Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura DE-445-2018 ... · de Pesca y Acuicultura, con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices

Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura

DE-445-2018

Informe Presupuesto Ordinario 2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Octubre 2018

DE-445-2018 INCOPESCA: Presupuesto Ordinario 2019

ÍNDICE OBJETIVO GENERAL .................................................................................................................. 1

RESUMEN EJECUTIVO............................................................................................................... 1

INTRODUCCIÓN ......................................................................................................................... 3

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2019 ............................................ 4

1.1. Descripción General de la Entidad .................................................................................... 4

1.2. Análisis de los Ingresos..................................................................................................... 4

1.3. Análisis de los Gastos ....................................................................................................... 8

1.4. Empleo y Salarios ........................................................................................................... 11

1.5. Programación Estratégica Presupuestaria 2019 ............................................................. 13

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES ................................. 15

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES ................................................................................................ 17

BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................... 18

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1 INCOPESCA: Estructura de los Ingresos – Presupuesto 2019 (Millones de colones y porcentaje) ................................................................................................................................ 5 Cuadro 2 INCOPESCA: Estructura de Egresos Presupuesto Ordinario 2019 (en millones de colones y porcentajes) ............................................................................................................... 8 Cuadro 3 INCOPESCA: Productos, indicadores y metas de la Programación Estratégica Presupuestaria 2019 ............................................................................................................... 13

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1 INCOPESCA: Presupuesto 2019 - Venta de Bienes y Servicios por concepto - (como porcentaje del total) ................................................................................................................... 6 Gráfico 2 INCOPESCA: Ingresos presupuestados 2015 – 2019 Según tipo de ingreso (en millones de colones) .................................................................................................................. 6 Gráfico 3 INCOPESCA: Gastos presupuestados y efectivos 2015-2019 (en millones de colones) ................................................................................................................................... 10 Gráfico 4 INCOPESCA Estructura de los Gastos Efectivos, Estimados y Presupuestados Periodo 2015-2019 (Distribución Porcentual) .......................................................................... 10

DE-445-2018 INCOPESCA: Presupuesto Ordinario 2019 Página 1 de 18

OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto ordinario 2019 presentado por el Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura, con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.

RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley No. 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento. La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2019 del Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura, con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. El estudio consta de tres partes: primero se hace una breve descripción de las generalidades de la institución y se analiza el presupuesto ordinario 2019, en cuanto a ingresos, gastos, empleo y salarios y la programación estratégica presupuestaria 2019, para luego verificar el cumplimiento de las directrices y concluir con las disposiciones. El INCOPESCA es un ente público estatal, que pertenece al sector desarrollo agropecuario y rural, le corresponde fomentar y regular la actividad pesquera y acuícola en las diferentes etapas de captura, extracción, procesamiento, transporte, comercialización y aprovechamiento sostenible de las especies acuáticas, entre otras funciones. Del análisis realizado al presupuesto ordinario 2019 de la institución, se determinó que la principal fuente de ingresos proviene de las Transferencias Corrientes de Gobierno Central por medio del Ministerio de Agricultura y Ganadería, que representan el 46,8% de los ingresos. El monto restante de los ingresos lo conforman los Ingresos no Tributarios con el 36,1% de los recursos, mientras que el Financiamiento corresponde al 17,1% de los ingresos. Durante el periodo 2015-2019, los ingresos presupuestados por la institución presentan un comportamiento creciente, excepto para los años 2016-2017, principalmente por una mayor presupuestación de recursos de Financiamiento (superávit específico). Parte de los ingresos que estima la institución por concepto de Venta de bienes y servicios, tiene que transferirlos a otras entidades, constituir fondos o financiar ciertos gastos, de acuerdo con la normativa que la regula.


En cuanto a la participación porcentual de los egresos presupuestados por la institución para el año 2019, la principal partida es Remuneraciones con un 53,7%, seguida por Servicios con un 21,4% y Bienes Duraderos con un 14,0%. El gasto más representativo en la partida de Remuneraciones es el rubro de “Incentivos salariales”, al contemplar los diferentes pluses que devengan los funcionarios del INCOPESCA, así como el salario escolar y el aguinaldo. Los egresos presupuestados por la institución durante el periodo en estudio muestran un comportamiento creciente, con excepción del año 2016-2017, con tasas que oscilan entre un 2,5% y un 5,0%. Por su lado, los gastos efectivos durante el periodo en estudio muestran un comportamiento variable, reflejando crecimientos o decrecimientos, al depender de los niveles de ejecución de las partidas con más recursos asignados. El presupuesto ordinario 2019 presentado por la institución, cumple con el gasto presupuestario máximo asignado para el periodo 2019, quedando un saldo a presupuestar de ¢201,5 millones.


INTRODUCCIÓN La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2019 presentado por el Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura (INCOPESCA), con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019. El estudio consta de tres capítulos, el primero corresponde a la parte sustantiva, donde se presenta un contexto general de la institución, mencionando aspectos como base legal, objetivos, productos o servicios que brinda y sector al que pertenece, según clasificación de la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. Posteriormente se analiza el presupuesto ordinario 2019, para lo cual se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, considerando las diversas fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos, a nivel presupuestario y efectivo para los gastos. También se revisa la cantidad y tipo de plazas contempladas en la relación de puestos de la institución, la valoración salarial y los pluses salariales que devengan. Finalmente se revisa la programación estratégica presupuestaria 2019 (producción final, objetivos, indicadores y metas), así como los recursos asignados para su cumplimiento. El segundo capítulo corresponde a la parte de la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. Finalmente el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución en el plazo establecido. Todo lo anterior, nos permite verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento, los Procedimientos para su aplicación y demás normativa vigente. Además, que incorpore recursos para la ejecución de los proyectos de inversión presupuestados y debidamente inscritos en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN, así como su participación en la mejora del bien o servicio que brinda, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2019, los informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET), consultas verbales y electrónicas, entre otros.


CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2019

1.1. Descripción General de la Entidad El Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura (INCOPESCA) se ubica en el Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial, de acuerdo con el DE-124-2016. La Ley No. 7384 del 16 de marzo de 1994, publicada en La Gaceta No. 62 del 29 de marzo de 1994, crea al INCOPESCA como un ente público estatal, con personería jurídica y patrimonio propio. De acuerdo con el artículo 2° de dicha Ley, le corresponde atender las siguientes actividades: a) Coordinar el sector pesquero y el de acuicultura, promover y ordenar el desarrollo de la

pesca, la caza marítima, la acuicultura y la investigación; asimismo, fomentar, sobre la

base de criterios técnicos y científicos, la conservación, el aprovechamiento y el uso

sostenible de los recursos biológicos del mar y de la acuicultura.

b) Normar el aprovechamiento racional de los recursos pesqueros, que tiendan a lograr

mayores rendimientos económicos, la protección de las especies marinas y de la

acuicultura.

c) Elaborar, vigilar y dar seguimiento a la aplicación de la legislación, para regular y evitar la

contaminación de los recursos marítimos y de acuicultura, como resultado del ejercicio de

la pesca, de la acuicultura y de las actividades que generen contaminación, la cual

amenace dichos recursos.

Por otra parte, la Ley No. 8436 Ley de Pesca y Acuicultura, publicada en La Gaceta N° 78 del 25 de abril de 2005, estipula en su artículo 12 que el INCOPESCA “será la autoridad ejecutora de esta Ley y del Plan de Desarrollo Pesquero y Acuícola que dicte el Poder Ejecutivo (…)”, mientras que el artículo 13 señala que “ejercerá el control de la actividad pesquera y acuícola que se realice en aguas marinas e interiores y brindará asistencia técnica a la actividad acuícola en aguas continentales y marinas (…)”. La institución cuenta con dos programas presupuestarios: “Dirección Superior y Administrativa” y “Servicios de Apoyo al Sector Pesquero y Acuícola”, para atender su gestión; donde el programa sustantivo establece para el año 2019 los siguientes productos: “Alternativas productivas de acuicultura continental”, “Alternativas productivas de maricultura”, “Evaluaciones de recursos

pesqueros” y “Áreas Marinas de Pesca Responsable (AMPR) constituidas”.

1.2. Análisis de los Ingresos Los ingresos proyectados por INCOPESCA en el presupuesto ordinario para el periodo 2019 ascienden a ¢4.917,7 millones, como se muestra a continuación:


Cuadro 1 INCOPESCA: Estructura de los Ingresos – Presupuesto 2019

(Millones de colones y porcentaje)

Detalle Monto Participación

Relativa

Ingresos Corrientes 4.075,6 82,9%

Ingresos No Tributarios 1.775,6 36,1%

Venta de Bienes y Servicios 1.768,6 36,0%

Venta de bienes 53,5 1,1%

Venta de servicios 17,8 0,4%

Derechos administrativos 1.697,3 34,5%

Ingresos de la Propiedad 3,0 0,1%

Multas, sanciones, remates y comisos 4,0 0,1%

Transferencias Corrientes 2.300,0 46,8%

Transferencias Corrientes del Gobierno Central (MAG)

2.300,0 46,8%

Financiamiento 842,1 17,1%

Superávit Libre 9,2 0,2%

Superávit Específico 832,9 16,9%

Total Ingresos 4.917,7 100,0%

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2019 de INCOPESCA

En los ingresos por concepto de Transferencias Corrientes, el INCOPESCA consideró la suma de ¢2.300,0 millones de la Transferencia Corriente de Gobierno Central – Ministerio de Agricultura y Ganadería (MAG), para cubrir los gastos de operación según el artículo 36 de la Ley No. 7384 antes citada. Sin embargo, en el Proyecto de Ley del Presupuesto de la República para el periodo 2019, el Ministerio estima una transferencia al INCOPESCA por ¢3.510,0 millones, al incluir ¢1.210,0 millones para brindar atención al Plan de Sequía de las Regiones Pacífico Central y Chorotega, monto sobre el cual la institución no se refirió en el documento presupuestario. De los ¢1.775,6 millones que conforman los Ingresos no Tributarios, la Venta de Bienes y Servicios asciende a ¢1.768,6 millones, que comprende los diversos bienes y servicios que brinda la institución al Sector Pesquero y Acuícola del país, como: la venta de agua y productos acuícolas, servicios de transporte portuario, alquiler de edificio, derechos administrativos a los servicios de transporte portuario, derechos administrativos actividades comerciales (licencias de caza y pesca, autorización exoneración de combustible, carnés de pesca comercial, deportiva, turística y para observación de cetáceos, inspecciones, autorizaciones al sector pesquero, cuota de acarreo de atún) y otros derechos administrativos a otros servicios públicos. Para la proyección de ingresos 2019, la institución mantiene los mismos montos autorizados para el periodo 2018, por la Junta Directiva en el acuerdo AJDIP/384-2017 tomado en la Sesión 033-2017 del 23 de agosto de 2017. Dentro de las Ventas de Bienes y Servicios, el principal ingreso corresponde a los Derechos administrativos (¢1.697,3 millones), que constituyen el 96,0% de los recursos proyectados en esta partida, conformado principalmente por los Derechos administrativos a actividades comerciales, tal y como se refleja en el siguiente gráfico:


Gráfico 1 INCOPESCA: Presupuesto 2019 - Venta de Bienes y Servicios por concepto -

(como porcentaje del total)


El monto remanente de los Ingresos no Tributarios lo conforman los Ingresos de la Propiedad con ¢3,0 millones, que corresponde a los intereses sobre saldos en cuentas corrientes; y las Multas, sanciones, remates y comisos con ¢4,0 millones. Los recursos de Financiamiento por ¢842,1 millones, corresponden a los recursos del periodo 2018 que proyecta la institución al mes diciembre (Certificación 002-2018 del 17 de setiembre de 2018), de los cuales ¢9,2 millones son de superávit libre, para transferir al Instituto Nacional de Innovación y Transferencia en Tecnología Agropecuaria (inciso h) del artículo 3° de la Ley No. 8149) y a la Comisión Nacional de Emergencia (artículo 46 de la Ley No. 8488). El monto restante de ¢832,9 millones de superávit específico, corresponde a los recursos del Fondo del Programa de Inversiones, los recursos concursables para los proyectos de investigación en materia pesquera y para financiar la cuota de Costa Rica al CIAT y OSPESCA. Durante el periodo en estudio, los ingresos presupuestados por INCOPESCA reflejan un comportamiento creciente, excepto en el periodo 2016-2017, producto de una mayor presupuestación de recursos de Financiamiento, principalmente de superávit específico, que en los últimos años una parte de estos recursos es para financiar la construcción del edificio administrativo. El comportamiento de estos ingresos se muestra en el gráfico siguiente:

Gráfico 2 INCOPESCA: Ingresos presupuestados 2015 – 2019 Según tipo de ingreso

(en millones de colones)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2015-2016-2017, informe de ejecución a junio 2018 y presupuesto ordinario 2019 de INCOPESCA.

0% 3%

1%

0% 2%

83%

11%

Venta de Agua

Venta de bienes acuícolas

Servicio de transporte

Alquileres

Derechos admtivos.servicios transp. portuario

Derechos admtivos. a activ.comerciales

Otros Derechos admtivos.a otros servicios públ.

0,0

500,0

1.000,0

1.500,0

2.000,0

2.500,0

3.000,0

2015 2016 2017 2018 2019Ingresos no Tributarios Transferencias Corrientes Financiamiento


Los recursos por concepto de Transferencias corrientes de Gobierno Central para los años 2018 y 2019, no presentan variación por corresponder al mismo monto, dada la situación fiscal que presenta el país en los últimos años. En cuanto a la Venta de bienes y servicios, durante el periodo en estudio presenta un comportamiento de decrecimiento, excepto para los años 2018-2019, principalmente por los derechos de pesca de atún, que depende de la afluencia de embarcaciones atuneras de bandera extranjera en el país. Parte de los ingresos que estima el INCOPESCA por concepto de Venta de bienes y servicios, tiene que transferirlos a otras entidades, constituir fondos o financiar ciertos gastos, según la normativa que lo regula. Tal es el caso, de los ingresos estimados por ¢200,0 millones de Otros derechos administrativos a otros servicios públicos (derechos de pesca de atún), de los cuales debe girar el 80% (un 35% a la Universidad de Costa Rica, un 25% a la Universidad Nacional, un 10% al Servicio Nacional de Guardacostas, un 5% al Colegio Universitario de Limón y un 5% a la Universidad Técnica Nacional de Guanacaste), según el artículo 51 de la Ley No. 8436. De los recursos que recaude la institución por concepto del artículo 52 de la Ley No. 8436 debe constituir un Fondo de inversión, al establecer que “Los dineros obtenidos por las multas, los comisos y cualquier otro ingreso a favor del INCOPESCA previsto en la presente Ley,

constituirán un fondo especial administrado por esta Institución. (…)”. Para el 2019, la institución incluye recursos de superávit específico por ¢681,0 millones para financiar parte de la compra del equipo, maquinaria y bienes intangibles y parte del costo de construcción del edificio administrativo. También, según el inciso a) del artículo 154 de la Ley No. 8436, estipula que le corresponde un 50% al Servicio Nacional de Guardacostas (SNG) de “Los dineros provenientes de las multas generados por la aplicación de la presente Ley, con la excepción de lo establecido en sus artículos

51 y 136, se destinarán (…)”; y un 70% le debe girar al SNG, según el inciso b) de este mismo articulado sobre “Los dineros provenientes de los comisos por la aplicación de la presente Ley,

excepto lo establecido en los artículos 51 y 136, se destinarán (…)”. Para el 2019, la institución no estimó recursos por concepto de multas, mientras que por comisos proyecta ¢4,0 millones, de los cuales debe girarle al SNG ¢2,8 millones (70%).

Asimismo, el Decreto Ejecutivo No. 35827-MAG “Reforma Reglamento Licencias Pesca Buques

Extranjeros en Aguas de Costa Rica”, publicado en La Gaceta No. 57 del 23 de marzo de 2010, en el artículo 2° adiciona el artículo 6° Bis al Decreto Ejecutivo No. 23943 de 5 de enero de 1995 y sus reformas, para que las embarcaciones atuneras de bandera extranjera, en el momento de solicitar la licencia de pesca, cancelen $10,00 (dólares) por tonelada neta de registro de barco, para la “creación de un fondo especial con objetivo específico, para la atención de los compromisos asumidos por el país en condición de Parte Contratante, no Parte Cooperante o participante debidamente acreditado según corresponda, ya sea por determinación de Ley o por definición del Ministro de Agricultura y Ganadería, ante las Organizaciones Regionales de Ordenación Pesquera (OROPs) Atuneras, así como para la atención de cualquier otro objetivo afín con el cumplimiento de dichos compromisos y los intereses país en el desarrollo del sector

pesquero costarricense. (…)”. El INCOPESCA incorpora ¢46,3 millones de superávit específico para financiar la participación de Costa Rica ante estas Organizaciones Regionales de Ordenación Pesquera.


También, el artículo 13 del Decreto Ejecutivo No. 37386-MAG “Reglamento para la utilización de la capacidad de pesca de Atún de Cerco reconocida a Costa Rica en el seno de la Comisión

Interamericana del Atún Tropical”, publicado en La Gaceta No. 225 del 21 de noviembre de 2012, establece que un 15% de los recursos generados por la asignación de capacidad de pesca de atún, lo destinará el INCOPESCA para conformar un fondo para recursos concursables en el desarrollo de proyectos de investigación en materia pesquera, que podrán acceder las universidades públicas del país. También que “Los recursos generados por el pago de los derechos anuales de uso de la capacidad de pesca de atún establecidos en el presente Reglamento, serán destinados exclusivamente a financiar el cumplimiento de los fines y objetivos establecidos por Ley al INCOPESCA, especialmente a financiar el desarrollo y fomento de las pesquerías de atún y especies afines y la participación del país en las Organizaciones Regionales

de ordenamiento Pesquero (OROP's) (…)”. En el presupuesto de 2019, la institución incorporó recursos de superávit específico por ¢42,1 millones para financiar parte de la cuota de participación a OROP's y ¢63,5 millones para los recursos concursables.

1.3. Análisis de los Gastos Los egresos proyectados por INCOPESCA en el presupuesto ordinario para el periodo 2019 ascienden a ¢4.917,7 millones, donde las partidas más significativas son: Remuneraciones con ¢2.641,8 millones, Servicios con ¢1.050,9 millones y Bienes Duraderos con ¢690,2 millones, según se muestra en el cuadro siguiente:

Cuadro 2 INCOPESCA: Estructura de Egresos Presupuesto Ordinario 2019 (en millones de colones y porcentajes)

Partida

Programa 1: Dirección Superior

y Administrativa

Programa 2: Apoyo al Sector

Pesquero y Acuícola Total

Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part.

Remuneraciones 953,9 69,3% 1.687,9 47,7% 2.641,8 53,7%

Servicios 322,4 23,4% 728,5 20,6% 1.050,9 21,4%

Materiales y Suministros 34,4 2,5% 96,3 2,7% 130,7 2,7%

Intereses y Comisiones 2,5 0,2% 0,0 0,0% 2,5 0,1%

Bienes Duraderos 24,4 1,8% 665,8 18,8% 690,2 14,0%

Transferencias Corrientes 38,0 2,8% 363,7 10,3% 401,7 8,2%

Total 1.375,6 100,0% 3.542,1 100,0% 4.917,7 100,0%


Como se observa en el cuadro anterior, la institución asigna ¢1.375,6 millones al Programa 1 Dirección Superior y Administrativa, que apoya el cumplimiento de las metas estratégicas y del Sector Pesquero y Acuícola, mientras que al programa sustantivo le asignan ¢3.542,1 millones, que representa el 72% de los recursos proyectados para el año 2019. Los gastos estimados por INCOPESCA para el 2019 en la partida de Remuneraciones, constituyen el 53,7% de los recursos totales, que financian el costo de la planilla institucional conformada por 138 plazas, de las cuales 40 plazas están asignadas en el Programa 1 y 98 plazas en el Programa No. 2. Los rubros más representativos de esta partida lo conforman los “Incentivos salariales” con ¢1.111,5 millones, al contemplar las estimaciones para el pago de los incentivos que devengan los funcionarios y las previsiones para el pago de salario escolar y aguinaldo; y las “Remuneraciones básicas” con ¢931,7 millones, donde ambos grupos representan el 77,3% de los recursos asignados a esta partida.


Por su parte, la partida de Servicios representa un 21,4% de los gastos estimados para el año 2019, donde los Servicios de Gestión y Apoyo ascienden a ¢606,4 millones, principalmente para financiar gastos en las subpartidas de Servicios Generales y Otros Servicios de Gestión y Apoyo, para la contratación de servicios de conserjería, vigilancia, operador de montacargas, recepcionistas de central telefónica y servicios secretariales y mantenimiento de edificios y de cómputo; sin embargo, llama la atención algunas de estas contrataciones porque no se clasifican como servicios misceláneos, tal y como lo tipifica el Clasificador por objeto del gasto, al indicar que los Servicios Generales “Incluye los gastos por concepto de servicios contratados con personas físicas o jurídicas, para que realicen trabajos específicos de apoyo a las actividades sustantivas de la institución, tales como servicios de vigilancia, de aseo y limpieza, de confección y

lavandería, de manejo de automóvil y otros servicios misceláneos.” (el destacado es nuestro). La partida de Servicios, también la conforma los Servicios Básicos por ¢115,9 millones, donde el Servicio de energía eléctrica es el más representativo con ¢62,5 millones. El grupo de Mantenimiento y Reparación incluye recursos por ¢115,4 millones, siendo las principales subpartidas el Mantenimiento y reparación de equipo de cómputo y sistemas de información con ¢38,8 millones, para la reparación de los equipos de cómputo y mantenimiento de la base de datos de los diversos sistemas que utiliza la institución; y el Mantenimiento y reparación de equipo de transporte con ¢25,7 millones, para el mantenimiento de vehículos que se utilizan para las inspecciones, visitas a regionales o comunidades, giras de muestreo, entre otros, así como equipo de navegación para los operativos por mar; mientras que el Mantenimiento de Edificios, Locales y Terrenos asciende a ¢24,3 millones, para el mantenimiento preventivo y habitual de los edificios. La partida de Bienes Duraderos constituye el 14,0% de los gastos proyectados, siendo el gasto más representativo la subpartida Edificios con ¢433,0 millones, para financiar la construcción del edificio administrativo y ¢140,5 millones en Maquinaria, equipo y mobiliario diverso, que contempla la compra de tres ecosondas para el estudio de la biomasa de los recursos marinos. Durante el periodo en estudio, los egresos presupuestados de INCOPESCA muestran un comportamiento creciente con tasas que oscilan entre un 2,5% y un 5,0%, con excepción de los años 2016-2017 que presenta un crecimiento de un 6,2%. Asimismo, los gastos estimados en la partida de Remuneraciones reflejan un comportamiento creciente, excepto en el periodo 2016-2017, producto de una menor presupuestación de recursos para el reconocimiento de incentivos a los funcionarios, debido a la cantidad de funcionarios que se pensionaron durante el año 2016, efecto que se compensó en parte con la creación de cinco plazas, a partir de noviembre 2016. Por otra parte, la partida de Servicios refleja un comportamiento creciente durante los años en estudio, con excepción del periodo 2016-2017, por estimar la institución un gasto menor en el alquiler de edificio, servicios de gestión y apoyo y gastos de viaje y transporte, entre otros.

El mismo comportamiento se presenta en la partida de Bienes Duraderos, donde el decrecimiento obedece a la no presupuestación de recursos en la subpartida de Edificios y un menor gasto en la subpartida de Equipo de cómputo y Equipo de comunicación.

Durante el periodo en estudio, solamente para el año 2016 se le autorizó a la institución aumento en el gasto presupuestario máximo, para el financiamiento de gastos operativos y la creación de 5 plazas por cargos fijos.


El comportamiento de los gastos presupuestados y efectivos durante el periodo en estudio se muestra en el gráfico siguiente, donde el porcentaje de ejecución oscila entre un 64,8% y 84,9%, debido a que las dos principales partidas (Remuneraciones y Servicios), que tienen asignados en promedio el 75% de los recursos institucionales, presentan niveles de ejecución menores al 90%:

Gráfico 3 INCOPESCA: Gastos presupuestados y efectivos 2015-2019 (en millones de colones)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2015-2016-2017, informe de ejecución a junio 2018 y estimado a diciembre 2018 y PO 2019 de INCOPESCA.

Para facilitar el análisis de los gastos efectivos de la institución, en el siguiente gráfico se presenta el peso relativo de cada partida presupuestaria con respecto al gasto total, agrupándose algunas de ellas por ser montos pequeños con relación a las demás partidas:

Gráfico 4 INCOPESCA Estructura de los Gastos Efectivos, Estimados y Presupuestados Periodo 2015-2019

(Distribución Porcentual)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2015-2016-2017, informe de ejecución a junio 2018 y estimado a diciembre 2018 y presupuesto ordinario 2019 de INCOPESCA.

Como se observa en el gráfico anterior, el gasto efectivo más significativo de la institución corresponde a la partida de Remuneraciones, que pasa de una participación relativa de 59,0% en el año 2015 a 53,7% en el año 2019, obteniendo la mayor participación en el año 2018. Al

0,0

1.000,0

2.000,0

3.000,0

4.000,0

5.000,0

6.000,0

2015 2016 2017 2018 2019

Presupuestado Efectivo

0,0%

20,0%

40,0%

60,0%

80,0%

100,0%

2015 2016 2017 2018 2019

59,0% 54,0% 55,8% 67,7%

53,7%

18,9% 21,0% 20,5%

21,3%

21,4%

6,9% 9,2% 6,3%

0,3% 14,0%

15,3% 15,8% 17,4% 10,7% 10,9%

Remuneraciones Servicios Bienes duraderos Otras partidas


representar esta partida más del 50% de los gastos estimados anualmente por INCOPESCA, su comportamiento incide significativamente en el porcentaje de ejecución anual. Los porcentajes de ejecución anual de la partida de Remuneraciones se ven afectados por la cantidad de plazas vacantes, incapacidades de los funcionarios, la estimación del incremento salarial por costo de vida y los recursos para posibles reasignaciones. Los gastos efectivos de la partida de Servicios representan entre el 18,9% y el 21,4%, siendo los gastos más representativos el pago de servicios básicos, la contratación de personal profesional o técnico, el mantenimiento de instalaciones y equipo y los gastos de viaje y transporte. Esta partida presenta un crecimiento de un 62,2% para el año 2019 con relación al año 2018 (estimado), por una mayor presupuestación de recursos en servicios de gestión y apoyo, seguros y mantenimiento y reparación. Finalmente, para el periodo 2019 la partida de Bienes Duraderos muestra una tasa de crecimiento un 6.695,9% con respecto al 2018, principalmente porque en la estimación a diciembre 2018 la ejecución de recursos de la construcción del edificio administrativo es mínima con relación al monto estimado para el próximo año.

1.4. Empleo y Salarios En el presupuesto ordinario de 2019, INCOPESCA contempla 138 plazas por cargos fijos en el resumen de puestos comparativo 2018-2019, la cual es consistente con la cantidad de plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria, en el Acuerdo No. 12051, tomado en la Sesión Ordinaria No. 04-2018 del 20 de abril del año en curso. Además, la institución no cuenta con plazas de servicios especiales ni jornales. Cabe anotar que, en la relación de puestos remitida por la institución, solo se visualizan 136 plazas, además, para algunos de los puestos en lugar de consignar el monto que el funcionario percibe por concepto de dedicación exclusiva o prohibición, lo que reflejan son los porcentajes que reconocen por dichos conceptos, por lo que INCOPESCA deberá informar si la partida de Remuneraciones está subestimada. Las plazas que tiene la institución están homologadas al Régimen de Servicio Civil, con excepción de un puesto de confianza (Presidente Ejecutivo), uno de confianza subalterno (Asistente técnico) y uno de fiscalización superior (Auditor Interno), por lo que son valoradas por la Autoridad Presupuestaria. Para la estimación salarial, la institución consideró para la mayoría de las plazas, los salarios vigentes al primer semestre de 2018, los cuales coinciden con los aprobados por la Autoridad Presupuestaria, con excepción de los salarios de las plazas No. 063200, 027976, 060917, 500275, 027626, 500284 y 027742. La revaloración salarial de la plaza del Presidente Ejecutivo y de Asistente Técnico están conforme con lo aprobado por este Órgano Colegiado en los Acuerdos No.11979 Serie Gerencial de la Entidades Públicas y No. 11981 Puestos de Confianza Subalternos de las Entidades Públicas, tomados en la Sesión Ordinaria No. 02-2018 del 22 de febrero de 2018; sin embargo, la revaloración del puesto de Auditor Interno no coincide con el Acuerdo No. 11980 Serie de Fiscalización de las Entidades Públicas.


Considerando lo anterior, la administración activa de la institución deberá aclarar los salarios para los puestos indicados y realizar los ajustes correspondientes, para que los funcionarios devenguen los montos que corresponden con el puesto que desempeñan.

Partiendo de la información de la relación de puestos remitida, se determina que la institución reconoce los incentivos salariales de anualidades, prohibición, dedicación exclusiva y carrera profesional, de acuerdo con la normativa vigente. No obstante, el INCOPESCA incluye para 8 puestos un 65% de “prohibición”, según el artículo 153 de la Ley No. 6995; sin embargo, esta ley establece solamente un 40% de prohibición para los puestos profesionales y de jefatura de los Programas de Pesca y Acuicultura del Ministerio de Agricultura y Ganadería, por lo que se le reitera a la institución que aclare la normativa que respalda el porcentaje de prohibición aplicado, así como el hecho de que lo devenguen puestos de la Dirección Regional Guanacaste, Dirección Regional Golfito y Departamento de Investigación. Asimismo, consideran un 25% de prohibición a 4 puestos técnicos, según el oficio circular SI-00294-0 de la Dirección General de Servicio Civil, por ser puestos técnicos provenientes del MAG. Además, incluyen un 25% de prohibición para 3 puestos de informática (108514, 027972 y 027997); pero más bien la institución debe aclarar la normativa que lo respalda; o reflejarlo como corresponde, ya que en el presupuesto ordinario 2018 indicó que a estos puestos se les reconocía “complemento salarial”. Finalmente, contempla el pago de “Incentivo de Regionalización” para 14 puestos y “Zonaje” para 22 puestos, cantidad que disminuyó con respecto al año pasado, por haberse acogido al beneficio de la jubilación los funcionarios que lo devengaban. Es importante mencionar, que algunos de estos incentivos se les reconoce a algunos funcionarios que inicialmente trabajaban para el Ministerio de Agricultura y Ganadería, considerando que el Transitorio I de la Ley No. 7384 Creación del Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura establece que “(…) El personal profesional, el técnico y administrativo de la Dirección de Recursos Pesqueros y Acuicultura mantendrán los derechos laborales adquiridos.” Por otra parte, en el resumen de puestos comparativo 2018-2019 incluido en el Anexo No. 21 del documento presupuestario, para el año 2018 la cantidad de puestos de las clases de Profesional de Servicio Civil 1-B y Profesional de Servicio Civil 1-A, difieren de lo indicado en el presupuesto de ese periodo; además, de que la cantidad de puestos para el año 2019, no contemplan todos los movimientos por concepto de reasignaciones que realizó la institución, los cuales fueron comunicados en los informes de nivel de empleo del segundo semestre de 2017, del primer trimestre y segundo trimestre de 2018, por lo que la cantidad de puestos de las clases Profesional de Servicio Civil 1-B y Profesional de Servicio Civil 1-A, Técnico de Servicio Civil 3 y Técnico de Servicio Civil 1 no coinciden con las indicadas por INCOPESCA en el cuadro resumen, por lo que es necesario que justifique las diferencias en la cantidad de puestos de esas clases; así como revisar que no afecte la estimación de recursos en la partida de Remuneraciones, considerando que el artículo 49 del Decreto Ejecutivo No. 40981-H establece que “Las plazas de las entidades públicas y órganos desconcentrados aprobadas por la AP, deben incluirse en la relación de puestos y contar con el contenido económico en su presupuesto. En

caso de no contar con contenido presupuestario deberán ser eliminadas.”. Finalmente, no queda claro los recursos que está estimando la institución para los aumentos generales de costo de vida y reasignaciones, por cuanto en las justificaciones de los gastos del Programa No. 1 se indica un 2,75% anual para los aumentos y un 1% para reasignaciones, mientras que en las justificaciones del Programa No. 2 y en el Anexo N° 4 señalan un aumento fijo de ¢7.550,0 a la base y una reserva para reasignaciones. Además, en el Anexo No. 4 para


el salario propuesto solo consideran un monto de ¢5.650,0, por lo que la institución deberá aclarar cuanto estimó para esos conceptos en el presupuesto 2019.

1.5. Programación Estratégica Presupuestaria 2019 Los objetivos estratégicos institucionales que define el INCOPESCA en la Programación Estratégica Presupuestaria (PEP) 2019 del programa sustantivo son: “Regular la actividad

pesquera y acuícola que se realice en aguas marinas” y “Administrar los recursos pesqueros y acuícolas para el manejo sostenible con tecnologías innovadoras que promueven el desarrollo del

sector”. Estos objetivos forman parte de los seis objetivos estratégicos que estableció la institución en el Plan Nacional de Desarrollo Pesquero y Acuícola del periodo 2017-2021. Para atender el cumplimiento de los objetivos anteriores, la institución definió los siguientes productos finales y estableció diversos indicadores para medir su cumplimiento:

Cuadro 3 INCOPESCA: Productos, indicadores y metas de la Programación Estratégica Presupuestaria 2019

Objetivo estratégico institucional

Producto Final Usuario Indicador de Producto Meta

Regular la actividad pesquera y acuícola que se realice en aguas marinas

Alternativas productivas de acuicultura continental

Acuicultores continentales

Número de nuevos proyectos productivos acuícolas

2

Alternativas productivas de maricultura

Maricultores Número de nuevos proyectos productivos de maricultura

1

Administrar los recursos pesqueros y acuícolas para el manejo sostenible con tecnologías innovadoras que promueven el desarrollo del sector

Evaluaciones de recursos pesqueros

Pescadores y/o Acuicultores

Número de investigaciones realizadas

3

Áreas Marinas de Pesca Responsable (AMPR) constituidas

Pescadores y/o Acuicultores

Número de AMPR constituidas

2


Es importante mencionar, que la cantidad de productos definidos por la institución disminuyó con respecto a los establecidos en la PEP del periodo 2018 (7 productos), aspecto que llama la atención, por lo que se recomienda que revise los bienes y servicios que brinda a sus usuarios, los cuales deben ser permanentes en el tiempo, por estar relacionados con el accionar institucional, y teniendo presente las funciones dadas por su base legal. Además, se debe revisar la definición de los dos productos “Alternativas productivas de acuicultura continental” y “Alternativas productivas de maricultura” y también, que el producto se relacione y responda al objetivo estratégico planteado “Regular la actividad pesquera y acuícola que se realice en aguas marinas”, por cuanto el término regulación pesquera contempla aspectos relacionados con políticas, supervisión, inspección, seguimiento, límites de pesca por embarcación, vedas, e incentivos para explotar el recurso pesquero en una forma racional, entre otros. Por otra parte, tal y como están definidos algunos de los indicadores de producto, no es posible medir el bien o servicio que brindan al usuario final, como por ejemplo el indicador “Número de nuevos proyectos productivos acuícolas”, el cual está enfocado a medir el producto “Alternativas productivas de acuicultura continental”, por cuanto el término “Alternativas productivas” es más amplio que “proyectos productivos”. Adicionalmente, si


consideramos lo señalado en el apartado de “supuestos, notas técnicas y observaciones”, la institución debería de plantear indicadores que midan la cobertura de los proyectos productivos nuevos y la población beneficiaria, en este último es relevante medir el beneficio social que brindan. Además, las metas formuladas responden al cumplimiento de la misión y objetivos institucionales y también con el Plan Nacional de Desarrollo Pesquero y Acuícolas; sin embargo las metas que plantean en la PEP no son exigentes, por ser menores a la línea base, aparte de que no contemplan ningún desempeño proyectado, a pesar de que la institución ha venido presentando algunas de estas metas en la Matriz durante varios periodos. La institución asignó en la PEP recursos por ¢40,0 millones para el cumplimiento de las metas de los objetivos estratégicos institucionales, monto que representa el 0,8% de los gastos totales del presupuesto ordinario para el año 2019. En razón de lo anterior, se insta a la institución a realizar los esfuerzos necesarios para mejorar la planificación estratégica en el POI del 2019, reformulando los productos, que el producto se relacione y responda al objetivo estratégico planteado “Regular la actividad pesquera y acuícola que se realice en aguas marinas”, estableciendo metas con mayor nivel de exigencia, y también realizar un esfuerzo para elaborar indicadores que midan la calidad del producto, así como indicadores de eficiencia y economía para tener un mayor panorama de la gestión institucional.


CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES Se verificó que el presupuesto ordinario 2019 presentado por el Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura cumpliera con lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No. 40981-H y No. 38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 y sus Procedimientos, respectivamente, determinándose lo siguiente:

1. Los recursos incorporados por la institución, no coinciden con el monto asignado en el Proyecto de Ley de Presupuesto de la República para el ejercicio económico 2019, al no considerar ¢1.210,0 millones que el Ministerio de Agricultura y Ganadería incluyó para la atención del Plan de Sequía de las Regiones Pacífico Central y Chorotega.

2. La institución continúa presentando la certificación con las proyecciones del superávit libre y específico al 31 de diciembre de 2018, sin reflejar los recursos acumulados por esos conceptos. Además, nuevamente el monto que incorpora para financiar la transferencia corriente al Fondo Nacional de Emergencias, corresponde a un 6% del superávit libre estimado, en lugar del 3% que estipula la Ley No. 8488.

3. El INCOPESCA cumple con el gasto presupuestario máximo asignado para el año 2019 por un monto de ¢5.119,2 millones, quedando un saldo a presupuestar de ¢201,5 millones.

4. En el Anexo No. 13, el INCOPESCA indica que en el presupuesto 2019 incluyeron recursos para dos proyectos de inversión pública: Construcción de Edificio por ¢433,0 millones y Mejora de piletas de tilapias por ¢33,0 millones; sin embargo, la Certificación UIP-001-18 con fecha 05 de setiembre de 2018 del Ministerio de Planificación y Política Económica, certifica que la institución no tiene proyectos de inversión pública inscritos en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP).

5. La institución financia parte de los gastos de operación y de capital con los recursos de la

Venta de bienes y servicios, que representan el 36,0% de los recursos proyectados para el año 2019.

6. El INCOPESCA no informó si incorporó recursos para realizar las evaluaciones

establecidas en la Agenda Nacional de Evaluaciones del Plan Nacional de Desarrollo. 7. La institución considera los pluses de dedicación exclusiva y carrera profesional y

anualidades, según la normativa vigente, así como el incentivo de regionalización, zonaje, prohibición, como un derecho adquirido para los funcionarios que se trasladaron del Ministerio de Agricultura y Ganadería al INCOPESCA, según lo establecido en el Transitorio I de la ley No. 7384. Sin embargo, para algunos de los reconocimientos de prohibición no indica la base legal que respalda el porcentaje aplicado por la institución.

8. La institución no cuenta con un Manual Institucional de Clases de Puestos, sin embargo, en

la relación de puestos utilizan las clasificaciones Régimen de Servicio Civil, por estar homologados de hecho a dicho Régimen, y para la mayoría de los puestos la valoración coincide con los salarios del primer semestre de 2018.


9. La clasificación y valoración del puesto gerencial (presidente Ejecutivo) y de confianza subalterno (Asistente técnico) se ajustan a lo autorizado por la Autoridad Presupuestaria en los acuerdos No. 11979 y 11981.

10. La valoración del puesto de fiscalización superior (Auditor) no corresponde a lo autorizado por el Órgano Colegiado en el Acuerdo No. 11980.

11. La relación de puestos presentada considera 136 plazas de cargos fijos; no obstante el resumen de la relación de puestos contempla 138 plazas.

12. No hay claridad en cuanto a los recursos estimados por la institución en el presupuesto 2019, para los aumentos de costos de vida; sin embargo, la aplicación de dichos incrementos queda sujeto lo que decrete el Poder Ejecutivo en su oportunidad y a los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para el próximo período.

13. La institución cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias, así como los informes de títulos valores, flujo de caja y conciliaciones bancarias y su inclusión en el SICCNET. No obstante, incumple con la remisión del informe de nivel de empleo y su inclusión en el SICCNET.

14. Es reiterativo por parte de la institución incluir las justificaciones de egresos a nivel de

grupo para algunos de los rubros, en lugar de presentarlo a nivel de subpartida como lo requería el punto 5 del Anexo del STAP CIRCULAR 1136-2018.


CAPÍTULO III: DISPOSICIONES El Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura deberá proceder con lo siguiente:

1. Justificar el monto presupuestado de más, para transferir al Fondo Nacional de Emergencias, ya que corresponde a un 6% del superávit libre proyectado del periodo 2018.

2. Aclarar por qué los dos proyectos de inversión presupuestados por la institución para el año 2019, no están inscritos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública de MIDEPLAN.

3. Informar con cual ley se reformó el artículo 153 de la Ley No. 6995, facultando reconocer

un 65% de prohibición para algunos funcionarios, por cuanto el cuerpo normativo establece solamente un 40% de prohibición para los puestos de profesional y profesional jefe de los Programas de Pesca y Acuicultura del Ministerio de Agricultura y Ganadería.

4. En virtud de que la institución no utilizó las denominaciones correctas de las subpartidas 1.3.3.0.00.00.0.0.000 y 1.3.3.2.01.00.0.0., se le recuerda que es responsabilidad de la administración activa de la entidad, aplicar correctamente el Clasificador Presupuestario de Ingresos del Sector Público, tanto en el Presupuesto Ordinario 2019 como en los distintos documentos presupuestarios que emita en el ejercicio presupuestario 2019 (véase en https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores y el Decreto Ejecutivo No. 41101-H, publicado en La Gaceta No. 85 del 16 de mayo de 2018, y su reforma mediante el Decreto Ejecutivo No. 41264-H, publicado en el Alcance No. 152 a La Gaceta No. 159 del 31 de agosto de 2018).

5. Remitir el cuadro con la variación en la cantidad de puestos del Presupuesto ordinario

2018-2019, ajustado y justificando todas las diferencias. 6. Presentar la Relación de Puestos del año 2019 ajustada, para que los salarios de los

puestos No. 063200, 07976, 060917, 500275, 027626, 500284, 027742 y 500282, correspondan a los montos autorizados por la Autoridad Presupuestaria; y a la vez informar si la relación de puestos está subestimada o sobreestimada.

7. Indicar la normativa que respalda la contratación de servicios administrativos por la

subpartida de Servicios Generales, ya que esta subpartida contempla solo la contratación de servicios misceláneos.

8. Atender las observaciones señaladas en el apartado “1.5. Programación Estratégica

Presupuestaria 2019” y realizar los ajustes que considere pertinentes El INCOPESCA tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, indicar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.

https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores


BIBLIOGRAFÍA Decreto Ejecutivo 40981-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo,

Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el año 2019. Diario Oficial La Gaceta, 55. San José, Costa Rica, 23 de marzo de 2018.

Decreto Ejecutivo 38916-H y su reforma. Procedimientos de las Directrices Generales de

Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 61. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2015.

Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo

Institucional 2019. San José, CR: Institucional, Setiembre 2018. Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura., Liquidaciones Presupuestarias 2015 al 2017 e

Informe de Ejecución II Trimestre 2018. San José, CR: Institucional, 2015, 2016, 2017 y 2018.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Oficio STAP-CIRCULAR-1136-

2018, Envío de la Información para el análisis del Presupuesto Ordinario 2019. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2018). Oficio STAP-0424-2018,

Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2019 del Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura.

Elaborado por: Rosibel Vargas Segura Analista


Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial


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Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura DE-445-2018 ... · de Pesca y Acuicultura, con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices