“año de la integración Nacionaly El Reconocimiento de Nuestra Diversidad”

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ

CÁTEDRA:Contabilidad de empresas financieras y seguros

CATEDRÁTICO :

Mg. Pedro d. lozano núñezALUMNO:

TAIPE TUNQUE, JOHN ABEL

SEMESTRE :

III

CIUDAD UNIVERSITARIA TELF. 248152 ANEXOS: 127-128EL TAMBO - HUANCAYO

Disposiciones generales

objetivos

Uniformar el registro contable

Obtener estados financieros q reflejen la situación financiera

Permitir que la información financiera constituya un instrumento útil para el análisis y el autocontrol

Contar con una base de datos homogénea

Disposiciones generales

alcances

• Serán aplicados a todas las empresas autorizadas a operar 1

• Las cuentas contenidas en el manual no implican de por sí autorización para realizar las operaciones relacionadas con tales cuentas2

• Las empresas podrán abrir nuevas cuentas analíticas sin la autorización previa de la Superintendencia3

Disposiciones generalesNormas contables generales

Los estados fi nancieros se deberán elaborar y exponer de acuerdo con el presente Manual y otras disposiciones establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.

PREPARACIÓN DE ESTADOS

FINANCIEROS

Los saldos de las cuentas del acti vo, del pasivo y de resultados, sean éstos deudores o acreedores, se expondrán separadamente sin compensar.

COMPENSACIÓN DE SALDOS

Para la asignación de los ingresos y gastos se aplicara el principio de devengado.

RECONOCIMIENTO DE INGRESOS Y

GASTOS

El reconocimiento contable de los resultados provenientes de las operaciones se efectúe por lo menos cada fi n de mes.

AJUSTES MENSUALES

Estos ingresos serán reconocidos en las cuentas de orden o de control desde la fecha que entren en tal s i tuación.

INGRESOS DEVENGADOS NO COBRADOS

Los saldos en moneda nacional o extranjera con reajuste de valor se valuaran en moneda nacional apl icando, según corresponda, el ti po de cambio establecido por la Superintendencia.

VALUACIÓN DEL ACTIVO, PASIVO, CONTINGENTES Y CUENTAS DE ORDEN NO EXPRESADOS EN MONEDA NACIONAL

los acti vos y pasivos se discriminaran en moneda nacional , moneda extranjera y moneda nacional con reajuste, según se haya pactado la transacción.

IMPUTACIÓN POR MONEDA

Los costos vinculados con ingresos específi cos deben ser imputados al periodo en que estos son reconocidos.Los costos no vinculados con ingresos determinados, pero s i con periodos establecidos , deben ser imputados con estos. Los restantes costos deberán ser cargados a los periodos en que son conocidos.

ASIGNACIÓN DE COSTOS

Para el registro contable de la operaciones deberá prevalecer la esencia económica, respecto de la forma jurídica con que las mismas se pacten, conforme a los previsto en la norma internacional de contabi l idad.

PREVALENCIA DE LA SUSTANCIA ECONÓMICA

SOBRE LA FORMA JURÍDICA.

C u a n d o l a e m p r e s a m a n t e n g a v a l o r e s a d q u i r i d o s c o n e l fi n d e p a r ti c i p a r p a t r i m o n i a l m e n t e y d e t e n e r c o n t r o l c o n f o r m e a l a N I C 2 7 y / o p o s e e r i n fl u e n c i a s i g n i fi c a ti v a e n o t r a s e n ti d a d e s t o m a n d o e n c o n s i d e r a c i ó n l a N I C 2 8 , s e c o n t a b i l i z a r a d i c h a s i n v e r s i o n e s a p l i c a n d o e l m é t o d o d e p a r ti c i p a c i ó n p a t r i m o n i a l . C u a n d o l a e m p r e s a m a n t e n g a v a l o r e s c o n fi n e s d i f e r e n t e s a l a s e ñ a l a d a e n e l l i t e r a a n t e r i o r, c o n t a b i l i z a r a d i c h a s i n v e r s i o n e s d e a c u e r d o a l t r a t a m i e n t o e s t a b l e c i d o p a r a l a s i n v e r s i o n e s a v a l o r r a z o n a b l e c o n c a m b i o s e n r e s u l t a d o s o d i s p o n i b l e p a r a l a v e n t a , s e g ú n c o r r e s p o n d a .

INVERSIONES EN INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE CAPITAL

las empresas deberán establecer procedimientos para el iminar las cuentas pendientes de imputación, y las que no puedan ser imputadas deberán contabi l izarse transitoriamente en las cuentas respecti vas .

PARTIDAS PENDIENTES DE IMPUTACIÓN

Las empresas del s istema fi nanciero están obl igadas a l levar todos los l ibros de contabi l idad, administrati vos y los que determine la Superintendencia.

REGISTRO Y ARCHIVO DE DOCUMENTACIÓN

CONTABLE

Disposiciones generales

Sistema de codificación y denominación

Esta establecida por las clases, rubros, cuentas, sub cuentas, y cuentas analíticas.

Clase• 1° dígito

Rubro • 2 primeros dígitos

Cuenta• 4 primeros dígitos

Sub cuenta

• 6 primeros dígitos

Cuenta analítica

• 8 primeros dígitosSub

cuenta analítica

• 10 primeros dígitos

Disposiciones generales

Presentación de los estados financieros a la superintendencia de banca y seguros

Los estados financieros básicos

Firmados por el Contador General, Gerente General y 2

directores

las firmas declararan que la información es

verídica

Presentaran mensualmente su

balance general y su estado de ganancias y

perdidas

Los estados financieros correspondientes a 31 de marzo junio y septiembre

serán aprobadas por el directorio, mientras que el de diciembre será por la asamblea general de

accionistas

Disposiciones generales

Publicación de estados financieros

Las empresas deberán publicar de manera conjunta los estados financieros incluido las notas y los anexos

La presentación será de la forma A o B respectivamente establecidas en el capitulo II

Los estados financieros distintos a los anuales se efectuaran dentro de los 7 días hábiles

La presentación de los estados financieros anuales se efectuaran dentro de los 7 días hábiles luego de la junta general de accionistas

Disposiciones generales

Información complementaria

Las empresas deberán preparar información complementaria a los estados financieros básicos con referencia a los diferentes rubros y cuentas, en los formularios, plazos, periodicidad y de acuerdo al detalle que, mediante anexos y reportes, determine la Superintendencia.

Disposiciones generales

Cierre del ejercicio económico

Las empresas deberán cerrar su gestión económica-contable al 31 de diciembre de cada año, salvo que la Superintendencia, en algún caso específico, determine tratamiento alternativo diferente.

Disposiciones generalesAprobación de los estados financieros

Directorio

Deberán ser remitidos a los accionistas para

su aprobación y publicación

La memoria deberá contener los estados financieros de cierre

del ejercicio

La memoria debe exponer claramente la situación económica y

financiera

La memoria debe estar a disposición de los

accionistas

La memoria anual será remitida a la

superintendencia dentro de los 30 días

posteriores a su aprobación