Contabilidad Patrimonial Curso N 15 Sistemas Contables Curso N 5

Inversiones Transitorias

Valuacin (RT 17 y cc.)

Inversiones Transitorias Cotizacin Destino Valuacin

Moneda Extranjera

Si

Venta VNR

Metales Preciosos

Si

Venta VNR

Colocaciones de fondos a cambio de una

retribucin (Ej.: CDPF)

Si

Negociarlos antes del vencimiento

VNR

No negociarlos antes del vencimiento

VAFF con TIR determinada al momento de la medicin inicial

No

No negociarlos antes del vencimiento VAFF computando tasa que aceptara la contraparte

No negociarlos antes del vencimiento

VAFF con TIR determinada al momento de la medicin inicial

Acciones

Si

Venta

VNR

No venta

N/A (Son Inversiones Permanentes: VPP CI s/corresponda)

No

Venta

CI

No venta

N/A (Son Inversiones Permanentes: VPP CI s/corresponda)

Ttulos Pblicos

Si Negociarlos antes del vencimiento

VNR

No Mantenerlos hasta su vencimiento*

VAFF con TIR determinada al momento de la medicin inicial

Ttulos Privados (de deuda)

Si

Negociarlos antes del vencimiento VNR

Mantenerlos hasta su vencimiento* VAFF con TIR determinada al momento de la medicin inicial

No

Negociarlos antes del vencimiento VAFF computando tasa que aceptara contraparte

Mantenerlos hasta su vencimiento* VAFF con TIR determinada al momento de la medicin inicial

Forwards - Futuros

Si

N/A VNR o Costo de Cancelacin (segn corresponda)

No

N/A

Modelos matemticos. Ej.: Neto entre VAFF y VC del subyacente

Swaps (Contratos de canje)

Si

N/A VNR o Costo de Cancelacin (segn corresponda)

No

N/A VAFF a intercambiar computando tasa corriente

Opciones

Si

N/A VNR o Costo de Cancelacin (segn corresponda)

No

N/A Modelos matemticos. Ej.: Black, Scholes y Merck.

* No afectados por coberturas

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Sinopsis tratamiento contable de las Combinaciones de Negocios (RRTT 17, 18 y 21)

Carcter Modalidad Tipo Tratamiento contable

Permanentes

Compra de activos

Fusin (Art. 82 LS) Mtodo de la Unificacin de Intereses (MUI)

Absorcin Mtodo de la Adquisicin (MDA) VPP

Escisin (Art. 88 LS)

Escisin Fusin Combinaciones de Negocios (MUI-MDA) Escisin Parcial Valores registrados por la escindente Escisin Total Valores registrados por la escindente

Compra de acciones

Influencia significativa Control Control conjunto Ninguno

VPP VPP Consolidacin total VPP - Consolidacin proporcional CI

Transitorias

Uniones Transitorias Control Control conjunto Ninguno

VPP Consolidacin total VPP Consolidacin proporcional VPP

Agrupaciones de Colaboracin

Inversiones Transitorias (RT 17 y cc)Inversiones Permanentes - Combinaciones de Negocios