instituto registral y catastral del estado...Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Instituto Registral y Catastral del Estado de N.L. IRCNL

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2012 Instituto Registral y Catastral del Estado de N.L. IRCNL

Instituto Registral y Catastral del Estado de N.L. IRCNLDictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[?@[Q)~~

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TADO DE NUEVO LEÓN[]@[1&~@

Oficio No:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2294/2013.

ASUNTO: Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de octubre de 2013.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

. 9~(el..-.-H. eONGRESO OEL ESTADO ATENTAMENTE

OFICIALlA MAYORí'\ n~ EL C. AUDITOR GENERALO J f':\ \ U .0 \ (O L ESTADO DE NU va LEÓN

, , ~~CT 1013 U~

DEPARTAMENTOOFICIALIA DE PART'1:Sp SERGIOMONTERREY, N. L ...

~n º-<.=-- QY.), AUDITOR~ SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO lEÓN



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Instituto Registral y Catastral del Estado deNuevo León al 31 de diciembre de 2012 y los Estados de Actividades, de Variaciones en el Patrimonioy de Flujo de Efectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos queintegran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Organismo.Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentaciónde los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León al31 de diciembre de 2012, el resultado de sus actividades, las variaciones en su patrimonio y losflujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de InformaciónFinanciera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobrelos estados financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a la 3 y de la 13 a la 21 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Organismo, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, delas variaciones en el patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisada mediantelos procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados yotros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias y en mi opinión,se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación condichos estados financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 16 de Agosto de 2013.





Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto Registral y Catastral del Estado deNuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos, con los siguientescomentarios que consideré más importantes:

El Gobierno del Estado de Nuevo León es quien ejerce directamente el presupuesto asignado a lamisma.

INGRESOS

El Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León registró ingresos como AportacionesEstatales por valor de $265,026,729 por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado para gasto corriente e inversión, ingresos federales por valor de $28,583,977 para seraplicados en los programas de Modernización del Registro Público y del Comercio e ingresos propiospor valor de $3,254,832.

EGRESOS

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe %Servicios Generales $ 231,977,638 78Servicios Personales 57,888,511 20Materiales y Suministros 6,993,076 2Total $ 296,859,225100

En el concepto de servicios generales se registraron principalmente los gastos efectuados por losservicios de modernización y automatización de archivos, administración y procesos documentalesmediante la digitalización de documentos, reencuadernación de libros del Registro Público de laPropiedad y del Comercio, arrendamientos de edificios, pago de honorarios, entre otros.

En el concepto de servicios personales se registraron principalmente las erogaciones por conceptode remuneraciones al personal del Instituto.



En materiales y suministros se registra principalmente la compra de etiquetas para impresora térmicaBrother DK, en las cuales se imprime un código de barras al momento de la recepción de losdocumentos para verificar durante el proceso, el status que tienen estos.

Cabe mencionar que las cifras aquí presentadas son las correctas y difieren de las presentadas enCuenta Pública 2012 en $241,969, debido a lo siguiente:

De acuerdo con lo manifestado por el Instituto:

"Primeramente un error de captura al momento de vaciar las cantidades en el formato de laCuenta Pública, y también de un ajuste realizado por la Dirección de Contabilidad y Cuenta Públicade la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, realizado en fecha posterior a lapresentación de la Cuenta Pública del IRCNL.

Para efecto de realizar las correcciones necesarias, se realizó una fe de erratas que fue presentadael día 5 de abril del presente año (2013) ante el Lic. Rodolfo Gómez Acosta, Secretario deFinanzas y Tesorero General del Estado, en la cual se realizaron las aclaraciones y correccionescorrespondientes a esta observación."(Oficio No. DG/043-1/2013 firmado por el Lic. Juan GastelumTreviño Director General del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, en el cualmanifiesta lo aquí expuesto).

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 5 0 4 0 0 1 0 0

EconómicaC 1 37,928,506 0 36,671,989 0 1 1,256,517 1,256,517

Control

InternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Total 7 37,928,506 5 36,671,989 0 2 1,256,517 1,256,517

CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (Montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).



E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalándose ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y RecomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 RG, PFRA1 Económica 1,256,517 PPR, PFRA

Total 1,256,517

CUADRO ---. RELACIÓN DE OBSERVACIONES CON SUS ACCIONES Y RECOMENDACIONES (Montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron



como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA --- Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

2 1 2 1 4 1,256,517

Total 2 1 2 1 4 1,256,517Monto No

Solventado porTipo de Acción

$

1,256,517 1,256,517 0 0 0 0 0 0

CUADRO --. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUESE FORMULARÁN DERIVADAS DE LAS OBSERVACIONES EN LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones



7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado parafortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Instituto Registral y Catastral del Estado de N.L. IRCNL

CONTENIDO

Pags. I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 3 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados 4

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 7

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 7 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

25 C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y

subprogramas aprobados

25 V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

26

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

30 VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 30 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la cuenta pública del ejercicio 2011

30



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los poderes del estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recibida el 12 de abril de 2013, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del referido ente público, al H. Congreso del Estado. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. El Dictamen del Auditor General del Estado de Nuevo León, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables.

1/35El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público, estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que éste determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las Entidades Federativas y los Municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:




Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable

30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros 30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015

El CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas se cumplan en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano Superior de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de la cuenta pública del ente público, relativas a ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, es un organismo público descentralizado que tiene personalidad jurídica, patrimonio propio y goza de autonomía jurídica, técnica y económica. Nace para fortalecer la certeza jurídica del patrimonio de los nuevoleoneses, a través del cumplimiento de su objeto y atribuciones.




Se crea por disposición establecida en la Ley del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León el día 11 de septiembre de 2009. De acuerdo al artículo 7 de la Ley del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, el Instituto tendrá por objeto integrar, electrónicamente, la información de las bases de datos y archivos públicos del Registro Público de la Propiedad y del Comercio, en su caso, y el Catastro del Estado, con el objeto de brindar seguridad y certidumbre a los actos jurídicos celebrados o con efectos en el Estado, promover y procurar la eficiencia y eficacia de las funciones administrativas del Gobierno de Nuevo León y fortalecer el funcionamiento racional de la sociedad, procurando que en el Estado se cuente con información veraz y confiable; así como realizar las funciones y prestar los servicios relativos al registro público de la propiedad y del comercio y el catastro en el Estado. Cabe mencionar que el Instituto tiene un convenio de colaboración administrativa con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, el cual establece las funciones que llevara a cabo “La Tesorería” respecto de los ingresos convenidos, este convenio fue firmado en fecha 18 de julio de 2011. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 3 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al ente público en cuestión, por tipo o materia, a saber:




Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el ente público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y




b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.




La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, que el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Superior de Fiscalización, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los estados financieros presentados en pesos del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2012, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

INSTITUTO REGISTRAL Y CATASTRAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011

(Pesos)

2012 2011

Variación

ACTIVO Activo Circulante Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Bancos / Tesorería $ 6,313 $ - (SIC) (1) $ - (SIC) (1) Total de Activos Circulantes $ 6,313 $ - (SIC) (1) $ - (SIC) (1) Total de Activos $ 6,313 $ - (SIC) (1) $ - (SIC) (1)

PASIVO

Total de Pasivo $ - $ - $ -

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio Generado Resultado del Ejercicio Ahorro / Desahorro $ 6,313 $ -

(SIC) (1) $ -

(SIC) (1)

Total de Pasivo y Patrimonio/Hacienda Pública $ 6,313 $ -

(SIC) (1) $ -

(SIC) (1)

Nota 1.- En la columna del 2011 y en la columna de variaciones no se presentaron cifras.




ESTADO DE ACTIVIDADES INSTITUTO REGISTRAL Y CATASTRAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (Pesos)

2012 2011 Variación INGRESOS

Participaciones y Aportaciones

Aportaciones $ 293,852,675 (SIC)(1) $ 312,096,992 $ (18,244,317) (SIC) (1) Otros Ingresos

Otros Ingresos 3,254,832 224,246 3,030,586 Total de Ingresos $ 297,107,507 (SIC) (2) $ 312,321,238 $ (15,213,731) (SIC) (2)

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales $ 57,888,511 $ 57,412,017 $ 476,494 Materiales y Suministros 6,993,076 6,019,518 973,558 Servicios Generales 232,219,607 (SIC) (3) 248,889,703 (16,670,096) (SIC) 3) Total de Gastos y Otras Pérdidas

$ 297,101,194

(SIC) (4)

$ 312,321,238

$ (15,220,044)

(SIC) (4)

Ahorro / Desahorro Antes de Rubros Extraordinarios

$ 6,313

$ -

(SIC) (5)

-

(SIC) (5)

Ahorro / Desahorro Neto del Ejercicio

$ 6,313

$ -

(SIC) (5)

$ -

(SIC) (5)

Nota 1.- En Aportaciones en la columna de 2012 debe ser $293,610,706 y en la columna de variación debe ser ($18,486,286) Nota 2.- En Total de Ingresos en la columna 2012 debe ser $296,865,538 y en la columna de variación debe ser ($15,455,700) Nota 3.- En Servicios Generales en la columna 2012 debe ser $231,977,638 y en la columna de variación debe ser ($16,912,065) Nota4.- En Total de Gastos y Otras Pérdidas en la columna 2012 debe ser $$296,859,225 y en la columna de variación debe ser ($15,462,013) Nota 5.- En Ahorro / Desahorro Neto del Ejercicio en la columna del 2011 y en la columna de variaciones no se presentaron cifras.




ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO INSTITUTO REGISTRAL Y CATASTRAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012 (Pesos)

Concepto

Hacienda Pública

/Patrimonio Generado

del Ejercicio

Total

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior 2011

$ -

(SIC) $ -

(SIC)

Variaciones de la Hacienda Pública / Patrimonio neto del Ejercicio

6,313

(SIC) (1) 6,313

(SIC) (1)

Saldos Neto de la Hacienda Pública/Patrimonio 2012 6,313 6,313

Nota 1.- Sólo presentaron esta cifra, la cual corresponde al Patrimonio al final del ejercicio 2012.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

INSTITUTO REGISTRAL Y CATASTRAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN Del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2012

(Pesos)

2012 2011 Flujo de Efectivo de las Actividades de la Operación Origen

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos de gobierno

$ 3,254,832

$ 224,246

Participaciones y Aportaciones Aportaciones 293,852,675 (SIC) (1) 312,096,992 Otros Ingresos y Beneficios Aplicaciones Servicios Personales $ 57,888,511 $ 57,412,017 Materiales y Suministros 6,993,076 6,019,518 Servicios Generales 232,219,607 (SIC) (2) 248,889,703 Incremento / Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo

$ 6,313

$ - (SIC) (3)

Efectivo y Equivalentes al Efectivo del Ejercicio (1) - (SIC) (3) - (SIC) (3) Efectivo y Equivalentes al Efectivo del Ejercicio (1) - (SIC) (3) - (SIC) (3) Nota 1.- En Aportaciones en la columna de 2012 debe ser $293,610,706 Nota 2.- En Servicios Generales en la columna 2012 debe ser $231,977,638 Nota 3.- No presentaron cifras. Nota 4.- Fuente Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente. Nota 5.- Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2012 y 2011 fueron eliminadas.




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe a) Activo $ 6,313 b) Hacienda Pública / Patrimonio 6,313 c) Ingresos 296,865,538 d) Gastos y Otras Pérdidas 296,859,225

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $6,313 Activo Circulante Efectivo y Equivalentes de Efectivo Bancos y Tesorería $6,313 Se integra por una cuenta bancaria a nombre del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, en Banorte, S.A., nuestra revisión consistió en verificar la conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2012 y su documentación soporte. Asimismo se envió confirmación al banco, obteniendo resultados satisfactorios. b) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $6,313 El patrimonio del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León está constituido principalmente por aportaciones del Gobierno del Estado de Nuevo León, y se incrementa o se reduce principalmente por los remanentes favorables o desfavorables de cada ejercicio. El Patrimonio no será sujeto a ninguna distribución, ya que tratándose de un Organismo que no persigue fines de lucro, cualquier remanente se reinvertirá en las actividades del mismo.




c) INGRESOS $296,865,538 Este rubro se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Participaciones y Aportaciones $ 293,610,706 Otros Ingresos 3,254,832

Total $ 296,865,538 En relación a este rubro nuestro alcance fue de un 69% del saldo total y consistió en verificar selectivamente la documentación soporte siguiente: Información concentrada en formato excell que la Dirección de Atención a Municipios y Organismos Paraestatales de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, entregó al Instituto como registro de sus ingresos, y así comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2012. Participaciones y Aportaciones $293,610,706 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones Estatales $ 265,026,729 Aportaciones Federales 28,583,977

Total $ 293,610,706 En relación a este rubro nuestro alcance de revisión fue del 69% y consistió en verificar la documentación soporte siguiente: Pólizas, convenios y conciliación realizada por la Dirección de Contabilidad y Cuenta Pública, para comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2012. Aportaciones Estatales $265,026,729 Esta cuenta refleja los recursos asignados al Instituto para ser aplicados en el gasto corriente por importe de $101,714,819 y para Programas Estatales de Inversión la cantidad de $163,311,910. Aportaciones Federales $28,583,977 Corresponden a Programas Estatales de Inversión autorizados y aprobados mediante los oficios PEI-497/2010 y PEI-555/2010, cuyos recursos son de origen federal y sus objetivos son asegurar la continuidad del Proyecto Estatal de Modernización del Registro Público y del Comercio.




Nuestra revisión consistió en verificar pólizas, autorización de pago, facturas y actas de Comité de Adquisiciones y Servicios del Estado, obteniendo resultados satisfactorios. Otros Ingresos $3,254,832 Corresponde a los ingresos recibidos por la prestación de servicios tales como: Servicio de consulta de imágenes, servicio por alta en el Registro de Garantías Mobiliarias y servicios de levantamientos topográficos. Nuestra revisión consistió en verificar estados de cuenta bancarios y facturas, obteniendo resultados satisfactorios. Diferencia $241,969 Ampara la diferencia entre lo presentado en Cuenta Pública y sus registros. Al respecto el Instituto manifestó que se debe a lo siguiente: “Primeramente un error de captura al momento de vaciar las cantidades en el formato de la Cuenta Pública, y también de un ajuste realizado por la Dirección de Contabilidad y Cuenta Pública de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, realizado en fecha posterior a la presentación de la Cuenta Pública del IRCNL. Para efecto de realizar las correcciones necesarias, se realizó una fe de erratas que fue presentada el día 5 de abril del presente año (2013) ante el Lic. Rodolfo Gómez Acosta, Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado, en la cual se realizaron las aclaraciones y correcciones correspondientes a esta observación.” (Oficio No. DG/043-1/2013 firmado por el Lic. Juan Gastelum Treviño Director General del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León). d) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $296,859,225 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe %

Servicios Personales $ 57,888,511 20

Materiales y Suministros 6,993,076 2 Servicios Generales 231,977,638 78

Total $ 296,859,225




Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y de cheque, documentación comprobatoria proporcionada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y el cumplimiento a la Normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos, en relación con el 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, ambas del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2012. Nuestras pruebas ascendieron a la cantidad de $263,717,125 que representa el 88%. Servicios Personales $57,888,511 Este concepto se integra como sigue:

A continuación se describen los conceptos más importantes: Sueldos base al personal permanente $37,185,852 A continuación se muestra su integración:

Concepto Importe Sueldos base al personal permanente $ 37,185,852 Aguinaldo 5,989,961 Aportaciones al ISSSTELEON 5,399,173 Honorarios asimilables a salarios 5,100,711 Prima vacacional 2,312,827 Prestaciones contractuales (Becas, premio de puntualidad y bono de apoyo a la economía familiar)

1,211,769

Aportaciones para prestaciones diversas de servidores públicos

688,218

Total $ 57,888,511

Concepto Importe Sueldos $ 33,052,520 (1) Jornada ampliada 1,899,634 (2) Bono del Servidor Público 1,070,535 (3) Gratificación por años de servicio al Estado 451,980 Ingreso Exento (ISR aguinaldo) 407,197 Otros menores a $185,000 (5) 303,986 Total $ 37,185,852




(1) Sueldos pagados a 231 empleados del Instituto durante el ejercicio 2012.

(2) Percepciones entregadas a personal del Instituto que laboran en horario ampliado, esto de acuerdo a la Cláusula Décima Séptima Convenio Sindical 2011-2013.

(3) Corresponde al bono entregado en el mes a noviembre de 2012 a los empleados del Instituto,

el cual es el equivalente a 14 días de sueldo. Para su revisión se verificaron expedientes de personal, recibos de nómina firmados y se llevó a cabo la prueba global de nómina, obteniendo resultados satisfactorios. Aguinaldo $5,989,961 Ampara el pago de aguinaldo a personal que labora en el Instituto, el cual es entregado como sigue: 30 días en el mes de diciembre y 30 días en el mes de abril. Para su revisión se verificaron las nóminas, pólizas de diario y recibos de nómina, obteniendo resultados satisfactorios. Aportaciones del ISSSTELEON $5,399,173 Corresponde a las aportaciones de seguridad social que efectúan los empleados del Organismo al ISSSTELEON. Honorarios asimilables a salarios $5,100,711 Esta cifra se integra como sigue:

Concepto Importe Sueldos $ 5,042,746 Retroactivo 30,260 Ingreso exento (ISR Aguinaldo) 27,705 Total $ 5,100,711

Sueldos $5,042,746 Esta cifra se integra como sigue:




RFC Puesto Importe

TEMM530428IU5 Coordinadora de proyectos $ 405,905 GUMY740326JV1 Jefe de almacén y archivo 234,971 SEFU521112CCA Investigador catastral 138,522 ROGA560606S67 Revisor 112,644 ROCL830304T65 Revisor 112,644 HEPL810424PK0 Revisor 112,644 VEMF720512ER3 Revisor 106,034 MESE810628D36 Digitalizador 97,314 GAPL830917M56 Revisor 92,981 ROVJ6606248B3 Revisor 92,981 LAGC830322176 Digitalizador 92,778 BACF8510115D1 Digitalizador 92,778 OUCJ850212RF6 Digitalizador 92,778 MAGJ8307299K0 Digitalizador 92,778 GUZM730611RC5 Analista técnico 92,778 ROGS690311LB7 Revisor 92,778 MOCK830714U66 Digitalizador 90,483 SAGB6408208L8 Analista técnico 90,377 Otros menores $86,200 (44) Varios 2,798,578

Total $ 5,042,746 Se revisaron los contratos de prestación de servicios, pólizas de cheque, expedientes de personal, inspección física y se verificaron en forma selectiva cálculos de ISPT, obteniendo resultados satisfactorios. Materiales y Suministros $6,993,076 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe Materiales, útiles y equipos menores de tecnología de la información

$

2,093,377

Formas impresas de uso general 1,828,972 Materiales y útiles de oficina 1,576,126 Productos alimenticios para personas 396,122 Combustible, lubricantes y aditivos 284,185 Otros menores a $197,500 (17) 814,294

Total $ 6,993,076




Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de cheque y documentación comprobatoria con un alcance del 54%, así como el cumplimiento a la Normatividad aplicable, obteniendo resultados satisfactorios. Materiales, útiles y equipos menores de tecnología de la información $2,093,377 En esta cuenta se registró principalmente el pago efectuado por la compra de etiquetas para impresora térmica Brother DK, en las cuales se imprime un código de barras al momento de la recepción de los documentos para verificar durante el proceso, el status que tienen estos. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, factura, cotizaciones y órdenes de compra, obteniendo resultados satisfactorios. Formas impresas de uso general $1,828,972 En esta cuenta se registró el pago efectuado por la compra de hologramas para seguridad de documentos solicitados por la Dirección del Registro Público de la Propiedad y del Comercio. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, factura, cotizaciones y órdenes de compra, obteniendo resultados satisfactorios. Materiales y útiles de oficina $1,576,126 En esta cuenta se registró el pago efectuado por la compra de materiales de oficina tales como: Papel bond, lápices, sellos de madera con la leyenda del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, así como también lo integran la compra de formas sueltas de carta informativa de valor catastral. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, cotizaciones y órdenes de compra, obteniendo resultados satisfactorios. Productos alimenticios para personas $396,122 Corresponde principalmente al pago efectuado por el consumo de alimentos de personal del Instituto. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas y cotizaciones, obteniendo resultados satisfactorios.




Combustibles, lubricantes y aditivos $284,185 En este concepto se registraron los pagos realizados por la compra de gasolina para vehículos oficiales y particulares del personal, ya que estos son utilizados en funciones propias del Instituto. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas y órdenes de pago, obteniendo resultados satisfactorios. Servicios Generales $231,977,638 Este rubro se integra como sigue:

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario, de cheque y su documentación comprobatoria, así como el cumplimiento a la normatividad aplicable, con un alcance del 87% obteniendo resultados satisfactorios. Servicios de apoyo administrativo, traducción, fotocopiado e impresión $102,509,674 En esta cuenta se registraron pagos por concepto de modernización y automatización de archivos, administración y procesos documentales mediante la digitalización de documentos, reencuadernaciones de libros, así como pago de honorarios asimilables. Esta cuenta se integra principalmente como sigue:

Concepto Importe Servicios de apoyo administrativo, traducción, fotocopiado e impresión $ 102,509,674 Transferencias internas a entidades paraestatales no empresariales y no financieras

75,148,045

Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnicas y tecnologías de información

25,468,730

Servicios legales de contabilidad, auditorías y relacionados 11,019,502 Arrendamiento de edificios 6,420,001 Arrendamiento de máquinas fotocopiadoras 2,370,379 Energía eléctrica oficinas públicas 1,955,103 Congresos y convenciones 1,080,322 Servicio de vigilancia 1,055,971 Otros menores a $960,600 (23) 4,949,911

Total 231,977,638




Beneficiario Concepto Importe

Kodak Mexicana, S.A. de C.V. Servicios de modernización y automatización de archivos, administración y procesos documentales mediante la digitalización de documentos. (Adjudicación directa de acuerdo a Actas Extraordinarias de la Junta del H. Comité de Adquisiciones y Servicios de fechas 31 de marzo y 13 de mayo de 2010, donde se establece la excepción del proceso de licitación)

$ 94,090,676

Diversos Honorarios asimilables 7,310,439

Total $ 101,401,115 Nuestra revisión consistió en verificar los pagos efectuados y la documentación soporte que ampara estos gastos tales como: Facturas, pólizas de egresos, solicitudes de abastecimiento, órdenes de compra y el procedimiento de adjudicación e integración de las nóminas de honorarios, entre otros. Honorarios asimilables $7,310,439 A continuación se muestra su integración:

CURP Puesto Importe

RASC701028HNLMVR05 Jefe de Contabilidad $ 355,688 PUCG680920HNLNBS07 Asistente de Dirección 218,118 LOLC621109HNLPRS05 Asistente 215,728 GADC830903MNLRQR02 Coordinador Atención Usuarios 206,798 DAVM670331HNLVLN01 Jefe Seguridad y Resguardo 174,545 ROTL730203MNLDMS07 Supervisor 117,971 VIZA831028MNLLZN06 Supervisor 116,404 SARC750413HNLNYS01 Supervisor 104,035 LUAC540905MZSJCL01 Supervisor 101,330 GUPE661122HNLTLD00 Supervisor 101,479 ROMC730813MNLDLL02 Jefe de Sección 99,185 LELL830720MDFNMZ09 Supervisor 94,298 FOMP720208MNLLRT05 Supervisor 90,853 POES740302HASRSL08 Jefe de Sección 89,488 SARM750208MNLLQN16 Supervisor 89,338 ROSF541203HCLDLR00 Jefe de Sección 82,406 DIDV871004MNLZRR02 Auxiliar 82,476 CERY810208MJCBMS03 Auxiliar 81,065 RAGM780525MNLMRN04 Asistente Jurídico 80,317 LANK830815MNLRVR05 Jefe de Sección 78,595 GORC930125MNLNSC08 Auxiliar 78,044




CURP Puesto Importe

MUCK890515MASXMR04 Auxiliar $ 77,130 GOVA830105HNLNLL03 Jefe de Sección 76,088 SARM580412HCLNVR01 Auxiliar 74,840 AECJ690709HNLRZN00 Auxiliar 73,494 REAL890917MNLYGS11 Auxiliar 70,896 CACM850905HNLNHG07 Auxiliar 70,478 FALL900606HNLRRS01 Auxiliar 70,340 Otros Menores a $70,000 (102) Varios 4,139,012 Total $ 7,310,439

Transferencias internas a entidades paraestatales no empresariales y no financieras $75,148,045 En esta cuenta se registraron principalmente pagos por servicios de cartografía digital, fotografía aérea, orto rectificación fotográfica, restitución y validación en campo, por valor total de $53,687,618, adjudicado en forma directa en virtud del acuerdo Número 397/08 emitido por el consejero jurídico de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, así mismo lo integra una ampliación de este servicio por valor total de $11,595,360, correspondiente a la cartografía catastral 3D de las zonas urbanas del Estado de Nuevo León. Nuestra revisión consistió en verificar los pagos efectuados y la documentación soporte que ampara estos gastos tales como: Facturas, pólizas de egresos, contratos y el procedimiento de adjudicación, entre otros. Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnicas y tecnologías en información $25,468,730 Ampara principalmente los pagos realizados por servicios de consultoría integral para la modernización del Registro Público de la Propiedad y de Catastro por valor total de $23,764,191, de acuerdo a contrato número 646274 adjudicado de manera directa de acuerdo a Acta Extraordinaria de la Junta del H. Comité de Adquisiciones y Servicios de fecha 31 de diciembre de 2010. Cabe mencionar que este servicio fue terminado en fecha 30 de noviembre de 2011, por lo cual se celebró acta de entrega- recepción el día 1 de diciembre de 2011. Nuestra revisión consistió en verificar los pagos efectuados y la documentación soporte que ampara estos gastos tales como: Facturas, pólizas de egresos, contratos y acta de entrega-recepción.




Servicios legales de contabilidad, auditorías y relacionados $11,019,502 En esta cuenta se registraron los pagos efectuados por concepto de honorarios asimilables por los servicios de contabilidad, legales, de auditoría, entre otros, brindados al Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, como sigue:

CURP Puesto Importe

VACL700421HNLZRR07 Jefe de Jurídico $ 346,766 ZERJ840702HTSRMN13 Coordinador de Seguimiento y Control 327,939 BECA660627HNLNVL02 Coordinador de Planeación 159,319 PEVS730109MNLXLL08 Asistente de Planeación 172,970 TEVM510828HNLRLG02 Coordinador Jurídico 155,254 CORR860623HNLRSC03 Asistente 140,308 OECS731119MNLBBL09 Supervisor de Jurídico 126,148 RESI740417MNLYLL02 Asistente Dirección 108,054 VAMI760223MNLLNZ09 Supervisor 98,543 SAVR840113HNLMLM01 Supervisor 98,718 GACA771008HNLRBL07 Supervisor 97,714 GAVL790226HNLRLS00 Auxiliar 94,826 MOHJ830303HNLRRN07 Supervisor 94,396 GUPA820525HNLRNL03 Auxiliar 93,193 GOCH500820HNLNNG04 Registrador 83,629 ROAJ791206MNLDVS00 Supervisor 89,832 GAMM781228HNLRSR09 Asistente Jurídico 87,262 OASA880512HNLMNL09 Supervisor 87,672 MASM730810MNLRNR06 Supervisor 86,877 VIHR840620HNLLRD15 Supervisor 87,561 GOVI710323MNLNLS05 Auxiliar 85,072 SALD900804MNLLIN04 Auxiliar 83,218 MAFL561220MNLRLZ02 Supervisor 83,112 CUMG610317HSPRRD06 Jefe de Sección 82,544 MOPS620729HNLRRL02 Jefe de Sección 82,349 SAGN650122MNLKRN05 Jefe de Sección 81,884 GOHE860724MOCMRR03 Auxiliar 82,966 GASH700504MHGRNL08 Jefe de Sección 80,660 CECM771128MNLBVN05 Asistente Jurídico 79,882 GOLL820724MNLNPR09 Jefe de Sección 79,848 DAOO870107HNLVLS00 Jefe de Sección 79,391 TOTM791117HNLRRR05 Asistente Jurídico 78,760 JUBD811001MNLRRN00 Asistente Jurídico 75,919 TEAE751115MNLRYL05 Auxiliar 74,858 EOML870621HNLSNS01 Asistente Jurídico 75,437 TOSA930415MTSBNL07 Auxiliar 72,303 LOOC930430MTSZCR06 Auxiliar 72,303




CURP Puesto Importe

TOAE891219HNLRVR06 Auxiliar $ 72,303 RESR830716HNLYNN03 Auxiliar 72,303 CABA750731MNLSRN00 Auxiliar 71,472

Otros menores a $70,000 (132) Varios 6,815,937

$ 11,019,502

Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, relación de nóminas de honorarios preparada por el Instituto, órdenes de pago y revisión física del personal, obteniendo resultados satisfactorios. Arrendamiento de edificios $6,420,001 Ampara principalmente los pagos por valor total de $3,878,081 realizados por el arrendamiento de los inmuebles donde se localiza el Registro Público de la Propiedad y del Comercio y Catastro. Además se registraron los pagos realizados por el arrendamiento de inmuebles en diferentes municipios del Estado de Nuevo León donde se localizan oficinas de la Dirección del Registro Público de la Propiedad y del Comercio. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas y contratos, obteniendo resultados satisfactorios. Arrendamiento de máquinas fotocopiadoras $2,370,379 En esta cuenta se registraron las erogaciones efectuadas por el servicio de fotocopiado e impresión, el cual fue adjudicado mediante Licitación Pública No. 48056001-015-10. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas y contrato, obteniendo resultados satisfactorios. Energía eléctrica oficinas públicas $1,955,103 En esta cuenta se registraron las erogaciones efectuadas por el consumo de energía eléctrica de las instalaciones del Instituto. Durante el ejercicio 2012 se les realizaron pagos por el suministro de este servicio a Comisión Federal de Electricidad por importe de $1,062,579 y a Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. por valor de $892,524.




Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente los cheques, órdenes de pago y su documentación comprobatoria. Congreso y convenciones $1,080,322 Ampara principalmente los gastos efectuados por la realización del “Sexto Congreso Internacional de Catastro, Nuevo León 2012”, el cual fue llevado a cabo del 18 al 20 de abril de 2012. A continuación se muestra la integración de estos gastos:

Concepto Importe Alimentos (coffee break y comida en tres tiempos) $ 677,556 Renta de salón de convenciones en Cintermex 165,000 Renta de audio y equipo 95,552 Compra de 500 kits para el participante que incluye (carpeta, pluma y gafete)

48,314

Renta de stands y mobiliario 40,465 Otros menores a $24,500 (6) 53,435

Total $ 1,080,322 Servicio de vigilancia $1,055,971 En esta cuenta se registraron las erogaciones efectuadas por el servicio de vigilancia utilizado en las instalaciones del Instituto. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente los recibos pagados, cheques y órdenes de pago. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas y contratos, obteniendo resultados satisfactorios. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:




Concepto Presupuesto Real Variación % Ingresos Aportaciones $ 87,000,000 $ 293,610,706 $ 206,610,706 237 Propios - 3,254,832 3,254,832 100

Total $ 87,000,000 $ 296,865,538 $ 209,865,538 241 Egresos Servicios personales $ 52,281,526 $ 57,888,511 $ (5,606,985) (11) Servicios generales 31,599,978 231,977,638 (200,377,660) (634) Materiales y suministros 3,118,496 6,993,076 (3,874,580) (124)

Total $ 87,000,000 $ 296,859,225 $ 209,859,225) (241) Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos “La variación corresponde a un incremento de $14,756,789 a las partidas de gastos corriente, así como las aportaciones por Proyectos Estatales de Inversión para el Proyecto de Modernización del RPPyC con los siguientes oficios: IRC/CA/004,005,009,010,013,014,015,026,051,053 y folios de inversión: 20100473,20120538,20100761,20100819,20080859,20100650,20100708,20110906,2005851 Propios: La variación corresponde a ingresos por servicios prestados a la ciudadanía por el Instituto.” Egresos “Servicios personales: La variación a pagos por bonos y premios así como de sueldos y honorarios asimilables al personal. Servicios generales: La variación se debe a la aplicación de recursos en el programa de modernización del Instituto a través de los Programas Estatales de Inversión Materiales y suministros: La variación de debe a una mayor aplicación de insumos para la atención a las necesidades de la ciudadanía”. Cabe mencionar que estas erogaciones fueron autorizadas de la siguiente manera:




Autorización de presupuesto por la Junta de Gobierno $87,000,000 Autorización de recursos vía suficiencia presupuestal (SGyTGE) $17,969,648 Autorización de recursos vía Programa Estatal de Inversión $191,889,577

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Superior de Fiscalización, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de este informe.

C. La evaluación del avance o c umplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Instituto son los siguientes:

INSTITUTO REGISTRAL Y CATASTRAL DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN INDICADORES DE GESTION

Al 31 de Diciembre del 2012 y 2011

INDICADOR

Unidad de Medida

Objetivo

2012

Real 2012

Real 2011

Variación 2012 vs. Objetivo

Variación 2012 vs.

2011

Servicios brindados a la ciudadanía

Trámite 3,900,000 4,118,586 3,913,173 218,586 205,413

“La variación responde a la atención de un mayor número de usuarios de los servicios del Instituto.”



Económica - Monto No Solventado $1,256,517Respuesta


V

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERAGASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de Funcionamiento1. No se proporcionaron pólizas de cheque y/o transferencias bancarias de pago y

documentación comprobatoria en su caso.No se localizó, ni se proporcionó durante la auditoría las pólizas de cheque y/o transferenciasbancarias y facturación en su caso que amparen los gastos por valor de $37,928,506, encontravención de lo señalado por el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León, como se muestra a continuación: Nota : En cada renglón se cita la documentación faltante.




"A efecto de solventar la anterior observación, se adjunta al presente como anexo 2, relación de documentos y copias certificadas de pólizas de cheque y/o transferencias bancarias proporcionadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, que amparan el pago de la cantidad anteriormente señalada conforme a la siguiente relación"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el C. Director General del Instituto,la cual solventa parcialmente la observación, debido a que de la documentación que faltaba,no se nos anexo soporte documental por valor de $1,256,517, la cual se integra como sigue:

Acción emitidaPliegos Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ESTADOS FINANCIEROS

Estados Financieros

2. El Instituto no lleva el registro del ejercicio contable de las operaciones inherentes a lasfinanzas públicas.

El Organismo no cuenta con registros contables de las operaciones correspondientes alejercicio 2012, contraviniendo el artículo 47 de la Ley de Administración Financiera parael Estado de Nuevo León, que menciona lo siguiente: "Las entidades mencionadas en elartículo 2o. de esta Ley, estarán obligadas a llevar el registro del ejercicio contable de lasoperaciones inherentes a las finanzas públicas."

Cabe mencionar que el Instituto cuenta con un convenio de coordinación administrativa conla Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, verificando con




la Dirección de Contabilidad y Cuenta Pública, si el convenio abarcaba la elaboración delos registros contables, manifestando que no.

Normativa

Respuesta "En relación a esta observación, se realizaron los asientos contables correspondientes al ejercicio 2012, los cuales se adjuntan al presente como anexo 7."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el C. Director General del Instituto,la cual solventa parcialmente la observación, debido a que dependió de la Dirección deContabilidad y Cuenta Pública de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estadopara el registro y control sistemático de todas las operaciones que realizó el Organismodurante el ejercicio 2012. Lo que se anexa no muestra evidencia suficiente de que elorganismo durante el ejercicio 2012 llevó a cabo el registro contable de sus operaciones.

Acción emitidaPromoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se encomienda al Instituto establecer un sistema contable que le permita llevar el registrodel ejercicio contable de las operaciones inherentes a sus finanzas públicas.

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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas con motivo de la fiscalización de la Cuenta Públicas del ejercicio 2011

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de la cuenta pública 2011 del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.




SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTA PÚBLICA 2011

Tipo de Acción Número de Observaciones por Tipo de Acción

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) -

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) -

Subtotal 1

Tipo de Recomendación

Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) -

Subtotal 1

Total 2

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS Enseguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2011, por tipo de acción. a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) Con motivo de la revisión de la cuenta pública en comento, este Órgano Superior de Fiscalización detectó irregularidades de las que se desprenden conductas u omisiones de servidores públicos del ente público, que contravienen las obligaciones de legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que éstos deben de salvaguardar en el desempeño de sus funciones.




En tal sentido, esta Auditoría Superior del Estado, promovió ante los superiores jerárquicos de los servidores públicos del ente público que refiere el numeral 63, fracciones I y II de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, el fincamiento de responsabilidades administrativas, a efecto de que éstos, llevarán a cabo las investigaciones conducentes, y en su caso iniciaran los procedimientos administrativos y aplicaran las sanciones correspondientes, a los responsables de los hechos u omisiones contenidos en las observaciones que se hicieron de su conocimiento. Los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA Observaciones

Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Fecha de notificación Respuesta/Informe

1

ASENL-PFRA-CP2011-AP90-008/2012

Director General del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León.

31-oct-12 Si contestó

ASENL-PFRA-CP2011-PE01-019/2012

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León. 31-oct-12 Si contestó

Del informe rendido por las autoridades, se advierte lo siguiente:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Gobernador Constitucional del Estado y Titular del ente público

Inicio de PFRA Estado del procedimiento

No

El Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León por conducto del Contralor General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental allegó copia certificada del acuerdo emitido en fecha 06 de diciembre de 2012, emitido por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, en donde se determino: “Una vez realizado lo anterior y efectuadas las investigaciones correspondientes procédase al inicio del Procedimiento de Responsabilidad Administrativa Correspondiente o, en su caso el pronunciamiento sobre la inexistencia de elementos para iniciar dicho procedimiento.”

No

Director General del Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, manifestó: “… no es el suscrito el superior jerárquico del Director de Adquisiciones. Por consecuencia, me encuentro en imposibilidad jurídica al no ser la Autoridad competente para iniciar cualquier tipo de procedimiento para determinar alguna responsabilidad administrativa…”




En ese sentido, si bien el Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León por conducto del Contralor General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, dio contestación señalando las acciones llevadas a cabo por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado respecto las observaciones detectadas, éste fue omiso en pronunciarse en calidad de superior jerárquico en relación a inicio o no, del Procedimiento de Responsabilidad Administrativa en contra de Titular del ente público acorde con la promoción emitida por esta Auditoría Superior del Estado, por lo que en tal virtud en la fecha y mediante el oficio abajo precisado se requirió de nueva cuenta a la Autoridad para que informara en relación a dicha promoción:

Actuaciones de la ASENL Número de oficio en el que se requiere de información para

seguimiento Autoridad requerida Fecha de notificación

ASENL-UAJ-PE01-2153/2013 Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León 26-sep-13

Derivado del requerimiento antes citado, el Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León por conducto del Contralor General dio su contestación de la siguiente manera:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

Número de oficio de contestación a requerimiento

Fecha de recepción de contestación

Inicio de PFRA Estado del procedimiento

CTG-DAP-138/2013 04-oct-2013 No

El Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León por conducto del Contralor General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental manifestó: “…En cuanto a la responsabilidad administrativa del titular del ente fiscalizado, no se desprende que haya incurrido en actos u omisiones que fueron motivo de las observaciones… por lo que esta Contraloría determina que no existen elementos para iniciar el procedimiento de responsabilidad administrativa en su contra.”

RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Las recomendaciones a la gestión o control interno, son sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG) Este Órgano Superior de Fiscalización con motivo de la revisión y evaluación de la cuenta pública en mención, comunicó al ente público mediante el oficio y en la fecha que en seguida se señalan, las recomendaciones a la gestión o control interno:




RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público

ASENL-RG-CP-2011-AP90-022/2012 31-oct-12 28-nov-12

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

RECOMENDACIONES

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 1 0 0 1 0 1 100 0 0

Total 1




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C. P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ



Documents

instituto registral y catastral del estado...Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Instituto Registral y Catastral del Estado de N.L. IRCNL