Instituto de Fomento y Asesoría Municipal DE-511-2017 ... · DE-511-2017 IFAM: Presupuesto ordinario 2018 Página 5 de 20 Asesoría y asistencia técnica en materia jurídica: Especializada,

Instituto de Fomento y Asesoría Municipal

DE-511-2017

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2017

DE--2017 IFAM: Presupuesto ordinario 2018

ÍNDICE OBJETIVO GENERAL ................................................................................................................. 1 RESUMEN EJECUTIVO.............................................................................................................. 1 INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 3 CAPÍTULO I: ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018 ................................... 4

1. Descripción General de la Entidad .................................................................................... 4 2. Análisis de los Ingresos .................................................................................................... 5 2.1. Estructura y composición de los ingresos ...................................................................... 5 2.2. Comportamiento de los Ingresos 2014-2018 ................................................................. 7 3. Análisis de los Gastos ....................................................................................................... 8 3.1. Estructura presupuestaria de los gastos 2018 ............................................................... 9 3.2. Gastos presupuestados y ejecutados .......................................................................... 11 4. Empleo y Salarios ........................................................................................................... 13 4.1. Empleo ........................................................................................................................ 13 4.2. Salarios ....................................................................................................................... 13 4.3. Vinculación del POI-2017 con el PND ......................................................................... 15

CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ........................ 17 CAPÍTULO III: DISPOSICIONES ............................................................................................... 19 BIBLIOGRAFÍA ......................................................................................................................... 20

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1. IFAM: Ingresos Presupuestados 2014-2018 ............................................................... 7 Cuadro 2. IFAM: Egresos Presupuestados por Programa 2018 .................................................. 9 Cuadro 3. IFAM: Fondos Específicos 2018 ............................................................................... 10 Cuadro 4. IFAM: Gastos Presupuestados 2014- 2018 ............................................................... 11 Cuadro 5. IFAM: Gastos Presupuestados y Ejecutados 2013 - 2016 ........................................ 12 Cuadro 6. IFAM: Objetivos Sectoriales Incluidos en el MAPP, 2018 .......................................... 15 Cuadro 7. IFAM: Seguimiento Gasto Presupuestario Máximo 2018 .......................................... 17

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. IFAM: Ingresos Presupuestados 2018 ........................................................................ 6 Gráfico 2. IFAM: Egresos Presupuestados 2018 ......................................................................... 9 Gráfico 3. IFAM: Gastos Presupuestados y Gastos Efectivos 2014-2018 .................................. 12 Gráfico 4. IFAM: Incentivos Salariales, 2014-2018 .................................................................... 14

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OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Instituto de Fomento y Asesoría Municipal (IFAM), con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018.

RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley No. 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2018 del Instituto de Fomento y Asesoría Municipal, con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. El estudio consta de tres partes: primero se hace una breve descripción de las generalidades de la entidad y se analiza el presupuesto ordinario 2018, en cuanto a ingresos, gastos, empleo y salarios y la vinculación del POI 2018 con el PND; segundo, verificar el cumplimiento de las directrices, los procedimientos y demás normativa vigente; y tercero se concluye con una disposiciones sobre el presupuesto ordinario 2018. El IFAM es una Institución Descentralizada No Empresarial, que pertenece al Sector Vivienda en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante.” Del análisis realizado al presupuesto ordinario 2018, se determinó que la principal fuente de ingresos del IFAM proviene Ingresos Corrientes que constituyen el 49,9% de los ingresos totales (Ingresos Tributarios con ¢7.004,98 millones y un peso relativo de 38,9% e Ingresos No Tributarios con ¢1.988,3 millones y 11% de peso relativo, ambos del presupuesto total), en segundo lugar está el “Financiamiento” con un 44,0% de los ingresos totales, (superávit libre (¢2.219,3 millones y específico ¢5.712,6 millones); por último, se encuentra la partida Ingresos de Capital (¢1.105,12 millones) que representa el 6,1% del total de ingresos, provenientes de la “Recuperación de Préstamos otorgados a los Gobiernos Locales” (incluye las recuperaciones de los Fondos Propios, Territorial, Banco Interamericano de Desarrollo (BID), Ventas e Impuestos sobre Bienes Inmuebles); estos ingresos en conjunto conforman el presupuesto ordinario del IFAM para el 2018, por ¢18.030,7 millones. En cuanto a la participación porcentual de los egresos presupuestados por el IFAM para el 2018, las partidas más significativas son: Activos Financieros con el 42,4%, Transferencias Corrientes 22,8% y Remuneraciones con 15,4%; lo cual refleja que la mayoría de los recursos están destinados a cubrir la parte sustantiva que corresponde a préstamos o transferencias a las Municipalidades. Es importante mencionar, que del total de egresos presupuestados para el año 2018 (¢18.030,3 millones), el 49,9% de estos se financia con Ingresos Corrientes.


El IFAM no cuenta con proyectos de inversión, no obstante, señala que está en proceso de elaboración del detalle de los proyectos de carácter plurianual, iniciados en periodos anteriores. En relación con el empleo y los salarios, el IFAM registra 118 plazas por cargos fijos, los cuales coinciden con los autorizados por la Autoridad Presupuestaria; sin embargo no se pudo realizar la verificación por grupos ocupacionales, dado que el mismo no fue remitido a esta Secretaría Técnica. Con relación al Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, en el Sector Transporte e Infraestructura, el IFAM participa en los siguientes Programas: 1.1.2 Programa de vivienda en Asentamientos Humanos de extrema necesidad; 2.1.4 Programa de diversificación de oferta de soluciones habitacionales de clase media en centros urbanos consolidados; 3.1.7 Programa de mejoramiento barrial con Bono comunal y el 3.1.8 Programa de desarrollo habitacionales modelo. El Instituto cumple con el gasto presupuestario máximo comunicado con el oficio STAP-0657-2017 del 28 de abril del año en curso, el cual asciende a ¢19.634,1 millones. Teniendo en cuenta que el Presupuesto Ordinario 2018 es por un monto de ¢18.030,3 millones, le queda un saldo disponible por presupuestar por la suma de ¢1.603,8 millones.


INTRODUCCIÓN La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2018 presentado por el Instituto de Fomento y Asesoría Municipal, con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento para el año 2018. El estudio consta de tres capítulos, el primero corresponde a la parte sustantiva, donde se presenta un contexto general de la entidad, mencionando aspectos como base legal, objetivos, productos o servicios que brinda y sector al que pertenece. Posteriormente se analiza el presupuesto ordinario 2018, para lo cual se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, considerando las diversas fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos, a nivel presupuestario y efectivo. También se revisa la cantidad y tipo de plazas contempladas en la relación de puestos del Instituto, la valoración salarial y los pluses salariales que devengan, así como el comportamiento de la cantidad de plazas en relación con la partida de Remuneraciones. Finalmente se analiza el Plan Operativo Institucional 2018, objetivos, indicadores y metas, con el fin de verificar su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento. El segundo capítulo corresponde a la verificación del cumplimiento de las Directrices, los Procedimientos y demás normativa vigente. En el tercer capítulo se incluyen las disposiciones que deberá atender la Entidad en el plazo establecido. Todo lo anterior, permite verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, los Procedimientos para su aplicación y demás normativa vigente; la incorporación de recursos para la ejecución de los proyectos de inversión presupuestados y debidamente inscritos en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN; así como, su participación en el Plan Nacional de Desarrollo y las prioridades del gobierno actual, para informar a la institución y la Contraloría General de la República. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2018, los informes de liquidación presupuestaria 2014-2016 y demás documentos remitidos por la Institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET), consultas electrónicas, entre otros.


CAPÍTULO I: ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018

1. Descripción General de la Entidad El Instituto de Fomento y Asesoría Municipal, nace en la década de 1970 como una entidad autónoma, mediante la Ley No.4716, denominada “Organización y Funcionamiento del Instituto de Fomento y Asesoría Municipal”, del 9 de febrero de 1971, con el propósito de fortalecer el Régimen Municipal, estimulando el funcionamiento eficiente del Gobierno Local y promoviendo el constante mejoramiento de la administración pública municipal, de conformidad con el artículo 4 de la Ley de Organización y Funcionamiento del IFAM. Como área temática, el IFAM se enfoca en el desarrollo local, donde su objetivo es fortalecer y modernizar el Régimen Municipal Costarricense, brindando un servicio oportuno y de óptima calidad, que logre satisfacer las necesidades de los gobiernos locales y de las respectivas comunidades, estimulando y propiciando una eficiente gestión que favorezca el desarrollo político, económico y social de Costa Rica, como objetivos estratégicos el IFAM plantea:

1. Contribuir al mejoramiento de los servicios públicos municipales, por medio de la Dirección de Financiamiento Municipal operando como agente financiero, ágil y eficiente.

2. Ayudar al mejoramiento de los servicios públicos y a la ejecución de proyectos y obras en beneficio del desarrollo local y regional a través de la Dirección de Desarrollo Municipal operando como una unidad especializada de asistencia técnica, dirigida al fortalecimiento de la gestión financiera, administrativa y operativa de los Gobiernos Locales.

3. Estimular el funcionamiento eficiente del Gobierno Local y el mejoramiento de la administración pública municipal, por medio de la Dirección de Desarrollo Institucional operando como instancia especializada en la generación de capacidades humanas, mediante programas permanentes de capacitación y adiestramiento dirigido a las autoridades y personal municipal.

4. El IFAM fortalecido mediante procesos administrativos y operativos, ágiles, eficientes y actuales que contribuyan con el fortalecimiento del Régimen Municipal.

5. El IFAM brindando apoyo a los Gobiernos Locales con el propósito de promover el proceso de descentralización.

Los productos que brinda del IFAM, se centran en seis a saber:

Asesoría y Asistencia Técnica: Para fortalecer, mejorar y modernizar la gestión municipal, en áreas como: Gestión Territorial, Prestación de Servicios Municipal y Asesoría en General.

Financiamiento Municipal / Créditos: Para fortalecer la capacidad financiera de las municipalidades mediante el otorgamiento y ejecución de forma oportuna y eficiente en créditos para el desarrollo local.

Capacitación al personal y autoridades municipales: Para mejorar sus conocimientos, habilidades y actitudes, mediante acciones de capacitación sistematizadas en las áreas de desarrollo administrativo-financiero, ordenamiento territorial y ambiente, planificación y desarrollo local participativo, tecnologías de información para una mejor organización y administración del gobierno local (TIC´S) y en materia jurídica, sobre leyes y reglamentos conexos a la actividad municipal.


Asesoría y asistencia técnica en materia jurídica: Especializada, ágil y oportuna a servidores y autoridades municipales, de acuerdo con los requerimientos del Régimen Municipal y de las instituciones relacionadas con el sector municipal, con el fin de coadyuvar en el cumplimiento de sus funciones.

Asesoría Informática: Dotar al Régimen Municipal de herramientas para el cobro de los tributos municipales en forma eficiente, mediante el uso de la plataforma de internet, para el registro de presupuesto y contabilidad de forma eficiente, con el uso del sistema integrado y en general brindar soporte técnico.

Investigación, socialización de buenas prácticas y su sistematización: Para gestionar con una visión de futuro, el conocimiento en materia municipal, para promover una mejora constante del Régimen Municipal Costarricense

En su estructura programática, se indica que el IFAM está conformado por dos programas presupuestarios, a saber:

Programa No.1 Administración General Programa No.2 Gestión de Fortalecimiento Municipal En el Programa No. 1 – Administración General, se desarrollan actividades de carácter administrativo y de apoyo, en relación con el Sector Vivienda y Asentamientos Humanos que se encuentra vinculado en el Plan Nacional de Desarrollo “Alberto Cañas (2015-2018)”. En el Programa No. 2 – Gestión de Fortalecimiento Municipal y considerado como el programa sustantivo y medular del Instituto, en el cual se reflejan las tres áreas sustantivas que la Ley Constitutiva establece como competencia al IFAM, “Asistencia Técnica”, “Financiamiento” y “Capacitación”.

2. Análisis de los Ingresos

2.1. Estructura y composición de los ingresos Para el ejercicio económico 2018, los ingresos proyectados del IFAM suman un total de ¢18.030,7 millones, presentando un crecimiento del 3% respecto al presupuesto de ingresos para el 2017. Tal como se puede apreciar en el Gráfico No.1, la principal fuente de ingresos para el año 2018 la constituyen los ingresos corrientes que abarcan el 49,9% del total de ingresos y se compone de Ingresos Tributarios y No Tributarios. En segundo lugar de importancia se encuentra el Financiamiento con 44,0% (superávit libre y específico) y por último los Ingresos de capital que contemplan 6,13% del presupuesto total.


Gráfico 1. IFAM: Ingresos Presupuestados 2018

En millones de Colones y Porcentajes

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018 IFAM

Los Ingresos Tributarios presupuestados para el 2018 (¢7.005,0 millones), provienen de Impuestos sobre la Propiedad por ¢269,1 millones (1,5%), así como de Impuestos sobre Bienes y Servicios por un monto de ¢6.735,9 millones (37,4%), que porcentualmente corresponde a 38,9% del presupuesto ordinario 2018; los cuales serán destinados para el pago de las Remuneraciones, Servicios, Materiales y Transferencias Corrientes. Teniendo en cuenta el párrafo anterior, llama la atención que si bien los Ingresos Tributarios (Impuestos sobre bienes y Servicios) cuentan con un fin específico, no fue posible verificarlo con la información aportada (folios 139 y 172 del estado del origen y aplicación de fondos del Presupuesto Ordinario 2018); tampoco se detallan los montos de los ingresos a percibir por concepto de impuestos sobre Licores nacionales y extranjeros y los impuestos sobre la cerveza nacional y extranjera, necesarios para efectuar los cálculos correspondientes para la distribución de estos ingresos según la normativa aplicable, lo cual se hará ver en el capítulo de las disposiciones. En lo que respecta a los Ingresos no Tributarios (¢1.988,3 millones), representan 11% del total presupuestado, y provienen de Alquileres (¢390,3 millones) y Otros Servicios (¢273,1 millones), producto de Comisiones del período y la Venta de Servicios por concepto de Asistencia Técnica, además de Renta de Activos Financieros como: Intereses sobre Títulos Valores (¢207,4 millones), Intereses y Comisiones sobre Préstamos (¢1.091,5 millones) y Otras Rentas de Activos Financieros (¢15,7 millones), subpartidas que coinciden con el esquema de ingresos aportado por el IFAM. Por otra parte, los Ingresos de Capital (¢1.105,1 millones) representan 6,1% de los Ingresos Totales, provenientes de la “Recuperación de Préstamos otorgados a los Gobiernos Locales”; que incluyen las recuperaciones de los Fondos Propios, Territorial, Banco Interamericano de Desarrollo (BID), Ventas e Impuestos sobre Bienes Inmuebles. Por último se tienen los recursos de financiamiento por la suma de ¢7.931,9 millones, que para el 2018 presentan un crecimiento de 13,0% respecto del 2017, y se componen de Superávit Libre por la suma de ¢2.219,2 millones y de Superávit Específico por ¢5.712,6 millones, los cuales serán utilizados para préstamos a Gobierno Locales.

Ingresos de capital; ¢1.105,1 (6,1%)

Financiamiento; ¢7.931,9 (44,0%)

Ingresos Tributarios;

¢7.005,0 (38,9%)

Ingresos No Tributarios;

¢1.988,3 (11%)

Ingresos Corrientes ¢8.993,2 (49,9%)


2.2. Comportamiento de los Ingresos 2014-2018 Del análisis de los ingresos del período 2014-2018, se desprende que el IFAM ha mantenido tres fuentes de ingresos a través del tiempo, a saber: Impuestos sobre Bienes y Servicios, Ingresos de la Propiedad y Recuperación de Préstamos al Sector Público, no obstante, para el 2018 la partida Financiamiento presenta un incremento significativo, similar al mostrado en el año 2014, donde registró un ingreso por ¢6.739,7 millones. Seguidamente se muestra la estructura y comportamiento de los Ingresos presupuestados período 2014-2018, así como su tasa de variación.

Cuadro 1. IFAM: Ingresos Presupuestados 2014-2018

(Millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP-*/

Liquidaciones Presupuestarias 2014-2016 2017 **/

Presupuesto Definitivo al II trim.2017 ***/

Presupuesto Ordinario

2018

Como se detalla en el cuadro anterior, los ingresos por Impuestos sobre Bienes y Servicios durante el periodo de estudio, no muestran una tendencia definida en cuanto a la participación relativa con relación a los ingresos totales, al reflejar en el año 2014 un 34,3%, en el 2015 un 43,4%, en el 2016 un 39,2%, en el 2017 un 37,% y para el 2018 se mantiene similar al 2017, con 37,4%; cabe indicar que la participación de este rubro presupuestario ha sido la de más relevancia dentro del presupuesto total del IFAM, lo que resalta la importancia de la recaudación de impuestos sobre bebidas alcohólicas, tanto nacionales y como extranjeras, en la labor sustantiva que realiza la institución. Con respecto a los otros dos ingresos de importancia, Ingresos de la Propiedad y Recuperación de Préstamos al Sector Público, no han variado sustantivamente en su participación relativa en el tiempo, sin embargo, para el 2018 se estima una disminución para la segunda partida en mención del 39,5% en relación con el periodo anterior disminuyendo con esto su participación porcentual dentro del gasto total. Estos ingresos corresponden a los intereses generados sobre préstamos a Gobiernos Locales y lo referente a la recuperación sobre préstamos otorgados a las Municipalidades.

2014* 2015* 2016* 2017** 2018*** 2014* 2015* 2016* 2017** 2018*** 15/14 16/15 17/16 18/17

Ingresos Corrientes 8.852,7 8.594,3 8.068,6 8.701,9 8.993,2 51,0% 59,8% 54,9% 49,6% 49,9% -2,9% -6,1% 7,8% 3,3%

Ingresos Tributarios 6.171,5 6.482,5 6.007,0 6.763,0 7.005,0 35,6% 45,1% 40,9% 38,6% 38,9% 5,0% -7,3% 12,6% 3,6%

Impuestos sobre la Propiedad (1.1.2) 220,5 238,1 252,1 269,1 269,1 1,3% 1,7% 1,7% 1,5% 1,5% 7,9% 5,9% 6,7% 0,0%

Impuestos sobre Bienes y Servicios (1.1.3) 5.950,9 6.244,4 5.754,9 6.493,9 6.735,9 34,3% 43,4% 39,2% 37,0% 37,4% 4,9% -7,8% 12,8% 3,7%

Ingresos No Tributarios 2.376,3 2.111,8 2.061,6 1.938,8 1.988,3 13,7% 14,7% 14,0% 11,1% 11,0% -11,1% -2,4% -6,0% 2,5%

Venta de Bienes y Servicios (1.3.1) 782,6 760,8 762,1 717,2 673,4 4,5% 5,3% 5,2% 4,1% 3,7% -2,8% 0,2% -5,9% -6,1%

Ingresos a la Propiedad (1.3.2) 1.553,7 1.351,0 1.299,5 1.221,7 1.314,8 9,0% 9,4% 8,8% 7,0% 7,3% -13,0% -3,8% -6,0% 7,6%

Multas y sanciones (1.3.3) - 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Otros ingresos NO tributarios (1.3.9.) 40,0 - - - - 0,2% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% -100,0%

Transferencias Corrientes 304,9 - - - - 1,8% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% -100,0%

Transferencia Corrientes del Sector Público (1.4.1) 304,9 - - - - 1,8% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% -100,0%

Ingresos de capital 1.753,3 2.435,2 3.528,4 1.828,0 1.105,1 10,1% 16,9% 24,0% 10,4% 6,1% 38,9% 44,9% -48,2% -39,5%

Recuperación de préstamos (2.3.) 1.753,3 1.394,3 1.453,8 1.828,0 1.105,1 10,1% 9,7% 9,9% 10,4% 6,1% -20,5% 4,3% 25,7% -39,5%

Transferencias de capital (2.4.) - 1.040,8 2.074,5 - - 0,0% 7,2% 14,1% 0,0% 0,0% 99,3% -100,0%

Financiamiento 6.739,7 3.353,3 3.095,2 7.006,9 7.931,9 38,9% 23,3% 21,1% 40,0% 44,0% -50,2% -7,7% 126,4% 13,2%

Superávit Libre (3.3.1) 356,5 440,2 746,1 302,9 2.219,3 2,1% 3,1% 5,1% 1,7% 12,3% 23,5% 69,5% -59,4% 632,7%

Superávit Específico (3.3.2) 6.383,3 2.913,1 2.349,1 6.704,0 5.712,6 36,8% 20,3% 16,0% 38,2% 31,7% -54,4% -19,4% 185,4% -14,8%

TOTAL INGRESOS 17.345,7 14.382,7 14.692,2 17.536,8 18.030,3 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% -17,1% 2,2% 19,4% 2,8%

Ingresos Presupuestados Detalle

Tasas de variación (%)Peso Relativo del presupuesto total


Los recursos de Financiamiento han experimento bajas en los años 2015 y 2016, sin embargo para el 2017 y 2018 se espera una participación relativa importante dentro del total de ingresos; los mismos son utilizados para financiar la cartera crediticia del IFAM. Específicamente, tanto el superávit libre como el específico muestran variaciones durante el periodo de estudio 2014-2018, este último conformado por fondos específicos que financian la cartera crediticia del IFAM, a saber son:

Fondos Territorial Fondos Solidarios Transferencia Del Gobierno Central (Gobernación) Fondos Ventas Cartera Crediticia Fondos Propios Fondos Transferencias Gobierno Central (MIVAH) Fondos BID Fondos IBI 1%

Con respecto a los ingresos del IFAM, se establece en el artículo 43 de la Ley de Creación No.4716, que las ganancias netas del Instituto se destinarán:

a) Un 10% a la formación de un fondo para adiestramiento e investigación en asuntos municipales

b) El 90% a la formación de las reservas de la Institución. Cuando estas reservas pasen del 50% del capital, el exceso será incorporado automáticamente a él, aspecto por el cual se puede indicar que la mayoría de recursos que maneja el IFAM son específicos, de ahí que el superávit libre no registre tantos recursos como los que registra el superávit específico.

En lo que respecta al superávit libre (¢2.219,29 millones), llama la atención que el Instituto proponga financiar algunas subpartidas con parte de estos recursos a sabiendas de que contravienen lo dispuesto en el artículo 7º del Decreto Ejecutivo No.32452-H publicado en La Gaceta No.130 de 6 de julio del 2005 y sus reformas (Decreto Ejecutivo No. 34040). Las subpartidas son: Servicios de Gestión y Apoyo, Información, Publicidad y Propaganda, Alimentos y bebidas, Combustibles y lubricantes y Textiles y vestuarios, misma que suman ¢337,97 millones. Esta situación debe ser corregida por la institución y comunicada a esta Secretaría Técnica. Según Certificación DAH-769-UF-534-2017, todo el Superávit con que cuenta el IFAM se encuentra incorporado en el Presupuesto Ordinario 2018, guardando consistencia con el disponible total.

3. Análisis de los Gastos Los egresos totales para el ejercicio económico 2018 ascienden a la suma de ¢18.030,3 millones.


3.1. Estructura presupuestaria de los gastos 2018

De conformidad con el documento presupuestario remitido, en el siguiente cuadro se muestran los egresos presupuestados para el 2018, así como la participación relativa que tiene cada partida presupuestaria dentro del presupuesto en estudio:

Cuadro 2. IFAM: Egresos Presupuestados por Programa 2018

(En millones de colones y porcentajes)

Descripción Presupuesto

2018 Total

Programa N°1 Adm. General

Programa N°2 Gestión

Fortalecimiento Municipal

Peso Relativo total y por Programa

Total 2018 Prog. N°1 Prog. N°2

Remuneraciones

2.780,0 1.494,9 1.285,1 15,4% 8,3% 7,1%

Servicios

2.909,9 884,1 2.025,8 16,1% 4,9% 11,2%

Materiales y Suministros

80,8 68,5 12,3 0,4% 0,4% 0,1%

Activos Financieros

7.641,3 7.641,3 42,4% 0,0% 42,4%

Bienes Duraderos

503,0 219,0 284,0 2,8% 1,2% 1,6%

Transferencias Corrientes

4.115,2 4.115,2

22,8% 22,8% 0,0%

Total 18.030,3 6.781,7 11.248,6 100,0% 37,6% 62,4%

Fuente: Presupuesto Ordinario 2018 de IFAM.

Según la distribución del gasto por programa presupuestario, el 62,4% del presupuesto se distribuye en el Programa N°2 Gestión Fortalecimiento Municipal, programa sustantivo y el 37,6% en el Programa N°1 Administración General.

Gráfico 2. IFAM: Egresos Presupuestados 2018 (Millones colones y Porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018 del IFAM

Activos Financieros 7.641,27 (42,4%)


4.115,19 (22,8%)

Servicios 2.909,94 (16,1%)

Remuneraciones 2.779,99 (15,4%)

Bienes Duraderos 503,03 (2,8%)

Materiales y Suministros 80,84

(0,4%)


Según se observa en el cuadro y gráfico No.2, la estructura del presupuesto de gastos para el período 2018, tiene como principal componente la partida Activos Financieros con un peso relativo de 42,4% del presupuesto total (¢18.030,3 millones), estos recursos tienen como fin, cubrir solicitudes de desembolsos de las municipalidades del país, para atender los proyectos tanto en proceso como nuevos, los cuales se desglosan de acuerdo con los recursos estimados en los diferentes fondos específicos, según el detalle siguiente:

Cuadro 3. IFAM: Fondos Específicos 2018 (En millones de colones)

Fondo Específico Monto

Fondos Propios 87,4

Fondos Territorial 5.717,7

Fondos Ventas 1.398,9

Fondos B.ID 174,8

Fondos I.B.I. 2% 262,3

Total 7641,1 Fuente: Presupuesto Ordinario 2018 de IFAM.

Esta partida tiene sustento en la necesidad de promover el desarrollo local tendiente a un verdadero fortalecimiento del Régimen Municipal, mediante el fomento de crédito, destinado al fortalecimiento de las gestiones de planificación, administración, tecnología, desarrollo y protección del ambiente, mejoramiento y ampliación de servicios comunales, construcción y mejoramiento de infraestructura cantonal, así como refinanciamiento de deudas municipales, de ahí que en su totalidad esté presupuestado en el programa N°2, programa sustantivo.

La partida Transferencias Corrientes presenta una participación relativa de 22,8% del presupuesto total (¢4.115,2 millones); estos recursos en su mayoría son para transferencias a Municipalidades y Consejos Municipales de Distrito (¢1.348,2 millones), para la Unión Nacional de Gobiernos Locales UNGL (¢430,4 millones), Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación ICODER (¢1.145,9 millones), Instituto de Formación y Capacitación y Desarrollo Local UNED (¢430,4 millones), Cuota a Organismos Internacionales (¢40,0 millones), Aporte a la Comisión Nacional de Emergencias (¢240,0 millones), Becas a funcionarios (¢40 millones) Prestaciones Legales y otras prestaciones legales (¢250,0 millones). Es importante que el Instituto aclare los montos de cada una de las transferencias antes mencionadas e incorporada en el Presupuesto Ordinario 2018, dado que la sumatoria de las mismas excede en ¢27,99 millones el monto total de la Partida de Transferencias Corrientes.

Las partidas Servicios (16,1%) y Remuneraciones (15,4%), son –en su orden– por su peso relativo, la tercera y cuarta en importancia dentro del presupuesto total; los egresos de la partida de servicios, son necesarios para la operación normal del Instituto, tales como: agua, servicio telefónico, mantenimiento de equipo, edificio, vehículos, gastos de viaje y transporte, seguros, contrataciones profesionales, entre otros; la partida remuneraciones incluye los salarios y cargas sociales de 118 puestos con que cuenta la institución, lo cual coincide con la cantidad de puestos autorizados del presente año y comunicado mediante STAP-0798-2017 del 02 de mayo de 2017, Asimismo, el monto que establece el IFAM para el año 2018 incluye una reserva de 2% de incremento salarial para cada uno de los semestres del año; sin embargo, deberán ajustarse a los aumentos por costo de vida que decrete el Poder Ejecutivo y a los Acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria, cuando corresponda.


El restante 3,2% (¢583,7 millones) de los recursos presupuestados se distribuye en Materiales y Suministros (0,4%) y Bienes Duraderos (2,8%), mismos que se utilizarán para la atención de la gestión institucional, así como para reparaciones de infraestructura y compra de equipo de cómputo y licencias, entre otros. A continuación, en el cuadro No.4 se muestra el comportamiento de los gastos presupuestados en los últimos 4 años, con respecto al presupuesto para el año 2018.

Cuadro 4. IFAM: Gastos Presupuestados 2014- 2018

(Millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP-Liquidaciones Presupuestarias 2014-2016, Presupuesto Definitivo al II trimestre 2017, Presupuestado Ordinario 2018

Del análisis histórico de los gastos, en el cuadro N° 4 se aprecia que el presupuesto para el año 2018 presenta un incremento relativamente bajo (2,8%), y presenta variaciones importantes en partidas que en términos nominales no tienen un peso importante en el presupuesto total, tales como Materiales y Suministros, Bienes Duraderos y Servicios. Por otro lado, llama la atención la variación negativa que muestra la partida Activos Financieros para el 2018, con respecto a lo presupuestado en el 2017 (-8,7%), partida del programa sustantivo, que se ve afectado por la proyección de créditos otorgados a los gobiernos locales, tendiente al fortalecimiento de las gestiones de planificación, administración, tecnología, desarrollo y protección del ambiente, mejoramiento y ampliación de servicios comunales, construcción y mejoramiento de infraestructura cantonal, así como refinanciamiento de deudas municipales. Sobre este punto, la institución debe ampliar la justificación, teniendo en cuenta la importancia dentro de la labor institucional. Finalmente es importante detallar que la partida en mención, para el año 2017 se aumentó por un monto de ¢1.823,3 millones, mediante un presupuesto extraordinario; lo que podría explicar la variación porcentual en el 2018. El IFAM indica en el oficio DE-1384-2017, que no cuenta con proyectos de Inversión Pública, no obstante, señalan que se está en proceso de elaboración del detalle de los proyectos de carácter plurianual iniciados en periodos anteriores.

3.2. Gastos presupuestados y ejecutados

En el Cuadro No. 5, se muestra la ejecución por partida en el periodo 2014-2017 y la ejecución estimada a diciembre de 2017, tomando para ello la base de ejecución presupuestaria al II trimestre 2017, así como los porcentajes de ejecución tanto de cada partida como a nivel total.

2014 2015 2016 2017 2018 2014 2015 2016 2017 2018 15/14 16/15 17/16 18/17

Remuneraciones 2840,8 2968,6 2560,5 2563,0 2780,0 16,4% 20,6% 17,4% 14,6% 15,4% 4,5% -13,7% 0,1% 8,5%

Servicios 1244,9 1714,5 1380,4 1706,2 2909,9 7,2% 11,9% 9,4% 9,7% 16,1% 37,7% -19,5% 23,6% 70,5%

Materiales y suministros 75,5 66,3 32,3 32,3 80,8 0,4% 0,5% 0,2% 0,2% 0,4% -12,2% -51,4% 0,2% 150,0%

Intereses y comisiones 0,0 0,0 0,0 14,2 0,0 0,0% 0,0% 0,0% 0,1% 0,0% -100,0%

Activos financieros 5203,9 4874,8 5335,5 8372,4 7641,3 30,0% 33,9% 36,3% 47,7% 42,4% -6,3% 9,5% 56,9% -8,7%

Bienes duraderos 437,0 330,9 510,3 116,7 503,0 2,5% 2,3% 3,5% 0,7% 2,8% -24,3% 54,2% -77,1% 330,9%

Transferencias corrientes 4230,7 4413,5 4870,8 4724,1 4115,2 24,4% 30,7% 33,2% 26,9% 22,8% 4,3% 10,4% -3,0% -12,9%

Transferencias de capital 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Cuentas especiales 3313,0 14,2 2,4 0,0 0,0 19,1% 0,1% 0,0% 0,0% 0,0% -99,6% -83,1% -100,0%

Total de Egresos 17.345,7 14.382,7 14.692,2 17.536,8 18.030,3 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% -17,1% 2,2% 19,4% 2,8%

PartidaGastos Presupuestados Participación Relativa Tasa de Variación


Cuadro 5. IFAM: Gastos Presupuestados y Ejecutados 2013 - 2016

Millones de colones y Porcentajes

Partida Gastos Presupuestados Gastos Efectivos % Ejecución

2014 2015 2016 2017 2018 2014 2015 2016 2017 2014 2015 2016 2017

Remuneraciones

2.840,8

2.968,6

2.560,5

2.563,0

2.780,0

2.566,3

2.610,9

2.459,4

2.305,1 90,3% 88,0% 96,1% 89,9%

Servicios

1.244,9

1.714,5

1.380,4

1.706,2

2.909,9

504,4

473,8

907,5

840,0 40,5% 27,6% 65,7% 49,2%

Materiales y Suministros

75,5

66,3

32,3

32,3

80,8

55,1

47,2

23,2

11,1 72,9% 71,1% 71,8% 34,3%

Intereses y Comisiones

-

-

-

14,2

-

-

-

-

- 0,0%

Activos Financieros

5.203,9

4.874,8

5.335,5

8.372,4

7.641,3

3.145,3

2.917,8

3.455,3

3.041,7 60,4% 59,9% 64,8% 36,3%

Bienes Duraderos

437,0

330,9

510,3

116,7

503,0

300,7

138,9

494,5

56,3 68,8% 42,0% 96,9% 48,3%


4.230,7

4.413,5

4.870,8

4.724,1

4.115,2

3.492,1

3.672,1

4.245,9

4.158,2 82,5% 83,2% 87,2% 88,0%

Transferencias de Capital

-

-

-

-

-

-

Cuentas Especiales

3.313,0

14,2

2,4

-

-

-

-

-

- 0,0% 0,0% 0,0%

TOTAL EGRESOS

17.345,7

14.382,7

14.692,2

17.536,8

18.030,3

10.063,9

9.860,6

11.585,8

10.415,1 58,0% 68,6% 78,9% 59,4%

Fuente: STAP- Liquidaciones Presupuestarias 2014-2016, Presupuesto Definitivo al II trimestre 2017, Estimado a Diciembre 2017 Presupuestado Ordinario 2018, IFAM

De cuadro anterior, llama la atención los bajos niveles de ejecución mostrados en el periodo 2014-2017, afectados principalmente por la baja ejecución que se proyecta en los Activos Financieros, partida sustantiva dentro de la labor que brinda el IFAM. Al respecto, la institución no detalla las razones de la baja ejecución, por lo que deben ampliar la justificación. En este apartado, es importante referirse a la ejecución de la partida bienes duraderos la cual, en promedio presenta un 64% de ejecución en el periodo de estudio; esta partida es para atender necesidades de equipo de cómputo, equipo de comunicación, compra maquinaria y equipo de oficina, entre otros, adquisiciones necesarias para apoyar las labores sustantivas del IFAM. Es importante que la institución analice y se refiera a los bajos niveles de esta partida, con el fin de que se tomen las medidas correctivas para asegurar una mejor ejecución en el periodo presupuestario 2018. Seguidamente se muestra un gráfico comparativo de la ejecución presupuestaria del periodo 2014-2017 y el presupuesto 2018:

Gráfico 3. IFAM: Gastos Presupuestados y Gastos Efectivos 2014-2018 (Millones de Colones y Porcentajes)

Fuente: STAP liquidaciones presupuestarias 2014-2016., Estimación de gastos 2017 y Presupuesto Ordinario 2018, IFAM.

2014 2015 2016 2017 2018

Presupuestados 17.345,7 14.382,7 14.692,2 17.536,8 18.030,3

Efectivos 10.063,9 9.860,6 11.585,8 10.415,1

% de Ejecución 58,0% 68,6% 78,9% 59,4%

58,0% 68,6%

78,9%

59,4%

0,0%

20,0%

40,0%

60,0%

80,0%

100,0%

-

5.000,0

10.000,0

15.000,0

20.000,0


Al comparar los gastos presupuestados para el 2018 con la ejecución estimada al cierre del 2017, en el grafico anterior se observa un incremento aproximado del 73%, producto de la asignación presupuestaria en las partidas de Activos Financieros, así como los gastos de operación que se financian con la Transferencia Corriente, como se muestra en el cuadro N°5. Es importante llamar la atención con respecto al crecimiento que muestra la partida Activos Financieros y su ejecución proyectada para el periodo actual, el cual ronda un 36% aproximadamente, aún más, teniendo en cuenta el monto a incorporar y el peso relativo de la misma para el periodo 2018 (42,4% ver cuadro N°4), es importante que el IFAM además de indicar las razones de la baja ejecución de esta partida sustantiva en su labor, muestre las estrategias o acciones correctivas a implementar para revertir los bajos niveles de ejecución.

4. Empleo y Salarios

4.1. Empleo El Instituto de Fomento y Asesoría Municipal incorpora 118 plazas por cargos fijos, dato que coincide con el informe de nivel de empleo del I semestre 2017 y con la cantidad de plazas autorizadas para el 2017, mediante acuerdo firme No. 11819 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2017. La institución tiene sus puestos equiparados al Sistema de Clasificación y Valoración de Servicio Civil. Al respecto, es importante indicar que en el 2016 esta Secretaría conoció y aprobó el nuevo Manual Institucional de Clases del IFAM, mediante acuerdo firme No. 11299, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2016, celebrada el día 19 de abril del 2016. La institución no aporta el resumen de la Relación de Puestos, con el detalle de la cantidad de puestos según grupo ocupacional y clasificación (según STAP Circular-1329-2017), por lo cual no se puede hacer referencia a este aspecto. El IFAM no cuenta con plazas especiales y como lo informa en el DE-1384-2017 no cuenta con la subpartida de jornales.

4.2. Salarios La institución cuenta con dos puestos de confianza, Presidente y Director Ejecutivo; un puesto de fiscalización de Auditor General; y un puesto de Confianza subalterno, Asesor Profesional de la Presidencia Ejecutiva, se debe indicar que los salarios reportados a estos puestos, están acordes con las Resoluciones Salariales aprobadas por la Autoridad Presupuestaria para el primer semestre 2017, a saber:

Acuerdo No.11699, Revaloración Salarial para las Clases de Puestos De la Serie Gerencial de las Entidades Públicas.

Acuerdo No. 11700, Revaloración Salarial para las Clases de Puestos De la Serie de Fiscalización Superior de las Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Adscritos.

Acuerdo No. 11701, Revaloración Salarial Puestos de Confianza Subalternos de las Entidades Públicas


En lo que respecta a los incentivos salariales, se menciona que la institución no incluye nuevos pluses salariales y si bien adjunta una base legal de los vigentes, hace una mención que debe ser aclarada, la cual se resalta en la siguiente cita:

“El sustento Legal de los pluses salariales que se reconocen en el IFAM se encuentran contenidos en el artículo 11, inciso c) y ch) de la Ley de Organización y Funcionamiento del IFAM, N° 4716 del 09 de Febrero de 1971, el cual autoriza expresamente al IFAM a “dictar sus propios reglamentos y un estatuto de personal con la correspondiente escala de salarios para los empleados y funcionarios del IFAM”. El Reglamento de Organización y Servicios del IFAM, que contenía los pluses salariales otorgados a los funcionarios de la Institución, fue derogado por la Junta Directiva del IFAM, a través del acuerdo segundo, articulo dos, de la sesión extraordinaria N°4394, del 26 de setiembre de 2016, el cual se publicó en la gaceta del 27 de setiembre de 2016, mediante el Alcance N°200-J.” (Lo resaltado no es del original)

Dentro la temática de incentivos, los reglamentos autónomos de servicios formalizan la aplicación de los incentivos, creados por distintas normativas, al no existir un reglamento, no se menciona cómo en la práctica el IFAM aplica los incentivos indicados en el Presupuesto Ordinario 2018. Por lo que la entidad deberá referirse sobre su aplicación. Adicionalmente, en lo que respecta el tema del reglamento y una futura creación del mismo, se les recuerda lo indicado en el las Directrices generales de política presupuestaria, salarial, empleo, inversión y endeudamiento para entidades pública (Decreto N°39613-H), específicamente:

Artículo 63- “[…] Los proyectos de reglamento autónomo de organización y de servicio, modificaciones a los vigentes, así como cualquier otra disposición institucional que se relacione con la materia salarial y empleo, se presentarán a la STAP previo a su publicación, con el fin de verificar su cumplimiento. [...]”

Finalmente se presenta el comportamiento de la partida de incentivos salariales en el periodo 2014-2018

Gráfico 4. IFAM: Incentivos Salariales, 2014-2018 (En millones de colones y Porcentajes)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2018 IFAM

En el grafico anterior, detalla la tendencia a la baja de la partida incentivos salariales, situación que se ve explicada por la entrada en vigencia del nuevo Manual Institucional de Clases en el

2014 2015 2016 2017 2018

Incentivos Salariales 1.530,0 1.604,9 1.385,7 1.134,8 1.218,9

Variación Porcentual 4,9% -13,7% -18,1% 7,4%

-20,00%

-15,00%

-10,00%

-5,00%

0,00%

5,00%

10,00%

- 200,0 400,0 600,0 800,0

1.000,0 1.200,0 1.400,0 1.600,0 1.800,0


2016, el IFAM al equipararse con el Régimen de Servicio Civil, suprime incentivos que se aplicaban en la institución (mérito, quinquenio, entre otros), lo que implica un menor peso nominal dentro del presupuesto total. Adicionalmente, llama la atención el crecimiento de 7,4% para el 2018 de con respecto al 2017, crecimiento que la institución deberá explicar detalladamente. El Instituto está considerando en su presupuesto una previsión de 2% por cada semestre, para cubrir los incrementos por costo de vida del próximo año; no obstante, dicha previsión queda supeditada a los incrementos que establezca el Poder Ejecutivo y los Acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria en su oportunidad.

4.3. Vinculación del POI-2017 con el PND En lo que respecta al Plan Operativo Institucional y su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo Alberto Cañas (2015-2018), el Instituto se encuentra ubicado en el Sector Vivienda y Asentamientos Humanos; participa en el Programa Tejiendo Desarrollo, que es un programa promovido por la Presidencia de la República a través del Despacho de la Primera Dama e interactúan con el Instituto en dicho programa MIDEPLAN, el Instituto de Desarrollo Rural (INDER) y la Dirección Nacional de Desarrollo Comunal (DINADECO), para efectos de impulsar el desarrollo y la articulación de la acción interinstitucional y la participación ciudadana en las regiones, territorios, municipios y comunidades en el marco de la Red de Desarrollo Territorial y Participación Ciudadana. (Decreto Ejecutivo 38536-MP-PLAN). En cuanto a la vinculación, se indica en el oficio MIVAH-DMVAH-0784-2017 del 21 de setiembre del 2017, suscrito por el Ministro Rector del Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos que el Instituto se encuentra vinculado a los resultados de los programas “1.1.2 Conjunto de viviendas en residenciales construidos a partir de acuerdos con beneficiarios y municipales”, “2.1.4 Viviendas para sectores medios desatendidos, en los principales centros urbanos del país (GAM y 12 ciudades intermedias principales)” y “3.1.7 Proyectos integrales de mejoramiento de barrios por año realizados de acuerdo con el reglamento de renovación urbana del plan regulador” y 3.1.8 “Desarrollos habitacionales modelo e innovadores, bajo los lineamientos establecidos, uno en territorios de extrema pobreza y otro en territorio de sectores medios”

Cuadro 6. IFAM: Objetivos Sectoriales Incluidos en el MAPP, 2018

(En millones de colones y Porcentajes)

Objetivos Sectoriales Meta Monto Programa

Presupuestario

Solucionar situaciones de vivienda en Asentamientos Humanos de extrema necesidad con la intervención arbitral del Estado

34,5% (1,794)

15,0

Programa No.2

Promover conjuntos habitacionales de altura media, para sectores medios con atención a aquellos que no han sido atendidos (parejas sin hijos, personas solas, jóvenes)

3.000

Realizar proyectos de mejoramiento barrial con la normativa existente de renovación urbana

3 0,5

Ejecutar desarrollos habitacionales modelos, con integración entre la política de vivienda, la de OT y normativa local (plan regulador), en AH priorizados

1 11.233,1

Programa Tejiendo Desarrollo 0

Total 11.248,6

Fuente: STAP Matriz de Articulación Plan Presupuesto, PND – MIDEPLAN, IFAM


Como se mencionó anteriormente, por Decreto Ejecutivo, el IFAM participa en el “Programa Tejiendo Desarrollos”, pero llama la atención que para atender dicho programa del PND, la institución no asigna metas ni recursos, situación que debe ser aclarada por el IFAM. Adicionalmente se observa en el POI, que la institución asigna ¢11.248,6 millones de los ¢18.030,3 millones presupuestados (62,4%), para atender los compromisos con el PND, monto que es concordante con el total presupuestado en el Programa N°2 Gestión de Fortalecimiento Municipal, programa sustantivo del IFAM.


CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES En cuanto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No. 40281-H Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018, seguidamente se muestran los resultados más relevantes: 1. De conformidad con el artículo 12 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria,

Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018, Decreto No. 40281-H, la entidad está cumpliendo con el gasto presupuestario autorizado, quedándole un saldo a presupuestar de ¢1.603,8 millones: tal como se muestra a continuación,

Cuadro 7. IFAM: Seguimiento Gasto Presupuestario Máximo 2018

(En millones de colones)

Detalle Monto

0. Remuneraciones 2.780,0

1. Servicios 2.909,9

2. Materiales y suministros 80,8

4. Activos financieros 7.641,3

5. Bienes duraderos 503,0

6. Transferencias corrientes 4.115,2

(=) Presupuesto Total 18.030,3

(-) Límite de gasto presupuestario 2018 (STAP-0657-2017) 19.634,1

(=) Saldo disponible presupuestario 2018 1.603,8

Fuente: STAP con información suministrada por el IFAM

2. La aplicación del superávit libre realizada por el IFAM en este documento presupuestario

(¢2.219,29 millones) no se ajusta a lo establecido en el Artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas.

3. La entidad incorpora recursos para 118 plazas por cargos fijos, dato que coincide con la cantidad de plazas autorizadas mediante el acuerdo firme No. 11819 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2017.

4. Los pluses salariales (anualidades, dedicación exclusiva, prohibición, quinquenios, carrera

profesional e incentivos en ciencias médicas) incorporados, corresponden a los que tradicionalmente se incorporan en los presupuestos de esa entidad. No obstante, no aclara lo correspondiente a la eliminación del Reglamento Autónomo de Servicios del IFAM y el estado o proceso de formulación del nuevo reglamento; por lo que se le recuerda que la aplicación de los pluses salariales es responsabilidad de la Administración Activa de esa institución.

5. En el presupuesto se estiman incrementos salariales por costo de vida de 2% para el primero y segundo semestre 2017; sin embargo, la aplicación de dichos incrementos queda supeditada a los decretos que formule el Poder Ejecutivo y los acuerdos que en su oportunidad emita la AP para dichos períodos.


6. Con respecto a la incorporación de recursos pautados de acuerdo con Ley Orgánica del

Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART), el Instituto señala que el monto asignado a la subpartida “Información” asciende a ¢15,9 millones y a “Publicidad y Propaganda” a ¢86,0 millones, de los cuales asignará lo correspondiente al SINART S.A.

7. Mediante el oficio DE-1384-2017, el IFAM indica que no cuenta con proyectos de Inversión Pública, no obstante, señalan que se está en proceso de elaboración del detalle de los proyectos de carácter plurianual iniciados en periodos anteriores, por lo que esta Secretaría queda a la espera de dicha información; igual situación se presentó en el estudio del Presupuesto Ordinario 2017, por lo que para el 2018 la STAP le estará dando seguimiento.

8. La entidad cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del año en curso, así como el informe de conciliaciones, flujo de caja, títulos valores, nivel de empleo I semestre 2017 y su inclusión en el SICCNET.


CAPÍTULO III: DISPOSICIONES El Instituto de Fomento y Asesoría Municipal deberá proceder con lo siguiente:

1. Remitir los cálculos que se utilizan para la distribución de los ingresos tributarios, detallando la legislación vigente para cada partida de egresos.

2. Modificar la fuente de ingresos (Superávit libre) con que se financiarán las subpartidas de Servicios de Gestión y Apoyo, Información, Publicidad y Propaganda, Alimentos y bebidas, Combustibles y lubricantes y Textiles y vestuarios, debido a que contravienen lo dispuesto en el artículo 7º del Decreto Ejecutivo No.32452-H publicado en La Gaceta No.130 de 6 de julio del 2005 y sus reformas.

3. Ajustar los montos de las transferencias corrientes consignadas en el detalles de egresos,

dado que las mismas exceden el monto incorporado en el Presupuesto Ordinario 2018 (Folio 218).

4. Explicar ampliamente a qué obedece la baja ejecución de la partida Activos Financieros, por cuanto es una de las partidas sustantivas de la institución, donde se ubican los desembolsos a las municipalidades del país, siendo que para el 2018 es la partida de más peso relativo dentro del Presupuesto Ordinario, además detallar el plan de acción o estrategias para mejorar los niveles de ejecución de la misma.

5. Remitir el resumen de la Relación de Puestos, con el detalle de la cantidad de puestos según grupo ocupacional y clasificación (según STAP Circular-1329-2017).

6. Referirse al avance de la implementación del nuevo Manual Institucional de Clases, así como el estado de la formulación de un nuevo Reglamento Autónomo de Servicios.

7. Detallar las metas y objetivos institucionales para atender el “Programa Tejiendo Desarrollos” (Decreto Ejecutivo 38536-MP-PLAN).

El IFAM tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, indicar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.


BIBLIOGRAFÍA

Instituto de Fomento y Asesoría Municipal (IFAM). Presupuesto Ordinario 2018, Plan Operativo Institucional y Documento de Información Complementaria. San José, Costa Rica.

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Elaborado por: Kenneth Acuña Segura Analista


Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial


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Instituto de Fomento y Asesoría Municipal DE-511-2017 ... · DE-511-2017 IFAM: Presupuesto ordinario 2018 Página 5 de 20 Asesoría y asistencia técnica en materia jurídica: Especializada,