MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS...en materia de potestades investigativas y determinación de responsabilidades, todo de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General

MANUAL DE ORGANIZACIÓN DE LA UNIDAD

DE AUDITORÍA INTERNA

CONTRALORÍA DEL ESTADO BARINAS

República Bolivariana de Venezuela Contraloría del Estado Barinas

MANUAL DE AUDITORÍA INTERNA

Elaborado por: Revisado por: Aprobado por: Sustituye

Ana Torrealba María Andreina Gutiérrez

Lymar Betancourt Cap. Sec. Pág.

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ÍNDICE

1. INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 3

2. BASE LEGAL........................................................................................................... 4

3. MISIÓN ..................................................................................................................... 5

4. VISIÓN ..................................................................................................................... 5

5. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA. ........................................................................ 6

6. Funciones de la Unidad de Auditoría Interna............................................................ 8

7. Funciones de Área de Control Posterior ................................................................. 10

8. Funciones del Area de Determinación de Responsabilidades ................................. 11

9. Atribuciones de Auditor Interno: ............................................................................ 12





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1. INTRODUCCIÓN

El presente “MANUAL DE AUDITORIA INTERNA” establece las normas relacionadas

con la estructura, organización y funcionamiento de las direcciones y demás dependencias

de la Contraloría del estado Barinas, la distribución de funciones y la asignación de

competencias.

A fin de mantener una efectiva y eficiente administración de los recursosy de aplicar de

manera uniforme las normas y procedimientos del proceso de auditoría interna, será objeto

de revisiones periódicas, las cuales deberán someterse a la revisión por parte de las

Direcciones de Control, la Dirección Técnica, Planificación y Control de Gestión y

aprobación del Despacho de la Contralora.





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2. BASE LEGAL

INSTRUMENTO GACETA OFICAL FECHA

Constitución de la República Bolivariana de

Venezuela, con enmienda Nº1 5.908 Ext. 19/02/2009

Ley Orgánica de la Contraloría General de la

República y del Sistema Nacional de Control

Fiscal.

Ex. 6.013 23/12/2010

Ley Orgánica de Procedimientos

Administrativos. Ext. 2.818. 01/07/1981

Ley de la Contraloría del Estado Barinas. 70-96 Ext. 26/11/1996

Reglamento de la Ley Orgánica de la

Contraloría General de la República y del

Sistema Nacional de Control Fiscal.

39.240 12/08/2009

Resolución Nº 104, Reglamento Interno de la Contraloría del estado Barinas, de fecha 11-11-2010

013-10 16-11-2010

Resolución Nº105, Resolución Organizativa

Nº 1de la Contraloría del Estado Barinas. 013-10 16-11-2010

Normas Generales de Control Interno. 36.229 17/06/1997





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3. MISIÓN

Controlar y vigilar todas las operaciones relativas a los gastos del organismo, a los

bienes adscritos al mismo y a los ingresos que le corresponda liquidar por cualquier

concepto, lo cual realizará a través del examen posterior, objetivo y sistemático de la

actividad financiera y administrativa de la Contraloría.

4. VISIÓN

Consolidarse como una Unidad eficiente, eficaz, de calidad, de asesoría y de apoyo

a la gestión de éste Órgano de Control, sin perjuicio de las competencias que la ley atribuye

en materia de potestades investigativas y determinación de responsabilidades, todo de

conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema

Nacional de Control Fiscal y su Reglamento.





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5. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA.





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Para el cumplimiento de sus funciones, la Unidad de Auditoría Interna tendrá suestructura

organizativa siguiente:

Área de Control Posterior.

Área de Determinación de Responsabilidades.

UNIDADUDITORIA

INTERNA

AREA DE

DETERMINACIÓN DE

RESPONSABILIDADES

ÁREA DE CONTROL

POSTERIOR





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6. Funciones de la Unidad de Auditoría Interna

1) Ejercer funciones de control posterior en el respectivo órgano.

2) Evaluar el sistema de control interno, incluyendo el grado de operatividad y eficacia de

los sistemas de administración y de información gerencial.

3) Examinar los registros y estados financieros para determinar su pertinencia y

confiabilidad.

4) Realizar el examen posterior de los programas, proyectos u operaciones, para

determinar el cumplimiento de objetivos y metas, y la eficiencia, eficacia, economía,

calidad e impacto de su desempeño.

5) Recibir y tramitar las denuncias de particulares o las solicitudes que formule cualquier

órgano, ente o empleado público, vinculadas con la comisión de actos, hechos u

omisiones contrarios a una disposición legal o sublegal, relacionados con la

administración, manejo y custodia de fondos o bienes públicos del órgano sujeto a su

control.

6) Ejercer la potestad investigativa, de conformidad con lo previsto en la Ley Orgánica de

la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su

Reglamento.

7) Iniciar, sustanciar y decidir los procedimientos administrativos para la formulación de

reparos, declaratoria de responsabilidad administrativa o imposición de multas, de

conformidad con lo previsto en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la

República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y su Reglamento.

8) Elaborar su Plan Operativo Anual tomando en consideración las solicitudes y los

lineamientos que le formule la Contraloría General de la República y la Contraloría

Estadal, o cualquier órgano o ente legalmente competente para ello, según el caso; las

denuncias recibidas, las áreas estratégicas a nivel nacional, estadal, distrital o

municipal, así como la situación administrativa, importancia, dimensión y áreas críticas

del órgano sometido a su control.

9) Promover el uso y actualización de manuales de normas y procedimientos que

garanticen la realización de procesos eficientes y el cumplimiento de los aspectos

legales y técnicos de las actividades.

10) Elaborar su proyecto de presupuesto anual con base en criterios de calidad, economía

y eficiencia, a fin de que la máxima autoridad del órgano, lo incorpore al presupuesto

de la Contraloría.





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11) Establecer sistemas que faciliten el control y seguimiento de las actividades

realizadas, así como medir su desempeño.

12) Fomentar la participación ciudadana en el ejercicio del control sobre la gestión pública,

sin menoscabo de las funciones que le corresponde ejercer a la Oficina de Atención al

Ciudadano.

13) Presentar informe de gestión de sus actividades, ante la máxima autoridad jerárquica

del respectivo órgano o ente.

14) Participar, cuando lo estime pertinente, con carácter de observador sin derecho a voto,

en los procedimientos de contratación promovidos por el órgano sujeto a control.

15) Apoyar las actuaciones de control de la Unidad de Auditoría Interna con los informes,

dictámenes y estudios técnicos que realicen los auditores, consultores y profesionales

independientes, debidamente calificados y registrados en la Contraloría General de la

República.

16) Realizar seguimiento al plan de acciones correctivas implementado por el órgano

sujeto a su control, con la finalidad de que se cumplan las recomendaciones

contenidas en los informes de auditoría o de cualquier actividad de control.

17) Recibir las cauciones presentadas por los funcionarios encargados de la

administración y liquidación de ingresos o de la recepción, custodia y manejo de

fondos o bienes públicos, antes de la toma de posesión del cargo.

18) Las demás que le asigne el Contralor o Contralora, la Ley Orgánica de la Contraloría

General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y el respectivo

manual.





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7. Funciones de Área de Control Posterior

1) Evaluar el sistema de control interno, incluyendo el grado de operatividad y eficacia de

los sistemas que lo integran.

2) Examinar los registros y estados financieros, para determinar su pertinencia y

confiabilidad.

3) Realizar el examen posterior de los programas, proyectos, para determinar el

cumplimiento de objetivos y metas, y la eficiencia, eficacia, economía, calidad e

impacto de su desempeño.

4) Tramitar las denuncias de particulares o las solicitudes que formulen cualquier órgano

o ente o empleado público, vinculada con la comisión de actos, hechos u omisiones

contrarios a una disposición legal o sublegal relacionados con la administración,

manejo y custodia de fondos o bienes públicos, del órgano o ente sujeto a su control

5) Realizar el examen selectivo o exhaustivo, así como la calificación y declaratoria de

Fenecimiento de las cuentas de ingresos, gastos y bienes públicos.

6) Efectuar estudios organizativos, estadísticos, económicos y financieros, análisis e

investigaciones de cualquier naturaleza, para determinar elcosto de los servicios

públicos, los resultados de la acción administrativa y en general, la eficacia con la que

opera el órgano o ente sujeto a su control.

7) Verificarlas cauciones presentadas por los funcionariosencargados de la

administración y liquidación de ingresos o de larecepción, custodia y manejo de fondos

o bienes públicos, antesde la toma de posesión del cargo.

8) Utilizar los métodos de control perceptivo posterior que sean necesarios, con el fin de

comprobar la legalidad, exactitud, sinceridad y corrección de las operaciones y

acciones administrativas y financieras, así como la ejecución de contratos.

9) Verificar la sinceridad y exactitud de las actas de entrega por parte de las máximas

autoridades jerárquicas y demás directores o jefes de cada dirección u oficinas.

10) Otras actividades inherentes al área de Control Posterior.





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8. Funciones del Área de Determinación de Responsabilidades

1) Valorar el informe de resultados a que se refiere el artículo 81 de la Ley Orgánica de la

Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal, a fin de

ordenar, mediante auto motivado, el archivo de las actuaciones realizadas o el inicio del

procedimiento administrativo para la determinación de responsabilidades, para la

formulación de reparos, la declaratoria de responsabilidad administrativa, o la imposición

de multas, según corresponda.

2) Iniciar, sustanciar y decidir, previa delegación del Auditor Interno, los procedimientos

administrativos para la determinación de responsabilidades, de conformidad con lo

previsto en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema

Nacional de Control Fiscal y su Reglamento.

3) Notificar a los interesados de la apertura del procedimiento administrativo para la

Determinación de Responsabilidades, de conformidad con lo previsto en la LeyOrgánica

de Procedimientos Administrativos y Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de la

República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y suReglamento.

4) Elaborar comunicación, a fin de que el Auditor Interno remita al Contralor oContralora

General de la República, copia certificada de la decisión que declare laresponsabilidad

administrativa, así como del auto que declare la firmeza de ladecisión o de la resolución

que resuelva el recurso de reconsideración, según elcaso, a fin de que éste acuerde la

suspensión del ejercicio del cargo sin goce desueldo por un período no mayor de

veinticuatro (24) meses; la destitución o lainhabilitación para el ejercicio de las funciones.

5) Elaborar comunicación, a fin de que el Auditor Interno remita al Contralor oContralora

General de la República el expediente de la investigación, cuandoexistan elementos de

convicción o prueba que pudieran dar lugar a laformulación de reparos, a la declaratoria

de responsabilidad administrativa o a laimposición de multas a funcionarios de alto nivel

de los órganos y entesmencionados en los numerales 1 al 11 del artículo 9 de la Ley

Orgánica de laContraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control

Fiscal, aque se refiere el artículo 65 de su Reglamento, que se encuentren en ejercicio

desus cargos.

6) Las demás que le asigne el Auditor Interno.





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9. Atribuciones de Auditor Interno:

1) Planificar y supervisar las actividades desarrolladas por las áreas que conforman la

Unidad de Auditoría Interna.

2) Elaborar y someter a la aprobación de la máxima autoridad jerárquica del respectivo

órgano, el reglamento interno, la resolución organizativa, así como, los manuales de

organización, normas y procedimientos, con el fin de regular el funcionamiento de la

Unidad de Auditoría Interna.

3) Aprobar el Plan Operativo Anual del órgano de control fiscal interno y coordinar la

ejecución del mismo.

4) Coordinar la elaboración del proyecto de presupuesto de la Unidad de Auditoría

Interna. Asegurar el cumplimiento de las normas, sistemas y procedimientos de control

interno, que dicte la Contraloría General de la República y la máxima autoridad del

órgano.

5) Elaborar el informe de gestión anual de la Unidad de Auditoría Interna y presentarlo

ante la máxima autoridad jerárquica del órgano.

6) Declarar la responsabilidad administrativa, formular reparos, imponer multas, absolver

de dichas responsabilidades o pronunciar el sobreseimiento.

7) Decidir los recursos de reconsideración y/o de revisión interpuestos contra las

decisiones que determinen la responsabilidad administrativa, formulen reparos e

impongan multas.

8) Solicitar a la máxima autoridad jerárquica del órgano la suspensión en el ejercicio del

cargo de funcionarios sometidos a una investigación o a un procedimiento

administrativo para la determinación de responsabilidades.

9) Comunicar los resultados, conclusiones y recomendaciones de las actuaciones

practicadas, a las dependencias evaluadas y demás autoridades a quienes legalmente

esté atribuida la posibilidad de adoptar medidas correctivas.

10) Participar a la Contraloría General de la República, el inicio de las investigaciones que

ordene, así como de los procedimientos administrativos para la determinación de

responsabilidades que inicie.

11) Participar a la Contraloría General de la República las decisiones de absolución o

sobreseimiento que dicte.

12) Remitir al Contralor General de la República copia certificada de la decisión que

declare la responsabilidad administrativa, así como del auto que declare la firmeza de

la decisión o de la resolución que resuelva el recurso de reconsideración, a fin de que

éste acuerde la suspensión del ejercicio del cargo sin goce de sueldo por un período





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no mayor de veinticuatro (24) meses; la destitución o la imposición de la inhabilitación

para el ejercicio de las funciones públicas hasta por un máximo de quince (15) años

del declarado responsable, por haber incurrido en alguno de los supuestos

generadores de responsabilidad administrativa.

13) Remitir al Ministerio Público la documentación contentiva de los indicios de

responsabilidad penal y civil cuando se detecte que se ha causado daño al patrimonio

del órgano, pero no sea procedente la formulación de un reparo.

14) Expedir copias certificadas de los documentos que reposen en los archivos de la

Unidad de Auditoría Interna y delegar esta competencia en funcionarios del Órgano de

Control Fiscal.

15) Certificar y remitir a la Contraloría General de la República las copias de los

documentos que reposen en los archivos de las dependencias del órgano o ente

sujeto a su control, que ésta les solicite en su carácter de Órgano Rector del Sistema

Nacional de Control Fiscal, actuando de conformidad con lo previsto en el artículo 77

de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional

de Control Fiscal.

16) Remitir a la Contraloría General de la República, el acta de entrega de la Unidad de

Auditoría Interna a su cargo, de conformidad con lo previsto en la normativa que regula

la entrega de los órganos y entidades de la Administración Pública y de sus

respectivas oficinas o dependencias.

17) Recibir las cauciones presentadas por los funcionarios encargados de la

administración y liquidación de ingresos o de la recepción, custodia y manejo de

fondos o bienes públicos, antes de la toma de posesión del cargo.

18) Recibir las denuncias de particulares o las solicitudes que formule cualquier órgano,

ente o empleado público, vinculadas con la comisión de actos, hechos u omisiones

contrarios a una disposición legal o sublegal, relacionados con la administración,

manejo y custodia de fondos o bienes públicos, del órgano sujeto a su control.Firmar la

correspondencia y documentos emanados de la Unidad de Auditoría Interna.

19) Las demás que le asigne el Contralor o Contralora del estado Barinas y las que señale

la respectiva norma legal o sublegal que le sea aplicable.

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