LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

presente año , con lo sgte :

1.- Posee dinero distribuido de la siguiente manera :- En efectivo S/. 8,000- En Cta. Cte. Banco de Crédito S/. 12,000

2.- Mercadería en almacén :- 25 Doc. De cuad. Atlas c/d 35- 38 Doc. De cuad. Stanford c/d 45- 42 Millares de papel bond c/m 50- 20 Millares de papel bulky c/m 30

3.- Bienes de la empresa :- 3 vitrinas c/u a S/. 250- 1 mostrador a S/. 550- 3 escritorio metálico a S/. 600- 3 sillón giratorio a S/. 250- 2 ventiladores c/u. a S/. 100- 2 computadora a S/. 3,000

4.- Ha efectuado un préstamo de emergencia la trabajador Roberto Zelada por S/. 1,5005.- Debe a los siguientes proveedores :

- F/. 001-324 a Distribuidora del Norte SA por 2,000.00- F/. 102-897 a Representaciones América por 2,600.00- L/. 100-243 a Consorcio Peruano SRL por 3,000.00

6.- Se tiene un pagaré pendiente con el banco por 6,000.00Elaborar el Inventario Inicial y el Balance Inicial de la empresa.

Libro de Inventarios y Balances

ACTIVO10 Caja y Bancos

101 Caja 8,000104 Cta Cte 12,000

14 Ctas por Cobrar a accionistas y personal141 Préstamos al personal

20 Mercaderías201 Mercadería Manufacturada

25 Doc. De cuad. Atlas c/d 35 87538 Doc. De cuad. Stanford c/d 45 1,71042 Millares de papel bond c/m 50 2,10020 Millares de papel bulky c/m 30 600

33 Immueble, Maquinaria y Equipo335 Muebles y Enseres

3 vitrinas c/u a S/. 250 7501 mostrador a S/. 550 5503 escritorio metálico a S/. 600 1,8003 sillón giratorio a S/. 250 750

336 Equipos Diversos2 ventiladores c/u. a S/. 100 2002 computadora a S/. 3,000 6,000

Ejercicio No. 2: La empresa " DIGENOR SAC " inicia sus operaciones el 01 de enero del

TOTAL ACTIVOPASIVO

42 Ctas por Pagar Comerciales Terceros421 Facturas por Pagar

F/. 001-324 Distribuidora del Nortes SA 2,000F/. 102-897 Representaciones América 2,600

423 Letras por PagarL/. 100-243 Consorcio Peruano SRL 3,000

45 Obligaciones Financieras451 Préstamos de Instituciones Financieras

TOTAL PASIVORESUMEN

TOTAL ACTIVO 36,835TOTAL PASIVO 13,600CAPITAL 23,235

FORMATO 3.1. LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - BALANCE GENERALEJERCICIORUCDENOMINACION O RAZON SOCIAL

ACTIVO PASIVO10 Efectivo y Equiv. De Ef 20,000 42 Ctas por pagar CT14 Ctas por cobrar acc. Y 1,500 45 Obligaciones Financieras20 Mercaderías 5,285 TOTAL PASIVO33 IME 10,050

PATRIMONIO50 Capital

TOTAL ACTIVO 36,835 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Libro de Inventarios y Balances

20,000

1,500

5,285

10,050

36,835

7,600

6,000

13,600

7,6006,000

13,600

23,235

36,835

OPERACIONES REGISTRADAS DIRECTAMENTE EN EL LIBRO DIARIO

1.- Con fecha 15 de enero la empresa adquiere una camioneta para uso del gerente el valor de la unidad de transporte es de S/. 5,500, se canceló con el cheque No.2342.- Con fecha 20 de enero la empresa gira el cheque No. 235, por S/. 1,600, de los cuáles S/. 1,500 son para amortizar el pagaré pendiente con el banco y el saldo son los intereses correspondientes.3.- Con fecha 27 de Enero se adquiere una fotocopiadora por un valor de S/. 2,600, la misma que será cancelada en 30 días.4.- Con fecha 29 de enero, se contrata los servicios de publicidad de la Industria F/. 101-223 por S/. 250, se cancela con cheque No. 236

Compras del MesFecha

Emisión5-Jan Factura 005 145 Unión SA S/.8-Jan N/D 003 986 Punto Azul $

10-Jan Factura 012 298 Norma SA S/.14-Jan Factura 001 45 Promelsa S/.16-Jan Factura 002 234 Student Book S/.22-Jan Factura 005 543 Lib. Ayacucho $25-Jan N/C 102 765 Lib. Ideal S/.27-Jan Factura 004 176 Sapco SRL $29-Jan Factura 003 256 Dist.del Norte S/.30-Mar Factura 001 356 Rep.América S/.

REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO ENERO 2011RUCRAZON SOCIAL DETALLES SAC

CORRELATIVO FECHA DE FECHA DE DOCUMENTOEMISION VENCIMIEN TIPO SERIE

1 5-Jan 1 005

2 8-Jan 8 003

3 10-Jan 1 012

4 14-Jan 1 001

5 16-Jan 1 002

6 22-Jan 1 005

7 25-Jan 7 102

8 27-Jan 1 004

9 29-Jan 1 003

10 30-Mar 1 001

TABLA 2 TABLA 10

6 RUC 1 FACTURA

5 DNI 3 BOLETA DE VENTA

7 NOTA DE CRÉDITO

8 NOTA DE DÉBITO

14 RECIBOS SERVICIOS

PÚBLICOS

Tener presente : RUC : Registro Único de ContribuyentesN/D Nota de DébitoN/C Nota de Crédito

BV Boleta de Venta

2,600.00 Incluído IGV180.00 Incluído IGV T/C 2.62 17/12/2010 Mod. Fact. 101-123

1,900.00 Incluído IGV500.00 más IGV900.00 más IGV359.00 Incluído IGV T/C 2.65500.00 más IGV 23/12/2010 Mod. Fact. 110-367

1,200.00 Incluído IGV T/C 2.64420.00 más IGV630.00 más IGV

REGISTRO DE COMPRAS

INFORMACION DEL PROVEEDOR BASE IGV IMPORTEDOCUMENTO IMPONIBLE TOTAL DEL

NUMERO TIPO NÚMERO RAZON SOCIAL GRAVADA COMPROB.145 06 20…… Unión SA 2,203.39 396.61 2,600.00

986 06 20…… Punto Azul 399.66 71.94 471.60

298 06 20…… Norma SA 1,610.17 289.83 1,900.00

45 06 20…… Promelsa 500.00 90.00 590.00

234 06 20…… Student Book 900.00 162.00 1,062.00

543 06 20…… Lib. Ayacucho 806.23 145.12 951.35

765 06 20…… Lib. Ideal -500.00 -90.00 -590.00

176 06 20…… Sapco SRL 2,684.75 483.25 3,168.00

256 06 20…… Dist.del Norte 420.00 75.60 495.60

356 06 20…… Rep.América 630.00 113.40 743.40

9,654.19 1,737.76 11,391.95

BOLETA DE VENTA

NOTA DE CRÉDITO

NOTA DE DÉBITO

RECIBOS SERVICIOS

TIPO DE COMPROB. DE PAGO OCAMBIO DOC. QUE SE MODIFICA

COMPROB. FECHA TIPO SERIE NUMERO

2.62 1 101 123

2.65

1 110 3672.64

Ventas del Mes8-Jan Factura 001 328 Gasper SA S/.9-Jan B.V. 101 1100 al 1180 Clientes Varios S/.

10-Jan B.V. 101 1181 Claudia Paz S/.12-Jan B.V. 101 1182 Mario Romero S/.13-Jan B.V. 101 1183 al 1200 Clientes Varios S/.15-Jan Factura 001 329 El Pincel SA S/.18-Jan Factura 001 330 Dist.ATM S/.22-Jan Factura 001 331 Dirome S/.29-Jan Factura 001 332 Consorcio López S/.30-Jan Factura 001 333 Adevco SRL S/.

REGISTRO DE VENTAS MES DE :

PERIODO ENERO 2011RUCRAZON SOCIAL DETALLES SAC

CORRELATIVO FECHA DE FECHA DE DOCUMENTOEMISION VENCIMIEN TIPO SERIE NUMERO

1 1 001 328

2 3 101 1100 al 1180

3 3 101 1181

4 3 101 1182

5 3 101 1183 al 1200

6 1 001 329

7 1 001 330

8 1 001 331

9 1 001 332

10 1 001 333

DETERMINACION DEL IMPUESTOIGV POR COMPRASIGV POR VENTASCREDITO FISCALA PAGAR

A PAGAR

1,200.00 Incluído IGV3,800.00 Incluído IGV1,900.00 Incluído IGV2,700.00 Incluído IGV5,200.00 Incluído IGV4,300.00 Incluído IGV3,000.00 Incluído IGV4,100.00 Incluído IGV2,500.00 Incluído IGV2,600.00 Incluído IGV

REGISTRO DE VENTAS MES DE :

INFORMACION DEL CLIENTE BASE IGV IMPORTEIMPONIBLE TOTAL DEL

TIPO NÚMERO RAZON SOCIAL GRAVADA COMPROB.Gasper SA 1,016.95 183.05 1,200.00

Clientes Varios 3,220.34 579.66 3,800.00

Claudia Paz 1,610.17 289.83 1,900.00

Mario Romero 2,288.14 411.86 2,700.00

Clientes Varios 4,406.78 793.22 5,200.00

El Pincel SA 3,644.07 655.93 4,300.00

Dist.ATM 2,542.37 457.63 3,000.00

Dirome 3,474.58 625.42 4,100.00

Consorcio López 2,118.64 381.36 2,500.00

Adevco SRL 2,203.39 396.61 2,600.00

26,525.42 4,774.58 31,300.00

DETERMINACION DEL IMPUESTO1,737.764,774.58

3,036.82

TIPO DE COMPROB. DE PAGO OCAMBIO DOC. QUE SE MODIFICA

FECHA TIPO SERIE NUMERO

Datos de PlanillaDatos

SNP 13%

AFP : COMISIÓN SEGURO FONDOPRIMA 1.60% 1.30% 10.00%

HORIZONTE 1.85% 1.38% 10.00%

Essalud 9%

Tener presente : ONP : Oficina de Normalizacón Previsonal (Sist.Nacional de Pensiones)AFP : Administradora de Fondo de Pensiones( Sist. Privado de Pensiones)

PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE ENERO

CODIGO NOMBRE DEL TRABAJADOR CARGO HABER ASIGNACIÒN HABER DESCUENTOS AL TRABAJADORMENSUAL FAMILIAR BRUTO SNP

1 Humberto Sánchez Administrador 3,500.00 75.00 3,575.002 Alberto Vargas Contador 2,900.00 2,900.00 377.003 Diana Aguilar Jefe de Area 1,500.00 75.00 1,575.004 Alonso Alvarardo Vendedor 1,000.00 1,000.00 130.005 Renzo Pérez Vendedor 1,000.00 75.00 1,075.00

9,900.00 225.00 10,125.00 507.00

PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE ENERO

DESCUENTOS AL TRABAJADOR TOTAL NETO A APORTACIONES DEL EMPLEADORTOTALFONDO COMISION SEGURO DESCUENTOS PAGAR ESSALUD SENATI APORTES

357.50 57.20 46.47 461.17 3,113.83 321.75 321.75377.00 2,523.00 261.00 261.00

157.50 25.20 20.47 203.17 1,371.83 141.75 141.75130.00 870.00 90.00 90.00

107.50 19.89 14.83 142.22 932.78 96.75 96.75622.50 102.29 81.79 1,313.57 8,811.43 911.25 0.00 911.25

LIBRO CAJA

OPERACIONES EN EFECTIVO DEL MESSALDO INICIAL

3-Jan Se paga en efectivo el alquiler del local por el importe de S/. 5-Jan Se compran útiles de escritorio para la empresa por la suma de S/. 8-Jan Nuestros clientes nos cancelan sus facturas por un monto de S/.

10-Jan Cancelamos a nuestros proveedores por facturas pendientes la suma de S/.12-Jan Se compra mercadería al crédito por15-Jan Se cancela en efectivo los servicios de luz : 400

agua : 300teléfono : 550

21-Jan Se cobra a nuestros clientes en efectivo la suma de 22-Jan Del importe cobrado el 30% se envío a nuestra Cta. Cte.23-Jan Se vende mercadería según facturas por S/.5,200 la venta fue 60% al cont. y el saldo a 30 días31-Jan Se cancela la planilla de los trabajadores por S/.

FORMATO 1.1. LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE EFECTIVO

Número Fecha Descripción Cuenta ContableCorrelativo de la de la Asociada Saldos y Movimientosdel Registro Operación Operación Código Denominació Deudor Acreedor

SALDO INICIAL3-Jan 635 alquileres 1,0005-Jan 656 suministros 3008-Jan 121 fact.xcobrar 3,500

10-Jan 421 fact.por pagar 4,00015-Jan 636 serv.básicos 1,25021-Jan 121 fact.xcobrar 5,00021-Jan 104 Cta Cte 150023-Jan 121 fact.xcobrar 312031-Jan 411 Remunerac. 3,000

11620 11050

RESUMEN DE CAJA

INGRESOS DE CAJA DEL MES EGRESOS DE CAJA DEL MES12 Ctas por Cobrar Com. Terceros 10 Caja y Bancos

121 Facturas por Cobrar 3,500 104 Cta Cte121 Facturas por Cobrar 5,000 41 Remu.y Part. Por Pagar121 Facturas por Cobrar 3120 411 Remuneraciones

11,620 42 Ctas por Pagar Com.Terceros421 Facturas por Pagar

63 Servicios Prestados por Terceros635 Alquileres636 Serv. Básicos

65 Cargas Diversas de Gestión656 Suministros Diversos

8,0001,000

3003,5004,0002,0001,250

5,000

Se vende mercadería según facturas por S/.5,200 la venta fue 60% al cont. y el saldo a 30 días3,000

Saldos y MovimientosSaldo8,0007,0006,700

10,2006,2004,9509,9508,450

11,5708,5708,570

RESUMEN DE CAJA

EGRESOS DE CAJA DEL MESCaja y Bancos

1500Remu.y Part. Por Pagar411 Remuneraciones 3,000Ctas por Pagar Com.Terceros421 Facturas por Pagar 4,000Servicios Prestados por Terceros635 Alquileres 1,000636 Serv. Básicos 1,250Cargas Diversas de Gestión656 Suministros Diversos 300

11050

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

Nº Fecha Glosa Cta Cont.Asoc.a la Operación

Asiento Rubro o Cta Denominación1 asiento de apertura 10

142033424550

2 adquiere una camioneta 3333410

1043 pago del cheque 10

10445

454673

3 destino de cta 67 9774

4 3333642

4215 contrato de publidad 63

63710

1046 destino de cta 63 94

797 registro de compras 60

60140

401421

8 destino de la cta 60 2061

9 reg de ventas 1212140

40170

70110 libro planilla 62

62162740

403.2403.140741

41111 destinno de la cta 62 94

7912 libro caja ingresos 104

12121

13 libro caja de egresos 1010110441

41142

42163

635 1,000636 1,25065

65613 destino de los egresos 63 94

7914 destino de la cta 65 95

79

Movimiento

Debe Haber20,000.00

1,500.005,285.00

10,050.007,600.006,000.00

23,235.005,500.00

5,500.00

1,600.00

1,500.00

100.00100.00

100.00

2,600.00

2,600.00

250.00

250.00

250.00250.00

9,654.19

1,737.76

11,391.959,654.19

9,654.1931,300.00

4,774.58

26,525.42

10,125.00911.25

507.00911.25806.57

8,811.43

11,036.2511,036.25

11,620.0011,620.00

1,500.0011,050.00

3,000.00

4,000.00

2,250.00

300.00

2,250.002,250.00

300.00300.00

146,773.64 146,773.64