JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL Estados

JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL

Estados Financieros y Opinión de los Auditores Independientes

Al 31 de diciembre del 2017

Informe final

Una Firma, Un respaldo Web: www.carvajalcr.com 2

Páginas

Opinión de los Auditores Independientes 3-7

Estados Financieros

Estados de situación financiera 8-9

Estados de resultados 10-11

Estados de cambios en el patrimonio neto 12

Estados de flujos de efectivo 13-14

Notas a los estados financieros 15-168

ÍNDICE


OPINIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A la Junta Administradora del Registro Nacional

Opinión con salvedades

Hemos auditado los estados financieros de la Junta Administrativa del Registro

Nacional, que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2017; y

de los estados de resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el

período terminado en dicha fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros

que incluyen un resumen de las políticas contables significativas.

En nuestra opinión, excepto por los efectos de los asuntos descritos en la sección

"Fundamento de la opinión con salvedades" de nuestro informe, los estados financieros

antes mencionados presentan razonablemente, en todos sus aspectos materiales, la imagen

fiel de la situación financiera de la Junta Administrativa del Registro Nacional al 31 de

diciembre del 2017; así como los resultados de sus operaciones, los cambios en el

patrimonio neto y los flujos de efectivo por el periodo terminado en dicha fecha, de

conformidad con las bases contables descritas en la nota 1.

Fundamentos de la opinión con salvedades

1. Al 31 de diciembre del 2017, los estados financieros reflejan activos a largo plazo

sujetos a depuración contable por un monto de ¢4.958.724.426, dicha reclasificación se

realizó por indicaciones emitidas por la Contraloría General de la República según

Informe No. DFOE-PG-IF-13-2016 “Informe sobre las situaciones significativas

identificadas en la auditoría financiera en la Junta Administrativa del Registro Nacional

sobre la información financiera correspondiente al ejercicio económico 2015” emitido

el 23 de diciembre 2016, en donde indican textualmente en la disposición 4.5: “Ajustar

la cuenta contable de activo no corriente con el fin de asegurar la integridad, exactitud

y confiabilidad de la información financiera contenida en dicha cuenta, de conformidad

con la normativa aplicable. Remitir a la Contraloría a más tardar el 31 de marzo de

2017, una certificación que acredite la realización de los ajustes específicos aplicados

a esa cuenta contable”, por lo que se realizó una toma física del 100% de los activos y

se concilió contra el registro auxiliar y se determinaron ajustes que aún se encuentran en

la espera de ser aplicados, por lo que se encuentran registrados en la cuenta activos a

largo plazo sujetos a depuración contable, por tanto los efectos de la aplicación del

ajuste no han sido reconocidos en los estados financieros y en consecuencia no pudimos

satisfacernos sobre la razonabilidad de esta cuenta.


2. Al 31 de diciembre del 2017, los estados financieros incluyen activos intangibles que

con corte a esa fecha ascendían a un monto neto de ¢1.632.880.551 del cual el área

contable nos suministró el registro auxiliar de intangibles, que contiene información

detallada, sin embargo presenta una diferencia en el costo de ¢2.410.680.166 y en la

amortización acumulada de ¢819.006.335, con respecto al saldo mostrado en los

estados financieros de la Institución con corte a esa fecha, lo cual representa una

limitación al alcance de esta auditoría.

3. Al 31 de diciembre del 2017, los estados financieros incluyen otros pasivos por

depósitos en garantía que con corte a esa fecha ascendían a un monto neto de

¢820.654.324 del cual el área contable nos suministró el registro auxiliar, que contiene

información detallada, sin embargo, presenta una diferencia por ¢317.868.591 con

respecto al saldo mostrado en los estados financieros de la Institución con corte a esa

fecha, lo cual representa una limitación al alcance de esta auditoría.

Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de

Auditoría (NIA). Nuestra responsabilidad de acuerdo con dichas normas se describe más

adelante en la sección "Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los

estados financieros" de nuestro informe. Somos independientes de la Junta Administrativa

del Registro Nacional de conformidad con el artículo 9 de la Ley de Regulación de la

Profesión del Contador Público y Creación del Colegio (Ley 1038); con el Código de Ética

Profesional del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica y con el Código de Ética

para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para

Contadores ( IESBA, por sus siglas en inglés) que son aplicables a nuestra auditoría de los

estados financieros y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de

conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que

hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de

auditoría.

Otros Asuntos

Los estados financieros de la Junta Administrativa del Registro Nacional al 31 de diciembre

del 2016 fueron auditados por otros contadores públicos autorizados, cuyo dictamen

fechado el 01 de mayo del 2017, expresa una opinión con salvedades (ver nota 87). Las

cifras se incluyen únicamente para efectos comparativos.

Asuntos que no afectan la opinión

En La Gaceta número 121 del 23 de junio del 2016, se publicó el Decreto 39665-MH

mediante el cual se reforma la adopción e implementación de la normativa contable

internacional en el sector público costarricense, publicada anteriormente en La Gaceta

número 25 de fecha 03 de febrero del 2012, mediante el Decreto 36961-H, en el cual se

establecía la modificación al Decreto No. 34918-H del 09 de diciembre del 2008,

“Adopción e implementación de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector


Público (NICSP)”; estableciéndose la nueva fecha para la entrada en vigor de las NICSP es

01 de enero del 2017. Además, las instituciones públicas que se acojan a los transitorios

establecidos por la normativa internacional deberán establecer los planes de reconocimiento

y medición de elementos de los estados financieros, que permitan la implementación en los

tiempos establecidos y deberán rendir informes mensuales a la Contabilidad Nacional,

sobre el avance de sus procesos de implementación de normativa contable internacional.

Junta Administrativa del Registro Nacional ha efectuado cambios importantes para la

implementación del marco normativo contable vigente, que le permita registrar sus

transacciones según las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público; y

aplicarlas en los alcances correspondientes. Considerando lo anterior, a la fecha de emisión

del presente informe ya se han aplicado cambios importantes en la adopción de la base del

devengo, así como del reconocimiento de activos y pasivos, en comparación con la forma

en que se venían realizando los registros contables en periodos anteriores.

Responsabilidad de la Administración y de los responsables de la administración de la

entidad en relación con los estados financieros

El jerarca de la Institución es responsable de la preparación y presentación fiel de los

estados financieros adjuntos de conformidad con las bases contables descritas en nota 1; y

del control interno que el jerarca considere necesario para permitir la preparación de

estados financieros libres de incorrección material, debido a fraude o error.

En la preparación de los estados financieros, el jerarca es responsable de la valoración de la

capacidad de la Institución de continuar como entidad en funcionamiento, revelando, según

corresponda, las cuestiones relacionadas con la entidad en funcionamiento y utilizando el

principio contable de la entidad en funcionamiento excepto si el jerarca tiene intención de

liquidar la entidad o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.

Los responsables del gobierno de la entidad son responsables de la supervisión del proceso

de información financiera del Registro Nacional.

Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en

su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error, y emitir un

informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de

seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las Normas

Internacionales de Auditoría siempre detecte una incorrección material cuando existe. Las

incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si,

individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las

decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.


Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio

profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría.

También:

• Identificamos y valoramos los riesgos de incorrección material en los estados

financieros, debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de

auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoría

suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de

no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso

de una incorrección material debida a error, ya que el fraude puede implicar

colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente

erróneas o la elusión del control interno.

• Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de

diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las

circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del

control interno de la entidad.

• Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de

las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la

Administración.

• Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, del principio

contable de la entidad en funcionamiento y, basándonos en la evidencia de auditoría

obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada

con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la

capacidad de la entidad para continuar como entidad en funcionamiento. Si

concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la

atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información

revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que

expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia

de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo,

hechos o condiciones futuras pueden ser causa de que la entidad deje de ser una

entidad en funcionamiento.

• Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados

financieros, incluida la información revelada, y si los estados financieros

representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logran la

presentación fiel.


Comunicamos con los responsables del gobierno de la entidad en relación con, entre otras

cuestiones, el alcance y el momento de realización de la auditoría planificados y los

hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del

control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría.

DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS

CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS

Lic. Gerardo Montero Martínez

Contador Público Autorizado número 1649

Póliza de Fidelidad número 0116 FIG 7

Vence el 30 de setiembre del 2018.

San José, Costa Rica, 06 de abril del 2018.

“Exento de timbre de Ley número 6663 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica,

por disposición de su artículo número 8”.

8


(San José - Costa Rica)

ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 de diciembre del 2017 y 2016

(Expresados en colones costarricenses)

ACTIVOS

Notas 2017 2016

Activos corrientes

Efectivo y equivalentes de efectivo 3 67.256.265.992 57.554.705.794

Depósitos bancarios 67.254.965.992 57.553.405.794

Cajas chicas y fondos rotatorios 1.300.000 1.300.000

Cuentas por cobrar a corto plazo 5 776.243.261 2.416.961.857

Impuestos a cobrar a corto plazo 28.578.493 15.728.948

Servicios y derechos a cobrar a corto plazo 257.211.974 213.634.163

Transferencias a cobrar a corto plazo 1.037.014.139 2.183.969.659

Anticipos a corto plazo --- 1

Planillas salariales 8.560 1.799.524

Otras cuentas a cobrar a corto plazo 78.058.988 1.829.564

Previsiones para deterioro de cuentas a cobrar (624.628.893) ---

Inventarios 6 1.034.217.432 665.854.555

Materiales y suministros para consumo y prestación de servicios 1.018.089.432 658.894.055

Bienes para la venta 16.128.000 7.260.500

Otros activos a corto plazo 7 142.086.228 181.469.279

Gastos a devengar a corto plazo 142.086.228 181.469.279

Total activos corrientes 69.208.812.913 60.818.991.486

Activos no corrientes Cuentas a cobrar largo plazo 9 577.612.326 ---

Otras cuentas a cobrar a largo plazo 577.612.626 ---

Bienes no concesionados 10 20.332.667.341 20.575.565.482

Propiedades, planta y equipos explotados, neto 13.765.446.026 15.955.419.331

Bienes de infraestructura y de beneficio y uso público en servicio

9

--- 6.721.233

Bienes históricos y culturales --- 27.500

Bienes intangibles no concesionados, neto 1.632.880.551 1.744.337.968

Bienes no concesionados en proceso de producción, neto 4.934.340.764 2.869.059.450

Otros activos a largo plazo 13 4.959.011.426 287.000

Gastos a devengar a largo plazo 287.000 287.000

Activos a largo plazo sujetos a depuración contable 4.958.724.426 ---

Total activos no corrientes 25.869.291.093 20.575.852.482

Total activos 95.078.104.006 81.394.843.968

(Continúa....)

9

(Finaliza....)



ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 de diciembre del 2017 y 2016


Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros

Notas 2017 2016

PASIVOS Y PTRIMONIO

Pasivos corrientes

Deudas a corto plazo 14 4.386.349.734 3.180.097.665

Deudas comerciales a corto plazo 28.909.393 54.594.125

Deudas sociales y fiscales a corto plazo 1.510.628.962 1.758.376.560

Transferencias a pagar a corto plazo 256.390.555 246.924.310

Deudas por anticipo corto plazo 781.970.241 749.544.772

Otras deudas a corto plazo 1.808.450.583 370.657.898

Fondos de terceros y en garantía 16 821.065.589 753.262.973

Depósitos en garantía 820.654.324 752.851.708

Otros fondos de terceros 411.265 411.265

Provisiones y reservas técnicas a corto plazo 17 19.704.876 19.704.876

Provisiones a corto plazo 19.704.876 19.704.876

Otros pasivos a corto plazo 18 8.922.470 11.217.700

Ingresos a devengar a corto plazo 8.922.470 11.217.700

Total pasivos corrientes 5.236.042.669 3.964.283.214

Total pasivos 5.236.042.669 3.964.283.214

Patrimonio público 24 89.842.061.337 77.430.560.754

Capital 22.207.251.488 22.207.251.488

Capital inicial 414.244 414.244

Incorporaciones al capital 22.206.837.244 22.206.837.244 Variaciones no asignables a reservas 27

289

--- 58.882.888

Resultados acumulados 28 67.634.809.849 55.164.426.378

Total del patrimonio público 89.842.061.337 77.430.560.754

Total del patrimonio 89.842.061.337 77.430.560.754

Total del pasivo y patrimonio 95.078.104.006 81.394.843.968

10



ESTADOS DE RESULTADOS

Por los periodos de un año terminados el 31 de diciembre del 2017 y 2016


(Continúa....)

Notas 2017 2016

Ingresos

Impuestos 40.790.702.961 41.066.877.257

Impuestos sobre la propiedad 32 39.192.148.329 39.425.078.877

Otros impuestos 35 1.598.554.632 1.641.798.380

Ingresos a la propiedad 31.392.147 30.835.737

Alquileres y derechos sobre bienes 47 31.392.147 30.835.737

Ingresos por ventas 4.504.316.350 3.365.910.046

Ventas de bienes y servicios 40 4.409.844.295 3.365.910.046

Resultados positivos por ventas e intercambio

de bienes

44 94.472.055

---

Multas, sanciones, remates y confiscaciones

de origen no tributario

130.621.832

7.957.161

Multas y sanciones administrativas 38 130.621.832 7.957.161

Otros ingresos de operaciones 3.612.536.833 130.761.568

Resultados positivos por tenencia y por

exposición a la o inflación

51 30.617.975

11.112.986

Reversión de consumo de bienes 52 4.868.882.409 ---

Recuperación de provisiones y reservas técnicas 55 --- 39.112

Otros ingresos y resultados positivos 57 (1.286.963.551) 119.609.470

Transferencias 2.484.571.577 2.117.025.855

Transferencias corrientes 49 2.484.571.577 2.117.025.855

Total ingresos 51.554.141.700 46.719.367.624

11

(Finaliza....)



ESTADOS DE RESULTADOS




Notas 2017 2016

Gastos

Gastos de funcionamiento 32.098.252.629 26.830.674.904

Gastos en personal 58 13.847.428.685 13.542.021.481

Servicios 59 13.340.186.972 12.074.055.750

Materiales y suministros consumidos 60 1.078.734.132 1.150.524.617

Consumo de bienes distintos de inventarios 61 3.190.493.081 62.561.899

Deterioro de inversiones y cuentas por cobrar 64 624.628.893 ---

Cargos por provisiones y reservas técnicas 65 16.780.866 1.511.157

Gastos financieros

8.970.773 --- Otros gastos financieros 67 8.970.773 --- Otros gastos de operación 2.394.361.728 2.384.213.097

Resultados negativos por tenencia y por

exposición a la inflación

73 9.261.793

3.390.763

Otros gastos y resultados negativos 75 2.385.099.935 2.380.822.335 Transferencias 6.232.375.504 7.241.014.784

Transferencias corrientes 71 6.232.375.504 7.241.014.784

Total gastos 40.733.960.634 36.455.902.786

Resultado – Ahorro (desahorro) operaciones 28 10.820.181.066 10.263.464.838

12



ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO



Nota

Capital

inicial

Incorporación

de capital

Variaciones no

asignables a

reservas

Excedentes

Acumulados

Total

Patrimonio

Saldo al 31 de diciembre del 2015 414.244 22.206.837.244 44.453.671 51.452.833.470 73.704.538.629

Diferencias de conversión --- --- 14.429.217 (14.429.217) ---

Resultados del periodo --- --- --- 10.263.464.838 10.263.464.838

Ajuste del superávit acumulado --- --- --- (6.537.442.713) (6.537.442.713)

Saldo al 31 de diciembre del 2016 414.244 22.206.837.244 58.882.888 55.164.426.378 77.430.560.754

Diferencias de conversión --- --- --- ---

Resultados del periodo --- --- --- 10.820.181.066 10.820.181.066

Ajuste del superávit acumulado 28 --- --- (58.882.888) 1.650.202.405 1.591.319.517

Saldo al 31 de diciembre del 2017 414.244 22.206.837.244 --- 67.634.809.849 89.842.061.337


13



ESTADOS FLUJOS DE EFECTIVO



(Continúa....)

Notas 2017 2016

A. Actividades de Operación 1. Entradas de efectivo

Cobro de ingresos tributarios 36.863.232.120 37.249.403.088

Venta de bienes y servicios 1.644.746.323 1.936.003.545

Intereses, multas y sanciones cobradas 37.276.519 911.656

Transferencias corrientes recibidas 4.580.472.712 4.860.647.957

Otros cobros 3.074.388 10.329.085

Diferencial de tipo de cambio 7.954.483 10.520.389

Total entrada de efectivo 76 43.136.756.545 44.067.815.720

2. Salidas de efectivo

Pago de remuneraciones 13.247.916.692 12.975.444.682

Pago a proveedores y acreedores 13.606.360.246 16.580.702.540

Transferencias corrientes entregadas 3.768.933.263 4.911.285.319

Intereses, comisiones y multas 10.371 55.569

Diferencial de tipo de cambio 1.383.655 2.709.434

Otros pagos (litigios con el sector privado) 4.776.867 20.976.743

Total salidas de efectivo 77 30.629.381.094 34.491.174.287

Total entradas / salidas netas actividades de operación 12.507.375.451 9.576.641.433

B. Actividades de Inversión

2. Salidas de Efectivo

Compra de maquinaria, equipo y mobiliario 1.021.169.793 1.083.950

Pago de construcciones, adiciones y mejoras 403.522.554 1.349.805.123

Otros 1.845.607.004 700.881.895

Total salida de efectivo 79 3.270.299.351 2.051.770.968

Total Entradas / salidas netas actividades de inversión (3.270.299.351) (2.051.770.968)

C. Actividades de Financiación

1. Entradas de efectivo

Otros 684.847.193 342.605.736

Total entradas de efectivo 80 684.847.193 342.605.736

14

(Finaliza....)



ESTADOS FLUJOS DE EFECTIVO




Notas 2017 2016

2. Salidas de efectivo Otros 81 220.363.095 53.818.523

Total salidas de efectivo

220.363.095 53.818.523

Total entradas / salidas netas actividades de

financiamiento

464.484.098 288.787.213

2. Salidas de efectivo

D. Total Entradas / Salidas Netas en efectivo 9.701.560.198 7.813.657.679

E. Más saldo inicial de caja 57.554.705.794 49.741.048.115

F. Igual: Saldo final de caja 3 - 82 67.256.265.992 57.554.705.794

15

LOGO INSTITUCIONAL

CODIGO INSTITUCIONAL

NOTAS A ESTADOS FINANCIEROS

12784

PERIODO CONTABLE: DICIEMBRE 2017

Nombre Representante Legal

Lic. Luis Jiménez Sancho

Nombre de Jerarca


Nombre de la Contadora

Licda. Grettel Quesada Cruz

Cedula Jurídica

Acuerdo Junta Directiva Ley N°5695, Ley

Creación del Registro Nacional

Descripción de la organización

Nombre de la Institución: Registro Nacional

Ley y fecha de creación: Ley N° 5695 Ley de Creación del Registro Nacional del 28 de mayo de 1975

Fines de creación: Unificar criterios en materia de registro

Coordinar las funciones

Facilitar los trámites a los usuarios

Agilizar las labores

Mejorar las técnicas de inscripción

Los objetivos de la Entidad son:

Generar un proceso registral de calidad para brindar una respuesta pronta y

satisfactoria al usuario, con el fin de fortalecer el desarrollo social, cultural y

económico del país.

Garantizar la satisfacción de los usuarios internos y externos mediante el desarrollo

de servicios de calidad.

Desarrollar la excelencia en el proceso de gestión del talento humano para brindar

servicios de calidad.

Fortalecer los mecanismos de comunicación para ofrecer a los usuarios internos y

externos, información veraz, oportuna y actualizada sobre la gestión institucional.

Fortalecer políticas para el desarrollo de la información en materia geodésica,

geofísica, cartográfica y geográfica, apoyando la gestión en los procesos de

planificación, el ordenamiento territorial y la soberanía del país.

16

Proveer a los usuarios internos los recursos tecnológicos apropiados para sus

funciones y a los usuarios externos acceso a la información, gestionando la seguridad

de los datos y con orientación hacia la mejora continua.

Incrementar los recursos financieros para asegurar la continuidad, calidad de los

servicios y la seguridad jurídica.

Nota 1: Bases de Presentación, Preparación y Transición

Bases de Presentación y Preparación

1-Declaración de Cumplimiento

La Entidad APLICA POR PRIMERA VEZ NICSP SEGUN el Decreto No. 39665 MH.

01/01/2017.

MARQUE CON X

SI

NO X

JUSTIFIQUE:

Se aplican las Normas Internacionales de Contabilidad en el Sector Público de forma

parcial para cumplir con el Decreto N°39665 MH 01/01/2017, dado que aún nos

encontramos trabajando en las diferentes disposiciones transitorias aplicables a la

Institución. Según lo establece la NICSP 1 “Presentación de Estados Financieros”, en el

tanto no se apliquen en su totalidad las NICSP, ninguna Institución podrá declarar que

cumple de manera total con las mismas.

Norma /

Política

Concepto Referencia

Norma Política

6 1. Notas NICSP N° 1,

Párrafo 127.

Cumplimientos de las NICSP: en las Notas, se efectuará una declaración explícita y sin

reservas, del cumplimiento completo de las NICSP, como así también se deberán destacar

las NICSP que no se aplican porque la entidad no realiza la transacción que la Norma

regula y su posible reversión. Los EEFF cumplen con las NICSP siempre y cuando se

cumplan con todos los requisitos solicitados en las mismas, en la medida que las entidades

realicen todas las transacciones en ellas dispuestas.

La entidad se ubica en una de las dos siguientes situaciones y debe incluir la siguiente

declaración:

17

1- El Registro Nacional, cédula jurídica Ley N° 5695 Ley de Creación del Registro

Nacional y cuyo Representante Legal es Luis Amado Jiménez Sancho, portador de la

cedula de identidad 4 0132 0976, CERTIFICA QUE: Declara explícitamente y sin reservas

que los Estados Financieros cumplen de forma parcial con las Normas Internacionales de

Contabilidad del Sector Público (NICSP).

2- El Registro Nacional, cédula jurídica Ley N° 5695 Ley de Creación del Registro

Nacional, y cuyo Representante Legal es Luis Amado Jiménez Sancho, portador de la

cedula de identidad 4 0132 0976, CERTIFICA QUE: Declara explícitamente y sin reservas

que los Estados Financieros cumplen con las Normas Internacionales de Contabilidad del

Sector Público (NICSP), con excepción de los transitorios que la Entidad se acogió, brechas

en NICSP que no tienen transitorios y que fueron comunicadas o alguna autorización

expresa de la Contabilidad Nacional.

2-Transitorios

Norma /

Política

Concepto Referencia

Norma Política

9 3. Estado de Situación

Financiera de Apertura

(ESFA)

NIIF N° 1,

Párrafos 6 y 10

9 3 1 Período de transición DGCN

9 3 2 Sustento normativo

9 3 3 Ajustes producto de la

transición a las NICSP

NIIF N° 1,

Párrafo 11

Para la elaboración del ESFA de las Instituciones del Sector Público costarricense usarán

las políticas contables establecidas en el PGCN y podrán aplicar las disposiciones

transitorias establecidas en las NICSP, para lo cual deberán informar en Nota al ESFA que

han adoptado una disposición transitoria.

MARQUE CON X- la entidad se acogió a transitorios SI NO NO APLICA

18

NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados

(3 periodos -2018-2020) X

NICSP 8- Participación en Negocios Conjuntos (3

periodos-2018-2020) X

NICSP 13- Arrendamientos (5 periodos - 2018-2022)

X

NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo (5 periodos 2018-

2022) X

NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin

Contraprestación (Impuestos) (3 periodos 2018-2020) X

NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin

Contraprestación (Contribuciones Sociales) (3 periodos

2018-2020)

X

Si la Entidad se acogió a transitorios tiene un Plan de

Acción para cada una de ellas. X

Plan de acción de políticas contables y procedimientos para el cumplimiento de la NICSP

a fecha de plazo del transitorio.

A continuación, se presenta una matriz de seguimiento de políticas y procedimientos para

cumplir con las NICSP, en el plazo establecido en el transitorio, para cada una de ellas.

Plan de Acción de Transitorios

La Entidad debe elaborar un Plan de Acción de la NICSP que se acogió al plazo del

transitorio, indicando claramente a través de un proceso, la información necesaria para el

seguimiento y cumplimiento de lo establecido. Indicar No. Oficio de comunicación a

Contabilidad Nacional.

19

NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados (3 periodos -2018-2020)

Periodo No. Política Procedimiento Meta Actividad Fecha de

Cumplimiento Responsable

2018

2019

2020

MARQUE CON X

Actividades periodo 2017 Responsables FECHA CUMPLE NO CUMPLE

Departamento Funcionario

1-

2-

3-

NICSP 8- Participación en Negocios Conjuntos (3 periodos-2018-2020)

Periodo No. Política Procedimiento Meta Actividad Fecha de


2018

2019

2020

MARQUE CON X



1-

2-

3-

20

NICSP 13- Arrendamientos (5 periodos - 2018-2022)

Period

o No. Política Procedimiento Meta Actividad

Fecha de


2018

2019

2020

2021

2022

MARQUE CON X

Actividades periodo

2017 Responsables FECHA CUMPLE NO CUMPLE


1-

NICSP 17- Propiedad, Planta y Equipo (5 periodos 2018-2022)

Periodo No. Política Procedimiento Meta Actividad

Fecha de

Cumplimi

ento

Responsable

2018

1.96

1.98

1.100

1.101

1.102

1.104

1.105

Ajustar los saldos

de propiedad,

planta y equipo.

Lograr la equidad

integral entre las

partidas del auxiliar

versus los

movimientos

contables.

Ajustes de los

saldos de las

partidas de

los activos

No Corrientes

Febrero

2018

Yessenia Dávila

Jácamo

Grettel Quesada

Cruz

2019

2020

2021

2022

21

MARQUE CON X



1- Depuración Base de Datos

producto

del levantamiento efectuado por

la entidad DCC.

Subproceso de

Contabilidad

Yesenia Dávila

Jacamo 31/03/17 X

2- Asiento de reclasificación entre

cuentas de propiedad, planta y

equipo, basados en su naturaleza,

origen y condición.

Subproceso de

Contabilidad y

Subproceso de

Administración de

Bienes.

Yesenia Dávila

Jacamo / Gustavo

González Rosas

30/11/17 X

NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Impuestos) (5 periodos 2018-2022)

Periodo No. Política Procedimiento Meta Actividad

Fecha de

Cumplimie

nto

Responsabl

e

2018

2.28

4.65

1.61

Proyecto

informático

(tasación) para

automatizar el

registro de las

diferentes

fuentes de

ingreso en el

momento que

se efectué el

hecho

generador.

Distribuir

según su

naturaleza

todos los

ingresos con

los que cuenta

la Institución,

reflejando el

devengo en los

mismos.

• Incidentes

informáticos.

• Pruebas en el

sistema.

• Generación de

reportes.

I

Cuatrimestr

e 2018

Luis

Fernández

Pérez

Grettel

Quesada

Cruz

2019

2020

2021

2022

MARQUE CON X

Actividades periodo 2017 Responsables FECHA CUMPLE NO

CUMPLE

22


1- Revisión de incidentes,

reportería y revisión de

ambiente de pruebas del

sistema.

Dirección

General

Dpto.

Financiero

Informática

Las diferentes

direcciones de

registros

30/11/2017 X

2-

3-

NICSP 23- Ingresos de Transacciones sin Contraprestación (Contribuciones Sociales) (3 periodos 2018-2020)

Peri

odo

No.

Polític

a

Procedimiento Meta Actividad

Fecha de

Cumplimie

nto

Responsable

2018 4.30

4.31

Proyecto informático

(tasación) para

automatizar el registro

de las diferentes fuentes

de ingreso en el

momento que se efectué

el hecho generador.

Distribuir según su

naturaleza todos los

ingresos con los que

cuenta la Institución,

reflejando el devengo en

los mismos.

Incidentes

informáticos,

pruebas en el

sistema.

Generación de

reportes.

I

Cuatrimestr

e 2018

Luis

Fernández

Pérez

Grettel

Quesada Cruz

2019

2020

MARQUE CON X

Actividades

periodo 2017 Responsables FECHA CUMPLE NO CUMPLE


1-

2-

3-

4-

23

3- Base de Medición

Los Estados Financieros han sido preparados según las bases de medición contenidas en las

NICSP (2014) para cada saldo de cuenta. Las principales bases están determinadas en las

Políticas Contables Generales emitidas por la Contabilidad Nacional (2012) y el Marco

Conceptual para la Información Financiera con propósito general de las entidades del sector

público (2014), emitido por el IPSASB (Consejo de Normas Internacionales del Sector

Público).

4- Moneda Funcional y de Presentación

Los Estados Financieros se presentan en colones costarricenses (¢), la cual ha sido

determinada por esta entidad como su moneda funcional. Toda información financiera

contenida en los Estados Financieros y sus notas se presentan en miles de colones.

Norma / Política Concepto Referencia

Norma Política

1 31. Moneda funcional MCC ítem 11.

La moneda funcional será la de curso legal del país. La misma refleja las transacciones,

sucesos y condiciones que subyacen y son relevantes para la misma.

Nota 2: Aspectos Generales NICSP y Políticas Contables

1- Adopción e Implementación NICSP (2014)

NICSP

Según Decreto No. 39665-MH (entidades que corresponden) y haciendo uso de las

facultades que otorga el artículo 94 de la Ley de Administración Financiera de la

República, para las entidades no contempladas en el decreto. La Entidad se acogió a

las disposiciones transitorias.

MARQUE CON X

CUMPLE

REQUERIMIE

NTOS

CON

BRECHA

NO

APLICA

NIC SP 1

Presentación Estados

Financieros

X

24

MARQUE CON X

CUMPLE

REQUERIMIE

NTOS

CON

BRECHA

NO

APLICA

NIC SP 2 Estado Flujo de

Efectivo X

NIC SP 3

Políticas Contables,

Cambios en las

estimaciones contables

y Errores

X

NIC SP 4

Efectos de las

variaciones en las tasas

de cambio de la moneda

X

NIC SP 5 Costo por Préstamos X

NIC SP 6

Estados Financieros

Consolidados y

separados.

X

NIC SP 7 Inversiones en

Asociadas X

NIC SP 8 Participaciones en

Negocios Conjuntos X

NIC SP 9

Ingresos de

transacciones con

contraprestación

X

NIC SP

10

Información Financiera

en Economía

Hiperinflacionarias

X

NIC SP

11

Contrato de

Construcción X

NIC SP

12 Inventarios X

NIC SP

13 Arrendamientos X

NIC SP

14

Hechos ocurridos

después de la fecha de

presentación.

X

NIC SP

15

Instrumentos

Financieros:

Presentación e

información a revelar

X

25

NIC SP

16 Propiedades de Inversión

X

NIC SP

17

Propiedad, Planta y

Equipo X

NIC SP

18


por Segmentos X

NIC SP

19

Provisiones, Pasivos

contingentes y Activos

Contingentes

X

NIC SP

20

Información a Revelar

sobre partes relacionadas X

NIC SP

21

Deterioro de Valor de

Activos no generadores

de Efectivo

X

NIC SP

22

Revelación de


sobre Sector Gobierno

General

X

NIC SP

23

Ingresos de

Transacciones sin

contraprestación

(Impuestos y

transferencias)

X

NIC SP

24

Presentación de

Información del

presupuesto en los

Estados Financieros

X

NIC SP

25

Beneficios a los

Empleados X

NIC SP

26

Deterioro del Valor de

Activos generadores de

efectivo

X

NIC SP

27 Agricultura X

NIC SP

28

Instrumentos

Financieros- Presentación X

NIC SP

29

Instrumentos

Financieros- X

26

Reconocimiento y

Medición

NIC SP

30

Instrumentos

Financieros- Información

a revelar

X

NIC SP

31 Activos Intangibles X

NIC SP

32

Acuerdos de Concesión

de Servicios la

concedente.

X

La Entidad tiene las siguientes brechas pendientes en la NICSP que no tienen

transitorios, para poderla aplicar (Para cada una de las NICSP con brechas se debe

llenar el siguiente cuadro)

No. NICSP:

23 “Ingreso de transacciones sin contraprestación”

PLAN DE ACCIÓN PERIODO 2017

Objetivo:

Análisis y pruebas de requerimientos técnicos y financieros relacionados con los

ingresos

percibidos por el Registro Nacional.

Metas

1- Crear un sistema integrado donde se puedan reconocer los ingresos,

dependiendo de la fuente y el fin de donde provengan.

12 meses

durante

(2017)

Actividades de Cumplimiento

1- Asientos automáticos integrados con el sistema contable. 13 meses

(2018)

2- Reportería detallada. 13 meses

(2018)

Requerimientos y recursos

Sistemas informáticos, personal especializado en contabilidad y TI.

Responsables de metas y actividades: Registro Nacional, contratación externa, entidades

financieras.

Fecha en que se completan los requerimientos del tratamiento contable: I

Cuatrimestre 2018.

27

2- Consolidación y Presentación

De acuerdo con la NICSP 6- Estados Financieros Consolidados y Separados

MARQUE CON X

APLICA

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

7 1. Responsabilidad de

emisión de los EEFFC

NICSP N° 1,

Párrafo 20.

LAFRPP Art. 95, y

124 y RLLAFRPP.

DGCN

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

9 10 Período de gracia NICSP N° 6,

Párrafos 65 y 66.

9 10 1 Tratamiento de los

saldos

DGCN

9 10 2 Plan de trabajo

9 10 3 Información a revelar NICSP N° 6,

Párrafos 67

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

1 3 Imputación DGCN

Inversiones en entidades controladas, asociadas y negocios conjuntos: A veces, una entidad

realiza lo que ella ve como una “inversión estratégica” en instrumentos de patrimonio

emitidos por otra entidad, con la intención de establecer o mantener una relación operativa

a largo plazo con la entidad en la que ha realizado la inversión. Estas inversiones, deben ser

contabilizadas de acuerdo con la NICSP N° 6 “Estados Financieros Consolidados y

Separados”, NICSP N° 7 “Inversiones en Asociadas” o NICSP N° 8 “Participaciones en

Negocios Conjuntos”. Todas las entidades sin excepción deben llenar la siguiente matriz,

con el fin de indicar los movimientos a través de las cuentas contables, que involucran

transacciones con otras entidades públicas. Cabe aclarar que la Institución puede estar

ubicada en cualquier de las siguientes opciones para lo cual debe analizar las transacciones

que se relacionen con las demás entidades públicas.

SI

NO X

28

CODIGO CUENTA MARQUE

CON X CODIGO CUENTA

MARQUE

CON X

1.1.1.01.0

2

DEPOSITOS

BANCARIOS X 2.1.3.01

FONDOS DE

TERCEROS CAJA

UNICA

1.1.2.03 INSTRUMENTOS

DERIVADOS 2.1.9.02

INSTRUMENTOS

DERIVADOS

1.1.3.03 VENTAS A COBRAR

2.1.1.01 DEUDAS

COMERCIALES X

1.1.3.06 TRANSFERENCIA A

COBRAR X 2.1.1.03

TRANSFERENCIAS

A PAGAR X

1.1.3.07 PRESTAMOS A

COBRAR 2.1.2.02

PRESTAMOS A

PAGAR

1.1.3.09 ANTICIPOS

2.1.1.07

DEUDAS POR

ANTICIPO A

CORTO PLAZO

X

1.1.3.10 DEUDORES POR

AVALES EJECUTADOS 2.1.1.06

DEUDAS POR

AVALES

EJECUTADOS

1.1.3.01 IMPUESTO POR

COBRAR X 2.1.1.02

DEUDAS

SOCIALES Y

FISCALES

X

1.1.3.02 CONTRIBUCIONES

SOCIALES A COBRAR 2.1.1.01

DEUDAS

COMERCIALES X

1.1.3.04 SERVICIOS Y

DERECHOS A COBRAR X 2.2.2.02

PRESTAMOS A

PAGAR

1.1.3.05.0

1

ALQUILERES POR

COBRAR C/P 2.2.1.06

DEUDAS POR

AVALES

EJECUTADOS

1.2.3.07 PRESTAMOS A

COBRAR 5.2.1.02

INTERESES SOBRE

PRESTAMOS

1.2.3.10 DEUDORES POR

AVALES EJECUTADOS 5.2.9

OTROS GASTOS

FINANCIEROS X

4.5.9 OTROS INGRESOS DE

LA PROPIEDAD 5.4.1

TRANSFERENCIAS

CORRIENTES X

4.6.1 TRANSFERENCIAS

CORRIENTES X 5.4.2

TRANSFERENCIAS

DE CAPITAL

4.6.2 TRANSFERENCIAS DE

CAPITAL 5.1.2 SERVICIOS X

29

CODIGO CUENTA MARQUE

CON X CODIGO CUENTA

MARQUE

CON X

4.5.2

ALQUILERES Y

DERECHOS SOBRE

BIENES

X 3.1.1 CAPITAL X

4.4.1 VENTA DE BIENES Y

SERVICIOS X

1.2.7

INVERSIONES

PATRIMONIALES

METODO DE

PARTICIPACION

La entidad confirmó saldos con las entidades públicas relacionadas en transacciones

reciprocas.

MARQUE CON X

En el siguiente cuadro la entidad debe indicar las instituciones públicas con las cuales tenga

participación de aporte de capital y que tenga control.

Lista de Entidades Controladas Significativamente

Nombre de entidad Código Institucional Consolidación

SI NO

REVELACION:

3- Participación en Negocios Conjuntos

De acuerdo con la NICSP 8- Participaciones en Negocios Conjuntos.

MARQUE CON X

APLICA

Norma / Concepto Referencia

SI

NO X

SI NO X

30

Política Norma Política

1 39. Formas de Negocios

Conjuntos

NICSP N° 8,

Párrafos 1, 11 y 12.

La naturaleza de estas actividades abarca desde una entidad comercial hasta el suministro

de servicios a la comunidad en forma gratuita. Los negocios conjuntos pueden tomar

diferentes formas jurídicas y estructuras, independientemente de ello, tienen las siguientes

características:

a) tienen dos o más participantes ligados por un acuerdo contractual; y

b) el acuerdo establece la existencia de control conjunto.

REVELACION:

4- Inversiones en Asociadas

De acuerdo con la NICSP 7- Inversiones en Asociadas

Contabilidad de Inversiones en Entidades Asociadas

MARQUE CON X

APLICA

Norma

/ Política Concepto

Referencia

Norma Política

1 33. Inversión en una

entidad asociada

NICSP N° 7,

Párrafos 1 y 3.

DGCN

Son inversiones en una asociada, las realizadas por una entidad del sector público en su

carácter de inversionista, que deberá originar la tenencia de un interés patrimonial en la

forma de una participación u otra estructura patrimonial formal. Es decir, la inversión

efectuada en la otra entidad confiere al inversor los riesgos y retribuciones relativos a una

participación en la propiedad.

SI NO X

31

A continuación, se indica las entidades asociadas:

Nombre de la entidad Código Institucional % Participación

REVELACION:

5. Segmentos

De acuerdo con la NICSP 18- Información Financiera por Segmentos

MARQUE CON X

APLICA

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

6 85 Definición de

segmento

NICSP N° 18,

Párrafo 9 y 12.

6 85 1

Segmentos para la

administración

financiera de Costa

Rica

DGCN

Se define al segmento como una actividad o grupo de actividades de la entidad, que son

identificables y para las cuales es apropiado presentar información financiera separada con

el fin de:

a) evaluar el rendimiento pasado de la entidad en la consecución de sus objetivos; y

b) tomar decisiones respecto de la futura asignación de recursos.

REVELACION ACLARATORIA:

SI NO X

32

6. Partes Relacionadas

De acuerdo con la NICSP 20- Información a revelar sobre partes relacionadas

MARQUE CON X

APLICA

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

7 32 Parte relacionada NICSP N° 20,

Párrafo 4.

7 32 1 Grado de

consanguinidad

DGCN, no es

necesario párrafo 4.5

7 32 2 Personal clave de la

gerencia

NICSP N° 20,

Párrafos 4, 6 y 7.

7 32 3 Familiares próximos NICSP N° 20,

Párrafos 4 y 5.

Una parte se considera relacionada con otra si una de ellas tiene la posibilidad de ejercer el

control sobre la misma, o de ejercer influencia significativa sobre ella al tomar sus

decisiones financieras y operativas, o si la parte relacionada y otra entidad están sujetas a

control común. Incluye al personal clave de la gerencia u órgano de dirección de la entidad

y familiares próximos a los mismos.


Con respecto al grado de consanguinidad se aplica el Artículo 9, inciso b) del

Reglamento del Estatuto de Servicio Civil; (se firma declaración jurada, según

formato suministrado por la Dirección General de Servicio Civil).

SI X NO

33

7. Moneda Extranjera

De acuerdo con la NICSP 4- Efectos de variaciones en las tasas de cambio de moneda

extranjera.

MARQUE CON X

APLICA

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

1 32. Saldos en moneda

extranjera

NICSP N° 4,

Párrafo 26.

Las partidas monetarias en moneda extranjera se convertirán a la moneda funcional

utilizando la tasa de cambio de la fecha de cierre de los EEFF.

REVELACION ACLARATORIA: (Indicar tipos de cambios utilizados en las distintas

operaciones)

Al 28/12/2017 el tipo de cambio establecido por BCCR para las operaciones con el

sector público no

bancario fue de: Compra ¢ 569.91 y Venta ¢ 570.49.

Con Base en la Directriz Nº 006-2013, se aplica para los Activos el tipo de cambio de

compra y para los Pasivos el tipo de cambio de venta del BCCR.

8. Hechos ocurridos después de fecha de presentación

De acuerdo con la NICSP 14- Hechos ocurridos después de fecha de presentación

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

6 12 Fecha en la que se

autoriza su emisión

NICSP N° 14,

Párrafo 6.

LAFRPP Art. 52

La fecha de emisión de los EEFF es aquélla en que los mismos son remitidos por el

Ministerio de Hacienda a la Contraloría General de la República (conforme al plazo

establecido en la normativa legal). La opinión de la Contraloría se efectúa sobre la base de

dichos EEFF terminados.

SI X NO

34

MARQUE CON X

APLICA

Indique el periodo

Periodos

Contables 01/07/2017 al 31/12/2017

Revelación:

➢ Registro de reclasificación y ajustes en la depreciación acumulada correspondiente a la

depuración de las partidas de propiedad, planta y equipo, de acuerdo con el informe

INF-DAD-0093-2017 del 12/12/2017.

➢ Se hace la distinción y reclasificación contable de las partidas de la cuenta por cobrar a

largo plazo según el Acuerdo J456-2017, tomado por la Junta Administrativa del

Registro Nacional, en la Sesión Ordinaria N°.41-2017, celebrada el 14 de diciembre de

2017.

Indique los eventos posteriores después del cierre

FECHA

DE

CIERRE

FECHA

DE

EVENTO

EVENTO CUENTA

CONTABLE

MATERIA

LIDAD

30/11/201

7

31/12/201

6

Ajuste de las partidas de propiedad, planta

y equipo.

Todas las

cuentas de

PPE

ALTA

30/11/201

7

31/01/201

7

Reclasificación contable de las partidas de

cuentas por cobrar a largo plazo.

Todas las

cuentas de

PPE

ALTA

REVELACION:

SI X NO

35

9. Políticas contables cambios en las estimaciones contables y Errores

De acuerdo con la NICSP 3- Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y

errores.

MARQUE CON X

Norma /

Política Concepto

Referencia

Norma Política

6 57 Políticas contables NICSP N° 3,

Párrafo 3.

6 57 1 Selección y

aplicación de las

políticas contables

NICSP N° 3,

Párrafos 9 y 11.

DGCN

6 57 2 Directrices de la

DGCN

NICSP N° 3,

Párrafo 12.

6 57 3 Juicio profesional NICSP N° 3,

Párrafos 14 y 15.

En el presente PGCN se establece, conjuntamente con las NICSP, la normativa que se

deberá aplicar ante las siguientes situaciones:

a) la selección y aplicación de políticas contables;

b) la contabilización de los cambios en las mismas, en las estimaciones contables; y

c) la corrección de errores de períodos anteriores.

Cambio Estimación Naturaleza Periodo Efecto futuro

Cambio Política

Contable Naturaleza Periodo Efecto futuro

SI X NO

36

Error Naturaleza Periodo Efecto futuro


10- Contratos de Construcción

De acuerdo con la NICSP 11- Contratos de construcción

MARQUE CON X

CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN

MARQUE CON X SI APLICAN LAS SIGUIENTES OPCIONES

X PLAZO

Contratos de precios Fijos

Contratos de Margen sobre costos

Devengamiento y Prudencia

Cumple con la Metodología

Calcular la Utilidad Esperada

Calcular el grado de avance

Calcular ingresos y costos por periodo

REVELACIONES

Ingresos Ordinarios del Contrato

Incentivos

Costos de Contrato

Reconocimiento de Pérdidas Estimadas

SI NO X

37


11- Instrumentos Financieros

De acuerdo con la NICSP 28-29-30 Instrumentos Financieros (Presentación,

reconocimiento medición y revelación).

MARQUE CON X

INSTRUMENTOS FINANCIEROS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

INSTRUMENTOS FINANCIEROS ESTADO RENDIMIENTO FINANCIERO

Revelar los cambios en las condiciones de mercado que ocasionan

Riesgo de Mercado (Tasas de Interés)

Revelar reclasificaciones de Activo Financiero

Revelar aspectos de Garantía Colateral

Revelar Instrumentos Financieros compuestos con múltiples

derivados implícitos

SI X NO

38

Revelar Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros

Revelar naturaleza y alcance de los riesgos que surgen

de los Instrumentos Financieros

Revelar análisis de sensibilidad

REVELACION ACLARATORIA: Estamos en proceso de la identificación de los

Instrumentos financieros con los que cuenta el Registro Nacional, misma que se espera este

implementado para el 2018, según se nos permite en la NICSP 33 “Adopción por primera

vez”.

12- FIDEICOMISO (NICSP 28)

MARQUE CON X

APLICA

Numer

o de

Contra

to

Fech

a

inicio

Fech

a

Final

Plazo

Nombre

de

Fideicomis

o

Nombre de

Fideicomite

nte

Nombre de

Fideicomisa

rio

Objet

o

Cesión

de

Activos

SI NO

SI

NO X

39


13- Arrendamientos

De acuerdo con la NICSP 13 Arrendamientos.

MARQUE CON X

ARRENDAMIENTO OPERATIVO

DESCRIPCION

No.

CONTRATO

FECHA

INICIO

FECHA

FINAL

PROVEEDO

R

Arrendamiento de Equipo de

Cómputo para el Registro

Nacional.

2016LN-

000004-

0005900001

Febrero

2017

Indefinid

o

Central de

Servicios PC

S.A.

ARRENDAMIENTO FINANCIERO

DESCRIPCION No. CONTRATO FECHA INICIO PLAZO PROVEEDOR


SI X NO

40

14- Beneficios a los Empleados

De acuerdo con la NICSP 25 Beneficios a los empleados.

MARQUE CON X

Ejemplo para ilustrar el párrafo 73: límites en el reconocimiento del activo del plan

GA3. Un plan de beneficios definidos presenta las siguientes características:

Valor presente de la obligación XXX

Valor razonable de los activos del plan XXX

Pérdidas actuariales no reconocidas XXX

Costo de servicios pasados no reconocido XXX

Importe negativo determinado según el párrafo 65 XXX

Valor presente de los reembolsos futuros disponibles y reducciones de aportaciones futuras XXX

El límite establecido en el párrafo 69(b) se computa de la siguiente manera:

Pérdidas actuariales no reconocidas XXX

Costo de servicios pasados no reconocido XXX

Valor presente de los reembolsos futuros disponibles y reducciones de aportaciones futuras XXX

Límite XXX

SI X NO

41

Periodo 1 2 3 4 5

Beneficios atribuidos a

– periodos anteriores

– periodo corriente (1% del salario

final)

– periodo corriente y anteriores

Periodo

Importe inicial de la obligación

Interés al 10%

Costo de los servicios del periodo

corriente

Importe final de la obligación

Notas:

1. El importe inicial de la obligación es el valor presente de los beneficios atribuidos a

los periodos anteriores.

2. El costo por los servicios del periodo presente es el valor presente de los beneficios

atribuidos a este periodo.

3. El importe final de la obligación es el valor presente de los beneficios atribuidos al

periodo corriente y a los anteriores.

Información Presupuestaria Remuneraciones

Presupuestado Ejecutado

2013 12.240.746.701,43 10.986.971.194,04

2014 13.738.425.764,53 12.014.015.529,75

2015 13.801.615.331,95 12.886.972.270,25

2016 14.208.599.547,06 13.211.028.782,86

2017** 14.877.210.097,58 11.894.205.592,38

42


La diferencia entre el monto presupuestado y el ejecutado se origina, por cuanto el pago de

la planilla no se realiza a pleno empleo, siendo que entre los factores que inciden se

encuentran: Plazas vacantes, rebajos por incapacidades y permisos sin sueldo y que los

incrementos salariales por costo de vida son inferiores a los presupuestados.

** 2017 Ejecución hasta el 31/12/2017

15- CONCESIONES (NICSP 32)

De acuerdo con la NICSP 32 Acuerdo de Concesión.

MARQUE CON SI NO X

Categoría Arrendatario Proveedor Propietario

Tipos de acuerdos

% Participación

Propiedad del activo

Inversión de capital

Riesgo de demanda

Duración habitual

Interés residual

NICSP

correspondiente

43

16- Activos Contingentes (NICSP-19)

Nº de Expediente

judicial Nombre Actor

Motivo

de la

demand

a

Pretensión Inicial

Fecha Monto Moneda Tipo de

Cambio

Monto

colones

10-000667-0386-CI INVERSIONES LOS

CHARQUITOS Inestimable

11-003009-1027-

CA

FEDERICO GONZALES

HERNANDEZ

¢800.000.000.00

09-001458-1027-

CA

IND. PREF. EN CONCRETO

IMPREFA S.A. ¢409.100.000.00

00-000061-0163-

CA INMOBILIARIA TEREMAR S.A. Inestimable

09-001544-1027-

CA LUIS PAULINO CASTRO PORRAS Inestimable

13-003568-1027-

CA PRESENTACIONES OLIVARES Inestimable

08-000836-1027-

CA-0 JORGE MORA RAMIREZ ¢109.988.071.00

10-003266-1027-

CA OMAR GUILLEN PACHECO Inestimable

09-000478-1027-

CA RAUL MESEN BERMUDEZ ¢21.000.000.00

11-003814-1027-

CA XINIA SOLIS TORRES Inestimable

Total en colones

-

44

Nº de Expediente

judicial Nombre Actor

Motivo

de la

demand

a

Resolución provisional 1


Cambio

Monto

colones

-

Total en colones

-

Nº de

Expediente

judicial

Nombre

Actor

Motivo de

la demanda

Resolución provisional 2


Cambio Monto colones

-

-

-

-

-

Total en colones -

45

Nº de

Expedient

e judicial

Nombre Actor Motivo de la

demanda

Resolución en firme Fecha de recepción

de pago Monto recibido Observaciones


Cambio Monto colones

-

-

-

-

Total en colones -

Hecho por:

Revisado por:

Aprobado por:

17- Pasivo Contingente (NICSP 29)

Nº de

Expediente

judicial

Nombre Demandado Motivo de la

demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 14-010079-1027-CA AGRÍCOLA GANADERA LA HERRADURA SA. Daños y

Perjuicios

14/1/2015 18.795.000 Dólares

09-002454-1027-CA AGROCOMERCIAL SALAZAR TORRES S.A. Y OTROS Daños y

Perjuicios

16/6/2004 INESTIMABLE

08-000169-0161-CA ALMIRANTE TRADING CORP Daños y

Perjuicios

29/2/2008 ¢1.973.250.834 Colones

13-000078-0182-CI ANA DEL CARMEN SAÉNZ SCAGLIETTI Daños y 16/4/2013 INESTIMABLE

46

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones Perjuicios

17-007735-1027-CA ANAKURMIKOVA S.A. Daños y

Perjuicios


16-8839-1027-CA ANGEL VINICIO VILLEGAS CAMARENO Daños y

Perjuicios

25/10/2016 ¢5.000.000 Colones

11-000748-1027-CA ASDRÚBAL PICADO SANDÍ Daños y

Perjuicios

7/2/2011 75.000.000 Colones

15-006502-1027-CA ASHLEY JAZMIN JIMENEZ Daños y

Perjuicios


15-007003-1027-CA ASOCIACIÓN CARLOS MARÍA ULLOA Daños y

Perjuicios

20/10/2015 2.264.879.020 Colones

15-004560-1027-CA ASOCACIÓN DE DESARROLLO ESPECÍFICA POR OBRAS DE PUENTE

SALAS DE BARVA DE HEREDIA

Daños y

Perjuicios


10-001013-1027-CA BAKUS CENTROAMERICANA S.A. Daños y

Perjuicios

8/4/2010 666.752,63 Dólares

15-003915-1027-CA BANCO CRÉDITO AGRICOLA DE CARTAGO Daños y

Perjuicios

7/7/2015 1.111.130,00 Dólares

07-001527-0163-CA BANCO POPULAR Y DE DESARROLLO COMUNAL Daños y

Perjuicios

21/11/2007 17.024.781,85 Colones

47

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 17-007736-1027-CA Barú de San José S.A. Daños y

Perjuicios


15-006045-1027-CA BELLO HORIZONTE EL GRINGO Y YO S.A. Daños y

Perjuicios

20/7/2015 25.000.000

15-000105-1027-CA BEST COMPUSHACK S.A. Daños y

Perjuicios

20/7/2015 62.000.000


Perjuicios

20/7/2015 100.000.000


Perjuicios



Perjuicios



Perjuicios

29/9/2015 50.000.000


Perjuicios



Perjuicios



Perjuicios

30/10/2015 216.652.145

48

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 15-006655-1027-CA BEST COMPUSHACK S.A. Daños y

Perjuicios



Perjuicios

25/1/2016 361.186.000

15-006565-1027-CA BNCR Daños y

Perjuicios


07-000699-163-CA BOSQUES DE ALTAMIRA CASA CERO TRES DOS JUPARE S.A. Daños y

Perjuicios


17-007737-1027-CA BRC Consultores S.A. Daños y

Perjuicios


17-003765-1027-CA Carlos Chacón Araya Daños y

Perjuicios

30/8/2017 13.438.750

17-006982-1027-CA Carola Suárez Zúñiga Daños y

Perjuicios


15-003590-1027-CA CATALINA DEL CARMEN CASTRO CHAVES, CONDOMINIO VISTA DAMAS DE

QUEPOS Daños y

Perjuicios


10-003531-1027-CA CLARA DEL SOCORRO MORA VARGAS Y JORGE ENRIQUE ALPÍZAR

RODRÍGUEZ

Daños y

Perjuicios


12-000021-1027-CA COMPLEJO HOTELERO CASA RICA Y OTROS Daños y

Perjuicios

3/1/2012 3.358.589,62 Dólares

49

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 12-005973-1027-CA CREACIONES ANAFER S.A. Daños y

Perjuicios


10-007287-1027-CA CUSTODIA PROPIEDADES GUANACASTECAS Daños y

Perjuicios


12-006382-1027-CA EL ESTADO Daños y

Perjuicios

747.840 Dólares

15-005141-1027-CA FRANCISCA FAJARDO AMAYA Daños y

Perjuicios


11-000897-1027-CA HACIENDA LECONA Daños y

Perjuicios

17/3/2011 2.160.054 Dólares

10-001354-1027-CA HELBERTO MOREIRA GONZÁLEZ Daños y

Perjuicios

12/5/2010 20.000.000 Colones

10-001883-1027-CA HERBAMED A.G. Daños y

Perjuicios


10-02538-1027-CA ICE Daños y

Perjuicios

1/11/2017 INESTIMABLE Colones

10-002743-1027-CA ICE, EL ESTADO, JUAN BAUTISTA SIBAJA RODRÍGUEZ Daños y

Perjuicios


17-011850-1027-CA IGEDO S.A. Daños y

Perjuicios


50

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 11-004119-1027-CA INMOBILIARIA DAREX S.A. Daños y

Perjuicios

6/7/2011 800.000 Dólares

14-006150-1027-CA LOY LYNN AMACK OCSNER Daños y

Perjuicios


17-007194-1027-CA INMOBILIARIA RUCAVADO S.A. Daños y

Perjuicios


00-000061-0163-CA INMOBILIARIA TEREMAR S.A. Daños y

Perjuicios


10-002531-1027-CA INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD Daños y

Perjuicios


15-004687-1027-CA INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS Daños y

Perjuicios


13-008414-1027-CA INVERSIONES GALOPE B&A S.A. Daños y

Perjuicios

9/12/2013 56.000.000 Colones

14-010008-1027-CA Jairol Raúl Mora Gómez Daños y

Perjuicios

13/9/2017 250.000.000 Colones

12-1447-1027-CA JAVIER ROJAS JIMÉNEZ Daños y

Perjuicios

14/3/2012 20.000.000 Colones

15-011293-1027-CA JUAN MANUEL NARANJO MATA Daños y

Perjuicios

13/3/2017 10.000.000 Colones

51

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 11-003174-1027-CA JUNTA ADMINISTRADORA DEL CONDOMINIO COLIMAR Daños y

Perjuicios

5/6/2011 25.000.000 Colones

15-005480-1027-CA JUNTA ADMINISTRATIVA DEL CONSERCATORIO CASTELLA Daños y

Perjuicios


12-006846-1027-CA KAYUE DE MAYORCA S.A. Daños y

Perjuicios


13-005980-1027-CA LA VACA PURPURA LA CORPORACIÓN MUTUA S.A. Daños y

Perjuicios

18/9/2013 6.000.000 Colones

13-003942-1027-CA LOCOS POR EL FUTBOL S.A. Y DARCE DE LA INDIA S.A. Daños y

Perjuicios


09-001544-1027-CA LUIS PAULIINO CASTRO PORRAS Daños y

Perjuicios


13-004604-1027-CA LUZMILDA ARIAS SÁNCHEZ Daños y

Perjuicios

18/10/2013 74.000.000 Colones

12-005210-1027-CA MARCELA BARBOZA LEITÓN Daños y

Perjuicios

19/8/2013 9.000.000 Colones

08-000091-1027CA MARÍA DE LOS ANGELES PIZARRO BUSTOS Daños y

Perjuicios

24/4/2008 11.000.000 Colones

11-000739-1027-CA MARÍA DEL CARMEN GONZÁLEZ ARIAS Daños y

Perjuicios

10/12/2010 5.000.000 Colones

52

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 10-004594-1027-

CA, 10-004593-

1027-CA

MARIA VILMA GONZÁLEZ ARIAS, MARVIN ANTONIO CASTRO LOBO Daños y

Perjuicios

21/12/2010 5.000.000 Colones

12-6045-1027-CA MARK INTERNACIONAL LIMITADA Daños y

Perjuicios

20/11/2012 1.688.000 Dólares

14-001024-1102-

LA-0

MARVIN CHAVERRI SANDOVAL Daños y

Perjuicios


12-006859-1027-CA MUEBLES SOTO Daños y

Perjuicios

13/12/2012 880.000,00 Dólares

17-004488-1027-CA Multiservicios HSG S.A. Daños y

Perjuicios


11-002277-1027-CA MUNICIPALIDAD DE ESCAZÚ Daños y

Perjuicios


08-001057-1027-CA NIDIA NET RAMÍREZ MORALES, ANA LI MENDEZ CASTRO Daños y

Perjuicios


09-002732-1027-CA NORMA ESCALANTE FONSECA Y WILLIAM RODRÍGUEZ UMAÑANA Daños y

Perjuicios

29/10/2001 4.000.000 Dólares

05-001141-163-CA-

7

PATRICIA RUBINSTEIN MONTES DE OCA Daños y

Perjuicios

Periodo

2005

7.964.213 Colones

16-003884-1027-CA Piedratica P T S.A. Daños y 12/9/2017 INESTIMABLE

53

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones Perjuicios

15-011087-1027-CA PREMIA DE MAR SRL Daños y

Perjuicios

17/3/2016 150.000,00 Dólares

10-001528-1027-CA PRETENSADOS ROMA S.A. Daños y

Perjuicios

11/11/2014 30.000 Dólares

17-001238-1027-CA Primagi Limitada Daños y

Perjuicios

12/9/2017 120.000.000 Colones

13-002305-1027-CA RAMIRO UREÑA VALVERDE Y OTRO Daños y

Perjuicios

19/4/2013 120.000.000 Colones

06-000483-0163-CA REFINADORA COSTARRICENSE DE PETRÓLEO Daños y

Perjuicios


15-007211-1027-CA RICARDO MADRIZ GAMBOA Daños y

Perjuicios

8/10/2015 15.000.000 Colones

16-0012108-1027-

CA

Roberto Morera Sánchez Daños y

Perjuicios


11-004942-1027-CA ROGER PEREZ ARAYA Daños y

Perjuicios

2/5/2012 20.000.000 Colones

15-005153-1027-CA RONALD SEGURA ZAMORA Daños y

Perjuicios


54

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 08-001522-1027-CA SONIA ALFARO SOLÓRZANO Daños y

Perjuicios


12-005762-1027-CA SUCESIÓN DEL SEÑOR MANUEL VILLALOBOS ARGUEDAS Daños y

Perjuicios

10/12/2012 50.000.000 Colones

13-004752-1027-CA TRANSPORTES TURISTICOS MIRAVISTA MJS S.A. Daños y

Perjuicios


11-003273-1027-CA UNIÓN DISTRIBUIDORA FERAROSSE S.A. Daños y

Perjuicios

10/6/2011 1.000.000 Dólares

02-001180-0163-CA VIRGINIA BEJARANO ABARCA Daños y

Perjuicios

18/12/2001 7.500.000 Colones

15-007478-1027-CA WATKINS MANUFACTURING CORPORATION Daños y

Perjuicios

26/10/2015 5.000.000 Colones

13-006064-1027-CA YADIRA JIMENEZ RAMIREZ Daños y

Perjuicios

11/12/2014 180.000.000 Colones

13-002452-1027-CA YETTI MARLENE GRANADOS CHAVES Daños y

Perjuicios

20/5/2013 30.000.000 Colones

13-008347-1027-CA ZULAY ELIZONDO MUÑOZ Daños y

Perjuicios

16/8/2013 5.800.000 Colones

Total en colones -

55

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 09-002067-1027-CA ABEL VIDAL BARRANTES GUZMAN Daños y

Perjuicios

08-10-2009 5000000 Colones

06-000614-0163-CA ADRIANA FELICIA MORA CUBERO Daños y

Perjuicios

21-06-2006 120000000

12-003643-1027-CA AGENCIA DE ADUANAS LOGOS S.A. Daños y

Perjuicios

30-04-2013 INESTIMABLE

08-601487-607-TC2 ALEX ARROYO MUÑOZ Y MANUEL JIMENEZ ELLIS Daños y

Perjuicios


12-000071-0507-AG ANDRES HERRERA VILLALOBOS Daños y

Perjuicios


15-001501-1027-CA BANCO SOLUCIONES BANSOL S.A Daños y

Perjuicios

5-11-2014 50000000

12-003932-1027-

CA-4

CARMEN IRIS SUAREZ DE DIAZ Daños y

Perjuicios


08-000181-0161-CA COMPAÑÍA COSNTRUCTORA NUEVA JERUSALEN S.A Daños y

Perjuicios

24-3-2009 2000000

16-007338-1027-CA DAGOBERTO SIBAJA MORALES Daños y

Perjuicios

8-4-2016 45000000

11-005852-1027-CA DANILO LOAIZA BOLANDI Daños y

Perjuicios


56

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 10-00331-0164-CI-5 DAVID RODRIGUEZ MATAMOROS Daños y

Perjuicios

18-5-2012 187115043

10-002846-0173-LA DORA ACUÑA JIMENEZ Daños y

Perjuicios


14-001125-1178-LA DORIS IVONNE CASTILLO MORALES (SITRARENA) Daños y

Perjuicios

24-6-2014 50000000

14-000298-1178-LA DOUGLAS EDWIN VILLALOBOS ALVARADO Daños y

Perjuicios

29-8-2013 2861200

12-001588-1027-CA DUNIA ALEMAN OROZCO Daños y

Perjuicios


12-000687-1027-CA EDGAR PALMA HIDALGO Daños y

Perjuicios

26-3-2012 6000000

14-1339-1178-LA EDUARDO CASTILLO MADRIZ Daños y

Perjuicios


13-004405-1027-CA EDWIN MARBEL CORRALES ACUÑA Daños y

Perjuicios

31-3-2014 150000000

12-005583-1027-CA WILLIAM ALEXIS CASCANTE PRADA Daños y

Perjuicios

77000000

09-1446-1027-CA GERARDO FUENTES GARCÍA Daños y

Perjuicios

21-7-20096 169851171

57

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 10-002025-1027-CA GERMAN ARIAS VARGAS Daños y

Perjuicios

7-7-2010 18000000

11-000405-0173-LA GUSTAVO ALONSO CHAVARRÍA MORAGA Daños y

Perjuicios


16-9417-1027-CA INMOBILIARIA ANTARES Daños y

Perjuicios

30-8-2016 230000000

08-000361-1028-CA INMOBILIARIA NUEVO SOL S.A Daños y

Perjuicios



Perjuicios



Perjuicios

INESTIMABLE


Perjuicios



Perjuicios

6-11-2012 50000000

15-004687-1027-CA INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS Daños y

Perjuicios


15-010817-1027-CA JOSE ANTONIO AGÜERO MORALES Daños y

Perjuicios


58

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 11-002956-1027-CA JOSE EVERARDO BALTODANO CARDENAS Daños y

Perjuicios

22-07-2011 95000000

14-006682-1027-CA JOSE SALAS ARAYA Daños y

Perjuicios


11-005944-1027-

CA-7

JUAN CARLOS VARGAS NARANJO Daños y

Perjuicios

19-9-2012 60000000

13-002939-1027-CA LA RAZÓN FAMILIAR LRF S.A Y RICARDO RAMÍREZ MORA Daños y

Perjuicios

19-8-2013 214327189.44

10-607641-489-TC-2 DIEGO ROJAS ZAMORA, JENNY SOLIZ GUTIERREZ Daños y

Perjuicios


09-001903-1027-CA LUIS FERNANDO CECILIANO GRANADOS Daños y

Perjuicios

22-5-2010 262327350

12-002540-1027-CA LUIS ROJAS E INGENIEROS ASOCIADOS S.A Daños y

Perjuicios

27-8-2008 42000000

16-001356-1028-CA MANRIQUE ARTAVIA ALFARO Daños y

Perjuicios


10-002019-1027-CA MARÍA DEL ROCÍO ALFARO ALFARO Daños y

Perjuicios

28-2-2011 750000

10-002019-1027-CA MARÍA DEL ROCÍO ALFARO ALFARO Daños y

Perjuicios


59

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 13-002085-0494-CA MARIA GABRIELA ARIAS VIQUEZ Y VICTOR MANUEL VILLALOBOS

MARTINEZ

Daños y

Perjuicios

9-9-2008 109988071

16-002454-1027-CA MARIANO CASTILLO BOLPERIODOS Daños y

Perjuicios

14-3-2016 1000000

09-001362-0166-LA MARISELA CASTRO HERNANDEZ Daños y

Perjuicios


14-001757-1178-LA MARLENE SOLORZANO CASTILLO Daños y

Perjuicios


12-000702-1027-CA MARVIN BARRANTES CORRALES Daños y

Perjuicios

18-2-2013 8320000

10-001213-1027-CA MINAS DE LEÓN S.A Daños y

Perjuicios


08-000651-0164-CI MIRIAM CHACÓN CHACÓN Daños y

Perjuicios

18-12-2012 50000000

17-000558-1027-CA MIRTA ELOISA MARSON WINT Daños y

Perjuicios


09-000684-1027-CA NELSON TORRES MONTERO Daños y

Perjuicios

16-3-2009 25000000

11-002735-1027-CA OLIVER GERARDO BARRANTES MADRIGAL Daños y

Perjuicios

17-5-2011 30000000

60

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 09-001056-0166-

LA-9

OSCAR MASÍS ARCE Daños y

Perjuicios


05-001807-0166-LA OSCAR MASÍS ARCE Daños y

Perjuicios


15-001288-1178-LA OSCAR UMAÑA BARQUERO Daños y

Perjuicios


06-000845-184-CI PRODUCCIONES PUNTO Y LÍNEA S.A Daños y

Perjuicios

19-6-2006 10500000

09-001300-0166-LA RODOLFO CHACON JIMÉNEZ Daños y

Perjuicios


15-007847-1027-CA RODRIGO CHACÓN ALVARADO Daños y

Perjuicios

20-7-2015 1500000

10-001100-1027-CA ROYAL GARDEN LIMITED S.A Daños y

Perjuicios


09-000937-1027-CA SCROW REAL STATE & ATTORNEYS SERVICES S.A Daños y

Perjuicios

22-5-2010 262327350

14-000730-1027-CA SITRARENA Daños y

Perjuicios


14-0002089-1178-

LA

SITRARENA Daños y

Perjuicios


61

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 16-011674-1027-CA TORINO DEL ESTE S.A Daños y

Perjuicios

7-3-2017 135000000

08-000017-0764-TR WALTER FERNÁNDEZ RIVERA Daños y

Perjuicios

7-3-2018 88366000

12-005935-1027-CA WALTON ANN LEE Daños y

Perjuicios


12-005686-1027-CA WARNER EDUARTE SABORIO Daños y

Perjuicios


14-006607-1027-CA WILSON GEOVANNI PEREZ CASTRO Daños y

Perjuicios


11-003814-1027-CA XINIA SOLÍS TORRES Daños y

Perjuicios


16-011298-1027-CA YORLENI ROSALES ZÚÑIGA Daños y

Perjuicios

25-10-2016 20000000

Total en colones -

62

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 17-005596-1027-CA A Y R DESARROLLOS Y EDIFICACIONES S.A Nulidad 20-6-2017 INESTIMABLE

09-002359-1027-CA ALTERNATIVAS HABITACIONALES MDJ S.A Nulidad 14-9-2009 INESTIMABLE

16-000147-0164-CI ARABELLA YAEL GONZÁLEZ CASCANTE Nulidad 30-3-2017 INESTIMABLE

16-000714-1027-CA ARNOLDO ULLOA VEGA Nulidad 16-2-2016 INESTIMABLE

15-009228-1027-CA ASOC. RESCATE ZONA MARITIMO TERRESTRE Nulidad 29-1-2016 INESTIMABLE

10-000961-1027-

CA-7

ASOCIACION COSTARRICENSE DE LA INDUSTRIA FONOGRÁFICA Nulidad 26-3-2010 INESTIMABLE

14-006976-1027-CA AOSCIACION DE PENSIONADOS DE HACIENDA Y DEL PODER

LEGISLATIVO

Nulidad 30-9-2014 INESTIMABLE

14-002799-1027-CA ASOCOACION NACIONAL DE CONSUMIDORES LIBRES S.A Nulidad 10-4-2014 INESTIMABLE

15-003387-1027-CA BANCO NACIONAL DE COSTA RICA Nulidad 12-6-2017 INESTIMABLE

16-001359-1027-CA BAYERISCHEN MOTOREN WERKE Nulidad 28-4-2016 INESTIMABLE

17-003349-1027-CA BERNARDO VIRGILIO VARGAS BARRANTES Nulidad 19-6-2017 INESTIMABLE

15-000104-1027-CA BEST COMPUSHACK S.A Nulidad 10-4-2015 191618500



63

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 16-004140-1027-CA CAFÉ TARRAZU Nulidad 8-9-2016 INESTIMABLE

17-007840-1027-CA CAZU SECIRITY CORPORATION S.A Nulidad 17-8-2017 INESTIMABLE

10-004239-1027-CA CHAYINET S.A Nulidad 25-11-2010 5000000

09-002554-1027-CA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Nulidad 13-10-2009 INESTIMABLE

13-5574-1027-CA COOPERATIVA DE PRODUCTORES DE LECHE DOS PINOS R.L Nulidad 12-8-2013 INESTIMABLE

17-007284-1027-CA CORAL INDIGO S.A Nulidad 3-8-2017 INESTIMABLE

11-006491-1027-CA CUSTODIA PROPIEDADES GUANACASTECAS S.A Nulidad 14-11-2011 INESTIMABLE

14-001036-1027-CA DANILO LOAIZA BOLANDI Nulidad 6-10-2014 INESTIMABLE

06-000497-1027-CA DAVID ESTEBAN MORA CUBERO Nulidad 19-5-2006 100000000

17-011497-1027-CA DISTRIBUIDORA Y ENVASADORA DE QUIMICOS Nulidad 30-11-2017 INESTIMABLE

16-003062-1027-CA EMU S.A Nulidad 5-5-2016 INESTIMABLE

11-001321-1027-CA FUMIGADORA FULMINEX Nulidad 3-3-2011 INESTIMABLE

12-005573-1027-CA GIOVANNI ERNESTO CARAVACA VASQUEZ Nulidad 11-12-2012 INESTIMABLE

15-001087-1027-CA GUILLERMO FONT TORRES, OLGA LIDIA DE LOS ANGELES JIMENEZ Nulidad 18-5-2016 INESTIMABLE

17-007740-1027-CA HACIENDA SICARELY S.A Nulidad 30-8-2017 INESTIMABLE

14-001927-1027-CA HOTEL Y CLUB PUNTA LEONA S.A Nulidad 5-10-2016 INESTIMABLE

64

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 16-004187-1027-CA ICE Nulidad 60000000

09-001802-1027-CA INPACTABLE PUBLICIDAD S.A Nulidad 4-9-2012 INESTIMABLE

09-000727-1027-CA INES RAMÍREZ MIRANDA, SUCESION DE NEFTALÍ RAMIREZ

ALVARADO

Nulidad 20-3-2009 INESTIMABLE

14-000076-1028-CA INSTITUTO COSTARRICENSE DE ELECTRICIDAD Nulidad 6-2-2014 868094222

14-007854-1027-CA INVERSIONES EL GALEON DORADO Nulidad 28-10-2014 INESTIMABLE

10-000667-0386-CI INVERSIONES LOS CHARQUITOS Nulidad 22-10-2010 INESTIMABLE

16-002674-1027-CA JAMES JONES CARRILLO Nulidad 5-5-2016 INESTIMABLE

16-000124-0678-CI JESUS PAULINO BONILLA VASQUEZ Nulidad 24-2-2017 15000000

17-007999-1027-CA JIRA Y ARCE S.A Y OTROS Nulidad 17-8-2017 INESTIMABLE

13-007050-1027-CA JOHEL CHINCHILLA ALPIZAR Nulidad 10-10-2013 10000000

14-003112-1027-CA JOSE IVAN ORTIZ QUESADA Nulidad 11-9-2014 INESTIMABLE

09-001424-1027-CA JUAN MANUEL PORRAS MOLINA Nulidad 16-6-2009 10000000

16-001358-1027-CA LARADE INTERNACIONAL S.A Nulidad 13-5-2016 $6000

10-001218-1027-

CA-3

LORENXO ALCIDES CASTRO SERRANO Nulidad 26-4-2010 INESTIMABLE

17-000718-1027-CA LOS ALTOS DE HOYO TRES LIMITADA Nulidad INESTIMABLE

65

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 16-002556-1027-CA MA LUISA AZOFEIFA GONZÁLEZ Nulidad INESTIMABLE

16-005325-1027-CA MACCAFERRI CENTROAMERICA LIMITADA Nulidad 23-8-2016 INESTIMABLE

16-005325-1027-CA MACCAFERRI CENTROAMERICA LIMITADA Nulidad 23-8-2016 INESTIMABLE

16-006510-1027-CA MANUEL ANTONIO CASTILLO DIAZ Nulidad 20-7-2016 INESTIMABLE

13-000155-0164-CI MARI DURAN QUINTERO Nulidad 29-5-2015 INESTIMABLE

17-005969-1027-CA MARIA DEL MILAGRO ARAYA PEREZ Nulidad 9-6-2017 INESTIMABLE

17-010980-1027-CA MARIA DEL MILAGRO ARAYA PEREZ Nulidad 30-11-2017

15-000660-1027-CA MARLENE DEL CARMEN SEQUEIRA SOTO Nulidad 30-1-2015

14-003732-1027-CA MARVIN CHAVERRI SANDOVAL Nulidad 2-6-2014

07-000026-163-CA-

3

MARVIN RODRIGUEZ VALERA Y JURGEN BADER Nulidad 11-1-2007

08-000034-0161-CA MAS VISION S.A Nulidad 10-1-2008

15-001139-1027-CA MIRIAM CARRANZA CHINCHILLA Nulidad 6-3-2015

08-000045-0388-CI MODAS PARNAS S.A Nulidad 23-1-2008

16-002750-1027-CA MONOCA VANESSA GARRIDO QUESADA Nulidad 20-4-2016

10-003477-1027-CA MINICIPALIDAD DE ABANGARES Nulidad 19-10-2010

66

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 16-009019-1027-CA MUNICIPALIDAD DE CARTAGO Nulidad

15-000215-0930-CI MUNICIPALDAD DE POCOCI Nulidad 30-8-2016

16-000104-1027-CA MUNICIPALIDAD DE SAN RAFAEL Nulidad 17-2-2016

16-007500-1027-CA NATIONAL LUMBER COMPANY Nulidad 19-9-2016

15-002767-1027-CA NOEL EDMUNDO BUSTILLOS DELGADO(GAS NACIONAL ZETA S.A) Nulidad 6-4-2015

14-000031-0638-CI OSCAR RAFAEL RODRIGUEZ SABORIO Nulidad 6-6-2014

17-000061-1117-CI PALMAS ACEITERAS DEL PACIFICO S.A Nulidad 21-12-2017

11-005037-1027-CA PFIZER PRODUCTS INC. Nulidad 8-9-2011

16-012108-1027-CA ROBERTO MORENO SANCHEZ Nulidad 24-2-2017

06-000539-184-CI SHUZHAO LUO LIU Nulidad 31-3-2006

17-006680-1027-CA SUR QUIMICA INTERNACIONAL S.A Nulidad 3-8-2017

16-001587-1027-CA TANDEM LLC Nulidad 1-6-2016

12-006377-1027-CA TICOCARS Nulidad 6-8-2015

17-000005-1028-CA UNITED DIAGNOSTICS LTDA Nulidad

10-002075-1027-CA VANESSA COHENN JIMENEZ Nulidad 9-7-2010

16-003823-1027-CA VERA VIRGINIA DE LOS ANGELES MARIN JIMENEZ Nulidad 21-9-2016

09-003415-1027-CA VILLA INDIANA RIVER DE FLORIDA S.A Nulidad 18-12-2009

67

Nº de

Expediente

judicial


demanda

Pretensión Inicial


Cambio

Monto

colones 16-001073-1027-CA WILBERTH GERARDO NAVARRO SANCHEZ Nulidad 17-3-2016

11-04141-127-CA XINIA LOPEZ AGÜERO Nulidad 20-7-2011

06-000597-0166-LA YORLENY GRANADOS AGUILAR Nulidad 28-2-2006

Total en colones -

68

Políticas Contables

A continuación, se presentan las Políticas Contables sustantivas de acuerdo con las

Políticas Generales Contables, sustentadas en NICSP, noviembre 2012; según lo dispuesto

por Contabilidad Nacional.

Para la siguiente matriz la entidad debe estudiar y analizar cada política sustantiva e indicar

si es de aplicación para la entidad.

Marque con X, si aplica

Política Detalle X Política Detalle X

1.29-30 Efectivo y

Equivalente X 2.1 Pasivos X

1.33 Inversiones en

una Asociada 2.2

Pasivo

Financiero X

1.48 Cuentas por

Cobrar X 2.23

Deudas-

Cuentas por

Pagar

X

1.51- Arrendamientos X 2.28

Pasivos

relacionados

con ingresos sin

contraprestación

X

1.67- Fideicomisos

2.34 Beneficios de

Empleados X

1.72 Inventarios X 2.72 Endeudamiento

Público

1.92

Bienes

Concesionados

y no

Concesionados

X 2.87

Fondos de

Terceros y en

garantía

X

1.96 Propiedad,

Planta y Equipo X 2.88 Provisiones X

1.110 Propiedades de

Inversión 2.104

Pasivo

Contingente X

69

Política Detalle X Política Detalle X

1.139 Activos

Biológicos 2.112

Pasivo por

Concesión de

Servicios

Público

1.147

Bienes de

Infraestructura

de Beneficio

Público

3.1 Patrimonio X

1.150

Bienes

Históricos y

Culturales

3.2 Instrumentos de

patrimonio

1.155 Recursos

Naturales 3.5

Capital y

Transferencias X

1.163 Construcciones

en Proceso X 3.9 Reservas

1.178 Concesiones

3.14 Resultados

Acumulados X

1.189 Deterioro X 3.16 Intereses

Minoritarios

1.199

Activos

Generadores de

Efectivo

4.1 Ingresos X

1.207

Activos No

Generadores de

Efectivo

X 4.3

Transacciones y

eventos con

contraprestación

que generan

ingresos

X

1.218 Depreciaciones X 4.4

Transacciones y

eventos sin

contraprestación

X

1.227 Activos

Intangibles X 5.1

Gastos por

beneficios a

empleados

X

1.244

Gastos de

Investigación y

Desarrollo

6.1 Estados

Financieros X

1.270 Activos

Contingentes X

70

Con base a las políticas señaladas en el cuadro anterior revelar cualquier detalle de la

política que tenga relevancia para la entidad.

Política Detalle Política Detalle

Deudas- Cuentas

por Pagar

El Registro

Nacional, a la

fecha de estos

Estados

Financieros no

posee deuda

pública (Directriz

CN-01-2005),

Contabilidad no

cuenta con

información que le

permita indicar lo

contrario.

Se registran como

cuentas por pagar

las entradas al

Almacén General

de activos fijos y

materiales y

suministros, los

cuales se cancelan

con el registro del

pago (cheque o

transferencia)

Ingresos

Los ingresos

incluidos en el

presupuesto

Nacional son:

(a) El timbre del

Registro

Nacional:

(ingreso más

fuerte)

(b) Ingresos por

Impuesto a las

personas

jurídicas

(c) Alquiler de

edificios e

instalaciones

(d) Alquiler de

apartados

(e) Transferencias

corrientes

realizadas por

Municipalidad

es

(f) Venta de otros

servicios

(g) Servicios

informáticos,

Ingresos por

Servicios

WEB-

Convenios

(h) Ingresos

Garantías

Mobiliarias

Inventarios Cuentas por La Ley 7509

71


El registro auxiliar

del inventario de

materiales y

suministros es

llevado por la

Proveeduría, así

como la custodia

de la mercadería

que está en el

Almacén General

cobrar obliga a las

Municipalidades

del país a

transferirle al

Registro Nacional

el 3% de lo que

recauden del

Impuesto de

Bienes Inmuebles,

de ahí se origina la

mayoría de estas

cuentas.

Indicar las políticas a revelar expuestas en la Metodología de Implementación de las NICSP

(2013) que la entidad considere pertinente.


Depuración de

saldos

Se efectuó el

82.5% en las

cuentas de activo,

pasivo y

patrimonio

Utilización de la

Guía de

aplicación para la

implementación

del devengo

Se tiene un avance

de un 95% en la

identificación y

clasificación de

rubro, eventos

generadores de

registros, política

contable

relacionada, cargos

y abonos a las

cuentas contables

Tratamiento de

los activos no

financieros

Se tiene un 97% en

reconocimiento de

los activos no

financieros de

acuerdo a las

NICSP, tomando

en cuenta los

transitorios

Tratamiento de

Instrumentos

Financieros

Reconocer, valuar

y exponer todos los

instrumentos

financieros según

NICSP, para lo

cual se tiene un

avance de un 100%

72


Traslados de

saldos

Se estableció en un

100% la relación

de las cuentas

utilizadas hasta el

31/12/2013 con las

cuentas del nuevo

Plan General de

Contabilidad

Nacional

Manuales de

Procedimientos

Contables

Se efectuó en un

100% la

elaboración y

remisión de los

manuales de

procedimientos

contables

Integración del

Sistema de

Administración

Financiera

Se tienen

homologado en un

97% los

clasificadores

presupuestarios

con las cuentas

contables

Utilización del

Plan General de

Contabilidad

Nacional y el

Manual

Funcional de

Cuentas

Contables

Con base en los

Instrumentos

proporcionados por

DGCN, realizar las

acciones necesarias

para su

implementación, lo

cual se tiene un

avance de un 100%

73

Aspectos Particulares

1. Plan de Cuentas y Manual de Procedimientos Contables

MARQUE CON X

CN-006-2012: Oficialización de Plan General de

Contabilidad Nacional

SI NO

La Entidad está registrando sus asientos contables a partir

del 01 de enero de 2017, basado en el Plan de Cuentas

NICSP.

X

MARQUE CON X

Manual de Procedimientos Contables

SI NO

La entidad remitió a Contabilidad Nacional el manual de

procedimientos contables cumpliendo el formato

establecido según Directriz 04-2013: Procedimientos

Contables

X

2. Cambios en la Información Contable

Efectos y cambios significativos en la información contable

SI NO

Se dieron cambios con la aplicación de métodos o Manual de

Procedimientos Contables X

Se dieron reclasificaciones, depuración de cifras y

conciliaciones X

Se dieron ajustes de ejercicios anteriores, producto de valores

establecidos mediante inventarios físicos o reales de los bienes,

derechos, y obligaciones.

X

SI: (Justifique)

Se confeccionó en un 100% los manuales de procedimientos

contables con los formatos establecidos por la Contabilidad

Nacional y se enviaron para su revisión y aprobación, para lo

74

Efectos y cambios significativos en la información contable

cual se ajustó a los cambios que dicho procedimiento implica.

Se realizó depuración de saldos en un 82.5% en las cuentas de

activo, pasivo y patrimonio, según Plan de Implementación de

las NICSP y NIIF.

Con el fin de cumplir con las disposiciones emitidas por

Contabilidad Nacional y las Aplicaciones de las NICSP se

procedió a los ajustes de las partidas de propiedad según su

clasificación y normativa aplicable, mediante Contratación

externa.

3. Eventos que incidieron en la información contable

Sistemas de Información

MARQUE CON X

SI NO

La entidad cuenta con un Sistema de Información

para Contabilidad X

La Entidad cuenta con un Sistema de Información

por Módulos X

La Entidad realiza sus Estados Financieros con

Excel X

La entidad utiliza todas las Plataformas que ha

dispuesto la Contabilidad Nacional para subir

información. (Plan Piloto)

X

Limitaciones y debilidades de tipo operativo, informático o administrativo que

tienen impacto contable

Existieron eventos que incidieron en el desarrollo del proceso contable o Sistemas

Informáticos.

SI NO X

SI: (Justifique)

4. Valuación

75

SI NO

A- Se realizó la conversión de cifras de moneda

extranjera a moneda nacional x

B- Aplicó un solo método de valuación de inventarios

(PEPS) x

C- Aplicó un solo método de Estimación por Incobrables

(ANTIGÜEDAD DE SALDOS) x

D- Aplicó un solo método de Depreciación o agotamiento

(LINEA RECTA) x

NO: (Justifique)

El Registro Nacional aplica el Método de Valuación de Promedio

Ponderado. Actualmente se encuentra en espera de la disposición

oficial por parte de la Contabilidad Nacional (Directriz) para la

implementación del Método PEPS.

5. Estados Financieros

ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros cumplen los requerimientos de la NICSP 1, y se emiten con formato

establecido los siguientes Estados: (Política de emisión: Mensual, Trimestral, Semestral, Anual)

MARQUE CON X SI NO

Política

de

Emisión

Estado de Situación Financiera X

Estado de Rendimiento Financiero X

Estado de Cambio de Patrimonio X

Estado de Flujo de Efectivo X

Estado de Notas Contables X

76

6. Balanza de Comprobación Ajustada

BALANZA DE COMPROBACIÓN AJUSTADA

La Entidad emite una Balanza de Comprobación Ajustada (Balanza después de cierre, incluyendo

los asientos de ajustes pertinentes) (Política de emisión- Mensual, Trimestral, Semestral, Anual)

MARQUE CON X SI NO

Política

de

Emisión

Después de cada cierre la entidad emite una Balanza

de Comprobación ajustada X

7. Estado de Situación Financiera

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

El Estado de Situación Financiera cumple los requerimientos de la NICSP 1, en cuanto a la

clasificación:

MARQUE CON X SI NO NO

APLICA

Activos Corrientes X

Activos No Corrientes X

Activo Total X

Pasivo Corriente X

Pasivo No Corriente X

Pasivo Total X

Patrimonio X

Capital Inicial (Aporte del estado) X

77

8. Estados Financieros Auditados

ESTADO FINANCIEROS AUDITADOS

La Entidad tiene como procedimiento auditar Estados

Financieros

MARQUE CON X SI NO NO

APLICA

La Entidad audita Estados Financieros

Indique los últimos periodos contables en donde se auditaron Estados Financieros:

Principales Hallazgos: Periodo

Contable

Se hicieron ajustes a

los EEFF (Indique si

o no)

PERIODO 1 X

PERIODO 2 X

PERIODO 3 X

PERIODO 4 X

PERIODO 5 X

NOTAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE

NOTA 3 SALDOS

NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Variación

Efectivo y Equivalentes 1.1.1 ₡ 67,256,265,992.11 ₡ 57,554,705,794 .12 ₡ 9,701,560,197.99

78

Detalle de Depósitos y Retiros en Instituciones

Públicas Financieras Bancarias SALDOS

Cuenta Entidad 31/12/2017 31/12/2016 Variación

85472-7

BANCO DE COSTA

RICA ₡ 1,107,071,331.61 ₡ 567,753,286.11 ₡ 539,318,045.50

115100-2

BANCO DE COSTA

RICA ₡ 1,000,000.00 ₡ 11,825,000.11 ₡ (10,825,000.11)

204720-9

BANCO DE COSTA

RICA ₡ 2,800,000.00 ₡ 2,800,000.00 ₡ -

211158-6

BANCO DE COSTA

RICA ₡ 201,028,968.66 ₡ 285,936,905.03 ₡ (84,907,936.37)

236801-3

BANCO DE COSTA

RICA ₡ 1,000,000.00 ₡ 10,000,000.00 ₡ (9,000,000.00)

46116400268001 BANCO DE COSTA RICA ₡ 26,722,943.02 ₡ 39,967,923.16 ₡ (13,244,980.14)

276183-1 BANCO DE COSTA RICA ₡ 92,725,511.39 ₡ 22,736,948.47 ₡ 70,215,911

265121-1 $ BANCO DE COSTA RICA ₡ 23,439,976.57 ₡ 18,760,327.41 ₡ 4,679,649.16

280793-9 $ BANCO DE COSTA RICA ₡ 17,120,096.40 ₡ 3,641,014.00 ₡ 13,479,082.40

338839-5 BANCO DE COSTA RICA ₡ - ₡ - ₡ -

Detalle de Depósitos en Instituciones Bancarias

Privadas SALDOS


-

-

Detalle de Depósitos en Caja única SALDOS


73900011233-¢ TESORERIA NACIONAL ₡ 65,704,335,094.05 ₡ 56,527,330,004.51 ₡ 9,177,005,089.54

73911178421416061-

$ TESORERIA NACIONAL ₡ 77,737,080.39 ₡ 62,654,385.47 ₡ 15,082,694.92

Detalle de Equivalentes SALDOS


1-1-1-01-01

Registro Nacional (caja

auxiliar) ₡ - ₡ - ₡ -

1-1-1-01-03

Registro Nacional (caja

auxiliar) ₡ 1,300,000.00 ₡ 1,300,000.00 ₡ -

79

REVELACION:

Según lo indicado por Contabilidad Nacional, en el detalle de las cuentas bancarias se están

tomando como referencia los saldos de Bancos. Cabe indicar que el monto total de la

cuenta “Efectivo y Equivalentes” es diferente debido a los ajustes pendientes de aplicar en

la conciliación Bancaria.

NOTA 4 SALDOS


Inversiones a Corto Plazo 1.1.2 ₡

- ₡ - -

Detalle de Inversiones a

Corto Plazo

SALDOS

Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016 Variación

1.1.2.01 Títulos y Valores a valor razonable

a corto plazo

₡

- ₡ - -

1.1.2.02 Títulos y Valores a costo

amortizado a corto plazo

₡

- ₡ - -

1.1.2.03 Instrumentos Derivados a Corto

Plazo

₡

- ₡ - -

1.1.2.98 Otras Inversiones a Corto Plazo ₡

- ₡ - -

1.1.2.99 Provisiones para deterioro de

inversiones a corto plazo

₡

- ₡ - -

REVELACION: N/A

80

NOTA 5 SALDOS


Cuentas a cobrar a corto plazo 1.1.3 ₡ 776,243,260.61 ₡ 2,416,961,857.21 ₡ 1,640,718,596.60

Detalle de las Cuentas a cobrar c/p SALDOS


1.1.3.01 Impuestos por Cobrar a Corto Plazo ₡ 28,578,493.34 ₡ 15,728,947.62 ₡ 12,849,545.72

1.1.3.02 Contribuciones sociales a cobrar a C.P. ₡ - ₡ - ₡ -

1.1.3.03 Ventas a cobrar a corto plazo ₡ - ₡ - ₡ -

1.1.3.05 Ingresos de la Propiedad a cobrar C.P. ₡ - ₡ - ₡ -

1.1.3.04 Servicios y Derechos a cobrar C.P. ₡ 257,211,974.40 ₡ 213,634,162.51 ₡ 43,577,811.89

1.1.3.06 Transferencias a cobrar C.P. ₡ 1,037,014,138.68 ₡ 2,183,969,658.71 ₡ (1,146,955,520.03)

211.1.3.07 Préstamos a corto plazo ₡ - ₡ - ₡ -

1.1.3.08 Documentos a cobrar a corto plazo ₡ - ₡ - ₡ -

1.1.3.09 Anticipos a C.P. ₡ - ₡ 0.8 ₡ -

1.1.3.11 Planillas salariales ₡ 8,560.00 ₡ 1,799,523.57 ₡ (1,790,963.57)

1.1.3.12 Beneficios Sociales ₡ - ₡ - ₡ -

1.1.3.97 Cuentas a Cobrar en Gestión Judicial ₡ - ₡ - ₡ -

1.1.3.98 Otras cuentas por cobrar C.P. ₡ 78,058,987.75 ₡ 1,829,564.00 ₡ 76,229,423.75

1.1.3.99 Previsiones para deterioro de cuentas a

cobrar a corto plazo * ₡ (624,628,893.56) ₡ - ₡ (624,628,893.56)

81

REVELACION:

El monto de la cuenta 1.1.3.99 (¢624,628,893.56) corresponde al registro del cálculo para la previsión de incobrables al 31/12/2017;

y reverso de monto registrado como previsión, por recuperación de cuentas por cobrar funcionarios, del Banco de Costa Rica y

además variación por Tipo de Cambio de la cuenta por cobrar Editorial Costa Rica.

82

Detalle de cuentas por cobrar c/p con otras entidades públicas

CODIGO

INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO

11206 Ministerio de Hacienda (MHD) 2%

Sociedades CxC ¢ 415,924.99

14231 Instituto Tecnológico de Costa Rica (ITCR) ¢ 101,284,589.59

14231 Instituto Tecnológico de Costa Rica (ITCR)

Cuenta por Cobrar ¢ 1,957,815.97

15101 Municipalidad de San José ¢ 39,102,647.94

15102 Municipalidad de Escazú ¢ 69,366,796.69

15103 Municipalidad de Desamparados ¢ 32,348,990.87

15104 Municipalidad de Puriscal ¢ 5,991,165.69

15105 Municipalidad de Tarrazú ¢ 7,962,732.12

15106 Municipalidad de Aserrí ¢ 56,778,454.99

15107 Municipalidad de Mora ¢ 5,593,029.78

15108 Municipalidad de Goicoechea ¢ 1,592,030.65

15109 Municipalidad de Santa Ana ¢ 172,000.00

15110 Municipalidad de Alajuelita ¢ 15,559,356.60

15111 Municipalidad de Vásquez de Coronado ¢ 8,298,914.09

15112 Municipalidad de Acosta ¢ 275,185.35

15113 Municipalidad de Tibás ¢ 10,381,120.76

15114 Municipalidad de Moravia ¢ 11,023,824.31

15115 Municipalidad de Montes de Oca ¢ 9,333,461.48

15116 Municipalidad de Turrubares ¢ 3,953,907.14

15117 Municipalidad de Dota ¢ 963,812.78

15118 Municipalidad de Curridabat ¢ 15,159,184.13

15119 Municipalidad de Pérez Zeledón ¢ 3,313,677.10

15120 Municipalidad de León Cortés ¢ 4,282,601.82

15201 Municipalidad de Alajuela ¢ 21,951,137.54

15202 Municipalidad de San Ramón ¢ 9,215,156.25

15203 Municipalidad de Grecia ¢ 5,721,698.58

15204 Municipalidad de San Mateo ¢ 9,606,270.37

15205 Municipalidad de Atenas ¢ 11,407,381.81

15206 Municipalidad de Naranjo ¢ 4,947,157.55

15207 Municipalidad de Palmares ¢ 509,400.00

15208 Municipalidad de Poás ¢ 17,390,170.98

15209 Municipalidad de Orotina ¢ 9,396,753.09

15210 Municipalidad de San Carlos ¢ 3,495,602.05

83

CODIGO


15211 Municipalidad de Alfaro Ruíz ¢ 1,212,058.47

15212 Municipalidad de Valverde Vega ¢ 1,896,910.37

15213 Municipalidad de Upala ¢ 35,343.18

15214 Municipalidad de Los Chiles ¢ 13,933,240.47

15215 Municipalidad de Guatuso ¢ 1,483,629.88

15220 Concejo Munic. de Distr. de Peñas Blancas

de San Ramón ¢ 6,314,375.68

15301 Municipalidad de Cartago ¢ 15,156,007.48

15302 Municipalidad de Paraíso ¢ 1,439,694.09

15304 Municipalidad de Jiménez ¢ 1,601,120.90

15305 Municipalidad de Turrialba ¢ 1,337,626.26

15306 Municipalidad de Alvarado ¢ 2,005,295.51

15307 Municipalidad de Oreamuno ¢ 1,369,777.07

15308 Municipalidad de El Guarco ¢ 864,400.00

15320 Concejo Municipal de Distrito de Cervantes

de Alvarado ¢ 110,255.74

15321 Concejo Municipal de Distrito de

Tucurrique de Jiménez ¢ 98,771.69

15401 Municipalidad de Heredia ¢ 38,945,999.08

15402 Municipalidades de Barva ¢ 5,806,830.30

15403 Municipalidad de Santo Domingo ¢ 10,780,207.95

15404 Municipalidad de Santa Barbara ¢ 7,618,171.91

15405 Municipalidad de San Rafael ¢ 20,461,898.46

15406 Municipalidad de San Isidro ¢ 2,859,928.45

15407 Municipalidad de Belén ¢ 10,874,671.63

15408 Municipalidad de Flores ¢ 2,044,497.19

15409 Municipalidad de San Pablo ¢ 5,667,694.71

15410 Municipalidad de Sarapiquí ¢ 8,017,431.79

15501 Municipalidad de Liberia ¢ 18,146,879.12

15502 Municipalidad de Nicoya ¢ 19,446,762.78

15503 Municipalidad de Santa Cruz ¢ 85,514,920.52

15504 Municipalidad de Bagases ¢ 1,487,682.06

15505 Municipalidad de Carrillo ¢ 7,946,589.74

15506 Municipalidad de Cañas ¢ 4,134,465.81

15507 Municipalidad de Abangares ¢ 5,769,544.27

15508 Municipalidad de Tilarán ¢ 2,287,717.54

15509 Municipalidad de Nandayure ¢ 1,755,839.27

15510 Municipalidad de La Cruz ¢ 3,729,835.45

84

CODIGO


15511 Municipalidad de Hojancha ¢ 1,208,990.22

15520 Concejo Munic. de Distrito de Colorado de

Abangares ¢ 253,400.00

15601 Municipalidad de Puntarenas ¢ 81,648,104.04

15602 Municipalidad de Esparza ¢ 4,298,728.64

15603 Municipalidad de Buenos Aires ¢ 3,647,257.10

15604 Municipalidad de Montes de Oro ¢ 2,349,508.43

15605 Municipalidad de Osa ¢ 4,938,734.15

15606 Municipalidad de Aguirre (Quepos) ¢ 8,299,097.46

15607 Municipalidad de Golfito ¢ 27,239,518.35

15608 Municipalidad de Coto Brus ¢ 1,193,075.98

15609 Municipalidad de Parrita ¢ 3,963,543.84

15610 Municipalidad de Corredores ¢ 4,020,713.82

15611 Municipalidad de Garabito ¢ 17,320,457.82

15620 Concejo Municipal de Distrito de Cóbano

Puntarenas ¢ 427,800.00

15621 Concejo Munic. de Dist. de Monteverde de

Puntarenas ¢ 91,800.00

15622 Concejo Municipal de Distrito de Lepanto

de Puntarenas ¢ 32,400.00

15623 Concejo Municipal de Distrito de Paquera

de Puntarenas ¢ 54,800.00

15701 Municipalidad de Limón ¢ 37,745,888.33

15702 Municipalidad de Pococí ¢ 15,334,630.69

15703 Municipalidad de Siquirres ¢ 6,912,565.44

15704 Municipalidad de Talamanca ¢ 7,379,189.33

15705 Municipalidad de Matina ¢ 5,939,394.77

15706 Municipalidad de Guácimo ¢ 4,628,340.97

16120 Correos de Costa Rica S.A. (CORREOS) ¢ 37,448,200.00

16151 Instituto Costarricense de Electricidad (ICE)

Cuenta por Cobrar ¢ 24,422,161.01

21101 Banco de Costa Rica (BCR) ¢ 13,224,200.00

21101 Banco de Costa Rica (BCR) Cuenta por

Cobrar ¢ 257,211,974.40

85

INDICAR EL METODO

UTILIZADO

Método de estimación por

incobrable

Técnica de valoración

Indicar los procedimientos utilizados para la determinación de los valores razonables para

cada clase de activo financiero:

El método utilizado para estimación por incobrable es el de Antigüedad de saldos; y la

técnica de valoración es porcentual.

PROCEDIMIENTOS: de acuerdo con la escala sugerida en la política de cita,

“siguiendo los parámetros para el cálculo de la Previsión por incobrables” en función

de los niveles de riesgo que se identifican en las cédulas de antigüedad de saldo, se

realiza el estudio correspondiente a cada una de las cuentas de la siguiente manera:

1- Moras de 60 días 10%

2- Moras de 61 días a 90 días 20%

3- Moras de 91 a 120 días 30%

4- Moras de 121 a 180 días 50%

5- Moras de más de 181 días 100% de Estimación

Se incluyen en este cálculo, las cuentas cuyos saldos son el resultado de un arreglo de

pago firmado entre las partes involucradas, considerando la fecha pactada de

formalización y no la apertura de la cuenta por cobrar.

REVELACION:

86

NOTA 6 SALDOS


Inventarios 1.1.4 ₡ 1,034,217,432.24 ₡ 665,854,555.42 ₡ 368,362,876.82

Detalle por tipo de Inventarios

SALDOS


1.1.4.01

Materiales y

suministros para

consumo y

prestación de

servicios

₡ 1,018,089,432.24 ₡ 658,594,055.42 ₡ 359,495,376.82

1.1.4.02 Bienes para la

venta ₡ 16,128,000.00 ₡ 7,260,500.00 ₡ 8,867,500.00

1.1.4.03

Materias primas

y bienes en

producción

₡ - ₡ - ₡ -

1.1.4.04

Bienes a

Transferir sin

contraprestación

– Donaciones

₡ - ₡ - ₡ -

1.1.4.99

Previsiones para

deterioro y

pérdidas de

inventario *

₡ - ₡ - ₡ -

METODO DE VALUACIÒN- MARQUE CON X

PRIMERAS EN ENTRAR PRIMERAS EN SALIR

(PEPS)

SISTEMA- MARQUE CON X

PERIODICO X

PERMANENTE

METODO DE ESTIMACIÓN

DETERIORO FECHA

No. OFICIO/DECLARACIONES EN

DETERIORO

87


DETERIORO


DETERIORO

Oficio de Autorización de

Contabilidad Nacional-

Autorización el uso de otro

método de valuación de

Inventarios

No. Oficio

ECRN-DF-

204-2014

Fecha:

16/06/2014

REVELACION:

NOTA 7 SALDOS


Otros activos a corto plazo 1.1.9 ₡ 142,086,228.35 ₡ 181,469,279.29 ₡ (39,383,050.94)

Detalle de las cuentas

SALDOS


1.1.9.01

Gastos a

devengar a

corto plazo

₡ 142,086,228.35 ₡ 181,469,279.29 ₡ -

1.1.9.02 Cuentas

transitorias ₡ - ₡ - ₡ -

1.1.9.03

Activos a

corto plazo

sujetos a

depuración

contable

₡ - ₡ - ₡ -

Justificar

La cuenta “Otros activos a corto plazo” está compuesta de la siguiente manera:

“Primas y gastos de seguros a devengar corto plazo” corresponden al registro de

las pólizas de riesgos de trabajo, equipo electrónico, marchamo, incendio,

88

responsabilidad civil, entre otros.

“Alquileres y derechos sobre bienes a devengar c/p” se registra en esta cuenta

los alquileres de software, licencias red CISCO, renovación página WEB,

actualización de receptores y otros.

“Otros servicios a devengar c/p” corresponde a las suscripciones de periódicos,

los pagos diferidos del TRA (Tribunal Registral Administrativo), pago inscripción

PRODHAB, entre otros.

REVELACION:

1 ACTIVO

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

NOTA 8 SALDOS


Inversiones a largo

plazo 1.2.2 ₡ - ₡ - ₡ -

Detalle de las cuentas SALDOS


1.2.2.01 Títulos y valores a valor razonable a

largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -

1.2.2.02 Títulos y valores a costo amortizado a


1.2.2.03 Instrumentos Derivados a largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -

1.2.2.98 Otras inversiones a largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -

1.2.2.99 Previsiones para deterioro de

inversiones a largo plazo * ₡ - ₡ - ₡ -

REVELACION: N/A

89

NOTA 9 SALDOS


Cuentas a cobrar a largo plazo 1.2.3 ₡ 577,612,326.24 ₡ - ₡ 577,612,326.24

Detalle de las cuentas SALDOS


1.2.3.03 Ventas a cobrar a largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -

1.2.3.07 Préstamos a largo plazo ₡ - ₡ - 0%

1.2.3.08 Documentos a cobrar a largo plazo ₡ - ₡ - 0%

1.2.3.09 Anticipos a largo plazo ₡ - ₡ - 0%

1.2.3.10 Deudores por avales ejecutados a

largo plazo ₡ - ₡ - 0%

1.2.3.98 Otras cuentas a cobrar a largo

plazo ₡ 577,612,326.24 ₡ - ₡ 577,612,326.24

1.2.3.99 Previsiones para deterioro de

cuentas a cobrar a largo plazo * ₡ - ₡ - 0%

INDICAR EL METODO

UTILIZADO

Método de estimación por

incobrable Porcentual.

Técnica de

valoración

Se estima un porcentaje que depende de la antigüedad de

saldos sobre la cuenta por cobrar.

Indicar los supuestos aplicados para la determinación de los valores razonables para cada clase

de activo financiero:

➢ 10% morosidad mayor o igual al rango de 30 a 60 días.




➢ 100% morosidad mayor o igual a 180 días.

90

Detalle de cuentas por cobrar l/p con otras entidades públicas

CODIGO


14231 Instituto Tecnológico de Costa Rica (ITCR) ¢ 101,284,589.59

16151 Instituto Costarricense de Electricidad (ICE) ¢ 44,949,932.00

21101 Banco de Costa Rica (BCR) ¢ 548,636.09

31130 Editorial Costa Rica (ECR) ¢ 413,120,999.52

REVELACION:

Adicionalmente la cuenta acumulada tiene dos saldos pertenecientes al

sector privado que se detallan a continuación: “funcionarios” con un

saldo de ¢1,751,819.30 y “Patentes de Invención” (anualidades pagadas

por personas física o jurídicas) por un monto de ¢15,956,349.74.

91

NOTA 10 SALDOS


Bienes no Concesionados 1.2.5 ₡ 20,332,667,340.79 ₡ 20,575,565,482.29 ₡ (242,898,141.50)

Propiedad, Planta y Equipo Explotados SALDOS


1.2.5.01 Propiedad Planta y Equipo Explotados ₡ 13,765,446,025.41 ₡ 15,955,419,330.57 ₡ (2,189,973,305.16)

Bienes de Infraestructura de beneficio público en servicio SALDOS


1.2.5.04 Bienes de Infraestructura de beneficio público en servicio ₡ - ₡ 6,721,233.33 ₡ (6,721,233.33)

Bienes Históricos y Culturales SALDOS


1.2.5.05 Bienes Históricos y Culturales ₡ - ₡ 27,500.00 ₡ ( 27,500.00)

Recursos Naturales en explotación SALDOS


1.2.5.06 Recursos Naturales en explotación ₡ - ₡ - ₡ -

92

Recursos Naturales en conservación SALDOS


1.2.5.07 Recursos Naturales en conservación ₡ - ₡ - ₡ -

Bienes Intangibles no concesionados SALDOS


1.2.5.08 Bienes Intangibles no concesionados ₡ 1,632,880,551.19 ₡ 1,744,337,967.94 ₡ (111,457,416.75)

Bienes no Concesionados en proceso de producción SALDOS


1.2.5.99 Bienes no Concesionados en proceso de producción ₡ 4,934,340,764.19 ₡ 2,869,059,450.45 ₡ (2,065,281,313.74)

Justificar

La cuenta “Bienes no concesionados” está compuesta de la siguiente manera:

“Propiedad, planta y equipos explotados” corresponden al registro de los Activos Fijos del Registro Nacional, así como las

depreciaciones acumuladas de estos.

“Bienes Intangibles no concesionados” corresponde al registro de compra y alquiler de Licencias de Software y Programas

del Registro Nacional, así como la amortización acumulada de estos.

“Bienes no concesionados en proceso de producción” corresponde al registro de todas aquellas obras que se encuentran en

proceso, es decir, que no han sido capitalizadas.

93

REVELACION:

En el mes de noviembre y diciembre se efectuaron los análisis y las propuestas de los asientos correspondientes a la depuración de las

cuentas de propiedad, planta y equipo a corte diciembre 2017. Esta labor se divide en tres etapas:

1. Se efectuó la reclasificación entre las cuentas de los activos no corrientes, afectando las mismas de manera recíproca, este asiento no

tiene afectación a nivel de resultados acumulados.

2. Se efectuará la corrección de los saldos a diciembre 2016, en el mes de febrero 2018, el cual consistirá en reexpresar los saldos de

propiedad, planta y equipo, según su clasificación, condición y naturaleza, con el fin de mostrar los saldos de manera correcta,

verificada con la información de respaldo con la que constará dichos movimientos.

3. Se realizó el recálculo de las depreciaciones acumuladas a diciembre 2017, las cuales fueron ajustadas en las cuentas de propiedad,

planta y equipo correspondientes.

94

1. ACTIVOS EN POSESION DE TERCEROS Y NO CONCESIONADOS

ACTIVO PLACA /

IDENTIFICACION CONVENIO PLAZO

VALOR EN

LIBROS

NOMBRE

BENEFICIARIO

TERRENO 609384 ** Ver Nota Indefinido N/A Ministerio de

Justicia


Justicia


Justicia


Justicia

** CONVENIO “Use y disfrute del inmueble propiedad de la Junta Administrativa del

Registro Nacional para el Ministerito de Justicia y Gracia”.


Norma Política

1 101

Medición y

reconocimiento

posterior al inicio

NICSP N° 17,

Párrafo 42.

1 101 1 Criterio general

GCN 1 101 2

Criterio

alternativo

95

2. Proceso de Revaluación

Método de Costo

Propiedades de Inversión SALDOS


1.2.5.02 Propiedades de Inversión ₡ - ₡ - ₡ -

MARQUE CON X SI CUMPLE

BASE CONTABLE

Propiedades están debidamente registrados en Registro

Nacional X

Propiedades cuentan con planos inscritos X

Se tiene control con el uso de las Propiedades X

Se tiene Propiedades ocupados ilegalmente. ___

REVELACION:

NOTA 11 SALDOS


Bienes

Concesionados 1.2.6 ₡ - ₡ - ₡ -

Propiedad, planta y equipo Concesionados SALDOS


1.2.6.01 Propiedad, planta y equipo

Concesionados ₡ - ₡ - ₡ -

Activos Biológicos Concesionados SALDOS

96


1.2.6.03 Activos Biológicos Concesionados ₡ - ₡ - ₡ -

Bienes de Infraestructura de Beneficio Público en servicio

concesionados SALDOS


1.2.6.04 Bienes de Infraestructura de Beneficio

Público en servicio concesionados ₡ - ₡ - ₡ -

Recursos Naturales Concesionados SALDOS


1.2.6.06 Recursos Naturales Concesionados ₡ - ₡ - ₡ -

Bienes Intangibles Concesionados SALDOS


1.2.6.08 Bienes Intangibles Concesionados ₡ - ₡ - ₡ -

Bienes Concesionados en proceso de producción SALDOS


1.2.6.99 Bienes Concesionados en proceso de

producción ₡ - ₡ - ₡ -

REVELACION: N/A

97

NOTA 12 SALDOS


Inversiones Patrimoniales- Método de Participación 1.2.7 ₡ - ₡ - ₡ -

REVELACION: N/A

NOTA 13 SALDOS


Otros Activos

a largo

plazo

1.2.9 ₡4,959,011,425.83 ₡ 287,000.00

₡4,958,724,426.00

Gastos a devengar a largo plazo SALDOS


1.2.9.01 Gastos a devengar a

largo plazo ₡ 287,000.00 ₡ 287,000.00 ₡ -

Objetos de valor SALDOS


1.2.9.03 Objetos de valor ₡ - ₡ - ₡ -

Activos a largo plazo sujetos a

Depuración Contable SALDOS


1.2.9.99

Activos a largo

plazo sujetos a

Depuración

Contable

₡4,958,724,425.83 ₡ - ₡(4,958,724,425.83)

98

Justificar

La cuenta “Otros activos a largo plazo” está compuesta de la siguiente manera:

“Gastos a devengar a largo plazo” corresponde a los pagos que se han realizado por

servicios telefónicos y de comunicaciones.

La cuenta “Activos a largo plazo sujetos a Depuración Contable” corresponde al

saldo producto de reclasificación y los ajustes en los activos fijos depurados a

diciembre 2016.

REVELACION: N/A

2 PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

99

NOTA 14 SALDOS


Deudas a corto plazo 2.1.1 ₡ 4,386,349,734.77 ₡ 3,180,097,665.27 ₡ 1,206,252,069.50

Deudas comerciales a corto plazo SALDOS


2.1.1.01 Deudas comerciales a corto plazo ₡ 28,909,393.64 ₡ 54,594,125.23 ₡ 25,684,731.59)

Deudas sociales y fiscales a corto plazo SALDOS


2.1.1.02 Deudas sociales y fiscales a corto plazo ₡ 1,510,628,962.17 ₡ 1,758,376,560.36 ₡ (247,747,598.19)

Transferencias a pagar a corto plazo SALDOS


2.1.1.03 Transferencias a pagar a corto plazo ₡ 256,390,554.83 ₡ 246,924,309.80 ₡ 9,466,245.03

Documentos a pagar corto plazo SALDOS


2.1.1.04 Documentos a pagar corto plazo ₡ - ₡ - ₡ -

Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo SALDOS

100

NOTA 14 SALDOS



2.1.1.05 Inversiones patrimoniales a pagar corto plazo ₡ - ₡ - ₡ -

Deudas por avales ejecutados a corto plazo SALDOS


2.1.1.06 Deudas por avales ejecutados a corto plazo ₡ - ₡ - ₡ -

Deudas por anticipos a corto plazo SALDOS


2.1.1.07 Deudas por anticipos a corto plazo ₡ 781,970,240.80 ₡ 749,544,772.24 ₡ 32,425,468.56

Deudas por planillas salariales SALDOS


2.1.1.08 Deudas por planillas salariales ₡ - ₡ - ₡ -

Deudas por créditos fiscales a favor de terceros c/p SALDOS


2.1.1.13 Deudas por créditos fiscales a favor de terceros c/p ₡ - ₡ - ₡ -

Otras deudas a corto plazo SALDOS

101

NOTA 14 SALDOS



2.1.1.99 Otras deudas a corto plazo ₡ 1,808,450,583.33 ₡ 370,657,897.64 ₡ 1,437,792,685.69

Justificar

La cuenta “Otras deudas a corto plazo” está compuesta de la siguiente manera:

Deudas Varias con el sector privado interno: corresponde a los rubros relacionados con las deudas varias a

corto plazo por pagar a terceros, por litigios que se encuentran en resolución final.

Deudas varias con el sector público interno: corresponde al cobro del impuesto a las personas jurídicas y la

comisión impuesto a sociedades Ley 9024.

Deudas varias con el sector externo: corresponde a las cuentas por pagar a terceros por devolución de

derechos pagados de más, tanto del timbre Registro Nacional como las devoluciones de la Ley 9024.

Deudas sociales y fiscales a corto plazo: está compuesta de las siguientes subcuentas: Remuneraciones,

Salario escolar a pagar, Decimotercer mes a pagar, Contribuciones patronales al desarrollo y a la seguridad

social a pagar, Contribuciones patronales a fondos de pensiones y otros fondos de capitalización a pagar y

Retenciones al personal a pagar.

REVELACION:

102

Detalle de cuentas por pagar c/p con otras entidades publicas

CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO

11206 Ministerio de Hacienda (MHD) Ley 9024 ¢ 1,515,761,197.90

NOTA 15 SALDOS


Endeudamiento Público a corto

plazo 2.1.2 ₡ - ₡ -

₡

-

Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a c/p SALDOS


2.1.2.01 Títulos y valores de la Deuda

Pública a pagar a c/p ₡ - ₡ -

₡

-

Préstamos a pagar a corto plazo SALDOS


2.1.2.02 Préstamos a pagar a corto plazo ₡ - ₡ - ₡

-

103

NOTA 15 SALDOS


Deudas asumidas a corto plazo SALDOS


2.1.2.03 Deudas asumidas a corto plazo ₡ - ₡ - ₡ -

Endeudamiento de Tesorería a corto plazo SALDOS


2.1.2.04 Endeudamiento de Tesorería a

corto plazo ₡ - ₡ - ₡ -

Endeudamiento público a valor razonable SALDOS


2.1.2.05 Endeudamiento público a valor

razonable ₡ - ₡ - ₡ -

REVELACION: N/A

104

NOTA 16 SALDOS


Fondos de terceros y en Garantía 2.1.3 ₡ 821,065,588.70 ₡ 753,262,972.93 ₡ 67,802,615.77

,802,615.Fondos de terceros en Caja Única SALDOS


2.1.3.01 Fondos de terceros en Caja Única ₡ - ₡ - ₡ -

Recaudación por cuentas de terceros SALDOS


2.1.3.02 Recaudación por cuentas de terceros ₡ - ₡ - ₡ -

Depósitos en garantía SALDOS


2.1.3.03 Depósitos en garantía ₡ 820,654,323.82 ₡ 752,851,708.05 ₡ 67,802,215.77

Otros fondos de terceros SALDOS


2.1.3.99 Otros fondos de terceros ₡ 411,264.88 ₡ 411,264.88 ₡ -

105

Justificar

” La cuenta “Fondos de terceros y en Garantía” está compuesta por las siguientes cuentas:

“Depósitos en garantía de entidad privada” son todas aquellas garantías de participación y cumplimiento que realizan

los proveedores al participar en las contrataciones del Registro Nacional.

“Otros Fondos de instituciones privadas sin fines de lucro” corresponden a depósitos recibidos en la cuenta corriente

115100-2 sobre los cuales no se ha podido identificar quienes ejecutaron dichos depósitos.

REVELACIÓN:

106

NOTA 17 SALDOS


Provisiones y reservas técnicas a corto plazo 2.1.4 ₡ 19,704,875.74 ₡ 19,704,875.74 ₡ -

Provisiones a corto plazo SALDOS


2.1.4.01 Provisiones a corto

plazo ₡ 19,704,875.74 ₡ 19,704,875.74 ₡ -

Reservas técnicas a corto plazo SALDOS


2.1.4.02 Reservas técnicas a

corto plazo ₡ - ₡ - ₡ -

Justificar

La cuenta “Provisiones y reservas técnicas a corto plazo” está compuesta por la cuenta:

“Provisiones a corto plazo” corresponde a la provisión de litigios de acuerdo a la información suministrada por el

Lic. Luis Enrique Castro Fonseca, de Asesoría Jurídica. Los litigios considerados se encuentran en resolución final.

REVELACION:

107

NOTA 18 SALDOS


Otros Pasivos a corto plazo 2.1.9 ₡ 8,922,470.00 ₡ 11,217,700.00 ₡ (2,295,230)

Ingresos a devengar corto plazo SALDOS Variación

Cuenta Nombre 31/12/2017 31/12/2016

2.1.9.01 Ingresos a devengar corto plazo ₡ 8,922,470.00 ₡ 11,217,700.00 ₡ (2,295,230)

Instrumentos derivados a pagar a corto plazo SALDOS


2.1.9.02 Instrumentos derivados a pagar a corto plazo ₡ - ₡ - ₡ -

Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable SALDOS


2.1.9.99 Pasivos a corto plazo sujetos a depuración contable ₡ - ₡ - ₡ -

Justificar

La cuenta “Otros Pasivos a corto plazo” está compuesta por las siguientes cuentas:

“Ingresos por concesiones de bienes de infraestructura y de beneficio y uso público a devengar c/p” en esta cuenta

se registra el ingreso pagado por adelantado del Alquiler Soda-Comedor.

“Otros ingresos varios a devengar” incluyen aquí todos los pagos recibidos por concepto de alquiler de apartados que

los usuarios realizan para que los documentos que se tramitan en esta Institución.

108

REVELACION:

2 PASIVO

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

109

NOTA 19 SALDOS


Deudas a largo plazo 2.2.1 ₡ - ₡ - ₡ -

Deudas comerciales a largo plazo SALDOS


2.2.1.01 Deudas comerciales a largo

plazo ₡ - ₡ - ₡ -

Deudas sociales y fiscales a largo plazo SALDOS


2.2.1.02 Deudas sociales y fiscales a


Documentos a pagar a largo plazo SALDOS


2.2.1.04 Documentos a pagar a largo

plazo ₡ - ₡ - ₡ -

Inversiones Patrimoniales a pagar largo plazo SALDOS


2.2.1.05 Inversiones Patrimoniales a

pagar largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -

Deudas por avales ejecutados a largo plazo SALDOS


2.2.1.06 Deudas por avales ejecutados a


Deudas por anticipos a largo plazo SALDOS


2.2.1.07 Deudas por anticipos a largo

plazo ₡ - ₡ - ₡ -

110

Otras Deudas a largo plazo SALDOS


2.2.1.99 Otras Deudas a largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -

REVELACION: N/A

Detalle de cuentas por pagar l/p con otras entidades publicas

CODIGO


111

NOTA 20 SALDOS


Endeudamiento Público a largo plazo 2.2.2 ₡ - ₡ - ₡ -

Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a largo plazo SALDOS


2.2.2.01 Títulos y valores de la Deuda Pública a pagar a largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -

Préstamos a pagar a largo plazo SALDOS


2.2.2.02 Préstamos a pagar a largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -

Deudas asumidas a largo plazo SALDOS


2.2.2.03 Deudas asumidas a largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -

REVELACION: N/A

112

NOTA 21 SALDOS


Fondos de terceros y en

garantía 2.2.3 ₡ - ₡ -

₡

-

Fondos de terceros en Caja Única SALDOS


2.2.3.01 Fondos de terceros en

Caja Única ₡ - ₡ -

₡

-

Otros fondos de terceros SALDOS


2.2.3.99 Otros fondos de terceros ₡ - ₡ - ₡

-

REVELACION: N/A

113

NOTA 22 SALDOS


Provisiones y reservas técnicas a largo

plazo 2.2.4 ₡ - ₡ -

₡

-

Provisiones a largo plazo SALDOS


2.2.4.01 Provisiones a largo

plazo ₡ - ₡ -

₡

-

Reservas Técnicas a largo plazo SALDOS


2.2.4.02 Reservas Técnicas a

largo plazo ₡ - ₡ -

₡

-

REVELACION: N/A

114

NOTA 23 SALDOS


Otros Pasivos a largo

plazo 2.2.9 ₡ - ₡ - ₡ -

Ingresos a devengar a largo plazo SALDOS


2.2.9.01 Ingresos a devengar a largo plazo ₡ - ₡ - ₡ -

Instrumentos derivados a pagar largo plazo SALDOS


2.2.9.02 Instrumentos derivados a pagar


Pasivos a largo plazo sujetos a Depuración Contable SALDOS


2.2.9.99 Pasivos a largo plazo sujetos a

Depuración Contable ₡ - ₡ - ₡ -

REVELACION: N/A

115

3 PATRIMONIO

3.1 PATRIMONIO PÚBLICO

NOTA 24 SALDOS


Capital 3.1.1 ₡ 22,207,251,488.22 ₡ 22,207,251,488.22 ₡ -

Capital Inicial SALDOS


3.1.1.01 Capital Inicial ₡ 414,244.32 ₡ 414,244.32 ₡ -

Incorporaciones al Capital SALDOS


3.1.1.02 Incorporaciones al Capital ₡ 22,206,837,243.90 ₡ 22,206,837,243.90 ₡ -

REVELACION:

116

NOTA 25 SALDOS


Transferencias de Capital 3.1.2 ₡ - ₡ - ₡ -

Donaciones de Capital SALDOS


3.1.2.01 Donaciones de Capital ₡ - ₡ - ₡ -

Otras Transferencias de Capital SALDOS


3.1.2.99 Otras Transferencias de Capital ₡ - ₡ - ₡ -

REVELACION: N/A

Cuadro de análisis de composición Capital Inicial

Fecha Entidad que aporta Sector Monto Documento Tipo de

aporte

TOTAL

117

Indique claramente la metodología utilizada para cada importe registrado en la cuenta de Capital, indicando el Capital Inicial, las

Transferencias de Capital, con aumentos y disminuciones. La justificación para cada uno de los aportes debe revelar su fundamento

jurídico.

Fecha Tipo de aporte Fundamento

Jurídico

18/07/2014

Para efectos del registro contable, del aporte Patrimonial del

Estado a las entidades públicas, determinado en el procedimiento

N° 81, la información que se considerará para actualizar los

aportes Patrimoniales será la recibida en las fechas establecidas

en el DCN-004-2014, a saber: antes del 15 de febrero, al 15 de

abril, al 15 de julio y al 15 octubre. En caso de que los EEFF, sean

recibidos posteriormente a la fecha de cierre del período Contable

del Poder Ejecutivo y realizada la emisión de los EEFF de este, los

datos de los aportes patrimoniales se ajustarán a los EEFF del

período siguiente.

CIRCULAR

N°001-2014

DCN-004-

2014

118

NOTA 26 SALDOS


Reservas 3.1.3 ₡ - ₡ - ₡ -

Revaluación de Bienes SALDOS


3.1.3.01 Revaluación de Bienes ₡ - ₡ - ₡ -

Otras Reservas SALDOS


3.1.3.99 Otras Reservas ₡ - ₡ - ₡ -

REVELACION: N/A

119

NOTA 27 SALDOS


Variaciones no asignables a

reservas 3.1.4 ₡ - ₡ 58,882,888.41 ₡ (58,882,888.41)

Diferencias de conversión de moneda extranjera SALDOS


3.1.4.01 Diferencias de conversión de moneda extranjera ₡ - ₡ 58,882,888.41 ₡ (58,882,888.41)

Diferencias de Valor Razonable de activos financieros destinados a la venta SALDOS


3.1.4.02 Diferencias de Valor Razonable de activos financieros

destinados a la venta ₡ - ₡ - 0%

Diferencias de Valor Razonable de instrumentos financieros designados como

cobertura SALDOS


3.1.4.03 Diferencias de Valor Razonable de instrumentos

financieros designados como cobertura ₡ - ₡ - 0%

Otras variaciones no asignables a reservas SALDOS


3.1.4.99 Otras variaciones no asignables a reservas ₡ - ₡ - 0%

120

REVELACION:

En mayo 2017 se efectúa la reclasificación del saldo de la cuenta 3-1-4-01-02 que corresponde a las diferencias por conversión de

moneda extranjera de períodos anteriores. Estos movimientos son asignados por partidas no presupuestarias (bajo la base de efectivo),

no obstante, bajo la nueva normativa contable, es necesario aclarar que la cuenta en la que se encontraba este saldo solo aplica en caso

en que los EEFF se presenten en una moneda diferente a la funcional (colon costarricense). Para efectos de este ajuste se toma en

cuenta lo indicado en la norma específica NICSP 4 “Efectos de las variaciones en las tasas de cambio de la moneda extranjera”,

párrafo 32.

NOTA 28 SALDOS


Resultados Acumulados 3.1.5 ₡ 67,634,809,848.74 ₡55,164,426,377.76 ₡12,470,383,470.98

Resultados Acumulados de ejercicios anteriores SALDOS


3.1.5.01 Resultados Acumulados

de ejercicios anteriores ₡ 56,814,628,782.98 ₡ 44,900,961,539.27 ₡11,913,667,243.71

Resultado del ejercicio SALDOS


3.1.5.02 Resultado del ejercicio ₡ 10,820,181,065.76 ₡ 10,263,464,838.49 ₡556,716,227.27

REVELACION:

121

Para el mes de diciembre 2017 en la cuenta “Resultados Acumulados de ejercicios anteriores” se registraron los siguientes ajustes:

1. Ajuste por un monto de ¢400,245,518.46 correspondiente al ingreso de las anualidades sobre patentes depositadas según libro de

bancos hasta el 31/12/2016, las cuales ya cumplieron su periodo, por tal motivo se reversa la cuenta por pagar y se registra dicho

ingreso.

2. El monto de ¢ 1.249.956.887 corresponde a una reclasificación sobre registros de Obra en Proceso Construcción Edificio Data

Center RN y ajustes del ingreso Municipal de la Ley 7509.

NOTA 29 SALDOS


Intereses Minoritarios-

Participaciones en el Patrimonio

Entidades Controladas

3.2.1 ₡ - ₡ - ₡ -

Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de

Entidades del Sector Gobierno General SALDOS


3.2.1.01


Participaciones en el Patrimonio de

Entidades del Sector Gobierno

General

₡ - ₡ - ₡ -

Intereses Minoritarios- Participaciones en el Patrimonio de

Entidades Públicas e Instituciones Públicas Financieras SALDOS


3.2.1.02


Participaciones en el Patrimonio de

Entidades Públicas e Instituciones

₡ - ₡ - ₡ -

122

Públicas Financieras

REVELACION:

N/A

NOTA 30 SALDOS



Evolución 3.2.2 ₡ - ₡ -

₡

-

Intereses Minoritarios- Evolución por Reservas SALDOS


3.2.2.01 Intereses Minoritarios- Evolución por

Reservas ₡ - ₡ -

₡

-

Intereses Minoritarios- Evolución por variaciones no

asignables a Reservas SALDOS



variaciones no asignables a Reservas ₡ - ₡ -

₡

-

Intereses Minoritarios- Evolución por Resultados

Acumulados SALDOS


3.2.2.03 Intereses Minoritarios- Evolución por ₡ - ₡ - ₡

123

NOTA 30 SALDOS


Resultados Acumulados -

Intereses Minoritarios- Evolución por Otros Componentes de

Patrimonio SALDOS



Otros Componentes de Patrimonio ₡ - ₡ -

₡

-

REVELACION: N/A

4 INGRESOS

4.1 IMPUESTOS

NOTA 31 SALDOS


Impuesto sobre los ingresos, las utilidades y las

ganancias de capital 4.1.1 ₡ - ₡ -

₡

-

REVELACION: N/A

124

NOTA 32 SALDOS


Impuestos sobre la

propiedad 4.1.2

₡

39,192,148,328.50

₡

39,425,078,876.96

₡

(232,930,548.46)

Justificar

La cuenta “Impuestos sobre la Propiedad” está compuesta por las siguientes cuentas:

“Impuesto sobre la propiedad de bienes inmuebles” corresponde a los ingresos recibidos por tasación y

Portal WEB.

“Impuesto sobre la propiedad de vehículos, aeronaves y embarcaciones” corresponde a los ingresos

recibidos por tasación, portal WEB, placas (conectividad y venta de placas en el sitio).

“Impuesto sobre los traspasos de bienes inmuebles” corresponde a los traspasos de inmuebles

efectuados mediante tasación y Venta de Formularios Electrónicos por medio del Portal WEB.

“Impuesto a los traspasos de vehículos, aeronaves y embarcaciones” corresponde a los traspasos de

vehículos, aeronaves y embarcaciones efectuados mediante tasación y Venta de Formularios Electrónicos

por medio del Portal WEB.

“Otros impuestos a la propiedad” son los ingresos no identificados dentro de las clasificaciones

anteriores como: Derechos de Autor, Propiedad Intelectual, Propiedad Industrial (venta timbres en

dólares), Portal Web (Formularios Electrónicos).

REVELACION:

125

Para el mes de diciembre se registró de forma acumulada los ingresos correspondientes al nuevo convenio de Venta de

Formularios Electrónicos por medio de la plataforma RNPFácil de RNPDigital. Las transacciones que sustentan estos ingresos se

proporcionaron durante los meses de setiembre, octubre y noviembre 2017, sin embargo, estos fueron acreditados por Gobierno

Digital en diciembre 2017 según Oficio DAD-FIN-0134-2018.

NOTA 33 SALDOS


Impuestos sobre bienes y servicios 4.1.3 ₡ - ₡ - ₡ -

REVELACION: N/A

NOTA 34 SALDOS


Impuestos sobre el comercio exterior y transferencias internacionales 4.1.4 ₡ - ₡ - ₡ -

REVELACION: N/A

NOTA 35 SALDOS

126


Otros impuestos 4.1.9 ₡ 1,598,554,631.85 ₡ 1,641,798,379.86 ₡

43,243,748.01

Justificar

La cuenta “Otros Impuestos” está compuesta por las siguientes cuentas:

“Otros impuestos sin discriminar” son los ingresos percibidos por la venta de timbres del Registro Nacional y el

ingreso por venta de mapas.

“Multas por otros impuestos sin discriminar” corresponde a la cuenta por cobrar sobre patentes a las diferentes

sociedades por anualidades vencidas.

REVELACION:

NOTA 36 SALDOS


Contribuciones a la seguridad social 4.2.1 ₡ - ₡ - ₡ -

REVELACION: N/A

127

NOTA 37 SALDOS


Contribuciones sociales diversas 4.2.9 ₡ - ₡ - ₡

-

128

REVELACION: N/A

NOTA 38 SALDOS


Multas y sanciones administrativas 4.3.1 ₡ 130,621,832.11 ₡ 7,957,160.50 ₡ 122,664,671.61

Justificar

La cuenta “Multas y sanciones administrativas” comprenden los ingresos devengados por el

ente público, producto de la aplicación de multas por diferentes infracciones a disposiciones de

carácter jurídico u obligatorias, tales como multas de tránsito, por atraso en pago de bienes y

servicios, así como las aplicadas en concepto de sanciones administrativas.

REVELACION:

129

NOTA 39 SALDOS


Remates y confiscaciones de origen no tributario 4.3.2 ₡ - ₡ - ₡ -

REVELACION: N/A

NOTA 40 SALDOS


Ventas de bienes y servicios 4.4.1 ₡ 4,409,844,295.33 ₡ 3,365,910,045.94 ₡ 1,043,934,249.39

Justificar

La cuenta “Ventas de bienes y servicios” está compuesta por las siguientes cuentas:

“Ingresos por Servicios de Investigación y Desarrollo” es producto del traslado de

las sumas pagadas por los usuarios para los estudios de las patentes de invención.

“Ingresos por Otras ventas de servicios varios” corresponden a venta de servicios

informáticos (uso de plataforma, garantías mobiliarias), el servicio brindado a los

usuarios de las plataformas del RN (Portal Web), Ortofoto y Cartografía, Servicios por

medio de Web Gobierno Digital ICE, ingreso del Portal de Servicios de los convenios,

sustancialmente.

REVELACION:

130

Para el mes de diciembre 2017 se registraron ingresos producto de la Venta de Servicios por

medio del Portal WEB por un monto de ¢25,490,956.38, los mismos corresponden al periodo

del 20 al 31 de diciembre 2017 y fueron reportados por el Registro Nacional sin intervención

del Banco de Costa Rica. Actualmente, se está a la espera del Acta de recepción y carta de

finiquito por parte del Banco de Costa Rica-Junta Administrativa del Registro Nacional, ya que

la administración del Portal WEB pasará a la tutela del Registro Nacional. Respecto a los

ingresos correspondientes del 01 al 19 de diciembre estos fueron reportados por el Banco de

Costa Rica por medio de la facturación E-pos.

NOTA 41 SALDOS


Derechos administrativos 4.4.2 ₡ - ₡ - ₡ -

REVELACION: N/A

NOTA 42 SALDOS


Comisiones por préstamos 4.4.3 ₡ - ₡ - ₡ -

REVELACION: N/A

131

NOTA 43 SALDOS


Resultados positivos por ventas de inversiones 4.4.4 ₡ - ₡ - ₡

-

REVELACION: N/A

NOTA 44 SALDOS


Resultados positivos por ventas e intercambio de

bienes 4.4.5 ₡ 94,472,054.93 ₡ - ₡ 94,472,054.93

REVELACION:

Este movimiento corresponde al registro de la compra y canje mixto de vehículos para el

Registro Nacional, de acuerdo con Licitación Abreviada 2017LA-000022-0005900001. Se

reciben 7 vehículos y se entregan 18 vehículos, según oficio DAD-TRN-0516-2017 del

20/012/2017, copia del Cheque 34609-8 a nombre de Purdy Motor, S. A.

132

NOTA 45 SALDOS


Resultados positivos por la recuperación de dinero

mal acreditado de períodos anteriores 4.4.6

₡

-

₡

-

₡

-

REVELACION: N/A

NOTA 46 SALDOS


Rentas de inversiones y de colocación de efectivo 4.5.1 ₡ - ₡ - ₡ -

REVELACION: N/A

NOTA 47 SALDOS


Alquileres y derechos sobre bienes 4.5.2 ₡ 31,392,147.31 ₡ 30,835,737.11 ₡ 556,410.20

133

Justificar

La cuenta “Alquileres y derechos sobre bienes” está compuesta por las siguientes cuentas:

“Alquiler de edificios” corresponde a las entradas del alquiler del puesto de especies fiscales e ingresos del

alquiler de la soda comedor.

“Alquiler de Apartados” corresponde a los ingresos de alquiler de los apartados.

REVELACION:

NOTA 48 SALDOS


Otros ingresos a la propiedad 4.5.9 ₡ - ₡ - ₡ -

REVELACION: N/A

NOTA 49 SALDOS


Transferencias Corrientes 4.6.1 ₡ 2,484,571,576.57 ₡ 2,117,025,855.55 ₡ 367,545,721.02

Detalle de cuentas en relación al Ingreso por Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas

134

CODIGO

INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO

REVELACION: La cuenta “Transferencias corrientes”:

Corresponde al 3% del ingreso anual que recauden las Municipalidades, por concepto del impuesto de bienes inmuebles, de acuerdo a

lo estipulado en el artículo 30 de la Ley 7509-Impuesto sobre Bienes Inmuebles. El monto total indicado se desglosa de la siguiente

manera:

“Transferencias corrientes de Gobiernos Locales” por ¢2,448,934,012.58 saldo al 31/12/2017. Para diciembre se generaron

movimientos por un monto de ¢272,444,620.81 correspondiente al registro de cuenta por cobrar del ingreso 3% Municipal del III

Trimestre 2017, ajuste por saldos negativos al 31/12/2017 por corresponder a montos pagados por anticipado de parte de las

municipalidades en depósitos y notas de crédito de conformidad con el asiento CON-5691 del 30/12/2017.

“Otras transferencias corrientes de Gobiernos Locales” por un monto de ¢35.637.563.99 que corresponde al registro de apertura de

la cuenta por cobrar por saldos negativos de mayo 2017 de diferentes municipalidades.

No se cuenta con el detalle de las municipalidades, solo se presenta el desglose de la cuenta por cobrar como corresponde.

NOTA 50 SALDOS


Transferencias de Capital 4.6.2 ₡ - ₡ - ₡

-

135

Detalle de cuentas en relación al Ingreso de Transferencias de Capital con otras Entidades Públicas

CODIGO

INSTITUCIONAL NOMBRE DE LA ENTIDAD MONTO

REVELACION: N/A

NOTA 51 SALDOS


Resultados positivos por tenencia y por exposición a la

inflación 4.9.1 ₡ 30,617,975.50 ₡ 11,112,986.49 ₡ 19,504,989.01

Justificar

La cuenta “Resultados positivos por tenencia y por exposición a la inflación” está compuesta por la siguiente

cuenta:

“Diferencias de cambio positivas por depósitos bancarios en el sector público interno” Esta cuenta comprende los

resultados positivos devengados producto del incremento de valor de los recursos de liquidez inmediata en caja,

cuentas corrientes, cajas de ahorro, otros depósitos y fondos en entidades bancarias, denominados en moneda

136

extranjera, como consecuencia de un incremento en la tasa de cambio de la moneda en la que se encuentran pactados.

REVELACION:

NOTA 52 SALDOS


Reversión de consumo de

bienes 4.9.2 ₡4,868,882,409.29 ₡ - ₡4,868,882,409.29

REVELACION:

El monto de la cuenta “Reversión de consumo de bienes” corresponde al ajuste en la

depreciación acumulada de diciembre 2017, producto de los resultados obtenidos en la

conciliación de diciembre 2017.

NOTA 53 SALDOS


Reversión de pérdidas por deterioro y

desvalorización de bienes 4.9.3 ₡ - ₡ - ₡ -

137

REVELACION: N/A

NOTA 54 SALDOS


Recuperación de previsiones 4.9.4 ₡ - ₡ - ₡

-

REVELACION: N/A

NOTA 55 SALDOS


Recuperación de provisiones y reservas técnicas 4.9.5 ₡ - ₡ 39,112 ₡

(39,112)

REVELACION: N/A

NOTA 56 SALDOS

138

REVELACION: N/A


Resultados positivos de inversiones patrimoniales

y participación de los intereses minoritarios 4.9.6 ₡ - ₡ -

₡

-

139

NOTA 57 SALDOS


Otros ingresos y resultados

positivos 4.9.9 ₡ (1,286,963,551.39) ₡ 119,609,469.33 ₡ (1,406,573,020.72)

Justificar

La cuenta “Otros ingresos y resultados positivos” está compuesta por las siguientes cuentas:

“Descuentos y comisiones obtenidas” presenta saldo negativo en el Balance de Comprobación Detallado la cual se

detalla a continuación:

✓ Registro de la reversión de la cuenta cobrar e ingreso estimado durante el período 2012-2015, período 2016-2017

por concepto de la comisión del 2% estimado sobre la recaudación de la Ley 9024, Impuesto a sociedades, de

conformidad al informe DAD-FIN-0029-2017 del 26/05/2017 y acuerdo de Junta Administrativa JAD-0247-2017

del 26/06/2017, sesión ordinaria No. 19-2017 del 22/06/2017.

✓ Ajustes sobre la comisión del impuesto de personas jurídicas estimado durante los periodos 2012 al 2017.

✓ Ajuste en la reversión de la comisión del impuesto a personas jurídicas estimado durante el periodo Setiembre 2016

a marzo 2017 como conciliación de “Transferencias Gobierno Central” según lo estipulado en la NICSP 3

“Cambios de estimaciones y políticas contables”.

“Comisión 1% INS” correspondiente a las recaudaciones que se realiza de pólizas, por medio de las retenciones de la

planilla, a los funcionarios del Registro Nacional.

“Otros resultados positivos” corresponde a ingresos por diferencias mínimas en el impuesto sobre la renta, sobrantes de

redondeo, en depósitos, conciliaciones, principalmente.

140

REVELACION:

5 GASTOS

5.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

NOTA 58 SALDOS


Gastos en Personal 5.1.1 ₡13,847,428,684.68 ₡ 13,542,021,480.66 ₡305,407,204.02

Justificar

La cuenta “Gastos en Personal” está compuesta por las siguientes cuentas:

Remuneraciones Básicas, eventuales, incentivos salariales, contribuciones patronales

al desarrollo y seguridad social, contribuciones patronales a fondos de pensiones y

otros fondos y asistencia social y beneficios al personal.

REVELACION:

141

NOTA 59 SALDOS


Servicios 5.1.2 ₡13,340,186,971.69 ₡ 12,074,055,749.85 ₡

1,266,131,221.84

Justificar

La cuenta “Servicios” corresponde a los gastos de los servicios que se requieren

para el funcionamiento del Registro Nacional, entre ellos: alquileres, maquinaria,

edificios, equipo telecomunicaciones, servicios de agua, luz, teléfono, correos,

publicidad, impresión, encuadernación, comisiones por servicios financieros,

servicios jurídicos, capacitaciones, viáticos, transporte, seguros, mantenimiento de

equipos, maquinaria y otros.

REVELACION:

142

NOTA 60 SALDOS

NOMBRE CUENTA 31/12/2017 31/12/2016 Revelación

Materiales y Suministros consumidos 5.1.3 ₡ 1,078,734,132.24 ₡ 1,150,524,616.89 ₡ (71,790,484.65)

Justificar

La cuenta “Materiales y suministros consumidos” corresponde a los diversos gastos de operación en los que

incurre el Registro Nacional como: mantenimiento de edificios, mantenimiento y reparación de maquinaria, de

equipos diversos, reparaciones y otros.

Cuando se compran materiales y suministros, se registra el aumento de los inventarios, posterior a ello se realiza la

entrega a los diferentes departamentos para ser utilizados en la producción de bienes y servicios; estas salidas de

inventario se registran como gasto, no obstante, presupuestariamente el registro del gasto se efectúa en el momento

en que se cancela la compra del inventario, independientemente del momento en que es utilizada.

143

NOTA 61 SALDOS


Consumo de bienes distintos de

inventarios 5.1.4 ₡ 3,190,493,080.69 ₡ 62,561,899.32 ₡3,127,931,181.37

Justificar La cuenta “Consumo de bienes distintos de inventarios” corresponde al gasto de depreciación y amortización

de los activos registrados.

REVELACION:

NOTA 62 SALDOS


Pérdidas por deterioro y desvalorización de bienes 5.1.5 ₡ - ₡ - ₡

-

REVELACION: N/A

144

NOTA 63 SALDOS


Deterioro y pérdidas de inventarios 5.1.6 ₡ - ₡ - ₡ -

REVELACION: N/A

NOTA 64 SALDOS


Deterioro de inversiones y cuentas a

cobrar 5.1.7 ₡ 624,628,893.56 ₡ - ₡ 624,628,893.56

Justificar

La cuenta “Deterioro de inversiones y cuentas por cobrar” corresponde al

reverso de monto registrado por recuperación de cuenta incobrables de diciembre

2017 y registro del cálculo para la previsión de incobrables de diciembre 2017,

según CON-5689 del 30/12/2017.

REVELACION:

145

NOTA 65 SALDOS


Cargos por provisiones y reservas

técnicas 5.1.8 ₡ 16,780,865.86 ₡ 1,511,157.22 ₡ 15,269,708.64

Justificar

La cuenta “Cargos por provisiones y reservas técnicas” está compuesta por las cuentas:

“Cargos por litigios y demandas laborales”:

✓ Corresponde a la cuenta por pagar a la señora Marcela Barboza Leitón, según oficio DGL-AJU-015-0849-

2017 suscrito por el Lic. Luis E. Castro Fonseca, jefe a.i. Asesoría Jurídica, mediante el cual se solicita el

pago por sentencia judicial; y

✓ Cuenta por pagar sobre demanda laboral correspondiente al pago de costas personales 20% al Lic. Marvin

Aguirre Chaves, cédula N° 06-0131-0777, abogado y apoderado especial judicial de la Sra. Elda María

Cerdas Badilla, funcionaria del Registro de la Propiedad Industrial, en el proceso ordinario laboral por

diferencias salariales, tramitado bajo el expediente judicial No. 12-4193-1027-CA, contra la Junta

Administrativa del Registro Nacional y el Estado. Oficios DAD-GRH-4188-2017, DAD-GRH-4060-

2017 del Depto. de Gestión Institucional de Recursos Humanos y Nota de fecha 15 de noviembre del

2017, suscrito por el Lic. Marvin Aguirre Chaverri.

“Cargos por litigios y demandas por Daños”:

Corresponde a la cuenta por pagar saldo pendiente de sentencia judicial oficio DGL-AJU-015-1020-2017 y

DAD-FIN-1475 y cuenta por pagar al Juzgado de Trabajo por embargo expediente 17-000488-1178-7.

REVELACION:

146

NOTA 66 SALDOS


Intereses sobre endeudamiento público 5.2.1 ₡ - ₡ - ₡

-

REVELACION: N/A

147

NOTA 67 SALDOS


Otros gastos financieros 5.2.9 ₡ 8,970,773.10 ₡ - ₡ 8,970,773.10

Justificar

La cuenta “Otros gastos financieros” está compuesta por las siguientes cuentas:

“Intereses por contribuciones patronales al desarrollo y la seguridad social a pagar” e “Intereses por retenciones al

personal a pagar”, las cuales corresponden al registro de la cuenta por pagar a Sra. Elda María Cerdas Badilla, funcionaria

del Registro de la Propiedad Industrial por diferencias salariales según SPG-2017-3948, Oficios DAD-GRH-4188-2017,

DAD-GRH-4060-2017 del Depto. de Gestión Institucional de Recursos Humanos y Nota de fecha 15 de noviembre del

2017, suscrito por el Lic. Marvin Aguirre Chaverri; y asiento de reclasificación de cuenta por error en digitación, de

conformidad con el asiento CON-5692 del 30/12/2017.

REVELACION:

148

NOTA 68 SALDOS


Costo de ventas de bienes y servicios 5.3.1 ₡ - ₡ - ₡ -

REVELACION: N/A

NOTA 69 SALDOS


Resultados negativos por ventas de inversiones 5.3.2 ₡ - ₡ - ₡

-

REVELACION: N/A

149

NOTA 70 SALDOS


Resultados negativos por ventas e intercambio de

bienes 5.3.3 ₡ - ₡ -

₡

-

REVELACION: N/A

NOTA 71 SALDOS


Transferencias Corrientes 5.4.1 ₡ 6,232,375,504.35 ₡ 7,241,014,784.48 ₡ (1,008,639,280.13)

REVELACION

La cuenta “Transferencias Corrientes” está compuesta por las siguientes cuentas:

“Transferencias corrientes al Gobierno Central” comprende los gastos devengados

derivados de transferencias de bienes y derechos, así como prestaciones de servicios,

efectuadas transferencias que se efectúan al Fondo de Gobierno Central por pago de

prohibición y cargas sociales y otros.

-En diciembre 2017 se registran devoluciones al Fondo General, registro gasto

mensual del seguro obligatorio automotor marchamo, CNFL.

“Transferencias corrientes a Órganos Desconcentrados” corresponde a las

150

transferencias que se realizan a la Comisión Nacional de Emergencias - Ley Nacional

de Emergencias y Prevención del Riesgo N°8488, Artículo 46 al Tribunal Registral

Administrativo y Agencia de Protección de Datos de los Habitantes (PRODHAB),

entre otros. (ver cuadro abajo).

“Transferencias corrientes a Instituciones Descentralizadas no Empresariales”

corresponde a transferencias realizadas a la Editorial Tecnológica (ITCR), según

artículo 94 Ley 8020- “Ley de Marcas y Otros Signos Distintivos, N° 7978 (10% del

ingreso por Marcas).

-En diciembre 2017 se registran cuentas por pagar a Editorial Tecnológica del 10%

sobre el ingreso en colones, 10% sobre el ingreso en dólares cuenta 265121-1 y

registro del diferencial cambiario CON-5692.

“Transferencias corrientes a Entidades Públicas no Financieras” corresponde a

transferencias realizadas a la Editorial Costa Rica según artículo 94 Ley 8020 “Ley de

Marcas y Otros Signos Distintivos, N° 7978, (40% del ingreso por Marcas).

-En diciembre 2017 se registran cuentas por pagar a Editorial Costa Rica del 40%

sobre el ingreso en colones, 40% sobre el ingreso en dólares cuenta 265121-1 y

registro del diferencial cambiario CON-5692.

“Transferencias corrientes a Organismos Internacionales” transferencia pagada por

contribución a la IBEPI (Programa Iberoamericano de Propiedad Industrial y

Promoción del Desarrollo).

-De conformidad con el CON-5658 del 30/12/2017 se registra el gasto mensual de

diciembre sobre la Contribución anual de C.R. a IBEPI.

151

Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias Corrientes con otras Entidades Públicas

CODIGO INSTITUCIONAL NOMBRE ENTIDAD MONTO

12505 Agencia de Protección de Datos de los Habitantes (PRODHAB) ¢ 112,539.98

12554 Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias

(CNE) ¢ 224,620,502.03

12940 Tribunal Registral Administrativo (TRA) ¢ 2,548,230,312.04

REVELACION:

Se muestran los montos de las entidades con su respectivo código institucional, el resto de los

montos por la segregación que existe no se pueden detallar.

152

NOTA 72 SALDOS


Transferencias de Capital 5.4.2 ₡ - ₡ - ₡ -

Detalle de cuentas en relación al Gasto de Transferencias de Capital con otras Entidades Públicas

CODIGO

INSTITUCIONAL NOMBRE D ELA ENTIDAD MONTO

REVELACION: N/A

153

NOTA 73 SALDOS


Resultados negativos por tenencia y por exposición a la inflación 5.9.1 ₡ 9,261,793.28 ₡ 3,390,762.56 ₡ 5,871,030.72

Justificar

La cuenta “Resultados negativos por tenencia y por exposición a la inflación”

está compuesta por las siguientes subcuentas:

“Diferencias de cambio negativas por activos” corresponde al registro de los

ajustes por diferencial cambiario que se generan en los activos sobre las cuentas

corrientes del Registro Nacional dólares Cta. 265121-1, 280793-9, 338839-5 y

Tesorería Nacional Dólares (Caja única dólares).

“Diferencias de cambio negativas por pasivos” corresponde al registro de los

ajustes por diferencial cambiario que se generan en los pasivos.

REVELACION:

154

NOTA 74 SALDOS


Resultados negativos de inversiones

patrimoniales y participación de los

intereses minoritarios

5.9.2 ₡ - ₡ - ₡ -

REVELACION: N/A

NOTA 75 SALDOS


Otros gastos y resultados

negativos 5.9.9 ₡ 2,385,099,934.79 ₡ 2,380,822,334.87 ₡ 4,277,599.92

Justificar

La cuenta “Otros gastos y resultados negativos” está compuesta por las

siguientes cuentas:

“Devoluciones de otros impuestos sobre bienes y servicios” corresponde al gasto

por las devoluciones de impuestos a los usuarios por dineros pagados y no

utilizados, o por pagos efectuados de más.

“Descuentos y comisiones otorgadas” este rubro corresponde al 6% de

descuentos que se otorga al usuario al pagar el impuesto del timbre del Registro

155

Nacional.

“Multas y sanciones administrativas” los rubros de esta cuenta corresponden al

registro de cuotas obrero-patronales más intereses pendientes a cancelar a la

C.C.S.S. por omisión en reportes de salario escolar al ex funcionario Luis Reyes

Solano, según oficios DAD-FIN-2670-2017 del 18/12/17 y pago correspondiente a

infracciones de tránsito según oficio de la Dirección Administrativa DAD-1376-

2017 y DAD-1398-2017.

“Otros resultados negativos” corresponde a los ajustes por redondeo según

conciliaciones bancarias.

REVELACION:

156

NOTAS ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE

OPERACIÓN

NOTA 76 SALDOS

RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 Variación

Cobros ₡ 43,128,802,062.30 ₡ 44,057,295,331.12 ₡ (928,493,268.82)

REVELACION:

La diferencia (aumento) que se muestra en la Nota 76, corresponde a la partida del diferencial cambiario que se detalla en las

actividades de operación (se adjunta documento de respaldo); no obstante, efectivamente al tratarse de una transacción no

monetaria, ésta se debe mostrar según la plantilla de la Contabilidad Nacional (Incremento/Disminución neta de efectivo y

equivalentes de efectivo por diferencias de cambio no realizadas).

157

NOTA 77 SALDOS

RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 Variación

Pagos ₡ 30,627,997,439.24 ₡ 34,488,464,852,98 ₡ (3,860,467,413.74)

REVELACION:

La diferencia (disminución) que se muestra en la Nota 77, corresponde a la partida del diferencial cambiario que se detalla en las

actividades de operación (se adjunta documento de respaldo); no obstante, efectivamente al tratarse de una transacción no monetaria,

ésta se debe mostrar según la plantilla de la Contabilidad Nacional (Incremento/Disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo

por diferencias de cambio no realizadas).

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

NOTA 78 SALDOS

RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 Variación

Cobros ₡ -

REVELACION:

158

NOTA 79 SALDOS

RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 Variación

Pagos ₡ 3,270,299,350.80 ₡ 2,051,770,968.49 ₡ 1,218,528,382.31

REVELACION:

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

NOTA 80 SALDOS

RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 Variación

Cobros ₡ 684,847,193.13 ₡ 342,605,735.86 ₡ 342,241,457.27

REVELACION:

159

NOTA 81 SALDOS

RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 Variación

Pagos ₡ 220,363,095.62 ₡ 53,818,522.40 ₡ 166,544,573.22

REVELACION:

NOTA 82 SALDOS

RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 Variación

EFECTIVO Y EQUIVALENTES ₡ 67,256,265,992.11 ₡ 57,554,705,794.12 ₡ 9,701,560,197.99

160

NOTAS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

NETO

NOTA 83 SALDOS

RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 Variación

SALDOS DEL PERIODO ₡ 89,842,061,336.96 ₡ 77,430,560,754. 39 ₡ 12,411,500,582.57

REVELACION:

Fundamento de cada una de las variaciones del periodo

Fecha Variación Cuenta Fundamento

161

NOTAS AL INFORME COMPARATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

CON DEVENGADO DE CONTABILIDAD

A efectos de cumplir con la integración del presupuesto y contabilidad, deberá formularse y exponerse una conciliación entre los

resultados contable y presupuestario.


Norma Política

6 72 Compromisos no devengados al

cierre

RLAFRPP


Norma Política

6 75 Conciliación RLAFRPP

NICSP N° 24,

Párrafo 52

DGCN

162

NOTA 84 SALDOS

RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 %

SUPERAVIT DEFICIT PRESUPUESTO ₡ 11,950,828,632.92 0%

SUPERAVIT DEFICIT

CONTABILIDAD ₡ 61,770,642,810.55 0%

REVELACION:

La información que se muestra en el cuadro corresponde al cierre de diciembre 2017.

Revelación para conciliar la Ejecución Presupuestaria con Contabilidad

Cuenta Presupuesto Devengo Diferencia Justificación

163

NOTAS AL INFORME DEUDA PÚBLICA

NOTA 85 SALDOS

RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 %

SALDO DE DEUDA PUBLICA 0%

Fundamente los movimientos del periodo

Fecha Incrementos Disminuciones Fundamento

164

NOTAS INFORME ESTADO DE SITUACION Y EVOLUCION DE BIENES NO

CONCECIONADOS Y CONCESIONADOS

Norma /

Política

Concepto Referencia

Norma Política

6 101

ESEB

NICSP N° 17,

Párrafos 88 a 91 y 94.

NICSP Nº 31, Párrafos 117 a 119 y 123

DGC

N

6 101 1 Exposición

saldo nulo DGCN

NOTA 86 SALDOS

RUBRO 31/12/2017 31/12/2016 %

ACTIVOS GENERADORES DE EFECTIVO 0%

ACTIVOS NO GENERADORES DE

EFECTIVO ₡ 15,398,326,576.60 0%

165

REVELACION:

Los EEFF deben presentar para cada clase de propiedades, planta y equipo reconocida en los mismos: el importe de los desembolsos

reconocidos en el importe en libros de un elemento de PPE en curso de construcción; el importe de los compromisos contractuales para

la adquisición de PPE y si no se ha revelado de forma separada en el estado de rendimiento financiero, el importe de las

compensaciones de terceros que se incluyen en el resultado (ahorro o desahorro) por elementos de PPE cuyo valor se hubiera

deteriorado, perdido o retirado.

La selección de un método de depreciación, así como la estimación de la vida útil de los activos, son cuestiones que requieren juicio

profesional. La información a revelar sobre los métodos adoptados, así como sobre las vidas útiles estimadas o sobre los porcentajes

de depreciación, suministra a los usuarios de los EEFF información que les permite revisar las políticas seleccionados por la gerencia

de la entidad, a la vez que hacen posible la comparación con otras entidades. Es necesario revelar:

-La depreciación del período, independientemente de que se reconozca en el resultado (ahorro o desahorro) o como parte del costo de

otros activos y la depreciación acumulada al final del período.

De acuerdo a la NICSP 3, la entidad ha de informar acerca de la naturaleza y del efecto de un cambio en una estimación contable,

siempre que tenga una incidencia significativa en el período actual o que vaya a tenerla en períodos siguientes. Tal información puede

surgir, en las propiedades, planta y equipo, por cambios en las estimaciones referentes a:

1- Valores residuales

2- Costos estimados de desmantelamiento, retiro o rehabilitación de elementos de PPE

3- Vidas útiles

4- Métodos de depreciación

Los usuarios de los EEFF también podrían encontrar relevante para cubrir sus necesidades la siguiente información: el importe en

libros de los elementos de PPE que se encuentran temporalmente ociosos, el importe en libros bruto de cualquiera PPE que, estando

totalmente depreciados, se encuentran todavía en uso; y cuando se utiliza el modelo del costo, el valor razonable de las PPE cuando es

significativamente diferente de su importe en libros.

166

NOTAS INFORME ESTADO POR SEGMENTOS

La información financiera por segmentos en Costa Rica se presentará con la clasificación de funciones establecida en el Clasificador

Funcional del Gasto para el Sector Público Costarricense.


Norma Política

6 85 Definición de segmento NICSP N° 18,

Párrafo 9 y 12.

6 85 1 Segmentos para la

administración financiera de

Costa Rica

DGCN


N/A

NOTAS PARTICULARES

Se adjunta el archivo con la información de los Pasivos Contingentes correspondientes a diciembre 2017.

167

Nota 87.- Salvedades del periodo 2016

A continuación se presentan declaraciones del auditor sobre las bases para una opinión calificada que fueron subsanadas o modificadas durante el

periodo 2017. Las mismas se presentan con fines informativos tal y como lo indican las Normas Internacionales de Auditoría y se detallan de la

siguiente manera:

Propiedad Planta y equipo

1. Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, conforme la nota 2.2.5.2 “Activos fijos” el Registro Nacional ha realizado esfuerzos para ir

depurando el saldo contable de “Bienes no concesionados, durante el periodo 2016. Conforme al informe presentado por una entidad

externa al Registro Nacional, se ajustaron los saldos contables y se levantó una base de datos de activos conforme los resultados del

inventario físico realizado por dicha entidad contratada. Al 31 de diciembre de 2016 existen diferencias por ¢2.814.596.982 en el costo

de adquisición y de ¢1.620.610.042 de depreciación acumulada pendientes de conciliar entre los saldos contables y el auxiliar

disponible, dichas diferencias conforme lo indicado por la Administración son parte del proceso de actualización de la información,

producto también de la fecha de corte a la cual se hizo el inventario (al 31 de mayo del 2017) y la consecuente depuración en la cual se

encuentra la entidad. Durante el año 2017 se han aplicado y se aplicarán otros ajustes que permitirán conciliar tales diferencias.

Cuentas por cobrar

2. Al 31 de diciembre 2016 y 2015, las cuentas por cobrar (nota 4) incluyen ¢1.288.058.464 y ¢1.167.970.498, por cobrar al Ministerio

de Hacienda por los fondos que le corresponden a la Institución del total recaudado de los periodos anteriores 2015, respectivamente,

bajo la Ley 9024 “Impuesto a las Sociedades” (según artículo 11 de la Ley). Dado que dichos montos tienen más de un año de haberse

registrado, su valor de realización se ve afectado por el transcurso del tiempo, generándose como consecuencia una pérdida de valor de

las transferencias pendientes de recibir.

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Reconocimiento de ingresos y gastos portal de servicios WEB

3. La Institución ha venido desarrollando un portal de servicios WEB, el cual todavía no se ha concluido, debido a que no se ha

recibido en conformidad por la Administración, hasta que no se concluya el periodo de dos años estipulado en el nuevo acuerdo de la

Junta Administrativa, que concluirá en diciembre de 2017. El portal de servicios se encuentra generando ingresos, y dichos ingresos

han venido siendo reconocidos como tales en el estado del resultado del periodo en la partida de “Impuesto sobre la propiedad de

bienes inmuebles”, sin embargo, no se ha registrado la amortización correspondiente de dicho intangible, por no haberse concluido el

periodo de dos años mencionado anteriormente. En nuestro criterio, bajo los principios contables de realización y prudencia, se debería

haber registrado la amortización, o bien diferir el reconocimiento de los ingresos hasta el momento que el portal estuviera concluido.

La Administración ha considerado que la vida útil de este intangible es indefinida, por lo cual basándose en lo indicado en la NICSP

31, no ha reconocido amortización sobre ese activo. A la fecha no se ha demostrado técnicamente, que la vida de dicho intangible

pueda ser considerada como indefinida.

Nosotros, Lic. Luis Jiménez Sancho, cédula 4-0132-0976 y Grettel Quesada Cruz, cédula 3-0360-0793, en condición de encargados y

custodios de la información contable de esta Institución, damos fe de que la preparación y presentación de los estados financieros se

realizó bajo los lineamientos, políticas y reglamentos establecidos por el ente regulador.


Jerarca Institucional

Representante Legal

Licda. Grettel Quesada

Cruz

Contador (a)

Sello:

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JUNTA ADMINISTRATIVA DEL REGISTRO NACIONAL Estados