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MANUAL DE GESTINDE CRDITO

EN ORGANIZACIONESDE PEQUEOS

PRODUCTORES (OPPs)

MANUAL DE GESTIN DE CRDITO EN ORGANIZACIONES DE PEQUEOS PRODUCTORES (OPPs)Junio, 2015

El presente documento fue elaborado en el marco del Proyecto Creacin de Capacidades en Asistencia Tcnica a Productores de Caf en Guatemala, ejecutado por la Plataforma Nacional de Caf SostenibleSCAN Guatemala y financiado con fondos de:

Y el apoyo de todos los socios de la Plataforma Nacional de Caf Sostenible SCAN Guatemala:

Este trabajo est licenciado bajo una Licencia Creative Commons Atribucin-CompartirIgual 3.0 Unported. Reconocimiento-No comercial-Compartir bajo las mismas condiciones.Para ver una copia de esta licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-sa/3.0/ o enve una carta a Creative Commons, 444 Castro Street, Suite 900, Mountain View, California, 94041, USA.

Asociacin Nacional del Caf

FAIR TRADE USA

FEDECOCAGUA, R.L.-

FAIRTRADE International

Proyecto Cambio del Banco Centroamericano de Integracin Econmico

Rainforest Alliance

SCAN Sustainable Commodity Assistance Network

Solidaridad Network

UTZ Certified

Asociacin Crecer

McDonalds Canad

Su elaboracin no habra sido posible sin la coordinacin de:

Mejor cultivoMejor futuro

McDonalds USA



PRODUCTORES (OPPs)

OBJETIVO:

Que el equipo gerencial, tcnico y administrativo de organizaciones de pequeos productores OPPs- tenga conocimientos bsicos de gestin y administracin del crdito como herramienta de inversin y desarrollo.

El Manual de Gestin de Crdito para Organizaciones de Pequeos Productores (OPPs) es una gua que brinda principios y herramientas para mejorar la eficiencia y la eficacia de los programas y sistemas de crdito, con especial nfasis en las caractersticas de productores rurales.

El crdito es una herramienta de desarrollo y apoyo a pequeos productores para mejorar su productividad, calidad e ingresos.

Es una fuente adicional de ingresos para el funcionamiento y la sostenibilidad de la organizacin.

Si el crdito no es administrado correctamente genera un alto riesgo a la sostenibilidad de la organizacin.

Por qu es importante tener conocimientos bsicos de gestin de crdito en organizaciones de

pequeos productores?

MANUAL DE GESTIN DE CRDITO1

Concepto de Crdito: Qu es un crdito? Conceptos asociados al crdito

El Ciclo del Crdito La solicitud de crdito Anlisis del crdito Otorgamiento y formalizacin Supervisin del crdito Recuperacin del crdito

Sistemas e Instrumentos de Control: El expediente de crdito Custodia de la documentacin legal Los comprobantes de crdito Sistemas de informacin

Tasa de Inters:

Indicadores Financieros de Programas de Crdito Reservas y calidad de la cartera Cartera en riesgo Rendimiento de la cartera Tasa de prdida por concepto de prstamo Tasa de costos operativos Tasa de costos de fondos Margen de contribucin Eficiencia Indicadores Cualitativos

Errores ms comunes en la gestin de crdito

Buenas Prcticas para el Financiamiento Rural

Presentacin 3

4

6

11

13

15

23

24

TABLA DE CONTENIDO Pag.

I.

II.

III.

IV.

V.

VI.

VII.


Las Organizaciones de Pequeos Productores (OPPs), adems de proveer servicios de comercializacin, asistencia tcnica e insumos, algunas de ellas cuentan con servicios de crdito. El servicio de crdito, constituye una interesante alternativa a los sistemas formales de crdito, para proveer de recursos de inversin y fomento a sus asociados como un estmulo para la produccin, transformacin tecnolgica, mejora de la calidad, entre otros.

Estos programas de crdito deben adecuarse a los objetivos empresariales de las OPPs, as como a las condiciones sociales, econmicas y culturales de los productores. La mayora de las OPPs tienden a ver el crdito como parte de un paquete de apoyo o subsidio al sector rural dentro de un programa de desarrollo y no como un servicio financiero, y por ende muchas de ellas restan importancia a la buena gestin del mismo, desvirtuando los objetivos para los cuales fue creado y descuidando los elementos de orientacin y control para que ste logre un nivel de capitalizacin suficiente para cubrir riesgos asociados con el crdito y ofrecer los servicios a sus clientes. En la mayora de los casos, las OPPs enfrentan serias dificultades y amenazas con el inadecuado manejo de crdito a nivel interno.

El crdito rural agrcola tiende a ser ms difcil de manejar que aquel para el sector urbano.

Las razones principales estn vinculadas a mayor riesgo por factores climticos, la naturaleza cclica de la produccin afecta en gran manera el flujo de fondos, el mayor costo de comunicacin y supervisin, la dificultad de conseguir garantas slidas como hipotecas, prendas y letras de pago, y la poca capacidad de endeudarse del pequeo productor rural.

El Manual de Gestin de Crdito para Organizaciones de Pequeos Productores (OPPs) es una gua que brinda principios y herramientas para mejorar la eficiencia y la eficacia de los programas y sistemas de crdito, con especial nfasis en las caractersticas de productores rurales.

PRESENTACIN


El crdito es una operacin financiera donde una persona, empresa o institucin (acreedor) presta una cantidad determinada de dinero a otra persona, empresa o institucin (deudor). Este ltimo se compromete a devolver la cantidad solicitada en el tiempo o plazo definido segn las condiciones establecidas para dicho prstamo ms los intereses devengados, seguros y costos asociados, si los hubiera.

La palabra crdito viene del latn credititus que significa cosa confiada, de tal manera que se interpreta confiar o tener confianza en la

capacidad que tiene el deudor (solvencia) para cumplir con la obligacin contrada.

El crdito es una herramienta de desarrollo para las organizaciones de pequeos productores (OPPs) y para sus miembros. El crdito permite hacer inversiones que no se podran realizar por carecer de suficientes recursos propios. Si se espera a contar con recursos propios para hacer estas inversiones, posiblemente nunca se haran o se dejaran pasar buenas oportunidades de inversin.

Garanta fiduciaria, son personas individuales o grupales (solidarias), que respaldan el crdito. Si el deudor no cumple con el reintegro del capital y los intereses, la obligacin de pagar recae sobre los fiadores. Las garantas solidarias son usadas con xito y frecuencia en

organizaciones de pequeos productores. Es una garanta barata y prctica de usar, adems de ser efectiva. Se recomienda que los grupos sean por lo menos de tres personas y que se organicen por afinidad.

Garanta prendaria (prendas) pueden ser bienes como joyas, maquinaria, vehculos y hasta cosechas que respaldan el pago del crdito si en algn momento falla la capacidad de pago del deudor.

Garanta hipotecaria, o basada en bienes inmuebles (hipotecaria) como edificios, casas, terrenos que quedan registrados legalmente como garantas. Si el deudor cumple con la obligacin estos bienes pasan a propiedad del acreedor. Los inconvenientes de esta garanta

son: que la mayora de pequeos productores no tienen garantas reales para hipotecar o no poseen la propiedad de la tierra, o sus bienes son poco realizables, adems tiene un costo muy alto, por lo que se recomienda para prstamos de montos mayores, ya que no se justifica para montos pequeos.

Garanta solidaria: garante(s) que se compromete de modo mancomunado o solidario a tomar la responsabilidad legal por la deuda o incumplimiento de otra persona.

I. CONCEPTO DE CRDITO

QU ES UN CRDITO?

CONCEPTOS ASOCIADOS AL CRDITO

Los elementos que caracterizan el crdito son: 1. Solvencia 2. Garanta 3. Tasa de inters 4. Plazo

1. Solvencia: Se entiende como la capacidad y la voluntad de pago del deudor para cumplir el crdito obtenido y el cumplimiento de los elementos que lo caracterizan (condiciones). Lo anterior depender de su capacidad productiva, su capacidad como administrador y su honorabilidad y responsabilidad como persona.

2. Garanta: Su funcin es dar mayor seguridad al cumplimiento de una obligacin o pago de una deuda. Es una especie de seguro para cubrirse del riesgo de la falta de solvencia o falta de voluntad de pago del deudor. Las garantas tienen que tener un respaldo legal y pueden ser fiduciarias, prendarias e hipotecarias.


Garanta fiduciaria, son personas individuales o grupales (solidarias), que respaldan el crdito. Si el deudor no cumple con el reintegro del capital y los intereses, la obligacin de pagar recae sobre los fiadores. Las garantas solidarias son usadas con xito y frecuencia en

organizaciones de pequeos productores. Es una garanta barata y prctica de usar, adems de ser efectiva. Se recomienda que los grupos sean por lo menos de tres personas y que se organicen por afinidad.

Garanta prendaria (prendas) pueden ser bienes como joyas, maquinaria, vehculos y hasta cosechas que respaldan el pago del crdito si en algn momento falla la capacidad de pago del deudor.

Garanta hipotecaria, o basada en bienes inmuebles (hipotecaria) como edificios, casas, terrenos que quedan registrados legalmente como garantas. Si el deudor cumple con la obligacin estos bienes pasan a propiedad del acreedor. Los inconvenientes de esta garanta

son: que la mayora de pequeos productores no tienen garantas reales para hipotecar o no poseen la propiedad de la tierra, o sus bienes son poco realizables, adems tiene un costo muy alto, por lo que se recomienda para prstamos de montos mayores, ya que no se justifica para montos pequeos.

Garanta solidaria: garante(s) que se compromete de modo mancomunado o solidario a tomar la responsabilidad legal por la deuda o incumplimiento de otra persona.

3. Tasa de inters: es el precio que hay que pagar por el uso del dinero (crdito) y se expresa como un porcentaje (%) del monto de capital recibido. Esta tasa debe cubrir los costos relacionados con la prestacin del servicio del crdito, cubrir los riesgos asociados y adems generar una ganancia. La tasa de inters est asociada con el plazo o tiempo de duracin del crdito (mensual, semestral, anual).

4. Plazo: Es el tiempo de duracin del crdito y define el tiempo en el cual hay que cumplir con la obligacin y devolver o reintegrar los recursos que fueron dados en prstamo ms la tasa de inters y los costos relacionados.


II. EL CICLO DEL CRDITO

A continuacin se detallan cada uno de los pasos antes mencionados:

La solicitud del crdito debe tener la siguiente informacin:

1. Solicitud del crdito

2. Anlisis del crdito

3. Otorgamiento y formalizacin

4. Supervisin del crdito

5. Recuperacin del crdito (cobros)

1. Solicituddel crdito

2. Anlisisdel crdito

3. Otorgamientoy formalizacin

4. Supervisindel crdito

5. Recuperacin del crdito

(cobros)

1. SOLICITUD DE CRDITO

Datos generales Detalles del crdito que solicita Situacin financiera del solicitante

Garantas Referencias Documentos adicionales

Identificacin del solicitante: nombre, nmero del DPI, direccin, telfono (casa, trabajo, celular, telfono comunitario).

Tiempo de ser socio de la organizacin.

rea sembrada con caf y produccin: rea y qq cps de caf producidos en las ltimas 3 cosechas.

Entregas de caf a la organizacin: entregas en qq cps realizadas a la organizacin en los ltimos 3 aos.

Historial de uso de crdito de la organizacin: montos de crdito que ha recibido de la organizacin (ltimos 3 crditos otorgados).

Situacin crediticia actual con la organizacin: solvente, vigente, atrasado, moroso.

Datos generales

Se debe presentar toda la informacin que identifique al productor (socio de la organizacin) y que identifique su relacin comercial con la organizacin. Se debe recabar la informacin que a continuacin se menciona.

6MANUAL DE GESTIN DE CRDITO

Detalles del Crdito que SolicitaSe debe presentar toda la informacin relacionada con monto, uso y destino del crdito, plazos y formas de pago.

Objetivo y presupuesto: Para qu se necesita el crdito? Destino de la inversin? Cuenta con presupuesto que incluya la inversin total, fondos propios, crdito de la organizacin y otras fuentes?

Monto: Cantidad solicitada. Plazo: El tiempo en que se propone

pagarlo. Forma de pago: Cuotas mensuales,

semestrales o anuales. Perodo de gracia: Qu tiempo se solicita

para poder empezar a abonar? (en este perodo se pagan intereses).

Situacin Financiera del SolicitanteSe debe presentar toda la informacin que muestre la situacin financiera del socio/productor solicitante del crdito, y sobre todo evaluar sus niveles de inversin, versus su nivel de endeudamiento y evaluar su capacidad productiva, sus costos de produccin y sus gastos familiares versus su capacidad de pago.

Detalle de ingresos: por perodo de produccin y por actividades. Puede ser mensual, anual o por cosecha.

Detalle de gastos y costos: por perodo de produccin y por actividad Puede ser mensual, anual o por cosecha. Se deben incluir los gastos familiares.

Deudas: familiares, comerciales, con bancos, con otras cooperativas o asociaciones, sus montos, plazos y respectivas formas de pago.

Presentar estado patrimonial, y flujo de efectivo (flujo de caja) para analizar la capacidad de pago.

GarantasPrendaria: detalle del bien, marca, nmero de serie, o estimacin del producto que va a entregar a la Organizacin.

Fiduciaria: nombre de los fiadores, direccin, nmero de cdula, telfono (celular, casa, trabajo, telfono comunitario, etc.).

Hipotecaria: detalle del bien, ubicacin, rea, escrituras, etc.

Solidaria: nombre de las personas, direcciones, telfono, referencias, tiempo de conocerse y actividad a la que se dedican.

ReferenciasInstituciones, comercios o personas con las cuales se ha tenido algn tipo de relacin, ya sea de trabajo, comercial y crediticia que pueda brindar referencias sobre el solicitante.

Se debe incluir nombre de la organizacin, persona contacto, direccin y telfonos.

Las referencias pueden ser: Personales Laborales Familiares Comerciales Crediticias

Es necesario verificar cada una de las referencias antes del anlisis y, por supuesto, antes del otorgamiento del crdito.

Documentos adicionales

Fotocopias de DPI Reportes de auditora interna para la

certificacin Constancia de salarios o de ingresos Descripcin del proyecto (perfil) Plan de manejo de parcela/finca


Los principales aspectos que se deben evaluar al momento de otorgar un crdito en organizaciones de pequeos productores son la honorabilidad del solicitante y su capacidad de pago. Las garantas son importantes pero estn en segundo plano, ya que el objetivo es apoyar al productor a mejorar su capacidad productiva, la calidad de sus productos y mejorar su nivel de ingresos y su nivel de vida. El objetivo en ningn momento debe ser la ejecucin de la garanta y quitarle al productor sus medios de vida. Los aspectos que se deben evaluar a la hora de otorgar un crdito son:

Evaluacin del solicitante

Su visin de negocio/objetivos.

Su historial como productor/experiencia (evaluacin del manejo de su parcela).

Su historial/participacin como socio de la cooperativa y sus entregas de caf (evaluacin del cumplimiento de entregas con la organizacin).

La experiencia en el uso del crdito. Rcord de uso de crdito en la organizacin y en otras instituciones o empresas.

El nivel de responsabilidad (honradez).

Referencias de vecinos, amigos, compaeros de trabajo, otros socios, familia y lderes comunitarios.

Calidad del producto que produce y entrega a la organizacin.

Verificar cada una las referencias que fueron proporcionadas en la solicitud del crdito.

Amenazas y oportunidades.Capacidad de pago, situacin de

endeudamiento y garantas

Esta informacin puede ser elaborada por el analista de crdito o bien por el tcnico agrcola que asesora al socio/productor solicitante del crdito.

El objetivo es analizar la rentabilidad de la inversin, la capacidad de pago y el nivel de endeudamiento del usuario del crdito.

La garanta es importante, solamente si se considera que por alguna razn la capacidad de productor se viera afectada o disminuida por presencia de riesgos y amenazas que pudieran limitarla.

Qu ingresos y egresos tiene actualmente el productor? Hacer proyecciones a futuro, en funcin del plazo del pago del crdito que se solicita.

Flujo de caja: es el detalle de las entradas y salidas de efectivo que tendr la unidad de negocios, y que muestra la capacidad de generar utilidades y la capacidad cumplir con los compromisos o deudas.

Punto de equilibrio: Cul es el nivel de ventas que el productor necesita realizar para poder cubrir sus costos y gastos.

Garantas: Cubren o no el monto del crdito solicitado? La garanta debe cubrir el valor del crdito, debe ser fcilmente realizable (vendible) y debe incluir un margen para gastos e intereses, ya que si el cliente no puede pagar, se debe hacer uso de la garanta.

2. ANLISIS DE CRDITO


Contrato de crdito

a. Datos de identificacin del acreedor y del deudor.

b. Monto, plazo, tasa de inters, desembolsos y forma de pago (reintegro) del crdito.

c. Objetivos, destino y requisitos de uso y administracin del crdito.

d. Penalidades por incumplimiento.

e. Firmas del acreedor y del deudor.

Documentar adecuadamente las garantas (hipotecarias, fiduciarias, prendarias y solidarias).

Cheque a nombre del deudor.

Recibo con datos de identificacin del deudor, monto recibido y firma.

De preferencia se recomienda documentar el crdito con un pagar.

Evaluacin de Riesgos y Amenazas

Aspectos que podran afectar el logro de los objetivos de la inversin, su rentabilidad y afectar la capacidad de pago del productor a continuacin algunos ejemplos:

Clima Plagas y enfermedades Precios Problemas socio-polticos Vas de acceso

El objetivo de esta actividad es velar por el adecuado uso y administracin de los recursos del crdito a manera de alcanzar los objetivos del otorgamiento del mismo.

Se recomienda hacer una supervisin sobre la adecuada utilizacin y administracin del crdito para determinar si el crdito est siendo utilizado de acuerdo a lo solicitado y de acuerdo a las condiciones del contrato. Si se

determina que no hay un adecuado uso del crdito y no se cumplen los requisitos de administracin y control del mismo, se debern aplicar las penalidades de incumplimiento (que podra implicar la suspensin del plan de desembolsos).

Esta supervisin deber ser debidamente documentada y adjuntada al expediente del deudor.

3. OTORGAMIENTO DEL CRDITO Y FORMALIZACIN

4. SUPERVISIN DEL CRDITO

Esta es una actividad relativamente sencilla de realizar, bsicamente consiste en documentar adecuadamente el otorgamiento del crdito, la cual debe realizarse de la siguiente manera:


En los das previos a las amortizaciones de pagos se deben emitir los respectivos recordatorios de pago (entre 2 y 4 semanas antes del vencimiento del plazo).

No se debera dejar pasar ms de 5 das de vencido el plazo para realizar la labor de cobro respectiva y acordar con el deudor el da que pasar a realizar el pago respectivo.

Si el pago se realizar con cosecha, el encargado de compras y pagos a productores deber contar con el listado de productores a los que se les ha otorgado crdito para que realicen las deducciones respectivas con los intereses correspondientes.

Si por alguna razn un productor no puede cumplir con el plan de pagos acordados se le deber reestructurar la deuda de acuerdo a sus nuevas condiciones de pago, haciendo una reevaluacin de su capacidad de pago.

Si luego de haber realizado los cobros respectivos, el deudor no cumple con sus compromisos, se deber evaluar la ejecucin de las respectivas garantas y las respectivas sanciones consideradas en el contrato, reglamentos y estatutos de la organizacin.

Llamar a las referencias brindadas en la solicitud del crdito y verificarlas durante el anlisis del crdito puede ser un instrumento de presin moral para agilizar la recuperacin del crdito.

Esta es una actividad tan importante como las cuatro actividades anteriormente mencionadas. Se debe tener un adecuado control de todos los crditos otorgados y un cronograma de pagos rigorosamente controlado. Para la adecuada realizacin de esta actividad se recomienda:

GESTIN DEL COBRO


El responsable de crditos debe mantener actualizados los expedientes crediticios de los clientes.Cada expediente crediticio deber incluir:

Informacin general del crdito (pre-solicitud).

Solicitudes de crdito y estados financieros.

Correspondencia con el cliente (estados de cuenta, cobros, etc.).

Investigaciones crediticias, avalos, inspeccin de garantas.

Referencias (comerciales, personales, central de riesgos).

Otros documentos (facturas, comprobantes de remesas, recibos de pagos, permisos de operacin de negocio, constancias salariales/ingresos, etc.).

Para evitar la prdida, alteracin o destruccin de la documentacin legal del crdito, la custodia de la misma debe de mantenerse en un archivo protegido contra incendios, con acceso limitado al resto del personal y bajo el control de funcionario responsable.

La documentacin legal est compuesta por:

El contrato de crdito

Pagar

Documentos de vehculos, propiedades, cartas de venta, certificaciones, avalos, documentos de garantas, etc.

III. SISTEMAS E INSTRUMENTOS DE CONTROL

EL EXPEDIENTE DE CRDITO

CUSTODIA DE LA DOCUMENTACIN LEGAL


Se debe contar con un sistema de informacin, un sistema de control de cuentas por cobrar o al menos una hoja de Excel que permita identificar con facilidad la informacin de los deudores. La informacin clave a la que se debe tener acceso es al menos la siguiente:

Los comprobantes de crdito son:

El voucher del cheque de desembolso (firmado de recibido)

Nota de Crdito a Cuenta

Los comprobantes que amparan los pagos del Cliente (selladas y certificadas por la mquina registradora)

Adems de servir de base a la contabilizacin de las operaciones crediticias, la misma es usualmente requerida cuando se ejecuta un crdito, por lo que su fcil acceso es importante para el personal autorizado de crdito, de ah la necesidad de que una copia del voucher del cheque sea destinada al expediente de crdito y los comprobantes de pago se archiven de forma ordenada y protegida.

Nombre del deudor

Direccin detallada

No de identificacin

Monto del crdito otorgado

Destino del crdito

Fecha de desembolso

Plazo

Tasa de Inters

Fecha de reintegro o fecha de prximo pago, en el caso que sean varios pagos

Monto del reintegro o cuota

Garanta

Valor de la garanta o datos de fiadores

Tasa de inters moratorio

Promotor u oficial responsable del seguimien-to

Notas o detalle de gestiones de cobro realiza-das

LOS COMPROBANTES DE CRDITO

SISTEMA DE INFORMACIN DE CRDITO


Cmo se calcula la tasa de inters del servicio de crdito en una organizacin de pequeos productores?

Factores a tomar en cuenta en el clculo de la tasa de inters:

Sostenibilidad y competitividad del servicio de crdito

Tasa de inters de sostenibilidad y continuidad del servicio de crdito

La tasa de inters es el precio que el usuario de un crdito paga por el uso del capital o dinero que le fue entregado, en calidad de prstamo, en plazo de tiempo definido. La tasa de inters se define como un porcentaje o una fraccin del monto del prstamo.

Si otorgamos un crdito al 20% anual, eso significa que por cada Q1 de se da en crdito la cooperativa debera cobrar 20 centavos de Quetzal en un plazo de un ao (365 das). Si el dinero fue utilizado por 6 meses (180 das), entonces el cobro de intereses debe ser proporcional al tiempo que fue utilizado (20 centavos * 180/365), es decir 10 centavos de Quetzal por cada Q1 prestado.

El clculo de la tasa de inters debe considerar los siguientes factores:

1. La tasa de inters que cobra la competencia, es decir otras organizaciones o prestamistas que operan en la zona.

2. El tamao de la cartera de crdito (monto que tiene destinado la organizacin para dar crditos).

3. Los costos administrativos relacionados con la cartera de crdito (anlisis, otorgamiento, control, seguimiento y cobro).

4. La inflacin (prdida del valor del dinero en el tiempo), en el caso de que el fondo usado para el servicio de crdito sea propio de la organizacin.

5. El costo financiero de los recursos, en el caso de que el fondo usado para el servicio de crdito no sea propio de la organizacin.

6. El % de incobrables, es decir el monto de incobrables (crditos que se consideran irrecuperables) en relacin a la cartera total.

7. La capitalizacin o crecimiento que se desea tener en la cartera de crdito, la cual est relacionada con la sostenibilidad y continuidad del servicio.

IV. TASA DE INTERS

CLCULO DE TASA DE INTERS

Tasa deInters

% deinflacin

% costode capital

% costosadministrativos

% deincobrables

% decapitalizacin

% de inflacininteranual pas

si opera confondos propios

Tasa de interssi el origen

de fondos escrdito

% Costosadministrativos

=Costos de

Administracin/Cartera total

% incobrables=

Monto deincobrables/Cartera total

Lo determinala organizacin


A continuacin se presentan el clculo de la tasa de inters para tres diferentes organizaciones de pequeos productores que operan con crdito.

En los ejemplos anteriores la cartera de crdito de la cooperativa A est conformada por fondos propios, considera los costos de inflacin. La cartera de crdito de dos cooperativas (B y C) est conformada por fondos prestados y fondos propios, por lo que se consideran los costos de la inflacin y los costos de inters por el capital prestado. Vale la pena resaltar que el costo de la inflacin afecta al capital propio.

En todos los casos, los costos del servicio de crdito incluyen el costo de la inflacin, costo del capital, costos administrativos e incobrables en diferente proporcin.

Es importante considerar un porcentaje de capitalizacin para que la organizacin pueda hacer sostenible el servicio de crdito, para todos los casos del ejercicio se considera un porcentaje de capitalizacin de un 3%.

La organizacin que ofrece la tasa de inters ms competitiva (22%) es la C, ya que tiene una cartera de crdito mayor, aun pagando el inters por el capital prestado, costos administrativos anuales e incobrables ms elevados. Sin embargo por su volumen de operaciones la tasa de inters es del 22% en comparacin con la del 30% y 25% para los casos A y B respectivamente, as como el resto de ofertantes de servicios financieros.

ACOOPECAFE, R.L.

Q

500,000.00

500,000.00

-

Fondos propios

Fondos prestados a la organizacin

1,000,000

1,000,000

3,000,000

2,000,000

100%

0%

50%

50%

60%

40%

2,000,000 5,000,000100% 100% 100%

% Q % Q %COOPEREUNION, R.L. ASOPROCAFE, A.C.

B C

Costos del servicio de crdito

(+) Costos de la inflacin anual (6%)

(+) Costos de capital (9%)

(+) Costos Administrativos (total anual)

(+) Incobrables (total anual)

(=) Total de costos en Q

30,000.00

-

54,960.00

50,000.00

134,960.00

60,000

90,000

187,200

100,000

437,200

180,000

180,000

268,800

300,000

928,800

6%

0%

11%

10%

27%

3%

5%

9%

5%

22%

4%

4%

5%

6%

19%

Tasa de inters banca comercial

Tasa de inters de micro financieras

Tasa de inters de prestamistas

18-24% anual

25-35%

hasta 5 y 10 mensual equivalente a 60% anual o ms

(+) % de capitalizacin deseado

(+) Tasa de inters anual

3%

30%

3%

25%

3%

22%


Los indicadores incluidos en el presente manual corresponden a cuatro categoras principales: calidad de la cartera, eficiencia y productividad, gestin financiera y rentabilidad. Por supuesto, existen otros indicadores que contribuyen a identificar el desempeo de los programas de crdito, sin embargo no pretendemos abarcar la totalidad de los indicadores, sino los ms importantes que proporcionan una visin general de desempeo de riesgos y situacin financiera de programas de crdito en el marco de las OPPs.

Todo anlisis financiero es comparativo en base a metas, con datos histricos de la organizacin o programa y con los datos de otras

organizaciones similares. Un sistema contable de calidad y oportuno es un buen reflejo de la buena administracin de la organizacin. Los controles contables para una organizacin financiera lo constituyen: a) balance general; b) el estado de prdidas y ganancias; c) el estado de la cartera, incluyendo la categorizacin de la morosidad, y d) los auxiliares (con sus respectivos arqueos) de caja, banco, cuentas por cobrar y cuentas por pagar.

A continuacin se presentan indicadores financieros importantes de comparacin y control para el anlisis de programas de crdito.

La calidad de la cartera se refiere a la clasificacin de la cartera segn el nivel de morosidad en el pago de la misma. El monitoreo de la calidad de la cartera es vital para mantener un cartera sana. Una cartera sana significa una cartera en riesgo menor al 5%.

Cartera en riesgo se refiere a toda aquella cartera que se encuentra en mora mayor a 30 das, ya que la posibilidad de recuperar ese crdito va disminuyendo conforme pasan los das y el cliente contina en mora.

La cartera en mora afecta el costo por prdida. A mayor cartera en riesgo mayor el costo por prdida.

La clasificacin comnmente utilizada para analizar la calidad de la cartera es la siguiente:

V. INDICADORES FINANCIEROS DE PROGRAMAS DE CRDITO

RESERVAS Y CALIDAD DE LA CARTERA

CLASIFICACIN POR RIESGO DESCRIPCIN

Cartera Vigente

En mora de 1 a 30 dasCartera que cay en mora hace menos de 30 das y por lo tanto es altamente probable su recuperacin

En mora de 31 a 180 das

Cartera en mora ms de 30 das, recuperacin poco probable.Dentro de esta clasificacin se puede clasificar con mayor especifi-cidad as:En mora de 31 a 60 dasEn mora de 61 a 90 dasEn mora de 91 a 120 dasEn mora de 120 a 180 das

En mora ms de 180 das

Cartera en riesgo mayor a 180 das, improbable su recuperacin. Se recomienda registrarla como costo por prdida y en el caso de recuper-acin registrar los ingresos como otros ingresos.

Cartera que no ha cado en mora


La clasificacin de cartera debe determinar el nivel de provisin por prstamos incobrables. A esto se le llama provisin con base en riesgo, y significa que se provisionar un porcentaje de la cartera segn su clasificacin por riesgo. A mayor el riesgo, mayor es el porcentaje de provisin. Para crear la provisin se debe

registrar en la cuenta de gastos un gasto por provisin de incobrables, el monto que se provisiona se registra en la cuenta del activo, restando el monto a las cuentas por cobrar. Cuando el crdito se declara incobrable, se deduce de la reserva.

Un resultado mayor al 10% significa un mal manejo de la cartera y mala gestin de cobro. Idealmente debera resultar menor al 5%.

Indica el porcentaje de la cartera de prstamos que se encuentra en riesgo de no pago. Entre

mayor el indicador, mayor riesgo estn corriendo las operaciones de la organizacin y mayores provisiones por incobrables para cubrirse ante este riesgo.

CARTERA EN RIESGO

Cartera en riesgo > 30 das

Cartera en riesgo > 30 das = Saldo de cartera en riesgo mayor a 30 das

Cartera bruta de prstamos

Se recomienda utilizar la siguiente poltica de provisin.

CLASIFICACIN POR RIESGO % PROVISIN

Cartera Vigente




En mora ms de 180 das

0%

10%

30%

60%

100%

Con base en esta clasificacin se calcula el indicador de cartera en riesgo.


Es el indicador de cartera en riesgo, determina el porcentaje de cartera en mora mayor a 30 das del total de la cartera de prstamos.

Ratio de la cartera en riesgo incluyendo crditos reestructurados

Una forma ms rigurosa de medir la cartera en riesgo es dividiendo el saldo de capital de todos los crditos atrasados mayor a 30 das ms todos los crditos refinanciados (reestructurados), entre la cartera bruta de prstamos a una fecha determinada. Esta ratio muestra la porcin de la cartera que est contaminada, por atrasos de pagos, y en consecuencia en riesgo de no ser pagada.

Se incorporan crditos refinanciados o reestructurados, ya que es una forma como el prestatario puede resolver sus dificultades de pago, y como el acreedor, puede recuperar crditos que de otro modo pudieran quedar impagos. Cuando una organizacin reestructura un crdito, toma el remanente y lo extiende sobre un plazo de fijo ms largo, lo que resulta en cuotas de pago ms manejables para el prestatario.

Cartera en riesgo > 30 das (incluyendo crditos reestructurados)

Cartera en riesgo > 30 das =

Saldo de cartera en riesgo mayor a 30 das + saldo total de

capital de los crditos reestructurados

Cartera bruta de prstamos



RENDIMIENTO DE LA CARTERA

Una vez que se ha determinado la cartera promedio, se procede a estimar el rendimiento de la cartera.

Se comparara el rendimiento de la cartera de prstamos entre diferentes perodos y entre el rendimiento que se ha proyectado para el ao. Este es un ndice de mucha importancia ya que permite conocer si la cartera est rindiendo lo suficiente para hacer frente a los gastos de la organizacin.

El rendimiento de la cartera indica la proporcin de los infresos por la colocacin de crditos

Es el indicador financiero ms importante que se debe de obtener en una organizacin que tiene un programa de crdito. Indica la capacidad de la empresa u organizacin de generar ingresos con relacin a su cartera de crdito. Si se logra hacer que aumente el rendimiento de la cartera, esto se trasladar a las ganancias de la empresa.

Este ndice es de mucha importancia ya que permite conocer si la cartera est rindiendo lo suficiente para hacer frente a los costos operativos y al total de costos de la organizacin.

Para calcular ste ndice es necesario calcular la cartera promedio del perodo analizado.

El promedio de la cartera de prstamos se determina de la siguiente forma: se suma al valor inicial los valores de la cartera final del mes analizado y se divide entre dos.

A continuacin se ilustra el clculo de la cartera promedio:

Cartera Promedio =

Cartera de Prstamo inicial + Cartera Prstamo Final 2

2

Cartera Promedio:

Rendimiento de la Cartera de Prstamos:

Rendimientode la cartera

=Intereses + Comisiones recibidas por cartera (del perodo)

Cartera promedio del perodo

La comparacin de las prdidas por concepto de prstamos de la organizacin con su cartera de prstamos promedio permite a la administracin y a la Junta Directiva evaluar el rendimiento requerido de la cartera de prstamos para cubrir dicho costo.

Los costos de un programa de crdito estn integrados por los siguientes rubros: costos operativos, costos administrativos, costos financieros o costos de los recursos y por prdidas por incobrables.

Es importante que la organizacin tenga la disciplina de ajustar la provisin con base en el riesgo de la cartera o con base en la antigedad de la mora.

Las instituciones de financiamiento que tienen tasa de prdida por concepto de prstamos, superiores al 5% no son viables. Esta tasa no debe ser superior al 1% o 2%.

La tasa de prdida por concepto de prstamos, debe calcularse con una base mensual y agregarse al costo promedio de los fondos. Al igual que las otras variables, se estima como un porcentaje de la cartera de prstamos.

Para calcularlo se divide el total de gastos de provisin del perodo entre la cartera promedio del perodo.

El proceso de otorgar un crdito involucra una serie de gastos. Los gastos administrativos en un programa de crdito generalmente son: sueldos de personal, alquiler, prestaciones laborales, papelera, depreciacin de equipo, servicios pblicos, entre otros.

Los gastos administrativos abarcan todos los costos ordinarios anuales, excepto el costo de los fondos y la prdida por prstamos. Tanto los gastos administrativos como todos los costos,

deben ser expresados como un porcentaje de la cartera. Para obtener ese porcentaje es necesario conocer el promedio de la cartera de prstamos con que trabaja la organizacin en el tiempo analizado.

Para efectuar ese clculo sumamos todos los gastos incluyendo: gastos operativos, administrativos, y otros y se dividen por la cartera promedio.

Tasa de gastospor prdida =

Total Gastos de Provisin del Perodo para crditos morosos

Cartera Promedio

Tasa de Provisin por Prdidas

Tasa de costos operativos =

Total Gastos Operativos y administrativos del servicio de crdito

Cartera Promedio

Tasa de Gastos o ndice de gastos operativos:

TASA DE PRDIDA POR CONCEPTO DE PRSTAMO

TASA DE COSTOS OPERATIVOS

La tasa de prdida son los costos que la organizacin reconoce en previsin de que algunos de los prestatarios no solventen el dinero que le han sido prestados

La tasa de Costos Operativos es la expresin en porcentaje de los costos incurridos para colocar crditos como porcentaje de la cartera


El costo promedio de los recursos da a conocer lo que la organizacin paga en promedio por sus deudas. El costo de los recursos se debe cubrir con el rendimiento que genera la cartera de prstamos.

El margen de contribucin de las operaciones de crdito debe ser positivo para demostrar que est generando ganancias.

Por ejemplo: si se deposita el dinero en un banco, el banco nos paga una tasa de inters, ese es el costo del dinero para el banco. En el caso de dinero donado, tambin hay un costo, y el costo debe ser el costo de oportunidad de esos fondos o la tasa de inters del mercado, eso depende de los objetivos de la institucin financiera.

El costo promedio de los recursos se calcula dividiendo los costos por concepto de

intereses durante el perodo analizado (costos financieros), por el promedio de la cartera.

El costo promedio de los recursos da a conocer lo que la organizacin paga en promedio por su deuda. Se calcula dividiendo los costos por concepto de intereses durante el perodo analizado, por el promedio de las obligaciones que generan intereses.

TASA DE COSTOS DE LOS FONDOS PRESTADOS A LA ORGANIZACIN

MARGEN DE CONTRIBUCIN

Se refiere al costo de los fondos o al dinero que se est pagando por el uso del dinero (prestado).

Tasa de Costo de los Fondos =

Total Costos por Concepto de Intereses/comisiones pagadas del Perodo

Promedio de Deudas por las que se pagan intereses

Costo promedio de los recursos:

Margen de contribucin

= Rendimiento de cartera - Tasa de costos operativos de la cartera de crdito - Tasa de costo de los fondos - Tasa de prdida por concepto de prstamo

Margen de contribucin:


El nivel de eficiencia se refiere a la capacidad de gestin y uso de los recursos para generar ingresos. Mientras menos costos incurramos para generar los mismos ingresos somos ms eficientes, o mientras ms ingresos generemos con los mismos recursos.

La eficiencia se mide por dos indicadores, la tasa de costos operativos y el gasto por

prestatario, este ltimo gasto indica cunto se debe incurrir en costos operativos para atender a un prestatario.

Este indicador se calcula dividiendo el total de costos operativos entre el nmero total de prestatarios activos.

Adems de los indicadores financieros, una organizacin es evaluada de acuerdo a otros parmetros, algunos cualitativos por referencias externas o experiencias previas, para determinar la calidad y capacidad del programa de crdito.

Estos indicadores son generalmente usados por instituciones financieras que evalan a la organizacin para confiarle parte de sus recursos como crdito convencional, deuda subordinada o donacin. Por ello es de vital importancia monitorearlos internamente y as tomar decisiones para mejorarlos. Estos indicadores son entre otros:

Gobernabilidad

Se refiere a la capacidad de toma de decisiones, tanto de la junta directiva como del equipo gerencial con base en criterios tcnicos. Adems incluye la capacidad del equipo gerencial, la experiencia y el conocimiento del

sector y/o negocio. Evala tambin la estructura operativa, existencia de diferenciacin de puestos y responsabilidades y divisin de funciones.

Honorabilidad y responsabilidad

Se refiere a la evaluacin de la honorabilidad de la junta directiva, gerentes y otros involucrados importantes en la organizacin. Incluye la evaluacin de la solvencia de los directivos con otras entidades financieras e internamente con la organizacin, es decir si los directivos no tiene deudas atrasadas o pendientes.

Se analizan las referencias comerciales, con clientes, proveedores, etc. para conocer la percepcin de terceros sobre la responsabilidad financiera de la organizacin. As mismo se evalan referencias personales y familiares, para conocer la percepcin de vecinos, conocidos, etc.

Crecimiento Institucional

El crecimiento de una organizacin evidencia que la organizacin tiene capacidad y habilidades para ofrecer sus servicios a un mayor mercado y que el mercado tiene potencial para comprar sus productos y servicios, garantizando as la sostenibilidad de la misma.

El crecimiento se mide principalmente en: Nmero de socios o prestatarios Total de activos Total de patrimonio Cartera de crditos

Cobertura de mercado

La evaluacin de la cobertura de mercados pretende evaluar si la organizacin tiene acceso a los mercados deseados, qu tan estable es este mercado y la responsabilidad de la organizacin de cumplir con los compromisos con sus clientes.

Se evala mediante la experiencia (aos) y la solidez de las relaciones comerciales con los clientes. Adems se toma en cuenta el nmero de incumplimientos de entrega de productos a los clientes en un plazo de 3 a 5 aos anteriores.

Manejo tcnico

Mediante la evaluacin del manejo tcnico se analiza la calidad del producto o servicio ofrecido por la organizacin, el cumplimiento de estndares de calidad que le puedan abrir las puertas a nuevos mercados, la frecuencia de ventas, el nivel de competitividad ante otros competidores en la zona.

Enfoque de gnero

El enfoque de gnero es un aspecto que cada vez ms est siendo evaluado por

organizaciones financistas o de cooperacin. Este pretende evaluar la participacin real de la mujer dentro de las organizaciones, incluye el nmero de mujeres socias, pero tambin el nmero de mujeres que participan en la junta directiva y otros puestos con capacidad de toma de decisiones.

Control operativo

El control operativo evala cmo los procesos son controlados para su mejor funcionamiento. Qu mecanismos existen, que instrumentos se utilizan y cmo funcionan. Incluye la evaluacin de la existencia y funcionamiento de estatutos y reglamento interno, otros instrumentos de apoyo administrativo y la supervisin de la implementacin de los mismos.

Desempeo y control interno

Adems se evala otros aspectos como la existencia de reglamento y polticas de crdito, la afiliacin a centrales de riesgo, sistemas de control de la cartera (existencia de un sistema de informacin gerencial) y seguimiento de la cartera morosa (poltica de cobro), el nivel de concentracin de la cartera (financiamiento de ms de tres sectores de la economa para reducir el riesgo) y la diversificacin de fuentes de financiamiento.

Acceso y uso de servicios financieros

Este aspecto pretende evaluar la experiencia y el record de la organizacin en el uso de servicios financieros como cuentas corrientes, cuentas de ahorro, crditos, inversiones y otros. Evala qu servicios o productos financieros utiliza o ha utilizado. La experiencia previa en crditos o en el manejo de fondos externos (puntualidad en el pago, transparencia en el manejo de fondos). Adems evala la disponibilidad de garantas, tipo y valor de las mismas, las que podran respaldar un crdito

EFICIENCIA

INDICADORES CUALITATIVOS RELEVANTES

Costo por prestatario =

Total costos Operativos de la cartera de crdito

No. total de prestatarios activos

Costo por prestatario:


Adems de los indicadores financieros, una organizacin es evaluada de acuerdo a otros parmetros, algunos cualitativos por referencias externas o experiencias previas, para determinar la calidad y capacidad del programa de crdito.

Estos indicadores son generalmente usados por instituciones financieras que evalan a la organizacin para confiarle parte de sus recursos como crdito convencional, deuda subordinada o donacin. Por ello es de vital importancia monitorearlos internamente y as tomar decisiones para mejorarlos. Estos indicadores son entre otros:

Gobernabilidad

Se refiere a la capacidad de toma de decisiones, tanto de la junta directiva como del equipo gerencial con base en criterios tcnicos. Adems incluye la capacidad del equipo gerencial, la experiencia y el conocimiento del

sector y/o negocio. Evala tambin la estructura operativa, existencia de diferenciacin de puestos y responsabilidades y divisin de funciones.

Honorabilidad y responsabilidad

Se refiere a la evaluacin de la honorabilidad de la junta directiva, gerentes y otros involucrados importantes en la organizacin. Incluye la evaluacin de la solvencia de los directivos con otras entidades financieras e internamente con la organizacin, es decir si los directivos no tiene deudas atrasadas o pendientes.

Se analizan las referencias comerciales, con clientes, proveedores, etc. para conocer la percepcin de terceros sobre la responsabilidad financiera de la organizacin. As mismo se evalan referencias personales y familiares, para conocer la percepcin de vecinos, conocidos, etc.

Crecimiento Institucional

El crecimiento de una organizacin evidencia que la organizacin tiene capacidad y habilidades para ofrecer sus servicios a un mayor mercado y que el mercado tiene potencial para comprar sus productos y servicios, garantizando as la sostenibilidad de la misma.

El crecimiento se mide principalmente en: Nmero de socios o prestatarios Total de activos Total de patrimonio Cartera de crditos

Cobertura de mercado

La evaluacin de la cobertura de mercados pretende evaluar si la organizacin tiene acceso a los mercados deseados, qu tan estable es este mercado y la responsabilidad de la organizacin de cumplir con los compromisos con sus clientes.

Se evala mediante la experiencia (aos) y la solidez de las relaciones comerciales con los clientes. Adems se toma en cuenta el nmero de incumplimientos de entrega de productos a los clientes en un plazo de 3 a 5 aos anteriores.

Manejo tcnico

Mediante la evaluacin del manejo tcnico se analiza la calidad del producto o servicio ofrecido por la organizacin, el cumplimiento de estndares de calidad que le puedan abrir las puertas a nuevos mercados, la frecuencia de ventas, el nivel de competitividad ante otros competidores en la zona.

Enfoque de gnero

El enfoque de gnero es un aspecto que cada vez ms est siendo evaluado por

organizaciones financistas o de cooperacin. Este pretende evaluar la participacin real de la mujer dentro de las organizaciones, incluye el nmero de mujeres socias, pero tambin el nmero de mujeres que participan en la junta directiva y otros puestos con capacidad de toma de decisiones.

Control operativo

El control operativo evala cmo los procesos son controlados para su mejor funcionamiento. Qu mecanismos existen, que instrumentos se utilizan y cmo funcionan. Incluye la evaluacin de la existencia y funcionamiento de estatutos y reglamento interno, otros instrumentos de apoyo administrativo y la supervisin de la implementacin de los mismos.

Desempeo y control interno

Adems se evala otros aspectos como la existencia de reglamento y polticas de crdito, la afiliacin a centrales de riesgo, sistemas de control de la cartera (existencia de un sistema de informacin gerencial) y seguimiento de la cartera morosa (poltica de cobro), el nivel de concentracin de la cartera (financiamiento de ms de tres sectores de la economa para reducir el riesgo) y la diversificacin de fuentes de financiamiento.

Acceso y uso de servicios financieros

Este aspecto pretende evaluar la experiencia y el record de la organizacin en el uso de servicios financieros como cuentas corrientes, cuentas de ahorro, crditos, inversiones y otros. Evala qu servicios o productos financieros utiliza o ha utilizado. La experiencia previa en crditos o en el manejo de fondos externos (puntualidad en el pago, transparencia en el manejo de fondos). Adems evala la disponibilidad de garantas, tipo y valor de las mismas, las que podran respaldar un crdito


VI. ERRORES MS COMUNES EN LA GESTIN DE CRDITO EN OPPS

Restan importancia al programa de crdito: dado que el crdito no es la principal actividad de las OPPs, se da prioridad a otro tipo de servicios como produccin, asistencia tcnica y acopio y se descuida la actividad de crditos.

Personal sin experiencia y/o sobrecargado: es comn observar que el personal a cargo del programa de crdito no tiene la experiencia, o no tiene los conocimientos (no ha tenido capacitacin), o est sobrecargado con otro tipo de responsabilidades y no tiene tiempo para dedicarse a la gestin del crdito.

Carecen de los sistemas bsicos de control que demanda la administracin de la cartera: registros, controles, reportes. Se carecen de los procedimientos administrativos que documentan adecuadamente la gestin el crdito, los desembolsos y las amortizaciones y pagos.

Conflicto de intereses: el personal a cargo, que administra o dirige el programa de crdito, prioriza intereses personales sobre los intereses de la organizacin, por ejemplo establece tasas de inters que no cubren los costos o no apoyan la gestin del cobro, debido a que tambin son usuarios del crdito.

Inician prestando montos altos sin un previo conocimiento del comportamiento de pago del socio. No toman en cuenta que a pesar de que el solicitante es socio puede tener conductas de pago que no son deseables para la organizacin.

No premian y reconocen la trayectoria del socio. Si un productor hizo un buen uso de crdito se le puede recompensar otorgando un monto ms alto en las siguientes solicitudes, siempre teniendo cuidado de nunca rebasar la capacidad de pago y sin dejar de considerar los riesgos relacionados con la actividad productiva.

No miden la capacidad de pago del deudor contemplando la totalidad de los ingresos y en el total de costos y gastos, se basan por lo general en el cultivo principal y se sustentan en datos histricos de entrega o pronsticos de cosecha, que a veces pueden ser poco confiables. Adems no consideran otras deudas que el productor puede tener con otras fuentes de financiamiento.

Definen tasas de inters a su propia conveniencia sin contemplar los beneficios para la organizacin y para los socios en el largo plazo. No contemplan los costos del manejo del crdito, los riesgos por prdida y los costos financieros. Si el dinero ha sido donado no contemplan la inflacin, ni procesos de capitalizacin.

No se usan garantas: tienen preferencia por el crdito individual y por la garanta real (pero sus miembros no las tienen) y muy pocos usan el aval de otros integrantes del grupo (garanta solidaria) que en muchos casos ha funcionado muy bien.

Concentran la cartera en la actividad principal de la organizacin, sin considerar otras actividades importantes y otras demandas de financiamiento de los socios que podra ser una fuente importante de negocios crediticios para la cooperativa. En la prctica los socios solicitan un crdito para caf y lo usan en otras actividades y necesidades familiares.

Los tcnicos y directivos no se sienten cmodos presionando al productor por el cumplimiento de los compromisos de crdito. Priorizan una relacin personal sobre el compromiso de la organizacin.


A travs de los aos se han formulado una serie de buenas prcticas derivadas de experiencias del sector de microfinanzas y de otras entidades que facilitan crdito rural que son aplicadas a las OPPs para aumentar su cobertura, reducir costos y riesgos y garantizar la sostenibilidad de los servicios de crdito.

Competencias del personal (analistas de crdito y el rol del Comit de Crdito

El personal designado como oficiales/analistas de crdito, as como los integrantes del Comit de Crdito debe tener amplios conocimientos en aspectos tcnicos de la produccin agrcola y en los mtodos de anlisis financieros para cumplir eficazmente con sus funciones.

En el mbito de OPPs es importante involucrar activamente en el proceso de evaluacin y otorgamiento de crditos al personal de campo

(departamento de asistencia tcnica), ya que los crditos se deben de otorgar en funcin de un plan de manejo y/o de inversiones. Adems, es importante contar con manuales, reglamentos y procedimientos adecuados, ya que constituyen el xito en la buena gestin de la cartera crediticia.

Las OPPs deben designar a un Comit de Crdito que cuente con las competencias necesarias para evaluar, aprobar o desaprobar las propuestas de financiamiento presentadas por los analistas de crdito, y regirse en base a un Reglamento de Crdito, aprobado por la Junta Directiva y Asamblea General. As como tener claridad en los sus objetivos, funciones y responsabilidades para su ptimo funcionamiento y una gestin eficiente de la cartera de crdito.

VII. BUENAS PRCTICAS PARA EL FINANCIAMIENTO RURAL APLICADAS A OPPs


Productividad y plan de incentivos para el personal del programa de crdito

A los oficiales o analistas de crdito se les exige atender a muchos clientes; con frecuencia, a cada uno se le asignan de 200 a 300 prestatarios. Con el fin de alcanzar dicha meta, es recomendable promover un sistema de incentivos de desempeo del personal. Estos incentivos deben basarse en porcentajes de reembolso de prstamos, al nmero y volumen de prstamos supervisados, a la calidad de la cartera de prstamos y el nmero de clientes de bajos ingresos o de localidades remotas que se atienden en algunos casos. En el caso de OPPs se debe involucrar a los tcnicos de campo y a los contadores en dicha labor, ya que adems de las obligaciones que ya tienen, adicionalmente tienen que involucrarse en la actividad del crdito, por lo que es importante considerar un sistema de incentivos.

Tasas de Inters:

Las tasas de inters tienen que ser positivas en trminos reales, con el fin de proteger el valor de la cartera de crdito contra el efecto de la inflacin, los incobrables, el costo de capital y los costos de administracin. Por supuesto, esas variables tambin estn en funcin del tamao de la cartera de crdito.

Si la cartera es muy pequea y se desea que la tasa de inters sea positiva, eso significar que la tasa ser muy elevada y hay que tener en consideracin la tasa que cobra la competencia y que al final lo que se desea es apoyar al pequeo productor y no afectarlo con tasas de inters lo que podran esclavizarlo al crdito y a la organizacin.

Funciones y responsabilidades del comit de crdito:

Aprobar y/o denegar las solicitudes de crdito de acuerdo a los criterios y rangos establecidos en el Reglamento de Crdito y dejar constancia en actas del proceso de anlisis.

Verificar que se haya acompaado toda la informacin y documentacin pertinente y necesaria para el estudio de la solicitud, otorgamiento de crdito y garanta de pago o recuperacin del mismo.

Constatar si el socio, y fiadores, codeudores solidarios o avales ofrecidos, en su caso, renen las condiciones de solvencia econmica y financiera de acuerdo al crdito solicitado y requisitos normativos para su otorgamiento.

Verificar que el socio haya cumplido fielmente sus compromisos con la organizacin.

Conocer peridicamente la gestin de recuperacin de cartera y del estado clasificado de la misma.

Analizar el riesgo y la calidad de los crditos otorgados.

Analizar, junto con la gerencia, la contabilidad y las reas involucradas en proceso crediticio, la efectividad de los procesos implementados y adecuado cumplimiento de los mismos.

Presentar y proponer a la Junta Directiva las reformas que merezca el reglamento general de crditos.

Presentar informes a la Asamblea General relacionadas con sus funciones.

El Comit de Crdito podr auxiliarse con los servicios de un analista de crdito para hacer los clculos y operaciones necesarias para una buena evaluacin tcnica de los prstamos solicitados.


Fundamentos para el manejo del programa de crdito

Manuales y reglamentos del Programa de Crdito.

Principios bsicos de contabilidad (balance general, estado

de resultados, presupuestos y flujos de fondos).

Gestin y control financiero (calidad de la cartera, eficiencia

y productividad).

Gestin de riesgos

Montos segn record e incentivos para reembolso del prstamo

La experiencia revela en la mayora de los casos, que el monto de los prstamos otorgados debe ser pequeo y el plazo para pagarlos se debe limitar a unos cuantos meses, en especial si se trata de clientes nuevos.

A los prestatarios que tengan registros de reembolso satisfactorio se les premia otorgndoles casi automticamente nuevos prstamos. Es as como se va estableciendo un buen historial de crdito y, como consecuencia, va disminuyendo el riego de incumplimiento del pago.

Algunas entidades aumentan el monto de los nuevos prstamos mediante el uso de frmulas predeterminadas. Si bien tiene un alto costo otorgar un crdito de poco monto y de corto plazo a un prestatario nuevo, los costos de las transacciones financieras relacionados con los prestatarios conocidos que vuelven a solicitar un prstamo pueden reducirse considerablemente.

La recompensa por reembolsar completa y oportunamente un prstamo, por una parte, y el cobro de cuotas y multas por pagos atrasados, por la otra, son dos maneras eficaces de disciplinar a los prestatarios con respecto a sus obligaciones de contrato

Prstamos de carcter colectivo (garanta solidaria):

Es una metodologa que muestra resultados aceptables, sobretodo en segmentos de prestatarios que no cuentan con garantas reales o son usuarios de alto riesgo. Se desarrolla un proceso de confianza con los lderes de los grupos de responsabilidad conjunta, que se encargan de seleccionar a sus integrantes y de examinar las solicitudes de

prstamos; esto reduce considerablemente el tiempo que los oficiales de crdito necesitan para la gestin del crdito, ya que bajan los costos para el anlisis, otorgamiento, supervisin y cobro del crdito.

Si algn miembro del grupo no paga, entonces a todo el grupo le tocara pagar y harn ellos la labor del cobro. Se da una fuerte presin social para el cliente moroso y usualmente ste termina pagando.

Aportacin de capital:

los prstamos nunca deben financiar el monto total solicitado para solventar los costos de la inversin. Los prestamistas exigen que el prestatario aporte una parte de su propio capital para complementar los recursos externos. El uso de su propio capital en la transaccin aumenta el inters del prestatario en presentar una solicitud de prstamo realista, promoviendo as activamente el xito de su negocio.

Los sustitutos de garantas

Los sustitutos de garantas reemplazan a los tipos de garantas de prstamos ms convencionales y pueden operar como importantes incentivos para reembolsar un prstamo.

Cuando se trata de prstamos por cantidades pequeas otorgados a prestatarios de escasos recursos, los activos requeridos (por ejemplo, electrodomsticos, muebles, maquinaria agrcola, entre otros) tienen un escaso valor de mercado, pero son muy valiosos para sus dueos a quienes les costara reponerlos. La eficacia de estos bienes como garanta se basa ms en la presin psicolgica que ejercen sobre el prestatario que en el valor real de mercado.

Las instituciones financieras utilizan confirmantes y fiadores para todos los prstamos, cualquiera que sea su monto, aunque no es un requisito indispensable. De hecho, utilizan dos tipos de fiadores: los morales y los personales.

La firma conjunta de los contratos de prstamo por parte de los cnyuges y la persuasin moral son medios eficaces para mejorar la disciplina de crdito

Experiencias en financiamiento rural han llegado a determinar que la firma de contratos por parte de ambos cnyuges genera que la responsabilidad del crdito se extienda de la relacin entre el prestamista y el prestatario a toda la familia y aumenta el compromiso moral del prestatario. En efecto, la experiencia deja de manifiesto que las mujeres demuestran tener un fuerte compromiso moral con el cumplimiento de sus contratos de prstamos.

Seleccin de prestatarios entre socios y usuarios con experiencia

Se disminuye el riesgo de incumplimiento del reembolso de prstamos otorgando crdito slo a prestatarios que tengan un registro donde se compruebe que han pagado sus deudas. Por ejemplo, un cliente cuyo negocio haya subsistido durante un perodo determinado de tiempo tiene ms posibilidades de tener xito en el futuro. Estos tipos de prestatarios se toman muy en serio sus obligaciones de pagar el prstamo obtenido y constituyen posibles clientes a largo plazo para las organizaciones.

Medicin de la capacidad de pago del prstamo

Es de importancia examinar la capacidad de pago del prstamo y la solvencia de los posibles prestatarios. Al evaluar la capacidad

de pago tienen en cuenta todas las fuentes de ingreso y los gastos de la unidad microempresa/familia. La fuente de los recursos para repagar el crdito no necesariamente tiene que proceder del ingreso que generar la inversin financiada a travs del prstamo.

Plazos de reembolso de prstamos

La fijacin de cuotas peridicas para repagar el prstamo, generalmente semanales o mensuales, ayuda a supervisar de cerca el comportamiento del prestatario con respecto al pago de su deuda.

Cuando los clientes que ya han establecido un buen historial de crdito solicitan otro prstamo, generalmente suelen obtener plazos ms largos e intervalos de reembolso ms espaciados. Algunas organizaciones ofrecen productos de prstamo cada vez ms personalizados a los prestatarios que hayan demostrado ser lo suficientemente solventes. Este hecho, que se denomina por lo general graduacin, permite el acceso a la siguiente categora de tipo de prstamo o de cliente.

En el contexto de las OPPs, que apoyan a productores agrcolas, se sugiere otorgar crditos con plazos y cuotas de acuerdo a los ciclos de cosechas vinculados al acopio y comercializacin de la produccin.

Otorgar crdito agrcola de largo plazo (ms de una cosecha), es un riesgo para la organizacin, por lo que se sugiere que los primeros crditos el mximo plazo para reintegrarlo sea un ciclo de cosecha, y conforme el rcord del producto, stos se pueden ampliar en monto y plazos.

Claridad sobre los riesgos que implica la produccin agrcola:

Es claro que la actividad agrcola implica mayores riesgos en comparacin con otras actividades econmicas. Estos riesgos son:

Comportamiento del clima. El cambio climtico y las variables climticas pueden afectar fuertemente la produccin y la calidad de las cosechas. Es importante hacer un monitoreo de los pronsticos climticos.

Plagas y enfermedades que pueden afectar severamente los cultivos y devastarlos en unos pocos das. Es recomendable hacer un monitoreo de plagas y enfermedades en los cultivos que se estn financiando.

Usualmente los precios de los productos agrcolas tienen alta volatilidad y son estacionales o cclicos. Lo anterior complica hacer proyecciones y estimaciones a futuro y estimar la capacidad de pago de un agricultor por lo que hay que ser muy prudentes. Se recomienda hacer un monitoreo del comportamiento de precios de los productos agrcolas que se estn financiando.

La distancia y la dispersin de los productores complica el anlisis de capacidad de pago y verificacin de informacin relacionada con la solicitud y garantas, adems complica la supervisin y la gestin del cobro.

Por lo tanto es necesario contar con la siguiente informacin:

Experiencia del solicitante de crdito en actividades agrcolas y especficamente en el cultivo para el cual se solicita el crdito.

Que el solicitante tenga acceso a los medios de produccin (terrenos, sistema de riego, sistema de drenaje, semillas, insumos, asistencia tcnica, y los cconocimientos sobre mtodos para disminuir los riesgos de produccin).

Que el solicitante tenga informacin sobre el comportamiento de los precios de mercado y acceso a mercados de insumos y productos.

Que el solicitante tenga diversas fuentes de ingresos para financiar los gastos familiares, de preferencia que este diversificado con otras fuentes no agrcolas.








































Diversificacin de cartera

La diversificacin de la cartera de prstamos rurales en trminos de lugares y propsitos del crdito ayuda a equilibrar la carga de trabajo dispareja que tiene el personal debido a la estacionalidad del crdito agrcola.

El conceder crditos rurales para financiar actividades agrcolas y no agrcolas, permite a la organizacin suministrar servicios a un mayor nmero de clientes y otorgar diferentes tipos de crditos. Esta situacin ha redundado en el aumento de la productividad del personal y en la disminucin de los costos de los prstamos concedidos. La diversificacin de la cartera de prstamos permite a los oficiales de crdito estabilizar su carga de trabajo anual y gestionar una mayor cantidad de prstamos.

Sistemas de informacin para la gestin de crdito:

Entre los mecanismos de gestin de riesgos ms importantes es contar con reportes contables precisos y oportunos que generen informacin para el proceso efectivo de toma de decisiones del programa de crdito.

Es importante invertir en la adquisicin de un sistema automatizado e integrado de informacin para la gestin contable y del programa de crdito en funcin del volumen y de los tipos de los servicios financieros ofrecidos, y de la estructura operacional de la organizacin.


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