Legajo de Planificacion Rvd

DIRECCIÓN: AV. OQUENDO Nº 2354

NIT: 124585689

TELF: 4571213 RVD

CONSULTORES EMPRESA SOBOCE S.A.

AUDITORIA FINANCIERA AL 31/03/2013

LP

Descripción Ref.

P/T

PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN LPA

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN LPB

PROGRAMAS DE AUDITORÍA LPC

PLANILLA DE SINOPSIS DEL ENFOQUE DE AUDITORÍA LPD

PLANILLA DE DESICIONES POR COMPONENTES LPE

ANALISIS DE TENDENCIA DE ESTADOS FINANCIEROS LPF

ANALISIS DE INDICES FINANCIEROS Y PRUEBAS DE RAZONABILIDAD LPG

RESUMEN DE INFORMACION DE LA EMPRESA LPH

ANTECEDENTES Y DATOS GENERALES DE LA EMPRESA LPI

CONCLUSIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO LPJ

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO LPK

CONCLUSIÓN DE PRUEBAS DE DISEÑO LPL

CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO LPM

RESPALDO A RESPUESTAS DE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO LPN

NARRATIVO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO LPO

FLUJOGRAMAS DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO LPP

CONCLUSIÓN DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO LPQ

PLANILLA DE PRUEBA DE RECORRIDO LPR

PROGRAMA DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL INTERNO POR CICLOS LPS

PLANILLA DE CUMPLIMIENTO POR CICLOS

EVALUACIÓN SISTEMA DE INFORMACION COMPUTARIZADA LPT

INFORMACION ADMINISTRATIVA Y CORRESPONDENCIA LPU

TÉRMINOS DE REFERENCIA, PROPUESTA Y CONTRATO SUSCRITO LPV

INÍCIALES RUBRICA Y FECHA

Cargo Iníciales Firma Fecha

Auditor Sénior D.C.O. 04/10/2013

Gerente de Auditoria V.N.Q. 04/10/2013

Socio R.F.O. 04/10/2013

LEGAJO DE PLANIFICACIÓN

http://www.google.com.bo/imgres?imgurl=http://3.bp.blogspot.com/-vnP8B5ppPIc/Tl1Fy_FtceI/AAAAAAAABac/LFgDutnZIQ8/s1600/RCC+logo.png&imgrefurl=http://enlaza-do-s.blogspot.com/2011/08/mas-que-socios-companeros-de-viaje-por.html&usg=__PdbP7i1wcjQz37ocB5ysU_bKJLU=&h=475&w=1600&sz=174&hl=es&start=29&zoom=1&tbnid=Qu6lYo7R26Oz_M:&tbnh=45&tbnw=150&ei=1j6yUfvsB-au0AGW4IH4Dg&prev=/search?q=logos+de+consultoras+contables&start=20&um=1&sa=N&biw=1024&bih=629&hl=es&tbm=isch&um=1&itbs=1&sa=X&ved=0CDsQrQMwCDgU


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LPA

PLANILLA DE PENDIENTES DE SUPERVISIÓN Nombre del Supervisor: Fecha: Legajo: Procedimiento: El Senior o Gerente de Auditoría al realizar la supervisión del legajo, puede establecer aspectos pendientes de completar, los cuales, deben ser detallados en este formulario, para su complementación por el responsable a cargo del aspecto observado

Ref.: P/T

Pendientes de completar Completado

por: Fech

a Revisado por:



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LPB MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN

CONTENIDO 1. TÉRMINOS DE REFERENCIA

1.1 Naturaleza del trabajo 1.2 Objetivo de la auditoria 1.3 Cantidad y tipos de informe a emitir 1.4 Alcance de la revisión y restricciones 1.5 Normas, principios y disposiciones legales a aplicar 1.6 Responsabilidades del auditor

2. ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA EMPRESA Y SUS RIESGOS INHERENTES

2.1 Antecedentes y objetivos de la empresa 2.2 Organización y estructura 2.3 Financiamiento (principales socios y acreedores) 2.4 Naturaleza de las operaciones (Que hace, como lo hace y para quien lo hace) 2.5 Fuentes de generación de recursos Aplicación de recursos Información gerencial emitida Circunstancias económicas existentes Fuerza laboral (cantidad y calidad de empleados, influencia de sindicatos) Leyes y normas aplicables (tributarias, regulaciones, ambientales, etc.) Capacidad de Auditoria interna Informes y resultados de auditoria externa Riesgo inherente de la organización, de las operaciones, de información y de competencia del personal.

3. SISTEMA DE INFORMACION Estructura y personal de la unidad de sistemas Tipos de aplicación de software Cantidad de equipos y antigüedad Frecuencia de copias de seguridad

4. COMPRENSIÓN DE COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Ambiente de Control - Filosofía de la gerencia en relación al control interno, controles independientes, controles generales Evaluación de riesgos Actividades de Control Información y Comunicación Supervisión o monitoreo

5. POLÍTICAS CONTABLES Por cada rubro de los estados financieros



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6. UNIDADES OPERATIVAS

Descripción de las unidades operativas más importante

7. FACTORES DE RIESGO DE AUDITORIA Y ENFOQUE DE AUDITORÍA POR

RUBROS Estados financieros Riesgo inherente Riesgo de Control Riesgo de detección Riesgo de auditoría Enfoque de auditoría por áreas o rubros críticos

Descripción de la importancia relativa del rubro o cuenta

Objetivo crítico por rubro de los estados financieros

Identificación de riesgos inherente y de control

Procedimiento de auditoria más importante 8. ROTACIÓN DE ÉNFASIS DE AUDITORÍA

Cuando corresponde a auditorias recurrentes 9. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

Definir el nivel de materialidad por rubro y/o cuenta 10. APOYO DE AUDITORIA INTERNA 11. APOYO DE OTROS PROFESIONALES 12. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO 13. PROGRAMAS DE TRABAJO



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LPB 1

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA

1.1 Naturaleza del trabajo de auditoría

La empresa SOBOCE S.A., nos contrató para realizar una auditoria externa, que

consistirá en la revisión y evaluación de los Estados Financieros y determinar si

estos están Razonablemente Expuestos; utilizando para tal efecto la Ley Nº 843

Texto Ordenado, y sus Decretos Reglamentarios, las Normas de Internacionales de

Auditoria (NIA), y Normas de Auditoria; se ha efectuado la planificación del

examen sobre la razonabilidad de los estados financieros de la gestión 2012,

referido a los siguientes estados:

Balance general

Estado de resultados

Estado de cambios en el patrimonio neto

Estado de flujos de efectivo

Notas a los estados financieros

1.2 Objetivo de la auditoría

El objetivo de la Auditoria Financiera, es obtener una opinión profesional independiente,

respecto a la razonabilidad con que fueron elaborados los Estados Financieros de la

Empresa Industrial SOBOCE S.A y si los mismos presentan razonablemente en todo

aspecto significativo, y de acuerdo con las Normas de Contabilidad Nacionales o

Internacionales, la situación patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones,

los flujos de efectivo, la evolución del patrimonio neto, por el ejercicio comprendido

entre el 1 de abril de 2011 al 31 de marzo de 2012, en base a la revisión de la

documentación generada por las áreas organizacionales que conforman la entidad, y de

acuerdo a lo establecido en las especificaciones técnicas indicadas en este documento

y las Normas de Auditoría emitidas por el Colegio de Auditores.



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LPB 2

1.3 Cantidades y tipos de informes a emitir

Dictamen de auditoría sobre la razonabilidad de los estados financieros al 31 de

marzo de 2012

Informe con recomendaciones del sistema de control interno y el sistema de

administración contable.

Dictamen sobre la información tributaria complementaria o (informe sobre la

situación tributaria)

Informe sobre los procedimientos mínimos de auditoria realizados

Informe con recomendaciones de responsabilidades si corresponde

1.4 Alcance de la revisión y restricciones

Nuestra auditoría abarcará las operaciones comprendidas entre el 1 de abril de 2011 al

31 de marzo de 2012, no obstante para fines de análisis de eventos posteriores el

mismo será ampliados hasta mayo de 2012, toda vez que se ha previsto la entrega del

informe el 31 de mayo de 2012.

1.5 Normatividad, principios y disposiciones legales a aplicar

Normas y disposiciones legales a aplicar:

Normas de contabilidad, emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y

Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia.

Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

Normas de Auditoria, emitidas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y

Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia.



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LPB 3

Normas Internacionales de Auditoría (NIA)

Principales disposiciones legales inherentes a la entidad, tales como Ley 843 y

1606 y sus decretos supremos relacionados con tributos; Ley General del

Trabajo y Decretos Supremos reglamentarios, Ley de Seguridad Social, Ley

2492 Código Tributario, Ley 1333 de Medio Ambiente y otros.

Documentos normativos de la entidad, manuales, reglamentos y otros.

1.6 Responsabilidad del auditor

La emisión de una opinión sobre la razonabilidad de cómo se presentaron los Estados

Financieros, los resultados de las operaciones y los cambios en la situación financiera,

de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Emitir un dictamen o informe mediante el cual expresa su opinión, si las circunstancias

lo requieren, abstenerse de opinar.

2 ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA EMPRESA Y SUS RIEGOS

INHERENTES

2.1 ANTECEDENTES Y OBJETIVOS

La empresa industrial SOBOCE S.A..., está constituida legalmente bajo testimonio Nº

155/97 como una sociedad anónima, con un capital social de Bs1.663.000, 00 cuya

principal actividad la fabricación de cemento, Hormigón premezclado, productos de

concreto, la explotación y producción de agregados pétreos, la fabricación de cualquier

otra clase de materiales de construcción y cualquier otra actividad relacionada con la

construcción. Asimismo, la sociedad tiene por objeto el desarrollo e inversiones

inmobiliarias, la prestación de servicios de transporte nacional e internacional de carga

y la compra de materias primas e insumos para la producción, comercialización y



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LPB 4

distribución de productos y/o servicios que sean elaborados o realizados por los

proyectos de responsabilidad social de la empresa, entre ellos los juguetes artesanales.

Se encuentra registrado en el Servicio de Impuestos Nacionales con el NIT 120235024.

El domicilio principal de sus actividades se encuentra ubicado en la Calle Mercado Nº

1075 en la ciudad de La Paz Bolivia.

Misión

“Satisfacer con excelencia las necesidades de nuestros clientes con productos y

servicios asociados al cemento y sus aplicaciones, siendo para ellos la mejor opción.”

Visión

“Hemos fortalecido nuestro liderazgo en la industria boliviana del cemento; somos una

organización rentable y competitiva; vivimos una cultura de alto desempeño y somos

una empresa socialmente responsable.

Nuestra empresa es el mejor lugar para trabajar en Bolivia.”

El objetivo principal de la industria SOBOCE S.A. es:

Garantizar a nuestros Accionistas una constante generación de valor y una

rentabilidad satisfactoria y sostenible.

Promover para nuestro Personal un adecuado ambiente de trabajo, participativo

y de alta comunicación, donde pueda desarrollarse integralmente y sea

reconocido por su desempeño.

Contribuir al desarrollo de la comunidad y proteger el Medio Ambiente.

Desarrollar relaciones duraderas y de mutuo beneficio con nuestros Clientes y

Proveedores



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LPB 5

2.2 ORGANIZACIÓN Y ESTRUCTURA

Dentro la estructura organizativa se plantea un organigrama que es reflejo de la

educación de todos y cada uno de los sectores participantes de la industria en un

esquema jerárquico vertical con la delimitación de niveles y sus respectivas relaciones

que permitan una mejor apreciación de las responsabilidades y funciones, el cual será

mejor comprendido con el manual de funciones más adelante.

En lo referente a la delimitación de autoridad y la dinámica que esto representa se

podrá apreciar mejor esta complementación entre quienes participan en una

determinada actividad.



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LPB 6



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LPB 7

- Presidente del directorio

- Directores titulares

Conformada por 6 socios, son los correspondientes al órgano máximo de

decisión y deliberación que tiene como principal responsabilidad fiscalizar la

gestión de la empresa SOBOCE S.A.

Su estructura orgánica contempla la Asamblea de los socios de la empresa

industrial SOBOCE S.A .

- Nivel ejecutivo, conformada por gerencia general y gerencia regional

- Nivel administrativo, conformada por Gerencia nacional de operaciones,

Gerencia Nacional de ventas y marketing, Gerencia Nacional de Proyectos,

Gerencia nacional de planificación logística, Gerencia Nacional de finanzas,

Gerencia nacional de tecnología y finanzas, Gerencia nacional de RRHH y

Administración.

- Nivel Operativo, conformada por Jefes Técnicos, vendedores y Obreros

2.3 FINANCIAMIENTO

Principales socios

La empresa SOBOCE S.A., al 31 de marzo de 2012 y 2011, el capital

autorizado de la Sociedad es de Bs260.000.000 y el capital pagado es de

Bs196.614.600 dividido en 1.966.146 acciones con un valor nominal de Bs100

cada una.

El valor patrimonial proporcional de cada acción ordinaria al 31 de marzo de

2012 es de Bs 556,77 (al 31 de marzo de 2011 es de Bs 502,27).

Los Socios que conforman la sociedad, son tres y cada uno con su respectiva

participación; la nómina de socios es:



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LPB 8

2.4 NATURALEZA DE LAS OPERACIONES

Las principales actividades de la industria de cemento, son los siguientes:

Fabricación de cemento. IP-40 y IP30

Hormigón premezclado.

Hormigón simple

Hormigón de alta resistencia

Hormigones bombeables

Hormigones con características especiales

Hormigones para pavimentos rígidos

Suelo cemento y morteros de cemento

Productos de concreto.

La explotación y producción de agregados pétreos.

Arena

Gravilla

Grava

La fabricación de cualquier otra clase de materiales de construcción

Asimismo, la Sociedad tiene por objeto el desarrollo e inversiones inmobiliarias, la

prestación de servicios de transporte nacional e internacional de carga y la compra

de materias primas e insumos para la producción, comercialización y distribución

de productos y/o servicios que sean elaborados o realizados por los proyectos de

responsabilidad social de la empresa, entre ellos los juguetes artesanales.



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LPB 9

¿Cómo lo hace?

El 80% de las compras que realiza SOBOCE en valor, se concentra en 62

proveedores estratégicos.

15 de los principales proveedores, suministran USD 14 millones en diferentes

artículos, lo que equivale al 51% del total de las compras que realiza la

empresa.

SOBOCE cumple con lo establecido por la Ley 1008, el Decreto Supremo No.

25846,normas, reglamentos y las resoluciones establecidas por la Dirección

General de Sustancias Controladas (D.G.S.C.) para la compra, administración,

uso, almacenamiento y transporte interno de precursores de uso industrial;

para esto, establece mecanismos de control adecuados que garantizan la

seguridad jurídica de la empresa y por ende correcta adquisición y

administración de todas las compras que realiza por este concepto.

¿Para quién lo hace?

La participación en el mercado

Soboce 48.2%

Coboce 18.6%

Fancesa 27.9%

Itacamba5.3%

2.5 FUENTES DE GENERACIÓN DE RECURSOS

Aporte de los socios de la empresa

Ingresos por ventas

Inversiones permanentes:



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LPB 10

Fábrica Nacional de Cemento S.A. (FANCESA)

Especialistas en Minerales Calizos S.A. (ESMICAL)

Exploradora de Minerales Calcáreos Ltda. (EXMICAL)

Compañía Integral de Consignaciones y Servicios (CIS)

Banco BISA S.A.

Cuotas en Cooperativas telefónicas

Otros

Préstamos de los socios

2.6 APLICACIÓN DE RECURSOS

FILOSOFÍA:

SOBOCE es una empresa que, además de ofrecer productos y servicios de

calidad, generar utilidades, empleo y pagar impuestos, desafía su creatividad para

identificar problemas que aquejan a su comunidad y propone alternativas para su

solución.

COMPROMISO:

SOBOCE, comprometida con el desarrollo sostenible de Bolivia, tiene la misión de

mejorar las condiciones de vida de las comunidades donde se encuentran sus

operaciones productivas y proveedores de materias primas, basándose en el

principio de que todos los bolivianos tienen derecho a una vida digna con

oportunidades en educación, salud, vivienda y trabajo.

POLÍTICA:

SOBOCE, por política, destina el 10% de sus utilidades y el 10% del tiempo de sus

ejecutivos para cumplir con su misión de compromiso con su comunidad.



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LPB 11

SOBOCE ha priorizado seis líneas de acción para el desarrollo de los proyectos y

actividades de responsabilidad social orientados a mejorar la calidad de vida dé su

comunidad. Las líneas de acción desarrolladas, son:

a) Niños y Jóvenes Competitivos

- La FUNDACIÓN JISUNÚ, desarrolla sus actividades en las áreas de

Educación, Salud y Desarrollo Productivo, fortalecida por los valores de

solidaridad, ética, equidad de género, participación, integridad y respeto.

- El Proyecto ESTACIÓN CENTRAL, ofrece un espacio de encuentro

deportivo, cultural y de apoyo pedagógico orientado a motivar y promover la

participación activa de los jóvenes y niños de la ciudad de Viacha.

- El Proyecto CLUB DE CORREDORES SOBOCE, promueve el atletismo

como un deporte integrador y accesible mediante un programa de

entrenamiento y la organización de carreras.

- El Proyecto UN NIÑO, UNA COMPUTADORA, incentiva el desarrollo de

conocimientos de niños y maestros en la escuela, mediante el acceso a la

tecnología.

b) Microempresarios Productivos

- El Proyecto ANATINA TOYS, genera mayores oportunidades para el

desarrollo de pequeños productores bolivianos con la producción y

comercialización de juguetes hechos a mano con calidad internacional.

- El Proyecto TRUCHAS CHAPACAS, promueve y consolida la cadena

productiva dela trucha en los municipios de la zona alta de Tarija, como una

actividad alternativa y sostenible para mejorar sus condiciones de vida e

ingresos, en alianza estratégica con el Instituto de Investigación y

Capacitación Campesina (IICA) y los Municipios de Yunchará y El Puente.



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LPB 12

- El Proyecto EL PAÍS QUE QUEREMOS, incentiva una cultura

emprendedora a través de la identificación y promoción de

emprendimientos exitosos en el país.

c) Medio Ambiente

- El Proyecto RECICLA, busca sensibilizar a la población sobre el manejo de

desechos sólidos y las ventajas de tener una ciudad más limpia.

- El Proyecto COCINAS EFICIENTES, permite el uso de menos leña y la

disminución de humo y gases tóxicos a través de la instalación de Cocinas

Eficientes, en alianza estratégica con la GTZ, CEDES BOLIVIA y SOBOCE

con los Gobiernos Municipales de Warnes y Ascensión de Guarayos,

Departamento de Santa Cruz.

d) Seguridad Ciudadana

- El proyecto JUNTOS, busca convertir a Viacha en una ciudad segura que

sirva como ejemplo para otras ciudades intermedias del país.

e) Infraestructura

- El Proyecto INFRAESTRUCTURA VIAL, tiene por objetivo mejorar las vías

de acceso de las áreas de influencia de SOBOCE.

f) Donaciones

- La empresa realiza DONACIONES DE CEMENTO, HORMIGÓN

PREMEZCLADO Y ÁRIDOS, destinados a mejoramiento de infraestructura

comunitaria, educativa, deportiva, cultural y de salud.



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LPB 13

- En las fiestas de fin de año, SOBOCE realiza una DONACIÓN DE

JUGUETES, en agradecimiento al apoyo que brindan las poblaciones

aledañas a los centros de operación de sus plantas, así como también a los

pobladores de las canteras de donde se extrae materia prima para los

productos.

2.7 INFORMACIÓN GERENCIAL EMITIDA

Los Estados Financieros emitidos por la gerencia son:

Balance general

Estado de ganancias y pérdidas

Estado de evolución del patrimonio neto

Estado de flujo de efectivo


Cuenta con un manual administrativo, que le permite regular la operatoria

administrativa contable en la curtiembre, las rutinas y procedimientos que en el se

desarrollan y el establecimiento de responsabilidades en los diferentes pasos de

cada proceso.

Las prácticas contables adoptadas por la Curtiembre son las siguientes:

Estimaciones contables - La preparación de los estados financieros de acuerdo

con principios contables generalmente aceptados en Bolivia, requiere que la

Gerencia de la Sociedad realice estimaciones que afectan los montos de activos,

pasivos, ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados reales pueden diferir de las

estimaciones realizadas.



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LPB 14

Consideración de los efectos de la inflación - De acuerdo con la Resolución

CTNAC 01/2008 del 11 de enero de 2008 del Colegio de Auditores y Contadores

Públicos de Bolivia, la Sociedad ajusta por inflación sus estados financieros

tomando en cuenta la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV). La UFV al 31 de

marzo de 2012 y 2011 fue de 1,53826 y de 1,50703, respectivamente.

Criterios de valuación - Los principios contables más significativos aplicados por

la Sociedad son los siguientes:

a) Moneda extranjera - Los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan al

tipo de cambio de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio se

registran en los resultados del ejercicio, en la cuenta Diferencia de cambio.

b) Inversiones temporarias - Las inversiones temporarias en: a) Sociedades

Administradoras de Fondos de Inversión están valuadas a su valor nominal

actualizado a la fecha de cierre del ejercicio más los rendimientos

devengados; y b) Depósitos a Plazo Fijo están valuados a su valor nominal

actualizado a la fecha de cierre del ejercicio.

c) Previsión incobrables - La previsión para incobrables de las cuentas por

cobrar comerciales a excepción de las del sector público y excepto para las

que cuentan con garantías reales constituidas a favor de la Sociedad, se

determina aplicando porcentajes del 10 al 100 por ciento, progresivamente en

función de la morosidad de las cuentas por cobrar; desde las cuentas con

mora mayor a 91 días hasta las cuentas con mora mayor a 1.080 días.



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LPB 15

d) Inventarios.- Las materias primas, materiales para el proceso y empaque,

productos en proceso, productos terminados y materiales y suministros están

valuados a su costo promedio ponderado actualizado.

Los inventarios de repuestos, materiales y suministros están valuados a su

costo actualizado.

El valor neto contable de los inventarios no supera su valor recuperable.

e) Activos para la venta - Los activos para la venta están registrados a los

valores de mercado resultantes de avalúos técnicos practicados en

septiembre de 2005 por peritos independientes, re expresados a moneda de

cierre hasta el 31 de marzo de 2007. Posteriormente, la Sociedad ha decidido

suspender el ajuste por inflación de estas cuentas para no exceder su valor

de mercado.

f) Inversiones permanentes - Las inversiones se actualizan y están valuadas de

la siguiente manera:

- Las acciones de Fábrica Nacional de Cemento S.A. (FANCESA), a su valor

patrimonial proporcional sobre la base de sus estados financieros al 31 de

marzo de 2012 no auditados y 2011 auditados.

- Las cuotas de capital en Sociedad Explotadora de Minerales Calcáreos Ltda.

(EXMICAL), a su valor patrimonial proporcional al 31 de marzo de 2012 y

2011, no auditado debido a que su cierre fiscal es el 30 de septiembre de

cada año.



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LPB 16

- Las acciones en Especialistas en Minerales Calizos S.A. (ESMICAL), a su

valor patrimonial proporcional al 31 de marzo de 2012 y 2011, no auditado

debido a que su cierre fiscal es el 30 de septiembre de cada año.

- Las cuotas de capital en Compañía Integral de Consignaciones y Servicios

Ltda. (C.I.S. Ltda.), a su valor patrimonial proporcional al 31 de diciembre de

2006, re expresado a moneda de cierre. Esta Sociedad no tiene operaciones

ni movimiento contable en los últimos años.

- Las acciones en el Banco BISA S.A. están valuadas a su costo de

adquisición, re expresado a moneda de cierre.

- Las cuotas de participación en las cooperativas telefónicas, COTEL, COTAS,

COMTECO y COSETT, a su costo de adquisición actualizado hasta el 31 de

marzo de 2007. Posteriormente, la Sociedad ha decidido suspender el ajuste

por inflación de estas cuentas para no exceder su valor de mercado.

El valor neto contable de las inversiones permanentes no supera a su valor

recuperable.

g) Activos fijos - Los activos fijos de la planta “Viacha” existentes al 31 de octubre

de 1994 están registrados a los valores resultantes de un revalúo técnico

practicado en esa fecha por peritos independientes, re expresados a moneda

de cierre. Las incorporaciones posteriores están registradas a su costo de

adquisición re expresado a moneda de cierre. Los activos fijos de la planta

“El Puente” están registrados al valor pagado al momento de la adquisición

de dichos bienes de Sociedad Cemento “El Puente” S.A., dicho valor fue



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LPB 17

Ratificado por peritos técnicos independientes durante la gestión 1997. Las

incorporaciones posteriores de esta planta están registradas a su costo de

acuerdo con los criterios señalados en la Nota 2,2.

La depreciación correspondiente a maquinaria, equipo e instalaciones se

calcula sobre la base de la relación entre la capacidad de producción y las

unidades producidas, factor que es aplicado al valor de costo o revalúo

actualizado de los bienes.

El resto de los activos fijos se deprecia por línea recta aplicando tasas

suficientes para extinguir el valor de dichos bienes al final de su vida útil.

Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden

la vida útil de los bienes, son cargados a los resultados del ejercicio en el que

se incurren.

Los valores netos resultantes en su conjunto, no superan su valor

recuperable.

h) Cargos diferidos - Los cargos diferidos, se reconocen al costo y se

actualizan por inflación de acuerdo con el criterio descrito en la Nota 2.2.

Estos costos son amortizados de acuerdo con las siguientes vidas útiles.

- Licencias software - Entre 4 y 7 años.

- Proyecto FANCESA - Otros costos - 5 años.

- Certificación ISOS - 5 años.

- Otros menores - Entre 4 y 6 años

i) Valor llave - Corresponde al mayor valor pagado en la adquisición de

inversiones con respecto a su valor patrimonial proporcional, valuado a su

costo actualizado al cierre del ejercicio.



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LPB 18

La amortización de estos conceptos se realiza, en función a criterios técnicos

definidos por la Gerencia, de la siguiente manera:

- El valor llave correspondiente a la inversión realizada en FANCESA se

amortiza en veinte años.

- El valor llave correspondiente a la inversión realizada en ReadyMix, se

amortiza en diez años.

- El valor neto contable de los valores llaves no superan su valor

recuperable.

j) Previsión para indemnizaciones al personal - La previsión para

indemnizaciones se constituye para todo el personal por el total del pasivo

devengado al cierre del ejercicio, lo cual es consistente con lo estipulado en

el Decreto Supremo N° 110 publicado el 7 de mayo de 2011, que reconoce el

derecho de pago de indemnización (equivalente a un mes de sueldo por año

de servicio), en favor de los trabajadores luego de haber cumplido más de

noventa (90) días de trabajo continuo, ya sea que exista despido

intempestivo o renuncia voluntaria por parte del trabajador.

k) Costos de financiamiento - Los costos de financiamiento son registrados en

los resultados del ejercicio en el que se incurren.

l) Patrimonio neto - La Sociedad ajusta el total del patrimonio en base a lo

dispuesto por la Norma de Contabilidad N° 3 del Colegio de Auditores de

Bolivia. El ajuste correspondiente a las cuentas de Capital se registra en la

cuenta Ajuste de Capital y el ajuste de las reservas en la cuenta Ajuste de

reservas. El ajuste de resultados acumulados queda expuesto en la misma

cuenta.



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LPB 19

m) Resultados del ejercicio - La Sociedad determina el resultado de cada

ejercicio tomando en cuenta los efectos de la inflación.

No se ajustan los rubros individuales del estado de ganancias y pérdidas, pero se

registra un ajuste global en la cuenta “Ajuste por inflación y tenencia de

bienes”. Este procedimiento no origina una distorsión significativa en los

rubros individuales de dicho estado.

n) Reconocimiento de ingresos - La Sociedad reconoce los ingresos por ventas

a la entrega del producto (cemento u hormigón) al comprador.

El reconocimiento de ingresos por contratos de construcción es realizado con

referencia al estado de avance de la obra. Bajo este método, los ingresos

derivados del contrato se comparan con los costos incurridos en la

construcción, con lo que se revela el importe de los ingresos, de los gastos y

de los resultados que son atribuidos a la porción del contrato ejecutado cada

año.

2.8 CIRCUNSTANCIAS ECONÓMICAS EXISTENTES

Las circunstancias económicas actuales que imperan en el país, no son muy

buenas para las empresas, porque existe una incertidumbre en los negocios por el

aspecto político, lo que afecta también es la normativa de impuestos que se va

modifica constantemente haciendo más insegura la parte de tributación dentro la

empresa, la inflación es otro factor que afecta considerablemente a la industria

boliviana en el sector de ventas se puede notar claramente los efectos de este.



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LPB 20

2.9FUERZA LABORAL

Durante la gestión 2011, según planilla salarial, trabajaron en área de producción

la siguiente cantidad de personal:

1 presidente del directorio

6 directores titulares

1 gerente general y un gerente regional

7 gerentes administrativos

1 jefe técnico de cada región.

5 vendedores de cada región: La Paz, Tarija, Oruro, Cochabamba y

Santa Cruz)

1 secretario

900 obreros fijos y 1300 indirectos.

La composición del personal es la siguiente:

CONCEPTO CARGO CANTIDAD DE FUNCIONARIO

Presidente del directorio Socio Director 1

Directores titulares directores 6

Nivel gerencial Gerente general 1

Gerente regional 1

Nivel administrativo Gerencia Nacional de ventas y marketing

1

Gerencia Nacional de Proyectos 1

Gerencia nacional de planificación logística

1

Gerencia Nacional de finanzas 1

Gerencia nacional de tecnología y finanzas

1

Gerencia nacional de RRHH y Administración

1

Nivel Operativo Jefe Técnico por región 5

Vendedores por región 5

Obreros 900

TOTAL PERSONAS 925



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LPB 21

2.10 LEYES Y NORMATIVAS APLICABLES

Las leyes y normas que son aplicables a la actividad de la curtiembre, son los

siguientes:

- Ley 843 de Reforma Tributaria y decretos reglamentarios

- Ley 1606 sobre Impuesto a las Utilidades de las Empresas y decreto

reglamentario

- Ley 1333 de Medio Ambiente

- Ley General del Trabajo

- Código Tributario

- Código de Comercio

2.11 CAPACIDAD DE AUDITORIA INTERNA

La empresa SOBOCE cuenta con la capacidad de auditoria interna la cual

emite los estados financieros de acuerdo a normas contables.

2.12 INFORMES Y RESULTADOS DE AUDITORIA EXTERNA

Anualmente en cumplimiento a normas legales contrata los servicios de una

auditoria para la emisión de un dictamen de auditoria externa e información

tributaria complementaria.

2.13 RIESGO INHERENTE DE LA ORGANIZACIÓN, DE LAS

OPERACIONES, DE INFORMACIÓN Y DE COMPETENCIA PERSONAL

El riesgo al que la empresa está sometido, es a la situación económica por la que

el país está atravesando, ya que los precios no se mantiene constantes. Además

al comercializar productos de concreto, la explotación y producción de

agregadospétreos están sujetos a quedar Obsoletos si no existe una rápida



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LPB 22

rotación, también la empresa se encuentra dentro de un gobierno autoritario que

se apropia de las empresas económicamente rentables, nacionalizándolas. La

inseguridad que el país presenta por la falta de normas y leyes que garanticen

seguridad a las empresas.

3. SISTEMA DE INFORMACIÓN

La Unidad de Finanzas cuenta con 1 equipo de computación destinado al

procesamiento de las operaciones económicas y financieras.

Los Estados Financieros de la gestión 2012 fueron elaborados utilizando el sistema

computarizado ODYSEA y MONICA habiendo procesado y emitido comprobantes

de contabilidad en los cuales se registran ingresos y egresos.

3.1. Estructura y personal de la unidad de sistemas

La contadora de la empresa es la persona encargada del manejo del sistema

Contable, además de su supervisor y el gerente financiero.

3.2. Tipos de aplicación de software

La empresa aplica un software que se adecúa a la complejidad de las

operaciones que realiza la empresa.

3.3. Cantidad de equipos y antigüedad

La empresa consta de varios equipos para registrar todas las operaciones que

se realizan en la empresa, además de que tales equipos son actualizados

constantemente, para mayor eficiencia en el manejo de dicha maquinarias.

3.4. Frecuencia de copias de seguridad

No se especifica en los datos de la empresa



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LPB 23

4. COMPRENSIÓN DE LOS COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

4.1 Ambiente de control

La empresa industrial SOBOCE S.A, , tiene como máxima autoridad a tres socios

propietarios que constituyen la instancia superior de decisión de la empresa, sus

atribuciones y responsabilidades se encuentran establecidas en sus estatutos,

reglamentos, manual de organización, manual de funciones y manual de

procedimientos.

Las operaciones ejecutadas durante la gestión 2012, en la mayoría de los casos

han sido realizadas con base a procedimientos habituales, guiándose

parcialmente en los documentos normativos de la empresa.

Cabe mencionar que se ha implantado controles que son ejecutados de acuerdo a

la importancia que reviste cada caso, promoviendo el cumplimiento de los

procedimientos establecidos mediante la normatividad interna, a efecto de obtener

información contable y tributaria adecuada y confiable, entre sus principales

actividades tiene:

Coordinar la acción de los diversos sistemas administrativos,

comercialización de sus productos, actividades internas y operaciones

vinculadas con empresas y personas Particulares, a fin de conseguir las

metas y políticas deseadas, mediante la implantación de procedimientos de

control para el cumplimiento de las actividades programadas, con base en

instructivos de las áreas administrativas, operativas y de comercialización

de sus productos.



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LPB 24

Dirige y promueve el cumplimiento de las órdenes efectuadas,

principalmente por intermedio de instrucciones escritas, ordenes de

servicio, resoluciones de directorio y otros que mejoren el funcionamiento

orgánico y administrativo de la empresa.

Promueve la ejecución de las decisiones emanadas por el Directorio,

mediante resoluciones e instructivos que se emiten, elevándose a

conocimiento de sus dependientes.

Dicta resoluciones de Directorio y Circulares de Gerencia, de acuerdo a las

necesidades de la empresa

Adopta medidas para el cumplimiento de las recomendaciones, formuladas

mediante los informes emitidos por Auditoria Externa Financiera y

Tributaria, aspecto que demuestra su predisposición para enmendar

observaciones resultantes de los exámenes de auditoria realizados.

Por lo descrito, se considera que el ambiente general de control interno

implementado por el Directorio y la Gerencia General, proporciona confiabilidad

sobre el procesamiento de las transacciones tomando en cuenta el análisis de

riesgos por componentes que se muestra en la Planilla de Decisiones por

Componentes, no obstante se constató la existencia de debilidades en los

procedimientos de control y en el cumplimiento de las disposiciones legales y

tributarias, que se generan de las actividades de la empresa, hechos que podrían

incidir en la confidencialidad, integridad, disponibilidad, cumplimiento, confiabilidad

y seguridad de la información registrada y procesada.



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LPB 25

4.2 Evaluación de riesgos

Como resultado de la evaluación de riesgos de la empresa industrial SOBOCE

S.A., se ha determinado:

a) Riesgo de cambio

La posición en moneda extranjera mencionada en la Nota 16, expone a la

Sociedad al riesgo de variación en el tipo de cambio de la moneda local respecto

al dólar estadounidense. La Sociedad, considera que no es necesario utilizar

ningún instrumento financiero para minimizar el riesgo antes mencionado. Cabe

señalar que dentro de las políticas comerciales, el precio de venta se fija en

bolivianos.

b) Riesgo de crédito

El riesgo de crédito de la Sociedad está atomizado en varios clientes.

Adicionalmente, la Sociedad tiene políticas de crédito tendientes a reducir el riesgo

de recuperabilidad de dichos créditos. Dichas políticas, unidas a un proceso de

control de cobranzas reducen el riesgo de crédito de la Sociedad.

c) Riesgo de liquidez

La Sociedad posee políticas de tesorería prudentes tendientes a mantener fondos

suficientes para hacer frente a sus obligaciones, así como disponer de facilidades

financieras adecuadas. Dichas políticas son complementadas a través de un

estricto seguimiento de las cobranzas. Debido a la naturaleza dinámica de los

negocios de la Sociedad, las políticas de tesorería se definen con el objetivo de

mantener flexibilidad en el financiamiento, a través del acceso a líneas de crédito y

a una activa participación en la Bolsa Boliviana de Valores lo que le genera la

oportunidad de optimizar su costo financiero.



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LPB 26

d) Riesgo de tasa de interés

La Sociedad financia sus operaciones a través de la obtención de préstamos que

tienen diversas tasas de interés. La Sociedad no utiliza instrumentos financieros

tales como swaps de tasas de interés para minimizar su exposición al riesgo de

variaciones en las tasas de interés. La Sociedad no posee activos financieros que

estén expuestos al riesgo de tasa de interés.

4.3Actividades de control

Se evidencio que existen políticas y procedimientos necesarios, para verificar que

cada una de las actividades de la empresa o los controles señalados por sus

reglamentos y manuales de procedimientos, se cumplan.

Se evidencio que la empresa tiene objetivos claros en términos de la planificación

de su producción y ventas, y estos objetivos están claramente escritos, los que

son comunicados a todos los dependientes de la empresa.

Se ha implantado sistemas de planificación que no se realizan comparaciones

periódicas de montos registrados en el sistema de contabilidad con activos físicos.

Asimismo, no existen restricciones para prevenir el acceso no autorizado o la

destrucción de documentos, registros y activos.

Asimismo, en la evaluación del sistema de control interno no se han detectado

deficiencias.



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LPB 27

4.4 Información y comunicación-

Información

Se evidenció que los sistemas de información proveen a la gerencia los reportes

necesarios sobre el desempeño de la empresa en relación a los objetivos

establecidos, incluyendo información interna y externa relevante y proporciona la

información a la gente apropiada, con el detalle necesario y a tiempo, que los

permite cumplir con sus responsabilidades de manera eficaz y eficiente.

Comunicación

Se evidenció que existe una adecuada comunicación a través de la empresa, que

permita a sus dependientes cumplir con su responsabilidad eficazmente, y la

empresa toma acciones de seguimiento oportuno y apropiado sobre las

comunicaciones recibida de clientes, proveedores u otras partes externas.

4.5 Supervisión y vigilancia

Se evidenció que en la empresa, realizan evaluaciones periódicas de control

interno y del personal dependiente a si mismo se obtienen evidencias de que el

sistema de control interno sigue funcionando.

Por otra parte, se evidencia que se procede a la implementación de

recomendaciones de control interno de los auditores externos

Tampoco cuenta con una unidad de auditoria interna que vigile el funcionamiento

del control interno mediante auditorias.



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LPB 28

5. POLÍTICAS CONTABLES

La empresa cuenta con un sistema financiero contable computarizado.

- Presenta mensualmente declaraciones juradas correspondientes al IVA,

IT, y anualmente presenta DD.JJ. del IUE.

- Depreciación método legislación Boliviana

- Para la valuación de inventarios PEPS

6. UNIDADES OPERATIVAS

La empresa cuenta con las siguientes unidades operativas:

Planta Cemento VIACHA

Planta Cemento EL PUENTE

Planta Cemento EMISA

Planta Cemento WARNES

Seguridad Industrial

7. FACTORES DE RIESGO DE AUDITORIA Y ENFOQUE DE AUDITORIA POR

RUBROS

Con base en los estados financieros de la empresa, efectuamos el análisis de la

planificación por cada rubro o componente de dichos estados.



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LPB 29

BALANCE GENERAL

AL 31 DE MARZO DE 2013 Y 2012

(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

2013

Bs

2012

Bs

Disponibilidades 33,440,144 19,994,436

Inversiones temporarias 153,184,239 150,276,870

Cuentas por cobrar comerciales 33,035,539 31,723,517

Otras cuentas por cobrar 24,942,761 42,806,078

Inventarios 119,840,367 85,498,321

Gastos pagados por anticipado 68,785,300 57,114,965

Total activo corriente 433,228,350 387,414,187

ACTIVO NO CORRIENTE

Cuentas por cobrar comerciales 618,511 631,328

Otras cuentas por cobrar 29,109,814 57,984,395

Inversiones permanentes 323,915,153 288,479,295

Activos para la venta 11,971,080 13,100,670

Activos fijos 1,134,607,064 991,750,500

Cargos diferidos 8,818,994 13,134,240

Valor llave 66,496,813 74,533,001

Total activo no corriente 1,575,537,429 1,439,613,429

Total del activo 2,008,765,779 1,827,027,616



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PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Deudas comerciales 102,700,095 103,253,954

Deudas bancarias y financieras

60,902,632

89,316,285

Impuestos por pagar 67,517,866 69,627,934

Deudas sociales y otras deudas 13,085,219 10,809,886

Total pasivo corriente 244,205,812 273,008,059

PASIVO NO CORRIENTE

Deudas bancarias y financieras 631,322,797 839,490,463

Previsión para indemnizaciones 38,541,385 34,533,848

Pasivo no corriente 669,864,182 566,482,404

PATRIMONIO NETO

Capital pagado 196,614,600 196,614,600

Aportes por Capitalizar 1,058,010 1,058,010

Reservas 368,149,497 357,715,348

Resultados acumulados 528,873,678 432,149,195

Total del patrimonio neto 1,094,695,785 987,537,153

Total pasivo y patrimonio neto 2,008,765,779 1,827,027,616

.

LPB 30



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LPB 31

ESTADO DE RESULTADOS

DEL 31 DE MARZO DE 2012 AL 2013

(Expresado en bolivianos)

2013

Bs

2012

Bs

Ventas Netas 1,009,267,041 859,468,027

Costo de ventas (548,263,438) (492,184,874)

Ganancia bruta 461,003,603 367,283,153

Gastos:

De administración (125,243,880) (98,705,282)

De comercialización (161,938,136) 138,693,842)

Ganancia operativa 173,821,587 129,884,029

Otras Ganancias (Pérdidas):

Gastos financieros (52,675,109) (53,708,924)

Ingresos financieros 4,930,411 4,606,514

Rendimiento de inversiones 51,178,357 40,708,190

Otras ganancias y (pérdidas) netas 3,575,290 3,733,432

Diferencia de cambio (513,398) 30,264,839

Ajuste por inflación y tenencia de bienes 9,204,690 77,105,015

Resultado antes del impuesto a las utilidades 189,521,828 232,593,095

Impuesto a las utilidades de las empresas (11,058,676) (21,734,666)

Ganancia neta del ejercicio 178,463,152 210,858,429



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LPB 32

RIESGO DE AUDITORÍA

a) Riesgos inherentes

El volumen, tipo y valor de los ingresos y egresos fluctúan

significativamente; asimismo, los gastos corrientes inciden en el 73%

sobre los ingresos, según coeficiente de eficiencia.

Introducción de nuevos productos en el mercado

Alto volumen de operaciones

Movimientos sociales del país

La persecución política que tiene el socio Doria medina lo que dificulta la

relación con entidades estatales realizan el control a la empresa.

Fluctuaciones en los precios de las materias primas y de los químicos

Los procesos de respaldo electrónico se realizan diariamente la finalizar

el día y una vez que salieron del sistema todos los usuarios, esta tarea

es realizada con base en

Las fases de extracción, compresión y almacenamiento, que no reúnen

las condiciones necesarias en caso de dañarse el equipo, existiendo el

riesgo de perder la información y los respaldos.

Por los aspectos mencionados anteriormente, se establece que el riesgo

inherente es alto y los más relevantes a afectan a las afirmaciones de los

estados financieros se encuentran considerados en el enfoque de auditoría.

b) Riesgos de control

Falta de control de los activos fijos en mal estado y de la maquinaria

obsoleta.



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LPB 33

Ausencia de información en los contratos suscritos con contratistas

Ausencia de procedimientos de Supervisión en el uso de notas de

ingreso y notas salidas de Almacén.

Control de kardex desactualizado

Ausencia de control de gastos

Por los aspectos mencionados anteriormente, se establece que el riesgo de

control es alto y los más relevantes a afectan a las afirmaciones de los

estados financieros se encuentran considerados en el enfoque de auditoría.

c) Riesgo de detección

Considerando los procedimientos de auditoría, se estima que el riesgo de

detección estará en el nivel moderado o medio.

d) Riesgo de auditoría

Considerando los procedimientos para reducir el riego inherente, riesgo de

control y riesgo de detección, se estima que el riesgo de auditoria será

bajo.



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ENFOQUE DE AUDITORIA POR ÁREAS O RUBROS CRÍTICOS LPB 34

ENFOQUE DE AUDITORIA

Componente Importe al 31/03/12

en bolivianos

Importancia Relativa

%

Flujo de Información

Riesgos Objetivo Pruebas Pruebas

Enfoque Preliminar

INH C Crítico? De CI? Sustantivas

A-M-B A-M-B SI - NO SI - NO SI - NO

ACTIVO 2012

ACTIVO CORRIENTE Bs

Disponibilidades

Caja 4140144 0,21 2 cajas

M M NO SI SI Realizar arqueos de caja

Bancos 29300000 1,46 4 bancos

M M NO SI SI Realiza Conciliaciones Bancarias

Inversiones temporarias

153184239 7,63 2

inversiones M M NO NO SI

Realizar confirmaciones

Cuentas por cobrar comerciales

33035539 1,64 2 cuentas por cobrar

M M NO NO SI Realizar confirmaciones

Otras cuentas por cobrar

24942761 1,24 6

M M NO NO SI Realizar confirmacxiones a terceros

Inventarios

Materias Primas 50356198 2,51 1 M M NO NO SI Revisar Kardex de inventarios

Productos en Poceso 26718209 1,33 1 M M NO NO SI Revisar Kardex de inventarios

Productos Terminados 4741671 0,24 1 M M NO SI NO Revisar Kardex de inventarios

Material y Suministro 41750950 2,08 1 M M NO NO NO Revisar Kardex de inventarios



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Previcion para

Obsolecencia de inv. -3726661 -0,19

1 M M NO NO NO

Revisar el calculo de las

previsiones

Gastos pagados por

anticipado 68785300 3,42

M M NO SI SI

Revisar los comprobantes de

egresos.

Total activo

corriente

433228350

21,57

ACTIVO NO

CORRIENTE

Cuentas por cobrar

comerciales 618.511

0,03 1 B M NO NO SI Realizar confirmaciones.

Otras cuentas por

cobrar 29109814 1,45

6 M M NO NO SI Realizar confirmaciones.

Inversiones

permanentes 323915153 16,13

7 A M SI SI SI Realizar confirmaciones.

Activos para la venta 11971080 0,60

1 M M NO NO SI

Revisar sus comprobantes y

cotizaciones realizadas por los

peritos.

Activos fijos 1134607064 56,48 12 M M SI NO SI

Revisar el detaale de activos

fijos.

Cargos diferidos 8818994 0,44 4 M M NO NO SI

Revisar Comprobantes

Contables.

Valor llave 66496813 3,31 2 M M NO NO NO

Total activo no

corriente 1575537429 78,43

Total del activo 2008765779 100,00

LPB 35



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Componente Importe al 31/03/12 en bolivianos

Importancia Relativa %


Riesgos Objetivo Pruebas Pruebas Enfoque Preliminar



PASIVO

PASIVO

CORRIENTE

Deudas comerciales

Proveedores locales 63242791 1Proveedor H M SI NO SI Realizar confirmaciones Proveedores del

exterior 2967562 1Proveedor M M NO NO NO

Fletes por Pagar 7864212 1flete M M NO NO NO Anticipos recibidos

por contrato de

construcción

896284 1anticipo recibido

B B NO NO NO

Acreedores Varios 24019614 1 M M NO NO SI Realizar Confirmaciones Depósitos y

Cobranzas por

adelantos

1 - - -

Cheques revertidos 846281 1 B M NO NO SI Realizar Confirmaciones

Otros 2863351 1 M M NO NO SI Realizar confirmaciones

Deudas bancarias y

financieras 3

Banco Ganadero 3 cuentas M M NO NO SI Realizar Confirmaciones

Banco Bisa SA. 5554996 6 cuentas M M NO NO SI Realizar Confirmaciones

Banca Mercantil

Santa Cruz 6363000 2 cuentas M M NO NO SI

Realizar Confirmaciones Banco Nacional de

Bolivia 5891667 4 cuentas M M NO NO SI Realizar Confirmaciones

CAF 14521780 4 M M NO NO SI Realizar Confirmaciones

LPB 36



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Pagares 21000000 1 M M SI NO SI Realizar Confirmaciones

Intereses y

Comisiones por

pagar

7571189 1 B M NO NO NO

Impuestos por

pagar 67517866 3 A A| SI NO SI CONFIRMACIONES AL SIN

Deudas sociales y

otras deudas 13085219 1

1 A M NO NO NO Solicitar confirmaciones

Total pasivo corriente 244205812 12

PASIVO NO

CORRIENTE

Deudas bancarias y

financieras

Banco Ganadero 41820000 2,08 1 M M SI NO SI Solicitar confirmaciones.

Banco Bisa SA. 24997504 1,24 2 M M SI NO SI Solicitar confirmaciones.

Banca Mercantil

Santa Cruz 59391500 2,96

1 M M SI NO SI Solicitar confirmaciones.

Banco Nacional de

Bolivia 31225833 1,55


CAF 473887960 23,59 2 M M SI NO SI Solicitar confirmaciones.

Previsión para

indemnizaciones 38541385 1,92


0,00

PATRIMONIO

NETO 0,00

LPB 37



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Capital pagado 196614600 9,79 1 M M SI NO SI Revisar Actas de Aportes de Capital

Aportes por

Capitalizar 1058010 0,05

1 M M NO NO SI Revisar Actas.

Ajuste de capital 50994397 2,54 1 M M SI NO SI Revisar Comprobantes Contables.

Reserva Legal 40364170 2,01 1 M M SI NO SI Efectuar recálculos.

Revalorización

técnica de acticos

Fijos

27226549 1,36 1 M M SI NO SI Efectuar recálculos.

Ajuste global del

patrimonio 138615174 6,90

1 M M SI NO SI Efectuar recálculos.

Prima de emisión 44055838 2,19 M M SI NO SI Revisar Comprobantes Contables.

Ajuste de reservas 66893369 3,33 1 M M SI NO SI Efectuar recálculos.

Resultados

acumulados 350410526 17,44

M M SI NO SI Efectuar recálculos.

Resultado de

ejercicio 178463152 8,88

1 M M SI NO SI Revisar Comprobantes Contables.

Total del patrimonio

neto 1094695785 54,50

Total pasivo y

patrimonio neto 2008765779 100

LPB 38



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LPB 39

Descripción enfoque de auditoría por componentes

A continuación detallamos los riesgos o problemas potenciales, identificados como

aspectos críticos y el enfoque de auditoria sugerido:

ACTIVO

Las disponibilidades presentan un crecimiento del 67 % al 31/03/2013 respecto al

activo corriente.

RIESGO: Que los saldo expuestos no sean correctos, no existan o no se expone la

totalidad de los recursos de la empresa.

Se verificara la elaboración de arqueos de caja

Solicitudes de confirmación de saldos a los Bancos

PASIVO

El pasivo a corto plazo presenta un saldo al 31/03/2013 de 153795. Es el 35 % del

pasivo.

RIESGO: Que los montos calculados de la gestión no estén correctos y se tiene el

riesgo que las deudas contraídas se inflen innecesariamente y afecten

considerablemente a los Estados Financieros.

Se verificara los comprobantes de deudas contraídas de la gestión actual.

Se calculara el pasivo a corto plazo.

PATRIMONIO

El patrimonio presenta un saldo al31/03/2012de 651704Bs. Es el 65% del total del

pasivo.

RIESGO: La empresa presenta utilidad y está vulnerando el principio de Empresa en

marcha considerando que la empresa recién inicio esta actividad en esta misma

gestión.



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LPB 40

Se verificara y se calculara el balance inicial y el final

Se revisara los registros contables y políticas contables.

EGRESO

El gasto total de la gestión representa el 82% los ingresos totales.

RIESGO: Le empresa este vendiendo sus productos a precio muy bajos, lo que le

imposibilita tener mejor ingreso por lo que sus costos casi iguales a sus ingresos.

Análisis de costos de los productos

Pruebas globales a las cuentas de egreso.

INGRESOS

Los ingresos son mínimos considerando la cantidad de materia prima que ingresa a la

empresa, la capacidad de producción de la planta instalada.

RIESGO: Que la empresa no este registrando, declarando ni contabilizando

correctamente las ventas.

Determinación de cantidades de productos vendidos

Cruce de información con el costo de producción

Pruebas globales a las cuentas de ingreso

8. ROTACIÓN DE ÉNFASIS DE AUDITORÍA

No aplicable

9. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

Considere el nivel de materialidad del 10% de activos, pasivos, patrimonio, ingresos,

gastos y resultados:

RUBRO MONTO % NIVEL DE

MATERIALIDAD

ACTIVO 2.008.765.779 10 200.876.578

PASIVO 914.069.994 10 91.406.999

PATRIMONIO 1.094.695.785 10 109.469.579

INGRESO 1.078.157.583 10 107.815.758

GASTO 899.692.637 10 89.969.264



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LPB 41

10. APOYO DE AUDITORIA INTERNA

La empresa no cuenta con el departamento de auditoría interna

11. APOYO DE OTROS PROFESIONALES

No se requerirá el apoyo de otros profesionales para la elaboración de la auditoria.

12. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

Fechas de las etapas a cumplir:

ETAPA INICIO FINAL

PERMANENTE 11/09/2013 04/10/2013

PLANIFICACIÓN 07/10/2013 11/10/2013

EJECUCIÓN 14/10/2013 25/10/2013

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS 31/10/2013 04/11/2013

Presupuesto de Horas:

PERSONAL PLANIFICACIÓN Y

PROGRAMACIÓN

EJECUCIÓN

DE PRUEBAS INFORME T O T A L

Jefe de Auditoria 40 20 20 80

Supervisor 80 60 60 200

Auditor Jr. 28 100 24 152

Auditor Jr. 28 100 24 152

TOTALES 176 280 128 584



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LPC

PROGRAMAS DE AUDITORÍA

PROGRAMA DE AUDITORÍA

DISPONIBILIDADES

Al 31 de marzo de 2012

Objetivos:

1. Establecer que los saldos de las cuentas de disponibilidades existan realmente

2. Verificar que el activo disponible sea de propiedad de la empresa.

3. Establecer que en el rubro de disponibilidades se encuentren registrados la

integridad de los recursos de las disponibilidades de la empresa

4. Establecer que los saldos de las cuentas de disponibilidades estén correctamente valuados al cierre del ejercicio

5. Comprobar su adecuada revelación y exposición en los estados financieros de acuerdo a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

PROCEDIMIENTOS REF

OBJ

REF.

PT

HECHO

POR:

1. Prepare una cédula sumaria, coteje los saldos con el Balance General y cuentas del mayor.

Caja

2. Efectuar arqueos de caja y corte de documentos a la fecha de cierre, para verificar si los saldos están expuestos correctamente en los estados financieros.

3. Analizar la adecuada clasificación del rubro y su exposición

en notas, a los estados financieros.

Bancos

4. Solicite confirmación a cada uno de los bancos

5. Analice las respuestas con los saldos expuestos por la

entidad

6. De ser necesario se realizara otros procedimientos alternativos de acuerdo a las circunstancias

CONCLUSIÓN

Emita una conclusión sobre la razonabilidad del saldo del rubro,

si está acuerdo con Normas de Contabilidad.

1

1,2,4

3,5

1,2,4

1,3

3

R.F.O.



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LPC 1

PROGRAMA DE AUDITORÍA

ACTIVO EXIGIBLE

AL 31 de Marzo del 2012

OBJETIVOS:

1. Determinar la existencia y propiedad sobre las cuentas exigibles expuestas en

estados financieros

2. Verificar la correcta valuación de las cuentas al cierre del ejercicio.

3. Verificar que los saldos del rubro exigible incluye todos los derechos de cobro de

la Empresa y se hallen íntegramente contabilizados.

4. Determinar que estén adecuadamente expuestos en los estados financieros.

PROCEDIMIENTOS REF.

OBJ

REF.

P / T

HECHO

POR

1.- Prepare la cedula sumaria del activo exigible que

muestre en forma comparativa los saldos de la gestión.

CUENTAS POR COBRAR

2.- Prepare una cedula subsumiría y correferencia con

la sumaria.

3.- Solicite confirmación de saldos a los clientes del

banco.

4.- Verifique que los saldos de cuentas por cobrar

estén debidamente expuestos en los Estados

Financieros.

CONCLUSIÓN:

5.-Elabore una conclusión sobre el saldo del activo

exigible estableciendo si la muestra está elaborada de

acuerdo a los P.C.G.A.

1,2

1,3

1,2,4

4

R.F.O.



NIT: 124585689

TELF: 4571213 RVD



LPC 2

PROGRAMA DE AUDITORIA

ACTIVO REALIZABLE


OBJETIVOS:

1 Verificar que las existencias de almacenes son de propiedad de la Empresa.

2 Determinar si los Bienes declarados en los estados financieros existen

realmente y son íntegros.

3 Comprobar si los bienes se encuentran adecuadamente expuestos en los

estados financieros.

4 Determinar que los inventarios se encuentren correctamente valuados

PROCEDIMIENTOS REF

OBJ

REF.

P / T

HECHO

POR

1.- Prepare la cedula sumaria del activo Realizable que

muestre en forma comparativa los saldos de la gestión

analizada.

INVENTARIOS

2.- Verifique los saldos de la mercadería más izada, realizando un recuento físico

3.- Verifique que la aplicación de la norma 3

4.- Verifique que los saldos de la cuenta de inventarios estén correctamente valuados. 5.- Verifique que todas las salidas de almacén sean igual a las ventas. CONCLUSIÓN:

5.- Elabore una conclusión sobre la razonabilidad del

saldo del activo Realizable.

1,2

1,2,4

3

3,4

4

R.F.O. DVR



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LPC 3


ACTIVO FIJO


OBJETIVOS:

1. Comprobar que el activo fijo y las depreciaciones expuestos en los estados financieros exista y esté íntegramente registrado.

2. verificar que los Activos Fijo sea de propiedad de la empresa.

3. Establecer que los bienes del activo fijo y su depreciación se encuentran valuados

de acuerdo a normas contables

4. Verificar la correcta exposición y revelación en los estados financieros.

PROCEDIMIENTOS OBJETI

VO

REF.

P / T

HECHO

1.- Prepare la cedula sumaria del activo fijo que

muestre en forma comparativa los saldos de las gestión

auditada.

2.- Realice la confirmación de los saldos de los activos

3.- Realice la verificación de los activos revalorizados

4.- Verifique la adecuada presentación y exposición de

los saldos de esta cuenta.

7. Obtenga una muestra representativa del activo fijo y aplique los procedimientos siguientes:

a) Verifique la clasificación y propiedad,

considerando sus títulos de propiedad, registro en derechos reales y último certificado alodial

b) Realice una inspección física.

CONCLUSIÓN

5.- Elabore una conclusión sobre la razonabilidad de

los saldos de este rubro.

1 ,2

2,3

3

1,3

1, 2, 3

R.F.O.



NIT: 124585689

TELF: 4571213 RVD



LPC 4


OTROS ACTIVOS


OBJETIVOS:

1. Determinar la existencia y propiedad sobre las cuentas de otros activos

2. comprobar la correcta valuación de las cuentas al cierre del ejercicio.

3. Verificar que los saldos del rubro se hallen íntegramente contabilizados.



VO

REF.

P / T

HECHO

1.- Prepare la cedula sumaria de otros activos que muestre en forma comparativa los saldos de la gestión. CONTRATO DE ANTICRÉTICO 2.- Prepare la cedula sub-sumaria. 3.-Verifique que el contrato de anticrítico corresponda a la Entidad. Asegúrese que se haya actualizado según norma 3 4.- Verifique la adecuada presentación y exposición de los saldos de esta cuenta. INVERSIONES TELEFÓNICAS 5.- Prepare la cedula sub-sumaria. 6.- Verifique que el valor de las acciones estén valuadas a valor nominal. 7.- Verifique la adecuada presentación y exposición de los saldos de esta cuenta. MERCADERÍA EN TRANSITO 8.- Prepare la cedula sub-sumaria. Verifique que la mercadería en tránsito que haya sido nacionalizada se contabilice... Verifique la adecuada presentación y exposición de los saldos de esta cuenta. CONCLUSIÓN: Elabore una conclusión sobre el saldo del activo exigible estableciendo si la muestra está elaborada de acuerdo a los P.C.G.A.

1 ,4

1

1,3

1 ,2,3

1

1,3

1,4

1

1,3,4

1,3,4

R.F.O.



NIT: 124585689

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LPC 5


PASIVO A CORTO PLAZO


OBJETIVOS:

1. Determinar la existencia y propiedad sobre las cuentas del pasivo corriente

expuestas en estados financieros.

2. Verificar la adecuada Valuación de los pasivos al cierre del ejercicio

3. Verificar que los saldos del rubro del pasivo corriente incluye todos los

adeudados de la Entidad y están íntegramente contabilizados.

4. Determinar que estén adecuadamente revelados en los Estados Financieros

PROCEDIMIENTOS REF OBJ

REF. P/T

HECHO POR:

1.- Elabore la sumaria de este rubro que muestre en forma comparativa los saldos de la gestión 2012, coteje los importes con saldos del mayor y balances de comprobación de sumas y saldos IMPUESTOS POR PAGAR 2.- Obtenga la composición de la cuenta impuestos por pagar al 31/03/2013 o prepare una cedula sub-sumaria y correferencia con la sumaria. 3.- Realice la confirmación de saldos del impuesto por medio de las declaraciones juradas IT POR PAGAR 4.- Obtenga la composición de saldos de la cuenta IT por pagar al 31/03/2012 y correferencia con la cedula sumaria. 5.- Realice la confirmación de saldo del IT por pagar por medio de las ventas de la gestión. 6.- Revise la correcta clasificación y exposición de los pasivos a corto plazo CONCLUSIÓN: Emitir una conclusión sobre la razonabilidad de saldos del pasivo a corto plazo de acuerdo.

2,4

1,2,4

1,5

1,2

2,4

1,4,5

R.F.O.

DVR



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LPC 6

PROGRAMA AUDITORIA

PASIVO A LARGO PLAZO


OBJETIVOS:

1. Verificar que las deudas contraídas a largo plazo este íntegramente registrados.

2. Comprobar que todos los saldos a pagar existan realmente.

3. Comprobar que las deudas este adecuadamente expuestas y reveladas en

Estados Financieros.

4. Verificar la correcta valuación de obligaciones al cierre.

5. verificar que las deudas contraídas sean de propiedad de la empresa

PROCEDIMIENTOS OBJETIVO REF. P / T

HECHO

1.- Efectúe la sumaria del pasivo corriente y coteje los saldos con balance y mayor.

CUENTAS POR PAGAR

2.-Solicite confirmación directa de los proveedores a al 31/12/2012.

3.- Verifique la que el saldo de las confirmaciones, concuerden a los saldos registrados por la empresa.

4.- En base al trabajo realizado, redacte la conclusión sobre la razonabilidad del saldo.

CUENTAS POR PAGAR EN MONEDA NACIONAL

5.- Obtenga la composición de la cuenta.

6.-Adopte medidas, para obtener evidencia sustentatoria de que dichos saldos están razonablemente expuestos

CONCLUSION: Concluya sobre la razonabilidad de los saldos del Pasivo Corriente

2

4,5

1,2,3

3

R.F.O

.



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LPC 7


PATRIMONIO


OBJETIVOS:

1. Verificar que los importes mostrados en el balance este íntegramente revisados.

2. Comprobar que todos los saldos del patrimonio existan.

3. Determinar que este rubro este adecuadamente expuestas y revelados en los

Estados Financieros.

4. Verificar la correcta valuación del patrimonio.

5. Comprobar que el patrimonio sea propiedad de la empresa.

PROCEDIMIENTOS REF

OBJ

REF.

P/T

HECHO

POR:

1.- Prepare una cedula sumaria del rubro patrimonio y

coteje con saldos con mayor y balance.

2.- Revisar el testimonio de constitución del capital

social.

3.- Revisar y calcular la cuenta ajuste de capital

4.- Revise la correcta clasificación y exposición del

patrimonio.

CONCLUSIÓN: Emitir una conclusión sobre la

razonabilidad de saldos del patrimonio.

1 ,2, 3

1,4

2 , 4

1 al 5

R.F.

O.



NIT: 124585689

TELF: 4571213 RVD



LPC 8


INGRESOS


OBJETIVOS:

1. Determinar la existencia y propiedad sobre las cuentas de ingreso.

2. Verificar la correcta valuación de las cuentas al cierre del ejercicio.

3. Verificar que los saldos de los ingresos estén íntegramente contabilizados.



VO

REF.

P / T

HECHO

1.- Elabore una cedula sumaria de la cuenta de

ingresos.

INGRESO POR VENTAS

2.- Verifique si las ventas están actualizadas

3.- Revise la correcta clasificación y exposición de

los ingresos.

CONCLUSIÓN

Emita una conclusión sobre la razonabilidad de los

saldos de los ingresos.

1,2

2,3

3,4

R.F.O.



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LPC 9


DE EGRESOS


OBJETIVOS:

1. Verificar que los importes de los saldos de comprobantes de la entidad existan

2. Determinar que los documentos de sustento sean de propiedad del ente. 3. Verificar la correcta valuación de las cuentas al cierre del ejercicio.

4. Verificar que los saldos de los Egresos estén íntegramente contabilizados.

5. Determinar que estén adecuadamente expuestos en los estados financieros

PROCEDIMIENTOS OBJET. REF.

P / T

HECHO

1.- Prepare la cedula sumaria de los Egresos que

muestre en forma comparativa los saldos de la

gestión a la que se está auditando

2.- Verifique si la entidad realiza la actualización

de los gastos

3.- Verifique que las operaciones realizadas

cuenten con documento de respaldo suficiente.

4.- Revise la correcta clasificación y exposición del

gasto.

CONCLUSIÓN:

5.- Elabore una conclusión sobre la razonabilidad

de los saldos de este rubro.

1, 4,5

3

1,2

3,4,5

R.F.O.

O



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PLANILLA DE SINOPSIS DEL ENFOQUE DE AUDITORIA

Componente Importe al 31/03/12

en bolivianos

Importancia Relativa

%



Enfoque Preliminar



ACTIVO 2012

ACTIVO CORRIENTE Bs

Disponibilidades

Caja 4140144 0,21 2 cajas

M M NO SI SI Realizar arqueos de caja

Bancos 29300000 1,46 4 bancos

M M NO SI SI Realiza Conciliaciones Bancarias

Inversiones temporarias

153184239 7,63 2

inversiones M M NO NO SI

Realizar confirmaciones


33035539 1,64 2 cuentas por cobrar

M M NO NO SI Realizar confirmaciones

Otras cuentas por cobrar

24942761 1,24 6

M M NO NO SI Realizar confirmacxiones a terceros

Inventarios

Materias Primas 50356198 2,51 1 M M NO NO SI Revisar Kardex de inventarios

Productos en Poceso 26718209 1,33 1 M M NO NO SI Revisar Kardex de inventarios

Productos Terminados 4741671 0,24 1 M M NO SI NO Revisar Kardex de inventarios

Material y Suministro 41750950 2,08 1 M M NO NO NO Revisar Kardex de inventarios

LPD



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CONSULTORES EMPRESA SOBOCE S.A. AUDITORIA FINANCIERA AL 31/03/2013

Previcion para

Obsolecencia de inv. -3726661 -0,19

1 M M NO NO NO

Revisar el calculo de las

previsiones

Gastos pagados por

anticipado 68785300 3,42

M M NO SI SI

Revisar los comprobantes de

egresos.

Total activo

corriente

433228350

21,57

ACTIVO NO

CORRIENTE

Cuentas por cobrar

comerciales 618.511

0,03 1 B M NO NO SI Realizar confirmaciones.

Otras cuentas por

cobrar 29109814 1,45

6 M M NO NO SI Realizar confirmaciones.

Inversiones

permanentes 323915153 16,13

7 A M SI SI SI Realizar confirmaciones.

Activos para la venta 11971080 0,60

1 M M NO NO SI

Revisar sus comprobantes y

cotizaciones realizadas por los

peritos.

Activos fijos 1134607064 56,48 12 M M SI NO SI

Revisar el detaale de activos

fijos.

Cargos diferidos 8818994 0,44 4 M M NO NO SI

Revisar Comprobantes

Contables.

Valor llave 66496813 3,31 2 M M NO NO NO

Total activo no

corriente 1575537429 78,43

Total del activo 2008765779 100,00

LPD 1



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Enfoque Preliminar



PASIVO

PASIVO

CORRIENTE

Deudas comerciales

Proveedores locales 63242791 1Proveedor H M SI NO SI Realizar confirmaciones Proveedores del

exterior 2967562 1Proveedor M M NO NO NO

Fletes por Pagar 7864212 1flete M M NO NO NO Anticipos recibidos

por contrato de

construccion

896284 1anticipo recibido

B B NO NO NO

Acreedores Varios 24019614 1 M M NO NO SI Realizar Confirmaciones Depositos y

Cobranzas por

adelantos

1 - - -

Cheques revertidos 846281 1 B M NO NO SI Realizar Confirmaciones

Otros 2863351 1 M M NO NO SI Realizar confirmaciones

Deudas bancarias y

financieras 3

Banco Ganadero 3 cuentas M M NO NO SI Realizar Confirmaciones

LPD 2



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Banco Bisa SA. 5554996 6 cuentas M M NO NO SI Realizar Confirmaciones

Banca Mercantil

Santa Cruz 6363000 2 cuentas M M NO NO SI

Realizar Confirmaciones

CAF 14521780

4 M M NO NO SI

Realizar Confirmaciones

Pagares 21000000 1 M M SI NO SI Realizar Confirmaciones

Intereses y

Comisiones por

pagar

7571189 1 B M NO NO NO

Impuestos por

pagar 67517866 3 A A| SI NO SI CONFIRMACIONES AL SIN

Deudas sociales y

otras deudas 13085219 1

1 A M NO NO NO Solicitar confirmaciones

Total pasivo corriente 244205812 12

PASIVO NO

CORRIENTE

Deudas bancarias y

financieras

Banco Ganadero 41820000 2,08 1 M M SI NO SI Solicitar confirmaciones.

Banco Bisa SA. 24997504 1,24 2 M M SI NO SI Solicitar confirmaciones.

Banca Mercantil

Santa Cruz 59391500 2,96


Banco Nacional de

Bolivia 31225833 1,55


CAF 473887960 23,59 2 M M SI NO SI Solicitar confirmaciones.

Previsión para

indemnizaciones 38541385 1,92


LPD 3



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PATRIMONIO

NETO 0,00

Capital pagado 196614600 9,79 1 M M SI NO SI Revisar Actas de Aportes de Capital

Aportes por

Capitalizar 1058010 0,05

1 M M NO NO SI Revisar Actas.

Ajuste de capital

50994397

2,54 1 M M SI NO SI Revisar Comprobantes Contables.

Reserva Legal 40364170 2,01 1 M M SI NO SI Efectuar recálculos.

Revalorización

técnica de acticos

Fijos

27226549 1,36 1 M M SI NO SI Efectuar recálculos.

Ajuste global del

patrimonio 138615174 6,90

1 M M SI NO SI Efectuar recálculos.

Prima de emisión 44055838 2,19 M M SI NO SI Revisar Comprobantes Contables.

Ajuste de reservas 66893369 3,33 1 M M SI NO SI Efectuar recálculos.

Resultados

acumulados 350410526 17,44

M M SI NO SI Efectuar recálculos.

Resultado de

ejercicio 178463152 8,88

1 M M SI NO SI Revisar Comprobantes Contables.

Total del patrimonio

neto 1094695785 54,50

Total pasivo y

patrimonio neto 2008765779 100

LPD 4



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LPD 5

PLANILLA SINOPSIS DE ENFOQUE DE AUDITORIA DE ESTADO DE RESULTADOS





Enfoque Preliminar INH C Crítico? De CI?

Sustantivas


Ventas Netas 1.009.267.041 100 1 M M SI SI SI Efectuar cotejo de comprobantes contables y kardex de inventarios.

Costo de ventas -548.263.438 -54 1 M M SI SI SI Efectúa recálculos.

Gastos: 0

De administración -125.243.880 -12

M M SI SI SI Revisión de facturas y comprobantes contables. De

comercialización -161.938.136 -16

M M SI SI SI Revisión de facturas y comprobantes contables.

Otras Ganancias

(Pérdidas):

Gastos financieros -52.675.109 -5

M M SI SI SI Revisión de extractos bancarios con

comprobantes contables. Ingresos

financieros 4.930.411 0 M M NO NO NO

Rendimiento de

inversiones 51.178.357 5 A M SI NO SI Revisar la documentacion sustentatoria.

Otras ganancias y

(pérdidas) netas 3.575.290 0 M M NO NO NO

Diferencia de

cambio -513.398 0 M M NO NO NO

AITB 9.204.690 1 M M NO NO NO

Impuesto a las

utilidades de las

empresas -11.058.676 -1

M M NO NO NO



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PLANILLA DE DECISIONES PARA COMPONENTES

CUENTAS

SALDO PROBLEMAS

DETECTADOS

CONTROLES

IDENTIFICADOS CALIFIC.

ENFOQUE

PRELIMINAR REF.

INSTRUCCIONES

PREVIAS

31.03.12 O FACTORES QUE

AFECTAN

SOBRE EL

COMPONENTE RIESGO DE AUDITORIA PROGR AL DESARROLLO DE

Bs I C PROGRAMAS

DISPONIBLE 347.782,35 LPA

Caja moneda nacional 3.440.144 NO realizacion de arqueo de

caja

- NO Existen

adecuados controles de

autorización y

registro

A A

-Confirmaciones bancarias

- Obtener

detalle de cajas

Caja moneda extranjera 700000

Existen cuatro cuentas

bancarias

- Los depósitos

bancarios se realizan en forma

diaria

- Solicitar

extractos y conciliaciones

bancarias Banco Ganadero 8.500.000

-Reconciliación

bancaria

Banco BISA 7.500.000

Banco Mercantil Santa Cruz 6.000.000 - No Realizan

conciliaciones bancarias

mensuales

Banco Nacional de Bolivia 7.300.000

EXIGIBLE LPB

Cuentas por cobrar

comerciales - corto plazo 708.250

no se cuenta con el detalle de

mora de cada cuenta

no se tiene confirmaciones de

saldos a la fecha

A B

REALIZAR

CONFIRMACIONES, Y CONSULTAS

SOBRE SALDOS A

CADA DEUDOR

Obtener detalle de deudores

Deudores por ventas - corto

plazo 43.837.305


mora de cada cuenta Obtener detalle de deudores

Previsión para incobrables -11.510.016 no se tiene el metodo de calculo


Cuentas por cobrar

comerciales - largo plazo 13.515

no se cuenta con el detalle de mora de cada cuenta


Reclamos al seguro 13.515 no se cuenta con el detalle de


LPE



NIT: 124585689

TELF: 4571213 RVD


Anticipo proveedores 13.227.296 no se cuenta con el detalle de


Cuentas con el personal

5.766.155


mora de cada cuenta


Cuentas por cobrar varias

M/N 705.175



Cuentas por cobrar varias

M/E 356.346



Otros 5.965.788 no se cuenta con el detalle de Obtener detalle de

mora de cada cuenta deudores

Previsión otras cuentas por

cobrar -1.091.514



Anticipo para compra de

activos fijos 28.919.075



Esmical 371.443 no se cuenta con el detalle de


Otras cuenta por cobrar 1.062 no se cuenta con el detalle de mora de cada cuenta


Cuentas por cobrar de

Inversor S.A. 147.148



Cuentas por cobrar de

Inversor S.A. 147.148 no se cuenta con el detalle de mora de cada cuenta


LPE 1



NIT: 124585689

TELF: 4571213 RVD


Cuentas por cobrar

comerciales en ejecución 73.606



Previsión otras cuentas por

cobrar -402.520

no se tiene el metodo de calculo


REALIZABLE

LPB

Materias primas 50.356.198

- Se realizan verificaciones

físicas periódicas y a fin de

año por el mismo encargado

de almacenes

- valorados por

cada ítem de

almacén.

A M

REALIZAR LA

INSPECCION

FISICA

- valorado de existencias

Productos en proceso 26.718.209

Productos terminados 4.741.671

Materiales y suministros de

operación, repuestos 41.750.950

Previsión para

obsolescencia de inventarios (3.726.661)

ACTIVO FIJO LPB/3

Maquinaria y equipo 1.091.651.204 La depreciación se realiza en

forma incorrecta.

- Existe respaldo de

la adquisición de los bienes

A A

Analizar Método de

Depreciación - relizar Inspeccion

Fisica.

- Solicitar a la administración

un manejo eficiente de sus

Activos Fijos

Instalaciones 154.414.546

Terrenos 47.207.694 Los bienes no se encuentran aseguradas.

Retratos y obras de arte 100,332

Existe activo para la venta que no fue vendida desde el

2005

Edificios 140.796.705

Vehículos 103.803.173

Muebles y equipos de

oficina 21.995.786

Equipos de computación 18.522.661

Activos para la venta 11971080

Solicitar un Revaluo

Tecnico Realizar un Inspeccion Fisica

LPE 2



NIT: 124585689

TELF: 4571213 RVD


Repuestos 42.052.655

- Verificar la

documentación de los

bienes

- Utilizar un Adecuado método de depreciación para los activos

fijos de la empresa

Repuestos y equipos de

tránsito 27,911

Obras en construcción 194.827.907

Concesiones mineras 12.573.621

Otros Activos

Inverciones permanentes

323915153

Existe una invercion en Fancesa que esta

en contingencias

Revicion de contratos

A M Solicitar confirmaciones -

Revicion de toda la documentacion

Verificar los contratos de compra de acciones

LPE 3


RVD




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TELF: 4571213

LPF

ANÁLISIS DE TENDENCIA DE ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE GENERAL AL 31 DE MARZO DE 2013 Y 2012

DESCRIPCIÓN GESTIÓN Variación Variac. Horizon

tal Variac. Vertical

ACTIVO 2012 2013 BS. % 2011 2012

ACTIVO CORRIENTE Bs Bs

Disponibilidades 33.440.144 19.994.436 13.445.708 67 1 2

Inversiones temporarias 153.184.239 150.276.870 2.907.369 2 8 8


33.035.539 31.723.517 1.312.022 4 2 2

Otras cuentas por cobrar 24.942.761 42.806.078 -17.863.317

-42 2 1

Inventarios 119.840.367 85.498.321 34.342.046 40 5 6

Gastos pagados por anticipado

68.785.300 57.114.965 11.670.335 20 3 3

Total activo corriente 433.228.350 387.414.187 45.814.163 12 21 22

ACTIVO NO CORRIENTE


619 631 -12,817 -2 0 0

Otras cuentas por cobrar 29.109.814 57.984.395 -28.874.581

-50 3 1

Inversiones permanentes 323.915.153 288.479.295 35.435.858 12 16 16

Activos para la venta 11.971.080 13.100.670 -1.129.590 -9 1 1

Activos fijos 1.134.607.064

991.750.500 142.856.564

14 54 56

Cargos diferidos 8.818.994 13.134.240 -4.315.246 -33 1 0

Valor llave 66.496.813 74.533.001 -8.036.188 -11 4 3

Total activo no corriente 1.575.537.429

1.439.613.429

135.924.000

9 79 78

Total del activo 2.008.765.779

1.827.027.616

181.738.163

10 100 100


RVD




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TELF: 4571213

LPF 1

PASIVO 2012 2013 Variación horizontal

Análisis vertical

PASIVO CORRIENTE Bs Bs Bs % 2011 2010 Proveedores locales 63.242.791 58.525.530 4.717.261 8 6,9 7,0 Proveedores del exterior 2.967.562 2.441.957 525.605 22 0,3 0,3 Fletes por pagar 7.864.212 7.344.296 519.916 7 0,9 0,9 Anticipos recibidos por contratos de construcción

896.284 15.958.261 -15.061.977 -94 0,1 1,9

Acreedores varios 24.019.614 12.964.686 11.054.928 85 2,6 1,5 Depósitos y cobranzas por adelantos 624.073 -624.073 -100 0,0 0,1 Cheques revertidos 846.281 307.510 538.771 175 0,1 0,0 Otros 2.863.351 5.087.641 -2.224.290 -44 0,3 0,6 Deudas bancarias y financieras 0 0,0 0,0 Banco Ganadero 0 10.150.770 -10.150.770 -100 0,0 1,2 Banco Bisa S.A. 5.554.996 16.138.156 -10.583.160 -66 0,6 1,9 Banco Mercantil Santa Cruz 6.363.000 6.494.860 -131.860 -2 0,7 0,8 Banco Nacional de Bolivia 5.891.667 9.242.118 -3.350.451 -36 0,6 1,1 CAF 14.521.780 27.408.308 -12.886.528 -47 1,6 3,3 Pagares 21.000.000 0 21.000.000 0 2,3 0,0 Intereses y comisiones por pagar 7.571.189 19.882.073 -12.310.884 -62 0,8 2,4 Impuestos por pagar 67517866 69627934 -2.110.068 -3 7,4 8,3 Deudas sociales y otras deudas 13085219 10809886 2.275.333 21 1,4 1,3 Total pasivo corriente 244.205.812 273.008.059 -28.802.247 -11 26,7 32,5

PASIVO NO CORRIENTE Banco Ganadero 41.820.000 16.913.698 24.906.302 147 4,6 2,0 Banco Bisa S.A. 24.997.504 33.350.589 -8.353.085 -25 2,7 4,0 Banco Mercantil Santa Cruz 59.391.500 42.216.588 17.174.912 41 6,5 5,0 Banco Nacional de Bolivia 31.225.833 37.204.937 -5.979.104 -16 3,4 4,4 CAF 473.887.960 402.262.744 71.625.216 18 51,8 47,9 Previsión para indemnizaciones 38.541.385 34.533.848 4.007.537 12 4,2 4,1 Total pasivo no corriente 669.864.182 566.482.404 103.381.778 18 73,3 67,5 TOTAL PASIVO 914.069.994 839.490.463 74.579.531 9 100,0 100,0


RVD




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LPF 2

PATRIMONIO 2012 2013 Variación horizontal

Analisis vertical

Bs Bs Bs % 2011 2010

Capital pagado 196.614.600 196.614.600 0 0 18,0 19,9

Aportes por Capitalizar 1.058.010 1.058.010 0 0 0,1 0,1

Ajuste de capital 50.994.397 50.994.397 0 0 4,7 5,2

Reserva legal 40.364.170 30.035.293 10.328.877 34 3,7 3,0

Revalorización técnica de activos fijos 27.226.549 27.226.549 0 0 2,5 2,8

ajuste global del patrimonio 138.615.174 138.615.174 0 0 12,7 14,0

Prima de emisión 44.055.838 44.055.838 0 0 4,0 4,5

Ajuste de reservas 66.893.369 66.788.097 105.272 0 6,1 6,8

Resultados acumulados 350.410.526 221.290.766 129.119.760 58 32,0 22,4

Resultado del ejercicio 178.463.152 210.858.429 -32.395.277

-15 16,3 21,4

Total del patrimonio neto

1.094.695.785

987.537.153 107.158.632 11 100,0 100,0


RVD




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LPF 3

ESTADO DE RESULTADOS 2013 2012 Variación horizontal

Analisis vertical

Bs Bs Bs % 2011 2010

Ventas Netas 1.009.267.041 859.468.027 149.799.014 17 100,0 100,0

Costo de ventas -548.263.438 -492.184.874 -56.078.564 11 -54,3 -57,3

Ganancia bruta 461.003.603 367.283.153 93.720.450 26 45,7 42,7

Gastos:

De administración -125.243.880 -98.705.282 -26.538.598 27 -12,4 -11,5

De comercialización -161.938.136 -138.693.842 -23.244.294 17 -16,0 -16,1

Ganancia operativa 173.821.587 129.884.029 43.937.558 34 17,2 15,1

Otras Ganancias (Pérdidas):

Gastos financieros -52.675.109 -53.708.924 1.033.815 -2 -5,2 -6,2

Ingresos financieros 4.930.411 4.606.514 323.897 7 0,5 0,5

Rendimiento de inversiones 51.178.357 40.708.190 10.470.167 26 5,1 4,7

Venta de activos -98.432 407.525 -505.957

-124 0,0 0,0

Otros ingresos 4.449.060 7.375.107 -2.926.047 -40 0,4 0,9

Venta de Juguetes 496.273 2.503.145 -2.006.872 -80 0,0 0,3

Mantenimiento de valor 137.742 4.336.867 -4.199.125 -97 0,0 0,5

Otros egresos -1.409.353 -10.889.212 9.479.859 -87 -0,1 -1,3

Diferencia de cambio -513.398 30.264.839 -30.778.237

-102 -0,1 3,5

Ajuste por inflación y tenencia de bienes 9.204.690 77.105.015 -67.900.325 -88 0,9 9,0

Resultado antes del impuesto a las utilidades

189.521.828 232.593.095 -43.071.267 -19 18,8 27,1

Impuesto a las utilidades de las empresas -11.058.676 -21.734.666 10.675.990 -49 -1,1 -2,5

Ganancia neta del ejercicio 178.463.152 210.858.429 -32.395.277 -15 17,7 24,5


RVD




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LPF 4

FLUJO DE EFECTIVO

2012 2011 Variación horizontal Análisis vertical

Bs Bs Bs % 2011 2010

EFECTIVO ACTIVIDADES OPERATIVAS: 0,0 0,0

Ganancia neta del ejercicio 178.463.152 210.858.429 -32.395.277 -15 70,0 176,8

Ajustes para reconciliar la utilidad neta al efectivo originado en las operaciones:

0,0 0,0

Depreciación de activos fijos 71.562.338 56.001.641 15.560.697 28 28,1 47,0

Rendimiento en inversiones -51.178.357 -40.708.190 -10.470.167 26 -20,1 -34,1

Previsión para incobrables 993.276 836.477 156.799 19 0,4 0,7

Previsión para indemnizaciones 10.202.142 5.934.868 4.267.274 72 4,0 5,0

Previsión para obsolescencia de inventarios 1.600.000 4.335.438 -2.735.438 -63 0,6 3,6

Amortización de valor llave y cargos diferidos 10.896.475 11.904.404 -1.007.929 -8 4,3 10,0

Desvalorización de inversiones 0 -1.355.130 1.355.130 -100 0,0 -1,1

Reexpresión de saldos iniciales y diferencia de cambio de deudas bancarias y financieras y de activos para la venta

-12.613.121

-

107.751.809 95.138.688 -88 -4,9 -90,4

Intereses devengados 52.675.109 51.792.005 883.104 2 20,7 43,4

262.601.014 191.848.133 70.752.881 37

Cambios en activos y pasivos: 0 0,0 0,0

Disminución en cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar a corto plazo

15.266.711 12.346.132

2.920.579 24 6,0 10,4

(Incremento) en inventarios -35.942.048 -7.234.123 -28.707.925 397 -14,1 -6,1

(Incremento) en gastos pagados por anticipado

-11.670.336 -17.561 -11.652.775 66356 -4,6 0,0


RVD




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Disminución (Incremento) en cuentas por cobrar comerciales, y otras cuentas por cobrar no corrientes

29.178.707

-53.816.384 82.995.091 -154 11,4 -45,1

Disminución en cargos diferidos y valor llave 2.103.514 4.798.409 -2.694.895 -56 0,8 4,0

Disminución (Incremento) en deudas comerciales

35.092.814 -36.062.913 71.155.727 -197 13,8 -30,2

(Disminución) Incremento en impuestos por pagar

-1.873.368 17.742.020 -19.615.388 -111 -0,7 14,9

(Disminución) Incremento en deudas sociales y otras deudas

-33.608.039 321.364

-33.929.403 -10558 -13,2 0,3

(Disminución) anticipos recibidos 0 -7.274.983 7.274.983 -100 0,0 -6,1

Pago de finiquitos -6.194.604 -3.415.256 -2.779.348 81 -2,4 -2,9

Total efectivo actividades operativas 254.954.365 119.234.838 135.719.527 114 100,0 100,0

EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSION:

Dividendos cobrados 29.001.399 21.427.914 7.573.485 35 -14,6 -83,8

Movimiento inversiones permanentes -13.258.900 1.063.885 -14.322.785 -1346 6,7 -4,2

Movimiento cargos diferidos -648.555 0 -648.555 0 0,3 0,0

Movimiento neto de activo fijo -214.418.902 -52.975.664 -161.443.238 305 108,2 207,2

Movimiento neto de activos para la venta 1.129.591 4.913.916 -3.784.325 -77 -0,6 -19,2

Total efectivo actividades de inversión -198.195.367 -25.569.949 -172.625.418 675 100,0 100,0

0,0

EFECTIVO ACTIVIDADES FINANCIAMIENTO:

0,0

Pago de dividendos -71.304.520 -54.822.953 -16.481.567 30 176,5 193,2

Incremento en deudas bancarias y financieras e Interéses

210.128.300 295.732.256

-85.603.956 -29 -520,0 -1042,3

LPF 5


RVD




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Amortización de deudas bancarias y financieras e Interéses

-179.229.701 -269.281.419 90.051.718 -33 443,6 949,1

Total efectivo actividades de financiamiento

-40.405.921 -28.372.116 -12.033.805 42 100,0 100,0

Incremento neto de efectivo 16.353.077 65.292.773 -48.939.696 -75 8,8 38,3

Disponibilidades e inversiones temporarias al inicio del ejercicio

170.271.306 104.978.533

65.292.773 62 91,2 61,7

Disponibilidades e inversiones temporarias al cierre del ejercicio

186.624.383 170.271.306

16.353.077 10 100,0 100,0

LPF 6


RVD



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LPG

ANALISIS DE INDICES FINANCIEROS Y PRUEBAS DE RAZONABILIDAD

(2013)

Comentarios:

INDICE O PRUEBA DE RAZONABILIDAD

FORMULA FORMULA CON DATOS

RESULTADO

ANALISIS O COMENTARIO DEL

RESULTADO

Solvencia Activo/pasivo 1.827.027.616/

839.490.463 2,1763530

Capital de trabajo Activo cte – pasivo

cte

387.414.187- 273.008.059

114.406.128

Prueba acida

Activo cte – inventario/ pasivo cte

387.414.187- 85,498,321/ 273.008.059

1,1058863

Independencia financiera

Patrimonio/pasivo total

987,537,153/ 839.490.463

1,1763530

Rotación de cobranza

Rotación de pagos

Rotación de inventario

Endeudamiento total

Pasivo total * 100/activo total

839.490.463* 100/1.827.027.616

45,948428


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LPH

RESUMEN DE INFORMACION DE LA EMPRESA

DESCRIPCION Referencia artículo

Referencia PT

Nombre de la empresa: SOBOCE S.A.

Fecha de creación:24 de septiembre de 1925

Domicilio legal: Calle Mercado No. 1075, La Paz Bolivia

Duración legal:87

Objeto social: La Sociedad tiene por objeto principalmente la fabricación de cemento, hormigón premezclado, productos de concreto, la explotación y producción de agregados pétreos, la fabricación de cualquier otra clase de materiales de construcción y cualquier otra actividad relacionada con la construcción.

Tipo de sociedad: Sociedad Anónima

Cantidad y nombre de socios: 3Compañía Industrial Mercantil S.A, GCC Latinoamericana S.A. de C.V, Otros

Derecho al voto:

Miembros del directorio:Juan Carlos Requena Pinto, Diego Valdés Gonzáles, Carlos Hugo Molina Saucedo, Gonzalo Mendieta Romero, Horst Grebe López, Manuel Milán Reyes, Martha Rodríguez Rico

Designación y nombre del gerente general:Armando Gumucio Karstulovic

Tipo de remuneración al directorio:??

Distribución de utilidades:??


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LPI

ANTECEDENTES Y DATOS GENERALES DE LA EMPRESA (Describir en papeles de trabajo)

DESCRIPCION REF. PT

Organización y estructura LPI 1

Financiamiento (principales socios y acreedores) LPI 3 Naturaleza de las operaciones - Tipo de industria - Productos o servicios que presta - Sistema de producción o de prestación de servicios - Destino de los productos o servicios - Principales competidores - Principales mercados - Principales proveedores de insumos - Políticas de ventas - Principales clientes - Principales productos

Unidades operativas LPI 8 Principales fuentes de generación de recursos LPI 8 Principales aplicaciones de recursos LPI 9 Información gerencial emitida LPI 11 Circunstancias económicas existentes LPI 16 Fuerza laboral - cantidad y calidad de empleados - influencia de sindicatos) LPI 16

Leyes y normas aplicables - tributarias - de entes reguladores - ambientales, etc) LPI 17

Capacidad de Auditoria interna - Cantidad y cualidad de los miembros - Principales trabajos ejecutados LPI 17 Informes y resultados de auditoria externa - Tipos de trabajos

- Principales observaciones LPI 18

Riesgo inherente de la organización, de las operaciones, de información y de competencia del personal LPI 18 Principales abogados LPI 18 Sistema de información LPI 18 Principales políticas contables LPI 19


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LPI 1

ORGANIZACIÓN Y ESTRUCTURA

La estructura organizativa está conformada por:

Presidente del directorio

Directores titulares

Conformada por 6 socios, son los correspondientes al órgano máximo de

decisión y deliberación que tiene como principal responsabilidad fiscalizar la

gestión de la empresa SOBOCE S.A.

Su estructura orgánica contempla la Asamblea de los socios de la empresa

industrial SOBOCE S.A .

Nivel ejecutivo, conformada por gerencia general y gerencia regional.

Nivel administrativo, conformada por Gerencia nacional de operaciones,

Gerencia Nacional de ventas y marketing, Gerencia Nacional de Proyectos,

Gerencia nacional de planificación logística, Gerencia Nacional de finanzas,

Gerencia nacional de tecnología y finanzas, Gerencia nacional de RRHH y

Administración.

Nivel Operativo, conformada por Jefes Técnicos, vendedores y Obreros.


RVD



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LPI 2


RVD




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LPI 3

FINANCIAMIENTO

Principales socios y Acreedores

La empresa SOBOCE S.A., al 31 de marzo de 2012 y 2011, el capital autorizado

de la Sociedad es de Bs260.000.000 y el capital pagado es de Bs196.614.600

dividido en 1.966.146 acciones con un valor nominal de Bs100 cada una.

El valor patrimonial proporcional de cada acción ordinaria al 31 de marzo de 2012

es de Bs 556,77 (al 31 de marzo de 2011 es de Bs 502,27).

Los Socios que conforman la sociedad, son tres y cada uno con su respectiva

participación; la nomina de socios es:

NATURALEZA DE LAS OPERACIONES

Tipo de empresa

SOBOCE S.A. es una empresa que industrializa recursos naturales y utiliza

materia prima nacional, con un alto compromiso con la protección del medio

ambiente.

La Empresa SOBOCE S.A. se dedica a la fabricación de cemento, hormigón

premezclado, productos de concreto, la explotación y producción de agregados

pétreos, la fabricación de cualquier otra clase de materiales de construcción y

cualquier otra actividad relacionada con la construcción. Asimismo, la sociedad

tiene por objeto el desarrollo e inversiones inmobiliarias, la prestación de servicios

de transporte nacional e internacional de carga y la compra de materias primas e

insumos para la producción, comercialización y distribución de productos y/o


RVD




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LPI 4

servicios que sean elaborados o realizados por los proyectos de responsabilidad

social de la empresa, entre ellos los juguetes artesanales.

Para poder comercializar sus productos la empresa, hasta el momento, se ha

dedicado a comprar y vender mercadería del mercado local, nacional e

internacional.

Productos y servicios que comercializa

Las principales actividades de la industria de cemento, son los siguientes:

Fabricación de cemento. IP-40 y IP30

Hormigón premezclado.

Hormigón simple

Hormigón de alta resistencia



Hormigones para pavimentos rígidos

Suelo cemento y morteros de cemento

Productos de concreto.

La explotación y producción de agregados pétreos.

Arena

Gravilla

Grava

La fabricación de cualquier otra clase de materiales de construcción

Asimismo, la Sociedad tiene por objeto el desarrollo e inversiones inmobiliarias, la

prestación de servicios de transporte nacional e internacional de carga y la compra

de materias primas e insumos para la producción, comercialización y distribución

de productos y/o servicios que sean elaborados o realizados por los proyectos de

responsabilidad social de la empresa, entre ellos los juguetes artesanales.


RVD




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LPI 5

Sistema de producción o de prestación de servicios

Las Plantas productivas de la empresa son:

o Plantas Cementeras

Viacha

Warnes

El Puente

Emisa

o Plantas de Hormigón

Ready Mix

o Plantas de Aridos

San Roque

Destino de los productos o servicios

Principales competidores

Coboce y Fancesa

Principales mercados

La participación en el mercado

Soboce 48.2%

Coboce 18.6%

Fancesa 27.9%

Itacamba5.3%

Principales proveedores de insumos

Basados en la ejecución de compras al 31 de marzo de 2010, es importante

mencionar que el 80% de las compras que realiza SOBOCE en valor, se

concentra en 62 proveedores estratégicos. Asimismo, 15 de los principales


http://www.soboce.com/planta_viacha.asp

http://www.soboce.com/planta_warnes.asp

http://www.soboce.com/planta_elpuente.asp

http://www.soboce.com/planta_emisa.asp

http://www.soboce.com/planta_readymixlp.asp

http://www.soboce.com/planta_sanroque.asp

RVD




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LPI 6 proveedores, suministran USD 14 millones en diferentes artículos, lo que equivale

al 51% del total de las compras que realiza la empresa.

Para asegurar el abastecimiento de repuestos e insumos en todas sus plantas

productivas, SOBOCE recurre a 516 proveedores, los cuales indirectamente dan

sustento a cientos de familias a nivel nacional.

Adicionalmente, cada año SOBOCE participa en iniciativas relacionadas a _Ferias

a la Inversa_, poniendo a conocimiento de ofertantes nacionales cerca de 3,000

artículos de stock que demanda en sus diferentes plantas. Producto de su última

participación en la Feria a la Inversa que se llevó a cabo en la ciudad de El Alto

(mayo 2009), se recabó información de 152 proveedores potenciales, de los

cuales 72 pertenecen al rubro de _confección de ropa de trabajo_ y que serán

invitados a participar al proceso de dotación correspondiente a la gestión 2010.

SOBOCE cumple con lo establecido por la Ley 1008, el Decreto Supremo No.

25846, normas, reglamentos y las resoluciones establecidas por la Dirección

General de Sustancias Controladas (D.G.S.C.) para la compra, administración,

uso, almacenamiento y transporte interno de precursores de uso industrial; para

esto, establece mecanismos de control adecuados que garantizan la seguridad

Jurídica de la empresa y por ende correcta adquisición y administración de todas

las compras que realiza por este concepto. SOBOCE incorpora en sus contratos

con proveedores cláusulas relacionadas a Seguridad y Salud Ocupacional, norma

internacional OHSAS 18001:2007 e ISO 9001:2000, alineadas a su Política de

Gestión Integrada.

Políticas de ventas

Principales clientes

Principales productosCemento

Especificaciones Técnicas

Norma técnica: Norma Boliviana NB-011

Tipo de cemento: IP-30


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LPI 7

Presentación: bolsas de 50 Kg.

Características

Producto obtenido de la molienda conjunta de clinker, yeso y puzolana.

Desprende menor calor de hidratación, lo que reduce la retracción térmica debido

a la inclusión de puzolana.

Mayor trabajabilidad en morteros y revestimientos

Hormigón Readymix

El hormigón premezclado Ready Mix se comercializa en las ciudades de La Paz,

Cochabamba, Santa Cruz y Tarija.

Ready Mix ofrece a su clientela diferentes tipos de hormigón premezclado, entre

los cuales podemos mencionar los siguientes:

Hormigón de Resistencias normales

Hormigón de Alta Resistencia



Hormigones para pavimento rígido

Suelo cemento

Relleno Fluido

Morteros de cemento

Hormigón auto compactante


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LPI 8

Aridos San Roque

Los productos que fabrica la planta de Áridos San Roque para su aplicación en

hormigones, pavimentos rígidos y similares son los siguientes:

Arena Nº4

Arena Corriente

Grava ¾”

Grava 1”

Grava 1 ½”

Grava 2”

Capa Base

UNIDADES OPERATIVAS

La empresa cuenta con las siguientes unidades operativas:

Planta Cemento VIACHA

Planta Cemento EL PUENTE

Planta Cemento EMISA

Planta Cemento WARNES

Seguridad Industrial

PRINCIPALES FUENTES DE GENERACIÓN DE RECURSOS

Aporte de los socios de la empresa

Ingresos por ventas

Inversiones permanentes:

Fábrica Nacional de Cemento S.A. (FANCESA)

Especialistas en Minerales Calizos S.A. (ESMICAL)

Exploradora de Minerales Calcáreos Ltda. (EXMICAL)

Compañía Integral de Consignaciones y Servicios (CIS)

Banco BISA S.A.


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LPI 9 Cuotas en Cooperativas telefónicas

Otros

Préstamos de los socios

PRINCIPALES APLICACIONES DE RECURSOS

FILOSOFÍA:

SOBOCE es una empresa que, además de ofrecer productos y servicios de

calidad, generar utilidades, empleo y pagar impuestos, desafía su creatividad para

identificar problemas que aquejan a su comunidad y propone alternativas para su

solución.

COMPROMISO:

SOBOCE, comprometida con el desarrollo sostenible de Bolivia, tiene la misión de

mejorar las condiciones de vida de las comunidades donde se encuentran sus

operaciones productivas y proveedores de materias primas, basándose en el

principio de que todos los bolivianos tienen derecho a una vida digna con

oportunidades en educación, salud, vivienda y trabajo.

POLÍTICA:

SOBOCE, por política, destina el 10% de sus utilidades y el 10% del tiempo de sus

ejecutivos para cumplir con su misión de compromiso con su comunidad.

SOBOCE ha priorizado seis líneas de acción para el desarrollo de los proyectos y

actividades de responsabilidad social orientados a mejorar la calidad de vida dé su

comunidad. Las líneas de acción desarrolladas, son:

g) Niños y Jóvenes Competitivos

- La FUNDACIÓN JISUNÚ, desarrolla sus actividades en las áreas de

Educación, Salud y Desarrollo Productivo, fortalecida por los valores de

solidaridad, ética, equidad de género, participación, integridad y respeto.

- El Proyecto ESTACIÓN CENTRAL, ofrece un espacio de encuentro

deportivo, cultural y de apoyo pedagógico orientado a motivar y promover la

participación activa de los jóvenes y niños de la ciudad de Viacha.


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LPI 10

- El Proyecto CLUB DE CORREDORES SOBOCE, promueve el atletismo

como un deporte integrador y accesible mediante un programa de

entrenamiento y la organización de carreras.

- El Proyecto UN NIÑO, UNA COMPUTADORA, incentiva el desarrollo de

conocimientos de niños y maestros en la escuela, mediante el acceso a la

tecnología.

h) Microempresarios Productivos

- El Proyecto ANATINA TOYS, genera mayores oportunidades para el

desarrollo de pequeños productores bolivianos con la producción y

comercialización de juguetes hechos a mano con calidad internacional.

- El Proyecto TRUCHAS CHAPACAS, promueve y consolida la cadena

productiva dela trucha en los municipios de la zona alta de Tarija, como una

actividad alternativa y sostenible para mejorar sus condiciones de vida e

ingresos, en alianza estratégica con el Instituto de Investigación y

Capacitación Campesina (IICA) y los Municipios de Yunchará y El Puente.

- El Proyecto EL PAÍS QUE QUEREMOS, incentiva una cultura

emprendedora a través de la identificación y promoción de

emprendimientos exitosos en el país.

i) Medio Ambiente

- El Proyecto RECICLA, busca sensibilizar a la población sobre el manejo de

desechos sólidos y las ventajas de tener una ciudad más limpia.

- El Proyecto COCINAS EFICIENTES, permite el uso de menos leña y la

disminución de humo y gases tóxicos a través de la instalación de Cocinas

Eficientes, en alianza estratégica con la GTZ, CEDES BOLIVIA y SOBOCE

con los Gobiernos Municipales de Warnes y Ascensión de Guarayos,

Departamento de Santa Cruz.


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LPI 11

j) Seguridad Ciudadana

- El proyecto JUNTOS, busca convertir a Viacha en una ciudad segura que

sirva como ejemplo para otras ciudades intermedias del país.

k) Infraestructura

- El Proyecto INFRAESTRUCTURA VIAL, tiene por objetivo mejorar las vías

de acceso de las áreas de influencia de SOBOCE.

l) Donaciones

- La empresa realiza DONACIONES DE CEMENTO, HORMIGÓN

PREMEZCLADO Y ÁRIDOS, destinados a mejoramiento de infraestructura

comunitaria, educativa, deportiva, cultural y de salud.

- En las fiestas de fin de año, SOBOCE realiza una DONACIÓN DE

JUGUETES, en agradecimiento al apoyo que brindan las poblaciones

aledañas a los centros de operación de sus plantas, así como también a los

pobladores de las canteras de donde se extrae materia prima para los

productos.

INFORMACIÓN GERENCIAL EMITIDA

Los Estados Financieros emitidos por la gerencia son:

Balance general

Estado de ganancias y pérdidas

Estado de evolución del patrimonio neto

Estado de flujo de efectivo


Cuenta con un manual administrativo, que le permite regular la operatoria

administrativa contable en la curtiembre, las rutinas y procedimientos que en el se

desarrollan y el establecimiento de responsabilidades en los diferentes pasos de

cada proceso.

Las prácticas contables adoptadas por la Curtiembre son las siguientes:


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LPI 12

Estimaciones contables - La preparación de los estados financieros de acuerdo

con principios contables generalmente aceptados en Bolivia, requiere que la

Gerencia de la Sociedad realice estimaciones que afectan los montos de activos,

pasivos, ingresos y gastos del ejercicio. Los resultados reales pueden diferir de las

estimaciones realizadas.

Consideración de los efectos de la inflación - De acuerdo con la Resolución

CTNAC 01/2008 del 11 de enero de 2008 del Colegio de Auditores y Contadores

Públicos de Bolivia, la Sociedad ajusta por inflación sus estados financieros

tomando en cuenta la Unidad de Fomento a la Vivienda (UFV). La UFV al 31 de

marzo de 2012 y 2011 fue de 1,53826 y de 1,50703, respectivamente.

Criterios de valuación - Los principios contables más significativos aplicados por

la Sociedad son los siguientes:

m) Moneda extranjera - Los activos y pasivos en moneda extranjera se valúan

al tipo de cambio de cierre de cada ejercicio. Las diferencias de cambio se

registran en los resultados del ejercicio, en la cuenta Diferencia de cambio

b) Inversiones temporarias - Las inversiones temporarias en: a) Sociedades

Administradoras de Fondos de Inversión están valuadas a su valor nominal

actualizado a la fecha de cierre del ejercicio más los rendimientos

devengados; y b) Depósitos a Plazo Fijo están valuados a su valor nominal

actualizado a la fecha de cierre del ejercicio.

c) Previsión incobrables - La previsión para incobrables de las cuentas por

cobrar comerciales a excepción de las del sector público y excepto para las

que cuentan con garantías reales constituidas a favor de la Sociedad, se

determina aplicando porcentajes del 10 al 100 por ciento, progresivamente en

función de la morosidad de las cuentas por cobrar; desde las cuentas con

mora mayor a 91 días hasta las cuentas con mora mayor a 1.080 días.

d) Inventarios.- Las materias primas, materiales para el proceso y empaque,

productos en proceso, productos terminados y materiales y suministros están

valuados a su costo promedio ponderado actualizado.


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LPI 13

Los inventarios de repuestos, materiales y suministros están valuados a su costo

actualizado.

El valor neto contable de los inventarios no supera su valor recuperable.

e) Activos para la venta - Los activos para la venta están registrados a los

valores de mercado resultantes de avalúos técnicos practicados en

septiembre de 2005 por peritos independientes, re expresados a moneda de

cierre hasta el 31 de marzo de 2007. Posteriormente, la Sociedad ha decidido

suspender el ajuste por inflación de estas cuentas para no exceder su valor

de mercado.

f) Inversiones permanentes - Las inversiones se actualizan y están valuadas de

la siguiente manera:

- Las acciones de Fábrica Nacional de Cemento S.A. (FANCESA), a su valor

patrimonial proporcional sobre la base de sus estados financieros al 31 de

marzo de 2012 no auditados y 2011 auditados.

- Las cuotas de capital en Sociedad Explotadora de Minerales Calcáreos Ltda.

(EXMICAL), a su valor patrimonial proporcional al 31 de marzo de 2012 y

2011, no auditado debido a que su cierre fiscal es el 30 de septiembre de

cada año.

- Las acciones en Especialistas en Minerales Calizos S.A. (ESMICAL), a su

valor patrimonial proporcional al 31 de marzo de 2012 y 2011, no auditado

debido a que su cierre fiscal es el 30 de septiembre de cada año.

- Las cuotas de capital en Compañía Integral de Consignaciones y Servicios

Ltda. (C.I.S. Ltda.), a su valor patrimonial proporcional al 31 de diciembre de

2006, re expresado a moneda de cierre. Esta Sociedad no tiene operaciones

ni movimiento contable en los últimos años.

- Las acciones en el Banco BISA S.A. están valuadas a su costo de

adquisición, re expresado a moneda de cierre.

- Las cuotas de participación en las cooperativas telefónicas, COTEL, COTAS,

COMTECO y COSETT, a su costo de adquisición actualizado hasta el 31 de


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LPI 14

- marzo de 2007. Posteriormente, la Sociedad ha decidido suspender el ajuste

por inflación de estas cuentas para no exceder su valor de mercado.

El valor neto contable de las inversiones permanentes no supera a su valor

recuperable.

g) Activos fijos - Los activos fijos de la planta “Viacha” existentes al 31 de octubre

de 1994 están registrados a los valores resultantes de un revalúo técnico

practicado en esa fecha por peritos independientes, re expresados a moneda

de cierre. Las incorporaciones posteriores están registradas a su costo de

adquisición re expresado a moneda de cierre. Los activos fijos de la planta

“El Puente” están registrados al valor pagado al momento de la adquisición

de dichos bienes de Sociedad Cemento “El Puente” S.A., dicho valor fue

Ratificado por peritos técnicos independientes durante la gestión 1997. Las

incorporaciones posteriores de esta planta están registradas a su costo de

acuerdo con los criterios señalados en la Nota 2,2.

La depreciación correspondiente a maquinaria, equipo e instalaciones se calcula

sobre la base de la relación entre la capacidad de producción y las unidades

producidas, factor que es aplicado al valor de costo o revalúo actualizado de

los bienes.

El resto de los activos fijos se deprecia por línea recta aplicando tasas

suficientes para extinguir el valor de dichos bienes al final de su vida útil.

Los mantenimientos, reparaciones, renovaciones y mejoras que no extienden

la vida útil de los bienes, son cargados a los resultados del ejercicio en el que

se incurren.

Los valores netos resultantes en su conjunto, no superan su valor

recuperable.

n) Cargos diferidos - Los cargos diferidos, se reconocen al costo y se

actualizan por inflación de acuerdo con el criterio descrito en la Nota 2.2.

Estos costos son amortizados de acuerdo con las siguientes vidas útiles.


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LPI 15

- Licencias software - Entre 4 y 7 años.

- Proyecto FANCESA - Otros costos - 5 años.

- Certificación ISOS - 5 años.

- Otros menores - Entre 4 y 6 años

i) Valor llave - Corresponde al mayor valor pagado en la adquisición de

inversiones con respecto a su valor patrimonial proporcional, valuado a su

costo actualizado al cierre del ejercicio.

La amortización de estos conceptos se realiza, en función a criterios técnicos

definidos por la Gerencia, de la siguiente manera:

- El valor llave correspondiente a la inversión realizada en FANCESA se

amortiza en veinte años.

- El valor llave correspondiente a la inversión realizada en ReadyMix, se

amortiza en diez años.

- El valor neto contable de los valores llaves no superan su valor

recuperable.

j) Previsión para indemnizaciones al personal - La previsión para

indemnizaciones se constituye para todo el personal por el total del pasivo

devengado al cierre del ejercicio, lo cual es consistente con lo estipulado en

el Decreto Supremo N° 110 publicado el 7 de mayo de 2011, que reconoce el

derecho de pago de indemnización (equivalente a un mes de sueldo por año

de servicio), en favor de los trabajadores luego de haber cumplido más de

noventa (90) días de trabajo continuo, ya sea que exista despido

intempestivo o renuncia voluntaria por parte del trabajador.

k) Costos de financiamiento - Los costos de financiamiento son registrados en

los resultados del ejercicio en el que se incurren.

l) Patrimonio neto - La Sociedad ajusta el total del patrimonio en base a lo

dispuesto por la Norma de Contabilidad N° 3 del Colegio de Auditores de

Bolivia. El ajuste correspondiente a las cuentas de Capital se registra en la


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LPI 16

cuenta Ajuste de Capital y el ajuste de las reservas en la cuenta Ajuste de

reservas. El ajuste de resultados acumulados queda expuesto en la misma

cuenta.

m) Resultados del ejercicio - La Sociedad determina el resultado de cada

ejercicio tomando en cuenta los efectos de la inflación.

No se ajustan los rubros individuales del estado de ganancias y pérdidas, pero se

registra un ajuste global en la cuenta “Ajuste por inflación y tenencia de

bienes”. Este procedimiento no origina una distorsión significativa en los

rubros individuales de dicho estado.

n) Reconocimiento de ingresos - La Sociedad reconoce los ingresos por ventas

a la entrega del producto (cemento u hormigón) al comprador.

El reconocimiento de ingresos por contratos de construcción es realizado con

referencia al estado de avance de la obra. Bajo este método, los ingresos

derivados del contrato se comparan con los costos incurridos en la

construcción, con lo que se revela el importe de los ingresos, de los gastos y

de los resultados que son atribuidos a la porción del contrato ejecutado cada

año.

CIRCUNSTANCIAS ECONÓMICAS EXISTENTES

Las circunstancias económicas actuales que imperan en el país, no son muy

buenas para las empresas, porque existe una incertidumbre en los negocios por el

aspecto político, lo que afecta también es la normativa de impuestos que se va

modifica constantemente haciendo más insegura la parte de tributación dentro la

empresa, la inflación es otro factor que afecta considerablemente a la industria

boliviana en el sector de ventas se puede notar claramente los efectos de este.

FUERZA LABORAL

- cantidad y calidad de empleados

Los colaboradores juegan un papel fundamental en el éxito de SOBOCE; las

políticas y procedimientos de recursos humanos han sido creados para garantizar


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LPI 17

su bienestar e integridad, promover su capacitación permanente y ofrecer a todo el

capital humano la posibilidad de desarrollarse personal y profesionalmente.

Para SOBOCE es importante comunicar a su personal sobre los cambios

organizativos, es por esto que informa a través de comunicaciones internas los

hechos relevantes relacionados a la empresa.En la gestión 2011 el total de

colaboradores incluyendo al personal temporal fue de 1541, sin embargo el

personal permanente de SOBOCE S.A. ascendió a 1,392 colaboradores

permanentes mostrando un incremento respecto a la gestión 2010 de 3,5%

generando 47 empleos directos.

- influencia de sindicatos)

LEYES Y NORMAS APLICABLES

- tributarias

- Ley 843 de Reforma Tributaria y decretos reglamentarios

- Ley sobre Impuesto a las Utilidades de las Empresas y decreto

reglamentario

- Código Tributario

- Código de Comercio

- de entes reguladores

- Ley General del Trabajo

- ambientales

- Ley 1333 de Medio Ambiente

CAPACIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

La empresa SOBOCE cuenta con la capacidad de auditoría interna la cual emite

los estados financieros de acuerdo a normas contables.

- Cantidad y cualidad de los miembros

- Principales trabajos ejecutados


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LPI 18

INFORMES Y RESULTADOS DE AUDITORÍA EXTERNA

Anualmente en cumplimiento a normas legales contrata los servicios de una

auditoria para la emisión de un dictamen de auditoria externa e información

tributaria complementaria.

- Tipos de trabajos

- Principales observaciones

RIESGO INHERENTE DE LA ORGANIZACIÓN, DE LAS OPERACIONES, DE

INFORMACIÓN Y DE COMPETENCIA DEL PERSONAL

El riesgo al que la empresa está sometido, es a la situación económica por la que

el país está atravesando, ya que los precios no se mantiene constantes. Además

al comercializar productos de concreto, la explotación y producción de

agregadospétreos están sujetos a quedar Obsoletos si no existe una rápida

rotación, también la empresa se encuentra dentro de un gobierno autoritario que

se apropia de las empresas económicamente rentables, nacionalizándolas. La

inseguridad que el país presenta por la falta de normas y leyes que garanticen

seguridad a las empresas.

PRINCIPALES ABOGADOS

SISTEMA DE INFORMACIÓN

La contadora de la empresa es la persona encargada del manejo del sistema

Contable, además de su supervisor y el gerente financiero.

Tipos de aplicación de software

La empresa aplica un software que se adecúa a la complejidad de las

operaciones que realiza la empresa.

Cantidad de equipos y antigüedad

La empresa consta de varios equipos para registrar todas las operaciones que

se realizan en la empresa, además de que tales equipos son actualizados

constantemente, para mayor eficiencia en el manejo de dicha maquinarias.

Frecuencia de copias de seguridad


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LPI 19

No se especifica en los datos de la empresa

PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES

La empresa cuenta con un sistema financiero contable computarizado.

- Presenta mensualmente declaraciones juradas correspondientes al IVA,

IT, y anualmente presenta DD.JJ. del IUE.

- Depreciación método legislación Boliviana

Para la valuación de inventarios PEPS


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LPJ

CONCLUSIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Basados en nuestras conclusiones respecto al cuestionario del diseño del control

interno y las pruebas de cumplimiento archivadas en los papeles de trabajo LPP,

LPP3 concluimos que el control interno es eficaz.

__________________________


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CONSULTORES DIRECCIÓN: AV. OQUENDO Nº 2354

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EMPRESA SOBOCE S.A. AUDITORIA FINANCIERA AL 31/03/2013

LPK

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

CICLO DE EGRESOS

REF. PT

DEFICIENCIA DISPOSICION

NO EXISTE UNA POLITICA DE ROTACION DE ENCARGADOS DE COMPRA CONDICION: Se ha identificado que la empresa soboce no cuenta con una política de rotación de los encargados de compra que se realiza. CRITERIO: La empresa si cuenta con una política de rotación de personal de encargados de compras pero fue vulnerada el reglamento interno que existe dentro la empresa que tiene una política de rotación de encargados de compras según lo establecido dentro de las políticas de la empresa de soboce. CAUSA: La empresa soboce no cumple con los reglamentos establecidos dentro de la empresa lo cual fue una irregularidad no poner en práctica las políticas de la empresa por falta de una buena información de los encargados de la empresa. EFECTO: Los encargados de la empresa soboce obtienen mala información que tienen acerca de la política de la existencia de rotación de encargados de compra que al no tener una información adecuada puede ocasionar un problema a la empresa en la adquisición de su mercadería. RECOMENDACIÒN: Se recomienda a los encargados de la empresa que tienen información acerca de la política de rotación de encargados de compra que lo pongan en práctica para la mejorar el conocimiento de las mercaderías existentes dentro la empresa, para mejor manejo de todos los encargados de la compra.

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LPK 1

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO CICLO DE INGRESOS

REF. PT

DEFICIENCIA DISPOSICION

POR TODA LA VENTA QUE SE REALIZA NO SE EMITE LA FACTURA CORRESPONDIENTE CONDICIÓN: En la empresa se verifico que no se emite factura por todas las ventas realizadas, que se omiten algunas ventas en la cual no se entrega la respectiva factura al cliente por las compras que realiza en nuestra empresa. CRITERIO: Según el reglamento interno de la empresa toda venta que se realice debe ser emitida con factura, donde existen las normas y leyes para la emisión de factura por toda venta realizada dentro la empresa, que fueron emitidos las normas y leyes existentes acerca de la emisión la factura. CAUSA: El hecho se bebe a la negligencia del encargado de comercialización que no cumple con las normas establecidas dentro de la empresa que tiene dentro de su reglamento de emitir factura correspondiente por toda venta realizada. La mala aplicación de los reglamentos es una causa por parte del responsable de comercialización. EFECTO: Esto ocasiona una mala aplicación de los reglamentos existentes dentro de la empresa y esto ocasiona que la empresa tenga problemas con el pago de los tributos por tal motivo que puede ser clausurado el lugar donde se comercializa la mercadería existente, esto ocasionaría una baja rentabilidad de la empresa. RECOMENDACIÓN: Se recomienda al encargado de las ventas que se realizan que debe factura cualquier venta que se realizara durante todo el periodo de la existencia de la empresa. Que debe tener más conocimiento y aplicar las normas y leyes que existe para la emisión de factura que se exponen en las normas, para no tener problemas a futuro dentro de la empresa.

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LPK 2

REF. P/T

DEFICIENCIA DISPOSICIÓN

La entidad No cuenta el ingreso a almacén con su debida firma del responsable CONDICION: La entidad no cuenta con e l ingreso de almacén debidamente firmado, que todo lo que ingresa a almacén no tiene su respectivo control por parte de los encargados de almacén. CRITERIO: Según el reglamento interno de la empresa debe realizarse todos los controles necesarios todo lo que ingresa a almacén, que los responsables están vulnerando las normas de la empresa y sus reglamentos internos. CAUSA:

Los responsables y los encargados de la verificación de todo lo que ingresa a almacén no tienen el respectivo conocimiento de los reglamentos internos de la empresa por tal motivo fue vulnerada el control del ingreso a almacén EFECTO: El no controlar todo lo que ingresa a almacén puede afectar a la empresa económicamente dentro lo que es sus inventarios de la propia empresa. RECOMENDACIÓN: Se recomienda al gerente de la empresa que ponga a conocimiento de todo su personal de la entidad sobre los reglamentos que existe dentro de la empresa.

3


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LPK 3

REF. P/T

DEFICIENCIA DISPOSICIÓN

FALTA DE FIRMAS EN COMPROBANTES DE INGRESO CONDICIÓN: En la empresa se verifico que los Comprobantes de Ingreso no cuentan con firmas autorizadas del Gerente Financiero. CRITERIO: Según Norma de Contabilidad N° 11, los comprobantes o registros realizados debe contener la información mínima requerida. CAUSA: Esta deficiencia se debe a la falta de un buen control del Contador de la Empresa, al no verificar que los comprobantes de Ingreso estén debidamente firmados. EFECTO: Esto implica que los comprobantes pierdan validez, porque no están con las firmas que confirman la correcta exposición de las transacciones. . RECOMENDACIONES: Se recomienda a Gerencia los más antes posible corregir esta observación y evitar de esta manera futuras fallas en los comprobantes.

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LPL

CONCLUSIÓN DE PRUEBAS DE DISEÑO

Basados en nuestras pruebas de cumplimiento y exceptuando las deficiencias

descrita en: LPJ a LPJ4 concluimos que el ciclo de egresos, como también

ingresos no se encuentran vigentes y no funcionan en cuanto a controles y

procedimientos identificados en los programas de cumplimiento archivados en:

LPP y LPP3 en consecuencia podemos realizar las pruebas sustantivas.


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LPM

CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO (CICLO DE GASTOS)

CUESTIONARIO SI NO REF. PT

1.- ¿La empresa cuenta con normas o procedimientos propios relacionados con la adquisición de bienes o contratación de servicios?

2.- ¿La entidad cuenta con una unidad o encargado de compras?

3.- ¿Todo gasto cuenta con un respaldo documentario suficiente?

4.- ¿todos los comprobantes de pago son autorizados por la máxima autoridad de la empresa?

5.- ¿los comprobantes contables se encuentran adecuadamente archivados?

6.- ¿Los gastos son contabilizados en el periodo en que se incurrió el gasto sin considerar si fueron cancelados?

7.- ¿Existe una política de rotación de encargados de compra?

8.- ¿ Los comprobantes de pago cuentan con las firmas:

-Elaborado

-Revisado

-Aprobado

9.- ¿El encargado de recepción de mercaderías verifica que todo lo ingresado este de acuerdo con lo especificado en la orden de compra?

10.- ¿los manuales o instructivos señalan claramente la distribución de la documentación?

11.- ¿Las facturas de los proveedores y/ o servicios son verificados a cuanto a su legalidad y exactitud antes del pago?


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12.- ¿Se elaboró órdenes de compra para todas las adquisiciones con excepción de gastos menores?

13.- ¿Toda compra de productos ingresan al almacén en su integridad?

14.- ¿Los comprobantes están enumerados correlativamente?

15.- ¿para toda compra el encargado de almacenes certifica la existencia o no de los bienes?

Comentario / conclusión:

Eficaz=14/(14+1) = 14/15 = 0,0.90*100 = 90%

De acuerdo a la evaluación de diseño de control interno, concluimos que el sistema de

control interno propio de la empresa es EFICAZ.

T/R

Verificado a satisfacción

Deficiencia

1

LPM 1.1


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LPM 2

CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO (CICLO DE INGRESOS)

CUESTIONARIO SI NO REF. PT

1.- ¿por toda venta que se realiza se emite la factura correspondiente?

2.- ¿Los ingresos por ventas están íntegramente registrados?

3.- ¿Las ventas realizadas cuentan con un comprobante de salida de almacenes?


5.- ¿En el departamento de contabilidad realizan conciliaciones bancarias periódicamente?

6.- ¿Los comprobantes de ingreso cuentan con numeración pre impreso?

7.- ¿La empresa cuenta con ingresos por depósito a plazo fijo?

8.- ¿La empresa cuenta con un detalle o listado de los clientes deudores

9.- ¿Los comprobantes contables de ingresos se

encuentran archivados?

10.- ¿El personal encargado de caja de la empresa cuenta con garantías personales?

11.- ¿Los ingresos por ventas son cobrados en efectivo?


13.- ¿Los ingresos de la empresa están íntegramente expuestos en los comprobantes?

14.- ¿Los comprobantes de ingreso tienen sus respectivos respaldos?

15.- ¿Todo ingreso recibido por la empresa entra a caja?

2


RVD


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LPM 2.1

Comentario / conclusión:

Eficaz=14/(14+1) = 14/15 = 0.90*100 = 90%

De acuerdo a la evaluación de diseño de control interno, concluimos que el sistema de

control interno propio de la empresa es EFICAZ.

T/R

√ Verificado a satisfacción

Deficiencia

2


RVD


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LPO

NARRATIVO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO


RVD


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LPP

FLUJOGRAMAS DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO


RVD


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LPQ

CONCLUSIÓN DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Basados en nuestras pruebas de cumplimiento y exceptuando las deficiencias

descrita en: LPJ A LPJ4; concluimos que el ciclo de egresos, bancos y cuentas

por pagar como tambien ingresos caja y cuentas por cobrar no se encuentran

vigentes y no funcionan en cuanto a controles y procedimientos identificados en

los programas de cumplimiento archivados en: LPP y LPP3 en consecuencia el

cumplimiento del sistema de control interno es eficaz.


RVD


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LPS 1

PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO (EGRESOS)

OBJETIVOS:

1. Verificar la integridad y custodia de los gastos. 2. Comprobar el registro apropiado de cuentas y la exactitud de importes. 3. Verificar la existencia de niveles de autorización y documentación legal de

respaldo. 4. Verificar la segregación de funciones

Nº PROCEDIMIENTOS (relacionados con controles

clave) RELACIÓN OBJETIVOS

REF.: P/T

HECHO POR

1. 2. 3. 4. 5. 6.

Ejm.Verifique que los comprobantes se encuentren firmados por:

Quién elaboró, Quién revisó, y Quién aprobó o autorizó.

Constate que la compra de bienes y servicios se encuentre respaldada con una nota de solicitud de la Unidad Solicitante (validez). Sea aprobado por autoridad competente(Atributo Autorización) Verifique que todas las adquisiciones de los bienes y servicios cuenten con cotización debidamente firmadas y sellados por el proveedor.(atributo validez) Verifique que el resumen de ofertas por bien (cuadro comparativo de cotizaciones) se encuentre debidamente aprobado por autoridad competente. Verifique si cuenta con el ”Ingreso a almacenes” debidamente firmados(atributo registro y exactitud).

1 y 6

4

1

4

1 y 4

3 y 5

DCO

DCO

DCO

DCO

DCO

DCO

Conclusión: Elabore una conclusión en base a los resultados de la aplicación de los procedimientos del programa de cumplimiento


RVD


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LPS 1.1

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL INTERNO PLANILLA DE CUMPLIMIENTO

(EGRESOS)

T/R √ Verificado a satisfacción

No cuenta el ingreso a almacén con su debida firma del responsable

Nº CPTE.

FECHA

CONCEPTO

IMPORTE

Bs

Verificación de controles del programa

a b c d e f

000012 01/02/12 Pago de jornales 30.450

000045 13/02/12 Cancelación de servicios básicos

4500

000456 22/08/12 Pago del auditor 15.458

000125 01/09/12 Pago de un alquiler inmueble

3.450

000123 01/12/12 Cancelación de sucursales de alquileres

66.000

000078 13/01/13 Pago de impuestos 45000

3

3

3

3

3

3

3


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LPS 2

PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO (INGRESOS)

Objetivos: 6. verificar la integridad y custodia de los ingresos 7. Comprobar el registro apropiado de cuentas y la exactitud de importes. 8. Verificar la existencia de niveles de autorización y documentación legal de

respaldo. 9. Verificar la segregación de funciones

PROCEDIMIENTOS OBJETIVO REF. P/T

HECHO POR:

1. Verificar si la entidad cuenta con notas de ingreso y salidas de existencias aprobadas, debidamente firmadas y revisadas por el personal competente.

3 y 5 DCO

DCO

DCO

DCO

DCO

DCO

2. Verificar si en la entidad los comprobantes de ingreso tienen todas las firmas necesarias y requeridas.

1 y 2

3. Verificar que la entidad cuenta con toda la documentación de respaldo de las operaciones de ingresos y estén con sus respectivas firmas.

1 y 4

4. Verificar si la entidad emite facturas por cada venta y/o documento equivalente que justifique el ingreso realizado.

5

5. Verificar que el gerente general haya revisado por medio de su firma que todos los comprobantes estén debidamente firmados.

4

6. Verificar que los comprobantes de ingreso se hayan elaborado de acuerdo al manual de contabilidad.

2


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LPS 2.1

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL INTERNO PLANILLA DE CUMPLIMIENTO

(INGRESOS)

T/R √ Verificado a satisfacción

Los comprobantes de ingreso no cuentan con sus respectivas firmas necesarias

Nº CPTE.

FECHA

CONCEPTO

IMPORTE

Bs

Verificación de controles del programa

a b c d e f

000456 07/03/12 Por la venta de cemento

25000

000048 15/04/12 Por la venta de cemento cola

12000

000478 24/05/12 Ingreso de cemento cola

7800


3600

000456 05/11/12 Ingreso de cemento 56000


78000

4

4

4

4

4

4

4


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No Utilizado

LPT

EVALUACION DEL SISTEMA DE INFORMACION COMPUTARIZADA

COMENTARIO / CONCLUSIÓN:

CUESTIONARIO SI NO N/A REF.

PT

La empresa utiliza equipos de computación para generar

información?

Existe dentro de la empresa una unidad especializada?


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LPV

TÉRMINOS DE REFERENCIA, PROPUESTA Y CONTRATO

DETALLE REF. PT

TÉRMINOS DE REFERENCIA DEL TRABAJO DE AUDITORIA

LPV1

PROPUESTA DE AUDITORIA

LPV2

CONTRATO SUSCRITO

LPV3


RVD


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SOBOCE S.A.

LICITACIÓN PÚBLICA N° LPN-OFC-03-DNF-10

SOBOCE S.A.

CONVOCATORIA PÚBLICA Nº LPN-OFC-03-DNF-10 (PRIMERA CONVOCATORIA)

SOBOCE S.A. convoca públicamente a Firmas de Auditoría legalmente establecidas a presentar su propuesta para:

OBJETO DE LA CONTRATACIÓN: Auditoría a los Estados Financieros de SOBOCE S.A., comprendidos entre el 1 de

abril 2012 al 31 de marzo de 2013.

METODO DE SELECCIÓN: Calidad y Costo.

ORGANISMO FINANCIADOR: Procede de Otros Recursos Específicos 100%.

Los interesados podrán revisar, obtener información y recabar los Términos de Referencia (Documento Base de Contratación

(DBC)) en los sitios web www.sicoes.gov.bo y www.ypfb.gob.bo, o en dependencias de SOBOCE S.A. (Primer Piso), de

acuerdo con los siguiente datos.

Fecha de inicio para la entrega del DBC: 24 de Mayo de 2010. Horario de atención de SOBOCE S.A., en días hábiles

administrativos, de horas 08:30 a 12:30 y de 14:30 a 18:30.

Encargado de la entrega del DBC: L. Guillermo Uria M., Técnico en Contrataciones de la Dirección Nacional de

Administración.

Encargada de atender Consultas Técnicas: Lic. Gina Melcon Ibañez, Jefe Unidad de Contabilidad General a.i.

Teléfono: 2370210 Interno 2050 Fax: 2358600 Correo Electrónico para consultas: [email protected]

Encargado de atender Consultas sobre el DBC: Lic. Javier Imaña Sánchez, Responsable de Adquisiciones de la Gerencia

Nacional de Administración y Finanzas.

Teléfono: 2351214-2357401 Interno 2714 Fax: 2358600 Correo Electrónico para consultas: [email protected]

La inspección previa se realizará el día lunes 31 de Mayo de 2010, a Horas 15:30 en Oficinas de la Unidad de Contabilidad

General, Dirección Nacional de Finanzas, ubicadas en el primer piso del Edificio, Calle Federico Zuazo esquina Reyes Ortíz,

Sucre – Bolivia.

Las consultas escritas se recibirán hasta Hrs. 18:00 del día martes 1 de Junio de 2010, en Oficinas de la Dirección Nacional

de Administración. Edificio de SOBOCE S.A., Primer piso, Calle Bueno N° 185, Sucre – Bolivia.

La reunión de aclaración se realizará a Hrs. 15:30 del día miércoles 2 de junio de 2010, en la sala de reuniones de la

Dirección Nacional de Administración. Edificio de SOBOCE S.A.., Primer piso, Calle Bueno N° 185, Sucre – Bolivia.

Las propuestas deberán presentarse hasta: Hrs. 15:00 del día martes 15 de junio de 2010, únicamente en oficinas de la

Dirección Nacional de Administración. Edificio de SOBOCE S.A., Primer piso, Calle Bueno N° 185, Sucre – Bolivia.

La apertura de propuestas se realizará a Hrs. 15:30 del día martes 15 de Junio de 2010, en la sala de reuniones de la

Dirección Nacional de Administración. Edificio de SOBOCE S.A., Primer piso, Calle Bueno N° 185, Sucre – Bolivia.

Garantía de Seriedad de Propuesta: Como garantía de seriedad de propuesta, el proponente deberá presentar una Boleta de

Garantía (Fianza Bancaria), emitida por una entidad bancaria o financiera bajo control de la Autoridad de Supervisión del

Sistema Financiero de Bolivia (ASFI), por el valor del 1,5% de su propuesta económica y validez de 30 días calendario

adicionales al plazo de vigencia de la propuesta.

Sucre, marzo de 2013


http://www.sicoes.gov.bo/

http://www.ypfb.gob.bo/

mailto:[email protected]

mailto:[email protected]

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LPV 1

SOBOCE S.A.

TERMINOS DE REFERENCIA (DOCUMENTO BASE DE CONTRATACIÓN)

LPN-OFC-03-DNF-10

(PRIMERA CONVOCATORIA)

AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE SOBOCE S.A. COMPRENDIDOS ENTRE EL 1 DE ABRIL AL 31 DE MARZO DE

2013

La Paz – Bolivia Mayo de 2013


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LPV 1.2

SECCIÓN I INFORMACIÓN ESPECÍFICA A LOS PROPONENTES

A. INTRODUCCIÓN 1. PRESENTACIÓN Y OBJETO

SOBOCE S.A., en adelante denominada "Convocante, a través de este Concurso de Propuestas, convoca a los Profesionales Independientes o Firmas de Auditoría: 1.1 A presentar propuestas, sobre las condiciones del presente Documento

Base de Contratación. 1.2 El objeto de este Concurso de Propuestas, es contratar los servicios de

AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE SOBOCE S.A. COMPRENDIDOS ENTRE EL 1 DE ABRIL AL 31 DE MARZO DE 2013.

1.3 Auditoría Externa a los Estados Financieros de SOBOCE S.A., por la

gestión comprendida entre el 1 de abril al 31 de marzo de 2013, de acuerdo a los Términos de Referencia que forman parte integrante del presente documento.

2. DOMICILIO

El Convocante, fija su domicilio en la siguiente Dirección:

SOBOCE S.A. DIRECCIÓN: CALLE BUENO N° 185 TELÉFONO: 2356540 FAX: 2358802- 2370210 INT. 2723 DIRECCIÓN ELECTRÓNICA: www.soboce.gob.bo CASILLA: N° 401 CHUQUISACA - BOLIVIA 3. PERSONAL JERÁRQUICO DE LA ENTIDAD.

3.1 La Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE) es:

Presidente Ejecutivo : Lic. Carlos Villegas Quiroga


http://www.ypfb.gob.bo/

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LPV 1.3

3.2 El Responsable del Proceso de Contratación (RPC) es:

Gerente Nacional de Administración Lic. Roger Uzquiano Alcoreza y Finanzas:

4 FINANCIAMIENTO

La presente contratación está financiada con fondos de Otros Recursos Específicos (Recursos Propios).

B. PREPARACIÓN DE LAS PROPUESTAS 5 COSTO DE LA PREPARACIÓN DE LAS PROPUESTAS

El Proponente solventará todos los costos relacionados con la preparación y presentación de su propuesta, cualquiera sea el resultado del proceso.

6 IDIOMA

Las propuestas serán presentadas en idioma español.

7 DOCUMENTOS NECESARIOS EN EL SOBRE “A”. El sobre “A” deberá

contener los siguientes documentos:

7.1 Documentos legales originales 7.1.1 Carta de presentación de la propuesta, firmada por el

Representante Legal de la Firma de Auditoría o en el caso de Profesionales Independientes, por el proponente y si es el caso por su Apoderado Legal. El Representante Legal o Apoderado deberá presentar fotocopia del poder otorgado por su representado; de acuerdo con el Modelo Nº 3 que se encuentra en la Sección IV, Modelos de la Propuesta Técnica.

7.1.2 Identificación del Proponente, de acuerdo con el Modelo Nº 4 que

se encuentra en la Sección IV Modelos de la Propuesta Técnica. 7.1.3 Declaración Jurada, que acredite la veracidad y autenticidad de

su condición legal, administrativa y de otros aspectos requeridos en el DBC, de acuerdo con el Modelo Nº 5 que se encuentra en la Sección IV precitada.


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LPV 1.4

7.1.4 Declaración de Integridad del Proponente, de acuerdo al Modelo

Nº 7 de la Sección IV Modelos de la Propuesta Técnica. 7.1.5 Declaración de Independencia del proponente, de acuerdo al

Modelo Nº 8 de la Sección IV Modelos de la Propuesta Técnica.

7.2 Documentos legales en fotocopia simple 7.2.1 Testimonio de Constitución de la Firma y de su última

modificación, si corresponde, registrados en el Servicio Nacional de Registro de Comercio (SENAREC) administrado por la Fundación para el Desarrollo Empresarial (FUNDEMPRESA).

7.2.2 Poder del representante legal, con facultades expresas para

presentar propuestas, negociar y firmar contratos a nombre de la empresa, registrado en FUNDEMPRESA.

7.2.3 Registro de matrícula vigente otorgada por FUNDEMPRESA, si

corresponde.

Los documentos arriba señalados no aplican para Profesionales Independientes.

7.2.4 Número de Identificación Tributaria (NIT). 7.2.5 Certificado de Inscripción de la Firma o Profesional

Independiente emitido por el colegio de profesionales correspondiente.

7.3 Documento administrativo en original

Garantía de Seriedad de Propuesta, compuesta por una Boleta de Garantía (Fianza Bancaria), emitida por una entidad bancaria o financiera bajo control de la Autoridad de Supervision del Sistema Financiero de Bolivia (ASFI), a nombre de SOBOCE S.A., por el monto equivalente al 1,5% del valor de su propuesta, con las características de Renovable, Irrevocable y de Ejecución Inmediata, y vigencia a partir de la fecha de cierre de recepción de propuestas, de 30 días calendario adicionales al plazo de validez de la propuesta.

7.4 Documentos administrativos en fotocopias simple


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LPV 1.5

7.4.1 Balance General y del Estado de Resultados de los dos últimos

años. Si la Firma está obligada a presentar Estados Financieros auditados (de acuerdo a lo establecido por el Servicio Nacional de Impuestos) debe acompañar el Dictamen de auditoría.

Si la Firma tiene menos de dos años de vida, presentará el Balance General y Estado de Resultados del año concluido; y si es de reciente creación, presentará su Balance de Apertura y Balance General a la fecha.

7.4.2 Declaración jurada de pago de impuestos a las utilidades, con el

sello del Banco (excepto las firmas de reciente creación).

Los documentos arriba señalados no aplican para Profesionales Independientes. 7.4 Cuando el Proponente sea una Asociación Accidental, adicionalmente

debe presentar fotocopia simple del contrato de Asociación Accidental.

7.5 Documentos de la Propuesta Técnica:

a) Firma de Auditoría El personal para esta convocatoria es: Un Gerente de Auditoría, Cinco Auditores Supervisores de Campo, Un Ingeniero en Sistemas o Licenciado en Informática, Un Licenciado en Ciencias Jurídicas, Un Licenciado en Contaduría Pública especialista en Tributación, y al menos quince Contadores Públicos o Auditores. 7.5.1 Curriculum vitae del personal propuesto (Gerente de Auditoría,

Auditores Supervisores, Ingeniero de Sistemas o Licenciado en Informática, Licenciado en Ciencias Jurídicas, Licenciado en Contaduría Pública (Especialista en Tributación), y Auditores) de la firma, adjuntando fotocopias simples de los certificados que acrediten la formación académica y la experiencia profesional de cada uno de los profesionales propuestos, de acuerdo con el Modelo Nº 9 de la Propuesta Técnica. Los profesionales que no adjunten fotocopia de su título en provisión nacional no serán incluidos en el cómputo.

7.5.2 Cronograma de actividades del personal involucrado en la

ejecución del trabajo y otro personal, según el Modelo Nº 10 de la Propuesta Técnica.


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LPV 1.6

b) Profesional Independiente Curriculum Vitae, adjuntando fotocopias simples de los certificados que acrediten la formación académica y la experiencia profesional, de acuerdo con el Modelo Nº 9, de la Propuesta Técnica.

Cronograma de actividades, según el Modelo Nº 10 de la Propuesta Técnica.

La propuesta técnica debe responder a los Términos de Referencia.

8 DOCUMENTOS NECESARIOS EN EL SOBRE “B”

Carta de presentación de la propuesta económica, de acuerdo con el Modelo Nº 11.

9 REAJUSTE DE PRECIOS No corresponde el reajuste de precios.

10 MONEDA DE LA PROPUESTA Y FORMA DE PAGO

El monto de la propuesta debe expresarse en moneda nacional. La forma de pago es la siguiente: a) Pago con anticipos:

20% a la firma de contrato, contra entrega de la Boleta de Garantía (Fianza Bancaria).

30% primer pago contra la presentación y aceptación del Informe Final Corto

50% último pago contra presentación y aceptación del Informe Final Largo

11 VALIDEZ DE LAS PROPUESTAS

11.1 La propuesta deberá tener una validez de por lo menos sesenta (60)

días calendario, computables desde la fecha fijada para la apertura de propuestas. La propuesta cuyo período de validez sea más corto que el requerido será descalificada.

11.2 Solamente en circunstancias excepcionales (causas de fuerza mayor,

casos fortuitos, enmiendas o recursos administrativos), el Convocante


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LPV 1.7

podrá solicitar extensión del período de validez de las propuestas. La solicitud y las respuestas serán realizadas por escrito. El Proponente que rehúse aceptar la solicitud, no perderá su garantía de seriedad de propuesta, pero ya no competirá en la contratación. Los proponentes que accedan a la prórroga no podrán modificar su propuesta.

11.3 Para mantener la validez de la propuesta, de acuerdo al subnumeral

anterior, el Proponente deberá necesariamente presentar una garantía de seriedad de propuesta que cubra el nuevo plazo de validez de su propuesta.

12 PLAZO MÍNIMO ESTABLECIDO PARA LA EJECUCIÓN DEL SERVICIO

DE AUDITORÍA

Se establece que el servicio de auditoría contratado deberá ser realizado mínimo en ciento veinte (120) días calendario.

13 FORMATO DE LA PROPUESTA

Cada proponente deberá preparar un (1) original y una (1) copia de los documentos que integren la propuesta, identificando claramente el "original" y la "copia". En caso de discrepancia entre los ejemplares, prevalecerá el original. 13.1 Los sobres estarán dirigidos al Convocante de acuerdo con el siguiente

formato: SOBRES “A” (Propuesta Técnica) y “B” (Propuesta Económica). Nombre de la entidad: SOBOCE S.A. Código Único de Contrataciones Estatales (CUCE) por el SICOES:

10-0513-00-XXXXXX-1-1 Única Dirección donde se recibirán las propuestas: DIRECCIÓN

NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN, PISO 1 OFICINA CENTRAL DE SOBOCE S.A., CALLE BUENO Nº 185 SUCRE – BOLIVIA

Nombre del Proponente: (Indicar si es una firma auditora o

Asociación accidental) Convocatoria Pública N°: LPN-OFC-03-DNF-10

Objeto de la Contratación: AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE YPGB COMPRENDIDOS ENTRE EL 1 DE ABRIL AL 31 DE MARZO DE 2013.


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LPV 1.8

NO ABRIR ANTES DE: HRS. 15:30 DEL DIA MARTES 15 DE

MARZO DE 2013. 13.2 Si cualquiera de los sobres fuese entregado sin cerrar o sin seguir las

instrucciones requeridas, el Convocante registrará en el libro de recepción de propuestas sus observaciones y no asumirá responsabilidad alguna en caso de que la propuesta completa o cualquiera de los sobres sea traspapelado, confundido o abierto prematuramente.

13.3 El original de la propuesta deberá ser escrito con tinta indeleble, sus

páginas serán numeradas, selladas y firmadas o rubricadas por el Proponente o por la(s) persona(s) debidamente autorizada(s), de acuerdo con el Poder que es parte de la propuesta, con excepción de la garantía de Seriedad de Propuesta. Cada sobre de la propuesta deberá contar con un índice que permita la rápida ubicación de todos los documentos.

13.4 No se aceptarán propuestas que contengan textos entre líneas,

borrones ni tachaduras, salvo cuando fuese necesario para corregir errores propios del Proponente, en cuyo caso las correcciones deberán llevar la firma de la persona que firme la propuesta.

C. PRESENTACIÓN DE LAS PROPUESTAS Los aspectos que se exponen a continuación, deben ser consultados en el Reglamento Específico emitido por la Contraloría General de la República, actualmente Contraloría General del Estado, tal como se expone a continuación:

Plazo y forma para presentación de Propuestas.

Cierre del registro de presentación de propuestas.

Propuestas presentadas fuera de plazo.

Retiro de propuestas.

Ejecución de la garantía de seriedad de propuesta.


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LPV 1.9

SECCIÓN II TÉRMINOS DE REFERENCIA

Auditoria a los Estados Financieros de SOBOCE S.A., comprendidos entre el 1 de abril al 31 de marzo de 2013 1. ANTECEDENTES

SOBOCE S.A., en su condición de empresa privada. En la gestión 2013, SOBOCE S.A.ha financiado sus operaciones de funcionamiento con Recursos Específicos (Ingresos Propios). Los proyectos de Inversión fueron financiados con recursos del Gobierno Chino. Las normas tributarias obliga a contratar los servicios de una consultoría de Auditoria orientada a verificar adecuados registros contables y exposición de saldos en los Estados Financieros, así como constatar el funcionamiento de apropiados mecanismos de control interno.

2. GENERALIDADES.

En el presente proceso de contratación, podrán participar todas las empresas consultoras que así lo deseen, que se encuentren inscritas en el respectivo “Registro de Firmas y Profesionales Independientes en Auditoría en Apoyo al Control Externo Posterior”, para realizar una Auditoria Financiera a los Estados Financieros de SOBOCE S.A., comprendidos entre el 1 de abril al 31 de marzo de 2013, de conformidad a las Normas de Auditoría de Auditoria del Colegio de Auditores de Bolivia.

3. OBJETIVO GENERAL. El objetivo de la Auditoria Financiera, es obtener una opinión profesional independiente, respecto a la razonabilidad con que fueron elaborados los Estados Financieros de SOBOCE S.A., y si los mismos presentan razonablemente en todo aspecto significativo, y de acuerdo con las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas, y con otras Normas de Contabilidad Nacionales o Internacionales, la situación patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo, la evolución del patrimonio neto, por el ejercicio comprendido entre el 1 de abril al 31 de Marzo de 2013, en base a la revisión de la documentación generada por las áreas organizacionales que conforman la entidad, y de acuerdo a lo establecido en las especificaciones técnicas indicadas en este documento y las disposiciones.


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LPV 1.10

4. OBJETIVOS ESPECIFICOS.

4.1 Determinar si la información financiera se encuentra presentada de

acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente en las Notas a los Estados Financieros.

4.2 Evaluar la estructura y el funcionamiento de los sistemas de administración y control, verificando si han sido diseñados e implantados para lograr los objetivos de la Empresa, presentando las recomendaciones que corresponda.

4.3 Revisar y evaluar si la Empresa ha cumplido con requisitos financieros

específicos, verificando el uso correcto de los recursos financieros y el cumplimiento de las Normas de Control Interno y demás disposiciones legales.

4.4 Evaluar la información tributaria generada en la gestión, verificando que

la misma esté completa y acorde a la normativa legal vigente, incluyendo la información tributaria complementaria, con los 13 Anexos en base a la Resolución emitida por el Directorio de Impuestos Internos.

5. LOCALIZACIÓN E INFORMACIÓN DISPONIBLE.

La Auditoria Financiera deberá efectuarse donde se generó la Información: en los Distritos de La Paz, Cochabamba, Sucre, Tarija y Santa Cruz, donde operan las zonas comerciales y las oficinas regionales de la Gerencia Nacional de Redes de Gas y Ductos. En la ciudad de La Paz, se llevará a cabo en los ambientes del Edificio Fedepetrol, donde se encuentran los documentos contables financieros, correspondientes a las unidades contables de Presidencia, Contratos, Distrito Comercial Occidente y Gerencia Nacional de Redes de gas y Ductos. En la Planta Entre Rios donde se custodia documentación técnica y administrativa de la Gerencia Nacional de Redes de Gas y Ductos. En el Distrito de Cochabamba, se llevará a cabo en los ambientes de la Planta de Almacenaje ubicado en la Av. Siglo XX – Final, zona Valle Hermoso donde se encuentran los documentos contables del Distrito Comercial Centro y en la Av. Oquendo casi Venezuela para la Regional de Redes de gas Cochabamba. En el Distrito de Sucre, se llevará a cabo en los ambientes de la Av. de las Americas esquina Guatemala, Barrio Petrolero, donde se encuentran los


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LPV 1.11

documentos contables financieros del Distrito Comercial Sucre, Distrito Comercial Potosí y de la Regional de Redes de gas Chuquisaca. En el Distrito de Tarija, se llevará a cabo en los ambientes de la Planta de Almacenaje ubicado en la Zona Portillo, Carretera Chaco-Kilómetro 8, donde se encuentran los documentos contables. En el Distrito de Santa Cruz, se llevará a cabo en los ambientes de Comercial Oriente donde se encuentran los documentos contables financieros de la gestión 2013, ubicado en el 2° Anillo y calle Mamerto Cuellar; asimismo los documentos contables relacionados a la actividad de Fiscalización y su Administración, se encuentran en las oficinas de la VPACF, Doble Vía La Guardía, Avenida Grigota Kilometro 2 ½, mientras que la unidad encargada de administrar los emprendimientos de almacen y otras actividades de Camiri se encuentran en las oficinas de la DAM (Dirección de Activos y Materiales) Ex – URA., 2° Anillo y calle Mamerto Cuéllar; para la Regional de Redes de Gas Santa Cruz en la calle Independencia esquina Mercado.

6. ALCANCE DE LOS SERVICIOS. La Auditoria debe incluir una planeación adecuada con enfoque orientado al logro de metas y objetivos, para emitir una opinión sobre la razonabilidad de los registros y de los Estados Financieros comprendidos entre el 1 de abril al 31 de marzo de 2013, así como a los controles internos implementados en la Empresa, orientado a los siguientes aspectos:

6.1 Comprende principalmente el examen del Balance General de SOBOCE S.A. al 31 de marzo de 2013 y sus correspondientes Estados de Cuenta de Activos y Pasivos, Estado de Recursos y Gastos, Evolución de Patrimonio, Estado Flujo de Efectivo , Estado de la Cuenta Ahorro Inversion y Financiamiento, Estado de Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos, Información Tributaria Complementaria.

6.2 El seguimiento a la implantación de las recomendaciones de las auditorias efectuadas en la gestión anterior, evaluación de la implementación de los controles de la Empresa -SAYCOS, Sistemas de Información: Revision y evaluación general de los sistemas de tecnología de la información de SOBOCE S.A., ambiente tecnológico, procedimientos de control.

6.3 Asimismo, considerando la complejidad, incremento y diversificación de

las actividades de la Empresa, la firma de Auditoria en base a la


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experiencia y especialización profesional en el rubro de la Industria Petrolera, deberá desarrollar el trabajo de campo y de gabinete en todos los distritos donde operan las zonas comerciales y las oficinas regionales de redes de gas, y donde tenga presencia la empresa y haya generado operaciones para el cumplimientos de sus fines y objetivos, como ser:

6.3.1 Vicepresidencia Nacional de Operaciones: actividades de

comercialización en el mercado interno y externo de los productos hidrocarburíferos y Redes de Gas a nivel nacional a través de los Distritos Comerciales de Santa Cruz, Chuquisaca, Tarija, Cochabamba, La Paz, y otros emergentes del proceso de nacionalización.

6.3.2 Vicepresidencia de Administración Contratos y Fiscalización: actividades desarrolladas en oficinas del exterior, y La Paz y Santa Cruz. Fiscalización y certificación de producción; administración contratos y exportación de gas y otros emergentes de los nuevos contratos. La documentación del exterior a evaluar, se encuentra en oficinas de SOBOCE S.A.– Santa Cruz de la Sierra.

6.3.3 Gerencia Nacional de Administración y Finanzas: actividad

ubicada en La Paz y el interior del país. Unidad normativa y de consolidación de la información financiera, económica y administrativa; actividades de regularización y control de emprendimiento y activos de SOBOCE S.A.. El alacance mínimo requerido en cada Unidad Contable es del 70% de las operaciones y transacciones.

7. METODOLOGÍA REQUERIDA.

El trabajo de Auditoria debe desarrollarse de acuerdo al Manual de las Normas de Auditoria Gubernamental, que corresponde la aplicación de los procesos de:

7.1 Planificación de la Auditoria La auditoría debe planificarse de tal forma que los objetivos del examen sean alcanzados eficientemente. En tal sentido, el trabajo de Auditoria debe considerar mínimamente, entre otros, los siguientes aspectos.


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a) Términos de referencia. b) Comprensión de las actividades c) Análisis de planificación. d) Importancia relativa. e) Objetivos críticos de auditoría. f) Historial de auditoría. g) Control interno. h) Riesgos de auditoría.

Riesgo inherente

Riesgo de control.

Riesgo de detección. i) muestreo. j) programas de trabajo. k) conformación del equipo y cronograma de trabajo.

Como resultado del proceso de planificación de la auditoría, se debe elaborar un documento resumen (MPA), el cual debe contener todos los aspectos detallados en el manual de las Norams de Auditoria Gubernamental y aquellos que se consideren necesarios incluir, y que tengan relación con los objetivos y el alcance del examen.

7.2 Supervisión Personal competente en el objeto de auditoría debe supervisar sistemática y oportunamente el trabajo realizado por los profesionales que conformen el equipo de auditoría. La supervisión incluye dirigir los esfuerzos del equipo de auditoría hacia la consecución de los objetivos de auditoría y debe incluir tareas como:

instruir al equipo de auditoría;

informarse de los problemas significativos;

revisar el trabajo realizado;

ayudar a resolver problemas técnicos y administrativos;

y asistir y entrenar oportunamente al equipo de auditoría. La supervisión debe proporcionar orientación sobre la ejecución del examen y el logro de los objetivos de auditoría, para garantizar razonablemente que el personal entienda en forma clara el trabajo a realizar, por qué se va realizar y qué se espera lograr, se debe dejar evidencia de la supervisión en los papeles de trabajo, dicha tarea puede variar de acuerdo a la importancia del trabajo o de la experiencia del personal. 7.3 Ejecución de la Auditoria Evaluación del Sistema de Control interno


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Debe efectuarse un estudio y una evaluación apropiados del control interno, como base para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría. Se debe focalizar los cinco componentes que interactúan entre sí y se encuentran integrados al proceso de gestión: Ambiente de control, Evaluación de riesgos, Actividades de control Información y Comunicación, además de la Supervisión.

El trabajo de la auditoría financiera debe otorgar fundamental importancia a los controles que tienen relación directa e importante con los registros financieros, a efectos de evaluar dichos controles para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos sustantivos. El estudio y evaluación del control interno debe incluir dos fases:

a) conocimiento y comprensión de los procedimientos establecidos en la entidad, al término del cual, se debe hacer una evaluación preliminar presumiendo un satisfactorio cumplimiento del control interno. b) comprobación de que los procedimientos relativos a los controles internos están siendo aplicados tal como fueron observados en la primera fase, con el propósito de determinar el grado de confianza en las pruebas sustantivas.

Las observaciones significativas resultantes del estudio y evaluación del control interno y las recomendaciones pertinentes a las mismas, deben dar lugar a un informe de evaluación del control interno relacionado con el sistema contable.

Obtención de evidencia Debe obtenerse evidencia competente y suficiente como base razonable para fundamentar la opinión del auditor externo.

El trabajo del auditor externo debe consistir en gran parte, en obtener y examinar la evidencia relativa a las afirmaciones - Existencia u ocurrencia, Integridad, Propiedad o exigibilidad, Valuación. Presentación y Revelación, las que se hallan contenidas en los estados financieros para formular su opinión sobre los mismos.

La evidencia que respalde dichas afirmaciones está constituida por los datos contables y demás información que la corrobore.

Las evidencias obtenidas por la auditoría podrán ser Testimoniales, Documentales, Físicas, Analíticas, Informáticas. La evidencia obtenida por la auditoria debe conservarse en papeles de trabajo. Los papeles de trabajo comprenden la totalidad de los documentos preparados o recibidos por los auditores externos, de manera que, en conjunto, constituyan un


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compendio de las pruebas realizadas durante el proceso de auditoría y de las evidencias obtenidas para llegar a formarse una opinión o abstenerse de ella.

Los papeles de trabajo deben tener tres propósitos: proporcionar el principal sustento del informe de los auditores externos, permitir que los auditores externos ejecuten y supervisen la auditoría y, por último, permitir que otros revisen la calidad de la auditoría.

7.4 Comunicación de resultados y elaboración de informes

El informe debe expresar si los estados financieros se presentan de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada. Asimismo debe señalar si dichas normas no han sido aplicadas uniformemente con respecto al ejercicio anterior. Las revelaciones informativas contenidas en los estados financieros deben considerarse razonablemente adecuadas, a menos que en el informe se indique lo contrario.

El informe debe contener una opinión respecto a los estados financieros tomados en su conjunto o la afirmación de que no se puede expresar una opinión. Cuando no se pueda expresar tal opinión se deben consignar las razones para ello. Asimismo, el informe debe indicar el grado de responsabilidad que asume el auditor gubernamental respecto a la opinión sobre los estados financieros.

En los casos en que se exprese una opinión sobre los estados financieros tomados en su conjunto, el informe debe indicar claramente que la auditoría ha sido realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental.

7.5 Seguimiento y hechos posteriores

La auditoria debe tomar en cuenta los hechos posteriores al cierre del ejercicio y anteriores a la emisión formal de los estados financieros, que sean significativos, para lo cual se debe dar el siguiente tratamiento contable a los estados financieros que corresponden a la gestión concluida:

Si resultan de aquellos sucesos que proporcionan evidencia adicional con respecto a condiciones que existían a la fecha de los estados financieros y afectan las estimaciones relacionadas con la elaboración de los mismos, requieren ajustes a los estados financieros.


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Si resultan de aquellos sucesos que proporcionan evidencia con respecto a condiciones que no existían a la fecha de cierre de los estados financieros, pero que surgieron con posterioridad a dicha fecha, no requieren ajustes pero si adecuada exposición en las notas a los estados financieros de la gestión cerrada.

7.6 Determinar el estado general de la empresa relacionado a las actividades

administrativas y financieras, formular aquellas recomendaciones concretas y concordantes con los objetivos de la empresa inherentes al nuevo rol que cumple, tanto a largo como a corto plazo que permite mejorar y fortalecer su gestión, asegurar la transparencia, objetividad e independencia de sus decisiones en el marco de la normativa vigente.

7.7 Obtener una opinión independiente profesional sobre el sistema de control

interno y de la información tributaria, sobre la razonabilidad de los estados finacieros del ejercicio fiscal comprendidos entre el 1 de abril al 31 de marzo de 2013 e informes complementarios.

7.8 Presentar la metodología de trabajo a aplicar, cronológicamente ordenada y

coherentemente estructurada, apoyada por una buena planificación y óptima utilización de los métodos, técnicas e instrumentos adecuados.

7.9 Presentar el Plan de trabajo, que detalle las actividades programadas para

alcanzar los objetivos planteados, además de la logística y organización del grupo de trabajo que desarrollará el plan de trabajo propuesto.

8. INFORMES Y CALENDARIO DE ACTIVIDADES.

El auditor externo entregara el informe final corto y el informe final largo a la Gerencia Nacional de Administracion y Finanzas en 10 originales y en medio magnético, (disco compacto), cumpliendo los plazos de entrega estipulados a continuación: 8.1 Presentación de un Memorandum de Planificacion de la Auditoría

que incluye el alcance y el cronograma de actividades de los servicios prestados, asi como la nomina del personal profesional a cargo de la ejecución de la auditoria en un plazo de 15 dias calendario a partir del inicio del servicio.

8.2 Presentación de un informe corto, que incluya la opinión profesional

de la razonabilidad de los Estados Financieros, el informe de control interno financiero y un análisis sobre el uso correcto de los


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recursos, en calidad de borrador denominado Informe Corto de Discusion que deberá presentarse a SOBOCE S.A. dentro de los noventa (90) días calendarios contados a partir del inicio del servicio.

El Informe Final Corto, se deberá presentar a los diez (10) días después de aprobado el Informe Corto de Discusión.

8.3 El Informe Final Largo de Control Interno de Discusión, debera

presentarse dentro de los treinta días calendarios, contados a partir de la presentación del informe Corto de Discusion, que comprende la evaluación de la información tributaria complementaria, de los sistemas de administración y control, seguimiento a la implantación de las recomendaciones contenidas en los informes de auditoria de la gestión anterior, y sistemas de información.

9 DATOS, SERVICIOS, PERSONAL E INSTALACIONES QUE PRESTARÁ

EL CONVOCANTE. Para el cumplimiento de la Auditoria requerida, la empresa proporcionará el espacio físico y mobiliario en las instalaciones donde se lleve a cabo los trabajos, con excepción del servicio de fotocopias y equipos de computación.

10 PLAZO DE REALIZACION DEL SERVICIO DE AUDITORIA.

El plazo para realizar el servicio de auditoría será máximo de 120 (ciento veinte) días calendario, a partir de la orden de proceder o fecha de suscripción del contrato.

11 RESPONSABILIDAD PROFESIONAL DE LA FIRMA AUDITORA

El auditor desarrollará sus tareas en esctricta aplicación del Manual de Normas de Auditoria Gubernamental y de ética profesional, siendo responsable directo y absoluto del trabajo de auditoria a realizar, deberá responder por el trabajo realizado, por lo que en caso de ser requerido para cualquier aclaración o corrección pertinente será convocado de acuerdo a la normativa vigente. En caso de no concurrir a esa convocatoria, SOBOCE S.A. hará conocer por escrito ante la Contraloría General del Estado como Órgano Rector a efectos de información, así como para los efectos pertinentes, en razón de que el servicio prestado fue realizado mediante un Contrato Administrativo por el cual es responsable ante el Estado.


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LPV 1.18

El auditor es responsable por el trabajo efectuado dentro los términos de referencia, haciendo mención a la aplicación de las Normas de Auditoria Gubernamental y otras de acuerdo a la particularidad de la Empresa. El Auditor es responsable de mantener en completa integridad y objetividad la información que se ha dado de manera confidencial para poder llevar a cabo los requerimientos que se le han asignado y obtener evidencia suficiente, confiable y útil para lograr de manera eficaz los objetivos de la Auditoria. Todos los informes emitidos y entregados por la firma Auditora a la Empresa, serán propiedad de SOBOCE S.A., y ninguna parte de ellos podrá ser divulgada por la firma sin el previo consentimiento del contratante; consentimiento que deberá constar por escrito. Los quince Auditores Junior deberán estas incluidos en el Formulario Modelo N° 10 “Cronograma de Actividades”; sin embargo, no corresponde tomar en cuenta para el cálculo de la carga horaria del 20% del Gerente

12 PERFIL DE LOS CONSULTORES: La firma auditora para el cumplimiento de los objetivos, deberá presentar una descripción de la formación y experiencia de cada uno de los profesionales que el proponente se compromete a asignar al servicio, debidamente registrados en el colegio de Profesionales al que corresponden y habilitados legalmente. Serán aceptadas las certificaciones que emita la propia firma de Auditoría. Los auditores, abogados y otros profesionales ex funcionarios de Y.PF.F.B, podrán ser incluidos en el equipo de trabajo a ser propuesto, sólo si hubiera transcurrido un año desde la extinción de la relación de trabajo con la empresa estatal petrolera, y que además no sean vulneradas las condiciones de los Artículos 12, 14 y otros conexos, del Reglamento para la Contratación de Servicios de Auditoría en Apoyo al Control Externo Posterior, aprobado por la Contraloría General de la República, actualmente Contraloría General del Estado en fecha 09/05/2008. El Perfil profesional que se deberá considerar es el siguiente: 12.1 Un Gerente de Auditoria con Postgrado y/o maestría, con experiencia

general mínima de 5 años en Auditoria a empresas privadas y a Entidades Públicas.


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12.2 Cinco Auditores Supervisores de Campo (Especialistas) con

Postgrado y/o maestría con experiencia general mínima de 3 años en Auditoria a empresas privadas y a entidades Públicas.

12.3 Un Ingeniero en Sistemas o Licenciado en Informática con Postgrado o maestría, y experiencia general mínima de 3 años en Auditorías a empresas privadas y a Entidades Públicas.

12.4 Un Licenciado en Ciencias Jurídicas, con postgrado o maestría, con experiencia general mínima de 3 años en Auditorias a empresas privadas y a Entidades Públicas.

12.5 Un Licenciado en Contaduría Pública especialista en tributación con

experiencia general de 3 años en Auditorias a empresas privadas y a Entidades Públicas.

12.6 Al menos quince Licenciados en Contaduría Pública o Auditoria con

título en Provisión Nacional o Título Académico, que a los efectos de los Términos de Referencia se denomina “Auditor Junio”, habilitados para realizar trabajos de auditoria, y con experiencia general mínima de un año en Auditorías a empresas privadas y a Entidades Públicas.

Solo en el caso de los quince “Auditores Junior”, no será exigido el registro en el respectivo colegio de profesionales. Con relación a los 15 Auditores Junior que sean incluidos en la propuesta, deben cumplir los requisitos establecidos precedentemente, no siendo necesario que apliquen el Formulario Modelo N° 9; sin embargo deben adjuntar una planilla de información documentada en fotocopia simple con la siguiente información: Nombres y Apellidos, Fecha del Título en Provisión Nacional / Título Académico, y Experiencia General. En caso de adjudicación, deberá presentarse documentación original o copias legalizadas por las entidades que emitieron los documentos originales.

13 MONEDA Y MODALIDAD DE PAGO.

La propuesta y el pago del importe del contrato deben expresarse en moneda de curso legal, por consiguiente la forma de pago será la siguiente previa presentación de las notas fiscales correspondientes:


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LPV 1.20

13.1 Anticipo del veinte por ciento (20%) a la firma del contrato, contra

presentación de Boleta Bancaria de garantía, por concepto de correcta inversión del adelanto.

13.2 Treinta por ciento (30%) primer pago, del valor total del servicio contratado, contra la presentación y aceptación del Informe Final Corto que incluya la Opinión Profesional sobre los Estados Financieros de acuerdo al cumplimiento del cronograma de actividades del trabajo.

13.3 Cincuenta por ciento (50%) ultimo pago, del valor total del servicio

contratado, contra la presentación del Informe Final Largo por parte de la consultora contratada, y aceptación de la empresa contratante.

El auditor asume las obligaciones tributarias y sociales que surjan de la ejecución de las actividades previstas en el Contrato. La firma auditora se compromete al cumplimiento del presente documento.

14 ASPECTOS COMPLEMENTARIOS Con relación a los requisitos de documentación en Fotocopia Legalizada de los Formularios N° 6214 Verificación de los Documentos Legales y Administrativos del Sobre “A”, y N° 6215 Evaluación de Documentos Legales y Administrativos del Sobre “A”, prevalece lo establecido en los numerales 7.2. y 7.4 del Documento Base de Contratación; es decir documentación en fotocopias simples, que para la firma de contrato deberán presentarse en originales o fotocopias legalizadas por las entidades que emitieron los documentos originales.

SECCIÓN III SISTEMA DE EVALUACIÓN Las propuestas serán evaluadas de acuerdo con el siguiente sistema: SOBRE “A” 1. EVALUACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN LEGAL / ADMINISTRATIVA,

CON EL MÉTODO CUMPLE / NO CUMPLE

Documentos Evaluados.- Para evaluar los documentos legales originales y en fotocopias y los documentos administrativos originales y en fotocopias se utilizarán


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LPV 1.21

los Formularios F-6214 y F-6215 de la Sección VI del presente Documento Base de Contratación. 2. CALIFICACIÓN DE LA PROPUESTA TÉCNICA

La calificación de la propuesta técnica, se realizará con el método por puntaje, según los siguientes criterios: 2.1. Puntaje asignado: El puntaje total asignado a la calificación de la

Propuesta Técnica del sobre "A" es de 850 puntos. 2.2. Criterios calificables y su ponderación:

- Formación académica de los profesionales propuestos - Experiencia laboral de los profesionales propuestos - Carga horaria comprometida para el personal propuesto La ponderación por tipo de evaluación se encuentra detallada en la Asignación de criterios a ser evaluados en la propuesta técnica de auditoría (página 37).

3. CALIFICACIÓN DE LA PROPUESTA ECONÓMICA

PUNTAJE ASIGNADO: El puntaje total asignado a la calificación de la propuesta económica, es de 150 puntos. Para la calificación de la propuesta económica se considerarán únicamente las propuestas cuyo sobre "A" hayan alcanzado 600 puntos sobre 850. Se verificará, en primera instancia, si los proponentes presentaron los modelos de la propuesta económica, de acuerdo con el Formulario F-6216. La propuesta económica más baja obtendrá 150 puntos y las otras propuestas obtendrán un puntaje inversamente proporcional al monto de su propuesta de acuerdo con la siguiente fórmula:

PEMB EE = --------------- (x)

150 PEE

Donde: EE = Evaluación Económica


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LPV 1.22

PEMB = Propuesta Económica Más Baja. PEE = Propuesta Económica Evaluada.

4. CALIFICACIÓN FINAL La calificación final será la sumatoria de las calificaciones obtenidas en las propuestas técnica y económica, sobre el total del cien por ciento (100%).

POCF = PET + PCE

Donde: POCF = Puntaje Obtenido en la Calificación Final PET = Puntaje Evaluación Técnica PCE = Puntaje Calificación Económica

5. RECOMENDACIÓN DE ADJUDICACIÓN

La Comisión de Calificación recomendará la adjudicación a la propuesta que obtuvo la mejor calificación final en términos de calidad (referida a la evaluación curricular) y costo.

SUCRE, MARZ0 DE 2013

SOBOCE S.A.


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LPV 2

CARTA DE PRESENTACIÓN DE LA PROPUESTA TÉCNICA

Fecha Cochabamba 20 de Mayo de 2011

Señores:

SOBOCE S.A

Presente

Ref.: Convocatória Pública N° _0010/11

(AUDITORIA DE EEFF)

De mi consideración:

Luego de haber examinado el Documento Base de Contratación aprobado por

Resolución Administrativa N° 0022-10-11 (5) el suscrito ofrece prestar los servicios

de auditoría de referencia, de conformidad con dichos documentos, por el monto y

en el plazo indicados en la propuesta.

Declaro la veracidad de toda la información proporcionada y autorizo, mediante la

presente, para que cualquier persona natural o jurídica, suministre a los

representantes de la Entidad, toda la información que consideren necesaria para

verificar la documentación que presento, y en caso de comprobarse cualquier

incorrección en la misma, me doy por notificado que su Entidad tiene el derecho a

descalificar mi propuesta.

Si mi propuesta es aceptada, me comprometo a presentar en el plazo establecido

en el Documento Base de Contratación, los documentos originales o fotocopias

legalizadas de todos y cada uno de los documentos presentados en fotocopia y

una garantía de cumplimiento de contrato por un monto equivalente al siete por

ciento (7%) del total del valor del Contrato para asegurar el debido cumplimiento

del mismo.

Manifiesto también mi plena aceptación al contenido del Documento Base de

Contratación, adhiriéndome al texto del contrato.


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LPV 2.1

Convengo en mantener esta propuesta por un periodo de 120 días a partir de la

fecha fijada para la apertura de propuestas. La propuesta me obligará y podrá ser

aceptada en cualquier momento antes que expire el período indicado.

Esta propuesta, junto con la notificación de adjudicación, constituirá un

compromiso obligatorio, hasta que se prepare y firme un contrato formal de

acuerdo con el modelo presentado en el Documento Base de Contratación.

Firma del Representante Legal de la Firma Nombre completo del Representante Legal ____________________________ ___________________________________ Firma del Profesional Independiente Nombre completo del Profesional o Apoderado Independiente

*El suscrito, está debidamente autorizado para firmar la propuesta, según poder legal que se incluye en la documentación presentada.


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LPV 3

MINUTA DE CONTRATO

SEÑOR NOTARIO DE GOBIERNO DEL DISTRITO DE COCHABAMBA

En el registro de Escrituras Públicas a su cargo se servirá usted insertar el presente contrato de servicios de

Auditoría en apoyo al Control Externo Posterior para realizar una auditoría financiera, sujeto a las siguientes

cláusulas:

I. CONDICIONES GENERALES DEL CONTRATO

PRIMERA.- (PARTES CONTRATANTES) Dirá usted que las partes Contratantes son: SOBOCE

S.Arepresentada por ARMANDO RAMIRO GUMUCIO KARS CULOVIKque en adelante se denominará el

CONTRATANTE y…………………, legalmente representada mediante Testimonio de Poder No. 0253-123/00

otorgado el 29 ARIL DE 2013 en la CIUDAD DE COCHABAMBA a favor de LIC. NAVIA QUIROZ

VANESA C.I. 7932269 en adelante se denominará el AUDITOR quienes celebran y suscriben el presente

Contrato de Servicios de Auditoría.

SEGUNDA.- (ANTECEDENTES LEGALES DEL CONTRATO) Dirá usted que el CONTRATANTE,

mediante la modalidad de Concurso de Propuestas, a través de la Convocatoria Pública Nº 25874/00 con CUCE

Nº 13/08/12, convocó públicamente a Firmas o profesionales independientes a que presenten documentos,

propuestas técnicas y económicas para su evaluación, todo bajo las normas y regulaciones para contratación del

Reglamento para la Contratación de servicios de Auditoría Externa en apoyo al Control Externo Posterior.

La Comisión de Calificación de la Entidad CONTRATANTE, luego de efectuada la apertura de propuestas

presentadas realizó el análisis y evaluación tanto del Sobre “A” como del Sobre “B”, habiendo emitido informe y

recomendación al Responsable del Proceso de Contratación de la Entidad, el mismo que fue aprobado, con base

en el cual, se pronunció la Resolución Administrativa de Adjudicación Nº 0153-08-0012 de 13 de Agosto del

2012, resolviendo adjudicar la prestación del servicio a ……………………… por haber sido calificada en

primer lugar, al cumplir su propuesta con todos los requisitos y ser la más conveniente a los intereses de la

Entidad CONTRATANTE.

TERCERA.- (OBJETO DEL CONTRATO) El AUDITORse compromete y obliga por el presente Contrato, a

prestar el servicio para la AUDITORIA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS hasta su

conclusión, que en adelante se denominará la AUDITORÍA, con estricta y absoluta sujeción a este Contrato, a

los documentos que forman parte de él y a las cláusulas contractuales contenidas en el presente instrumento

legal.

Para la correcta prestación del servicio hasta su conclusión y para garantizar la calidad del mismo dentro de los

términos de referencia, así como dentro de los términos de la Propuesta presentada por el AUDITOR, (que

forman parte del presente Contrato) el AUDITOR se obliga a prestar el servicio, con el personal profesional

idóneo y equipo ofertado, así como, de acuerdo a los documentos de contratación.


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LPV 3.1

CUARTA.- (PLAZO DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO) El AUDITOR desarrollará sus actividades de

forma satisfactoria, en estricto acuerdo con el alcance del trabajo, la propuesta adjudicada, los términos de

referencia y el cronograma de actividades en el plazo de (120,) días calendario, que serán computados a partir de

la fecha de suscripción del contrato o la fecha en que se haga efectivo el anticipo si éste fuere otorgado.

QUINTA.- (MONTO DEL CONTRATO) El monto total propuesto y aceptado por ambas partes para la

ejecución del objeto del presente Contrato es de: Bolivianos Setecientos mil (700.000/00), establecido en la

Resolución de Adjudicación 002-20-00. Este precio es el resultante de aplicarlos precios de la propuesta

adjudicada, establecidos en la propuesta económica que forma parte de este Contrato.

Queda establecido que los precios consignados en la propuesta adjudicada incluyen todos los elementos sin

excepción alguna, que sean necesarios para la realización y cumplimiento del servicio de AUDITORÍA.

Es de exclusiva responsabilidad del AUDITOR prestar los servicios contratados dentro del monto establecido

como costo del servicio, ya que no se reconocerán ni procederán pagos por servicios que excedan dicho monto.

SEXTA.- (ANTICIPO) Después de ser suscrito legalmente el Contrato, con objeto de cubrir gastos de

movilización, el CONTRATANTE entregará al AUDITOR, de acuerdo con su propuesta, y a solicitud expresa

de éste, un anticipo de hasta el veinte por ciento (20%) del monto total del servicio como máximo, monto que

será descontado en CHEQUES GIRABLES hasta cubrir el monto total del anticipo.

EL CONTRATANTE llevará el control directo de la vigencia y validez de la Garantía de Correcta Inversión

del Anticipo, en cuanto al monto y plazo, a efectos de requerir su ampliación al AUDITOR o proceder a su

ejecución.

SÉPTIMA.- (GARANTÍAS) ElAUDITOR garantiza el cumplimiento de este Contrato, con las siguientes

garantías:

7.1 Garantía de Cumplimiento de Contrato: El AUDITOR, garantiza el correcto cumplimiento y fiel

ejecución del presente CONTRATO en todas sus partes con la Boleta de garantía Nº 0025625 emitida por

EL BANCO NACIONAL DE BOLIVIA BNB el 13Agosto de 2012 con vigencia hasta el 29 de

noviembre del 2012, a la orden de SOBOCE S.A por el siete por ciento (7 %) del valor del Contrato,

equivalente a: Bolivianos CUARENTA Y NUEVE MIL (49.000,00).

El importe de dicha garantía en caso de cualquier incumplimiento contractual incurrido por el AUDITOR

será ejecutado y pagado en favor del CONTRATANTE sin necesidad de ningún trámite o acción judicial,

a su solo requerimiento.

Sin embargo, si se procediera a la recepción definitiva del producto dentro del plazo contractual y en

forma satisfactoria, hecho que se hará constar mediante el Acta correspondiente, suscrita por ambas partes

Contratantes, dicha garantía será devuelta después de la Liquidación del Contrato, juntamente con el

Certificado de Cumplimiento de Contrato.


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LPV 3.2

El AUDITOR, tiene la obligación de mantener actualizada la Garantía de Cumplimiento de Contrato

durante la vigencia de éste. El CONTRATANTE llevará el control directo de vigencia de la misma bajo su

responsabilidad.

7.2 Garantía de Correcta Inversión del Anticipo.: El AUDITOR, entregará al CONTRATANTE en la

fecha que reciba el anticipo, una BOLETA DE GARANTÍA Nº 001515 emitida por BANCO

NACIONAL DA BOLIVIA BNB el 13 de Agosto del 2012 con vigencia hasta el 29 de noviembre del

2012, a la orden de SOBOCE S.A, por el cien por ciento (100 %) del monto del anticipo solicitado por el

AUDITOR equivalente a: BOLIVIANOS CUARENTA Y NUEVE MIL (49.000,00) con vigencia hasta

la amortización total del anticipo, a la orden de SOBOCE SA

El importe de la garantía podrá ser cobrado por el CONTRATANTE en caso de que el AUDITOR no

haya iniciado la prestación del servicio dentro de los 120 días establecidos al efecto, cuando se compruebe

que el Profesional Independiente o Firma de Auditoría hubiera realizado una incorrecta inversión del

anticipo, por resolución del contrato por causales atribuibles al AUDITOR, antes de haberse deducido la

totalidad del anticipo, o en caso de que no cuente con personal para la realización del servicio estipulado

en el contrato, una vez iniciado éste.

Esta garantía original, podrá ser sustituida periódicamente deduciéndose el monto amortizado y ser

emitida por el saldo que resta por amortizar.

Las garantías sustitutivas deberán mantener su vigencia en forma continua y hasta el plazo originalmente

previsto, por lo que el AUDITOR realizará las acciones correspondientes a este fin oportunamente.

7.3 Las garantías descritas precedentemente, estarán bajo custodia del Área Administrativa, lo que no eximirá

la responsabilidad del CONTRATANTE.

OCTAVA.- (DOMICILIO A EFECTOS DE NOTIFICACIÓN) Cualquier aviso o notificación a las partes

bajo este Contrato, será enviada: al AUDITOR Cochabamba Zona Central Av. Ayacucho Nº 158 Edificio Elisa

tecer Piso Oficina 1A.

Al CONTRATANTE: Calle Mercado N° 1075, LA Paz Bolivia

NOVENA.- (VIGENCIA DEL CONTRATO) El presente Contrato entrará en vigencia una vez que haya sido

firmado u otorgado el anticipo, debiendo luego cumplirse con los siguientes trámites:

1. Ser protocolizado, cuando corresponda.

2. Ser registrado en la Contraloría General de la República, adjuntando la documentación sustentadora, según

establece el Reglamento Específico.

DÉCIMA.- (DOCUMENTOS DE CONTRATO) Para cumplimiento de lo preceptuado en el presente contrato,

forman parte del mismo, sin que sea necesaria su protocolización, los siguientes documentos:

10.1 Documento Base de Contratación de la Convocatoria N° 0010/11


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LPV 3.3

10.1.1 Términos de Referencia

10.1.2 Otros documentos necesarios para la prestación del servicio como

10.2 Documentos completos de la propuesta del AUDITOR, incluyendo el Modelo de Propuesta Económica, el

detalle del personal calificado y el equipo asignado a la prestación del servicio, programa y método de

ejecución, y propuesta técnica.

10.3 Resolución Administrativa de adjudicación.

10.4 Anexos Específicos del Contrato.

10.5 Contrato de Asociación Accidental, si corresponde.

DÉCIMA PRIMERA.- (IDIOMA) El presente Contrato, toda la documentación aplicable al mismo y la

documentación que emerja del servicio, deben ser elaboradas en español, por ser el idioma oficial de Bolivia.

DÉCIMA SEGUNDA.- (LEGISLACIÓN APLICABLE AL CONTRATO) El presente contrato es un

Contrato Administrativo, por lo que está sujeto a la normativa prevista en la Ley Nº 1178, de Administración y

Control Gubernamentales, en los aspectos de su ejecución y resultados.

DÉCIMA TERCERA.- (DERECHOS DEL AUDITOR): El AUDITOR, tiene derecho a plantear reclamos

por falta de pago del servicio prestado, o por cualquier otro aspecto consignado en el presente Contrato.

Los reclamos deberán ser planteados por escrito y de forma documentada hasta diez (10) días hábiles posteriores

al hecho.

Dentro del lapso impostergable de veinte (20) días hábiles, el CONTRATANTE analizará el reclamo, a objeto de

aceptarlo o rechazarlo, plazo computable desde la recepción del reclamo. (Si el plazo de prestación del servicio

es corto, el plazo previsto puede ser reducido en concordancia con el plazo de contrato.)

El CONTRATANTE, no atenderá reclamos presentados fuera del plazo establecido en esta cláusula.

DÉCIMA CUARTA.- (ESTIPULACIONES SOBRE IMPUESTOS) Correrá por cuenta del AUDITOR el

pago de todos los impuestos vigentes en el país, a la fecha de presentación de la propuesta.

DÉCIMA QUINTA.- (CUMPLIMIENTO DE LEYES LABORALES) El AUDITOR deberá dar estricto

cumplimiento a la legislación laboral y social vigente en la República de Bolivia.

EL AUDITOR es el único responsable de cualquier multa o penalidad de cualquier tipo o naturaleza que fuera

impuesta por causa de incumplimiento o infracción de dicha legislación laboral o social, quedando el

CONTRATANTE excluido de dichas responsabilidades.


RVD


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LPV 3.4

DÉCIMA SEXTA.- (REAJUSTE DE PRECIOS)..

El CONTRATANTE no reconocerá al AUDITOR el reajuste de precios.

DÉCIMA SÉPTIMA.- (PROTOCOLIZACIÓN DEL CONTRATO) ( Este artículo debe ser eliminado en

montos que no sea aplicable según establece el reglamento de Contrataciones) La presente minuta, será

protocolizada con todas las formalidades de Ley por el CONTRATANTE, por lo que forma parte del monto del

contrato, el importe que por concepto de protocolización debe ser pagado por EL AUDITOR y a los efectos de

su utilización se establece que el monto previsto para este trámite es de Dos mil Bolivianos (2.000,00), que será

descontado al AUDITOR por el CONTRATANTE en el primer mes de prestación del servicio, para la

realización del trámite de protocolización.

Esta protocolización contendrá los siguientes documentos:

- Minuta del contrato (original).

- Documento legal de representación del CONTRATANTE y Poder de representación legal de

AUDITOR (fotocopias legalizadas).

- Garantías (fotocopia simple).

En caso de que por cualquier circunstancia, debidamente justificada, el presente documento no fuese

protocolizado, servirá a los efectos de Ley y de su cumplimiento, como documento suficiente a las partes.

DÉCIMA OCTAVA.- (INTRANSFERIBILIDAD DEL CONTRATO) El AUDITOR bajo ningún título

podrá ceder, transferir, subrogar, total o parcialmente este Contrato.

DÉCIMA NOVENA.- (CAUSAS DE FUERZA MAYOR Y/O CASO FORTUITO). Con el fin de exceptuar

al AUDITOR de determinadas responsabilidades por mora durante la vigencia del presente contrato, el

CONTRATANTE tendrá la facultad de calificar las causas de fuerza mayor y/o caso fortuito, que pudieran tener

efectiva consecuencia sobre la ejecución del Contrato.

Se entiende por fuerza mayor al obstáculo externo, imprevisto o inevitable que origina una fuerza extraña al

hombre que impide el cumplimiento de la obligación (ejemplo: incendios, inundaciones y otros desastres

naturales).

Se entiende por caso fortuito al obstáculo interno atribuible al hombre, imprevisto o inevitable, proveniente de

las condiciones mismas en que la obligación debía ser cumplida (Ejemplo: conmociones civiles, huelgas,

bloqueos y revoluciones.).

Para que cualquiera de estos hechos puedan constituir justificación de impedimento en el proceso de prestación

del servicio o de demora en el cumplimiento de los previstos en el Cronograma de Trabajo, dando lugar a

retrasos en el avance, de modo inexcusable e imprescindible en cada caso EL AUDITOR deberá justificar

expresamente con documentación de sustento la existencia del impedimento, dentro de los cinco (5) días hábiles

de ocurrido el hecho, sin la cual y dentro del plazo establecido, de ninguna manera y por ningún motivo podrá

solicitar, la ampliación del plazo del Contrato o la exención del pago de penalidades.


RVD


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LPV 3.5

VIGÉSIMA.- (TERMINACIÓN DEL CONTRATO) El presente contrato concluirá bajo una de las siguientes

modalidades:

20.1 POR CUMPLIMIENTO DE CONTRATO

El CONTRATANTE como el AUDITOR, darán por terminado el presente Contrato, una vez que ambas

partes hayan dado cumplimiento a todas las condiciones y estipulaciones contenidas en él, lo cual se hará

constar por escrito.

20.2 POR RESOLUCIÓN DEL CONTRATO

Si se diera el caso y como una forma excepcional de terminar el contrato, a los efectos legales

correspondientes, el CONTRATANTE y el AUDITOR podrán invocar las siguientes causales para

procesar la resolución del Contrato:

20.2.1 RESOLUCIÓN A REQUERIMIENTO DEL CONTRATANTE, por causales atribuibles al

AUDITOR. El CONTRATANTE, podrá resolver el contrato, en los siguientes casos:

a) Por incumplimiento en la iniciación de los servicios, si demora más de quince (15) días calendario

en iniciar el trabajo. (en caso de servicio de corta duración, este plazo puede ser reducido).

b) Por disolución de LA FIRMA DE AUDITORÍA.

c) Por quiebra declarada de LA FIRMA DE AUDITORÍA

d) Por suspensión del servicio sin justificación, por 30 días calendario, sin autorización escrita del

CONTRATANTE.

e) Por incumplimiento injustificado del cronograma de prestación de servicios sin que el AUDITOR

adopte medidas necesarias y oportunas para recuperar su demora y asegurar la conclusión del

servicio dentro del plazo vigente.

f) Por incumplimiento en la participación de los principales profesionales incluidos en la propuesta,

calificados para la adjudicación del servicio (Gerente de auditoría y/o Abogado).

g) Por subcontratación del o una parte del servicio sin que esta haya sido prevista en la propuesta.

h) Cuando el monto de la multa por atraso en la prestación del servicio y/o en la entrega del producto

final, alcance el diez por ciento (10 %) del monto total del contrato - decisión optativa -, o el veinte

por ciento (20%) de forma obligatoria.

20.2.2 RESOLUCIÓN A REQUERIMIENTO DEL AUDITOR POR CAUSALES ATRIBUIBLES AL

CONTRATANTE, El AUDITOR podrá Resolver el Contrato, en los siguientes casos:

a) Por instrucciones injustificadas del CONTRATANTE para la suspensión de la prestación del servicio

por más de treinta (30) días calendario.

b) Si apartándose de los términos del contrato el CONTRATANTE pretende efectuar aumento o disminución

en el servicio sin emisión de Contrato Modificatorio, que en el caso de incrementos garantice el pago.

20.3 REGLAS APLICABLES A LA RESOLUCIÓN: Para procesar la Resolución del Contrato por

cualquiera de las causales señaladas, las garantías deben estar plenamente vigentes y el CONTRATANTE o

AUDITOR darán aviso mediante carta notariada, a la otra parte, de su intención de resolver el Contrato,

estableciendo claramente la causal que se aduce.


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LPV 3.6

Si dentro de los quince (15) días hábiles siguientes de la fecha de notificación, se enmendaran las fallas, se

normalizará el desarrollo de los servicios y se tomarán las medidas necesarias para continuar normalmente con

las estipulaciones del Contrato, el requirente de la resolución, expresará por escrito su conformidad a la solución,

siendo el aviso de intención de resolución retirado.

En caso contrario, si al vencimiento del término de los quince (15) días no existe ninguna respuesta, el proceso

de resolución continuará a cuyo fin el CONTRATANTE o el AUDITOR, según quien haya requerido la

resolución del contrato, notificará mediante carta notariada a la otra parte, que la resolución del contrato se ha

hecho efectiva.

Esta carta dará lugar a que cuando la resolución sea por causales imputables al AUDITOR, se ejecute y pague

en favor del CONTRATANTE la Garantía de Cumplimiento de Contrato y la Garantía de Correcta Inversión de

Anticipo (si corresponde). El CONTRATANTE quedará en libertad de contratar los servicios de Auditoría con

otra FIRMA DE AUDITORÍA o PROFESIONAL INDEPENDIENTE; para lo cual efectuará consulta al

proponente calificado en segundo lugar, para establecer si mantiene su propuesta y así sucesivamente, siempre

que dichas propuestas sean aceptables en precio y plazo.

20.4 RESOLUCIÓN POR CAUSAS DE FUERZA MAYOR O CASO FORTUITO QUE AFECTEN

AL CONTRATANTE o al AUDITOR: Si en cualquier momento antes de la terminación de la prestación del

servicio objeto del Contrato, el CONTRATANTE se encontrase en situaciones fuera de control de las partes

que imposibiliten la conclusión del servicio o vayan contra los intereses del Estado, el CONTRATANTE en

cualquier momento, mediante carta notariada dirigida al AUDITOR, suspenderá los trabajos y resolverá el

Contrato total o parcialmente.

A la entrega de dicha comunicación oficial de resolución, el AUDITOR suspenderá el servicio de acuerdo a las

instrucciones que al efecto emita el CONTRATANTE.

VIGÉSIMA PRIMERA.- (SOLUCIÓN DE CONTROVERSIAS).

En caso de surgir controversias entre el CONTRATANTE y el AUDITOR, las partes están facultadas para

acudir a la vía judicial, bajo la jurisdicción coactiva fiscal.

VIGÉSIMA SEGUNDA.- (MODIFICACIONES AL CONTRATO) Los términos y condiciones contenidas

en este Contrato podrán ser modificados en los casos y mediante los instrumentos previstos de forma expresa en

el presente Contrato y de ninguna manera unilateralmente.

II. CONDICIONES PARTICULARES DEL CONTRATO

VIGÉSIMA TERCERA.- (INICIO DE LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO) La prestación del servicio se

hará efectiva, a partir de la fecha en la que el AUDITOR inicie la Auditoría, la cual coincidirá con la fecha de

suscripción del contrato o la fecha en que se haga efectivo el anticipo si este fuera otorgado.


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LPV 3.7

VIGÉSIMA CUARTA.- (CONTRAPARTE) Con el objeto de realizar el seguimiento y control del servicio a

ser prestado por el AUDITOR, el CONTRATANTE designará por escrito a uno o más servidores públicos

competentes AUDITORES, del personal del área solicitante, quién será responsable de hacer cumplir la parte

formal del contrato como cumplimiento de los plazos propuestos, efectuar controles periódicos a fin de verificar

que el personal propuesto para realizar el servicio por parte del Profesional Independiente o Firma de Auditoría

contratada en apoyo al Control Externo Posterior, sea el que participe en la ejecución y de acuerdo a la carga

horaria comprometida, así como el medio autorizado de comunicación y notificación con el AUDITOR.

VIGÉSIMA QUINTA.- (GERENTE DE AUDITORÍA)El AUDITOR designa como su Gerente de Auditoría

en el servicio, al LIC. CANO ORELLANA DEYSI, quien está facultado para:

a) Dirigir el servicio de Auditoría.

b) Representar a LA FIRMA DE AUDITORÍA durante toda la prestación del servicio.

c) Mantener permanentemente informado al CONTRATANTE sobre todos los aspectos relacionados

con el servicio.

VIGÉSIMA SEXTA.- (PERSONAL DE LA FIRMA O PROFESIONAL INDEPENDIENTE) Cumplirá sus

deberes y responsabilidades asignadas al servicio el personal profesional y técnico experimentado, de acuerdo al

número y especialidades señaladas en su propuesta técnica, de acuerdo al cronograma de trabajo.

26.1 El AUDITOR contratará los seguros, por los conceptos siguientes, cuyo costo está incluido en el monto

que percibe por este contrato:

Accidentes o incapacidad para el personal del AUDITOR, de acuerdo a la Ley General del Trabajo de Bolivia.

VIGÉSIMA SÉPTIMA.- (INFORMES) El AUDITOR someterá a consideración del CONTRATANTE, los

informes previstos en los términos de referencia.

El informe final debe ser presentado por el AUDITOR en CUATRO EJEMPLARES.

VIGÉSIMA OCTAVA.- (APROBACIÓN DE INFORMES Y PROPIEDAD DE LOS MISMOS)

28.1. PROCEDIMIENTO DE APROBACIÓN: La CONTRAPARTE, una vez recibido el informe final y

sus componentes, que emerjan de la Auditoría, efectuará la revisión de los aspectos formales y hará conocer al

AUDITOR sus observaciones dentro del plazo máximo de TREINTA (30) días calendario computados a partir

de la fecha de su presentación. Si dentro los días calendario establecidos, la CONTRAPARTE no envía sus

observaciones alAUDITOR, se considerará aprobado el informe final, definido en la cláusula precedente.


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LPV 3.8

El AUDITOR, se obliga a satisfacer dentro del plazo de QUINCE(15)días calendario de su recepción, cualquier

pedido de aclaración u observación efectuado por la CONTRAPARTE; el incumplimiento del plazo establecido

genera multas por cada día de retraso conforme lo establecido en la CLÁUSULA TRIGÉSIMA CUARTA.

28.2. Aprobado el informe final por la contraparte se remitirá a la Comisión de Recepción para que

recepciones y analice los informes emitidos por el AUDITOR de acuerdo con lo establecido en los Términos de

Referencia, la propuesta técnica, el cronograma de presentación y las condiciones del contrato, en caso de no

existir observaciones aprobará los mismos y elaborará el informe de conformidad.

Emitida el acta de recepción e informe de conformidad se procesará el pago final a favor del AUDITOR.

28.3. PROPIEDAD DE LOS INFORMES EMERGENTES DE LA AUDITORÍA: El documento final en

original, copia y fotocopias de la misma, como su soporte magnético, y otros documentos resultantes de la

prestación del servicio son de propiedad del CONTRATANTE y en consecuencia, deberán ser entregados a éste

a la finalización del servicio de Auditoría, quedando absolutamente prohibido que AUDITOR difunda dicha

documentación, total o parcialmente, sin consentimiento escrito previo del CONTRATANTE, excepto el envío

del informe a la Contraloría General de la República, tal como establece la Ley Nº1178 y el Reglamento

aprobado por el Decreto Supremo Nº 23215.

EL AUDITOR está prohibido de divulgar o revelar cualquier información reservada y confidencial a la que

pueda tener acceso en la ejecución del Contrato, a menos que se haya concedido autorización por escrito. Esta

prohibición se extiende igualmente a los empleados, representante legal y otros funcionarios del AUDITOR.

EL AUDITOR solo podrá mencionar el servicio a terceros, como prueba de sus antecedentes profesionales,

sobre los cuales, el CONTRATANTE emitirá la certificación detallada pertinente.

28.4. PROPIEDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO: Los papeles de trabajo que respaldan los informes

de auditoría emitidos por los Profesionales Independientes y Firmas de Auditoría, son de propiedad de los

mismos.

VIGÉSIMA NOVENA.- (FORMA DE PAGO) El pago se realizará de acuerdo al siguiente detalle:

- Anticipo (máximo 20%)

- Pago parcial (50 %)

- Pago Final (50%) (registrar el lapso o la fecha prevista).

Si la demora de pago parcial o total, supera los sesenta (60) días calendario, desde la fecha del Informe de

Conformidad emitido por la Comisión de Recepción; el AUDITOR tiene el derecho de reclamar el pago de un

interés sobre el monto no pagado por cada día adicional de retraso, a partir del día sesenta y uno (61), calculado

basándose en la tasa de interés pasiva anual promedio ponderada nominal del sistema bancario para depósitos en

caja de ahorro en moneda nacional que publica periódicamente el Banco Central de Bolivia, de la semana

anterior a la que se vaya a fijar el interés, el mismo que será dividido en trescientos sesenta y cinco (365) días y

multiplicado por los días de retraso en que incurra el CONTRATANTE.


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LPV 3.9

TRIGÉSIMA.- (FACTURACIÓN) El AUDITOR emitirá la factura correspondiente a favor del

CONTRATANTE contra cada pago.

En caso de que no sea emitida la factura respectiva, el CONTRATANTE no hará efectivo el pago.

TRIGÉSIMA PRIMERA.- (MODIFICACIÓN AL PLAZO DEL SERVICIO)

Mediante Contrato Modificatorio:

El plazo de ejecución del servicio se modificará sólo por circunstancias de fuerza mayor o caso fortuito previo

sustento técnico-legal que establezca las causas y razones por las cuales debiera ser suscrito este documento,

mismos que deben ser remitidos a la Máxima Autoridad Ejecutiva para la aprobación de la suscripción del

contrato modificatorio.

TRIGÉSIMA SEGUNDA.- (RESPONSABILIDAD Y OBLIGACIONES DEL AUDITOR

Responsabilidad Técnica: El AUDITOR asume la responsabilidad técnica absoluta, de los servicios

profesionales prestados bajo el presente contrato, conforme lo establecido en los Términos de Referencia y

propuesta técnico-económica, por lo que deberá desarrollar su trabajo conforme a las normas técnicas de

competencia profesional, las leyes, Normas de Auditoría Gubernamental y otras relacionadas con el ejercicio

profesional y al objeto del SERVICIO.

El AUDITOR garantiza y responde del servicio prestado bajo este Contrato, por lo que en caso de ser requerida

su presencia por escrito, para cualquier aclaración, de forma posterior a la liquidación del contrato, se

compromete a no negar su participación.

El AUDITOR no deberá remplazar al gerente de auditoría y Abogado, debido a que la calificación obtenida en

la convocatoria está basada principalmente en la competencia de dichos profesionales.

El AUDITOR, desarrollarán su auditoría con un alcance mínimo del 70% de las operaciones sujetas a examen;

alcance que deberá ser ampliado a operaciones y cuentas en las que se establezcan transacciones fraudulentas.

35.1 RESPONSABILIDAD CIVIL: El AUDITOR será el único responsable por reclamos judiciales y/o

extrajudiciales efectuados por terceras personas que resulten de actos u omisiones relacionadas exclusivamente

con la prestación del servicio bajo este contrato.

TRIGÉSIMA TERCERA.- (SUSPENSIÓN DE ACTIVIDADES) El CONTRATANTE está facultado para

suspender temporalmente los servicios que presenta el AUDITOR, en cualquier momento por motivos de fuerza

mayor, caso fortuito y/o razones convenientes a los intereses del Estado, para lo cual notificará al AUDITOR

por escrito, con una anticipación de 5 días calendario, excepto en los casos de urgencia por alguna emergencia,

esta suspensión puede ser total o parcial.


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LPV 3.10

En caso que la suspensión sea mayor a los diez (10) días calendario, se procederá a la ampliación de plazo de

ejecución del contrato.

Asimismo, el AUDITOR podrá comunicar al CONTRATANTE la suspensión o paralización temporal de sus

servicios en la AUDITORÍA, cuando se presenten situaciones de fuerza mayor o caso fortuito, circunstancias

que deben ser debidamente sustentadas y aprobadas por el CONTRATANTE, esta suspensión puede ser parcial

o total. En caso que la suspensión sea mayor a los diez (10) días calendario, se procederá a la ampliación de

plazo de ejecución del contrato.

TRIGÉSIMA CUARTA.- (MOROSIDAD Y SUS PENALIDADES) Queda convenido entre las partes

contratantes que si el AUDITOR no entrega el producto final en el plazo establecido en el contrato, se

constituirá en mora sin necesidad de ningún previo requerimiento del CONTRATANTE, obligándose por el sólo

vencimiento del plazo a pagar por cada día calendario de retraso en el cumplimiento del contrato, una multa

equivalente al medio por ciento (0.5 %) del monto de los servicios, por cada día calendario de atraso.

En caso de no subsanar las observaciones efectuadas por la CONTRAPARTE en el plazo establecido en la

CLÁUSULA VIGÉSIMA OCTAVA, NUMERAL 28.1 se aplicará la multa del medio por ciento (0.5 %) del

monto total de los servicios, por cada día calendario de atraso.

Estas multas serán descontadas antes del pago final.

TRIGÉSIMA QUINTA.- (CERTIFICADO DE CUMPLIMIENTO DE CONTRATO)

Emitido el Informe de Conformidad por la Comisión de Recepción, la entidad contratante procederá al cierre del

contrato emitiendo el Certificado de Cumplimiento de Contrato.

TRIGÉSIMA SEXTA.- (PROCEDIMIENTO DE PAGO DE LIQUIDACIÓN FINAL)

Se descontará del importe del Pago Final los siguientes conceptos:

36.1 Sumas anteriores ya pagadas

36.2 Reposición de daños, si hubieren.

36.3 El porcentaje correspondiente a la recuperación del anticipo si hubiera saldos pendientes.

36.4 Las multas y penalidades, si hubieren.

36.5 Por la protocolización del contrato, si este pago no se hubiere hecho.

Asimismo, el AUDITOR podrá establecer el importe de los pagos a los cuales considere tener derecho, que

hubiesen sido reclamados, sustentada y oportunamente (dentro de los treinta días calendario (30) de sucedido el

hecho que originó el reclamo) y que no hubiese sido pagado por el CONTRATANTE.

Preparado así el pago final por el técnico designado para el efecto, éste lo remitirá a la dependencia del

CONTRATANTE, para su conocimiento, quien en su caso requerirá las aclaraciones que consideré pertinentes.

De no existir observación alguna para el procesamiento del pago, autorizará el mismo.


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LPV 3.11

Este proceso utilizará los plazos previstos en la cláusula vigésimo novena del presente Contrato, para el pago de

saldos en caso que existiesen.

TRIGÉSIMA SÉPTIMA.- (CONFORMIDAD) En señal de conformidad y para su fiel y estricto

cumplimiento firman el presente Contrato en cuatro ejemplares de un mismo tenor y validez el NAIA QUIROZ

VANESA, en representación legal del CONTRATANTE, y El Lic. Cano Orellana Deysi

Este documento, conforme a disposiciones legales de control fiscal vigentes, será registrado ante la Contraloría

General de la República.

Usted Señor Notario se servirá insertar todas las demás cláusulas que fuesen de estilo y seguridad.

Cochabamba 28 JULIO de 2013

___________________________ ________________________

Entidad Contratante

SOBOCE S.A.

Deysi Cano Orellana

De FIRMA AUDITORA


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EMPRESA SOBOCE S.A.



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