MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y … · 2016. 4. 8. · propuesta de estudio de los procedimientos administrativos y contables que se establecerán para aplicar en el Gobierno

INTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓN

El contenido de esta investigación es en base al análisis administrativo realizado en el Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, que en la actualidad es una Institución autónoma que

requiere una reestructuración integral de los procedimientos administrativos que se aplican en los procesos de

adquisición de bienes y/o servicios.

Los procedimientos hacen que una Institución desarrolle sus actividades así como sus diferentes trámites de

manera efectiva; en el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, cada área

administrativa está conformada por personas capaces y profesionales.

Los procedimientos son documentos que contienen la descripción de actividades que deben seguirse en la

realización de los procesos de cada área administrativa, del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial

Rural de Valle Hermoso.

Los procedimientos administrativos y contables contienen información y ejemplos de formularios,

autorizaciones o documentos necesarios, equipo de oficina a utilizar y cualquier otro dato que auxilie al

correcto desarrollo de las actividades dentro del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de

Valle Hermoso.

En él se encuentra registrada y transmitida la secuencia que debe contener la información básica referente al

funcionamiento de los procedimientos administrativos y contables aplicados al Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, facilitando las labores de auditoría, evaluación, control

interno, vigilancia y eficiencia en los funcionarios.

La presente investigación está organizada en cuatro capítulos, reseñándose en el primero, antecedentes,

objetivos, base legal; el segundo capítulo se refiere al marco teórico; el tercer capítulo se desarrolla la

propuesta de estudio de los procedimientos administrativos y contables que se establecerán para aplicar en el

Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso y el cuarto capítulo conclusiones y

recomendaciones para el desarrollo de la propuesta.

CAPITULO ICAPITULO ICAPITULO ICAPITULO I

1.1.1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMAPLANTEAMIENTO DEL PROBLEMAPLANTEAMIENTO DEL PROBLEMAPLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La parroquia rural de Valle Hermoso, pertenece al Cantón Santo Domingo, provincia de Santo Domingo de los

Tsáchilas, se encuentra ubicada a 25Km de distancia de la capital del mismo nombre. La Junta Parroquial Rural

es la máxima autoridad en este territorio o circunscripción.

En la actualidad los gobiernos locales (parroquias rurales) se encuentran descentralizados y desconcentrados,

razón por la cual su gestión y administración depende en gran parte de sus autoridades.

La actual administración, además de ser reconocida en la Constitución como un organismo autónomo se le

otorga facultades como: establecer sus procesos, procedimientos y emitir reglamentos; lo que no se ve

reflejado, lo que provoca pérdida de tiempo por parte de las autoridades que administran la junta parroquial

en sus actividades diarias debiendo continuar con lo que cuentan por el momento.

Este problema, es aún más notorio en el personal administrativo, toda vez que el ejecutivo de la entidad

centraliza las actividades, y por desconocer los procesos obvia algunos de ellos, lo que provoca retraso en los

procedimientos administrativos, repercutiendo el desarrollo normal de las actividades, buena imagen de la

entidad y por ende de la administración actual.

De la breve revisión de la documentación, se observa que la Junta Parroquial Rural de Valle

Hermoso, presenta problemas, en los procedimientos administrativos y contables, tales como, la

centralización de responsabilidades, control administrativo y toma de decisiones; la inexistencia de

funciones bien definidas acorde a las necesidades de los escenarios que se desenvuelven; la

participación limitada y colaboración de los funcionarios de la institución en la formulación de los

objetivos y estrategias que contribuyan al desarrollo de las mismas; así como la reducida gestión de

calidad en los servicios; y la inexistencia de parámetros que permitan valorar la gestión y el

desempeño actual en general.

La falta de procedimientos y la toma de decisiones basados en procesos, no les permite mejorar

administrativamente como unidad generadora de valor, esto se refleja en los servicios que no

cumplen con los parámetros y expectativas previstas en la Ley.

Con la aplicación de la presente propuesta, se solucionará los problemas señalados anteriormente,

ya que las necesidades de las entidades actuales, exigen manuales de procedimientos administrativos

y contables flexibles de calidad, a fin de anticiparse a los cambios y ser más competitivos; por

consiguiente, si no se emplea esta alternativa, se continuará con los manuales administrativos y

operativos poco flexibles y efectivos, sin planes definidos y ninguna filosofía de calidad ni de

mejoramiento continuo, afectando la optimización de las actividades y de los recursos económicos

disponibles.

La funcionalidad de los procesos permiten que todas las tareas de la Junta Parroquial Rural de Valle

Hermoso, así como, la información relacionada, sean transparente y confiable, para atender a los

requerimientos del Servicio de Rentas Internas, la Contraloría General del Estado, el Instituto Ecuatoriano de

Seguridad Social-IESS, el Ministerio de Finanzas, Ministerio de Relaciones Laborales y la Defensoría del Pueblo,

con el fin de verificar los parámetros claves de los procedimientos de la Gestión Administrativa y Financiera del

Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, tomándolos como guía en cualquier

proceso de verificación.

1.1.1.1.1.1.1.1. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA.FORMULACIÓN DEL PROBLEMA.FORMULACIÓN DEL PROBLEMA.FORMULACIÓN DEL PROBLEMA.

¿Cómo aplicar procedimientos administrativos y contables en el Gobierno Autónomo Descentralizado

Parroquial Rural de Valle Hermoso?

1.2.1.2.1.2.1.2. SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMASISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMASISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMASISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA

Se puede aseverar que el éxito o fracaso de cualquier entidad dependen del cumplimiento cabal de los

procedimientos administrativos y contables. Para corroborar lo dicho, se sustenta con las siguientes

interrogantes.

1.1.1.1. ¿Por qué es importante la implementación de un diseño por procedimientos administrativos y

contables en el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso?

2.2.2.2. ¿Qué hace el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso para contribuir

con el cumplimiento de los objetivos estratégicos institucionales?

3.3.3.3. ¿Cómo debería mejorar los procedimientos administrativos y contables el Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso para crear valor agregado?

4.4.4.4. ¿Cuándo deberá reestructurar sus procedimientos administrativos y contables el Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso?

5.5.5.5. ¿Cómo logrará el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso el

aprovechamiento de la tecnología de la información, para apoyar el mejoramiento de los

procedimientos administrativos y contables?

6.6.6.6. ¿Cuánto tiempo llevará aplicar en el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle

Hermoso los procedimientos administrativos y contables?

1.3.1.3.1.3.1.3. OBJETIVOS:OBJETIVOS:OBJETIVOS:OBJETIVOS:

Con el desarrollo de la presente propuesta de investigación se pretende lograr los siguientes objetivos:

1.3.1.1.3.1.1.3.1.1.3.1. GENERALGENERALGENERALGENERAL

Elaborar el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables para el Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.

1.3.2.1.3.2.1.3.2.1.3.2. ESPECÍFICOSESPECÍFICOSESPECÍFICOSESPECÍFICOS

• Diagnosticar la situación actual de los procedimientos

• Direccionar una estructura basada en procedimientos para las actividades y recursos del

Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.

• Estructurar una organización por procedimientos con capacidad de adaptarse a los clientes

internos y/o externos, como a las necesidades propias del Gobierno Autónomo


• Lograr eficiencia del personal dueño del procedimiento, propendiendo a maximizar los

recursos empleados.

• Desarrollar, establecer y mantener sistemas de información institucional, que permitan la

toma de decisiones competentes.

1.4.1.4.1.4.1.4. JUSTIFICACIÓNJUSTIFICACIÓNJUSTIFICACIÓNJUSTIFICACIÓN

Para que los procedimientos administrativos y contables del Gobierno Autónomo Descentralizado

Parroquial Rural de Valle Hermoso, fluyan de la mejor manera, se hace necesario que el personal que

labora en la Junta Parroquial cuente con una herramienta que precise pasos a seguir dentro de los

trámites, como: adquisición de bienes y/o servicios, obra pública, consultoría y otros.

Con el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables en el Control Interno del Gobierno

Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, el personal que labora en esta

entidad, tendrá en cuenta la importancia de aplicar los procedimientos, toda vez que estos están

basados en lo que determina las Normas Técnicas de Control Interno, El Código Orgánico de

Ordenamiento Territorial, Autonomía y descentralización (COOTAD), El Código Orgánico de Planificación y

Finanzas Públicas y La Ley Orgánica del Sistema Nacional de Compras Públicas.

Cabe indicar que, el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables del Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, es sencillo, manejable y aplicable, ya que está

relacionado con las Normas Técnicas de Control Interno, el COOTAD, el Código Orgánico de

Planificación y Finanzas Publicas y el Sistema Nacional de Compras Públicas, que involucra a quienes

manejan estas nuevas herramientas de contratación.

Se prevé que el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables del Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, sea considerado para dos años, aunque esta

herramienta tendría validez, mientras funcione el Código Orgánico de Organización Territorial,

Autonomía y Descentralización-COOTAD, el Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, el

Sistema Nacional de Compras Públicas y la Normativa Contable.

Con esta herramienta, los funcionarios del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de

Valle Hermoso tendrán una guía para su aplicación, así los procedimientos administrativos y

contables seguirán su curso, conforme lo determina la Ley.

El propósito de la presente propuesta, es que los procedimientos administrativos y contables, sirvan de

esquema práctico para que los funcionarios del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle

Hermoso hagan uso del mismo, mejoren y perfeccionen cada vez más las actividades que allí desempeñan y

que la presentación del trabajo que estas realicen sea el más adecuado, conforme a lo establecido en las

disposiciones legales de la institución, por ende, lograr los objetivos y metas fijadas por la administración.

Los Gobiernos Autónomos Descentralizados Parroquiales Rurales son personas jurídicas de derecho público,

con autonomía política, administrativa y financiera, integradas por los órganos previstos en el Código Orgánico

de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización-COOTAD y el Código Orgánico de Planificación y

Finanzas Públicas, para el ejercicio de las competencias que les corresponden, razón por la cual están en la

facultad de aplicar procedimientos adecuados y confiables en el cumplimiento de las disposiciones que

regulan la eficacia administrativa de la institución.

1.4.1.1.4.1.1.4.1.1.4.1. DIAGNÓSTICODIAGNÓSTICODIAGNÓSTICODIAGNÓSTICO

Las principales causas que originan la problemática en la institución se establecen a continuación:

� Poco involucramiento de los vocales de la junta parroquial rural en las actividades administrativas que

ameritan su presencia y control.

� Los procesos de adquisición en el portal de Compras Públicas, no cuentan con los procedimientos y

seguimientos necesarios hasta su culminación

� No se cuenta con una herramienta que direccione procedimientos administrativos y contables en la

adquisición de bienes y/o servicios.

� El personal administrativo no cuenta con la capacitación necesaria en temas que requiere su

actualización para un mejor desenvolvimiento en sus actividades.

1.4.2.1.4.2.1.4.2.1.4.2. PRONÓSTICO PRONÓSTICO PRONÓSTICO PRONÓSTICO

Si el diagnóstico establecido se mantiene, los efectos secundarios serían nefastos y provocaría lo siguiente:

� Falta de credibilidad y respeto, lo que se mostraría como una entidad desorganizada.

� Seguirá con los problemas en la ejecución de los procesos sin cumplir con las etapas que exige la Ley.

� Estancamiento del desarrollo de la junta parroquial rural, ya que ni las autoridades, ni los funcionarios

cumplirían con los procesos administrativos y contables.

� Malestar en los funcionarios que prestan sus servicios al sentirse afectados cuando un procedimiento

difiere de otro realizado con el mismo fin, y también porque no se ven avances en la entidad.

1.4.3.1.4.3.1.4.3.1.4.3. CONTROL DEL PRONÓSTICOCONTROL DEL PRONÓSTICOCONTROL DEL PRONÓSTICOCONTROL DEL PRONÓSTICO Para contrarrestar los efectos que provoca esta problemática, se propone a continuación algunas alternativas

que serían parte de un proceso hacia un cambio positivo:

1.1.1.1. Mejorar las necesidades que requiere la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso, a través de la

aplicación de un Manual de Procedimientos Administrativos y Contables acorde a los requerimientos

de la entidad.

2.2.2.2. Determinar los procedimientos administrativos y contables para la Junta Parroquial de Valle Hermoso

y socializarlos debidamente.

3.3.3.3. Motivar, comprometer e involucrar a la máxima autoridad y funcionarios de la Junta Parroquial Rural

de Valle Hermoso, a través de su intervención en la definición del Manual de Procedimientos

Administrativos y Contables, en las que se requiera de sus opiniones.

4.4.4.4. Evitar sanciones de entidades de regulación y control, manteniendo la autonomía, actuando con

transparencia y cumpliendo con los parámetros establecidos por los organismos de control.

5.5.5.5. Dotar a la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso de herramientas de manejo y control básicas, para

que pueda responder con efectividad y eficiencia en las actividades administrativas en su diario

desenvolvimiento.

1.5.1.5.1.5.1.5. ALCANCE ALCANCE ALCANCE ALCANCE

Con el desarrollo de esta propuesta se busca el compromiso, motivación e involucramiento de los miembros

de la Junta, así como del personal administrativo. El resultado que se entregará al finalizar esta propuesta será

la redacción del Manual de Procedimientos Administrativos y Contables, mismo que será realizado

considerando todos los aspectos necesarios, con la ayuda, revisión permanente y aprobación de los

integrantes de la Junta Parroquia Rural de Valle Hermoso.

Algunos de los impactos esperados con la aplicación de esta propuesta son:

1.5.1.1.5.1.1.5.1.1.5.1. SOCIALSOCIALSOCIALSOCIAL

Mejoramiento de la imagen de la institución en cuanto a su servicio y operatividad, brindando a los clientes

internos y externos confianza y transparencia en las actividades realizadas. De la misma manera se espera que

sea una base para consolidar el desarrollo institucional de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso

conjuntamente con otras entidades públicas, organizaciones y comunidad.

1.5.2.1.5.2.1.5.2.1.5.2. ECONÓMICO Y ÉTICOECONÓMICO Y ÉTICOECONÓMICO Y ÉTICOECONÓMICO Y ÉTICO Con el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables se agilitará y mantendrá actividades

coordinadas; una asignación efectiva de los recursos, respetando cada una de las cláusulas que dicten los

reglamentos, lo que evitará inconvenientes y malestar tanto entre miembros de la Junta como de los clientes

internos y externos.

Además, se evitará multas por parte de entidades reguladoras y de control. En sí, esta investigación permitirá

transparentar y agilizar el uso de los recursos.

1.5.3.1.5.3.1.5.3.1.5.3. FACTIBILIDAD TÉCNICAFACTIBILIDAD TÉCNICAFACTIBILIDAD TÉCNICAFACTIBILIDAD TÉCNICA

Para la elaboración de la presente propuesta que contiene múltiples características se deben considerar

aspectos relevantes para que su aplicación no tenga inconvenientes y sea efectiva, entre estas tenemos:

• Acceso a la información.Acceso a la información.Acceso a la información.Acceso a la información.---- Esto referente al manejo pasado y actual del Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso para poder proyectarse a futuro. Este tipo de

información requiere la autorización de la máxima autoridad de la Junta Parroquial, por lo que una

entrevista con ella sería lo más acertado, sin dejar de lado un proceso de observación.

• Instalaciones y adecuaciones.Instalaciones y adecuaciones.Instalaciones y adecuaciones.Instalaciones y adecuaciones.---- Dentro del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de

Valle Hermoso se cuenta con las instalaciones básicas, para el desarrollo de las actividades que

engloba esta investigación.

• Factor humano.Factor humano.Factor humano.Factor humano.---- Sería conveniente contar con la colaboración del personal que labora en el Gobierno

Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso y proceder con la encuesta que se

realizará para obtener la información necesaria en el desarrollo de la investigación.

1.5.4.1.5.4.1.5.4.1.5.4. FACTIBILIDAD OPERATIVA FACTIBILIDAD OPERATIVA FACTIBILIDAD OPERATIVA FACTIBILIDAD OPERATIVA

La importancia de implementar un Manual de Procedimientos, recae sobre la necesidad de que se cambie el

concepto de funcionario público que algunos tienen, y las pequeñas comunidades son el escenario perfecto

para iniciar este proceso; además, transparenta el manejo de recursos tanto en los mandantes como ante

organismos de control.

La aplicación efectiva de esta investigación permitirá brindar un mejor servicio a los clientes internos y

externos, también se definirán pautas para el desarrollo de diversas actividades en la junta parroquial rural,

requiriéndose a la vez una asignación adecuada de recursos.

Como se mencionó en la factibilidad técnica, para desarrollar cualquier actividad dentro del Gobierno

Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso se requiere de autorización de la máxima

autoridad de la Junta Parroquial, con el desarrollo y ejecución de esta investigación que su aplicación sea

sostenible en el tiempo, beneficiando no solo a los gobernantes de turno y personal administrativo, sino a los

que en un futuro elegirá la comunidad para que continúen con esta labor de trabajar en beneficio y desarrollo

de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso.

1.6.1.6.1.6.1.6. ANTECEDENTES DE LAS JUNTAS PARROQUIALES RURALESANTECEDENTES DE LAS JUNTAS PARROQUIALES RURALESANTECEDENTES DE LAS JUNTAS PARROQUIALES RURALESANTECEDENTES DE LAS JUNTAS PARROQUIALES RURALES

1.6.1.1.6.1.1.6.1.1.6.1. BASE DE CREACIÓN Y ORIGEN BASE DE CREACIÓN Y ORIGEN BASE DE CREACIÓN Y ORIGEN BASE DE CREACIÓN Y ORIGEN

Las reformas a la Constitución Política del Estado dictadas por la Asamblea Nacional Constituyente de 1998,

que entraron en vigencia el 10 de agosto del mismo año, en su Art. 228, disponía que las Juntas Parroquiales

formen otra categoría de los Gobiernos Seccionales Autónomos.

Posteriormente, en Registro Oficial 193 de 27 de octubre de 2000, el Congreso Nacional expidió la Ley 2000-29

denominada Ley Orgánica de Juntas Parroquiales Rurales. En este contexto nace la Junta Parroquial Rural de

Valle Hermoso, constituyéndose según el Art. 3, como persona jurídica de derecho público, con atribuciones y

limitaciones establecidas en la Constitución y demás leyes vigentes, con autonomía administrativa, económica

y financiera para el cumplimiento de sus objetivos.

La Ley 2000-29 reguló las actividades de las Juntas Parroquiales, entre ellas a la de Valle Hermoso; dicho

cuerpo legal fue derogado por el Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización-

COOTAD, promulgado el 19 de octubre de 2010 mediante Registro Oficial 303.

El artículo 25 del COOTAD, dispone que la creación de parroquias rurales corresponda al respectivo Concejo

Metropolitano o Municipal, mediante ordenanza que contendrá la delimitación territorial y la identificación de

la cabecera parroquial. El proyecto contendrá la descripción del territorio que comprende la parroquia rural,

sus límites, la designación de la cabecera parroquial y la demostración de la garantía de cumplimiento de sus

requisitos. En caso de modificación, el Concejo Metropolitano o Municipal actuará en coordinación con el

Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural, garantizando la participación ciudadana parroquial para

este efecto.

Los gobiernos autónomos descentralizados parroquiales rurales son personas jurídicas de derecho público, con

autonomía política, administrativa y financiera, integradas por los órganos previstos en este Código para el

ejercicio de las competencias que les corresponden.

La sede del gobierno autónomo descentralizado parroquial rural será la cabecera parroquial prevista en la

ordenanza cantonal de creación de la parroquia rural.

Los requisitos para la creación de parroquias rurales, consta en el artículo 26 del mismo Código, los cuales son:

a) Población residente no menor a diez mil habitantes, de los cuales por lo menos dos mil deberán estar

domiciliados en la cabecera de la nueva parroquia;

b) Delimitación física del territorio parroquial rural de manera detallada, que incluya la descripción de los

accidentes geográficos existentes, y que no implique conflicto con parroquias existentes;

c) Cuando la iniciativa sea de la ciudadanía de la parroquia rural, la solicitud deberá estar firmada por al

menos el diez por ciento de los ciudadanos de la futura parroquia, mayores de dieciocho años;

d) Informe técnico del gobierno cantonal o distrital correspondiente; y,

e) Para las parroquias que tienen límites con otro país se requerirá el informe técnico del ministerio

correspondiente.

Existe una excepción, en lo que respecta en las provincias amazónicas y fronterizas, que por razones de interés

nacional como la creación de fronteras vivas, las necesidades del desarrollo territorial, la densidad poblacional,

entre otras debidamente justificadas; el requisito de población para la creación de parroquias rurales será de

dos mil habitantes en el territorio de la futura parroquia rural.

1.6.2.1.6.2.1.6.2.1.6.2. RESEÑA HISTÓRICA DE LA JUNTA PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORESEÑA HISTÓRICA DE LA JUNTA PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORESEÑA HISTÓRICA DE LA JUNTA PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORESEÑA HISTÓRICA DE LA JUNTA PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSO

Transcurrían los primeros años de la década de los 60, cuando llegaron los primeros colonizadores lojanos y

manabitas, quienes en ese entonces emigraron en gran cantidad a Santo Domingo por las sequías en sus

provincias de origen.

Al inicio fue bastante difícil ingresar a estas montañas vírgenes, para cruzar el caudaloso río Blanco se lo hacía

en balsa, luego en canoa y posteriormente en tarabita; éstos eran los primeros sistemas de transporte y

comunicación.

El traslado del ganado seguía siendo un obstáculo hasta que se instaló la canoa por polea, así nace la

ganadería en Valle Hermoso e inicia un proceso productivo que permitió el crecimiento de este bello paraje

ecuatoriano. Su nombre se debe a la belleza de su entorno natural y a la inspiración de un lojano, fundador de

la Cooperativa de Producción Agropecuaria Valle Hermoso.

Valle Hermoso es la parroquia rural creada el 1 de agosto del 2000 de más reciente formación, hasta hace

poco pertenecía a la jurisdicción del cantón Quito; su anexión al cantón Santo Domingo es el resultado de las

gestiones de un importante número de personas que se pusieron la meta de incorporarlo legalmente a Santo

Domingo, puesto que de hecho la relación con el cantón era más próxima. Entre los forjadores de este sector

se encuentra Jaime Gutiérrez, destacado impulsor de esta anexión.

UbicaciónUbicaciónUbicaciónUbicación: Km. 25 vía a Esmeraldas, margen derecho.

Habitantes:Habitantes:Habitantes:Habitantes: 10.000

Altitud: Altitud: Altitud: Altitud: 307 msnm

Temperatura:Temperatura:Temperatura:Temperatura: 25”C

Actividad económicaActividad económicaActividad económicaActividad económica: turismo, agricultura y ganadería.

Recintos:Recintos:Recintos:Recintos:

Valle Hermoso se integran por 18 de recintos, siendo los más importantes: Chigüilpe, Triunfo, Sábalo, Recreo,

Mirador de la Selva, Bella Esperanza, 9 de Octubre, Cristóbal Colón, San Bernabé, Marianita, Auténticos

Campesinos, Nuevo Rocafuerte, Río de Oro, El Descanso, entre otros.

Su clima y las características del suelo la vuelven una tierra apta para el cultivo de palma africana, abacá,

palmito, maracuyá y piña, que son sus principales productos. La ganadería de carne y leche también han

logrado un buen desarrollo. Esto ha hecho que en el sector se asienten, importantes industrias procesadoras

de aceite de palma y especialmente granjas avícolas y porcinas.

LimitesLimitesLimitesLimites: Norte Pedro Vicente Maldonado y San Miguel de los Bancos; Sur cabecera Cantonal de Santo Domingo

de los Tsáchilas; Este San Miguel de los Bancos; Oeste Parroquia San Jacinto del Búa.

1.6.3.1.6.3.1.6.3.1.6.3. BASE LEGAL DE LAS JUNTAS PARROQUIALES RURALESBASE LEGAL DE LAS JUNTAS PARROQUIALES RURALESBASE LEGAL DE LAS JUNTAS PARROQUIALES RURALESBASE LEGAL DE LAS JUNTAS PARROQUIALES RURALES

CONSTITUCIÓNCONSTITUCIÓNCONSTITUCIÓNCONSTITUCIÓN PPPPOLÍTICA DE LA OLÍTICA DE LA OLÍTICA DE LA OLÍTICA DE LA RRRREPÚBLICAEPÚBLICAEPÚBLICAEPÚBLICA

Con Registro Oficial No 193 del 27 de octubre del 2000 se expidió la Ley Orgánica de las Juntas Parroquiales

Rurales, con el fin de materializar la descentralización hacia los gobiernos seccionales, en lo referente a juntas

parroquiales a fin de reglamentar y normar los aspectos generales establecidos en la ley para facilitar su

interpretación y aplicación por parte de los organismos parroquiales.

Art. 139Art. 139Art. 139Art. 139....---- En cada una de las parroquias urbanas y rurales del cantón funcionará una Junta Parroquial que actuará como auxiliar del gobierno y administración municipales y como intermediario entre éstos y sus representados inmediatos.

Art. 160Art. 160Art. 160Art. 160....---- Las juntas parroquiales de elección popular son instancias de participación que funcionan conforme lo establecido en la Ley Orgánica de las Juntas Parroquiales Rurales, publicada en el Registro Oficial 193, del 27 de octubre del 2000.

La Constitución Política de la República en su artículo 228, eleva a las Juntas Parroquiales a la categoría de Gobierno Seccional Autónomo.

Los artículos 231, 235, 236 y la Disposición Transitoria Trigésima Cuarta, disponen que la asignación, distribución de recursos, integración, atribuciones, competencias y funciones de la junta parroquial en su condición de gobierno seccional autónomo lo determine la ley.

LEYLEYLEYLEY ORGÁNICA DE LAS JORGÁNICA DE LAS JORGÁNICA DE LAS JORGÁNICA DE LAS JUNTAS UNTAS UNTAS UNTAS PPPPARROQUIALESARROQUIALESARROQUIALESARROQUIALES

Art. 1.Art. 1.Art. 1.Art. 1.---- Objeto de la Ley.Objeto de la Ley.Objeto de la Ley.Objeto de la Ley.---- La presente Ley tiene por objeto establecer los principios y normas generales que regulen el funcionamiento de las Juntas Parroquiales Rurales.

Art. 2.Art. 2.Art. 2.Art. 2.---- Ámbito de aplicación.Ámbito de aplicación.Ámbito de aplicación.Ámbito de aplicación.---- Las disposiciones contenidas en la presente ley, se aplicarán en el ámbito geográfico que corresponde a la circunscripción territorial de las juntas parroquiales rurales, constituidas como gobiernos seccionales autónomos.

Art. 3.Art. 3.Art. 3.Art. 3.---- Personería Jurídica.Personería Jurídica.Personería Jurídica.Personería Jurídica.---- Las juntas parroquiales rurales serán personería jurídica de derecho público, con atribuciones y limitaciones establecidas en la Constitución y demás leyes vigentes con autonomía administrativa, económica y financiera para el cumplimiento de sus objetivos.

La Ley Orgánica de Juntas Parroquiales materializa la descentralización y desconcentración administrativa del gobierno central, hacia las juntas parroquiales en su condición de gobierno seccional autónomo, como único mecanismo administrativo, mediante el cual se cumpla el anhelado desarrollo armónico del país, estimulando a los sectores marginales de nuestra población, como agentes de su propio desarrollo y autogestión.

EEEEL L L L MMMMINISTERIO DE INISTERIO DE INISTERIO DE INISTERIO DE FFFFINANZAS Y INANZAS Y INANZAS Y INANZAS Y EEEECONOMÍA.CONOMÍA.CONOMÍA.CONOMÍA.---- El Ministerio transfiere fondos que se asignan de acuerdo a las

competencias siendo estas: 21% en Ingresos Permanentes y 10% en no Permanentes y por competencias

constitucionales el 6%, los mismos que financian el Presupuesto del Gobierno Autónomo Descentralizado

Parroquial Rural de Valle Hermoso, que serán administrados eficazmente mediante la definición, formulación y

ejecución del presupuesto institucional de los ingresos, gastos que garantice unos servicios públicos de

calidad, garantizando la transparencia de las finanzas públicas integrado por un equipo de personas

competentes y comprometidas con la ética, probidad, responsabilidad, transparencia y rendición de cuentas

como es la información mensual de la ejecución presupuestaria dando cumplimiento los objetivos de la

Institución, emitiendo los reportes requeridos mediante directrices emitidos por el Ministerio de Economía Y

Finanzas.

LA LA LA LA CCCCONTRALORÍA ONTRALORÍA ONTRALORÍA ONTRALORÍA GENERAL DEL EGENERAL DEL EGENERAL DEL EGENERAL DEL ESTADO.STADO.STADO.STADO.---- Es el organismo técnico encargado del control mediante la

normativa vigente en el buen uso y utilización de los recursos del Estado en el cumplimiento de los objetivos

del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso en este caso que dispone de

recursos públicos, fundamentado en principios de ética, transparencia, calidad y enfoque hacia los resultados,

que garanticen a la ciudadanía el eficiente uso de los recursos públicos.

EEEEL L L L MMMMINISTERIO DE INISTERIO DE INISTERIO DE INISTERIO DE RRRRELACIONES ELACIONES ELACIONES ELACIONES LLLLABORALES.ABORALES.ABORALES.ABORALES.---- Este Ministerio regula y normaliza las relaciones laborales

mediante el diálogo, la concertación del trabajo y empleo que el Gobierno Autónomo Descentralizado

Parroquial Rural de Valle Hermoso implementando las políticas de empleo tendientes al desarrollo de los

recursos humanos, el Ministerio lidera el proceso de vigencia de los derechos laborales, fomentando el

empleo y la paz social, enmarcando en la Constitución, los Convenios Internacionales y las leyes nacionales,

que contienen el importante Código de Trabajo.

Las autoridades del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso deben ponen

atención en el uso del código de trabajo en casos como:

� Despidos y desahucio

� Trabajo de mujeres

� Fondo de reserva

� Jubilación

� Riesgos de trabajo y obligaciones del empleador por accidentes y enfermedades profesionales

� Indemnizaciones

� Prevención de riesgos y medidas de seguridad e higiene

SERVICIOSERVICIOSERVICIOSERVICIO DE RDE RDE RDE RENTAS ENTAS ENTAS ENTAS IIIINTERNAS.NTERNAS.NTERNAS.NTERNAS.---- El Servicio de Rentas Interna-SRI, es una entidad técnica y autónoma que

tiene a su cargo la ejecución de la política tributaria del país; es decir, tiene las facultades de determinar,

recaudar y controlar los tributos internos, a la vez que difunde.

El cumplimiento de las obligaciones tributarias del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de

Valle Hermoso está a cargo de la Secretaria-Tesorera que realiza el respectivo proceso de pago mediante la

página web del Servicio de Rentas Internas debitando automáticamente de la cuenta única de la institución del

Banco Central del Ecuador.

INSTITUTOINSTITUTOINSTITUTOINSTITUTO ECUATORIANO DE SECUATORIANO DE SECUATORIANO DE SECUATORIANO DE SEGURIDAD EGURIDAD EGURIDAD EGURIDAD SSSSOCIAL.OCIAL.OCIAL.OCIAL.---- La Institución se ampara en dicha ley con el fin de cumplir

con las obligaciones patronales que tiene el empleador con el empleado en el Instituto Ecuatoriano de

Seguridad Social, que protege a la población urbana y rural, con relación de dependencia laboral o sin ella,

contra las contingencias de enfermedad, maternidad, riesgos del trabajo, discapacidad, cesantía, invalidez,

vejez y muerte.

Es por esta razón que el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso se basa en

dicha Ley, puesto que el patrono está obligado a solicitar en el IESS el número patronal que es la identificación

de la institución, siempre y cuando se cumpla con los requisitos solicitado por esta entidad.

Aplicando el Sistema del Seguro General Obligatorio que igualmente parte del sistema nacional de Seguridad

Social, es así que estipula que el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso como

empleador tiene la responsabilidad de la afiliación oportuna de sus trabajadores, por intermedio de un Aviso

de Entrada o su vez de Salida, desde el primer día de labores o de terminación de las mismas.

NORMATIVANORMATIVANORMATIVANORMATIVA VVVVIGENTE IGENTE IGENTE IGENTE

Los Gobiernos Autónomos Descentralizados Parroquiales Rurales están regulados por el Código Orgánico de

Organización Territorial, Autonomía y Descentralización aprobado mediante Suplemento del Registro Oficial

N.- 303 del 19/10/2010 se discutió y aprobó el COOTAD en las siguientes fechas:

• Primer debate: 29 de julio del 2009,

• Segundo debate: 09, 10 y 11 de marzo; y 11 de agosto del 2010.

El Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización Territorial regula a los

Gobiernos Autónomos Descentralizados”1

“Mediante Segundo Suplemento del Registro Oficial N.- 306 del 22/10/2010 se discutió y aprobó el

Código Orgánico de Planificación y Finanzas Publicas en las siguientes fechas:

• Primer debate: 27 de septiembre y 07 de octubre del 2010,

• Segundo debate: 14 de octubre del 2010.

Según el Plan de Desarrollo Nacional, el Código Orgánico de Planificación y Finanzas Publicas es el instrumento

que se sujetará a las políticas, programas y proyectos públicos; la programación y ejecución del Presupuesto

General del Estado; la inversión y asignación de recursos públicos; coordinando las competencias exclusivas

entre el Estado Central y los Gobiernos Autónomos Descentralizados.”2

AUTONOMÍAAUTONOMÍAAUTONOMÍAAUTONOMÍA AAAADMINISTRATIVADMINISTRATIVADMINISTRATIVADMINISTRATIVA Las juntas parroquiales gozan de autonomía administrativa, en tal sentido tiene capacidad para contratar, realizar adquisiciones, administrar bienes, establecer su estructura y nombrar el personal necesario para el desarrollo de su actividad.

1 Suplemento del R.O. N.- 303; 19/10/2010 Pág.4 2 Suplemento del R.O. N.- 306; 22/10/2010, Pág. 2

Las juntas parroquiales podrán administrar los bienes públicos de su circunscripción territorial que son de propiedad o uso de municipios, consejos, provinciales y otras entidades, previo un convenio específico con éstas.

CAPÍCAPÍCAPÍCAPÍTULO IITULO IITULO IITULO II

2.2.2.2. MARCO TEÓRICOMARCO TEÓRICOMARCO TEÓRICOMARCO TEÓRICO

Con el propósito de fundamentar la investigación, a continuación se presentan las diferentes orientaciones

debidamente fundamentadas en el campo administrativo y contable existente sobre el tema planteado.

“Los manuales administrativos son documentos que sirven como medios de comunicación y coordinación para

registrar y transmitir ordenada y sistemáticamente tanto la información de una organización como las

instrucciones y lineamientos necesarios para desempeñar mejor sus tareas”3

“Los Manuales son el medio que permite comunicar las decisiones referentes a la organización,

procedimientos, políticas, antecedentes, aspectos técnicos a la dirección; La comunicación administrativa

escrita, las instrucciones, las guías. Los instructivos, los reglamentos, los manuales en forma de documento

oficial pueden considerarse parte del control interno, el cual depende de la magnitud de la organización, de su

dinámica o de su crecimiento. Los manuales son un medio que ayuda al personal a determinar por si mismo lo

que espera, cuándo y cómo lograrlo”4

“Un manual es un conjunto de documentos que partiendo de los objetivos fijados y las políticas implantadas

para lograrlo, señala la secuencia lógica y cronológica de una serie de actividades, traducidas a un

procedimiento han de desempeñarse y la justificación de todas y cada una de ellas, en forma tal, que

constituyen una guía para el personal que ha de realizarlas”5

Duhat Kizatus Miguel ADuhat Kizatus Miguel ADuhat Kizatus Miguel ADuhat Kizatus Miguel A., ., ., ., lo define “Un documento que contiene, en forma ordenada y sistemática, información

y/o instrucciones sobre historia, organización, política y procedimientos de una empresa, que se consideran

necesarios para la menor ejecución del trabajo”.

Para Para Para Para Terry G.R.Terry G.R.Terry G.R.Terry G.R., , , , “Es un registro inscrito de información e instrucciones que conciernen al empleado y pueden

ser utilizados para orientar los esfuerzos de un empleado en una empresa”.

Mientras que Mientras que Mientras que Mientras que Continolo G.Continolo G.Continolo G.Continolo G., , , , lo conceptualiza como: “Una expresión formal de todas las informaciones e

instrucciones necesarias para operar en un determinado sector; es una guía que permite encaminar en la

dirección adecuada los esfuerzos del personal operativo”.

Los manuales administrativos son documentos que sirven como medios de comunicación y coordinación que

permiten registrar y transmitir en forma ordenada y sistemática la información y/o instrucciones sobre

políticas, organización, funciones, procedimientos, etc. Que se consideran necesarios para la ejecución de las

actividades y tareas.

Los Manuales Administrativos son medios valiosos para la comunicación, y sirven para registrar y transmitir la

información, respecto a la organización y al funcionamiento de la dependencia; es decir, entenderemos por

manual, el documento que contiene en forma ordenada y sistemática, la información y/o las instrucciones

3 FRANKLIN BENJAMIN, Organización de empresas. México, Ed. Mc Graw Hill, 1998. Pág. 147.

4 RODRIGUEZ VALENCIA. Como elaborar y usar los manuales administrativos. México. Ed. International Thompson Learning, 2002. pág. 56 5 BENJAMIN FRANKLIN Y GOMEZ CEJA GUILLERMO. Organización y Métodos. México, Ed. McGraw Hill, 2002. pág. 164

sobre historia, organización, política y/o procedimientos de una institución, que se consideren necesarios para

la mejor ejecución del trabajo.

Por otra parte, entenderemos por procedimiento la sucesión cronológica o secuencial de actividades

concatenadas, que precisan de manera sistemática la forma de realizar una función o un aspecto de ella.

El “Manual de Procedimientos” es, por tanto, un instrumento de apoyo administrativo, que agrupa

procedimientos precisos con un objetivo común, que describe en su secuencia lógica las distintas actividades

de que se compone cada uno de los procedimientos que lo integran, señalando generalmente quién, cómo,

dónde, cuándo y para qué han de realizarse.

“Un procedimiento o proceso, es la sucesión cronológica o secuencia de operaciones concatenadas y su método de ejecución, que realizadas por una o varias personas, constituyen una unidad y son necesarias para realizar una función o un aspecto de ella.

Un procedimiento es una rutina de trabajo: se puede hablar de un procedimiento “de manejo de correspondencia”, “compra de un bien”, “selección de personal”, etc.”6

“Descripción narrativa de los procedimientos; cuando la descripción del procedimiento sea de tipo general, por lo mismo comprende varias áreas, debe indicarse cada paso la unidad administrativa responsable de su ejecución.

Si se trata de un procedimiento detallado, dentro de una unidad administrativa, debe indicarse el puesto responsable de la ejecución de cada operación. Se recomienda codificar los distintos pasos para facilitar su comprensión e identificación aun en los casos en que una operación se pueda realizar de varias formas”7

Los aportes que proporcionan estos trabajos de investigación se concluye que en todos los Gobiernos

Autónomos Descentralizados Parroquiales Rurales deben contar con manuales que permitan encaminar la

operatividad de la misma en forma eficiente. Este instrumento resulta vital para las instituciones, puesto que

además de permitir realizar las actividades de una manera más efectiva y sistemática, ayuda a la Máxima

Autoridad Parroquial Rural a la hora de tomar una decisión cuando se presente una situación de

incertidumbre.

Las teorías y conceptos citados, estructuran las bases que sirvieron de orientación, en la exposición y

desarrollo de la propuesta, contribuyendo a afianzar los pasos orientados a despejar el camino de la

investigación. A partir de la consulta de estos antecedentes, se pudo precisar cómo fue tratado este tema en

otros estudios, qué tipo de información fue recolectada, qué diseño se emplearon y además, permite el

estudio, evitando las desviaciones y proveer un marco de referencia para interpretar los resultados del

trabajo objeto de estudio.

6 DUHALT KRAUSS, Miguel “Los Manuales de Procedimientos en las Oficinas Públicas, Pág. 78, México, 1977 7 RODRÍGUEZ VALENCIA, Joaquín. “Como elaborar y usar los manuales administrativos”. 2000, pág. 110

2.1.2.1.2.1.2.1. METODOLOGÍAMETODOLOGÍAMETODOLOGÍAMETODOLOGÍA

2.1.1.2.1.1.2.1.1.2.1.1. MÉTODO INVESTIGATIVO:MÉTODO INVESTIGATIVO:MÉTODO INVESTIGATIVO:MÉTODO INVESTIGATIVO:

En esta investigación a desarrollar, se pretenda contar con información precisa de la situación o problemática

de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso, para ello es necesario aplicar un proceso investigativo que

refleje dicha realidad. Toda investigación está condicionada por problemas, requiriendo para su solución o

explicación una serie de acciones sistemáticas.

“Según Ander Egg. La investigación es un procedimiento reflexivo, sistemático, controlador y critico que

permite descubrir nuevos hechos, datos, relaciones o leyes, en cualquier campo del conocimiento humano”.8

Este concepto sugiere la utilización de métodos y técnicas para la recolección de datos o hechos para cumplir

el objetivo planteado.

2.1.2.2.1.2.2.1.2.2.1.2. CLASES DE INVESTIGACIÓN CLASES DE INVESTIGACIÓN CLASES DE INVESTIGACIÓN CLASES DE INVESTIGACIÓN

a)a)a)a) Pura.Pura.Pura.Pura.---- Conocida como básica o fundamental cuyos propósitos son los de desarrollar teorías y buscar el

progreso científico. Los resultados de este tipo de investigación son las leyes y teorías.

b)b)b)b) Aplicada.Aplicada.Aplicada.Aplicada.---- llamada también activa o dinámica. Su misión es resolver problemas prácticos que plantea el

entorno. Está íntimamente ligada a la anterior, ya que depende de sus descubrimientos y aportes

teóricos.

La investigación aplicada se adapta a los fines planteados en el caso de estudio, y ésta será aplicada durante el

desarrollo del proyecto.

2.1.3.2.1.3.2.1.3.2.1.3. TIPOS DE INVESTIGACIÓN TIPOS DE INVESTIGACIÓN TIPOS DE INVESTIGACIÓN TIPOS DE INVESTIGACIÓN Existe gran variedad de tipos de investigación, sin embargo se considera dos, que son relevantes y serán

aplicados en el desarrollo de ésta propuesta y son: De campo y Bibliográfica. A continuación se describen cada

una de éstas:

a)a)a)a) De campo.De campo.De campo.De campo.---- Es la que se realiza en el lugar donde se encuentra el objeto de investigación. Puede ser de

carácter exploratorio, es decir, se orienta a poner al investigador en contacto con la realidad a

diagnosticar una problemática; descriptivo, detalla un determinado fenómeno u objeto de la realidad;

o explicativo, que busca encontrar las causas y consecuencias de un determinado problema o

fenómeno para plantear soluciones.

b)b)b)b) Bibliográfica o Documental.Bibliográfica o Documental.Bibliográfica o Documental.Bibliográfica o Documental.---- Constituye el punto de partida para cualquier tipo de estudio, se basa

principalmente en investigación de documentos, libros, enciclopedias, revistas, etc.

En el caso planteado, la Investigación Bibliográfica la aplicaremos a través del estudio de Leyes tales

como: La Constitución aprobada en el 2008, El Código Orgánico de Ordenamiento Territorial,

8 SANDOVAL Eduardo. Metodología de la Investigación Científica. Azuay: Editorial Don Bosco. Colección LNS.

Autonomía y descentralización (COOTAD), El Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, La

Ley Orgánica del Sistema Nacional de Compras Públicas y las Normas Técnicas de Control Interno.

Además se debe contar con el estudio de documentos aprobados por la Cámara Legislativa de la Junta

Parroquial Rural de Valle Hermoso, Planes de Desarrollo Parroquial Anual, Presupuestos anules y sus

reformas respectivas, oficio, informes, acuerdos y otros documentos afines al tema de estudio

entregados por entidades de mayor jerarquía política.

Es decir, es necesario realizar una investigación de campo, con la finalidad de recopilar toda la

información que pueda ser útil al momento de emitir un panorama evolutivo y actual del Gobierno

Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.

2.1.4.2.1.4.2.1.4.2.1.4. TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN

“Se la define como un conjunto de instrumentos y medios a través de los cual se efectúa el método”9.

Las técnicas ayudan entre otros aspectos a:

� Ordenar las etapas de la investigación.

� Aportar instrumentos para manejar la información.

� Llevar un control de los datos.

� Orientar la obtención de conocimientos.

Se puede encontrar una variedad de instrumentos para guiar un método, de ellas las más utilizadas son:

observación, entrevistas y encuestas, mismas que se analizan a continuación:

a)a)a)a) Observación.Observación.Observación.Observación.---- Es un instrumento universal, consiste en un proceso psicológico y fisiológico que

permite obtener información real mediante la percepción directa de los objetos o fenómenos

naturales o sociales.

En primera instancia la observación es casual, espontánea y subjetiva pero a medida de que avanza la

investigación se constituye en sistemática, objetiva y precisa. Esta técnica tiene como objetivo

explorar, recaudar información y describir hechos, cumpliendo con requisitos básicos como por

ejemplo el hecho de delimitar los objetivos y comprobar continuamente la información, determinar

los indicadores a observar. Se utilizan varios instrumentos como notas, tarjetas, registros, diagramas,

etc.

Como se menciona dentro de los tipos de investigación, será necesario trasladarse hacia el Gobierno

Parroquial Rural de Valle Hermoso con la finalidad de detectar cuáles son los procesos que

actualmente están siendo aplicados, relacionarse con el personal, y de cierta manera observar

también el comportamiento de los mandantes.

9 http://www.gestiopolis.com/economia/metodos-y-tecnicas-de-investigacion.htm

b)b)b)b) Encuesta.Encuesta.Encuesta.Encuesta.---- Es una técnica que permite obtener información de un tema o problema, mediante la

aplicación de un cuestionario elaborado previamente, enfocándolo a conocer opiniones o valoraciones

de una muestra de la población acerca de un asunto dado. El diseño de una encuesta exige los

siguientes pasos:

� Determinar el tema

� Plantear los objetivos

� Precisar la población

� Recolectar los datos

� Procesar la información

� Analizar resultados

� Elaborar el Informe

Para la mayoría de instituciones, es sumamente importante conocer cuáles son los requerimientos

reales de su objetivo, es por ello que en esta propuesta se aplicarán encuestas a una muestra con el

personal del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, con la finalidad

de conocer los aspectos mencionados y hacerlos partícipes de los mismos.

c)c)c)c) Entrevista.Entrevista.Entrevista.Entrevista.---- Para recopilar información se requiere un diálogo con la máxima autoridad a través de

esta técnica se alcanzará el efecto deseado, toda vez que el investigador debe conocer los aspectos

fundamentales de la investigación, poseer aptitudes para dirigir el diálogo y procesos de manera

correcta; además, agilidad mental, ser dinámico, entre otros aspectos. Este instrumento empírico de

recolección de información, es uno de los mejores resultados, ya que su aplicabilidad suele ser

objetiva, por lo que exige un alto grado de conocimiento y preparación por parte del investigador.

La entrevista será realizada a: La Presidenta del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural

de Valle Hermoso, la finalidad es conocer la percepción que tienen sobre el cumplimiento de los

pasos a seguir en los requerimientos que se necesitan en el Gobierno Parroquial Rural de Valle

Hermoso.

2.2.2.2.2.2.2.2. POBLACIÓPOBLACIÓPOBLACIÓPOBLACIÓN Y MUESTRAN Y MUESTRAN Y MUESTRAN Y MUESTRA

La población objetivo de la investigación la constituyen los representantes, empleados y trabajadores del

Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.

DENOMINACIÓNDENOMINACIÓNDENOMINACIÓNDENOMINACIÓN MUESTRAMUESTRAMUESTRAMUESTRA PORCENTAJEPORCENTAJEPORCENTAJEPORCENTAJE

Representantes Representantes Representantes Representantes 5 31%

EmpleadosEmpleadosEmpleadosEmpleados 8 50%

TrabajadoresTrabajadoresTrabajadoresTrabajadores 3 19%

TOTALTOTALTOTALTOTAL 16161616 100%100%100%100% Fuente:Fuente:Fuente:Fuente: Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso Elaboración:Elaboración:Elaboración:Elaboración: El Autor

Por ser una población finita, la muestra se consideró de 16 personas entre representantes, empleados y

trabajadores del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.

2.2.1.2.2.1.2.2.1.2.2.1. PROCEDIMIENTOS METODOLÓGICOS PROCEDIMIENTOS METODOLÓGICOS PROCEDIMIENTOS METODOLÓGICOS PROCEDIMIENTOS METODOLÓGICOS

Se presentó a la Presidenta del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso la

propuesta de una Consultoría para los procedimientos administrativos y contables, dentro de ello, un Manual

de Procedimientos Administrativos y Contables para que sea aplicado en los procesos de la institución, la

misma que tuvo aceptación.

Se efectuó la revisión y observación directa para determinar las bases en la elaboración de la investigación,

luego se aplicó encuesta a los representantes, empleados y trabajadores del Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, entrevista a la doctora Carmen Porras, presidente de la

Junta.

Con los datos obtenidos de las encuestas se recopiló la información, se la tabuló y se procedió al análisis e

interpretación de los resultados obtenidos, lo que servirá para elaborar el manual de procedimientos

administrativos y contables aplicables al Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle

Hermoso.

Análisis e interpretación de losAnálisis e interpretación de losAnálisis e interpretación de losAnálisis e interpretación de los resultados de las encuestas realizadas a los representantes, empleados resultados de las encuestas realizadas a los representantes, empleados resultados de las encuestas realizadas a los representantes, empleados resultados de las encuestas realizadas a los representantes, empleados

y trabajadores del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermosoy trabajadores del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermosoy trabajadores del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermosoy trabajadores del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso

1.1.1.1. ¿Conoce usted los procedimientos administrativos de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?¿Conoce usted los procedimientos administrativos de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?¿Conoce usted los procedimientos administrativos de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?¿Conoce usted los procedimientos administrativos de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?

Tabla N° 1Tabla N° 1Tabla N° 1Tabla N° 1

AlternativaAlternativaAlternativaAlternativa Frecuencia Frecuencia Frecuencia Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje

Si 5 31%

No 11 69%

Total Total Total Total 16161616 100%100%100%100%

Fuente:Fuente:Fuente:Fuente: Encuestas a representantes, empleados y trabajadores Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso Elaboración:Elaboración:Elaboración:Elaboración: El Autor

En la tabla N° 1 se demuestra que el conocimiento es limitado para ciertos funcionarios de los procedimientos

que se ejecutan en los requerimientos a desarrollarse en los proyectos o actividades de la institución,

generándose el gasto, con una directriz creada de acuerdo a las características de sus necesidades, los

funcionarios podrán direccionar de la manera adecuada los procesos.

2.2.2.2. ¿Señale la respuesta correcta, cuántas veces en el año asiste a capacitación?¿Señale la respuesta correcta, cuántas veces en el año asiste a capacitación?¿Señale la respuesta correcta, cuántas veces en el año asiste a capacitación?¿Señale la respuesta correcta, cuántas veces en el año asiste a capacitación?



Mensual 1 6%

Trimestral 5 31%

Semestral 3 19%

Anual 7 44%

Total Total Total Total 16161616 100%100%100%100% Fuente:Fuente:Fuente:Fuente: Encuestas a representantes, empleados y trabajadores Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso Elaboración:Elaboración:Elaboración:Elaboración: El Autor

En la tabla N° 2, se evidencia a través de los resultados que los funcionarios asisten a capacitarse de acuerdo a

sus conveniencias e interés por conocer un poco más de las disposiciones legales emitidas por las entidades

que regulan a las Juntas Parroquiales Rurales; sin embargo no reciben capacitación adecuada, estableciendo

un cronograma acorde a las necesidades que requiere cada área administrativa, con una programación

establecida para delegar al funcionario a que asista a la capacitación determinada.

3.3.3.3. ¿A qué cursos de capacitación le gustaría asistir?¿A qué cursos de capacitación le gustaría asistir?¿A qué cursos de capacitación le gustaría asistir?¿A qué cursos de capacitación le gustaría asistir?

Tabla N° 3 Tabla N° 3 Tabla N° 3 Tabla N° 3


Gestión Pública y Control 11 69%

Contratación Pública 1 6%

Relaciones Humanas 4 25%

Ninguno 0 0%


En la tabla N° 3, esta pregunta estaba direccionada a conocer si los funcionarios de la Junta Parroquial Rural de

Valle Hermoso, habían asistido al primer Taller que dicta la Contraloría General del Estado, requisito

indispensable que debe cumplir una persona como funcionario público al ingresar a laborar en una institución

pública, viendo los resultados se evidencia que en general nadie asistió al taller en mención, siendo necesaria

la asistencia a este taller por parte de los funcionarios y autoridades de la Junta Parroquial Rural de Valle

Hermoso.

4.4.4.4. ¿Conoce los procedimientos que se deben seguir para solic¿Conoce los procedimientos que se deben seguir para solic¿Conoce los procedimientos que se deben seguir para solic¿Conoce los procedimientos que se deben seguir para solicitar los requerimientos, de la Junta itar los requerimientos, de la Junta itar los requerimientos, de la Junta itar los requerimientos, de la Junta

Parroquial Rural de Valle HParroquial Rural de Valle HParroquial Rural de Valle HParroquial Rural de Valle Hermoso?ermoso?ermoso?ermoso?

Tabla N° Tabla N° Tabla N° Tabla N° 4444


SiSiSiSi 4 25%

NoNoNoNo 12 75%



En la tabla N° 4, según los resultados obtenidos se evidencia que un gran porcentaje del personal desconoce

los procedimientos para los requerimientos en la Junta Parroquial, y aquellos que lo entienden tampoco lo

aplican en sus actividades, debido a que no están seguros de los procesos; por esta razón es necesario

obtener una herramienta que les direccione en los procedimientos que realizan en sus actividades los

funcionarios de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso.

5.5.5.5. ¿Qué herramienta te gustaría que se aplique en los procedimientos administrativos y contables para ¿Qué herramienta te gustaría que se aplique en los procedimientos administrativos y contables para ¿Qué herramienta te gustaría que se aplique en los procedimientos administrativos y contables para ¿Qué herramienta te gustaría que se aplique en los procedimientos administrativos y contables para

mejorar el cumplimiento de sus actividades?mejorar el cumplimiento de sus actividades?mejorar el cumplimiento de sus actividades?mejorar el cumplimiento de sus actividades?



Sistema Contable 3 19%

Manual de Procedimientos 11 69%

Modelo de Gestión 2 13%

Ninguno 0 0%


En la tabla N° 5, con los resultados obtenidos de los encuestados el 69 por ciento prefiere contar con un

manual de procedimiento administrativo y contable para los procesos internos de la institución. El resto

considera otros mecanismos.

6.6.6.6. ¿Cree que es indispensable el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables como parte de la ¿Cree que es indispensable el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables como parte de la ¿Cree que es indispensable el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables como parte de la ¿Cree que es indispensable el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables como parte de la

Junta Parroquial Rural de Valle Junta Parroquial Rural de Valle Junta Parroquial Rural de Valle Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?Hermoso?Hermoso?Hermoso?

Tabla N° Tabla N° Tabla N° Tabla N° 6666


SiSiSiSi 16 100%

NoNoNoNo 0 0%



En la tabla N° 6, se evidencia que el cien por ciento de los encuestados, consideran que se debe contar con un manual de procedimientos administrativos y contables. Aquello refleja que desean una herramienta que direccione adecuadamente los procesos.

7.7.7.7. ¿Existen Procedimientos¿Existen Procedimientos¿Existen Procedimientos¿Existen Procedimientos AAAAdminidminidminidministrativos y Contables dstrativos y Contables dstrativos y Contables dstrativos y Contables de los pasos a seguir en los requerimientos de las e los pasos a seguir en los requerimientos de las e los pasos a seguir en los requerimientos de las e los pasos a seguir en los requerimientos de las

necesidades de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?necesidades de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?necesidades de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?necesidades de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?

Tabla N° 7 Tabla N° 7 Tabla N° 7 Tabla N° 7


SiSiSiSi 4 25%

NoNoNoNo 12 75%



En la tabla N° 7, los resultados reflejan que no existen los procedimientos adecuados para direccionar los requerimientos que ejecuta la institución.

8.8.8.8. ¿Son los procedimientos vigentes, lo suficientemente ágiles para cumplir con las necesidades de la ¿Son los procedimientos vigentes, lo suficientemente ágiles para cumplir con las necesidades de la ¿Son los procedimientos vigentes, lo suficientemente ágiles para cumplir con las necesidades de la ¿Son los procedimientos vigentes, lo suficientemente ágiles para cumplir con las necesidades de la

Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?

Tabla N°8Tabla N°8Tabla N°8Tabla N°8


SiSiSiSi 0 0%

NoNoNoNo 16 100%



En la tabla N° 8, los encuestados manifiestan en un cien por ciento que los procesos vigentes no son ágiles

para cumplir con los requerimientos del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle

Hermoso.

9.9.9.9. ¿Escoja la respuesta correcta ¿el Man¿Escoja la respuesta correcta ¿el Man¿Escoja la respuesta correcta ¿el Man¿Escoja la respuesta correcta ¿el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables es?ual de Procedimientos Administrativos y Contables es?ual de Procedimientos Administrativos y Contables es?ual de Procedimientos Administrativos y Contables es?



Instruir al funcionario en sus actividades 12 75%

Es un proceso que delimita las responsabilidades 2 13%

Es un proceso donde adquiere habilidades 2 13%

Ninguno 0 0%


En la tabla N°9, en su gran mayoría los funcionarios y empleados del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, están conscientes que el manual de procedimiento administrativos y contables instruye en los procesos. Así lo considera el 75 por ciento de los encuestados; el restante, consideran que delimita responsabilidades y adquiere habilidades.

10.10.10.10. ¿Se realiza el seguimiento del proceso desde su inicio hasta que culmina con el pago?¿Se realiza el seguimiento del proceso desde su inicio hasta que culmina con el pago?¿Se realiza el seguimiento del proceso desde su inicio hasta que culmina con el pago?¿Se realiza el seguimiento del proceso desde su inicio hasta que culmina con el pago?



SiSiSiSi 3 16%

NoNoNoNo 16 84%



En la tabla N°10, el resultado obtenido nos da el 84 por ciento de los encuestados afirman que no se hace un seguimiento a los procesos desde que este inicia; aunque el 16 por ciento considera lo contrario.

11.11.11.11. ¿UstedUstedUstedUsted está comprometido/a con el buen desarrollo de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?está comprometido/a con el buen desarrollo de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?está comprometido/a con el buen desarrollo de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?está comprometido/a con el buen desarrollo de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?



SiSiSiSi 16 100%

NoNoNoNo 0 0%



En la tabla N°11, se evidencia que todos los funcionarios, empleados y trabajadores están comprometidos con

la institución, lo que ayudaría a que exista una coordinación con los procedimientos acorde a las actividades

que conlleva a la ejecución de los proyectos del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle

Hermoso

12.12.12.12. ¿La infraestructura física de la Junta Parroquial de Valle Hermoso permite contar con ¿La infraestructura física de la Junta Parroquial de Valle Hermoso permite contar con ¿La infraestructura física de la Junta Parroquial de Valle Hermoso permite contar con ¿La infraestructura física de la Junta Parroquial de Valle Hermoso permite contar con instalaciones instalaciones instalaciones instalaciones

adecuadas para el desempeño laboral?adecuadas para el desempeño laboral?adecuadas para el desempeño laboral?adecuadas para el desempeño laboral?



SiSiSiSi 6 38%

NoNoNoNo 10 63%



En la tabla N°12, el resultado obtenido nos da un 63 por ciento de los encuestados consideran que la

infraestructura física del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, es adecuado

para el desenvolvimiento de sus actividades diarias.

2.2.2.2.2.2.2.2.2.2.2.2. Análisis de la entrevista dirigida al Presidente del Gobierno Autónomo Análisis de la entrevista dirigida al Presidente del Gobierno Autónomo Análisis de la entrevista dirigida al Presidente del Gobierno Autónomo Análisis de la entrevista dirigida al Presidente del Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.

PREGUNTAS PREGUNTAS PREGUNTAS PREGUNTAS RESPUESTASRESPUESTASRESPUESTASRESPUESTAS CONCLUSIONESCONCLUSIONESCONCLUSIONESCONCLUSIONES

1. ¿La administración del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso cuenta con una herramienta que direccione los procesos de pago?

La junta parroquial no cuenta con una herramienta que sería de mucha ayuda para el seguimiento de los procesos de pago, los funcionarios lo realizan por iniciativa y responsabilidad de cumplir con sus labores.

Considero muy necesario la elaboración de una herramienta que se acople a las necesidades de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso, un instrumento legal que direccione en el ámbito administrativo de la institución.

2.- ¿Cree usted que sería necesario la elaboración de?

• Sistema contable

• Manual de Procedimientos

• Modelo de gestión

De un manual de procedimientos que permitirá un desarrollo armónico de las actividades del área administrativa y financiera, así como del personal administrativo y operativo.

Se evidencia la necesidad de contar con una herramienta ágil, manejable, práctica y fácil de llevar en los procesos que se realizan de las actividades y de proyectos que se ejecutan en la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso.

3.- ¿Sería necesario la aplicación de un manual de procedimientos administrativos y contables en la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso, que usted preside?

Sería muy conveniente contar con esa herramienta muy acorde a las nuevas competencias y necesidades, como también se benefician los representantes y empleados de la junta parroquial.

Como se manifestó anteriormente el manual será una herramienta que está estructurada de acuerdo a las necesidades y competencias del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.

4.- ¿Qué impacto y beneficio tendría este manual en la Junta Parroquial?

Se tendría un control más adecuado en los procesos con el cumplimiento de las disposiciones, corregir errores oportunamente, facilita con la información.

Como lo manifiesta el beneficio será no sólo para los funcionarios que laboran en la institución, facilitando la corrección de errores y obtener con antelación la información económica ante los entes de control.

5.- ¿Los vocales de la junta parroquial colaboran en la supervisión y control de los procesos administrativos?

Los vocales no participan en los procesos administrativos, se les asigna comisiones administrativas en sesiones de la junta parroquial como son: de obra pública, deportes, cultura.

La delegación de las comisiones a los vocales de la junta parroquial se los realiza en sesiones del legislativo, los mismos que no participan en el control ni supervisión de los procesos administrativos de la institución.

6.- ¿Qué cursos de gestión pública ha recibido?

He asistido a talleres de capacitación: contratación pública, gestión pública de los GAD’s Parroquiales.

Menciona que si ha asistido a talleres de gestión pública patrocinado por los entes de control gubernamental.

2.3.2.3.2.3.2.3. Métodos de investigación Métodos de investigación Métodos de investigación Métodos de investigación

� InductivoInductivoInductivoInductivo----deductivo.deductivo.deductivo.deductivo.---- En la investigación se manejarán dos métodos, con mayor intensidad el último

de los nombrados. El método inductivo se lo aplicará en la recolección de datos que parte de hechos

particulares y afirmaciones de carácter general, sin que sea una hipótesis dentro de la investigación,

toda vez que también se incurre en la observación, comparaciones de lo existente, y por tratarse de

un proceso de análisis que tiene como fin una síntesis.

� Deductivo.Deductivo.Deductivo.Deductivo.---- Este método tiene sentido contrario al anterior, su aplicabilidad va de lo general a lo

particular. Arroja conclusiones, toda vez que se aplican principios o casos descubiertos a partir de un

enlace de juicios. Este método juega dos papeles fundamentales que son:

� Encontrar principios desconocidos, a partir de los conocidos. Una ley o principio puede

reducirse a otra más general que la incluya.

� Sirve para descubrir consecuencias desconocidas, de principios conocidos. Es decir se basa en

un conocimiento adquirido previamente para conocer derivaciones del mismo.

En esta investigación se aplicará el método Inductivo en interacción con el deductivo, con la finalidad de que el

trabajo a presentarse como resultado se ajuste a las exigencias tanto particulares como generales.

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO

PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSOPARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSOPARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSOPARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSO

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES PARA EL ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES PARA EL ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES PARA EL ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES PARA EL

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO

PARROQUIAL PARROQUIAL PARROQUIAL PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSO

ABRIL 2013ABRIL 2013ABRIL 2013ABRIL 2013

ÍÍÍÍNDICENDICENDICENDICE

I.I.I.I. INTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓN...................................................................................................4

1)1)1)1) JUSTIFICACIÓN...............................................................................................5

II.II.II.II. OBJETIVO DEL MANUALOBJETIVO DEL MANUALOBJETIVO DEL MANUALOBJETIVO DEL MANUAL......................................................................................5

III.III.III.III. DISPOSICIONES LEDISPOSICIONES LEDISPOSICIONES LEDISPOSICIONES LEGALESGALESGALESGALES.....................................................................................5

IV.IV.IV.IV. PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES:PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES:PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES:PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES:........................................6

1)1)1)1) Estructura y elaboración de la proforma presupuestaria...........................................8

� Diagrama de Flujo....................................................................................10

2)2)2)2) Ejecución presupuestaria ..........................................................................................11


3)3)3)3) Emisión certificación presupuestaria........................................................................14


4)4)4)4) Reforma presupuestaria de aumento o disminución de crédito..............................17


5)5)5)5) Reforma presupuestaria-suplemento de crédito.....................................................20


6)6)6)6) Control previo............................................................................................................23


7)7)7)7) Adquisición de bienes o servicios normalizados.......................................................25


8)8)8)8) Adquisición de bienes o servicios no normalizados..................................................28


9)9)9)9) Fondo y reposición de caja chica...............................................................................33


10)10)10)10) Liquidación de viáticos y subsistencia.......................................................................36


11)11)11)11) Elaboración y pago de nomina..................................................................................39


12)12)12)12) Liquidación de empleados y trabajadores................................................................42


13)13)13)13) La custodia de los fondos de garantía.......................................................................45


14)14)14)14) Conciliación bancaria.................................................................................................48


15)15)15)15) Anexo transaccional e impuesto a la renta...............................................................51


16)16)16)16) Elaboración de Estados Financieros..........................................................................54


17)17)17)17) Administración, Custodia y Control de Bienes......................................................................57

� Diagrama de Flujo...............................................................................................59

V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESCONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESCONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESCONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES............................................................60

I.I.I.I. INTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓN

El contenido de este manual es en base a la necesidad de contar con una herramienta adecuada a las

actividades que se desarrollan diariamente, la misma que se aplicará de acuerdo a lo que establece el Código

Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización-COOTAD, las competencias asignadas a

los GAD’S Parroquiales, lo que permitirá a sus autoridades aplicar la Ley, y con ello, un desarrollo sostenido y

consagrado dentro de la Constitución Política del Estado, que es Buen Vivir, derecho que debe ser incluido en

las parroquias y sectores poblados de la provincia.

En la presente propuesta, el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, contará

con una estructura integral para los procesos y procedimientos administrativos y contables, como determina

la Constitución Política del Estado y así como exige el Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía

y Descentralización-COOTAD.

Los procedimientos contienen la descripción de actividades que deben seguirse en la realización de los

procesos de cada unidad administrativa, que está conformada por personas capaces, profesionales y regidas

por una estructura.

Los procedimientos administrativos y contables, son etapas que cumplen los procesos, como requisitos a las

actividades que se ejecutan y que cuentan con equipo de oficina a utilizar y cumplir con el correcto desarrollo

de las actividades dentro del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.

En él se encuentra registrada y transmitida sin distorsión la información básica referente al funcionamiento,

facilita las labores de auditoría, la evaluación, control interno y su vigilancia, la eficiencia en los funcionarios

para que los procesos se cumplan tal y como determina el Código Orgánico de Organización Territorial,

Autonomía y Descentralización-COOTAD.

A través del manual se busca que los procedimientos cumplan las disposiciones legales y la normativa vigente

aplicable para promover la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones y básicamente para que este

modelo sirva como herramienta de trabajo en futuras auditorias que realizaran los organismos de control a

este tipo de instituciones.

1)1)1)1) JUSTIFICACIÓN JUSTIFICACIÓN JUSTIFICACIÓN JUSTIFICACIÓN

La elaboración del Manual de Procedimientos Administrativos y Contables, tiene un propósito fundamental,

que sirve de soporte para el desarrollo de las acciones, en forma cotidiana en las actividades de la Junta

Parroquial Rural de Valle Hermoso, toda vez que con él se consignará en forma ordenada, secuencial y

cronológica de los elementos fundamentales en la coordinación, dirección y evaluación de los procesos a

desarrollarse en la institución antes mencionada.

El manual se basa en un modelo de operación por procedimientos, lo que le permitirá al Gobierno Autónomo

Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso administrar los procesos y actividades que agregaran valor

y trabajo en equipo.

Un modelo de operación por procesos favorece el cumplimiento de los principios de responsabilidad, al definir

los procesos de acuerdo con los preceptos constitucionales y legales; de economía, lo que permite identificar

con precisión los insumos para cada proceso con las condiciones de calidad requeridas; de eficiencia, al evitar

duplicidad de funciones; y de eficacia, al definir la cadena de valor o mapa de procesos de manera coherente y

armónica con los planes y programas de la Institución.

El propósito fundamental del Manual de Procedimientos es que servir como herramienta auxiliar para los

colaboradores de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso en el desarrollo de las funciones asignadas.

II.II.II.II. OBJETIVO DEL MANUALOBJETIVO DEL MANUALOBJETIVO DEL MANUALOBJETIVO DEL MANUAL

Establecer los lineamientos a seguir para asegurar la eficiente y la oportuna información financiera para la

toma de decisiones institucionales

III.III.III.III. BASE LEGALBASE LEGALBASE LEGALBASE LEGAL QUE REGULA SU FUNCIONAMIENTOQUE REGULA SU FUNCIONAMIENTOQUE REGULA SU FUNCIONAMIENTOQUE REGULA SU FUNCIONAMIENTO

� Constitución Política del Ecuador. � El Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización. � El Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas. � Normas de Técnicas de Control Interno. � Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. � Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y su Reglamento. � Principios y Normas Técnicas de Control Gubernamental. � Demás Disposiciones Legales y Reglamentarias Vigentes.

IV.IV.IV.IV. PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESPROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESPROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESPROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES

Los funcionarios de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso responsable de los procesos, son los

encargados de los controles que se aplicarán para el cumplimiento de las fases que constituyen el ciclo

presupuestario, en base a las disposiciones legales, sectoriales e institucionales, que regulan las actividades del

presupuesto para alcanzar los resultados previstos.

ÁÁÁÁrea Administrativa:rea Administrativa:rea Administrativa:rea Administrativa:

� Recepción, registro, ingreso y archivo de documentación, así como la correspondencia.

� Información necesaria para la realización de los trámites y obtención de los servicios

prestados por la institución a la comunidad.

� Protocolización de actos administrativos emanados de las autoridades, encaminar y asignar el

tratamiento en cada acto administrativo.

� Verificar los bienes que necesita la institución en sus diferentes áreas y secciones para realizar

su gestión.

� Constatación física de los bienes de naturaleza corporal a los que es menester ingresar,

registrar, conservar, mantener, proteger y eventualmente dar su baja.

� Cotiza las adquisiciones de bienes y servicios requeridos en los diferentes Proyectos de

Cogestión con las Instituciones y del Gobierno Parroquial, adjunta al proceso el RUC, RUP,

Certificación Bancaria.

� Solicita la disponibilidad de fondos de los requerimientos solicitados así como el seguimiento

del compromiso adquirido mediante la proforma, adjuntando posteriormente la factura del

bien o servicio realizado a la institución.

ÁÁÁÁrea Jurídica:rea Jurídica:rea Jurídica:rea Jurídica:

� Control de legalidad y legitimidad de los actos administrativos y el asesoramiento en forma

permanente de los aspectos legales a las distintas áreas de la institución.

� Procesar los requerimientos de adquisición de maquinarias y equipos, mobiliarios, vehículos,

Catalogo Electrónico, Consultoría, Obra Pública, etc.

ÁÁÁÁrea Financiera:rea Financiera:rea Financiera:rea Financiera:

� Planificación de la institución desde el punto de vista presupuestario, de acuerdo a lo

programado en el Plan Operativo Anual y considerado en el Plan Anual de Compras.

� Verifica lo solicitado revisando la documentación de sustento, si está considerado en el

presupuesto.

� Se emite la disponibilidad de fondos a los requerimientos para los compromisos adquiridos,

así como de los proyectos que ejecutan con el Gobierno Parroquial e Instituciones adscritas

de acuerdo a lo aprobado en el presupuesto.

� Realiza el control previo de los procesos, verificando los documentos de soporte requeridos

para proceder con el pago.

� Procede con el registro contable de las operaciones en el Sistema Contable, los compromisos

con proveedores, contratistas, clientes internos y externos, emitiendo la respectiva retención

en la fuente del bien o servicio.

� Supervisa, registra y mantiene en custodia los procesos ejecutados de compra de bienes y/o

servicios, así como la ejecución de obras de infraestructura en un archivo.

� Revisa la documentación de soporte de los procesos que remiten al pago, si cumple con el

sustento respectivo, fechas, informes, actas, pólizas, etc.

� Una vez verificado realiza el pago, a los proveedores, contratistas, clientes internos y externos

mediante interface entre el Sistema Contable y el Banco Central efectuando la transferencia

bancaria.

1.1.1.1. PROCEDIMIENTOS DE ESTRUCTURA Y ELABORACIÓN PROCEDIMIENTOS DE ESTRUCTURA Y ELABORACIÓN PROCEDIMIENTOS DE ESTRUCTURA Y ELABORACIÓN PROCEDIMIENTOS DE ESTRUCTURA Y ELABORACIÓN DE LA PROFORMA DE LA PROFORMA DE LA PROFORMA DE LA PROFORMA PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA

Objetivo:Objetivo:Objetivo:Objetivo:

• Elaborar la proforma presupuestaria y aprobar el presupuesto institucional.

Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:

• Normas Técnicas de Control Interno

• El Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas;

• El Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía Descentralización-COOTAD

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSO

MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES

FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Estructura y elaboración de la proforma presupuestaria

ETAPAETAPAETAPAETAPA

RESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLES

TIEMPOTIEMPOTIEMPOTIEMPO

PROCEDIMIENTOPROCEDIMIENTOPROCEDIMIENTOPROCEDIMIENTO

DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE

SOPORTESOPORTESOPORTESOPORTE

UnoUnoUnoUno

SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera

25 días ---- Estimación provisional de ingresos para el próximo ejercicio fiscal

---- Informe que se evalúa junto con la máxima autoridad de la Junta.

---- Detalle de las estimaciones en gastos corrientes e inversión

---- Elaboración del Plan Operativo Anual, de la Institución.

En el Art. 235 del COOTAD la estimación provisional de ingresos y gastos hasta el 30 de julio como plazo. Art. 237 del COOTAD, la estimación de ingresos y gastos definitivos se establecerá hasta el 15 de agosto. Art. 233 del COOTAD preparar el Plan Operativo Anual antes del 10 de septiembre.

Dos Dos Dos Dos

SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoTesoTesoTesorerarerarerarera Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad

15 días ---- Recopilará la información del POA de todas las unidades de la Institución.

---- Analizará e insertará toda la información en Plan Operativo Anual Institucional.

---- Enviará información del POA a la Máxima Autoridad de la Junta

En el Art. 239 del COOTAD Integrar la información de las áreas responsables, relacionado a programas, subprogramas y proyectos debidamente justificados hasta el 30 de septiembre

Tres Tres Tres Tres

SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad

15 días - Analizará la información e inicia la estructura de la Proforma del Presupuesto. - Elaborará la Formulación Presupuestaria.

En el Art. 240 del COOTAD se debe presentar el anteproyecto de la Proforma Presupuestaria para el próximo año fiscal a

- Realizará la Programación y Aprobación del Anteproyecto del Presupuesto Institucional.

consideración del Ejecutivo del GAD Parroquial Rural hasta el 20 de octubre

CuatroCuatroCuatroCuatro

AsambleaAsambleaAsambleaAsamblea de Participación de Participación de Participación de Participación Ciudadana, Consejo de Ciudadana, Consejo de Ciudadana, Consejo de Ciudadana, Consejo de Planificación Parroquial yPlanificación Parroquial yPlanificación Parroquial yPlanificación Parroquial y de la de la de la de la Cámara LegislativaCámara LegislativaCámara LegislativaCámara Legislativa

5 días - Verificación de las inversiones prioritarias en la parroquia como son la obra pública y proyectos de inversión. - Emitirá una Resolución de conformidad con la prioridad de las inversiones.

En el Art. 304 del COOTAD manifiesta que se deben conformar el Sistema de Participación Ciudadana. Consolidaran los sustentos de la distribución de los ingresos y previsión de gastos, antes de presentar al Órgano Legislativo

Cinco Cinco Cinco Cinco SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa

5 días - Recibe el anteproyecto del presupuesto para seguir el órgano regular. - Presentará al Órgano Legislativo la Proyecto definitivo del Presupuesto.

En el Art. 242 del COOTAD, manifiesta que es responsabilidad del ejecutivo del GAD, adjuntar informes respectivos que respaldan el Proyecto Definitivo del Presupuesto el mismo que se lo remite hasta el 31 de octubre de cada año.

SeisSeisSeisSeis Comisión de Planificación y Comisión de Planificación y Comisión de Planificación y Comisión de Planificación y Presupuesto Presupuesto Presupuesto Presupuesto

15 días - La Comisión emitirá un informe favorable o desfavorable del Anteproyecto Presupuestario. - La comisión puede sugerir cambios como aumentos y disminución de Gastos.

En el Art. 244 del COOTAD, dice que emitirán un informe hasta el 20 de noviembre, si no lo hace en el plazo señalado, el Legislativo tendrá conocimiento de la Proforma Presupuestaria.

Siete Siete Siete Siete SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa

10 días - Procederá a realizar las respectivas correcciones de la proforma presupuestaria. - Remitirá a la comisión luego de haber realizado los cambios sugeridos

Las áreas responsables, adjuntan los respectivos justificativos de los cambios realizados a los programas, subprogramas y proyectos

OchoOchoOchoOcho SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa

10 días - Se pondrá en conocimiento del Legislativo y la Máxima Autoridad Ejecutiva del GAD Parroquial Rural en Sesión Ordinaria. - Estudiará el Proyecto del Presupuesto por programas y subprogramas, convoca a sesión extraordinaria, Aprobándose en segunda instancia.

N el Art. 245 del COOTAD, se aprobara en dos sesiones hasta el 10 de diciembre se cada año, si expira ese plazo entra en vigencia. En el Art. 67 del COOTAD literal c)

Nueve Nueve Nueve Nueve SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 1 a 2 días - Se elabora la Ordenanza de Aprobado el

Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa

Presupuesto. - Se emite la Resolución mediante Ordenanza del Presupuesto del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso

Presupuesto se envía al M.E y F entrará en vigencia a partir del 1ro de enero.

TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL 102 Días

2.2.2.2. PROCESO DE LA EJECUCIÓN PROCESO DE LA EJECUCIÓN PROCESO DE LA EJECUCIÓN PROCESO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA


• Ejecución del Presupuesto Anual, mediante los requerimientos solicitados por las unidades administrativas y operativas.



• El Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas;


• El Plan Operativo Anual (POA)

• El Plan Anual de Compras (PAC)

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSOVALLE HERMOSOVALLE HERMOSOVALLE HERMOSO

MANUAL DE PRECEDIMIENTOS MANUAL DE PRECEDIMIENTOS MANUAL DE PRECEDIMIENTOS MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESADMINISTRATIVOS Y CONTABLESADMINISTRATIVOS Y CONTABLESADMINISTRATIVOS Y CONTABLES FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Ejecución Presupuestaria




PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS



UnoUnoUnoUno Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa

1 Hora ---- Remiten la Ordenanza del Presupuesto Aprobado, mediante Resolución de la Junta Parroquial.

Resolución de la junta parroquial donde se adjunta la Ordenanza del Presupuesto Aprobado en segundo y definitivo debate en sesión extraordinaria.

SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesTesTesTesoreraoreraoreraorera

4 Horas ---- Procede a cargar la información en el modulo de Presupuesto del Sistema Contable los Programas, Sub-programas, Proyectos y Actividades del GAD Parroquial.

DosDosDosDos Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Ambiental, Ambiental, Ambiental, Ambiental, Gubernamental Gubernamental Gubernamental Gubernamental Asistenta Administrativa Asistenta Administrativa Asistenta Administrativa Asistenta Administrativa

1 a 2 Horas ---- Recepta solicitudes de las necesidades para ejecutar las actividades programadas de las áreas Operativas, sean adquisiciones de bienes, prestación de servicios o ejecución de obra pública.

Las áreas responsables, remiten los requerimientos de los programas, subprogramas y proyectos a ejecutarse Mediante memorándum solicitan la necesidad o requerimiento.

Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad 1 Día ---- Los requerimientos deben constar en el POA y PAC institucional para continuar con el debido proceso. - Remite el Presidente de la Junta para su revisión y posteriormente sumilla autorizando la adquisición del bien y/o servicio.

Tres Tres Tres Tres SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera

4 Horas ---- Verificara el sustento del requerimiento y si consta en el POA, caso contrario se devuelve el proceso ---- Se procede al control previo de los procesos que ingresan a la unidad. ---- Siendo así se procede a emitir la

Las áreas responsables, remiten los requerimientos de los programas, subprogramas y proyectos a ejecutarse

disponibilidad de fondos y continúe con el debido proceso.

Mediante memorándum solicitan la necesidad o requerimiento. Debe constar por lo menos tres proformas en cada proceso.

Cuatro Cuatro Cuatro Cuatro Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Ambiental, Ambiental, Ambiental, Ambiental, Gubernamental Gubernamental Gubernamental Gubernamental Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad

8 a 10 días ---- En algunos casos dependiendo del monto se requiere pronunciamiento jurídico para emitir la disponibilidad de fondos ---- El Presidente de la Junta ordena el gasto de acuerdo al monto en este caso pueden ser Catalogo Electrónico; Subasta Inversa, Menor Cuantía; Cotización; Licitación, o Bienes y Servicios no Normalizados, Obra Pública, Consultoría. - En estos casos se debe proceder nombrando una comisión para que se lleve adelante los procesos del Portal de Compras Públicas o delegar a los vocales de la junta parroquial.

Las áreas responsables, remiten los requerimientos de los programas, subprogramas y proyectos a ejecutarse. Emite el criterio jurídico procediendo con el debido proceso.

Cinco Cinco Cinco Cinco SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera

2 Horas ---- Continuará con la verificación de los procesos que contengan los justificativos para proceder con el pago. - Revisará, analizará y registrará en el sistema contable la afectación del gasto y del devengado. - Emitirá la retención, el comprobante de egreso y la autorización del pago, firmando en conjunto con el Presidente de la Junta.

El proceso de la contratación de adquisición y/o servicio debe contener: disponibilidad de fondos; Proformas o Términos de Referencia; RUC; RUP; certificación bancaria; Comprobante de egreso Retención Factura SPI

Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera

1 Hora - Procederá autorizar el pago de la transferencia por medio del interface con el Sistema de Pagos Institucional del Banco Central.


2 Horas Finalizado el proceso de pago se procede a enumerar el expediente para su custodia y archivo.

TOTALTOTALTOTALTOTAL 13 Días y 2 Horas

3.3.3.3. PROCEDIMIENTOS DE EMISIÓN CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA PROCEDIMIENTOS DE EMISIÓN CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA PROCEDIMIENTOS DE EMISIÓN CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA PROCEDIMIENTOS DE EMISIÓN CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Objetivo:Objetivo:Objetivo:Objetivo:

• Emisión de la Certificación Presupuestaria de Fondos de los requerimientos solicitados por las unidades administrativas y operativas


• Normas Técnicas de Control Interno para Presupuesto



• El Art. 44 del Reglamento A La Ley Orgánica Sistema Nacional Contratación Pública

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSODE VALLE HERMOSODE VALLE HERMOSODE VALLE HERMOSO

MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Emisión Certificación

Presupuestaria

ETAPAETAPAETAPAETAPA RESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLES TIEMPOTIEMPOTIEMPOTIEMPO PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS



UnoUnoUnoUno Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa

30 M´ a 1 Hora - Solicitan las necesidades para desarrollar las actividades de los proyectos aprobados. ---- Recibe los requerimientos de las áreas administrativas, poniendo en conocimiento de la Máxima Autoridad de la Junta.

Las áreas responsables remiten los requerimientos que deben estar justificados de acuerdo a las actividades que deben ejecutar en sus Proyectos.

Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad 1 Hora ---- Procederá el Presidente de la Junta sumillar los requerimientos que solicitan disponibilidad de fondos.

DosDosDosDos Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa

30 M´ a 1 Hora ---- Remitirá a la Secretaria-Tesorera para su verificación y certificación.

Las áreas responsables remiten los requerimientos que deben estar justificados de acuerdo a las actividades que deben ejecutar en sus Proyectos. Los procesos de Estudio, Consultoría; Construcción de Puentes y Vías, deben constar los Términos de Referencia del Proyecto a ejecutarse.


2 a 3 Horas ---- Observará si se encuentra en el Plan Anual de Compras (PAC) y en Plan Operativo Anual (POA). ---- Procederá con el control previo de la documentación y el justificativo del requerimiento.


1 Día ---- Verificado el requerimiento se procede a cotizar el bien o servicio adjuntando tres proformas al proceso.

Tres Tres Tres Tres SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 1 o 2 Horas ---- Se ingresa los datos del requerimiento al Programa, Subprograma, Proyecto y Actividad en el Sistema Contable. - Se emite la certificación presupuestaria de los fondos asignados al proyecto o actividad a realizarse en el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.

Las áreas responsables remiten los requerimientos que deben estar justificados de acuerdo a las actividades que deben ejecutar en sus Proyectos.

CuatroCuatroCuatroCuatro Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera

1 Día ---- Una vez emitidas las certificaciones presupuestarias de lo procesado, se firma en conjunto con el Presidente de la Junta y la Secretaria-Tesorera. ---- Recibe las certificaciones presupuestarias para continuar con el proceso de compra o prestación de servicio de procesos de las áreas administrativas.

Se mantiene un archivo de respaldo de los requerimientos con su respectiva certificación presupuestaria

TOTALTOTALTOTALTOTAL 3 Días

4.4.4.4. PROCESO DE REFORMA PRESUPUESTARIA DE PROCESO DE REFORMA PRESUPUESTARIA DE PROCESO DE REFORMA PRESUPUESTARIA DE PROCESO DE REFORMA PRESUPUESTARIA DE TRAPASOTRAPASOTRAPASOTRAPASO Y Y Y Y REDUCREDUCREDUCREDUCCIÓN DE CRÉDITOCIÓN DE CRÉDITOCIÓN DE CRÉDITOCIÓN DE CRÉDITO


• Reforma Presupuestaria (Aumento o Disminución de Créditos). Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:







FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Reforma Presupuestaria de Aumento y Disminución de Crédito







UnoUnoUnoUno Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Ambiental, Ambiental, Ambiental, Ambiental, Gubernamental Gubernamental Gubernamental Gubernamental Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad

1 Día ---- Analizará, verificará con las áreas responsables y enviará la solicitud del traspaso o reducción de crédito dentro del mismo programa, subprograma, adjuntando el justificativo del aumento o disminución.

El Art. 256 del COOTAD, manifiesta del traspaso de crédito. El Art. 261 del COOTAD manifiesta de la reducción de crédito. El Presidente aprueba traspaso de créditos respaldará los justificativos de los cambios solicitados, de acuerdo a lo que establece el Art. 69; literal r) de la COOTAD.

DosDosDosDos SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera

1 Día ---- Receptará y analizará la solicitud de traspaso de créditos dentro del mismo programa. ---- Si es procedente realizará su análisis de los justificativos del traspaso de crédito dentro del mismo programa o subprograma y elaboración de informe favorable.

La Presidenta aprueba traspaso de créditos respaldará los justificativos de los cambios solicitados, de acuerdo a lo que establece el Art. 69; literal r) de la COOTAD.

Legislativo de la Junta Legislativo de la Junta Legislativo de la Junta Legislativo de la Junta Parroquial Parroquial Parroquial Parroquial

1 o 2 Días ---- Cuando son traspasos de un programa a otro directamente se envía al Legislativo del GAD Parroquial para su conocimiento y autorización.

En el mismo literal establece que deberá ser comunicado al Legislativo del GAD Parroquial. En el Art. 67 literal d) aprobar a pedido del Presidente de la Junta.

TresTresTresTres SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera 2 Horas ---- Elaborará la Resolución Presupuestaria favorable para el traspaso de crédito que será remitido al Presidente de la Junta para su conocimiento.

La Presidenta aprueba traspaso de créditos respaldará los justificativos de los cambios solicitados, de acuerdo a lo que establece el Art. 69; literal r) de la COOTAD.

CuatroCuatroCuatroCuatro Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad 1 Día ---- El Presidente de la Junta analizará la resolución presupuestaria que será puesto a conocimiento del Legislativo del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso para su aprobación.

En el Art. 67 literal d) aprobar a pedido del Presidente de la Junta.

CincoCincoCincoCinco Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa

1 Hora ---- Receptará la Resolución Presupuestaria de traspaso de créditos aprobada. ---- Remitirá la Resolución Presupuestaria de traspaso de créditos

La Presidenta aprueba traspaso de créditos respaldará los justificativos de los cambios solicitados, de acuerdo a lo que establece el Art. 69; literal r) de la COOTAD. En el mismo literal establece que deberá ser comunicado al Legislativo del GAD Parroquial. Se valida la información con la autorización del Ejecutivo del GAD Provincial.


2 Horas - Procederá a ingresar la información de la Resolución Presupuestaria de traspaso de créditos, al Sistema Contable.

Legislativo de la Junta Legislativo de la Junta Legislativo de la Junta Legislativo de la Junta Parroquial Parroquial Parroquial Parroquial

1 Día ---- Se pone en conocimiento del Legislativo las reformas de aumento y disminución que se han efectuado en los programas y subprogramas.

TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL 7 Días y 5 Horas

5.5.5.5. PROCESO PROCESO PROCESO PROCESO REFORMA PRESUPUESTARIAREFORMA PRESUPUESTARIAREFORMA PRESUPUESTARIAREFORMA PRESUPUESTARIA----SUPLEMENTO DE CRÉDITOSSUPLEMENTO DE CRÉDITOSSUPLEMENTO DE CRÉDITOSSUPLEMENTO DE CRÉDITOS


• Reforma Presupuestaria (Suplemento de Créditos).

Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal: • Normas Técnicas de Control Interno

• El Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía Descentralización-COOTAD.





FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Reforma Presupuestaria Suplementos de Crédito







UnoUnoUnoUno Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental

1 o 2 Días ---- Comunicará el Presidente del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso la necesidad de realizar una reforma porque existe asignaciones adicionales al presupuesto que se colocarán en proyectos prioritarios de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso. ---- Solicitará un informe del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso considerando la distribución en proyectos no considerados.

En el Art. 259 del COOTAD se refiere al suplemento de crédito. El Presidente aprueba suplementos de crédito respaldará los justificativos de los cambios solicitados, de acuerdo a lo que establece el Art. 69; literal r) de la COOTAD.

DosDosDosDos Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera

1 o 2 Días - Revisará y analizará el pedido en conjunto con el Presidente la inclusión de la distribución de ingresos y egresos en el suplemento de crédito del presupuesto del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso. - Procederá a elaborar un informe presupuestario con en el suplemento de créditos del presupuesto tanto de ingresos como de egresos sin afectar el inicial.

Además se adjunta los respectivos justificativos de la inclusión de nuevos proyectos que no estaban considerados en los programas y subprogramas iniciales.

Tres Tres Tres Tres Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad

1 o 2 Días - Se pondrá en conocimiento del Presidente del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso para su revisión. - Revisará el Presidente del GAD

Los respectivos justificativos de la inclusión de nuevos proyectos que no estaban considerados

Parroquial Rural de Valle Hermoso la distribución de los ingresos y egresos.

en los programas y subprogramas iniciales.

Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa 1 Hora - Realizará la respectiva convocatoria a Sesión del Órgano Legislativo.

Cuatro Cuatro Cuatro Cuatro

SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera, Tesorera, Tesorera, Tesorera, Cámara Legislativa del GAD Cámara Legislativa del GAD Cámara Legislativa del GAD Cámara Legislativa del GAD ParroquialParroquialParroquialParroquial

10 Días ---- Convocatoria a Sesión Ordinaria se pone en conocimiento de la Cámara Legislativa la reforma de suplemento de crédito, aprobándose en primer debate. ---- El Órgano Legislativo conoce la Resolución Presupuestaria de aumento o disminución de crédito, su aprobación en segundo y definitivo debate, se procede de acuerdo a lo que dispone la Ley.

El Presidente aprueba suplementos de crédito respaldará los justificativos de los cambios solicitados, de acuerdo a lo que establece el Art. 69; literal r) de la COOTAD.

Cinco Cinco Cinco Cinco SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera/Asistente /Asistente /Asistente /Asistente AdministrativaAdministrativaAdministrativaAdministrativa Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad

1 Día - Procederá a elabora la Ordenanza de Primera Reforma del Presupuesto Inicial del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso. - Procederá el Presidente del Gad Parroquial Rural de Valle Hermoso a sumillar la autorización de la Resolución de la Primera Reforma Presupuestaria del Suplemento de créditos.

Aprobado la Primera Reforma del Presupuesto Inicial se remite al M. E. y F., para su vigencia.

SeisSeisSeisSeis Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa 1 Hora - Remitirá la ordenanza de la primera reforma del GAD Parroquial de Valle Hermoso

Justificativos de la reforma

Siete Siete Siete Siete SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 2 Días - Procederá a cargar la información presupuestaria del suplemento de crédito en el Sistema Contable. - Informará el registro en el Sistema Contable de la Primera Reforma Presupuestaria del Suplemento de Créditos a la máxima autoridad del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso.

El Presidente aprueba suplementos de crédito respaldará los justificativos de los cambios solicitados, de acuerdo a lo que establece el Art. 69; literal r) de la COOTAD. Aprobado la Primera Reforma del Presupuesto Inicial se remite al M. E. y F., para su vigencia.


6.6.6.6. PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS DEL CONTROL PREVIODEL CONTROL PREVIODEL CONTROL PREVIODEL CONTROL PREVIO


• Analizar los documentos de soporte del gasto a fin de confirmar su exactitud y legitimidad.



• Normativa de Presupuesto

• Normativa Técnicas de Contabilidad Gubernamental



FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Control Previo







UnoUnoUnoUno Asistente Asistente Asistente Asistente AdministrativaAdministrativaAdministrativaAdministrativa

1 Hora ---- Recibirá procesos de los proveedores demandantes de pagos de adquisiciones o prestación de servicios, Planillas de Avance de Obra.

Los procesos de pago debe contener la Certificación de Fondos, documentos habilitantes; RUC, RUP, Certificación Bancaria. Informe de satisfacción, acta de entrega recepción del bien.

Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad

1 Hora - Revisa los procesos de pago, los sumilla, para que la Asistente realice el memorándum y emita la solicitud de pago.

Asistente Asistente Asistente Asistente AdministrativaAdministrativaAdministrativaAdministrativa 1 o 2 Horas ---- Remite los procesos para que proceda con el pago.

DosDosDosDos SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa

4 Horas ---- Revisa y analiza los procesos; realiza el control previo del proceso si cumple, continua para su registro en el Sistema Contable.... ---- Revisado los procesos, en el caso de no estar completa la documentación habilitante, se devuelve a la Unidad responsable.

Los procesos deben contener la Certificación de Fondos, documentos habilitantes; RUC, RUP, Certificación Bancaria y solicitud de pago.de pago.

Tres Tres Tres Tres Responsable del Proyecto Responsable del Proyecto Responsable del Proyecto Responsable del Proyecto o Actividado Actividado Actividado Actividad

2 Horas ---- Responsables adjuntan los documentos faltantes del proceso.

Los procesos deben contener la Certificación de Fondos, documentos habilitantes; RUC, RUP, Certificación Bancaria y solicitud de pago.de pago.

Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa 1 o 2 Horas - Recibe los procesos devueltos por falta de documentos habilitantes. ---- Remite los procesos que están con los documentos requeridos para su pago

CuatroCuatroCuatroCuatro SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 4 Horas - La Secretaria-Tesorera recibe los procesos corregidos, los revisa y

Los procesos de pago debe contener la

analiza. - Procederá con el registro en el Sistema Contable, emitiendo el comprobante de egreso y la autorización de pago. - Remite a la Asistente Administrativa para que la Máxima Autoridad tenga conocimiento y autorice el pago.

Certificación de Fondos, documentos habilitantes; RUC, RUP, Certificación Bancaria, el Compromiso del Gasto y solicitud de pago.


7.7.7.7. PROCEDIMIENTOS DE ADQUISICIÓN DE BIENES O SERVICIOS NORMALIZADOSPROCEDIMIENTOS DE ADQUISICIÓN DE BIENES O SERVICIOS NORMALIZADOSPROCEDIMIENTOS DE ADQUISICIÓN DE BIENES O SERVICIOS NORMALIZADOSPROCEDIMIENTOS DE ADQUISICIÓN DE BIENES O SERVICIOS NORMALIZADOS


• Proceso de Adquisición de Bienes o Prestación de Servicios que no superan los montos estipulados por la Ley y Reglamento, estos son adquisiciones de ínfima cuantía o subasta inversa, estos son los Bienes y Servicios Normalizados.




• El Art. 44 de La Ley Orgánica Sistema Nacional Contratación Pública


MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESCONTABLESCONTABLESCONTABLES

FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Adquisición de Bienes o Servicios-Normalizados







UnoUnoUnoUno Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental

1 Hora ---- Solicitan los requerimientos para desarrollar las actividades de los proyectos aprobados.

Requerimientos de las áreas demandantes para la ejecución de actividades o Proyectos.

Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa

1 Hora - Recibe de las áreas demandantes los requerimientos para ejecutar sus actividades. ---- Pone en conocimiento del Presidente de la Junta, la misma que revisa, analiza y sumilla los requerimientos, direccionando los procesos.

Dos Dos Dos Dos SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera

1 Día ---- Recibe los requerimientos asignados para su análisis y verificar si consta en el POA y PAC. ---- Determinara en base a los requerimientos las especificaciones y valores referenciales de la compra y/o servicio.

---- Verificado el requerimiento se cotiza obteniendo tres proformas que se adjunta al pedido de certificación de fondos.

La Adquisición de bienes y servicios normalizados se los pueden realizar por medio del Catálogo Electrónico por Ínfima Ínfima Ínfima Ínfima Cuantía Cuantía Cuantía Cuantía menor o igual a $5,221.85$5,221.85$5,221.85$5,221.85, contratación directa, si es mayor Subasta Subasta Subasta Subasta InversaInversaInversaInversa, contratación preferente o puja.

Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa ½ Hora ---- Procede a emitir la certificación presupuestaria de la disponibilidad de fondos asignada al proyecto....

Tres Tres Tres Tres Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa ½ Hora ---- Conformará el expediente y pondrá en conocimiento de la máxima autoridad de la Junta Parroquial para su autorización, direccionando y se proceda con la solicitud de pago.

Requerimientos de las áreas demandantes para la ejecución de actividades o Proyectos.

Cuatro Cuatro Cuatro Cuatro SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera

4 Horas ---- Se encargará de ejecutar el proceso de selección mediante la proforma más conveniente para el GAD Parroquial, procediendo con la adquisición del bien o contratación del servicio. - Realizará el control previo del proceso de adquisición del bien o servicio, se verifica los documentos habilitantes, informe de satisfacción, acta de recepción del bien. - Registrará el proceso ingresando al Sistema Contable, afectando el gasto, en la adquisición del bien o servicio. - Se registrará la autorización del gasto, afectando el devengado y la contabilización del gasto.

Requerimientos de las unidades demandantes para la ejecución de actividades o Proyectos. Certificación Presupuestaria. Factura, RUC, RUP; Certificación Bancaria, comprobante de retención, informe de satisfacción, acta de entrega recepción del bien, autorización de pago, comprobante de egreso y el SPI.


1 Hora - Elaborará el comprobante de retención en la fuente, así como el comprobante de egreso, autorización de pago y firmas de responsabilidad.

Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera

1 Hora - Realizará la transferencia bancaria del pago de la adquisición del bien o servicio para su debido control. - Confirmará la transferencia bancaria del proceso de adquisición del bien o servicio.

Cinco Cinco Cinco Cinco SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera

8 a 15 Días

---- Los procesos si son productos normalizados se los compra por Catálogo Electrónico, Contratación Directa, Preferente o Puja. ---- Remitirá los procesos no Normalizados porque tienen otro trámite en el Portal de Compras Públicas; Menor Cuantía, Cotización y Licitación; como son las Obras Viales o Consultorías.

La Adquisición de bienes y servicios normalizados se los pueden realizar por medio del Catálogo Electrónico. Ínfima Cuantía Ínfima Cuantía Ínfima Cuantía Ínfima Cuantía menor o igual a $5,221.85$5,221.85$5,221.85$5,221.85. Subasta InversaSubasta InversaSubasta InversaSubasta Inversa, si es mayor a $5,221.85$5,221.85$5,221.85$5,221.85 la contratación es

Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa 1 Hora

- Se procede con el expediente de adquisición del bien o servicio la documentación de respaldo a enumerar para su control, custodia y archivo.

preferente y la puja, o negociación. Menor Cuantía, Cotización o Licitación.


8.8.8.8. PROCESO PARA LAPROCESO PARA LAPROCESO PARA LAPROCESO PARA LA ADQUISICIÓADQUISICIÓADQUISICIÓADQUISICIÓNNNN DE BIENES DE BIENES DE BIENES DE BIENES Y/O SERVICIOS NO NORMALIZADOSY/O SERVICIOS NO NORMALIZADOSY/O SERVICIOS NO NORMALIZADOSY/O SERVICIOS NO NORMALIZADOS


• Proceso de Adquisición de Bienes o Prestación de Servicios no Normalizados, Obras y Consultorías; siendo Procesos de Menor Cuantía, Cotización, Licitación, Contratación Integral por Precio Fijo, Contratación Directa, Lista Corta y Concurso Público.




• Resoluciones del Instituto Nacional de Contratación Pública

• El Artículos del 48 al 50 de la Ley Orgánica Sistema Nacional Contratación Pública


MANUAL DE PRECEDIMIENTOS MANUAL DE PRECEDIMIENTOS MANUAL DE PRECEDIMIENTOS MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y ADMINISTRATIVOS Y ADMINISTRATIVOS Y ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESCONTABLESCONTABLESCONTABLES

FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Adquisiciones de Bienes y/o Servicios–No Normalizados







UnoUnoUnoUno Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental

1 Hora ---- Solicitan los requerimientos para desarrollar las actividades de los proyectos aprobados.

Los procesos deben contener el requerimiento de la necesidad, mínimo tres cotizaciones, memorándum solicitando la disponibilidad de fondos.

Asistente Asistente Asistente Asistente AdministrativaAdministrativaAdministrativaAdministrativa

1 Hora - Conformará los procesos de adquisición de bienes o prestación de servicios se da conocer al Presidente de la junta.


4 Horas - Analiza y revisa llllos procesos no Normalizados que se lo realizará en el Portal de Compras Públicas; Menor Cuantía, Cotización y Licitación, Obras y Consultoría.

DosDosDosDos SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa

8 a 10 Días ---- Recibirá los procesos de Contratación de Bienes o servicios, procediendo a emitir la certificación presupuestaria, dando a conocer a la Máxima Autoridad.

---- Analizará y revisará los procesos que se subirán al Portal de Compras Públicas, si cuentan con las especificaciones del Bien o Servicio.

---- Enviará invitaciones a proveedores por el Portal de Compras Públicas de los procesos de Menor Cuantía, Cotización y Licitación.

Menor CuantíaMenor CuantíaMenor CuantíaMenor Cuantía menor o igual a $52,218.5452,218.5452,218.5452,218.54, invitación a un proveedor Contratación Preferente, requiere pliegos y contrato es opcional.

CotizaciónCotizaciónCotizaciónCotización entre $ $ $ $ 52,218.54 52,218.54 52,218.54 52,218.54 y $391,639.05391,639.05391,639.05391,639.05 Invitación por sorteo público a cinco proveedores.

LicitaciónLicitaciónLicitaciónLicitación mayor o

igual a $391,639.05391,639.05391,639.05391,639.05

Tres Tres Tres Tres Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa

1 Día ---- Podrá declararlo desierto el proceso en forma total o parcial.

---- Tendrá qué disponer su archivo o su reapertura del expediente. ---- Informe de calificación de los ofertantes para decisión del Presidente de la junta parroquial. ---- Determina el ganador y comunica a los participantes mediante una notificación. ---- Cuando el proceso se adjudica se debe firmar las partes que intervienen estos son: Adjudicatario, Presidente de la junta.

Por no presentarse ninguna oferta;

Por haber incumplido los requerimientos establecidos en los pliegos Por causas imputables al adjudicatario por considerarlo Inconveniente para la Institución, deberá estar sustentada en razones económicas, técnicas o Jurídicas. Informe de selección y notificación de la Adjudicación. SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera

1 Hasta 15 Días ---- Enviará a que se elaboré el

contrato y se proceda con el pago del anticipo del proceso adjudicado, mediante oficio.

Cuatro Cuatro Cuatro Cuatro SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera

1 Hasta 15 Días ---- Receptarán las cotizaciones de los oferentes si es de Menor Cuantía se elegirá lo oferta más conveniente para la Institución adjudicando al ganador. ---- Los procesos por Cotización se lo realiza por invitación a participar en la adquisición de Bienes sujetos a control, suministros de oficina o aseo, la adjudicación se lo hace por sorteo. ---- Los procesos por Licitación se conforma la Comisión Técnica que tramitara la licitación y la revisión de los pliegos. - En la fase precontractual publican la convocatoria, aclaraciones, observaciones, respuestas, contenidos y análisis de las ofertas. - Revisará el proceso adjudicado procediendo con el pago del porcentaje del anticipo.

Certificación Presupuestaria, Factura, RUP, RUC, Certificación Bancaria. Pasos para su legalización: Convocatoria; Pliegos; Proveedores invitados; Preguntas y respuestas; Ofertas presentadas; Resolución de adjudicación; Contrato suscrito; Cronograma de ejecución; Cronograma de pagos; Actas de entrega recepción, o actos administrativos relacionados con la culminación de la adquisición del bien y/o servicio, obra pública.

CincoCincoCincoCinco Administrador del contrato Administrador del contrato Administrador del contrato Administrador del contrato y/o Secretariay/o Secretariay/o Secretariay/o Secretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera

2 a 3 Días - Enviará para su registro y control en el Sistema de Inventarios el ingreso de la adquisición del Bien o Suministros de oficina y aseo o materiales de construcción.

El proceso debe contener el acta de recepción de suministros y materiales; en bienes la garantía técnica

Seis Seis Seis Seis SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesorerTesorerTesorerTesorera a a a

1 o 2 Días - Realizará el control previo del proceso sea este de Menor Cuantía, Cotización y Licitación, Obras y Consultoría., se verifica los documentos habilitantes, informe de satisfacción, acta de recepción del bien. - Registrará el proceso ingresando al Sistema Contable, afectando el gasto, en la adquisición del bien o servicio. - Se registrará la autorización del gasto, afectando el devengado y la contabilización del gasto. - Elaborará el comprobante de retención en la fuente, así como el comprobante de egreso, autorización de pago y firmas de responsabilidad. - Realizara la transferencia bancaria del pago de la adquisición del bien o servicio para su debido control. - Confirmará la transferencia bancaria del proceso de adquisición del bien o servicio.

Certificación Presupuestaria, Factura, RUP, RUC, Certificación Bancaria. Los procesos deben reunir los siguientes pasos para su legalización: Convocatoria; Pliegos; Proveedores invitados; Preguntas y respuestas; Ofertas presentadas; Resolución de adjudicación; Contrato suscrito; Cronograma de ejecución; Cronograma de pagos; Actas de entrega recepción, o actos administrativos relacionados con la culminación de la adquisición del bien y/o servicio, obra pública. Factura, RUC, RUP; Certificación Bancaria, comprobante de retención, informe de satisfacción, acta de entrega recepción del bien, autorización de pago, comprobante de egreso y SPI.

Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa

4 Horas - Se procede a enumerar el expediente de Menor Cuantía, Cotización y Licitación, Obras y Consultoría documentación de respaldo para su control, custodia y archivo.


9.9.9.9. PROCEDIMIENTO DEL FONDO YPROCEDIMIENTO DEL FONDO YPROCEDIMIENTO DEL FONDO YPROCEDIMIENTO DEL FONDO Y REPOSICIÓN DE CAJA CHICAREPOSICIÓN DE CAJA CHICAREPOSICIÓN DE CAJA CHICAREPOSICIÓN DE CAJA CHICA





• Normativa Contable Financiera

• Reglamento de caja chica

GOBIERNO GOBIERNO GOBIERNO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSO


FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Fondo y Reposición de Caja Chica







UnoUnoUnoUno Responsable de caja chica Responsable de caja chica Responsable de caja chica Responsable de caja chica

1 Hora - Solicitará la reposición de caja chica la persona delegada

Memo solicitando Reposición de Caja Chica Requerimiento del gasto Informe de gastos Facturas, retenciones


1 Hora - Recibirá del responsable de caja chica mediante memorándum, el resumen de Caja Chica, se pone en conocimiento del Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Valle Hermoso.

Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad 2 Horas - Revisa y analiza el informe de reposición de Caja Chica, sumilla y remite para que se siga con el debido proceso.

DosDosDosDos SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera

4 Horas - Recibirá el proceso de reposición de Caja Chica verificando los gastos efectuados. - Revisado el proceso verificara si es procedente el tramite se registrara o no devolviéndose la reposición de caja chica, a la persona responsable. - Procederá a emitir la disponibilidad presupuestaria para la reposición de caja chica. - Procederá a registrar en el Sistema Contable, autorizando el pago, registrando el devengado, emitiendo el comprobante de egreso.

Memo solicitando Reposición de Caja Chica Requerimiento del gasto Informe de gastos Factura, retenciones Certificación presupuestaria

Tres Tres Tres Tres Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa

1 Hora - Remitirá el comprobante de egreso, firma el proceso enviando al Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Valle Hermoso para la correspondiente autorización.

Memo solicitando Reposición de Caja Chica Requerimiento del gasto Facturas, retenciones Disponibilidad presupuestaria; Comprobante de egreso Autorización de pago SPI


1 Hora - Recibirá el proceso completo con la debida autorización para proceder con el pago.

SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 2 Horas ---- Realizado el control se procede mediante transferencia Bancaria integrado al Sistema Contable obteniendo el SPI del pago. - Realizado la transferencia de pago de la reposición de caja chica, enumera, registra y archiva para su custodia el proceso con los documentos de soporte.

TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL 1 Día y 4 Horas

10.10.10.10. PROCEDIMIENTO DEL LIQUIDACIÓN DE VIÁTICOS Y SUBSISTENCIAPROCEDIMIENTO DEL LIQUIDACIÓN DE VIÁTICOS Y SUBSISTENCIAPROCEDIMIENTO DEL LIQUIDACIÓN DE VIÁTICOS Y SUBSISTENCIAPROCEDIMIENTO DEL LIQUIDACIÓN DE VIÁTICOS Y SUBSISTENCIA



Base Base Base Base Legal:Legal:Legal:Legal:


• Normativa Contable Financiera

• Reglamento de viáticos y subsistencias



FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Liquidación de Viáticos y Subsistencias







UnoUnoUnoUno Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad

1 Hora - El Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Valle Hermoso delega en comisión al servidor público.

El funcionario o funcionaria del GAD Parroquial debe cumplir a lo que establece el Reglamento de Viáticos Subsistencias y Alimentación. Memorándum de delegación a comisión. Informe de comisión, liquidación de viáticos y subsistencias

Funcionario comisionado Funcionario comisionado Funcionario comisionado Funcionario comisionado 2 o 3 Días - El funcionario delegado mediante informe de la comisión solicita el pago de viáticos y subsistencias.

DosDosDosDos Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa

4 Horas - Recibirá la solicitud e informe de viáticos y subsistencias con documentos habilitantes, sumilla el Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Valle Hermoso.

Memo solicitando el pago de liquidación de viáticos y subsistencias. Certificación presupuestaria

SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera

4 Horas

- Procederá con el control previo del proceso verificando el sustento del proceso de viáticos y subsistencias emitiendo la disponibilidad presupuestaria para que se proceda con el pago. - Registrará en el sistema contable autorizando el gasto y registrando el devengado.

Tres Tres Tres Tres Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Presidenta de la JuntaPresidenta de la JuntaPresidenta de la JuntaPresidenta de la Junta

1 Hora - Remitirá el comprobante de egreso, firma el proceso enviando al Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Valle Hermoso para la correspondiente autorización.

Memo solicitando el pago de liquidación de viáticos y subsistencias. Certificación presupuestaria Comprobante de egreso Autorización de pago SPI


2 Horas

- Recibirá el proceso completo con la debida autorización para proceder con el pago. ---- Realizado el control se procede mediante transferencia Bancaria integrado al Sistema Contable obteniendo el SPI del pago. - Realizado la transferencia de pago de la liquidación de viáticos y subsistencias, enumera, registra y archiva para su custodia el proceso con los documentos de soporte.

TOTALTOTALTOTALTOTAL 2 Días y 1 Hora

11.11.11.11. PROCEDIMIENTOS DE ELABORACIÓN Y PROCEDIMIENTOS DE ELABORACIÓN Y PROCEDIMIENTOS DE ELABORACIÓN Y PROCEDIMIENTOS DE ELABORACIÓN Y PAGO DE NÓMINAPAGO DE NÓMINAPAGO DE NÓMINAPAGO DE NÓMINA

Objetivo: Objetivo: Objetivo: Objetivo: Elaboración de una herramienta para el registro, actualización, control, seguimiento y evaluación de los gastos en personal, establecimiento de políticas remunerativas, optimización de recursos públicos, transparencia fiscal y rendición de cuentas.


• Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP) y su Reglamentó

• Ley de Seguridad Social

• El Código de Trabajo


MANUAL DE PRECEDIMIENTOS MANUAL DE PRECEDIMIENTOS MANUAL DE PRECEDIMIENTOS MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y ADMINISTRATIVOS Y ADMINISTRATIVOS Y ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESCONTABLESCONTABLESCONTABLES

FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Elaboración y Pago de Nomina







UnoUnoUnoUno Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa

4 Horas ---- Recibirá los contratos, informes de labores, novedades ocurridas en el mes del personal administrativo así como del personal de Servicios Ocasionales. - Remitirá los reportes originados durante el mes de entradas y salidas del personal de contrato bajo la modalidad de Código de Trabajo o Servicios Ocasionales.

Reporte de las novedades receptadas durante el mes, descuentos, horas extras, préstamos hipotecarios y quirografarios, nuevo personal, etc. Entradas y Salidas del Personal de Contrato bajo la Modalidad de Código de Trabajo. Descuentos del IESS como Préstamos Hipotecarios y Quirografarios

Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad 4 Horas - Enviará mediante memorándum al Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Valle Hermoso los reportes de nómina, para su revisión, sumilla y autoriza se proceda con el pago.

DosDosDosDos SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 1 Día - Recibe el reporte y novedades de nómina, realiza el control previo de los documentos si esta completo continua el trámite, si falta algún documento se solicita se adjunte. - Recopilará y revisará los documentos de soporte procediendo a registrar en el Sistema Contable la elaboración del rol de pagos registrando en el módulo de Nómina. - Ingresa las novedades como son:

Contratos del personal de servicios ocasionales. Entradas y Salidas del Personal de Contrato bajo la Modalidad de Código de Trabajo. Descuentos del IESS como Préstamos Hipotecarios y Quirografarios.

personal nuevo, fechas de ingreso y salida, permisos, faltas, fondos de reserva, anticipos de remuneración, descuentos del IESS: préstamos hipotecarios y quirografarios. - Emite la certificación presupuestaria del personal administrativo, así como del personal de servicios ocasionales.

Certificación presupuestaria

TresTresTresTres Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad

1 Día - Revisara nuevamente los datos ingresados verificando los valores a recibir por parte de los empleados y trabajadores. - Registra en el sistema contable el proceso contable, autorizando el gasto y registrando el devengado, finalizando con la emisión del comprobante de egreso. - Registra las firmas de responsabilidad en la autorización del pago, remitiendo al Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Valle Hermoso para continuar con el trámite de pago.

Reporte de las novedades receptadas durante el mes, descuentos, horas extras, préstamos hipotecarios y quirografarios, nuevo personal, etc. Roles de Pago de los Programas de Administración General, Contratos Eventuales, Comprobante de egreso, Autorización de pago SPI

CuatroCuatroCuatroCuatro SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 4 Horas - Revisará los roles de pago para proceder con la autorización de pago y la transferencia bancaria mediante el Sistema Contable con interface en la cuenta T del Banco Central obteniendo el SPI. - Procederá a enumerar para su archivo y custodia del proceso de nomina.

Reporte de las novedades receptadas durante el mes, descuentos, horas extras, préstamos hipotecarios y quirografarios, nuevo personal, etc. Roles de Pago de los Programas de Administración General, Contratos Eventuales, Comprobante de egreso, Autorización de pago SPI


12.12.12.12. PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS DE LIQUIDACIÓN DE EMPLEADOS Y TRABAJADORESDE LIQUIDACIÓN DE EMPLEADOS Y TRABAJADORESDE LIQUIDACIÓN DE EMPLEADOS Y TRABAJADORESDE LIQUIDACIÓN DE EMPLEADOS Y TRABAJADORES

Objetivo: Objetivo: Objetivo: Objetivo: Elaboración de una herramienta para el registro, actualización, control, seguimiento y evaluación de los gastos en personal, transparencia fiscal y rendición de cuentas. Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:

• Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP) y su Reglamentó

• Ley de Seguridad Social

• El Código de Trabajo



FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: liquidación de Empleados y Trabajadores







UnoUnoUnoUno Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa

4 Horas ---- Comunica la terminación del contrato de servicios ocasionales a los empleados conforme se cumple la finalización de su relación laboral con el GAD Parroquial. - Receptará la renuncia presentada por el empleado o la finalización de la relación laboral del personal del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso.

Mediante memorándum se comunica con 30 días de anticipación la terminación laboral del personal a contrato Renuncia presentada por el empleado (Funcionario de Carrera)


4 Horas - Conoce y autoriza al Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso la entrada y salida del personal de contrato bajo la modalidad de Código de Trabajo. - Revisa y sumilla del Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso las novedades del personal que ha finalizado su relación laboral.

DosDosDosDos

Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera

1 Día ---- Realiza el informe de liquidación del funcionario o trabajador que finalizo su relación laboral con el GAD Parroquial, remitiendo se proceda con el pago. - Recibirá los procesos de liquidación, procede a revisar y analizar los informes de los ex empleados y ex trabajadores, realizando el cálculo de valores de la liquidación. - Procede a verificar los procesos de los ex empleados y ex trabajadores, procesando los cálculos de los valores a liquidar, emitiendo la certificación presupuestaria

El expediente correspondiente a los funcionarios de carrera, empleados y trabajadores que han cumplido su relación laboral con la Institución. Debe constar la renuncia, la declaración juramentada notariada, acta de entrega de los bienes, informe de las vacaciones.

TresTresTresTres SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera

1 Día - Registra los expedientes de liquidación ingresando en el módulo de nómina del Sistema Contable el reporte del décimo tercero, décimo cuarto (Proporcional), y vacaciones, autorizando el gasto y registrando el devengado, finalizando con la emisión del comprobante de egreso. - Registra las firmas de responsabilidad en la autorización del pago, remitiendo al Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Valle Hermoso para continuar con el trámite de pago.

El expediente correspondiente a los funcionarios de carrera, empleados y trabajadores que han cumplido su relación laboral con la Institución, debe contener la renuncia, la declaración juramentada notariada, acta de entrega de los bienes, informe de las vacaciones.

CuatroCuatroCuatroCuatro SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa

1 Día - Revisará los procesos de liquidación para proceder con la autorización de pago y la transferencia bancaria mediante el Sistema Contable con interface en la cuenta T del Banco Central. - Procederá a enumerar para su archivo y custodia de liquidación de los empleados y trabajadores.

El expediente correspondiente a los funcionarios de carrera, empleados y trabajadores que han cumplido su relación laboral con la Institución, debe contener la renuncia, la declaración juramentada notariada, acta de entrega de los bienes, informe de las vacaciones. Comprobante de egreso, autorización de pago y SPI.


13.13.13.13. PROCEDIMIENTO DE PROCEDIMIENTO DE PROCEDIMIENTO DE PROCEDIMIENTO DE LA CUSTODIA DE LOS FONDOSLA CUSTODIA DE LOS FONDOSLA CUSTODIA DE LOS FONDOSLA CUSTODIA DE LOS FONDOS DE GARANTÍA (PÓLIZAS DE DE GARANTÍA (PÓLIZAS DE DE GARANTÍA (PÓLIZAS DE DE GARANTÍA (PÓLIZAS DE FIDELIDAD, FIEL CUMPLIMIENTO Y BUEN USO DEL ANTICIPO)FIDELIDAD, FIEL CUMPLIMIENTO Y BUEN USO DEL ANTICIPO)FIDELIDAD, FIEL CUMPLIMIENTO Y BUEN USO DEL ANTICIPO)FIDELIDAD, FIEL CUMPLIMIENTO Y BUEN USO DEL ANTICIPO)

Objetivo: Objetivo: Objetivo: Objetivo: El Proceso de control, registro, seguimiento periódico de los Fondos de Garantía, Buen Uso del Anticipo, Pólizas de Fiel Cumplimiento. Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:

• Normativa de Tesorería

• Normas Técnicas de Control Interno para Tesorería



FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Custodia de los Fondos de Garantía





DOCUMENTOS DE SOPORTEDOCUMENTOS DE SOPORTEDOCUMENTOS DE SOPORTEDOCUMENTOS DE SOPORTE

Uno Uno Uno Uno Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa

2 Horas ---- Recibirá los procesos de adjudicación: contrato de adquisición de bienes, estudio y consultoría, obra pública, remitiendo la Secretaria-Tesorera.

Garantía de Fidelidad, dura un año se emite a los funcionarios públicos.

Garantía de Buen uso del Anticipo tiene su vencimiento cuando haya devengado en su totalidad el anticipo del contrato entregado al proveedor o contratista.

Garantía de Fiel Cumplimiento del Contrato tiene su vencimiento cuando el bien o la obra hayan sido recibidos mediante acta de recepción.


4 Horas - Revisará y analizará la los procesos que deben contener las pólizas de garantía: de fidelidad, buen uso del anticipo, fiel cumplimiento del contrato. - Procederá a sacar fotocopias de las pólizas de garantía adjuntando a los contratos las fotocopias y los originales remitir a la Secretaria-Tesorería. - Deberá mantener un Archivo activo de las Garantías para su control.

DosDosDosDos SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 1 Día - Recibirá las pólizas de garantía originales para su registro, control y custodia.

- Procederá a revisar y registrar en el módulo de control de garantías del Sistema Contable.

- Ingresará los datos como: tipo de póliza, vencimiento y nombre del proveedor, empresa o persona natural, en el módulo de control de garantías.

Garantía de Buen uso del Anticipo tiene su fecha de vencimiento cuando haya devengado en su totalidad.

Garantía de Fiel Cumplimiento del Contrato tiene su vencimiento cuando el bien o la obra hayan sido recibidos mediante acta de recepción definitiva.

TresTresTresTres Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa 1 Día - Realizará un reporte periódicamente en el control permanente de las pólizas de garantía. - Mantendrá un archivo ordenado alfabéticamente y al tipo de garantía, para su control y custodia. - Comunicará mediante oficio a la empresa aseguradora sobre la renovación de las garantías que están por vencer, con 15 días de anticipación. - Recibirá la comunicación y verificará lo solicitado por la Secretaria-Tesorera del GAD Parroquial.

Garantía de Buen uso del Anticipo tiene su vencimiento cuando haya devengado en su totalidad el anticipo del contrato entregado al proveedor o contratista. Garantía de Fiel Cumplimiento del Contrato tiene su vencimiento cuando el bien o la obra hayan sido recibidos mediante acta de recepción definitiva.

CuatroCuatroCuatroCuatro Empresa de SegurosEmpresa de SegurosEmpresa de SegurosEmpresa de Seguros SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera

5 Días - Procederá la aseguradora a contactarse con el proveedor o contratista que autorice emitir la renovación de las garantías. - Entregará las garantías renovadas que corresponden al GAD Parroquial, por medio de mensajería. - Recibirá las pólizas de garantía renovadas, entregando a la persona responsable.


CincoCincoCincoCinco SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 1 Día ---- Procederá ingresar los datos de las garantías renovadas, para actualizar la información. - Cuando no procede a renovar las garantías por parte de la aseguradora se efectivizan las garantías, la Secretaria-Tesorera es Juez de Coactivas. - Una vez finalizado el proceso de adquisición del bien y/o servicio, se procederá a entregar las pólizas de garantía al proveedor. - Mantendrá un adecuado archivo de las garantías en custodia.



14.14.14.14. PROCEDIMIENTOS DE CONCILIACIÓPROCEDIMIENTOS DE CONCILIACIÓPROCEDIMIENTOS DE CONCILIACIÓPROCEDIMIENTOS DE CONCILIACIÓN BANCARIAN BANCARIAN BANCARIAN BANCARIA Objetivo: Objetivo: Objetivo: Objetivo: El Proceso de control, registro, seguimiento periódico de los ingresos y gastos mediante el reporte bancario. Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:

• Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental


GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSOPARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSOPARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSOPARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSO


FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Conciliación Bancaria





DOCUMENTOS DE SOPORTEDOCUMENTOS DE SOPORTEDOCUMENTOS DE SOPORTEDOCUMENTOS DE SOPORTE

Uno Uno Uno Uno SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera Asistente Asistente Asistente Asistente AdministrativaAdministrativaAdministrativaAdministrativa

2 Horas - Revisará los estados de cuenta bancarios, así como los SPI de las transferencias realizadas en el mes, novedades de transferencias devueltas y desembolsos recibidos de las asignaciones del Gobierno Central. - Recibirá la los estados de cuenta bancarios y transferencias de los pagos realizados de los compromisos adquiridos por el GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso. - Procederá a realizar el correspondiente cruce de las cuentas para obtener la información necesaria.

Estados de cuenta bancarios, Comisiones, Servicios, SPI de transferencias

DosDosDosDos SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 2 Horas - Generará los auxiliares contables de las cuentas - Realizará el cruce de los estados de cuenta bancario con los auxiliares contables. - Identificando los movimientos que corresponden entre si

Estados de cuenta bancarios SPI de transferencias

TresTresTresTres Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa 8 Horas - Marcar los movimientos que no fueron correspondidos tanto en los auxiliares contables como en los estados de cuenta bancarios. - Realizará la conciliación de los saldos de las cuentas, el análisis y confirmación de saldos.

Estados de cuenta bancarios SPI de transferencias Comprobantes de ingreso

- La conciliación y constatación de saldos de los auxiliares. Elaborar la conciliación bancaria, anotando según sea el caso lo siguiente: a)a)a)a) Créditos del Gad Parroquial Rural

de Valle Hermoso no correspondidos.

b)b)b)b) Cargos del Gad Parroquial Rural de Valle Hermoso no correspondidos.

c)c)c)c) Crédito del banco no correspondido.

d)d)d)d) Cargos del banco no correspondido.

e)e)e)e) Cargos y abonos no correspondidos tanto en libros del Gad Parroquial Rural de Valle Hermoso como en el banco.

f)f)f)f) Sumas g)g)g)g) Saldos conciliados h)h)h)h) Sumas iguales i)i)i)i) Firmas de quien: elaboró, revisó y

autorizó. - Remite la conciliación bancaria a la Secretaria-Tesorera, para su revisión.

CuatroCuatroCuatroCuatro SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera

4 Horas - Realizará la correspondiente revisión de la conciliación bancaria de las cuentas de gasto corriente, de capital, de inversión, firma y envía a la máxima autoridad Parroquial Rural de Valle Hermoso para su conocimiento.

Estados de cuenta bancarios SPI de transferencias Comprobantes de ingreso Conciliación Bancaria

Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad

2 Horas - Recibirá la Presidenta de la Parroquial Rural de Valle Hermoso la conciliación bancaria, revisa en caso de no tener comentarios al respecto firma y remite la conciliación.


1 Hora - Recibirá la conciliación bancaria y procede con su archivo y custodia.


15.15.15.15. PROCEDIMIENTO DEL ANEXO TRANSACCIONAL PROCEDIMIENTO DEL ANEXO TRANSACCIONAL PROCEDIMIENTO DEL ANEXO TRANSACCIONAL PROCEDIMIENTO DEL ANEXO TRANSACCIONAL , IVA , IVA , IVA , IVA E IMPUESTO A LA E IMPUESTO A LA E IMPUESTO A LA E IMPUESTO A LA RENTARENTARENTARENTA

Objetivo: Objetivo: Objetivo: Objetivo: El Proceso de control, registro, seguimiento periódico y cumplimiento de las declaraciones ante el Servicio de Rentas Internas. Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:

• Normativa de Tesorería


• Ley de Régimen Tributario Interno

• Normativa Tributaria

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRATILZADO GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRATILZADO GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRATILZADO GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRATILZADO PARROQUIAL PARROQUIAL PARROQUIAL PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSO


FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Anexo Transaccional e Impuesto a la Renta







UnoUnoUnoUno Contador Contador Contador Contador

2 Horas ---- Realizará la respectiva revisión y control, que las retenciones estén emitidas del mes a pagar. - Realizará el interface en el módulo anexos transaccionales del Sistema Contable, grabando el mes que se cancelara, corrigiendo errores producidos en el registro de los procesos.

Los procesos de pago debe adjuntar el resumen de la información para el pago de las retenciones e impuesto a la renta. Corrección de errores

DosDosDosDos Contador Contador Contador Contador

2 Horas ---- Procederá a subir el resumen del anexo transaccional, integrando al Sistema DIM del Servicio de Rentas Internas. - Emitirá el respectivo Talón Resumen del anexo transaccional del mes, comprimiendo el archivo y subir la información al Servicio de Rentas Internas

Talón resumen del anexo transaccional

Tres Tres Tres Tres Contador Contador Contador Contador

2 Horas - Procederá a registrar el valor retenido del impuesto a la renta de los funcionarios del GAD Parroquial, así como las retenciones en la fuente realizada a los proveedores del mes a pagar - Realizará las respectivas declaraciones en los formularios 103 retenciones en la fuente y 104 retenciones del IVA, imprime y graba los archivos. - Ingresará a la pagina del Servicio de Rentas Internas subirá los archivos declarados, cuyos valores serán debitados de la cuenta del Gobierno Autónomo Descentralizado Provincial Rural de Valle Hermoso del Banco Central.

Los procesos de pago debe adjuntar el resumen de la información para el pago de las retenciones e impuesto a la renta. Corrección de errores Talón resumen del anexo transaccional Declaraciones del IVA; Retenciones en la Fuente; Impuesto a la Renta


1 Hora

- Registrado los valores a pagar, procederá a grabar y emitirá el comprobante de egreso, siempre y cuando no se produzcan errores, si esto ocurre se vuelve a revisar todo el proceso, si no es el caso se continua con el proceso de pago.

CuatroCuatroCuatroCuatro SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera

2 Horas - Procederá a firmar el proceso remitiendo al contador para su revisión y firma. - Remitirá el proceso de las declaraciones del IVA y retenciones en la fuente e impuesto a la renta para su validación. - Recibirá las declaraciones de los formularios 103, 104 y anexo transaccional, validando el pago. - Se procede a realizar el interface con el Sistema Contable y el Sistema Institucional de Pago del Banco Central.

Declaraciones del IVA; Retenciones en la Fuente; Impuesto a la Renta Comprobante de egreso con los justificativos.


1 Hora - Revisará los documentos de respaldo de las declaraciones, firma el comprobante de egreso y la autorización de pago.

SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 1 Hora - Procederá a emitir el SPI, enumera, custodia y archivo

TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL 1 Día y 3 Horas

16.16.16.16. PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROSPROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROSPROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROSPROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Objetivo: Objetivo: Objetivo: Objetivo: El Proceso de control, registro, comparación, ajustes, obteniendo información financiera para la toma de decisiones.




• Las directrices emitidas por el Ministerio de Finanzas y el SEMPLADES



FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Elaboración de los Estados Financieros







UnoUnoUnoUno SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera

1 Hora ---- Iniciara entregando la información contable que se requiere para elaborar el cierre del ejercicio fiscal.

Mayores generales y auxiliares; Contador Contador Contador Contador

4 Horas - Receptará la información contable al

cierre de cada mes, extraerá las informaciones registradas en el diario general, mayores generales y en los correspondientes auxiliares, procediendo con la integración de la información en el Sistema Contable. ---- Analizará y verificará con los registros contables dependiendo de la naturaleza del gasto.

DosDosDosDos Contador Contador Contador Contador

8 Horas ---- Analizará ajustes de operaciones complementarias como: multas, notas de debito y de crédito. ---- Elaborará toda nota o anexo que requiere una explicación o demostración de su composición, con lo que despejaría cualquier duda o interrogante sobre la razonabilidad de las partidas ahí mostradas. - Realizará el interface de la información obteniendo el Balance de Comprobación y los libros auxiliares.

Regulación de cuentas Mayor auxiliar de anticipos de fondos; Cuentas por cobrar Verificación de saldos, Notas aclaratorias y anexos

Tres Tres Tres Tres Contador Contador Contador Contador

4 Horas ---- Realizado el Balance de Comprobación revisa los saldos, continuando con el proceso. - Procederá con la elaboración de los

Estados Financieros; Balance de Situación Financiera, Estado de Resultados; Estado de Ejecución Presupuestaria y Flujo del Efectivo, que sustenten la información financiera del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso.

CuatroCuatroCuatroCuatro Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad

2 Horas - Realizado los Estados Financieros y Presupuestarios son remitidos al Presidente del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso para su revisión, aprobación y firma.

Estados Financieros; Balance de Situación Financiera, Estado de Resultados; Estado de Ejecución Presupuestaria y Flujo del Efectivo

SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 4 Horas - Posteriormente los Estados Financieros son remitidos al Ministerio de Finanzas y Economía y SEMPLADES en digital y físico, para su validación y aprobación.


17.17.17.17. PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN, CUSTODIA Y CONTROL DE BIENES PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN, CUSTODIA Y CONTROL DE BIENES PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN, CUSTODIA Y CONTROL DE BIENES PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN, CUSTODIA Y CONTROL DE BIENES

Objetivo: Objetivo: Objetivo: Objetivo: El Proceso de registro, control y custodia de bienes de Larga de Duración y Bienes de Control Administrativo.




• Reglamento General de Bienes del Sector Público

• Las directrices emitidas por el Ministerio de Finanzas y la Contraloría General del Estado


MANUAL MANUAL MANUAL MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESCONTABLESCONTABLESCONTABLES

FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: La Administración, Custodia y Control de Bienes







UnoUnoUnoUno SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera

4 Horas ---- Intervendrá con la recepción y constatación de los bienes adquiridos verificando la conformidad de los contratos celebrados por la Junta Parroquial Rural.

- Ingreso de los bienes de larga duración esos pueden ser activos fijos o sujetos a control

- Activos fijos: Bienes propiedad de la Junta Parroquial Rural; destinados para actividades administrativas, operativas y productivas; vida útil estimada igual o más de tres años; costo de adquisición igual o mayor que $100 dólares

- Los bienes que tengan un costo inferior a $100,00 dólares, serán considerados bienes sujetos a control.

Contrato de adjudicación; Acta de recepción; certificación presupuestaria; factura; retención; comprobante de egreso, autorización de pago, SPI.

DosDosDosDos SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera

8 Horas ---- Establecerá el registro contable y toma física de los bienes, así como su ingreso y salida los mismos que tienen que estar protegidos.

- Diseñar los registros que contiene la información con las características de los bienes, el código asignado en cuanto a su ubicación, al usuario del mismo, el tipo y el número específico del bien.

- Llevara registros individuales y actualizados de los activos fijos y

Normas técnicas de control interno

Funcionario asignado Funcionario asignado Funcionario asignado Funcionario asignado (responsable del bien)(responsable del bien)(responsable del bien)(responsable del bien)

sujetos a control con sus características generales y particulares como: marca, tipo, valor, año de fabricación, color, número de serie, dimensiones, código y depreciación.

- Codificar cada uno de los bienes de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso, con las siguientes características:

1.1.1.1. Tipo del bien; 2.2.2.2. Sub. Tipo del bien; 3.3.3.3. Clase del bien; 4.4.4.4. Código del bien; 5.5.5.5. Dirección; 6.6.6.6. Área; 7.7.7.7. Sección; 8.8.8.8. Sub-sección

---- Firmara un acta de entrega recepción del bien de conformidad de los bienes recibidos para el uso, control y custodia para el cumplimiento de sus labores.

- El cambio, la ausencia temporal o definitiva del funcionario responsable del bien, obliga firmar un acta de recepción entre el custodio entrante y saliente, con la constatación física del bien.

- Denunciar inmediatamente ante la máxima autoridad la desaparición, por hurto, robo, o cualquier hecho análogo de los bienes que están bajo su custodia.

Acta de entrega recepción del bien

Tres Tres Tres Tres Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad

4 Horas - Conjuntamente con el Presidente de la Junta Parroquial Rural, implementara los mecanismos idóneos de seguridad, utilización, cuidado, preservación, traspaso y baja de los bienes.

- Programar y disponer la constatación física periódicas de los bienes por lo menos una vez al año o cuando la máxima autoridad lo requiera.

- Tramitara la baja de activos fijos con autorización de la máxima autoridad.

- Cumplirá con las normas y procedimientos para el control de bienes sujetos a control.

CuatroCuatroCuatroCuatro SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad

4 Horas - Comunicara a la máxima autoridad sobre los activos fijos que tengan daño permanente y aquellos que terminaron su vida útil con su respectivo informe.

- Autorizara la baja de los activos fijos, considerando el valor residual de los bienes.

- Verificación periódica y sorpresiva sobre los siguientes aspectos; codificación, estado, utilización y custodio de bienes.


NOTA ACLARATORIA: NOTA ACLARATORIA: NOTA ACLARATORIA: NOTA ACLARATORIA: Los días se los toma como 8 horas laborables, para la medición del tiempo que

cumple cada uno de los procesos.

V.V.V.V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESCONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESCONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESCONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

A través de la investigación realizada y gracias a la interacción que se mantuvo con cada uno de los empleados

y trabajadores de las áreas administrativas del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle

Hermoso, se obtuvo argumentos válidos para realizar sugerencias y concluir aspectos como:

CONCLUSIONES:CONCLUSIONES:CONCLUSIONES:CONCLUSIONES:

� En el levantamiento de la información con los vocales, empleados y trabajadores de las áreas

administrativas se obtuvo un excelente apoyo, el cual permitió que el manual se realizará en el tiempo

establecido y bajo el parámetro autorizado por el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial

Rural de Valle Hermoso.

� En una institución como el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, el

Manual de Procedimientos Administrativos y Contables se convertirá en una herramienta importante

siempre que estos estén claramente definidos; además, es un medio de comunicación práctico para

dar a conocer la información económico financiera necesaria para el desempeño de las actividades

sea más eficiente.

� El Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso al contar con

procedimientos administrativos y contables bien estructurados, le permitirá obtener una ventaja

competitiva, materializando los objetivos propuestos.

� Contribuir con el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso a que

minimice los riesgos operativos, ya que las actividades se realizan de manera correcta y oportuna así

mismo evitar sanciones por parte de las entidades de control, gracias a la aplicación de los

procedimientos administrativos y contables los informes se presentaran en la fecha indicada y con la

información solicitada.

� Lo realizado en el diseño del Manual de Procedimientos Administrativos y Contables le permite al

Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso ser una institución más

competente y eficiente en el correcto desarrollo de sus actividades.

� Apoyar el proceso de depuración de todas aquellas actividades que no generen valor agregado al

proceso contable y adicionar aquellas que tengan lugar, de manera que los tiempos de ejecución de

actividades se reduzcan optimizando el funcionamiento adecuado del Gobierno Autónomo


RECOMENDACIONES:RECOMENDACIONES:RECOMENDACIONES:RECOMENDACIONES:

� Es importante que el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso,

aplique el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables para que en lo posterior los

procesos sean encaminados conforme lo establece la Ley, por los funcionarios y autoridades de la

institución.

� El contenido de los procedimientos administrativos y contables son comprensibles y claros con la

intensión de que los funcionarios se relacionen y entiendan el manual de manera sencilla y manejable.

� La clave para el éxito de la consecución de los objetivos del Gobierno Autónomo Descentralizado

Parroquial Rural de Valle Hermoso, es que los funcionarios se sensibilicen con este tema, de esta

manera se beneficiarán ellos en sus actividades al aplicar los procedimientos administrativos y

contables fusionando con un elemento humano comprometido con la institución.

� El Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso debe elaborar un Plan de

Capacitación Anual para los funcionarios que laboran en la institución, toda vez que el personal debe

rendir conforme las disposiciones y normativas que regulan a los Gobiernos Autónomos

Descentralizados Parroquiales.

� Es importante que se aplique la Norma Técnica de Contabilidad Gubernamental que se refiere a la

documentación de respaldo y su archivo, por parte de las funcionarias o de los funcionarios del

Gobierno Autónomo Descentralizado Rural de Valle Hermoso.

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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y … · 2016. 4. 8. · propuesta de estudio de los procedimientos administrativos y contables que se establecerán para aplicar en el Gobierno