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INTERVENCIÓN msl

Albacete, 1 de marzo de 2013

DECRETO O RESOLUCIÓN N1 229

OBJETO: LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE LA DIPUTACIÓN PROVINCIAL DEL AÑO 2012. Vistos los estados que constituyen la Liquidación del Presupuesto de esta Diputación Provincial, del año 2012, realizados por los Servicios de la Intervención de esta Entidad, en cumplimiento de lo dispuesto en el art. 191, del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, así como el informe del Interventor, a que se refiere el art. 90 del Real Decreto 500/90, en el que se exponen, resumen y explican, aquellos aspectos más relevantes de los resultados económicos de dicho año, de conformidad con las atribuciones que me confiere la primera de las citadas normas legales,

RESOLUCIÓN: Esta Presidencia dispone: PRIMERO.- Aprobar los estados de gastos e ingresos que forman la Liquidación

del Presupuesto de 2012, cuyo resultado final es el siguiente:

CONCEPTOS

Derechos

reconocidos

Obligaciones reconocidas

Ajustes

TOTAL

RESULTADO a. Operaciones corrientes b. Otras operaciones no financieras 1. Total operaciones no financieras (a+b) 2. Activos financieros 3. Pasivos financieros

81.703.534,74

2.052.325,30 83.755.860,04

454.495,25

71.667.237,31

6.606.864,21 78.274.101,52

885.960,81 3.991.834,26

10.036.297,43 -4.554.538,91 5.481.758,52 -431.465,56

-3.991.834,26

RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO...................................................

84.210.355,29

83.151.896,59

1.058.458,70

Ajustes 4. Créditos gastados financiados con remanente 5. Desviaciones financiac. negativas ejercicio 6. Desviaciones financiac. positivas ejercicio Total ajustes ..................................................

10.723.118,02 2.816.637,75 2.352.156,39

11.187.599,38

RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

12.246.058,08

SEGUNDO.- Determinar la cuantía de los remanentes de créditos resultantes de la

presente liquidación en 20.322.724,30, de los que 10.451.188,56 euros es el importe máximo susceptible de incorporar al ejercicio de 2013, los cuales habrán de ser objeto de estudio y análisis conforme a las posibilidades financieras de esta Diputación , y a las limitaciones de gasto previstas en el artículo 12 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. Declarar así mismo la anulación de la diferencia, por importe de 9.871.535,74 euros, o bien la que finalmente no resulte dispuesta mediante las incorporaciones anteriores.

TERCERO.- Aprobar los estados de evolución y situación de la obligaciones y

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derechos correspondientes a la agrupación contable de ejercicios cerrados, conforme al siguiente resumen:

Saldo inicial

Rectificación

Total

Cobrado

Insolvencias

Pendiente

cobro INGRESOS

14.100.230,03

-82.715,99

14.017.514,04

4.465.491,71

837,56

9.551.184,77

Saldo inicial

Rectificación

Total

Pagos ordenados

Pendiente

ordenar pago GASTOS (O)

9.444.838,79

-124.057,91

9.320.780,88

9.139.193,51

181.587,37

Saldo inicial

Rectificación

En el año

Totales

Pagos realizados

Pendiente pago

GASTOS (P)

0

0

9.320.780,88

9.320.780,88

9.139.193,51

181.587,37

CUARTO.- Aprobar los estados de Tesorería, de situación y movimientos de

Operaciones no Presupuestarias y de gastos con financiación afectada, como documentos básicos necesarios, junto con la Liquidación del Presupuesto, para cuantificar el Remanente de Tesorería, cuyos resúmenes reflejan los siguientes datos:

a) Estado de Tesorería: Saldo al 31-12-12 ............................................. 9.191.134,13

b) Estado de Operaciones No Presupuestarias:

1. Deudores ....................................................... 0,00 2. Acreedores .................................................... 1.031.249,10 c) Estado de Gastos con financiación afectada: Desviaciones positivas de financiación acumuladas

a 31.12.12 ........................................................ 6.695.383,32 Desviaciones negativas de financiación acumuladas a 31.12.12 ........................................................ 0,00

Desviaciones positivas de financiación, imputables al año 2012 ...................................2.352.156,39

Desviaciones negativas de financiación, imputables al año 2012 ...................................2.816.637,75

QUINTO.- Aprobar el Remanente de Tesorería que resulta del siguiente resumen:

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COMPONENTES

EJERCICIO ACTUAL

1. (+) Fondos líquidos ............................................. 2. (+) Derechos pendientes de cobro ....................... (+) de presupuesto corriente ........................... (+) de presupuesto cerrado ............................. (+) de operaciones no presupuestarias............ (-) pendientes de aplicación............................ 3. (-) Obligaciones pendientes de pago (+) de presupuesto corriente .......................... (+) de presupuesto cerrado ............................ (+) de operaciones no presupuestarias........... (-) pendientes de aplicación...........................

9.857.677,37 9.551.184,77

382.054,15

6.398.602,78 181.587,37 1.031.249,10

9.191.134,13

19.026.807,99

7.611.439,25

I. Remanente de tesorería (1+2-3) ........................

20.606.502,87

II. Saldos de dudoso cobro .................................... III. Exceso de financiación afectada.......................

1.860.114,26

6.695.383,32 IV. Remanente para gastos generales (I-II-III).......

12.051.005,29

EL PRESIDENTE,

Se me entrega con esta fecha, suscrito por la Presidencia, y se registra, para su transcripción, con el número indicado.

EL SECRETARIO GENERAL,

Sección Gestión y Presupuesto

CAPITULO DE INGRESOS CAP.PREVISIONES

INICIALES MODIFICACIONESPREVISIÓNDEFINITIVA

DERECHOSRECONOCIDOS

NETOSRECAUDACIÓN

NETA

DERECHOSRECONOCIDOSPTES.COBRO

31-12-12IMPUESTOS DIRECTOS 1 5.001.900,00 0,00 5.001.900,00 5.060.115,78 4.832.699,52 227.416,26IMPUESTOS INDIRECTOS 2 3.585.180,00 0,00 3.585.180,00 1.815.126,18 1.799.275,86 15.850,32TASAS Y OTROS INGRESOS 3 1.876.434,23 0,00 1.876.434,23 2.453.767,93 2.177.904,48 275.863,45TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4 70.519.557,61 141.740,86 70.661.298,47 71.983.969,26 64.561.928,82 7.422.040,44INGRESOS PATRIMONIALES 5 490.000,00 0,00 490.000,00 390.555,59 384.555,59 6.000,00ENEAJENACIÓN INVERS.REALES 6 6,00 0,00 6,00 0,00 0,00 0,00TRANSFERENCIAS CAPITAL 7 1.617.904,16 3.278.782,37 4.896.686,53 2.052.325,30 451.859,77 1.600.465,53ACTIVOS FINANCIEROS 8 360.018,00 16.714.173,39 17.074.191,39 454.495,25 144.453,88 310.041,37PASIVOS FINANCIEROS 9 0,00 0,00TOTAL DE INGRESOS 83.451.000,00 20.134.696,62 103.585.696,62 84.210.355,29 0,00 0,00 74.352.677,92 9.857.677,37

CAPITULO DE GASTOS CAP.CREDITOSINICIALES MODIFICACIONES

CREDITOSDEFINITIVOS

OBLIGACIONESRECONOCIDAS

NETASPAGOS

ORDENADOS

OBLIGACIONESPENDIENTESORDEN.PAGO

31-12-12PAGOS

REALIZADOS

ORDENES DEPAGO PTES.

31-12-12GASTOS DE PERSONAL 1 50.214.221,73 1.878.784,79 52.093.006,52 47.581.469,56 46.453.145,74 1.128.323,82 46.453.145,74 0,00GASTOS EN BIENES CORRIENTES 2 8.771.612,69 2.125.177,23 10.896.789,92 9.241.718,17 7.768.738,01 1.472.980,16 7.768.738,01 0,00GASTOS FINANCIEROS 3 2.550.850,00 -331.705,32 2.219.144,68 1.330.612,63 1.246.386,60 84.226,03 1.246.386,60 0,00TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4 11.295.046,03 5.280.216,71 16.575.262,74 13.513.436,95 10.417.325,89 3.096.111,06 10.417.325,89 0,00INVERSIONES REALES 6 4.048.827,28 10.703.342,09 14.752.169,37 5.233.767,65 4.896.049,02 337.718,63 4.896.049,02 0,00TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 7 2.210.736,27 -159.920,17 2.050.816,10 1.373.096,56 1.093.853,48 279.243,08 1.093.853,48 0,00ACTIVOS FINANCIEROS 8 360.006,00 527.725,56 887.731,56 885.960,81 885.960,81 0,00 885.960,81 0,00PASIVOS FINANCIEROS 9 3.999.700,00 0,00 3.999.700,00 3.991.834,26 3.991.834,26 0,00 3.991.834,26 0,00TOTAL DE GASTOS 83.451.000,00 20.023.620,89 103.474.620,89 83.151.896,59 76.753.293,81 6.398.602,78 76.753.293,81 0,00

1.058.458,702.816.637,752.352.156,39

10.723.118,0212.246.058,08

El Interventor El Presidente

ENTIDAD: Resúmen por Capítulos de la liquidación del Presupuesto de 2012

Albacete, 01 de marzo de 2013

RESULTADO PRESUPUESTARIO

DESVIACIONES POSITIVASGTOS.FIN.CON RTE.LIQ.TESORERIARDO.PRESUPUESTARIO AJUSTADO

DESVIACIONES NEGATIVAS

I N F O R M E D E I N T E R V E N C I Ó N EN RELACION CON EL CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA

ANTONIO VILLAESCUSA SORIANO, Interventor de la Excma. Diputación Provincial de Albacete, en relación con la liquidación del Presupuesto Provincial correspondiente al ejercicio de 2012, tiene el deber de INFORMAR: 1.Que el artículo 17 .2 del reglamento de desarrollo de la Ley 18/2001 de Estabilidad Presupuestaria (R.D.1463/2007, de 2 de noviembre) establece que con carácter independiente a los informes previstos en los artículos 168.4, 177.2 y 191.3 del texto refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales, la Intervención local debe elevar al pleno un informe sobre el cumplimiento del objetivo de estabilidad de la entidad local referido, entre otros supuestos, a los datos de la liquidación del presupuesto general. 2. Que en el mencionado informe el Interventor local detallará los cálculos efectuados y los ajustes practicados sobre la base de los datos de los estados de ingresos y gastos presupuestarios en los términos de Contabilidad Nacional, según el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales. 3. Que el concepto de estabilidad presupuestaria en los términos del Sistema Europeo de Cuentas (SEC 95), para las entidades sometidas al Plan General de Contabilidad Pública se determina, en la liquidación de los Presupuestos, por la diferencia entre los derechos reconocidos no financieros (capítulos 1 a 7) y las obligaciones reconocidas no financieras (capítulos 1 a 7). 4.- El resultado de ese cálculo (déficit o superávit no financiero) debe ser ajustado por las diferencias de criterio entre la contabilidad presupuestaria y la contabilidad nacional, de manera que se obtenga la magnitud de necesidad o capacidad de financiación de la correspondiente entidad local. 5.- La Intervención General de la Administración del Estado ha publicado un “Manual del cálculo del déficit en Contabilidad Nacional adaptado a las Corporaciones Locales” como norma técnica a aplicar en el proceso de ajustes antes mencionado.

6.- Los principales ajustes que se derivan de ese manual aplicable a a la Diputación de Albacete serían:

6.1 Ajuste al criterio de caja en los capítulos 1 a 3 de ingresos. Ajuste por la diferencia positiva (menos déficit) o negativa (más déficit) entre los

derechos recaudados de ejercicios cerrados y corriente menos los derechos reconocidos en el ejercicio corriente.

6.2 Ajuste por gastos realizados en el ejercicio y pendientes de aplicar al

presupuesto de gastos de la corporación local:

Determinado en función de los saldos inicial y final de la cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto”, que recoge las obligaciones derivadas de gastos para los que no se produjo su aplicación en la anualidad a la que correspondieron si no en un ejercicio posterior.

El importe del ajuste se calculará atendiendo a la regla de sí el saldo final de la

cuenta es mayor (menor) que el inicial, la diferencia dará lugar a un ajuste como mayor (menor) gasto no financiero en contabilidad nacional aumentando (disminuyendo) el déficit de la Corporación Local.

7.- La determinación del calculo del superávit / déficit no financiero antes de los ajustes resulta ser el siguiente

INGRESOS DEL CAP.1 AL 7

IMPUESTOS DIRECTOS 5.060.115,78 €IMPUESTOS INDIRECTOS 1.815.126,18 €TASAS Y OTROS INGRESOS 2.453.767,93 €TRANSFERENCIAS CORRIENTES 71.983.969,26 €INGRESOS PATRIMONIALES 390.555,59 €ENAJENACIÓN INVERSIONES 0,00 €TRANSFERENCIAS CAPITAL 2.052.325,30 €

83.755.860,04 €GASTOS CAP 1 AL 7

GASTOS DE PERSONAL 47.581.469,56 €GASTOS BIENES CORR. Y SERVIC. 9.241.718,17 €GASTOS FINANCIEROS 1.330.612,63 €TRANSFERENCIAS CORRIENTES 13.513.436,95 €INVERSIONES REALES 5.233.767,65 €TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 1.373.096,56 €

78.274.101,52 €

CAPACIDAD FINANCIACIÓN 5.481.758,52 €

8.- Los ajustes a practicar serían los siguientes: A) En relación con los conceptos presupuestarios de los capítulos I, II y IV del

Estado de Ingresos, en los que se recogen los Tributos cedidos, el Fondo Complementario de financiación y la compensación por merma en el IAE, se considera como magnitud de Contabilidad Nacional la relativa a los Derechos Reconocidos Netos, porque se corresponden con las cantidades reconocidas por el Estado por estos conceptos en el ejercicio 2011 (tercer párrafo, de la página 35 del Manual de la IGAE).

Para el resto de conceptos de los capítulos I, II y III del Estado de ingresos, éstos se consideran por el importe de la recaudación neta (cobros) del ejercicio corriente y de ejercicios cerrados (página 30 del Manual de la IGAE).

CONCEPTOSContabilidad

NacionalDerechos

reconocidosCobros año

2012Cobros años

anteriores Total cobros Importe Mayor déficitMenor déficit

CAPÍTULO I 5.060.115,78 € 4.832.699,52 € 0,00 € 4.832.699,52 € 4.832.699,52 € -227.416,26 €CAPÍTULO II 1.815.126,18 € 1.799.275,86 € 0,00 € 1.799.275,86 € 1.799.275,86 € -15.850,32 €CAPÍTULO III 2.453.767,93 € 2.139.559,38 € 29.876,29 € 2.169.435,67 € 2.169.435,67 € -284.332,26 €

TOTAL 9.329.009,89 € 8.771.534,76 € 29.876,29 € 8.801.411,05 € 8.801.411,05 € -527.598,84 € 0,00 €

Contabilidad Presupuestaria Ajuste

B) El Manual del cálculo del déficit en Contabilidad Nacional adaptado a las Corporaciones Locales determina la necesidad de ajustar el saldo no financiero de la Entidad con las variaciones en el saldo de la cuenta 413 del Plan General de Contabilidad Local. Al no existir saldo inicial, se ha procedido al ajuste según el importe conocido al día de la fecha de obligaciones que a 31 de diciembre no habían podido imputarse al Presupuesto de 2012.

Saldo 31.12.2011 Saldo 31.12.2012Contabilidad

Nacional Mayor déficit Menor déficit

ACREEDORES PDTE.APLICAR A PRESUPUESTO 707.042,50 € 168.414,13 € -538.628,37 € 538.628,37 €

Ajuste

9.- Consecuente el resultado ajustado de la Liquidación del Presupuesto de la Excma.

Diputación Provincial de Albacete en términos de la Contabilidad nacional sería el siguiente:

CAPACIDAD FINANCIACIÓN 5.481.758,52 €AJUSTE INGRESOS -527.598,84 €AJUSTE ACREEDORES 538.628,37 €CAPACIDAD DE FINANCIACION AJUSTADA 5.492.788,05 €

10.- La Excma. Diputación Provincial aprobó con fecha 4 de noviembre de 2010 un Plan

económico-financiero para el periodo 2010-2013 con el objetivo de alcanzar el cumplimiento del principio de estabilidad establecido en la Ley 18/2001, de Estabilidad Presupuestaria.

El citado plan contenía para el ejercicio de 2012 una previsión presupuestaria que llevaba

implícita la generación de un desequilibrio positivo en términos de contabilidad nacional de 4.000.000 de euros.

Es por ello que resulta necesario en el presente informe analizar el grado de cumplimiento

del objetivo presupuestado para lo cual se ha elaborado el siguiente cuadro:

Previsiones Plan Económico Financiero Liquidación

1.- Ingresos no Financieros Cap.1 Impuestos directos 5.610.000,00 € 5.060.115,78 € Cap.2 Impuestos Indirectos 3.672.000,00 € 1.815.126,18 € Cap.3 Tasas y otros ingresos 1.938.000,00 € 2.453.767,93 € Cap.4 Transferencias Corrientes 69.360.000,00 € 71.983.969,26 € Cap.5 Ingresos patrimoniales 612.000,00 € 390.555,59 € Cap.6 Enajenación de Inversiones 0,00 € 0,00 € Cap.7 Transferencias de capital 1.500.000,00 € 2.052.325,30 €

Total Ingresos no Financieros 82.692.000,00 € 83.755.860,04 €

2.- Gastos no Financieros Cap.1 Gastos de Personal 49.332.000,00 € 47.581.469,56 € Cap.2 Gastos en bienes corrientes y servicios 8.753.280,00 € 9.241.718,17 € Cap.3 Intereses 2.100.000,00 € 1.330.612,63 € Cap.4 Transferencias Corrientes 11.256.720,00 € 13.513.436,95 € Cap.6 Inversiones reales 5.500.000,00 € 5.233.767,65 € Cap.7 Transferencias de capital 1.750.000,00 € 1.373.096,56 €

Total Gastos no Financieros 78.692.000,00 € 78.274.101,52 €

CAPACIDAD O NECESIDAD(-) DE FINANCIACION NO FINANCIERA 4.000.000,00 € 5.481.758,52 €

Ajustes 11.029,53 €

Capacidad de Financiación Ajustada 5.492.788,05 €

De los datos aportados se deduce el cumplimiento de las previsiones del Plan

superando los objetivos propuestos en más de un 37%.

11.- De los datos reseñados resulta que la Excma. Diputación cumple el objetivo de

estabilidad presupuestaria , en términos de capacidad de financiación, de acuerdo con la definición contenida en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales.

12.- Que una vez se conozca la liquidación de los diferentes organismos y entidades que

conforman el grupo local a los efectos de consolidación, de acuerdo con el R.D. 1463/2007, se elaborará un nuevo Informe que será elevado al pleno de la Diputación para su conocimiento y si el resultado de la evaluación fuera de incumplimiento, la entidad local deberá elaborar en el plazo de un mas un plan económico financiero que será remitido al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas para su aprobación, todo ello en aplicación de los artículos 21 y 23 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. Albacete a 28 de febrero de 2013 El Interventor , Fdo. Antonio Villaescusa Soriano