LACONTRALORA f . F N F A lDILAR E P B L I C A GERENCIACENTRAL DE
CALIDAD L I N E A M I E N T O N 002- 2012- CG/ GCAL A P L I C A C I
NDELANAGU4.10y4.40 MODI FI CADAPORLAR E S O L U C I NDEC O N T R A
L O R AN309-2011-CG, DEACUERDO ALAFACULTAD SANCI ONADORADELAC O N T
R A L O R A GENERALDELAR E P B L I C A ESPECI FI CACI ONESPARALAE L
A B O R A C I NDEL I NFORMEDECONTROL LIMA -PERU 2012 T " > L AC
O N TR AL O R A =-GENERALDE LAREPBLI CA G e re n c i a C e n t ra
ld e C a l i d a dPgina 2 de 65 I NDI CE 1.APLICACINDE LA NAGU 4.10
Y4. 40-R. C. N0309-2011-CG3 2.ANEXO N01:SUPUESTOS DEAPLICACINDE LA
NAGU 4.40-MODIFICADA..10 3.ANEXO N 02: CONTENIDODELINFORME:
OBSERVACIONES12 4.ANEXON
03:FICHADEESPECIFICACIONESPARALAELABORACINDEL INFORME15 Anexo
3.1.Formato Ficha Tcnica de Obra31 Anexo 3.2. Formatos del Sistema
de CBR33 Anexo 3.3. Cuadro de Infracciones y Sanciones46 Anexo
3.4.Relacin de Personas Comprendidas en el Informe56
5.ANEXON04:ALCANCEYPROCEDIMIENTOSGENERALESDELOS INFORMES PARA
CUMPLIR PROPSITOSDETERMINADOS58 6.ANEXO N 05: MODELO DE OFICIO DE
REMISINDE INFORME63 LACONTRALOR A GENERALDE LAREPBLI CA
GerenciaCentral de Calidad LINEAMIENTO N002-2012-CG/GCAL
LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL APLICACINDE LA NAGU
4.10y4.40MODIFICADAPOR LARESOLUCINDE CONTRALORAN 309-2011-CG,DE
ACUERDOA LA FACULTAD SANCIONADORA DELACONTRALORAGENERAL
DELAREPBLICA. Destinatarios GerenciaCentral de Operaciones.
GerenciadeControlSectorial ydepartamentosbajosumbito.
GerenciadeControlEspecializado ydepartamentosbajosumbito.
GerenciadeControlFinanciero ydepartamentosbajosumbito. MacroRegin
Norte yoficinasregionalesdecontrolbajosumbito. MacroRegin Centro
yoficinasregionales decontrolbajosu mbito. MacroRegin Sur
yoficinasregionalesdecontrolbajosu mbito. MacroRegin LimaProvincias
yoficinasregionalesdecontrolbajosu mbito. MacroRegin Li
maMetropolitana. GerenciadelSi stemaNacionalde Atencin deDenunci as
ydepartamentosbajosumbito.
GerenciadelProcedimientoAdministrativoSancionador. rganos
deControlinstitucional. Sociedadesde Auditora designadas,en
loquecorresponda. Objetivo Establ ecerespeci fi caci onesparala
formulacindel i nformede auditora correspondi entea exmenes especi
al es,suj etos a lasNAGU 4. 10y4.40 modi fi cadascon
ResolucindeContraloran.309-2011-CG,en concordanci acon la Ley n.
29622"Leyquemodificala Ley n. 27785, Ley Orgnicadel Si st emaNaci
onalde Control y de la Contralora Generalde la Repblica,
queamplalasfacul tadesde la Contralora Generalde la Repblica parai
mponersanci onesen materi ade responsabi l i dadadmi ni strati
vafunci onal " y suregl amentoaprobadomedi ant eDecretoSupremo
n.023-2011-PCM, enadel anteel "Regl amento";quepermi
tansuadecuadaelaboracin y estandarizacin. Facultad sancionadora de
la ContraloraGeneraldela Repblica,enmateriade responsabilidad
administrativa funcional. 1.La Contralora Generalej
ercepotestadsanci onadora,det ermi nandolaresponsabi l i dadadmi ni
strati vafunci onale i mponi endosanci onespor i nfracci onesgraves
omuygraves,deri vadasdelosi nformes decontrolemi ti dospor los
rganos delSi st emaNaci onaldeControl . (Artculos 45 y46 de
laLeyn.27785,modi fi cadaporlaLeyn.29622). 2.La Resolucinde
Contralora n. 309-2011-CG publicadael 29 deoctubrede 2011,
entreotros,susti tuyelaNAGU 4. 10y4. 40,queregul an la elaboracin y
el conteni dodeli nforme,respecti vamente,afin demodi fi
cary/oadecuarsusdi sposi ci onesa iaLeyn.29622 ysu"Regl amento".
3.Conf ormealasdi sposi ci onesde la Leyn.29622,el "Regl ament o"
ylasNAGU,correspondereal i zarpreci si onesalprocesode auditora, de
acuerdoaloshechosrevel adosenlasobservaci onesparala
determinacinderesponsabi l i dadadmi ni strati vafunci onal . _La
gerencia Central de Calidad,es el rgano dependiente
delContralorGeneralencargadoderevisar y supervisarla calidad delos
procesosdecontrol yde los informes result lnea de la Institucin,
estosltimos en forma selectivayde acuerdoalas polticas decalidad
que establezcael Comit Ejecutivo.(Articulo64 delReglamento de
OrganizaResolucinde Contralora n.143-2012-CG). control ntralos
orgnicas de pbRfc aprobado por 5 LA CONTRALORIA GENERALDE LAREPBLI
CA GerenciaCentraldeCalidad LINEAMIENTON002-2012-CG/GCAL Pgina4 de
65 LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL APLICACIONDE LA NAGU4.10y
4.40MODIFICADAPOR LA RESOLUCIONDE CONTRALORIA N' FACULTAD
SANCIONADORA DELACONTRALORAGENERAL DE LA REPBLICA. 309-2011-CG,DE
ACUERDO A LA Resolucin deContralora n.309-2011-CG Resolucin
deContralora n.333-2011-CG LaNAGU 4.40modi fi cadapor la
Resolucinde Contralora n. 309-2011-CG,es de aplicacin i nmedi
ataparalasacci onesdecontrolqueseinicien o seencuentrenenprocesoal
30 deoctubrede2011, respectoahechosconsti tuti vosdei nfracci
onespor responsabi l i dadadmi ni strati va funci onal ,ocurri
dosocul mi nadosapartirdel 6 deabrilde2011. (Artculo cuartode la
Resolucin de Contraloran.309-2011-CG). Eli
nformedecontroldebeindicarlafechadeocurrenci ade los
hechosobservados,o de su inicioy fi n,en casof uerende
realizacinconti nuada.(Articulotercerode la Resolucinde
Contraloran.309-2011-CG;numeral6 delrubroV,Anexosde laNAGU
4.40;numeral 6.1.1.2de la Directivan.008- 2011- CG/ GDES,"Procedi
mi entoadmi ni strati vosanci onadorporresponsabi l i dadadmi ni
strati vafuncional", aprobadaconResolucin de
Contraloran.333-2011-CG), 6.En elprocedi mi entosanci onadorse
aplicanlasi nfracci onesysanci onesvi gentesalmoment ode la
comisindel hechoo su culminacin encasoseaconti nuado,sal voque
lasposteri oresle seanmasfavorabl es,no afectndoseen ningn
caso!lassanci onesquehubi eranquedado f i rmes.(Numeral5.3.12de
laDi recti van.008- 2011- CG/ GDES,"Procedi mi entoAdmi ni strati
voSanci onadorpor responsabi l i dadadmi ni strati va funci onal
",aprobadaconResolucin de Contraloran.333-2011-CG). Aplicacinde la
NAGU4.40 modificadaporla ResolucindeContralora n.309-2011-CG.
Parafi nesde la aplicacin de la NAGU 4.40,seenti endepor hecho
constitutivode infraccin,aquel l aconductacomprendi daen el hecho o
hechosrevel adosen la observacinde auditora,que seaj ustaalos el
ement osdeltipode la(s) infraccin(es)porresponsabilidad admi ni
strati vafunci onal .Enconsecuenci a,enunaobservacin
sepuedeidentificaruno o ms hechosconsti tuti vosde infraccin.
Parafi nesde la aplicacinde la NAGU 4.40,seenti endepor hecho
constitutivode infraccinde realizacininmediata,aquel l aconducta
comprendi daen elhechoohechosrevel adosen la observacinde
auditora,que se da en un moment odetermi nadoy por tanto,es
factible identificareli nstante desuejecucin. Asi mi smo,seenti
endepor hecho constitutivodeinfraccinderealizacincontinuada,aquel l
aconductacomprendi daen elhechoolos hechosrevel adosen la
observacinde auditora,cuyarealizacinse prol ongaen el ti
empo,identificndoseel peri odocomprendi dodesdesu
iniciohastasuculminacin. La gerencia Central deCalidad,es el rgano
dependiente delContralorGeneralencargadoderevisar ysupervisarla
calidad delos procesos de control y delos informes resultant linea
de la Institucin, estos ltimos en forma selectiva ydeacuerdoalas
polticas decalidad que establezcael Comit Ejecutivo.(Articulo64
delReglamento de OrganizadoResolucinde Contralora n.143-2012-CG).
acores fc^ojitroleffj alor ades orgnicas de ,aprobado por
T^)LACONTRALOR A SgSSafcg GENERAL DE LAREPBLIC A GerenciaCentral de
Calidad LINEAMIENTON 002-2012-CG/GCAL Pgina5 de 65 LINEAMIENTO N
002-2012-CG/GCAL APLICACINDE LA NAGU 4.10y4.40MODIFICADAPOR
LARESOLUCINDE CONTRALORAN 309-2011-CG,DE ACUERDOA LA FACULTAD
SANCIONADORA DE LA CONTRALORAGENERAL DE LA REPBLICA Aplicacinde
laNAGU4.40 modificadaporla ResolucindeContralora n. 309-2011-CG.
9.Conf orme a lanormati va sealada en losnumeral es4, 5 y
6precedentes,la aplicacin de laNAGU 4. 40modi fi cada,deber t
omarencuenta elestadode la accin decontrol y laocurrenci
adelhechoconsti tuti vo de infraccin, debi endoconcurrirlossi gui
entessupuestos: Estadode la accin decontrol : >Quela accin
decontrolseinicie apartirde30 deoctubrede2011, o >Quela accin
decontrolseencuent reenprocesoal 30 deoctubrede 2011 Ocurrenci
adelhechoconsti tuti vo de infraccin: >Si el hechoconsti tuti vo
de infraccin es de realizacin i nmedi ata,hayaocurri do apartirdel
6 deabrilde2011, o >Si el hechoconstitutivo de infraccin es de
realizacin conti nuada,su culminacin ocurra apartirdel 6 deabril de
2011. Supuestosdeaplicacinde laNAGU4.40,modificada porlaResolucinde
Contralora CG. n. 309-2011 10.Se adj untala"Fi chadesupuest
osdeaplicacinde laNAGU 4. 40modi fi cada"(anexon. 01),quepresent
alas posibilidadesde hechos consti tuti vosde infraccin de acuerdoa
lafechade suocurrenci ay al estadode la accindecontrol ,especi fi
candolanormati vaaplicableen cadacaso, afin deori entar y uni formi
zarelprocesode auditora. 11.Tratndosede i nformes decontrolemi ti
dosantesdel30 deoctubrede 2011, conteni endohechosconsti tuti vosde
infraccin ocurri dosa partir del6 deabrilde2011,si empreque
seasustanti voparadarinicioal procedi mi entoadmi ni strati vosanci
onador( PAS) ,launidadorgnica compet ent edeacuerdoal ROF,
validarla informacin perti nenteconsi gnadaen el i nforme,
aefectodebri ndarconformi daddesuconteni do y garanti
zarlaconcordanci aconla Ley n. 29622 y el "Regl ament o", as
comoquerespondaalascaractersticas yestructuraestabl eci daen la
NAGU 4. 40modi fi cada.(Hoj aInformati va n. 00006- 2012- CG/
REGdeldepart ament ode Regulacin O) 'El departamento deRegulacin es
el rgano dependiente delaGerencia deDesarrollo,
encargadodedirigiryejecutarlas actividadesde anlisis, elaboracin,
actualizacin ymonitoreo delas normas que regulan las acciones
yactividades de control acargo de las unidadesorgnicas dela
ContraloraGeneral ylos dems rganos conformantes delSistema Nacional
deControl. (Artculo 29 delReglamento deOrganizacin yFunciones dela
Contralora Gjyiejaid_e la Repblica,aprobadopor Resolucinde
Contralora n.143-2012-CG) La gerencia Central de Calidad,es el
rganodependiente delContralorGeneral encargado de revisar
ysupervisarla calidad delos procesos de control yde los informes
resuj, linea de la Institucin, estos ltimos en forma selectiva y
deacuerdoalas polticas de calidad que establezcael Comit Ejecutivo.
{Artculo 64 delReglamento deOrganiz, Resolucin de Contralora n.
143-2012-CG). es orgnicas de ,aprobado por 1H)LACONTRALOR A ^ f c ^
rGENERALDE LAREPBLI CA GerenciaCentral deCalidad LINEAMIENTO
N002-2012-CG/GCAL Pgina6 de 65 LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
APLICACINDE LA NAGU 4.10y4.40MODIFICADAPOR LARESOLUCINDE
CONTRALORAN 309-2011-CG,DE ACUERDO A LA FACULTAD SANCIONADORA
DELACONTRALORAGENERAL DELA REPBLICA. Supuestos deaplicacinde
laNAGU4.40,modificada conResolucinde Contraloran.259-2000-CG. (NAGU
4.40 vigente hasta antes de lamodificacindispuestaporla Resolucinde
Contraloran. 309-2011-CG) 12.Enla identificacinde responsabi l i
dadadmi ni strati vafunci onal ,por hechoscomet i dosantesde lavi
genci ade la Leyn. 29622,ser de aplicacinl as i nfracci onesy sanci
onesestabl eci dasen el rgimen laboralo contractualal
quepertenezcaelfunci onari oo servi dorpblico (segundadisposicin
compl ementari afinalde aLeyn.29622yqui ntadisposicin compl
ementari afinaldel "Regl ament o")y se tramitar la imposicin
desanci ones aquehubi erelugar, a travs deltitulardelaentidadaudi
tada. 13. Tratndosede hechosque confi gurenresponsabi l i dadadmi
ni strati vafunci onal ,ocurri doso cul mi nadosantesdel 6 de
abrilde 2011,para la emisinde los i nformesque
correspondan,seseguir apl i candolaNAGU4. 40vi gentehastaantesde la
modificacin di spuestaporla Resolucin de
Contraloran.309-2011-CG.(Artculo cuartode la Resolucin de
Contraloran.309-2011-CG) 14.Enconcordanci aconlos numeral es4, 5 y
6precedentes,la aplicacin de la NAGU 4. 40vi gentehastaantesde la
modificacin di spuestapor laResolucinde Contraloran.309-2011-CG,
deber t omarencuentael estadode la accin decontroly laocurrenci
adelhechoconstitutivo deinfraccin, debi endoconcurrirlossi gui
entessupuestos: Est adode ia accin de control : >Quela accin
decontrolhayacul mi nadoantesdel30 deoctubrede2011. Ocurrenci
adelhechoconsti tuti vode infraccin: >Queel hechoconstitutivode
infraccin hayaocurri doantesdel 6 deabrilde 2011.
15.Loindicadoenlos numeral es12, 13 y14, compl ement anlo sealadoen
el numeral5.-"l nformede auditora-ExamenEspeci al "del Li neami ent
on.003-2011-CG/ GCALremi ti doatravsdel
memorandocircularn.00004-2011-CG/ GCAL,aplicableparalos hechos
consti tuti vosderesponsabi l i dadadmi ni strati va,ocurri dosocul
mi nadosantesdel 6 deabrilde 2011. La gerencia Central deCalidad,es
el rganodependiente delContralorGeneralencargadoderevisar
ysupervisarla calidad de los procesosdecontrol yde los informes
resul linea de la Institucin, estosltimos en forma selectiva
ydeacuerdoa las polticas decalidad que establezcael Comit
Ejecutivo.(Articulo64 delReglamento de OrganizResolucinde
Contraloria n.143-2012-CG).ffg tes de control y^tfKqneswla
Contra*ades orgnicas de a,aprobado por T " * > L AC O N TR AL O
R A GENERAL DE LAREPBLICA G e re n c i a C e n t ra l d e C a l i d
a dLINEAMIENTON002-2012-CG/GCAL Pgina 7 de 65 LINEAMIENTO N
002-2012-CG/GCAL APLICACINDE LA
NAGU4.10y4.40MODIFICADAPORLARESOLUCINDECONTRALORAN 309-2011-CG,DE
ACUERDO A LA FACULTAD SANCIONADORA DE LACONTRALORAGENERAL DE LA
REPBLICA. ElaboracindelInformede Control, enaplicacinde la
NAGU4.10y4.40, modificadasporla ResolucindeContralora
n.309-2011-CG. 16.Informe Documentoque contiene el resultado final
e integral del trabajo deauditora,con la finalidad de revelar las
deficiencias o desviacionesms significativas detectadas, ascomo
recomendaciones que permitan promovermejoras de gestin en la
entidad examinada,de acuerdo a la estructura de la NAGU 4.40.
Contienetodaslasobservaciones
evidenciadasdurantelaaccindecontrol,incluyendolascontenidasenel(los)informe(s)para
propsito(s)especfico(s) y/o informe(s) especial(es),pudiendo
comprender: -Observacin que revela hechos constitutivos de presunta
infraccin leve. -Observacin que revela hechos constitutivos de
presunta infraccin grave. -Observacin que revela hechos
constitutivos de presunta infraccin muy grave. El resultado del
trabajo de auditorapuede transitoriamente revelar en forma
concurrente, observaciones con hechos ocurridos antes del 6 de
abril de 2011yobservaciones con hechos constitutivos de infraccin
ocurridos o culminados (en caso sean continuados) a partir del 6 de
abril de 2011, por lo que debe cuidarse la aplicacin de la NAGU
correspondiente, de acuerdo a la fecha de ocurrencia de los hechos.
Se adjunta Ficha del "Contenido del informe: observaciones" (anexo
02), que presenta lasposibles observaciones que pueden revelarse,la
normativa de control aplicable y la potestad sancionadora de la
CGRy/o la entidad auditada, de acuerdo a cada caso. La evaluacin de
los comentarios y/o aclaraciones presentadas, debe contener
altrmino del desarrollo de cada observacin, opinin sobre
laidentificacindelas presuntas responsabilidades
administrativasfuncionales por lacomisindeinfracciones
aquehubieralugar, de acuerdo conel ttulo II "Infracciones por
responsabilidad administrativa funcional" del "Reglamento".
Asimismo,dejar constancia que la existencia de indicios razonables
de la comisin de delito o perjuicioeconmicoes tratada en el Informe
Especial correspondiente, conforme a la NAGU 4.50. 17. Las
especificaciones para la elaboracin del informe del trabajo de
auditora, se desarrolla enel anexo n.0 03. La gerencia Central de
Calidad, es el rgano dependiente delContralor General encargado de
revisar y supervisar la calidad de los procesos de control y delos
informes resultant^^W^^^econtrole f e g j ^ a s ^ t a ^ ^ ^
sorgnicas de linea de la Institucin, estos ltimos en forma
selectiva y de acuerdo a laspolticas de calidad que establezca
elComit Ejecutivo. (Articulo 64 del Reglamento de
OrganizacifwTur^It^por Resolucin de Contratara n. 143-2012-CG).f gw
L Wf 'TAKP Smt i mMEli " T " " ^L AC O N TR AL O R A Strr-GENERAL
DELAREPBLI CA G e re n c i a C e n t ra ld e C a l i d a
dLINEAMIENTON002-2012-CG/GCAL Pgina 8 de 65 LINEAMIENTO
002-2012-CG/GCAL APLICACINDE LA
NAGU4.10y4.40MODIFICADAPORLARESOLUCINDECONTRALORAN 309-2011-CG,DE
ACUERDO A LA FACULTAD SANCIONADORADELACONTRALORAGENERAL DE LA
REPBLICA. ElaboracindelInformede Control,enaplicacinde la
NAGU4.10y4.40, modificadasporla ResolucindeContralora
n.309-2011-CG. 18.Previa alaculminacindela etapadeejecucinde
laauditora,conformealas NAGU4.10y
4.40,lacomisinauditora,podrelaborar informes que expongan el
resultado final de determinadadeficiencia o desviacinsignificativa
u otro objetivo de control, con elpropsito de adelantar elinicio
oportuno del procedimiento sancionador, la adopcin de
recomendaciones que lo ameriten o para atender requerimientos de
organismos autnomos cuando corresponda. El alcance general del
informe para cumplir lospropsitos sealados precedentemente,ascomo
losprocedimientos a seguir encada caso,se desarrollan en el anexo
n. 04. ElaboracindelInformede Control,enaplicacinde la
NAGU4.10y4.40, modificadasporla ResolucindeContralora n.
259-2000-CG. (NAGU 4.40 vigente hasta antes de
lamodificacindispuestaporla Resolucin de Contraloran. 309-2011-CG)
19.Informe Documentoqueexponeelresultadodel trabajo deauditora,con
la finalidadderevelarlas deficiencias o desviaciones
mssignificativas detectadas, ascomo recomendaciones que permitan
promovermejoras de gestin en la entidad examinada, de acuerdo a la
estructura de la NAGU 4.40. Contiene todas las observaciones
evidenciadas durante la accin de control, incluyendo las contenidas
en el (los) informe(s) especial(es). Laevaluacin de los comentarios
y/o aclaraciones presentadas, debe contener altrmino del desarrollo
de cada observacin, opinin sobre laidentificacinde las presuntas
responsabilidades administrativasa quehubieralugar,a ser derivadas
alos titularesde las entidades auditadas para su procesamiento y
sancin correspondiente, conforme al rgimen laboral correspondiente.
Asimismo, dejar constancia que la existencia de indicios razonable
de la comisin de delito o perjuicioeconmicoes tratada en el Informe
Especial correspondiente, conforme a la NAGU 4.50.
20.Lasespecificaciones para la elaboracindel informe,se han
establecido en el Lineamienton. 003-2011-CG/GCAL
(numeral5.-"lnforme de auditora -Examen Especial"), remitido a
travsdel memorandocircular n.004-2011-CG/GCAL, aplicable para los
hechosconstitutivos de presuntas responsabilidades administrativas,
ocurridos o culminados antes del 6 de abril de 2011. La gerencia
Central de Calidad, es el rgano dependiente del Contralor General
encargado de revisar y supervisar la calidad delos procesos de
control y delos informes resuli linea de laInstitucin, estos ltimos
en forma selectiva y de acuerdo a laspolticas de calidad que
establezca elComit Ejecutivo. (Artculo 64 del Reglamento de
Organiza Resolucin de Contratara n. 143-2012-CG). L AC O N TR AL O
R A Xa=-GENERAL DELAREPBLI CA G e re n c i a C e n t ra l d e C a l
i d a dLINEAMIENTON002-2012-CG/GCAL LINEAMIENTO N 002-2012-CG/GCAL
APLICACINDE LA NAGU4.10y4.40MODIFICADAPOR LARESOLUCINDE CONTRALORAN
309-2011-CG,DE ACUERDOA LA FACULTAD SANCIONADORA DE
LACONTRALORAGENERAL DE LA REPBLICA. Informacin en el SAGU Afin
deidentificarlos proyectos deinformes sujetos a la NAGU
4.40modificadapor laResolucindeContraloran.309-2011-CG,sedeber
incluir enel SAGU, la precisin sobre si loshechos constitutivos de
presunta infraccin contenidos en una observacin, ocurrieron o
culminaron en caso ser continuados, a partir del6 de abril de 2011.
Documentos adjuntos Ficha "Supuestos de aplicacin de la NAGU 4.40,
modificada conResolucin de Contraloran. 309-2011-CG", (anexo n.
01). Ficha "Contenido del Informe: Observaciones", (anexo n.02).
Ficha "Especificaciones para la elaboracindel informe - Examen
Especial, sujeto a la NAGU 4.40modificada con Resolucin
deContralora n. 309-2011-CG, en concordancia conla Leyn. 29622 y el
"Reglamento", (anexo n. 03). Ficha"Alcances y Procedimientos
Generales de los Informespara cumplirpropsitosdeterminados" -NAGU
4.10y 4.40,modificada con Resolucin de Contraloran. 309-2011-CG,
(anexo n. 04). Modelo de oficio de remisin de informe, (anexon.
05). Fecha de emisin9 de Julio de 2012 Calidad gar Alarcn Tejada
Central de Operaciones La gerencia Central de Calidad,es el rgano
dependiente delContralor General encargado de revisary supervisar
la calidad delos procesos de control y delos informes resultantes
delas labores de control efectuadas porlas unidades orgnicas de
lnea delaInstitucin, estos ltimos en forma selectiva y de acuerdo
alaspolticas de calidad que establezca elComit Ejecutivo. (Articulo
64 del Reglamento deOrganizacin y Funcionesdela Contralora General
de la Repblica, aprobado por Resolucin deContralora n.
143-2012-CG). ~T> L AC O N TR AL O R A Nfc;GENERALDELAREPBLI CA
G e re n c i a C e n t ra ld e C a l i d a
dLINEAMIENTON002-2012-CG/GCAL Pgina 10 de 65 ANEXO N 01 FICHA
"SUPUESTOS DE APLICACINDE LA NAGU 4.40, MODIFICADA POR LA
RESOLUCINDECONTRALORA N 309-2011-CG" T * > L A C O N TR AL O R A
GENERALDE LAREPBLICAGENERALDE LAREPUBLICA G e re n c i a C e n t ra
ld e C a l i d a dLINEAMIENTON002-2012-CG/GCAL SUPUESTOSDEA P L I C
A C I NP ELANAGU4.40-MODIFICADA (ArtculoCuarto de laResol uci
ndeCont ral or a.N309-2011-CG^ Pgina 11 de 65 HECHOCONSTITUTIVO DEI
NF RACCI N(HECHO)ACCI NDE CONTROL(A/C) Ant esdel 6 de abril de 2011
I Hachom: Hacho 4 j#-I Hacho 61 m~Apartir del 6 de abril de 2011Ant
esdel 30 de octubrede 2011 T C T A/C 2 I Apartir del30 de octubrede
2011 IA/C 3I Hechode r eal i zaci ninmediata Hechode r eal i z aci
ncontinuadaconmomentodecul mi naci n.Hechode r eal i z aci
ncontinuadasin cul mi naci nalcierredela audi t or aTRATAMIENTO
HECHO ACCION 0E CONTROL A.C) APLICA ( NAGU40UODI FI CJ. DA) NO
APIEA {HX GJO H OD 1 F C A D A ) KCHO ACCNDE CONTROL (A/C) APLICA
(NGU4.4) MODI FI CADA) NO APLICA (Ni GU4 40 MODI FI CADA) (1) X|
(i) Xf r (2) X( (5) r-(2) X {3>X i r X P xOrr 0)xO (2) P" (2) X1
) r* (2) X r (3) Xr-(3)x r (1) X[ rr 0)xo o r(2>xI D r (2) X
V(3) xr* (3) X r (1)xn| Nota.- OS*n perfuoo de Ja acarn a Leyn."
29622 y su r (2) X re^lamero Correspomfer la evaluacindel informe y
des^r el C SC su ad>CL0C$ansamera me seasusSarivo Dra >"tar
irv*fao Mw (3) X\ procBttnemyadninsgra&vc ssioonactor (PAS). L
AC O N T R AL O R A GENERALDELAREPBLI CA G e re n c i a C e n t ra
ld e C a l i d a dLINEAMIENTON002-2012-CG/GCAL Pgina12 de 65 ANEXO
N 02 CONTENIDO DELINFORME: OBSERVACIONES , C O N TR AL O R A
GENERAL DE LAREPBLICA G e re n c i a C e n t ra ld e C a li d a
dLINEAMIENTON002-2012-CG/GCAL Pgina 13 de 65 CONTENIDODEL
INFORME:OBSERVACIONES Informe conobservaciones que revelan hechos
que iniciaron y culminaron antes del 6 de abril de 2011. Examen
EspecialNormativa AplicableInforme2Procesamiento de responsabilidad
administrativa Antes del 6 de abril de 2011 A partir del 6 de abril
de 2011 NAGU R.C. n. 259-2000-CG NAGU R.C. n. 309-2011-CGEntidad
Auditada OBSERVACION 1 4 XX OBSERVACION 2 4 XX OBSERVACION 3 4 XX
Informe con observaciones que revelan: i) Hechos que iniciaron y
culminaron a partir del 6 de abril de 2011 y ii) Hechos iniciados
antes del 6 de abril de 2011 y culminados a partir del 6 de abril
de 2011. Examen EspecialNormativa Aplicable Informe3Procesamiento
de responsabilidad administrativa Antes del 6 de abril de 2011 A
partir del 6 de abril de 2011 NAGU R.C.n. 259-2000-CG NAGU R.C.n.
309-2011-CGInfraccin grave y/o muy grave:CGR Infraccin leve:
Entidad auditada OBSERVACION 1 M XX Infraccin grave y/o muy
grave:CGR Infraccin leve: Entidad auditada OBSERVACION 2 XX
Infraccin grave y/o muy grave:CGR Infraccin leve: Entidad auditada
OBSERVACION 2 XX Infraccin grave y/o muy grave:CGR Infraccin leve:
Entidad auditada OBSERVACION 3 L AC O N TR ALO R A SSS-~r GENERAL
DELAREPBLICA Gerencia Central de
CalidadLINEAMIENTON002-2012-CG/GCAL Pgina 22 de 65 DESCRIPCION
Cumpl i SNo Denomi naci n/ Referencia INFORME EXAMENESPECIAL II.
OBSERVACIONES Sumilla NAGU 4.40 Titulo de la observacin,
considerando la condicin y el efecto. Elementos de la observaci n
NAGU 4.40 Condicin:
Revelarelhechoosituacindeficientedetectada,demaneraordenada,sistemtica,lgica,evitandoeluso
de
calificativos.Incluirensuredaccin,anexosqueremitanalasevidenciasquesustentanlacondicinporcada
observacin. Utilizar enla exposicin, numerales o literales,
subttulos, cuadros, grficos, fotos, que ayuden a facilitar
lacomprensin del hecho. Los cuadros o grficos deben tener
ttulocorto y significativodel tema, numeracincorrelativay formato
uniformeo estandarizado.Indicar la fuente de la informacin y origen
de su elaboracin. Revelar conexactitud el contenido de la prueba,
no un resumen o apreciacin de la misma. La condicin de la
observacin debe guardar concordancia conlos aspectos comunicados en
el hallazgo. Referenciaranexosquecontenganlaevidencia,enorden
secuencial y concatenadaconloshechos, encasode observaciones que
contengan la identificacin de presuntas infracciones graves, muy
graves o leves. Criterio: Sealar el ttulo, aprobacin y fecha de la
norma utilizada. Sealar elnmero y ttulo del artculo de la norma
utilizada. Citar entre comillas la parte pertinente de la norma
transgredida. El criterio debe corresponder a la normativa vigente
a la fecha enque ocurrieron los hechos observados.
NoconstituyecriteriodelaobservacinlosartculosdelDecretoSupremon.023-2011-PCM,queregulan
las infracciones por responsabilidad administrativafuncional. L AC
O N TR ALO R A - GENERAL DE LAREPBLICA Gerencia Central de
CalidadLINEAMIENTON002-2012-CG/GCAL Pgina 23 de65 DESCRIPCIN Cumpli
S Denomi naci n/ Referencia INFORME- EXAMENESPECIAL Elementos de la
observacin NAGU 4.40 Efecto: Consecuencia real o potencial,
cuantitativa o cualitativa ocasionada por el hecho o situacin
observada, indispensable para establecer su importancia, por lo que
debe ser debidamente sustentado. Cuantificar, dar magnitud o
dimensionar el efecto, describiendo el menoscabo o afectacin a los
intereses del Estado, considerando que determinadasinfracciones por
responsabilidadadministrativafuncional,requieren de "perjuicioal
Estado", "grave perjuicio al Estado" o "grave afectacin al
serviciopblico". En todos los casos, el efecto debe estar
debidamentesustentado en la correspondiente evidencia. Las cifras
en nuevos soles deben citarse enunasola lnea del prrafo y no
entrecortada entre doslneas. Causa: Determinar adecuadamentela
causa que permita formular larecomendacin correspondiente.
Evidencia y procedimientos auditora NAGU 4.40 NAGU 3.40 de
Mencionar en la observacin,los resultados de la aplicacinde los
procedimientosdeauditoraaplicados (oficios de requerimientosde
informacin, inventario de documentos, cuestionarios aplicados,
etc.), que permitan dar respaldo a la afirmacin del auditor. La
observacin debe desarrollarse conbase a las afirmaciones del
auditor, sustentadas enla correspondiente evidencia
(Caractersticasdelaevidencia:suficiente,competente,relevante.Tipologadelaevidencia:fsica,documental,
testimonial,analtica)
Laevidenciaobtenida,debepermitiridentificarysustentarlasresponsabilidadesadministrativafuncionalespor
presuntas infracciones graves, muy graves y leves que se
establezcan como resultado del trabajo auditor;por lo que,se deber
cuidar especialmente su correspondienteacreditacin.Lasevidencias
deben estar referenciadas,remitindolas al anexo correspondiente. T
* > L AC O N TR ALO R A SteK-GENERAL DELAREPBLICA Gerencia
Central de CalidadLINEAMIENTON002-2012-CG/GCAL Pgina 24 de 65
DESCRIPCIN Cumpl i SNo Denomi naci n/ Referencia INFORME - EXAMEN
ESPECIAL Comentarios y/o aclaraciones del personal comprendidoen
observaciones NAGU 4.40 Mencionar que se han recibido los
comentarios y/o aclaracionesdel personal comprendido en las
observaciones, que han sido evaluados y expresar opinin respecto de
ellos, remitiendo su desarrollo a un anexo del informe. En caso que
nose hubieren recibidolos comentarios y/o aclaraciones, dejar
constancia deesta situacin. Evaluacinde los comentarios y/o
aclaraciones presentados NAGU4.40 Anexo de Evaluacin de comentarios
v/oaclaraciones del personal comprendido enlas observaciones
Porcada personal involucrado enla observacin: -Indicar el nombre
completo; cargo; perodo de gestin confecha de inicio y fin;tipo,
nmeroy fecha de documento de comentarios y/o aclaraciones. -Exponer
loscomentarios y/o aclaracionesen lo esencial y sucintamente, con
la propiedad debida, sin deformar el mensaje; indicarsi se
acompainformacin documentada.De considerar pertinente, transcribir
por seccioneslos comentarios y/o aclaraciones esenciales, que
permitan su evaluacin ordenada e integral.
-Desarrollarlaevaluacindelos comentariosy/oaclaraciones
presentados, sustentandoycontradiciendo cada argumento invocado. La
evaluacin debe ser concordante conlos comentarios del auditado.
-Consignar expresamentela opininresultantede dicha evaluacin,que
incluya laidentificacinde laspresuntas responsabilidades
administrativas funcionales por presuntas infracciones leve, grave
y/o muy grave,precisando el artculo y literal aplicable del
Reglamento de la Ley n.29622, aprobado por Decreto Supremo
n.023-2011-PCM. Siloshechos
delaobservacindieranlugaralaidentificacindems
deunainfraccin,todasdeben ser consignadas y sustentadas en cada
caso. Considerar en el anlisis, que loshechos revelados en la
observacin,estn relacionados con los elementos de la presunta
infraccin.
Desarrolloaltrminodecadaobservacin,delaidentificacindelas presuntas
responsabilidadesadministrativas
funcionalesporpresuntasinfraccionesleve,gravey/omuygrave,precisandoelartculoyliteralaplicabledel
Reglamento de la Leyn. 29622, aprobado por Decreto Supremo
n.023-2011-PCM. Gerencia Central de
CalidadLINEAMIENTON002-2012-CG/GCAL Pgina 25de 65 DESCRIPCIN Cumpl
i SNo Denomi naci n/ Referencia INFORME - EXAMENESPECIAL
Evaluacinde los comentariosy/o aclaraciones presentados NAGU4.40
Porcada personal involucrado enla observacin, indicar: - Nombre
completo - Cargo. - Periodo de gestin, con fecha de inicio y fin.
-Accin u omisin especifica imputada, describiendo los hechos que
sustentan la presunta infraccin. Si loshechos de la observacin
dieran lugar a la identificacinde ms de una infraccin, todas deben
ser consignadas y sustentadas en cada caso. - Norma transgredida
(criterio de la observacin y elROF,MOF dela entidad) Para fines de
la identificacinde responsabilidades, considerar las condiciones y
situaciones que deben evidenciarse, de acuerdo a losformatos del
Sistema CBR (anexo3.2).Para el caso de responsabilidad
administrativafuncional, considerarademslos elementosde las
infracciones previstas en el Reglamentode la Ley n. 29622
aprobadopor Decreto Supremo n. 023-2011-PCM (anexo 3.3) La
evaluacin de comentarios y/o aclaraciones e identificacin de
responsabilidades, consideraa todos lospartcipes de la
observacinrevelada, tanto a los sujetos a la potestad sancionadora
de la ContraloraGeneral, como a la potestad sancionadora de la
entidad,as como de aquellas autoridadesexceptuadas de acuerdo
alartculo45de la Leyn. 27785. Sinperjuiciode los partcipessujetos a
la potestad sancionadora de ia ContraloraGeneral, indicar la
participacin de otros partcipes enla observacin revelada, de
acuerdo a lo siguiente: Autoridades exceptuadas: "Cabe referirque
en laobservacinmateriadel presente informe,se ha
identificadootro(s)partcipe(s) en loshechos, que tieneno tuvieronla
condicin de:...(Autoridadeselegidaspor votacin popular,titularesde
organismos constitucionalmenteautnomos yautoridadesquecuentancon
laprerrogativadeantejuiciopoltico), razn por la cual, no
seencuentransujetosalapotestadsancionadorade
laContraloraGeneral,envirtudalo establecidoen eltercer prrafo del
artculo 45 de la Leyn. 27785,modificadapor el artculo primerode la
Ley n.029622.Dichospartcipe(s) son:(...)" T^lL AC O N TR ALO R A
a-~ GENERAL DE LAREPBLICA Gerencia Central de
CalidadLINEAMIENTON002-2012-CG/GCAL Pgina 26 de 65 DESCRIPCIN Cumpl
i DESCRIPCIN SNo Denomi naci n/ Referencia INFORME- EXAMENESPECIAL
Hechos que no constituyeninfracciones graves y/o muy graves: "Cabe
referirque en laobservacinmateriadel presente
informe,sehaidentificadoaotro(s)participis) en loshechos,
cuyaactuacinirregularnoseencuentra
sujetaalapotestadsancionadoraContraloraGeneralde laRepblica, sinoal
delaentidadauditada,en virtuddel artculo 11" del Reglamentode
laLeyn. 29622,aprobadoporDecretoSupremo n.
023-2011-PCM.Dichosparticipe(s)son: (..)" Hechos ocurridos antes
del 06 de abril 2011: "Cabe referirque en laobservacinmateriadel
presente informe,sehaidentificadoaotro(s)participis) en loshechos,
cuyaactuacinirregularseprodujoantesdel 06 deabrilde2011,razn por
lacualno seencuentransujetosa la potestadsancionadorade
laContraloraGeneral,envirtudalaprimeradisposicin complementaria
finalde laLey n." 29622,enconcordanciacon el numeral2odel artculo
cuartode laResolucin de Contraloran. 309-2011-CG;siendo
deaplicacinpara este caso,las disposicionesde
laNAGU4.40,modificadapor la Resolucin de Contraloran.
259-2000-CG.Dichosparticipis) son: (..)"
Paraelcasodelaidentificacindepresuntasinfraccionesgravesy/omuygraves,enlos
quesehubiera emitido informes con elpropsito de adelantarel inicio
oportuno del procedimiento sancionador, citar el nmero y fecha de
su emisin. Constanciade Informes Especiales NAGU 4.40
Decorresponder,citarelnmeroy fechadelInformeEspecial emitido
comoconsecuencia delaidentificacinde responsabilidad civil y/o
penal (indicar el tipo de delito imputado). T " > L AC O N TR
ALO R A ^- r.- GENERAL DELAREPBLICA Gerencia Central de
CalidadLINEAMIENTON002-2012-CG/GCAL Pgina 27 de65 DESCRIPCIN Cumpli
SNo Denominacin/ Referencia INFORME - EXAMEN ESPECIAL Contenido de
la conclusin NAGU 4.40 Considerar en forma concisa y concreta la(s)
observacin(es) formulada(s),consu respectiva condicin, criterio,
efecto y causa. De ser el caso consignar el nmerodel informe
especial emitido,detallandoel tipo de responsabilidad civil y/o
penal (indicar el tipo de delito imputado). Igualmente,deser
elcaso,consignar elnmerodelinforme con
elpropsitodeadelantarelinicio oportunodel procedimientosancionador
emitido previamente,detallandoelarticuloy
literalaplicabledelReglamentodela Ley n. 29622, aprobado por
Decreto Supremo n.023-2011-PCM. Identificar al final de cada
conclusin, el nmero de la(s)observacin(es) correspondiente(s) a
cuyos hechos se refiere. Cuidar el debido correlato y vinculacin
entre la observacin y su conclusin. Contenido de la recomendacin
NAGU 4.40 Debe promover la superacin de las causas y las
deficiencias evidenciadas durante el examen. Orientacin
constructiva, concreta y queperdure enel tiempo. Considerar
criterios de oportunidadde acuerdo a la naturalezadelas
observaciones y de costo proporcionala los beneficios esperados.
nfasis en contribuir al logro de los objetivos institucionales.
DirigirsealTitularoensucasoalosfuncionariosquetengancompetenciaparadisponerlaaplicacindela
recomendacin. Presentar las recomendaciones siguiendo el orden
jerrquico de los funcionarios responsables a quienes va dirigida.
Referenciar al final de cada recomendacin la(s) conclusin(es) que
lashan originado. Incluir recomendaciones para el procesamiento de
las responsabilidades administrativas quese hubiesen identificado
en el Informe, conforme a las disposiciones de la Leyn. 29622, su
reglamento y la normativa que la CGRapruebe sobre la materia,
teniendo en cuenta las consideraciones y texto siguientes: Gerencia
Central de CalidadLINEAMIENTON002-2012-CG/GCAL Pgina 28 de65
DESCRIPCIN Cumpl i DESCRIPCIN SNo Denominacin / Referencia INFORME
- EXAMENESPECIAL Contenido de la recomendacin NAGU 4.40 ?i%
V.RECOMENDACIONES "Comoresultadodel
examenespecialpracticadoa(nombredeentidad),conformealo
establecidoen el literald) de artculo 22 y artculo 45 de laLey
n.27785-Ley Orgnica delSistema Nacionalde Controlyde laContralora
Generalde la Repblica, modificadospor la Leyn. 29622,seformulanlas
recomendacionessiguientes: 1-Remitirel presente informecon
losrecaudosyevidenciasdocumentalescorrespondientes,al
rganoInstructor competente,para finesdel iniciodel
procedimientosancionadorrespectode los
funcionariosyservidoressealados enlas observaciones1 y 2,
queidentificanresponsabilidadadministrativa funcionalpor
presuntasinfracciones gravesy/o muy graves. (Conclusinn.s 01 y02) 2
- Comunicaral titularde laentidad,que deacuerdoa lacompetencia
legalexclusivade laContraloraGeneral,se encuentra
impedidodedisponerel deslindederesponsabilidadpor los mismoshechosa
los funcionariosy servidorescomprendidosen las
observaciones1y2reveladosen elinforme." (Conclusinn.s 01 y 02)"
Asimismo,en uso de las atribucionesconferidasen el literalb)del
artculo 15 de laLeyn. 27785,con el propsito de coadyuvara
lamejorade lacapacidadyeficienciade laentidaden latomadedecisionesy
en el manejodesus recursos,seformulanlas recomendacionessiguientes:
En caso de hechos aue no constituyeninfracciones qraves v/o muy
qraves: "Altitularde la entidad: 1-Disponerel iniciode las
accionesadministrativasparael deslindederesponsabilidadesde los
funcionariosy servidoresde la(entidad)comprendidosen laobservacin
n. 03,teniendoen consideracin que su
inconductafuncionalnoseencuentra sujetaalapotestadsancionadorade la
ContraloraGeneralde la Repblica". (Conclusinn. 03)" L AC O N TR ALO
R A - GENERALDE LA REPBLICA Gerencia Central de
CalidadLINEAMIENTON002-2012-CG/GCAL Pgina 29 de 65 DESCRIPCIN Cumpl
i DESCRIPCIN SNo Denomi naci n/ Referencia INFORME - EXAMEN
ESPECIAL Contenido de la recomendacin NAGU 4.40 En caso de
autoridades exceptuadas: Ejemplo:Alcalde"Al Presidentedel
ConcejoMunicipal: Ponerenconocimientodel Plenodel
ConcejoMunicipalel contenidodelpresente informe,afin deque en
relacin alas deficienciasdetectadasy las
responsabilidadesadministrativasfuncionalesidentificadasa los
funcionariospblicos elegidospor votacinpopular,dichorgano adoptelos
acuerdosy/o accionesquecorrespondanen el marcode la Ley
n."27972,Ley Orgnica deMunicipalidades;actoque deber constaren el
actade sesin deconcejoconvocada paradichoefecto. (Conclusinn. 1)"
En caso de hechos constitutivos de infraccin antes del 6 de abril
de 2011: "AlTitulardela entidad: Disponerel iniciode las
accionesadministrativasparael deslindederesponsabilidadesalos
funcionariosy servidores dela(entidad)comprendidosen la
observacinn. 01, por correspondera su competencia. (Conclusionesn.
5)" (...)Recomendacionespara mejorade gestin. T ~ > L AC O N TR
ALO R A NS~=y GENERAL DELAREPBLICA Gerencia Central de
CalidadLINEAMIENTON002-2012-CG/GCAL Pgina30de65 DESCRIPCION Cumpl i
SNo Denominacin/ Referencia INFORME EXAMENESPECIAL Encaso de
informes emitidos por laContraloraGeneral, considerando el
procedimiento interno de su aprobacin, corresponde al Contralor
General remitir dicho informeal titular de la entidady
alrganoinstructor, de serel caso. Cuandolos departamentos de
control ylas ORC recibaninformesemitidos porlos OCI,luego delas
acciones de evaluacinqueles compete deacuerdoalROF
institucional(6),los remitirna travsde su respectiva gerencia de
controlo Macro Reginal rganoinstructor, cuando contengan
observaciones conpresuntas infracciones graves y muy graves. En el
caso de informeslargos, derivados de las auditorasfinancieras,
emitidos por los OCI y las SOA, la gerencia de
ControlFinanciero,luego delasacciones deevaluacinqueles compete
deacuerdoalROFinstitucional(7),los remitirn al rgano instructor,
cuando contengan observaciones conpresuntas infracciones graves y
muy graves. Anexos NAGU 4.40
Relacindepersonalcomprendidoenlasobservaciones,consignando:losnombresyapellidos,documentode
identidad, cargo(s) desempeado(s),periodo(s) de gestin vinculados a
la observacin,condiciny vigencia delvnculo laboral y domicilio
correspondiente,con indicacinde las observaciones e infracciones en
que estuvieronincursos, en cada caso, (anexo N 3.4) Evaluacin de
los comentarios y/o aclaraciones de las personas comprendidas en
loshechos observados.
Documentacinindispensablequecontengaimportanteinformacincomplementaraoampliatoriadelosdatos
contenidos en el informe y queno obre enla entidad examinada. Enel
caso de observaciones que identifiquen presuntas infracciones
graves, muy graves o leves, incluir como anexos lasevidencias que
sustente la identificacinde responsabilidades, ordenadas de manera
secuencial y concatenada por cada observacin. 1'Sonfunciones del
Contralor General de la Repblica: (...)7.- Aprobar los informes
resultantes del control gubernamental efectuados por laInstitucin,
de acuerdo a los procedimientos de directivas internas'. (Articulo
9 del Reglamento de Organizacin y Funciones de la Contralora
General de la Repblica, aprobado porResolucin de Contralora n.
143-2012-CG). (6)Esfuncin de las Gerencias de Control y Macro
Regiones, supervisar el cumplimiento de las funciones asignadas a
las unidades orgnicas a sucargo. Esfuncinde los departamentos de
control y las ORC,evaluar selectivamente los informes resultantes
de las acciones de control efectuadas por losrganos de control
institucional en las entidades bajo sumbito,informando
trimestralmentea la gerencia de control. (Reglamento de Organizacin
y Funciones dela Contralora General de la Repblica, aprobado
porResolucin de Contralora n. 143-2012-CG) C)Es funcin de la
Gerencia de Control Financiero supervisar losprocesosdeejecucin y
supervisin de auditorias financieras. Es funcin del departamento de
Sociedades de Auditoria efectuar selectivamente, lasupervisin
tcnica delas audji|jpjjirfiBray a los informes resultantes de
estas. Es funcin del departamento de Auditoria Financiera efectuar
selectivamente,la supervisin tcnica delas
auditoriasfinancierasefectuadas porlos rganos de ControlInstKKbM,
Mcoiro^informes resultantes de stas. (Artculos 107,numeral 4,
articulo 110, numeral3 y artculo 112,numeral 3 del Reglamento
deOrganizacin y Funciones dela Contralora Generalde la Repblica,
aprobado pof^oludone &;tr|ga@ n. 143-2012-CG). ! " " * > L
AC O N TR ALO R A -GENERAL DtIAREPBLICA Gerencia Central de
CalidadLINEAMIENTON002-2012-CG/GCAL Pgina 31 de 65 DESCRIPCIN Cumpl
i DESCRIPCIN SNo Denomi naci n/ Referencia INFORME- EXAMENESPECIAL
Firma NAGU 4.40 Firma del encargadodecomisiny supervisor, as como
del jefe del departamento u OficinaRegionalde Control y gerente de
control o macro regin correspondiente. Vistos delgerente central de
operaciones. Visto del gerente central de calidad cuando
corresponda. En el caso de losOCI,firma del encargado de comisin,
supervisor y el jefe de OCI. En todos los casos, de contar
conabogadou otro profesional y/o especialista participante en la
accinde control, el informe ser suscrito adems por dicho personal.
Sntesis Gerencia! * NAGU 4.40 Adicionalmenteal Informe, debe
emitirseuna "SntesisGerenciai del Informe", de
contenidonecesariamentebreve y
preciso,queexpondrobjetivamenteelresumendelasobservaciones,conclusiones
yrecomendaciones.Por su naturaleza, no debe revelar informacin que
pueda causar dao a la entidad, a su personal o al Sistema, u
obstaculizar las tareas de este ltimo. Considerar el Lineamienton.
001-2012-CG/GCAL. Caractersticasdel Formato Ajustarse alanexo n.
"7. Caractersticas de Formato" del "Lineamienton 003-2011-CG/GCAL",
en concordancia con el Manual de Identidad Corporativa, aprobada
por Resolucin de Contralora n.053-2011-CG. UL AC O N T R A L O R I
A rGENERALD LAREPBLI CA G e re n c i a C e n t ra ld e C a l i d a
dLINEAMIENTON002-2012-CG/GCAL Pgina 32 de 65 ANEXO N 3.1 FORMATO
FICHA TCNICADE OBRA L AC O N TR AL O R A "O e -o 'co ' E a>
>. o a 32 "E ca co CD o o C D T3 ca UI & O 2 o. _o e o o
ra5"g o_ ca o s ora C D- O "OCO CCOO -o ca e o o e : 2-g 8 Eco '
E--=co o9> joco_ eno> co co gEr -o o -aco"a CCDCD s i l Oo)a
O < CD ca "O _ro o. E a> c= o o-o 'o ca C D co co cu ca CD CO
O o CO f= O o f= co co cu " E 8 2 o. CUsz CD oCJ3 oO c: t i od>
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I= ^o C DQ _ C U% > COgj fe8 T3 COCD CT3 O COCD _a. OCO 1E "S oc
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Eo co IS 2"g ra CD CO cco .ET3 o DJE 2S= T=~3: S co o-oen . | W-o.E
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