Libros Principales

Universidad de Los Andes Núcleo Universitario “Rafael Rangel” Departamento de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables Cátedra: Contabilidad I Prof. Arianna Barrios

Registros Contables en los Libros Principales

Tema No. 3: Libros Principales de Contabilidad.

Ejercicio No. 1

La empresa Inversiones San Rafael, C.A identificada con el RIF: J-12345678-9 dedicada a la Prestación de

Servicios mediante la reparación de vehículos en general, fue constituida el 15/06/2013 realizando los

siguientes aportes los accionistas:

Mobiliario y Equipo Bs. 45.000,00

Maquinaria y Equipo Bs. 225.000,00

Local Comercial Bs. 750.000,00

Insumos y Materiales Bs. 150.000,00

Capital Social: ?

Durante el mes de Julio del mismo año realizó las siguientes operaciones comerciales:

Día 01: Apertura una cuenta bancaria con Bs. 20.000,00 con dinero prestado uno de los accionistas.

Día 07: Adquiere un terreno para futuras instalaciones por Bs. 150.000,00 mediante un crédito bancario a 36

meses.

Día 09: Presta servicios por Bs. 9.500,00 depositando el dinero en la cuenta bancaria.

Día 11: Vende el local comercial por Bs. 850.000,00 recibiendo un cheque de gerencia.

Día 13: Cancela honorarios profesionales por Bs. 2.600,00 con un cheque.

Día 14: Repara varios vehículos y por ello cobra Bs. 35.000,00 a crédito según factura No. 19.

Día 15: Cancela Sueldos y Salarios mediante transferencias bancarias por la cantidad de Bs. 18.900,00

reteniéndole al personal por concepto de S.S.O. el 4%, R.P.E. 0,5% y F.A.O.V. 1%.

Día 18: Adquiere Moto para realizar gestiones de la empresa por Bs. 150.600,00 cancelando en el mismo los

respectivos gastos de importación por Bs.10.500,00 y seguro de responsabilidad civil por Bs. 12.000,00,

mediante cheque.

Día 20: Cobra al cliente de la operación del día 14 el 25% de su deuda en efectivo.

Día 21: Abona Bs. 15.000,00 del crédito bancario vigente mediante un cheque.

Día 23: Presta servicios por Bs. 56.784,00 otorgando un descuento al cliente del 5% del valor de la venta. El

cliente deposito el dinero en la cuenta bancaria de la empresa.

Día 30: Cancelo la nómina de sus trabajadores con la misma información del día 15 mediante transferencia

bancaria.

Se pide:

- Registrar las operaciones en el libro diario.

- Realizar los respectivos pases al libro mayor.

- Determinar los saldos finales de cada una de las cuentas trabajadas en el ejercicio.

Ejercicio No. 2

El Fondo de Comercio denominado Inversiones La Primera de Pedro Pérez, identificada con el RIF: V-

12345678-9 se dedica a la compra y venta de Productos de Limpieza, se encuentra ubicada en la ciudad de

Valera. Durante el mes de Septiembre de 2014, realizó las siguientes actividades diarias:

El primer día del mes las cuentas presentan los siguientes saldos:

Caja: Bs. 69.150,00

Banco: Bs. 351.230,00

Inventario de Mercancía Bs. 148.970,00

Cuentas por pagar Bs. 25.658,00

Pedro Pérez, Cuenta Patrimonio ?

Día 05: Compra mercancía a crédito por Bs. 190.210,00 obteniendo un descuento del 15% pagando el 10%

con cheque y por el resto firma giros.

Día 10: Vende mercancía al contado por Bs. 281.850,00 recibiendo la cantidad de Bs. 131.280,00 en cheque

y por el resto lo deposita en la cuenta bancaria de la empresa.



Día 15: Adquiere Equipo de Reparto por Bs. 153.100,00 a través de un crédito bancario, el cual genera de

intereses 12% y una comisión flat del 3%.

Día 18: Adquiere póliza de seguro contra robos por Bs. 5.900,00 en efectivo.

Día 20: Cancela servicio eléctrico por Bs. 5.600,00, servicio de agua por Bs. 4.200,00 en efectivo.

Día 24: Venta mercancía por Bs. 132.910,00 al contado, el mismo día se le cobró al cliente fletes por el envió

de la mercancía por la cantidad de Bs. 4.000,00.

Día 26: El cliente de la operación No. 7 nos devolvió mercancía por Bs. 15.600,00.

Día 30: Paga aseo urbano por Bs. 500,00 en efectivo.

Se pide:




Ejercicio No. 3:

La empresa Comercial “Mi Progreso”, C.A., identificada con el R.I.F: J-00001111-2, es una empresa

dedicada a la compra y venta de artefactos eléctricos para el hogar, durante el mes de Marzo de 2014 realizó

las siguientes operaciones:

Día 01: Fue constituida con Maquinaria y Equipo Bs. 10.500,00, Inventario de Mercancía Bs. 150.600,00,

Efectivo en Caja Bs. 38.900,00 Capital Social Bs. 200.000,00

Día 02: Compra mercancía por Bs. 250.000,00 según factura no. 18975. Donde se detalla también el Iva

correspondiente al 12% del monto de la compra.

Día 03: Vende mercancía a Comercial Andina, C.A. por Bs. 125.000,00 cobrando el 80% en Efectivo y por el

resto el cliente firma giros. En la misma operación se detalla un Iva del 12% del monto de la venta.

Día 05: Adquiere Local Comercial por Bs. 250.000,00 por la cual se firma un pagare bancario pagaderos a 5

años.

Día 06: Cancela Bs. 25.600,00 de la deuda contraída el día 02/03/2012.

Día 07: Pago Sueldo y Salarios por Bs. 14.500, reteniéndole al personal por concepto de S.S.O. el 4%, R.P.E

0.5% y F.A.O.V. el 1% del mismo.

Día 08: El cliente Comercial Andina, C.A. nos devolvió la cantidad de Bs. 18.500,00.

Día 09: Cancela mantenimiento de equipos por Bs. 1.650,00 y en la misma operación el técnico nos cobró un

Iva del 12% del monto de la operación. El pago se realizó en efectivo.

Día 10: Se cobró en efectivo al cliente Comercial Andina, C.A. el total de su deuda y se le otorgó un

descuento del 5% del monto pendiente por cancelar a la fecha.

Día 11: Apertura una cuenta Bancaria a nombre de la empresa, depositando en ella el 50% del monto

existente en caja para la fecha.

Día 13: Crea un fondo de caja chica para gastos menores, por Bs. 5.000,00

Día 15: Canceló por concepto de artículos para la oficina Bs. 1.205,00.

Día 16: Crea un fondo para prestaciones sociales de sus trabajadores por un monto de Bs. 15.000,00 el cual va

a actualizar de manera trimestral de acuerdo con la Ley orgánica de los trabajadores y las trabajadoras.

Día 17: Cancela por concepto del Bono alimenticio a razón de 22 días a Bs. 107 c/u, son 2 trabajadores.

Día 18: Cancela por concepto de Publicidad radial Bs. 1.200,00.

Día 19: Realizó una venta de material de reciclaje proveniente de las cajas de cartón sobrante por Bs.

16.500,00 al contado.

Día 20: Adquiere para el personal realizando el pago mediante un cheque

Uniformes: Bs 12.000,00

Cascos y Botas de seguridad: Bs. 10.000,00

Día 22: Canceló por concepto de Vacaciones a trabajadores Bs. 5.500,00 y de Bono Vacacional Bs. 5.500,00,

el bono alimenticio correspondiente al periodo de vacaciones (15 días a 107 c/u), realizando las retenciones de

ley (S.S.O 4%, 0,5% y F.A.O.V 1%)



Se pide:




Ejercicio No. 4:

La empresa Comercial ABC, C.A., identificada con el R.I.F: J-12345678-9 está dedicada según los estatutos

del Acta constitutiva a la compra-venta al mayor y detal de ropa para damas, caballeros y niños, se constituyó

el día 15/03/2014 con los siguientes aportes de sus accionistas:

Banco Bs. 200.000,00


Mobiliario y Equipo de Oficina Bs. 450.000,00

Capital Social Bs. 1.200.000,00

La empresa comenzó sus operaciones comerciales el 01 de Abril de 2.014 con las siguientes transacciones:

Día 02: Vende mercancía por Bs. 15.180,00 recibiendo el 50% en efectivo y por el resto recibió un cheque.

(La venta incluye el I.V.A 12%)

Día 06: Adquiere una Póliza de Seguro contra Incendio por Bs. 18.000,00 la cual tiene una cobertura de un

año y la empresa realiza el total del pago por anticipado mediante un cheque.

Día 07: Adquiere artículos de oficina (resmas de papel, cartuchos, entre otros) por Bs. 5.600,00 cancelando el

60% en efectivo y por el resto según factura no. 18. (Incluye I.V.A 12%)

Día 08: Compra mercancía por Bs. 150.600,00 cancelando el 22% según cheque y por el resto firma giros.

(Incluye I.V.A.12%)

Día 11: Vende mercancía por Bs. 45.000,00 al contado (Incluye I.V.A 12%)

Día 13: Cancela comisiones bancarias por Bs. 35, las cuales son descontadas de la cuenta corriente de la

empresa.

Día 15: Cancela Sueldos y Salarios a los trabajadores por Bs. 15.600,00, mediante transferencias realizadas a

los mismos.

Día 20: Adquiere Local comercial por la cantidad de Bs. 150.000,00 con una hipoteca otorgada por el Banco

Mercantil la cual es pagadera en 20 años contados a partir de la fecha de compra.

Día 22: Cancela Impuestos municipales por Bs. 2.500,00 según cheque.

Día 25: Crea un fondo de caja chica por Bs. 4.500,00 emitiendo un cheque a nombre del Administrador de la

empresa.

Día 27: Vende mercancía al contado por Bs. 15.000,00 cobrando en el momento de la venta un IVA

correspondiente al 12%.

Día 28: Compra mercancía a crédito por Bs. 191.600,00 según factura No. 20 (incluye I.V.A 12%) y paga un

Flete por el traslado de la mercancía por Bs. 5.000,00 con cheque.

Día 29: Adquiere Mobiliario y Equipo de Oficina por la cantidad de Bs. 15.600,00 cancelando el 40% en

efectivo y por el resto firma giros.

Día 29: Devuelve al proveedor la cantidad de Bs. 12.300,00 de la compra del día 28.

Día 30: Cancela los sueldos y salarios de los trabajadores por Bs. 15.600,00 y comisiones a vendedores por

Bs. 3.900,00 en efectivo.

Día 30: Cancela en efectivo el alquiler del local por Bs. 5.500,00.

Se pide:




Ejercicio No. 5:

La empresa Comercial La Mejor, C.A., identificada con el RIF: J-12345678-9 presenta al 01/03/2014 entre

sus saldos del mayor los siguientes saldos:

Caja Bs. 566.552,00 Banco Bs. 923.105,00

Inventario de Mercancía Bs. 654.341,00 Efectos por pagar Bs. 112.900,00



Capital Social Bs. 2.031.098,00

Día 05: Vende mercancía por Bs. 123.400,00 cancelando el 50% en efectivo y por el resto recibió un cheque.

Día 08: Adquiere una Póliza de Seguro contra Incendio por Bs. 25.000,00 la cual tiene una cobertura de un

año y la empresa realiza un pago del 50% por el resto firma 3 giros.

Día 08: Adquiere diversos suministros para las oficinas (papelería en general) por Bs. 4.670,00 abonando un

30% en efectivo y el resto según factura no. 20678 a 15 días de crédito.

Día 09: Compra mercancía por Bs. 234.500,00 cancelando el 25% según cheque y por el resto firma 2 giros

con las siguientes condiciones 3/15, n/20.

Día 10: Emite bonos por la cantidad de Bs. 45.000,00 pagaderos en 3 años. Recibiendo el pago en efectivo.

Día 11: Vende mercancía por Bs. 120.000,00 en efectivo realizando un descuento del 3%, y el mismo día

cancela giros pendientes por pagar del 50%.


empresa.

Día 13: Cancela Sueldos al personal Administrativo por Bs. 18.500,00, Sueldos al personal de ventas por Bs.

15.000,00 y comisiones a vendedores por Bs. 5.900,00 en efectivo.

Día 14: Adquiere Local comercial por la cantidad de Bs. 750.000,00 con una hipoteca otorgada por el Banco

Mercantil la cual es pagadera en 20 años contados a partir de la fecha de compra.

Día 15: Cancela Impuestos municipales por Bs. 5050,00 según cheque.


empresa.

Día 17: Vende mercancía por Bs. 15.000,00 cobrando en el momento de la venta un IVA correspondiente al

12% del monto de la venta en efectivo.

Día 18: Compra mercancía por Bs. 191.600,00 según factura No. 20 y en la misma el proveedor le cobra un

IVA del 12% del valor de la compra.

Día 19: Adquiere un equipo de computación por la cantidad de Bs. 35.600,00 cancelando el 10% en efectivo

y por el resto firma giros incluyendo 15% por concepto de intereses.

Día 20: Cancela por concepto de servicios públicos Bs.256, 00 en efectivo.

Día 21: Paga reparaciones al local comercial por Bs. 12.365,00 en efectivo.

Día 25: Canceló un giro de la transacción del día 09.

Se pide:




Ejercicio No. 6: ________________

Comercial “Mi Esfuerzo”, C.A., identificada con el R.I.F: J-12345678-9, es una empresa dedicada al ramo de

la compra y venta de repuestos para Vehículos. Fue constituida el 15/04/2012 realizando los siguientes

aportes por los accionistas:

Caja Bs. 850.000,00

Mobiliario y Equipo Bs. 20.000,00

Equipo de Reparto Bs. 570.000,00


Capital Social: ?

Durante el mes de Mayo del mismo año realizó las siguientes operaciones comerciales:

Día 10: Compra mercancía en efectivo por Bs. 150.000,00 y en el mismo momento cancela de Iva el

equivalente al 12% del monto de la compra, según factura No. 18.

Día 11: Vende mercancía por Bs. 159.000,00 y en el mismo momento cobra de Iva el equivalente al 12% del

monto de la venta, en efectivo.

Día 12: Compra mercancía a crédito por Bs. 210.560,00 cuyo Iva es el equivalente al 12% del monto de la

compra, según factura No. 25

Día 13: Paga sueldos y salarios por Bs. 18.000,00 en efectivo.



Día 14: Cancela Mantenimiento de Vehículo por la cantidad de Bs. 6.500,00 en efectivo.

Día 15: Obtiene un préstamo bancario por la cantidad de Bs. 150.000,00 y el mismo es depositado en una

cuenta bancaria a nombre de la empresa.

Día 16: Paga impuestos municipales por la cantidad de Bs. 1.800,00 según cheque No. 1894521.

Día 17: Adquiere Póliza de Seguro por Bs. 18.000,00 y firma giros por la misma cantidad de la operación.

Día 18: Vende mercancía por Bs. 150.690,00 a crédito.

Día 19: Cobra al cliente de la operación del día 18 según cheque No. 7589412.

Día 20: Cancela suministros de oficina por Bs. 5.800,00, en efectivo.

Se Pide:

- Hacer los respectivos registros contables en los libros principales diario y mayor.

Ejercicio No. 7:

La empresa Inversiones ABC, C.A., identificada con el RI.F J-11223344-5 presenta al 01/01/2014 entre sus

saldos del mayor los siguientes saldos:

Caja Bs. 550.000,00 Banco Bs. 754.210,00

Inventario de Mercancía Bs. 250.000,00 Capital Social Bs. 1.554.210,00

Día 04: Vende mercancía por Bs. 10.500,00 recibiendo el 30% en efectivo y por el resto recibió un cheque.

Día 05: Compra mercancía por Bs. 50.600,00 cancelando el 22% según cheque y por el resto firma giros.

Día 06: Cancela Póliza de Seguro contra Incendio por Bs. 18.000,00 la cual tiene una cobertura de un año y la

empresa realiza el total del pago por anticipado en efectivo.

Día 07: Adquiere artículos para la oficina por Bs. 15.600,00 cancelando el 10% en efectivo y el resto según

factura no. 18.

Día 10: Emite bonos por la cantidad de Bs. 356.000,00 pagaderos en 5 años. Recibiendo el dinero en efectivo.

Día 11: Vende mercancía por Bs. 62.000,00 la cual incluye IVA en efectivo, y el mismo día cancela giros

pendientes por pagar.


empresa.

Día 13: Cancela Sueldos al personal por Bs. 15.500, 00 en efectivo.


empresa.

Día 17: Vende mercancía por Bs. 23.000,00 cobrando en el momento de la venta un IVA correspondiente al

12% del monto de la venta en efectivo.

Día 19: Compra Mobiliario y Equipo de Oficina por la cantidad de Bs. 15.600,00 cancelando el 10% en

efectivo y por el resto firma giros.

Día 21: Cancela por concepto de Gastos de Representación Bs. 1.600,00 con cheque.

Día 22: Cancela mejoras a la propiedad alquilada por Bs. 5.600,00, en efectivo.

Día 24: Vende material de desecho por Bs. 5.600,00 recibiendo el pago en efectivo.

Día 25: Otorga un préstamo a un trabajador Bs. 5.000,00 en efectivo.

Día 27: La empresa firma contrato de publicidad, por Bs. 23.560,00. La operación fue amparada con factura

No. 234586. El contrato abarca 12 meses de publicidad radial.

Se Pide:

- Hacer los respectivos registros contables en los libros principales diario y mayor.

- Determinar los respectivos saldos de las cuentas afectadas.

Documents

Libros Principales