Llenado de Flujo Efectivo

8/12/2019 Llenado de Flujo Efectivo

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Actualidad Empresarial

Irea Tributaria

I-15N 240 Primera Quincena - Octubre 2011

Autor : C.P.C.C. Jos Luis Garca Quispe

Ttulo : Estado de flujos de efectivo - Llenado delformato 3.18

Fuente: Actualidad Empresarial, N 240 - PrimeraQuincena de Octubre 2011

Ficha Tcnica

Estado de flujos de efectivo - Llenado delformato 3.18

1. IntroduccinParte de las obligaciones tributarias rela-cionadas al llevado de libros y registroscon incidencia tributaria es el llenado

de los formatos que conforman el Librode Inventarios y Balances del cual unode ellos es el Formato 3.18 Libro deInventarios y Balances Estado de Flujosde Efectivo, del cual es de resaltar que

ActividadesEjercicio o

PerodoActividades de Operacin

Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos ope-racionales

7,929,600

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 0

Menos:

Pago a proveedores de bienes y servicios -2,488,000

Pago de remuneraciones y benefcios sociales -1,134,000

Pago de tributos -914,075

Pago de intereses y rendimientos 0

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad 0

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente deEfectivo Provenientes de Actividades de Operacin

3,393,525

Actividades de Inversin

Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes 0

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 0

Menos:

Pagos por compra de valores e inversiones permanentes 0

Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo -1,180,000


Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalentede Efectivo Provenientes de Actividades de Inversin

-1,180,000

Actividades de Financiamiento

Cobranza de emisin de acciones o nuevos aportes 0

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 0Menos:

Pagos de amort. o cancel. de valores u otras obligac. delargo plazo

-662,000


la presente obligacin informativa recaeen aquellos contribuyentes que vienenllevando Contabilidad Completa cuyosingresos brutos anuales han superado las3,000 UIT.

Si bien se hace mencin a una obligacinde ndole tributario, esta informacinforma parte del conjunto de estadosfinancieros bsicos a las que hacereferencia la NIC 1 Presentacin deestados nancieros del cual las normascontenidas respecto a la preparaciny presentacin es la NIC 7 Estado de

ujos de efectivo; estado nancieroque tiene como objetivo la de pro-veer a los usuarios informacin queles permita evaluar la capacidad quetiene la entidad para generar efectivo

y equivalentes al efectivo as como delas necesidades de liquidez; para taln, la informacin suministrada eneste estado nanciero es presentada demanera agrupada en ujos de efectivopor actividades de operacin, inversiny de nanciamiento.

2. Llenado del formato 3.18Inicialmente vamos a exponer el llenadodel formato 3.18 por parte de la em-presa Alvis S.A.C., de nmero de RUC20079711944, quien por el nivel de

ingresos brutos obtenidos en el perodoanterior (mayores a 1,500 UIT), se en-cuentra obligado a incluir en su Libro deInventarios y Balances el Estado de Flujosde Efectivo.

Formato 3.18: Libro de Inventarios y Balances - Estado deFlujos de Efectivo (1) Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente

de Efectivo Provenientes de Actividades de Finan-ciamiento

-662,000

Aumento (Disminucin) Neto de Efectivo y Equivalentede Efectivo

1,551,525

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio delEjercicio 2,000,000

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizarel Ejercicio 3,551,525

Conciliacin del Resultado Neto con el Efectivo yEquivalente de Efectivo Proveniente de las Actividadesde Operacin

Utilidad (Prdida) neta del Ejercicio 103,525

Ms: 0

Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio 0

Depreciacin y amortizacin del perodo 500,000

Provisin Benefcios Sociales 100,000

Otros 0

Menos:

Ajustes a la Utilidad (Prdida) del Ejercicio 0

(Aumento) Disminucin en Existencias 2,600,000

(Aumento) Disminucin en Gastos Pagados por Anticipado 0

Aumento (Disminucin) de Otras Cuentas por Pagar 90,000

Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente deEfectivo Provenientes de la Actividad de Operacin 3,393,525

Ejercicio 2011RUC 20079711944Razn Social: Alvis S.A.C.

(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tantose cumpla con reg ist rar la informacin mn ima requer ida para est eformato.


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I-17N 240 Primera Quincena - Octubre 2011

62 GASTOS DE PERSONAL,DIR. Y GTES. 1.308.000

621 Rem. 1.200.000

627 SPS y otrascontrib. 108.000

40 TRIBUTOS, CONTRAP. YAPORTES AL SIST. DE PENS.Y DE SALUD X PAGAR 264.000

403 Instituciones pblicas van...

40 TRIBUTOS, CONTRAP.Y APORTES AL SIST.DE PENS. Y DESALUD

X PAGAR 264.000

403 Instituciones pblicas

4031 EsSalud 108.000

4032 ONP 156.000

10 EFECTIVO Y EQUIVAL. DE EFECTIVO 264.000 104 Cuentas corrientes en

inst. nancieras

x/x Pago de obligaciones tributarias.

33 INM., MAQ.Y EQUIPO 1.000.000335 Muebles y enseres

40 TRIBUTOS, CONTRAP. YAPORTES AL SIST. DE PENS.Y DESALUD X PAGAR 180.000

401 Gobierno Central

4011 IGV

46 CTAS. POR PAGARDIVER. - TERC. 1.180.000

465 Pasivos por comprade activo inmovilizado

x/x Prov. de la compra de activos fjos

46 CTAS. POR PAGARDIVER. - TERC. 1.180.000

465 Pasivos por comprade activo inmovilizado

10 EFECTIVO Y EQUIVAL.DE EFECTIVO 1.180.000

104 Cuentas corrientesen inst. nancieras

x/x Pago de la fact. de compra de AF.

12 CTAS. POR COBRARCOMERC. - TERC. 7.929.600

121 Fact., boletas y otroscomprob. por cobrar

40 TRIBUTOS, CONTRAP. YAPORTES AL SIST. DE PENS.Y DESALUD X PAGAR 1.209.600


4011 IGV

70 VENTAS 6.720.000 701 Mercaderas

x/x Registro del C de P por la venta.



12 CTAS. POR COBRARCOMERC. TERC. 7.929.600

121 Fact., boletas y otroscomprob. por cobrar

x/x Depsito realizado por el cliente.

41 REMUNERAC. Y PARTICIP.POR PAGAR 1.044.000411 Remuner. por pagar


104 Cuentas corrientes eninst. nancieras

x/x Transf. de fondos por sueldos.

10 DEBE HABER

12 DEBE HABER

08 DEBE HABER

09

05 DEBE HABER

07

06

11

Operacin 05

Operacin 06

Operacin 04

Operacin 03

63 GASTOS DE SERV. PREST. POR TERC. 508,475

636 Servicios bsicos

40 TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORTES AL SIST. DE PENS.

Y DESALUD X PAGAR 91,525401 Gobierno Central

4011 IGV

42 CTAS. POR PAGARCOMERC. - TERC. 600,000

421 Fact., boletas y otroscomprob. por pagar

x/x Provisin de servicios bsicos.

68 VALUAC. Y DETER. DEACTIV. Y PROVIS. 500,000

681 Depreciacin

39 DEPRECIACIN, AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO ACUM. 500,000

391 Depreciacin acumulada

62 GASTOS DE PERSONAL, DIR. Y GTES. 100,000

629 Benecios socialesde los trabajadores

41 REMUNERAC. Y PARTICIP.POR PAGAR 100,000

415 Benecios sociales de los trabaj. por pagar

x/x Provisin CTS.

30 INVERSIONES MOBILIAR. 800,000302 Instrum. nanc. Repres.

de derecho patrim.

3022 Acc. repres. de capitalsocial - Comunes

46 CTAS. POR PAGARDIVER. - TERC. 800,000

464 Pasivos por instr.nanc.

x/x Adq. de acciones comunes.

40 TRIBUTOS, CONTRAP. Y APORTES AL SIST. DE PENS.

Y DE SALUD X PAGAR 650,075


4011 IGV

10 EFECTIVO Y EQUIVAL.DE EFECTIVO 650,075

104 Cuentas corrientes eninst. nancieras

x/x Pago del IGV en el perodo.

41 REMUNERAC. Y PARTICIP.POR PAGAR 90,000

415 Benecios sociales de lostrabajadores por pagar


104 Ctas. ctes. en inst. nanc.

x/x Pago de la CTS.

45 OBLIGACIONES FINANC. 662,000451 Prstamos de inst.

nanc. y otras entid.

10 EFECTIVO Y EQUIVAL.DE EFECTIVO 662,000 104 Ctas. ctes. en inst. nanc.

x/x Amortizacin del prstamo.

42 CTAS. POR PAGARCOMERC. - TERC. 600,000

421 Fact., boletas y otroscomprob. por pagar



x/x Pago al proveedor.

13 DEBE HABER

17 DEBE HABER

18 DEBE HABER

15 DEBE HABER

16 DEBE HABER

19

20 DEBE HABER

14

Operacin 07

Operacin 10

Operacin 11

Operacin 08

Operacin 09

Operacin 12

Comentarios fnales

Para la preparacin del presente es nece-sario contar con un Estado de SituacinFinanciera comparado (en este caso,saldos al 31.12.11 y saldos al 31.12.10)y el Estado de Resultado del perodo (eneste caso del ejercicio 2011). Adicional-mente a la informacin antes indicada, esnecesario obtener informacin adicionalcomo en el presente caso el referido a laconrmacin de la adquisicin de bienesdel activo jo e inversiones nancieras,que explican la variacin en los rubros nomonetarios de Inmuebles, maquinarias yequipos (cuenta 33) as como de Inver-siones nancieras (cuenta 30).

69 COSTO DE VENTAS 4.200.000691 Mercaderas

20 MERCADERAS 4.200.000 201 Mercaderas manuf.

x/x Costo de las merc. a resultados.

4031 EsSalud 108.000

4032 ONP 156.000

41 REMUNERAC. Y PARTICIP.POR PAGAR 1.044.000

411 Remunerac. por pagarx/x Prov. de sueldos y dems cargas.

vienen... x DEBE HABER

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