LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS

LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE

PRODUCCIÓN Y SERVICIOS

C.P.C. HUGO GERARDO RÍOS ARELLANO

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REFORMAS FISCALES 2014 NOVIEMBRE DE 2013

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LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS

INGRESOS PRESUPUESTADOS PARA 2013 52, 982.30 MILLONES DE PESOSINGRESOS PRESUPUESTADOS PARA 2014 134,441.60 MILLONES DE PESOS INCREMENTO 81,459.30 MILLONES DE PESOSDICHO INCREMENTO REPRESENTA UN 154 % RESPECTO A 2013, EL CUAL SE ESTIMA OBTENER DE LA ENAJENACIÓN E IMPORTACIÓN DE NUEVOS BIENES Y SERVICIOS QUE A PARTIR DE 2014 SERÁN OBJETO DEL IMPUESTO.


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I. NUEVOS BIENES QUE SE GRAVARÁN

TASA O CUOTA DEFINICIÓN

1. LOS SIGUIENTES PRODUCTOS QUE CONTENGAN CUALQUIER TIPO DE AZÚCARES AÑADIDAS SERÁN OBJETO DEL IMPUESTO : ART. 3 - XX

A)

B)

C)

BEBIDAS SABORIZADAS

CONCENTRADOS, POLVOS, JARABES, ESENCIAS O EXTRACTOS DE SABORES, QUE AL DILUIRSE PERMITAN OBTENER BEBIDAS SABORIZADAS

JARABES O CONCENTRADOS PARA PREPARAR BEBIDAS SABORIZADAS QUE SE EXPENDAN EN ENVASES ABIERTOS UTILIZANDO APARATOS AUTOMÁTICOS, ELÉCTRICOS O MECÁNICOS

$ 1.00 POR LITRO

$ 1.00 POR LITRO

$ 1.00 POR LITRO

ART. 3 - XVIII

ART. 3 – XIX

ART. 3 – XIX

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I. NUEVOS BIENES QUE SE GRAVARÁN

NO PAGARÁN EL IMPUESTO LAS ENAJENACIONES SIGUIENTES :* BEBIDAS SABORIZADAS EXPEDIDAS EN RESTAURANTES,

BARES Y OTROS LUGARES EN LOS QUE SE PROPORCIONEN SERVICIOS DE ALIMENTOS Y BEBIDAS

* BEBIDAS SABORIZADAS QUE CUENTEN CON REGISTRO SANITARIO COMO MEDICAMENTOS

* LECHE EN CUALQUIER PRESENTACIÓN

* SUEROS ORALES

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I. NUEVOS BIENES QUE SE GRAVARÁN TASA O CUOTA DEFINICIÓN

2. COMBUSTIBLES FÓSILES :

A)B)C)D)E)F)G)H)I)J)

PROPANOBUTANOGASOLINAS Y GASAVIÓNTURBOSINA Y OTROS KEROSENOSDIESELCOMBUSTÓLEOCOQUE DE PETRÓLEOCOQUE DE CARBÓNCARBÓN MINERALOTROS COMBUSTIBLES FÓSILES

$ 0.0591 POR LITRO$ 00.0766 POR LITRO

$ 0.1038 POR LITRO$ 0.1240 POR LITRO $ 0.1259 POR LITRO$ 0.1345 POR LITRO

$ 15.60 POR TONELADA$ 36.57 POR TONELADA$ 27.54 POR TONELADA$ 39.80 POR TONELADA

DE CARBONO QUE CONTENGA EL COMBUSTIBLE

ART. 3 - XXII-b)ART. 3 - XXII-c)

ART. 3 – XXII – d) y e)ART. 3 – XXII – f)ART. 3 – XXII – g)

ART. – XXII-h)ART. 3 XXII-i)ART. - XXII- j)

ART. 3 – XXII – k)ART.3 – XXII-l)

NO PAGARÁN EL IMPUESTO LAS ENAJENACIONES E IMPORTACIONES SIGUIENTES :

* PETRÓLEO CRUDO

* GAS NATURAL

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3. PLAGUICIDAS :

A)

B)

C)

CATEGORÍAS 1 Y 2 DE PELIGRO DE TOXICIDAD AGUDA

CATEGORÍA 3 DE PELIGRO DE TOXICIDAD AGUDA

CATEGORÍA 4 DE PELIGRO DE TOXICIDAD AGUDA

9 %

7 %

6 %

ART. 3 - XXIII

ART. 3 – XXIII

ART. 3 – XXIII

NO SE PAGARÁ EL IMPUESTO POR LAS ENAJENACIONES E IMPORTACIONES DE :

* PLAGUICIDAS QUE CONFORME A LA CATEGORÍA DE PELIGRO DE TOXICIDAD AGUDA CORRESPONDAN A LAS CATEGORÍA 5

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4. ALIMENTOS DE CONSUMO NO BÁSICO CON UNA DENSIDAD CALÓRICA DE 275 KILOCALORÍAS O MAYOR POR CADA 100 GRAMOS :

ART.3 - XXV

A)B)C)D)E)F)G)H)I)

BOTANAS PRODUCTOS DE CONFITERÍACHOCOLATE Y DEMÁS PRODUCTOS DERIVADOS DEL CACAOFLANES Y PUDINES DULCES DE FRUTAS Y HORTALIZASCREMAS DE CACAHUATE Y AVELLANASDULCES DE LECHE ALIMENTOS PREPARADOS A CASE DE CEREALES HELADOS, NIEVES Y PALETAS DE HIELO

8 % 8 %8 %8 %8 %8 %8 %8 %8 %

ART. 3 - XXVIART. 3 - XXVIIART. 3 – XXVIII Y XXIXART. 3 – XXX Y XXIART. 3 – XXXIIART. 3 – XXXIIIART. 3 – XXXIVART. 3 – XXXVART. 3 XXXVI

DEFINICIÓN DE KILOCALORÍA

LA CALORÍA ES LA UNIDAD QUE MIDE LA CANTIDAD DE ENERGÍA QUE APORTAN LOS ALIMENTOS.

LA KILOCALORÍA REPRESENTA MIL CALORÍAS Y EQUIVALE A LA CANTIDAD DE CALOR NECESARIA PARA ELEVAR UN GRADO LA TEMPERATURA DE UN LITRO DE AGUA A QUINCE GRADOS.

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II. NUEVOS SERVICIOS QUE SE GRAVARÁN

COMISIÓN, MEDIACIÓN, AGENCIA, REPRESENTACIÓN, CORREDURÍA, CONSIGNACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE :

• PLAGUICIDAS ; Y

• ALIMENTOS DE CONSUMO NO BÁSICO.

LA TASA APLICABLE SERÁ LA QUE CORRESPONDA A LA ENAJENACIÓN DE DICHOS BIENES.

NO SE PAGARÁ EL IMPUESTO POR LOS SERVICIOS RELACIONADOS A LA ENAJENACIÓN DE PLAGUICIDAS QUE CONFORME A LA CATEGORÍA DE PELIGRO DE TOXICIDAD AGUDA CORRESPONDAN A LA CATEGORÍA 5.

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III. OTRAS REFORMAS RELEVANTES 1. LAS TASAS PARA BEBIDAS CON CONTENIDO ALCOHÓLICO Y CERVEZA EN LUGAR DE

REDUCIRSE A LAS ESTABLECIDAS POR LA LEY CONFORME A LOS ARTÍCULOS NOVENO Y DÉCIMO TRANSITORIOS DEL DECRETO DE REFORMAS FISCALES PARA 2010, SE MANTUVIERON COMO SIGUE :

• BEBIDAS CON GRADUACIÓN ALCOHÓLICA DE HASTA 14° G.L. : 26.5 % EN LUGAR DEL 25 %

• BEBIDAS CON GRADUACIÓN ALCOHÓLICA DE MÁS DE 20 ° G.L. : 53 % EN LUGAR DEL 50 %

2. SE REFORMA LA FRACCIÓN II DEL ARTÍCULO 2-A, ELIMINANDO LA MENCIÓN DE QUE LAS CUOTAS ADICIONALES PARA GASOLINAS Y DIESEL APLICABAN A LA “VENTA AL PÚBLICO EN GENERAL”, DE LO QUE SE INFERÍA QUE NO DEBÍAN GRAVARSE LAS DEMÁS VENTAS, LO CUAL ORIGINÓ LA PUBLICACIÓN DEL CRITERIO NO VINCULATIVO 03/IEPS, QUE INDICA QUE TODAS LAS VENTAS DEBEN GRAVARSE CON LAS REFERIDAS CUOTAS ADICIONALES, EN VIRTUD DE QUE DEBE ENTENDERSE POR PÚBLICO EN GENERAL CUALQUIER SUJETO QUE TENGA EL CARÁCTER DE CONSUMIDOR FINAL POR NO COMERCIALIZAR POSTERIORMENTE LOS COMBUSTIBLES, CONTRAVINIENDO CON DICHO CRITERIO LA DEFINICIÓN DE “PÚBLICO EN GENERAL” ESTABLECIDA EN EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

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IV. COMENTARIOS ADICIONALES.

1. LA FIJACIÓN DE LAS TASAS Y CUOTAS A LA ENAJENACIÓN E IMPORTACIÓN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ANTES INDICADOS, PROPICIARÁ EL INCREMENTO DE LOS PRECIOS DE VENTA DE LOS PRODUCTOS Y UNA POSIBLE REDUCCIÓN EN SU CONSUMO, CON LOS CONSECUENTES EFECTOS EN LA ECONOMÍA Y EN EL EMPLEO, DADA LA MAGNITUD DE LAS INDUSTRIAS INVOLUCRADAS.

2. ASIMISMO, LAS NUEVAS TASAS Y CUOTAS DE IEPS DEBERÁN INCREMENTARSE CON EL 16 % DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, POR FORMAR PARTE DE LA BASE GRAVABLE DE ESTE IMPUESTO.

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¡ POR ÚLTIMO !

TENEMOS LA OBLIGACIÓN DE PAGAR IMPUESTOS PARA SUFRAGAR LOS GASTOS PÚBLICOS

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¡ PERO !

TAMBIÉN DEBEMOS EXIGIR QUE SE ADMI-NISTREN HONESTA- MENTE

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MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN

CONTINUAMOS CON EL SIGUENTE TEMA

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