Instructivo Ret ISLR

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  • PROCESOS DE TECNOLOGA DE INFORMACIN

    Manual Tcnico

    Deberes de Informacin y Enteramiento de las Retenciones de ISLR

    Relacin de Retenciones de ISLR

    Diciembre 2008 Versin 1.0

  • Manual de Usuario Versin 1.0

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    TABLA DE CONTENIDO

    INTRODUCCION.............................................................................................................................................................. 3 1.- GENERALIDADES ................................................................................................................................................ 4 2.- DESCRIPCIN DE LOS ELEMENTOS DEL ARCHIVO ............................................................................. 4 3.- ESQUEMA GRFICO XML................................................................................................................................ 6 4.- ESQUEMA ARCHIVO XML............................................................................................................................... 7 5.- EJEMPLO ARCHIVO XML................................................................................................................................. 9 6.- ANEXOS ................................................................................................................................................................. 10

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    INTRODUCCION

    El presente manual tcnico constituye un instrumento de consulta y apoyo diseado para

    la creacin de los archivos XML requeridos para el cumplimiento de los deberes de

    informacin y enteramiento de las retenciones del Impuesto Sobre La Renta, as como

    para la presentacin de la relacin de retenciones practicadas durante el ejercicio fiscal

    anterior.

    El archivo ser transmitido a travs del Portal Fiscal (http://www.seniat.gob.ve) con el

    detalle de las retenciones mensuales realizadas por el agente de retencin, de acuerdo a

    lo dispuesto en las Providencias Administrativas que dicte el Servicio Nacional Integrado

    de Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT) que establezcan la obligatoriedad de

    presentar en medios electrnicos la relacin o, en su caso, la declaracin de las

    retenciones practicadas, siguiendo las especificaciones tcnicas establecidas en el

    referido Portal Fiscal. .

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    1.- GENERALIDADES

    1.1.- Objetivo

    Establecer las especificaciones tcnicas, referentes al archivo XML que deben

    transmitir los Agentes de Retencin de ISLR a travs del Portal Fiscal; en dicho

    archivo se detalla la informacin de las retenciones realizadas.

    1.2.- Alcance

    En el presente manual se describe el esquema que debe seguir el archivo XML que el

    Agente de Retencin de ISLR, debe transmitir con la informacin de las retenciones

    practicadas. Se detallan los distintos esquemas a seguir segn el tipo de Declaracin:

    Declaracin Informativa de Salarios y Otras Retenciones

    Declaracin Informativa de Dividendos y Acciones

    2.- DESCRIPCIN DE LOS ELEMENTOS DEL ARCHIVO

    2.1.- Declaracin de Salarios y Otras Retenciones

    Nombre Tipo de Dato

    Jerarqua Descripcin

    RifAgente String(10) Elemento Raz

    Nmero de Registro de Informacin Fiscal (RIF) del Agente de Retencin. El primer carcter corresponde a una letra (V,E,J,P,G) y los 9 restantes a nmeros.

    Periodo String(7) Elemento Raz

    Corresponde al AO y MES de la declaracin (AAAA/MM)

    RifRetenido String(10) Elemento Nmero de Registro de Informacin Fiscal (RIF) del sujeto retenido. El primer carcter corresponde a una letra (V,E,J,P,G) y los 9 restantes a nmeros.

    NumeroFactura String(10) Elemento Nmero de la Factura que recibe el agente de retencin. En caso de no poseer nmero de factura debe colocar 0 (cero)

    NumeroControl String(8 ) Elemento Nmero de Control que recibe el agente de retencin. Slo debe colocar los dgitos correspondientes al secuencial numrico.

    De no existir Nmero de Control debe colocar NA

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    CodigoConcepto String(03) Elemento Cdigo del Concepto de Retencin (Ver Anexo 6.1).

    MontoOperacion decimal Elemento Monto Total de la Operacin sobre la cual se va a aplicar la Retencin.

    PorcentajeRetencion decimal Porcentaje de Retencin que se aplicar.

    NOTAS: I. Todos los datos son obligatorios II. El archivo XML deber contener la totalidad de los pagos o abonos en cuenta efectuados por concepto de sueldo, salarios y dems remuneraciones similares, as como los pagos o abonos en cuenta efectuados por otros conceptos distintos a acciones y dividendos, an en los casos en que ests no generen retencin. En estos casos, el porcentaje de retenciones aplicable ser igual a cero (0). III. En los casos que no se realicen operaciones sujetas a retencin en el perodo mensual, deber elaborarse igualmente el archivo XML, colocando en el campo RifRetenido el Rif del Agente de Retencin; en NumeroFactura el dgito 0; en NumeroControl la expresin NA; en CdigoConcepto el valor 000; en MontoOperacin el dgito 0; y en PorcentajeRetencin el dgito 0

    2.2.- Declaracin de Dividendos y Acciones

    Nombre Tipo de Dato

    Jerarqua Descripcin

    RifAgente String(10) Elemento Raz

    Nmero de Registro de Informacin Fiscal (RIF) del Agente de Retencin. El primer carcter corresponde a una letra (V,E,J,P,G) y los 9 restantes a nmeros.

    Perodo String(7) Elemento Raz

    Corresponde al AO y MES de la declaracin (AAAA/MM)

    RifRetenido String(10) Elemento Nmero de Registro de Informacin Fiscal (RIF) del sujeto retenido. El primer carcter corresponde a una letra (V,E,J,P,G) y los 9 restantes a nmeros.

    Tipo String(02) Elemento Cdigo del Tipo de Operacin (Ver Anexo 6.2).

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    MontoOperacion decimal Elemento Monto Total de la Operacin sobre la cual se va a aplicar la Retencin.

    PorcentajeRetencion decimal Elemento Porcentaje de Retencin que se aplicar.

    NOTA: I. Todos los datos son obligatorios

    3.- ESQUEMA GRFICO XML

    3.1.- Declaracin de Salarios y Otras Retenciones

    3.2.- Declaracin de Dividendos y Acciones

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    4.- ESQUEMA ARCHIVO XML

    4.1.- Declaracin de Salarios y Otras Retenciones

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    4.2.- Declaracin de Dividendos y Acciones

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    5.- EJEMPLO ARCHIVO XML

    5.1.- Declaracin de Salarios y Otras Retenciones

    v123456789 A152365482 00000001 001 123356.45 20 v123456789 A152365482 na 002 123356.45 15 v123456789 A152365482 na 003 123356.45 15 v123456789 A152365482 NA 004 123356.45 15

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    5.2.- Declaracin de Dividendos y Acciones

    v050341123 01 1773.69 14 V050341123 02 177.25 05 j000028001 03 1 36

    6.- ANEXOS

    6.1.- Cdigo del Concepto de Retencin

    Cdigo Actividad Porcentaje 000 Declaracin Retenciones Sin Operaciones 0 001 Sueldos y Salarios Variable 002 Honorarios Profesionales No Mercantiles (PNR) 3% 003 Honorarios Profesionales No Mercantiles (PNNR) 34% 004 Honorarios Profesionales No Mercantiles (PJD) 5% 005 Honorarios Profesionales No Mercantiles (PJND) 15% hasta 2000 U.T.

    22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T.

    006 Honorarios Profesionales Mancomunados No Mercantiles (PNR)

    3%

    007 Honorarios Profesionales Mancomunados No Mercantiles (PNNR)

    34%

    008 Honorarios Profesionales Mancomunados No Mercantiles (PJD)

    5%

    009 Honorarios Profesionales Mancomunados No Mercantiles (PJND)

    15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T.

    010 Honorarios Profesionales pagados a Jinetes, Veterinarios, Preparadores o Entrenadores (PNR)

    3%

    011 Honorarios Profesionales pagados a Jinetes, Veterinarios, Preparadores o Entrenadores (PNNR)

    34%

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    Cdigo Actividad Porcentaje 012 Honorarios Profesionales pagados por Clnicas,

    Hospitales, Centros de Salud, Bufetes, Escritorios, Oficinas, Colegios Profesionales u otra Institucin Profesionales No Mercantiles a Profesionales sin relacin de dependencia (PNR)

    3%

    013 Honorarios Profesionales pagados por Clnicas, Hospitales, Centros de Salud, Bufetes, Escritorios, Oficinas, Colegios Profesionales u otra Institucin Profesionales No Mercantiles a Profesionales sin relacin de dependencia (PNNR)

    34%

    014 Comisiones pagadas por la venta de bienes inmuebles (PNR)

    3%

    015 Comisiones pagadas por la venta de bienes inmuebles (PNNR)

    34%

    016 Comisiones pagadas por la venta de bienes inmuebles (PJD)

    5%

    017 Comisiones pagadas por la venta de bienes inmuebles (PJND)

    5%

    018 Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias de los sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PNR)

    3%

    019 Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias de los sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PNNR)

    34%

    020 Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias de los sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PJD)

    5%

    021 Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias de los sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PJND)

    5%

    022 Intereses de Capitales tomados en prstamo e invertidos en la produccin de la renta (PNNR)

    34%

    023

    Intereses de Capitales tomados en prstamo e invertidos en la produccin de la renta (PJND)

    15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T.

    024 Intereses provenientes de prstamos y otros crditos pagaderos a instituciones financieras constituidas en el exterior y no domiciliadas en el pas (PJND)

    4,95%

    025 Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquier otra persona natural, jurdica o comunidad (PNR)

    3%

    026 Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquier otra persona natural, jurdica o comunidad (PNNR)

    34%

    027

    Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquier otra persona natural, jurdica o comunidad (PJD)

    5%

    028 Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquier otra persona natural, jurdica o comunidad (PJND)

    15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de

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    Cdigo Actividad Porcentaje 3000 U.T.

    029 Enriquecimientos Netos de las Agencias Internacionales cuando el pagador sea una personas jurdica o comunidad domiciliada en el pas (PJND)

    15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T.

    030 Enriquecimientos Netos de Gastos de Transporte conformados por fletes pagados a agencias o empresas de transporte internacional constituidas y domiciliadas en el exterior (PNNR)

    10%

    031 Enriquecimientos Netos de Gastos de Transporte conformados por fletes pagados a agencias o empresas de transporte internacional constituidas y domiciliadas en el exterior (PJND)

    10%

    032 Enriquecimientos Netos de Exhibicin de Pelculas, Cine o la Televisin (PNNR) 34%

    033

    Enriquecimientos Netos de Exhibicin de Pelculas, Cine o la Televisin (PJND)

    15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T.

    034 Enriquecimientos obtenidos por concepto de regalas y dems participaciones anlogas (PNNR) 34%

    035

    Enriquecimientos obtenidos por concepto de regalas y dems participaciones anlogas (PJND)

    15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T.

    036 Enriquecimientos obtenidos por las Remuneraciones, Honorarios y pagos anlogos por Asistencia Tcnica (PNNR)

    34%

    037 Enriquecimientos obtenidos por las Remuneraciones, Honorarios y pagos anlogos por Asistencia Tcnica (PJND)

    15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T.

    038 Enriquecimientos obtenidos por Servicios Tecnolgicos utilizados en el pas o cedidos a Terceros (PNNR)

    34%

    039 Enriquecimientos obtenidos por Servicios Tecnolgicos utilizados en el pas o cedidos a Terceros (PJND)

    15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T.

    040 Enriquecimientos Netos derivados de las Primas de Seguros y Reaseguros (PJND) 10%

    041 Ganancias Obtenidas por Juegos y Apuestas (PNR) 34% 042 Ganancias Obtenidas por Juegos y Apuestas (PNNR) 34% 043 Ganancias Obtenidas por Juegos y Apuestas (PJD) 34% 044 Ganancias Obtenidas por Juegos y Apuestas (PJND) 34% 045 Ganancias Obtenidas por Premios de Loteras y de

    Hipdromos (PNR) 16%

    046 Ganancias Obtenidas por Premios de Loteras y de Hipdromos (PNNR) 16%

    047 Ganancias Obtenidas por Premios de Loteras y de 16%

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    Cdigo Actividad Porcentaje Hipdromos (PJD)

    048 Ganancias Obtenidas por Premios de Loteras y de Hipdromos (PJND) 16%

    049 Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios (PNR) 3%

    050 Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios (PNNR) 34%

    051 Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios (PJD) 5%

    052 Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios (PJND) 5%

    053 Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no en el pas , por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios en base a valuaciones y ordenes de pago (PNR)

    1%

    054 Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no en el pas, por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios en base a valuaciones y ordenes de pago (PNNR)

    34%

    055 Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no en el pas, por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios en base a valuaciones y ordenes de pago (PJD)

    2%

    056 Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no en el pas, por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios en base a valuaciones y ordenes de pago (PJND)

    15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T.

    057 Pagos de los Administradores de bienes inmuebles a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas (PNR)

    3%

    058 Pagos de los Administradores de bienes inmuebles a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas (PNNR)

    34%

    059 Pagos de los Administradores de bienes inmuebles a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas (PJD)

    5%

    060 Pagos de los Administradores de bienes inmuebles a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas (PJND)

    15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T.

    061 Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PNR)

    3%

    062 Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PNNR)

    34%

    063 Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PJD)

    5%

    064 Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PJND) 5%

    065 Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito o Consumo por la Venta de Bienes y servicios, o cualquier otro concepto (PNR)

    3%

    066 Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito o Consumo por la Venta de Bienes y servicios,

    34%

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    Cdigo Actividad Porcentaje o cualquier otro concepto (PNNR)

    067 Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito o Consumo por la Venta de Bienes y servicios, o cualquier otro concepto (PJD)

    5%

    068 Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito o Consumo por la Venta de Bienes y servicios, o cualquier otro concepto (PJND)

    5%

    069 Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito por la venta de gasolina en las Estaciones de Servicios (PNR)

    1%

    070 Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito por la venta de gasolina en las Estaciones de Servicios (PJD)

    1%

    071 Pagos por Gastos de Transporte conformados por Fletes (PNR) 1%

    072 Pagos por Gastos de Transporte conformados por Fletes (PJD) 3%

    073 Pagos de las Empresas de Seguro, las Sociedades de Corretaje de Seguros y las Empresas de Reaseguros por las Prestaciones de Servicios que le son propios (PNR)

    3%

    074 Pagos de las Empresas de Seguro, las Sociedades de Corretaje de Seguros y las Empresas de Reaseguros por las Prestaciones de Servicios que le son propios (PJD)

    5%

    075 Pagos de las Empresas de Seguro a sus Contratistas por la Reparacin de Daos sufridos de sus Asegurados (PNR)

    3%

    076 Pagos de las Empresas de Seguro a sus Contratistas por la Reparacin de Daos sufridos de sus Asegurados (PJD)

    5%

    077 Pagos de las Empresas de Seguros a Clnicas, Hospitales y/o Centros de Salud por la Atencin Medica a sus Asegurados (PNR)

    3%

    078 Pagos de las Empresas de Seguros a Clnicas, Hospitales y/o Centros de Salud por la Atencin Medica a sus Asegurados (PJD)

    5%

    079 Cantidades que se paguen por adquisicin de Fondos de Comercio situados en el pas (PNR)

    3%

    080 Cantidades que se paguen por adquisicin de Fondos de Comercio situados en el pas (PNNR)

    34%

    081 Cantidades que se paguen por adquisicin de Fondos de Comercio situados en el pas (PJD)

    5%

    082 Cantidades que se paguen por adquisicin de Fondos de Comercio situados en el pas (PJND) 5%

    083 Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Venta de Espacios para tales fines (PNR) 3%

    084 Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Venta de Espacios para tales fines (PJD)

    5%

    085 Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Venta de Espacios para tales fines (PJND)

    5%

    083 Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Venta de Espacios para tales fines a Emisoras de Radio (PJD)

    3%

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    Cdigo Actividad Porcentaje 087 Enriquecimientos Netos Obtenidos por la Venta de

    Acciones efectuadas en la Bolsa de Valores (PNR) 1%

    088 Enriquecimientos Netos Obtenidos por la Venta de Acciones efectuadas en la Bolsa de Valores (PNNR) 1%

    089 Enriquecimientos Netos Obtenidos por la Venta de Acciones efectuadas en la Bolsa de Valores (PJD) 1%

    090 Enriquecimientos Netos Obtenidos por la Venta de Acciones efectuadas en la Bolsa de Valores (PJND) 1%

    091 Enriquecimientos Netos Obtenidos por la Venta de Acciones Cuando no se efectu en la Bolsa de Valores (PNR)

    3%

    092 Enriquecimientos Netos Obtenidos por la Venta de Acciones Cuando no se efectu en la Bolsa de Valores (PNNR)

    34%

    093 Enriquecimientos Netos Obtenidos por la Venta de Acciones Cuando no se efectu en la Bolsa de Valores (PJD)

    5%

    094 Enriquecimientos Netos Obtenidos por la Venta de Acciones Cuando no se efectu en la Bolsa de Valores (PJND)

    5%

    6.2.- Tipo de Operacin

    DESCRIPCION TIPO Dividendo en Acciones (DA) 01 Dividendo en Efectivo (DE) 02 Venta de Acciones (VA) 03