IVA+PRÁCTICO

Impuesto al Valor AgregadoEjercicios Prcticos

Impuesto al Valor AgregadoCasos prcticos

Caso Prctico

Emiti cuatro facturas por: $ 230,00 + IVA $ 190,00 + IVA $ 100,00 + IVA $ 130,00 + IVA

TOTAL DE VENTAS: $ 650,00


CAMPOS DE IDENTIFICACIN

Datos Generales

Estos casilleros sirven para identificar el formulario de declaraciones.

2011

Llenar solo en declaracionessustitutivas

1 2 3 4 5 6 7 8 9 7 Jos Candelario Certero Villalba

500123456

X

$ 125,00$ 300,00

$ 3,20

$ 650,00


CAMPOS 400

Ventas:

$ 650,00$ 650,00

$ 650,00

$ 650,00


CAMPOS 400

Ventas:

$ 650,00

$ 78,00

$ 78,00

$ 650,00


CAMPOS 400

Ventas:

$ 650,00 $ 78,00 $ 78,00 $ 78,00


CAMPOS 500Compras:

$ 125,00$ 300,00

$ 3,20


CAMPOS 500Compras:

$ 125,00$ 300,00

$ 240,00 $ 240,00$ 60,00 $ 60,00

$ 425,00 $ 425,00

$ 28,80$ 7,20

$ 36,00

$ 125,00 $ 125,00


CRDITO TRIBUTARIOFACTOR DE PROPORCIONALIDAD:

Se suma los valores de los campos:411 Ventas locales (Excluye activos fijos) gravados tarifa 12% = 650 (230+190+00+130)412 Ventas de Activos fijos gravados tarifa 12% = 0

415 Ventas locales (Excluye activos fijos) Gravadas tarifa 0%

Que dan derecho a Crdito Tributario = 0

416 Venta de activos fijos tarifa 0% que dan derecho a Crdito

Tributario = 0

Todo esto dividido para el campo:419 Total de ventas y otras operaciones = 650

TOTAL = 650

650 / 650 = 11



136,00

La suma de los campos:511 Adquisiciones y Pagos (Excluye activos fijos) Gravados

Tarifa 12% (Con derecho a Crdito Tributario) = 28,80522 Adquisiciones locales de Activos fijos gravados tarifa

12% (Con derecho a crdito tributario) = 7,20

TOTAL = 36

Como el resultado es mayor que cero, colocamos en el campo 601


CAMPOS 600Liquidacin del IVA :

Realizamos la operacin matemtica: Casillero 499 (78,00) menos el casillero 554 (36,00)

$ 42,00TOTAL =

$ 42,00

Este valor debemos colocarlo en el casillero 609.



En este periodo fiscal, nos efectuaron retenciones por dlares.$ 3,20

$ 3,20

$ 42,00



Realizamos la operacin indicada en el casillero 619 (601-602-605-607-609+611) que en efecto sera (42-0-0-0-3,20+0) que da un total de : $ 38,80 Y finalmente en el casillero 699, realizamos la operacin indicada (619 + 621) que en este caso sera (38,80 + 0) = $ 38,80

$ 42,00

$ 3,20

$ 38,80

$ 38,80


CAMPOS 800 y 900Valores a pagar y Formas de Pago:

IMPORTANTE: Los casilleros 800 deben ser llenados nicamente en declaraciones sustitutivas para detallar los pagos previos y la Imputacin al Pago.


CAMPOS 800 y 900Valores a pagar y Formas de Pago:Efectuamos la operacin indicada en el casillero 902 (699 897) que en este caso sera 38,80 0 = $ 38,80

$ 38,80

Debido a que el contribuyente no ha presentado sus declaraciones a tiempo, debe calcular la respectiva multa e

intereses de acuerdo al art. 100 de la LRTIPuede realizar este clculo online mediante la herramienta

CALCULADORA TRIBUTARIAwww.sri.gob.ec



$ 3,02$ 8,15$49,97

$49,97

1 2 3 4 5 6 7 8 9 7Jos Candelario Certero Villalba

$ 38,80


Caso Prctico

2) Granja apcola: Produce y vende miel de abeja embotellada. (IVA 0%)


CAMPOS DE IDENTIFICACIN

Datos Generales

Estos casilleros sirven para identificar el formulario de declaraciones.

X 2011

1 1 0 9 1 2 6 6 6 7 Dora Meza Sabando

500123456

$ 478,00

$ 650,00$ 185,00


CAMPOS 400

Ventas:

$ 4,00

$ 650,00$ 185,00

$ 650,00$ 650,00


CAMPOS 400

Ventas:

$ 78,00

$ 78,00

$ 185,00 $ 185,00

$ 835,00 $ 835,00

$ 650,00


CAMPOS 400

Ventas:

$ 650,00 $ 78,00 $ 78,00 $ 78,00

$ 478,00


CAMPOS 500Compras:

$ 478,00

$ 478,00 $ 478,00

$ 478,00

$ 57.36

$ 57.36



Se suma los valores de los campos:411 Ventas locales (Excluye activos fijos) gravados tarifa 12% = 650 (230+190+100+130)412 Ventas de Activos fijos gravados tarifa 12% = 0

415 Ventas locales (Excluye activos fijos) Gravadas tarifa 0%

Que dan derecho a Crdito Tributario = 0

416 Venta de activos fijos tarifa 0% que dan derecho a Crdito

Tributario = 0

Todo esto dividido para el campo:419 Total de ventas y otras operaciones = 835

TOTAL = 650

650 / 835 = 0,77840,7784



CAMPO 554 : El coeficiente resultante en el casillero 553 (0,7784), lo multiplicamos por el resultado de sumar los campos 521 + 522 (57,36).

0,7784 * 57.36 = 44,65

0,7784 44,65

Como el resultado es mayor que cero, colocamos en el campo 601



$ 33,65TOTAL =

Realizamos la operacin matemtica: Casillero 499 (78,00) menos el casillero 554 (44,65)

$ 33,65

Este valor debemos colocarlo en el casillero 609.



En este periodo fiscal, nos efectuaron retenciones por dlares.$ 4,00

$ 4,00

$ 33,65



Realizamos la operacin indicada en el casillero 619 (601-602-605-607-609+611) que en efecto sera (33,65 0 0 0 - 4,00 + 0) que da un total de : $ 29,65 Y finalmente en el casillero 699, realizamos la operacin indicada (619 + 621) que en este caso sera (29,65 + 0) = $ 29,65

$ 29,65

$ 29,65

$ 4,00

$ 33,65


CAMPOS 800 y 900Valores a pagar y Formas de Pago:IMPORTANTE: Los casilleros 800 deben ser llenados nicamente en declaraciones sustitutivas para detallar los pagos previos y la Imputacin al Pago.


CAMPOS 800 y 900Valores a pagar y Formas de Pago:Efectuamos la operacin indicada en el casillero 902 (699 897) que en este caso sera 29.65 0 = $ 29,65

$ 29,65

Debido a que el contribuyente no ha presentado sus declaraciones a tiempo, debe calcular la respectiva multa e

intereses de acuerdo al art. 100 de la LRTIPuede realizar este clculo online mediante la herramienta

CALCULADORA TRIBUTARIAwww.sri.gob.ec



$ 29,65$ 2,64

$ 7,12$39,41$39,41

1 1 0 9 1 2 6 6 6 7Dora Meza Sabando

Pgina 1Pgina 2Pgina 3Pgina 4Pgina 5Pgina 6Pgina 7Pgina 8Pgina 9Pgina 10Pgina 11Pgina 12Pgina 13Pgina 14Pgina 15Pgina 16Pgina 17Pgina 18Pgina 19Pgina 20Pgina 21Pgina 22Pgina 23Pgina 24Pgina 25Pgina 26Pgina 27Pgina 28Pgina 29Pgina 30Pgina 31

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