MANEJO DE RIESGOS Y CONTROLES INTERNOS

MARCELINO BAEZ

Riesgo: Entiéndase como riesgo, el potencial de perdida que existe asociado a una operación productiva, cuando se cambian las normales condiciones previamente definidas, que están supuestas a garantizar el buen funcionamiento de un proceso o de un sistema productivo ya sea de bienes o de servicios.

Riesgo:

Incertidumbre ante la posibilidad o probabilidad de perdidas o fracasos

Costo de los Riesgos:

-

Utilización irracional de recursos -

Perdidas de recursos

-

Perdida de tiempo -

Perdida de la confianza

-

Limite al desarrollo -

Rotura de relaciones sociales o

institucionales.

Tipos de Riesgos

Procesos Sociales

Procesos Económicos

Riesgos de los Proceso Sociales

Violación a los procedimientos legales.Violación a los procedimientos para escogencia

de los consejeros.No inversión ineducaciónConsejeros no competentesConsejeros irresponsablesNo funcionamiento de los órganos de direcciónLiderazgo inadecuadoFalta de supervisiónSupervisión inadecuadaviolación a los principiosAusencia de planificaciónDespido de empleadoEstancamiento de la membresía.Incumplimiento de los deberes de los socios.

Riesgos de los Procesos Económicos

• Inversiones económicas y socialmente inviable.• Mal manejo de cuentas por pagar.• Administración y personal inadecuado.• Ausencia de controles internos inadecuados.• Gerencia y sistema de administración inadecuado.• Falta de supervisión• Supervisión inadecuada • Violación a los procedimientos y políticas.• Creación de privilegios• Ausencia de Planificación

Falta de controles internos Cierre de empresa matriz

Despido de empleado Estancamiento del capital.

No establecimiento de metas Sobreendeudamiento

No análisis económico periódico Ausencia de una cultura empresarial

Falta de compromiso e involucramiento de los empleados.

Administrar el riesgo

• Crear procedimiento • Planificar• Prever aprovisionar• Normal todos los procesos• Supervisión adecuada• Dirección competente

Objetivo de administración de Riesgo

Prever dificultades, circunstancia y eventos futuro que puedan afectar el curso normal, y general perdidas de activos o la interrupción de los servicios.

CONTROLES

De Procesos sociales

De Procesos económicos

Control InternoConsiste en elaborar un plan que combine métodos y medidas dentro de la empresa para salvaguardar sus activos, verificar la adecuación y fiabilidad de la información, promover la eficacia operacional y fomentar la adherencia a las políticas y normas establecidas.

Clasificación de controles: Preventivos

Defectivos

Controles de procesos sociales

celebración regular de asambleas implementación de para la elección

de consejeros. Programa de educación permanente

toma de decisión bajo centralismo democrático

divulgación de informaciones

Tipos de controles de procesos económicos

Contable

Administrativo

Control contable: Es un plan de organización, procedimientos y registros referentes al manejo de registros financieros diseñados para proporcionar una razonable seguridad al manejo de los activos

Controles administrativos:

Establecer un plan de organización y procedimientos, relacionados con los procesos que permiten autorizar la toma de decisiones; es una función de la dirección asociada a alcanzar los objetivos.

Objetivos del control interno:

Proveer eficacia y economía.

Restricción de costos y gastos. Asegurar fiabilidad en los informes

Garantizar apoyo a la política.

El establecimiento de controles requiere:

Establecer metas y objetivos

Diseñar sistema de procedimiento Análisis de procedimiento

Evaluación d resultados implementación de correcciones

Elementos básicos de control interno

Personal competenteSeparación de funciones Procedimiento de autorización adecuadaDocumentos y registro inadecuadosControl físico sobre los activosVerifacion independiente

Normas para controles de procesos económicos

Manejo de efectivoEmisión de chequesConciliaciones bancariasCuentas por cobrar y ventasManejo de inventario Manejo de activos fijosDocumentos por pagarCuentas por pagarcompra y gastos

Conciliaciones bancariasDocumentos por cobrarCapital social

El riesgo esta presente en cada una de las actividades y en cada acto de nuestras vidas, por tanto se requiere el establecimiento de objetivos claros que nos permitan ejecutar una administración adecuada, prudente y racional, en la que establezcamos mecanismos de control, regulación y supervisión, que favorezcan el equilibrio que nos conduzca al éxito, éxito que pueda evaluarse mediante auditoria de gestión y balance social, que evidencien al socio como objeto y sujeto de su propia superación espiritual y material

Muchas gracias