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Instituto Nacional de Fomento Cooperativo (INFOCOOP)
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Informe Presupuesto Ordinario 2019
Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Octubre 2018
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2. Índice
3. Objetivo General .................................................................................................................... 5
4. Resumen Ejecutivo ............................................................................................................... 6
5. Introducción........................................................................................................................... 8
6. Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 ...................................................... 9
1.1 Descripción General de la Entidad ............................................................................. 9
1.2 Análisis de los ingresos ........................................................................................... 10
1.3 Análisis de los gastos presupuestados .................................................................... 12
1.3.1 Empleo y Salarios ................................................................................................ 17
1.4 Programación Estratégica Institucional –Presupuestaria 2019 ................................ 19
7. Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices........................................... 20
Capítulo III: Disposiciones ...................................................................................................... 22
9. Bibliografía .......................................................................................................................... 23
Índice de Gráficos
Gráfico 1.INFOCOOP: Ingresos presupuestados Datos en porcentajes 2019 .......................... 10 Gráfico 2 INFOCOOP: Gastos Presupuestados / Ejecutados Datos en millones de colones y en porcentajes 2015-2018 .............................................................................................................. 16
Índice de Cuadros
Cuadro 1 INFOCOOP: Ingresos presupuestados Millones de colones participación y variación relativa 2015-2019 ..................................................................................................................... 11 Cuadro 2 INFOCOOP: Transferencias presupuestadas por ley ................................................. 12 Cuadro 3 INFOCOOP: Gastos presupuestados Datos en millones de colones y porcentajes 2019 .......................................................................................................................................... 13 Cuadro 4 INFOCOOP: Gastos Presupuestados Datos en millones de colones y relativos 2015-2019 .......................................................................................................................................... 13
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3. Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, con el fin de verificar el cumplimiento delas disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.
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4. Resumen Ejecutivo La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria analizó el Presupuesto Ordinario 2019 del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo por un monto de ¢31.606,4 millones, con el fin de verificar lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.40981-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 y en otras normativas aplicables. Del análisis del presupuesto de ingresos, se logró determinar que los principales ingresos presupuestarios durante el periodo 2015-2019 muestran un comportamiento irregular, los recursos presupuestados por la institución en el 2019 con respecto al 2018, disminuyen en ¢2.331,7 millones, lo cual se explica debido a que las transferencias corrientes, para el 2018 y 2019 muestran una disminución del 38,8% y 6,1%, correspondiente al 10% de las utilidades del Sistema Bancario Nacional, debido que se espera que el monto que giren los bancos comerciales sean menores, además no consideró los ingresos del Banco Crédito Agrícola de Cartago, en virtud de que fue absorbido por el Banco de Costa Rica.
Otro aspecto a considerar, el cual incide en la disminución de ingresos totales del 7,4% respecto al periodo 2018, es que para el periodo 2019 el Instituto no presupuesta recursos de superávit de vigencias anteriores. Considerando lo anterior, los gastos también muestran una disminución del Presupuesto Ordinario 2019, respecto al 2018, la diferencia más relevante se da en la partida de “Activos Financieros” que disminuye del 76,4 % al 72,5% del presupuesto de los gastos, la cual corresponde al otorgamiento de créditos al sector cooperativo, provocado principalmente porque la proyección 2019 no estima superávit del periodo anterior. También, hay reducciones relevantes en las partidas de “servicios” por ¢126,3 millones y de materiales y suministros, por un monto que alcanza los ¢53,5 millones. Por su parte, la partida de “Remuneraciones”, dentro de la cual el grupo de subpartidas denominado “Incentivos Salariales” es el que absorbe la mayor cantidad de recursos (¢1.098,5 millones de los ¢3.721,7 millones incorporados en esta partida. Otra variación importante es que para el 2019, la partida de cuentas especiales se incrementa en ¢305,8 millones, la entidad presupuesta un total de ¢556,0 millones, de los cuales ¢530,0 millones, como provisión para cubrir una posible contratación para una Auditoría Forense a efectos de que se haga un estudio sobre las Comisiones Liquidadoras, con fundamento en el Decreto Ejecutivo 41189-MP-MTSS. Además, asignan recursos para cubrir eventualmente erogaciones producto de la implementación de una modernización institucional, proceso que según indican se inició desde el año 2017, abarcando el 2018 y esperan que finalice y se logre implementar en el 2019, una vez que se realicen todos los procesos, entre los cuales indican que cuentan con el aval de MIDEPLAN en lo que respecta a la estructura orgánica. Respecto a la ejecución del presupuesto total de gastos, de acuerdo a los resultados obtenidos mantiene un nivel de ejecución durante los años 2015-2016, del 95,0%, porcentaje que disminuye en 5,1 puntos durante el 2017, respecto al año anterior, lo cual se atribuye al atraso en las contrataciones no tramitadas por parte de las gerencias por falta de tiempo, por
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presentación de trámites deficientes o tardíos para su aprobación, decisiones de contratación lentas por parte de la Junta Interventora, gastos proyectados no materializados por recursos en exceso que quedaron sin ejecutar. Los fondos de la recuperación e intereses proyectados no ingresaron; algunos créditos no tenían condiciones para su formalización, no se recibieron solicitudes de crédito que se enfocaran a la reconversión productiva, tampoco de solicitudes de cooperativas escolares y/o juveniles para acceder al fondo escolar, además, los estudios de crédito al finalizar el periodo sin otorgar. En bienes duraderos, no se construyeron algunas instalaciones, dado el factor tiempo como impedimento para que no se concretaran adquisiciones y otras que la administración superior consideró irrelevantes para el año, y los planes de las mejoras en el auditorio del edificio no fueron entregados a tiempo para los permisos. En lo concerniente al gasto presupuestario máximo 2019, el INFOCOOP cumple con el monto (¢4.950,8 millones) establecido mediante oficio STAP-0472-2018, del 26 de abril del 2018. Se debe mencionar que en la Programación Estratégica Institucional-Presupuestaria 2019 se establece un programa presupuestario denominado “Programa Cooperativo”, con un presupuesto asignado de ¢26.919,1 millones del presupuesto total, el cual presenta deficiencias en la formulación de productos, metas e indicadores de desempeño, por lo que se sugiere a la Institución a mejorar la planificación estratégica. Otro aspecto a considerar es que la institución incorpora 117 plazas por cargos fijos cantidad consistente con las plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria, según el Acuerdo No.12055 (STAP-0566-2018) Sobre los salarios únicos de los puestos gerenciales y los salarios base de fiscalización superior y de puestos de confianza subalternos, se deben ajustar a lo autorizado por la Autoridad Presupuestaria en el Acuerdo No.12189 de la Sesión Extraordinaria No. 05-2018, y siguientes revaloraciones que emita ese Órgano Colegiado, una vez que dichos puestos queden vacantes, y se realice un nuevo nombramiento en esos puestos.
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5. Introducción El presente documento tiene como finalidad presentar los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria en relación con el Presupuesto Ordinario y el Plan Operativo Institucional 2019, remitidos por el Instituto Nacional de Fomento Cooperativo. El estudio consistió en verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en los Decretos Ejecutivos No.40281-H y No.38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 y sus Procedimientos, dirigidas a las entidades dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Así como analizar la orientación de los recursos al logro de las prioridades y objetivos estratégicos institucionales. De tal manera que el informe parte de una breve descripción general de la entidad, en cuanto al sector al que pertenece, su naturaleza, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos. Luego se analiza el presupuesto ordinario 2019 en lo que respecta a sus fuentes de financiamiento, la asignación de los recursos a los diferentes gastos, mediante un estudio comparativo en relación con periodos anteriores, así como a nivel de los bienes y servicios entregados a la ciudadanía. Seguidamente, se presenta un apartado referente a las plazas incorporadas para el siguiente ejercicio económico y las valoraciones salariales asignadas a éstas. Además, se hace referencia a la vinculación del presupuesto y el Plan Operativo Institucional a los objetivos, indicadores y metas.
En el penúltimo apartado se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2019 y se concluye con las disposiciones que debe atender la institución.
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6. Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019
1.1 Descripción General de la Entidad
El Instituto se crea mediante la Ley N° 4179 “Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo”, la cual fue reformada por medio de la Ley N° 5185 “Reforma Integral a la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo”, es una entidad descentralizada que tiene como propósito impulsar el desarrollo del cooperativismo en Costa Rica. Sus servicios tienen como finalidad fomentar, promover, financiar, apoyar y divulgar el cooperativismo, contribuyendo, de esta forma, al desarrollo económico y social del país.
Es importante señalar, que de acuerdo al alcance de la Ley N° 9274 “Reforma Integral de la Ley N° 8634, Ley del Sistema de Banca para el Desarrollo y reformas de otras leyes” se reformó el artículo 156 de la Ley N° 4179, con el propósito de que las labores sustantivas del INFOCOOP (financiamiento, asistencia técnica, educación, capacitación, divulgación, control y demás funciones encomendadas por ley) no estén sujetas a las disposiciones en materia de política presupuestaria, específicamente a lo establecido en los artículos 21, 23 y 24 de la Ley N° 8131 ”Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos”, con el fin de que se fomente el sector cooperativo en el país. No obstante, la ley de creación de la institución señala que dichas excepciones no se contemplan en la parte de supervisión y regulación del empleo, los salarios y directrices presupuestarias de la Autoridad Presupuestaria (AP).
De conformidad con lo indicado en el DE-124-2016, respecto a la Sectorización de las Instituciones que se encuentran bajo el ámbito de la Autoridad Presupuesta, se debe señalar que el Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, se ubica en el Sector Hacienda Pública, Monetario y Supervisión Financiera.
El instituto cuenta con dos programas presupuestarios “Cooperativo” y “Apoyo Administrativo”, a través de los cuales distribuye la asignación de sus recursos, con el fin de atender las actividades programadas respecto al quehacer institucional, mismo que tiene por fin brindar un apoyo integral al sector cooperativo costarricense, en las áreas de promoción, educación y
capacitación, asistencia técnica, financiamiento y supervisión. Para el periodo 2019, el Instituto presenta un Presupuesto Ordinario por un monto de ¢31.606,4 millones, destina el 85,2% para el Programa Cooperativo por ¢26.919,1 millones, destinados a la función sustantiva de la entidad, en lo que respecta a los procesos de promoción, educación y capacitación, asistencia técnica, financiamiento y supervisión al sector cooperativo y el 14,8% para financiar el Programa Apoyo Administrativo por ¢4.687,3 millones, el cual brinda el apoyo para la ejecución de los procesos del programa cooperativo. Una vez realizada la descripción general del INFOCOOP, en el siguiente apartado se realiza un análisis de los ingresos presupuestados por la entidad, de acuerdo a las principales partidas y sub partidas, para el periodo 2015-2019.
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1.2 Análisis de los ingresos Los ingresos totales proyectados por el Instituto en el presupuesto ordinario para el ejercicio económico 2019 ascienden a ¢31.606,4 millones, suma que porcentualmente se distribuye de la siguiente forma.
Gráfico 1.INFOCOOP: Ingresos presupuestados Datos en porcentajes
2019
Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario INFOCCOP 2019
La estructura presupuestaria de ingresos para 2019, tiene como principal fuente los recursos que percibe el Instituto por concepto de los intereses y las recuperaciones que se recaudan producto de los préstamos que el Instituto ha otorgado a las cooperativas, según se detallan a continuación: Ingresos Corrientes (¢17.715,8 millones) son la principal fuente de recursos con que cuenta el Instituto, representando un 56,1% del presupuesto, contempla las siguientes partidas:
Ingresos No Tributarios (¢11.205,4 millones): Lo conforman las subpartidas de “Ingresos a la Propiedad”, por concepto de alquiler de edificio, “Renta de Activos Financieros” sobre la colocación de títulos valores del Gobierno Central, intereses y comisiones de préstamos al sector privado, e intereses en cuenta corriente y depósitos en bancos estatales.
Transferencias Corrientes (¢6.510,4 millones): Corresponden a las Transferencias de instituciones públicas financieras por ¢6.493,4 millones el cual consiste en el 10% de las utilidades netas de todos los Bancos Comerciales del país, según lo establecido en el según el artículo 29 de la Ley N° 5185. Además, la Transferencia del Gobierno Central por la suma de ¢17,0 millones, incorporada en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario del 2019 para cubrir gastos varios, según Ley No. 6756 del 05 de mayo de 1982, por concepto de impuesto a las bebidas gaseosas.
56,1%
43,9%IngresosCorrientes
Ingresos deCapital
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Ingresos de Capital (¢13.890,7 millones): representan el 43,9% del presupuesto y son generados principalmente por las recuperaciones de los préstamos al sector cooperativo. Del mismo modo es importante indicar que, al considerar los presupuestos definitivos 2015-2017, la ejecución presupuestaria al segundo trimestre 2018 y el presupuesto ordinario 2019, se determinó que excepto en el financiamiento (superávit libre), los ingresos del Instituto, muestran una estructura similar, tal como se observa a continuación:
Cuadro 1 INFOCOOP: Ingresos presupuestados Millones de colones participación y variación relativa
2015-2019
Fuente: STAP, con base en la información suministrada por el INFOCOOP mediante oficio DE-1300-2018 y del SIPP de la CGR.
En el cuadro 1 se muestra la estructura presupuestaria de los ingresos del INFOCOOP para el periodo 2015-2019, en dicho cuadro se evidencia que del total de los ingresos corrientes del Instituto, las partidas que tienen mayor participación son: ingresos no tributarios, destaca en el grupo de subpartida los intereses y comisiones sobre los préstamos que la entidad otorga al sector privado y las transferencias corrientes de las instituciones públicas financieras, las cuales comprenden al 10% de las utilidades que los bancos comerciales públicos le deben girar al INFOCOOP, según el artículo 29 de la Ley N° 5185 y los ingresos de capital, los cuales corresponden a la recuperación de los préstamos que otorga la institución al sector privado.
El comportamiento de los principales ingresos presupuestarios durante el periodo 2015-2019 muestra un comportamiento irregular, según se aprecia los recursos presupuestados por la institución en el 2019 con respecto al 2018, evidencia que los ingresos totales disminuyen en ¢2.331,7 millones, lo cual se explica debido a que las transferencias corrientes, para el 2018 y 2019 muestran una disminución del 38,8% y 6,1%, correspondiente al 10% de las utilidades del Sistema Bancario Nacional, debido a que se espera que el monto que giren los bancos comerciales sean menores, además no consideró los ingresos del Banco Crédito Agrícola de Cartago, en virtud que fue absorbido por el Banco de Costa Rica.
2015 2016 2017 2018 2019 2015 2016 2017 2018 2019 2016-2015 2017-2016 2018-2017 2019-2018
INGRESOS CORRIENTES 8.211,8 8.614,7 19.850,0 16.646,3 17.715,8 28,4% 29,4% 58,1% 49,0% 56,1% 4,9% 130,4% -16,1% 6,0%
INGRESOS CORRIENTES 8.211,8 8.614,7 19.850,0 16.646,3 17.715,8 28,4% 29,4% 58,1% 49,0% 56,1% 4,9% 130,4% -16,1% 6,0%
INGRESOS NO TRIBUTARIOS 8.211,8 8.614,7 8.561,3 9.737,5 11.205,4 28,4% 29,4% 25,1% 28,7% 35,5% 4,9% -0,6% 13,7% 13,1%
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 0,0 0,0 11.288,8 6.908,7 6.510,4 0,0% 0,0% 33,0% 20,4% 21% 0,0% 0,0% -38,8% -6,1%
INGRESOS DE CAPITAL 19.191,9 20.045,1 13.616,0 14.679,0 13.890,7 66,3% 68,5% 39,9% 43,3% 43,9% 4,4% -32,1% 7,8% -5,7%
INGRESOS DE CAPITAL 19.191,9 20.045,1 13.616,0 14.679,0 13.890,7 66,3% 68,5% 39,9% 43,3% 43,9% 4,4% -32,1% 7,8% -5,7%
VENTA DE ACTIVOS 140,0 169,0 299,1 340,0 0,2% 0,5% 0,5% 0,9% 1,1% 0,0% 20,7% 77,0% 12,0%
RECUPERACION DE PRESTAMOS E INVERSIONES FINANCIERAS 11.973,3 12.094,3 13.447,0 14.379,9 13.550,7 41,4% 41,3% 39,4% 42,4% 42,9% 1,0% 11,2% 6,9% -6,1%
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 7.147,5 7.810,8 0,0 0,0 0,0 24,7% 26,7% 0,0% 0,0% 0,0% 9,3% -100,0% 0,0% 0,0%
FINANCIAMIENTO 1.547,2 596,0 701,6 2.612,9 0,0 5,3% 2,0% 2,1% 7,7% 0,0% -61,5% 17,7% 272,4% 0,0%
FINANCIAMIENTO 1.547,2 596,0 701,6 2.612,9 0,0 5,3% 2,0% 2,1% 7,7% 0,0% -61,5% 17,7% 272,4% 0,0%
FINANCIAMIENTO EXTERNO 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES 1.547,2 596,0 701,6 2.612,9 0,0 5,3% 2,0% 2,1% 7,7% 0,0% -61,5% 17,7% 272,4% 0,0%
Total general 28.950,9 29.255,7 34.167,6 33.938,1 31.606,4 100% 100% 100% 100% 100% 1,1% 16,8% -0,7% -7,4%
Periodo Participación Relativa
Detalle
Variación Porcentual
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Otro aspecto a considerar, el cual incide en la disminución de ingresos total del 7,4% respecto al periodo 2018, es que para el periodo 2019 el Instituto no presupuesta recursos de superávit de vigencias anteriores.
Respecto a los destinos específicos por ley, se debe señalar que del total de ingresos proyectados para el 2019, se incluyen las siguientes transferencias:
Cuadro 2 INFOCOOP: Transferencias presupuestadas por ley
Millones de colones. Presupuesto Ordinario 2019
Fuente: STAP, con base en la información suministrada por el INFOCOOP mediante oficio DE-1300-2018.
Sobre el particular, es importante destacar que según el artículo 41 de la Ley N° 9274 “Reforma Integral de la Ley N° 8634, Ley del Sistema de Banca para el Desarrollo y reformas de otras leyes” el INFOCOOP debe destinar a los beneficiarios de la ley como mínimo el 15,0% de las transferencias anuales que le realiza la banca del Estado, sin embargo, en el 2019, se incluyen las transferencias corrientes de las instituciones públicas financieras que recibe la entidad, las cuales se destinan para otorgar créditos, no obstante, al igual que sucedió en el periodo presupuestario 2018, la institución no específica cuánto de esos recursos se destina para los beneficiarios de la Ley del Sistema de Banca para el Desarrollo (SBD), razón por la cual se procederá a solicitar la respectiva aclaración. 1.3 Análisis de los gastos presupuestados El presupuesto ordinario 2019 contempla egresos (operativos y de capital) por la suma de ¢31.606,4 millones, el principal rubro se destina a los Activos Financieros que equivale al 72,5% del presupuesto total , y el 27, 5 % restante se asigna para cubrir gastos operativos necesarios para dar cumplimiento a las competencias establecidas en su ley de creación y sus reformas, según el siguiente detalle:
Monto Aplicación
257,2 1,5% de Ingresos Corrientes. Artículo 185 de la Ley 4179.
171,4
1,0% de Ingresos Corrientes.
26,0 25,0% de Ingresos Corrientes.
1/Para el 2019 no se presupuesta la transferencia a Fedejóven, R.L, en virtud de que está en investigación, la institución presupuesta ¢26,0 millones en "Cuentas
Especiales".La transferencia del MEP para el Departamento de Cooperativas Escolares, se realiza a través del CENECOOP R.L. ya que esta entidad le lleva el control
contable y presupuestario).
COMISION PERMANENTE DE COOPERATIVAS DE
AUTOGESTION
Transferencia Base legal
Artículo 142 de la Ley 4179, ajustado
mediante la Ley de Sistema de Banca para
el Desarrollo, Ley 8634.
Leyes 4179, 6437, 6894,así como el el
Reglamento de Cooperativas
Escolares y Juveniles,decreto 33059 y
reformado también por el
Programa de Cooperativas Juveniles
Decreto 34207.
PROGRAMA COOPERATIVAS ESCOLARES
PROGRAMA DE COOPERATIVAS JUVENILES 1/
CONACOOP Y CENECOOP R.L.
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Cuadro 3 INFOCOOP: Gastos presupuestados Datos en millones de colones y porcentajes
2019
Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario INFOCCOP 2019.
Respecto a los recursos presupuestados, el 72,5% se destina a la partida de Activos Financieros, corresponden a los desembolsos que el Instituto asigna para la concesión de préstamos a las cooperativas, el 27,5% restante se asigna a egresos operativos los cuales son necesarios para cumplir con los fines institucionales según lo establecido en las competencias establecidas en la legislación vigente, se distribuye entre las otras partidas en el cuadro anterior, condición que no presenta cambios significativos respecto a los montos presupuestados en periodos anteriores, tal como se observa en el cuadro No. 4.
Cuadro 4 INFOCOOP: Gastos Presupuestados Datos en millones de colones y relativos
2015-2019
Fuente: STAP, con base en la información suministrada por el INFOCOOP mediante oficio DE-1300-2018 y del SIPP de la CGR.
En lo que respecta al comportamiento histórico de las partidas del gasto, presenta una disminución en el 2019, en las partidas de servicios, materiales y suministros, activos financieros, bienes duraderos, y transferencias corrientes, respecto a los montos definidos para el periodo 2018. Entre los gastos se detallan los más importantes:
Detalle Monto Part. %
Remuneraciones 3.721,7 11,8%
Servicios 3.020,9 9,6%
Materiales y Suministros 123,0 0,4%
Activos Financieros 22.914,0 72,5%
Bienes Duraderos 418,5 1,3%
Transferencias Corrientes 852,3 2,7%
Cuentas Especiales 556,1 1,8%
Total General 31.606,4 100,0%
2015 2016 2017 2018 2019 2015 2016 2017 2018 2019
REMUNERACIONES 3.303,4 3.315,7 3.387,6 3.670,3 3.721,7 11,4% 11,3% 9,9% 10,8% 11,8%
SERVICIOS 2.338,0 2.216,3 2.664,9 3.147,2 3.020,9 8,1% 7,6% 7,8% 9,3% 9,6%
MATERIALES Y SUMINISTROS 195,4 148,7 200,0 176,5 123,0 0,7% 0,5% 0,6% 0,5% 0,4%
ACTIVOS FINANCIEROS 22.004,0 22.494,3 26.588,6 25.186,2 22.913,9 76,0% 76,9% 77,8% 74,3% 72,5%
BIENES DURADEROS 250,97 221,3 332,7 479,7 418,5 0,9% 0,8% 1,0% 1,4% 1,3%
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 859,06 859,4 993,8 1.001,3 852,3 3,0% 2,9% 2,9% 3,0% 2,7%
CUENTAS ESPECIALES 0,00 0,0 0,0 250,3 556,1 0,0% 0,0% 0,0% 0,7% 1,8%
Total general 28.950,86 29.255,7 34.167,6 33.911,4 31.606,4 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%
Periodos Participación Relativa
Detalle
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Remuneraciones: Muestra un incremento del 1;4% con respecto al 2018, contempla la estimación del aumento salarial de un 0,7% para el primer semestre 2019 y de un 0,6% para el segundo semestre 2019, no obstante, dichos incrementos se estiman términos porcentuales, siendo que para el I Semestre del 2019 el Poder Ejecutivo establece un incremento salarial en términos absolutos del ¢3.750,00 colones exactos, por lo que ese Instituto deberá ajustar los salarios a las resoluciones que haga extensivas en esta materia la Autoridad Presupuestaria. Entre los rubros más relevantes destaca la subpartida de remuneraciones básicas por un monto ¢1.120,6 millones para cubrir el pago de 117 plazas por cargos fijos, distribuidas en 62 plazas del Programa Cooperativo por un monto de ¢1.731,9 millones y 55 plazas a nivel del Programa Administrativo son mucho más caras por un monto de ¢1.989,8 millones. Destaca la asignación en el rubro de retribución por años de servicio el monto asciende a ¢527,7 millones y restricción al ejercicio liberal de la profesión por la suma de ¢570,7 millones por concepto del reconocimiento de dedicación exclusiva y prohibición, según argumenta la entidad se debe a que hay algunos funcionarios que se han separado de sus funciones por motivo de procesos administrativos, pero se les debe pagar los salarios, lo que aumenta los gastos para la contratación de personal sustituto. Servicios: Muestra en el 2019 una rebaja del 4% (¢126,3 millones), respecto al periodo 2018. La entidad no explica a qué se debe esa reducción, no obstante, se argumenta que los recursos presupuestados en esta partida se gastarán para cubrir servicios básicos necesarios para llevar a cabo la gestión institucional. Destaca el rubro de servicios de gestión y apoyo por un monto de ¢1.242,0 millones, destinados para cubrir las consultorías, entre las cuales se cita las más relevantes:
Servicios jurídicos: ¢468,0 millones, de los cuales ¢200,0 millones se asignan a la Dirección Ejecutiva para darle continuidad a la contratación de asesoría externa en materia jurídica, como apoyo a la Dirección Ejecutiva y a la Junta Interventora y además para la implementación de la modernización institucional. Además, asignan ¢200,0 millones, para el Departamento de Financiamiento para cubrir egresos de honorarios para inscribir los bienes muebles e inmuebles, provenientes de las adjudicaciones de las garantías, por créditos no atendidos por las cooperativas.
Servicios de Ingeniería y Arquitectura: ¢112,7 millones para contratar un profesional externo especialmente cuando exista inopia en la revisión y evaluación de algunas garantías propiamente enfocado al tema de gestión de la administración de bienes, el pago de una persona física o jurídica que asesore e inspeccione técnicamente los trabajos de infraestructura del Instituto en sus diversas sedes y colabore con el planteamiento de algunos proyectos y para cubrir el pago de convenios en ingeniería con la Universidad de Costa Rica y el Instituto Tecnológico de Costa Rica.
Servicios Ciencias Económicas y Sociales: ¢ 291,4 millones, de los cuales ¢88,4 millones para cubrir metas enfocadas al acompañamiento empresarial y organizacional que permitirá propiciar el desarrollo de las cooperativas: ¢53,4 millones para atender las estructuras de control de las participaciones asociativas de Cooprosanvito R.L. y de Coocafé R.L; ¢24,5 millones para realizar la estandarización de procesos de cara a la implementación de la modernización, la cual será acompañada con la asesoría externa
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de profesionales expertos en la materia; ¢48,5 millones para cubrir costo de la auditoría externa y continuar con la asesoría en el tema NIIF.
Servicio Informático: ¢34,0 millones para el Departamento de Tecnologías de Información y Comunicación para cubrir la última fase de desarrollo del nuevo sitio web institucional y para el proyecto piloto del Departamento Cooperativo denominado “Mercado Virtual”.
Servicios Generales: ¢288,5 millones para la contratación del servicio de vigilancia, aseo y limpieza, recepción y en general diversos servicios que son subcontratados tanto con personas físicas como jurídicas para la sede central, en el edificio cooperativo y en La Catalina, ubicada en Birrí de Heredia, así como en algunas propiedades que mantiene el Instituto y que hasta que no se vendan debe darse el servicio de la vigilancia.
Materiales y suministros: En el 2019 presenta una rebaja de ¢ 53,5 millones, con respecto al 2018. La entidad indica que la disminución se debe a que redujo el gasto de productos químicos, productos de papel y cartón, combustible, útiles de oficina y de limpieza entre otros.
Activos Financieros: Presenta en el 2019 una rebaja de ¢2.272,3 millones respecto al 2018, lo cual tiene relación directa con el ingreso proyectado que es inferior al del año 2018. No obstante la institución aduce que la cantidad asignada de ¢22.912,9 millones de los cuales ¢21.376,9 millones provienen de Fondos Propios, ¢282,9 millones del fondo denominado Pl-480, ¢686,5 millones del Fondo Escolar y Juvenil y ¢567,5 millones del fondo administrado Fondos de Autogestión destinados para concesión de préstamos al sector cooperativo, que no tienen oportunidades de crédito a nivel bancario para desarrollar los proyectos, también se espera atender emprendimientos cooperativos provenientes de cooperativas de reciente constitución entre otros.
Bienes duraderos: Presenta en el 2019 una disminución de ¢61,1 millones respecto al 2018, dicha rebaja se debe, según indica la entidad, en parte a la disminución de asignación de equipo y mobiliario de oficina, además entre los recursos presupuestados en esta partida más relevantes, se destinarán a la compra de equipo de transporte por ¢125,0 millones para adquirir al menos 5 vehículos 4 x 4 para ir sustituyendo vehículos de trabajo que presentan deterioro y que tienen un importante kilometraje, ¢16,5 millones en equipo de comunicación para adquirir proyectores y equipo audiovisual, ¢214,6 millones en equipo de cómputo para adquirir algunas impresoras multifuncionales, así como hardware tales como computadoras de escritorio y algunas portátiles, de los cuales destaca ¢202,6 millones para darle seguimiento y continuidad a los sistemas actuales y los que están en proceso de desarrollo, tales como el modelo de deterioro de la cartera crediticia. Cuentas Especiales: Este rubro se incrementa en ¢305,8 millones, la entidad presupuesta un total de ¢556,0 millones, de los cuales ¢530,1 millones, se asignan en la subpartida sumas libres sin asignación presupuestaria como una provisión para cubrir posible contratación para Auditoría Forense a efectos de se haga estudio sobre las Comisiones Liquidadoras, con fundamento en el Decreto Ejecutivo 41189-MP-MTSS. Además, asignan recursos para cubrir
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eventualmente erogaciones producto de la implementación de una modernización institucional, proceso que según indican se inició desde el año 2017, abarcado el 2018 y esperan que finalice y se logre implementar en el 2019, una vez que se realicen todos los procesos, la estructura orgánica cuenta con el aval de MIDEPLAN. No obstante lo anterior, es importante señalar, que en reunión efectuada con funcionarios de esa entidad, se les evacuó varias consultas relacionadas con la valoración de la propuesta incluida en el nuevo Manual de clases de ese Instituto, y la institución decidió retirar dicho documento, por lo que deben de informar en cuál fase del proceso se encuentran y recordar que para implementar dicho estudio, debe cumplir lo establecido en los Decretos Ejecutivos No 40980-H y No 40981-H, sobre esta materia.
Al comparar los gastos presupuestados y ejecutados del periodo 2015-2017 y estimado al 31 de diciembre del 2018, se evidencia que el Instituto ha mantenido un comportamiento similar obteniendo a nivel global una ejecución del 93,2%; porcentaje que ha sido impactado principalmente por la partidas de Remuneraciones, Activos Financieros y Transferencias Corrientes, tal como se observa a continuación:
Gráfico 2 INFOCOOP: Gastos Presupuestados / Ejecutados
Datos en millones de colones y en porcentajes 2015-2017, estimado al 31 de diciembre de 2018
Fuente: STAP, con base en la información del SIPP de la CGR.
De acuerdo a los resultados que se presentan en dicho cuadro, la institución mantiene un nivel de ejecución durante los años 2015-2016, del 95,0%, porcentaje que disminuye en 5,1 puntos durante el 2017, respecto al año anterior, lo cual se atribuye a:
0,0
5.000,0
10.000,0
15.000,0
20.000,0
25.000,0
30.000,0
35.000,0
20152016
20172018
2015 2016 2017 2018
Gasto Presupuestado 28.950,9 29.255,7 34.167,6 33.911,4
Gasto Efectivo 27.536,9 27.753,4 30.656,4 31.617,3
Porcentaje de Ejecución 95,1% 94,9% 89,7% 93,2%
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En el rubro de Servicios, obedece a que las contrataciones no tramitadas por parte de las Gerencias por falta de tiempo, por presentación de trámites deficientes o tardíos para su aprobación, decisiones de contratación lentas por parte de la Junta Interventora, gastos proyectados no materializados por recursos en exceso que quedaron sin ejecutar. En cuanto a la partida de Materiales y Suministros por la baja ejecución de materiales y suministros diversos; químicos y conexos; herramientas; materiales de oficina; y alimentos y bebidas, subpartidas con recursos que en su mayoría no ameritaban ser ejecutados. Igualmente los fondos de la recuperación e intereses proyectados no ingresaron; algunos créditos no tenían condiciones para su formalización, no se recibieron solicitudes de crédito que se enfocaran a la reconversión productiva, tampoco de solicitudes de cooperativas escolares y/o juveniles para acceder al fondo escolar, además, los estudios de crédito al finalizar el periodo sin otorgar. En bienes duraderos, no se construyeron instalaciones, dado el factor tiempo como impedimento para que no se concretaran adquisiciones y otras que la administración superior consideró irrelevantes para el año, y los planes de las mejoras en el auditorio del edificio no fueron entregados a tiempo para los permisos. 1.3.1 Empleo y Salarios El Instituto Nacional de Fomento Cooperativo, dispone de un total de 117 puestos por cargos fijos, información que es consistente con la cantidad de puestos autorizados para el año 2018, por la Autoridad Presupuestaria en el Acuerdo N° 12055 tomado en la Sesión Ordinaria N° 04-2018. Igualmente se debe indicar que el Instituto no cuenta con puestos de servicios especiales ni utiliza la subpartida de jornales ocasionales. El Instituto no refleja cambios en su estructura ocupacional, la cual se conforma de los siguientes puestos:
Según lo indicado por INFOCOOP, el programa administrativo dispone de 62 plazas (incluye las tres puestos; 2 de nivel gerencial el Director Ejecutivo y Subdirector Ejecutivo y a nivel de fiscalización la plaza de Auditor), 55 plazas que corresponden al programa cooperativo. Se debe indicar que del total de puestos 59 son administrativas las cuales superan las del
Cantidad de Puestos
Total de puestos
11
84
2
15
2
Nivel
117
Superior
Ejecutivo
Profesional
Técnico
Administrativo
Servicios
3
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programa sustantivo, con la implementación de la modernización se estarían pasando plazas al programa sustantivo, con lo cual se corregiría esta distribución de plazas. La totalidad de los puestos se encuentran excluidos del Régimen del Servicio Civil, las cuales son valorados por la Autoridad Presupuestaria. En lo que respecta a la salarios para el 2019, la institución incluye la estimación del aumento salarial de un 0,7% para el primer semestre 2019 y de un 0,6% para el segundo semestre 2019, no obstante, dichos incrementos se estiman en términos porcentuales, siendo que para el I Semestre del 2019 el Poder Ejecutivo en el Decreto No. 41167-MTSS-H establece un incremento salarial en términos absolutos del ¢3.750,00 colones exactos, por lo que ese Instituto deberá ajustar los salarios de conformidad con la normativa emitida por el Poder Ejecutivo y las resoluciones que haga extensivas en esta materia la Autoridad Presupuestaria. Para el caso de los salarios gerenciales, tales como: Director Ejecutivo y Subdirector Ejecutivo, llama la atención que el aumento salarial antes señalado, toda vez que el artículo 6° del Decreto Ejecutivo No. 41167-MTSS-H en concordancia con el artículo 7° de la Directriz Presidencial No. 98-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas, dispone que se excluyen del aumento general entre otros, a los Ministros (as), Viceministros (as), así como a los Presidentes (as) Ejecutivos (as), Gerentes (as) y Subgerentes (as) del Sector Público Descentralizado. Lo destacado es propio. De igual manera, a dichos puestos, en la Relación de Puestos para el 2019, se presupuestan recursos para cubrir incentivos salariales tales como: “Restricción al ejercicio liberal de la profesión (prohibición) y Otros incentivos salariales y Retribución por años servidos”, lo cual no les aplica dado que los salarios gerenciales son totales y únicos, tal y como se comunicó en el Acuerdo No 12189 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 05-2018, en donde se autorizó los siguientes salarios.
Dado lo anterior, en el momento en que dichos puestos queden vacantes, y se realice un nuevo nombramiento en esos puestos, el Instituto deberá aplicar el salario consignado en dicho acuerdo, y siguientes revaloraciones que emita la Autoridad Presupuestaria. En cuanto a los pluses salariales, interesa destacar lo siguiente:
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Anualidades: En lo que respecta al pago de anualidades a todos los funcionarios, mencionan que este rubro sube un poco porque los funcionarios cumplen más años de servicios, y este pago lo fundamentan en el acuerdo de la Junta Directiva del INFOCOOP N° 773-2008, el cual estableció el porcentaje de anualidad de los funcionarios de la institución en 3,0%. El pago de prohibición, el Instituto menciona se realiza con fundamento en la “Ley 8422 y el Reglamento contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito” artículos 27 y 31; así como la “Ley 8292 Ley General de Control Interno, artículo 34; de la revisión efectuada a la relación de puestos, se determinó el pago de prohibición la entidad señala que se aplica además del pago al Director Ejecutivo, Subdirector Ejecutivo, al Auditor Interno, auditores que laboran para la Auditoría Interna y al Proveedor institucional. Respecto al reconocimiento de este incentivo a los puestos gerenciales, se deber señalar, tal y como se indicó en párrafos anteriores, que son salarios totales o únicos. En cuanto al incentivo “Pluses Extra”:(Plus de Complejidad de Funciones, Disponibilidad, Personal a Cargo, Pérdida Patrimonial y Confidencialidad), el Instituto lo pagaba con fundamento en el Reglamento de Pluses salariales para Gerentes de Área y técnicos licenciados del INFOCOOP, el cual quedó derogado por acuerdo de Junta Directiva, y publicado en el diario oficial La Gaceta 171 del 6 de setiembre 2016, sin embargo, indican que a tres funcionarios se le continúa pagando dichos pluses, bajo el fundamento que son derechos adquiridos, sin embargo la Junta Interventora solicitó ante la Procuraduría criterio sobre el particular, mientras no se haya recibido respuesta se mantiene el presupuesto proyectado para
dichos funcionarios. De lo antes indicado es responsabilidad de la Administración Activa la correcta aplicación tanto de los salarios como de los incentivos salariales a los puestos de ese Instituto de conformidad con el ordenamiento jurídico aplicable. 1.4 Programación Estratégica Institucional –Presupuestaria 2019
De acuerdo con la información presentada por el Instituto, el único programa sustantivo es “Programa Cooperativo”, en la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto, incluye 8 productos finales los cuales se asocian a los objetivos estratégicos del citado programa presupuestario, sin embargo, no cumplen la cantidad de productos ya que sobrepasa lo permitido para un programa presupuestario, el cual está limitado a un producto y solo en casos excepcionales a un máximo de tres.
Dado lo anterior, y considerando la definición de producto final que son los bienes y servicios finales permanentes que están dirigidos a un usuario externo, el producto sería “Promoción y Fomento Cooperativo”, por lo que se sugiere al Instituto revisar dichos productos de conformidad con los lineamientos técnicos y metodológicos del POI para 2019.
El INFOCOOP incluye en la MAPP 13 metas del indicador, entre los cuales se mencionan los siguientes indicadores:
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De la revisión de los dos indicadores propuestos se determinó que presentan serias inconsistencias, por cuanto en el caso del primer indicador, no es claro, dado que está formulado para que el resultado sea un porcentaje, mientras que la meta programada de dicho indicador está determinada en un valor absoluto, pretende medir a la vez tres variables diferentes, a saber el 10,0% de la juventud,10,0% mujeres, y 10,0% en nuevas TIC´S. Respecto al segundo indicador está formulado como una meta, ambos difieren del concepto establecido en los lineamientos técnicos y metodológicos que indica que “es una medida que brinda información cuantitativa o cualitativa del grado de cumplimiento de los objetivos de una intervención pública (política, plan, programa o proyecto) que se utiliza para demostrar el cambio dado con respecto a una situación de partida.
En razón de lo anterior, la institución debe realizar los esfuerzos necesarios para mejorar la planificación estratégica en el POI del 2019, reformulando los productos, si los indicadores de producto final efectivamente permiten medir el bien o servicio brindado a sus usuarios, estableciendo metas claras y con mayor nivel de exigencia y que se revisen y reformulen los indicadores de desempeño, en las diferentes dimensiones de eficacia, eficiencia, economía y calidad.
7. Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Con respecto al cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No. 40981-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2019, así como de otras normativas aplicables, el INFOCCOP cumple con el monto de gasto presupuestario máximo dicho periodo asignado para el Programa Administrativo con fundamento en el artículo 156 de la Ley de Asociaciones Cooperativas, Ley No.4179 y sus reformas, según STAP-0472-2018, por ¢4.950,8 millones, quedando con un saldo disponible a presupuestar de ¢263,5 millones. En el presupuesto se estiman incrementos salariales, a saber 0,7% para el primer semestre 2019 y de un 0,6% para el segundo semestre, sin embargo, el Instituto deberá aplicar el aumento general para el primer semestre del 2019 de ¢3.750,00 de conformidad con lo establecido por el Poder Ejecutivo y los acuerdos que al respecto la Autoridad Presupuestaria comunique. La entidad incorpora un monto de ¢24, 2 millones correspondiente al 10,0% en publicidad, con el fin de dar cumplimiento a la Ley No. 8346 SINART. El Instituto no aporta la certificación por parte de Jerarca Supremo sobre el cumplimiento de los Decretos y Directrices relacionados con las medidas de contención y reducción del déficit fiscal y gasto público emitidos por el Poder Ejecutivo.
Metas Indicador de Producto
1)1.000 Personas
Al menos 10% en juventud. (Compromiso
oficio D.E.1216 y DVJ-0490-2018)- Al
menos 10% mujeres (*coordinación con
Educación y Capacitación tema de
género) emprendedoras.- Al menos 10%
en nuevas TIC´S.
2) 50 Organizaciones cooperativas 50 Cooperativas
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La entidad a la fecha cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al segundo trimestre 2018, el informe del nivel de empleo y plazas vacantes al segundo trimestre, así como de los informes de títulos, conciliaciones bancarias, flujo de caja y su inclusión en el SICCNET al mes de septiembre del 2018, según los procedimientos vigentes.
Finalmente se reitera que corresponde a la Administración Activa de la entidad, velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas (Directriz No. 003-H, publicada en el Alcance No. 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial No.026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H.
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Capítulo III: Disposiciones
En cuanto a la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), la institución deberá realizar los esfuerzos necesarios para mejorar la planificación estratégica en el POI del 2019, reformulando los productos, si los indicadores de producto final efectivamente permiten medir el bien o servicio brindado a sus usuarios, estableciendo metas claras y con mayor nivel de exigencia y que se revisen y reformulen los indicadores de desempeño, en las diferentes dimensiones de eficacia, eficiencia, economía y calidad.
Cuando el Gobierno publique el Plan Nacional de Desarrollo 2019-2022, deberá remitir copia de la MAPP 2019 ajustada y del oficio de MIDEPLAN con el respectivo aval, determinado su vinculación en el citado plan.
Conforme lo establece la Ley N° 8634, Ley del Sistema de Banca para el Desarrollo y reformas de otras leyes” el INFOCOOP debe destinar a los beneficiarios de la ley como mínimo el 15,0% de las transferencias anuales que le realiza la banca del Estado, sin embargo, en el 2019, se incluyen las transferencias corrientes de las instituciones públicas financieras que recibe la entidad, las cuales se destinan para otorgar créditos, no obstante, al igual que sucedió en el periodo presupuestario 2018, la institución no específica cuánto de esos recursos se destina para los beneficiarios de la Ley del Sistema de Banca para el Desarrollo (SBD), por lo que debe referirse a esta situación, y aportar la aclaración correspondiente. Sobre la asignación de recursos para cubrir eventualmente erogaciones producto de la implementación de una modernización institucional, proceso que según indican se inició desde el año 2017, abarcado el 2018 y esperan que finalice y se logre implementar en el 2019, por lo que deben de informar en cuál fase del proceso se encuentran y recordar que para implementar dicho estudio, debe cumplir lo establecido en sobre esta materia, en los Decretos Ejecutivos No 40980-H y No 40981-H.
El Instituto deberá aplicar el aumento general de conformidad lo que estipule oportunamente el Poder Ejecutivo y las resoluciones que haga extensivas la Autoridad Presupuestaria.
Para el caso de los puestos de Director, Subdirector Auditor Interno, se debe recordar que en el momento que alguno de estos puestos quede vacante, para nuevos nombramientos deberán ser valorados de conformidad con lo dispuesto por la Autoridad Presupuestaria en el Acuerdo No. 12189 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 05-2018, y siguientes acuerdos emitidos por este órgano colegiado. El Instituto deberá aportar la certificación por parte de Jerarca Supremo sobre el cumplimiento de los Decretos y Directrices relacionados con las medidas de contención y reducción del déficit fiscal y gasto público emitidos por el Poder Ejecutivo. Cuando corresponda, la entidad tendrá un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender lo solicitado.
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9. Bibliografía
Instituto Nacional de Fomento Cooperativo. Presupuesto Ordinario 2019.
Instituto Nacional de Fomento Cooperativo Plan Operativo Institucional 2019.
Instituto Nacional de Fomento Cooperativo Liquidación Presupuestaria, 2018 y Ejecución
Presupuestaria a Junio 2018.
Contraloría General de la República (CGR). 2018. Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP).
Decreto Ejecutivo No.40981-H. Directrices generales de política presupuestaria, salarial,
empleo, inversión y endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos
desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la autoridad
presupuestaria, para el año 2019.
Decreto Ejecutivo No 38916-H. Procedimientos de las Directrices Generales de Política
Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas,
Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de
la Autoridad Presupuestaria y su reforma.
Elaborado por: Marielos Cerdas Mattey
Analista Secretaria Técnica de la
Autoridad Presupuestaria
Revisado por: Carlos Mena Rodríguez
Jefe Sectorial Secretaria Técnica de la
Autoridad Presupuestaria
