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UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHIAPAS
FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA C-IV
“Por la Conciencia de la Necesidad de Servir”
COORDINACION DE POSGRADO Y
EDUCACIÓN CONTINUA
PLAN DE ESTUDIOS
MAESTRÍA EN ESTUDIOS FISCALES
Tapachula, Chiapas; Mayo del 2013
Página 2
Directorio de la Universidad Autónoma de Chiapas
Mtro. Jaime Valls Esponda Rector
Mtro. Hugo Armando Aguilar Aguilar Secretario General
Mtro. Miguel Ángel Cigarroa Torres Secretario Administrativo
Mtra. Marcela Iturbe Vargas Secretaria Académica
Mtro. Juan Carlos Rodríguez Guillén Director General de Planeación
Lic. Víctor Fabián Rumaya Farrera Director General de Extensión Universitaria
Dr. Lorenzo Franco Escamirosa Montalvo Director General de Investigación y Posgrado
Mtro. Enrique Yasusi Barroso Yoshikawa Director de la Facultad de Contaduría Pública
Página 3
Colaboradores del Diseño del Plan de Estudio.
Los órganos colegiados que se integraron para diseñar el Plan de Estudios de la
Maestría en Estudios Fiscales se conformó por:
Dirección de Formación e Investigación Educativa.
Dra. Lilia González Velázquez
Mtra. María Honorata López Morales
Funcionarios de la Dirección General de Investigación y Posgrado.
Dra. Pilar Ponce Díaz
Mtro. José Antonio Fragoso López
Cuerpo Académico
Dra. Alma Leslie León Ayala
Dr. David Ristori Cueto
Mtra. Sara Jocelyn Bello Mendoza
Mtro. Jorge Ávila Nuño
Mtra. Susana Patricia García Sampedro
Mtra. María Estrella Olivera Santos
Mtra. Luisa Ponce Hernández
Academia de Estudios e Investigación Fiscal de la FCP.
C. P. Jesús Benjamín Aguilar Villegas
Mtro. Enrique Yasusi Barroso Yoshikawa
Mtro. Carlos García Villagrán
Mtro. Raquel Ríos Venegas
Mtro. Gilibaldo Hernández Cruz
Mtro. Gonzalo Vázquez Nataren
Mtra. Flor de María Culebro Alvorez
Mtro. Raúl Ventura Ibarias
Página 4
Comité de Desarrollo Curricular de la FCP.
Mtro. Jorge Francisco Gómez Ventura
Mtro. Juan Enrique Quintana Adriano
Mtro. Emilio Esquinca Argüello
Mtro. Marcelino Romeo Nájera Román
Mtro. Luis Antonio Álvarez Oval
L. C. P. José Miguel Roblero Hernández
Mtro. Christian Mauricio Castillo Estrada
Dr. Heriberto Mendoza de la Cruz
Página 5
ÍNDICE
Tema Página I. Introducción 7 II. Fundamentación 11 II.1 Transformaciones Sociales II.2 Estado del Arte II.3 Justificación
11 12 18
II.4 Políticas Educativas II.5 Fundamentación Teórica
21 23
II.6 Modelo Curricular 25 II.7 Contexto Institucional 28 II.8 Evaluación Diagnóstica 31 II.9 Opciones Profesionales Afines 36 III. Misión y Visión del Programa 37 III.1 Misión 37 III.2 Visión 37 IV. Objetivo del Programa IV.1Objetivos Específicos
37 38
V. Características del Plan de Estudios 38 V.1 Duración de los Estudios 39 V.2 Ejes de Líneas de Formación 39 V.3 Estructura del Programa 39 V.4 Criterios para la Asignación de Créditos 40 V.5 Cuadro de Unidades de competencia 42 V.6 Mapa Curricular 43 V.7 Líneas de Investigación 43 V.8 Organización y Estructura Curricular VI. Ingreso, Permanencia y Obtención del Grado
44 45
VI.1 Perfil de Ingreso 46 VI.2 Requisitos de Ingreso y Documentación Requerida 46 VI.3 Requisitos de Permanencia 47 VI.4 Perfil de Egreso 48 VI.5 Requisitos para la Obtención del Grado 50 VII. Gestión del Curriculum 51 VII.1 Personal Académico adscrito al Programa 51 VII.2 Sistema Tutorial 54 VII.3 Evaluación y Seguimiento del Programa 55 VII.4 Grado que otorga el Programa 55 VII.5 Vigencia del Plan de Estudios 55 VIII. Infraestructura 56 VIII.1 Organización Institucional 56 VIII.2 Financiamiento del Programa VIII.3 Recursos Materiales y Tecnológicos
56 56
VIII.4 Equipamiento Electrónico VIII.5 Servicios y Materiales de Apoyo
57 57
Página 6
IX. Bibliografía 59 X. Programa Académico por Unidades de Competencia 61 Derecho Constitucional Contributivo Derecho Contributivo Sustancial Teoría General de las Contribuciones Código Fiscal de la Federación Impuesto Sobre la Renta General Personas Morales Impuesto Sobre la Renta Personas Físicas Contribuciones sobre los Consumos Aportaciones de Seguridad Social Impuesto Sobre la Renta Casos Especiales Personas Morales (Optativa) Derecho Internacional Contributivo (Optativa) Impuesto Sobre la Renta de Regímenes Especiales Contribuciones Específicas Alternativas Jurídico-Fiscales Derecho Procesal Contributivo Seminario de Titulación Contribuciones al Comercio Exterior (Optativa) Análisis Fiscal de los Contratos Civiles, Mercantiles y Laborales (Optativa) Estancia en Empresa
62 67 73 78 83 87 93 98
103
106 109 113 118 123 129 134 137
140
Página 7
MAESTRÍA EN ESTUDIOS FISCALES I. INTRODUCCIÓN
En la Quinta Conferencia Internacional de la Organización de las Naciones Unidas
para la Educación, la Ciencia y la Cultura (UNESCO) celebrada en Hamburgo en
1997 se subrayó el hecho de que en la actualidad se están dando cambios en el
área laboral. En el mundo de la tecnología moderna son mayores las
transformaciones que las ocurridas en la era industrial, incluyendo las tecnologías
de la información. Éstas demandan que la educación se convierta en un proceso
de aprendizaje continuo y permanente generador de competencias. Éstas incluyen
no sólo conocimientos técnicos y habilidades básicas, sino actitudes, valores y
patrones de comportamiento, así como iniciativa, creatividad, adaptabilidad y
receptividad.
En el documento de la Asociación Nacional de Universidades e Instituciones de
Educación Superior (ANUIES) “La Educación Superior en el Siglo XXI”, se enuncia
que una sociedad globalizada inmersa en un proceso de cambio acelerado en
todas las esferas de la vida humana exige modificaciones profundas en la
organización y operación de la educación en general.
En el Plan Nacional de Educación 2007-2012, se señala: "Junto con el logro de la
cobertura, es necesario alcanzar niveles de calidad más altos. Debe promoverse
el mejoramiento educativo para dotar a niños y jóvenes de una formación sólida en
todos los ámbitos de la vida, incluidos el buen desempeño en el trabajo, la plena
participación social y política y el valor de la realización personal. El sistema
educativo nacional requiere de una significativa transformación basada tanto en el
mejoramiento material y profesional de los maestros, como en el énfasis en el
logro de los aprendizajes y el fortalecimiento en la capacidad de decisión en las
escuelas, bajo la plena cooperación de padres de familia y alumnos".
Página 8
Como respuesta a estos planteamientos la Universidad Autónoma de Chiapas
(UNACH), considera dentro del Proyecto Académico 2010-2014 el mejorar las
condiciones para el cumplimiento de los indicadores de calidad de los programas
de posgrado, para favorecer su permanencia en el Programa Nacional de
Posgrados de Calidad (PNPC); así como el diseño de nuevos programas de
posgrado con la perspectiva de incorporarlos al PNPC.
Para cumplir con este objetivo, en Agosto de 2011 la Dirección y la Coordinación
de Posgrado de la Facultad de Contaduría Pública del Campus IV y la Dirección
General de Investigación y Posgrado de la UNACH, inician el proceso de
evaluación y rediseño del Plan de Estudios de la Maestría en Contribuciones con
la participación de directivos, docentes, alumnos, administrativos y Comités
Curriculares del Campus IV, llegando a la conclusión de que había que diseñar un
nuevo plan de estudios que se ajustará a las necesidades y expectativas de los
estudiantes del posgrado y del mercado laboral, es así como nace la propuesta de
la Maestría en Estudios Fiscales.
El resultado de dicho proceso se presenta en este documento, el cual incluye las
siguientes partes:
La metodología que expresa de manera sucinta las etapas y
procedimientos seguidos en la construcción de esta nueva propuesta.
Los antecedentes de la Maestría en Contribuciones en donde se describe
brevemente el origen y la situación actual del plan en ese tiempo vigente.
La fundamentación del nuevo plan de estudios. En este apartado se
presenta la justificación del cambio, que obedece a las transformaciones
mundiales, las nuevas políticas educativas, el contexto institucional y al
nuevo modelo educativo de la Universidad.
La misión y la visión las que reflejan la razón de ser y el compromiso del
nuevo plan, de lo cual se derivan los objetivos curriculares que sintetizan el
tipo de formación que se desea lograr.
Página 9
Las características del plan de estudios. En este rubro se detallan cada uno
de los elementos distintivos del nuevo modelo curricular, que dan como
resultado un perfil de egreso en el que se definen los conocimientos,
habilidades, valores y actitudes deseables al concluir el proceso de
formación y que demanda ciertas características recomendables de
ingreso. También se alude en forma separada al campo profesional, a la
permanencia, tutorías, perfil de egreso y titulación.
En el espacio de la organización y estructura curricular se describe la forma
en que está integrado el plan de estudios, es decir, las áreas que lo
conforman, la organización de las unidades de Competencia por semestre,
créditos, número de horas, los prerrequisitos y el mapa curricular.
Finalmente, en el espacio asignado a cada unidad de Competencia se
desarrolla el contenido de cada una de ellas con el modelo de
competencias, incluyendo unidades optativas y la estancia en la empresa
que conforman el mapa curricular de este plan de estudios.
Metodología
Para iniciar los trabajos de diseño del Plan de Estudios de la Maestría en Estudios
Fiscales, se reunió el Comité de Desarrollo Curricular de la Facultad de
Contaduría Pública del Campus IV, el cual, de acuerdo a la legislación
universitaria, está integrado de la manera siguiente:
Un Coordinador General
Un Coordinador por Programa Educativo
Docentes
Alumnos
Directivos
Para el diseño se toma como eje rector el modelo curricular vigente en la
Universidad, producto del trabajo colegiado de docentes de diferentes áreas del
conocimiento y que retoma la filosofía de la Universidad plasmada en el Proyecto
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Académico 2010-2014; además, responde a los planteamientos que a nivel
nacional e internacional se hace a las Universidades respecto al avance de la
ciencia y la tecnología, las necesidades del entorno inmediato y a las aspiraciones
de estudiantes, administrativos, docentes y directivos.
El plan de estudios se elabora mediante una metodología participativa, la que
implica diferentes etapas secuenciales. En una primera etapa se realizó una
investigación diagnóstica cuyos resultados fueron insumos importantes para la
toma de decisiones acerca de la modificación del plan de estudios. Una segunda
etapa se concretó en una serie de reuniones a distintos niveles, reuniones con los
integrantes del Cuerpo Académico, del Comité de Desarrollo Curricular, con los
docentes de la Academia de Estudios e Investigación Fiscal de la propia Facultad
de Contaduría Pública, reuniones de directivos con el personal de la Dirección de
Formación e Investigación Educativa y con la Dirección General de Investigación y
Posgrado. Para la inducción a estos trabajos se realizaron encuestas,
experiencias propias y curriculares con otras Universidades del país y talleres
introductorios de diseño curricular con enfoque a competencias.
Antecedentes
La Maestría en Estudios Fiscales (MEF) tiene como antecedente inmediato a la
Maestría en Contribuciones (MC) la cual dio inicio en el mes de Octubre del 2003
en la Facultad de Contaduría Pública del campus IV, con el objeto de satisfacer las
demandas educativas que en materia tributaria requerían en ese entonces los
sectores sociales, políticos y económicos de la región.
El programa de Maestría en Contribuciones tuvo como objetivo formar maestros
con conocimientos y habilidades altamente calificados en el área de las
contribuciones fiscales, que les permitieran desempeñarse como investigadores,
docentes, asesores y responsables de los procesos directivos encaminados a
consolidar el desarrollo integral de la investigación, formación y práctica de las
contribuciones fiscales de acuerdo a la normatividad vigente, así como valuar su
Página 11
aplicación y optimizar los beneficios fiscales con el fin de mejorar la situación
financiera de una entidad económica, a través del adecuado manejo de las
contribuciones en un marco de responsabilidad social considerando las
características del entorno socio-político-económico-financiero nacional.
El plan implantado en ese momento permitió la acertada interpretación y
aplicación de las leyes tributarias y su correcta observancia por parte de los
sectores sociales y productivos, con lo cual se pretendió impulsar el desarrollo
económico de nuestra región en forma sostenida; promoviendo el empleo, la
capacitación y educación continua, la productividad, la cultura fiscal, el desarrollo
de nuevas tecnologías, el bienestar social.
II. Fundamentación
Este nuevo proyecto parte del análisis y evolución histórica de las profesiones y su
impacto social, identificando la relación y congruencia del plan anterior con las
transformaciones que sufre la materia fiscal constantemente en nuestro país. Esta
estructuración curricular del plan de estudios de la Maestría en Estudios Fiscales
se justifica con base en los siguientes puntos:
II.1 Transformaciones sociales
Como ya se indicó, los cambios en el ámbito social son profundos y complejos,
reconocidos en la Quinta Conferencia Internacional de la UNESCO (Hamburgo,
1997). En el mundo de la tecnología moderna también las transformaciones son
mayores que las ocurridas en la era industrial, incluyendo las tecnologías de la
información y la comunicación, así como la biotecnología.
Como consecuencia, la organización del trabajo está cambiando rápidamente, las
tecnologías de la información han creado métodos de comunicación que ignoran
los límites tradicionales entre las personas, las regiones y los países, que están
influenciando la producción y distribución de bienes y servicios; el hogar se está
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convirtiendo en un importante centro de trabajo, el lugar y la hora del mismo se
encuentran dispersos en el espacio y en el tiempo.
En este periodo de mutación y transición, la educación de las personas tiene que
respetar la unidad de los seres humanos como individuos, ciudadanos y
trabajadores. El grado de competencia de las personas no puede limitarse
simplemente a sus habilidades profesionales, también son importantes las
relaciones sociales, el desarrollo personal, cultural y los valores humanos; ya que
la internacionalización del trabajo está demandando profesionales más
competentes para insertarse a mercados laborales diversos, de ahí que en la
actualidad la educación sea un proceso de aprendizaje continuo y permanente.
En la economía globalizada, la educación representa uno de los pilares
fundamentales para el desarrollo de un país y por ende, la formación de las
personas. En tal sentido, este proceso debe tender a desarrollar competencias
que les permiten crear, conservar y tener un trabajo, así como enriquecer e incidir
en el rumbo de los procesos globales, obteniendo como resultado mejores
condiciones de vida para todos los seres humanos.
II.2 Estado del Arte Los impuestos son casi tan antiguos como el hombre. La historia, la economía y la
literatura de todos los países y de todos los tiempos, contiene por tal motivo,
infinidad de temas relativos a los impuestos en los que se incluyen los tributos
como prestaciones personales y otras muchas formas de pago semejantes.
Las primeras leyes tributarias auténticas existieron en Egipto, China y en el
territorio comprendido entre el Éufrates y el Tigris, lo que se conoció como,
Mesopotamia. A la edad media en Europa, correspondió la colonia en nuestro
país. Durante el transcurso de 300 años, el sistema hacendario de la colonia fue
verdaderamente caótico, los tributos existentes empobrecieron a la Nueva España
y fueron obstáculo para su desarrollo. (Sánchez León, 1996)
Página 13
En el Derecho Fiscal Mexicano, se sostiene la tesis de que corresponde a los
causantes la determinación de las contribuciones a su cargo, siempre que no
exista una disposición que establezca lo contrario (Ponce Gómez & Ponce
Castillo, 2002)
En opinión del maestro Manuel Borja, citado por Urbina Nandayapa, “El concepto
de obligación para los antiguos romanos era un vínculo de derecho, por el que
somos constreñidos con la necesidad de pagar alguna cosa según las leyes de
nuestra ciudad. De esta primaria concepción encontramos que los antiguos
juristas captaron con toda claridad ese vínculo entre los sujetos relacionados entre
sí por una relación de derecho, misma que ha servido como base para las
posteriores definiciones, por ejemplo, obligación es la relación jurídica de dos
personas en virtud de la cual una de ellas llamada deudor, queda sujeta a otra,
llamada acreedor, a una prestación o a una abstención de carácter patrimonial,
que el acreedor puede exigir al deudor”.
En opinión del maestro Margáin Manatou, la obligación tributaria sólo tiene su
fuente en la ley en oposición a la obligación de Derecho Privado que puede surgir
de un contrato. “La obligación fiscal es el vínculo jurídico en virtud del cual el
Estado, denominado sujeto activo, exige al deudor, denominado sujeto pasivo, el
cumplimiento de una prestación pecuniaria, excepcionalmente en especie”.
A lo largo de su proceso de desarrollo, la técnica jurídica ha elaborado diversos
métodos de interpretación de las normas jurídicas. Estos métodos pueden ser
aplicables al Derecho Financiero como a cualquier otra rama del Derecho.
1. El método exegético utiliza el sentido literal o gramatical de las palabras. En
virtud del principio de legalidad consagrado en los artículos 14 y 16
Constitucionales, este método reviste una gran importancia, puesto que no
podrá cobrarse un impuesto que no esté establecido en la ley. Cabe
destacar que en el sistema jurídico mexicano el método exegético es el
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utilizado en primer término en la interpretación de las normas de Derecho
Tributario.
2. Un método diverso es el de la finalidad de la ley (ratio legis), mediante el
cual se busca captar el fin seguido por el legislador en el momento en que
ha emitido la ley. La suprema corte de Justicia de la Nación también ha
establecido que las leyes tributarias deben interpretarse atendiendo a su
propia finalidad.
3. Un tercer método con el que se puede interpretar el Derecho Tributario es el
método histórico, que se utiliza para encontrar el sentido de la ley a través
del estudio del derecho derogado, de la evolución de las instituciones
jurídicas, etc.
4. Mediante el método de la significación económica se interpretan las
disposiciones legales atendiendo a su significado económico y al desarrollo
de las circunstancias.
5. Otro método es el referente a la integración del derecho tributario y la
analogía. Independientemente del problema de la interpretación de la ley
tributaria, encontramos el de la integración; es decir, el proceso por el cual
se intentan llenar las lagunas de la ley, estableciendo el campo de
aplicación de la norma, por medio de los presupuestos de hecho no
previstos en la misma pero que se encuentran en relación de afinidad con
los contemplados. De acuerdo con el principio de legalidad, a través de la
interpretación o de integración analógica no pueden establecerse
obligaciones tributarias no previstas en la ley ni modificar las ya existentes.
(Quintana Valtierra, 1999)
En el sistema impositivo en la autodeterminación de las contribuciones se parte de
la buena fe de los contribuyentes y que estos van a cuantificar y liquidar sus
adeudos fiscales con apego a la ley. Para lograr lo anterior se requieren normas
fiscales lo más claras y sencillas posible, pues de otra forma pueden confundir al
sujeto pasivo de la relación jurídico-tributaria y en consecuencia, que por error o
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equivocada interpretación de la ley fiscal entere más de lo que debe pagar o
menos del crédito fiscal (Carrasco Iriarte, 2003).
Los ingresos que el Estado obtiene para la satisfacción del interés general
representan una parte importante de su patrimonio. En este sentido, resulta
oportuno señalar que el patrimonio del Estado se encuentra constituido por el
conjunto de bienes y derechos, recursos e inversiones que, como elementos
constitutivos de su estructura social o como resultado de su actividad normal, ha
acumulado y posee a título de dueño o propietario, para destinarlos o afectarlos de
forma permanente a la prestación directa o indirecta de los servicios públicos a su
cuidado, o a la realización de sus objetivos o finalidades de política social y
económica.
Los bienes pertenecientes al Estado le corresponden en virtud de un derecho
original de dominio, que, conforme a nuestro orden jurídico y en virtud de la
división bipartita de los bienes del Estado, tomada del derecho francés, son de
carácter público o privado, según el destino a que sean afectados.
Las erogaciones a cargo del Estado son atendidas con recursos de variada
naturaleza: de índole patrimonial o de derecho privado unos, y de derecho público
otros, sin excluir a algunos que resulta difícil ubicar exactamente en una de esas
dos categorías. Es conveniente concebir a los ingresos en sentido lato; esto es,
como las entradas que obtiene el Estado, preferentemente en dinero, para la
atención de las erogaciones determinadas por exigencias administrativas o de
índole económico – social.
La clasificación de los recursos estatales ha preocupado siempre a los autores
que los han encarado desde diversos puntos de vista, aplicando diferentes
criterios.
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Generalmente se ha admitido la distinción entre recursos originarios o inmediatos
y recursos derivados o mediatos, según provengan del patrimonio del Estado o
deriven de la economía privada. De acuerdo con la normalidad o accidentalidad
del ingreso, los recursos han sido divididos en ordinarios y extraordinarios, pero
este criterio corresponde a una análoga clasificación de los gastos. Recursos que
antes eran calificados como extraordinarios o excepcionales, como por ejemplo el
empréstito, han llegado a ser ordinarios en las finanzas modernas, de manera que
la diferencia carece de significación.
Los ingresos del Estado están constituidos de acuerdo a la ley por las
contribuciones, impuestos, derechos, aportaciones de seguridad y contribuciones
especiales; productos, aprovechamientos, accesorios y crédito público.
A pesar de que ciertos autores no conviven una teoría general de la tributación de
alcance universal, la doctrina Alemana y buena parte de la Italiana han
demostrado que ello es posible, de tal suerte que en la actualidad creemos que
nadie pone en duda el carácter publicístico del tributo, concebido genéricamente
como “una prestación obligatoria, comúnmente en dinero, exigida por el Estado en
virtud de su poder de imperio y que da lugar a relaciones jurídicas de derecho
público”.
Esta afirmación se corrobora cuando vemos que el modelo de “Código Tributario
para América Latina (DEA/BID)” incluye la siguiente definición “Tributos son las
prestaciones en dinero que el Estado, en ejercicio de su poder de imperio, exige
con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines”.
Como se ha expresado, en épocas anteriores no se contemplaba este aspecto con
certidumbre y pleno convencimiento. Así, vemos que las teorías privadistas
concebían al impuesto como un derecho o carga real, o como algo similar a la
OBLIGATIO OBREM del derecho romano, con lo que lo limitaban a los
gravámenes inmobiliarios. Por su parte, la doctrina contractual lo equiparaba a un
Página 17
contrato bilateral entre el Estado y los particulares, en virtud del cual aquél
proporcionaría servicios públicos y éstos los medios pecuniarios para cubrirlos.
Las doctrinas netamente publicistas aparecen en Alemania vinculadas con la
teoría orgánica del Estado, y en Italia con las obras de Ranelletti, Cammeo y
Romano, quienes explican el tributo como una obligación unilateral, impuesta
coercitivamente por el Estado en virtud de su derecho de soberanía o del poder
del imperio. Tal es el concepto utilizado aceptado por la moderna doctrina del
Derecho Financiero.
Nuestro sistema legal no escapa a esta tendencia, lo cual es fácilmente
observable en lo dispuesto por el artículo 31 fracción IV de la Constitución Federal,
que establece que es obligación de los mexicanos contribuir para los gastos
públicos, tanto de la Federación como del Estado, Distrito Federal y Municipio en
que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.
Conforme a lo expuesto, el elemento primordial del tributo es la coerción por parte
del Estado, que así lo convierte en prestaciones obligatorias y no voluntarias,
como reconoce toda la doctrina, ya que constituyen manifestaciones de voluntad
exclusiva del Estado.
Vale la pena destacar que el hecho de que la prestación deba ser económica no
significa que esto sea un elemento distintivo o característico del tributo, ya que el
mismo puede ser cubierto “en especie”. (Quintana Valtierra, 1999)
La materia fiscal tiene una relación directa con la sociedad, en virtud de que
representa un 85% del ingreso público que el Estado obtiene para poder sufragar
los gastos públicos, a través de las contribuciones el Estado obtiene recursos por
la vía tributaria o financiera que le permiten cubrir el gasto corriente, la inversión
física, la inversión financiera y el pago de pasivo.
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La sociedad se beneficia de manera directa con los ingresos tributarios pues
mediante ellos el Estado puede prestar servicios públicos a la colectividad como
son educación, seguridad, salud entre los más importantes.
Desde la perspectiva de un concepto de Hacienda Púbica Moderna podemos
considerar otra nota característica de la actividad financiera, consistente en que
esta última no es solamente un medio de procurar la cobertura de los gastos
públicos sino que, también, es un instrumento para intervenir en la vida
económica y social, a través de la naturaleza, composición y volumen del gasto
público, así como a través de la estructura del sistema fiscal y el manejo de la
tributación en particular, toda vez que con la utilización de los medios financieros
por los cuales se actúa en las Finanzas Públicas, el Estado puede estimular o
limitar el desarrollo de los sectores de la producción por actividades o áreas
geográficas, promoviendo exportaciones, gravando utilidades excedentes,
concediendo estímulos fiscales, imponiendo cargas tributarias de mayor intensidad
a los consumos superfluos, etc., y en suma, interviene en la vida económica
nacional, buscando una justa redistribución de la riqueza y la protección contra los
riesgos sociales manifestándose éstos mediante los servicios de salud, educación,
justicia y otros más.
II.3 Justificación.
Dentro de la reforma fiscal en el país, existe una expectativa real, ya que en los
análisis fiscales realizados por los especialistas de la materia, nuestro país se
encuentra dentro de los que menos recaudan en el contexto internacional –datos
manejados por la CEPAL-, con la consecuencia lógica de problemas al interior de
la Administración Pública en general, que no le permite una adecuada recaudación
para dar satisfacción a los servicios públicos elementales en materia de
educación, seguridad o salud. Por ello, se hace presente para quienes se dedican
al estudio y a la práctica tributaria, no tan solo desde el punto de vista instrumental
o académico sino desde la óptica de la economía, de la sociología, de la
Página 19
administración, de la política o el derecho, manifiesten una formación sólida
basada en valores éticos y de responsabilidad social.
En el caso de la materia fiscal en México, como ya se ha señalado, existe una
inadecuada recaudación, debido a la falta de cultura en el pago de las
contribuciones por parte de los contribuyentes, a pesar de que actualmente
existen diversas alternativas para cumplir con las obligaciones tributarias, dos de
esos casos son:
a) El portal en internet del Sistema de Administración Tributaria, órgano
dependiente de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, que
permite a los contribuyentes cumplir con sus obligaciones fiscales a
cualquier hora y en cualquier día, con facilidades de acceso y
procedimientos de cálculo de sus obligaciones fiscales;
b) La Administración Local de Servicios al Contribuyente, organismo
existente en cada localidad de acuerdo al domicilio fiscal, que brinda
asesoría a los contribuyentes para orientarlos de manera personalizada
en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Sin embargo, como las leyes fiscales mexicanas tienen cierto grado de
complejidad que requieren de una abstracción e interpretación jurídica que este
fundamentada por una formación académica sólida, es necesario preparar
estudiantes de posgrado en esta área disciplinaria, permitiendo abarcar las
diferentes aristas o enfoques para el cumplimiento adecuado, pero sobre todo
jurídico de las obligaciones tributarias, con apego a la ética y responsabilidad
social, dando certeza jurídica al contribuyente respecto al cumplimiento de sus
obligaciones y al fisco en lo referente a la recaudación apegada a las leyes y
reglamentos correspondientes.
Estas situaciones requieren no solo de profesionales a nivel licenciatura, sino que
exige de maestros en estudios fiscales competentes, que puedan en un momento
dado, analizar e interpretar las disposiciones legales y por otro lado, respaldar las
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obligaciones de los contribuyentes, respecto a las actuaciones del fisco que
lesionen los derechos de los contribuyentes y permita al Maestro en Estudios
Fiscales interponer oportunamente los recursos administrativos y medios de
impugnación ante las autoridades o tribunales competentes.
Es obligación de los mexicanos contribuir para los gasto públicos; es decir, se
debe dar cumplimiento de las obligaciones fiscales como responsabilidad social y
jurídica para con el Estado, ya que estas obligaciones se basan en las
disposiciones fiscales vigentes, que requiere de conocimientos específicos, de
doctrinas, de interpretación de leyes, reglamentos, acuerdos y decretos expedidos
por las autoridades, obligando a los profesionales de la Contaduría, el Derecho, la
Administración o cualquier otra área afín, a obtener una educación de nivel
posgrado, por la dinámica misma de la disciplina y la evolución permanente de su
cadena de conocimiento.
La denominación del presente programa es “Maestría en Estudios Fiscales” con
un enfoque profesionalizante. Esta idea surge a partir del debate entre los cuerpos
colegiados de la Facultad de Contaduría, especialmente de las aportaciones que
realizó la academia de Estudios e Investigación Fiscal, llegando a la construcción
de dicha denominación mediante la reflexión de que el término “Estudio” está
siendo empleado de acuerdo al Diccionario “Manual de la Lengua Española”, 2007
que en una de sus acepciones, al respecto dice: “Ejercicio o esfuerzo del
entendimiento para comprender o aprender algo, especialmente una ciencia o un
arte”. Por lo tanto al identificar un objeto de estudio y describir las diferentes
interacciones que tiene en un determinado entorno en función a la disciplina fiscal,
se realiza acopio de información para fundamentar y construir desde esa
perspectiva, diversas alternativas de solución a las problemáticas detectadas. Por
lo tanto el calificativo de “Estudios Fiscales” nos orienta, a que aun cuando el
programa educativo sea con un enfoque profesionalizante, es aplicable el término
“Estudios” ya que está sustentado en base al acopio y análisis de información para
el desarrollo de la competencia enmarcada en este Plan de Estudios.
Página 21
II.4 Políticas Educativas
En el documento de ANUIES “La Educación Superior en el Siglo XXI” se enuncia
que una sociedad globalizada inmersa en un proceso de cambio acelerado en
todas las esferas de la vida humana –con todas sus paradojas y contradicciones–
exige transformaciones profundas en la organización y operación de la educación
en general y la educación terciaria en lo particular. El cambio es constante,
acelerado y afecta a toda la vida de la sociedad, en la actividad económica, en las
formas de organización del trabajo y en las bases técnicas de la producción,
surgiendo nuevas necesidades y exigencias relativas a las competencias y
conocimientos de hombres y mujeres para ser ciudadanos con consciencia
histórica y logren insertarse activamente en el mundo laboral.
Con los cambios que se han dado en todos los órdenes de lo social, se modifican
las costumbres, los patrones de conducta y los modos de vida de los individuos y
grupos sociales; se extienden los ámbitos de acción de la sociedad civil; se
redefinen los campos de intervención del Estado y se va conformando una
sociedad más democrática y participativa.
Un ámbito que particularmente incide en el desarrollo de la educación superior es
el relativo a la revolución científica y tecnológica que se vive en el planeta. La
progresión geométrica de los acervos de conocimientos científicos y tecnológicos
y de las nuevas tecnologías de la información y la comunicación, presentan
múltiples oportunidades para el desarrollo de la educación superior (Internet,
acceso a bases de datos, enseñanza a distancia, redes virtuales de intercambio,
flexibilidad en el proceso de formación, etcétera). El fácil acceso a la información y
a su distribución por medios electrónicos multiplica el impacto formativo de las
Instituciones de Educación Superior. Asimismo, la mayor interacción entre las
comunidades académicas permite un proceso continuo de mejoramiento de la
calidad educativa; la apertura a la interacción mundial potencia los procesos de
transformación de las instituciones educativas y el surgimiento de nuevos valores
Página 22
en la sociedad permite la construcción de espacios académicos más consolidados.
Sin embargo, México enfrenta la amenaza, al igual que otros países, de quedar
rezagado en el desarrollo científico y tecnológico, lo que implica un reto para el
sistema educativo.
La propuesta de la ANUIES que en ese documento se presenta para coadyuvar al
desarrollo y consolidación del actual sistema de educación superior, parte del
convencimiento de que éste necesita transformarse radicalmente para poder
responder con oportunidad, equidad, eficiencia y calidad, al conjunto de demandas
que le plantean tanto la sociedad mexicana como las transformaciones del entorno
internacional. Nos ubicamos en el contexto de una sociedad del conocimiento en
pleno proceso de desarrollo, en el cual las exigencias educativas serán cada vez
mayores no sólo en términos de los niveles de educación formal de la población
sino de su educación durante toda la vida.
Así señalan, que nuestro sistema de educación superior deberá realizar un
esfuerzo extraordinario para proporcionar una formación de calidad que combine
en todas las carreras elementos de índole humanista, científico y técnico. Ello
demanda el uso eficiente de los recursos sociales dedicados a este nivel educativo
para atender la demanda de educación terciaria. Será necesario construir un
sistema de educación superior de carácter abierto en el que todas las instituciones
y sectores participantes puedan aportar, a la vez que recibir, elementos valiosos
para un funcionamiento más homogéneo del conjunto. Así, las características más
notables de este sistema serán la cooperación intensa entre las instituciones, la
movilidad de académicos y estudiantes y la innovación permanente de formas de
enseñanza aprendizaje.
De igual manera, en la visión de futuro de México en el 2025, del Plan Nacional de
Desarrollo 2007-2012, se estableció que:"La visión 2030 del sistema de educación
supone una educación de calidad que permita a los mexicanos enfrentar con éxito
los retos del futuro y el aumento de los años de escolaridad de los mexicanos".
Página 23
Lo anterior se reforzó en el Eje 2, "Economía Competitiva y Generadora de
Empleos" del mismo Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, en el Objetivo 5,
"Potenciar la productividad y competitividad de la economía mexicana para lograr
un crecimiento económico sostenido y acelerar la producción de empleos". Se
implementa la Estrategia 5.5, "Profundizar y facilitar los procesos de investigación
científica, adopción e innovación tecnológica para incrementar la productividad de
la economía nacional", además se indicó que la forma de instrumentar esta
estrategia es con la adopción de la siguiente línea de política: "Establecer políticas
de Estado a corto, mediano y largo plazo que permitan fortalecer la cadena
educación, ciencia básica y aplicada, tecnología e innovación buscando generar
condiciones para una desarrollo constante y una mejora en las condiciones de
vida de los mexicanos. Un componente esencial es la articulación del Sistema
Nacional de Ciencia y Tecnología, estableciendo un vínculo más estrecho entre
los centros educativos y de investigación y el sector productivo, de forma que los
recursos tengan el mayor impacto posible sobre la competitividad de la economía.
Ello también contribuirá a definir de manera más clara las prioridades en materia
de investigación". Mientras que en el eje 3, "Igualdad de Oportunidades" se indica
que: "Por ello, uno de los objetivos fundamentales de este Plan Nacional de
Desarrollo es fortalecer las capacidades de los mexicanos mediante la provisión
de una educación suficiente y de calidad. Se trata de concentrar los esfuerzos
nacionales en el logro de una profunda transformación educativa mediante la cual
los mexicanos de hoy tomen en sus manos el destino de la Nación y consigan
para las generaciones futuras la realización de un México que alcanza lo que se
propone".
II.5 Fundamentación Teórica
La educación a nivel posgrado de la Maestría en Estudios Fiscales deberá estar
orientada a desarrollar en el estudiante capacidades, habilidades, valores y
actitudes que le posibiliten una participación más comprometida con la sociedad,
puesto que la tendencia es hacia una sociedad del conocimiento, y en este campo
disciplinario del Derecho Fiscal tan dinámico, se hace también necesario preparar
Página 24
continuamente a los profesionales. En este sentido, nuestra educación debe
apuntar a formar en el estudiante una visión científica del mundo en que vive,
debe, por tanto, propiciar el entendimiento y manejo de la lógica y, en general, de
la ciencia; debe alentar la creatividad, el desarrollo intelectual, la búsqueda de
información y la adecuada selección de fuentes, debe fomentar la capacidad de
identificar problemas y proponer alternativas de solución y debe desarrollar
actitudes críticas, abiertas y creativas.
El modelo educativo propuesto, se orienta hacia la formación de competencias
integrales en el estudiante de posgrado, para convertirlos en ciudadanos y
estudiosos altamente calificados, con competencias para la comunicación, el
análisis creativo y crítico, la reflexión independiente, el trabajo en equipo y
actitudes de respeto a las diferencias y capacidad para integrarse a los diferentes
contextos multiculturales.
Por lo anterior surgen las interrogantes siguientes: ¿Qué enseñar –aprender?
¿Cuándo enseñar- aprender? ¿Cómo enseñar-aprender? ¿Qué, cómo y cuándo
evaluar los aprendizajes?
Con respecto a la primer interrogante acerca de ¿qué enseñar-aprender? Es
necesario considerar que se enseñan - aprenden contenidos seleccionados y
necesarios que fomenten el conocimiento multidisciplinario a través de aspectos
relacionados con el conocimiento e interpretación de las leyes en materia fiscal,
análisis de las diversas doctrinas alrededor del Derecho Fiscal, el uso de las
tecnologías de la información y aspectos disciplinarios de orden básico, que
permitan al estudiante realizar su formación en un contexto flexible y caracterizado
por la movilidad del currículo, en la búsqueda de una formación integral.
¿Cuándo enseñar? En todo el transcurso de la duración de la maestría, a través
de una formación continua el estudiante de posgrado deberá desarrollar su
Página 25
potencial para llegar a ser un maestro altamente capacitado y comprometido con
su entorno social.
¿Cómo enseñar-aprender? Al respecto, los docentes se comprometerán a generar
metodologías acordes a los enfoques educativos actuales, tratando de desarrollar
estrategias diversas para la generación de conocimientos. Lo anterior se deriva de
la oportunidad que se le da al estudiante de generar sus propios aprendizajes por
medio del desarrollo de habilidades de análisis y resolución de problemas, de la
capacidad de abstracción, generalización y extrapolación de conocimientos
reflejados en la aplicación constante de manera congruente con sus aptitudes y
actitudes en un modelo pedagógico basado en la flexibilidad y movilidad, apoyado
en el uso de metodologías diversas para generar aprendizajes significativos y
sustentar y dirigir el desarrollo social.
¿Qué, cómo y cuándo evaluar? En este diseño, los contenidos, habilidades y
actitudes se consideran parte del proceso de evaluación que debe caracterizar la
práctica docente. Este proceso considera la evaluación diagnóstica o inicial,
misma que permitirá al docente establecer puntos de partida a través del análisis
de la situación real del estudiante, dada su formación académica de origen;
evaluación formativa que contribuirá a generar reflexiones acerca de la práctica
real del docente y el papel del estudiante, que al final aportará al docente
elementos para analizar su desempeño y el de sus estudiantes, todo en un
contexto de evaluación continua y sumativa.
II.6 Modelo Curricular.
En los últimos años se han producido cambios científicos y tecnológicos que no
han sido solamente cuantitativos sino cualitativos; es decir, no sólo han producido
un mayor número de conocimientos y técnicas, sino que los nuevos conocimientos
están transformando los procesos sociales y productivos lo que conlleva a una
nueva visión del hombre y su universo, esto ha hecho que la educación en sus
distintos niveles haya sido replanteada, puesto que “debe enfatizar sobre la
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formación básica general y priorizar los procesos de aprendizaje, de suerte que el
futuro graduado esté dotado de los recursos para seguir educándose por sí
mismo” (Caicedo,2004).
En este sentido, para que el maestro o maestra pueda desempeñarse
adecuadamente y seguir auto educándose es necesario promover el desarrollo de
las siguientes competencias:
Desempeñarse eficazmente en distintas situaciones comunicativas.
Identificar y formular problemas y proponer alternativas de solución.
Realizar investigación.
Promover su autoformación.
Identificar, acceder y manejar información.
Trabajar en equipo.
Dichas competencias se agrupan en:
Comunicativa: Se refiere al hacer con el lenguaje, a la puesta en acción de sujetos
situados social y culturalmente en un tiempo determinado, con necesidades de
interacción concretas en las que el lenguaje juega un papel central, cuyo uso
resulta determinado por el contexto.
Cognitiva: Está asociada a las funciones que el ser humano lleva a cabo dentro de
su relación con objetos de conocimiento: percepción, exploración sistemática,
comportamiento exploratorio, comprensión clara de palabras y conceptos, entre
otras.
Indagativa: Se refiere a la asunción crítica e inquisitiva del conocimiento, de las
experiencias académicas y cotidianas y al cuestionamiento de los fenómenos y o
sucesos con que el individuo se enfrenta.
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Argumentativa: Alude a la capacidad para fijar y sustentar una posición, en forma
oral y escrita frente a una situación determinada.
Propositiva: Se refiere a la capacidad para generar hipótesis dentro del proceso de
solución de problemas, a la posibilidad de construir mundos posibles, al
planteamiento de alternativas de solución para conflictos que se presenten en la
vida cotidiana y profesional, a la elaboración de posibles explicaciones para un
evento o conjunto de eventos y a la confrontación de perspectivas presentadas en
un texto, entre otros.
Entonces, competencia se define como: “Saber hacer en un contexto
determinado”, hace referencia a “la capacidad de tomar decisiones adecuadas en
un ámbito definido”. Para otros, “la competencia se asocia directamente al
desempeño, expresado concretamente en la manifestación de los recursos con
que cuenta un individuo para realizar una tarea o actividad”, también puede
entenderse como “el conjunto de conocimientos, destrezas, habilidades y actitudes
que posibilitan al individuo su utilización en situaciones diversas, que poseen
cualidades para múltiples aplicaciones con diferentes usos, es decir más amplia
posibilidad de transferencia”. (Rivera, Gil 1998:2)
Entonces la competencia presupone algún grado de dominio y versatilidad
conceptual, un dominio de la gramática explícita o implícita en un sector del
conocimiento y en donde la puesta en acción, implica la apropiación de ideas y
contenidos básicos de tal sector. Apunta a una determinada forma de apropiación
y descarta el aprendizaje memorístico. Un individuo es competente cuando actúa
valiéndose de un saber, no cuando se apropia de uno determinado.
Por tal motivo, la educación a nivel posgrado debe estar orientada a desarrollar en
el estudiante las competencias que le posibiliten una participación más
comprometida con la sociedad, puesto que la tendencia es hacia una sociedad
del conocimiento. La educación debe apuntar a formar en el estudiante una visión
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científica del mundo en que vive, debe, por tanto, propiciar el entendimiento y
manejo de la lógica y, en general, de la ciencia; debe alentar la creatividad, el
desarrollo intelectual, la búsqueda de información y la adecuada selección de
fuentes, debe fomentar la capacidad de identificar problemas y proponer
alternativas de solución y debe desarrollar en los estudiantes una actitud crítica,
abierta y creativa frente a la investigación y su práctica, aspectos cuyo fundamento
teórico se plasma en el enfoque constructivista (López y Román, 2003, 8).
II.7 Contexto Institucional
El Proyecto Académico de la UNACH 2010-2014 señala: “Por lo que respecta al
posgrado, durante décadas se soslayó el crecimiento anárquico de los programas,
cuya oferta se apegó más a la emergencia que a la planeación y propició que,
surgieran en las Unidades Académicas, programas que no tenían ninguna
posibilidad de ser reconocidos en el Padrón Nacional de Posgrados de Calidad
(PNPC) y que, en consecuencia, desarticularon su interrelación con la generación
del conocimiento y dispersaron los recursos necesarios para su consolidación.
Con el propósito de resolver esta situación, se inició una reforma del Padrón
Institucional para que a partir de ahora, la oferta se circunscriba a programas de
calidad, que procuren la formación de investigadores de alto nivel, capaces de
incidir en la solución de la problemática del entorno, propicien el fortalecimiento de
las Líneas de Generación y Aplicación del Conocimiento (LGAC) de los Cuerpos
Académicos (CA) de la Institución y que adopten nuevos modelos educativos
centrados en el aprendizaje.
Los nuevos programas que se ofrecen son diseñados y se imparten por núcleos
de docentes que pertenecen a Cuerpos Académicos integrados en consorcios, por
áreas del conocimiento, por lo que tienen un mayor rigor académico, adoptan
sistemas tutoriales y procuran la optimización de la infraestructura de las mismas
Unidades Académicas. Los programas que se aprobaron en 2010 con estas
características son, por ejemplo; el Doctorado en Gestión para el Desarrollo,
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diseñado e impartido por el Consorcio de Ciencias Económico-Administrativas;
Maestrías en Prospectiva y Estudios Estratégicos, y Gestión de los Objetivos de
Desarrollo del Milenio, bajo la responsabilidad del Consorcio de Centros
Universitarios para el Desarrollo; el Doctorado en Derechos Humanos y la
Maestría en Desarrollo Local y, la Maestría en Historia en colaboración con la
UNICACH, que ofrece el Consorcio de Ciencias Sociales y Humanidades y, el
Doctorado en Ciencias para la Salud, impartido por el Consorcio Ciencias de la
Salud.
Se establecieron también criterios de admisión a los programas, para garantizar
que los aspirantes tengan los niveles de formación que les permita presentar
proyectos viables que aseguran y mejoran la eficiencia terminal. Del mismo modo,
para impulsar, administrativa y académicamente esta nueva visión del posgrado
institucional, se creó en la ciudad de Tuxtla Gutiérrez la Unidad de Estudios de
Posgrado, espacio que cuenta con la infraestructura adecuada y una planta
académica del más alto grado.
La Misión y Visión de la Universidad propone un nuevo modelo educativo con
base en principios filosóficos, epistemológicos y pedagógicos:
1. Una filosofía humanista que considera el desarrollo humano y la
formación integral como lo más importante, que confía en la capacidad de
cambio de las personas, en su potencial para aprender durante toda la vida, en
su sentirse útil a los demás y asumir mayores retos.
2. Una concepción epistemológica que supera la visión del conocimiento
entendido como verdad absoluta, estática y fragmentada, por otra donde el
conocimiento es una construcción resultado del profundo cambio de las
estructuras conceptuales y de las estrategias para adquirir, procesar y
transformar información. La construcción eficaz del conocimiento es el
resultado de una laboriosa construcción social y de una reconstrucción lograda
Página 30
a través de procesos instruccionales eficaces, y no de un simple proceso que
se desarrolle de manera espontánea y natural. El enfoque tradicional del
conocimiento ubica al profesor como el poseedor de conocimientos acabados,
teorías y hechos irrefutables que sólo requieren ser depositados en la mente
“en blanco” del estudiante que “fija y acumula” a través de la repetición
memorística.
3. Un nuevo enfoque pedagógico que constituye una verdadera reforma
académica y eje central del nuevo modelo de Universidad, que involucra a sus
funciones sustantivas de docencia, investigación y extensión de la cultura y los
servicios de manera interrelacionada, para coadyuvar a la formación integral de
los estudiantes como individuos, ciudadanos y profesionales altamente
calificados, con competencias para la comunicación, el análisis creativo y
crítico, la reflexión independiente, el trabajo en equipo y actitudes de respeto a
las diferencias y capacidad para integrarse a los diferentes contextos
multiculturales.
Especificando que: La relación pedagógica está mediada por los contenidos de los
planes y programas de estudio de cada campo disciplinario; en este sentido, los
contenidos, métodos y procedimientos de cada disciplina deben constituirse en
elementos clave para que los estudiantes puedan recrear el conocimiento y
utilizarlo en la resolución de los problemas sociales, además deben potencializar
la capacidad del alumno no sólo en conocer lo real sino además en adentrarse de
forma creadora e imaginativa al mundo de lo posible; los contenidos curriculares
han de posibilitar el conocimiento, debate y valoración de las diversas
manifestaciones de convivencia, de organización y de producción de la sociedad.
Consecuentemente plantea la necesidad de diseñar, reestructurar o rediseñar los
planes de estudio, según el caso, los que deben reflejar lo que se quiere, cómo se
quiere, para qué se quiere y cuándo se quiere.
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En este contexto se estimó fundamental realizar una evaluación diagnóstica
acerca del contexto social, institucional, estado actual de la disciplina, el currículo
real y formal, así como un estudio de egresados y uno sobre la opinión de
empleadores para contar con información para la toma de decisiones. Los
resultados de estos estudios se presentan a continuación.
II.8 Evaluación Diagnóstica
Con el afán de establecer la pertinencia del programa educativo de la Maestría en
Contribuciones, que es el antecedente de la Maestría en Estudios Fiscales, se
procedió a evaluar las necesidades de conocimientos, habilidades y valores que
se considera se desarrollarán en los estudiantes inscritos en el nuevo programa.
Es común que dentro de las actividades de diseño curricular y sobre todo en los
estudios de pertinencia se evalúen los factores de conocimientos, habilidades y
valores. El aspecto de conocimientos está considerado como todo el bagaje
teórico – conceptual emanado por autores especialistas en el ámbito fiscal y de las
contribuciones. Las habilidades se conforman por aquellas destrezas que se
logran desarrollar y que aunado a los conocimientos y valores se tornan en
competencias profesionales. Por último, los valores son aspectos moderadores de
la conducta que permiten al estudiante desenvolverse tanto al interior de la
empresa como con los prestadores de servicios y suministros que la abastezcan.
Las encuestas que se aplicaron para hacer este estudio de pertinencia fueron las
siguientes: 20 a estudiantes de la Licenciatura en Contaduría (LC), 20 a egresados
del programa de la Maestría en Contribuciones (MC) y 20 a empleadores. La
encuesta permite hacer un acercamiento al estudio de egresados el cual es
limitado por la cantidad de respuestas a las encuestas recibidas en el tiempo del
estudio.
Los sujetos a los que se le aplicó el estudio de pertinencia son: los empleadores,
los egresados del programa educativo de MC y estudiantes de LC. Respecto a los
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empleadores es importante considerar su punto de vista, dado que, de manera
directa (contratados) o de manera indirecta (prestación de servicios profesionales)
son los usuarios finales de los servicios profesionales que ofertan los egresados
del programa educativo. Los egresados del programa educativo de MC cuentan
con la experiencia necesaria para opinar de manera objetiva sobre los beneficios
proporcionados en el proceso de formación académica. Los estudiantes de LC
podrán dar fe de la situación real con la que cuentan al momento de egresar,
tomando conciencia de las necesidades de formación académica con estudios de
posgrado.
Los resultados obtenidos son los siguientes y se muestran de acuerdo a los
sujetos a los que se les aplicó el estudio de pertinencia:
Los estudiantes egresados de la Licenciatura en Contaduría expresaron lo
siguiente:
85% de los encuestados manifiestan la necesidad de formación profesional
en el área de conocimiento: Derecho Constitucional.
65% de los encuestados manifiesta que no domina el área de conocimiento
en Contribuciones Sobre la Renta.
65% de los encuestados manifiesta no dominar los conocimientos y
habilidades para el tratamiento de las contribuciones en el ámbito laboral
resaltando entre ellas los aspectos de salud y vivienda como prestaciones
de los trabajadores.
60% de los encuestados manifiesta carencias en el dominio del cálculo
sobre el pago de Contribuciones sobre los Consumos.
80% de los encuestados manifiesta carencias en el análisis concienzudo de
las Alternativas Contributivas de los contribuyentes.
Los egresados de la Maestría en Contribuciones expresaron lo siguiente:
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100% de los encuestados opinan que el programa dotó a los estudiantes de
la formación en conocimientos respecto a la teoría básica lo que quiere
decir que se ha impactado en el desarrollo de sus competencias
profesionales.
100% de los encuestados opinan que en conocimientos de Alta
Especialización se cumplió con los objetivos académicos del plan de
estudios.
100% de los encuestados opinan que en el campo de la investigación
asumen una ponderación de un nivel de conocimiento de 75 puntos. Dada
la complejidad epistemológica de la investigación en el campo de las
contribuciones se resalta la necesidad de impactar en el aspecto tributario a
partir de las diversas variables que influyen tanto en el diseño de políticas
públicas como en la estructura operativa de la recaudación, observándose
una transversalidad en el ánimo del contribuyente.
100% de los encuestados destacan satisfacción en los conocimientos de
apoyo del plan de estudios, lo que quiere decir que el programa educativo
de la Maestría en Contribuciones es pertinente tomando en cuenta que las
contribuciones en conformación estructural no emanan de disciplinas puras
sino que vienen a hacer un relevo de diversas disciplinas duras
encaminadas a la investigación aplicada.
Finalmente, los empleadores que han hecho uso de los servicios de los egresados
del programa educativo de Maestría en Contribuciones expresaron lo siguiente:
50% de los empleadores expresó estar DE ACUERDO, mientras que el otro
50% estuvo TOTALMENTE DE ACUERDO cuando se les cuestionó si el
profesional contratado en aspectos de contribuciones ha proporcionado
diagnósticos acertados que han beneficiado a la empresa.
55% de los empleadores expresó estar DE ACUERDO, mientras que el otro
45% estuvo TOTALMENTE DE ACUERDO cuando se les cuestionó si el
profesional contratado ha hecho una planeación fiscal eficiente atendiendo
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desde la perspectiva de los empleadores sus necesidades de acuerdo a
esta aplicación.
55% de los empleadores expresó estar DE ACUERDO, mientras que el otro
45% estuvo TOTALMENTE DE ACUERDO cuando se les cuestionó con
respecto al profesional contratado, si los aspectos fiscales son atendidos de
manera eficiente y oportuna. De lo que deducimos que los aspectos fiscales
son atendidos correctamente, cumpliendo con las obligaciones fiscales
como lo marca la legislación de las instituciones recaudadoras.
60% de los empleadores expresó estar DE ACUERDO, mientras que el otro
40% estuvo TOTALMENTE DE ACUERDO cuando se les cuestionó si el
profesional contratado planea, organiza, controla y evalúa en los diversos
campos fiscales, derivados de las actividades comerciales que los
empleadores generan en el acto de comercio. Esto permite observar que
esta habilidad es dominada por el personal a cargo de esta actividad.
60% de los empleadores expresó estar DE ACUERDO, mientras que un
30% estuvo TOTALMENTE DE ACUERDO cuando se les cuestionó si el
profesional contratado evalúa las consecuencias fiscales de las
operaciones financieras. Esto indica que se cuenta con un insumo oportuno
en el proceso de toma de decisiones que los empleadores realizan
enfocadas a mantener la operación de sus empresas.
60% de los empleadores expresó estar DE ACUERDO, mientras que un
35% estuvo TOTALMENTE DE ACUERDO cuando se les cuestionó si el
profesional contratado propone soluciones integrales a la problemática
fiscal de la empresa. Indicando que estas reciben una asesoría altamente
eficiente que logra buenos resultados en los objetivos del negocio.
63% de los empleadores expresó estar DE ACUERDO, mientras que un
37% estuvo TOTALMENTE DE ACUERDO cuando se les cuestionó si el
profesional contratado diseña e implementa procedimientos de control de
las obligaciones fiscales. Se deduce que los controles que este ha
establecido permiten monitorear de manera cercana los flujos tributarios
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mejorando el control administrativo redundando a su vez en una buena
salud empresarial.
70% de los empleadores expresó estar DE ACUERDO, mientras que el otro
30% estuvo TOTALMENTE DE ACUERDO cuando se les cuestionó si el
profesional contratado desarrolla su trabajo con apego a los valores éticos y
morales. Esto indica que crea un ambiente propicio para la reflexión
encaminándose a la elección de mejores alternativas.
Con los elementos que se han podido integrar en el estudio de pertinencia
académica considerando tres aristas fundamentales: Los estudiantes egresados
de la Licenciatura en Contaduría, que conformarán el insumo para el programa
educativo, los egresados del programa de Maestría en Contribuciones (liquidado)
que tienen una visión vivencial de la estructura que es lo que le da un valor
agregado a la información proporcionada y los empleadores que de manera
metafórica conforman el último eslabón del proceso de formación académica
resultando ser los usuarios de todo ese conocimiento adquirido, dando sustento a
la necesidad de ofertar un programa de estudios de Maestría en Estudios Fiscales.
La instrumentación del plan de estudios de la Maestría en Estudios Fiscales
obedece principalmente a las situaciones que a continuación se describen:
1. La materia fiscal es prioritaria para el país por sus repercusiones
económicas, sociales y políticas en el ámbito nacional e internacional, por lo
que su estudio es ampliamente demandado y lo seguirá siendo aún más,
debido a las constantes modificaciones que sufren sus contenidos, producto
del cambio en el que se encuentra inmerso el país, en parte originado por el
nuevo orden económico internacional y particularmente por el proceso de
globalización económica.
2. La evolución de las matriculas de estudiantes de posgrado en el ámbito
nacional y en la división misma.
3. Demanda educativa.
4. Las exigencias y retos que plantea el marco fiscal actual.
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II.9 Opciones Profesionales Afines
En el ámbito nacional las instituciones de educación superior que imparten la
Maestría en Impuestos, aunque ninguna de ellas pertenece al Programa Nacional
de Posgrados de Calidad, mencionamos entre otras las siguientes:
Universidad Cristóbal Colón.
Universidad Iberoamericana.
Universidad Autónoma de Querétaro (Facultad de Contaduría y
Administración)
Instituto de Especialización para Ejecutivos, S.C.
Centro Universitario de Ciencias Económicas Administrativas (CUCEA)
Colegio Superior de Ciencias Jurídicas.
En cuanto a la comparación del plan de estudios con los de otras instituciones
educativas del país se observó:
1. El nombre que le asignan al programa es Maestría en Impuestos, lo
que significa que solamente contempla el aspecto teórico de las diferentes
leyes en estudio, con la Maestría en Estudios Fiscales se contempla el
aspecto teórico-práctico, contable y financiero de las diferentes leyes en
estudio.
2. Las Unidades de Competencia de los diferentes programas son
Impuestos sobre la Renta (I.S.R.), Impuesto al Valor Agregado (IVA),
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), Impuesto
Empresarial a Tasa Única (IETU), Impuesto a los Depósitos en Efectivo
(IDE), Derecho (Civil, Constitucional, Mercantil y Laboral) y Seguro Social e
INFONAVIT.
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III. Misión y Visión del Programa
III.1 Misión
Formar maestros innovadores y participativos, con capacidad analítica, crítica, de
investigación y dirección, que puedan aportar soluciones prácticas mediante la
aplicación adecuada de las leyes fiscales, con espíritu emprendedor y actitudes de
respeto, responsabilidad, honestidad y solidaridad, comprometidos con el
desarrollo de su entorno.
III.2 Visión
La Maestría en Estudios Fiscales es un programa educativo de posgrado
consolidado, registrado en el Padrón Nacional de Posgrado de Calidad del
CONACyT que promueve el desarrollo de las competencias profesionales en el
área fiscal en los ámbitos Público y Privado, basados en una cultura ética y de
responsabilidad social coadyuvando en el sostenimiento de finanzas sanas de las
empresas.
IV. Objetivo del Programa
Formar maestros y maestras calificados con las competencias profesionales en el
área fiscal que les permitan desempeñarse como asesores y responsables de los
procesos encaminados a evaluar la aplicación y optimización de los beneficios
fiscales que mejor se adecúen a la situación financiera de una entidad económica,
desarrollando una planeación fiscal financiera que cumpla con los métodos o
técnicas de la gestión fiscal en un marco de legalidad y responsabilidad social en
los ámbitos local y nacional.
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IV.1. Objetivos Específicos
Formar recursos humanos competentes en el área fiscal.
Identificar y aplicar los principios y procedimientos particulares de cada
contribución del sistema fiscal mexicano para la resolución de problemas, la
interpretación de normas y procedimientos fiscales, así como su impacto
financiero.
Analizar y diseñar estrategias en defensa del contribuyente ante las
autoridades administrativas fiscales y el Tribunal Federal de Justicia Fiscal
y Administrativa.
Coadyuvar y proponer alternativas de acción y toma de decisiones
mediante la planeación fiscal en las organizaciones.
V. Características del Plan de Estudios
Las características de este plan se explican de acuerdo a los diferentes rubros que
lo conforman, las cuales son:
Profundizar y ampliar los conocimientos, habilidades, actitudes y valores
que requiere el ejercicio profesional en el área fiscal.
Se impartirán cursos, y se realizará estancia en empresas.
Propone soluciones a problemas concretos que se presenten en el área
fiscal.
Promueve actividades complementarias relacionadas con la especialidad
como talleres conferencias y seminarios.
Establece líneas de trabajo profesional congruentes con el área fiscal que
constituirán espacios reales de aproximación a la actividad profesional.
Contribuye a la solución de problemas prácticos, elemento distintivo del
área fiscal.
Forma maestros en el diagnóstico y la resolución de problemas específicos
en el área fiscal.
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Permite la movilidad del estudiante para transitar por diferentes espacios
académicos con instituciones que se tenga convenio, y podrá realizarse por
Unidades de Competencia.
V.1 Duración de los Estudios
La estructura curricular se encuentra conformada por cuatro semestres, de lo que
se desprende que la duración del programa es de dos años, con un valor total de
75 créditos. El programa tiene una orientación profesionalizante, lo cual tiene
como finalidad, proporcionar al estudiante una formación amplia y sólida en el área
fiscal.
V.2 Ejes de Líneas de Formación
Las líneas de formación del programa están constituidas por tres ejes, los cuales
son: 1) Área Básica, 2) Especialización, y 3) Acentuación formativa. Los ejes 1 y
3, sirven de sustento al programa en conjunto, ya que permiten tener los
fundamentos necesarios sobre los que aplica la tributación el Estado Mexicano.
Finalmente, el eje 2 proporciona el conjunto de conocimientos en el área fiscal
para el ejercicio profesional.
V.3 Estructura del Programa
El programa está estructurado en tres ejes, esta organización permite apreciar que
el mayor peso se dirige hacia la especialización (50%), pues la finalidad es formar
maestros con calidad en el ejercicio de una práctica profesional plena. Aunado a
ello, se ha considerado el área básica (25%), y la acentuación formativa (25%)
también como elementos fundamentales para dicho propósito. Además se ha
considerado una estancia en un centro de investigación o desarrollo empresarial
con duración de un semestre en el cual desarrollaran su trabajo recepcional.
V.4 Criterios para la Asignación de Créditos
La asignación de créditos responde a la premisa de que las actividades de
aprendizaje, la adquisición de competencias y el logro de contenidos, pueden ser
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transformados de su naturaleza inicial de criterios cualitativos dentro del aula,
laboratorio o escenario, en indicadores cuantitativos. Los índices cuantitativos son
necesarios para una administración eficaz de un sistema abierto, flexible y con
capacidad de tránsito de estudiantes. Los créditos indican el grado de avance en
determinado programa y son un estimado del tiempo y esfuerzo invertido por el
estudiante en aprender. El sistema de créditos implica asumir que los estudios
profesionales se miden por el número de créditos acumulados. Los créditos
fomentan la movilidad, en virtud de que pueden obtenerse a través de clases,
cursos, talleres en lugares alternos a la IES o por el desempeño de prácticas
profesionales, estancias de aprendizaje, etc. no pretenden ser una medida de la
calidad académica, de la pertinencia de una decisión curricular o de la eficacia de
un curso o programa. Con éste sistema se desea un marco normativo nacional
para el fácil traslado de estudiantes, la revalidación y reconocimiento de estudios,
mediante la transferencia de créditos de una manera automática. Por lo anterior,
se aplica el Sistema de Asignación y Transferencia de Créditos (SATCA), el cual
consiste en lo siguiente: Los planes de estudio se miden en créditos y se
completan al acumular un determinado número de créditos. Se enfoca
primariamente a facilitar la transferencia y movilidad, mediante el establecimiento
de un sistema mutuo de reconocimiento y conversión de créditos entre
instituciones.
Pretende facilitar el desarrollo de planes y programas de estudio flexibles, es decir,
vislumbra la opción de crear programas confeccionados de acuerdo a los intereses
del estudiante, las fortalezas de la institución y las oportunidades laborales, entre
otros factores.
El crédito académico es la unidad de medida del trabajo académico del estudiante
y la flexibilidad curricular como la posibilidad de contar con planes de estudio que
permiten opción de contenidos, elasticidad en el tiempo para completarlos, a
través de diferentes modalidades de aprendizaje, constituyen también la
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posibilidad de que diseñadores curriculares y profesores modifiquen contenidos
para una actualización expedita.
Criterios para la Asignación de Créditos:
Para asignar créditos a cada actividad se debe:
1. Especificar y fundamentar la actividad en el plan de estudios
2. Preestablecer el porcentaje de créditos que por tipo de actividad pueden
obtenerse en un programa específico.
Tipo Actividad Criterios
Docencia, Instrucción
frente a grupo de modo
teórico, práctico o a
distancia.
Clases, laboratorios,
seminarios, talleres,
cursos por Internet, etc.
15/16 hrs. = 1 crédito
Trabajo de campo
profesional supervisado.
Estancias, ayudantías,
prácticas profesionales,
servicio social, estancias
de aprendizaje, etc.
50 hrs. = 1 crédito
Otras actividades de
aprendizaje individual o
independiente a través de
tutoría y/o asesoría.
Tesis, proyectos de
investigación, trabajos de
titulación, asesorías, etc.
20 hrs. = 1 crédito *
* Es necesario contar con
un producto que permita
verificar la actividad.
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V.5 Cuadro de Unidades de Competencia
No. Unidades de Competencia
Semestre Actividad
Tipo Descripción H/U* Horas/Semana Créditos
1 Derecho
Constitucional Contributivo
I
Docencia Clases 60
60
15
15
4
4 Otras actividades de aprendizaje
N.A
2 Derecho
Contributivo Sustancial
I
Docencia Clases 60
60
15
15
4
4 Otras actividades de aprendizaje
N.A.
3 Teoría General
de las Contribuciones.
I
Docencia Clases 45
45
15
15
3
3 Otras actividades de aprendizaje
N.A.
4 Código Fiscal
de la Federación
I
Docencia Clases 60
60
15
15
4
4 Otras actividades de aprendizaje
N.A.
5 ISR General
Personas Morales
I
Docencia Clases 60
60
15
15
4
4 Otras actividades de aprendizaje
N.A.
6 ISR Personas
Físicas II
Docencia Clases 60
60
15
15
4
4 Otras actividades de aprendizaje
N.A.
7 Contribuciones
Sobre los Consumos.
II
Docencia Clases 60
60
15
15
4
4 Otras actividades de aprendizaje
N.A.
8 Aportaciones de Seguridad
Social. II
Docencia Clases 60 80
15 20
4 5 Otras actividades de
aprendizaje Visita 20 5 1
9 Optativa 1 II
Docencia Clases 60
80
15
20
4
5 Otras actividades de aprendizaje
Asesorías 20 5 1
10 ISR de
Regímenes Especiales.
II
Docencia Clases 60
60
15
15
4
4 Otras actividades de aprendizaje
N.A.
11 Contribuciones
Específicas. III
Docencia Clases 60 60
15 15
4 4 Otras actividades de
aprendizaje N.A.
12 Alternativas
Jurídico-Fiscales.
III
Docencia Clases 60
60
15
15
4
4 Otras actividades de aprendizaje
N.A.
13 Derecho Procesal
Contributivo. III
Docencia Clases 60
80
15
20
4
5 Otras actividades de aprendizaje
Vinculación 20 5 1
14 Seminario de
Titulación III
Docencia Clases 75 95
15 20
5 6 Otras actividades de
aprendizaje Congreso 20 5 1
15 Optativa 2 III
Docencia Clases 60
80
15
20
4
5 Otras actividades de aprendizaje
Asesorías 20 5 1
16 Estancia en Empresas.
IV Estancia de aprendizaje Empresa 350
410 25
45 7
10
Trabajo recepcional Asesorías 60 20 3
TOTAL CRÉDITOS 1410 295
75
* H/U= Horas por Unidad de Competencia
N.A. = No aplica
Página 43
V.6 Mapa Curricular
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIAPAS FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA, CAMPUS IV
COORDINACIÓN DE POSGRADO MAPA CURRICULAR DE LA “MAESTRÍA EN ESTUDIOS FISCALES”
PLAN DE ESTUDIOS 2013
PRIMER SEMESTRE
SEGUNDO SEMESTRE
TERCER SEMESTRE
CUARTO SEMESTRE
Derecho Constitucional Contributivo
60H 4C
ISR Personas Físicas 60H 4C
Contribuciones Específicas
60H 4C
Estancia en Empresas 410H 10C
Derecho Contributivo Sustancial 60H 4C
Contribuciones Sobre los
Consumos 60H 4C
Alternativas Jurídico – Fiscales
60H 4C
Teoría General de las Contribuciones
45H 3C
Aportaciones de Seguridad Social
80H 5C
Derecho Procesal Contributivo
80H 5C
Código Fiscal de la Federación
60H 4C
Optativa 1 80H 5C
Seminario de Titulación 95H 6C
ISR General Personas Morales
60H 4C
ISR de Regímenes Especiales
60H 4C
Optativa 2 80H 5C
TOTAL DE CREDITOS: 75 H=HORAS C=CREDITOS
V.7 Líneas de Investigación
La Facultad de Contaduría cuenta con el Cuerpo Académico (CA) denominado
“Gestión y Competitividad para el Desarrollo Organizacional”, cuyas Líneas de
Investigación y Aplicación del Conocimiento son: “Análisis y Desarrollo
Organizacional” y “Análisis y Desarrollo de la Educación”. Este plan de estudios se
desarrolla como una necesidad generada por la primera línea de investigación del
Cuerpo Académico (CA).
Página 44
A continuación se presenta la sublínea de investigación que se tiene prevista para
este programa, de manera enunciativa y no limitativa dentro del área fiscal.
Análisis y evaluación del entorno fiscal en las organizaciones.
V.8 Organización y Estructura Curricular
La estructura del programa está integrada por tres ejes centrales los cuales son:
Área Básica, Especialización y Acentuación Formativa los que se cursarán en
cuatro semestres.
ÁREA BÁSICA ESPECIALIZACIÓN ACENTUACIÓN FORMATIVA
Derecho Constitucional Contributivo.
ISR General Personas Morales
Alternativas Jurídico – Fiscales.
Derecho Contributivo Sustancial.
ISR Personas Físicas
Derecho Procesal Contributivo.
Teoría General de las Contribuciones.
Contribuciones Sobre los Consumos.
Seminario de Titulación.
Código Fiscal de la Federación.
Aportaciones de Seguridad Social.
Estancia en Empresas
Optativa1
ISR de Regímenes Especiales.
Contribuciones Específicas.
Optativa2
TOTAL 25% 50% 25%
Las unidades de competencia que constan de 60 horas se cursarán en cuatro
semanas; la unidad que contempla 45 horas será cursada en tres semanas, la que
consta de 75 horas será cursada en cinco semanas; la estancia en la empresa se
cursará en veinticinco semanas, tal y como se encuentra señalado en el cuadro de
unidades de competencia.
Página 45
El presente programa incluye unidades de competencia que se consideran
optativas, de las cuales el estudiante elegirá una en segundo semestre y una en
tercer semestre. La función de dichas unidades es complementar la formación del
estudiante en el desarrollo de las competencias técnicas relacionadas con
Contribuciones al Comercio exterior, Derecho Internacional Contributivo, Impuesto
sobre la Renta Casos Especiales y Análisis Fiscal de los Contratos Civiles
Mercantiles y Laborales.
Se orientan a mantener actualizados los contenidos de acuerdo a los cambios que
se generen en el entorno socioeconómico, político y legal en los ámbitos nacional
e internacional del aspecto tributario.
VI. Ingreso, Permanencia y Obtención de Grado
El Comité de Investigación y Posgrado de la Facultad es la instancia encargada de
evaluar al estudiante para el ingreso al presente programa, así como de apoyarlo
en su formación desde el momento en que es inscrito, durante su permanencia,
hasta que egrese y obtenga el grado académico. Dentro de otras actividades
tendrá las atribuciones para la aprobación de los directores y tutores, autorizar
conjuntamente con el director o tutor el trabajo recepcional para la obtención del
grado; opinar y aprobar sobre los trabajos finales presentados, opinar sobre
revalidación y convalidación de documentos académicos de posgrado expedidos
por otras instituciones para el ingreso al programa.
El comité de admisión al programa de posgrado tomará en cuenta para decidir la
aceptación de estudiantes los siguientes aspectos:
VI.1 Perfil de Ingreso
Considerando que la disciplina fiscal es campo de estudio de las Ciencias
Económico Administrativas y del Derecho, el aspirante a ingresar a la Maestría en
Estudios Fiscales, deberá contar conformación de Contador, Licenciado en
Derecho o en Administración o en áreas afines, que preferentemente cuenten con
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estudios previos de la materia fiscal. Además, deberán contar con habilidades y
destrezas en el análisis e interpretación de las normas jurídico-fiscales aplicables
en el sistema tributario, ser creativo en la toma de decisiones, analítico, proactivo y
responsable.
VI.2 Requisitos de Ingreso y Documentación Requerida
Para ingresar a la Maestría en Estudios Fiscales se cumplirá con los siguientes
requisitos:
Egresados de la Universidad Autónoma de Chiapas.
1. Tener acta de examen profesional o título de licenciatura otorgado
por la Universidad Autónoma de Chiapas, y certificado de estudios con
promedio mínimo de 8 (Ocho).
Egresados de otras instituciones:
1. Poseer acta de examen profesional o título expedido por una
institución de educación superior que cuente con autorización o validez
oficial de estudios por las dependencias correspondientes a nivel federal o
estatal, y certificado de estudios con un promedio mínimo de 8 (Ocho).
2. En el caso de tener título profesional que haya sido expedido por una
institución educativa en el extranjero, éste deberá estar legalizado por las
autoridades mexicanas correspondientes y validado previamente por la
Universidad Autónoma de Chiapas (UNACH) con un promedio equivalente
al mínimo de 8 (ocho).
Para extranjeros.
Dos copias de la forma migratoria correspondiente, además de lo señalado en el
punto número 2 del apartado anterior.
Todos los aspirantes a ingresar a la Maestría en Estudios Fiscales, deberán
entregar los siguientes documentos:
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a) Solicitud de inscripción.
b) Curriculum Vitae con documentos probatorios.
c) Original y dos copias del título profesional o acta de examen profesional, o
su equivalente.
d) Original y dos copias de la cédula profesional.
e) Original y dos copias del certificado de estudios.
f) Carta de exposición de motivos.
g) Carta compromiso de permanencia al programa.
h) Acta de nacimiento o acta de naturalización.
i) Cuatro fotografías tamaño infantil de frente a color (recientes).
j) Para el caso de extranjeros dos copias de la carta migratoria
correspondiente.
k) Presentar y acreditar el Examen Nacional de Ingreso (EXANI III).
l) Cubrir los derechos y cuotas correspondientes.
VI.3 Requisitos de Permanencia
1. Para inscribirse al segundo semestre el estudiante deberá aprobar el
nivel básico de comprensión de lectura en inglés, con constancia expedida
por la Unach.
2. Para inscribirse a la Unidad de Competencia subsecuente el
estudiante deberá haber aprobado la anterior con calificación mínima
aprobatoria de 8 (ocho), y en su caso, estar al corriente de sus cuotas.
3. Para inscribirse al cuarto semestre de este plan de estudios el
estudiante deberá presentar su proyecto de trabajo en el documento
recepcional elegido, debidamente aprobado.
4. El límite de tiempo para estar inscrito en esta maestría, será dos
años, contados a partir del ingreso al programa.
5. Se considerarán estudiantes de la Maestría en Estudios Fiscales
quienes hayan cumplido con el perfil y requisitos de ingreso e inscritos al
primer semestre de este plan de estudios.
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6. Dentro de los cursos de este plan de estudios no existirán exámenes
de recuperación ni extraordinarios.
7. No haber cometido faltas graves contra la disciplina universitaria en
los términos de la legislación.
8. Acreditar una asistencia a clases no menor del 90%
VI.4 Perfil de Egreso
El egresado de la Maestría en Estudios Fiscales contará con las competencias
propias del área fiscal en el ámbito nacional y local que le permitirá desempeñarse
eficientemente en materia de análisis e interpretación de las disposiciones fiscales;
así como, la implementación y aplicación de estrategias jurídico-fiscales que
permitan en la conjunción Estado-Contribuyente el rediseño de un sistema
tributario justo y adecuado a la realidad social con apego estricto a la legalidad y a
las normas éticas.
El estudiante egresado de la Maestría en Estudios Fiscales tendrá las siguientes
competencias:
Competencias Técnicas:
1. Planear, organizar, controlar y evaluar en los diversos campos del área
fiscal.
2. Formular y evaluar proyectos empresariales acordes con las necesidades
de las organizaciones sobre la aplicación de las disposiciones fiscales dentro de
un entorno nacional.
3. Evaluar las consecuencias fiscales de las operaciones financieras.
4. Proponer soluciones integrales a la problemática fiscal de las distintas
organizaciones.
5. Evaluar las distintas opciones para la toma de decisiones estratégicas
fiscales en las organizaciones.
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Competencias Genéricas:
1. De compromiso con la excelencia en el quehacer profesional y en la
superación constante de la calidad de vida a nivel individual y social.
2. Creatividad para generar y probar alternativas innovadoras.
3. Observancia y respeto de las normas éticas.
4. Constancia de aprendizaje.
5. Actitud concertadora para integrar diferentes puntos de vista y conseguir la
buena disposición de todas las partes interesadas.
6. Actitud crítica y reflexiva ante los problemas sociales.
Competencias Sociales:
1. Desarrollar su trabajo con apego a los valores éticos y morales.
2. Cumplir las normas éticas de la actividad profesional frente al interés
público, privado y personal para alcanzar los fines de equidad tributaria.
3. Disponibilidad para trabajar en equipo, dinamismo, responsabilidad,
compromiso e integridad moral.
Las competencias descritas permitirán al egresado del posgrado desempeñarse
en distintas áreas o ámbitos profesionales: Formación de recursos humanos en el
área fiscal; despachos contables y áreas fiscales del sector público y privado.
VI.5 Requisitos para la Obtención del Grado
El grado académico de acuerdo a los lineamientos establecidos en el Marco de
Referencia para la evaluación y seguimiento de Programas de Posgrado que
emite el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACyT), se obtendrá
mediante la presentación y aprobación del documento recepcional que puede
consistir en tesina, memoria o proyecto terminal; mismos que deben estar
sistemáticamente asociados al trabajo realizado en la estancia desarrollada en
centros de educación, organismos de gobierno, tribunales de justicia fiscal y
administrativa, empresas públicas y privadas, despachos contables, etc.
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La duración de esta estancia está enmarcada en el plan de estudios; la cual tendrá
una duración de 350 horas de estancia y 60 horas de asesoría dedicadas al
trabajo recepcional, a la que se le ha denominado: ESTANCIA EN EMPRESA. Al
final de la misma y dentro del periodo máximo de seis meses, de conformidad con
las convocatorias del Padrón Nacional de Posgrados de Calidad (PNPC), el
candidato al grado deberá entregar el documento recepcional respectivo
aprobado, como producto del trabajo desarrollado durante la estancia.
Para obtener el grado de maestro, o maestra, el estudiante deberá:
1. Haber cubierto la totalidad de créditos que integran el plan de estudios.
2. Al finalizar los estudios y dentro del periodo máximo de los seis meses
inmediatos siguientes, de conformidad con la convocatoria del PNPC, el
candidato al grado deberá entregar el documento recepcional respectivo
aprobado, como producto del trabajo desarrollado durante la estancia.
3. Presentar el Documento Recepcional en la modalidad elegida, con las
características señaladas en el Reglamento General de Investigación y
Posgrado de la UNACH y réplica de la misma en el examen respectivo.
4. En su caso, no tener ningún tipo de adeudo con la Universidad.
5. Cubrir los derechos y cuotas correspondientes.
6. Cumplir los demás requisitos señalados en la Legislación Universitaria.
VII. Gestión del Curriculum
La Coordinación de Egresados de la Facultad será la encargada de dar
seguimiento a los egresados de este programa educativo, para ello se cuenta con
políticas definidas y un sistema de información con acceso desde internet para
encuestar a los egresados; con apego estricto a los lineamientos emanados del
Programa Institucional de Seguimiento de Egresados (PISE) de la UNACH.
VII.1 Personal Académico Adscrito al Programa
En lo que se refiere al personal docente que impartirá las Unidades de
Competencia del plan de estudios de la Maestría en Estudios Fiscales,
Página 51
preferentemente serán docentes de la Universidad Autónoma de Chiapas UNACH
y docentes invitados de reconocido prestigio a nivel nacional.
El Núcleo Académico Básico está compuesto por docentes de la Universidad
Autónoma de Chiapas (UNACH), quienes cuentan al menos con el grado de
maestría, pertenecen a asociaciones de reconocido prestigio como el IMCP y
ANFECA, cuentan con el perfil PROMEP otorgado por la SEP, además de los
atributos relacionados con el área fiscal, han publicado libros o trabajos de
investigación en revistas arbitradas o se desempeñan de manera independiente
en el área fiscal, y todos deberán tener como mínimo tres años como docentes.
Núcleo Académico Básico
Nombre del Docente
Grados Académicos
IES LGAC ANFECA IMCP PROMEP Experiencia
Alma Leslie León Ayala
Doctorado en Estudios Organizacionales, Maestría en Administración, Especialidad en Fiscal y Contadora Pública
UAM UNACH UNACH UNACH
Fiscal X X X Directora de la firma León Ayala, Líder del CA
Susana Patricia García Sampedro
Maestría en Administración Contadora Pública
UNACH
UNACH
Admón. X X X Directora de la firma García Sampedro
Jorge Ávila Nuño
Maestría en Comunicación y Tecnologías Educativas Contador Público
ILCE UDG
Finanzas X X Autor del libro Tópicos de Finanzas I, II, III y IV, Miembro del Comité Editorial Revista Expresión Universitaria FCP
Guillermo Meneses Curlín
Maestría en Administración Ing. en Comunicaciones y Electrónica
UNACH
ESIME-
IPN
Matem. Integrante CA
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María Estrella Olivera Santos
Maestría en Administración Licenciada en Derecho
UNACH
UNAM
Derecho X X Integrante CA
Jorge Fernando Ordaz Ruiz
Maestría en Administración Contador Público
UNACH
UNACH
Administración
X Director de la firma Ordaz Ruíz
David Ristori Cueto
Doctor en Gestión para el Desarrollo, Maestría en Administración y Lic. En Admón. Agropecuaria
UNACH
UNACH
Administración
X X Miembro de la APCAM, Miembro de la Soc. Mexicana de Admón. En Agronegocios.
Marcelino Romeo Nájera Román
Maestría en Contribuciones Maestría en Administración Especialidad en Fiscal Contador Público
UNACH
UNACH
UNACH
UNACH
Fiscal X Director de la firma Nájera y Asociados.
Carlos García Villagrán
Maestría en Administración Especialidad en Fiscal Contador Público
UNACH
UNACH
UNACH
Fiscal Director de la firma García Villagrán
Raúl Ventura Ibarias
Maestría en Derecho Fiscal y Administrativo, Maestría en Derecho Fiscal Licenciado en Derecho Especialidad en Fiscal y Contador Público
BARRA
NAL
ABOG
ICECH
IESCH
UNACH
UNACH
Fiscal X Director de la firma Consultor Empresarial y Cía, S.C.
Gonzalo Vázquez Nataren
Maestría en Administración, Especialidad en Fiscal y Contador Público
UNACH
UNAM
UNACH
Fiscal X Director de la firma Vázquez y Ordoñez, S.C.
Raquel Ríos Venegas
Maestría en Contribuciones, Licenciado en Derecho y Contador Público
UNACH
CEST
UNACH
Fiscal X Director de la firma Corporativo Ríos y Asociados, Reg. AGAFF 14505
Gilibaldo Hernández
Maestría en Contribuciones,
UNACH Fiscal Director de la firma
Página 53
Cruz Especialidad en Fiscal Contador Público
UNACH
UNACH
Hernández y Asociados
Julio César Artigas Soto
Maestría en Administración, Especialidad en Fiscal y Contador Público
UNACH
UNACH
UNACH
Fiscal X X Director de la firma Artigas Soto y Asociados, S.C.
Enrique Yasusi Barroso Yoshikawa
Maestría en Administración, Especialidad en Fiscal y Contador Público
UNACH
UNACH
LA
SALLE
Fiscal X X X Director de la firma Enrique Barroso y Asociados, S.C.
Dentro de los convenios de colaboración académica celebrados con otras
instituciones de educación superior, se hará uso del que se tiene celebrado con la
Facultad de Contaduría y Administración de la UNAM, para llevar a cabo
actividades relativas a conferencias, seminarios, talleres o cualquier otra que
contribuya al intercambio académico, contando con la participación de profesores
invitados de esa institución, quienes deberán contar al menos con el grado de
maestro, haber publicado libros o trabajos de investigación en revistas arbitradas y
se desempeñen en el área fiscal.
VII.2 Sistema Tutorial
El Estudiante de la Maestría podrá elegir al momento de iniciar la Estancia
Empresarial conjuntamente con el tutor o en su caso el director del trabajo, el tema
del Documento Recepcional relacionado con las líneas de investigación del
Cuerpo Académico y la Estancia Empresarial derivada de los convenios
celebrados con los sectores público y privado asociados al programa en cuestión
y/o los descritos en este plan de estudios. Los temas serán aprobados por el
Comité de Investigación y Posgrado de la Facultad; asimismo, se les inscribirá en
un registro de documentos recepcionales, que llevará el departamento
correspondiente. Los trabajos deberán ser inéditos ubicados dentro del contexto
Página 54
de los temas fiscales relevantes en donde se aplique el conocimiento y la
experiencia profesional adquirida. El tutor puede ser al mismo tiempo director del
trabajo recepcional.
El director del Documento Recepcional es responsable de la supervisión de los
avances del trabajo o proyecto, el cual deberá reunirse constantemente con el
estudiante, para darle seguimiento al desarrollo del trabajo. Con éste sistema
tutorial se pretende alcanzar una eficiencia terminal del 80%.
La estancia contemplada en este plan de estudios se realizará a través de los
convenios que la Universidad Autónoma de Chiapas tiene celebrados con
organismos del sector público y privado, tales como:
Servicio de Administración Tributaria
Secretaría de Hacienda del Estado
Instituto Mexicano del Seguro Social
Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado
Naturafrut Bautista, S.P.R. de R.L. de C.V.
Beneficio Bajareque Norte, S.A. de C.V.
Hotel Cabildos, S.A. de C.V.
Restaurant El Navegante, S.A. de C.V.
Multidisciplinaria de Servicios, S.A. de C.V.
VII.3 Evaluación y Seguimiento del Programa
De acuerdo a lo estipulado en el Reglamento General de Investigación y
Posgrado, así como en el documento de Diseño Curricular de la Universidad
Autónoma de Chiapas, en lineamientos Generales para la presentación de Planes
de Estudio de Posgrado, se sugiere que la evaluación del plan sea continua en el
desarrollo del currículo y en el proceso de formación con el fin de mejorar
constantemente la propuesta educativa y hacerla coherente con las necesidades
sociales y el avance de la ciencia y la tecnología.
Página 55
En función a lo anterior, el Plan de Estudios de la Maestría en Estudios Fiscales
será constantemente revisado y actualizado en sus contenidos por el cuerpo
docente que participa en el programa educativo, considerando los cambios y
perspectivas emergentes del área de conocimiento. Además, se contempla
realizar después del egreso de la primera generación una evaluación curricular al
plan de estudios que permita tomar decisiones respecto a la pertinencia y calidad
del mismo. El programa se actualizará de acuerdo a las modificaciones que surjan
en materia fiscal, los contenidos se irán contextualizando en base a las leyes
fiscales vigentes.
VII.4 Grado que Otorga el Programa
Una vez que se cubren los requisitos descritos en el apartado VI.5 del plan de
estudios se otorgará el grado de:
Maestro en Estudios Fiscales ó Maestra en Estudios Fiscales.
VII.5 Vigencia del Plan de Estudios
El presente Plan de Estudios de la Maestría en Estudios Fiscales entrará en vigor
a partir de su aprobación por el H. Consejo Universitario de la Universidad
Autónoma de Chiapas, y hasta que se presente una nueva propuesta.
VIII. Infraestructura
La FCP ofrece tanto su infraestructura organizacional como recursos tecnológicos
y materiales asignados a la facultad al servicio del programa de Maestría en
Estudios Fiscales, los cuales se describen a continuación.
VIII.1 Organización Institucional
La FCP de la UNACH cuenta con una Coordinación de Posgrado y una
Coordinación de Laboratorios.
Página 56
La Coordinación de Posgrado tiene como misión atender la habilitación, el
desarrollo y la formación de recursos humanos de alto nivel académico,
difundiendo los programas de estudio de posgrado, resultados y productos de
investigación, para que la comunidad científica y la sociedad en general accedan a
la información.
La Coordinación de Laboratorios da atención a los problemas que se presentan
con el equipo de cómputo y comunicaciones, además atienden cualquier problema
al que se enfrenten los estudiantes de posgrado en cuestiones relacionadas con
herramientas de cómputo.
VIII.2 Financiamiento del Programa
Este programa será autofinanciable, por lo que se cobrará una cuota de
recuperación por semestre, con la finalidad de mezclar los recursos institucionales
con los recursos generados, mismos que se utilizarán para sufragar los gastos por
la prestación del servicio, como son papelería, mantenimiento, energía eléctrica, y
otros de naturaleza análoga que permitan hacerlo con calidad y eficiencia.
VIII.3 Recursos Materiales y Tecnológicos
Esta coordinación cuenta con las instalaciones apropiadas y equipo necesario
para implementar y operar el plan de estudios de la Maestría en Estudios Fiscales.
Las instalaciones con las que se cuenta son las siguientes:
1. Salones con capacidad de 40 estudiantes cada uno, con equipo de
aire acondicionado dadas las necesidades del clima de la región.
2. Una biblioteca.
3. Tres laboratorios de cómputo para 30 participantes cada uno,
mismos que cuentan con acceso a Internet.
4. Auditorio para 168 espectadores.
5. Un salón audiovisual para 40 participantes.
6. Una sala de juntas.
7. Áreas administrativas.
Página 57
8. Sistema de información para el control de los estudiantes de
posgrado.
VIII.4 Equipamiento Electrónico.
La coordinación apoya el proceso de enseñanza-aprendizaje con:
I. Computadoras portátiles.
II. Reproductores de discos compactos (DVD).
III. Pantallas de proyección.
IV. Monitores de televisión.
V. Servicio de fotocopiado.
VI. Acceso a Internet de modo inalámbrico en los salones de posgrado a través
de la red institucional.
VII. Bocinas para computadora.
VIII. Equipo electrónico necesario para educación a distancia vía Internet.
IX. Cañón proyector
VIII.5 Servicios y Materiales de Apoyo
La coordinación proporciona a su comunidad:
Servicio de préstamo de material audiovisual.
Cubículos de docentes para el programa de acción tutorial
Facilita el acceso a los laboratorios de cómputo.
Biblioteca de la facultad, donde se cuenta con equipo de cómputo para
acceder a la biblioteca digital del sistema UNACH. La biblioteca cuenta con
los siguientes servicios:
◦ Equipo de cómputo.
◦ Cubículos de estudio.
◦ Revistas especializadas.
◦ Internet inalámbrico en todo el edificio.
◦ Mesas y sillas de estudio.
Página 58
IX. Bibliografía.
1. ANUIES (2000). La Educación Superior hacia el Siglo XXI. México: ANUIES 2. ANUIES (2001). Programas Institucionales de Tutorías: una Propuesta de la
ANUIES para su Organización y Funcionamiento en las Instituciones de Educación Superior. Colección de Biblioteca de la Educación Superior. Serie Investigaciones. México: ANUIES.
3. ANUIES (2000). La Educación Superior en el Siglo XXI, Líneas Estratégicas de Desarrollo: Una Propuesta de la ANUIES. México: ANUIES.
4. Arnaz, J. A. (1997). El Currículo y el Proceso de Enseñanza Aprendizaje. México: Trillas.
5. Baquero, R. (2002). Del Experimento Escolar a la Experiencia Educativa, la transmisión educativa desde una perspectiva psicológica situacional. en Perfiles Educativos, Tercera Época, Volumen XXIV, Números 97-98. México: CESU - UNAM.
6. Carrasco, H. (2003). Derecho Fiscal, 2ª Edición. México: Iure Editores. 7. De Alba, A. (1997). El Curriculum Universitario de Cara al Nuevo Milenio.
México: Ed. Plaza y Valdés, UNAM. 8. De Allende y Gallardo Vallejo (1998). La Educación Superior en México y
en los Países en Vías de Desarrollo desde la óptica de los Organismos Internacionales. México: ANUIES.
9. Díaz Barriga, F. (2002). Aportaciones de las Perspectivas Constructivista y Reflexiva en la Formación de Docentes del Bachillerato, en Perfiles Educativos, Tercera Época. Volumen XXIV, Números 97-98. México: CESU - UNAM.
10. Furlán, A. (1993). El currículo, la Universidad y el Siglo XXI. El currículo universitario de cara al nuevo milenio. México: CESU - UNAM.
11. Gimeno Sacristán J. (1998) El currículum: Una reflexión sobre la práctica. Edición 7. Madrid: Morata.
12. Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos. Presidencia de la República.(2007) Plan Nacional de Desarrollo2007-2012. México.
13. Marun, E. & Rosario, V. Tendencias de las Profesiones del Área Económico-Administrativa, Revista Perfiles Educativos. México: CESU-UNAM.
14. Pérez R. M. Evaluación Educativa: Evaluación, Acreditación y Calidad de la Educación Superior. México: CIEES-CONAEVA-ANUIES-SEP
15. Pallan, C. (1994) La Educación Superior en México. México: ANUIES. 16. Pansza, M. (1998) Pedagogía y Currículo, 6ª Edición.México: Gernika. 17. Ponce, F. & Ponce, R. (2002) Derecho Fiscal, 7ª Edición. México: Banca y
Comercio. 18. Quintana, J. (1999) Derecho Tributario Mexicano, 4ª Edición, México:
Trillas. 19. Sánchez, G. (1998) Derecho Fiscal Mexicano, 11ª Edición. México:
Cárdenas Editor y Distribuidor. 20. Secretaría de Educación Pública. (2007) Plan Nacional de Educación 2007-
2012. México: SEP.
Página 59
21. Stenhouse, L. (1984) Investigación y Desarrollo del Currículo. Madrid: Morata.
22. Tobón, S. (2013) Metodología de Gestión Curricular. Una Perspectiva Socioformativa. México: Trillas.
23. UNACH (2002) Proyecto Académico 2010-2014, Chiapas. México: UNACH. 24. UNACH (2003) Modelo Curricular, Lineamientos Generales para el Diseño
Curricular de la UNACH, Chiapas. México: UNACH. 25. UNACH (2011) Evaluación Diagnóstica de la Maestría en Contribuciones,
Chiapas. México: UNACH, FCP-CIV.
Página 60
X. Programa Académico por Unidades de Competencia
Página 61
1. Datos de identificación de la Unidad de Competencia
Semestre Nombre de la Unidad de Competencia
I Derecho Constitucional Contributivo
Horas docencia Otras actividades
Académicas Horas por Semana
Total de Horas Créditos
60 No aplica 15 60 4
2. Presentación
El estudiante de la Maestría, analiza los principios tributarios de la Constitución
Federal y el subsistema de contribuciones, explica la teoría de las contribuciones,
las normas constitucionales relacionadas con ella y el tratamiento de la
Jurisprudencia.
La presente Unidad de Competencia permite al estudiante analizar las normas
constitucionales que sirven de base al sistema contributivo nacional, de las que se
derivan los diversos ordenamientos fiscales, que permiten al Estado establecer y
recaudar los tributos, con ello el estudiante comprende los elementos sustanciales
de las contribuciones, así como la teoría en que se basa el sistema tributario.
3. Propósito
El estudiante de la Maestría analiza y explica el marco legal que integran los
principios tributarios en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,
con responsabilidad y apego a las normas éticas del campo profesional.
4. Competencia
Planear, organizar, controlar y evaluar en los diversos campos del área
fiscal.
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5. Estructura básica de la Unidad de Competencia
Sub-competencia Elementos de la sub-
competencia Sub-competencia integrada
Comprende los antecedentes históricos constitucionales del sistema tributario y jurisprudencia aplicable.
Conocimientos: Normas constitucionales que sirven de base al sistema contributivo nacional y análisis de la jurisprudencia relativa.
El estudiante de la Maestría comprende los antecedentes constitucionales y la jurisprudencia relativa, mediante la lectura analítica, habilidad crítica, así como el análisis y síntesis de los artículos constitucionales relacionados con el sistema tributario con sentido de justicia, lealtad y responsabilidad social.
Habilidades: Lectura analítica, crítica, análisis y síntesis.
Valores y actitudes profesionales: Justicia, lealtad y Responsabilidad social.
Analiza el derecho público, la obligación tributaria y las garantías individuales, así como los antecedentes y clasificación de las contribuciones.
Conocimientos: soberanía y potestad tributaria del Estado y sus límites, estudio de la obligación tributaria, estudio de las garantías individuales tributarias, antecedentes de las contribuciones en México y su clasificación.
El estudiante de la Maestría analiza el derecho público, la obligación tributaria y las garantías individuales, así como los antecedentes y clasificación de las contribuciones, aplicando comprensión de consecuencias, capacidad de análisis, síntesis, evaluación y toma de decisiones, con un sentido de respeto, compromiso, lealtad y responsabilidad social.
Habilidades: Comprensión de consecuencias, capacidad de análisis, síntesis, evaluación y toma de decisiones.
Valores y actitudes profesionales: Respeto, compromiso, lealtad y Responsabilidad social
Evalúa el marco jurídico fiscal de las contribuciones federales, atendiendo a la naturaleza y estructura de las
Conocimientos: Naturaleza y estructura del Código Fiscal de la Federación Leyes tributarias Ley de Ingresos de la
El estudiante de la Maestría evalúa el marco jurídico fiscal de las contribuciones federales, mediante el estudio del Código Fiscal de la Federación, de las leyes
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mismas. Federación tributarias y de la ley de Ingresos, a través de Lectura analítica, pensamiento crítico, análisis de la influencia, capacidad de identificar y resolver problemas, con un sentido de respeto, compromiso, lealtad y responsabilidad social.
Habilidades: Lectura analítica, pensamiento crítico, análisis de la influencia, capacidad de identificar y resolver problemas.
Valores y actitudes profesionales: Respeto, compromiso, lealtad y Responsabilidad social.
6. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la Empresa:
Identificar analizar y evalúa las normas constitucionales tributarias y las
disposiciones fiscales que regulan las diversas contribuciones federales permite al
estudiante de la Maestría en Estudios Fiscales asesorar a las entidades
económicas para el correcto cumplimiento de sus obligaciones tributarias, con
apego estricto a la legislación fiscal, con un sentido de respeto, compromiso,
lealtad y responsabilidad social.
7. Proceso de evaluación.
López & Hinojosa, 2002 recomienda privilegiar la evaluación integral de las competencias mediante:
Evaluación diagnostica con el propósito de identificar los conocimientos
previos y las expectativas de los estudiantes respecto a la Unidad de
Competencia.
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Evaluación formativa o procesal, con la finalidad de retroalimentar los
distintos momentos formativos en el desarrollo de la Unidad de
Competencia.
Evaluación sumativa, que debe integrar la evaluación diagnostica y de
proceso para fines de acreditación del estudiante.
Es deseable que el estudiante integre el portafolio de evidencias de la Unidad
de Competencia como una herramienta de autoevaluación y coevaluación de
su proceso formativo.
8. Referencias
Arrioja, V. Adolfo, 2010. Derecho fiscal, Themis: México.
Burgoa Llano, I, 2007. "Principios constitucionales en materia de
contribuciones".- T.F.F., 45 años, Tomo II: México
Carrasco I Hugo, 2010. Derecho fiscal constitucional, Oxford University
Press: México.
Carrasco I. Hugo, 2010. Derecho fiscal 1, Iure edrs: México.
De la Cueva, Arturo, 2011. Derecho fiscal. Porrúa: México.
Fernández y Cuevas, J. M., 1985. "Derecho Constitucional Tributario".
Dofiscal: México.
López, B. e Hinojosa, E. 2002. “Evaluación del aprendizaje. Alternativas y
nuevos desarrollos”. Trillas: México.
Orrantia, A., F. A.- 1998. "Las Facultades del Congreso Federal en Materia
Fiscal".- Porrúa: México.
Padilla José R., 2003. Constitución política comentada con jurisprudencia,
Cárdenas Editor y Distribuidor, México.
Rabasa, Emilio(2000)El articulo 14 y el Juicio Constitucional, Porrúa:
México.
Reyes Vera, R., 1990. "Las contribuciones, sus principios constitucionales y
doctrinarios", Rev. Lex.
Página 65
Rodríguez L. Raúl. 2009. Derecho Fiscal. Oxford University Press México.
Saldaña M. Alejandro A. 2007. Curso elemental sobre derecho tributario,
Ediciones Fiscales ISEF, México.
Código Fiscal de la Federación, año 2012. Ediciones Fiscales ISEF
Ley del Impuesto sobre la Renta, año 2012. Ediciones Fiscales ISEF.
Ley del impuesto al valor agregado, año 2012. Ediciones Fiscales ISEF.
Ley del impuesto especial sobre producción y servicios, año 2012.
Ediciones Fiscales ISEF.
Ley del impuesto empresarial a tasa única, año 2012. Ediciones Fiscales
ISEF.
Ley del impuesto a los depósitos en efectivo, año 2012. Ediciones Fiscales
ISEF.
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1. Datos de identificación de la Unidad de Competencia
Semestre Nombre de la Unidad de Competencia
I Derecho Contributivo Sustancial
Horas docencia Otras actividades
Académicas Horas por Semana
Total de Horas Créditos
60 No aplica 15 60 4
2. Presentación El estudiante de la Maestría, identifica, interpreta y evalúa la potestad tributaria del
Estado, los principios constitucionales y el sistema jurídico de las contribuciones,
así como los elementos sustanciales de las mismas además de la responsabilidad
de los sujetos pasivos.
La presente Unidad de Competencia permite al estudiante analizar las normas
constitucionales que facultan al Estado para imponer, cobrar las contribuciones,
los principios constitucionales y legales en que se fundamenta el sistema jurídico
tributario, lo cual le sirve de base para comprender la teoría general de las
contribuciones, considerando a la hacienda pública como autoridad fiscalizadora y
recaudadora, además de los elementos para el cumplimiento de las
contribuciones, así como la responsabilidad del contribuyente.
3. Propósito
El estudiante de la Maestría, identifica, interpreta y evalúa la potestad tributaria del
Estado, los principios constitucionales y el sistema jurídico de las contribuciones,
así como los elementos sustanciales de las mismas además de la responsabilidad
de los sujetos pasivos, para comprender como se aplican los principios de las
teorías de las contribuciones en la regulación jurídica, con responsabilidad y
apego a las normas éticas del campo profesional.
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4. Competencias
Planear, organizar, controlar y evaluar en los diversos campos del área fiscal.
Evaluar las consecuencias fiscales de las operaciones financieras.
5. Estructura básica de la Unidad de Competencia
Sub-competencia Elementos de la sub-
competencia Sub-competencia
integrada
Identifica e interpreta la potestad tributaria del Estado.
Conocimientos: Noción constitucional de contribución, principios generales del ordenamiento jurídico relacionado con los principios de las contribuciones; la potestad en las contribuciones; los contribuyentes y los particulares; los poderes públicos.
El estudiante de la Maestría identifica e interpreta la potestad tributaria del Estado, los principios del orden jurídico relacionados con las contribuciones, mediante la lectura analítica, capacidad de abstracción, análisis y síntesis, con compromiso y responsabilidad social bajo una actitud proactiva y emprendedora. Habilidades: Lectura
analítica, capacidad de abstracción, análisis y síntesis
Valores y actitudes: Compromiso, responsabilidad social, proactivo, actitud emprendedora.
Identifica e interpreta el sistema jurídico de las contribuciones y los principios constitucionales de las mismas.
Conocimientos: El sistema jurídico en materia de contribuciones; la formación del sistema de contribuciones; la materia de las contribuciones y su clasificación; formación de cada contribución. Principio de legalidad; los tratados y los convenios, interpretación constitucional y legal. El gasto público y otros fines de las contribuciones; la
El estudiante de la Maestría identifica e interpreta el sistema jurídico de las contribuciones y los principios constitucionales de las mismas, así como la seguridad jurídica en los actos administrativos, aplicando lectura analítica, pensamiento crítico, capacidad de análisis, síntesis y evaluación, con compromiso y responsabilidad social bajo
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proporcionalidad y la equidad; el tiempo y las contribuciones; el territorio y las contribuciones; la seguridad jurídica en actos de aplicación; la impartición de justicia fiscal.
una actitud proactiva y emprendedora.
Habilidades: Lectura analítica, pensamiento crítico, capacidad de análisis, síntesis y evaluación
Valores y actitudes: Compromiso, responsabilidad social, proactivo, actitud emprendedora.
Identifica e interpreta los elementos sustanciales de las contribuciones.
Conocimientos: Especies de contribuciones; los titulares de la potestad en contribuciones; los contribuyentes, obligados principales. El hecho gravable y el hecho generador; la base gravable; la tasa; el pago; las otras formas de extinción.
El estudiante de la Maestría identifica e interpreta los elementos sustanciales de las contribuciones, mediante el estudio de las especies de contribuciones y los titulares de la potestad tributaria, a través de la lectura analítica, habilidad crítica, creativa, síntesis y evaluación, con compromiso, responsabilidad social, actitud proactiva, creativa, y emprendedora.
Habilidades: Lectura analítica, habilidad crítica, creativa, síntesis y evaluación.
Valores y actitudes: Compromiso, responsabilidad social, proactivo, creativo, actitud emprendedora.
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Evalúa la responsabilidad de los contribuyentes obligados al pago de contribuciones.
Conocimientos: La responsabilidad administrativa: Las infracciones administrativas; las sanciones administrativas. La responsabilidad penal: Los delitos fiscales; los requisitos de procedibilidad.
El estudiante de la Maestría
evalúa la responsabilidad
de los contribuyentes
obligados al pago de
contribuciones, mediante el
estudio de la
responsabilidad
administrativa y penal, a
través de la comprensión de
consecuencias,
determinación de
soluciones y alternativas,
capacidad de identificar y
resolver problemas y toma
de decisiones, con sentido
de honradez, integridad,
respeto, y justicia con
mentalidad abierta, actitud
emprendedora, proactiva y
compromiso de actuar como
agente de cambio.
Habilidades: Comprensión de consecuencias, determinación de soluciones y alternativas, capacidad de identificar y resolver problemas y toma de decisiones.
Valores y actitudes: Honradez, integridad, respeto, justicia, mente abierta, actitud emprendedora, proactiva y compromiso de actuar como agente de cambio.
6. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la Empresa:
Comprender la potestad tributaria del Estado, analizar el sistema jurídico de las
contribuciones, aplicar sus elementos sustanciales y analizar la responsabilidad de
los contribuyentes permite al estudiante de la Maestría en Estudios Fiscales el
marco teórico necesario que le sirve de base para asesorar a las entidades
económicas en el correcto cumplimiento de sus obligaciones tributarias, con apego
estricto a la legislación fiscal, con un sentido de honradez, integridad, respeto, y
justicia, con mentalidad abierta, actitud emprendedora, proactiva.
7. Proceso de evaluación
Se privilegia la evaluación integral de los aprendizajes mediante:
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Evaluación diagnostica con el propósito de identificar los conocimientos
previos y las expectativas de los estudiantes respecto a la Unidad de
Competencia.
Evaluación del proceso, con la finalidad de retroalimentar los distintos
momentos formativos en el desarrollo de la Unidad de Competencia.
Evaluación sumativa, que debe integrar la evaluación diagnostica y de
proceso para fines de acreditación del estudiante.
Es deseable que el estudiante integre el portafolio de evidencias de la Unidad de
Competencia como una herramienta de autoevaluación y coevaluación de su
proceso formativo.
8. Referencias
Academia de estudios fiscales. (2009).La seguridad jurídica en la materia
tributaria. México: Themis
Burgoa, Carlos A. (2009). El poder tributario frente a la Constitución,
México: Sicco.
Carrasco, Hugo. (2007). Derecho fiscal I. México: Iure Editores; (2007).
Derecho Fiscal II. México: Iure Editores.
De la Garza, Sergio Francisco. (1991). Derecho Financiero Mexicano.
México: Porrúa.
Fernández, Rosalba. (s/f). Caducidad y prescripción en la teoría general de
las contribuciones. México: Dofiscal.
Fernández, J, (2010). El poder Legislativo, México: Porrúa /UNAM
Fernández, Jorge. (2008) Poder ejecutivo. México: Porrúa /UNAM
Flores, Ernesto. (1991) Elementos de finanzas Públicas Mexicanas.-
México: Porrúa.
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Molinar, Juan. (2009). Procedimientos legislativos en la cámara de
diputados, México: Porrúa.
Ortiz, Fernando. (2005). El procedimiento legislativo mexicano. México:
Sista.
Ríos, Gabriela. (2009). Control de proporcionalidad en el derecho tributario
mexicano. México: Porrúa.
Sepúlveda, Ricardo.(2006)Las leyes orgánicas constitucionales. México:
Porrúa /UNAM.
Tron, Jean C. (s/f). Lo real y lo justo de los impuestos. México: Dofiscal.
Uresti, Horacio. (2011). Los impuestos en México régimen jurídico. México:
Taxedrs unidos.
Uresti, Horacio. (2005).Las sanciones fiscales federales. México: Taxedrs
unidos.
Zambrano, Hiram. (2009).Interpretación jurídica tributaria. México: Porrúa.
Código Fiscal de la Federación,(2012) Ediciones Fiscales ISEF
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1. Datos de identificación de la Unidad de Competencia
Semestre Nombre de la Unidad de Competencia
I Teoría General de las Contribuciones
Horas docencia Otras actividades
Académicas Horas por Semana
Total de Horas Créditos
45 No aplica 15 45 3
2. Presentación
El estudiante de la Maestría comprende y resume las funciones del Estado en el
contexto jurídico-tributario; así como, las obligaciones que tienen los sujetos
pasivos del Estado de contribuir con el gasto público en forma proporcional y
equitativa en beneficio de la sociedad en que se desarrollan.
La presente Unidad de Competencia constituye el marco de referencia que el
estudiante de Maestría debe conocer acerca de la aplicación de los principios de
las contribuciones, las finanzas públicas y las políticas económicas contributivas
que inciden en la carga tributaria de los contribuyentes, misma que dará
continuidad con las unidades de competencia del Derecho Constitucional
Contributivo, Código Fiscal de la Federación y Derecho Procesal Fiscal,
amalgamando con ello el eje jurídico de las contribuciones.
3. Propósito
El estudiante de la Maestría analiza las variables económicas que inciden en el
Sistema Financiero Mexicano, especialmente dentro del campo fiscal, concluye
acerca de cómo se aplican los principios de la teoría de las contribuciones en la
regulación jurídica; desarrolla una introducción a la teoría de las finanzas públicas
y estudia con detenimiento la teoría de las contribuciones y sus elementos,
desarrolla una perspectiva integral acerca de los múltiples puntos de confluencia
entre las políticas económicas y fiscales, vigentes en México.
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4. Competencias
Planear, organizar y evaluar en los diversos campos del área fiscal.
Formular y evaluar proyectos empresariales acordes con las necesidades de las organizaciones sobre la aplicación de las disposiciones fiscales dentro de un entorno nacional.
5. Estructura básica de la Unidad de Competencia
Sub-competencia Elementos de la sub-
competencia Sub-competencia
integrada
Analiza el impacto que en la balanza de pagos del Estado tiene el aspecto tributario, para que el Estado esté en la posibilidad de cumplir con la obligación de dar servicio a la población y su entorno social.
Conocimientos: Las Funciones del Estado Contemporáneo El individuo y el Financiamiento del Estado. Fuentes, Medios de instrumentos financieros. Funciones, fines, y efectos del financiamiento del Estado: Los ingresos Públicos y los Gastos Públicos Introducción a las Finanzas Públicas. Papel del Sector Público en la Economía. El Gasto Público y su Financiamiento en México. Las Cuentas Nacionales. Balanzas de pagos.
El estudiante de la Maestría analiza el impacto que en la balanza de pagos del Estado tiene el aspecto tributario, para que el Estado esté en la posibilidad de cumplir con la obligación de dar servicio a la población y su entorno social a través de un pensamiento crítico, clarificación de valores de manera honesta, responsable y con espíritu solidario.
Habilidades: Análisis, síntesis y evaluación. Pensamiento Crítico. Clarificación de valores.
Valores y actitudes profesionales:
Solidaridad, responsabilidad, honestidad, y compromiso.
Analiza la política fiscal del Estado Mexicano, estudiando las iniciativas fiscales
Conocimientos: Teoría de las Contribuciones, Conceptos fiscales básicos, la Política Fiscal y su proyecto en el desarrollo económico y
El estudiante de la
Maestría analiza la
política fiscal del
Estado Mexicano,
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acordes al Presupuesto de ingresos y egresos de la Federación, para la correcta aplicación de dichos ordenamientos en los contribuyentes, responsables, obligados solidarios y terceros.
análisis de las Reformas Tributarias Las contribuciones en el Sistema de la Hacienda Pública, las correlaciones con los demás medios de financiamiento del Estado y la importancia de las contribuciones ante los demás medios financieros. Revisión de los elementos instrumentales, Las autoridades fiscales y su competencia. La colaboración Administrativa. Los contribuyentes y sus obligaciones instrumentales para el cumplimiento. La autodeterminación de contribuciones. Los responsables, obligados solidarios. Los terceros y los servidores públicos. Sus obligaciones.
estudiando las
iniciativas fiscales
acordes al
Presupuesto de
ingresos y egresos de
la Federación, para la
correcta aplicación de
dichos ordenamientos
en los contribuyentes,
responsables,
obligados solidarios y
terceros mediante el
análisis y compresión
de consecuencias de
forma honesta,
responsable, con
orden y compromiso
ciudadano.
Habilidades: Análisis y compresión de consecuencias.
Valores y actitudes profesionales:
Honestidad, responsabilidad, orden y disciplina.
Analiza, integra y evalúa las repercusiones del incumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes y las acciones que ejerce el fisco federal en contra de los responsables aplicando la
Conocimientos: Facultades de las autoridades administrativas en relación con la obligación de pago, las obligaciones instrumentales, las responsabilidades administrativas y responsabilidad penal.
Incumplimiento de las contribuciones, tipos de responsabilidad resarcitoria,
El estudiante de la Maestría analiza, integra y evalúa las repercusiones del incumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes y las acciones que ejerce el fisco federal en contra de los responsables aplicando la
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normatividad fiscal relativa a sanciones para el resarcimiento de las mismas.
actualización, los recargos y otras indemnizaciones. La responsabilidad solidaria, ejecución fiscal y la responsabilidad de los servidores públicos.
normatividad fiscal relativa a sanciones para el resarcimiento de las mismas mediante un análisis y compresión de consecuencias con honestidad, responsabilidad, orden y disciplina.
Habilidades: Análisis y compresión de consecuencias. Pensamiento crítico.
Valores y actitudes profesionales: Honestidad, responsabilidad, orden y disciplina.
6. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la Empresa
El estudiante de la Maestría analiza, integra y evalúa las sanciones en que
incurren las entidades que desarrollan actividades económicas y no cumplen
oportunamente con sus obligaciones fiscales.
7. Proceso de Evaluación
Se privilegia la evaluación integral de los aprendizajes mediante:
Evaluación diagnostica con el propósito de identificar los conocimientos
previos y las expectativas de los estudiantes respecto a la Unidad de
Competencia.
Evaluación del proceso, con la finalidad de retroalimentar los distintos
momentos formativos en el desarrollo de la Unidad de Competencia.
Evaluación sumativa, que debe integrar la evaluación diagnostica y de
proceso para fines de acreditación del estudiante.
Es deseable que el estudiante de la maestría integre el portafolio de evidencias de
la Unidad de Competencia como una herramienta de autoevaluación y
coevaluación de su proceso formativo.
Página 76
8. Referencias
Bettinger, H. (2010). Aspectos de política fiscal. México: Tax editores.
Carrasco, Iriarte H. (2007). Derecho Fiscal I. México: Iure Editores.
Carrasco Iriarte, H. (1987). Mandamientos constitucionales en materia
tributaria. México: Temis.
Carrasco, H. (2007). Derecho Fiscal II. México: IURE Editores.
Cortina Gutiérrez, A. (1993). Ensayos Jurídicos en materia tributaria.
México: Temis.
Derecho Fiscal Constitucional. (1993). México: Harla.
DiepDiep, D. (2000). El Tributo y la Constitución. México: PAC.
Exkstrom, C. (2011) Las facultades de comprobación fiscal. México:
Porrúa.
Folco, C. (2006). Ejecuciones Fiscales. Argentina: La ley.
Groves, H. (s/f). Finanzas Públicas. México: Trillas.
KruseHenrich, W. (1984). Derecho Tributario. Madrid: Edersa.
Marga, E. (2010). Nociones de política fiscal. México: Porrúa.
Margain, E. (2010). Nociones de política fiscal. México: Porrúa.
Martín, M., & Rodríguez, U. (1986). Derecho Tributario General. Buenos
Aires: Depalma.
Moncarz, R. (1982). Moneda y Banca, Teoría Monetaria, finanzas e
inflación. Cincinnati: South Wensterns Publishing Co.
Norris, C., & Pool, J. (1997). Economía: Enfoque América Latina.
México: McGraw Hill.
Pérez, A. (2001). Presunciones Tributarias en el Derecho Mexicano.
México: Porrúa.
Reyes, O. (2006). Grandes temas del derecho fiscal y negocios en
México. México: Tax editores.
Ley de Ingresos de la Federación. Poder Legislativo Federal.
Presupuesto de Egresos de la Federación. Poder Legislativo Federal.
Página 77
1. Datos de identificación de la Unidad de Competencia
Semestre Nombre de la Unidad de Competencia
I Código Fiscal de la Federación
Horas docencia Otras actividades
Académicas Horas por Semana
Total de Horas Créditos
60 No aplica 15 60 4
2. Presentación
El estudiante de la Maestría analiza, integra y evalúa en forma pragmática las
normas del Código Fiscal de la Federación relativas a las facultades de las
autoridades fiscales, los derechos de los contribuyentes, el dictamen del Contador
Público Independiente, así como el aspecto procesal. Esta Unidad de
Competencia permite al estudiante analizar y aplicar las normas que sirven de
base al Estado para establecer los plazos para recaudar los tributos, establecer
sanciones por el incumplimiento oportuno o fuera de la ley, así como los derechos
y medios de defensa con los que cuenta el contribuyente; y también servirá a
todas las unidades de competencias del eje formación fiscal que pertenecen a
este programa de estudios toda vez que su aplicación es supletoria para todos los
ordenamientos fiscales.
3. Propósito
El estudiante de la Maestría analiza, integra y evalúa las normas del Código Fiscal
de la Federación relativas a la actuación de las autoridades en materia tributaria, a
los derechos de los contribuyentes en el cumplimiento de las normas tributarias y
en la defensa de sus intereses económicos, y a la actuación del Contador Público
independiente como auditor.
4. Competencias
Planear, organizar, controlar y evaluar en los diversos campos del área fiscal.
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Proponer soluciones integrales a la problemática fiscal de las distintas organizaciones.
5. Estructura básica de la Unidad de Competencia
Sub-competencia Elementos de la sub-
competencia Sub-competencia
integrada
Analiza, integra y evalúa las facultades de las autoridades fiscales y los derechos y obligaciones de los contribuyentes.
Conocimientos: Disposiciones generales del Código Fiscal de la Federación, Derechos y obligaciones de los contribuyentes, Facultades delegadas a los municipios y estados mediante convenios de Coordinación. Instituto Mexicano del Seguro Social. INFONAVIT. Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa. Suprema Corte de Justicia de la Nación. Tribunales Colegiados.
El estudiante de la Maestría analiza, integra y evalúalas facultades de las autoridades fiscales y los derechos y obligaciones de los contribuyentes y la resolución de sus problemas fiscales con honestidad, justicia, equilibrio, integridad, orden y disciplina, mediante su análisis y síntesis.
Habilidades: Análisis, síntesis y evaluación. Identifica y resuelve problemas.
Valores y actitudes profesionales: Honestidad, justicia, equilibrio, integridad, orden y disciplina.
Analiza, integra y evalúa el alcance de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales derivadas de auditorías.
Conocimientos: Clasificación de las facultades de comprobación, compulsas y visitas domiciliarias. Determinaciones presuntivas de Ingresos y de operaciones. Procedimientos para la determinación presuntivas. Inconformidades contra las
El estudiante de la
Maestría analiza, integra y
evalúa el alcance de las
facultades de
comprobación de las
autoridades fiscales
derivadas de auditorías.
Mediante la toma de
decisiones y la
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actas de visita. Terminación anticipada de las visitas domiciliarias. Liquidación de ejercicios anteriores.
compresión de las
posibles consecuencias; y
actúa con honestidad,
firmeza, responsabilidad,
honradez, justicia y
lealtad. Habilidades: Análisis, toma de decisiones, solución del problema y compresión de consecuencias.
Valores y actitudes profesionales: Honestidad, firmeza, responsabilidad, rectitud, honradez, justicia y lealtad.
Analiza, integra y evalúa los medios de defensa de orden administrativo que pueden interponer los contribuyentes contra los créditos fiscales determinados por las autoridades mediante la formulación de recursos de revocación y sus consecuencias en caso contrario.
Conocimientos: Infracciones de los Sujetos, de Terceros y relacionadas con el ejercicio de las facultades de comprobación. Infracciones de funcionarios y empleados Públicos. Multas y reglas para su imposición. Delitos Fiscales y actos que se le asimilan Recurso de revocación Impugnación de notificaciones Tramite y resolución del recurso Notificaciones y garantía del interés fiscal Concepto del procedimiento administrativo. Casos en que procede, Embargo precautorio. Embargo, Intervención, Remate y Suspensión del procedimiento
El estudiante de la Maestría analiza, integra y evalúa los medios de defensa de orden administrativo que pueden interponer los contribuyentes contra los créditos fiscales determinados por las autoridades mediante la formulación de recursos de revocación y sus consecuencias en caso contrario con un actitud responsable, honesta, honrada y demostrando justicia y lealtad.
Habilidades:
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Identificar y resolver problemas. Determinación de soluciones y compresión de consecuencias.
Valores y actitudes profesionales: Honestidad, firmeza, responsabilidad, rectitud, honradez, justicia y lealtad.
6. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la Empresa
Debido al complejo cumplimiento de las obligaciones fiscales las entidades se ven
inmersas en una problemática de cumplimiento oportuno de las mismas por lo que
el estudiante de la Maestría con los conocimientos generados en esta Unidad de
Competencia académica está capacitado para generar un calendario de
actividades que conlleve a cumplir oportunamente con dichas obligaciones fiscales
que emanan de las leyes fiscales, y así evitar que la empresa tenga problemas de
incumplimiento que le generen sanciones pecuniarias y de privación de la libertad.
7. Proceso de Evaluación
Se privilegia la evaluación integral de los aprendizajes mediante:
Evaluación diagnostica con el propósito de identificar los conocimientos
previos y las expectativas de los estudiantes respecto a la Unidad de
Competencia.
Evaluación del proceso, con la finalidad de retroalimentar los distintos
momentos formativos en el desarrollo de la Unidad de Competencia.
Evaluación sumativa, que debe integrar la evaluación diagnostica y de
proceso para fines de acreditación del estudiante.
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Es deseable que el estudiante de la maestría integre el portafolio de evidencias de
la Unidad de Competencia como una herramienta de autoevaluación y
coevaluación de su proceso formativo.
8. Referencias
Armienta Hernández, G. Tratado teórico-práctico de los recursos
administrativos. México: Porrúa.
Arnulfo, S. M. (2012). Aplicación práctica del código fiscal 2012. México: ISEF.
Boeta Vega, A. (1993). Primer curso de derecho fiscal. México: ECASA.
Díaz G., L. R. (2009). Recurso administrativo como medio de defensa fiscal.
México: Sicco.
Díaz G., L. R. (2007). Temas fiscales selectos los procedimientos fiscales.
México: Sicco.
López C., F. R. (2007). Dictamen Fiscal. México: IMCP.
Ortega C., C. A. (2009). Derecho procesal fiscal. México: Porrúa.
Paz L., A. (2009). El recurso de revocación en materia fiscal. México: ISEF.
Pérez B., A. (2005). Dictamen fiscal análisis jurídico. México: Porrúa.
Pérez, L. M. (2012). Protección constitucional en las visitas domiciliarias.
México: Dofiscal.
Rodríguez, M. (2005). Recurso de revocación fiscal. México: Porrúa.
Téllez, B. (2007). El dictamen en la contaduría pública. Thomson Editores.
Código Fiscal de la Federación. (2012). Ediciones Fiscales ISEF
Página 82
1. Datos de identificación de la Unidad de Competencia
Semestre Nombre de la Unidad de Competencia
I Impuesto Sobre la Renta General Personas Morales
Horas docencia Otras actividades
Académicas Horas por Semana
Total de Horas Créditos
60 No aplica 15 60 4
2. Presentación
El estudiante de la Maestría, analiza y aplica con criterio interpretativo las bases
doctrinarias, técnicas, así como procedimientos y alternativas que plantean la Ley
del Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento; relativo al tratamiento de las
personas morales, vinculando los ordenamientos establecidos en el Código Fiscal
de la Federación, en concordancia con Jurisprudencia, Sentencias y Ejecutorias
originadas en la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en los Tribunales
Colegiados y en el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa y otras
disposiciones jurídico- fiscales aplicables.
3. Propósito
El estudiante de la Maestría analiza y aplica los procedimientos y alternativas
relativas a las personas morales en el marco legal del impuesto sobre la renta, con
responsabilidad social y apego a la ética del campo profesional, que le permita
diseñar una planeación estratégica jurídico fiscal acorde a las necesidades de la
empresa.
4. Competencias
Formula y evalúa proyectos empresariales acordes con las necesidades de
las organizaciones sobre la aplicación de las disposiciones fiscales dentro
de un entorno nacional e internacional.
Evalúa las consecuencias fiscales de las operaciones financieras.
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5. Estructura básica de la Unidad de Competencia
Sub-competencia Elementos de la
sub-competencia Sub-competencia integrada
Analiza los aspectos generales de la ley del impuesto sobre la renta para las personas morales
Conocimientos: aspectos básicos de la relación tributaria del impuesto sobre la renta para las personas morales
El estudiante de la Maestría analiza los aspectos generales de la ley del impuesto sobre la renta para personas morales mediante el análisis , síntesis y evaluación del articulado respectivo con objetividad, discrecionalidad y responsabilidad social
Habilidades: análisis, síntesis y evaluación de textos sobre la materia
Valores y actitudes: Objetividad, discreción y responsabilidad social
Analiza los diferentes conceptos y elementos que intervienen en la determinación del pago provisional del impuesto sobre la renta de las personas morales
Conocimientos: Ingresos acumulables, coeficiente de utilidad, base del pago provisional
El estudiante de la Maestría
analiza los conceptos y
elementos para la
determinación del pago
provisional de las personas
morales del impuesto sobre la
renta con responsabilidad,
iniciativa y puntualidad,
mediante las habilidades de
determinación de soluciones y
alternativas
Habilidades: Determinación de soluciones y alternativas.
Valores y actitudes: puntualidad, iniciativa y responsabilidad.
Analiza los diferentes conceptos y elementos que intervienen en la determinación del impuesto sobre la renta del ejercicio para las personas morales
Conocimientos: Ingresos acumulables, deducciones y disminuciones, utilidad fiscal y resultado fiscal
El estudiante de la Maestría
analiza los conceptos y
elementos para la
determinación del impuesto
del ejercicio de las personas
morales del impuesto sobre la
renta con responsabilidad,
iniciativa y puntualidad;
mediante la determinación de
soluciones y alternativas.
Habilidades: Determinación de soluciones y alternativas.
Valores y actitudes: puntualidad, iniciativa
Página 84
y responsabilidad.
Diseña un plan de acción para el adecuado cumplimiento de las obligaciones fiscales en materia del impuesto sobre la renta para las personas morales.
Conocimientos: Declaraciones, contabilidad, registros especiales y estados financieros.
El estudiante de la Maestría
diseña un plan de acción que
asegure el cumplimiento de
las obligaciones fiscales en
materia del impuesto sobre la
renta para las personas
morales, de manera creativa y
responsable con énfasis en la
cultura de la calidad.
Habilidades: creatividad, cultura de la calidad
Valores y actitudes: iniciativa, responsabilidad y creatividad.
6. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la Empresa:
El estudiante de la Maestría está capacitado para diseñar estrategias en la
determinación y pago del impuesto sobre la renta para que las personas morales
cumplan adecuadamente sus obligaciones fiscales.
7. Proceso de evaluación
Se privilegia la evaluación integral de los aprendizajes mediante:
Evaluación diagnóstica con el propósito de identificar los conocimientos
previos y las expectativas de los estudiantes de la maestría respecto a la
Unidad de Competencia
Evaluación del proceso, con la finalidad de retroalimentar los distintos
momentos formativos en el desarrollo de la Unidad de Competencia.
Evaluación sumativa, que debe integrar la evaluación diagnostica y de
proceso para fines de acreditación del estudiante de la maestría.
Es deseable que el estudiante de la maestría integre el portafolio de evidencias de
la Unidad de Competencia como una herramienta de autoevaluación y
coevaluación de su proceso formativo.
Página 85
8. Referencias
Belmares, J. (1990).Compilación de Jurisprudencia, Sentencias, y Ejecutorias en Materia Fiscal. México. Editorial ECASA.
Corral, M.(2009). Estudio práctico del ISR y el IETU personas morales 2009, México. Ediciones Fiscales ISEF.
Domínguez, E., (et. al.). (1990). Estudio del Impuesto sobre la Renta. México. Dofiscal Editores.
Domínguez. (2012). Pagos provisionales del ISR e IETU 2012. México. Ediciones Fiscales ISEF.
Lechuga, E. (1990).Casos prácticos del I.S.R. México. Ediciones Fiscales ISEF.
López, A. (1990). Expositores práctica y Comentarios a la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Tomo I. México. Dofiscal Editores.
Pérez,J. (et.al.).(1990). Manual de Casos prácticos de I.S.R. México. Editorial ECASA.
Pérez,Fol, (et. al.). (2010). Análisis integral de las deducciones, México. Tax Editores Unidos.
Pérez, J. (2010).Taller de prácticas fiscales 2010. México. Tax Editores Unidos.
Pérez,J. (2008).Deducción de inversiones. México. Tax Editores Unidos.
Resolución que Establece Reglas Generales y Otras Disposiciones de Carácter Fiscal. (2012).México. D.O.F.
Sellerier, C.(et. al.). (1990). Análisis de los Impuestos Sobre la Renta y el Activo.(10ª ed.). México. Editorial Themis.
Ley del Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento (2012). México. Ediciones Fiscales ISEF.
Página 86
1. Datos de identificación de la Unidad de Competencia.
Semestre Nombre de la Unidad de Competencia
II Impuesto Sobre la Renta de Personas Físicas.
Horas docencia Otras actividades
Académicas Horas por Semana
Total de Horas Créditos
60 No aplica 15 60 4
2. Presentación
El estudiante de la Maestría, analiza, interpreta y aplica los conceptos
fundamentales de las personas físicas, explica los conceptos básicos de los
sueldos y salarios, honorarios, arrendamiento, enajenación y adquisición de
bienes, ingresos por intereses, los ingresos por premios y otros ingresos,
permitiéndole conocer los temas relacionados con las personas físicas.
La presente Unidad de Competencia permite al estudiante analizar los conceptos
particulares relacionados con las personas físicas, aplicando y generando
soluciones para la toma de decisiones estratégicas fiscales.
Esta Unidad de Competencia integra con los conceptos del código fiscal de la
federación así como los demás conceptos fiscales.
3. Propósito
El estudiante de Maestría analiza y aplica el marco legal que integran los
conceptos relacionados con las personas físicas en el ámbito nacional, con
responsabilidad y ética del campo profesional.
4. Competencias
Evaluar las consecuencias fiscales de las operaciones financieras.
Proponer soluciones integrales a la problemática fiscal de las distintas organizaciones.
Página 87
Evaluar las distintas opciones para la toma de decisiones estratégicas fiscales en las organizaciones.
5. Estructura básica de la Unidad de Competencia
Sub-competencia Elementos de la sub-
competencia Sub-competencia integrada
Interpreta y aplica los diferentes conceptos de los sueldos y salarios
Conocimientos: ingresos gravables, ingresos exentos, ingresos en crédito, ingresos por separación, tarifas por retención, casos especiales por retención, impuesto anual y sus obligaciones de los contribuyentes y de los patrones.
El estudiante de la maestría interpreta y aplica los diferentes conceptos relacionados con sueldos y salarios retomando los ingresos, tarifas, y casos especiales para la declaración anual que le permitan identificar problemas con iniciativa, creatividad, optimismo e interés para la toma de decisiones estratégicas fiscales.
Habilidades resolver problemas. Y tomas de decisiones.
Valores y actitudes profesionales: iniciativa, creatividad, optimismo, e interés.
Interpreta y aplica los diferentes conceptos por las actividades empresariales y profesionales.
Conocimientos: Ingresos Gravables. Régimen de deducciones. Pagos provisionales. Obligaciones en el Régimen General de las actividades Empresariales. Determinación del Impuesto anual.
El estudiante de la maestría
interpreta y aplica los
conceptos de los ingresos
gravables, deducciones,
pagos provisionales de las
actividades empresariales y
profesionales en la
declaración anual que le
permitan identificar problemas
con iniciativa, creatividad,
optimismo e interés para la
toma de decisiones
estratégicas fiscales.
Habilidades: capacidad de identificar y resolver problemas. Y toma de decisiones.
Valores y actitudes profesionales: Iniciativa, creatividad, optimismo, e interés.
Página 88
Interpreta y aplica los diferentes conceptos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles.
Conocimientos: Ingresos gravables, Ingresos exentos. Ingresos en crédito, deducciones autorizadas y opcionales, Retenciones y pagos provisionales, Obligaciones de los contribuyentes.
El estudiante de la maestría
interpreta y aplica los
conceptos de ingresos
gravables, deducciones,
opcionales, pagos
provisionales del
arrendamiento y en general
por otorgar el uso o goce
temporal de bienes inmuebles
profesionales en la
declaración anual que le
permitan identificar problemas
con iniciativa, creatividad,
optimismo e interés para la
toma de decisiones
estratégicas fiscales a través
de trabajo en equipo.
Habilidades: Trabajo en equipo
Valores y actitudes profesionales: Iniciativa, creatividad, optimismo, e interés.
Interpreta y aplica los diferentes conceptos por los ingresos por enajenación y adquisición de bienes.
Conocimientos: Ingresos gravables, Ingresos exentos, Caso de inmuebles, Caso de muebles, Caso de acciones, Casos de otros activos, Retenciones y pagos provisionales, Deducciones autorizadas.
El estudiante de la maestría
interpreta y aplica los
conceptos de ingresos
gravables, ingresos exentos,
pagos provisionales,
deducciones, pagos
provisionales de la
enajenación y adquisición de
bienes para la declaración
anual que le permitan
identificar problemas con
iniciativa, creatividad,
optimismo e interés para la
toma de decisiones
estratégicas fiscales, a través
del trabajo en equipo.
Habilidades: Trabajo en equipo
Valores y actitudes profesionales: Iniciativa, creatividad, optimismo, e interés.
Página 89
Interpreta y aplica los diferentes conceptos por los ingresos por intereses.
Conocimientos: Ingresos gravables. Ingresos exentos, Retenciones, Obligaciones de quiénes pagan lo intereses, Obligaciones de los receptores de los intereses.
El estudiante de la maestría
interpreta y aplica los
conceptos de ingresos
gravables, ingresos exentos,
retenciones,
obligaciones, pagos
provisionales para la
declaración anual que le
permitan identificar problemas
con iniciativa, creatividad,
optimismo e interés para la
toma de decisiones
estratégicas fiscales.
Habilidades: capacidad de identificar y resolver problemas. Y toma de decisiones.
Valores y actitudes profesionales: Capacidad de identificar y resolver problemas. Y toma de decisiones.
Analiza, Interpreta y aplica los diferentes conceptos por los ingresos por premios y otros ingresos.
Conocimientos: Ingresos gravables como premios, Tasas de Impuestos para premios, Retención y entero del I.S.R. de premios, Tratamiento de los demás ingresos, Reglas en los casos de intereses, Retenciones y pagos provisionales, Percepciones esporádicas.
El estudiante de la maestría
analiza, interpreta y aplica los
conceptos de ingresos
gravables, ingresos exentos,
tasas de impuestos, de los
demás ingresos, pagos
provisionales para la
declaración anual que le
permitan identificar problemas
con iniciativa, creatividad,
optimismo e interés par la
toma de decisiones
estratégicas fiscales.
Habilidades: Capacidad de identificar y resolver problemas. y toma de decisiones.
Valores y actitudes profesionales: Capacidad de identificar, resolver problemas y tomar de decisiones.
Página 90
6. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la Empresa:
Al término de la Unidad de Competencia el estudiante de la Maestría, evalúa las
distintas opciones de acuerdo al régimen fiscal de la empresa, para proponer
estrategias fiscales en la organización.
7. Proceso de evaluación
Se privilegia la evaluación integral de los aprendizajes mediante:
Evaluación diagnostica con el propósito de identificar los conocimientos
previos y las expectativas de los estudiantes respecto a la Unidad de
Competencia.
Evaluación del proceso, con la finalidad de retroalimentar los distintos
momentos formativos en el desarrollo de la Unidad de Competencia.
Evaluación sumativa, que debe integrar la evaluación diagnostica y de
proceso para fines de acreditación del estudiante.
Es deseable que el estudiante de la maestría integre el portafolio de evidencias de
la Unidad de Competencia como una herramienta de autoevaluación y
coevaluación de su proceso formativo.
8. Referencias
Johnson Okhusen, Eduardo A., Impuesto Sobre la Renta de las
Personas Físicas. Instituto Superior de Estudios Empresariales, S.A.
López L., José I (2002). Régimen fiscal del arrendamiento de inmuebles
personas físicas, Isef.
Luna G., Antonio (2008). Casos prácticos de IETU e ISR para personas
físicas con actividades empresariales, Isef.
Luna G., Antonio (2008). Estudio práctico del régimen fiscal de
dividendos pagados, Isef.
Luna G., Antonio (2008). Régimen fiscal de la enajenación de acciones,
Isef.
Página 91
Martínez G., Javier U (2008). ABC fiscal de los sueldos y salarios 2008
con 60 casos, Isef.
Orozco F., Carlos. Ingresos presuntos de las personas físicas, Dofiscal.
Pérez Ch. José (2010). Cuca, cufin y cufinre tratamiento fiscal, Tax
editores unidos.
Pérez Ch., Campero †. (2010). Sueldos y salarios. Personas físicas,guía
práctica, Tax editores unidos.
Pérez Ch., José (2005). Régimen de intereses personas físicas, Tax
editores unidos.
Pérez Ch., José (2005). Régimen fiscal de los demás ingresos, Tax
editores unidos.
Pérez Ch., José (2006). Enajenación de acciones, Tax editores unidos.
Pérez Ch., José (2006). Enajenación y adquisición de bienes personas
físicas, Tax editores unidos, 2006.
Pérez Ch., José (2008)Dividendos Personas Físicas, Tax Ed. Unidos
Pérez Ch., José (2011). Régimen fiscal de los ingresos por actividades
empresariales, Tax editores unidos.
Pérez Ch., José (2011). Honorarios régimen fiscal de las actividades
profesionales, Tax editores unidos.
Pérez Ch., José y otros (2010). Taller de Prácticas Fiscales 2010.
México: Tax editores unidos
Pérez Ch., José, y otros. (2011). Régimen fiscal de los ingresos por
actividades empresariales y profesionales. Personas físicas, Tax
editores unidos.
Pérez Ch., José. (2011). Remuneraciones para trabajadores y
ejecutivos. Tratamientos fiscales, laborales y de seguridad social, Tax
editores unidos.
Resolución que establece Reglas y otras Disposiciones de Carácter
Fiscal. (2012) Ediciones Fiscales ISEF
Ley del Impuesto Sobre la Renta. (2012). Ediciones Fiscales ISEF
Página 92
1. Datos de identificación de la Unidad de Competencia
Semestre Nombre de la Unidad de Competencia
II Contribuciones sobre los Consumos
Horas docencia Otras actividades
Académicas Horas por Semana
Total de Horas Créditos
60 No aplica 15 60 4
2. Presentación
El estudiante de la Maestría analiza, interpreta, justifica y evalúa el impacto
económico de los diferentes impuestos que gravan el consumo de los diversos
bienes y servicios en el núcleo social donde se desempeña; y estará en
posibilidades de poder clasificar los actos o actividades de acuerdo con las tasas
de impuestos o porcentajes que le son aplicables a cada uno de ellos, generando
valioso conocimiento que podrá verter en las unidades de competencia que
contemplan los impuestos directos, consolidando con ello la aplicación integral de
las normas tributarias.
3. Propósito
El estudiante de la Maestría analiza, interpreta, justifica y evalúa las bases
doctrinarias y técnicas, así como la aplicación de procedimientos y alternativas
que contienen la Ley y el Reglamento del Impuesto al Valor Agregado, en forma
conjunta con el Código Fiscal de la Federación y demás disposiciones y reglas
aplicables; asimismo, analiza bajo un enfoque práctico la estructura y aplicación
del Impuesto Especial de Producción y Servicios.
4. Competencias
Planear, organizar, controlar y evaluar en los diversos campos del área fiscal.
Evaluar las distintas opciones para la toma de decisiones estratégicas fiscales en las organizaciones.
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5. Estructura básica de la Unidad de Competencia
Sub-competencia Elementos de la sub-
competencia Sub-competencia
integrada
Analiza, interpreta, justifica y evalúa los sujetos del Impuesto al Valor Agregado y estudia los actos o actividades relativas a la enajenación de bienes, prestación de servicios, otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, importaciones y exportaciones; así como, sus obligaciones fiscales.
Conocimientos: Disposiciones generales del I.V.A. Sujeto, objeto y Tasas, Traslación de Impuesto, Acreditamiento del Impuesto, Tasa del cero por ciento, Requisitos para el acreditamiento, Declaración informativa anual, Pagos mensuales, y Devolución o compensación de saldos a favor. Enajenación de bienes Prestación de Servicios. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. Importación de bienes. Exportación de Bienes y Servicios.
El estudiante de la Maestría analiza, interpreta, justifica y evalúa los sujetos del Impuesto al Valor Agregado y estudia los actos o actividades relativas a la enajenación de bienes, prestación de servicios, otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, importaciones y exportaciones; así como, sus obligaciones fiscales; mediante el análisis, evaluación y resolución de problemas con una actitud honesta, objetiva, justa y disciplinada.
Habilidades: Análisis, síntesis y evaluación. Identifica y resuelve problemas.
Valores y actitudes profesionales: Honestidad, objetividad, justicia, orden y disciplina.
Analiza, interpreta, justifica y evalúa el concepto de enajenación, la importación de bienes y la prestación de servicios conforme a la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios; y concatena los conocimientos con los mencionados en el Código Fiscal de la Federación; así
Conocimientos: Disposiciones generales del I.E.P.S.; Sujetos y objeto, Tasas y determinación del impuesto, Exenciones, Traslación y Acreditamiento, Declaración, retenciones y pagos, Facultades de las autoridades y participaciones a las entidades federativas.
El estudiante de la
Maestría analiza,
interpreta, justifica y
evalúa el concepto
de enajenación, la
importación de
bienes y la
prestación de
servicios conforme a
la Ley del Impuesto
Especial sobre
Producción y
Servicios; y
Habilidades: Análisis, solución del problema y compresión de consecuencias.
Valores y actitudes profesionales:
Página 94
también, analiza las obligaciones que nacen por motivo de esta Ley y las facultades que la misma otorga a las autoridades fiscales.
Honestidad, honradez, objetividad, responsabilidad, orden y justicia.
concatena los
conocimientos con
los mencionados en
el Código Fiscal de
la Federación; así
también, analiza las
obligaciones que
nacen por motivo de
esta Ley y las
facultades que la
misma otorga a las
autoridades fiscales
a través del análisis,
solución de
problemas y la
compresión de
consecuencias con
una actitud honesta,
honrada, objetiva y
responsable con
orden y justica.
Analiza, interpreta, justifica y evalúa los ordenamientos jurídicos-fiscales en materia de impuestos indirectos que son aplicables a las empresas; para la elaboración de un calendario de actividades de cumplimiento fiscal para diagnosticar la factibilidad de recuperar a través de las diversas formas que permiten dichos ordenamientos tributarios.
Conocimientos: Disposiciones generales del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios relativas a los procedimientos de Acreditamiento del Impuesto, Devolución o compensación de saldos a favor.
El estudiante de la Maestría analiza, interpreta, justifica y evalúa los ordenamientos jurídicos-fiscales en materia de impuestos indirectos que son aplicables a las empresas; para la elaboración de un calendario de actividades de cumplimiento fiscal para diagnosticar la factibilidad de recuperar a través de las diversas formas que permiten dichos ordenamientos
Habilidades: Análisis, síntesis y evaluación. Identifica y resuelve problemas.
Valores y actitudes profesionales: Honestidad, objetividad, justicia, orden y disciplina.
Página 95
tributarios mediante análisis, síntesis y resolución de problemas con honestidad, objetividad, orden y disciplina.
6. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la Empresa
El estudiante de la Maestría analiza y elabora un diagnóstico de la situación
jurídico y fiscal de la empresa; permitiendo la creación de un Calendario de
actividades de cumplimiento de obligaciones financieras-fiscales. Finalizando con
la implementación de una planeación estratégica.
7. Proceso de Evaluación
Se privilegia la evaluación integral de los aprendizajes mediante:
Evaluación diagnostica con el propósito de identificar los conocimientos
previos y las expectativas de los estudiantes respecto a la Unidad de
Competencia.
Evaluación del proceso, con la finalidad de retroalimentar los distintos
momentos formativos en el desarrollo de la Unidad de Competencia.
Evaluación sumativa, que debe integrar la evaluación diagnostica y de
proceso para fines de acreditación del estudiante.
Es deseable que el estudiante de la maestría integre el portafolio de evidencias de
la Unidad de Competencia como una herramienta de autoevaluación y
coevaluación de su proceso formativo.
Página 96
8. Referencias
Domínguez, J. (2010). Pago Mensuales del I.V.A. 2010. México: ISEF.
Gómez, E., & Medina, C. (2011). Estudio práctico del I.V.A. Impuesto al
Valor agregado. México: Dofiscal.
Pérez, C. (2010). Pagos provisionales de ISR, IETU y pagos definitivos
de IVA. Personas Morales. México: Tax editores.
Pérez, O. (2011). Pagos provisionales, definitivos y estatales de ISR,
IETU e IVA. Personas Físicas. México: Tax editores.
Pérez, J. (2010). Taller de prácticas fiscales 2010. México: Tax editores.
Ley del Impuesto al Valor Agregado. (2012). Ediciones fiscales ISEF.
Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. (2012).
Ediciones fiscales ISEF.
Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. (2012).
Ediciones fiscales ISEF.
Página 97
1. Datos de identificación de la Unidad de Competencia.
Semestre Nombre de la Unidad de Competencia
II Aportaciones de Seguridad Social
Horas docencia Otras actividades
Académicas Horas por Semana
Total de Horas Créditos
60 20 20 80 5
2. Presentación
El estudiante de la Maestría es competente para analizar, integrar y evaluar las
contribuciones federales que afectan a los sueldos y salarios abordando la
estructura, mecánica operacional y entorno jurídico de las distintas aportaciones
de Seguridad Social.
Los contenidos apoyan a la unidad de competencia Seminario de Titulación, para
la realización del protocolo del documento recepcional, cuyo tema tenga relación
con las aportaciones de Seguridad Social que lo llevará a obtener el grado
académico.
3. Propósito
El estudiante de la Maestría analiza, integra y evalúa las contribuciones, mediante
la interrelación de las Leyes y Reglamentos de las contribuciones laborales,
integrando la Ley Federal del Trabajo, Resoluciones, Jurisprudencias emanadas
de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, Tribunales Colegiados; así como,
acuerdos y criterios de las aportaciones de Seguridad Social.
4. Competencias
Planear, organizar, controlar y evaluar en los diversos campos del área fiscal.
Proponer soluciones integrales a la problemática fiscal de las distintas organizaciones.
Página 98
5. Estructura básica de la Unidad de Competencia
Sub-competencia Elementos de la sub-
competencia Sub-competencia
integrada
Analiza y evalúa la problemática fiscal laboral desde la perspectiva de las instituciones de seguridad social.
Conocimientos: Ley del Seguro Social, Ley del ISSSTE, INFONAVIT, FOVISSTE, Ley del ISR, Ley Federal del Trabajo y Ley del Sistema de Ahorro para el Retiro.
El estudiante de la Maestría analiza y evalúa la problemática fiscal laboral desde la perspectiva de las Instituciones de Seguridad Social con orden y disciplina, mediante el análisis, la síntesis y la evaluación.
Habilidades: Análisis, síntesis y evaluación.
Valores y actitudes profesionales: Orden y disciplina.
Identifica los elementos que integran el salario base de cotización y el pago de cuotas.
Conocimientos: Conceptos que integran el salario, grupos de cotización, fórmulas para calcular factores de integración, salarios fijos, variables y mixtos, y trámites de afiliación.
El estudiante de la
Maestría identifica los
elementos que integran el
salario base y el pago de
cuotas con la habilidad
para resolver problemas y
el uso eficiente de la
informática y las
tecnologías de la
información y
comunicación mediante la
percepción y la iniciativa.
Habilidades: Resolución de problemas, uso eficiente de la informática y las telecomunicaciones.
Valores y actitudes profesionales: Percepción e iniciativa
Clasifica las organizaciones para el Seguro de riesgo de trabajo.
Conocimientos: Clases y grados de riesgos de la empresa. Índices de Siniestralidad, gravedad y frecuencia. Registro patronal y clasificación de la empresa. Modificación y revisión de clases y grados de riesgos
El estudiante de la Maestría clasifica a las organizaciones por clases y grados de riesgos, Índices de siniestralidad, gravedad y frecuencia, Registro patronal y clasificación de la empresa y Modificación y revisión de clases y grados de riesgos de manera asertiva y toma decisiones basadas en la creatividad y la
Habilidades: Asertividad y la toma de decisiones.
Página 99
Valores y actitudes profesionales: Creatividad y la objetividad
objetividad.
Analiza las prestaciones de las Instituciones de Seguridad Social.
Conocimientos: Seguros de Riesgo de Trabajo: Concepto de Accidente y enfermedad de trabajo, valuación de incapacidades, prestaciones, responsabilidad y obligaciones patronales. Seguro de Enfermedades y maternidad: Concepto general, prestaciones por enfermedad, prestaciones por maternidad y vigencia de derechos. Seguro de Invalidez, vejez, Cesantía en edad avanzada y muerte: Conceptos Generales, otorgamiento de pensiones y otras prestaciones, suspensión del pago de pensiones finiquitos, compatibilidad e incompatibilidad de las pensiones y vigencia de derechos. Seguro de Guarderías: Casos en que se aplica y vigencia de derechos.
El estudiante de la
Maestría analiza las
prestaciones de las
Instituciones de Seguridad
Social, como seguro de
riesgo de trabajo, de
enfermedades y
maternidad, de invalidez,
vejez, cesantía en edad
avanzada y muerte; y
guardería con pensamiento
crítico y analítico basado
en la crítica constructiva y
el compromiso.
Habilidades: Análisis y pensamiento crítico.
Valores y actitudes profesionales: Crítica constructiva y compromiso
Página 100
6. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la Empresa
En la visita el estudiante de la Maestría realiza una evaluación de la problemática
fiscal laboral de los empleados de la empresa desde una perspectiva de las
instituciones de seguridad social y procede a realizar los cálculos de integración
salarial y pago de cuota obreros-patronales que correspondan de acuerdo con las
legislaciones conducentes relativas al IMSS e INFONAVIT.
7. Proceso de evaluación
Se privilegia la evaluación integral de los aprendizajes mediante:
Evaluación diagnostica con el propósito de identificar los conocimientos
previos y las expectativas de los estudiantes respecto a la Unidad de
Competencia.
Evaluación del proceso, con la finalidad de retroalimentar los distintos
momentos formativos en el desear de la Unidad de Competencia.
Evaluación sumativa, que debe integrar la evaluación diagnostica y de
proceso para fines de acreditación del estudiante.
Es deseable que el estudiante de la maestría integre el portafolio de evidencias de
la Unidad de Competencia como una herramienta de autoevaluación y
coevaluación de su proceso formativo.
8. Referencias
Iturriaga, L. (1994). Estudio práctico del régimen fiscal de sueldos y salarios. México: ISEF.
Moreno, J. (2011). Tratado del derecho de la seguridad social. México: Dofiscal.
Murueta, A. (1992). Cien preguntas y respuestas sobre el seguro social. México: PAC.
Murueta, A. (1992). Cómo se integra el salario para la cotización del Seguro Social. México: PAC.
Página 101
Ley del Impuesto sobre la Renta. (2012). Ediciones fiscales ISEF.
Ley del Seguro Social. (2012). Ediciones fiscales ISEF.
Ley Federal de Trabajo. (2012). Ediciones fiscales ISEF.
Ley del Instituto de Fomento Nacional para la Vivienda de los Trabajadores. (2012). Ediciones fiscales ISEF.
Ley del Sistema de Ahorro para el Retiro. (2012). Ediciones fiscales ISEF.
Página 102
1. Datos de identificación de la Unidad de Competencia.
Semestre Nombre de la Unidad de Competencia
II Impuesto Sobre la Renta Casos Especiales Personas Morales
(Optativa)
Horas docencia
Otras actividades Académicas
Horas por Semana
Total de Horas Créditos
60 20 20 80 5
2. Presentación
El estudiante de la Maestría, analiza y aplica con criterio interpretativo las bases
doctrinarias, técnicas, así como procedimientos y alternativas que plantean la Ley
del Impuesto Sobre la Renta y su reglamento; relativo a casos especiales,
reconocimiento del ingreso acumulable de las personas morales; así como de
aquellas con fines no lucrativos, vinculando los ordenamientos establecidos en el
Código Fiscal de la Federación, en concordancia con Jurisprudencia, Sentencias y
Ejecutorias originadas en la Suprema Corte de Justicia de la Nación, en los
Tribunales Colegiados y en el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa y
otras disposiciones jurídico- fiscales aplicables.
3. Propósito
El estudiante de la Maestría analiza y aplica los procedimientos y alternativas
relativos a casos especiales, reconocimiento del Ingreso Acumulable de personas
morales; así como aquellas con fines no lucrativos, en el marco legal del impuesto
sobre la renta, con responsabilidad social y apego a la ética del campo
profesional, que le permita diseñar una planeación estratégica jurídico fiscal
acorde a las necesidades de la empresa.
4. Competencias
Formula y evalúa proyectos empresariales acordes con las necesidades de
las organizaciones sobre la aplicación de las disposiciones fiscales dentro
de un entorno nacional e internacional.
Página 103
Evalúa las consecuencias fiscales de las operaciones financieras.
Propone soluciones integrales a la problemática fiscal de las distintas
organizaciones.
5. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la
Empresa:
Mediante el análisis de la situación particular de una empresa el estudiante de la
Maestría corrobora la aplicación concreta de la ley del ISR y en base a ello diseña
estrategias jurídicas-fiscales en la determinación y pago en los casos especiales,
en el reconocimiento del Ingreso Acumulable de personas morales; así como en
aquellas con fines no lucrativos con el objeto de que éstas cumplan
adecuadamente sus obligaciones en los términos de la ley del impuesto sobre la
renta.
6. Proceso de evaluación
Se privilegia la evaluación integral de los aprendizajes mediante:
Evaluación diagnóstica con el propósito de identificar los conocimientos
previos y las expectativas de los estudiantes de la maestría respecto a la
Unidad de Competencia.
Evaluación del proceso, con la finalidad de retroalimentar los distintos
momentos formativos en el desarrollo de la Unidad de Competencia.
Evaluación sumativa, que debe integrar la evaluación diagnostica y de
proceso para fines de acreditación del estudiante de la maestría.
Es deseable que el estudiante de la maestría integre el portafolio de evidencias de
la Unidad de Competencia como una herramienta de autoevaluación y
coevaluación de su proceso formativo.
Página 104
7. Referencias
Domínguez, J.(2010).Sociedades y asociaciones civiles 2010. México. Ediciones Fiscales ISEF.
Luna, A. (2008).Régimen fiscal de la asociación en participación. México. Ediciones Fiscales ISEF.
Pérez, J. (et. al.).(2010). Estudio del Impuesto Sobre la Renta y del Impuesto Empresarial a Tasa Única, México. Tax Editores Unidos.
Pérez, J.(et. al.). (2010). Taller de Prácticas Fiscales 2010. México. Tax Editores Unidos.
Pérez, J. (2006). Asociación en participación. México. TaxEditores Unidos.
Pérez, J. (2008).Manual práctico de sociedades y asociaciones civiles. México. Tax Editores Unidos.
Pérez, J. (2008). Cufin y cufinre, tratamiento fiscal 2008. México. Tax Editores Unidos.
Resolución que establece Reglas Generales y otras Disposiciones de carácter fiscal.(2012) México: D.O.F.
Código Fiscal de la Federación (2012). México. Ediciones Fiscales ISEF.
Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento. (2012) México. Ediciones Fiscales ISEF.
Consultorio Fiscal. Revista mensual, México: Editorial de la U.N.A.M.
Página 105
1. Datos de identificación de la Unidad de Competencia
Semestre Nombre de la Unidad de Competencia
II Derecho Internacional Contributivo
(Optativa)
Horas docencia Otras actividades
Académicas Horas por Semana
Total de Horas Créditos
60 20 20 80 5
2. Presentación
El estudiante de la Maestría, analiza y aplica con criterio interpretativo el aspecto
fiscal de los tratados y convenios internacionales, los programas de fomento a las
exportaciones, la resolución de controversias y arbitraje en materia de Comercio
Exterior, con el fin de planear, organizar y evaluar el área fiscal del Comercio
Internacional.
3. Propósito
El estudiante de la Maestría aplica los conocimientos generales de los aspectos
impositivos que afectan al comercio internacional, las consecuencias fiscales de
empresas nacionales y extranjeras que realizan operaciones de importación y
exportación y el conocimiento de los tratados internacionales para evitar la doble
imposición fiscal, con responsabilidad social y apego a la ética del campo
profesional, que le permita diseñar una planeación jurídico fiscal acorde a las
necesidades de la empresa.
4. Competencias
Formula y evalúa proyectos empresariales acordes con las necesidades
que surgen derivadas de los tratados internacionales.
Evalúa las consecuencias fiscales de las operaciones financieras del
Comercio Internacional.
Propone soluciones integrales a la problemática fiscal en base a los
tratados Internacionales.
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5. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la Empresa:
El estudiante de la Maestría analiza los Convenios, Acuerdos y Tratados
Internacionales con el objeto de que los contribuyentes no incurran en la doble
imposición fiscal, lo que le permite asesorar a las empresas para que tengan una
amplia visión sobre el entorno fiscal internacional y éstas cumplan adecuadamente
sus obligaciones en los términos de las leyes respectivas.
6. Proceso de evaluación
Se privilegia la evaluación integral de los aprendizajes mediante:
Evaluación diagnóstica con el propósito de identificar los conocimientos
previos y las expectativas de los estudiantes de la maestría respecto a la
Unidad de Competencia.
Evaluación del proceso, con la finalidad de retroalimentar los distintos
momentos formativos en el desarrollo de la Unidad de Competencia.
Evaluación sumativa, que debe integrar la evaluación diagnostica y de
proceso para fines de acreditación del estudiante de la maestría.
Es deseable que el estudiante de la maestría integre el portafolio de evidencias de
la Unidad de Competencia como una herramienta de autoevaluación y
coevaluación de su proceso formativo
7. Referencias
BETTINGER, Barrios Herbert, Estudio práctico sobre los convenios
impositivos para evitar la doble tributación, ediciones fiscales ISEF, S.A.,
México 1996.
Convenio modelo para evitar doble imposición respecto de los impuestos
sobre las ventas y el patrimonio de la organización para la cooperación y
desarrollo económico. Diario Oficial de la Federación.
Convenios celebrados para evitar la doble tributación. Diario Oficial de la
Federación.
Decretos de los programas de Fomento a las exportaciones, DRAW BACK,
PITEX, ECEX, CUENTA ADUANERO, ALTEX, Diario Oficial de México.
Página 107
Ley Aduanera (Vigente)
Ley del Impuesto al Valor Agregado y reglamento (Vigente)
Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (Vigente)
Ley del Impuesto sobre la Renta y su reglamento (Vigente)
RUGMAN, Alan M., Negocios Internacionales. Un enfoque de
Administración Estratégica. MC Graw Hill, 1995.
Tratado de Libre Comercio (TLC). Diario Oficial de la Federación. WITKER, Jorge, Comercio Exterior de México. Marco Jurídico y operativo, MC
Graw Hill, 1996.
WITKER, Jorge, coordinador, El Tratado de Libre comercio de América del
Norte, Análisis diagnóstico y propuestas jurídicas, tomo I y II Instituto de
Investigación Jurídicas, UNAM, México 1993.
Página 108
1. Datos de Identificación de la Unidad de Competencia
Semestre Nombre de la Unidad de Competencia
II Impuesto Sobre la Renta de Regímenes Especiales
Horas docencia Otras actividades
Académicas Horas por Semana
Total de Horas Créditos
60 No aplica 15 60 4
2. Presentación
El estudiante de la Maestría, identifica, analiza y aplica los conceptos de los
diferentes regímenes especiales de las personas morales y personas físicas,
contenidas en la ley del Impuesto Sobre la Renta y la ley del Impuesto Empresarial
a Tasa Única, con la finalidad de conceptualizar un entorno especial para ciertas
actividades que no son del curso normal de dichos contribuyentes.
Esta Unidad de Competencia se integra con las unidades de Código Fiscal de la
Federación, ISR Personas Morales I y II y Personas Físicas y evaluación de
Alternativas Jurídico Fiscales.
3. Propósito
El estudiante de la Maestría, identifica, analiza y aplica los marcos conceptuales y
las técnicas de las Leyes del Impuesto sobre la Renta y del Impuesto Empresarial
a Tasa Única, de manera conjunta con sus correspondientes disposiciones
reglamentarias, resoluciones y normatividad en general referente a las empresas
de regímenes especiales.
4. Competencias
Formular y evaluar proyectos empresariales acordes con las necesidades de las organizaciones sobre la aplicación de las disposiciones fiscales dentro de un entorno nacional.
Proponer soluciones integrales a la problemática fiscal de las distintas organizaciones.
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5. Estructura básica de la Unidad de Competencia
Sub-competencia Elementos de la sub-
competencia Sub-competencia integrada
Identifica, analiza y aplica los conceptos de personas morales.
Conocimientos: Régimen de Consolidación Fiscal, Régimen Simplificado, Régimen de las personas Morales con Fines no lucrativos.
El estudiante de la Maestría identifica, analiza y aplica los diferentes conceptos relacionados con el Régimen de Consolidación Fiscal, Régimen Simplificado, Régimen de las personas Morales con Fines no lucrativos, con capacidad de análisis, síntesis y evaluación, toma de decisiones e iniciativa, creatividad, optimismo e interés para conceptualizar el entorno especial de las personas morales.
Habilidades: Capacidad de análisis, síntesis y evaluación, toma de decisiones.
Valores y actitudes profesionales: iniciativa, creatividad, optimismo, e interés.
Identifica, analiza y aplica los conceptos de personas físicas.
Conocimientos: Régimen intermedio de las personas Físicas con actividades empresariales, Régimen de pequeños contribuyentes.
El estudiante de la Maestría identifica, analiza y aplica los diferentes conceptos relacionados con el régimen intermedio de las personas Físicas con actividades empresariales, Régimen de pequeños contribuyentes, que le permitan resolver problemas con iniciativa, creatividad, optimismo e interés para la toma de decisiones del entorno especial de las personas físicas.
Habilidades: Resolver problemas, toma de decisiones.
Valores y actitudes profesionales: Iniciativa, creatividad, optimismo, e interés.
Identifica, analiza y aplica los conceptos de Territorios con Regímenes Fiscales Preferentes y de las Empresas Multinacionales.
Conocimientos: Inversiones en territorios en regímenes fiscales preferentes, empresas multinacionales.
El estudiante de la Maestría
identifica, analiza y aplicación
un enfoque perspectivo los
diferentes conceptos
relacionados con la Inversiones
en territorios en regímenes
fiscales preferentes, y
empresas multinacionales,
identificando con iniciativa,
creatividad, optimismo e interés
Habilidades: Trabajo en equipo, toma de perspectiva
Valores y actitudes profesionales: Iniciativa, creatividad,
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optimismo, e interés. y trabajo en equipo áreas de
oportunidad en los diferentes
regímenes fiscales preferentes.
6. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la Empresa:
Al término de la Unidad de Competencia, el estudiante de la maestría identifica,
analiza y aplica el régimen de tributación fiscal de la empresa y propone áreas de
oportunidad en los diferentes regímenes fiscales preferentes.
7. Proceso de evaluación
Se privilegia la evaluación integral de los aprendizajes mediante:
Evaluación diagnostica con el propósito de identificar los conocimientos
previos y las expectativas de los estudiantes respecto a la Unidad de
Competencia.
Evaluación del proceso, con la finalidad de retroalimentar los distintos
momentos formativos en el desear de la Unidad de Competencia.
Evaluación sumativa, que debe integrar la evaluación diagnostica y de
proceso para fines de acreditación del estudiante.
Es deseable que el estudiante de la maestría integre el portafolio de evidencias de
la Unidad de Competencia como una herramienta de autoevaluación y
coevaluación de su proceso formativo.
8. Referencias
Domínguez, Jaime (2012). Pagos provisionales del ISR y el IETU. ISEF.
Domínguez, Jaime (2012). Sociedades y Asociaciones Civiles Régimen
Jurídico- Fiscal en ISR, IETU, IDE e IVA 2012. ISEF.
Luna, Antonio (2009). Régimen fiscal de los pequeños contribuyentes.
ISEF.
Página 111
Martínez, A. (2011). Consolidación de estados financieros. Mc Graw Hill.
Olan, Maricela (2011). Régimen fiscal del sector primario. Instituto
Mexicano de Contadores Públicos.
Pérez, José (2006). Manual para pequeños contribuyentes régimen
fiscal. Tax editores unidos.
Pérez, José (2006). Pequeños Contribuyentes. Tax editores unidos.
Pérez, José (2011). Actividades empresariales personas físicas régimen
intermedio. Tax editores unidos.
Pérez, José (2011). Manual práctico de sociedades y asociaciones
civiles. Tax editores unidos.
Pérez, José y otros (2011). Pagos provisionales, definitivos y estatales
de ISR, IETU e IVA, Personas físicas. Tax editores unidos.
Ley del Impuesto al Valor Agregado. (2012). Ediciones Fiscales ISEF
Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única. (2012). Ediciones Fiscales
ISEF
Leyes, Reglamentos y Resoluciones del Impuesto sobre la Renta.
(2012). Ediciones Fiscales ISEF
Página 112
1. Datos de Identificación de la Unidad de Competencia
Semestre Nombre de la Unidad de Competencia
III Contribuciones Específicas
Horas docencia Otras actividades
Académicas Horas por Semana
Total de Horas Créditos
60 No aplica 15 60 4
2. Presentación
El estudiante de la Maestría analiza, interpreta y aplica las contribuciones
federales en materia de impuestos empresarial a Tasa Única, de depósitos en
efectivo, sobre automóviles nuevos y sobre adquisición de inmuebles; así como
las Contribuciones Estatales y Municipales como el Impuesto sobre Nómina e
Impuesto Predial, con el fin de planear, organizar y evaluar en estos campos del
área fiscal.
3. Propósitos
El estudiante de la Maestría analiza las bases legales, doctrinales y técnicas de
los impuestos federales: Empresarial a Tasa Única, de depósitos en efectivo,
sobre automóviles nuevos y sobre adquisición de inmuebles; el impuesto Estatal
sobre nóminas y el impuesto Predial Municipal; así como interpreta y aplica la
normatividad que contienen el Código Fiscal de la Federación, Código de la
Hacienda Pública para el Estado de Chiapas y las Leyes de los impuestos objeto
de estudio.
4. Competencia
Planear, organizar, controlar y evaluar en los diversos campos del área
fiscal.
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5. Estructura Básica de la Unidad de Competencia.
Sub-competencia Elementos de la sub-competencia
Sub-competencia integrada
Analiza, interpreta y aplica los elementos de los impuestos federales: Impuesto Empresarial a Tasa Única, Impuesto sobre Depósitos en Efectivo, Impuesto Sobre Automóviles Nuevos e Impuesto sobre la Adquisición de Inmuebles.
Conocimientos: Elementos de los impuestos: Objeto, sujeto, base y tasa. Recaudación y Pagos provisionales, acreditamiento, deducciones adicionales de inversiones, créditos y estímulos fiscales. Ingresos y deducciones exentas. Facultades de las autoridades hacendarias y obligaciones de las instituciones financieras.
El estudiante de la Maestría analiza, interpreta y aplica los aspectos legales, doctrinales y técnicos de los elementos de los impuestos federales en cuanto a su objeto, sujeto, base y tasa; así como calcular pagos provisionales y anuales, con sus respectivas deducciones, acreditamiento, estímulos y exenciones. Desarrollando la capacidad de aprender por cuenta propia, identificando y resolviendo problemas fiscales con compromiso institucional y responsabilidad.
Habilidades: Capacidad de aprender por cuenta propia, de identificar y resolver problemas.
Valores y Actitudes profesionales: Compromiso institucional y responsabilidad. Honestidad y disciplina.
Analiza, interpreta y aplica el Impuesto Estatal sobre Nóminas.
Conocimientos: Nóminas, determinación de las prestaciones que marca la Ley Federal del Trabajo y las deducciones respectivas. Impuesto Estatal sobre nóminas.
El estudiante de la Maestría analiza, interpreta y aplica el aspecto legal, doctrinal y técnico de la determinación de la Nomina para la presentación de los pagos bimestrales ante Hacienda del Estado, aplicando en ellos las prestaciones que marca la Ley Federal del Trabajo y las deducciones respectivas, utilizando como instrumento el Código de la Hacienda Pública Estatal con capacidad de análisis y de trabajo, interés, persistencia para
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determinar el impuesto con entusiasmo y rectitud.
Analiza, interpreta y aplica el Impuesto Predial
Habilidades: Capacidad de análisis, alta capacidad de trabajo.
El estudiante de la Maestría analiza, interpreta y aplica el Impuesto predial con sus respectivos elementos al aplicar las leyes de la materia; así como identificar la organización y funcionamiento de la autoridad recaudadora y del registro público de la propiedad, siendo asertivo y cooperativo en el cumplimiento de las obligaciones, con mente abierta, cultura de trabajo, buena voluntad e iniciativa.
Valores y Actitudes profesionales: Interés, persistencia. Entusiasmo, rectitud.
Conocimientos: Los Elementos del Impuesto Predial, la Autoridad Recaudadora, Registro Público de la Propiedad y Ley de ingresos del Estado.
Habilidades: Asertividad y cooperativo.
Valores y Actitudes profesionales: Mente abierta, cultura de trabajo. Voluntad e iniciativa.
6. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la Empresa:
El Estudiante de la Maestría debe tener los conocimientos, habilidades, actitudes y
valores necesarios en materia de impuestos Empresarial a Tasa Única, Impuesto
a los Depósitos en Efectivo, Impuesto sobre Automóviles Nuevos, Impuesto sobre
Adquisición de Inmuebles, Impuesto Sobre nóminas e impuesto predial, para
aplicar las leyes y determinar el monto a pagar, acreditar, compensar o la
devolución de los impuestos correspondientes. Debe de organizarse para un buen
control en el área fiscal para desarrollarlo en el campo de trabajo.
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7. Proceso de Evaluación Se privilegia la evaluación integral de los aprendizajes mediante:
1. Evaluación diagnostica con el propósito de identificar los conocimientos
previos y las expectativas de los estudiantes respecto a la Unidad de
Competencia.
2. Evaluación del proceso, con la finalidad de retroalimentar los distintos
momentos formativos en el desear de la Unidad de Competencia
3. Evaluación sumativa, que debe integrar la evaluación diagnostica y de
proceso para fines de acreditación del estudiante
Es deseable estudiante integre el portafolio de evidencias de la Unidad de
Competencia como una herramienta de autoevaluación y coevaluación de su
proceso formativo.
8. Referencias
González, Cesar. (2008).El impacto del IETU en los negocios. Ediciones
ISEF.
Gómez, Enrique y Ocampo, Carlos. Estudio práctico de la LIETU Y de la
LIDE, Dofiscal
López, Agustín. Exposición práctica y comentarios a las leyes del impuesto
sobre la renta e impuesto empresarial a tasa única tomo I (personas
morales) tomo II (personas físicas), Dofiscal.
Martin, María. (2012).Impuesto sobre la renta. Impuesto empresarial a tasa
única, e Impuesto a los depósitos en efectivo, Personas Morales y
Personas Fiscas, Thompson.
Pérez, José y Campero Foll. (2010).Pagos provisionales de ISR, IETU y
pagos definitivos de IVA. Personas Morales, Tax editores Unidos.
Pérez, José. (2008).Manual de Casos Prácticos de ISR y IETU, Tax editores
unidos.
Página 116
Pérez, José.(et al). (2008) ¿Conoce como le afecta el Impuesto a los
depósitos en Efectivo (IDE)?, México, tax editores unidos.
Pérez, José.(et al). (2010).Taller de Practicas Fiscales 2010”, México.
Pérez, José.(et al). (2010). Estudio del impuesto sobre la renta y del
impuesto empresarial a tasa única, México, Tax editores unidos,.
Pérez, José. (2010). Impuesto empresarial a tasa única, Tax editores
unidos.
Sánchez, Arnulfo. (2009). Aplicación práctica del ISR y el IETU personas
físicas 2009, ISEF.
Ley del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (2012). Ediciones fiscales
ISEF.
Ley Federal del Derecho (2012). Ediciones fiscales ISEF.
Ley de Contribuciones de Mejoras (2012). Ediciones fiscales ISEF.
Ley del Impuesto Sobre Adquisiciones de Inmuebles (2012). Ediciones
fiscales ISEF.
Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (2012). Ediciones fiscales ISEF.
Ley del Impuesto a los Depósitos en efectivo (2012). Ediciones fiscales
ISEF.
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1. Datos de Identificación de la Unidad de Competencia.
Semestre Nombre de la Unidad de Competencia
III Alternativas Jurídico-Fiscales
Horas docencia Otras actividades
Académicas Horas por Semana
Total de Horas Créditos
60 No aplica 15 60 4
2. Presentación
El estudiante de la Maestría analiza y evalúa escenarios jurídicos-fiscales para
que diseñe y proponga en función de la planeación fiscal, opciones sustentadas
con bases doctrinarias, técnicas y procedimientos que plantean las diferentes
leyes, jurisprudencias, sentencias y ejecutorias vinculadas con los distintos
ordenamientos legales aplicables al caso específico, con criterio analítico,
interpretativo y propositivo que coadyuven a optimizar la situación financiera de los
entes jurídicos, en un marco ético y de responsabilidad social.
3. Propósito
El estudiante de la Maestría analiza, evalúa, diseña y propone escenarios
jurídicos-fiscales innovadores que respondan a las necesidades en los diferentes
campos del área fiscal de manera ética, consistente, eficiente y con
responsabilidad social; que permita una certidumbre jurídica y su caso acrecentar
el patrimonio de los entes jurídicos.
4. Competencias
Formula y evalúa proyectos empresariales acordes con las necesidades de
las organizaciones sobre la aplicación de las disposiciones fiscales dentro
de un entorno nacional e internacional.
Evalúa las consecuencias fiscales de las operaciones financieras.
Propone soluciones integrales a la problemática fiscal de las distintas
organizaciones.
Evalúa las distintas opciones para la toma de decisiones estratégicas
fiscales en las organizaciones.
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5. Estructura básica de la Unidad de Competencia.
Sub-competencia Elementos de la sub-
competencia Sub-competencia
integrada
Analiza el marco normativo sobre la planeación fiscal y sus repercusiones legales.
Conocimientos: Normas fiscales, impacto financiero de las contribuciones, defraudación, elusión y planeación fiscal, ética profesional y responsabilidad del asesor fiscal; así como el proceso administrativo en materia fiscal.
El estudiante de la Maestría analiza el marco normativo sobre la planeación fiscal y sus repercusiones legales, considerando las consecuencias de manera crítica y objetivamente, con discreción, rectitud y responsabilidad social
Habilidades: Comprensión de consecuencias, pensamiento crítico.
Valores y actitudes profesionales: Objetividad, discreción, rectitud y responsabilidad social
Propone alternativas jurídico-fiscales en cuanto a Personalidad Jurídica, Regímenes Especiales y Outsourcing.
Conocimientos: Alternativas en cuanto a Personas Físicas, Morales con fines no lucrativos, entidades sin personalidad jurídica, regímenes especiales, régimen matrimonial, menores de edad, copropiedades mercantiles y civiles, asociación en participación, fideicomisos, deducción Inmediata de las inversiones y políticas de activos fijos, políticas fiscales en materia de inventarios y outsourcing.
El estudiante de la
Maestría propone
alternativas jurídico-
fiscales en cuanto a
Personalidad Jurídica,
Regímenes Especiales
y outsourcing con
responsabilidad,
objetividad,
discrecionalidad,
iniciativa y
responsabilidad social;
mediante las
habilidades de
determinación de
soluciones y
alternativas, con
Página 119
Habilidades: determinación de soluciones y alternativas, creatividad y cultura de calidad.
creatividad, y cultura
de calidad.
Valores y actitudes profesionales: Objetividad, discreción, creatividad y responsabilidad social.
Evalúa y Propone alternativas jurídico-fiscales de los diferentes figuras jurídicas y tipos de empresas; así como de operaciones de comisión y mediación, financiamiento, diagnósticos de situación jurídica y fiscal, auditoría legal, lineamientos de control, saneamiento y reestructuración fiscal.
Conocimientos: Empresas filiales, controladoras, operación de maquila, arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, contratos de construcción, sociedades y asociaciones civiles, operaciones de comisión y mediación, financiamiento de sociedades, inversiones y personas físicas, arrendamiento financiero, enajenación de cartera y a plazo, remuneraciones a trabajadores, honorarios, dividendos, estímulos fiscales, fondos para investigación y desarrollo de tecnología, planes de pensiones y jubilaciones, valuación de inversiones en empresas, sociedades cooperativas, diagnóstico de la situación jurídica y fiscal, auditoria legal, saneamiento y
El estudiante de la
Maestría evalúa y
propone alternativas
jurídico-fiscales de los
diferentes figuras
jurídicas y tipos de
empresas; así como de
operaciones de
comisión y mediación,
financiamiento,
diagnósticos de
situación jurídica y
fiscal, auditoría legal,
lineamientos de control,
saneamiento y
reestructuración fiscal
conceptos y elementos
en el tratamiento fiscal
cono objetividad,
discreción, creatividad y
responsabilidad social;
mediante la
determinación de
soluciones y
alternativas, creatividad
y cultura de calidad.
Página 120
reestructuración fiscal y lineamientos de control.
Habilidades: Determinación de soluciones y alternativas, creatividad y cultura de calidad.
Valores y actitudes profesionales: Objetividad, discreción, creatividad y responsabilidad social
6. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la Empresa:
El estudiante de la Maestría está capacitado para evaluar y proponer alternativas
innovadoras jurídico-fiscales de manera ética y profesional que coadyuven a los
entes jurídicos en el cumplimiento de obligaciones fiscales y al logro eficiente de
objetivos financieros.
7. Proceso de Evaluación.
Se privilegia la evaluación integral de los aprendizajes mediante:
Evaluación diagnostica con el propósito de identificar los conocimientos
previos y las expectativas de los estudiantes de la maestría respecto a la
Unidad de Competencia.
Evaluación del proceso, con la finalidad de retroalimentar los distintos
momentos formativos en el desarrollo de la Unidad de Competencia.
Evaluación sumativa, que debe integrar la evaluación diagnostica y de
proceso para fines de acreditación del estudiante de la maestría.
Es deseable que el estudiante de la maestría integre el portafolio de evidencias de
la Unidad de Competencia como una herramienta de autoevaluación y
coevaluación de su proceso formativo.
Página 121
8. Referencias
Luna, A. (2008).Régimen legal y fiscal de la copropiedad y la sociedad
conyugal. México. Ediciones fiscales ISEF.
Luna, A.(2010).Régimen legal y fiscal de las sociedades cooperativas 2010.
México: Ediciones Fiscales ISEF.
Moran, E.(2008).Los contratos como soporte fiscal. México. Tax Editores
Unidos.
Orozco, C. Pautas fiscales y legales(2ª edición). México. Dofiscal Editores.
Parra, A. (2007). Planeación tributaria y organización empresarial, México.
Editorial Legis.
Sánchez, J. (2009). La estrategia fiscal mediante contratos de fideicomiso.
México. Editorial IMCP
Código fiscal de la Federación y su Reglamento. (2012).México. Ediciones
fiscales ISEF.
Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento. (2012). México.
Ediciones fiscales ISEF.
Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento. (2012).México.
Ediciones fiscales ISEF.
Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única.(2012). México. Ediciones
fiscales ISEF.
Ley del Impuesto a los Depósitos en efectivo.(2012). México. Ediciones
fiscales ISEF.
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1. Datos de Identificación de la Unidad de Competencia.
Semestre Nombre de la Unidad de Competencia
III Derecho Procesal Contributivo
Horas docencia Otras actividades
Académicas Horas por Semana
Total de Horas Créditos
60 20 20 80 5
2. Presentación
El estudiante de la Maestría, analiza, interpreta y aplica las normas del Código
Fiscal de la Federación y la Ley Federal de Procedimiento Contencioso
Administrativo en materia de defensa fiscal; relativas a las facultades de las
autoridades, los recursos administrativos y el Juicio Contencioso Administrativo
ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa; el juicio de amparo y la
jurisprudencia. Comprende la importancia, procedimientos, alcances y
consecuencias de los medios de defensa, lo cual le sirve de base para asesorar a
las entidades económicas respecto de la impugnación de los actos y resoluciones
que dictan las autoridades fiscales, que afecten el interés jurídico de los
contribuyentes.
3. Propósito
El estudiante de la Maestría, analiza, interpreta y aplica las normas del Código
Fiscal de la Federación y la Ley Federal de Procedimiento Contencioso
Administrativo en materia de defensa fiscal; relativas a las facultades de las
autoridades, los recursos administrativos y el Juicio Contencioso Administrativo
ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa; el juicio de amparo y la
jurisprudencia, para el asesoramiento en la aplicación de los medios de
impugnación regulados en las leyes, con responsabilidad y apego a las normas
éticas del campo profesional.
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4. Competencias
Proponer soluciones integrales a la problemática fiscal de las distintas
organizaciones.
Evaluar las distintas opciones para la toma de decisiones estratégicas
fiscales en las organizaciones.
5. Estructura básica de la Unidad de Competencia.
Sub-competencia
Elementos de la sub-competencia
Sub-competencia integrada
Analiza, interpreta y aplica los recursos administrativos.
Conocimientos: Recursos Administrativos: Concepto y clasificación; elementos; procedencia; formalidades y tramitación. Recurso de Revocación: Recurso de Oposición al procedimiento administrativo de ejecución; recurso de nulidad de notificaciones, resolución de los recursos.
El estudiante de la Maestría analiza, interpreta y aplica los recursos administrativos y el recurso de revocación, mediante la capacidad de identificar y resolver problemas, toma de perspectiva, de decisiones, comprensión de consecuencias, pensamiento crítico y determinación de soluciones alternativas con Iniciativa, creatividad, compromiso, colaboración, conciencia clara de las necesidades del país y de sus regiones, respeto a la dignidad de las personas, a sus deberes y derechos inherentes, con responsabilidad social, de forma proactiva y emprendedora.
Habilidades: Capacidad de identificar y resolver problemas, toma de perspectiva, toma de decisiones, comprensión de consecuencias, pensamiento crítico y determinación de soluciones alternativas.
Valores y actitudes profesionales: Iniciativa, creatividad, compromiso, colaboración, conciencia clara de las necesidades del país y de sus regiones, respeto a la dignidad de las personas, a sus deberes y derechos inherentes, responsabilidad social, proactivo, actitud emprendedora.
Página 124
Analiza, interpreta y aplica el procedimiento contencioso administrativo federal.
Conocimientos: Procedimiento Contencioso Administrativo: Disposiciones generales; improcedencia y sobreseimiento; impedimentos y excusas. Demanda; contestación; incidentes; pruebas; cierre de la Instrucción; sentencia. Recurso de Reclamación; Recurso de Queja; Recurso de Revisión; Recurso de Revisión Fiscal; Notificaciones y Cómputo de Términos.
El estudiante de la Maestría analiza, interpreta y aplica el procedimiento contencioso administrativo federal, así como los diversos recursos regulados en la Ley Federal de Procedimiento Contencioso administrativo, mediante la capacidad de identificar y resolver problemas, toma de perspectiva, de decisiones, comprensión de consecuencias, pensamiento crítico y determinación de soluciones alternativas, con Iniciativa, creatividad, compromiso, colaboración, conciencia clara de las necesidades del país y de sus regiones, respeto a la dignidad de las personas, a sus deberes y derechos inherentes, con una actitud emprendedora y proactiva.
Habilidades: Capacidad de identificar y resolver problemas, toma de perspectiva, toma de decisiones, comprensión de consecuencias, pensamiento crítico y determinación de soluciones alternativas.
Valores y actitudes profesionales: Iniciativa, creatividad, compromiso, colaboración, conciencia clara de las necesidades del país y de sus regiones, respeto a la dignidad de las personas, a sus deberes y derechos inherentes, responsabilidad social, proactivo, actitud emprendedora.
Analiza, interpreta y aplica el juicio de amparo en materia fiscal.
Conocimientos: El Amparo en Materia Fiscal, Fundamentos Constitucionales; procedencia; sobreseimiento; formalidades y plazos; tramitación.
El estudiante de la Maestría analiza, interpreta y aplica el juicio de amparo en materia fiscal, mediante el estudio de los fundamentos constitucionales y las formalidades en su tramitación, a través de la lectura analítica, habilidad crítica, creativa, síntesis y Habilidades: Pensamiento
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crítico; capacidad de identificar y resolver problemas, toma de perspectiva, toma de decisiones, comprensión de consecuencias y determinación de soluciones alternativas
evaluación, con compromiso, responsabilidad social, actitud proactiva, creativa, y emprendedora.
Valores y actitudes profesionales: Compromiso, responsabilidad social, proactivo, creativo, actitud emprendedora.
Analiza, interpreta y aplica la jurisprudencia en materia fiscal.
Conocimientos: La jurisprudencia: Concepto; establecimiento; aplicación.
El estudiante de la Maestría
analiza, interpreta y aplica la
jurisprudencia en materia
fiscal, mediante el
pensamiento crítico;
determinación de soluciones
y alternativas, capacidad de
identificar y resolver
problemas y toma de
decisiones, con Iniciativa,
creatividad, compromiso,
colaboración, conciencia
clara de las necesidades del
país y de sus regiones,
responsabilidad social, con
actitud proactiva, y
emprendedora.
Habilidades: Pensamiento crítico; determinación de soluciones y alternativas, capacidad de identificar y resolver problemas y toma de decisiones.
Valores y actitudes profesionales: Iniciativa, creatividad, compromiso, colaboración, conciencia clara de las necesidades del país y de sus regiones, responsabilidad social, proactivo, actitud emprendedora.
6. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la Empresa:
El estudiante acudirá a las diferentes instancias para sustentar la presentación y
aplicación del recurso administrativo, el Juicio Contencioso Administrativo, analizar
el Juicio de Amparo en materia fiscal y aplicar la jurisprudencia, que permite al
estudiante de la Maestría en Estudios Fiscales asesorar a las entidades
económicas y diseñar políticas y procedimientos que le permitan optimizar el
Página 126
cumplimiento de las normas fiscales, e interponer los medios de impugnación
cuando los actos administrativos emitidos por las autoridades afecten la situación
jurídica y/económica de las mismas, con apego estricto a la legislación fiscal,con
pensamiento crítico; determinación de soluciones y alternativas, capacidad de
identificar y resolver problemas y toma de decisiones, Iniciativa, creatividad,
compromiso, colaboración, conciencia clara de las necesidades del país y de sus
regiones, responsabilidad social, con actitud proactiva, y emprendedora.
7. Proceso de evaluación
Se privilegia la evaluación integral de los aprendizajes mediante:
Evaluación diagnóstica con el propósito de identificar los conocimientos
previos y las expectativas de los estudiantes respecto a la Unidad de
Competencia.
Evaluación del proceso, con la finalidad de retroalimentar los distintos
momentos formativos en el desarrollo de la Unidad de Competencia.
Evaluación sumativa, que debe integrar la evaluación diagnostica y de
proceso para fines de acreditación del estudiante.
Es deseable que el estudiante integre el portafolio de evidencias de la Unidad de
Competencia como una herramienta de autoevaluación y coevaluación de su
proceso formativo.
8. Referencias
Armienta, Gonzalo. (s/f). Tratado Teórico-práctico de los recursos
administrativos. México: Porrúa.
Báez, Carlos. (2009). La inconstitucionalidad por omisión legislativa en
México. México: Porrúa.
Brage, Joaquín. (2005). La acción abstracta de inconstitucionalidad,
México: UNAM.
Página 127
Calonje, Concha. (2007). Técnica de la argumentación jurídica. España:
Aranzadi.
Carrasco, Hugo. (2008). Lecciones de practica contenciosa en materia
fiscal. México: Themis.
Chávez, Raúl. (2008). Tratado teórico practico del juicio de amparo, México:
Porrúa.
Díaz, L. R. (2009) Recurso Administrativo como medio de defensa fiscal.
México: Sicco.
Espinoza, M. B. (2010) Juicio de Amparo. México: Oxford University Press.
Falcon, Enrique M. (2005). Como se hace un alegato, México:
Abeledoperrot.
Guzmán, Ricardo. (2009). Garantías constitucionales en el juicio de amparo
indirecto, México: Porrúa.
Góngora, Genaro D. (2009). La suspensión en materia administrativa.
México: Porrúa.
Paz, A. (2009). El Recurso de Revocación en Materia Fiscal. México: ISEF.
Reyes, Oswaldo G. (2005). Principios rectores del juicio de amparo. México:
Tax Editores Unidos
Saldaña, Alejandro A. (2008). Manual práctico sobre el juicio de amparo y
amparo contra leyes. México: ISEF.
Suprema Corte de Justicia de la Nación. (2009). Manual del juicio de
amparo. México: Themis.
Código Fiscal de la Federación. (2012). Ediciones Fiscales ISEF.
Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo. (2012).
Ediciones Fiscales ISEF.
Ley Federal de Procedimiento Administrativo. (2012). Ed. Fiscales ISEF
Ley de Amparo. (2012). Ediciones Fiscales ISEF.
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1. Datos de identificación de la Unidad de Competencia.
Semestre Nombre de la Unidad de Competencia
III Seminario de Titulación
Horas docencia Otras actividades
Académicas Horas por Semana
Total de Horas Créditos
75 20 20 95 6
2. Presentación
El estudiante de la Maestría, analiza los procesos básicos para el desarrollo del
trabajo recepcional en base al tema elegido, relacionado con las líneas de
investigación del CA y la Estancia en la Empresa, siendo competente en el diseño
de un proyecto práctico del trabajo que le permita consolidar su formación
profesional en el área fiscal para abordar con una estrategia metodológica, la
presentación y culminación de su trabajo recepcional respecto a temas fiscales.
3. Propósito
El estudiante de la Maestría analiza la generación del conocimiento, desarrollando
el trabajo recepcional consistente en tesina, memoria o proyecto terminal,
orientado hacia alguna de las diferentes áreas fiscales; la obtención de la
información, su manejo y medición, para elaborar el trabajo final, como requisito
para la obtención del grado académico, desarrollando la capacidad de análisis y
síntesis con responsabilidad, creatividad, y consciencia clara de las necesidades
del país y sus regiones.
4. Competencia
Formular y evaluar proyectos empresariales acordes con las
necesidades de las organizaciones sobre la aplicación de las
disposiciones fiscales dentro de un entorno nacional e internacional.
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5. Estructura básica de la Unidad de Competencia
Sub-competencia
Elementos de la sub-competencia
Sub-competencia integrada
Analiza y diseña la propuesta del trabajo de una tesina.
Conocimientos: Estructura de la tesina Identificación del tema o problema, manejo de técnicas de investigación y de presentación monográfica, justificación, objetivos, planteamiento del problema, índice, introducción, marco teórico conceptual, estructuración y desarrollo del tema o problema, conclusiones, aportes y sugerencias, bibliografía. Informe profesional tipo ensayo, tipos de tesinas.
El estudiante de la Maestría analiza la estructura de la tesina identificando el tema o problema, aplicando las técnicas de investigación correspondientes, diseñando el informe final, mediante lectura analítica, y capacidad de análisis y síntesis con sentido de responsabilidad, creatividad y conciencia clara de las necesidades del país y sus regiones.
Habilidades: Lectura analítica, capacidad de análisis y síntesis
Valores y actitudes profesionales: responsabilidad, creatividad, y conciencia clara de las necesidades del país y sus regiones.
Analiza y diseña la propuesta de la técnica en la elaboración de la memoria de práctica profesional.
Conocimientos: Estructura de la memoria. Asignación de tema Índice general: Introducción, desarrollo de la práctica, resultados obtenidos y análisis, conclusiones, anexos a la memoria. Actividades realizadas e información recabada (cuaderno de seguimiento) Informe por escrito de experiencias profesionales
El estudiante de la Maestría analiza la estructura de la memoria, identificando el tema o problema, desarrollando la práctica y los requisitos del informe escrito, aplicando lectura analítica y síntesis, con voluntad, iniciativa, compromiso de actuar como agente de cambio, emprendedor e innovador.
Habilidades: lectura analítica, capacidad de análisis y síntesis.
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Valores y actitudes profesionales: Entusiasmo, voluntad, iniciativa, compromiso de actuar como agente de cambio, emprendedor e innovación.
Analiza y diseña la propuesta del Proyecto Terminal.
Conocimientos: Fases del Proyecto terminal. (Historia, estudio, conferencia, trabajo de caso). Conceptualización de la técnica y cómo se organiza. Actividades y responsabilidades del estudiante y profesores en el proyecto. Ejemplos de la técnica para el proyecto. Tipos de proyectos. Diseño de la estrategia. Elaboración del proyecto para su aplicación en la estancia empresarial.
El estudiante de la Maestría
analiza la propuesta del
proyecto terminal, su
fundamento epistemológico y
delimita criterios y
procedimientos internos de
trabajo, en base a lectura
analítica, diseña el proyecto
terminal, determina
soluciones y alternativas con
capacidad para identificar y
resolver problemas, actuando
con crítica constructiva,
compromiso, objetividad,
disponibilidad y atención al
entorno. Habilidades: Lectura analítica, determinación de soluciones y alternativas, capacidad de identificar y resolver problemas.
Valores y actitudes profesionales: Crítica constructiva, compromiso, objetividad, disponibilidad y atención al entorno.
6. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la Empresa:
El estudiante de la Maestría con los conocimientos teóricos de cada técnica es
capaz de diseñar y elaborar un informe del trabajo recepcional elegido con el
acompañamiento del tutor o director del trabajo con relación a la práctica
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profesional dentro de la empresa en la cual realizará la estancia, aplicando lectura
analítica y síntesis, con voluntad, iniciativa, compromiso de actuar como agente
de cambio, emprendedor e innovador. La presentación se realizará en un coloquio,
foro o congreso local, nacional o internacional.
El estudiante de la Maestría diseña el trabajo final bajo los criterios y requisitos de
las diferentes técnicas propuestas en la presente Unidad de Competencia,
determinando soluciones y alternativas con capacidad para identificar y resolver
problemas, dentro de la empresa en la cual realizará la estancia, actuando con
crítica constructiva, compromiso, objetividad, disponibilidad y atención al entorno.
7. Proceso de evaluación
Se privilegia la evaluación integral de los aprendizajes mediante:
Evaluación diagnostica con el propósito de identificar los conocimientos
previos y las expectativas de los estudiantes respecto a la Unidad de
Competencia.
Evaluación del proceso, con la finalidad de retroalimentar los distintos
momentos formativos en el desarrollo de la Unidad de Competencia.
Evaluación sumativa, que debe integrar la evaluación diagnostica y de
proceso para fines de acreditación del estudiante.
Es deseable que el estudiante integre el portafolio de evidencias de la Unidad de
Competencia como una herramienta de autoevaluación y coevaluación de su
proceso formativo.
8. Referencias
Bunge, Mario. (2000). La Investigación Científica. Siglo XXI, Editores, México.
Eco, Umberto (1995). Cómo se hace una tesis. México. GEDISA
Escamilla, Eduardo (2005). Revista exposición escrita sobre tesina. Acatlán.
México.
Página 132
Hernández. Sampieri, (et al). (2004). Metodología de la investigación. ed.
McGraw-Hill Interamericana Editores, S. A. de C. V.
León, Alma. (2009). Guión Metodológico para la presentación de las fases del diseño de la investigación o proyecto de investigación también llamado protocolo de investigación. UNACH.
Martínez, Miguel. (1999). Nuevos métodos de investigación, México,
Editorial Trillas
Pacheco, Arturo. (et. al.). (2005). Metodología Crítica de la Investigación,
Lógica, procedimiento y técnicas. Grupo Patria Cultural, S.A. DE C.V.
Impreso en México.
Pérez Serrano, Gloria. Estudios de Casos. Publicación Electrónica. Página
Web:www2.uiah.fi/projec.
Sabino, Carlos. (1996). El proceso de investigación. ED. Lumen/Humanitas
Schmelkes, Corina. (2006) Manual para la Presentación de Anteproyectos e
Informes de Investigación. Oxford. México.
Sierra, R. (1997). Técnicas de Investigación social: teoría y ejercicios.
PARANINFO. Madrid.
Yacuzzi, Enrique. El estudio de caso como metodología de investigación:
teoría, mecanismos causales, validación. Publicación Electrónica. Página
Web:www2.uiah.fi/projec.
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1. Datos de identificación de la Unidad de Competencia.
Semestre Nombre de la Unidad de Competencia
III Contribuciones al Comercio Exterior (OPTATIVA)
Horas docencia Otras actividades
Académicas Horas por Semana
Total de Horas Créditos
60 20 20 80 5
2. Presentación El estudiante de la Maestría, analiza, interpreta y aplica las normas dela Ley
Aduanera, Ley de Comercio Exterior, relativas a los regímenes de importación y
exportación, a los impuestos a la importación y exportación. Comprende la
importancia de los medios de defensa en materia de comercio exterior, lo cual le
sirve de base para asesorar a las entidades económicas respecto a las
operaciones que realicen en materia de comercio exterior.
3. Propósito
El estudiante de la Maestría analiza la estructura y aplicación de las contribuciones
al comercio exterior, que se generan en caso de actividades de importación y
exportación y tráfico aduanal, en base a las leyes vigentes.
4. Competencia
Planear, organizar, controlar y evaluar en el área fiscal en el rubro de
comercio exterior.
5. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la
Empresa:
El estudiante acudirá a la aduana de su elección para observar el
movimiento de importación y exportación de las mercancías, los diferentes
trámites aduanales y regímenes aduaneros, así como el cálculo de los
impuestos y aranceles aduanales para interpretar y aplicarlas normas de las
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Leyes Aduanera, de Comercio Exterior, General de Importación y
Exportación y las Reglas de Resolución Miscelánea respecto del Comercio
Exterior, permite al estudiante de la Maestría en Estudios Fiscales para
asesorar a las entidades económicas y diseñar políticas y procedimientos
que le capaciten para optimizar las operaciones de Comercio Exterior en
estricto cumplimiento de las normas fiscales aplicables; con pensamiento
crítico, determinación de soluciones y alternativas, capacidad de identificar
y resolver problemas y toma de decisiones, Iniciativa, creatividad,
compromiso, colaboración, consciencia clara de las necesidades del país y
de sus regiones, responsabilidad social, con actitud proactiva, y
emprendedora.
6. Proceso de evaluación
Se privilegia la evaluación integral de los aprendizajes mediante:
Evaluación diagnostica con el propósito de identificar los conocimientos
previos y las expectativas de los estudiantes respecto a la Unidad de
Competencia.
Evaluación del proceso, con la finalidad de retroalimentar los distintos
momentos formativos en el desarrollo de la Unidad de Competencia.
Evaluación sumativa, que debe integrar la evaluación diagnostica y de
proceso para fines de acreditación del estudiante.
Es deseable estudiante integre el portafolio de evidencias de la Unidad de
Competencia como una herramienta de autoevaluación y coevaluación de su
proceso formativo.
7. Referencias
Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio
Banca Confía, S.N.C. “Manual del Exportador” México, Edit. Banca Confía 1990.
Código Antidump-ing.
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Ley Aduanera vigente.
Ley de Impuesto General de Importación vigente.
Ley del Impuesto sobre la Renta y su reglamento. Vigente.
Ley para promover la Inversión Mexicana y regularizar la Inversión Extranjera vigente.
Ley Reglamentaria del Artículo 131 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, vigente.
Reglamento contra prácticas desleales de Comercio Internacional.
Secretaría de Comercio y Fomento Industrial “Sistema Mexicano de Defensa contra Prácticas Desleales de Comercio Internacional” México Dirección General de Comunicación Social de la Secofin1990.
Tamames Ramón N., “Tratado de Organización Internacional”, Editorial Alianza.
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1. Datos de identificación de la Unidad de Competencia.
Semestre Nombre de la Unidad de Competencia
III Análisis Fiscal de los Contratos Civiles, Mercantiles y
Laborales (Optativa)
Horas docencia
Otras actividades Académicas
Horas por Semana
Total de Horas
Créditos
60 20 20 80 5
2. Presentación El estudiante de la Maestría analiza y evalúa los contratos civiles, mercantiles y
laborales para el efecto de que diseñe y proponga una planeación fiscal
adecuada y apegada a derecho sustentada con bases doctrinarias, técnicas y
figuras reguladas en los diferentes ordenamientos jurídicos y jurisprudenciales,
con criterio analítico, interpretativo y propositivo que coadyuven a optimizar la
situación financiera de los sujetos obligados al pago de las contribuciones, como
consecuencia de la aplicación de los contratos, en un marco ético y de
responsabilidad social.
3. Propósito
El estudiante de la Maestría analiza, evalúa, diseña y propone la elaboración de
contratos adecuados dentro de una marco de legalidad para sustentar las
operaciones de las empresas que respondan a las necesidades en los diferentes
campos del área fiscal de manera ética, consistente, eficiente y con
responsabilidad social; que permita una certidumbre jurídica y se salvaguarde y
proteja el patrimonio de los sujetos obligados al pago de las contribuciones.
4. Competencias
Formula y evalúa contratos civiles, mercantiles y laborales acordes con las
necesidades de las organizaciones sobre la aplicación de las disposiciones
fiscales.
Propone soluciones integrales a la problemática fiscal de las distintas
organizaciones, en base a la interpretación y aplicación de los contratos.
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Evalúa las distintas opciones para la toma de decisiones estratégicas
fiscales en las organizaciones.
5. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la
Empresa:
El estudiante de la Maestría está capacitado para evaluar y proponer alternativas
innovadoras jurídico-fiscales de manera ética y profesional que coadyuven a los
sujetos obligados al pago de las contribuciones en el cumplimiento de obligaciones
fiscales derivados de la aplicación de los diferentes tipos de contratos y al logro
eficiente de objetivos financieros.
6. Proceso de evaluación. Se privilegia la evaluación integral de los aprendizajes mediante:
Evaluación diagnostica con el propósito de identificar los conocimientos
previos y las expectativas de los estudiantes de la maestría respecto a la
Unidad de Competencia.
Evaluación del proceso, con la finalidad de retroalimentar los distintos
momentos formativos en el desarrollo de la Unidad de Competencia.
Evaluación sumativa, que debe integrar la evaluación diagnostica y de
proceso para fines de acreditación del estudiante de la maestría.
Es deseable que el estudiante de la maestría integre el portafolio de evidencias de
la Unidad de Competencia como una herramienta de autoevaluación y
coevaluación de su proceso formativo.
7. Referencias
Código Civil Federal. Vigente
Código de Comercio. Vigente.
Código fiscal de la Federación y su Reglamento. Vigente. México.
Ediciones fiscales ISEF.
Gómez C. José. Efectos fiscales de los contratos. México. Dofiscal Editores.
Ley Federal del Trabajo. Vigente
Página 138
Maccife S. Luis (2002). Guía Teórica Práctica de derecho Laboral. Grupo
Editorial Mexicano.
Moran, E.(2008).Los contratos como soporte fiscal. México. Tax Editores
Unidos.
Orozco, C. Pautas fiscales y legales(2ª edición). México. Dofiscal Editores.
Página web de la Suprema Corte de Justicia de la Nación
Parra, A. (2007). Planeación tributaria y organización empresarial, México.
Editorial Legis.
Reyes C. Oswaldo, Colín Z. Lorena. Elementos Jurídicos de los Contratos.
México.Tax Editores Unidos.
Treviño G. Ricardo. Los Contratos Civiles y sus Generalidades. México. Mc
Graw Hill.
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1. Datos de identificación de la Unidad de Competencia
Semestre Nombre de la Unidad de Competencia
IV Estancia en la Empresa
Estancia de Aprendizaje
Trabajo Recepcional
Horas por Semana
Total de Horas Créditos
350 60 45 410 10
2. Presentación
La realización de esta estancia ofrece oportunidades a los estudiantes de la
Maestría y a las empresas participantes. Los estudiantes aplican las competencias
desarrolladas y comprenden mejor el ámbito fiscal al aplicarlo a la realidad laboral
o profesional de las organizaciones. Las empresas brindan la oportunidad a los
estudiantes de conocer o vivenciar el campo profesional, su complejidad y sus
distintas posibilidades de transformación en el ámbito empresarial. Permitiendo
con ello que el estudiante de maestría realice un diagnóstico y proponga
estrategias de planeación tributaria innovadoras para la optimización financiera del
ente económico.
3. Propósito
El estudiante de la Maestría aplica los conocimientos en materia fiscal, propone
estrategias de planeación tributaria innovadoras que le permitan a las empresas
cumplir con sus obligaciones impositivas con certidumbre y eficiencia jurídica,
coadyuvando a mantener y acrecentar el patrimonio de los entes jurídicos; en un
marco socialmente responsable con las más altas normas de ética y moralidad
propias del campo profesional.
4. Competencias
Planear, organizar, controlar y evaluar en los diversos campos del área fiscal.
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Formular y evaluar proyectos empresariales acordes con las necesidades de las organizaciones sobre la aplicación de las disposiciones fiscales dentro de un entorno nacional.
Evaluar las consecuencias fiscales de las operaciones financieras.
Proponer soluciones integrales a la problemática fiscal de las distintas organizaciones.
Evaluar las distintas opciones para la toma de decisiones estratégicas fiscales en las organizaciones.
5. Estructura básica de la Unidad de Competencia.
Sub-competencia Elementos de la sub-
competencia Sub-competencia
integrada
Brinda asesoría fiscal a las entidades económicas para el correcto cumplimiento de sus contribuciones tributarias, en un marco de responsabilidad social, con mentalidad abierta; siendo agente de cambio, evitando sanciones y problemas jurídicos.
Conocimientos: Legislaciones fiscales en materia de Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Empresarial a Tasa Única, Impuesto a los Depósitos en Efectivo, Código Fiscal de la Federación, Derecho Constitucional, Derecho Procesal Fiscal.
El estudiante de la Maestría brinda asesoría fiscal a las entidades económicas basándose en el análisis de la Legislación Fiscal; para el correcto cumplimiento de sus contribuciones tributarias, en un marco de responsabilidad social, con mentalidad abierta, actitud emprendedora y proactiva; siendo agente de cambio, evitando sanciones y problemas jurídicos.
Habilidades: Análisis, síntesis, evaluación, pensamiento crítico, creatividad, identificación y resolución de problemas, toma de decisiones, evaluación de alternativas y comprensión de consecuencias.
Valores y actitudes profesionales: Responsabilidad, Honestidad, Respeto, Discreción, Honradez, Equilibrio, Justicia y Lealtad.
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Diagnostica la situación fiscal de la empresa respecto al cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Conocimientos: Legislaciones fiscales en materia de Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Empresarial a Tasa Única, Impuesto a los Depósitos en Efectivo, Código Fiscal de la Federación, Derecho Constitucional, Derecho Procesal Fiscal.
El estudiante de la Maestría diagnostica la situación fiscal de la empresa en relación a las diferentes leyes fiscales con pensamiento crítico y creatividad; actuando siempre con responsabilidad, honestidad, respeto y discreción.
Habilidades: Análisis, síntesis, evaluación, pensamiento crítico, creatividad,.
Valores y actitudes profesionales: Responsabilidad, Honestidad, Respeto, Discreción, Honradez, Equilibrio, Justicia y Lealtad.
Diseña estrategias fiscales, que permitan eficientar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias para la optimización del capital en la empresa.
Conocimientos: Legislaciones fiscales en materia de Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Empresarial a Tasa Única, Impuesto a los Depósitos en Efectivo, Código Fiscal de la Federación, Derecho Constitucional, Derecho Procesal Fiscal.
Diseñar estrategias tributarias con creatividad; identificando las diferentes problemáticas existentes y proponiendo alternativas de solución que permitan eficientar el cumplimiento de sus obligaciones para la optimización del capital en la empresa actuando siempre con responsabilidad, honestidad, respeto y discreción.
Habilidades: Creatividad, identificación y resolución de problemas, toma de decisiones, evaluación de alternativas y comprensión de consecuencias.
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Valores y actitudes profesionales: Responsabilidad, Honestidad, Respeto, Discreción, Honradez, Equilibrio, Justicia y Lealtad.
Analiza y propone los medios de defensa fiscal que juzga necesarios para prevenir o abatir la problemática de créditos fiscales en que haya incurrido la empresa, como resultado de la actuación de la autoridad Fiscal.
Conocimientos: Legislaciones fiscales en materia de Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Empresarial a Tasa Única, Impuesto a los Depósitos en Efectivo, Código Fiscal de la Federación, Derecho Constitucional, Derecho Procesal Fiscal.
El estudiante de la Maestría analiza y propone los medios de defensa fiscal que juzga necesarios para prevenir o abatir la problemática de créditos fiscales en que haya incurrido la empresa, como resultado de la actuación de la autoridad Fiscal aplicando sus conocimientos en la Legislación Fiscal en materia de Impuestos sobre la Renta, al Valor Agregado, Empresarial a Tasa Única, a los Depósitos en Efectivo, vinculando el Código Fiscal de la Federación, el Derecho Constitucional y el Derecho Procesal Fiscal; interactuando con profesionales de otras disciplinas principalmente Abogados en materia fiscal y Abogados constitucionalistas; mostrando una actitud responsable, honesta, con respeto y lealtad.
Habilidades: Análisis, síntesis, evaluación, pensamiento crítico, creatividad, identificación y resolución de problemas, toma de decisiones, evaluación de alternativas y comprensión de consecuencias.
Valores y actitudes profesionales: Responsabilidad, Honestidad, Respeto, Discreción, Honradez, Equilibrio, Justicia y Lealtad.
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6. Articulación de la Unidad de Competencia con la Estancia en la Empresa.
El estudiante de la Maestría en este momento de su trayectoria académica utiliza
las competencias que desarrolló en las unidades de competencia, logrando con
ello vincular la teoría y la práctica en la culminación de su Trabajo Recepcional.
7. Proceso de evaluación
Evidencia del documento recepcional terminado para la obtención del grado.
8. Referencias
Código Fiscal de la Federación. (2012).Ediciones fiscales ISEF.
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. (2012).
Ediciones fiscales ISEF.
Ley del Impuesto al Valor Agregado. (2012). Ediciones fiscales ISEF.
Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. (2012).
Ediciones fiscales ISEF.
Ley del Impuesto sobre la Renta. (2012). Ediciones fiscales ISEF.
Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. (2012).
Ediciones fiscales ISEF.