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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2018 Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León

Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo LeónDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de losresultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

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C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

28

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

30

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

63

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 64

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

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I. Dictamen del Auditor

Denegación (abstención) de opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl), correspondiente al ejercicio fiscaldel 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

El Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León presentó la Cuenta Pública al31 de diciembre de 2018 contraviniendo las disposiciones de la Ley General de ContabilidadGubernamental y los acuerdos emitidos del Consejo Nacional de Armonización Contable, omite elincremento del Activo no circulante y de las provisiones de pasivos, continúa sin ser reconocidoel pasivo acumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral, carecede los documentos justificativos y comprobatorios de la Cuenta Pública, los cuales ascienden a$149,042,651.

Es menester informar que las cifras presentadas en los Estados Financieros de la Cuenta Públicaal 31 de diciembre de 2018, no emanan del sistema contable.

Debido a la significatividad de los hechos descritos en los párrafos anteriores, nos abstenemos deemitir una opinión sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, presentados en laCuenta Pública del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

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La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 19 de julio de 2019

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II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl), recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 19 de julio de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto Registral y Catastral del Estado deNuevo León (Ircnl), nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con loscomentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $3,144,541

Se integra de dos cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Ente Público en el BancoMercantil de Norte, S.A.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $316,985,572

El Ente Público registró ingresos como Aportaciones estatales, ejercidos por la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado para el gasto operativo e inversión.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $154,336,416

Ampara principalmente las erogaciones relativas a los sueldos devengados por el personal decarácter permanente, las cuales ascienden a $78,659,549, al personal de carácter transitorio de$65,144,675, aportaciones al Isssteleon por $9,756,149, entre otras.

Servicios generales $162,000,037

Representan principalmente los gastos por servicios de instalación, reparación, mantenimiento yconservación, mismos que ascienden a $118,983,273, servicios profesionales, científicos, técnicosy otros servicios $30,475,806, servicios de arrendamientos de $7,454,946, entre otros.

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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 16 0 0 0 0 16 0 0

FinancieraB 1 1,812,191 1 1,812,191 0 0 0 0

EconómicaC 1 33,700 0 33,700 0 1 0 0

Total 18 1,845,891 1 1,845,891 0 17 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Cifras en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

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Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI15 Normativa 0 VAI17 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI16 Económica 0 RG

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Cifras en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

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Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

17 16 1 17 0

Total 17 16 1 17 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones

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5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado parafortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


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IV. Entidad objeto de la revisión El Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl), es un organismo público descentralizado que tiene personalidad jurídica, patrimonio propio y goza de autonomía jurídica, técnica y económica. Nace para fortalecer la certeza jurídica del patrimonio de los nuevoleoneses, a través del cumplimiento de su objeto y atribuciones. Se crea por disposición establecida en la Ley del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl), publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León el día 11 de septiembre de 2009. De acuerdo al Artículo 7 de la Ley del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl), el Ente Público tendrá por objeto integrar, electrónicamente, la información de las bases de datos y archivos públicos del Registro Público de la Propiedad y del Comercio, en su caso, y el Catastro del Estado, con el objeto de brindar seguridad y certidumbre a los actos jurídicos celebrados o con efectos en el Estado, promover y procurar la eficiencia y eficacia de las funciones administrativas del Gobierno de Nuevo León y fortalecer el funcionamiento racional de la sociedad, procurando que en el Estado se cuente con información veraz y confiable; así como realizar las funciones y prestar los servicios relativos al registro público de la propiedad y del comercio y el catastro en el Estado. Cabe mencionar que el Ente Público tiene un convenio de colaboración administrativa con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, el cual establece las funciones que llevara a cabo “La Tesorería” respecto de los ingresos convenidos, este convenio fue firmado en fecha 18 de julio de 2011. Así mismo, el 18 de diciembre de 2013 se firmó un convenio de colaboración y gestión en materia administrativa con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, en el que conforme al Acuerdo por el que se crea el Programa de Ordenamiento y Fortalecimiento Integral de las Finanzas Públicas del Estado (Pofif), se establecen las bases para que ésta realice la administración y ejecución de todos los recursos humanos, tecnológicos y de adquisiciones y servicios generales, materiales y financieros del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl). V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y

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considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl) 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,

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arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de

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auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl) al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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Cuenta Pública Anual 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

ACTIVO PASIVO ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 3,144,541 $ 2,745,481 Cuentas por pagar a corto plazo $ - $ - Derechos a recibir efectivo o equivalentes

- - Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios - -

Títulos y valores a corto plazo - - Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes - - Total de activos circulantes 3,144,541 2,754,481 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- - ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo - - Provisiones a largo plazo - -

Total de pasivos no circulantes - - Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

66,073 - Total del pasivo $ - $ -

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- -

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Bienes muebles 1,044,672 769,739 Hacienda pública / patrimonio

contribuido Activos intangibles - - Aportaciones $ - $ - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes [sic]1

(806,206) (620,799) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado [sic]4

3,449,081 2,903,421

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

425,881 536,508

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores [sic]5 2,600,990 2,064,484 Revalúos - -

Total de activos no circulantes [sic]2 304,539 148,940 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

422,210 302,429

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio [sic]6 $ 3,449,081 $ 2,903,421

Total del activo [sic]3 $ 3,449,081 $ 2,903,421 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio [sic]7

$ 3,449,081 $ 2,903,421

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Cuenta Pública Anual 2018 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS


Ingresos de gestión $ - $ - Gastos de funcionamiento $ 319,995,237 $ 185,607,623 Impuestos - - Servicios personales 154,336,416 119,512,881 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Materiales y suministros 3,658,784 16,893,109 Servicios generales [sic]9 162,000,036 49,201,633

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público - -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

316,985,572 183,823,222 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

316,985,572 183,823,222 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios[sic]8 3,574,309 2,440,459 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 9,076 6,134 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

138,763 119,551 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

138,763 119,551

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 3,565,233 2,434,326 Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de provisiones - - Total de ingresos y otros beneficios

$ 320,559,881 $ 186,263,682 Otros gastos - -

Inversión pública - -

Inversión pública no capitalizable - - Total de gastos y otras pérdidas $ 320,134,000 $ 185,727,174 Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro) $ 425,881 $ 536,508

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[sic]1 En la columna 2018 debe de ser $(806,203) [sic]2 En la columna 2018 debe de ser $304,542 [sic]3 En la columna 2018 debe de ser $3,449,083 [sic]4 En la columna 2018 debe de ser $3,449,083 [sic]5 En la columna 2018 debe de ser $2,600,992 [sic]6 En la columna 2018 debe de ser $3,449,083 [sic]7 En la columna 2018 debe de ser $3,449,083 [sic]8 En la columna 2018 debe de ser $2,440,460 [sic]9 En la columna 2018 debe de ser $162,000,037


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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 3,449,083 b) Pasivo - c) Hacienda pública / patrimonio 3,449,083 d) Ingresos y otros beneficios 320,559,881 e) Gastos y otras pérdidas 320,134,000

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $3,449,083

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 3,144,541 Activo no circulante 304,542

Total $ 3,449,083 ACTIVO CIRCULANTE $3,144,541 Se integra por el rubro de Efectivo y equivalentes como sigue:

Concepto Importe

Caja chica $ 12,905 Banco / tesorería 3,131,636

Total $ 3,144,541 Caja chica $12,905 Representa el saldo de caja chica, el cual es utilizado para compras menores en la operación diaria del Ente Público. Para su revisión se verificaron auxiliares contables, pólizas de egresos y estados de cuenta bancarios.

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Bancos / tesorería $3,131,636

Ampara el registro de dos cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Ente Público en el Banco Mercantil del Norte, S.A., para su revisión se verificaron auxiliares contables, estados de cuenta bancarios, la confirmación de saldos bancarios y su adecuado registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $304,542

Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Derechos a recibir efectivo o equivalente a largo plazo

$ - $ 66,073 $ - $ 66,073

Bienes muebles 769,739 274,933 - 1,044,672Mobiliario y equipo de administración 769,739 274,933 - 1,044,672Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(620,799) - 185,404 (806,203)

Total $ 148,940 $ 341,006 $ 185,404 $ 304,542

Derechos a recibir efectivo o equivalente a largo plazo $66,073

Los cargos por $66,073 representa el derecho de cobro que tiene el Sujeto Fiscalizado por gastos pendientes de comprobar realizados por el ex Coordinador Administrativo del Ente Público.

Mobiliario y equipo de administración $1,044,672

Los cargos por $274,933 se integra como sigue:

Cantidad Concepto Importe

6 Televisiones $ 70,495 77 Discos duros 55,916 4 Mesas 35,056 1 Equipo cómputo 35,000 2 Laptop 25,895 3 Discos duros externos 16,197 7 Swich gigabit 11,493 3 Impresoras térmicas 8,997 1 Multifuncional 7,799 1 Purificador de ambiente 5,602 1 Escritorio equipo de computo 2,483

Total 274,933

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Para su revisión se verificó pólizas de diario y egresos, resguardos, Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), cotizaciones y su adecuado registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(806,203) Los abonos de $185,404 corresponden a la depreciación de los equipos de cómputo propiedad del Ente Público como demérito por el uso del mismo, calculado por el método de línea recta a una tasa del 30% anual. Para su revisión, se verifico el cálculo de la depreciación conforme a los establecido en el Acuerdo por que se reforman las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B- punto 6 – Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), emitido por el Consejo de Nacional de Armonización Contable (Conac). c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $3,449,083 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Hacienda pública / patrimonio generado $ 2,903,421 $ - $ 545,662 $ 3,449,083 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 425,881 425,881 Resultados de ejercicios anteriores 2,600,992 - - 2,600,992 Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 302,429 - 119,781 422,210

Total $ 2,903,421 $ - $ 545,662 $ 3,449,083 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) $425,881 Durante el ejercicio 2018 se registró el resultado del ejercicio, el cual representó un ahorro de $425,881. Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $422,210 Los abonos $119,781 son el resultado de los ajustes de la diferencia del IVA de los bienes adquiridos en el ejercicio 2017. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $320,559,881 Se integra como sigue:

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Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 316,985,572

Otros ingresos y beneficios 3,574,309

Total $ 320,559,881 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$316,985,572

Ampara el rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, el cual se integra de las aportaciones que recibe el Ente Público de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge), destinadas para el gasto operativo. Para su revisión consistió en verificar pólizas de diario, autorización del Sistema de Inversión Estatal, la conciliación de los registros contables y el reporte de aportaciones proporcionados por dicha Secretaría. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $3,574,309 Ampara el ingreso de venta de formas de seguridad para el informativo de valor catastral. Para su revisión consistió en verificar pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $320,134,000 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 319,995,237 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 138,763

Total $ 320,134,000 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de

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Nuevo León y su Reglamento, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 94%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $319,995,237 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 154,336,416 Materiales y suministros 3,658,784 Servicios generales 162,000,037

Total $ 319,995,237 Servicios personales $154,336,416 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente

$ 78,659,549

Remuneraciones al personal de carácter transitorio

65,144,675

Seguridad social 9,756,149 Otras prestaciones sociales y económicas

642,565

Remuneraciones adicionales y especiales

133,478

Total $ 154,336,416 A continuación, se describen las erogaciones más relevantes: Remuneraciones al personal de carácter permanente $78,659,549 Este concepto ampara los sueldos devengados por el personal que labora en los diferentes departamentos del Ente Público como: apoyo técnico, atención al contribuyente, cartografía digital, contabilidad, informática, jurídico, padrón, registral, entre otros, los cuales al 31 de diciembre de 2018 ascienden a 253 empleados. Su revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, recibos, expedientes de personal, listado de nómina, así como cálculos de impuestos, prestaciones sociales y su adecuado registro contable.

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Así mismo, se conciliaron las cifras de los registros contables contra las nóminas preparadas por el departamento de Recursos Humanos de la Sfytge. Remuneraciones al personal de carácter transitorio $65,144,675 Ampara principalmente los sueldos devengados y gratificación anual del personal bajo el régimen de ingresos asimilados a salarios por $59,466,593 y $4,942,314 respectivamente, los cuales al 31 de diciembre de 2018 ascendieron a 341 empleados. Para su revisión se verificaron contratos, listado de nómina, cálculo de impuestos y la conciliación de los registros contables del Ente Público contra la integración quincenal por empleado de los pagos realizados durante el ejercicio 2018. Seguridad social $9,756,149 Corresponde al pago de las cuotas patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) para el personal de base del Ente Público. Su revisión consistió en verificar pólizas de egresos, órdenes de pago, recibos, cálculo de las aportaciones obrero-patronales y su adecuado registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $642,565 Ampara los pagos a 17 empleados como compensación económica por la terminación de relación laboral al 31 de diciembre de 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, auxiliares contables, recibos de nómina, cálculo de indemnizaciones y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $3,658,784 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Material de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 2,923,338 Combustibles, lubricantes y aditivos 554,307 Herramientas, refacciones y accesorios menores 103,757 Alimentos y utensilios 54,533 Materiales y artículos de construcción y reparación 20,892 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 1,724 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 233

Total $ 3,658,784

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A continuación, se detallan los conceptos más importantes: Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $2,923,338 Corresponde principalmente a la compra de consumibles como cartuchos tóner, sellos de madera, fechadores, cajas de papel bond, papel opalino, engrapadoras, tarjeta papel brístol, cinta adhesiva, carpetas con broche, etiquetas laser, entre otros. Su revisión consistió en verificar pólizas de egresos, órdenes de compra y pago, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), evidencia del material recibido y su adecuado registro contable. Combustibles, lubricantes y aditivos $554,307 Ampara la compra de gasolina magna y premium utilizada por vehículos oficiales del Ente Público para el desarrollo de sus funciones. Su revisión consistió en verificar pólizas de egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) y su adecuado registro contable. Herramientas, refacciones y accesorios menores $103,757 Corresponde principalmente a la compra de 50 discos duros seagate baracuda de 1tb para computadoras de escritorio. Su revisión consistió en verificar pólizas de egresos, órdenes de compra y pago, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), evidencia del material recibido y su adecuado registro contable. Servicios generales $162,000,037 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $ 118,983,273 Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios 30,475,806 Servicios de arrendamiento 7,454,946 Otros servicios generales 2,770,398 Servicios básicos 2,119,586 Servicios de traslados y viáticos 182,207 Servicios financieros, bancarios y comerciales 13,821

Total $ 162,000,037 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $118,983,273 Se integra como sigue:

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Concepto Importe

Instalación, reparación, mantenimiento equipo cómputo $ 118,465,948 Reparación y mantenimiento equipo de transporte 361,731 Instalación, reparación, mobiliario y equipo administración 121,838 Conservación y mantenimiento menor inmuebles 33,756

Total $ 118,983,273 Instalación, reparación, mantenimiento equipo cómputo $118,465,948 Corresponde principalmente a la adquisición e implementación de infraestructura de renovación, puesta a punto y servicio de centro de datos y plataforma de usuarios para el Ente Público, por un importe de $117,975,254 el cual se integra de 650 equipos de cómputo, 32 switches, 8 servidores de virtualización, entre otros. Este servicio se adjudicó a la empresa ARS Integración de Soluciones, S.A de C.V, a través de la Licitación Pública Nacional Presencial No DGASG-DC-052/2017. Su revisión consistió en verificar pólizas de egreso, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), órdenes de pago y de compra, acta administrativa de entrega recepción, licitación, Actas de Juntas de Gobierno, contrato y su adecuado registro contable. Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios $30,475,806 Se integra principalmente como sigue:

Concepto Importe

Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información

$ 16,618,197

Servicio apoyo administrativo, fotocopiado, impresión 12,609,200 Servicios profesionales varios 494,404 Servicios legales, contabilidad, auditoría 125,433 Servicios de capacitación 13,793

Total $ 29,861,027 A continuación, se detallan los conceptos más importantes: Servicios de consultoría, administrativa, procesos, técnica y en tecnología de la información

$16,618,197

Este concepto corresponde a la actualización cartográfica y desarrollo de software para gestión catastral, se adjudicó a la empresa Cartodata 2.0, S.C. a través de Licitación Pública Nacional presencial No. LA-919059964-E17-2017 (012/17).

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Su revisión consistió en verificar pólizas de egresos, autorización de pago, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), órdenes de pago, contrato, licitación, evidencia del servicio prestado y su adecuado registro contable. Servicios apoyo administrativo, fotocopiado, impresión $12,609,200 Este saldo se integra principalmente por el servicio de apoyo administrativo de fotocopiado e impresión, formatos tamaño carta papel de seguridad e impresión de 1,200 millares de hologramas. Este servicio se adjudicó a la empresa Compu Formas, S.A. de C.V. a través de Subasta Electrónica Inversa Nacional No. D.A.S.G.25/17. Su revisión consistió en verificar pólizas de egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), órdenes de pago, acta entrega recepción, método de adjudicación, Actas de Junta de Gobierno, licitación, contrato y su adecuado registro contable. Servicios de arrendamiento $7,454,946 Este saldo se integra principalmente por el arrendamiento de oficinas ubicadas en el antiguo edificio del Registro Público situado en Colón 2525, colonia Talleres en Monterrey, Nuevo León, por las oficinas foráneas en Cadereyta Jiménez, Cerralvo, Doctor Arroyo, Linares y Montemorelos, Nuevo León y arrendamientos de equipos de cómputo e intangibles, como se muestra a continuación.

Arrendamiento Importe

Edificio Colón Monterrey. $ 3,485,150 Edificio Churubusco. 1,001,527 Linares. 548,685 Fotocopiadoras. 519,793 Impresoras. 387,127 Servicio de escaneo. 385,000 Cadereyta. 366,569 Montemorelos. 336,253 Laptop. 172,800 Cerralvo. 95,222 Dr. Arroyo. 89,022 Activos intangibles. 56,998 Galeana. 8,700 David González. 2,100

Total $ 7,454,946 Su revisión consistió en verificar pólizas de egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), órdenes de pago, contratos y su adecuado registro contable.

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Otros servicios generales $2,770,398

Corresponde principalmente al pago del Impuesto Sobre Nómina devengado durante el ejercicio por $2,351,494. Su revisión consistió en revisar pólizas de egresos, comprobantes, cálculo del impuesto sobre nómina y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $2,119,586

Corresponde a los servicios básicos de energía eléctrica por $1,033,086, telefonía por $1,014,969, mensajería por $68,055 y agua por $3,476 necesarios para la operación del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), órdenes de pago y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $138,763

Representa el rubro de Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones, en el que se registra la depreciación del equipo de cómputo propiedad del Ente Público como demérito por el uso del mismo, calculado por el método de línea recta a una tasa del 30% anual.

Su revisión, consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se reforman las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B –punto–6– Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes) emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl) del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl) Presupuesto contra Real

Al 31 de diciembre de 2018

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos Propios $ 2,000,000 $ 3,565,233 $ 1,565,233 78 (a) Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

228,223,851 316,985,572 88,761,721 39 (b)

Otros ingresos y beneficios Ingresos Financieros - 9,076 9,076 - (c)

Total $ 230,223,851 $ 320,559,881 $ 90,336,030 39

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Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl) Presupuesto contra Real

Al 31 de diciembre de 2018

Concepto Presupuesto Real Variación %

Egresos Servicios Personales $ 156,000,000 $ 154,336,416 $ 1,663,584 1 (d) Servicios Generales 53,723,851 162,174,619 (108,450,768) (202) (e)Materiales y suministros 20,500,000 3,658,784 16,841,216 82 (f)

Total $ 230,223,851 $ 320,169,819 $ (89,945,968) (39)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl) proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos (a) Ingreso por Bienes y Servicio: La variación corresponde debido a Ingresos por venta de informativos de valor

catastral y el aviso de alerta inmobiliaria.(b)

(c)

Transferencias: La variación es debido al ejercicio de operaciones a cargo del instituto por aparte de lasSFYTGE.Ingresos Financieros: Son derivados de los intereses ganados de las cuentas Bancarias del Instituto.

Egresos (d) Servicios Personales: La variación obedece a los siguientes aspectos: Incremento de ley, pagos por bonos y

premio, sueldo base, sueldos honorarios asimilables.(e) Servicios Generales: La variación se debe a la aplicación de recursos en Servicios para la operación del

Instituto.(f) Materiales y Suministros: La variación se debe a que se fue eficiente con menos compra de recurso”.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamentaly de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

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Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2018

Indicador Objetivo Unidad

de medida

Año 2017

TRIMESTRE 2018 Total Primero Segundo Tercero Cuarto

Servicios brindados

a la ciudadanía

1,847,510 Trámite 1,749,717 413,575 470,967 522,311 440,658 1,847,511


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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP90-AF243/2019-TE al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y controlde los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

e) Registra los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral (artículos 23 y 27).

f) Realizar el registro e inventario de los bienes que no se encuentren inventariados oestén en proceso de registro, señalados en el acta de entrega y recepción derivadode la transición de una administración a otra (artículo 31).

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g) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

h) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registroen los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

i) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

j) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

k) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología

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para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

f) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

g) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 demayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

h) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo su custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como

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lo son los monumentos arqueológicos, artísticos e históricos (artículo 25, conforme alos Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos).

c) Entregar oficialmente a la administración entrante a través de un acta de entregay recepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén en procesode registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de suadministración (artículo 31).

d) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

e) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

f) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

a.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo lo de ingresos excedentes generados.

b) Anexos (Información adicional)

b.1 La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

V. Transparencia

a) Publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período quecorresponda la información financiera (artículo 47 y 51).

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b) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"Registros Contables - El IRCNL cuenta con un paquete de contabilidad comercialdenominado Contpaq el cual se encuentra acorde con el catálogo de cuentas el cual seencuentra alineado al plan de cuentas de la CONAC; que se desprende del manual decontabilidad que está establecido en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León TomoCXLVII Número 156- de fecha 26 de noviembre de 2010.

II. Se realizan los registros contables de las operaciones del IRCNL con base acumulativamensual en el ejercicio, en el rubro de Egresos se hace provisiones, así como el registroen la fecha en que se realizan, Los Egresos provenientes de SFYTGE son registrados enbase a las fechas que nos proporcionan, el rubro de Ingresos se registra conforme a lafecha en que fueron depositados, misma que se determina en base a los estados de cuentabancarios del IRCNL.

Las cuentas de Activo reflejan los bienes que el Instituto tiene a su cargo y bajo su resguardo,a su vez se realiza su contrapartida para depreciar paulatinamente los bienes.

Por lo anteriormente expuesto; en base al convenio de colaboración administrativa, asícomo con base a nuestro criterio el IRCNL, el sistema contable se ajusta a las operaciones,reflejadas en los Estados Financieros presentados en su oportunidad dado que para laoperación del Instituto es adecuado con base a nuestra opinión y experiencia

Registros Presupuestales - El IRCNL realiza registros presupuestarios en base a lainformación proporcionada por SFYTGE, debido a que la mencionada secretaría ejecutael presupuesto del IRCNL, Por lo que el IRCNL, clasifica, registra, devenga y genera lainformación en base a la disposición de la SFYTGE antes mencionada, teniendo comofundamento el convenio de colaboración administrativa.

Registros Administrativos - El IRCNL realiza la contabilización de las operaciones tantopresupuestarias como contables derivadas de la información proporcionada por SFYTGE,

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cuya documentación soporte debe de proporcionar dicha secretaría fundamentada en elconvenio de colaboración administrativa. El IRCNL genera información denominada Gastopropio, así como registros de Activo propio cuyo soporte documental y resguardo está enlos términos que marca la SFYTGE.

Cuenta Pública - El IRCNL realiza cada trimestre el avance de gestión, así como la cuentapública anual, en la generación de la información, la SFYTGE proporciona los formatospara la elaboración de dicha cuenta, los cuales incluye formatos de estados financieros,información programática, información presupuestal, información de Disciplina financiera,Anexos, la cual son llenados por el IRCNL con base a la información generada por dichoInstituto.

Transparencia - El IRCNL informa a través del portal de trasparencia SIET (Sistema Estatalde Transparencia de Nuevo León) la información relativa al Instituto en los plazos quemarca dicho sistema, El Instituto está a expensas de lo que determina la Comisión deTransparencia y Acceso a la Información De Nuevo León-CTAINL."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa loobservado debido a que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladasen la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el ConsejoNacional de Armonización Contable (Conac), debido a lo siguiente:

En relación a los Registros contables, Presupuestarios, Administrativos, Cuenta Pública yTransparencia, dado que la mayor parte de la documentación comprobatoria y justificativaque respalda las erogaciones que ejerce directamente el Gobierno del Estado a través dela Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) y que ésta obra en losarchivos de la misma y al ser éstos reconocidos hasta el momento que la reciben, incumplecon las disposiciones y lineamientos establecidos por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable (Conac).

Cabe destacar que no exhibió ni proporcionó evidencia documental que compruebe,justifique y acredite lo manifestado en su respuesta.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley

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de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial dela Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2018 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 12 de abrilde 2019 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, nose incluyó el Formato 8 Informe sobre Estudios Actuariales contraviniendo lo dispuesto enel apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 11 de julio de 2019 al portal de internet del Ente Públicowww.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar el formato 8para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas ylos Municipios (en adelante LDF), especificado en el anexo 1 de los citados CRITERIOS,incumpliendo con lo dispuesto en el punto 8 de los invocados CRITERIOS emitidos por elCONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70,fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Públicay artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Con base en la Ley de Disciplina Financiera se genera y se llena en los formatos de lacuenta pública tanto anual como en el avance de gestión financiera trimestral, los formatosson proporcionados por SFYTGE y son publicados en el portal de transparencia denominadoSIPOT, así como también en el portal principal de GENL, Hemos realizado la accióncorrespondiente para cumplir con la normativa de publicar las Guías de LDF, Formatos deLDF.

En cuanto al formato 8 "Estudios actuariales" el Instituto ha realizado las labores a fin decumplir con dichos estudios y hemos solicitado información para estar en condiciones decumplir a la brevedad con dicho estudio por cuenta propia (Anexo 1)

Anteriormente se solicitaba a la dirección de Recursos Humanos de la SFYTGE el cálculodel formato ya señalado."

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,solventa parcialmente lo observado, debido a lo siguiente:

a) En cuanto a las obligaciones de integración de Cuenta Pública, si bien exhibió eloficio IRC/UAYF/099/2019 del 23 de septiembre de 2019 emitido por el Titular dela Administración y Finanzas del Sujeto Fiscalizado en el cual solicita al Encargadodel Despacho de la Dirección General de Adquisiciones y Servicios Generales de laSecretaría de Administración a los proveedores que le puedan brindar la cotizacióndel servicio del cálculo actuarial y adjuntó el Formato 8 "Informe sobre EstudiosActuariales", éste se encuentra sin reflejar cifras ni datos relativos a la valuaciónactuarial al 31 de diciembre de 2018 bajo la metodología NIF D-3 "Beneficios a losempleados" la cual sigue los principios actuariales generalmente aceptados.

b) Respecto a las Obligaciones de publicación, aun cuando se validónuevamente en el portal de internet http://www.nl.gob.mx/sites/default/files/guia_ldf_2018_4_trimestre.pdf la publicación de la Guía de cumplimiento a la Leyde Disciplina Financiera en fecha del 29 de enero de 2019, es de mencionar quela información financiera que deba incluirse en internet deberá publicarse por lomenos trimestralmente, a excepción de los informes y documentos de naturalezaanual y otros que por virtud de esta Ley o disposición legal aplicable tengan unplazo y periodicidad determinada, y difundirse en dicho medio dentro de los treintadías naturales siguientes al cierre del período que corresponda. Cabe señalar quela referida Guía debe contener información definitiva al 31 de diciembre de 2018 yésta corresponde al Cuarto trimestre de 2018.


Estados financieros

3. El Ente Público fue creado como un órgano descentralizado, con personalidad jurídica ypatrimonio propio, autonomía jurídica, técnica y económica, de acuerdo con la Ley delInstituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, la cual establece lo siguiente:

Las atribuciones, funciones y obligaciones en materia registral y catastral, se entenderánconferidas y serán desempeñadas por el Ente Público.

Por esta ley, se afectan los recursos que correspondían al Estado, relativos a los derechosque se obtienen por los servicios que se presten en materia de registro público de la

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propiedad y del comercio y catastro, para pasar a formar parte de manera permanente delpatrimonio con que se constituye y se le garantiza autonomía económica al Ente Público.

En relación con lo anterior, observamos lo siguiente:

a) No existe justificación para continuar operando bajo los términos establecidos en elConvenio de Colaboración administrativa del 18 de julio de 2011 y el Convenio deColaboración y Gestión que en Materia Administrativa de fecha 18 de diciembre de2013 celebrados con el Gobierno del Estado, a través de la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado, donde se establecen las bases de colaboración ygestión administrativa para realizar la administración de los ingresos relativos a losderechos que se obtienen por los servicios que se presten en materia de registropúblico de la propiedad y del comercio y catastro, así como la ejecución de todos losrecursos humanos, tecnológicos y de adquisiciones y servicios generales, materialesy financieros con que cuenta el Ente Público.

b) No han realizado las acciones necesarias para que los servidores públicos quepresten sus servicios al Ente Público pasen a formar parte de su personal base,incumpliendo con el artículo décimo primero de la Ley del Instituto Registral yCatastral del Estado de Nuevo León.

c) No se ha transferido al patrimonio del Ente Público los bienes muebles e inmueblesy los recursos administrativos y financieros afectados al funcionamiento de laDirección General del Registro Público de la Propiedad y del Comercio y de laDirección de Catastro, infringiendo el artículo décimo segundo de la Ley del InstitutoRegistral y Catastral del Estado de Nuevo León.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las CuentasPúblicas de los ejercicios 2015 a 2017.

Normativa


"El IRCNL ha realizado las gestiones ante las instancias correspondientes con el Gobiernodel Estado de Nuevo León, para la extinción del convenio de colaboración administrativa, ElIRCNL está a disposición de dicha resolución por parte de Gobierno del Estado de NuevoLeón.

El IRCNL solicitará a la Junta de Gobierno en su próxima sesión; que se elabore o semodifique un Convenio de Colaboración acorde a las necesidades del Instituto.

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En su momento les será remitida la decisión sobre el tema en comento."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa loobservado en cuanto a seguir operando bajo los términos establecidos en los convenios decolaboración aludidos en la observación, ni han realizado las acciones pertinentes para quelos servidores públicos que prestan sus servicios al Ente dejen de formar parte de la nóminadel Gobierno del Estado. Asimismo, no han sido transferidos en su totalidad al patrimoniodel Sujeto Fiscalizado los bienes muebles e inmuebles y los recursos administrativos yfinancieros, toda vez que, no exhibió ni proporcionó evidencia documental que compruebe,justifique y acredite lo manifestado en su respuesta.


4. No fueron reconocidas las obligaciones laborales de los planes de beneficios que no seandirectos a corto plazo correspondientes al ejercicio 2018 a través de un cálculo actuarial,el cual debe hacerse, por lo menos, una vez al año a la fecha de los estados financierosanuales o dentro de los tres meses anteriores en forma consistente. En este último caso,la entidad debe considerar cualesquier eventos relevantes ocurridos entre la fecha devaluación y el cierre anual.

Derivado de lo anterior, infringe diversos preceptos:

a) Lo establecido en el párrafo 41.3 de la NIF D-3 "Beneficios a los empleados" emitidapor el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.;

b) Lo estipulado en el artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; y

c) Contraviene el Acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas de Registro yValoración del Patrimonio, en específico el inciso B. Definición de Pasivo.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las CuentasPúblicas de los ejercicios 2016 y 2017.

Normativa


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"En cuanto al formato 8 "Beneficios a Empleados" el Instituto ha realizado las labores a finde cumplir con dichos estudios y hemos solicitado información para estar en condiciones decumplir a la brevedad con dicho estudio por cuenta propia (Anexo 2)

Anteriormente se solicitaba a la dirección de Recursos Humanos de la SFYTGE el cálculodel formato ya señalado"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, nosolventa lo observado, aun cuando anexó la valuación actuarial bajo la metodología NIFD-3 "Beneficios a los empleados" al 31 de diciembre de 2018, dicho estudio correspondea Gobierno del Estado de Nuevo León.


5. El Ente Público reconoció contablemente en los rubros de Materiales y suministros yServicios generales erogaciones por importe de $160,495,427 que efectúa directamente laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado a cuenta del Instituto Registral yCatastral del Estado de Nuevo León.

A continuación, mencionamos la integración de las erogaciones antes referidas:

Númerode cuenta

Descripción Saldo al31-dic-18

Importe confacturas deGobierno

del Estado5.1.2.1 Materiales de administración, emisión de documentos y

artículos oficiales$ 2,923,338 $ 245,884

5.1.2.6 Combustibles, lubricantes y aditivos 554,307 33,7005.1.2.9 Herramientas, refacciones y accesorios menores 103,757 51,6205.1.3.2 Servicio de arrendamiento 7,454,946 1,011,7195.1.3.3 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 30,475,806 29,237,3905.1.3.5 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y

conservación 118,983,273 118,462,338

Total $ 160,495,427 $ 149,042,651

Como resultado de la revisión, observamos lo siguiente:

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Los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) están a nombre del Gobierno delEstado de Nuevo León, por lo que infringe las disposiciones señaladas en el artículo 29-A,fracción IV del Código Fiscal de la Federación.

Cabe destacar, que el Sujeto Fiscalizado cuenta con su clave del Registro Federal deContribuyentes (R.F.C) según consta en la Cédula de inscripción en el R.F.C asignado porel Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Así mismo, de acuerdo al artículo 2 de la Ley del Instituto Registral y Catastral del Estadode Nuevo León, el Ente Público como órgano descentralizado, tiene personalidad jurídicay patrimonio propio, y goza de autonomía jurídica, técnica y económica, por lo tanto ladocumentación comprobatoria y justificativa debería estar expedida a nombre del SujetoFiscalizado.

Normativa


"Este IRCNL contabiliza las transferencias (Ingresos) en base a los reportes emitidos por laSFYTGE, sin embargo, se pondrá especial énfasis en la conciliación de estas operaciones,procurando mayor comunicación con la SFYTGE a fin de disminuir y erradicar diferenciaspor este concepto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa loobservado, toda vez que, aun cuando cuenta con clave del RFC según consta en lacédula de inscripción en el RFC asignada por el SAT, no manifiesta aclaración alguna enrelación a que los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) están a nombredel Gobierno del Estado de Nuevo León, ni refiere asunto relativo a que al ser un órganodescentralizado, que cuenta con personalidad jurídica, técnica, económica y patrimoniopropio, su documentación debería estar expedida a su nombre.

Cabe mencionar que, no proporcionó ni exhibió evidencia documental respecto a estaobservación.


6. En atención al oficio AEGE-D2-AP90-002/2019 del 29 de abril de 2019, se recibió del EntePúblico un informe en el que se expone relación de juicios civiles, mercantiles, laborales,

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penales o de cualquier índole legal cuantificados o no al 31 de diciembre de 2018, en los quese encuentre vinculado el Ente Público, así mismo el estatus que guardan y la explicaciónde los mismos, observando del referido informe, lo siguiente:

El Sujeto Fiscalizado no reconoció como provisión a la fecha del Estado de SituaciónFinanciera el monto estimado de los juicios antes referidos en los cuales exista unaobligación a cargo de éste, en contravención a lo señalado en el Acuerdo por el que seReforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, inciso C. ReglasEspecíficas del Registro y Valoración del Pasivo, punto 12-Provisiones para demandas,juicios y contingencias, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac);estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.

Asimismo, Infringe en el tratamiento contable aludido en la Norma de InformaciónFinanciera C-9 "Provisiones, Contingencias y Compromisos" emitida por el ConsejoMexicano de Normas de Información Financiera, A.C., Apartado 41 Provisiones-Momentode reconocimiento, párrafo 41.1 que dispone lo siguiente: "Al ser una provisión un pasivo,aunque de cuantía y/o fecha de liquidación inciertas, debe reconocerse una provisióncuando una operación cumple con todos los elementos de la definición de pasivosestablecida en esta NIF, los cuales se refieren a ser una obligación:

• presente;

• identificada;

• cuantificada en términos monetarios;

• que representa una probable disminución de recursos económicos; y

• derivada de operaciones ocurridas en el pasado".

Normativa


"El IRCNL no tiene Provisiones para demandas y juicios, sin embargo se cuenta con relacióndetallada de Litigios en proceso de los Juicios Laborales en los que está involucradoel lnstituto,(Anexo 3) pero no tiene la facultad para realizar ninguna acción, como lo

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mencionamos con anterioridad el personal que labora en el Instituto está registrado ennómina del Gobierno del Estado de Nuevo León por lo cual en los casos de JuiciosLaborales el represéntate legal del Instituto acude al litigio o demanda sólo en calidadde representante, pero las resoluciones, acuerdos y determinaciones de cálculos y pagoslo determina Miembros de las Unidades Administrativas de Recursos Humanos, Legal deSFYTGE, El Instituto realiza el registro en base a la información que proporciona la SFYTGEen su reporte de transferencias, debido a que la mencionada secretaría eroga el presupuestodel IRCNL. La SFYTGE es quien ejerce las operaciones del Instituto dicha vinculaciónal convenio de colaboración administrativa. Se trabaja en este ejercicio para crear lasprovisiones correspondientes en relación a los litigios a fin de solventar."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, nosolventa lo observado, toda vez que, ratificó mediante su manifiesto que no reconoció comoprovisión a la fecha del Estado de Situación Financiera el monto estimado de los juicios porno contar con la facultad para realizar ninguna acción porque el personal que labora en elInstituto está registrado en nómina del Gobierno del Estado de Nuevo León por lo cual enlos casos de juicios laborales el Representate Legal del Instituto acude al litigio o demandasólo en calidad de representante.

Asimismo, anexó el Oficio No. 5959/DJ/2019 emitido por la Directora Jurídica del InstitutoRegistral y Catastral del Estado de Nuevo León en el cual informa que el Sujeto Fiscalizadoparticipa en litigios en materia: (administrativa, penal, laboral, civil mercantil, agrario yamparo).

Es preciso señalar que, así como registra las operaciones relativas al rubro de Serviciospersonales de los empleados que laboran en el Instituto, debe reconocer dichas provisiones,al ser creado el Sujeto Fiscalizado como un órgano descentralizado, que cuenta conpersonalidad jurídica, técnica, económica y patrimonio propio.


Políticas y procedimientos

7. El Ente Público carece de un Manual de Políticas y Procedimientos que le permita conducirsus actividades en forma planeada y programada en la recaudación y aplicación de losrecursos financieros, de las áreas de: recursos humanos, contabilidad, adquisiciones yservicios, con base en la legislación y la normatividad propia del Instituto, en contravención a

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los artículos 23, fracción IV de la Ley del Instituto Registral y Catastral del Estado de NuevoLeón y 20, fracción VI y 21, fracción XII del Reglamento Interior del Sujeto Fiscalizado.

Así mismo incumple con el artículo 17 de la Ley Orgánica de la Administración Pública parael Estado de Nuevo León, que dispone lo siguiente: "....Cada dependencia deberá contarcon manuales de organización y de procedimientos administrativos".

Normativa


"El IRCNL proporciona a este ente fiscalizador los Manuales establecidos debidamenteautorizados y vigentes, Los Manuales que se presentan son:

• Manuales Operativos,

• Manuales de Servicios,

• Manuales de Organización,

• Manual de contabilidad,

Los cuales son solicitados en la observación citada. (Anexo 4)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, nosolventa lo observado, aun cuando adjuntó la publicación en el Periódico Oficial del 26 denoviembre de 2010 relativo al Manual de Contabilidad Gubernamental de la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado, no proporcionó ni anexó el Manual de políticas yprocedimientos que le permitan conducir sus actividades en forma planeada y programadaen la recaudación y aplicación de los recursos financieros, de las áreas de: recursoshumanos, contabilidad, adquisiciones y servicios.


Presupuesto

8. En atención al oficio AEGE-D2-AP90-002/2019 del 29 de abril de 2019, se recibió del SujetoFiscalizado el Presupuesto de Ingresos y Egresos, lo presupuestado contra lo real, con susrespectivas variaciones y explicaciones a las mismas, el cual se detalla a continuación:

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"Ingresos

a) Ingreso por Bienes y Servicios: La variación corresponde debido a Ingresos por ventade informativos de valor catastral y el aviso de alerta inmobiliaria.

b) Transferencias: La variación es debido al ejercicio de operaciones a cargo delInstituto por parte de las SFYTGE

c) Ingresos Financieros: Son derivados de los intereses ganados de las cuentasbancarias del Instituto

Egresos

d) Servicios personales: La variación obedece a los siguientes aspectos: Incrementode ley, pagos por bonos y premios, sueldos base, sueldos honorarios asimilables

e) Servicios generales: la variación se debe a la aplicación de recursos en serviciospara la operación del Instituto

f) Materiales y Suministro: La variación se debe a que se fue eficiente con menoscompra de recurso"

Observando del referido presupuesto, lo siguiente:

a) Existe una variación de $90,336,030 no aclarada ni justificada por el Ente Público,derivada de comparar el presupuesto de Ingresos y Otros beneficios autorizado de$230,223,851 contra lo real recibido u obtenido, que asciende a $320,559,881.

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b) Resulta una variación de $89,945,968 no aclarada ni justificada por el SujetoFiscalizado al comparar el presupuesto de Gastos y otras pérdidas autorizado por$230,223,851 contra lo real ejercido que asciende a $320,169,819.

c) No fue exhibida ni presentada documentación que compruebe y justifique lasmodificaciones al presupuesto autorizado.

Lo anterior, contraviene las disposiciones señaladas en los numerales 35 y 38 de la Ley deAdministración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa


"El IRCNL aclara que el presupuesto autorizado fue de $230,223,851 en la Ley deEgresos para el Estado de Nuevo León del 2018, La SFYTGE es quien ejerce lasoperaciones del Instituto dicha vinculación al convenio de colaboración administrativa yal final las operaciones ascendieron a monto de $320,169,819 derivado de ampliacionespresupuestales hechas por la misma SFYTGE, Las Transferencias fueron $316,895,572,además de incluir el gasto propio del Instituto el cual asciende $3, 184,247,misma situaciónque ocurre con el rubro de Ingresos $3,565,233. (Anexo 5)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,no solventa lo observado, aun cuando anexó la siguiente documentación: Oficio No.DG/141/2018 del 11 de julio de 2018 emitido por el Director General del Sujeto Fiscalizadoen el cual comunicó al Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado la aplicacióndel presupuesto autorizado por la Junta de Gobierno celebrada el 6 de diciembre de 2017,refiriendo que la cantidad a ejercer bajó a $105,000,000 en el SIREGOB para gastoscorrientes y que con ello no era posible cumplir con los compromisos contraídos, estapetición fue señalada en la XV Junta de Gobierno del 21 de junio de 2018.

Así mismo, exhibió el oficio DG/028/2017 del 6 de marzo de 2017 mediante el cual solicitóal encargado de la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a OrganismosParaestatales de la citada Secretaría, la autorización del proyecto denominado "RenovaciónTecnológica" por un importe de $118,818,552, cantidad pendiente de autorizar del proyectooriginal en el Sistema de Inversión Estatal (SIE) por $154,805,044, anteriormente se autorizó$35,986,491.70 según oficio de ampliación SIE-0306/2016 del 6 de octubre de 2016.

Por lo tanto, en relación al inciso a) aun cuando manifiesta que el presupuesto autorizadofue de $230,233,851 y la SFyTGE es quien ejerce dichas operaciones, no exhibió el oficio

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correspondiente a las ampliaciones presupuestales de $90,336,030 en Ingresos y otrosbeneficios, asimismo, no aclaró ni justificó dicha variación.

En cuanto al inciso b) no exhibió oficios de las ampliaciones presupuestales de $89,945,968en Gastos y otras pérdidas, adicionalmente, no aclaró ni justificó dicha variación.


ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Efectivo

9. Durante el ejercicio 2018 se expidieron cheques por un total de $187,000 a nombre delCoordinador Administrativo, para realizar pagos por la compra de diversos artículos ycontratación de servicios en efectivo mediante fondo de caja chica.

Fecha Númerode cheque

Importe

31-ene-18 06 $ 15,00028-feb-18 07 15,00030-abr-18 08 15,00030-abr-18 09 15,00031-may-18 10 15,00029-jun-18 11 15,00031-jul-18 12 15,00031-ago-18 13 15,00028-sep-18 15 15,00028-sep-18 19 20,00031-oct-18 20 12,00031-nov-18 71 20,000Total $ 187,000

Como resultado de la revisión observamos lo siguiente:

a) Las comprobaciones de caja chica no fueron registradas de conformidad alo señalado en el Acuerdo por el que se emite el Manual de ContabilidadGubernamental, en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de

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Cuentas respectivamente, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidadcon el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) No especifica en los comprobantes, el área o persona solicitante del bien o servicio.

c) Los comprobantes no presentan sello de recepción del bien o servicio que nospermita validar su entrega-recepción.

d) Los bienes adquiridos no son registrados a través del almacén como entradas ysalidas, por lo cual carece de un control de las existencias.

e) El registro contable de cada cheque expedido no se llevó a cabo en una sola pólizacontable, es registrado en distintos movimientos, por lo cual en el auxiliar contableno es reflejado el importe total de cada operación.

Así mismo, contraviene lo que se advierte en los artículos, 2, 33 y 67, párrafo segundo dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley de Administración Financierapara el Estado de Nuevo León.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las CuentasPúblicas 2015 a 2017.

Normativa


"Los Gastos propios del IRCNL son liquidados por medio de la caja chica contra reciboo factura, La caja chica se compone por cheques expedidos mediante un fondo fijoadministrado por la Unidad de Administración y Finanzas. Los bienes adquiridos sonregistrados contablemente en las pólizas de egreso propio,

Se emprendió la determinación de un fondo fijo, Sello de recepción del bien, Firma ysolicitante del bien y se establecerán (a la fecha en proceso) los demás lineamientosy formatos de control interno referentes al tema a fin de evitar y erradicar futurasobservaciones."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa loobservado, toda vez que no aclaró ni justificó lo relativo a las comprobaciones de caja

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chica que derivaron de la expedición de cheques por un total de $187,000 a nombre delCoordinador Administrativo, entre los que destacan: incumplimiento en cuanto al registro dedichas comprobaciones, que las mismas no presentan sello de recepción del bien o servicioy no son registradas a través del almacén como entradas y salidas, entre otras.


Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

10. El Ente Público no exhibió ni proporcionó la evidencia del cálculo de la depreciaciónconforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicasdel registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro,amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Esta observación fue comentada en los Informes del Resultado de la revisión de las CuentasPúblicas 2015 a 2017.

Normativa


"El IRCNL proporciona los cálculos de Depreciación de los Bienes del Instituto, (Anexo 6) seprocedió a realizar el Ajuste correspondiente en la actualización de los montos los cuales seincluye el IVA de cada bien, estos fueron realizados conforme a las normativas establecidasde la CONAC, de esta forma se documenta la observación citada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,no solventa lo observado, aun cuando anexó doce pólizas contables del registro dela depreciación mensual y el cálculo de la misma, sin embargo, no exhibió evidenciadocumental que permita corroborar que realizó una estimación adecuada para la vida útil delos activos, ya que no proporcionó un dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizadopor el Sujeto Fiscalizado de la vida útil de los bienes, el cual debe estar formalizado y teneren cuenta para su determinación, entre otros, lo siguiente:

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a) El uso que el Ente Público espera realizar del activo. El uso se estima por referenciaa la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales comoel número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programade reparaciones y mantenimiento del Ente, así como el nivel de cuidado ymantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, obien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios quese obtienen con el activo.



Gastos de funcionamiento

11. El Ente Público reconoció contablemente en forma directa todas las erogaciones que efectúala Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado a cuenta de éste como un Gasto,registrando la contrapartida como Ingresos (Aportaciones para gasto operativo).


a) Omitió el registro de la provisión derivada de los compromisos y obligacionesasumidos que con lleven la realización de estas operaciones.

b) Infringe el Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de ContabilidadGubernamental expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable(Conac) en específico al Postulado número 8) "Devengo Contable", estableciendosu observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

c) Contraviene el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

d) Incumple con las disposiciones señaladas en el Apartado 41 Provisiones- Momentode reconocimiento, párrafo 41.1 que dispone lo siguiente: "Al ser una provisión unpasivo, aunque de cuantía y/o fecha de liquidación inciertas, debe reconocerse unaprovisión cuando una operación cumple con todos los elementos de la definición depasivos establecida en esta NIF, los cuales se refieren a ser una obligación:

• presente;

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• identificada;



• derivada de operaciones ocurridas en el pasado.", tratamiento contable aludido enla NIF C-9 "Provisiones, Contingencias y Compromisos", emitida por el ConsejoMexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

Esta observación fue comentada en los Informes del Resultado de la revisión de las CuentasPúblicas 2015 a 2017.

Normativa


"El IRCNL realiza la contabilización de las operaciones tanto presupuestarias comocontables derivadas de la información proporcionada por SFYTGE mediante el reportede transferencias,(Anexo 8) cuya documentación soporte debe de proporcionar dichasecretaría fundamentada en el convenio de colaboración administrativa debido a que lamencionada secretaría eroga el presupuesto del IRCNL, Por lo que el IRCNL, clasifica,registra, devenga y genera la información en base a la disposición de la secretaría antesmencionada, se trabaja en este ejercicio para llevar acabo las provisiones correspondientesa fin de solventar"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, nosolventa lo observado, si bien anexó la siguiente documentación: reporte de aportacionesemitido por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León,Oficio No. DG/141/2018 del 11 de julio de 2018 emitido por el Director General del SujetoFiscalizado en el cual comunicó al Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estadola aplicación del presupuesto y el oficio DG/028/2017 del 6 de marzo de 2017 mediante elcual solicitó la autorización del proyecto "Renovación Tecnológica", dicha información nojustificó que al 31 de diciembre de 2018 no registrara las provisiones ni expresara en susestados financieros los esquemas de pasivos.


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Servicios personales

Remuneraciones al personal de carácter permanente

12. Como resultado de la revisión al rubro de Servicios personales, observamos lo siguiente:

a) Al comparar los registros contables del Sujeto Fiscalizado por $78,659,549 contra labase de datos de la nómina proporcionada por el área de Recursos Humanos de laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado que asciende a $73,850,695,determinamos una diferencia de $4,808,854 no aclarada ni justificada, la cual seintegra como sigue:

b) No registró el devengo contable por $4,510,453 correspondiente a la segunda partedel aguinaldo de 2018, contraviniendo lo establecido en el Acuerdo por el cual se

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emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en específico alPostulado número 8) "Devengo Contable", estableciendo su observancia obligatoria,de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las CuentasPúblicas 2015 a 2017.

Normativa


"El IRCNL realiza el registro en base a la información que proporciona las SFYTGE en sureporte de transferencias, debido a que la mencionada secretaria eroga el presupuesto delIRCNL, Por lo que el IRCNL, clasifica, registra, devenga y genera la información en base a ladisposición de la secretaría antes mencionada, teniendo como fundamento el convenio decolaboración administrativa. El IRCNL registro en el rubro de Remuneraciones a Personallo estipulado por la SFYTGE en su reporte de transferencias $ 78,659,549.

Se hace constar que el Instituto no tiene injerencia en los cálculos y proceso de Nómina, laUnidad Administrativa de Recursos Humanos y La Unidad Administrativa de Contabilidades quien realiza las integraciones, El personal que labora en el Instituto está registrado enla nómina del Gobierno del Estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa loobservado, aun cuando manifestó que el Instituto no tiene injerencia en los cálculos yprocesos de la nómina, ya que éstas son registradas en Gobierno del Estado, es precisoseñalar que, así como registró las operaciones relativas al rubro de Servicios personalesde los empleados que laboran en el Instituto, debe reconocer dichas provisiones, debidoa que en la Cláusula tercera, párrafo tercero del Convenio de colaboración y gestión queen materia administrativa que celebró con el Gobierno del Estado, estipula lo siguiente:"EL ESTADO", se obliga a proporcionar a "EL ORGANISMO" mensualmente dentro delos primeros 10 (diez) días naturales del mes siguiente, la información correspondiente ydocumentación soporte de los momentos contables (comprometido, devengado, ejercido ypagado) de las partidas presupuestales del gasto que hayan sido generados con cargo alpresupuesto de "EL ORGANISMO".

Cabe mencionar que, no proporcionó ni exhibió evidencia documental respecto a la omisióndel registro del devengo contable correspondiente a la segunda parte del aguinaldo delejercicio 2017 por $4,510,453, y no aclaró ni justificó la diferencia por $4,808,854.

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Remuneraciones al personal de carácter transitorio

13. El Ente Público registró durante el ejercicio 2018 erogaciones por concepto de Honorariosasimilables a salarios y Gratificación anual de $59,466,592 y $4,942,314 respectivamente,los cuales al 31 de diciembre 2018 fueron devengados por 351 personas, observándoselo siguiente:

a) No se estipula en las cláusulas de los contratos de prestaciones de serviciosprofesionales asimilados a sueldos, la obligación de pagar la gratificación anual.

b) Omite el registro contable de la provisión de las retenciones del Impuesto Sobre laRenta (ISR) en el pago de los honorarios asimilables a salarios, incumpliendo con elartículo 96, primero y penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las CuentasPúblicas de los ejercicio 2016 y 2017.

Normativa


"El IRCNL realiza el registro en base a la información que proporciona la SFYTGE en sureporte de transferencias, debido a que la mencionada secretaría eroga el presupuestodel IRCNL, Por lo que el IRCNL, clasifica, registra, devenga y genera la información enbase a la disposición de la secretaría antes mencionada, teniendo como fundamento elconvenio de colaboración administrativa. El IRCNL registro en el rubro de Honorarios yGratificación Anual lo estipulado por la SFYTGE en su reporte de transferencias, se haceconstar que el Instituto no tiene injerencia en los cálculos y proceso de Nomina, la UnidadAdministrativa de Recursos Humanos y La Unidad Administrativa de Contabilidad es quienrealiza las integraciones, El personal que labora en el Instituto está registrado en la nóminadel Gobierno del Estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa loobservado, aun cuando manifestó que el Instituto no tiene injerencia en los cálculos yprocesos de la nómina, ya que éstas son registradas en Gobierno del Estado, es precisoseñalar que, así como registró las operaciones relativas al rubro de Servicios personales

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de los empleados que laboran en el Instituto, debe reconocer dichas provisiones, debidoa que en la Cláusula tercera, párrafo tercero del Convenio de colaboración y gestiónque en materia administrativa celebró con el Gobierno del Estado, estipula lo siguiente:"EL ESTADO", se obliga a proporcionar a "EL ORGANISMO" mensualmente dentro delos primeros 10 (diez) días naturales del mes siguiente, la información correspondiente ydocumentación soporte de los momentos contables (comprometido, devengado, ejercido ypagado) de las partidas presupuestales del gasto que hayan sido generados con cargo alpresupuesto de "EL ORGANISMO".

Cabe mencionar que, no proporcionó ni exhibió evidencia documental respecto a estaobservación.


Seguridad social

14. Durante el ejercicio 2018 el Ente Público efectuó erogaciones por concepto de seguridadsocial registradas en la cuenta 5114, mediante las siguientes pólizas:

Fecha Tipo Póliza Descripción Importe14-dic-18 Egresos 264 Aportaciones al Isssteleon correspondientes a la primera quincena

de diciembre 2018$ 505,239

28-dic-18 Egresos 271 Aportaciones al Isssteleon correspondientes a la segundaquincena de diciembre 2018

406,270

Total $ 911,509


a) No proporcionó ni exhibió el soporte documental que compruebe y justifique estaserogaciones, contraviniendo los artículos 42, párrafo primero y 43 en relación con el67 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León y 35 de la Ley de Administración Financiera parael Estado de Nuevo León.

b) Omitió el registro de la provisión derivada de los compromisos y obligacionesasumidas que conlleven la realización de estas operaciones, incumpliendocon las disposiciones señaladas en el Apartado 41 Provisiones-Momento dereconocimiento, párrafo 41.1 que dispone lo siguiente: "Al ser una provisión unpasivo, aunque de cuantía y/o fecha de liquidación inciertas, debe reconocerse una

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provisión cuando una operación cumple con todos los elementos de la definición depasivos establecida en esta NIF, los cuales se refieren a ser una obligación:

• presente;

• identificada;



• derivada de operaciones ocurridas en el pasado."

Tratamiento contable aludido en la NIF C-9 "Provisiones, Contingencias y Compromisos",emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

Normativa


"El IRCNL proporciona la documentación correspondiente a las partidas de la observación,y manifiesta que el Instituto realiza el registro en base a la información que proporcionala SFYTGE en su reporte de transferencias, debido a que la mencionada secretaría erogael presupuesto del IRCNL, Por lo que el IRCNL, clasifica, registra, devenga y genera lainformación en base a la disposición de la secretaría antes mencionada, teniendo comofundamento el convenio de colaboración administrativa. El IRCNL registro en el rubro deAportaciones de ISSTELEON lo estipulado por la SFYTGE en su reporte de transferencias,se hace constar que el Instituto no tiene injerencia en los cálculos y proceso de Nomina, laUnidad Administrativa de Recursos Humanos y La Unidad Administrativa de Contabilidades quien realiza las integraciones, El personal que labora en el Instituto está registrado enla nómina del Gobierno del Estado de Nuevo León. Se adjunta la documentación soporterecibida por la SFYTGE.

(Anexo 9)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,solventa parcialmente lo observado, toda vez que anexó las pólizas de egreso 264 y 271del 14 y 28 de diciembre de 2018, respectivamente, transferencias electrónicas, solicitudespara la elaboración del sistema de pago electrónico de uso ampliado, órdenes de pagoidentificadas con los folios 368012, 368020, 368032, 368034 del 7 y 10 de enero de2019 emitidos por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y recibos

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de ingresos 35762 y 35763 expedidos por el Instituto de Seguridad y Servicios Socialesde los Trabajadores del Estado de Nuevo Leon (Isssteleon), sin embargo, no solventa laomisión del registro de la provisión derivada de los compromisos y obligaciones asumidasque conlleven la realización de estas operaciones.

Cabe destacar que en la Cláusula tercera, párrafo tercero del Convenio de colaboracióny gestión que en materia administrativa celebró con el Gobierno del Estado, estipula losiguiente: "EL ESTADO", se obliga a proporcionar a "EL ORGANISMO" mensualmentedentro de los primeros 10 (diez) días naturales del mes siguiente, la informacióncorrespondiente y documentación soporte de los momentos contables (comprometido,devengado, ejercido y pagado) de las partidas presupuestales del gasto que hayan sidogenerados con cargo al presupuesto de "EL ORGANISMO".


Otras prestaciones sociales y económicas

15. El Ente Público efectuó erogaciones por concepto de indemnizaciones correspondientesa 17- diez y siete empleados, registradas en la cuenta de Otras prestaciones sociales yeconómicas; las cuales se integran como sigue:

Fecha Númerode

empleado

RFC Importe

31-may-18 292624 SOBL581003TFA $ 178,57330-jun-18 195346 SAPL590408BG2 152,98821-nov-17 211676 SAGR441126KP8 124,69030-abr-18 218919 FASS670927G97 121,92321-nov-18 497538 MERF510124VB7 86,19011-may-18 814846 LUCO691231FX5 45,58831-jul-17 6140 MXME800808CJ7 43,00031-jul-18 576201 ROCL830304T65 25,40315-oct-18 9714 GASF610502IH5 12,91219-oct-18 9545 GOBD930924P79 12,60003-nov-17 9219 ROVE591012NR1 9,50331-oct-18 237 SAAM610422578 8,74529-jun-18 9177 SAHP85062914A 8,09129-jun-18 419 HELC940817T93 8,091

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Fecha Númerode

empleado

RFC Importe

13-ago-18 9540 VEGH930401H16 7,31307-jun-18 7256 MACP800822HE2 7,10218-may-18 364 SATF921226S23 6,203Total $ 858,915

Como resultado de la revisión, observamos que el Ente Público, no exhibió ni proporcionóla evidencia de los cálculos que sirvieron de base para la determinación de lasindemnizaciones, contraviniendo los artículos 42, párrafo primero 43 en relación con el 67de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León y 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado deNuevo León.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las CuentasPúblicas de los ejercicios 2016 y 2017.

Normativa


"Se proporciona la documentación correspondiente a las partidas de la observación, ymanifiesta que el Instituto realiza el registro en base a la información que proporciona laSFYTGE en su reporte de transferencias, debido a que la mencionada secretaria erogael presupuesto del IRCNL, Por lo que el IRCNL, clasifica, registra, devenga y genera lainformación en base a la disposición de la secretaría antes mencionada, teniendo comofundamento el convenio de colaboración administrativa. El IRCNL registro en el rubro deIndemnizaciones lo estipulado por la SFYTGE en su reporte de transferencias, se haceconstar que el Instituto no tiene injerencia en los cálculos y proceso de Nomina, la UnidadAdministrativa de Recursos Humanos y La Unidad Administrativa de Contabilidad es quienrealiza las integraciones, El personal que labora en el Instituto está registrado en la nóminadel Gobierno del Estado de Nuevo León.

(Anexo 10)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,no solventa lo observado, toda vez que, únicamente anexó un archivo electrónico enhoja de cálculo de Microsoft Excel de 14 KB, que contiene datos relativos al número deempleado, nombre, RFC, departamento, puesto, fecha de ingreso, fecha de baja, motivo

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de la baja, el sueldo base, aguinaldo, prima vacacional, vacaciones, indemnizaciones,prima de antigüedad, tiempo extra, días de sueldos por pagar, ahorro, prestaciones, totalde prestaciones y orden de pago, sin embargo, no exhibió evidencia documental quecompruebe, justifique y acredite los datos contenidos en dicho archivo, además de no exhibirlos cálculos requeridos en la observación.


Materiales y suministro

Combustibles, lubricantes y aditivos

16. El Ente Público no proporcionó ni exhibió durante el proceso de la auditoría las pólizascontables de egreso, que comprueben y justifiquen las erogaciones registradas en la cuenta5126 Combustibles, lubricantes y aditivos por un importe total de $33,700, en contravencióna los numerales 42 párrafo primero, y 43 en relación con el 67 de la Ley General deContabilidad Gubernamental; 15 de la ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón y 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

A continuación citamos las referidas pólizas contables:

Fecha Póliza Importe19-feb-18 133 $ 1,90028-feb-18 136 14,90023-mzo-18 144 9,00027-mzo-18 145 1,00030-mzo-18 147 2,70027-abr-18 160 1,20031-may-18 176 1,60028-jun-18 193 90031-jul-18 206 500Total $ 33,700

Así mismo, carece de una política que establezca como mínimo: El formato de la solicitud,personal responsable de autorizar el suministro, monto por vehículo, plazos de entrega ycomprobación.

Económica

Respuesta

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Del Ente Público:

"Se proporciona la documentación correspondiente a las partidas de la observación, ymanifiesta que el Instituto realiza el registro en base a la información que proporciona lasSFYTGE en su reporte de transferencias, debido a que la mencionada secretaría erogael presupuesto del IRCNL, Por lo que el IRCNL, clasifica, registra, devenga y genera lainformación en base a la disposición de la secretaria antes mencionada, teniendo comofundamento el convenio de colaboración administrativa. El IRCNL registro en el rubro deCombustibles y Lubricantes lo estipulado por la SFYTGE en su reporte de transferencias,se está trabajando para implementa políticas, formatos, autorización y comprobacionesreferentes a la entrega de Combustible y Lubricantes

(Anexo 11)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,solventa parcialmente lo observado, toda vez que anexó las pólizas de egreso,transferencias electrónicas, órdenes de pago, recibos de pago, Comprobantes FiscalesDigitales por Internet (CFDI), reporte de movimientos de vehículos y bitácora de consumo,por lo que comprueba y justifica el aspecto económico, sin embargo, no exhibió la políticareferente a la entrega de combustibles y lubricantes.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar como medida de control la política del suministro de combustible.

Servicios Generales

Servicios de arrendamiento

17. El Ente Público registró erogaciones al 31 de diciembre de 2018 por valor de $711,522 enla cuenta 5.1.3.2 Servicios de arrendamiento, las cuales se integran como sigue:

Ubicación delbien inmueble

Rentasegún

contrato

Renta segúncontabilidad

Diferencia

1] Cadereyta $ 399,894 $ 366,569 $ 33,325

2] Galeana 20,880 8,700 12,180

3] Montemorelos 336,246 336,253 (7)Total $ 757,020 $ 711,522 $ 45,498


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a) En relación al arrendamiento del bien inmueble ubicado en el municipio deCadereyta Jiménez, Nuevo León, omitió registrar la renta de diciembre de 2018,infringiendo el Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de ContabilidadGubernamental, en específico al Postulado número 8) "Devengo Contable", asímismo, contraviene el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas delregistro y valoración del pasivo - punto 12.1 - Reconocimiento, estableciendo suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

b) Respecto al arrendamiento del bien inmueble ubicado en el municipio de Galeana,Nuevo León registrado por $8,700 mediante la póliza de egreso 179 del 06 de juniode 2018, fue formalizado a través de contrato de arrendamiento celebrado el 7 demayo de 2001, no obstante, su vigencia fue de un año.

c) En cuanto al arrendamiento del bien inmueble ubicado en el municipio deMontemorelos, Nuevo León devengó durante el ejercicio 2018 un importe de$336,252, sin embargo, omitió registrar la renta de diciembre de 2018, infringiendoel Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de ContabilidadGubernamental, en específico al Postulado número 8) "Devengo Contable", asímismo, contraviene el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas delregistro y valoración del pasivo - punto 12.1 Reconocimiento, estableciendo suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

d) Existe una diferencia no aclarada ni justificada de $45,498, derivada de compararlos registros contables contra lo estipulado en los contratos de arrendamiento.

Normativa


"Se proporciona la documentación correspondiente a las partidas de la observación, ymanifiesta que el Instituto realiza el registro en base a la información que proporciona lasSFYTGE en su reporte de transferencias, debido a que la mencionada secretaría erogael presupuesto del IRCNL, Por lo que el IRCNL, clasifica, registra, devenga y genera lainformación en base a la disposición de la secretaria antes mencionada, teniendo comofundamento el convenio de colaboración administrativa. El IRCNL registro en el rubro deArrendamiento de edificio lo estipulado por la SFYTGE en su reporte de transferencias, sehace constar que el Instituto no tiene injerencia en los registros mandados por la UnidadAdministrativa de Contabilidad de SFYTGE,

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(Anexo 12)

El arrendamiento de edificio en Cadereyta no se emitió pago en diciembre debido a quecambio de razón social, dicho pago se realizó posteriormente.

El Arrendamiento de Montemorelos no se registró debido a que el contrato se venció y nose había firmado el nuevo, dicho pago se realizó posteriormente.

En cuanto a el contrato de Arrendamiento de Galeana, este no estaba vigente, sin embargo ysegún la terminología jurídica seguía mediante el procedimiento de contrato continuo mismoque lo posibilita a seguir operando. Existe un problema legal en el arrendatario (partes delmismo), por lo cual el recinto se sigue usando (con autorización de una de las partes delarrendatario) pero no se emite ningún pago hasta que haya una resolución."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,no solventa lo observado, aunque presentó el auxiliar de la cuenta 5-1-3-2-2-0 deArrendamientos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, transferencias electrónicas,órdenes de pago, recibos de pago, Comprobantes Fiscales Digitales Por Internet (CFDI),copia de relación de proveedores y contratos de arrendamiento, no aclaró ni justificó losiguiente:

a) Aun cuando anexó Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), ratificó quepor cambio de razón social dicho pago se realizó posteriormente, por lo que infringecon el postulado número 8) "Devengo contable".

b) Dado que adjuntó copia del contrato de arrendamiento del bien inmueble ubicadoen el municipio de Galeana, Nuevo León, dicho contrato fue formalizado el 07 demayo de 2017, con vigencia de un año, por lo tanto, no proporcionó ni exhibió elinstrumento jurídico vigente.

c) Si bien exhibió el Comprobante Fiscal Digital Por Internet (CFDI) A735 de fecha 18de julio 2019 por concepto de pago de arrendamiento de diciembre de 2018 y lasolicitud de pago 396579, no registró el pasivo correspondiente incumpliendo con elpostulado número 8) "Devengo contable".

d) No refiere aclaración alguna relativa a la diferencia de $45,498, derivadade comparar los registros contables contra lo estipulado en los contratos dearrendamiento.


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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas. Objetivo de la revisión. – Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva. Procedimiento de auditoría realizado. - Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los)

acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

• Área que generó la información. • Nombre del documento. • Si se trata de reservada completa o parcial. • Fecha en que inició y finalizó la reserva. • Su justificación. • Plazo de reserva, y en su caso, • Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. -

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En respuesta a nuestro Oficio No. AEGE-D2-AP90-001/2019 del 27 de marzo de 2019, el Ente Público nos informa en su Oficio DG/042/2019 del 09 de abril de 2019, que no se dictó ningún acuerdo de reservada, ni existe información alguna por parte de este Instituto que pudiera ser considerada como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía, a fin de mantener la misma en tales condiciones. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes. En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención. Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado“SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL

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INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017. Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1*




2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4*



2014

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1*



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CUENTA PÚBLICA




2015


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 7* Total de acciones y recomendaciones emitidas 27

2016

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 2


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 7* Total de acciones y recomendaciones emitidas 32

*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

PPR Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

Cuenta Pública Estado

(En la ASENL) Total

Observaciones

2016 En trámite 0 Concluido 2

Total 2

CUENTA PÚBLICA NÚMERO DE PLIEGO TIPO DE

AUDITORÍA TOTAL DE

OBSERVACIONES FECHA DE

NOTIFICACIÓN MONTO DE LOS POSIBLES

DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2016 ASENL-PPR-CP2016-GF-AP90-053/2017

Gestión Financiera 2 08-dic-17 $573,306 Concluido

TOTAL DE OBSERVACIONES 2 Monto expresado en pesos

La información relativa al pliego indicado como concluido, se muestra a continuación

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA DEL CUAL

DERIVA

NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O

PERJUICIOS

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO

MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

2016 ASENL-PPR-CP2016-GF-AP90- 053/2017

Gestión Financiera 2 $573,306 $573,306 $0.00 $0.00

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitorias TOTAL DE OBSERVACIONES 2 Monto expresado en pesos

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II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA



2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 22

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 20


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 20

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 2

Total 22

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A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública


Total Observaciones


Total 20

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S) SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI-CP2017-AP90-

61/2018

20

Director General del Instituto Registral y

Catastral del Estado de Nuevo

León

DG/201/2018 (con anexos)

En fecha 7 de diciembre de 2018, dicto acuerdo en el que determinó, no tener competencia para iniciar una investigación, sustanciación y resolución de procedimientos de responsabilidad administrativa, remite los autos a la Autoridad Investigadora del Órgano Estatal de Control, para que realice las investigaciones correspondientes y determine lo que en derecho corresponda

ASENL-VAI-CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-307/2019 Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-37/2019

TOTAL DE OBSERVACIONES 20

B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública


Total Observaciones


Total 2

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al Tribunal de Justicia

Administrativa del Estado

Notificación de Recepción de

Expediente

2017 ASENL-AEGE-Ul-VAI-GF001/2018.CP2017-AP90 30-oct-18 2 Gestión

Financiera En trámite No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES 2

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RG Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

Cuenta Pública Estado (En la ASENL)

Total Observaciones


Total 20

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-AP90-061/2018 31-oct-18 28-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDAS ATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 20 8 0 12 0 0

Total 20


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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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Documents

Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León ... · Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León (Ircnl), recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría