La Reforma Fiscal en Guatemala: una tarea urgente

8/14/2019 La Reforma Fiscal en Guatemala: una tarea urgente

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LaLa reformareforma fiscal en Guatemala:fiscal en Guatemala:

Una tarea urgenteUna tarea urgente

Ciudad de GuatemalaCiudad de Guatemala

25 de25 de noviembrenoviembre de 2003de 2003

PresentacinPresentacin de Manuel R.de Manuel R. AgosinAgosin

Asesor EconmicoAsesor Econmico Regional, BIDRegional, BID


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La reforma fiscal en GuatemalaLa reforma fiscal en Guatemala

nn Dos aspectos: reforma tributaria y reforma del gasto para que tengaDos aspectos: reforma tributaria y reforma del gasto para que tengamayor transparencia, eficiencia y focalizacinmayor transparencia, eficiencia y focalizacin

nn Pero no hay que engaarse: sin reforma tributaria, no se podr hacerPero no hay que engaarse: sin reforma tributaria, no se podr hacerfrente a los desafos enormes de reducir la pobreza y proveer igualdadfrente a los desafos enormes de reducir la pobreza y proveer igualdad

de oportunidades para todosde oportunidades para todosnn Lo que Guatemala necesita: un acuerdo social, en el que la sociedad leLo que Guatemala necesita: un acuerdo social, en el que la sociedad le

otorga mayores ingresos al Estado a cambio de un firme compromisootorga mayores ingresos al Estado a cambio de un firme compromisopor parte de ste de mejorar sustancialmente la calidad y transparenciapor parte de ste de mejorar sustancialmente la calidad y transparenciadel gastodel gasto

El Estado debe proveer servicios reales a la poblacin, pero noEl Estado debe proveer servicios reales a la poblacin, pero no

puede hacerlo sin recursospuede hacerlo sin recursos Por otra parte, la sociedad debe tener confianza en que el Estado vaPor otra parte, la sociedad debe tener confianza en que el Estado va

a hacer buen uso de los recursosa hacer buen uso de los recursos

nn Una parte del acuerdo social es lograr un consenso que el pas no esUna parte del acuerdo social es lograr un consenso que el pas no esviable con los niveles de pobreza y exclusin actuales.viable con los niveles de pobreza y exclusin actuales.

nn Salir de esa situacin requiere del esfuerzo de todosSalir de esa situacin requiere del esfuerzo de todos


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La reforma tributaria es esencialLa reforma tributaria es esencial

nn Debe enmarcarse dentro del Pacto Fiscal y losDebe enmarcarse dentro del Pacto Fiscal y losAcuerdos de PazAcuerdos de Paz

nn Hasta ahora las metas del Pacto Fiscal no se hanHasta ahora las metas del Pacto Fiscal no se han

cumplido, lo que atenta contra la paz socialcumplido, lo que atenta contra la paz socialnn Es imposible financiar las inversiones socialesEs imposible financiar las inversiones sociales

indispensables para empezar a combatir la pobrezaindispensables para empezar a combatir la pobrezay la exclusiny la exclusin

nn Los desafos del TLC con USA son enormes yLos desafos del TLC con USA son enormes yrequerirn mayor inversinrequerirn mayor inversin

Adems, se perder 0,5% del PIB en recaudacin, queAdems, se perder 0,5% del PIB en recaudacin, quees necesario recuperares necesario recuperar


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MetasMetas deldel PactoPacto Fiscal y laFiscal y la cargacarga

tributariatributaria

en Guatemalaen Guatemala

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Meta Pacto Fiscal


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GU tiene la carga tributaria ms baja de Centroamrica,GU tiene la carga tributaria ms baja de Centroamrica,

regin que tiene cargas bajsimasregin que tiene cargas bajsimas

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GU ES HO PN CR NI

Fuente: BID, basado en fuentes nacionales


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La carga tributaria de GU es ms baja que la de NI, aunqueLa carga tributaria de GU es ms baja que la de NI, aunque

GU tiene un PIB pc que es casi el dobleGU tiene un PIB pc que es casi el doble

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GU NI

PIB per capita, US$ internacionales, 2001

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GU NI

Carga tributaria, como % del PIB, 2001

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Fuente: BID y Banco Mundial, World Development Indicators


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Como consecuencia, los estados son pequeos...Como consecuencia, los estados son pequeos...

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CR ES GU HO NI

Observados Esperados

Fuente: BID, en base a CEPAL

Gastos pblicos, como % del PIB, 2001Gastos pblicos, como % del PIB, 2001


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...y los gastos en educacin y salud son muy bajos...y los gastos en educacin y salud son muy bajos

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CR ES GU HO NI

Observados Esperados

Gastos en educacin, como % del PIB, 2000



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Deficiencias del sistemaDeficiencias del sistema

guatemaltecoguatemalteconn Sistema queSistema que estest muy por detrs de las mejoresmuy por detrs de las mejores

prcticas internacionalesprcticas internacionales

nn MuchasMuchas exoneraciones, acreditaciones,exoneraciones, acreditaciones,

discrecionalidad, de difcil administracindiscrecionalidad, de difcil administracin

nn ExacerbaExacerba lala inequidad: distribucion del ingreso esinequidad: distribucion del ingreso es

ms desigual despes de impuestos que antesms desigual despes de impuestos que antes

nn

Esas inequidades no se pueden corregir conEsas inequidades no se pueden corregir conpoltica social por las debilidades de lapoltica social por las debilidades de la

recaudacinrecaudacin


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Una comparacin de la estructura de la tributacin enUna comparacin de la estructura de la tributacin en

Centroamrica y ChileCentroamrica y Chile

Tipo de impuestos, como % del PIBTipo de impuestos, como % del PIB

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Directos

Ventas

Selectivos

Com. Ext.

Chile

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Las diferencias dan algunas nociones de laLas diferencias dan algunas nociones de la

potencialidad de una reforma en Guatemalapotencialidad de una reforma en Guatemala

nn En todos los impuestos, el sistema chileno recauda ms que el deEn todos los impuestos, el sistema chileno recauda ms que el deGuatemalaGuatemala

nn En renta, Chile recauda ms de 4% del producto, frente a menos de 3En renta, Chile recauda ms de 4% del producto, frente a menos de 3% en Guatemala (ISR + IEMA)% en Guatemala (ISR + IEMA)

nn En ventas, la tasa del IVA es mayor en Chile (18 % vs. 12%), peroEn ventas, la tasa del IVA es mayor en Chile (18 % vs. 12%), perotambin lo es el rendimiento del tributo (47% vs. 40% en Guatemala)tambin lo es el rendimiento del tributo (47% vs. 40% en Guatemala)

Esto es indicativo de la numerosas exoneraciones en GU y de un msEsto es indicativo de la numerosas exoneraciones en GU y de un mselevado nivel de evasinelevado nivel de evasin

nn EnEn selectivosselectivos alal consumoconsumo, Chile, Chile recauda msrecauda ms del 4% del PIB,del 4% del PIB, mientrasmientrasGuatemalaGuatemala apenas sobrepasaapenas sobrepasa el 1%el 1%

HayHay espacio para gravar bienes suntuariosespacio para gravar bienes suntuarios,, petrleopetrleo,, automvilesautomviles,, tabacotabaco yylicoreslicores:: estos impuestos recaudanestos impuestos recaudan ((industriaindustria fiscal) yfiscal) y pueden disearsepueden disearseparapara serser progresivosprogresivos

nn InclusoIncluso enen derechosderechos dede importacinimportacin, Chile, Chile recauda msrecauda ms, a, a pesar quepesar que elelpromedio arancelario es practicamentepromedio arancelario es practicamente elel mismomismo


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Las recomendaciones del BIDLas recomendaciones del BID

nn No implican aumentar impuestos:No implican aumentar impuestos:

nn Ampliar las bases de los tributos dejando inalteradas las tasas: equidadAmpliar las bases de los tributos dejando inalteradas las tasas: equidad

y aumento en la recaudacin sin desincentivar la inversin o lasy aumento en la recaudacin sin desincentivar la inversin o las

exportacionesexportaciones

Esto implica eliminar exoneraciones en todos los impuestos, en particular,Esto implica eliminar exoneraciones en todos los impuestos, en particular,

la tasa cero en el IVA (excepto para exportadores)la tasa cero en el IVA (excepto para exportadores)

nn Es necesario una revisin completa del impuesto a la renta, tanto paraEs necesario una revisin completa del impuesto a la renta, tanto para

las empresas como para los individuos: pocos pagan y los que pagan,las empresas como para los individuos: pocos pagan y los que pagan,

pagan pocopagan poco

nn ISR personal es muy regresivo: pagan los que no pueden eludirlo oISR personal es muy regresivo: pagan los que no pueden eludirlo o

evadirlo, que son los asalariados formalesevadirlo, que son los asalariados formalesnn Trabajar insistentemente en el mejoramiento de la administracinTrabajar insistentemente en el mejoramiento de la administracin

tributariatributaria

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