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1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | Buenos Aires | Argentina
Laura Valenzuela B.
Presidente Instituto Auditores
Internos - Chile
1, 2, 3 y 4 de octubre de 2017 | Buenos Aires | Argentina
CONAI 2017
Laura Valenzuela B. es GerenteContralor de la Empresa de losFerrocarriles del Estado EFE,empresa que provee al país de unaplataforma para el desarrollosustentable del modo ferroviario,tanto para el transporte depasajeros como de carga, haciendoun uso eficiente de los recursos eincorporando los más altosestándares de seguridad, calidad yconfiabilidad.
Antes de incorporarse a EFE en2004, lideró la función de auditoríainterna en otras empresas en lasque también se desempeñó en elárea de finanzas.
Laura Valenzuela Bahamondes
Contador Auditor – Universidad de Chile. Ingeniero en Sistemas y Control de Gestión
– Universidad de Chile. CMRA Presidente del IAI Chile Coordinadora Académica y Profesor de
Auditoría del IEB
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CONAI 2017
Principales Riesgos en Proyectos de InversiónEtapa Riesgos
Pre - Inversión Debilidades en la planificación del proyecto, prisa o urgencia
Pre - Inversión Demora en la terminación de las obras comprometidas
Pre - Inversión Riesgo de no terminar el proyecto
Pre - Inversión Diferencia en los gastos a realizar (mala estimación de gastos o cambio en los costos)
Pre - Inversión Falta de oportunidad en la entrega de los permisos respectivos (municipales, Vialidad, etc.)
Pre - Inversión Falta o fallas en la Evaluación de Impacto Ambiental
Pre - Inversión Debilidad en la contraparte que revisa, analiza o estudia el proyecto
Pre - Inversión Debilidades de programación (Carta GANTT): puntos críticos, holguras, posibles modificaciones
Inversión Débil administración de contratos, débil administración del ITO
Inversión Desafíos de la adecuación de la construcción a los elementos propios del entorno o necesidad de adecuar el funcionamiento de un sistema
Inversión No respeto a los requerimientos técnicos establecidos por los proveedores de partes o piezas
Inversión Escasez de los elementos de trabajo: materiales, fuerza de trabajo, maquinarias
Inversión Necesidad de enfrentar obras no contempladas
Inversión Cambios en los precios de los insumos
Inversión Atrasos por responsabilidad del mandante (gastos generales del contratista)
Operación Problemas tecnológicos: la tecnología seleccionada no es conocida por los usuarios
Operación Riesgos de mayores costos en la operación.
Operación Mayores costos en la mantención de los equipos.
Operación Cambios en los parámetros de funcionamiento.
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Pre-inversión
• Idea
• Prefactibilidad
• Factibilidad
• Diseño
Inversión
•Ejecución
Operación
• Puesta en Marcha
• Operación Plena
El Ciclo de Vida de un Proyecto
ACTIVIDADES
Evaluación del Perfil Ejecución de Obras Inspección de
Estándares
Evaluación Anteproyecto Inspección de Obras Evaluación Ex Post
Ingeniería de Detalle
RIESGOS
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Preinversión - Diseño
PUENTE CAU - CAU
INCUMPLIMIENTOS• Falta de una contraparte técnica que hubiera detectado las fallas en el diseño (Fallas en el
sistema de Levante, Planos sin Firma, equipos sin supervisión)• Débil Inspección Fiscal a la construcción (Brazos al revés),
FACTORES DE RIESGOS• Debilidades en la planificación del proyecto, prisa o urgencia• Debilidad en la contraparte que revisa, analiza o estudia el proyecto• Todas las modificaciones del contrato deben estar aprobadas, formalizadas y ser consistentes
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• Documento descriptivo de una actividad o proyecto que se pretende realizar o
modificar.
• Descripción detallada de efectos que dan origen a un EIA/DIA, sus medidas de
mitigación, reparación y/o compensación.
• Participación ciudadana.
• Otorgado bajo juramento.
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Declaración/Estudio de Impacto Ambiental
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Preinversión – DiseñoIMPACTOS AMBIENTALES
FACTORES DE RIESGOS• No contar con la aprobación de una Resolución de Calificación Ambiental (RCA) adecuada
a la necesidad del proyecto.• Relación con las comunidades. (Peticiones fuera del alcance de la RCA- "Resolución de
Calificación Ambiental“)
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Definición de Metodología para el control de proyectos
• Avance Financiero y Avance Físico
• Definir peso específico de cada etapa del proyecto
• Definir claramente el criterio de medición para avance físico y
financiero (por contrato suscrito, presupuesto comprometido,
adjudicaciones, otros)
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Inversión / Ejecución
FACTORES DE RIESGOS
• Débil administración de contratos, débil administración del ITO• Falta de control en aspectos administrativos (Boletas de Garantía, Pólizas de Seguro)• No respeto a los requerimientos técnicos establecidos por los proveedores de partes o piezas
CONSTRUCCIÓN DE HOSPITALES
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Inversión / Ejecución
FACTORES DE RIESGOS
• Débil revisión de las estructuras de costos en las ofertas económicas.• Falta de control contraparte técnica en aumentos de obras.
CANAL DE PANAMÁ
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Operación
TRANSANTIAGO
FACTORES DE RIESGOS
• Problemas tecnológicos: tecnología seleccionada no conocida por los usuarios o es obsoleta.
• Riesgos de mayores costos en la operación• Mayores costos en la mantención de los equipos• Cambios en los parámetros de funcionamiento
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CONAI 2017
Lecciones aprendidas
• Costo por reemplazo de contratistas• Costo monetarios y de tiempo por demandas o arbitrajes• Costos por suspensión de la operación por entes reguladores (SEIA, SEREMI
SALUD)• Costo financiero por daño a la imagen (pérdida de clientes)• Costos por ataques cibernéticos• Gastos Generales sin detalle en la oferta (pago por atraso de obra de
responsabilidades del Mandante)• Informes de ITO imprecisos (no indica atrasos, incumplimientos)• Adendas de contratos por mayores costos o plazos• Falta de contraparte técnica en todas las etapas del proyecto• Falta circularización con instituciones financieras las boletas de garantía
emitidas• Conflicto de interés y operaciones relacionadas
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Control de Gestión
• Control de los proyectos en sus aspectos financieros y físicos
• Control de las inversiones y su grado de avance
• Desviaciones detectadas por control de gestión
• Monitoreo de gestión de riesgos
• Autocontrol en los procesos operacionales
Sinergias entre las líneas de defensa
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Control del costo de los riesgos materializado
La administración debe establecer controles sobre los eventos de pérdida
Base de dato por tipo de evento
Control Eventos Pérdida externos (Prensa)
Comparativo Real / Prensa
Ventajas
Visualiza controles inexistentes o inefectivo
Permite incluir en presupuesto estos riesgos
Eventos de Pérdida
N° Fecha Lugar EmpresaAfectada
Criterio de Impacto Descripción Evento Origen Evento
1 01-01-2017 xxx zzzz Pérdidas financieras Incendio destruye Edificio
CorporativoOtros
Responsable Empresas
Involucradas Reporta Tipo EVR
FechaEvento
Fecha Reporte
a SGRDescripción Evento Costos
Operaciones Matriz - Filial G. Finanzas Incumplimiento Presupuestario
01-09-17 06-07-17 El proceso de puesta en marcha del proyecto xx Menor ingreso MM$20,000 bajo la meta fijada en MM$49.000
#ProgresarCompartiendo#CLAI2017
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