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Instituto de Artes y Oficios de Querétaro Informe financiero del auditor independiente al 31 de diciembre de 2016 Contenido Pág. Opinión del auditor independiente 3 A Estado de situación financiera 4 B Estado de actividades 5 C Estado de variación en la hacienda
pública. 6
D Estado de cambios en la situación financiera
7
E Estado de flujos de efectivo 8 F Estado analítico del activo 9 G Estado analítico de la deuda y otros
pasivos 10
H Informe sobre pasivos contingentes 11 I Notas a los estados financieros 12 De desglose 12 De memoria. 19 De gestión administrativa. 20
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Santiago de Querétaro Qro. 21 de enero de 2017
H. Patronato del Instituto de Artes y Oficios de Querétaro P r e s e n t e
Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Instituto de Artes y Oficios de
Querétaro, que comprenden los estados de situación financiera al 31 de diciembre de
2016 y 2015, el estado de actividades, el estado de variación en la hacienda pública,
el estado de cambios en la situación financiera, el estado de flujos de efectivo, el estado
analítico del activo, el estado de la deuda y otros pasivos, y el informe sobre pasivos
contingentes, correspondientes a los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2016 y
2015, así como las notas a los estados financieros. Los estados financieros ha sido
preparados por la Dirección de la Entidad en apego al Marco Conceptual que establece la
Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Responsabilidad de la Administración en relación con los estados financieros.
El Instituto de Artes y Oficios de Querétaro a través de su administración es responsable por ser un organismo público descentralizado de la preparación de los estados financieros adjuntos, de sus notas explicativas , de conformidad a las disposiciones de la Ley General de contabilidad, del control interno que la Administración del Instituto de Artes y Oficios de Querétaro considere necesario, para que se apeguen a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como de las disposiciones del Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) para permitir la preparación y presentación de sus estados financieros libres de incorreción material , debido a fraude o error.
Responsabilidad del auditor independiente.
Nuestra responsabilidad, como auditores, es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en nuestra auditoría. Hemos llevado a cabo la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de incorreción material. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen de mi juicio como auditor, incluida la evaluación de los riesgos de incorrección material en los estados financieros debido a fraude o error. Al efectuar dichas evaluaciones de riesgo, tomamos en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación fiel por parte del Instituto de Artes y Oficios de Querétaro de sus estados financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión
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aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros. Consideramos que la evidencia que hemos obtenido en nuestra auditoría, proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.
Opinión
En nuestra opinión los estados financieros presentan en todos los aspectos materiales, la imagen fiel de la situación financiera del Instituto de Artes y Oficios de Querétaro, al 31 de diciembre de 2016 y 2015, así como sus actividades, sus variaciones en la hacienda pública, sus cambios en la situación financiera, sus flujos de efectivo, el estado analítico del activo, el estado de la deuda y otros pasivos, y el informe sobre pasivos contingentes, así como las notas a los estados financieros correspondientes a los ejercicios terminados en esas fechas, de conformidad a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, sus Postulados Básicos, y normas emitidas por el CONAC. C. P. C. Salvador Plaza Leal
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Concepto 2016 2015
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Ingresos de la Gestión Nota 1 6,843,346 6,022,548
Impuestos 0 0
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social 0 0
Contribuciones de Mejoras 0 0
Derechos 0 0
Productos de Tipo Corriente * 0 0
Aprovechamientos de Tipo Corriente 1,177,300 965,838
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 5,666,046 5,056,710
Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios
Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago
0 0
Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 7,106,486 5,853,146
Part icipaciones y Aportaciones 0 0
Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras ayudas 7,106,486 5,853,146
Otros Ingresos y Beneficios 1,765 107,477
Ingresos Financieros 1,765 78,762
Incremento por Variación de Inventarios 0 0
Disminución del Exceso de Est imaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia 0 0
Disminución del Exceso de Provisiones 0 0
Otros Ingresos y Beneficios Varios 0 28,715
Total de Ingresos y Otros Beneficios 13,951,597 11,983,171
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Gastos de Funcionamiento 13,912,019 13,118,903
Servicios Personales 9,741,863 10,006,054
Materiales y Suministros 784,545 628,643
Servicios Generales 3,385,611 2,484,206
Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 326,944 328,895
Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 0 0
Transferencias al Resto del Sector Público 0 0
Subsidios y Subvenciones 0 0
Ayudas Sociales 136,878 141,570
Pensiones y Jubilaciones 190,065 187,325
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos 0 0
Transferencias a la Seguridad Social 0 0
Donativos 0 0
Transferencias al Exterior 0 0
Participaciones y Aportaciones 0 0
Part icipaciones 0 0
Aportaciones 0 0
Convenios 0 0
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 0 0
Intereses de la Deuda Pública 0 0
Comisiones de la Deuda Pública 0 0
Gastos de la Deuda Pública 0 0
Costo por Coberturas 0 0
Apoyos Financieros 0 0
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias 485,907 183,138
Est imaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amort izaciones 179,039 183,138
Provisiones 306,864 0
Disminución de Inventarios 0 0
Aumento por Insuficiencia de Est imaciones por Pérdida o Deterioro y Obsolescencia 0 0
Aumento por Insuficiencia de Provisiones 0 0
Otros Gastos 4 0
Inversión Pública 0 0
Inversión Pública no Capitalizable 0 0
Total de Gastos y Otras Pérdidas Nota 2 14,724,870 13,630,936
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) -773,273 -1,647,765
* No se inlcuyen: Utilidades e intereses. Por regla de presentación se revelan como ingresos financieros
Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas son razonablemente correctos y responsabilidad del emisor.
Instituto de Artes y Oficios de Querétaro
Estado de Actividadesdel 01 de enero al 31 de Diciembre de 2016 y 2015
(Pesos)
Elaboró
C.P. Ana Celia Sánchez PeñaContador Área Presupuestal
Autorizó
C. Fernando Mendoza VargasDirector General
Revisó
Lic. María del Carmen Pérez JiménezJefa del Depto. Administrativo
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Hacienda
Pública/Patrimonio
Contribuido
Hacienda
Pública/Patrimonio
Generado de
Ejercicios Anteriores
Hacienda
Pública/Patrimonio
Generado del
Ejercicio
Ajustes por
Cambios de
Valor
TOTAL
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2,518,568 0 0 0 2,518,568
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2,518,568 967,735 -773,273 0 2,713,030
(pesos)
Instituto de Artes y Oficios de Querétaro
Estado de Variación en la Hacienda Pública
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016
Revalúos
Concepto
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores
Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio Nota1
Aportaciones
Donaciones de Capital
Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)
Resultados de Ejercicios Anteriores
Saldo Neto en la Hacienda Pública / Patrimonio al 31 de Diciembre del 2016
Reservas
Hacienda Pública/Patrimonio Neto Final del Ejercicio 2015
Cambios en la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio al 31 de
diciembre de 2016
Aportaciones
Donaciones de Capital
Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto del Ejercicio
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) Nota 2
Resultados de Ejercicios Anteriores
Revalúos
Reservas
Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas son razonablemente correctos y responsabilidad del emisor.
Elaboró
C.P. Ana Celia Sánchez Peña
Contador Área Presupuestal
Revisó
Lic. María del Carmen Pérez Jiménez
Jefa del Depto. Administrativo
Autorizó
C. Fernando Mendoza Vargas
Director General
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Origen Aplicación
675,115 496,819
643,681 89,133
643,681 0
0 89,133
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0 0Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios
Activos Diferidos
Est imación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes
Otros Activos no Circulantes
PASIVO
Pasivo Circulante
Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Documentos por Pagar a Corto Plazo
Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo
Títulos y Valores a Corto Plazo
Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro)
Resultados de Ejercicios Anteriores
Revalúos
Reservas
Inversiones Financieras a Largo Plazo
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
Bienes Muebles
Activos Intangibles
Depreciación, Deterioro y Amort ización Acumulada de Bienes
Derechos a Recibir Bienes o Servicios
Inventarios
Almacenes
Est imación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes
Otros Activos Circulantes
Activo No Circulante
Concepto
ACTIVO
Activo Circulante
Efectivo y Equivalentes
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes
Instituto de Artes y Oficios de Querétaro
Estado de Cambios en la Situación Financiera
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016
(Pesos)
Pasivos Diferidos a Corto Plazo
Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo
Provisiones a Corto Plazo
Otros Pasivos a Corto Plazo
Pasivo No Circulante
Cuentas por Pagar a Largo Plazo
Hacienda Pública/Patrimonio Generado
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores
Documentos por Pagar a Largo Plazo
Deuda Pública a Largo Plazo
Pasivos Diferidos a Largo Plazo
Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo
Provisiones a Largo Plazo
HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO
Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Resultado por Posición Monetaria
Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido
Aportaciones
Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas son razonablemente correctos y responsabilidad del emisor.
Donaciones de Capital
Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio
Elaboró
C.P. Ana Celia Sánchez Peña
Contador Área Presupuestal
Revisó
Lic. María del Carmen Pérez Jiménez
Jefa del Depto. Administrativo
Autorizó
C. Fernando Mendoza VargasDirector General
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2016 2015
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190,065 187,325
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
4 0
-287,370 -1,464,626
0 0
0 0
0 0
0 0
Aplicación 407,686 435,823
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 0 0
407,686 435,823
0 0
-407,686 -435,823
Origen 139,973 68,323
Endeudamiento Neto 0 0
Interno 0 0
Externo 0 0
139,973 68,323
Aplicación 88,597 0
Servicios de la Deuda 0 0
Interno 0 0
Externo 0 0
88,597 0
51,375 68,323
-643,681 -1,832,125
1,567,424 3,399,549
923,742 1,567,424
Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas son razonablemente correctos y responsabilidad del emisor.
Instituto de Artes y Oficios de Querétaro
Concepto
Flujos de Efectivo de las Actividades de Gestión
Origen
Estado de Flujos de Efectivo
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016 y 2015
(Pesos)
Impuestos
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de mejoras
Otros Orígenes de Operación
Aplicación
Derechos
Productos de Tipo Corriente
Aprovechamientos de Tipo Corriente
Ingresos por Venta de Bienes y Servicios
Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales
Anteriores Pendientes de Liquidación o PagoParticipaciones y Aportaciones
Subsidios y Subvenciones
Ayudas Sociales
Pensiones y Jubilaciones
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos
Transferencias, Asignaciones y Subsidios y Otras Ayudas
Transferencias a la Seguridad Social
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público
Transferencias al resto del Sector Público
Convenios
Otras Aplicaciones de Operación
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión
Donativos
Transferencias al Exterior
Participaciones
Aportaciones
Otras Aplicaciones de Inversión
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Final del Ejercicio Nota 1
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión
Flujo de Efectivo de las Actividades de Financiamiento
Otros Orígenes de Financiamiento
Otras Aplicaciones de Financiamiento
Flujos netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento
Origen
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
Bienes Muebles
Otros Orígenes de Inversión
Bienes Muebles Nota 2
Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Elaboró
C.P. Ana Celia Sánchez Peña
Contador Área Presupuestal
Revisó
Lic. María del Carmen Pérez Jiménez
Jefa del Depto. Administrativo
Autorizó
C. Fernando Mendoza VargasDirector General
Página 9 de 24
Saldo Inicial Cargos del Periodo Abonos del Periodo Saldo Final Variación del Periodo
1 2 3 4 =(1+2-3) (4-1)
5,805,221 32,240,379 32,418,675 5,626,925 -178,296
1,567,424 31,832,693 32,387,241 1,012,875 -554,548
1,567,424 31,737,060 32,380,741 923,742 -643,681
0 93,576 4,443 89,133 89,133
0 2,058 2,058 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
4,237,798 407,686 31,434 4,614,050 376,253
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
4,437,948 397,014 0 4,834,963 397,014
193,313 10,672 0 203,985 10,672
-393,463 0 31,434 -424,897 -31,434
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0Otros Activos no Circulantes
Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas son razonablemente correctos y responsabilidad del emisor.
Bienes Muebles
Activos Intangibles
Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes (Nota 3
Activos Diferidos
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes
Otros Activos Circulantes
Activo No Circulante
Inversiones Financieras a Largo Plazo
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
Activo Circulante
Efectivo y Equivalentes
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes
Derechos a Recibir Bienes o Servicios
Inventarios
Almacenes
Concepto
ACTIVO
Estado Analítico del Activo
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016
(Pesos)
Instituto de Artes y Oficios de Querétaro
Elaboró
C.P. Ana Celia Sánchez Peña
Contador Área Presupuestal
Revisó
Lic. María del Carmen Pérez Jiménez
Jefa del Depto. Administrativo
Autorizó
C. Fernando Mendoza Vargas
Director General
Página 10 de 24
Moneda de
Contratación
Institución o País
Acreedor
Saldo Inicial del
Periodo
Saldo Final del
Periodo
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
1,896,792 2,913,896
1,896,792 2,913,896
Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas son razonablemente correctos y responsabilidad del emisor
Arrendamientos Financieros
Deuda Externa
Organismos Financieros Internacionales
Deuda Bilateral
Títulos y Valores
Inst ituciones de Crédito
Títulos y Valores
Subtotal a Largo Plazo
Otros Pasivos (incluyen Pasivos contingentes)
Total Deuda y Otros Pasivos
Arrendamientos Financieros
Deuda Externa
Organismos Financieros Internacionales
Deuda Bilateral
Títulos y Valores
Arrendamientos Financieros
Arrendamientos Financieros
Subtotal a Corto Plazo
Largo Plazo
Deuda Interna
DEUDA PÚBLICA
Corto Plazo
Deuda Interna
Inst ituciones de Crédito
Títulos y Valores
Instituto de Artes y Oficios de Querétaro
Denominación de las Deudas
Estado Analítico de la Deuda y Otros PasivosDel 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016
(Pesos)
Elaboró
C.P. Ana Celia Sánchez Peña
Contador Área Presupuestal
Revisó
Lic. María del Carmen Pérez Jiménez
Jefa del Depto. Administrativo
Autorizó
C. Fernando Mendoza Vargas
Director General
Página 11 de 24
Saldo InicialMovimientos del
PeriodoSaldo Final
1 2 3 =(1+2)
0 0 0
0 0 0
1,593,734 877,131 2,470,866
0 0 0
1,593,734 877,131 2,470,866
Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus Notas son razonablemente correctos y responsabilidad del
A. PASIVOS CONTINGENTES A CORTO PLAZO
PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS A CORTO PLAZO
B. PASIVOS CONTINGENTES A LARGO PLAZO
PROVISIÓN PARA PENSIONES A LARGO PLAZO
PROVISION PARA CONTINGENCIAS A LARGO PLAZO
Denominación del Pasivo Contingente
Instituto de Artes y Oficios de Querétaro
Ejercicio 2016
Informe sobre Pasivos Contingentes
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016
(Pesos)
Elaboró
C.P. Ana Celia Sánchez Peña
Contador Área Presupuestal
Revisó
Lic. María del Carmen Pérez Jiménez
Jefa del Depto. Administrativo
Autorizó
C. Fernando Mendoza Vargas
Director General
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INSTITUTO DE ARTES Y OFICIOS DE QUERETARO
I) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS PESOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
a) DE DESGLOCE
FONDOS CON AFECTACION ESPECIFÍCA: TIPO MONTO
No se cuenta con fondos de afectación
especifíca sin embargo se incluyen la
información que se tiene en Efectivo y
Equivalentes
Fondo fijo 10,000
Bancos 391,994
Inversión 521,748
Total 923,742
DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES MONTOCARACTERÍSTICAS
CUALITATIVAS
a) Menor o igual a 90 días
Otros derechos a recibir 89,133
Cargo efectuado por
Banorte, el cual no es
reconocido por el IAOQ,
el cual esta en tramite
legal de recuperación
(vía CONDUSEF y Vía
Legal)
Total 89,133
Nota 1) Efectivo y Equivalentes
Nota 2) Derechos a recibir Efectivo y Equivalentes
Página 13 de 24
CUENTA DE BIENES MUEBLES
MONTO DE
DEPRECIACIÓN
DEL EJERCICIO
2016
MONTO DE
DEPRECIACIÓN
Y/O
AMORTIZACIÓN
ACUMULADA
MÉTODO DE
DEPRECACIÓN
TASA
APLICADA
CRITERIO DE
APLICACIÓN
Muebles de Oficina y Estantería 7,664 21,634 10.00%
Muebles, Excepto de Oficina y Estantería 0 0 10.00%
Equipo de Cómputo y de Técnologías de la
Información 31,027 83,815 33.30%
Otros Mobiliarios y Equipos de Administración 31,194 86,831 10.00%
Equipos y Aparatos Audiovisuales 7,189 16,396 33.30%
Camaras Fotograficas y de video 909 909 33.30%
Vehículos y Equipo Terrestre 27,244 81,731 20.00%
Equipo de Comunicación y Telecomunicaciones 1,058 1,058 10.00%
Herramientas y Máquinas-Herramientas 65,378 121,709 10.00%
Otros Equipos 2,061 1,473 10.00%
Bienes Artísticos, Cultutales y Científicos - -
Software5,313 9,339 33.30%
Total 179,039 424,897
Lineamientos
emit idos por el
CONAC y
Acuerdo del
Consejo Estatal
de
Armonización
Contable
Nota 3) Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
El movimiento neto en la depreciación acumulada de los bienes muebles en el ejercicio 2016 fue de 31,434, el cual
se integra de 179,039 correspondientes a la depreciación del ejercicio menos 147,605 de corrección a
depreciaciones aplicadas a ejercicios anteriores.
Método de
Linea Recta
Metodo de depreciación: Linea recta.
Tasas de depreciación de conformidad a disposiciones del CONAC.
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Provisiones a largo Plazo:
Se aclara que en la Cuenta Pública del año 2015 se reflejo el importe de $ 1,896,793 en el rubro de cuentas y documentos por pagar a
corto plazo. Sin embargo derivado de dictamen a los estados financieros de dicho periodo, se determinó que de dicha cantidad
corresponden $ 1,593,734 a pasivos contigentes y 303,059 a cuentas y documentos por pagar a corto plazo. Por lo tanto se reflejan las
cantidades de acuerdo a cifras dictaminadas.
Página 15 de 24
CLASE DE INGRESOS: MONTOCARACTERÍSTICA
SIGNIFICATIVA
Otros Aprovechamientos 1,177,300
Corresponde a cobro de
ingresos por cuotas de
mantenimiento de los talleres
a los cuales asisten los
alumnos.
Ingresos por servicios prestados por organismos descentralizados 5,666,046
Corresponde a cobro de
ingresos por inscripciones a
talleres de cursos que ofrece
el IAOQ
Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 7,106,486
Corresponde a transferencias
de parte del Poder Ejecutivo
del Estado de Querétaro.
Otros ingresos y beneficios varios 1,765
Corresponde a ingresos
financieros por rendimientos
bancarios
Total 13,951,597
MONTO TOTAL DE GASTOS 14,724,870
CUENTA MONTO PORCENTAJE DEL TOTAL DEL
GASTO
Servicios Personales 9,741,863 66%
Materiales y suministros 784,545 5%
Servicios generales 3,385,611 23%
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas. (Incluye el gasto
de becas otrogadas y pago de pensión)326,944 2%
Otros gastos y perdidas extraordinarias (Incluye el gasto de depreciación
y amort ización de bienes muebles)485,907 3%
II) Notas al Estado de Actividades
Nota 1) Ingresos de Gestión:
Nota 2) Gastos y Otras Pérdidas:
Instituto de Artes y Oficios de Querétaro
a) Notas de Desglose
Al 31 de Diciembre de 2016
(Pesos)
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CUENTA MONTO NATURALEZA
Aportaciones 0 Acreedora
Donaciones de capital 0 Acreedora
Actualización de la Hacienda/ Patrimonio 2,518,568 Acreedora
Total 2,518,568
Nota 2) Patrimonio Generado:
CUENTA MONTO NATURALEZA
Resultado del ejercicio -773,273 Acreedora
Resultado de ejercicios anteriores 967,735 Acreedora
Revalúos 0 Acreedora
Reservas 0 Acreedora
Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 0 Acreedora
En resultado de ejercicios anteriores se realizó la actualización del registro por contignencia con el INFONAVIT,
afectado la parte correspondiente a resultados de ejercicio anteriores por importe de $ 570,267., esto con
la finalidad de actualizar el saldo de dicha contingencia en los estados financieros. Esto afecto negativamente
el resultado de ejercicios anteriores.
Adicionalmente se realizó afectación de ajuste aplicado en depreciación, derivado de actualización de
de los años de vida ut il de activos, de acuerdo a criterios emit idos por el CONAC. Afectando de manera
posit iva el Resultado de Ejercicios Anteriores por importe de $ 147,605.
Así mismo se t iene una cancelación de un cheque por importe de $ 536, afectación posit ivamente.
Derivado de lo anterior se t iene una afectación neta de manera negativa al Resultado de Ejercicios
Anteriores por importe de $ 422,126 (cuatrocientos veint idos mil ciento veint iseis pesos ).
Análisis variación de Hacienda Pública Patrimonio a dic 2016
Saldo inicial de Resultado de Ejercicio al 31 Dic 2015 3,908,429$
menos
Resultado del ejercicio 773,273-$ Movimientos Neto por ajustes (INFONAVIT, Depreciación y
cancelación de cheque) 422,126-$
Hacienda Pública Patrimonio a dic 2016 2,713,030$
III) Notas al Estado de Variaciones de la Hacienda Pública
Nota 1) Patrimonio Contribuido:
Instituto de Artes y Oficios de Querétaro
a) Notas de Desglose
Al 31 de Diciembre de 2016
(Pesos)
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CUENTA 2016 2015
Efectivo 10,000 10,000
Efectivo en Bancos- Dependencias 391,994 1,557,424
Inversion 521,748
Total de Efectivo y Equivalentes 923,742 1,567,424
ADQUISICIONES POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN MONTO GLOBAL
PORCENTAJE DE
ADQUISICION CON
SUBSIDIOS DE SECTOR
CENTRAL
IMPORTE DE PAGOS POR
LA COMPRA CON
RECURSO PROPIO
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones
en Proceso0 0% 0
Adquisición de Bienes Muebles 397,015 0% 397,015
Adquisición de Intangible 10,672 0% 10,672
Total de adquisiciones por actividades de inversión 407,687 0% 407,687
Nota 2) Bienes Muebles:
IV) Notas al Estado de Flujos de Efectivo
Nota 1) Efectivo y Equivalentes:
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13,949,832
1,765
0
0
0
1,765
0
0
0
0
0
0
13,951,597
14,646,649
407,686
188,157
46,484
0
0
0
162,373
0
10,672
0
0
485,907
179,039
0
0
0
0
306,868
14,724,870
1. Ingresos Presupuestarios
V) Conciliación entre los ingresos presupuestarios y contables, así como entre los egresos presupuestarios y los
gastos contables.
Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables
del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016.
(Cifras en pesos)
Ingresos derivados de financiamientos
2. Más ingresos contables no presupuestarios
Incremento por variación de inventarios
Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u
Disminución del exceso de provisiones
Otros ingresos y beneficios varios
Otros ingresos contables no presupuestarios
3. Menos ingresos presupuestarios no contables
Productos de capital
Aprovechamientos capital
Equipo e instrumental médico y de laboratorio
Otros Ingresos presupuestarios no contables
4. Ingresos Contables (4 = 1 + 2 - 3)
Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos Contables
del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2016
(Cifras en pesos)
1. Total de egresos (presupuestarios)
2. Menos egresos presupuestarios no contables
Mobiliario y equipo de administración
Mobiliario y equipo educacional y recreativo
Vehículos y equipo de transporte
Equipo de defensa y seguridad
Maquinaria, otros equipos y herramientas
Bienes inmuebles
Activos intangibles
Inversiones en fideicomisos, mandatos y otros análogos
Provisiones para contingencias y otras erogaciones especiales
4. Total de Gasto Contable (4 = 1 - 2 + 3)
Disminución de inventarios
Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u
Aumento por insuficiencia de provisiones
Otros Gastos Contables No Presupuestales
3. Más gastos contables no presupuestales
Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y
Prov isiones
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b) NOTAS DE MEMORIA
MONTOValores 0
Emisión de obligaciones 0
Avales y garantías 0
Juicios 0
Contratos para Inversión Mediante Proyectos para
Prestación de Servicios (PPS) y Similares 0
Bienes concesionados a el IAOQ en comodato (Terreno y
Edificio) 40,549,012$
TOTALES 40,549,012$
MONTO OBSERVACION
Ley de Ingresos Est imada 12,327,676 Ley de Ingresos Est imada
Ley de Ingresos por Ejecutar 0 Se refleja el saldo por ejecutar
Modificaciones a la Ley de Ingresos Est imada * 1,622,156 Ampliaciones realizadas
Ley de Ingresos Devengada 13,949,832 Se refleja el importe devegado al
periodo que se informa
Ley de Ingresos Recaudada 13,949,832 Se refleja el ingreso recaudado al
periodo que se informa
MONTO OBSERVACION
Presupuesto de Egresos Aprobado 12,327,676 Presupuesto aprobado para el
ejercicio fiscal 2016
Presupuesto de Egresos por Ejercer 182,691 Se refleja el saldo por ejercer del
presupuesto 2016
Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado * 2,501,665 Representa incremento al
presupuesto de egresos aprobado
Presupuesto de Egresos Comprometido 14,646,649 Se refleja el presupuesto que fue
comprometido en el periodo
Presupuesto de Egresos Devengado 14,646,649 Se refleja el presupuesto
devengado en el año 2016
Presupuesto de Egresos Ejercido 14,646,649 Se refleja el presupuesto ejercido en
el año 2016
Presupuesto de Egresos Pagado 14,646,649
Se refleja el presupuesto pagado
acumulado en el periodo que se
informa
INFORMACIÓN FINANCIERA
b) Notas de Memoria
Al 31 de Diciembre de 2016
(Pesos)
Instituto de Artes y Oficios de Querétaro
I) CUENTAS DE ORDEN CONTABLES
II) CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIAS
A. Ingresos:
B. Egresos:
* Existe una ampliación en Modificaciones a la Ley de Ingresos por importe de $ 1,622,156 (un millon seiscientos
veint idos mil ciento cincuenta y seis pesos ), y adicionalmente se cuenta con un superávit financiero registrado en la
cuenta 9.1 Superavit Financiero (De ejercicios Anteriores)., del cual se toma un importe de $ 879,509 (ochocientos
setenta y nueve mil quinientos nueve pesos ), con lo que aumentado al saldo de la cuenta 8.1.3 Modificaciones a la
Ley de Ingresos Est imada, da un total de 2,501,665 (Dos millones quinientos un mil seiscientos sesenta y cinco pesos ) que
es lo mismo a lo registrado en el saldo de la cuenta 8.2.3 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado por $
2,501,665 (Dos millones quinientos sesenta y cinco pesos), por lo que se mantiene el Equilibrio Presupuestal manifestado en
el art ículo 9 de la Ley para el Manejo de los Recursos Públicos del Estado de Querétaro.
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c) NOTAS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA
1. Introducción
Los Estados Financieros de los entes públicos, proveen de información financiera a los
principales usuarios de la misma, al Congreso y a los ciudadanos.
El objetivo del presente documento es la revelación del contexto y de los aspectos
económicos-financieros más relevantes que influyeron en las decisiones del período, y
que deberán ser considerados en la elaboración de los estados financieros para mayor
compresión.
2. Panorama Económico y Financiero.
Las condiciones económicas- financieras bajo las cuales el Instituto de Artes y oficios de
Querétaro trabajan, son relativamente aceptables considerando que los recursos de
operación dependen en su totalidad de los ingresos propios (inscripciones cursos
normales y especiales). Además se percibe un subsidio por parte de Gobierno
Estatal.
3. Creación e Historia.
a) La fecha de creación del Instituto es el 1° de mayo de 1986.
b) En cuanto a la estructura organizacional, el instituto ha crecido de manera ordenada,
procurando cubrir los requerimientos Administrativos y docentes, ampliando de tal forma
la plantilla de empleados como de instructores dando con esto un servicio adecuado a los
alumnos.
4. Organización y Objeto Social.
a) El Objeto Social del Instituto es rescatar, mejorar y difundir los oficios y el arte manual
en el Estado de Querétaro a través de los planes y programas de capacitación que se
impartan en sus talleres y demás instalaciones.
b) La actividad principal del instituto es la capacitación en las artes y los oficios.
c) El ejercicio fiscal vigente comprende del 1° de enero al 31 de diciembre de 2016.
d) El Régimen jurídico del Instituto corresponde a Persona Moral, Organismo
Descentralizados con Personalidad Jurídica y Patrimonio Propio.
e) Dentro de las consideraciones fiscales del ente en cuanto al tipo de contribuciones
que está obligado a pagar o retener, se presentan las siguientes: El Instituto de Artes y
Oficios de Querétaro, es una Persona Moral con fines no lucrativos, está obligado a
retener el ISR a prestadores de servicios, retener ISR por sueldos y salarios,
presentar declaraciones provisionales mensuales y declaraciones anuales de ISR e
Informativas, así como pago de Impuesto Sobre Nómina.
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f) La estructura Organizacional básica del Instituto se compone de la forma siguiente:
g) El Instituto de Artes no cuenta con fideicomisos, ni mandatos donde funja como fideicomitente o
fideicomisario.
5. Bases de Preparación de los Estados Financieros.
Se informa sobre:
a) Respecto a la Observación de la normatividad emitida por el CONAC (Consejo Nacional de
Armonización Contable), y las disposiciones legales aplicables. A partir de enero de 2012, el
Instituto comenzó a alinearse a la normatividad contenida en la Ley General de Contabilidad
Gubernamental, por lo que los Estados Financieros se presentan en los formatos establecidos.
b) En cuanto a la normatividad aplicada para el reconocimiento, valuación y revelación de los
diferentes rubros de la información financiera, así como las bases de medición utilizadas para la
elaboración de los Estados Financieros se aplica el de costos históricos.
c) En cuanto a Postulados básicos. Se apega a los de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
d) En lo relativo a Normatividad supletoria. Se informa que se aplica la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, en cuanto al diseño y elaboración de información financiera y se
aplican los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable., Así como
la emitida por el Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Querétaro.
e) Se informa que la implementación sobre base del devengado se inició en el año 2012.
6. Políticas de Contabilidad Significativas.
a) Se informa que el Instituto de Artes y Oficios no ha realizado actualización de valor de los
activos, pasivos y Hacienda Pública/Patrimonio.
b) No se realizan operaciones en el extranjero.
c) No se cuenta con inversiones en acciones de compañías subsidiarias.
d) No se manejan inventarios de materiales o productos., por lo cual no se aplican sistemas de
valuación ni costo de lo vendido.
e) No se cuenta con reserva actuarial en materia de obligaciones laborales, ya que se
considera el gasto total en el ejercicio en que se realizan las indemnizaciones al personal.
f) Se ha creado una estimación registrada en Provisiones a largo, con motivo del reclamo de ciertas
aportaciones de cuotas al INFONAVIT, requerimiento que viene de hace varios años, por lo que
Dirección General
Departamento Administrativo
Departamento Técnico Pedagógico
Página 22 de 24
preventivamente se ha creado la Provisión hasta en tanto se logre la cancelación de este adeudo o
se decrete su pago.
g) No se cuenta con reservas.
h) Durante el ejercicio vigente no se tienen cambios en políticas contables en virtud de que a
partir de enero de 2012, el Instituto inicio con la implementación y adecuaciones derivadas de la
normatividad contenida en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
i) Reclasificaciones: Se realizaron reclasificaciones en afectación a resultado de ejercicios
anteriores, respecto a la depreciación, así como reclasificación de pasivos a corto plazo a
pasivos contingentes la cantidad actualizada de contingencia de INFONAVIT., de esta última
se afectó también a resultado de ejercicios anteriores.,( nota especifica en notas de desglose.)
7. Posición en Moneda Extranjera y Protección por Riesgo Cambiario.
No se tienen operaciones, ni saldos contables en moneda extranjera, por lo que no hay nada que
informar sobre la posición en moneda extranjera.
8. Reporte Analítico del Activo.
a) Método de depreciación utilizado
Los Activos fijos propiedad del Instituto se deprecian mediante el Método de Línea Recta. Es
calculada considerando el costo de adquisición del activo depreciable o amortizable, entre los años
correspondientes a su vida útil estimada.
b) En cuanto a cambios en el porcentaje de depreciación, se recalculo la depreciación de algunos
activos.
c) Se informa que no se tienen gastos capitalizados en el ejercicio, tanto financieros como de
investigación y desarrollo.
d) Durante el periodo se tienen inversiones financieras que reflejan un rendimiento de 1,765
anual de interés ganado.
e) En cuanto a valor activado en el ejercicio bienes construidos por la entidad se informa que
no se cuenta con bienes construidos.
f) En cuanto a otras circunstancias de carácter significativo que afecten el activo, se tienen como
pendientes una contingencia laboral adquirida con el INFONAVIT la cual ya fue actualizada al 31
de diciembre de 2016.
g) No se tienen Desmantelamiento de Activos, procedimientos, implicaciones.
h) Dentro de Administración de activos, en cuanto a fondos fijos se firman pagares por el importe
del fondo., y en cuanto a bienes muebles, se manejan resguardos con el objeto de que haya
un responsable en la utilización de estos.
9. Fideicomisos, Mandatos y Análogos.
El Instituto no cuenta con fideicomisos, Mandatos y Análogos.
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10. Reporte de la Recaudación
a) Análisis del comportamiento de la recaudación correspondiente al ente público o cualquier tipo
de ingreso, de forma separada los ingresos locales de los federales. Se informa que no se cuenta
con ingresos Federales, y a continuación se presentan los ingresos propios así como el subsidio
estatal recibido en el ejercicio 2016.
Concepto Ingreso Estimado Ingreso Recaudado
Ingresos Propios $ 6,061,190 $ 6,843,346
Subsidio Estatal $ 6,266,486 $ 7,106,486
Total $ 12,327,676 $ 13,949,832
b) Proyección de la recaudación e ingresos en el mediano plazo., tomando de base el presupuesto
autorizado para 2017.
Concepto Ingreso Estimado
Ingresos Propios $ 6,865,650
Subsidio Estatal $ 6,692,375
Total $ 13,558,025
11. Información sobre la Deuda y el Reporte Analítico de la Deuda.
El Instituto de Artes y Oficios No tiene Deuda Pública.
12. Calificaciones otorgadas.
El IAOQ no está obligado a solicitar calificaciones crediticias.
13. Proceso de Mejora.
a) Principales políticas de control interno.
El control de las operaciones se realiza mediante un control administrativo, poniendo énfasis sobre
el control de los egresos, por lo que todos estos pagan con cheque mediante firmas
mancomunadas, o transferencia bancaria, todas las adquisiciones se ponen a consideración de un
comité de adquisiciones.
Respecto a ingresos propios derivados de las colegiaturas de los alumnos, a partir del segundo
semestre de 2016, las colegiaturas se reciben mediante un pago referenciado a fin de evitar la
acumulación de varios días.
El Presupuesto por ejercer así como las acumulaciones y disminuciones, se hace conforme al
catálogo de partidas autorizado y en función del clasificador por objeto del gasto, emitido por el
CONAC.
Las adecuaciones presupuestarias por traspasos de recursos de un capitulo a otro en el gasto
corriente, son aprobadas por el H. Órgano de Gobierno.
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El programa de adquisiciones, arrendamientos y servicios concentra los requerimientos
presupuestales de las áreas del Instituto, en función de los montos globales de gasto corriente e
inversión física que se tengan autorizados, el cual se somete al Comité de Adquisiciones
Enajenaciones Arrendamientos y Contratación de Servicios.
Los Activos fijos propiedad del Instituto son registrados de acuerdo a su costo de adquisición.
Respecto al reconocimiento de la depreciación de estos bienes, el Instituto a partir de 2013 y en la
actualidad realiza el registro de depreciación del activo.
En cuanto a los procesos de mejoras en el Instituto, se tienen contemplada como política de control
interno importante que se tiene pendiente: es la de vincular las actividades operativas al sistema
contable, para poder tener la contabilidad en tiempo real. A fin de cumplir con las disposiciones
de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
b) Medidas de desempeño financiero, metas y alcance.
El IAOQ no tiene en sus objetivos de creación, ni en sus programas operativos, actividades
financieras que tengan que estar midiendo su desempeño.
14. Información por Segmentos.
No se tienen ingresos de varios segmentos. Por lo que no hay nada que revelar al respecto.
15. Eventos Posteriores al Cierre
A la fecha de este informe no han ocurrido: situaciones, hechos, operaciones o decisiones, que
modifiquen las cifras de los estados financieros al 31 de diciembre de 2016.
16. Partes Relacionadas
Se establece que no existen partes relacionadas que pudieran ejercer influencia significativa
sobre la toma de decisiones financieras y operativas del Instituto de Artes y Oficios de
Querétaro.
17. Responsabilidad Sobre la Presentación Razonable de la Información Contable
Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus notas, son
razonablemente correctos y son responsabilidad de los que suscriben este documento.
C.P. Ana Celia Sánchez Peña Lic. María del Carmen Jiménez C. Fernando Mendoza Vargas
Contador Área Presupuestal Jefa del Departamento Administrativo
Director General
