Instituto de Seguridad SocialUruguay

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ASESORÍA TRIBUTARIA

Y RECAUDACIÓN

Junio– 2014

Agenda

Introducción

Financiamiento de las Prestaciones

Tasas aportes según regímenes

Trabajadores no dependientes- Monotributo

Cantidad de empresas y puestos cotizantes

Procesos de registro, recaudación,

distribución, fiscalización y gestión de cobro

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RÉGIMEN MIXTO

SolidaridadIntergeneracional

B.P.S.

AhorroIndividual

AFAP

BÁSICO COMPLEMENTO

PRESTACIÓN TOTAL

+

IntroducciónSISTEMA PREVISIONAL BPS

Características

IntroducciónCOMPETENCIAS ATYR

Le compete la gestión integral de las

cotizaciones de trabajadores y empleadores

Procesos de registro de empresas/

contribuyentes, recaudación, distribución

fiscalización y gestión de cobro

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FINANCIAMIENTO DE LAS PRESTACIONES

Las prestaciones que brinda el Instituto a trabajadores

activos y pasivos, se financian a través de:

Aportes trabajadores y empleadores

Impuestos afectados

7 puntos de IVA

Impuesto de Asistencia a la Seguridad

Social (IASS)

Asistencia financiera del Estado

FINANCIAMIENTO APORTES

Aportes Jubilatorios Régimen general - Tasa Aporte jubilatorio sobre

salarios

Industria y Comercio, Servicio Doméstico y Públicos (aporte patronal según organismos)

Trabajador Empleador Total

15.0%7.5%

22.5%

FINANCIAMIENTO APORTES

Regímenes Especiales Construcción

Trabajador en obra sin descuento Ap. Jubilatorio Aportes a cargo del titular de la obra – Tasa unificada

que incluye cargas salariales para cubrir licencia, salario vacacional y aguinaldo

Rural Aporte de Trabajadores igual a régimen general Aportes Empleador varían en función de la tierra o de

los aportes jubilatorios de sus trabajadores

FINANCIAMIENTO APORTES

Contribución Especial por Servicios Bonificados

Actividades que impliquen riesgo para la salud del trabajador y hayan sido catalogadas como bonificadas a los efectos del cómputo jubilatorio (en edad y servicios)

Tasa de aportes especial a cargo del empleador

Varía entre 6,9% y 27,5%, según la bonificación

dependiendo del riesgo de vida, afectación de

integridad física o mental del afiliado

Ejemplo: Radiólogos, trabajo a temperatura -20°,

etc.

Sistema Nacional Integrado de Salud Desde 1/2008 se han integrado gradualmente los

diferentes colectivos Protege la cobertura médica del trabajador y su

familia a cargo Hijos menores de 18 años o mayores con

discapacidad –propios o del cónyuge o concubino

Cónyuge o concubino - cuando no genera por sí el

beneficio. Comenzó en 2011 con 3 hijos a cargo y

para 12/2013 ingresan sin limitación de cantidad de

hijos

FINANCIAMIENTO APORTES - SALUD

Trabajador Empleador Total

4,5%

9,5%

6,0%

11,0%

8,0%

5,0%

13,0%

Sólo trabajador

Trabajador e hijos

Trabajador, hijos y cónyuge o concubino

Tasas SNIS – Salario > U$S 300

Ejemplo Salario U$S 500 Trabajador Empleador TOTAL

Sólo trabajador U$S 23 U$S 25 U$S 48

Trabajador e hijos U$S 30 U$S 25 U$S 55

Trabajador, hijos y cónyuge o concubino

U$S 40 U$S 25 U$S 65

FINANCIAMIENTO APORTES - SALUD

• Con salarios hasta U$S 300 tasa personales inferiores, 3 % y 5 %.

Régimen no dependientes Empresas unipersonales, con o sin dependientes

Con derecho a cobertura médica y subsidio por enfermedad,

cuando ocupan hasta 5 empleados

Sin empleados - aportan en base a sueldos fictos

Base de cotización – U$S 323

Aporte mínimo, con cobertura médica titular e hijos – U$S 160

Beneficio tributario para pequeñas empresas que inician

actividades

FINANCIAMIENTO APORTES

Régimen de Monotributo

Instrumento para la formalización y protección social de los

trabajadores y sus familias,

3.256 Monotributistas en 12/2006 - 30.087 en 12/2013

Tributo unificado para actividades empresariales de reducida

dimensión económica, con determinados requisitos

Unifica aporte a BPS por actividad patronal y tributación a Dirección

General Impositiva

Base de cotización sensiblemente menor = U$S 147

Aporte mínimo

Sin cobertura médica = U$S 43

Con cobertura médica titular e hijos = U$S 120

FINANCIAMIENTO APORTES

Régimen Monotributo Social Mides

Dirigido a personas que integren hogares por debajo de la

línea de pobreza o en situación de vulnerabilidad social

Requiere autorización previa del Ministerio de Desarrollo Social

Actividad - producción o comercialización de bienes o

prestación de servicios

Aporte progresivo - comienza con un 25% del aporte total,

luego al 50% y al 75%, luego de 36 meses de actividad se

paga el total.

FINANCIAMIENTO APORTES

Cantidad de Empresas

Actividad EmpresasInd y Comercio 145.883 Civil 149 Rural 51.497 Construcción 6.483 Serv. Doméstico 59.445 Total 263.457

Información Diciembre/2013

Puestos cotizantes

Ind y Comercio 962.737

Civil 236.890

Rural 183.959

Construcción 73.977

Serv. Doméstico 68.046

Total 1.525.609

Información Diciembre/2013

Evolución de cotizantesPromedio Anual 2004-2013

 Año Puestos Cotizantes

2004 916.147

2005 1.005.143

2006 1.083.841

2007 1.166.716

2008 1.248.623

2009 1.283.197

2010 1.350.196

2011 1.409.330

2012 1.460.344

2013 1.483.665

800.000

900.000

1.000.000

1.100.000

1.200.000

1.300.000

1.400.000

1.500.000

1.600.000

Puestos cotizantes

Puestos cotizantes

Evolución de cotizantes

18

Registro de Contribuyentes y Empresas

Identifica los contribuyentes con sus datos asociados permitiendo determinar sus derechos y obligaciones

CometidosContribuyentes

exclusivosde BPS

Contribuyentescomunes Con DGI

Identificación

Registración

Sistemas yprocesos

integrados

Modalidadventanilla única

Personas Actividades

Contrib. y Emp. Remuneraciones

Es uno de los registros corporativos que posee BPS

Registro de Contribuyentes y Empresas

Ventajas

Facilita gestión entre Reparticiones de BPS

Optimiza tiempos de gestión a contribuyentes y

beneficiarios

No duplicación de esfuerzos funcionales y técnicos

Asegurar calidad de datos.

Coordinación centralizada para apoyar procesos

horizontales.

20

21

Características relevantes

Régimen de ventanilla única con DGI

Altamente tecnificado con información usada a

nivel estadístico, de auditoria y de gestión

Aporta información a todos los sistemas del Banco

y al Instituto de Estadística

Validaciones con otros sistemas de BPS

Apoya a la Fiscalización, Gestión de Cobro y es

base de la Recaudación

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Evolución Modalidad atención

Tradicional - presencial en locales

Web - en inscripción y consultas

Sistema de Recaudación¿Qué recaudamos?

Ap. Salud- SNISAp. Salud- SNIS

Ap.Jubilatorios y Contr. Pat. Serv Bonif.Ap.Jubilatorios y Contr. Pat. Serv Bonif.

Fondo de Reconversión Laboral

Cotizantes BPS

Cotizantes BPS

Todos los beneficiarios

Todos los beneficiarios

Cotizantes BPS INEFOP

BPS- AFAPBPS- AFAP

FONASAFONASA

Recaudació

n y

Distribución

I.R.P.F.I.R.P.F. Cotizantes BPS

Cotizantes BPS

Cotizantes BPS

Cotizantes BPSFondos Industria gráfica, FOCER,etc.Fondos Industria gráfica, FOCER,etc.

Gestión

Integral

Mevir, BSE, CJP, etc. Cotizantes

BPS Otros

DGIDGI

OtrosOtros

DistribuimosCotizantes

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Registrar

Nómina delpersonal

Calcular

Se emite:

Facturas y/o

Declaraciónde NO Pago

Cobrar

BPS

Ag. Externos

BROU

Débito auto.

Internet

Distribuir

BPS

AFAP

DGI

Datos reg. de la empresa

Datos reg. de la empresa

Otros

Ciclo de la Recaudación

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Recaudación Nominada

La declaración nominada recoge la

información que identifica los

servicios, remuneraciones y datos

de la relación laboral de los

trabajadores con la empresa durante

el transcurso del mes de actividad.

Es la base del sistema de

prefacturación, cálculo y emisión de

factura para el pago de las

obligaciones tributarias.

Historia Laboral Es el detalle ordenado de todas las

actividades comprendidas en el Banco de

Previsión Social, desarrolladas por cada

trabajador (patrono o dependiente), incluyendo

entre otros, los datos de las empresas para las

que actuaron, el tipo de relación laboral, la

calidad de los servicios prestados y las

remuneraciones

Consulta Mis Aportes

Consulta Mis Aportes

Consulta Mis Aportes

Consulta Mis Aportes

31

Fortalezas del modelode Recaudación

Calidad en la información validadaRecaudación consolidada

La información se procesa a tiempo real

Prefactura las obligaciones brindandocerteza sobre los montos a pagar

Documentos calculados y emitidos por el organismo

Garantías para el otorgamiento de las prestaciones a los trabajadores

(Actuales y futuras)

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Generación y presentación de la información

Empresas deben generar y enviar la información

por internet , en forma obligatoria

Proceso que se inició en 2008 y finalizó a mediado 2011

Se proporciona programa para generar información

así como se dispone de sistemas interactivos

Apoyo a los contribuyentes en Centros de

Autogestión para facilitar la adaptación a los

cambios

Contribuyente

Ingresa Nómina

BPS

Valida y Calculaen línea

Contribuyente

Por Internet Ag. Recaudadores

Paga

Factura

Imprime Factura

Programa

Ingreso interactivo

Usuario registrado

En su empresa, en su casa, en un Cyber o Centros de

Autogestión

CICLO CONEXIÓN REMOTA

Sistema de Recaudación Realiza aproximadamente 230 validaciones de:

Cada línea Datos Registrales Consistencia entre líneas Congruencia con nóminas anteriores y otros registros

35

DISTRIBUCION

Se cuenta con un sistema diseñado para

distribuir efectivamente los aportes

recaudados por BPS, de acuerdo al régimen

mixto Ley 16.713, a las cuentas personales

de los trabajadores de las AFAP

36

FISCALIZACIÓN

Características No se requiere controlar los pagos basados en lo

declarado por la calidad de la información ingresada en

Recaudación

Se realiza control inmediato de las empresas omisas o

semiomisas en nóminas y/o pagos

La Fiscalización se focaliza en detectar a los potenciales

evasores

El procedimiento culmina con la Determinación Tributaria y

la registración de la Historia Laboral

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FISCALIZACIÓN

Desafío Ser más eficientes y eficaces a la hora de detectar los

potenciales evasores

Explotar la información interna y externa para mejorar la

gestión

Se potencian herramientas que procesan

grandes volúmenes de datos y la utilización

de información proveniente de otros

organismos

FISCALIZACIÓN

Fiscalización ha encarado un nuevo

enfoque en los últimos años:

Planes Anuales de Gestión.

Equilibrio entre las diferentes acciones de

control (denuncias, operativos y selección)

Utilización de Herramientas que permiten

seleccionar los casos a fiscalizar.

Segmentación de empresas a Fiscalizar

Análisis de riesgo. Generar una selección de casos con información interna y externa haciendo que aumente la eficiencia del accionar fiscalizador.

Promover la inclusión y accionar contra la informalidad. Generar presencia en las calles a través de operativos y realizar controles inductivos por medio de análisis interno.

Protección al trabajador. Mantener en valores razonables, el tiempo de respuesta y el stock de las denuncias que se reciban.

Gestión de Fiscalización - Objetivos primarios

FISCALIZACIÓN

Segmentación de empresas a fiscalizar

Grupos de Trabajo Universo

Montevideo (menos Construcción) 38,89%

Interior (todas las aportaciones) 55,10%

Grandes Contribuyentes (Mdeo e Interior) 2%

Construcción 3,97%

Civil 0,04%

Análisis Interno 100%

Evasión en puestos de trabajo 2004 -2012

41

39,60%

34,03%

30,02% 29,48%

27,09%

23,19%

20,14%18,65%

17,25%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

42

GESTION DE COBRO

Vía Administrativa

A partir de la conformación de título ejecutivo

se comienza con la gestión de cobro

Concluye conla cancelación de las obligaciones

tributarias y/o suscripción deconvenios de facilidades de pago

Vía Judicial

Agotada la instancia de lacobranza en vía administrativa se inician las acciones judiciales para el recupero de los aportes

no vertidos

COBRO COACTIVO Medidas Legales de aplicación ante el no

recupero:

Embargo Específico

Responsabilidad solidaria de

representantes

Empresasaúnactivas

Intervención de la empresa

Intervención de caja

Embargo de créditos

Embargo de cuentas bancarias

Intervenciones cautelares (sólo con Resolución Fundada)

Embargo genérico

Denuncias penales por apropiación

indebida

CERTIFICADOS Forma de control de la situación contributiva de los

contribuyentes establecida legalmente

Certificado Común

Acredita que el contribuyente se encuentra en situación

regular de pagos y habilita varios trámites, ejemplo cobros

en organismos estatales, permisos de importación, etc.

Certificado Especial

Acredita que el contribuyente no registra adeudos de

especie alguna, a la fecha del acto que motiva la solicitud,

ejemplo enajenar total o parcial, ceder establecimientos

comerciales, industriales, etc.

Asistencia al Contribuyente

Registro de Contribuyentes

CertificadosRecaudación

Gestión de Cobro

Fiscalización

Asistencia al Contribuyente

Equipo de soporte Multicanal Call Center Consultas Web Asistencia en Centros de Autogestión Presencial

Gracias por su

atención.