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LA CRUCIAL VARIABLE DE LA EVASIÓN FISCAL EN INVESTIGACIONES Y CASOS
DE LAVADO DE ACTIVOS
ZENÓN A. BIAGOSCHPRESIDENTE
FIDESnet- PROFESSIONAL ADVISORYARGENTINA
FATCAACUERDOS FIRMADOS AL 02-02-2016
•72 JURISDICCIONES MODEL 1 IGA (51 SE ENCUENTRAN EN VIGENCIA)
•8 JURISDICCIONES MODEL 2 IGA (3 SE ENCUENTRAN EN VIGENCIA)
JURISDICCIONES QUE FIRMARON EL ACUERDO
•83 JURISDICCIONES SIN IGAJURISDICCIONES QUE NO HAN FIRMADO EL
ACUERDO
•26 JURISDICCIONES MODEL 1 IGA
•6 JURISDICCIONES MODEL 2 IGA
JURISDICCIONES QUE HAN LLEGADO A UN ACUERDO, PERO AÚN NO HAN FIRMADO
PRÓXIMOS PASOSHOJA DE RUTA FATCA
30 DE JUNIO DE 2016:
FECHA LÍMITE PARA IDENTIFICACIÓN DE TODA LA CLIENTELA
FULL COMPLIANCE CON FATCA
31 DE MARZO DEL 2016:
REPORTE- FFIs NON IGA JURIDISCCIONES
REPORTE- FFIs JURIDISCCIONES EN MODEL 2 IGA
29 DE AGOSTO DE 2016:
PARTICIPATING FFI- FIRST CERTIFICACIÓN TO THE IRS
30 DE SEPTIEMBRE DE 2017:
FFIs JURISDICCIONES EN MODEL 1 IGA
INSCRIPCIONESACTUALIZACIÓN AL 02-02-2016
185.112 INSCRIPTOS EN EL MUNDO
GATCA
EEUU = FATCA
JURISDICTIONS UNDERTAKING FIRST EXCHANGES IN 2017
56 JURISDICTIONS
JURISDICTIONS UNDERTAKING FIRST ENXCHANGES IN 2018
41 JURISDICTIONS
HACIA LA TRANSPARENCIA FISCAL: RATINGS DE LA OCDEPEER REVIEW-OCTUBRE 2015
CUMPLIDO: 22 JURISDICIONES
MAYORMENTE CUMPLIDO: 52 JURISDICCIONES
PARCIALMENTE CUMPLIDO: 12 JURISDICCIONES
NO CUMPLIDO: 8 JURISDICCIONES
PRÓXIMOS PASOSHOJA DE RUTA GATCA
2016: 2DA RONDA DE PEER REVIEW
ENTRADA EN VIGOR DE LAS PRIMERAS RELACIONES DE INTERCAMBIO EN EL MARCO DE LA APLICACIÓN DEL CRS
2017: 1ER AEOI
2018: 2DO AEOI
FATCA GATCALEY EE.UU.
PRIMER REPORTE: 2015
SANCIÓN: TASA DE
RETENCIÓN DEL 30 %
PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL Y SUPERVISIÓN
STANDARD
INTERNACIONAL
STANDARD MULTILATERAL
INSTRUMENTACIÓN CON
ACUERDO MULTILATERAL
PRIMER REPORTE: 2017
NO EXISTEN AÚN
SANCIONES PREVISTAS
LEY UNILATERAL
ACUERDO BILATERAL
SIN MECANISMOS DE
CONTROL AÚN PREVISTOS
CIUDADANOS/ RESIDENTES
AMERICANOS
EXTRATERRITORIAL
BASADO EN LA RESIDENCIA
MULTI - JURISDICCIONAL
RECAUDOS PARA EXTERIORIZACIÓN DE ACTIVOS – VOLUNTARY TAX COMPLIANCE PROGRAMS – VTCS.
PAÍS AÑO
IRELAND 2009
PORTUGAL 2009
UNITED KINGDOM 2009
U.S 2009
MALTA 2009
NETHERLANDS 2009
AUSTRALIA 2010
SOUTH AFRICA 2010
JAPAN 2011
LATVIA 2011
ARGENTINA 2012
AUSTRIA 2012
FRANCE 2013
BELGIUM 2013
DENMARK 2013
CANADÁ 2014
CHILE 2015
ITALY 2015
* MEXICO 2015
TURKEY 2011
RUSSIA 2012
SPAIN 2012
PAÍS AÑO
“UPDATE VOLUNTARY DISCLOSURE PROGRAMMES”- A PATHWAY TO TAX COMPLIACE- OCDE 2015
* EN DISCUSIÓN PARLAMENTARIA
PRINCIPALES PROCESOS DE BLANQUEO
¿DINERO NEGRO,
SI?
¿DINERO SUCIO,
NO?
MAPA DE FATCA - GATCATRANSPARENCIA FISCAL: HACIA UNA ALDEA GLOBAL
DESAFÍOS FATCA
SÓLO EE.UU.
AÚN NO SE
ADHIRIÓ
DESAFIOS GATCA
FRAUDEU$S 3,7 BILLIONES
5% OF PIB MUNDIAL
REPORT TO THE NATIONS 2014 ACFE
EVASIÓN IMPOSITIVA
U$S 3,2 BILLONES
WWW.TAXJUSTICE.NET
LAVADO DE ACTIVOS
(NARCOTRÁFICO, CORRUPCIÓN Y “OTROS DELITOS GRAVES”)
U$S 3,5 BILLONES
WWW.FATF-GAFI.OR
PRINCIPALES ORÍGENES DEL DINERO SUBTERRÁNEO
CONTEXTO INTERNACIONAL
PBI MUNDIAL
U$S 77,8 Billones
¿CÓMO SE FINANCIA
1,4 VECES
EL PBI MUNDIAL
PORCENTAJE DEL
PBI MUNDIAL 64 %
TOP 10 PAÍSES
EVASIÓN IMPOSITIVA
ESTIMADA
U$S MILLONES
PBI
U$S
BILLONES
ENDEUD . PÚBLIC
(% S / PBI PAÍS)
ENDEUD .
PRIVADO
(% S / PBI PAÍS )
TOTAL ENDEUD . PÚBL +
PRIV .
U$S BILLIONES
ESTADOS UNIDOS 337.349 17,4 96,1 192 50,13
BRASIL 280.111 2,3 n/d 69,1 1,59
ITALIA 238.723 2,1 127,2 117 5,13
RUSIA 221.023 1,8 9,4 59,3 1,24
ALEMANIA 214.996 3,8 55,1 93 5,63
FRANCIA 171.264 2,8 101,1 111 5,94
JAPÓN 171.147 4,6 196 187,6 17,65
CHINA 134.385 10,3 n/d 140 14,42
REINO UNIDO 109.216 2,9 96,6 156 7,33
ESPAÑA 107.350 1,4 66,7 172 3,34
TOTAL 1,9 BILLONES 49,4 112,38
(“The Cost of Tax Abuse” www.taxjustice.net)
TOP 10 APORTA EL 62 %
DEL FLUJO DE EVASIÓN
MUNDIAL
¿HAY CERTEZA DE QUÉ PARTE DEL
FINANCIAMIENTO NO PROVIENE DE EVASIÓN
FISCAL?
http://datos.bancomundial.org/indicador
VOLUMES OF GLOBAL CAP MARKETS
INDUSTRYVOLUME
(USD MLN)% OF TOTAL
INTERNATIONAL BONDS 3,828,510 46,21%
GLOBAL LOANS 3,674,925 44,36%
GLOBAL EQUITY, EQL & RIGHTS 781,573 9,43%
GLOBAL TOTAL REISED 8,285,008 100 %
“GLOBAL CAPITAL MARKETS- LEAGUE TABLES” - BLOOMERG- 2014
¿TODOS LOS PAÍSES DE AMÉRICA LATINA HAN INCORPORADO A LA EVASIÓN FISCAL COMO DELITO PRECEDENTE DEL LAVADO DE ACTIVOS?
EN TODAS LAS LEGISLACIONES LATINOAMERICANAS, ¿LA EVASIÓN FISCAL ESTÁ TIPIFICADA COMO DELITO, O EN CIERTOS CASOS ES UNA INFRACCIÓN ADMINISTRATIVA?
ANTE UN PROCESO DE BLANQUEO DE CAPITALES, ¿CÓMO HACER PARA DIFERENCIAR EL DINERO SUCIO DEL DINERO NEGRO?
¿EXISTEN CAUSAS JUDICIALES EN FIRME POR EL DELITO DEL LAVADO DE ACTIVOS PROVENIENTE DE EVASIÓN FISCAL?
DESAFÍOS PARA LA INVESTIGACIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS PRECEDENTE DE LA EVASIÓN FISCAL