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BIBLIOGRAFÍA
Libros y Diccionarios 1. Título: Análisis financiero y de gestión
Autor(es): Estupiñan Gaitán, Rodrigo; Estupiñan Gaitán, Orlando
Ciudad: Bogotá
Editorial: Ecoe Ediciones
Año: 2003
ISBN: 958-648-343-6
2. Título: Administración: Una perspectiva global
Autor: Koontz, Harold
Ciudad: México
Editorial: McGraw-Hill
Edición: Decimoprimera
Año: 1998
3. Título: Auditoría 2005
Autor: Mantilla Blanco, Samuel Alberto
Ciudad: Colombia
Editorial: Ecoe Ediciones
Edición: Primera
Año: 2003
4. Título: Auditoría : un enfoque integral
Autor(es): Whittington, O. Ray; Pany, Kurt
Ciudad: Bogotá
Editorial: McGraw Hill
Edición: 12ªed.
Año: 2000
ISBN: 958-41-0039-4
5. Título: Contabilidad Financiera
Autor: Guajardo Cantú, Gerardo
Ciudad: México
Editorial: Mc Graw Hill
Edición: Tercera
Año: 2003
6. Título: Control interno : de los nuevos instrumentos financieros
Autor(es): Ecoe Ediciones
Ciudad: Colombia
Editorial: ECOE Ediciones
Año: 1998
ISBN: 958-64-8163-8
7. Título: El Riesgo
Autor: Tomás Campá, Jaumi; Amat, Oriot; Esteve, Mercé
Ciudad: Barcelona
Editorial: Gestión 2000
Edición: 2ª edición
Año: 2002
ISBN: 84-8088-710-9
8. Título: Enciclopedia Práctica de la Contabilidad
Autor(es): Goxens, Antonio; Goxens, María de los Ángeles.
Ciudad: España
Editorial: Oceano
Año: 2004
ISBN: 84-494-0694-3
9. Título: Finanzas Básicas
Autor: Instituto Mexicano de Contadores Públicos
Ciudad: México
Editorial: Instituto Mexicano de Contadores Públicos
Edición: 1ª edición
Año: 2003
ISBN: 970-665-135-7
10. Título: Finanzas: de la planificación a largo a la gestión diaria de la tesorería:
planificación financiera y estructura financiera, Evaluación de
inversiones, Financiación a corto y a largo plazo, Cash management,
mercados financieros, gestión de riesgos financieros : tipos de
cambio, tipos de interés, relaciones bancarias, finanzas en grupos de
empresas.
Autor(es): Mazón, Fernando; Olsina, Francesc Xavier
Ciudad: Barcelona
Editorial: Gestión 2000
Año: 2003
ISBN: 84-8088-927-6
11. Título: Fundamentos de Administración Financiera
Autor: Besley Scott y Brigham F. Eugene
Ciudad: México
Editorial: McGraw-Hill
Edición: Duodécima
Año: 2000
ISBN: 0-03-025872-3
12. Título: Gestión de Riesgos Financieros: Un enfoque práctico.
Autor: Grupo Santander
Ciudad: Estados Unidos de América
Editorial: Grupo Santander
Edición: 1ª
Año: 1999
13. Título: Gestión de riesgos financieros: un enfoque práctico para países
Latinoamericanos
Autor(es): Soler Ramos, José A.
Ciudad: Washington
Año: 1999
ISBN: 1-886938-47-4
14. Título: Medición y Control de Riesgos Financieros
Autor: Alonso de Lara Haro
Ciudad: México, DF
Editorial: LIMUSA, S.A. de C.V.
Edición: 2ª edición
Año: 2002
ISBN: 968-18-6327-5
15. Título: Mercados financieros y estrategias empresarial
Autor(es): Grinblatt, Mark; Titman, Sheridan
Ciudad: Madrid
Editorial: McGraw-Hill
Edición: 2a ed.
Año: 2003
ISBN: 84-481-3816-3
16. Título: Metodología de Investigación
Autor: Sampieri Hernández, Carlos Collado
Ciudad: Estados Unidos
Editorial: Gestión 2000
Edición: Segunda
Año: 2000
17. Título: Modalidades de Lavado de dinero y activos : prácticas contables para
su detección y prevención
Autor(es): Cano C., Miguel Antonio
Ciudad: Bogotá
Editorial: Ecoe Ediciones
Año: 2001
ISBN: 958-648-284-7
18. Título: Principios de Contabilidad
Autor: Romero López, Alvaro Javier
Ciudad: México
Editorial: McGraw-Hill Interamericana Editores
Edición: 2ª edición
Año: 2003
ISBN: 970-10-3001-X
19. Título: Principios de Basilea para la Supervisión Bancaria efectiva
Autor: Comité de Basilea para la supervisión Bancaria
Ciudad: Basilea
20. Título: Principios de finanzas corporativas
Autor(es): Brealey, Richard A.; Myrs, Stewart C.
Ciudad: España
Editorial: McGraw-Hill
Año: 2003
ISBN: 84-481-2156-2
21. Título: Recopilación de leyes bancarias, financieras y bursátiles : con sus
reformas
Ciudad: San Salvador
Editorial: Jurídica Salvadoreña
Edición: 6a ed.
Año: 2004
22. Título: Recopilación de leyes en materia tributaria
Autor(es): Vásquez López, Luis
Ciudad: San Salvador
Editorial: Lis
Edición: 8a ed.
Año: 2004
23. Título: Recopilación de leyes mercantiles : actualizadas con sus reformas
Autor(es): Mendoza Orantes, Ricardo
Ciudad: San Salvador
Editorial: Jurídica Salvadoreña
Edición: 13ª ed.
Año: 2002
24. Título: Fundamentos de administración financiera
Autor(es): Van Horne, James C.; Wachowicz, John M.
Ciudad: México
Editorial: Pearson educación
Edición: 11a ed.
Año: 2002
ISBN: 970-26-0238-6
25. Título: Servicios Financieros Mercadeo y Gestión
Autor: Roberto Emilio Etcheverry, Ricardo Gutierrez
Ciudad: Buenos Aires Argentina
Editorial: MACCHI Grupo Editor S.A.
Edición: 1ª edición
Año: 1994
ISBN: 950-537-320-1
26. Título: Tecnología comercial I
Autor: Figueroa Escalón, Rene G. y Aguilera Liborio, Raúl
Ciudad: El Salvador
Editorial: UCA Editores
Edición: Primera
Año: 2001
27. Título: Diccionario contable y comercial
Autor(es): Greco O. y Godoy A.
Ciudad: Buenos Aires
Edición: 2a ed.
Año: 2003
ISBN: 950-743-189-6
28. Título: Diccionario de administración y finanzas
Autor: Océano (editor)
Ciudad: España
Editorial: Océano
Edición: 1ª edición
Año: 2002
ISBN: 84-494-144-X
29. Título: Diccionario de mercados financieros
Autor: Heras, José
Ciudad: Barcelona
Editorial: Gestión 2000
Edición: 2ª edición
Año: 2001
ISBN: 84-8088-481-9
30. Título: Diccionario de términos: financieros & bancarios
Autor: Marcuse, Robert
Ciudad: Bogotá
Editorial: Ecoe Ediciones
Edición: 4ª edición
Año: 2002
ISBN: 958-648-319-9
31. Título: Diccionario para Contadores
Autor: Eric L. Kholer
Ciudad: México
Editorial: Unión Topográfica. Editorial Hispano-americana, S.A. de C.V.
Edición: 3ª
Año: 2000
Tesis 1. Título: Guía Técnica para la Evaluación de Riesgos en los Bancos
Comerciales de El Salvador, que sirva de soporte a la función de
Auditoria Interna.
Autor: Barillas Solis, Melany Victoria, Brizuela Acosta, Rubén Alberto,
Vásquez de Pineda, Marta Jacqueline.
Ciudad: San Salvador, El Salvador// Universidad Francisco Gavidia
Año: 1999
2. Título: Diseño de un Modelo de Auditoría Interna de tipo Integral para la
Administración de Riesgos de las empresas arrendadoras de bienes
muebles e inmuebles en El Salvador.
Autor: Calderón Nuñez, Elizabeth, Matute de Rodríguez, Silvia Verónica.
Ciudad: San Salvador, El Salvador// Universidad Francisco Gavidia
Año: 2001
3. Título: Diseño de un Sistema Informático de Gestión de Riesgos, para el
mejor control de la Planeación Estratégica en la mediana empresa
del sector comercial, del municipio de San Salvador.
Autor: Martinez, Narcelia Mireya, Muñoz Herrera, Wily Marvin, Olivares
Salazar, Otto Rolando.
Ciudad: San Salvador, El Salvador// Universidad Francisco Gavidia
Año: 2003
Internet
1. www.bcr.gob.sv
2. www.mh.gob.sv
3. www.monografia.com
4. www.opamss.org.sv
5. www.ssf.gob.sv
GLOSARIO
A
Aceptación de letras de cambio giradas a plazo contra la cooperativa, que
provengan de operaciones de bienes y servicios. Son instrumentos de
financiación usados por las entidades de ahorro y crédito como también por el resto
del Sistema Financiero como alternativa de crédito bancario. La emisión de este tipo
de valores al público en general esta regida por el código de comercio, código de
procedimientos civiles y por la misma Superintendencia del Sistema Financiero.
Activos financieros (instrumentos financieros). Son títulos emitidos por las
unidades económicas de gasto, que conforman un medio de mantener riqueza en
quienes los poseen y al mismo tiempo un pasivo para quienes lo generan. Como
vemos se convierte en un pasivo para unos y en un activo para otros por lo que no
contribuye a incrementar la riqueza del país aunque sí a una enorme movilidad de los
recursos económicos.
Administración. Es un dispositivo que organiza y realiza la trasformación ordenada
de la información, recibe la información del objeto de dirección, la procesa y la
transmite bajo la forma necesaria para la gestión, realizando este proceso
continuamente.
Adquisición y celebración de contratos con pacto de retroventa y transferir a
cualquier titulo efectos de comercio, títulos valores y otros instrumentos representativos de obligaciones de sociedades. Podrán celebrar todo tipo de
contratos con pacto de retroventa y transferir a cualquier titulo efectos de comercio,
títulos valores y otros instrumentos representativos de obligaciones de sociedades.
Esta es una operación de préstamos de fondos, compra o venta de activos
financieros en la que, como garantía de la misma se cede la propiedad del activo
financiero recuperándola al finalizar el plazo convenido.
Área Metropolitana de San Salvador (AMSS). Forma parte de una unidad
administrativa urbana constituida de 15 municipios y totalizando aproximadamente 2
millones de habitantes, lo que representa más del 30% de la población total del país.
B
Banco de segundo piso. Es una expresión muy gráfica que se refiere a los bancos
al por mayor. No existe una expresión equivalente en inglés. Es ese idioma se
nombre de wholesale bank, es decir, banco al por mayor. Los bancos al por mayor, a
veces también llamados bancos de negocios, se diferencian de los bancos al por
menor (retail banks) porque sólo atienden a clientes seleccionados, y no atienden al
público en general. Por consiguiente, estos bancos no necesitan disponer de un
acceso tan fácil y cómodo como el que provee la planta baja o el primer piso de un
edificio, y, a menudo, se contentan con oficinas situadas en el segundo piso (que,
además, resultan ser más económicas).
C
Cobros y pagos por cuenta ajena. Los pagos por servicios de: agua potable,
energía eléctrica, teléfono y otros servicios públicos, como también servicios
extraordinarios tal es el caso de remesas familiares o envíos de dinero al exterior
para lo cual se trabaja con empresas que se dedican específicamente a este rubro
en todo el mundo.
Comité Basilea. El comité de Supervisión Bancaria Basilea fue organizado en 1975
por los presidentes de los bancos centrales del Grupo de los Diez. Hoy lo integran
los más altos dignatarios de las entidades responsables de la supervisión bancaria
de doce países: Alemania, Bélgica, Canadá, Estados Unidos, Francia, Holanda,
Italia, Japón, Luxemburgo, Reino Unido, Suecia, y Suiza. Toma su nombre de la
sede habitual de sus deliberaciones, el Banco para Asuntos Internacionales, en
Basilea. Sus trabajos técnicos y sus recomendaciones gozan de un gran prestigio a
nivel internacional y han sido adoptados por numerosos países. Sin embargo, el
comité carece de jurisdicción y de la capacidad de emitir reglamentaciones que sean
vinculadas para los Estados que lo forman.
Concesión de todo tipo de préstamo. Los bancos y otras empresas financieras se
especializan en operaciones de crédito, y éstas se han vuelto cada vez más
diversificadas y sofisticadas. Cuando la situación financiera del beneficiario no es
suficientemente sólida para justificar, por sí sola, la facilidad solicitada por éste, suele
pedírsele una garantía. Un crédito puede ser otorgado por caja (bajo la forma de un
préstamo en efectivo), o por firma, cuando no se efectúa un pago al beneficiario.
Contabilidad Bancaria. Contabilidad que se lleva en las instituciones bancarias a
partir de la aplicación de un plan de cuentas específico de la actividad.
Contabilidad Financiera. Sistema contable que se ocupa de los movimientos de
ingresos y egresos de fondos, de las inversiones que se hagan con los excedentes y,
por añadidura, de todas las cuentas que se relacionen con el aspecto financiero de la
organización.
Contrato de créditos y obligaciones con bancos e instituciones financieras en
general del país o del extranjero. Define toda operación mediante la cual un banco
u otra firma asume un riesgo favor, o por cuenta, de una persona física o jurídica en
el territorio nacional o con instituciones internacionales. Es un instrumento esencial
para el desarrollo de la vida moderna en sociedad. Sin el crédito, el comercio
internacional no existiría. Sin embargo también puede ser el factor desencadenante
de una crisis económica, cuando se otorga o usa indiscriminadamente.
Control Interno. “El Control Interno es el proceso diseñado y efectuado por los
encargados del gobierno corporativo, la administración y otro personal para
proporcionar seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la entidad
respecto de la confiabilidad de la información financiera, efectividad y eficiencia de
las operaciones y cumplimiento de las leyes y reglamentaciones aplicables. El control
interno se diseña e implemente para atender a riesgos de negocio identificados que
amenazan el logro de cualquiera de estos objetivos.” Cooperativa. Sociedad formada por un gran número de pequeños accionistas que
tienen intereses comunes. Estas sociedades constituyente frecuentemente un
instrumento de auto-ayuda, porque sus miembros consideran que no están bien
atendidos por las instituciones existentes en la comunidad. Hay cooperativas de
productores, de comerciantes, de profesionales, de servicios, y de consumidores,
entre muchas otras. En algunos casos un grupo de pymes (pequeñas y medianas
empresas) puede crear un banco cooperativo para obtener el apoyo crediticio que
necesita y que no le han dado los bancos comerciales del lugar.
COSO. El Committee of Sponsoring Organisations (Comité de Organizaciones
Patrocinadoras) de la Comisión Treadway de los EE.UU elaboró un informe llamado
“Control Interno-Macro integrado” (Internal Control-Integrated Framework) conocido
generalmente como COSO.
D
Depósitos en cuenta de ahorro y depósitos a plazo. La característica de las
cuentas de ahorro es su disponibilidad, suelen ser usadas para operaciones de
servicio de caja de su titular, como lo son: disposición de dinero en efectivo,
domiciliar órdenes de pago y recibir ingresos. Los Depósitos a plazo representan
una captación de dinero, por parte de la entidad, caracterizada porque, en el
momento de su constitución, se especifica un plazo durante el cual el depósito queda
indisponible para su titular, la rentabilidad para su titular es superior a la de las
cuentas a la vista.
Descuento de letras de cambio, pagares y otros documentos que representen
obligaciones de pago. La letra de cambio puede ser librada a la orden o a cargo
del librador. En este ultimo caso, el librador quedara obligado como aceptante, y si la
letra fuere librada a cierto tiempo vista, su presentación solo tendrá el efecto de fijar
la fecha de su vencimiento.
E
Emisión de tarjetas de débito. El concepto de tarjeta de débito esta relacionado a
la cuenta de ahorro la cual se puede acceder de manera mas fácil con el uso de la
tarjeta mientras la cuenta de ahorro posea saldo a favor, de acuerdo a los requisitos
mínimos expuestos por las entidades, las cuales brindan este servicio en todos los
centro comerciales y demás instituciones bancarias.
Emisión y administración de tarjetas de crédito, previa autorización de la
superintendencia. La función de las tarjetas de crédito son similares que las
tarjetas de débito con la principal diferencia que esta sirve como un préstamo el cual
tiene un límite de crédito, una tasa de interés establecida y las generales de todo
préstamo.
Entidades intermediarias financieras no bancarias. Se definen como
cooperativas, federaciones de cooperativas de ahorro y crédito, y sociedades de
Ahorro y crédito, que manejan recursos de terceros, dichas entidades están regidas
por una Ley que tiene por objeto regular su organización, funcionamiento y
actividades de intermediación financiera que realicen.
G
Gestión. Es un proceso que comprende determinadas funciones y actividades
laborales que los gestores deben llevar a cabo a fin de lograr los objetivos de la
empresa. +“Es asumir las responsabilidades para que un sistema funcione. La
responsabilidad es un atributo esencial del a gestión.” +“Es el proceso emprendido
por una o mas personas para coordinar las actividades laborales de otras personas
con la finalidad de lograr resultados de alta calidad que cualquier otra persona,
trabajando sola no podría alcanzar.”
Gestión de Riesgos. Fijación de criterios de aceptación de los riesgos que se
desean gestionar dentro de la empresa, de acuerdo con su ámbito de actividad y con
los objetivos de rentabilidad y solvencia propia (o calidad crediticia) perseguidos. El
nivel de riesgo máximo aceptable debe relacionarse con el capital que se desea
arriesgar globalmente y en cada uno de los negocios. +“Análisis y evaluación de los
riesgos existentes en cada instante, a nivel global (para toda la entidad) y de manera
desagregada por unidades de negocio.” +“Toma de decisiones acerca de nuevas
transacciones y cambios en el perfil de rentabilidad-riesgo global de la entidad, de
acuerdo con las expectativas acerca del negocio y los mercados.” +“Evaluación de
los resultados obtenidos, explicando su origen y la conexión con los riesgos
asumidos.” +“Implantación de los medios necesarios para la realización de los pasos
anteriores, incluyendo: esquema organizativo, políticas y procedimientos,
metodologías y criterios de medición de riesgos, sistemas de información, controles,
incentivos, formación del personal, accesos a mercados e instrumentos,
comunicación de la información pertinente dentro y fuera de la compañía, a todos y
cada uno de los grupos interesados en la empresa.”
I
Instituciones Intermediarias financieras. Son un conjunto de instituciones
especializadas en la mediación entre ahorradores e inversores, mediante la
compraventa de activos en los mercados financieros. + Son aquellas que están
íntimamente relacionadas con el dinero y autorizadas para desarrollar operaciones
pasivas y activas de crédito.
Inversión en títulos valores emitidos por el Estado o instituciones autónomas.
Inversiones en la Bolsa de Valores. Los títulos valores pueden ser: a favor de una
persona determinada a la orden o al portador, las cláusulas de los títulos son
inscritas por cualquier tenedor legítimo y surtirán sus efectos desde la fecha de su
inscripción.
Inversiones en títulos valores emitidos por sociedades de capital o
intermediarios financieros no bancarios debidamente inscritos en una bolsa de
valores. Comprende las inversiones financieras en títulos - valores realizadas por la
entidad y emitidos por otras. Constituye para quien lo posee una forma de generar
riqueza, esto es una inversión, y para quien los emite genera un pasivo, por el que
debe pagar un tipo de interés, o un recurso propio cuya remuneración estará ligada a
los resultados de la entidad.
M
Mantenimiento de activos y pasivos en moneda extranjera y operaciones de
compra y venta de divisas. Cuentas de ahorro e inversiones en moneda extranjera,
o títulos de crédito expresado en moneda extranjera. Una Divisa es un activo
financiero expresado en moneda extranjera y pagadera en el extranjero. Para las
instituciones financieras las necesidades de sus clientes son muy importantes por lo
que les permiten disponer de recursos, inversión o financiación en moneda
extranjera.
Matriz. En general, una matriz es un conjunto ordenado en una estructura de filas y
columnas. Matriz de Riesgo. Constituye una herramienta de control y de gestión normalmente
utilizada para identificar las actividades (procesos y productos) más importantes de
una empresa, el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas actividades y los factores
exógenos y endógenos relacionados con estos riesgos (factores de riesgos).
Igualmente una matriz permite evaluar la efectividad de una adecuada gestión y
administración de los riesgos financieros que pudieran impactar los resultados y por
ende el logro de los objetivos de una organización.
N
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Normas
Internacionales adoptadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad
(CNIC). Estas Normas Comprenden: (a) las Normas Internacionales de información
Financiera; (b) las Normas Internacionales de Contabilidad; y (c) las Interpretaciones,
ya sean las originadas por el Comité de Interpretaciones de Normas Internacionales
de Información Financiera (CINIIF), o las antiguas Interpretaciones (SIC).
P
Política. Consisten en enunciados o criterios generales que orientan o encausan el
pensamiento en la toma de decisiones, ya que ayudan a decidir asuntos antes de
que se conviertan en problemas, vuelven innecesario el análisis de la misma
situación cada vez que se presenta y unifican otros planes, permitiendo así a los
administradores delegar autoridad sin perder el control de sus subordinados.
Principios. Son conceptos básicos que establecen la delimitación e identificación
del ente económico, las bases de cuantificación de las operaciones y la presentación
de la información financiera cuantitativa por medio de los estados financieros.
Procesos. Del latín procesus o procedere, proceso es el conjunto de fases sucesivas
de un fenómeno en un lapso de tiempo. Es la marcha hacia un fin determinado.
+Acción o sucesión de acciones continuas regulares, que ocurren o se llevan a cabo
de una forma definida, y que llevan al cumplimiento de algún resultado; una
operación continua o una serie de operaciones.
Procedimientos. Son planes por medio de los cuales se establece un método para
el manejo de actividades futuras. Consisten en secuencias cronológicas de las
acciones requeridas. Son guías de acción, no de pensamiento, en las que se detalla
la manera exacta en que deben realizarse ciertas actividades.
R
Recibimiento para su custodia de fondos, valores documentos y objetos;
alquilar cajas de seguridad para la guarda de valores y celebrar contratos de
administración de recursos con destino especifico. Los Intermediarios
Financieros no Bancarios pueden realizar la custodia de fondos, valores documentos
y objetos; alquilar cajas de seguridad para la guarda de valores y celebrar contratos
de administración de recursos con destino especifico. Como también lo pueden
realizar los Bancos comerciales en el Sistema Financiero.
Riesgo. Se define como todo aquello (positivo y negativo, de origen interno o
externo) que puede (probabilidad) afectar (impacto) el negocio.
Riesgo Crediticio. Es el riesgo que valora la probabilidad de ocurrencia de un
evento, situación, operación, o condición que propensa, genera, o infiere una pérdida
en materia de colocaciones de dinero en carteras de crédito o lo que
tradicionalmente se conoce como préstamos.
Riesgo de Liquidez. Es el que se identifica cuando en alguna institución financiera
se infiere alguna incapacidad de pago por una insuficiencia de fondos activos, o por
un exceso de obligaciones pasivas según brechas de tiempo.
Riesgo de Mercado. Esta clasificación procura medir la incidencia que pueden tener
en términos financieros y económicos en una institución financiera, las posiciones
dentro y fuera de balance de acuerdo a la variación de un precio de mercado que
afecte dichas posiciones. En este caso el ejemplo más simple es el de riesgo por
exposiciones de tipo de cambio.
Riesgo de Reputación. Se relaciona directamente con la formalidad y legalidad
operacional, así como el carácter de discrecionalidad del manejo de información de
una Institución Financiera.
Riesgo de Tasa de interés. Mide la probabilidad de pérdida que una institución
financiera puede experimentar ante variaciones en la tasa de interés de sus carteras
o valores.
Riesgo Legal. Se refiere a tres tópicos específicos: el de documentación, entendido
como el riesgo de pérdida de valor de un activo que puede surgir de los cambios en
materia legal relativo al trámite; respaldo y documentación que altere la cotización del
mismo; o alternativamente el riesgo de que el valor de un pasivo se incremente por
procesos legales mal documentados o inadecuadamente normados.
Riesgo Operacional. Es el riesgo de pérdida resultante de inadecuados o fallidos
procesos internos, de la gente, y de sistemas, o de acontecimientos externos,
incluyendo el riesgo legal pero excluyendo los riesgos estratégicos y reputacionales.
+ Se refiere al riesgo asociado con la ejecución, administración y control de las
negociaciones. Riesgo País y Transferencia. En esta clasificación se procura inferir el nivel de
riesgo a que una institución está expuesta como efecto inmediato de las condiciones
económicas, sociales y políticas de un país. Este riesgo país, también genera en
forma consecuente otros riesgos que es el denominado de “transferencia” que se
origina cuando existe la posibilidad de obtener créditos en monedas distintas a la
moneda local de un país determinado.
S
Sistema. “Un conjunto de elementos homogéneos, interdependientes e
interactuantes entre sí y con su entorno, con el cual puede ser expresado y
operacionalizado matemáticamente”. +“Conjunto de elementos, todo unitario y
organizado compuesto por dos o más partes relacionadas de modo dinámico que
desarrollan una actividad para alcanzar determinado objetivo o propósito. Requiere
de materia, energía o información obtenida del ambiente que constituyen los insumos
o entradas de recursos necesarios para que el sistema pueda operar.”
Sistema Financiero. Se define como el conjunto de instituciones cuyo objetivo es
canalizar el excedente que generan las unidades de gasto con superávit para
encauzarlos hacia las unidades que tienen déficit.
Sistemas Informáticos. Son una herramienta poderosa e inigualable,
particularmente para ayudar a los hombres de negocios y profesionales a mejorar el
manejo y rendimiento de sus trabajos. Permiten además expandir a un rango de
aplicaciones aun más grandes; y que los trabajos se realicen de manera automática,
rápida y segura, liberando al usuario de los procesos complejos que se realizan
internamente.
T
Transferencia de titulo de crédito de cartera propia y adquisición de créditos. La adquisición de créditos es necesario para la actividad principal de los
Intermediarios Financieros no Bancarios por lo que las instituciones Financieras
nacionales o Internacionales podrán facilitar los créditos necesarios según
convengan.
ANEXOS
INDICE DE ANEXOS
1. Área Metropolitana de San Salvador. 2. Estructura del Sistema Financiero en El Salvador. 3. Universo o población Investigada. 4. Cuestionario.
Área Metropolitana de San Salvador
Fuente: Pagina Web: www.opamss.org.sv Anexo 1
SUPERINTENDENCIA DE VALORES
SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO
SUPERINTENDENCIA DE PENSIONES
Bolsa de Valores
Casas de Corredores de Bolsa
Soc. de Depósito y Custodia de Valores
Sociedades Clasificadoras de Riesgo
Emisores Asentados en el Reg. Bursátil
Banco Central de Reserva
Soc. Controladoras de Conglomerados Financieros
Sociedades de Seguros y Fianzas
AFP´s
ISSS(Invalidez, Vejez y Muerte)
INPEP
Cooperativas*
Federaciones**
26/03/2007 ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINANCIERO DE EL SALVADOR
Auditores Externos
Instituto de Garantia de Depósitos (IGD)
Bancos
Intermediarios Financieros No Bancarios
Soc. de Ahorro y Crédito
Bancos
Financieras
Sociedades de Garantía Reciprocas
Casas de Cambio
Instituciones Oficiales
BMI
BFA
FSV
FIGAPE
FONAVIPO
IPSFA
Fuente: www.bcr.gob.sv Anexo 2
UNIVERSO O POBLACION INVESTIGADA Entidades Intermediarias Financieras No Bancarias en el Área Metropolitana de San
Salvador, según la Superintendencia del Sistema Financiero:
• Federación de Caja de Créditos y de Bancos de los Trabajadores, Sociedad
Cooperativa de R.L. de C.V., FEDECREDITO.
Ubicación: 23 Calle poniente entre 23 y 25 Avenida Norte, Edificio Napoleón
Bolaños Menéndez, San Salvador.
• Banco de los Trabajadores y de la Pequeña y Microempresa, Sociedad
Cooperativa de R.L. de C.V. BANTPYM.
Ubicación: Bulevar de Los Proceres Nº 2, frente a Ferrocentro San Salvador.
• Banco de los Trabajadores de Soyapango, Sociedad Cooperativa de R.L. de
C.V., BANTSOY.
Ubicación: 2ª Calle Poniente Nº 10, Barrio El Centro, Soyapango.
• Primer Banco de los Trabajadores, Sociedad Cooperativa de R.L. de C.V.
Ubicación: Bulevar de Los Héroes y Calle Berlín, Urbanización Buenos Aires
Nº 2, San Salvador.
• Asociación Cooperativa de Ahorro, Crédito, Aprovisionamiento y
Comercialización del Colegio Médico de El Salvador, de R.L. (COMEDICA, de
R.L.)
Ubicación: Bulevar de Los Héroes, Urbanización San Ernesto, Pje. Nº 2, San
Salvador.
Anexo 3
UNIVERSIDAD FRANCISCO GAVIDIA FACULTAD DE CIENCIA ECONÓMICAS ESCUELA DE CIENCIAS EMPRESARIALES LICENCIATURA EN CONTADURIA PÚBLICA
I. SOLICITUD DE COLABORACIÓN Estamos realizando una investigación de tipo académica que tiene como propósito el Diseño de un Sistema de Gestión con Enfoque Cualitativo basado en el Acuerdo de Basilea II, que contribuya a la Administración del Riesgo Operacional, en las Entidades Intermediarias Financieras no Bancarias, ubicadas en el Área Metropolitana de San Salvador. Por tal motivo solicitamos de su colaboración, al complementar cada una de las preguntas del siguiente cuestionario: II. DATOS DE CLASIFICACIÓN
Tipo de Empresa Federación de Intermediarios Financieros Cooperativas de Intermediarios Financieros
no Bancarios no Bancarios
Giro de la Empresa
Intermediación Financiera no Bancaria Cargo que desempeña
Gerente Financiero
III. CUERPO DEL CUESTIONARIO.
Indicaciones: Marque con una “X” la respuesta o alternativa que considere correcta
1. ¿Las operaciones de intermediación financiera que realizan las entidades intermediarias
financieras no bancarias son revisadas y verificadas por el Departamento de Auditoria Interna
con el fin de dar cumplimiento a los procedimientos establecidos por la entidad?
Si _ No_
2. ¿Las operaciones de intermediación financiera están descritas en manuales de procedimientos
con la finalidad de que sirvan de guía para su ejecución?
Si _ No_
3. ¿De acuerdo a los manuales de procedimientos, ¿existe segregación de responsabilidades y
niveles de autorizaciones en la ejecución de las operaciones de intermediación financiera que
se realizan como una medida que fortalezca el Control Interno?
Si _ No_
Anexo 4
4. ¿Cuándo se contrata a un empleado se somete previamente a un proceso de selección y
evaluación que cumpla con el perfil idóneo del puesto para el cual se requiere?
Si _ No_
5. ¿Cuenta la entidad con un proceso de inducción y preparación para las nuevas contrataciones
del recurso humano con el fin de capacitarlos para el desempeño de sus funciones?
Si _ No_
6. ¿Cuenta la entidad con un programa de capacitaciones constantes para su recurso humano
que permitan mantener a su personal actualizado y a la vanguardia con los cambios de la
Globalización?
Si _ No_
7. ¿Cuenta con una normativa que evalúe los Sistemas Informáticos y control de la información
que estos generan que garanticen la confiabilidad y resguardo de la información?
Si _ No_
8. ¿Cuenta la entidad con evaluaciones de control internas o externas, especializadas en
Sistemas Informáticos que permita brindar seguridad, efectividad y confiabilidad sobre la
administración de las bases de datos, proceso y de la información que éstos generan?
Si _ No_
9. La Administración de Riesgos permite el análisis y evaluación de los riesgos existentes a cada
instante a nivel global y de manera desagregada por unidad de negocio ¿tiene conocimiento la
entidad sobre los beneficios, ventajas de ejercer dicha Gestión de Riesgos?
Si _ No_
10. ¿Qué unidad o departamento se encarga de la Administración de Riesgos en la
Entidad con el objetivo de disminuir el Riesgo de una pérdida financiera?
a) Gerencia Financiera
b) Auditoria Interna
c) Gerencia de Riesgos
d) Comité de Riesgos
11. ¿Qué tipo de riesgos identifica la entidad como parte del Control Interno en la Administra del
Riesgo qué pueda generar pérdidas financieras?
a) Riesgo de Crédito
b) Riesgo de Mercado
c) Riesgo Operacional
Si la Entidad administra el Riesgo Operacional pase a la siguiente pregunta, en caso contrario
continúe con la pregunta Nº 13
12. Si la entidad administra el riesgo operacional ¿en cuáles de las siguientes áreas administra
dicho riesgo?
a) Procesos
b) Recursos Humanos
c) Sistemas Informáticos
d) Eventos Externos
e) Todos los anteriores
13. ¿Tiene conocimiento la entidad del acuerdo de Basilea II?
Si _ No_
14. ¿Considera que la aplicación del acuerdo de Basilea II reforzará la seguridad y estabilidad
financieras de las Entidades Intermediarias Financieras No Bancarias?
Si _ No_
15. El acuerdo de Basilea II comprende tres pilares fundamentales que tienen como objetivo la
administración del riesgo, ¿conoce cuál es la aplicación de éstos?
Si _ No_
16. El primer pilar del acuerdo de Basilea II se enfoca en la Supervisión bancaria del Riesgo de
crédito, riesgo de mercado y el riesgo operacional, ¿está administrando el último riesgo la
entidad?
Si _ No_
17. El Riesgo Operacional según el Acuerdo de Basilea II existe en: los Procesos, Recursos
Humanos, Sistemas Informáticos y Eventos Externos, ¿están siendo evaluadas
constantemente estas áreas?
Si _ No_
18. El segundo pilar del acuerdo de Basilea II trata sobre el proceso de regulación y supervisión de
los reguladores sobre las entidades. ¿Actualmente poseen una regulación y supervisión
enfocada al acuerdo de Basilea II?
Si _ No_
19. El tercer pilar de Basilea II se refiere a la divulgación pública de la administración de riesgos,
¿Brinda la entidad actualmente la información al público de los procedimientos que se
emplean para el cálculo de los riesgos administrados?
Si _ No_
20. ¿Considera importante que en la entidad se implemente un Sistema de Gestión con Enfoque
Cualitativo basado en el Acuerdo de Basilea II que contribuya a la Administrativa del Riesgo
Operacional?
Si _ No_
21. ¿Cuál sería el mayor beneficio para la entidad al tener un Sistema de Gestión con Enfoque
Cualitativo basado en el Acuerdo de Basilea II que contribuya a la Administrativa del Riesgo
Operacional?
a) Efectivo Control Interno
b) Disminuir la posibilidad de incurrir en pérdidas
c) Reducir el Riesgo Operacional
d) Todas las anteriores