Javeriana Abril 29 de 2016 - javerianacali.edu.co · personas o entidades que les hubieren practicado retención en la fuente c beneficiarios de pagos o abonos, que constituyan costo,

Especialización en Gestión Tributaria

MEDIOSMAGNETICOS“INFORMACIONTRIBUTARIA”

AndrésGonzalezMartinezCali,abril29de2016


“Doscosasinevitablesenlavida:losimpuestosylaMuerte”

Benjamín Franklin (1706 – 1790)

Seminario Medios Magnéticos para la DIAN año 2015

IRS

G20,G8OCDE

1.Formato

44.Formatos

2.Formatos

1.Formato


5

INFORMACIONTRIBUTARIAPANORAMAINTERNACIONAL


En la actualidad no se concibe una fiscalización cuyo objetivo radiqueen verificar hechos económicos locales, sino que, bajo un mundoglobalizado, se hace seguimiento a aquellas figuras de planeacióntributaria internacional con las cuales se busca una baja imposición o

en algunos casos la evasión fiscal.

HERRAMIENTAMUNDIAL“EVASIONFISCAL”

Asobancaria– SemanaEconómica2015edición1012


7

La aparición global de instrumentos coactivos y accionablessolo fue una realidad desde la aprobación en Estados Unidos(EE.UU) de FATCA (Ley sobre el Cumplimiento Fiscal Relativo

a Cuentas en el Extranjero) de 2010.


En la lucha trasfronteriza contra la evasión de impuestos, elintercambio automático de información tributaria adquieregran relevancia. En1998 la OCDEpublicó la “Convención deEstrasburgo”, que incluye el intercambio automático deinformación para identificar posibles evasores, que fueratificada por Colombia mediante la Ley 1661 de 2013 ypromulgada por el Decreto 343 de 2015.



9


U.S.A

G2019/04/2013

Los miembros del G20 son: Alemania, Arabia Saudita,Argentina, Australia, Brasil, Canadá, China, Corea, EstadosUnidos, Francia, India, Indonesia, Italia, Japón, México,

ReinoUnido,Rusia, Sudáfrica, Turquía y laUnión Europea

LosmiembrosdelG8son:Alemania,Canadá,Francia,

EstadosUnidos,Italia,Japón,ReinoUnidoyRusia.

G819/06/2013

CRS“Commonreporting

estándar”23/02/2014

OCDE = 34 Miembros Apoyanla declaración de intercambio



PROYECTO DE LEY No 007 DE 2015

Por medio de la cual se crea el Sistema Electrónico de Reporte de Información Tributaria

y Financiera para las sociedades, empresas, pymes y mipymes, personas jurídicas y naturales

y se dictan otras disposiciones


ORGANISMORECEPTOR

PERSONASNATURALES

PERSONASJURIDICAS

EMPRESASPYMES

MIPYMES

ENTESDECONTROL

DIAN

ENTESTERRITORIALES

Sistema Electrónico de Reporte de Información Tributaria y Financiera

El BID (2013), nos muestra que enColombia, la administración tributaria tansolo inspecciona al 0,1% de loscontribuyentes, en comparación con cercadel 3% registrado en otros países deAmérica Latina

FACULTAD DECIENCIAS ECONOMICAS YCONTABLES - UJAVERIANA12


INFORMACIONTRIBUTARIAPANORAMANACIONAL

ObligadosaReportarFormato1732porelañogravable2015

ACTUALIZACION TRIBUTARIA AÑO 2015 Formato 1732

13

cuando cumplanuna de las siguientes condiciones:

a) Quienes a 31 de diciembre de 2015 estuvieren calificados como GrandesContribuyentes;b) Quienes a 31 de diciembre de 2015 tuvieren la calidadde agencias de aduanas;c) Las personas jurídicas y asimiladas que a 31 de diciembre del año 2014 poseanun patrimonio bruto superior a 46.571 Unidades de Valor Tributario (UTV)($1.280.003.935 año 2014) o hayan obtenido en el año 2014 ingresos brutos,superiores 46.571Unidades deValor Tributario (UVT) ($1.280.003.935 año 2014).d) Las personas naturales que a 31 de diciembre del año 2014 posean unpatrimonio bruto superior a 46.571 Unidades de Valor Tributario (UTV)($1.280.003.935 año 2014) o hayan obtenido en el año 2014 ingresos brutos,superiores a 46.571 Unidades de Valor Tributario (UVT) ($1.280.003.935 año2014).

InformaciónenmediosmagnéticosAÑO2015

Resoluciones0220de2014ModificadaResolucion00078de2015ModificadaResolución000111de2015ModificadaResolución00024de2016


15

ANUAL


OBLIGADOSRESOLUCIONNo.00022031-10-2014

MENSUAL

ANUALPORPERIODOSMENSUALES

16

OBLIGADOSRESOLUCIONES022031/10/2014

MENSUAL

ANUALPORPERIODOSMENSUALES

ANUALArticulo4Res220/2014


OBLIGADOS “GENERALES”


partidasconsignadasenlosformulariosdelasdeclaracionestributarias. k

Detalle Art.631

personasoentidadesqueseansocias,accionistas, cooperadas,comunerasoasociadas a

personasoentidadesaquienesselespracticóretenciónenlafuente b

personasoentidadesqueleshubierenpracticadoretenciónenlafuente c

beneficiariosdepagosoabonos, queconstituyancosto,deducciónodenderechoaimpuestodescontable e

personasoentidadesdequienesserecibieroningresos f

personasoentidadesdequienesserecibieroningresosparaterceros g

acreedoresporpasivosdecualquieríndole h

deudoresporconceptodecréditosactivos i

I.V.A.Descontable

I.V.AGenerado

1010 8

1001 9

1003 7

Formato V

1001 9

1007 8

1647 2

1005 7

1006 8

1009 7

1008 7

1011 61012 7

Descuentos tributariossolicitados d1004 7

2275 1

Andrés González MartínezConsultoríaTributaria

Responsables (Art4Res220/2014) Art17Res220/2014(Articulo631delETN)

Formatos Nombre delformato

a) LasPNyasimiladas,queenelañogravable2013 hayanobtenidoingresosbrutossuperioresaquinientosmillonesdepesos($500.000.000).

Literal b)ye) 1001-1005 Pagos yretenciones efectuadas– impuestosdescontables

Literal c) 1003 Retenciones practicadas

Literal d) 1004 Descuentos Tributarios

2275 Ingresos Noconstitutivos

Literal f) 1006y1007

IVA generado–Ingresospropiosfacturados

Literalg) 1647 Ingresosparaterceros (nomandato)

Literalh) 1009 Cuentasporpagar

Literal i) 1008 Cuentas porcobrar

Literalk) 1011y1012

Bancosyotrosdetalles delaDR.



INGRESOS BASE

“Según la DIAN (Oficio No. 057583 de 2005 , confirmada por oficio 013446 del 29 de febrero de2012)«la ganancia ocasional como su nombre lo indica es un ingreso que no es ordinario, sino todo locontrario esporádico, infrecuente, extraordinario, (.... ) que trata el artículo 26 del E.T y enconsecuencia dicha ganancia ocasional deberá tenerse en cuenta dentro de los ingresosbrutos de que trata el artículo 1 de la Resolución mencionada.”

Sentencia 19566 de 2014

Si bien los ingresos constitutivos de dichas ganancias son extraordinarios por no provenir delgiro ordinario de los negocios del contribuyente de renta, no pueden incluirse entre los ingresosbrutos que establece la norma legal comentada, precisamente porque ésta se previó para ladeterminación de los ingresos base de la renta líquida gravable con el impuesto principal derenta, es decir, los que sí provienen del giro ordinario de los negocios del contribuyente.En consecuencia, la remisión hecha por el parágrafo del artículo 1° de la Resolución N° 03847 de2008 al artículo 26 del ET, debe entenderse en la exégesis propia de este último, asociada a la

liquidación de “ingresos brutos” para la depuración de la renta líquida ordinaria.


PARÁGRAFO 1 ARTICULO 4 RESOLUCION 220/2014.Modificado según R. 000111/2015, Art. 2º. Paraefectos de establecer la obligación de informar, los“Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresosordinarios y extraordinarios, y entre los Ingresosextraordinarios se deben tener en cuenta loscorrespondientes a las ganancias ocasionales.


RESOLUCION FECHA ARTICULO PARAGRAFOAÑO

GRAVABLE TEXTO

3847 30/04/08 1 UNICO 2008Para efectos d e establecer la obligación d e informar prevista en la presenteResolución, los “Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios yextraordinarios, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del EstatutoTributario







RESOLUCION FECHA ARTICULO PARAGRAFOAÑO

GRAVABLE TEXTO

228 31/10/13 4 1 2014Paraefectosdeestablecer laobligacióndeinformar,los“IngresosBrutos”incluyen todoslosingresosordinariosyextraordinarios, deconformidadconloestablecidoenelartículo26delEstatutoTributario yentrelosIngresosextraordinarios sedebentenerencuentalasgananciasocasionales

220 31/10/14 4 1 2015Paraefectosdeestablecer laobligacióndeinformar,los“IngresosBrutos”incluyen todoslosingresosordinariosyextraordinarios, deconformidadconloestablecidoenelartículo26delEstatutoTributario yentrelosIngresosextraordinarios sedebentenerencuentalasgananciasocasionales

Andrés González MartínezConsultoríaTributaria

Responsables (Art4Res220/2014) Art17Res220/2014(Articulo631delETN)


b) Las personas jurídicas,sociedades y asimiladas y demásentidades públicas y privadasobligadas a presentardeclaración del impuesto sobrela renta y complementarios o deingresos y patrimonio, que en elaño gravable 2013 hayanobtenido ingresos brutossuperiores a cien millones depesos ($100.000.000)..

Literal a) 1010 Informacióndesocios


Literal c) 1003 Retenciones practicadas

Literald) 1004 Descuentos tributarios

2275 IngresosNoconstitutivos

Literal f) 1006y1007

IVA generado–Ingresospropiosfacturados

Literalg) 1647 Ingresosparaterceros (nomandato)

Literalh) 1009 Cuentasporpagar

Literal i) 1008 Cuentas porcobrar

Literalk) 1011y1012

Bancosyotrosdetalles delaDR.

Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas con ánimo de lucro, lascooperativas y los fondos de empleados, obligadas a presentar declaración delimpuesto sobre la renta y complementarios, adicionalmente, deben suministrar lainformación de que trata el literal a) del artículo 631 del Estatuto Tributario.


ART.28.1DESCUENTOSTRIBUTARIOSFORMATO1004V7

Literaldyk)Art.631delET

Los sujetos señalados en los literales a) y b) del artículo 4 y delartículo 17 de la presente Resolución, de conformidad con loestablecido en los literales d) y k) del artículo 631 del EstatutoTributario, deberán suministrar la informacióncorrespondiente a la solicitud de Descuentos Tributarios y deIngresos no Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional

Cpto Tipo de documento

Número identificación del informado

Primer apellido del informado

Segundo apellido del informado

Primer nombre del informado

Otros nombres del informado

Razón social informado

Dirección

Dpto Mpio Codigodepais

CorreoElectronico

Valordelpagooabonoencuenta

ValordeldescuentoTributario

cpt tdoc nid apl1 apl2 nom1 nom2 raz dir dpto mcpo pais email vpag vdes


ART.28.2INGRESOSNOCONSTITUTIVOSDERENTANIGANANCIAOCASIONAL

FORMATO2275V1

Literaldyk)Art.631delET

Los sujetos señalados en los literales a) y b) del artículo 4 y delartículo 17 de la presente Resolución, de conformidad con loestablecido en los literales d) y k) del artículo 631 del EstatutoTributario, deberán suministrar la informacióncorrespondiente a la solicitud de Descuentos Tributarios y deIngresos no Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional

Cpto Tipo de documento

Número identificación del informado






Dirección DptoMpioCorreoElectronico

Valortotaldelingreso

Valordelingresosnoconstitutivoderentanigananciaocasionalsolicitado

cpt tdoc nid pap sap pno ono raz dir dpto mun email vpag vdes


Responsables (Art4Res220/2014) Art17Res220/2014(Articulo 631delETN)


c) Todas las entidades de derechopúblico, los fondos de inversión, losfondos de valores, los fondosmutuos de inversión, Fondos deinversión colectiva (para los fondos ycarteras colectivas, téngase encuenta el Decreto 1242 de 2013), losfondos de pensiones de jubilación einvalidez, los fondos de empleados,las comunidades organizadas y lasdemás personas naturales y jurídicasy asimiladas, sucesiones ilíquidas ysociedades de hecho que efectúenretenciones y autorretenciones en lafuente, a título del Impuesto sobrela Renta, impuestos sobre las ventas(IVA), Timbre e Impuesto sobre laRenta para la Equidad (CREE),independientemente del monto delos ingresos obtenidos.




Responsables (Art4Res220/2014) Art29Res220/2014(modificadoRes000111/2015Art11)


p)

Formato 220DIAN 2276v1 Certificadodeingresosyretenciones

.

TEXTO INICIAL RES 220/2014p) Todas las personas naturales o jurídicas o entidades queefectúen pagos a empleados, deberán reportar lainformación del certificado de Ingresos y retenciones parapersonas Naturales Empleados del año gravable 2015(Formato 220 DIAN)

Modificado según R. 000111/2015, Art. 1º. Todas las personasnaturales o jurídicas o entidades señaladas en el literal c) deeste artículo que efectúen pagos a personas naturalescalificadas en la categoría de empleados, deberán reportar lainformación contenida en el Certificado de Ingresos yRetenciones para Personas Naturales Empleados del AñoGravable 2015 (Formato 220 DIAN).

Modificada Resolución 0002408 marzo de 2016

p) Las personas naturales ojurídicas o entidades queefectúen pagos a personasnaturales y deban expedir elCertificado de Ingresos yRetenciones para PersonasNaturales Empleados del AñoGravable 2015 (Formato 220DIAN), y estén obligadas apresentar cualquier tipo deinformación de que trata lapresente Resolución

ART29CERTIFICADODEINGRESOSYRETENCIONESPARAPERSONASNATURALESEMPLEADOSAÑO2015

FORMATO2276V1

Tipo de documento del empleado

Número identificación del empleado






Dirección

CódigodelDepartamento

CódigodelMunicipio

codigopais

tdoce nite pap sap pno ono raz dir dpto mun pais

CorreoElectronico

Fechainicialperiodocertificacion

Fechafinalperiodocertificacion

Fechaexpedicióncertificado

departamentodondesepracticolaretencion

municipiodondesepracticolaretención

numeroentidadesqueconsolidanlaretención

pagosalempleado

cesantíaseinteresespagadasperiodo

gastosderepresentación

pensionesdejubilación,vejezoinvalidez

email fecini fecfin fecexp dptoret munret menti pagoe cespag grep peninv

otrosingresoscomoempleado

totalingresosbrutos

aportesobligatoriosporsalud

aportesobligatoriosdepensionesysolidaridadpensional

AportesVoluntariosfondosdepensionesycuentasAFC

valoresdelasretencionesenlafuenteporpagosalempleado

ingremple totaling aporsal aportepen aportepens vretemp


Resolución0024/2016


Responsables (Art4Res220/2014) Art17y18.8Res220/2014(Articulo631delETN)


d) Los consorcios y unionestemporales que durante el añogravable 2015 efectúentransacciones económicas, sinperjuicio de la información quedeban suministrar los miembrosdel consorcio o de la unióntemporal de las operacionesinherentes a su actividadeconómica ejecutadasdirectamente por ellos.

Literal b)ye) 1043v9 y1585v1

Pagos yretenciones efectuadas– IVAdescontable

Literal f) 1045v8 y1586v2

Ingresosbrutosrecibidosylasdevoluciones– IVAGenerado

Literalh) 1588v1 Cuentasporpagar

Literal i) 1587v1 Cuentas porcobrar

Parágrafo 1. En ningún caso la información que deba ser reportada por el consorcio y/o unióntemporal deberá ser informada por los miembros del consorcio o de la Unión Temporal.

Parágrafo 2. Los pagos o abonos en cuenta y la retención en la fuente practicada por el consorcio ounión temporal, en virtud de contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación yasistencia técnica con organismos internacionales, serán reportados por la entidad pública o privadaque celebró el convenio.

Lo anterior sin perjuicio de la información que deban suministrar los miembros del consorcio o launión temporal, si cumplen los topes establecidos en el artículo 4 de la presente Resolución, enrelación con las operaciones inherentes a su actividad económica.




e) Las personas o entidades queactuaron como mandatarios ocontratistas, durante el añogravable 2015, en relación conlas actividades ejecutadas endesarrollo de cada uno de loscontratos de mandato o deadministración delegada.







Lo anterior sin perjuicio de la información que deba suministrar el mandatario oadministrador si cumple los topes establecidos en el artículo 4 de la presenteResolución, de las operaciones inherentes a su actividad económica.

Parágrafo 1. En ningún caso la información que deba ser reportada por el mandatario ocontratista deberá ser informada por el mandante.

Parágrafo 2. Los pagos o abonos en cuenta, el valor del impuesto sobre las ventasdescontable y la retención en la fuente practicada por el mandatario o contratista, envirtud de contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistenciatécnica con organismos internacionales, serán reportados por la entidad pública oprivada que celebró el convenio.




f) Las personas o entidades queactuaron en condición de“operador” o quien haga susveces, en condición de “soloriesgo” en los contratos deexploración y explotación dehidrocarburos, gases y minerales.También deben informar laspersonas naturales y jurídicas yasimiladas que realicenexploración y explotación deminerales, independientementedel monto de sus ingresos,aunque desarrollen estaactividad sin la firma de algúncontrato.








Responsables (Art4Res220/2014) Art17y18.11Res220/2014(modificadoRes00111/2015Art8)


g) Las sociedades fiduciarias quedurante el año gravable 2015administren patrimoniosautónomos y/o encargosfiduciarios.

Valor patrimonial 1013v8 Informacióndelosfideicomisos

Utilidadespagadas 1014v1 Pagosoabonosencuentayretenciones practicadas

Ingresosrecibidos 1058v9 Ingresosrecibidos

Parágrafo 1. En el caso de que haya más de un fideicomitente, se debe identificar el fideicomiso conel número de reporte mediante el cual se informa a la Superintendencia Financiera de Colombia, contipo y subtipo.

Parágrafo 2. En el caso de los fideicomisos, la obligación de reportar recae en la sociedad fiduciaria,por lo tanto, los fideicomitentes o fiduciantes no deben reportar los pagos efectuados por losfiduciarios. Caso contrario, cuando la retención en la fuente sea practicada por los fideicomitentes ofiduciantes, la totalidad del pago y su respectiva retención debe ser reportada por losfideicomitentes o fiduciantes y no por la Sociedad Fiduciaria.

Parágrafo 3. Los pagos o abonos en cuenta, y la retención en la fuente practicada por la sociedadfiduciaria, en virtud de contratos celebrados en desarrollo de convenios de cooperación y asistenciatécnica con organismos internacionales, serán reportados por la entidad pública o privada quecelebró el convenio


Responsables (Art4Res220/2014) Art17y18.2Res220/2014


h) Los entes públicos del nivelnacional y territorial de losórdenes central ydescentralizado contempladosen el artículo 22 del EstatutoTributario, no obligados apresentar declaración deingresos y patrimonio.

Literal b)ye) 1001v9 Pagos yretenciones efectuadas

i) Los Secretarios Generales oquienes hagan sus veces de losórganos que financien gastos conrecursos del Tesoro Nacional, noenunciados en los literales b) y h)del presente artículo,independiente de la cuantía deingresos obtenidos.

Literal b)ye) 1001v9 Pagos yretenciones efectuadas


Responsables (Art4Res220/2014) Art17y18.13Res220/2014(modificadoRes000111/2015Art9)


j) (Modificado según R. 000111/2015,Art. 1º.) Las personas naturales yasimiladas, las personas jurídicasy asimiladas y demás entidadespúblicas y privadas, obligadas deacuerdo con los literales a), b) yc) del presente artículo, cuandoreciban ingresos para tercerosdurante el año 2015,independiente de la cuantía deingresos recibidos

Literal g) 1647v2 Ingresos recibidosparaterceros.




q) Los Alcaldes y Gobernadoresde cada municipio, distrito odepartamento estánobligados a suministrarinformación, relacionada conel Impuesto predialunificado, el Impuestounificado de vehículos eImpuesto de Industria yComercio, Avisos y Tableros -ICA.

1476v1 Información depredial

1480v9 Información devehículos

1481v9Información impuestodeindustriaycomercioavisosytableros- ICA

.

Parágrafo. En caso de existir correcciones a las declaraciones se debe tomarúnicamente la última declaración de corrección presentada y cuyo estado seavigente o válido.




r) Modificado según R. 000111/2015,Art. 1º. Los empleadores queocupen trabajadoras mujeresvíctimas de la violenciacomprobada.

2280v1 Información mujeresvictimasdelaviolencia

DeconformidadconelArtículo7delDecreto2733de2012,porelcualsereglamenteelartículo23delaLey1257de2008

ART31EMPLEADORESQUEOCUPENTRABAJADORAS

MUJERESVICITIMASDELAVIOLENCIAFORMATO2280V1

Tdoc Número identificación del empleada





Fecha inicio contrato

Fechafinaldelcontrato

Tipomedidacertificacion

cargocontrato

salariopagadosduranteperiodo

prestacionessocialespagadasduranteelperiodo

edadmujercontratada

niveleducativo

tdoce nite pap sap pno ono fecini fecfin tmedcerccontrato

spaganio

prestemp

prestemp neduc

De conformidad con el Artículo 7 del Decreto 2733de 2012, por el cual se reglamente el artículo 23de la Ley 1257 de 2008, los empleadores queocupen trabajadoras mujeres víctimas de laviolencia comprobada deberán reportar lasiguiente información, conforme con losparámetros establecidos en el Formato 2280Versión





s) Las personas naturales ojurídicas que para la realizaciónde pagos o abonos en cuenta enbeneficio de los trabajadores,hayan adquirido bonoselectrónicos o papel de servicio,cheques o vales.

2278v1 Informaciónde lacompradebonoselectrónicos

ART32INFORMACIONPORLACOMPRADEBONOSELECTRONICOS O

PAPELDESERVICIO,CHEQUESVALESPARABENEFICIOTRABAJADORES

FORMATO2278V1

ARTÍCULO 32. Modificado según R. 000111/2015, Art. 13. INFORMACIÓN PORLA COMPRA DE BONOS ELECTRÓNICOS O PAPEL DE SERVICIO, CHEQUES OVALES PARA BENEFICIO DE LOS TRABAJADORES.

Las personas naturales y asimiladas o jurídicas y asimiladas, que hayanadquirido bonos electrónicos o de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales,etc., para beneficio de sus trabajadores (personas naturales calificadas en lacategoría de empleados), deberán informar anualmente,

Tipo de documento del beneficiario

Número identificación del beneficiario






Dirección Dpto Mpio codigopais

CorreoElectronico

clase debonos

valorbonos,papales,tarjetas,vales,demas

tdocb nitb pap sap pno ono raz dir dpto mun pais email clasebn vtotal


?




t) Todas las entidades públicasobligadas a reportar informaciónexógena en los términos de lapresente Resolución, deberáninformar el correspondiente alCódigo Único Institucional(CUIN), asignado por laContaduría General de la Nación.

2279v1 CódigoÚnicoinstitucional(CUIN)entidadespublicas

Elnombredecadaunodelosarchivos,debeespecificarsemediantelasiguientesecuenciadecaracteres:

Dmuisca_ccmmmmmvvaaaacccccccc.xmlcc :Concepto(Inserción=01Reemplazo=02)

mmmmm :Formato(pagosoabonosencuentayretenciónpracticadas=01001

vv :Versióndelformato(Versión=09)

aaaa :Anodeenviócccccccc :Consecutivodeenvióporaño

Dmuisca_010100109201600000001.xml


VENCIMIENTOSart37(modificadoRes0024/2016

GRANDESCONTRIBUYENTESÚltimoDígito Fecha

4 19 deabrilde20165 20deabrilde20166 21 deabrilde de20167 22deabrilde20168 25deabrilde20169 26deabrilde20160 27deabrilde20161 28deabrilde20162 29deabrilde20163 02 demayode2016


PERSONAS NATURALES Y JURIDICAS ÚltimosDígitos Fecha

31a35 03 demayode201636a40 04demayode201641a45 05demayode201646a50 06demayode201651a55 10demayode201656a60 11demayode201661a65 12demayode201666a70 13demayode201671 a75 16demayode201676a80 17demayode201681a85 18demayode201686a90 19demayode201691a95 20demayode201696a00 23demayode201601a05 24demayode201606a10 25demayode201611 a15 26demayode201616a20 27demayode201621a25 31demayode201626a30 01dejuniode2016

COLOCARARCHIVOS

DILIGENCIARENVÍO

¿FIRMAYCERTIFICADODIGITAL?

COMUNICACIÓNDERESULTADO

¿HAYERRORESDEFORMAYCONTENIDO?

FIN

REEMPLAZOPARCIALÓ TOTALDEARCHIVOS PRESENTACIÓN

VIRTUAL

INICIO


CONSTANCIAACUSEDERECIBOEspecialización en Gestión Tributaria

SANCIONES

CircularNo.0131noviembre2005DIAN


Artículo 39. Sanciones. Cuando no sesuministre la información dentro de losplazos establecidos, cuando elcontenido presente errores o nocorresponda a lo solicitado, habrá lugara la aplicación de las sancionescontempladas en el artículo 651 delEstatutoTributario.

RESOLUCION11774DEDICIEMBRE7DE2005

OMISO 5%Valoromitido

EXTEMPORANEO 5%ValorpresentadoExtemporáneo

ERRORTECNICO 4%Valorpresentadoenformaerrónea

ERRORCONTENIDO 3%sobreelmontodelosregistroserrados

PRESCRIPCIÓN DE LA FACULTAD PARA IMPONER SANCIONES. Cuando lassanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad paraimponerlas prescribe en el mismo término que existe para practicar larespectiva liquidación oficial. Cuando las sanciones se impongan enresolución independiente, deberá formularse el pliego de cargoscorrespondiente, dentro de los dos años siguientes a la fecha en que sepresentó la declaración de renta y complementarios o de ingresos ypatrimonio, del período durante el cual ocurrió la irregularidadsancionable o cesó la irregularidad, para el caso de las infraccionescontinuadas. Salvo en el caso de la sanción por no declarar, de los interesesde mora, y de las sanciones previstas en los artículos 659, 659-1 y 660 delEstatuto Tributario, las cuales prescriben en el término de cinco años.

ARTÍCULO638.ESTATUTOTRIBUTARIO


FIRMEZADELAINFORMACIONEXOGENAART638DELET

VencimientodelosMediosdelañogravable2015 Año2016

VencimientodeladeclaracióndeRenta2017

ElplazoparaexpedirelpliegodecargosdosañossiguientesalvencimientoAbrilde2019


Consolidado

Cruces

DeclaraciónSombra

Banco deOmisos

Banco de Inexactos

ExtractoFiscal

•Estadístico•Selección FlexibleConsultas

FISCALIZACIÓN

LOS CRUCES DE INFORMACIÓN EXÓGENA PARA EL CONTROL EN FISCALIZACIÓN

ARCHIVOS.XML o CSV

RecepciónTransmisión Validación

Control a Informantes

Perfil delInformante

RECEPCIÓN


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