 435,415 811,863 (376,448) IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 150,252 150,252 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS

VENTAS A CRÉDITO POR REALIZAR TOTAL DEL PASIVO 6,196,156 5,505,923 690,233

ACTIVO FIJO 14,115,103 13,217,521 897,582 INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS BIENES MUEBLES 10,535,851 9,638,269 897,582 BIENES INMUEBLES 3,579,252 3,579,252 INVENTARIO DE INMUEBLES PARA VENTA PATRIMONIOREVALUACIÓN DE BIENES MUEBLES PATRIMONIO 6,826,519 6,826,519 REVALUACIÓN DE BIENES INMUEBLES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES 60,493,535 30,263,448 30,230,087 REVALUACIÓN DE INMUEBLES PARA VENTA RESULTADO DEL EJERCICIO (4,150,565) 28,926,052 (33,076,617) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES APORTACIONES PENDIENTES DE CAPITALIZAR 1,349,766 (1,349,766) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES SUPERÁVIT POR REVALUACIÓN DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES MUEBLES CAPITAL SOCIAL DEPRECIACIÓN REVALUADA DE BIENES INMUEBLES RESERVA LEGAL APORTACIONES PATRIMONIALES DE ORG. AUXILIARES COMPLEMENTARIA DE PATRIMONIO FONDOS FIDEICOMISOS INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A LARGO PLAZO CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO TOTAL DE PATRIMONIO 63,169,489 67,365,785 (4,196,296) RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A LARGO PLAZO

OTROS ACTIVOS 46,259,355 49,681,260 (3,421,905) CONSTRUCCIONES EN PROCESO 46,247,938 49,669,843 (3,421,905) CARGOS PENDIENTES DE APLICACIÓN PRESUPUESTAL DEPÓSITOS EN GARANTÍA 11,417 11,417 GASTOS DE INSTALACIÓN AMORT. DE GASTOS DE INSTALACIÓN PAGOS ANTICIPADOS COSTO DE VENTAS POR APLICAR MINISTRACIÓN DE FONDOS PARA OBRADE INFRAESTRUCTURA E INVERSIÓN.


H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALTITLÁNESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO








TEXCALTITLÁN



emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo reflejan

saldos al final del ejercicio y reflejan obras terminadas que no se registrado al gasto o

capitalizado.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


8,991,187 = 1.45 5,908,474 = .956,196,156 6,196,156

LIQUIDEZ INMEDIATA



a cada 1.00 peso de sus obligaciones contraídas a corto plazo, por el contrario la liquidez

inmediata revela que solo se tienen .95 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el

pasivo a corto plazo, lo que muestra que no se tienen suficientes recursos de inmediata

realización.

b).- Bancos.



Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con 678 mil 322 pesos,

Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) con 589 mil 223 pesos, Programa de Apoyo

al Gasto de Inversión de los Municipios (PAGIM) con 526 mil 535 pesos y recursos propios

con 1 millón 711 mil 702 pesos, correspondientes al período 2008 pendientes de ejercer.


El saldo de este rubro tiene un decremento de 376 mil 448 pesos, el saldo corresponde al

anticipo por la construcción del Auditorio Municipal.

TEXCALTITLÁN



Esta cuenta refleja un incremento de 897 mil 582 pesos, debido a la adquisición de Equipo

de Cómputo y Accesorios, Mobiliario y Equipo de Oficina, Equipo de Clínicas y Hospitales,

Equipo de Seguridad Pública, Maquinaria, Equipo de Radio Comunicación y Equipo de

Transporte.


El decremento del saldo de esta cuenta es de 3 millones 421 mil 905 pesos, se debe a la

cancelación de obras concluidas que se registraron al gasto.

TEXCALTITLÁN






$ $ $


PROVEEDORES 3,259,747 1,400,736 1,859,011

ACREEDORES DIVERSOS 49,496 49,496


653,938 967,411 (313,473)


2,082,723 2,938,028 (855,305)




IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 6,196,156 5,505,923 690,233


H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALTITLÁN

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Proveedores con 3 millones 259 mil 747 pesos, integrados

por la Comisión Federal de Electricidad (CFE) con 695 pesos y otros proveedores con 3

millones 259 mil 52 pesos; Acreedores Diversos con 49 mil 496 pesos, que corresponden a

TEXCALTITLÁN


la Comisión Federal de Electricidad (CFE) con 38 mil 717 pesos y otros acreedores con 10

mil 779 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 653 mil 938 pesos,

integrados por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 235 mil

29 pesos, retenciones de Instituto de Seguridad Social del Estado de México y Municipios

(ISSEMyM) con 151 mil 428 pesos y otras retenciones con 267 mil 481 pesos; Documentos

por Pagar a Corto Plazo con 2 millones 82 mil 723 pesos, dicho importe corresponde a un

crédito contratado con el Banco Nacional de Obras, S.A. (BANOBRAS); por último Sueldos y


La deuda registrada incrementó el 12.54 por ciento en comparación al ejercicio 2007, en el

rubro de Proveedores con 1 millón 859 mil 11 pesos, por otra parte la deuda disminuyó en

Documentos por Pagar a Corto Plazo con 855 mil 305 pesos y Retenciones a Favor de

Terceros por Pagar con 313 mil 473 pesos.

TEXCALTITLÁN





$ $ $

ISSEMyM 151,428 118,150 33,278 22

CAEM -



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALTITLÁNCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO




pesos y con la Comisión Federal de Electricidad (CFE) por 39 mil 412 pesos.

CONVENIOS













TEXCALTITLÁN

























TEXCALTITLÁN



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 43,001,108 9,292,398 21.62005 41,732,161 21,179,629 50.82006 63,227,302 6,548,638 10.42007 65,704,819 5,505,923 8.42008 75,643,285 6,196,156 8.2



AÑO



ciento.










TEXCALTITLÁN





porcentaje.

21.6

50.8

10.4 8.4 8.2

0.0

10.0

20.0

30.0

40.0

50.0

60.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALTITLÁNPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A






TEXCALTITLÁN



SALARIOS


















TEXCALTITLÁN



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 75,643,285 65,805,451 9,837,834

IMPUESTOS 1,144,630 1,122,715 21,915

DERECHOS 1,289,716 1,299,184 (9,468)


PRODUCTOS 203,095 144,640 58,455




I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 54,394,874 46,746,481 7,648,393

EGRESOS 79,793,850 36,879,399 42,914,451




7,202,683 6,516,491 686,192


OBRAS PÚBLICAS 37,429,980 243,415 37,186,565



DEUDA PÚBLICA 533,858 1,116,302 (582,444)


TOTAL (4,150,565) 28,926,052 (33,076,617)

CONCEPTO2008 2007





El Estado Comparativo Patrimonial de Ingresos y Egresos del Municipio muestra un Déficit

de 4 millones 150 mil 565 pesos.

TEXCALTITLÁN




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 1,122,715 1,413,220 1,144,630 - 268,590 -19.0 21,915 2.0DERECHOS 1,298,045 1,334,200 1,289,716 - 44,484 -3.3 - 8,329 -0.6APORTACIONES DE MEJORAS 69,800 76,000 4,565 - 71,435 -94.0 - 65,235 -93.5PRODUCTOS 144,640 214,985 203,095 - 11,890 -5.5 58,455 40.4APROVECHAMIENTOS 64,339 3,000 26,004 23,004 766.8 - 38,335 -59.6OTROS INGRESOS 16,359,431 19,244,642 18,507,036 - 737,606 -3.8 2,147,605 13.1INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS 90,480 73,365 - 17,115 -18.9 73,365INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 46,645,849 54,525,280 54,394,874 - 130,406 -0.2 7,749,025 16.6INGRESOS FEDERALES: 45,339,107 52,837,280 53,086,301 249,021 0.5 7,747,194 17.1

FISM 12,104,112 14,638,572 14,638,572 2,534,460 20.9FORTAMUNDF 5,011,775 6,058,280 6,058,280 1,046,505 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 28,223,220 32,140,428 31,427,594 - 712,834 -2.2 3,204,374 11.4REMANENTES DE RAMO 33 OTROS INGRESOS FEDERALES 961,855 961,855 961,855

INGRESOS ESTATALES: 1,306,742 1,688,000 1,308,573 - 379,427 -22.5 1,831 0.1



TOTAL 65,704,819 76,901,807 75,643,285 - 1,258,522 - 1.6 9,938,466 15.1

H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALTITLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





la presupuestada en 1 millón 258 mil 522 pesos, esto debido a que no ingresaron recursos

por 737 mil 606 pesos en el rubro de Otros Ingresos, Impuestos por 268 mil 590 pesos,

Participaciones (Ramo 28) por 712 mil 834 pesos, entre otros.

Así mismo, se observa un incremento recaudatorio de 9 millones 938 mil 466 pesos respecto


De los Ingresos Propios, los rubros de mayor recaudación fueron Derechos con 1 millón 289

mil 716 pesos e Impuestos con 1 millón 144 mil 630 pesos.

TEXCALTITLÁN





0

10,000,000

20,000,000

30,000,000

40,000,000

50,000,000

60,000,000

2 0 0 8 2 , 6 6 8 , 0 10 18 , 5 0 7 , 0 3 6 0 7 3 ,3 6 5 0 5 4 ,3 9 4 ,8 7 4 0

I N GRES OS


IN GR ES OS

DERI VADOS D E

FI NA NCI AM I ENTO

ACC ES OR IOS

I NGRES OS

DER IVAD OS DEL


I .M . D . S . N .C .F. E.C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALTITLÁNINGRESOS


3.5% 24.5% .1% 71.9%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Texcaltitlán depende en su mayoría de las


de Otros Ingresos con el 24.5 por ciento, Ingresos Propios con el 3.5 por ciento y Accesorios


TEXCALTITLÁN




$ $ $ $ % $ %



SUBSIDIOS, TRANSFERENCIASPREVISIONES ECONÓMICAS 6,516,491 6,642,826 7,202,683 559,857 8.4 686,192 10.5BIENES MUEBLES E INMUEBLES 545,804 3,792,308 1,088,939 - 2,703,369 -71.3 543,135 99.5OBRAS PÚBLICAS 24,712,366 33,471,671 33,263,302 - 208,369 -0.6 8,550,936 34.6INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 2,277,858 1,753,821 2,274,340 520,519 29.7 - 3,518 -0.2EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 63,226,884 76,901,807 78,400,454 1,498,647 1.9 15,173,570 24.0

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALTITLÁNESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue mayor al presupuestado por 1 millón 498 mil 647 pesos, que representa

el 1.9 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde principalmente al

sobreejercicio de los rubros de Servicios Generales con 1 millón 628 mil 452 pesos y

Servicios Personales con 1 millón 312 mil 164 pesos, por otra parte se observa un

subejercicio en el rubro de Bienes Muebles e Inmuebles por 2 millones 703 mil 369 pesos.





presupuesto y al ingreso recaudado por 2 millones 757 mil 169 pesos.

TEXCALTITLÁN



0

5,000,000

10,000,000

15,000,000

20,000,000

25,000,000

30,000,000

35,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALTITLÁNEGRESOS


2008 22,379,587 3,499,318 8,692,285 7,202,683 1,088,939 33,263,302 2,274,340

SERV.

PERSONALES

MAT. Y


SUBS., TRANSF.,


INVERSIONES

FINANC.

PART. Y APORT.


28.5% 4.5% 11.1% 9.2% 1.4% 42.4% 2.9%




del 28.5 y Servicios Generales con el 11.1 por ciento, entre otros.

TEXCALTITLÁN




H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALTITLÁNCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

14,638,572

6,058,280

20,696,852 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 2,359,762 2,359,762 MATERIALES Y SUMINISTROS 21,030 131,848 152,878 SERVICIOS GENERALES 78,030 1,834,848 1,912,878 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS 377,427 377,427 BIENES MUEBLES E INMUEBLES 256,345 209,310 465,655 OBRAS PÚBLICAS 13,357,144 13,357,144 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA 978,599 978,599

TOTAL 14,089,976 5,514,367 19,604,343

H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALTITLÁNAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


TEXCALTITLÁN



638 mil 572 pesos, de los cuales se aplicaron en un .14 por ciento a Materiales y

Suministros, en un .53 por ciento a Servicios Generales, en un 2.58 por ciento a Subsidios,

Transferencias, Previsiones Económicas, en un 1.75 por ciento a Bienes Muebles e

Inmuebles, en un 91.25 por ciento a Obras Públicas, quedando pendiente de ejercer al cierre

del ejercicio 548 mil 596 pesos que representan el 3.75 por ciento del total.





a Bienes Muebles e Inmuebles y 16.15 por ciento a Deuda Pública, quedando pendiente de

ejercer al cierre del ejercicio 543 mil 913 pesos que representan el 8.98 por ciento del total.




TEXCALTITLÁN



RAMO 33

0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

16,000,000

C A P T A C IÓN 14,638,572 6,058,280

A P LIC A C IÓN 14,089,976 5,514,367


H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALTITLÁNCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100% 96.3%

100% 91%







91 por ciento.

TEXCALTITLÁN









faltan por justificar a satisfacción del Órgano Superior de Fiscalización; 1, equivalente al 6.25


TEXCALTITLÁN


OBSERVACIONES

TEXCALTITLÁN


OBSERVACIONES


1 AD-587 Saldo en la cuenta de Caja y/o Fondo Fijo al final del ejercicio.








Control Financiero.

1101 1102

$28,840Deberán depurar el saldo de dicha cuenta así como determinar y justificar el monto de fondo fijo de acuerdo a sus necesidades, mismo que debe ser aprobado.








en Proceso.


3 AD-593Diferencia entre el registro de los recursos de PAGIM con lo públicado en la Gaceta de Gobierno.


6002 $520,363Los saldos que se presentan en el Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos deberán de ser igual a los publicados en la Gaceta de Gobierno.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALTITLANINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TEXCALTITLÁN



TEXCALTITLÁN


RECOMENDACIONES









determinó que los egresos reales son mayores a los autorizados y al ingreso recaudado, por

lo que deberán cumplir con lo señalado en los Artículos 305 y 327 Bis del Código Financiero

del Estado de México y Municipios.

TEXCALTITLÁN



PRESUPUESTAL

TEXCALTITLÁN


CONCLUSIONES







Financiero Municipal emitidos por este Órgano Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y

Fondo Fijo reflejan saldos al final del ejercicio y reflejan obras terminadas que no se





reales son mayores a los autorizados y mayor al ingreso recaudado.












TTEEXXCCAALLYYAACCAACC

TEXCALYACAC



TEXCALYACAC




2008-2007 2008-2007

$ $ $ $ $ $

ACTIVO PASIVODISPONIBLE 14,438,297 12,886,330 1,551,967 A CORTO PLAZO 8,127,652 5,122,667 3,004,985 CAJA 766,137 55,191 710,946 CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 567 567 FONDO FIJO DE CAJA 30,000 60,005 (30,005) PROVEEDORES 3,608,619 700,983 2,907,636 BANCOS 4,781,681 8,962,170 (4,180,489) ACREEDORES DIVERSOS 2,891,977 2,924,153 (32,176) INVERSIONES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 474,972 474,972 RETENCIONES A FAVOR DE TERCEROS POR PAGAR 1,553,087 1,423,562 129,525 CUENTA CORRIENTE DIF DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEUDORES DIVERSOS 688,182 661,998 26,184 HONORARIOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN POR PAGAR DOCUMENTOS POR COBRAR 72,892 76,243 (3,351) CHEQUES DE SUELDOS EN CIRCULACIÓN ANTICIPO A PROVEEDORES 219,195 65,113 154,082 DEPÓSITOS EN GARANTÍA ADMVOS Y JUDICIALES ANTICIPO A CONTRATISTAS 7,405,238 2,531,164 4,874,074 IVA POR PAGAR CLIENTES INTERESES POR PAGAR ALMACEN DE MATERIALES SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 73,402 73,402 INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR AL GEM IVA ACREDITABLE (526) 526 FONDOS DE GARANTÍA ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES A LARGO PLAZO ESTIMACIÓN PARA FALTANTES EN EL INVENTARIO PARA VENTAS CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A CORTO PLAZO OBLIGACIONES EN UDI'S POR PAGAR CUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO RETENCIÓN DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR A CORTO PLAZO CRÉDITOS A SERVIDORES PÚBLICOS A MEDIANO PLAZO OTROS PASIVOSCUOTAS Y APORTACIONES POR COBRAR DOCUMENTADAS INGRESOS POR APLICAR RETENCIONES DE CRÉDITOS POR COBRAR DOCUMENTADAS RESERVA P/RETENCIONES POR SUPERVISIÓN RETENCIONES DE OTRAS PRESTACIONES POR COBRAR COBROS ANTICIPADOS





H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALYACACESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA COMPARATIVO






Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México, de

acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de Registro, Consistencia,

TEXCALYACAC


Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así como de los


virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo reflejan saldo al final del ejercicio.

RAZÓN FINANCIERA

a).- Liquidez.


14,438,297 = 1.78 6,022,790 = .748,127,652 8,127,652

LIQUIDEZ INMEDIATA




inmediata revela que se tiene .74 pesos por cada 1.00 peso que se registra en el pasivo a


b).- Bancos.

Esta cuenta revela un decremento de 4 millones 180 mil 489 pesos, el saldo se integra

principalmente de los recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) con 833

mil 895 pesos, Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) con 84 mil 700 pesos y

Programa de Apoyo al Gasto de Inversión de los Municipios (PAGIM) con 2 millones 88 mil

534 pesos.


Esta cuenta refleja un incremento de 4 millones 874 mil 74 pesos, que corresponde a los

anticipos proporcionados a varios acreedores de la presente administración y de

administraciones anteriores.

TEXCALYACAC




ejecución de obra pública que no se ha concluido.

TEXCALYACAC






$ $ $


567 567

PROVEEDORES 3,608,619 700,983 2,907,636



1,553,087 1,423,562 129,525





IVA POR PAGAR

INTERESES POR PAGAR








COBROS ANTICIPADOS


TOTAL 8,127,652 5,122,667 3,004,985


H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALYACAC

CONCEPTO



siguientes pasivos del ejercicio: Cuentas por Pagar a Corto Plazo con 567 pesos;

Proveedores con 3 millones 608 mil 619 pesos, integrada por Luz y Fuerza del Centro (LyFC)


TEXCALYACAC


Diversos con 2 millones 891 mil 977 pesos, que corresponden al Instituto de Seguridad

Social del Estado de México y Municipios (ISSEMyM) con menos 1 mil 600 pesos, Luz y

Fuerza del Centro (LyFC) con 1 millón 184 mil 595 pesos y otros acreedores con 1 millón 708

mil 982 pesos; Retenciones a Favor de Terceros por Pagar con 1 millón 553 mil 87 pesos,

integrado por retenciones del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos y Salarios con 1 millón

322 mil 44 pesos, retenciones del Instituto de Seguridad Social del Estado de México y

Municipios (ISSEMyM) con 8 mil 735 pesos y otras retenciones con 222 mil 308 pesos y

Sueldos y Salarios por Pagar con 73 mil 402 pesos.


2007; principalmente en el rubro de Proveedores con 2 millones 907 mil 636 pesos, por el

contrario disminuyó en Acreedores Diversos con 32 mil 176 pesos.

TEXCALYACAC





$ $ $

ISSEMyM 7,135 7,135 100

CAEM -



DIFERENCIA %

H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALYACACCONCILIACIÓN DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


De la conciliación formulada de la deuda registrada se determinó una diferencia con el


pesos; con Luz y Fuerza del Centro (LyFC) por 419 mil 734 pesos; considerando esta última

diferencia no revelada en el Estado de Posición Financiera Comparativo al 31 de diciembre

de 2008, la liquidez de esta entidad presentaría más problemas para hacer frente a sus


CONVENIOS










TEXCALYACAC




























TEXCALYACAC



TOTALES 2004 – 2008




INGRESOS TOTALES

$ $ %

2004 13,491,571 3,317,718 24.62005 14,884,568 4,501,673 30.22006 23,959,478 4,502,321 18.82007 26,274,884 5,122,667 19.52008 29,631,824 8,127,652 27.4



AÑO



ciento.










TEXCALYACAC





porcentaje.

24.6

30.2

18.8 19.5

27.4

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

PO

RC

EN

TA

JE

2004 2005 2006 2007 2008

PERIODO

H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALYACACPROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RESPECTO A







conciliación de la deuda registrada, con Luz y Fuerza del Centro (LyFC); monto que al 31 de

diciembre de 2008 no se revela en el Estado de Posición Financiera Comparativo.

TEXCALYACAC



SALARIOS





















vigente aplicable.

TEXCALYACAC



VARIACIÓN

2008-2007$ $ $

INGRESOS 29,668,671 26,274,884 3,393,787

IMPUESTOS 436,981 345,888 91,093

DERECHOS 349,641 368,946 (19,305)


PRODUCTOS 150,576 120,597 29,979




I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 19,061,134 16,419,335 2,641,799

EGRESOS 18,447,799 16,978,150 1,469,649


MATERIALES Y SUMINISTROS 1,268,879 818,324 450,555


1,920,855 2,860,729 (939,874)

BIENES MUEBLES E INMUEBLES 16,692 633 16,059

OBRAS PÚBLICAS (5,305) (5,305)



DEUDA PÚBLICA


TOTAL 11,220,872 9,296,734 1,924,138

CONCEPTO2008 2007







TEXCALYACAC




$ $ $ $ % $ %

IMPUESTOS 345,888 344,478 436,981 92,503 26.9 91,093 26.3

DERECHOS 368,946 355,523 349,641 - 5,882 -1.7 - 19,305 -5.2APORTACIONES DE MEJORAS 161,780 172,000 236,850 64,850 37.7 75,070 46.4PRODUCTOS 120,597 45,630 150,576 104,946 230.0 29,979 24.9APROVECHAMIENTOS 52,360 - 52,360 -100.0OTROS INGRESOS 8,805,978 10,840,378 9,317,453 - 1,522,925 -14.0 511,475 5.8INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO ACCESORIOS 34,684 79,189 44,505 128.3 79,189INGRESOS DERIVADOS DEL SECTOR AUXILIAR I.M.D.S.N.C.F.E.C.H. 16,419,335 17,079,944 19,061,134 1,981,190 11.6 2,641,799 16.1INGRESOS FEDERALES: 16,228,749 16,947,944 18,558,463 1,610,519 9.5 2,329,714 14.4

FISM 1,006,833 1,214,764 1,214,764 207,931 20.7FORTAMUNDF 1,429,673 1,728,202 1,728,202 298,529 20.9PARTICIPACIONES (RAMO28) 13,792,243 14,004,978 15,615,497 1,610,519 11.5 1,823,254 13.2REMANENTES DE RAMO 33 OTROS INGRESOS FEDERALES

INGRESOS ESTATALES: 190,586 132,000 502,671 370,671 280.8 312,085 163.8

LOS DERIVADOS DEL TÍTULO SEPTIMO DEL CÓDIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS. 190,586 132,000 502,671 370,671 280.8 312,085 163.8


TOTAL 26,274,884 28,872,637 29,631,824 759,187 2.6 3,356,940 12.8

H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALYACACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE INGRESOS 2008

CONCEPTOVARIACIÓN


DE 2008-2007





presupuestada en 759 mil 187 pesos, esto debido a que ingresaron más recursos

principalmente en el rubro de Ingresos y Aportaciones Federales y Estatales con 1 millón 981

mil 190 pesos.



De los Ingresos Propios los rubros de mayor recaudación fueron Impuestos con 436 mil 981

pesos, Derechos con 349 mil 641 pesos y Aportaciones de Mejoras con 236 mil 850 pesos.

TEXCALYACAC


De los Ingresos Federales el rubro de mayor captación corresponde a las Participaciones



0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

16,000,000

18,000,000

20,000,000

2 0 0 8 1,17 4 , 0 4 8 9 , 3 17 , 4 5 3 0 7 9 ,18 9 0 19 ,0 6 1, 13 4 0

IN GRES OS


I NGRES OS

D ER IVA DOS DE

FIN ANC IA M IEN TO

ACC ES OR IOS

IN GR ES OS

DERI VADOS D EL

S ECTOR AU XILI AR

I .M . D . S . N .C .F. E.C .

H .

REM ANEN TES

H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALYACACINGRESOS


4.0% 31.4% 0.3% 64.3%


Como se muestra en la gráfica, el Municipio de Texcalyacac depende en su mayoría de las


de Otros Ingresos con 31.4 por ciento, Ingresos Propios con 4 por ciento y Accesorios con .3

por ciento.

TEXCALYACAC




$ $ $ $ % $ %


MATERIALES Y SUMINISTROS 820,525 1,068,250 1,269,408 201,158 18.8 448,883 54.7SERVICIOS GENERALES 1,987,972 1,793,102 1,989,252 196,150 10.9 1,280 0.1

SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS PREVISIONES ECONÓMICAS 2,860,729 1,048,570 1,920,855 872,285 83.2 - 939,874 -32.9BIENES MUEBLES E INMUEBLES 422,314 190,000 311,510 121,510 64.0 - 110,804 -26.2OBRAS PÚBLICAS 5,115,063 11,797,144 12,120,563 323,419 2.7 7,005,500 137.0INVERSIONES FINANCIERAS

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES FEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA EROGACIONES EXTRAORDINARIAS

TOTAL 22,520,279 28,872,637 30,868,347 1,995,710 6.9 8,348,068 37.1

CONCEPTO

H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALYACACESTADO COMPARATIVO PRESUPUESTAL DE EGRESOS 2008





egreso ejercido fue superior al presupuestado por 1 millón 995 mil 710 pesos, que representa

6.9 por ciento con relación a lo proyectado, la variación corresponde al sobreejercicio de los

rubros de Subsidios, Transferencias, Previsiones Económicas con 872 mil 285 pesos y Obras

Públicas con 323 mil 419 pesos, principalmente.

Es importante señalar que de conformidad con el Código Financiero del Estado de México y

Municipios, en los Artículos 305 y 327-B, el Ayuntamiento no podrá adquirir compromisos que

rebasen la disposición de efectivo, en virtud que el egreso real supera al ingreso recaudado

por 1 millón 236 mil 523 pesos, que representa 4.17 por ciento.

TEXCALYACAC



0

2,000,000

4,000,000

6,000,000

8,000,000

10,000,000

12,000,000

14,000,000

H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALYACACEGRESOS


2008 13 , 256, 759 1, 269, 408 1 , 989, 252 1, 920, 855 311 , 510 12 , 120, 563

SE RV .

P E RSONALE S

M AT . Y


SUBS. ,

T RANSF. ,

P RE V . E CON.

B. M UE B. E

I NM .

OBRAS

P ÚBLI CAS

I NV E RSI ONE S

FI NANC.

P ART . Y

AP ORT . FE D. Y

E ST .


E X T RAORD.

42.9% 4.1% 6.4% 6.2% 1.0% 39.4%


Como se puede observar en la gráfica, el rubro que ejerció mayores recursos fue Servicios

Personales con 42.9 por ciento, le sigue el rubro de Obras Públicas con un porcentaje del

39.4, entre otros.

TEXCALYACAC




H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALYACACCAPTACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

$

1,214,764

1,728,202

2,942,966 TOTAL





R-33

$ $ $

SERVICIOS PERSONALES 808,202 808,202 MATERIALES Y SUMINISTROS 76,085 76,085 SERVICIOS GENERALES 551,774 551,774 SUBSIDIOS, TRANSFERENCIAS, PREVISIONES ECONÓMICAS BIENES MUEBLES E INMUEBLES 224,869 224,869 OBRAS PÚBLICAS 380,855 380,855 INVERSIONES FINANCIERAS PARTICIPACIONES Y APORTACIONESFEDERALES Y ESTATALES DEUDA PÚBLICA

TOTAL 380,855 1,660,930 2,041,785

H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALYACACAPLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008

CONCEPTO


TEXCALYACAC



mil 764 pesos, de los cuales se aplicaron 31.35 por ciento a Obras Públicas, quedando

pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 833 mil 909 pesos que representa 68.65 por ciento

del total.


Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUNDF) se recibieron un total de 1 millón 728 mil

202 pesos, de los cuales se aplicaron 46.77 por ciento a Servicios Personales, 4.4 por ciento

a Materiales y Suministros, 31.93 por ciento a Servicios Generales, 13.01 por ciento a Bienes

Muebles e Inmuebles, quedando pendiente de ejercer al cierre del ejercicio 67 mil 272 pesos

que representa 3.89 por ciento del total.




TEXCALYACAC



RAMO 33

0

200,000

400,000

600,000

800,000

1,000,000

1,200,000

1,400,000

1,600,000

1,800,000

C A P T A C IÓN 1,214,764 1,728,202

A P LIC A C IÓN 380,855 1,660,930


H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALYACACCAPTACIÓN Y APLICACIÓN DE RECURSOS RAMO 33 (FISM Y FORTAMUNDF)


100%

31.4%

100% 96.1%



aplicados del Ramo 33, del total recibido se ejercieron 380 mil 855 pesos del Fondo de

Infraestructura Social Municipal (FISM) que representa el 31.4 por ciento y 1 millón 660 mil

930 pesos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las


TEXCALYACAC










al Contralor Interno para su atención y seguimiento, siendo un total de 4 al primer trimestre;




TEXCALYACAC


OBSERVACIONES

TEXCALYACAC


OBSERVACIONES


1 AD-587








Control Financiero Municipal.

1101

1102$796,137


2 A.D. 576






Municipales.

1202 $294,519

Deberán enviar las adquisiciones realizadas durante elejercicio.

3 A.D. 590








1301 $20,180,979


4 AD-592



6000 $36,847


5 AD-593



6000 $5,663,311


6 AD-594



1103

6000$17,428

Deberán realizar la conciliación de los saldos de los recursosdel FORTAMUNDF con menos 17 mil 428 pesos.

7 AD-585

Del análisis efectuado a los Estados Comparativos Presupuestalesde Ingresos y Egresos de diciembre del ejercicio 2008, se observauna diferencia en el ingreso real y egreso ejercido; con los EstadosComparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos de la CuentaPública Anual.


6000 $36,847

Deberán conciliar los saldos que envían en la cuenta anual conel mes de diciembre.

8 AD-585


1301 $1

El Informe Anual de Obras en Proceso no deberá tener obrascon un avance financiero superior a una avance físico.

9 AD-585


6000 $1

El saldo del Informe Anual de Obras Terminadas no coincidecon el saldo que presenta el Estado Comparativo Patrimonialde Ingresos y Egresos por 8 millones 71 mil 412 pesos.

CUENTA

H. AYUNTAMIENTO DE TEXCALYACACINFORME DE OBSERVACIONES

No. OBS. CLAVE DE


TEXCALYACAC



TEXCALYACAC


RECOMENDACIONES






(LyFC) por 419 mil 734 pesos, es necesario se formule la conciliación con este organismo y

de ser procedente se realicen los ajustes correspondientes.




Municipios.


por Cobrar, Anticipo a Proveedores, Anticipo a Contratistas, Cuentas por Pagar a Corto Plazo

y Acreedores Diversos con saldo correspondiente a ejercicios anteriores, por lo que se

recomienda depurar las cuentas de acuerdo a la normatividad establecida en el Manual



TEXCALYACAC



PRESUPUESTAL

TEXCALYACAC


CONCLUSIONES





Estado de México, de acuerdo a los Principios de Contabilidad Gubernamental Base de

Registro, Consistencia, Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales, así

como de los Lineamientos Mínimos de Control Financiero Municipal emitidos por este Órgano

Técnico, en virtud que las cuentas de Caja y Fondo Fijo reflejan saldo al final del ejercicio.



presupuesto original de conformidad con la normatividad establecida, en virtud que el egreso

real supera al ingreso recaudado y el egreso real es mayor al presupuestado.









Documents

Informe sobre la revisión de la uentaPública - osfem.gob.mx · Ayuntamientos en orden alfabético de San José del Rincón a Texcalyacac: TEMASCALTEPEC 429 TEMOAYA 465 ... TOTAL