LORETO, ZAC. 2010El municipio de Loreto, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2010 por un monto total de $107,537,652.91, los cuales se encuentran conformados por $52,148,624.20

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

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2010

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2010

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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 6

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................... 19

BANCOS ............................................................................................................................................................... 21

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 22

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 24

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 34

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 37

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 39

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 39

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 51

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 55

PROGRAMA HABITAT .......................................................................................................................................... 56

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 57

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 57

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 59

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 62

PROGRAMA HABITAT .......................................................................................................................................... 63

REVISION FISICA A LA OBRA ............................................................................................................................... 64

PROGRAMA PESO POR PESO CONVENIDO CON GOBIERNO DEL ESTADO ........................................................ 67

PROGRAMA ACCIONES DE CONAGUA ................................................................................................................ 68

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS (INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS) .......................................... 69

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 72

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 73

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 74


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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2007-2010 Administración

2010-2013

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos - -

Pliego de observaciones 13 8

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

4 2

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

- -

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

- 19

Señalamientos - -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

- -

Solicitud de Aclaración 5 4

Subtotal 22 33

Acciones Preventivas

Recomendación2 - 24

Recomendación al Desempeño - -

Subtotal 22 57

TOTAL 22 57


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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la Contaduría Gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Loreto, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción del denominado: Control Presupuestario.- En virtud de que se observaron variaciones presupuestales de orden relevante en ingresos con una recaudación mayor a lo programado del 11.37% y un sobrejercicio en egresos del 27.01%


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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA

LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El municipio de Loreto, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2010 por un monto total de $107,537,652.91, los cuales se encuentran conformados por $52,148,624.20 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 93.39%. Además de $37,689,577.50 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $15,915,362.87 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física de la Obra, así como el importe de $1,784,088.34 correspondientes al Sistema de Agua Potable del Municipio, los cuales se revisarán por separado.

Resultado AF-01, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representaran operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumplen con la normatividad aplicable, salvo las observaciones que se mencionan enseguida.

Resultado AF-02, Observación AF-01 Que corresponde a la administración 2010-2013 Del análisis al rubro de Ingresos, en específico al Impuesto Predial, se verificó que el ente auditado informa 1,148 contribuyentes morosos del cobro del Impuesto Predial Rústico así como 4,288 correspondientes al Urbano, de acuerdo al reporte del Sistema de Impuesto Predial de Zacatecas (SIP-ZAC).

Cabe mencionar que durante el proceso de aclaración al Acta de Confronta, el municipio de Loreto, Zac., presentó oficio número 0037 de fecha 12 de mayo de 2011, suscrito por el Profr. Martin Alvarado Acevedo, Tesorero Municipal, en la que señala: “… se han realizado acciones para lograr recuperar la cartera vencida de impuesto predial, mediante oficios dirigidos a contribuyentes morosos.", sin embargo el ente auditado no presenta evidencia documental de que los oficios hayan sido recibidos por los contribuyentes, así como tampoco de las recuperaciones que recaudó a partir de las acciones llevadas a cabo.

AF-10/24-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal dar continuidad a las acciones emprendidas, además de reforzarlas con gestiones de cobro coactivo en los casos que la Ley lo permita, a fin de lograr el abatimiento de la cartera vencida en el rubro de Impuesto Predial en beneficio del erario municipal, lo anterior de conformidad con los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

AF-10/24-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gesti3RT.ón a la Auditoría Superior del

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.


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INGRESOS




Estado.

Resultado AF-03, Observación AF-02 Que corresponde a la administración 2007-2010 Del análisis al rubro de Ingresos, en específico a la cuenta de 4105-Participaciones, se verificó que el ente auditado registró ingresos en la subcuenta 4105-08 Fondo de Apoyo Social por un importe de $500,000.00, según póliza de diario 303 de fecha 30 de junio de 2010, observándose que no presentó recibo de dicha recaudación que permita corroborar el origen del recurso, motivo por lo que se solicita sea presentado.

AF-10/24-003 Solicitud de Aclaración

Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010 aclare el origen de los recursos, por los cuales se llevó a cabo el registro por un importe de $500,000.00 según póliza de diario número 303 de fecha 30 de junio de 2010, presentando copia de recibos que amparen esta cantidad con la finalidad de corroborar el concepto de la recaudación.

No se solventa, y se deriva en una Recomendación.


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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Loreto, Zacatecas, fue por $122,640,945.17, los cuales se encuentran conformados por $55,955,129.28 de Gasto Corriente con un alcance de revisión de 39.28%. Además de $3,865,958.73 de Obra Pública, $42,231,486.24 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $19,589,728.77 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física de la Obra, así como el importe de $998,642.15 correspondientes al Sistema de Agua Potable del Municipio, los cuales se revisaran por separado.

Resultado AF-04, Sin Observación Se verificó que los egresos contabilizados en los estados financieros del municipio reflejan operaciones efectivamente realizadas, así mismo se constató que las erogaciones efectuadas cuentan con su respectivo soporte documental y están registradas contable y presupuestalmente, también se comprobó que las erogaciones corresponden a las actividades propias del municipio, con excepción de las observaciones que se detallan enseguida.

Resultado AF-05, Observación AF-04 Que corresponde a la Administración 2010-2013 De la muestra seleccionada de Egresos, se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental o comprobación por un importe de $31,001.05, erogación realizada mediante la póliza de egresos 2552 por $40,000.00 del 9 de diciembre de 2010, por concepto de viáticos para comisión para gestionar ante migrantes en Denver, Colorado, Estados Unidos de Norte América, faltando por comprobar la cantidad en mención.

AF-10/24-004 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel (Responsable Subsidiario) y Profr. Martín Alvarado Acevedo (Responsable Directo), quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010 como Presidente y Tesorero Municipales, por realizar erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos por $31,001.05, que no presentan soporte documental o comprobatorio que respalde y justifique el gasto realizado.

Se solventa.


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EGRESOS


Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Resultado AF-06, Observación AF-04 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Derivado de la revisión efectuada a la muestra seleccionada de Egresos, se detectó que el municipio registró egresos por concepto de viáticos por un importe de $4,133.00, según póliza de egresos número 217, por concepto de “reposición de caja chica”, de fecha 18 de febrero de 2010, comprobado mediante nota de consumo número 61816 expedida por Sanborns Hermanos S.A. Zacatecas, observándose que el ente auditado no presentó evidencia documental que respalde las personas que fueron comisionadas, y los beneficios obtenidos para el municipio originados de esta reunión.

Cabe mencionar que durante el proceso de aclaración al Acta de Confronta, el municipio de Loreto, Zacatecas, presentó escrito sin número de fecha 12 de mayo de 2011, suscrito por los C.C. Profr. Octavio Monreal Martínez y Profr. Luis Miguel Sandoval García, Presidente y Tesorero Municipales, donde mencionan: “… estos gastos fueron realizados por el Titular del Ejecutivo Municipal... nunca se le extendió un pliego de comisión dado que la naturaleza de su gestión y desempeño es muy complicado...”.

Sin embargo la observación persiste en virtud de que el ente auditado no presentó evidencia de las personas comisionadas así como los beneficios obtenidos para el municipio por dicha reunión.

AF-10/24-005 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. Octavio Monreal Martínez y Profr. Luis Miguel Sandoval García, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010, como Presidente y Tesorero Municipales, por realizar erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos por $4,133.00, relativas a erogaciones que no se justifican, por lo que se consideran gastos personales, en la modalidad de Responsables Directos los dos funcionarios en cita.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.


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EGRESOS


Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracciones I y XV, 169, 184, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Resultado AF-07, Observación AF-05 Que corresponde a la Administración 2010-2013 Derivado del análisis realizado, se observó que el ente fiscalizado informó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican, en virtud de que no corresponden a las actividades propias del municipio o que se consideran gastos personales, por un importe total de $9,801.95. El desglose de dicha cantidad se detalla a continuación:

Erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no corresponden a las actividades propias del municipio o que se consideran gastos personales.

Fecha Póliza Cuenta Cheque y Cuenta Bancaria

Importe Beneficiario OBSERVACIONES Monto observado

14/12/2010 E02400 3701

4099 0551759653

14,851.77 Martin Alvarado Acevedo

Presenta póliza de egresos 2400 y varias facturas que amparan un importe de $4,701.17 de viáticos, sin embargo de la documentación comprobatoria presenta dos facturas la 103417 y 10316, esta última ilegible por $393.00 y la primera por $410.00 por concepto de gasolina las dos expedidas por "Gasolinera Murcia, S.A. de C.V. de México D.F. Gasto objetado referente a las facturas, en virtud que de acuerdo con la documentación proporcionada la persona comisionada viajo en camión y en taxi, existiendo incongruencia en la comprobación

$ 803.00

AF-10/24-006 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel y Profr. Martín Alvarado Acevedo, quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010 como Presidente y Tesorero Municipales, por realizar erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos por $9,801.95, que no se justifican, motivo por el que se consideran gastos personales, en la modalidad de Responsables Directos los dos

Se Solventa.


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EGRESOS


presentada.

09/12/2010 E02552

3701

4067 0551759653


Presenta póliza de egresos 2552 por concepto de viáticos para comisión para gestión ante migrantes en Denver Colorado, acompaña oficio de comisión, así como varios tickets por concepto de varias prendas de vestir, por un total de $722.31 dólares a un tipo de cambio del día 11 de diciembre 2010 de 12.4586, resultando un total de $8,998.97 pesos.

$ 8,998.95

TOTAL $

9,801.95

Cabe mencionar que durante el proceso de aclaración al Acta de Confronta, el municipio de Loreto, Zacatecas, presentó oficio número 0037 de fecha 12 de mayo de 2011, suscrito por el Profr. Martin Alvarado Acevedo, Tesorero Municipal, donde menciona: “… se anexa el desglose de algunos gastos que se realizaron como apoyo a los migrantes, ya que dichas personas les proporcionaron hospedaje, alimentación, traslado. Dichos gastos consisten en prendas de vestir, artículos como obsequios. Se realizó un intercambio al no llevar a cabo gastos de hospedaje y alimentación…”

Sin embargo la observación persiste en virtud de que el ente auditado menciona no se realizaron gastos de hospedaje y alimentación, así como tampoco presenta evidencia del destino de los artículos comprados y entregados como regalos, considerándose pues como gastos personales.

funcionarios en cita. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracciones I y XV, 169, 184, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Resultado AF-08, Observación AF-06 Que corresponde a la Administración 2007-2010

De la revisión a la muestra seleccionada del rubro de Egresos, se detectó que el ente auditado, realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que presentan documentación comprobatoria incompleta, según el siguiente detalle:

FECHA No.

PÓLIZA

No. CHEQUE Y

CTA. BANCARIA

IMPORTE DEL

CHEQUE

RUBRO O ASPECTO

OBSERVACIONES IMPORTE

OBSERVADO

AF-10/24-007 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010 aclare el monto de $110,000.00 referente a los gastos de ceremonia y orden

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.


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EGRESOS


Erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que presentan documentación comprobatoria incompleta.

20/01/2010 E00042 2755 0551759653

27,211.00 Alimentación de personal

Corresponde a pago de varios consumos para internos de la Cárcel Distrital en Loreto, el ente auditado presenta póliza de egresos, póliza cheque a nombre de Margarita Macías Navarro, recibo y copia fotostática de credencial para votar, así como varias notas de consumo durante el mes de diciembre de 2009 por el importe de $27,211.00, expedidas por la C. Margarita Macías Navarro. Gasto objetado en virtud de que corresponde egresos que presentan documentación comprobatoria incompleta, ya que no acompaña el convenio correspondiente.

-

23/02/2010 E00226 2880 0551759653


Consumos para internos de la Cárcel Distrital en Loreto, presenta diversa documentación, así como varias notas de consumo durante el mes de enero de 2010 por el importe de $26,062.00, expedidas por la C. Margarita Macías Navarro, no acompaña el convenio correspondiente.

-

10/03/2010 E00336 2948 0551759653


Consumos para internos de la Cárcel Distrital en Loreto, presenta diversa documentación, así como varias notas de consumo durante el mes de febrero de 2010 por el importe de $24,086.00, expedidas por la C. Margarita Macías Navarro, no acompaña el convenio correspondiente.

-

social, presentando evidencia fotográfica de los eventos realizados así como de la entrega de los bienes a los beneficiarios de los mismos, así mismo el convenio firmado entre el municipio y la Dirección de Seguridad y Readaptación Social dependiente del Ejecutivo del Estado de Zacatecas, referente a la ayuda en alimentación de reos de la cárcel distrital ubicada en el municipio de Loreto, Zacatecas. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 170, 177 y 181 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7 y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.


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EGRESOS


04/05/2010 E00658 3128 0551759653


Consumos para internos de la Cárcel Distrital en Loreto, presenta diversa documentación, así como varias notas de consumo durante el mes de marzo de 2010 por el importe de $26,503.00, expedidas por la C. Margarita Macías Navarro, no acompaña el convenio correspondiente.

-

07/05/2010 E00669 3139 0551759653

60,000.00

Gtos. de Cerem. y de Orden Social

Presenta póliza de egresos 669 por concepto de apoyo para festejo del día de la madre a las diferentes instituciones, póliza cheque a nombre de Luis Miguel Sandoval García, Tesorero Municipal, así como diversas facturas que amparan el importe observado, por conceptos tales como: electrodomésticos, artículos de primera necesidad y alimentos, entre otros, sin embargo el ente auditado no presenta evidencia documental o fotográfica del evento realizado y/o firma de las personas beneficiadas, que justifique el gasto realizado y quede así plenamente comprobado.

$60,000.00

12/05/2010 E00679 151 0551759653

50,000.00

Gtos. de Cerem. y de Orden Social

Presenta póliza de egresos 679 por concepto de compra de varios artículos destinados para el evento organizado por el H. Ayuntamiento para el festejo del día de las madres, póliza cheque a nombre de Luis Miguel Sandoval García, Tesorero Municipal, así como diversas facturas por conceptos: sala, teatro en casa, laptop, vajilla, entre otros, sin embargo el ente auditado no presenta evidencia documental o fotográfica del

$50,000.00


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EGRESOS


evento realizado y/o firma de las personas beneficiadas, que justifique el gasto realizado y quede plenamente comprobado.

27/05/2010 E00739 3215 0551759653


Consumos para internos de la Cárcel Distrital en Loreto, presenta diversa documentación, así como varias notas de consumo durante el mes de abril de 2010 por el importe de $25,500.00, expedidas por la C. Margarita Macías Navarro, no acompaña el convenio correspondiente.

-

13/07/2010 E00987 3368 0551759653


Consumos para internos de la Cárcel Distrital en Loreto, presenta diversa documentación, así como varias notas de consumo durante el mes de mayo de 2010 por el importe de $26,212.00, expedidas por la C. Margarita Macías Navarro, no acompaña el convenio correspondiente.

13/07/2010 E01050 3369 0551759653


Consumos para internos de la Cárcel Distrital en Loreto, presenta diversa documentación, así como varias notas de consumo durante el mes de junio de 2010 por el importe de $25,350.00, expedidas por la C. Margarita Macías Navarro, no acompaña el convenio correspondiente.

-

13/09/2010 E01670 3608 0551759653


Consumos para internos de la Cárcel Distrital en Loreto, presenta diversa documentación, así como varias notas de consumo durante la 1ra. quincena de septiembre de 2010 por el importe de $11,700.00, expedidas por la C. Margarita Macías

-


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EGRESOS


Navarro, no acompaña el convenio correspondiente.

TOTAL $110,000.00

Resultado AF-09, Observación AF-07 Que corresponde a la Administración 2010-2013 De la revisión a la muestra seleccionada del rubro de Egresos, se detectó que el ente auditado, realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que presentan documentación comprobatoria incompleta, según el siguiente detalle:

FECHA No. PÓLIZA

No. CHEQUE

IMPORTE DEL CHEQUE

BENEFICIARIO DEL CHEQUE

RUBRO O ASPECTO

OBSERVACIONES IMPORTE OBSERVADO

Erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que presentan documentación comprobatoria incompleta.

01/10/2010 E01712 3662 0551759653

14,748.00 Margarita Macías Navarro

Alimentación de personal

Corresponde a pago de varios consumos para internos de la Cárcel Distrital en Loreto, el ente auditado presenta póliza de egresos y póliza cheque, así como varias notas de consumo durante la 2a quincena de septiembre de 2010 por el importe de $14,748.00, expedidas por la C. Margarita Macías Navarro, no acompaña el convenio correspondiente.

-

05/11/2010 E01984 3856 0551759653

24,570.00 Laura Rivera Cruz


Consumos para internos de la Cárcel Distrital en Loreto, el ente auditado presenta póliza de egresos y póliza cheque, así como varias notas de consumo durante el mes de octubre de 2010 por el importe de $24,570.00, expedidas por la C. Laura Rivera Cruz, no acompaña el convenio correspondiente.

-

13/12/2010 E02577 4092 0551759653

35,000.00 Esther Imelda Trinidad Cruz

Ayudas

Corresponde a pago de viáticos por $16,100.00, se informan viajes a las ciudades de Querétaro y Zacatecas, presenta facturas que amparan dicho

$ 18,900.00

AF-10/24-008 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2010-2013 aclare el monto de $34,216.00 referente a ayudas, presentando evidencia fotográfica de los eventos realizados así como de la entrega de los bienes a los beneficiarios de los mismos, así mismo el convenio firmado entre el municipio y la Dirección de Seguridad y Readaptación Social dependiente del Ejecutivo del Estado de Zacatecas, referente a la ayuda en alimentación de reos de la cárcel distrital ubicada en el municipio de Loreto, Zacatecas. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 170, 177 y 181 de la Ley Orgánica del



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EGRESOS


importe, sin embargo y por lo que corresponde a ayudas no anexa solicitud de apoyo, recibo de ayuda y copia de identificación de quien lo recibe.

17/12/2010 E02624 4139 0551759653

15,316.00 Blanca Estela de la Rosa Ibarra

Ayudas

Presenta póliza de egresos 2624 por concepto de pago de varios artículos para apoyo de bolos navideños y despensas a varias comunidades, sin embargo y por lo que corresponde a ayudas, no presenta documentación que ampare la recepción del beneficio, consistente en solicitud de apoyo, recibo de ayuda y copia de identificación de quien lo recibe o reporte fotográfico.

15,316.00

20/12/2010 E02643 4162 0551759653

41,645.00 Laura Rivera Cruz


Consumos para internos de la Cárcel Distrital en Loreto, el ente auditado presenta póliza de egresos y póliza cheque, así como varias notas de consumo durante el mes de octubre de 2010 por el importe de $41,507.00, expedidas por la C. Laura Rivera Cruz, no acompaña el convenio correspondiente.

-

$ 34,216.00

Municipio, así como los artículos 7 y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Resultado AF-10, Observación AF-08 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Del análisis al Informe Anual de Cuenta Pública, en específico al rubro de Egresos se observó que el ente fiscalizado realizó Erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se encuentran contempladas en el mismo por un importe total de $112,970.00. El desglose de dicha cantidad se detalla a continuación:

FECHA No. PÓLIZA

No. CHEQUE Y CTA. BANCARIA


RUBRO O ASPECTO


Erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se encuentran contempladas en el mismo.

AF-10/24-009 Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que apliquen una o más de las sanciones previstas

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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EGRESOS


13/01/2010 E00020 2733 0551759653

Pablo Flores Martínez

Subsidio al Patronato de la Feria

Presenta póliza de egresos número 20 de fecha 13 de enero de 2010 por concepto de subsidio al patronato de la feria 2009 para cubrir adeudos, así como póliza cheque, informe dictaminado por la Comisión de Hacienda Municipal, notificación de acta de cabildo, recibo por $50,000.00 y copia de identificación de quien lo recibe, además de la documentación que ampara las erogaciones. Sin embargo la observación prevalece en virtud de que corresponde a erogación no contemplada en el Presupuesto de Egresos del municipio de Loreto, Zacatecas para el ejercicio 2010.

$ 50,000.00

22/01/2010 E00064 2776 0551759653

Pablo Flores Martínez


Corresponde a subsidio al patronato de la feria 2009, presenta póliza de egresos, póliza cheque, recibo y copia de identificación de quien lo recibe, además de la documentación que ampara las erogaciones Sin embargo la observación prevalece en virtud de que corresponde a erogación no contemplada en el Presupuesto de Egresos del municipio de Loreto, Zacatecas para el ejercicio 2010.

62,970.00

TOTAL $ 112,970.00

en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron, durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre del 2010, como miembros del H. Ayuntamiento y Presidente Municipal, por haber aprobado erogaciones por un importe de $112,970.00 con cargo al Presupuesto de Egresos que no se encuentran contempladas en el mismo o que no se cuenta con capacidad financiera para afrontarlas, infringiendo con ello a lo dispuesto en el artículo 50 fracción IV, 74 fracción III, 79 fracción II y 185 de la Ley Orgánica del Municipio. Así como a quien se desempeñó como Tesorero Municipal durante el mismo periodo C. Profr. Luis Miguel Sandoval García, por no haber rechazado esta


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EGRESOS


erogación por improcedente, incumpliendo con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado AF-11, Observación AF-09 Que corresponde a la Administración 2010-2013 Del análisis al Informe Anual de Cuenta Pública, en específico al rubro de Egresos se observó que el ente fiscalizado realizó Erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se encuentran contempladas en el mismo por un importe total de $376,369.76. El desglose de dicha cantidad se detalla a continuación:

FECHA No. PÓLIZA

No. CHEQUE Y CTA. BANCARIA

IMPORTE DEL CHEQUE


RUBRO O ASPECTO


Erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se encuentran contempladas en el mismo.

24/09/2010 E01671 3621 0551759653

80,000.00 Jorge Reyes Hernández


Corresponde a subsidio al patronato de la feria 2010, acompaña póliza de egresos, póliza cheque, recibo interno de tesorería, copia de identificación de quien lo recibe y recibo del patronato, así como contrato de servicios artísticos, aun cuando el ente auditado presenta documentación que ampara y comprueba las erogaciones observadas, la misma prevalece en virtud de que corresponde a erogación no contemplada en el

$ 80,000.00

AF-10/24-010 Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron, durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre del 2010 como



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EGRESOS


Presupuesto de Egresos.

27/09/2010 E01676 3626 0551759653

100,000.00 Jorge Reyes Hernández


Corresponde a subsidio al patronato de la feria 2010, acompaña póliza de egresos, póliza cheque, recibo interno de tesorería, copia de identificación de quien lo recibe y recibo del patronato, así como contrato de servicios artísticos, aun cuando el ente auditado presenta documentación que ampara y comprueba las erogaciones observadas, la misma prevalece en virtud de que corresponde a erogación no contemplada en el Presupuesto de Egresos.

$ 100,000.00

27/09/2010 E01674 3624 0551759653



Presenta póliza de egresos por concepto de reposición de caja chica, sólo acompaña factura 0111 de Magdalena Obdelalí Prieto Delgadillo por concepto de 1000 posters por $2,900.00, sin embargo corresponde a un gasto no contemplado en el Presupuesto de Egresos.

2,900.00

28/09/2010 E01680 3630 0551759653

20,000.00 ---


Presenta póliza de egresos 1680 del 28 de septiembre de 2010 por concepto de subsidio al patronato de la feria 2010, no acompaña evidencia documental, además corresponde a erogación no contemplada en el Presupuesto de Egresos.

20,000.00

miembros del H. Ayuntamiento, así como al C. Profr. Octavio Monreal Martínez, Presidente Municipal, por haber aprobado erogaciones por un importe de $376,369.76 con cargo al Presupuesto de Egresos que no se encuentran contempladas en el mismo o que no se cuenta con capacidad financiera para afrontarlas, infringiendo con ello a lo dispuesto en el artículo 50 fracción IV, 74 fracción III, 79 fracción II y 185 de la Ley Orgánica del Municipio. Así como a quien se desempeñó como Tesorero Municipal durante el mismo periodo C. Profr. Luis Miguel Sandoval García, por no haber rechazado esta erogación por improcedente, incumpliendo con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 185 y 186 de la Ley


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EGRESOS


04/10/2010 E01741 36950551759653 150,000.00 Jorge Reyes Hernández


Corresponde a subsidio al patronato de la feria 2010, acompaña póliza de egresos, póliza cheque, recibo interno de tesorería, copia de identificación de quien lo recibe y recibo del patronato, así como contrato de servicios artísticos, aun cuando el ente auditado presenta documentación que ampara y comprueba las erogaciones observadas, la misma prevalece en virtud de que corresponde a erogación no contemplada en el presupuesto de egresos.

150,000.00

06/10/2010 E01752 3706 0551759653

20,000.00

Jaime Humberto Vicencio Hernández


Presenta póliza de egresos 1752 del 6 de octubre de 2010 por concepto de pago por servicio de juegos mecánicos de promoción gratuita en la feria regional 2010, póliza cheque, recibo y copia de identificación de quien recibe, sin embargo corresponde a erogación no contemplada en el Presupuesto de Egresos.

20,000.00

06/10/2010 E01757 3713 0551759653



Corresponde a subsidio al patronato de la feria 2010, con póliza de egresos por concepto de reposición de caja chica, sin embargo dicho gasto no está contemplado en el Presupuesto de Egresos.

1,969.76

11/10/2010 E01764 3720 0551759653



Corresponde a subsidio al patronato de la feria 2010, con póliza de egresos por concepto de reposición de caja chica, sin embargo dicho gasto no está contemplado en el Presupuesto de Egresos.

1,500.00

TOTAL $ 376,369.76

Orgánica del Municipio y 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Loreto, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2010 un Déficit por el orden de $15,103,292.26, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos, situación que se explica en función de la existencia al inicio del ejercicio.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-12, Sin Observación El municipio de Loreto, Zacatecas, presentó un saldo en caja de $25,000.00 al 31 de diciembre de 2010, según su Estado de Posición Financiera, mismo que corresponde al fondo fijo asignado a la Tesorería Municipal, del cual en su respectiva revisión física se comprobó el adecuado manejo y control del mismo, ya que no se dispone de la recaudación diaria para afrontar gastos menores y las reposiciones se realizan de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles.


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BANCOS


Resultado AF-13, Observación AF-10 Que corresponde a la Administración 2010-2013 El municipio de Loreto, Zacatecas, presentó un saldo en Bancos por $2,885,837.71 al 31 de diciembre de 2010 según su Estado de Posición Financiera, importe integrado por veintiún cuentas bancarias. Sin embargo y de la revisión al inventario de chequeras propiedad del municipio se detectaron los cheques números 95, 96 y 97 de la cuenta bancaria número 0662688257, los 15, 16 y 17 de la número 0662737632, así como el cheque número 7 de la cuenta bancaria 662723411, las tres de la Institución bancaria Banorte, firmados en blanco por el Tesorero Municipal, Prfor. Martín Alvarado Acevedo.

AF-10/24-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual prescindir de la práctica de firmar cheques en blanco para así evitar el uso indebido de los mismos, que pudieran ocasionar daños a la Hacienda Pública Municipal. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-10/24-012 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su actuación a la Auditoría Superior del Estado.



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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-14, Observación AF-11 Que corresponde a la Administración 2007-2010 El municipio de Loreto, Zac., informó al 15 de septiembre de 2010 un saldo en el rubro de Deudores Diversos de $798,377.75, mismo que representa un decremento del 0.16% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio inmediato anterior. Importe que se integra de la siguiente manera; $753,801.72 saldo del deudor diverso denominado "Tesorería Municipal" corresponde a la Administración 2001-2004 y anteriores, la cantidad de $4,759.39 corresponde a préstamos durante su administración y que no fueron recuperados al 15 de septiembre de 2010, mismos que en su totalidad corresponde a préstamos internos. Es importante mencionar que en las revisiones practicadas a las Cuentas Públicas de los ejercicios 2008 y 2009 se realizaron observaciones similares para lo que se emitieron las acciones AF-08/24-010 y AF-09/24-004 respectivamente, relativas a llevar a cabo acciones tendientes a recuperar los préstamos otorgados por la Administración 2007-2010 y anteriores o en su defecto fueran depuradas con su debida justificación y autorización del H. Ayuntamiento, recomendaciones que no fueron atendidas. Cabe señalar que la Administración 2007-2010 además realizó préstamos durante su periodo de gestión por un importe de $39,816.64, mismos que no fueron recuperados en su propia gestión, saldo que fue observado en la revisión a la Cuenta Pública 2009, sobre la que recayó la acción a promover AF-09/24/003 Pliego de Observaciones, que se encuentran en su proceso legal conducente.

AF-10/24-013 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante los órganos competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los C.C. Profr. Octavio Monreal Martínez y Profr. Luis Miguel Sandoval García, quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorero Municipales, respectivamente, durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010, por no recuperar la totalidad de los créditos otorgados entre las propias cuentas bancarias del municipio, ya que los recursos municipales sólo pueden ser aplicados en las partidas aprobadas en el Presupuesto de Egresos, además de no haber atendido las Recomendaciones AF-08/24-010 y AF-09/24-004 incluidas en los informes de resultados del los ejercicio 2008 y 2009. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción VIII, 96 fracción II, 177, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 5º fracciones I y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


Resultado AF-15, Observación AF-12 Que corresponde a la Administración

AF-10/24-014 Recomendación Se recomienda a la Administración

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


2010-2013 El municipio de Loreto, Zac., al 31 de diciembre de 2010 presentó un monto pendiente de cobro por $1,145,692.19, mismo que representa un incremento del 43.50% con relación al saldo registrado al cierre de la Administración Municipal anterior, 15 de septiembre de 2010.

De la revisión efectuada, se observaron préstamos otorgados por la administración 2010-2013 por $347,314.44, de los cuales el 11.77% corresponde a empleados de base, el 2.10% a otros deudores y el 86.13% a préstamos internos (Deudores de programas fed.).

Cabe mencionar que durante el proceso de aclaración al Acta de Confronta, el municipio de Loreto, Zac., presentó oficio número 0037 de fecha 12 de mayo de 2011, suscrito por el Profr. Martin Alvarado Acevedo, Tesorero Municipal, donde menciona: “… respecto a los préstamos otorgados a empleados de base, estos no se consideran préstamos son realmente adelantos de sueldos que se descuentan de la nómina...”. Aspecto corroborado por el personal actuante, sin embargo la observación prevalece en virtud de que corresponde a un aspecto no contemplado en el presupuesto de egresos, ya que los recursos públicos tienen fines específicos en los programas y presupuestos del ente, por lo que no deben de utilizarse para la realización de empréstitos, traspasos a cuentas bancarias de programas federales, ni adelantos de sueldos.

Municipal, realice las gestiones necesarias para recuperar el saldo de la cuenta de Deudores Diversos de administraciones anteriores y en caso contrario, se realice la reclasificación correspondiente como cuentas incobrables, debidamente justificado, documentado y autorizado por el Cabildo; así mismo se recomienda abstenerse de realizar préstamos personales o en su defecto implementar la creación de mecanismos que permitan que quede totalmente saldado este rubro al término del ejercicio, ya que los recursos financieros del municipio deben ser aplicados única y exclusivamente en los conceptos autorizados en el Presupuesto de Egresos. Lo anterior con apego a los artículos 93 fracción III, 96 fracción II, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.

que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.




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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2010 fue por $16’711,793.38, en el cual se consideran incorporaciones por $255,258.75 del ejercicio 2009 correspondientes a la aportación del CESP por la adquisición de 3 patrullas. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $429,384.65, de las cuales $34,187.54 (7.96%) se realizaron con Recursos Propios y $395,197.11 (92.04%) con Recursos Federales.

Resultado PF-01, Sin Observación Que corresponde a la administración 2010-2013 En el ejercicio 2010, el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $395,197.11, de los cuales $145,645.13.00 provienen de recursos de Fondo III correspondientes a mobiliario y equipo de administración, equipo de cómputo y comunicación y $249,551.98 del Fondo IV correspondiente a la adquisición de maquinaria y equipo agropecuario, industrial y de construcción, vehículos y equipo terrestre, maquinaria y equipo de defensa de Seguridad Pública; dichas adquisiciones fueron incorporadas al Activo Fijo y por lo tanto se reflejan como incremento en el Patrimonio del municipio.

Resultado AF-16, Observación AF-13 Que corresponde a la Administración 2007-2010 y Administración 2010-2013

De la revisión practicada a los activos fijos propiedad del municipio en el ejercicio 2010, se observó que cuenta con 83 bienes inmuebles, de los cuales 65 no están escriturados y en consecuencia tampoco están inscritos ante el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, y de los restantes 18 que si cuentan con escrituras sólo 9 de ellos están inscritos en el Registro Público.

CLAVE CATASTRAL DEL PREDIO

DESCRIPCIÓN Y/O UTILIZACIÓN

UBICACIÓN SUPERFICIE

BIENES INMUEBLES SIN ESCRITURA PÚBLICA Y NO INSCRITOS EN EL REGISTRO PÚBLICO DE LA PROPIEDAD

1 4-9-1 Edificio municipal DIF.

Calle Zaragoza y Juárez, al norte con calle Juárez y lote 26, al sur lote 2, al oriente con calle Zaragoza, al poniente lote 24.

1,239.32M2

2 1-13-17 Auditorio municipal y oficina

Calle H. Heroico Colegio Militar s/n, col Centro, al norte con calle H. Colegio Militar, al sur con lotes 8,9 y 10, al oriente con lotes 4,56,8,18,y 20, al poniente con lote 16 y Presidencia Municipal.

2,113.98M2

3 2-30-1 Parque infantil

Col. El Edén, al norte con calle Víctor Rosales, al sur con calle Melchor Ocampo, al oriente con av. De la Juventud, al poniente con calle Felipe Ángeles.

3,381,29M2

AF-10/24-016 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que a través de la Sindicatura Municipal y de acuerdo con lo establecido en el artículo 152 de la Ley Orgánica de Municipio que señala que el patrimonio inmueble de los municipios deberá inscribirse en la sección correspondiente del Registro Público de la Propiedad y del Comercio, realice los trámites pertinentes para la escrituración e inscripción de los bienes inmuebles antes descritos, acatando lo señalado en el artículo 78 fracción V de la citada Ley, que faculta al Síndico Municipal para



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ACTIVO FIJO


4 4-41-1 Panteón municipal

Calle carretera Loreto-Luis Moya, Zac., al norte con lote 159 de fracc. Rurales, al sur con calle carretera Loreto-Luis Moya, al oriente con vía del ffcc, al poniente con lote 159 de fracc Rurales.

26,501.26M2

5 1-14-7 Velatorio municipal (fundo legal)

Calle Álvaro Obregón y Venustiano Carranza de la col. Centro, al norte con lote 29, al sur con la calle Venustiano Carranza, al oriente con calle Álvaro Obregón, al poniente con lotes 8 y 26.

301.19M2

6 1-60-1 Plaza cívica

Calles H. Colegio Militar, Independencia, Enrique Estrada y Venustiano Carranza.

8,173.84M2

7 NO CATASTRADO

Centro de desarrollo infantil

Fracc. “Santa Cruz" al norte con calle J. Guadalupe Carrillo Parada, al sur prol H. Colegio Militar, al oriente con lotes 2 y 11 manzana 2, al poniente con calle Gral. Manuel Ávila Camacho.

2,516.75M2

8 6-32-1

Kínder, escuela de educación especial, oficinas s.e.c. , colegio f.p. de gante manzana 32

Calle Melchor Ocampo al norte, Valle de Loreto al poniente, Valle de Valparaíso al sur y Valle de Anáhuac al oriente, del fracc. Valle Real.

20,535,00M2

9 NO CATASTRADO

Oficinas de sagarpa fracc. De la unidad deportiva y área verde

Fracc. San Pablo. 2,125,02M2

10 1-81-1 Unidad deportiva

Calle 20 de Noviembre carretera Loreto-San Marcos, al norte con calle H. Colegio Militar, al sur con carretera Loreto-San Marcos, al oriente con fracc. San Pablo, al poniente con calle Batalla de Zacatecas.

71,752.77M2

11 4-40-3 Lienzo charro

Carretera Loreto-Luis Moya, al norte con carretera Loreto-Luis Moya, al sur con Esc. Sec. Fed. Francisco Goitia, al oriente con parque de beisbol, al poniente con calle Zaragoza.

7,296.07M2

12 1-80-1 Plazuela andador peatonal

Calle Venustiano Carranza, al norte con plaza cívica, al sur con parroquia Nuestra Sra. de Loreto, al oriente con calle Independencia y al ponente con calle Enrique Estrada.

1,805.00M2

13 4-41-2 Caseta pozo no 1 agua potable

Carretera Loreto-Luis Moya, al norte fracc. Los Puentes, al sur carretera Loreto-Luis Moya, al oriente con fracc. Los Puentes, al poniente fracc. Los Puentes.

168.34M2

tener a su cargo el patrimonio mueble e inmueble del municipio, con relación a la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas en su artículo 60.




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ACTIVO FIJO


14 --- Manzana 1

Fracc. Magisterial Loreto, al norte con parcela 643 al sur con bien municipal, al oriente con calle fco. Gómez Puc, al poniente parcela 642-a.

1,215,376M2

15 2-3-2 Centro de salud

Av. Independencia s/n, col Centro, al norte con lote 19, al sur con calle Niños Héroes, al oriente con av. Independencia y al poniente con lote 3.

1,819.48M2

16 1-73-1

Esc telesecundaria "Juana de asbaje"

Calle Manuel Ávila Camacho, col San Marcos II, al norte con locales comerciales, al sur con propiedad del Sr. Uriel Montoya, al oriente con av. Manuel Ávila Camacho, al poniente con propiedad del Sr. Uriel Montoya Macías.

3,665.0M2

17 1-43-11

Jardín de niños María Elena Montoya de Espinoza

Calle Álvaro Obregón y Francisco García Salinas, al norte con los CC. María Martínez, Luis Aguilar, José Acevedo y Antonio Escobedo, al sur con calle Francisco García Salinas, al oriente con lotes 2 y 10, al poniente con calle Álvaro Obregón.

2,779.79M2

18 1-81-1

Futuro mercado y central camionera

Calle ffcc y pról. Miguel Auza, col. Acevedo, al norte con rancho el Rocío, al sur con calle pról. Miguel Auza, al oriente con calle Guadalupe y al poniente con vía del ffcc.

13,628.72M2

19 --- Equipamiento urbano

Fracc. "San Judas Tadeo", manzana 2, al norte con calle San Juan Bautista, al sur calle Padre Nieves, al oriente lotes 4 y 10 manzana 2, al poniente con lotes 3 y 9 de la manzana 2.

1,981.28M2

20 ---

Almacén de obras públicas, club de leones, cobaes y sec

Ubicado al norte de la cabecera municipal, al norte con fracc. San Genaro, al sur con carretera a San Marcos, al oriente con fracc. Educación, al poniente con el Sr. Uriel Montoya Macías y col Sta. Cruz.

6-00-00 HAS

21 1-13-16 Biblioteca "Rafael Ramírez"

Calle H. Colegio Militar s/n, al norte con H. Colegio Militar al sur con lote 17, al oriente con auditorio municipal, al poniente con lote 23.

109.12M2

22 --- Esc sec técnica

Fracc. Llanos de San Miguel manzana 21, al norte con calle Pedro María Anaya, a la sur calle San Rafael, al oriente con calle Santo Domingo, al poniente con calle San Martín.

15,008.00M2


Fracc. "San Carlos”, al norte calle Mezquital, al sur con lotes 22 manzana 1 y calle san Carlos, al oriente calle

3,379,429M2


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ACTIVO FIJO


Santo Domingo, al poniente fracc. Educación.


Col " Sta. Cruz " manzana 7 lote 19, al norte con c. G. Torres Quintero, al sur con área común, al oriente con c. Antonio Rosales D., al poniente con av. Petronilo Villalobos S.

762.16M2


Col. " San Juan" al noroeste con lote 643, al sur con manzana 1, al poniente con lote 642-a.

4,658.07M2


Fracc. "San Miguel", manzana 14 lote 1, a la norte calle Juventino Rosas, al sur con calle Silvestre Revueltas, al oriente calle 16 de Septiembre, al poniente c. 25 de Abril.

4,538.43M2


Fracc. "San Miguel", manzana 13 lote 15, al norte con lotes 6 y 7 de la manzana 13, al sur con c. Silvestre Revueltas, al oriente con calle 5 de Febrero y al poniente con calle 16 de Septiembre.

2,159.13M2

28 --- Presidencia municipal

Av. Independencia s/n, col centro, al norte con lote 15,16 y 23, al sur con lote 13, al oriente con auditorio municipal, al poniente con av. Independencia.

1,397,42M2


Fracc. "Los Puentes”, al norte con terrenos del Sr. Sixto Camarillo, al sur con calle 5 de Mayo y el C. David Valtierra, al oriente con calle Constitución de 1917, al poniente con calle Plan de Guadalupe y 5 de Mayo.

5,881.25M2


Fracc. "Lomas del Campestre".

5,000.00M2


Fracc. "Casa Azul" manzana 2, al norte con calle Hacienda de San Marcos, al sur con calle Hacienda Nueva, al oriente con lotes 2,3,4,5 y 5 de la manzana 2, al poniente con fracc. Independencia.

1,882.00

32 3-11-35 Lote interior Al norte lote 5, al sur lote 33, al oriente lote 11 y 38, al poniente lote 34.

36.00M2

33 3-11-36 Lote interior

Al norte lote 30 y 12, al sur lote 28, al oriente lote 15 y 12, al poniente lote 29.

160.35

34 --- Hospital

Fracc. "Lomas del bosque" manzana 24 lote 1, al norte Av. Lomas del Bosque, al sur con el Sr. Guillermo Martínez Villalobos, al oriente con el C. Mauricio Navarro Bernal, al poniente con c. Fresno.

20,000.00M2


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ACTIVO FIJO


35 --- Proyecto de relleno municipal

Lote 160-c fracc San Marcos y Bimbaletes, rumbo a san Blas, Loreto zacatecas.

2-25-00HAS

36 3-59-16 Kínder, " vasco de Quiroga"

Calle Matías Ramos Santos s/n "Col Vega", al norte con calle Matías Ramos Santos, al sur con lote 15, al oriente con lotes 3, 5, 6,12 y 17, al poniente con calle Solidaridad.

3,000.00M2


Fracc. “Los Ángeles" manzana 11, al norte con calle Arcángel San Uriel, al sur con calle Arcángel San Miguel, al oriente con c. Arcángel San Audiel, al poniente con calle Arcángel San Saudiel.

4,704.00M2

38 1-65-1 Jardín publico

Calle Plan de Ayala, García Salinas, Lauro G. Caloca y Juan José Ríos, al norte con calle Plan de Ayala, al sur con Francisco García Salinas, al oriente con calle Lauro G. Caloca, al poniente con Juan José Ríos.

3,280.00M2

39 ---

Casa-habitación donado con fecha 12-09-1998 a la C. Evelia Pérez Díaz

Lote 3 manzana 8 fracc. “La Esperanza II", al norte con calle Adolfo Ruiz Cortinez, al sur con colonia San Marcos II, al oriente con lote 2 manzana 8, al poniente con lote 4 manzana 8.

93.21M2

40 ---

Casa-habitación donado con fecha 12-09-1998 a la c. Juana Echeverría lozano

Lote 4 manzana 8 fracc. “La Esperanza II", al norte con calle Adolfo Ruiz Cortinez, al sur con colonia San Marcos II, al oriente con lote 3 manzana 8, al poniente con lote 5 manzana 8.

96.66M2

41 ---

Casa-habitación donado con fecha 12-09-1998 a la C. Amelia Martínez Esquivel

Lote 4 manzana 23 fracc "Revolución", al norte lote 5, al sur lote 3, al oriente lote 41, al poniente con calle Gral. Doroteo Arango.

90.00M2

42 ---

Casa-habitación donado con fecha 12-09-1998 a lA C. Esthela Esquivel Dávila

Lote 3 manzana 23 fracc "Revolución", al norte lote 4, al sur lote 2, al oriente lote 42, al poniente con calle Gral. Doroteo Arango.

90.00M2

43 2-5-23 Antiguo rastro municipal

Calle Francisco Villa s/n, col Centro, al norte con calle Francisco Villa, al sur con lote 25, al oriente con lote 24, al poniente con lote 22.

404.50M2

44 ---

Casa-habitación donado con fecha 12-09-1998 al C. Elías de lira Gaspar

Lote 1 de la manzana 8 fracc. "La Esperanza II", al norte con calle pról. Adolfo Ruiz Cortinez, al sur con col San Marcos II, al oriente con calle Gral. García de la Cadena, al poniente con lote 2.

78.02M2


LORETO, ZAC.


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ACTIVO FIJO


45 4-74-21

Casa-habitación donado con fecha 12-09-1998 al C. Álvaro Castillo Moreno

Lote fracc. “La Victoria", al norte con lote 2, al sur con calle Adolfo López Mateos, al oriente con lote 20, al poniente con lote 22.

90.00M2

46 2-57-9 Equipamiento urbano (jardín de niños)

Calle pról. Francisco I. Madero col Reforma, al norte con lotes 8 y 16, al sur lotes 10 y 15, al oriente con calle Frco. I Madero, al poniente con calle ffcc Sur.

507.02M2

47 --- Jardín de niños "Federico Froebel".

Calle Ignacio Zaragoza, al norte con lotes 23 y 24, al sur con calle Joaquín Fernández de Lizardi, al oriente con calle Ignacio Zaragoza, al poniente con lote 18, 4, 27, 29, 3,4 y 30.

2,679.72M2

48 3-30-20

Jardín recreativo, cancha de basquetbol, caseta de seguridad pública, y templo del santo niño

Cuauhtémoc sur, col vega, al norte lote 22, al sur con lotes 18,17- y 16, al oriente con lotes 26,1011,12,13 y 28, al poniente con calle Cuauhtémoc.

754.85M2

49 5-13-1 Equipamiento urbano jardín

Fracc. "Lázaro Cárdenas", al norte con calle Valentín Gómez Farías, al sur con calle Anastasio Bustamante, al oriente con calle Agustín de Iturbide, al poniente con calle Lucas Alamán.

3,688.52M2

50 4-40-2 Esc sec. Francisco Goitia

Calle Genaro Codina, al norte con parque de beis-bol, al sur con calle Genaro Codina, al oriente con pról. 5 de Mayo, al poniente con calle Ignacio Zaragoza.

34,289.78M2

51 ---

Predio para jardín de niños " Manuel M. Ponce " y cancha deportiva

Lote 1 y 2 manzana 59 fracc. "Escobedo", al norte con calle Fernando Montes de Oca, al sur con calle Juan de la Barrera, al oriente con calle Ignacio Zaragoza nte., al poniente con calle Primo Verdad.

5,000.00M2

52 4-48-14 Predio urbano

Lote 14 manzana 48 col "arenas", al norte con lotes 10 y 16, al sur con priv. 8 de octubre, al oriente con lote 13, al poniente con lote 15.

94.74M2

53 4-29-1 Esc. Prim. "Jaime Torres Bodet

Calle Ignacio Zaragoza, al norte con av. Adolfo López Mateos, al sur con calle Emilio Zapata, al oriente con Ignacio Zaragoza, al poniente con calle Aquiles Serdán.

15,109.52M2

54 4-40-4 Caseta de seguridad publica

Zona norte calle 5 de Mayo, al norte con calle pról. 5 de Mayo, al sur con calle Genaro Codina, al oriente con calle prolongación 5 de mayo, al poniente con esc. Sec. Fed. Francisco

90.82M2


LORETO, ZAC.


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ACTIVO FIJO


Goitia.

55 3-50-1 Esc. Prim. "Manuel Rangel"

Calle Vicente Guerrero s/n col "San Francisco" al norte con calle Juventino Rosas, al sur con calle Silvestre Revueltas, al oriente con calle Vicente Guerrero, al poniente con calle Solidaridad.

7,800.95M2

56 6-26-1 Plaza e iglesia

Calle prolongación Niños Héroes s/n fracc. Valle Real, al norte con calle Niños Héroes, al sur con calle Melchor Ocampo, al oriente con calle Valle del Ajusco.

6,080.00M2


Lote 1 manzana 4 fracc " La Victoria", al norte con calle Diego Rivera, al sur con calle Miguel Auza, al oriente con calle 8 de Octubre, al poniente con calle Vicente Guerrero.

3,159.50M2

58 --- Predio urbano

Lote 1 manzana 18 fracc. "San Genaro", al norte con calle Fresno, al sur con calle Pirul, al oriente con calle Manuel Rangel, al poniente con Petronilo Villalobos.

5,874.78M2

59 ---

Casa-habitación donado con fecha 12-09-1998 a la C. Josefina Martínez Esquivel

Lote 2 manzana 8 fracc. "La Esperanza II", al norte con calle Adolfo Ruiz Cortinez, al sur con col San Marcos II, al oriente con lote 1 manzana 8, al poniente lote 3 manzana 8.

87.08M2

60 ---

Predio urbano, casa de justicia y esc. Prim "Ricardo Flores Magon"

Lote 1 manzana 14 fracc. "Revolución" al norte con calle División del Norte, al sur con calle Redención Campesina, al oriente con el c. Jesús José González Montañez, al poniente con calle Lucio Blanco.

14,064.00M2

61 2-61-1 C.b.t.i.s. 215

Calle Joaquín Amaro s/n, col. "La Martinica I" y la Martica II", al norte con calle Joaquín Amaro, al sur con calle Centauro del Norte y lote 2, al oriente con calle I. María Castorena, al poniente con calle Josefa Ortiz de Domínguez.

24,381.50 M2

62 1-115-7

Casa-habitación donado el 12-09-1998. Al C. Claudio Mercado Soto

Lote 14 manzana 6 fracc. “La Huertita", al norte lote 4 manzana 6, al sur calle Fresno, al oriente lote 15 manzana 6, al poniente lote 13 manzana 6.

160.00 M2

63 1-115-6

Casa-habitación donado el 12-09-1998, al C. Ricardo Castillo Vargas

Lote 15 manzana 6 fracc. "La Huertita", al norte con lote 5 manzana 6, al sur con calle Fresno, al oriente con lote 16 manzana 6, al poniente lote 14 manzana 6.

160.00 M2


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ACTIVO FIJO


64 4-74-20

Casa-habitación donado el 12-09-1998, a J. Carmen Gallegos Martínez.

Lote 29 manzana 9, fracc. “La Victoria", al norte con lote 2, al sur con cerrada con Adolfo López Mateos, al oriente con lote 28, al poniente lote 21.

90.00 M2

65 1-13-14 Edificio presidencia municipal

--- 1,317 M2

Bienes inmuebles con escritura pública y no inscritos en el registro público de la propiedad

66 1-42-2 Mercado municipal

Calle Enrique Estrada s/n col. Centro, al norte con lotes 4 y 6, al sur con lote 3, al oriente con calle Enrique Estrada, al poniente con priv. Plan de Ayala.

1,117,52M2

67 4-40-1 Parque de beisbol

Calle prol. 5 de Mayo, al norte con carretera Loreto-Luis Moya, al sur con Esc. Sec. Francisco Goytia, al oriente con calle Prolongación 5 de Mayo, al poniente con lienzo charro.

13,821.59M2

68 --- Predio rustico

Rumbo a la cañada, lote 31-e, al norte con lote 32, al sur con la zona de fracc. De villa García, al oriente con lote 31 f, al poniente con lote 18 y 30.

19-08-70HAS


Calle Amado Nervo, al norte con el c. Gustavo Gallegos Aranda, al sur con calle Amado Nervo al oriente con el Sr. J. Refugio Martínez Pérez, al poniente con el c. Juan Carlos Gallegos Aranda.

149.72M2

70 ---

Casa-habitación donado con fecha 12-09-1998 a la C. Amabilia Esquivel Rivera

Lote 4 manzana 3 "fracc. El Mezquital", al norte con calle El Matorral, al sur lote 12, al oriente con lote 5, al poniente lote 3.

160.00M2

71 ---

Donado a Rafael Palomino de la Rosa en fecha 12/09/98

Lote 4 manzana 4 fracc. "El Mezquital", al norte con calle Pirul, al sur con lote 12, al oriente con lote 5, al poniente con lote 3.

151.20M2

72 --- Nuevo rastro municipal

Al norte de la comunidad de Crisóstomo.

2-51-72HAS

73 ---

Casa-habitación donado el 12-09-1998, a Roberto Carlos Cortes Vargas

Lote 2 de la manzana 1, fracc. "Educación", al norte lote 1 manzana 1, al sur con lote 3 manzana 1, al oriente con el c. Jesús Bocanegra, al poniente con calle Prof. Roberto Rodríguez R.

117.06 M2

74 1-110-3

Casa-habitación donado el 12-09-1998, a Norma Alicia Rivera Esquivel

Lote 3 manzana 1 fracc. “Educación”, al norte lote 2 manzana 1, al sur lote 4 manzana 1 al oriente con calle Jesús Bocanegra, al poniente con calle Prof. Roberto Rodríguez.

115.50 M2

Bienes inmuebles con escritura pública e inscritos en el registro público de la propiedad


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ACTIVO FIJO


75 ---

Predio urbano se dono a la delegación Magisterial c-dii-13 Fco. Goytia 200 m2, para oficinas,

Prol. 5 de Mayo, al norte con calle si nombre, al sur con el c. José Hernández, al oriente con calle Fraccionamiento, al poniente con prol. 5 de Mayo.

2,978.87M2


Lote 9 manzana 4 fracc. "La Huertita”, al norte con predio rustico, al sur con calle Eucalipto, al oriente con calle Roble, al poniente con lote 8.

1,056.00M2

77 3-72-12 Predio urbano donado a la C.F.E.

Lote 12 manzana 5 fracc. "Valle de Loreto", al norte con predio rustico, al sur con lote 13, al oriente con calle Solidaridad, al poniente con lotes 1 y 2.

419.30M2


Lote 1 manzana 5 fracc. “La Huertita", al norte con el c. Juan Andrade, al sur con calle Eucalipto, al oriente con calle Álamo, al ponientes con calle Roble.

2,063.53M2


Lote 1 manzana 7 fracc. "Los Pirules", al norte con calle Emiliano Zapata, al sur con calle Ignacio Allende, al oriente con calle 16 de Septiembre, al poniente con calle 25 de Abril.

3,110.29


Lote 1 manzana 18 fracc. “Los Pirules" al norte con calle I. Allende, al sur con lote rustico no 579, al oriente con calle 16 de Septiembre, al poniente con calle 25 de abril.

4150,34M2

81 3-74-1 Predio urbano canchas de fut-bol

Lote i manzana 8 fracc. “Valle de Loreto", al norte con calle Juan Aldama, al sur con priv. Congreso de la Unión, al oriente con calle Galeana, al poniente con calle 20 de Agosto.

3,060.00 M2

82 1-93-2

Predio urbano esc. Primaria José Vasconcelos

Lote 2 manzana 6 fracc. "El Mezquital", al norte con calle El Matorral, al sur con calle El Mezquite, al oriente con lotes 3 y 8, al poniente con lotes 1 y 7.

4,015.11 M2

83 1-108-1 Kinder " Nueva Creación "

Lote 1 manzana 3 fracc. “Educación “, al norte con calle Prof. Juan Pérez Vázquez, al sur, calle Prof. Carlos Sifuentes Moreno, al oriente con calle Prof. Roberto Rodríguez, poniente con calle Prof. Humberto Bertahud Castellón.

2,840.00 M2


Del inventario físico practicado al parque vehicular propiedad del

AF-10/24-018 Recomendación Se recomienda a la Administración

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la


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ACTIVO FIJO


municipio, se detectó que de las 48 unidades con que cuenta el Ayuntamiento, 39 no cuentan con el logotipo de la Administración Municipal actual y 25 de éstas no tienen número económico, así como pólizas de seguro de aquellas que representan mayor riesgo debido a las características de su uso, asimismo cabe señalar que al realizar la verificación física, sólo fueron presentadas cuatro licencias vigentes de conducir de los choferes u operadores de las unidades.

Municipal estampar números económicos y logotipo al total de las unidades que integran su parque vehicular, a fin de que permita un mejor control de su uso, identificación y realización de inventarios físicos, así como asegurar cuando menos aquellas unidades que representan mayor riesgo debido a las características de su uso. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII y 155 de la Ley Orgánica del Municipio.

recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.




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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-18, Sin Observación Derivado de la revisión practicada al rubro de Deuda Pública y Adeudos, se verificó que el municipio presentó un saldo al 31 de diciembre de 2010 por la cantidad de $14,586,308.36, mismo que representa un decremento del 45.30% respecto al monto registrado al cierre del ejercicio anterior, el cual se integra por Proveedores $414,272.65 (2.84%), Acreedores Diversos $6,097,495.77 (41.80%) e Impuestos y Retenciones por Pagar $8,074,539.94 (55.36%). El decremento observado en este rubro, se originó fundamentalmente por amortización al 100% de adeudos con GODEZAC y un 6.61% en Impuestos y Retenciones por Pagar, contrarrestado con un aumento en Proveedores y Acreedores Diversos.


De la revisión al rubro 2102- Proveedores cuyo saldo, en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2010 fue por $414,272.65, representa un incremento del 16.41% respecto al cierre de la Administración Municipal anterior, 15 de septiembre de 2010. Asimismo del análisis realizado se corroboró que el ente auditado informó 17 proveedores que no tuvieron afectación contable alguna durante el ejercicio 2010, mismos que representan un importe total de $151,730.14. Cabe mencionar que durante el proceso de aclaración al Acta de Confronta, el municipio de Loreto, Zacatecas, presentó oficio número 0037 de fecha 12 de mayo de 2011, suscrito por el Profr. Martín Alvarado Acevedo, quien se desempeño por el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010 como Tesorero Municipal, en el que señala: “…Se han realizado circularización de confirmación de saldos a proveedores. A fin de realizar su pago o depurarlos en caso de no ser procedente su documentación con previa autorización del H. Ayuntamiento. Se detecto de algunas facturas que ya caduco la vigencia de la factura y en el oficio de confirmación de saldos se lo hemos hecho saber al proveedor..."sic.

AF-10/24-020 Recomendación Se recomienda a la actual Administración Municipal efectuar la circularización con los proveedores registrados por el ente auditado en el rubro de Pasivo, lo anterior a efecto de confirmar cada uno de los adeudos a fin de realizar la programación de los pagos correspondientes de acuerdo a sus posibilidades financieras o, en su caso, realizar la depuración debidamente soportada y autorizada por el Cabildo, con la finalidad de que el Estado de Posición Financiera presente la situación real. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-10/24-021 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados



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Sin embargo el ente auditado presenta oficios de confirmación de saldos, los cuales no cuentan con la firma de recibido por parte de los proveedores, además no presenta evidencia del resultado de las gestiones realizadas, según lo manifestado, motivo por el cual se considera evidencia insuficiente que corrobore haber llevado a cabo acciones tendientes a corregir esta situación.

de su actuación a la Auditoría Superior del Estado.


De la revisión al rubro 2103- Acreedores Diversos cuyo saldo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2010 fue por $6,097,495.77, saldo que representa un incremento del 415.56% respecto al cierre de la Administración Municipal anterior, 15 de septiembre de 2010, lo anterior obedece principalmente al adeudo que informan haber contratado con la Secretaría de Finanzas en el mes de diciembre de 2010 por un importe de $4,884,000.00.

Del análisis realizado se determinó que se informaron 5 acreedores diversos que no tuvieron afectación contable alguna durante el ejercicio 2010, mismos que representan un importe total de $1,177,225.10.

AF-10/24-022 Recomendación Se recomienda a la actual Administración Municipal efectuar la circularización con los acreedores diversos registrados por el ente auditado en el rubro de Pasivo, lo anterior a efecto de confirmar cada uno de los adeudos a fin de realizar la programación de los pago correspondientes de acuerdo a sus posibilidades financieras o, en su caso, realizar la depuración debidamente soportada y autorizada por el Cabildo, con la finalidad de que el Estado de Posición Financiera presente la situación real. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.





De la revisión efectuada al rubro de pasivos, específicamente a Impuestos y Retenciones por Pagar al 31 de diciembre de 2010, se detectaron saldos pendientes de pagar por la cantidad de

AF-10/24-024 Recomendación Se recomienda a la actual Administración Municipal, programar de acuerdo a sus posibilidades financieras y efectuar los enteros correspondientes a la retención del Impuesto del 5% para la Universidad



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$8,074,539.94, mismo que representa un decremento del 9.31%, con relación al saldo registrado al cierre de la Administración Municipal anterior, 15 de septiembre de 2010. Dentro del total mencionado se incluye el saldo correspondiente al Impuesto del 5% UAZ (Universidad Autónoma de Zacatecas) por $399,901.97, concepto que tuvo un incremento neto durante el ejercicio sujeto a revisión de $62,235.18, motivo por el cual se observa que el ente auditado no realizó el entero del Impuesto para la Universidad Autónoma de Zacatecas ante la Secretaría de Finanzas del Estado.

Autónoma de Zacatecas, en virtud de que dichos recursos no pertenecen al municipio, presentando evidencia documental de su cumplimiento a esta Entidad de Fiscalización Superior. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio, así como el Capítulo III de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas.




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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo el análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma. El Municipio de Loreto, Zacatecas, presentó una modificación al presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio 2010, en el acta de Cabildo número 83 del 11 de agosto, del citado ejercicio. En relación al Presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2010, el municipio recaudó y recibió 11.37% más de lo presupuestado, observándose decrementos importantes en la mayoría de sus rubros, además Otros Programas y Ramo 20 no fue presupuestado y presenta recaudación; asimismo existe un sobreejercicio en el Presupuesto de Egresos del 27.01%, registrándose desfases en todos los conceptos con excepción de Otros Egresos, Obras Públicas y Otros Programas y Ramo 20. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, observándose además que el incremento recibido y recaudado en el Ingreso es menor al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación no conveniente para el municipio.


El H. Ayuntamiento no presentó ante esta Entidad de Fiscalización, el Programa Operativo Anual 2010 con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, incumpliendo con lo establecido en los artículos 49 fracción XXVII, 99 fracciones l y 170 de la Ley Orgánica del Municipio.

AF-10/24-026 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, en lo sucesivo presentar oportunamente su Plan Operativo Anual sometiéndolo a la autorización del H. Ayuntamiento, ya que además de ser una obligación prevista en la Ley, constituye una importante herramienta para una adecuada toma de decisiones. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XXVII, 99 fracción I y 170 de la Ley Orgánica del Municipio.





De la revisión practicada al rubro de egresos, se observó que la entidad fiscalizada no

AF-10/24-028 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, implementar un tabulador que muestre las categorías por puestos, previo análisis y de acuerdo a las posibilidades económicas del municipio.



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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


cuenta con tabulador de sueldos autorizado por el H. Ayuntamiento, que le permita mantener un control adecuado de las percepciones que se asignarán a cada servidor público de la Administración Municipal, dependiendo del puesto y función que le sean encomendados. Cabe señalar que situación similar fue observada en el ejercicio 2009, para lo que se emitió una recomendación en acción número AF-09/24-016, misma que no fue atendida.

Lo anterior con el propósito de contar con un control de las percepciones que se asignan a cada servidor público, con base en sus funciones y con la debida autorización de Cabildo. Lo anterior en base a los artículos 17 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, artículo 49 fracción XVI penúltimo párrafo, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.




De la revisión al rubro de Egresos, y en específico a la cuenta de 3201-Arrendamiento de edificios y locales, se corroboró que el ente auditado informa haber pagado arrendamiento de un inmueble utilizado como salón de reuniones socioculturales, presentando como soporte documental recibo de arrendamiento que cumple con requisitos fiscales, establecidos en la Ley del Valor Agregado y en la del Impuesto Sobre la Renta, sin embargo se corroboró que en el recibo se requisitan los conceptos de; arrendamiento, retenciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto Sobre la Renta (ISR), observándose que el municipio hace el cálculo del IVA y hace la retención, contraviniendo lo indicado en el artículo 3 de la Ley correspondiente, además de que no realiza los registros contables por los impuestos retenidos (IVA e ISR).

AF-10/24-030 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, solicitar al arrendador que los recibos por el servicio de arrendamiento de inmuebles sean requisitados de conformidad a la normatividad aplicable, además de que el impuesto retenido sea registrado contablemente.





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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2010 asciende a $20’419,881.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y fue distribuido de la siguiente manera: 95.00% para Infraestructura Básica de Obras por un importe de $19’398,887.00, 3.00% para Gastos Indirectos por $612,596.00 y 2.00% para Desarrollo Institucional por $408,398.00. Al 31 de diciembre del 2010 los recursos fueron aplicados en un 99.22% y revisados documentalmente el 100.00% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados en el 2010, se recibió un monto de $11,767.00 derivado de Rendimientos del ejercicio anterior, los cuales no fueron aplicados en el ejercicio sujeto a revisión. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-01 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Derivado de la revisión documental realizada a los expedientes unitarios de obra, de ocho obras ejercidas con recursos del Fondo III, se determinó faltante de documentación técnica y social, consistente en: reporte fotográfico y acta de entrega recepción que demuestre documentalmente el término de las obras. Cabe señalar que según el informe físico financiero al 31 de diciembre de 2010, las mismas fueron reportadas como ejercidas y concluidas. Dichas obras se detallan a continuación:

NO DE OBRA

DESCRIPCIÓN LOCALIDAD

DOCUMENTACIÓN FALTANTE

ADMINISTRACIÓN 2007-2010

109924001

Red de agua potable Col. Las Floridas

Las Floridas

Reporte fotográfico.

109924002

Red de agua potable Col. La Florida

La Florida

Reporte fotográfico y acta de entrega recepción.

109924007

Ampliación de red de alcantarillado en calle Fco.

Crisostomos

Acta de entrega recepción

PF-10/24-001 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010 que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado, la documentación técnica y social faltante de las obras señaladas en el cuadro que antecede a fin de que se demuestre documentalmente la realización y término de las obras, con el fin de que haya claridad y transparencia en la aplicación de los recursos del Fondo III por un importe de $786,033.53.


PF-10/24-002 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2010-2013 que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado, la documentación técnica y social faltante de las obras señaladas en el cuadro que antecede a fin de que se demuestre documentalmente la realización y término de las obras, con el fin de que haya claridad y transparencia en la aplicación de los recursos del Fondo III por un importe de $768,487.55.



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García Salinas

109924008

Ampliación de red de drenaje sanitario

San Marcos


109924014

Construcción de guarniciones en Av. López Mateos

Loreto Reporte fotográfico

S/N Construcción de pie de casa

Col. Hidalgo



109924055

Rehabilitación de cancha de frontenis en Unidad Deportiva

Col. San Marcos


109924058

Construcción Casa del abuelo

La Alquería


Resultado PF-03, Observación PF-02 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 De los recursos del Fondo III, el municipio aprobó tres acciones, la número 101124005 denominada “Aportación a la Dependencia Normativa, Gastos Indirectos” por $183,779.00, la número 101124003 denominada “Viáticos para Personal” por $95,617.00 y S/N “Aportación a la Dependencia Normativa, Desarrollo Institucional” por $81,680.00, de las cuales se ejercieron recursos por un monto de $345,459.00, de las cuentas bancarias números 0643456633 Desarrollo Institucional, 0662733607 y la 00643457649 de Gastos Indirectos del Banco Mercantil del Norte, S.A. del Fondo III 2010; sin embargo no se presenta el soporte documental completo según se detalla a continuación:

PF-10/24-003 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado promoverá Pliego de Observaciones, a los CC. Profr. Octavio Monreal Martínez (Responsable Subsidiario), Profr. Luis Miguel Montoya Silva e Ing. Juan Carlos Palomino Macías (Responsables Directos), quienes se desempeñaron como Presidente Municipal, Tesorero y Director de Desarrollo Económico y Social durante el periodo del 1º de enero al 15 de septiembre de 2010, por no presentar el soporte documental faltante, que justifique el destino de aplicación de los recursos ejercidos por un monto de $266,750.06 correspondiente a las expediciones de los cheques números 1, 2, 3, 27, 40, 61 y 70 de las cuenta bancarias números 0643456633, 0662733607 y 00643457649 respectivamente, del Banco Mercantil del Norte S.A. de recursos del Fondo III 2010. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos

Se solventa.


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NÚM. DE OBRA

NOMBRE DE LA OBRA

IMPORTE DE LA OBRA

FECHA DEL CHEQUE

NÚM. DE CHEQUE

IMPORTE DEL CHEQUE

IMPORTE COMPROBADO

IMPORTE FALTANTESIN COMPROBAR

101124005

Aportación a la dependencia Normativa (Desarrollo Institucional)

$81,680.00

30-mar-10

1 $81,680.00

$0.00 $81,680.00

S/N

Aportación a la normativa (Gastos Indirectos)

183,779.00

30-mar-10

2 183,779.00

0.00 183,779.00

101124003

Viáticos para personal

$95,617.00

13-abr-10

3 10,000.00

9,865.15

134.85

19-may-10

27 10,000.00

9,829.66

170.34

21-jun-10

40 10,000.00

9,960.00

40.00

12-ago-10

61 10,000.00

9,892.02

107.98

25-ago-10

70 10,000.00

9,162.11

837.89

SUBTOTAL

$315,459.00

$48,708.94

$266,750.06

11-oct-10

8 10,000.00

9,853.40

146.60

17-nov-10

13 10,000.00

9,524.00

476.00

20-dic-10

20 10,000.00

9,948.69

51.31

SUBTOTAL

30,000.00

29,326.09

673.91

TOTAL $361,256.00

$345,459.00

78,035.03

$267,423.97

7, 17 fracción X y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, y 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

PF-10/24-004 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado promoverá Pliego de Observaciones, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel (Responsable Subsidiario), Profr. Martín Alvarado Acevedo y C. Jorge Guillermo Reyes Angulo (Responsables Directos), quienes se desempeñaron como Presidente Municipal, Tesorero y Director de Desarrollo Económico y Social durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, por no presentar el soporte documental faltante, que justifique el destino de aplicación de los recursos ejercidos por un monto de $673.91 correspondiente a las expediciones de los cheques números 8, 13 y 20 de la cuenta bancaria número 0662733607 (Gastos Indirectos), del Banco Mercantil del Norte S.A. del Fondo III 2010. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7, 17 fracción X y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, y 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Se solventa.

Resultado PF-04, Observación PF-03 Que corresponde a la administración 2007-2010 Dentro de la vertiente de Desarrollo Institucional se aprobaron 2 acciones sin número denominadas “Compra de Equipo de Oficina”, “Papelería para conformación de expedientes unitarios” para la cual se realizaron erogaciones de las cuentas

PF-10/24-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que en lo sucesivo elabore y muestre las bitácoras de mantenimiento de los bienes propiedad del municipio, las cuales deben de ir autorizadas por los Funcionarios Municipales correspondientes, que se muestren el destino de las refacciones adquiridas con el fin de transparentar la correcta aplicación de los



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bancarias números 0643457649 y 0643456633 del Banco Mercantil del Norte, S.A. del Fondo III 2010; con los cheques números 2, 7 y 11 de fechas 19 de mayo, 14 de julio y 10 de septiembre por $3,000.00, $23,241.52 y $32,548.36 respectivamente soportados con facturas números 2145, 2309 y 2231 a favor de Bertha Alicia Esquivel Verdeja en los que se contempla pago de servicio técnico a fotocopiadora por un importe total de $4,766.50, sin embargo no presentan las bitácoras de mantenimiento que muestren el destino de las refacciones adquiridas.

recursos.

PF-10/24-006 Solicitud de Intervención del Órgano interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado PF-05, Observación PF-04 Que corresponde a la administración 2007-2010 Con los recursos de Desarrollo Institucional, se aprobaron 2 acciones sin número denominadas “Adquisición de Equipo de Cómputo” y “Adquisición de Equipo de sonido” de las cuales se realizaron erogaciones de las cuentas bancarias números 0643456633, (Desarrollo Institucional) del Banco Mercantil del Norte S.A del Fondo III 2010; mediante la expedición de los cheques números 4, 6 y 8 soportados documentalmente en su totalidad. Sin embargo de las acciones ya referidas se realizó la compra de estantería, 5 equipos de cómputo y un equipo de sonido, no presentando copias de los vales de resguardo debidamente firmados por autoridades municipales y de las personas que están a cargo de los bienes adquiridos. Cabe señalar que durante la auditoría de campo, se verificó su existencia física y que se encuentren al servicio del municipio.

PF-10/24-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en lo sucesivo tratándose de adquisiciones de bienes muebles con Recursos Federales del Fondo III, se elaboren los vales de resguardo respectivos en los que se indique marca, modelo y número de serie, con nombre y firma de las personas que están a cargo de los bienes adquiridos, así como por Funcionarios Municipales que autorizan, incluyendo al Síndico como responsable de los activos fijos, integrando copia del mismo al expediente unitario y conservar el original en los archivos de los inventarios, a fin de salvaguardar los bienes propiedad del municipio.


PF-10/24-008 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado PF-06, Observación PF-05 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo III se aprobaron 8 obras por un importe total de $1’237,238.60, dicha autorización y erogación se considera improcedente por tratarse de obras que no están vinculadas a la operación del Fondo

PF-10/24-009 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las Autoridades Competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna


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III, infringiendo lo dispuesto en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, ya que dicha inversión no corresponde a Infraestructura Básica de Servicios ni a personas de escasos recursos. Las obras se detallan a continuación:

NO. DE OBRA NOMBRE DE LA OBRA LOCALIDAD MONTO APROBADO

109957029 Construcción de Fachada en Capilla

La Victoria $50,000.00

109924055 Rehabilitación Cancha de Frontenis en Unidad Deportiva

Col. San Marcos

348,248.60

109924029

Aportación para la Construcción de Cancha de usos múltiples (Programa 3X1)”

Carrillo Puerto 50,000.00

109924027 Aportación para el Templo (Programa 3X1),

Carrillo Puerto 200,000.00

109924026 Aportación para rehabilitación del Templo 2da etapa (Programa 3X1)

El Lobo 184,193.00

109924031 Construcción de Cancha de usos Múltiples

El Hinojo 170,854.00

109924032 Construcción de Cancha de usos Múltiples

Col. Hidalgo 172,184.00

109924040 Alumbrado en el Templo la Victoria

La Victoria 61,759.00

TOTAL $1,237,238.60

Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor a los CC. Profr. Octavio Monreal Martínez e Ing. Juan Carlos Palomino Macías, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio, además del artículo 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas y los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal. Lo anterior en virtud de que dicha inversión por un monto de $1’237,238.60 no corresponde a Infraestructura Básica de Servicios que beneficie a personas con rezago social y pobreza extrema.

de Gobierno del Estado.

Resultado PF-07, Observación PF-06 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos de Fondo III se expidieron cheques por un monto total de $4’904,585.64, detectados como cargos en la cuenta bancaria número 0604058391 denominada Fondo III 2009, del Banco Mercantil del Norte, S.A, de lo cual el municipio no exhibió pólizas cheque, así como la documentación comprobatoria que corresponda a las obras y/o acciones aprobadas del Fondo III, desconociéndose su destino de aplicación, mismos que se enlistan a continuación:

FECHA DEL CHEQUE NÚM. DEL CHEQUE

IMPORTE DEL CHEQUE

05/01/2010 177 $ 3,000.00

07/01/2010 179 1,248,000.00

07/01/2010 178 2,600,000.00

15/01/2010 180 125.35

15/01/2010 181 24,943.85

PF-10/24-010 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. Octavio Monreal Martínez (Responsable Subsidiario), Profr. Luis Miguel Montoya Silva e Ing. Juan Carlos Palomino Macías (Responsables Directos), quienes se desempeñaron como Presidente Municipal, Tesorero y Director de Desarrollo Económico y Social durante el periodo del 1º de enero al 15 de septiembre de 2010, por no presentar las pólizas cheque ni el soporte documental respectivo, desconociéndose el destino de aplicación de los recursos ejercidos por un monto de $4’904,585.64 correspondiente a las expediciones de los cheques números 177, 179, 178, 180, 181, 182, 183, 185, 186, 191, 192, 193, 194, 187, 188, 189, 190, 196, 197, 195, 200, 201, 198, 199, 202, 203 y 231, de la cuenta bancaria número 0604058391 denominada Fondo III 2009 del Banco Mercantil del Norte, S.A. Lo anterior con fundamento en los artículos 17 fracción XVI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Se solventa.


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21/01/2010 182 374.90

21/01/2010 183 52,111.10

21/01/2010 185 415,235.91

29/01/2010 186 1,690.82

08/02/2010 191 256.80

08/02/2010 192 40,830.46

08/02/2010 193 67,739.94

08/02/2010 194 426.04

08/02/2010 187 1,294.81

08/02/2010 188 205,874.30

08/02/2010 189 47,405.16

08/02/2010 190 298.15

08/03/2010 196 110,044.69

08/03/2010 197 692.10

08/03/2010 195 11,758.27

08/03/2010 200 27,095.14

08/03/2010 201 170.41

08/03/2010 198 6,913.04

08/03/2010 199 43.48

10/03/2010 202 11,962.87

10/03/2010 203 448.05

25/08/2010 231 25,850.00

TOTAL

$ 4,904,585.64

Zacatecas, 93 fracción IV, 96 fracción I y 179 de la Ley Orgánica del Municipio y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Resultado PF-08, Observación PF-07 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos de Fondo III, se expidieron los cheques por un monto total de $43,650.39, detectados como cargos en la cuenta bancaria número 0643457649 denominada Gastos Indirectos 2009 del Banco Mercantil del Norte, S.A, de lo cual el municipio no exhibió pólizas cheque, así como la documentación comprobatoria que

PF-10/24-011 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. Octavio Monreal Martínez (Responsable Subsidiario), Profr. Luis Miguel Montoya Silva e Ing. Juan Carlos Palomino Macías (Responsables Directos), quienes se desempeñaron como Presidente Municipal, Tesorero y Director de Desarrollo Económico y Social durante el periodo del 1º de enero al 15 de septiembre de 2010,por no presentar las

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corresponda a las obras y/o acciones aprobadas del Fondo III, desconociéndose su destino de aplicación, mismos que se enlistan a continuación:

FECHA DEL CHEQUE

NÚM. DEL CHEQUE

IMPORTE DEL CHEQUE

05/01/2010 121 $ 1,250.00

29/01/2010 122 10,000.00

12/03/2010 123 12,110.57

22/03/2010 124 10,324.00

04/05/2010 125 740.00

11/05/2010 127 9,225.82

TOTAL $ 43,650.39

pólizas cheque y el soporte documental respectivo, desconociéndose el destino de aplicación de los recursos ejercidos por un monto de $43,650.39 correspondiente a la expedición de los cheques números 121, 122, 123, 124, 125 y 127, de la cuenta bancaria número 0643457649 denominada Gastos Indirectos 2009 del Banco Mercantil del Norte, S.A. Lo anterior con fundamento en los artículos 17 fracción XVI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV, 96 fracción I y 179 de la Ley Orgánica del Municipio y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Resultado PF-09, Observación PF-08 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos de Fondo III, se expidieron los cheques por un monto total de $26,371.46, detectados como cargos en la cuenta bancaria número 0608333573 denominada Desarrollo Institucional 2009 del Banco Mercantil del Norte, S.A, de lo cual el municipio no exhibió pólizas cheque, así como la documentación comprobatoria que corresponda a las obras y/o acciones aprobadas del Fondo III, desconociéndose su destino de aplicación, mismos que se enlistan a continuación:

FECHA DEL CHEQUE

NÚM. DEL CHEQUE IMPORTE DEL CHEQUE

18/01/2010 S/N $3,255.83

21/01/2010 33 5,800.00

08/03/2010 34 17,315.63

TOTAL $26,371.46

PF-10/24-012 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. Octavio Monreal Martínez (Responsable Subsidiario), Profr. Luis Miguel Montoya Silva e Ing. Juan Carlos Palomino Macías (Responsables Directos), quienes se desempeñaron como Presidente Municipal, Tesorero y Director de Desarrollo Económico y Social durante el periodo del 1º de enero al 15 de septiembre de 2010, por no presentar las pólizas cheque y el soporte documental respectivo, desconociéndose el destino de aplicación de los recursos ejercidos por un monto de $26,371.46 correspondiente a la expedición de los cheques números s/n, 33 y 34, de la cuenta bancaria número 0608333573 denominada Desarrollo Institucional 2009 del Banco Mercantil del Norte, S.A. Lo anterior con fundamento en los artículos 17 fracción XVI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV, 96 fracción I y 179 de la Ley Orgánica del Municipio y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Se solventa.

Resultado PF-10, Observación PF-09 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos de Fondo III, se expidieron

PF-10/24-013 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. Octavio Monreal Martínez (Responsable

Se solventa.


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los cheques por un monto total de $129,320.67, detectados como cargos en la cuenta bancaria número 00564063583 denominada Fondo III 2008 del Banco Mercantil del Norte, S.A, de lo cual el municipio no exhibió pólizas cheque, así como la documentación comprobatoria que corresponda a las obras y/o acciones aprobadas del Fondo III, desconociéndose su destino de aplicación, mismos que se enlistan a continuación:

FECHA DEL CHEQUE

NÚM. DEL CHEQUE

IMPORTE DEL CHEQUE

05/01/2010 327 $43,678.20

22/03/2010 328 84,965.97

22/03/2010 329 676.50

TOTAL $129,320.67

Subsidiario), Profr. Luis Miguel Montoya Silva e Ing. Juan Carlos Palomino Macías (Responsables Directos), quienes se desempeñaron como Presidente Municipal, Tesorero y Director de Desarrollo Económico y Social durante el periodo del 1º de enero al 15 de septiembre de 2010, por no presentar las pólizas cheque y el soporte documental respectivo, desconociéndose el destino de aplicación de los recursos ejercidos por un monto de $129,320.67 correspondiente a la expedición de los cheques números 327, 328 y 329, de la cuenta bancaria número 00564063583 denominada Fondo III 2008 del Banco Mercantil del Norte, S.A.; Lo anterior con fundamento en los artículos 17 fracción XVI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV, 96 fracción I y 179 de la Ley Orgánica del Municipio y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Resultado PF-11, Observación PF-10 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos de Fondo III, se expidieron los cheques por un monto total de $23,201.30, detectados como cargos en la cuenta bancaria operativa de Rendimientos Financieros Fondo III 2008, número 0607437652 del Banco Mercantil del Norte, S.A, de lo cual el municipio no exhibió pólizas cheque, así como la documentación comprobatoria que corresponda a las obras y/o acciones aprobadas del Fondo III, desconociéndose su destino de aplicación, mismos que se enlistan a continuación:

FECHA DEL CHEQUE

NÚM. DEL CHEQUE

IMPORTE DEL CHEQUE

22/03/2010 21 $7,697.00

22/03/2010 22 15,504.30

TOTAL $23,201.30

PF-10/24-014 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. Octavio Monreal Martínez (Responsable Subsidiario), Profr. Luis Miguel Montoya Silva e Ing. Juan Carlos Palomino Macías (Responsables Directos), quienes se desempeñaron como Presidente Municipal, Tesorero y Director de Desarrollo Económico y Social durante el periodo del 1º de enero al 15 de septiembre de 2010, por no presentar las pólizas cheque y el soporte documental respectivo, desconociéndose el destino de aplicación de los recursos ejercidos por un monto de $23,201.30 correspondiente a la expedición de los cheques números 21 y 22, de la cuenta bancaria número 0607437652 denominada Rendimientos Financieros Fondo III 2008 del Banco Mercantil del Norte, S.A. Lo anterior con fundamento en los artículos 17 fracción XVI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV, 96 fracción I y 179 de la Ley Orgánica del Municipio y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Se solventa.

Resultado PF-12, Observación PF-11 PF-10/24-015 Pliego de Observaciones Se solventa.


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Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos de Fondo III, se expidieron los cheques por un monto total de $27,895.00, detectados como cargos en la cuenta bancaria número 0603207679 denominada Rendimientos Financieros Fondo III 2007 del Banco Mercantil del Norte, S.A, de lo cual el municipio no exhibió pólizas cheque, así como la documentación comprobatoria que corresponda a las obras y/o acciones aprobadas del Fondo III, desconociéndose su destino de aplicación, mismos que se listan a continuación:

FECHA DEL CHEQUE NÚM. DEL CHEQUE IMPORTE DEL CHEQUE

22/03/2010 21 27,670.30

22/03/2010 22 224.70

TOTAL $27,895.00

La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. Octavio Monreal Martínez (Responsable Subsidiario), Profr. Luis Miguel Montoya Silva e Ing. Juan Carlos Palomino Macías (Responsables Directos), quienes se desempeñaron como Presidente Municipal, Tesorero y Director de Desarrollo Económico y Social durante el periodo del 1º de enero al 15 de septiembre de 2010, por no presentar las pólizas cheque y el soporte documental respectivo, desconociéndose el destino de aplicación de los recursos ejercidos por un monto de $27,895.00 correspondiente a la expedición de los cheques números 21 y 22, de la cuenta bancaria número 0603207679 denominada Rendimientos Financieros Fondo III 2007 del Banco Mercantil del Norte, S.A. Lo anterior con fundamento en los artículos 17 fracción XVI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV, 96 fracción I y 179 de la Ley Orgánica del Municipio y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Resultado PF-13, Observación PF-12 Que corresponde a la administración 2010-2013 De los recursos de Fondo III, se expidió el cheque número 10 de fecha 28 de octubre de 2010 por un monto de $12,000.00, detectado como cargo en la cuenta bancaria operativa de Fondo III (Gastos Indirectos) número 0662733607 del Banco Mercantil del Norte, S.A, de lo cual el municipio no exhibió el original de la póliza cheque número 10, así como la documentación comprobatoria que corresponda a las obras y/o acciones aprobadas del Fondo III, desconociéndose su destino de aplicación.

PF-10/24-016 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel (Responsable Subsidiario), Profr. Martín Alvarado Acevedo y C. Jorge Guillermo Reyes Angulo (Responsables Directos), quienes se desempeñaron como Presidente Municipal, Tesorero y Director de Desarrollo Económico y Social durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, por no presentar las pólizas cheque y el soporte documental respectivo, desconociéndose el destino de aplicación de los recursos ejercidos por un monto de $12,000.00 correspondiente a la expedición del cheque número 10, de la cuenta bancaria operativa de Fondo III (Gastos Indirectos) número 0662733607 del Banco Mercantil del Norte, S.A; Lo anterior con fundamento en los artículos 17 fracción XVI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV, 96 fracción I y 179

Se solventa.


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de la Ley Orgánica del Municipio y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Resultado PF-14, Observación PF-13 Que corresponde a la administración 2007-2010 y 2010-2013 Al confrontar los Auxiliares Contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo III ejercicio 2010, se detectó incongruencia entre la información presentada por las direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, además no se indica el techo financiero aprobado y liberado, lo que no permite tener información clara, confiable y oportuna respecto del ejercicio de los recursos y por tanto, para la toma de decisiones del municipio.

PF-10/24-017 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que las cifras reportadas en los Informes Físico Financieros del Fondo III, se concilien periódicamente con las cifras reportadas en los Informes Contables; se requisiten debidamente los conceptos que indican dichos Informes, a fin de que la información sea confiable para la toma de decisiones del municipio, en el ejercicio de estos recursos.




Resultado PF-15, Observación PF-14 Que corresponde a la administración 2007-2010 Con base en el seguimiento del flujo de efectivo según el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) al 01 de enero de 2010 se encontraron varias cuentas bancarias correspondientes a recursos 2007, 2008 y 2009 con saldos pendientes de ejecutar por un total de $4’829,028.57 mismos que se encuentran ya ejercidos al 31 de diciembre de 2010. La cuenta bancaria número 3411 denominada Fondo III 2009 del Banco Mercantil de Norte S.A presenta un saldo por ejercer al 31 de diciembre de 2010 por $452,208.13 de los cuales no han sido presupuestados para la realización de obras y/o acciones. Asimismo, el municipio presenta subejercicios presupuestales del Fondo III del Ejercicio Fiscal 2010 de las cuentas bancarias números operativas de Gastos Indirectos 2010 no.00662733607 y

PF-10/24-019 Recomendación Se recomienda a la administración actual, llevar un adecuado control programático y presupuestal que permita la realización de las obras y acciones en el ejercicio fiscal para el que fueron programadas, así como el cumplimiento de las metas y objetivos del Fondo III en beneficio de la población en condiciones desfavorables. Asimismo obtener un óptimo manejo de los recursos asignados a este Fondo.





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Desarrollo Institucional 2010 no. 00662730295 del Banco Mercantil de Norte S.A por un importe total de $ 80,344.94 al 31 de diciembre de 2010. Lo anterior refleja un inadecuado control programático y presupuestal al no realizar obras y/o acciones dentro del ejercicio para el que fueron programadas, por consecuencia el incumplimiento con lo establecido en el artículo 54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con las mismas para el estado de Zacatecas y su Reglamento, y artículo 74 fracción XXI de la Ley Orgánica del Municipio.

Resultado PF-16, Observación PF-15 Que corresponde a la administración 2007-2010 En las Actas del Consejo de Desarrollo Municipal celebradas para el ejercicio 2010, se detectó la autorización de las obras y/o acciones realizadas por el municipio con recursos del Fondo III, sin detallar los montos aprobados de cada una de ellas. Lo anterior en desapego con lo establecido en los artículos 4 fracciones I y V, 49 fracción XVI párrafo segundo y 172 de la Ley Orgánica del Municipio con relación a los artículos 41 de la misma y el 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

PF-10/24-021 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal Actual, observar lo establecido en la normatividad aplicable, ejerciendo los recursos del Fondo III con la previa autorización del Consejo de Desarrollo Municipal, de manera específica por cada una de las obras y acciones y detallando el número, nombre, ubicación y costo de cada una de ellas en las actas del Consejo correspondientes. Lo anterior a efecto de que se muestre un control administrativo, presupuestario y financiero adecuado y oportuno.




Resultado PF-17, Observación PF-16 Que corresponde a la administración 2007-2010 y 2010-2013 Con base al seguimiento del flujo de efectivo del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), se detectaron diversas cuentas bancarias aperturadas ya que se maneja por separado el recurso

PF-10/24-023 Recomendación Se recomienda a la Administración Actual, llevar un adecuado control en la apertura de las cuentas del Fondo III, evitando el manejo de diversas cuentas bancarias correspondientes a las vertientes del Fondo, específicamente Gastos Indirectos y Desarrollo Institucional. Para así obtener un óptimo manejo de los

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación


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correspondiente a las Vertientes de Fondo III: Gastos Indirectos y Desarrollo Institucional correspondiente a los recursos 2008, 2009 y 2010, lo cual refleja un inadecuado control en los Recursos Federales debido a que se debe aperturar cuenta bancaria por Fondo, no por Vertiente.

recursos asignados a este Fondo.

realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado PF-18, Observación PF-17 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 De los recursos de Fondo III, se aprobó la obra número 109924002 denominada “Construcción de banquetas Col. Cardenistas en Cabecera Municipal” para la cual se realizaron erogaciones que fueron soportadas con las facturas números 0404 y 0405 expedidas por el C. Jorge Marín Silva, mismas que no contienen la fecha de expedición, incumpliendo el art. 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

AF-10/24-025 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que el soporte documental de las erogaciones realizadas, reúna los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, solicitando la comprobación respectiva a los proveedores de bienes y servicios con el objeto de no propiciar la evasión fiscal y a la vez soportar adecuadamente los egresos respectivos.


AF-10/24-026 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $17’238,364.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y se destinaron conforme a lo siguiente: 84.86% para Obligaciones Financieras por un importe de $14’628,186.00, 11.84% para Seguridad Pública por $2’042,295.00 y 3.30% para Infraestructura Básica de Obras y Acciones por $567,883.00. Al 31 de diciembre del 2010 los recursos fueron aplicados en un 94.90% y revisados documentalmente al 100% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2010 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $8,995.00, los cuales no fueron aplicados en el ejercicio sujeto a revisión.

De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-19, Observación PF-18 Que corresponde a la administración 2007-2010

De la aplicación de recursos provenientes del Fondo IV, el municipio aprobó la acción número 10 denominada "Pago de prestaciones a funcionarios de la administración 2007-2010", para pago de aguinaldos y prima vacacional por un importe $487,882.27 dentro de la vertiente de Obligaciones Financieras, infringiendo lo establecido en los artículos 37 y 49 de la ley de Coordinación Fiscal al omitir el registro del adeudo y amortización en la contabilidad para su posterior pago con recursos del Fondo IV.

PF-10/24-027 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que para la aplicación de los recursos del Fondo IV dentro del rubro de Obligaciones Financieras, se registren los pasivos correspondientes, realizando la amortización respectiva de los mismos en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) y conforme a la normatividad establecida.


Resultado PF-20, Observación PF-19 Que corresponde a la administración 2007-2010 Con recursos de Remanentes del 2009 del Fondo IV se aprobaron tres obras y una acción por un importe total de $130,857.00 realizando erogaciones de la cuenta bancaria número 0604058403 denominada Fondo IV 2009 del Banco Mercantil del Norte S.A. de las cuales el municipio exhibió expedientes unitarios con documentación técnica, social y financiera soportada con copias fotostáticas de facturas por el importe antes citado. Las obras/acciones antes citadas se encuentran terminadas, según informe de Avance Físico Financiero de Remanentes de 2009 al 31 de diciembre de 2010, sin embargo el municipio no exhibe elementos probatorios del destino de aplicación de los recursos erogados según se detallan a continuación:

DESCRIPCIÓN LOCALIDAD MONTO APROBADO

DOCUMENTACIÓN FALTANTE

PF-10/24-028 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010 exhibir ante la Auditoría Superior del Estado, la documentación comprobatoria en original, relacionada en el resultado que antecede por un monto de $130,857.00 por las realizaciones de tres obras y una acción ejecutadas con Remanentes del 2009 que demuestren el destino y aplicación de los recursos erogados.



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Pago de prótesis nacional debajo de rodilla (Remanentes Fondo IV 2009)

Loreto 8,000.00

Factura original número 0007 de fecha 02/02/10, a nombre del proveedor Eduardo Echeverría Becerra y/o taller de Ortopedia "Echeverría" Solicitud de apoyo, recibo interno con nombre y firma del beneficiario y copia de la identificación expedida por el Instituto Federal Electoral.

Pavimento a base de concreto hidráulico en calle Vicente Guerrero Nte. (Remanentes Fondo IV 2009)

Loreto 80,000.00

Pólizas cheque originales números 151, 152, 153 y 156 de fechas 13/04/2010, 26/04/2010, 04/05/2010 y 09/07/2010 respectivamente. Facturas originales números 008300 y 008594 del proveedor Materiales Puente Negro de Cosio, S.A. de C.V.Facturas originales números 24036 y 24127 del proveedor Materiales Rodríguez Báez, S.A. de C.V. Reporte fotográfico y acta de entrega recepción debidamente firmada por funcionarios municipales que demuestre documentalmente la ejecución y término de la obra y Copias fotostáticas de las identificaciones oficiales emitidas por el Instituto Federal Electoral de las personas que firman los cheques recibidos antes mencionados, así como exhibir documento que avale e identifique a la persona ya citada, y su relación laboral con el proveedor.

Apoyo para la reparación de bomba de pozo de agua potable (Remanentes Fondo IV 2009)

Ejido Hidalgo

31,257.00

Póliza cheque número 144 de fecha 12/01/2010Factura número 2390 de fecha 11 de enero de 2010, a nombre del proveedor TRABYESA y Asociados, S.A. de C.V. Solicitud de apoyo y recibo interno con nombre y firma del beneficiario con copia fotostática de la identificación expedida por el Instituto Federal Electoral y documento que avale e identifique a la persona ya citada, y su relación laboral con el proveedor.

Apoyo para la reparación de bomba de pozo de agua potable (Remanentes Fondo IV 2009)

Las Playas 11,600.00

Póliza cheque número 143 de fecha 12/01/2010. Factura número 2359 de fecha 08 de enero de 2010, a nombre del proveedor Sergio Prieto Mora y/o "Bombas Loreto". Solicitud de apoyo y recibo interno con nombre y firma del beneficiario, con copia fotostática de la identificación expedida por el Instituto Federal Electoral.

TOTAL $130,857.00

Resultado PF-21, Observación PF-20 Que corresponde a la administración 2007-2010 Con base al seguimiento del flujo de efectivo se detectó que de los recursos de Fondo IV, se realizaron erogaciones por un monto de $215,671.55.00, de los cuales $60,087.23 corresponden a la cuenta bancaria

PF-10/24-029 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los C.C. Profr. Octavio Monreal Martínez



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número 00564063604 denominada “Fondo IV 2008” y $155,584.32 a la cuenta bancaria número 0604058403 denominada “Fondo IV 2009”, ambas del Banco Mercantil del Norte S.A., de los cuales el municipio no exhibió pólizas cheque ni documentación comprobatoria que compruebe la aplicación de los recursos en las obras y/o acciones aprobadas, desconociéndose su destino de aplicación, mismos que se listan a continuación:

FECHA NÚMERO DE CHEQUE IMPORTE

Cuenta Número 00564063604 Banorte "Fondo IV 2008"

10/03/2010 171 22,560.00

26/03/2010 172 16,407.23

20/04/2010 173 7,520.00

06/08/2010 177 13,600.00

Subtotal $60,087.23

Cuenta Número 0604058403 Banorte "Fondo IV 2009"

12/01/2010 145 44,056.07

29/01/2010 148 21,800.00

17/03/2010 150 46,808.25

15/06/2010 154 18,676.00

24/06/2010 155 18,676.00

31/08/2010 157 5,568.00

Subtotal $155,584.32

TOTAL $215,671.55

(Responsable Subsidiario), Ing. Juan Carlos Palomino Macías y Carlos A. Díaz de León Parga (Responsables Directos), quienes se desempeñaron como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social y Tesorero Municipal, durante el periodo del 01 de enero al 15 de septiembre de 2010, por un monto de $215,671.55, de los cuales el municipio no exhibió pólizas cheque ni documentación comprobatoria, que corresponda a las obras y/o acciones aprobadas, desconociéndose el destino de aplicación de los recursos ejercidos relativo al importe de los cheques relacionados en el cuadro que antecede, expedidos de la cuenta bancaria número 00564063604 denominada “Fondo IV 2008” por $60,087.23 y de la cuenta bancaria número 0604058403 denominada “Fondo IV 2009” por $155,584.32, ambas del Banco Mercantil del Norte S.A. Lo anterior con fundamento en los artículos 17 fracción XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV, 96 fracción I y 179 de la Ley Orgánica del Municipio y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Resultado PF-22, Observación PF-21

Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013

Al confrontar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo IV ejercicio fiscal 2010, se detectó incongruencia entre la

PF-10/24-030 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo IV, se registren cifras reales obtenidas



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información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, lo que no permite tener información clara, confiable y oportuna en el ejercicio de los recursos y en la toma de decisiones del municipio.

de la conciliación periódica de la información relativa a las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social. Lo anterior para que el municipio pueda tener claridad y confiabilidad en la información emitida, para efecto de la toma de decisiones.


Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Con base al seguimiento del flujo de efectivo según el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) al 01 de enero de 2010, la cuenta bancaria número 00564063604 denominada “Fondo IV de 2008” del Banco Mercantil de Norte S.A. presenta saldo pendiente por ejecutar por el importe de $776,115.79 mismos que se encuentran ejercidos al 31 de diciembre de 2010; de la cuenta bancaria número 0662717933 denominada “Fondo IV de 2009”del Banco Mercantil de Norte S.A presenta un saldo por ejercer al 31 de diciembre de 2010 por $14,507.34 de los cuales no han sido presupuestados para la realización de obras y/o acciones. Asimismo, el municipio presenta subejercicios presupuestales del Fondo IV del ejercicio fiscal 2010 de la cuenta bancaria número 00662728238 del Banco Mercantil de Norte S.A por un importe de $882,254.50 al 31 de diciembre de 2010. Lo anterior refleja un inadecuado control programático y presupuestal al no realizar obras y/o acciones dentro del ejercicio para el que fueron programadas, por consecuencia el incumplimiento con lo establecido en el artículo 54 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con las mismas para el estado de Zacatecas y su Reglamento, y artículo 74 fracción XXI de la Ley Orgánica del Municipio.

PF-10/24-031 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en lo que respecta a los Recursos Federales del Fondo IV, se implemente un control programático y presupuestal adecuado con la finalidad de que se realicen las obras y/o acciones dentro del ejercicio para el que fueron programados, de tal forma que se apliquen los recursos en su totalidad y se cumplan las metas y objetivos del Fondo atendiendo así la normatividad aplicable correspondiente.


PF-10/24-032 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES




Del Programa 3X1 para Migrantes se revisaron documentalmente recursos por un monto total de $2’880,456.00, correspondiente a cuatro obras de la muestra, las cuales fueron aprobadas en el rubro de Urbanización Municipal.

De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinó la observación que a continuación se indica:


Que corresponde a la administración 2010-2013 De los recursos del Programa 3X1 Para Migrantes, el municipio aprobó la obra número 62 denominada “Construcción de cancha de usos múltiples en primaria Carlos A. Carrillo”, de la cual se expidió el cheque número 02 de fecha 22 de diciembre de 2010 por un importe de $54,000.00 de la cuenta bancaria número 0662737632 denominada “3X1 2010” del Banco Mercantil del Norte S.A., a favor del contratista Juan José Gutiérrez Casillas, presentando como soporte documental copia fotostática de la factura número 29 de fecha 21 de diciembre de 2010 por anticipo del 30% por un importe de $54,000.00; sin embargo el contenido de dicha copia fotostática no se aprecia en su totalidad.

PF-10/24-033 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal actual exhibir ante la Auditoría Superior del Estado, el original de la factura número 29 de fecha 21 de diciembre de 2010 del contratista Juan José Gutiérrez Casillas por concepto de anticipo del 30% por un importe de $54,000.00 correspondiente al cheque número 02 de fecha 22 de diciembre de 2010 de la cuenta bancaria número 0662737632 denominada “3X1 2010”del Banco Mercantil del Norte S.A.,de la obra número 62 denominada “Construcción de cancha de usos múltiples en primaria Carlos A. Carrillo”.



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PROGRAMA HABITAT




Del Programa HÁBITAT se revisaron documentalmente recursos por un monto total de $7’543,466.00, correspondiente a ocho obras de la muestra, las cuales fueron aprobadas en el rubro de Urbanización Municipal.

De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinó la observación que a continuación se indica:


Que corresponde a la administración 2007-2010

De los recursos del Programa HÁBITAT, el municipio aprobó dos obras de las cuales se expidieron cheques de la cuenta bancaria número 0662737632 denominada “3X1 2010” del Banco Mercantil del Norte S.A., a favor de la Secretaría de Finanzas por concepto del “5 al millar” para supervisión y vigilancia de ejecución de las obras, por un importe de $2,149.53, presentando como soporte documental ficha de depósito a la cuenta número 0573737514 del Banco Mercantil del Norte S.A. a nombre de la Secretaría de Finanzas; sin embargo no se anexan los recibos oficiales de dicha dependencia que ampara las erogaciones realizadas de las obras que se detallan enseguida:

NÚMERO DE LA OBRA

NOMBRE DE LA OBRA FECHA DE CARGO

EN EL BANCO

NÚMERO DE

CHEQUE

IMPORTE DEL

CHEQUE

320241ME005

Construcción de pavimento de losa de concreto en la calle Generalísimo Morelos

09-sep-10 133

$1,750.00

320241ME006

Construcción de pavimento de losa de concreto en la calle Plan de Ayala

03-sep-10 120

399.53

Total $2,149.53

PF-09/24-034 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración 2007-2010 que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado, los recibos oficiales originales de la Secretaría de Finanzas de Gobierno del Estado por el orden de $2,149.53, por el pago de 5 al millar realizado por el municipio para la supervisión y vigilancia, relativo a las obras descritas en el cuadro que antecede que justifiquen la aplicación de los recursos erogados.



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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP- 01, Sin Observación. El monto programado para la ejecución del Programa Municipal de Obras fue de $4’521,572.86 habiéndose ejercido un importe de $4’297,799.93 presentando un subejercicio del 4.95%; así mismo se programaron 12 obras de las cuales 11 se encuentran terminadas y 1 en proceso de construcción presentando cumplimiento en su ejecución.


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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Resultado OP- 02, Sin Observación. Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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Derivado de la revisión física y documental de 10 (diez) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP- 03, Observación OP- 01 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Pavimentación en calle Miguel Hidalgo (2) en la Comunidad Bimbaletes" se programó un monto de $355,716.00 para la construcción de 1,065.00 M2 de pavimento de concreto hidráulico, 35.00 ml de dentellón y 2 topes. La obra se realizó mediante el contrato No. 44-F3-10 por la empresa Servicios para la Construcción.

En la revisión física realizada el 26 de abril de 2011 la obra se encontró terminada y en operación, sin embargo del análisis realizado entre los volúmenes presentados como pagados y ejecutados se presenta una diferencia en la pavimentación de 87.43 m2 sin ejecutar por un importe de $24,583.57 ya que se programaron 1,065.00 m2 y se ejecutaron 977.57 m2,; se programaron 35.00 ml de dentellón y únicamente se ejecutaron 8.85 ml, faltando 26.15 ml por un importe de $3,382.76, ambos conceptos suman un total de $27,966.33 los cuales corresponden a conceptos pagados no ejecutados.

Derivado de la revisión documental se constató que la obra se pagó según póliza de cheque No. 51 de fecha 6 de agosto de 2010 por un importe de $246,030.00 soportada con factura No. 521 de fecha 5 de agosto de 2010 por un importe de $247,800.00; póliza de cheque No. 37 de fecha 29 de julio de 2010 por un importe de $106,200.00 soportada con factura No. 518 de fecha 29 de julio de 2010 por el mismo monto, todas estas a nombre de Miguel Ángel Quezada Cruz; póliza de cheque 52 de fecha 6 de agosto de 2010 soportada con recibo de la secretaría de fianzas por un importe de $1,770.00 por el concepto de retención de 5 al millar por supervisión de obra.

OP-10/24-001 Pliego de Observaciones. La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Loreto, Zacatecas, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010, como Presidente Municipal, Prof. Octavio Monreal Martínez (Responsable Subsidiario), Ing. Juan Carlos Palomino Macías Director de Desarrollo Económico (Responsable Directo) y al contratista Miguel Ángel Quezada Cruz (Responsable Solidario) por la cantidad de $27,966.33, por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada "Pavimentación en calle Miguel Hidalgo (2) en la Comunidad Bimbaletes" realizada con recursos del Fondo III, consistente en pago de 87.43 m2 de pavimento de concreto hidráulico y 8.85 ml de dentellón, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de su ejecución, exhibiendo estimaciones, resumen de estimaciones, números generadores, croquis del total de los trabajos ejecutados (detallado), álbum fotográfico y acta circunstanciada en la que intervenga la Contraloría Municipal para hacer constar la justificación de la realización de los trabajos.

Se solventa.

Resultado OP- 04, Observación OP- 02 Que corresponde a la administración 2007-2010 y 2010-2013 Para la obra "Rehabilitación de Pavimento de concreto hidráulico en calle Plan de Ayala entre Independencia y González Ortega en la Cabecera

OP-10/24- 002 Pliego de Observaciones. La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de



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Municipal" se programó un monto de $866,240.00 para la construcción de 1,979.00 m2 de pavimento de concreto hidráulico, 73.00 ml de dentellón y 254.00 ml de guarnición. La obra se realizó mediante el contrato No. 43-F3-10 por la empresa Construcciones C.G.

En la revisión física realizada el 28 de abril de 2011 la obra se encontró terminada y en operación, sin embargo en una superficie aproximada de 196.50 m2 no se observa buena calidad en el concreto hidráulico debido a que presenta fisuras, por lo que el municipio debió hacer exigible la fianza de cumplimiento por vicios ocultos, circunstancia que contraviene lo establecido en los artículos 102, 136, 139 y 140 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado y Municipios de Zacatecas. Dicha irregularidad en la construcción de la obra representa un monto de $64,452.00.

Derivado de la revisión documental se constató que la obra se pagó según póliza de cheque No.1 de fecha 20 de octubre de 2010 por un importe de $22,269.10 soportado con factura No. 0006 de fecha 20 de octubre de 2010 por un importe de $22,381.00; póliza de cheque No. 113 de fecha 3 de septiembre de 2010 por un importe de $180,475.89 soportada con factura No. 0003 de fecha 2 de septiembre de 2010 por un importe de $181,382.80; póliza de cheque No. 119 de fecha 10 de septiembre de 2010 por un importe de $216,152.21 soportado con factura No. 0005 de fecha 10 de septiembre de 2010 por un importe de $217,238.40; póliza de cheque No. 86 de fecha 25 de agosto de 2010 por un importe de $184,438.98 soportada con factura No. 0002 de fecha 25 de agosto de 2010 por un importe de $185,365.80; póliza de cheque No. 65 de fecha 11 de agosto de 2010 por un importe de $259,872.00 soportada con factura No. 0001 de fecha 11 de agosto de 2010 por un importe de $259,872.00 todas estas del contratista Construcciones C.G; pólizas de cheques 87, 114 y 120 por importe de $906.91, $1086.19 y $926.82 respectivamente a nombre de la Secretaría de Finanzas de Gobierno del Estado por el concepto de retención de 5 al millar por supervisión de obra.

Loreto, Zacatecas, por la cantidad de $62,776.25, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal, Prof. Octavio Monreal Martínez (Responsable Subsidiario) e Ing. Juan Carlos Palomino Macías Director de Desarrollo Económico (Responsable Directo), cantidad que corresponde a la parte proporcional del 97.4% del monto total de la Obra pagado por esa administración; lo anterior, por deficiencias constructivas en la obra denominada "Rehabilitación de Pavimento de concreto hidráulico en calle Plan de Ayala entre Independencia y González Ortega en la Cabecera Municipal" realizada mediante el Fondo III, consistente en fisuras en la pavimentación que hacía exigible la fianza de garantía por vicios ocultos, debiendo presentar la entidad fiscalizada elementos probatorios de su rehabilitación, exhibiendo oficio dirigido al contratista de la solicitud de rehabilitación en la superficie dañada y/o la documentación del trámite de que se hizo efectiva la fianza de vicios ocultos, así como números generadores de la sección rehabilitada, álbum fotográfico y acta circunstanciada en la que intervenga la Contraloría Municipal para hacer constar que ha dado cumplimiento.

OP-10/24- 003 Pliego de Observaciones. La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Loreto, Zacatecas, por la cantidad de $1,324.20 así como al Prof. José

Se solventa.


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Luis Figueroa Rangel (Responsable Subsidiario) y C. Jorge Guillermo Reyes Angulo, (Responsable Directo) Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico respectivamente durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, cantidad que corresponde a la parte proporcional del 2.6% del monto total de la Obra pagado por esa administración, lo anterior, por deficiencias constructivas en la obra denominada "Rehabilitación de Pavimento de concreto hidráulico en calle Plan de Ayala entre Independencia y González Ortega en la Cabecera Municipal" realizada mediante el Fondo III, consistente en fisuras en la pavimentación que hacía exigible la fianza de garantía por vicios ocultos, debiendo presentar la entidad fiscalizada elementos probatorios de su rehabilitación, exhibiendo oficio dirigido al contratista de la solicitud de rehabilitación en la superficie dañada y/o la documentación del trámite de que se hizo efectiva la fianza de vicios ocultos, así como números generadores de la sección rehabilitada, álbum fotográfico y acta circunstanciada en la que intervenga la Contraloría Municipal para hacer constar que ha dado cumplimiento.


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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES


Derivado de la revisión física y documental de 4 (cuatro) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones.

Resultado OP- 05, Observación OP- 03


Para la obra "Pavimentación a base de concreto hidráulico en calle Flores Magón y Laureles en la Comunidad El Tepetate" se programó un monto de $1’275,648.00 del Programa 3x1 para Migrantes para la construcción de 3,095.00 m2 de piso de concreto hidráulico, construcción de 668.00 ml de guarnición de concreto hidráulico, construcción de 47.00 ml de dentellón de concreto hidráulico y letrero alusivo a la obra. La obra se realizó mediante el contrato No. 58-3x1-10 por el contratista Arq. Aldo Córdova Rojas.

En la revisión física realizada el 26 de abril de 2011 la obra se encontró con un avance físico del 95% aproximadamente y en operación, sin embargo del análisis realizado entre los volúmenes presentados como pagados y ejecutados se deriva lo siguiente:

1.- En la pavimentación se programaron 3,095.00 m2 y se ejecutaron 2,971.18 m2, faltando la construcción de 123.82 m2 por un importe de $37,056.85;

2.- En la construcción de 47.00 ml de dentellón se ejecutaron 39.05 ml faltando 7.95 ml por un importe de $1,392.52;

3.-Falta letrero alusivo a la obra por un importe de $4,292.00

Sumando un importe de $42,741.37.

Derivado de la revisión documental se constató que el monto aprobado se liberó parcialmente según póliza de cheque No. 0003 de fecha 28 de diciembre de 2010 por un importe de $380,731.83 soportada con factura No. 104 de fecha 28 de diciembre de 2010 por un importe de $380,731.84, a nombre de Arq. Aldo Córdova Rojas, póliza de cheque No. 11 de fecha 30 de diciembre de 2010 por un importe de $6,345.53 a nombre de la Secretaria de Finanzas, soportada con recibo oficial de la Secretaria de Finanzas No. 5623450 de fecha 31 de diciembre de 2010 por un importe de $6,345.53 del 5% al millar, faltando por ejercer la cantidad de $888,570.64 con pólizas y facturas.

OP-10/24- 004 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal realice las acciones que considere necesarias para que la obra se termine y se ejecuten los 123.82 M2 de pavimento de concreto hidráulico, 7.95 ml de dentellón y se coloque el letrero alusivo a la obra todo esto por un importe de $42,741.37, para esta obra se realizará auditoría de seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del 2011. Deberá presentar pólizas y facturas de la documentación que se ejerció en 2011, estimaciones, resumen de estimaciones, números generadores, croquis del total de los trabajos ejecutados (detallado), álbum fotográfico de los conceptos observados y acta circunstanciada en la que intervenga la Contraloría Municipal para hacer constar que los conceptos pendientes de realizar están ejecutados, acta de entrega recepción y finiquito.



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PROGRAMA HABITAT


Resultado OP- 06, Observación OP- 04 Que corresponde a la administración 2010-2013 Mediante oficio de solicitud de información PL-02-08-798/2011 de fecha 25 de abril de 2011 se solicitó a la administración municipal que presentara el informe físico-financiero del Programa Hábitat al 31 de diciembre de 2010 y al cierre del programa.

Durante el proceso de solventación la entidad fiscalizada presentó los informes de los meses de agosto, septiembre y diciembre de 2010, sin embargo el informe físico-financiero del mes de diciembre no es legible por lo que se considera como no presentado.

OP-10/24- 005 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, en vigor, a quienes se desempeñaron como Presidente Municipal, Prof. José Luis Figueroa Rangel y C. Jorge Guillermo Reyes Angulo, Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico respectivamente en el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, por no presentar los Informes de avance físico-financiero al 31 de diciembre de 2010 de manera legible y el cierre del Programa, incumpliendo con lo establecido en los artículos: 20 de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas; 49 fracción XV, 69, 74 fracción XXVI, 102, 167, 169 y 170 de la Ley Orgánica del Municipio; artículo 5 fracción III, V y 19 fracción X de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas; Artículo 49 párrafo cuarto de la Ley de Coordinación Fiscal; artículo 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior.



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REVISION FISICA A LA OBRA


Derivado de la revisión física y documental de 8 (ocho) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones.

Resultado OP- 07, Observación OP- 05 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Losa de concreto en calle Plan de Ayala en la Cabecera Municipal" se programó un monto de $325,233.00 del Programa Hábitat, para la pavimentación de 795.00 m2. La obra se realizó mediante el contrato No. 11-Hábitat-10 por la empresa Construcciones y Servicios de Obra San José, Ma. Guadalupe Chavez Reyes.

En la revisión física realizada el 28 de abril de 2011 la obra se encontró terminada y en operación, sin embargo en una sección de 10.40 x 3.05 m no se observa buena calidad en el concreto, ya que se está desmoronando, por lo que el municipio debió hacer exigible la fianza de cumplimiento por vicios ocultos, circunstancia que contraviene lo establecido en los artículos 102, 136, 139 y 140 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado y Municipios de Zacatecas. Dicha irregularidad en la construcción de la obra representa un monto de $10,340.72.

Derivado de la revisión documental se constató que la obra se pagó según póliza de cheque No. 119 de fecha 3 de septiembre de 2010 por un importe de $79,907.10 soportada con factura No. 270 de fecha 27 de agosto de 2010 por el mismo monto; póliza de cheque No. 14 de fecha 6 de agosto de 2010 por un importe de $97,092.90 soportada con factura No. 269 de fecha 6 de agosto de 2010 por el mismo monto; póliza de cheque No. 41 de fecha 11 de agosto de 2010 por un importe de $149,250.00 soportada con factura No. 262 de fecha 11 de agosto de 2010 por un importe de $150,000.00 todas estas a nombre de Ma. Guadalupe Chávez Reyes

Durante el proceso de solventación la entidad fiscalizada no presentó documentación para solventar la observación emitida, por lo tanto persiste.

OP-10/24- 006 Pliego de Observaciones. La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Loreto, Zacatecas, por la cantidad de $10,340.72, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010, como Presidente Municipal, Prof. Octavio Monreal Martínez (Responsable Subsidiario), Ing. Juan Carlos Palomino Macías Director de Desarrollo Económico (Responsable Directo) y a la empresa constructora Construcciones y Servicios de Obra San José, Ma. Guadalupe Chavez Reyes (Responsable Solidario) por deficiencias constructivas en la obra denominada "Losa de Concreto en Calle Plan de Ayala en la Cabecera Municipal" realizada mediante el Programa Hábitat, debiendo presentar la entidad fiscalizada elementos probatorios de su rehabilitación, exhibiendo oficio dirigido al contratista de la solicitud de rehabilitación en la superficie dañada y/o la documentación del trámite de que se hizo efectiva la fianza de vicios ocultos, así como número generadores de la sección rehabilitada, álbum fotográfico, acata circunstanciada en la que intervenga la Contraloría Municipal para hacer constar que ha dado cumplimiento y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.


Resultado OP-08, Observación OP-06 Que corresponde a la administración 2007-2010 y 2010-2013

OP-10/24- 007 Pliego de Observaciones. La Auditoría Superior del Estado emitirá

Se solventa.


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Para la obra "Alumbrado Público Silvestre Revueltas en la Cabecera Municipal" se programó un monto de $750,786.00 del Programa Hábitat, para la ampliación de la red eléctrica con 43 postes y luminarios OV-15. La obra se realizó por contrato No .03-HABITAT-10 por la empresa SUSAR Líder Eléctrico S.A. de C.V.

En la revisión física realizada el 27 de abril de 2011 la obra se encontró terminada sin operar debido a la falta de energización, sin embargo del análisis realizado entre los volúmenes presentados como pagados y ejecutados se presenta una diferencias por:

1.- 43 arbotantes cónico circular y se ejecutaron 41 faltando 2 por un importe de $9,211.00; 2.- 43 anclas y dados y se ejecutaron 41, faltando 2 por un importe de $2,595.96; 3.- 45 registros eléctricos de 40x40x60cms con tapa y se ejecutaron 43 faltando 2 por un importe de $1,568.78 Sumando un total de $13,375.74.

Derivado de la revisión documental se constató que el monto total aprobado se liberó mediante las siguientes pólizas: según póliza de cheque No. 0066 de fecha 29 de noviembre de 2010 por un importe de $74,188.57 soportada con factura No. 903 de fecha 24 de noviembre de 2010 por un importe de $74,648.23; póliza de cheque No. 43 de fecha 11 de agosto de 2010 por un importe de $223,363.81 soportada con factura No. 812 de fecha 6 de agosto de 2010 por un importe de $223,363.81; póliza de cheque No. 110 de fecha 30 de agosto de 2010 por un importe de $443,784.41 soportada con factura No. 833 de fecha 23 de agosto de 2010 por un importe de $443,784.41, todas a nombre de SUSAR Líder Eléctrico S.A. de C.V.

Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Loreto, Zacatecas, por la cantidad de $12,015.54, a quienes se desempeñaron en el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal, Prof. Octavio Monreal Martínez (Responsable Subsidiario) e Ing. Juan Carlos Palomino Macías Director de Desarrollo Económico (Responsable Directo) quienes pagaron el 90.10% del monto de la obra, asimismo a la empresa constructora SUSAR Líder Eléctrico S.A. de C.V. (Responsable Solidario) por el pago de conceptos no ejecutados en la obra "Alumbrado Público Silvestre Revueltas en la Cabecera Municipal" consistentes en: 2 arbotantes cónico circular, 2 anclas y dados y 2 registros eléctricos de 40x40x60 cm con tapa. Debiendo presentar la entidad fiscalizada elementos probatorios de su ejecución exhibiendo números generadores, croquis del total de los trabajos ejecutados (detallado), álbum fotográfico, acta de entrega recepción, finiquito, acta circunstanciada en la que intervenga la Contraloría Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.

OP-10/24- 008 Pliego de Observaciones. La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Loreto, Zacatecas, por la cantidad de $1,324.20 a los CC. Prof. José Luis Figueroa Rangel, Presidente Municipal (Responsable Subsidiario) y C. Jorge Guillermo Reyes Angulo, Director de Desarrollo Económico (Responsable Directo) en el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010,

Se solventa.


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quienes pagaron el 9.99% del monto de la obra, asimismo a la empresa constructora SUSAR Líder Eléctrico S.A. de C.V. (Responsable Solidario) por el pago de conceptos no ejecutados en la obra "Alumbrado Público Silvestre Revueltas en la Cabecera Municipal" consistentes en: 2 arbotantes cónico circular, 2 anclas y dados y 2 registros eléctricos de 40x40x60 cm con tapa. Debiendo presentar la entidad fiscalizada elementos probatorios de su ejecución exhibiendo números generadores, croquis del total de los trabajos ejecutados (detallado), álbum fotográfico, acta de entrega recepción, finiquito, acta circunstanciada en la que intervenga la Contraloría Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.


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PROGRAMA PESO POR PESO CONVENIDO CON GOBIERNO DEL ESTADO


Resultado OP- 09, Observación OP- 07 Que corresponde a la administración 2010-2013 Mediante oficio de solicitud de información PL-02-08-798/2011 de fecha 25 de abril de 2011 se solicitó en acta de inicio, que presentará el informe de avances físico-financiero del Programa Peso por Peso convenido con la Secretaría de Obras Públicas del Gobierno del Estado por las 150 toneladas de cemento, cartas porte, así como los expedientes unitarios de las obras y/o acciones realizadas en este Programa por un importe de $131,131.00, según consta en el Sistema Automatizado de Control Gubernamental (SACG), que contenga toda la documentación que se debe de generar en las fases de ejecución de las obras tales como números generadores, croquis de localización de los trabajos álbum fotográfico, bitácoras, acta de entrega recepción.

Durante el proceso de solventación la entidad fiscalizada presentó auxiliares en los que relaciona el número de vales y beneficiario sin presentar metas, avance físico, ubicación ni expedientes unitarios.

OP-10/24- 009 Pliego de Observaciones. La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Loreto, Zacatecas, por la cantidad de $131,131.00, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, como Presidente Municipal, Prof. José Luis Figueroa Rangel (Responsable Subsidiario) y C. Jorge Guillermo Reyes Angulo Director de Desarrollo Económico (Responsable Directo) por no presentar la documentación soporte del destino y aplicación de 150 ton de cemento del Programa Peso por Peso. Según contrato SECOP- 211-2010 y convenio No. 087-2010 (100.00 ton) precios más bajo y No. 088-2010 (50.00 ton) donación, de fechas 16 de noviembre de 2010, cartas porte, informe de avances físico-financiero del programa Peso X Peso en la que se refleje el número de obras y/o acciones, ubicación de las mismas, importe ejercido, metas programadas, avance físico-financieros, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada los expedientes unitarios de las obras y/o acciones, documentación técnica y social presupuesto, generadores, croquis del total de los trabajos ejecutados (detallado), álbum fotográfico, acta de entrega recepción.

Se solventa.


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PROGRAMA ACCIONES DE CONAGUA


Resultado OP- 10, Observación OP- 08 Que corresponde a la administración 2010-2013 Mediante oficio de solicitud de información PL-02-08-798/2011 de fecha 25 de abril de 2011 se solicitó en acta de inicio, que presentara el informe de avances físico-financieros del Programa Acciones de la Comisión Nacional del Agua, así como los expedientes de las obras y/o acciones realizadas con este Programa, al 31 de diciembre de 2010 y al cierre del programa por un importe de $838,090.97, según consta en el Sistema de Automatizado de Contabilidad Gubernamental.

Durante el proceso de solventación la entidad fiscalizada no presentó documentación referente a esta observación.

OP-10/24- 010 Pliego de Observaciones. La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Loreto, Zacatecas, por la cantidad de $838,090.97, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, como Presidente Municipal, Prof. José Luis Figueroa Rangel (Responsable Subsidiario), C. Jorge Guillermo Reyes Angulo Director de Desarrollo Económico (Responsable Directo), por no presentar la documentación soporte del destino y aplicación de los recursos del Programa Acciones de la Comisión Nacional del Agua y por no presentar convenio con la Comisión Nacional del Agua, informe de avances físico-financieros en la que se refleje el número de obras y/o acciones, ubicación de las mismas, importe ejercido, metas programadas, avance físico-financiero, así como los expedientes unitarios de las obras y/o acciones, documentación técnica y social, presupuestos, estimaciones, números generadores, croquis de los trabajos ejecutados, álbum fotográfico, acta de entrega-recepción y finiquitos de obra.

Se solventa.


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PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS (INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS)


Resultado OP- 11, Observación OP- 09 Que corresponde a la administración 2007-2010 Derivado de la revisión documental de 24 (veinticuatro) obras que integraron la muestra de auditoría, se detectó en 1 obra del Programa Municipal de Obras, 9 obras del Fondo III y 2 obras del Programa Hábitat, la falta de integración de documentación técnica y social en los expedientes unitarios, tales como presupuesto base programa de obra, acuerdo de modalidad de ejecución, convenio de colaboración, bases de licitación, convocatoria, junta de aclaración, acta de apertura de propuesta, dictamen de fallo, contrato, catálogo de conceptos, programa de ejecución de obra, convenio de ampliación de contrato, fianza de anticipo, fianza de cumplimiento, estimaciones, números generadores, bitácora, reportes de supervisión, reporte fotográfico, acta de entrega-recepción, fianza de vicios ocultos, finiquito y adquisiciones, misma que se relaciona en el cuadro siguiente:

OP-10/24- 011 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010, como Presidente Municipal C. Prof. Octavio Monreal Martínez e Ing. Juan Carlos Palomino Macías; Director de Desarrollo Económico y Social, por no haber integrado y presentado los expedientes unitarios con la documentación técnica y social de 12 obras, de las cuales corresponde 1 obra al Programa Municipal de Obras, 9 obras al Fondo III y 2 obras al Programa Hábitat, tales como presupuesto base, programa de obra, acuerdo de modalidad de ejecución, convenio de colaboración, bases de licitación, convocatoria, junta de aclaración, acta de apertura de propuesta, dictamen de fallo, contrato, catálogo de conceptos, programa de ejecución de obra, convenio de ampliación de contrato, fianza de anticipo, fianza de cumplimiento, estimaciones, números generadores, bitácora, reportes de supervisión, reporte fotográfico, acta de entrega-recepción, fianza de vicios ocultos y finiquito, lo cual imposibilitó al auditor de obra durante su revisión, a concluir con un asertivo resultado, incumpliendo con lo establecido en los artículos: 21, 23, 45, 45 bis, 46, 48, 49, 52, 54 y 64 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; Artículos 18 fracción I inciso d, IV, 31, 40, 41, 44,



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Nota : En el Programa HABITAT se incluyeron en los expedientes las actas de entrega-recepción, sin embargo no presentan fecha ni se encuentran firmadas por lo que se considera que no existe el documento.

70, 72, 73, 85, 87, 102, 114 y 127 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas; artículos 7, 38, 80 fracción III y 102 de su Reglamento; artículos 74 fracción XXVI, 102 fracción I, 105 fracción III incisos c y d,159 y 167 párrafo segundo de la Ley Orgánica del Municipio y por no haber cumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio y la Ley de Coordinación Fiscal en su artículo 49 y en artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado OP- 12, Observación OP- 10


Derivado de la revisión documental de 24 (veinticuatro) obras que integraron la muestra de auditoría, se detectó en 1 obra del Programa Municipal de Obras, 10 obras del Fondo III, 4 obras del 3x1 Para Migrantes y 8 obras del Programa Hábitat, la falta de integración de documentación técnica y social en los expedientes unitarios, tales como presupuesto base programa de obra, acuerdo

OP-10/24- 012 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes para llevar a cabo la integración de los expedientes unitarios de obra con toda la documentación técnica y social que se debe generar en las diferentes fases de ejecución de las obras, tales como: proyecto, estudios de obra, permisos, impacto ambiental, uso de suelo, tenencia de la tierra, acuerdo



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de modalidad de ejecución, convenio de colaboración, bases de licitación, convocatoria, junta de aclaración, acta de apertura de propuesta, dictamen de fallo, contrato, catálogo de conceptos, programa de ejecución de obra, convenio de ampliación de contrato, fianza de anticipo, fianza de cumplimiento, estimaciones, números generadores, bitácora, reportes de supervisión, reporte fotográfico, acta de entrega-recepción, fianza de vicios ocultos, finiquito y adquisiciones, misma que se relaciona en el cuadro siguiente:

Nota : En el Programa HABITAT se incluyeron en los expedientes las actas de entrega-recepción, sin embargo no presentan fecha ni se encuentran firmadas por lo que se considera que no existe el documento.

de modalidad de ejecución, convenio de colaboración, bases de licitación, convocatoria, junta de aclaraciones, acta de apertura de propuesta económica y técnica, dictamen, fallo, catálogo de conceptos contratados, programa de ejecución, fianza de anticipo, fianza de cumplimiento, generadores, bitácora, reportes de supervisión, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, ajuste de costos, acta de entrega-recepción, fianza de vicios ocultos y finiquito para cumplir con lo estipulado en el artículo 74 fracción XXVI de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado; artículos 7, 9, 13, 15, 17, 18, 35, 41, 50, 51, 52, 59, 65, 66, 71, 80, 82, 87, 88, 91, 93, 102, 110, 114 y 127 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, y artículos 18, 30, 31, 35, 64, 70, 71, 82, 88 de su Reglamento; artículos 21 fracción I, 4 fracción IV, 19 párrafo segundo, 15, 26, 27, 31, 34, 35, 37, 39, 47, 48, 49, 50, 59, 61, 62, 63, 64, 66, 72, 84, 86 y 87 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas (Federal), artículos 26, 46, 64, 66, 72, 84, 86, 87, 96, 102 y 197 de su Reglamento; artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP- 13, Observación OP- 11 Se observa que en cuanto al Relleno Sanitario el municipio cumple en un 57.9% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura.

La verificación física de nuestro examen revela que se cuenta en la actualidad con un relleno sanitario, ubicado a 4 km de la área urbana, ocupando una superficie aproximada de 1 hectárea, presenta estudios geotécnicos y topográficos que garantice la protección del medio ambiente, dentro de los cual incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, así mismo la flora y la fauna.

Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con: drenaje pluvial para desvío y desalojo de aguas pluviales, área de emergencia para recepción de residuos, caminos interiores, caseta de vigilancia, báscula, agua potable, electricidad, drenaje, manuales de operación y de controles de acceso del personal, vehículos y materiales.

OP-10/24- 013 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar y mejorar los mecanismos que sean necesarios a fin de preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los deshechos provenientes del servicio de recolección de basura; dando conclusión al proyecto de Relleno Sanitario Intermunicipal, para así complementar la infraestructura constructiva y operativa; lo anterior para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP- 14, Observación OP- 12 Con relación al Rastro Municipal se verifica el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y que las normas de construcción y operación se cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que se cumple con el 84.6% de las normas antes descritas.

En la evaluación practicada al establecimiento se verificó que cumple de manera parcial con la documentación reglamentaria requerida para este tipo de establecimientos, puesto que únicamente no se cuenta con la acreditación del Médico Veterinario, autorización operativa de Impacto Ambiental; certificado de control de fauna nociva, en cuanto las instalaciones, no se cuenta con corral de recepción con báscula, adicionalmente; falta complementar con equipo adecuado como: herramientas y de implementos de operación e higiene, cámara frigorífica en donde se almacenen los productos; en el aspecto de higiene de personal se da cumplimiento en su totalidad.

OP-10/24- 014 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal llevar el cumplimiento de las acciones por realizar al Rastro Municipal a efecto de que se proporcione a la ciudadanía confiabilidad en el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.



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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ADMINISTRACIÓN 2007-2010


Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2010 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

13 0 13 FRR 13

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

4 - - - 4

Solicitud De Aclaración.

5 0 5 REC 5

TOTAL 22 0 18 22

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

8 0 8 FRR 8

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

2 - - - 2

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

19 0 19 OIC 19

Solicitud De Aclaración.

4 1 3 FRA 3

Preventivas

Recomendación 24 20 4 REC 4

TOTAL 57 21 34 36


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2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

Documents

LORETO, ZAC. 2010El municipio de Loreto, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2010 por un monto total de $107,537,652.91, los cuales se encuentran conformados por $52,148,624.20