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333.33

Validado de acuerdo al D.S. 74-95- PCM- R.J. – 182-79 INAP/DNR; Resolución - -

de Alcaldia N° 1975-2004-A-MPI

Alcaldía

Apro bó Gerencia Municipal

Elaboró Area de Racionalización.

MUNCIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y

PRESUPUESTO UNIDAD DE PLANES Y PROGRAMAS AREA DE RACIONALIZACION

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

GERENCIA DE ADMINISTRACION

TRIBUTARIA

DIVISION DE FISCALIZACION TRIBUTARIA.

Municipalidad Provincial de Ilo Gerencia de Planeamiento y Presupuesto Unidad de Planes y Programas

Área Racionalización

I N D I C E I. Introducción II. Datos Generales III. Presentación de Procedimientos

1.- Fiscalización de la Declaración Jurada de Autoavaluo del Impuesto Predial por Transferencias.

Objetivo del Procedimiento Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.

2.- Fiscalización Formal del Impuesto Predial por Transferencias.

Objetivo del Procedimiento. Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.

3.- Fiscalización por Aumento de Valor no declarados.


4.- Fiscalización a Omisos a la Declaración Jurada de Autoavaluo del Impuesto Predial por Transferencias.




5.- Fiscalización de Omisos al Pago del Impuesto de Alcabala. Objetivo del Procedimiento Normas de Operación Alcance Requisitos Descripción del Procedimiento Formatos Flujogramas.

6.- Fiscalización de las Declaraciones Juradas de Autoavaluo del Impuesto Vehicular.


7.- Fiscalización de Omisos a la Presentación de la Declaración Jurada de Autoavaluo del Impuesto Vehicular y Otras Transferencias.


8.- Fiscalización Formal de las Declaraciones Juradas del Impuesto Vehicular.


IV. Glosario de Terminos.



I. Introducción

El Presente Manual de Procedimientos sirve de insturmento de apoyo en el

funcionamiento institucional, al compendiar en forma ordenada, secuencial y detallada las

operaciones realizadas por la Gerencia de Adminstración Tributaria.

Contempla la descripción de procedimientos: la revisión y validación de Manuales

Adminitrativos, su objetivo, las normas y políticas de operación que rigen para su

elaboración, así como la diagramación del proceso.

Es importante tener en cuenta que este documento deberá actualizarse en la medida que

se presenten modificaciones en su contenido, en la normatividad establecidad, en la

estructura orgánica de la Gerencia, o en algún otro aspecto que influya en la operatividad

del mismo.



II. Datos Generales

1. Objetivos

Compendiar en forma ordenada, secuencial y detallada las operaciones que se

realizan al interior de la División de Fiscalización Tributaria, estableciendo de manera

formal los métodos y técnicas de trabajo a aplicarse, precisando las responsabilidades

de los distintos organos que intervienen en la ejecución, control y evalualción de las

mismas, y facilitando su interrelación. 2. Normas y Politicas de aplicadas en el Manual

Son las bases juridicas y administrativas que sustentan el presente manual , con el fin

de proporcionar orientación en la realización de los procedimientos los cuales son:

Texto Único Ordenado del Código Tributario DS _ Nro 135-99-EF (Publicado

el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones.

D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación

Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.)

Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003

3. Alcance

El ambito del presente Manual del Procedimientos es, de la División de Fiscalización

Tributaria y la Gerencia de la Administración Tributaria.

4. Aprobación y Actualización.

Este Manual es Aprobado con Decreto de Alcaldia Nro. Que aprueba la

implementación y ejecución del Manual de Procedimientos para la División de

Fiscalización Tributaria en la Fecha de publicación de la Resolución de Alcaldia.



5. Simbología Utilizada de la American National Standard Institute(ANSI).

SIMBOLO SIGNIFICADO APLICACION

Terminal

Operación

Decisión o alternativa.

Documento

Archivo.

Conector interpagina

Conector de página

Dirección de Flujo, o línea de Unión.

Indica el inicio o terminaciòn del procedimiento.

Representa el espacio para describir una actividad el prodedimiento.

Indica un punto del procedimiento o donde se otma una decisión entre dos opciones( si ó no ).

Representa cualquier tipo de documento que se utilice o se genere en el procedimiento. El documento podrá tener copias.

Representa un archivo común y corriente de oficina donde se guarda un documento en forma temporal permanente.

Representa una conexión o enlace de una parte del diagrama de flujo con otra parte lejana del mismo.

Representa un enlace o conexión de una página a otra

Conecta los simbolos señalando el orden en qu se deben realizar la distintas operaciones.



III. Presentacion de Procedimientos

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO

FORMATO CP1

1.- Fiscalización de la Declaración Jurada de Autoavaluo del Impuesto Predial por Transferencias. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento consiste en verificar si el contribuyente presento correctamente su Declaración Jurada de Autoavaluo. NORMAS DE OPERACION La Administración Tributaria Municipal puede fiscalizar la determinación de la obligación tributaria efectuada por el deudor (Art. 61 del Código Tributario), y de ser el caso modificar estas Declaraciones lo cual se ha describe legalmente en el Proceso Formal de Fiscalización Texto Único Ordenado del Código Tributario DS _ Nro 135-99-EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Una vez que el contribuyente presento su DJA, la División de Fiscalización Trib. Envía a un Técnico de campo a fin de verificar si lo manifestado en la DJA es conforme, de ser así se archiva las DJA; caso contrario se inicia el Proceso de Fiscalización.

ALCANCE El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la División de Fiscalización Tributaria.



REQUISITOS PARA LA FISCALIZACIÓN DE LA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL POR

TRANSFERENCIAS.

REQUISITOS

DECLARACIONES JURADAS DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL 1 PU ORIGINAL Y 1 HR ORIGINAL MEMORANDUM DE LA DIV. DE REGISTRO Y DETERMINACION DE LA DEUDA TRIB. DEL ENVIO DE LAS DECLARACIONES JURADAS A LA DIVISION DE FISCALIZACION TRIBUTARIA.



DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

DEPENDENCIA ADMINISTRATIVA :

GERENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA FORMATO CP-2

UNIDAD ORGÁNICA : DIVISION DE FISCALIZACION TRIBUTARIA. HOJA 1 de 2

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO :

FISCALIZACIÓN DE DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS

Responsable N° Actividad Formato o documento

Cantidad Copias/ Or iginal

Divis ión de Registro Tr ib.

1 Envía las Declaraciones Juradas de Autoavaluo (DJA) del mes con Memorandum a la Div. De Fiscal ización Tr ib.

Declaración Jurada de

Autoavaluo

1HR Y PU Original

Jefe de Fiscal ización Tr ib.

2 Recepciona documentos Declaración Jurada de Autovaluó y lo der iva.

Técnico Tr ibutar io 3

4

Recepciona y registra memo y DJA en el s is tema. Ver i f ica DJA en el SAT y der iva al not i f icador para que ver ique la DJA en el campo s i es correcto los datos declarados por el contr ibuyente.


Autoavaluo

1HR Y PU Original

Técnico Campo

5 Sale al campo y ver i f ica el predio con la Declaración Jurada de Autovaluo (DJA) e informa resul tados al Tec. Tr ib.


Autoavaluo

1HR Y PU Original

Técnico Tr ibutar io.

6

7

Si hay di ferencia se in ic ia el proceso formal de Fiscal ización. s i no hay di ferencia se registra información de campo en el s istema de f iscal ización y da de baja la DJA del proceso de f iscal ización


Autoavaluo

1HR Y PU Original



Técnico Tr ibutar io

8

Genera informe y emite padrón de DJA. que no presentan di ferencia a través del s is t . de f iscal ización y der iva documentos.

Informe y Padron de

DJA.

Original y copia


9 Emite memorandum para el archivo del expediente.

Memorandum y DJA

Original

Jefe de Registro Tr ib.

10 Der iva documentos para Archivo Tr ibutar io.

Memorandum y DJA.

Original

FIN DEL PROCEDIMIENTO



Div. Reg. Determ. Trib.Tec. campo(Notificador)

Jefe de Div..de Fiscalización Trib.

Tec. TributarioDiv. de Fiscalización

Inicio Recepciona documentos y

deriva.

Recepciona , registra memo en

el sist de fiscalización. y

DJA

Verifica D.J.A. en SAT y lo deriva al

notificador

Sale al campo y verifica predio con

la D.J.A.

La DJA tiene

diferencia?

Genera Informe y emite padrón de DJA que no presentaron diferencia a través del sist. de

Fiscalización.

Emite memorandum para archivar expedientes.

No

Si

ProcesoFormal

Fin

Elaboramemorandum

Registra información de

campo en el sist. de fiscalización y

da de baja las DJA del proceso de Fiscalización.

o

Memo

o

DJA

o

Memo

o

DJA

Jef

D.J.A.o

Tec

o

INF

o

DJA

MemoMemo o

Archiva documentos

o

INF

o

DJA

MemoMemo o

Tec

FISCALIZACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS DE AUTOVALUO

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:

2

DJA

1Informeo

PADRON




FORMATO CP1

2.- Fiscalización Formal del Impuesto Predial por Transferencias OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Consiste en determinar la valorización correcta del predio, la liquidación del impuesto predial y liquidación de Multa tributaria. Concernientemente las Resoluciones de Determinación y Resoluciones de Multa Tributaria.

NORMAS DE OPERACION Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99-EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento se realiza cuando el contribuyente no responde a las notificaciones preventivas iniciándose la fiscalización formal el cual tiene carácter forzado conforme a ley determinándose el valor real del predio que debe declarar el contribuyente.

ALCANCE El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la División de Fiscalización Tributaria.



REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN FORMAL DEL

IMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS

REQUISITOS

DECLARACION JURADA DE AUTOAVALUO CON DATOS INCORRECTOS QUE NO ESTAN DEACUERDO CON LA VERDAD. NOTIFICACION DE REQUERIMIENTO






UNIDAD ORGÁNICA : DIVISION DE FISCALIZACION TRIBUTARIA.

HOJA 1


FISCALIZACIÓN FORMAL DEL IMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS.




1 Elabora y registra requerimiento.

Requerimiento Or iginal y copia.

Jefe de Unidad 2 Revisa y v isa el requerimiento


Secretar ia Gerencia de Adm.

Tr ib.

3 Registra documento Requerimiento Or iginal y copia.

Gerencia de Adm. Tr ib.

4 Revisa y f i rma requerimiento

Requerimiento Or iginal y copia

Secretar ia Ger. 5 Registra documento

Jefe de Unidad 6 Der iva documentos al Técnico


Técnico Tr ibutar io 7 Der iva requer imiento al Not i f icador

Requerimiento o Cedulón

Técnico de Campo 8 Ubica al contr ibuyente y le deja not i f icación concreta una c i ta y levanta datos en la f icha de f iscal ización. s i no esta el contr ibuyente deja not i f icación del requerimiento debajo de la puerta.

Not i f icación,

f icha de f iscal ización y

requerimiento

o cedulón

Original y copia.

Contr ibuyente 9 Recepciona el requerimiento o cedulón


Copia

Técnico Tr ibutar io 10 Registra datos de not i f icaciones distr ibuidas en el s istema de f iscal ización.


Original .




12

13

14

15

Prepara el expediente completando documentos necesar ios. Levanta datos del predio en el campo ( f icha) y entrega not i f icación del levantamiento al contr ibuyente. Elabora plano de área construida. Registra datos de campo ( f icha) en el s is tema de f iscal ización. Genera e impr ime valor ización de Predio, L iquidación de Deuda Tr ibutar ia, l iquidación de Multa por infracción Tr ibutar ia. y Carta con mot ivos de la f iscal ización.

F icha y Not i f icación Plano Valor ización del predio(VP), L iquidación de deuda(LD), Mul ta por infracción Tr ib. Carta.

Or ig inal y copia.

Or ig inal y copia de

cada documento.


16 Revisa y Visa documentos Carta, VP, LD, Multa Tr ib.

Or iginal y copia.

Secretar ia de Gerencia de Adm

Tr ib.

17 Registra documentos


18 Revisa y f i rma documentos.

Carta, VP, LD, Multa

Tr ib.

Or ig inal y copia.

Secretar ia de

Gerencia de Adm Tr ib.

19

Sel la, ver i f ica f i rmas y der iva documentos.

Jefe de

Fiscal ización

20

Der iva al Técnico para not i f icar a l contr ibuyente.

Carta, VP, LD, Multa Tr ib.

Or ig inal y copia.


21 Entrega not i f icación al Técnico de campo.

Carta, VP, LD, Multa Tr ib

Or ig inal y copia.

Técnico de campo 22

Entrega not i f icación al contr ibuyente.

Carta, VP, LD, Multa Tr ib

Original y copia.



Contr ibuyente 23 Recibe documentos y f i rma cargo.

Carta, VP, LD, Multa

Tr ib.

Or ig inal y copia.


25

Ver i f ica s i e l contr ibuyente presento reclamo. Si es s i se inic ia el proceso de Reclamación. Si es no, se ver i f ica s i e l contr ibuyente presento DJA Si es s i , se ver i f ica que la DJA este de acuerdo a los datos de la f iscal ización. Si es conforme la DJA se archiva documentos y termina el procedimiento. Si no es conforme la DJA se genera é imprime Resolución de Determinación(Imp.) y Resolución de Multa a través del s is t . de f iscal ización.

Resolución de Determinación

(RD.) y

Resolución de Multa(RM).

Or ig inal y copia.

Jefe de Fiscal izc ión

26 Visa los documentos y lo der iva.

RD, RM Original y copia.

Secretar ia de Gerencia de Adm.

Tr ib.

27 Ver i f ica y der iva documentos



28 Revisa y f i rma documentos RD, RM Original y copia.

Secretar ia de Ger. 29 Sel la, Ver i f ica f i rmas y der iva documentos


Jefe de Unidad 30 Recepciona y der iva documentos al Técnico.



32

Not i f ica al contr ibuyente y registra en el s is tema las not i f icaciones real izadas. Ver i f ica s i se apersona el contr ibuyente. Si se apersona el contr ibuyente, la jefatura de Fiscal ización envía

RD, RM

Or ig inal y copia.



expediente a la Div. De Reg. Tr ib. Para registrar datos de los valores f iscal izados y se genere la deuda tr ibutar ia, con lo cual el contr ibuyente pueda pagar. Si es no, consul ta p lazos a t ravés del s istema y elabora informe, der ivando el expediente a la Jefatura de Fiscal ización.

Legajos de la Fiscal ización. Informe y Legajos de la f iscal ización.

Original

Or ig inal

Jefe de Div. Fiscal ización Tr ib.

33

Revisa informe, f i rma y der iva los valores f iscal izados a la Div. De Reg. Tr ib.

Informe y Legajos de la f iscal ización

Original

Jefe de Div. De

Reg. Tr ib.

34

35

In ic ia proceso de Registro de valores, producto de la f iscal ización Tr ib. Elabora informe indicando que los valores han s ido ingresados al s is tema, y envía con los documentos.



Original

Or ig inal .

Jefatura de Div.

Fiscal ización Tr ib.

36

Emite proveído y entrega al Tec. Tr ib. De Fiscal ización.

Legajos de la f iscal ización.

Or ig inal


Jefe de Div. De Fiscal ización.

37

Ver i f ica en el s is tema si e l contr ibuyente pago deuda tr ibutar ia. Si es no, elabora informe y der iva documentos a la Jefatura. Revisa y der iva el expediente a Ejecución Coact iva.







38

Si e l contr ibuyente pago su deuda, fo lea el expediente y elabora informe para der ivar lo a la jefatura Revisa y der iva expediente con memorandum a la Jefatura de la Div. De Registro Tr ibutar io.


Or ig inal .

Or ig inal .

Jefe de Div. De Registro Tr ib.

39 Revisa y der iva expedietne con memorandum a Archivo Tr ibutar io.

Legajos de la f iscal ización

Original




Téc. TributarioD. de Fiscalización

GerenciaGer. Adm. TributariaContribuyente Jefe de unidad

D. de Fiscalización

Inicio

Requerimiento

Elabora y Registra Requerimiento


Deriva Requerimiento al

Notificador

Prepara Expediente

completando documentos necesarios.

Elabora Plano de área construida,

Téc. de CampoD. de Fiscalización

Requerimiento

SecretariaGer. Adm. Tributaria

Requerimiento

Requerimiento

Requerimiento

Registradocumento

Registradocumento

Registra datos de las notificaciones distribuidas en el

sist. de fiscalización.

Levanta datos del predio en el

campo(ficha) y entrega

notificación del levantamiento al contribuyente.

1

Revisa y Firma Requerimiento

Deriva al Técnico

Plano

Genera e imprime valorización de

Predio, Liquidación de

Deuda Tributaria, Liquidación de

Multa por Infracción

Tributaria y Carta con motivos de la

fiscalización

Revisa y Visa el Requerimiento

Entrega Notificación al

Contribuyente y concreta una cita y levanta datos en

ficha de fiscalización

Ubica al contribuyente

Deja notificación del requerimiento

debajo de la puerta.

No

Si


LM

O

LD

O

VP

OCartaO

PROCESO FORMAL DE FISCALIZACION PREDIALNOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:

Requerimiento

Cedulón

Ficha

Notificación de aviso.

Registra datos de campo(ficha) en el

sistema de fiscalización.



1


GerenciaGer. Adm. TributariaContribuyente Jefe de Div.

de FiscalizaciónTéc. Tributario

D de FiscalizaciónSecretaria

Ger. Adm. Tributaria

Genera e imprime Resolución de

Det. (Imp) y Resolución de

multa a través del sist. de

Fiscalización.

D.J.A.

solicitò reclamo

Proceso de Reclamo

Se apersonó

No

Se le Orienta

Si

Presenta D.J.A.

?

Si

Si

No

No

Registradocumentos

Sella,verifica firmas y deriva documentos.

Fin

Revisa y firma documentos

Revisa y Visa documentos

Deriva al Técnico para notificar al contribuyente.

Entrega Notificación al Contribuyente

1

RM

O1RD

O

Visa los documentos

1

RM

O1RD

ORM

ORDO

verifica y deriva documentos


RM

ORDOSella, verifica

firmas y deriva

Deriva documentos al

Técnico

Notifica al contribuyente

RM

ORDO

RM

ORDO

2

RM

ORDO

1

1

LM

O

LD

O

VP

OCartaO

LM

O

LD

O

VP

OCartaO

LM

O

LD

O

VP

OCartaO

LM

O

LD

O

VP

OCartaO

LM

O

LD

O

VP

OCartaO

LM

O

LD

O

VP

OCartaO

PROCESO FORMAL DE FISCALIZACION PREDIALNOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:

LM

O

LD

O

VP

OCartaO

Verifica que la DJA este de acuerdo al proceso de fiscalización

D.J.A. es conforme

?

Si

No

Registra en el sist. las notificaciones

realizadas.




Jefe de Div.de Fiscalización

JefeDiv. Reg. Det. Trib.

Se apersona

cont.

Activa y actualizaCuenta Corriente SAT y deriva a

Tesoreria (Caja)

Consulta plazos a tavés del sistema

y elabora informe.

2

Si

Pago en caja

Revisa informe , firma y deriva a la

U. Registro y Determinaciòn

Tributaria con los respectivos

valores fiscalizados.

1InformeO

InformeO

.Actualiza Cta Cte.Emite proveido

Controla Cta. Cte.

Pagó ?

Folea el Exp. y elabora informe.

Revisa y deriva con memo.

Archiva valores.

Fin

No

Si

Elabora informe de cumplimiento

de revisión .

No

Revisa y deriva al Ejecutor Coactivo

Cobranza Coactiva

RM

ORDO

Entrega Exp. del contribuyente

fiscalizado a la Div. de Regitro.

1

RM

O1RD

O

1

RM

O1RD

OInforme

O Registro de valores

producto de fiscalizacion

trib.

RM

ORDO

InformeO

RM

ORDO

InformeO

RM

ORDO

InformeO

1O

Informe O 1

O

Informe O

RM

ORDO

RM

ORDO

RM

ORDO

Informe

PROCESO FORMAL DE FISCALIZACION PREDIAL





FORMATO CP1

3.- Fiscalización por Aumento de Valor no declarados. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Consiste en verificar si las DJA presentadas han omitido declarar aumento de valor, si es conforme se archiva el expediente, si no es conforme inicia el proceso de Fiscalización Formal. NORMAS DE OPERACION Texto Unico Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Unico Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento se aplica para inspeccionar en el campo aumentos de valor del predio no declarados, notificando al contribuyente para que presente la DJA, de no ser conforme la DJA se da inicio a la fiscalización formal el cual tiene sustento legal y no de responder el contribuyente en este procedimiento, se culmina el proceso de fiscalización Tributaria emitiendose la Resolución de Determinación y Resolución de Multa Tributaria para luego pasar el expediente al procedimiento de Ejecución coactiva, quien amparado en la ley tiene carácter de forzar al pago(embargos o convenios de pago).

ALCANCE

El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la División de Fiscalización Tributaria.



REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN POR AUMENTO DE VALOR NO DECLARADOS.

REQUISITOS

PLAN DE TRABAJO DE ACUERDO A ZONAS DE CRECIMIENTO PADRON POR ZONAS DE CRECIMIENTO REPORTE DE DATOS POR PREDIO A FISCALIZAR







HOJA 1


FISCALIZACIÓN DE AUMENTO DE VALOR NO DECLARADOS




1

Real iza estudios de crecimiento y prepara reportes de acuerdo al sector por zonas.

Padrón por zonas

Original y copia.

Técnico de Campo (Noti fcador)

2

Ver i f ica en Campo aumento de construcción no Declarados, de exist i r Not i f ica

Not i f icación Prevent iva

Original y copia.

Contr ibuyente

3 Recibe not i f icación Prevent iva.


copia.


4

5

Registra en el s is tema de f iscal ización las not i f icaciones distr ibuidas. ¿Responde a Not i f icación preventiva?. Si es no, se in ic ia el proceso formal de f iscal ización Tr ib. Si es s i , or ienta e informa como presentar la Declaración Jurada con los datos correctos.

Contr ibuyente

6 Compra en caja DJA, registra datos del aumento de valor y presenta la DJA a la Div is ión de Registro Tr ib.


Autoavaluo Predial

Or ig inal y 2 copias

Tec. De Registro Tr ib.

7 Recepciona y registra la DJA en el s is tema informát ico.



Tecnico Tr ib. De Fiscal ización.

8 Controla cumpl imiento de obl igaciones y archiva documentos.


Autoavaluo Predial

Or ig inal




Tec. TributarioD. de Fiscalización Div. Reg. y Det. Trib.Tec. Tributario

D. de Fiscalización Contribuyente

Inicio

Realiza estudios de crecimiento y prepara reportes

de acuerdo a Sector ( Padrón)

por Zonas.

Reporte

Verifica en campo aumento de

construcción no declarados, de existir notifica

Si responde a Notificación

(*)

Proceso de Formal

Fin

Orienta al contribuyente

Compra en caja DJA y lo llena

D.J.A.

Registra DJA, actualiza cuenta

corriente y entrega copia de DJA con sello de recepciòn

D.J.A.

Controla cumplimiento de

Obligaciones

Fin

D.J. A.

Si

No

o

(*) Tiene Plazo de 05 días para responder a Notificación.

Not. Preventiva

Realiza pago en caja

FISCALIZACIÓN DE AUMENTOS DE VALOR NO DECLARADOS


Registra en el sist. de fiscalización las

notificaciones distribuidas.




FORMATO CP1

4. Fiscalización a Omisos a la Declaración Jurada de Autoavaluo del Impuesto Predial por Transferencias. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Consiste en investigar que contribuyentes han omitido datos en sus DJA, de ser asi se inicia la Fiscalización Formal de la DJA. NORMAS DE OPERACIÓN Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Se determinará en el trabajo de campo y gabinete la conformidad de las declaraciones, las omisiones o

diferencias encontradas agotándose las vías de verificación con la intervención del contribuyente y del

personal técnico de administración tributaria.

Si el contribuyente se muestra de acuerdo con la fiscalización debe presentar nuevas declaraciones

juradas de autoavalúo rectificatorios por los años fiscalizados, orientación y registro procederá modificar

la base de datos y se emitirán los recibos para el pago de la deuda liquidada. De no estar de acuerdo se inicia el Proceso de Fiscalización Formal.

ALCANCE El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la División de Fiscalización de la Deuda Tributaria.



REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN A OMISOS A LA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO

PREDIAL Y POR TRANSFERENCIAS.

REQUISITOS

PLAN DE TRABAJO NOTIFICACION PREVENTIVA








FISCALIZACIÓN A OMISOS A LA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO PREDIAL POR TRANSFERENCIAS.




1

2

3

Invest iga a personas que nunca han presentado D.J.A. y otras transferencias (Asociones, Reg. Pub.,Promuvis) . Ver i f icar información en el s is tema Registra contr ibuyentes e imprime not i f icacion preventiva a través del s is t . de f iscal ización.

Not i f icación Prevent iva.

.Or ig inal y Copia.


4 Controla, ver i f ica y f i rma documentos.




5 Entrega not i f icaciones al técnico de campo para distr ibuir la not i f icación.

Técnico de Campo

6 Sale al campo y not i f ica al contr ibuyente, devolviendo documentos al Tec. Tr ib.



Contr ibuyente.

7

Recibe not i f icación preventiva y f i rma cargo.


. Copia.




9

Registra datos de las not i f icaciones distr ibuidas en el s istema de f iscal ización. Ver i f ica s i e l contr ibuyente responde a la not i f icación preventiva. Si es no, se in ic ia e l proceso de Fiscal ización Formal. Si es si , se or ienta al contr ibuyente como debe presentar su DJA con los datos correctos en la Div. De Reg. Tr ib.

Contr ibuyente

10 Compra en caja DJA, registra datos y presenta la DJA a la Divis ión de Registro Tr ib.


autoavaluo.

Or ig inal y 2 copias.

Tec. De Registro Tr ib.

11 Recepciona y registra la DJA en el s istema informat ico.

Declaración Jurada

de autoavaluo.

Or ig inal y 2 copias.

Tecnico Tr ib. De Fiscal ización.

12 Controla cumpl imiento de obl igaciones. Si no presenta la DJA, se in ic ia proceso formal de f iscal ización del impuesto predial . Si presento DJA archiva expediente.


autoavaluo.

Original




Tèc. TributarioD. de Fiscalizaciòn División de. Reg. Y

Determ . Trib.

Tèc. CampoD. de Fiscalizaciòn Contribuyente

Inicio

Proceso Formal

Investiga a personas que

nunca han presentado D .J.A.

y otras transferencias (*)

Verifica información en el

sistem a

Not. Preventiva

Responde a Notificación (**)

Orienta al contribuyente

D.J.A.

Si

No

Registra cotribuyentes e

imprime Notificacion preventiva a

través del sist. de fiscalización.

Jefe de UnidadD. de Fiscalizaciòn

Controla , verìfica y firma

Documentos

Not. Preventiva Not. Preventiva

(*) Investigaciòn que se realiza utilizando la informaciòn de Asociaciones , registros pùblicos, Promuvis(**) T iene Plazo 05 dìas para apersonarse

Entrega notificación al contribuyente

Sale al campo y notifica al

contribuyente

Compra en caja DJ y llena datos en formularios .

FISCALIZACIÓN A OMISOS A LA PRESENTACIÓN DE DECLARACIÓN JURADA DE AUTOVALUO Y OTRAS DECLARACIONES POR TRANSFERENCIA DE PROPIEDAD



sist. de fiscalilzación.

Registro de la DJA del

Im p. Predial

D.J.A.

DJA copia 1FinPresento

D.J.A.?

Si

No

Proceso

Formal

D.J.A.

DJA copia

DJA original

Fiscalización de las DJA

predial.




FORMATO CP1

5.- Fiscalización del Impuesto de Alcabala. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Es determinar que contribuyentes no han cumplido con el pago del impuesto de alcabala, generandoles valores del predio y liquidación del impuesto.Y si no cumplen con el pago generarles Resolución de Determinación ú Ordenes de Pago. NORMAS DE OPERACION Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento se aplica para investigar que predios están sujetos al pago del impuesto de alcabala y no han pagado y se da inicio a la Fiscalización Tributaria, si este no cumple se le notifica con carta de liquidación, cumpliendo con los aspectos legales que se requiere pues de no cumplir con el pago el contribuyente, se culmina el proceso de Fiscalización Tributaria emitiéndose la Resolución de Determinación y Resolución de Multa Tributaria para luego derivar el expediente a Ejecución Coactiva quien amparado en la ley tiene carácter de forzar al pago(embargos o convenios de pago).

ALCANCE

El ámbito de trabajo para este procedimiento es, de la División de Fiscalización Tributaria



REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO DE ALCABALA..

REQUISITOS

DECLARACION JURADA DEL PREDIO TRANSFERIDO DATOS DEL PREDIO TRANSFERIDO EN EL SISTEMA INFOR- MATICO. NOTIFICACION DE REQUERIMIENTO







HOJA 1


FISCALIZACION DEL IMPUESTO DE ALCABALA




1

2

Ver i f ica el valor el inmueble transfer ido en DJA y los valores del predio transfer ido en el SAT. Genera Not i f icaciones de requerimiento a través del s istema de f iscal ización.

DJA

Not i f icación de Requer i-

miento

1HR, 1 PU

Original y

HR copia

Jefe de Fiscal ización.

3

Revisa y Visa documento.


miento

Original y copia


Tr ib. .

4

Ver i f ica la documentación s i esta conforme y lo der iva.

Gerente de Adm. Tr ib.

5 Recibe documentos y f i rma

Secretar ia de Ger.

6 Sel la y ver i f ica f i rmas.


7 Der iva al Técnico.


miento

Original y copia

Técnico Tr ibutar io 8 Der iva Téc. de Campo

Técnico de Campo

9 Not i f ica al Contr ibuyente el requerimiento o celu lón.

Técnico Tr ib. 10 Registra datos de las not i f icaciones distr ibuidas en el s ist . de f iscal ización




12

Si responde se or ienta al contr ibuyente como debe pagar e l impuesto de alcabala de acuerdo al predio transfer ido con los datos reales Archiva expediente de ser conforme. Si no responde descarga datos del predio transfer ido del SAT al s is t . de f iscal ización. Genera valor ización del predio, l iquidación del impuesto de alcabala y carta a través del s is tema de f iscal ización.

Valor ización del predio

L iquidación

del impuesto de alcabala

Carta.

Or ig inal y copia.

Jefe de Fiscal ización

13 Revisa documentos y v isa Valor ización del predio

L iquidación


Carta

Original y copia.


Tr ib.



15 Firma documentos y der iva Valor ización del predio

L iquidación


Carta

Original y copia.

Secretar ia de Ger. 16 Registra documentos y der iva al Jefe de Fisc.

Jefe de Fiscal izaciónTr ib.

17 Der iva al Técnico Tr ib.


Der iva documentos para not i f icar a l contr ibuyente



Técnico de Campo 19

20

Not i f ica la l iquidación del imp. de alcabala con car ta al contr ibuyente. Registra datos de las not i f icaciones en el s ist . de f iscal ización.

Valor ización del predio

L iquidación


Carta

Original y copia.


21

22

Si responde Carta se or ienta al contr ibuyentepara que proceda a pagar el imp. De alcabala. Si no responde Carta se controla plazos a t ravés del s ist . de f iscal ización. Genera Res. de Determinación u Orden de Pago(noti f icación de valores) a través del s is t . de f iscal ización


Ordenes de

Pago.

Or ig inal y copia.


23 Revisa y v isa not i f icación de valores

Secretar ia de Ger. 24 Revisa Not i f icaciones


25 Revisa y f i rma Not i f icación Resolución de Determinación

Ordenes de

Pago

Original y copia.

Secretar ia de Ger. 26 Sel la, ver i f ica f i rmas y der iva.


27 Deriva Not i f icación al Técnico Tr ibutar io


28 Der iva documentos para not i f icar a l contr ibuyente

Tec. De campo 29

30

Entrega not i f icación de valores al contr ibuyente. Reg. Datos de las not i f icaciones en el s ist . de f iscal ización.


Ordenes de

Pago

Original y copia.




Ver i f ica s i e l contr ibuyente responde a la not i f icación. Si es s i , se le or ienta al contr ibuyente como debe hacer para pagar e l impuesto de alcabala.

Contr ibuyente Entrega requis i tos de imp. Alcabala de acuerdo al TUPA.

Tecnico. Tr ib. Div. de

Recaudación Tr ib.

In ic ia proceso de impuesto de alcabala.


33

Si e l contr ibuyente no responde a not i f icación de valores, controla plazos a través del s is t . de f iscal ización. Elabora informe y der iva documentos al Jefe de f iscal ización.

Informe y legajo de

documentos f iscal izados.

Or ig inal y copia.

Jefe de Fiscal ización.

34

Der iva valores con Memorandum a Cobranza Coact iva.

Informe y legajo de

documentos f iscal izados

Original y copia.




Tec. TributarioD. de Fiscalización Div.. Recaudación Trib.

Jefe de D. de Fiscalización

Tec. TributarioD. de Fiscalización

Inicio

Verifica valor del inmueble

transferido en DJA. por

Transferencia y valor de inmueble

Transferido por Fiscalización a través del SAT

Genera notificaciones de requerimiento a

través del sist. de fiscalización.

Not. Req.

Si responde

Orienta al Contribuyente y

llena DJA

Genera valorización del

predio, liquidación del impuesto de

alcabala y carta a través del sist. de

fiscalización.

Si

No

Impuesto de Alcabala.

Form. Imp. Alc.

Entrega Formulario de

Impuesto alcabala

descarga datos del predio

transferido del SAT. al sist de fiscalización.

Secretaria Ger. Adm. Tributaria

GerenteGer. Adm. Tributaria

Not. Req.

Verifca si los documentos estan

conformes.

Firma documento

Sella y verifica firmas

Not. Req.

1

Not. Req.

Not. Req.

Deriva al Técnico

Notifica al Contribuyente el requerimiento o

celulon.

Revisa y Visa Documento

Not. Req.

Not. Req.Deriva documento

para notificar al contribuyente

Contribuyente

PROCESO DE FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO DE ALCABALA



sist. de fiscalización.



1

Tec. TributarioD. de Fiscalización

ContribuyenteJefe de Unidad

D. de FiscalizaciónTec. Tributario

D. de FiscalizaciónDiv. Recaudación

Trib.Secretaria

Ger. Adm. TributariaGerente


Impuesto de Alcabala.

Requisitos.

Entrega requisitos por Impuesto

alcabala según tupa.

Orienta al Contribuyente

Responde carta ?

Si

No

Genera Res. de Determinación

u Orden de pago (Notificación de valores) a través

del sit. de fiscalización. (*)

Controla Plazos a través del sist. de

fiscalzación.

Not. de Valores

Revisa Notificaciones

Revisa y Firma Notificación

Sella, verifica firmas.

(*) 3 dias de plazo para la resolución de determinación o 20 dias de plazo para la orden de pago.

Registra documentos

Registra Documentos y

deriva al Jefe de U. Fisc.

Firma Carta

2

Revisa y Visa

Deriva al Técnico

Not. de ValoresNot. de Valores

Not. de Valores

Not. de Valores

Carta

L I A

0

V P

0

Carta

0

L I A

0

V P

0

Carta

0

L I A

0

V P

0

Carta

0

L I A

0

V P

0

Carta

0

L I A

0

V P

0

Carta

0

L I A

0

V P

0

Carta

0

Deriva documentos para notificar al contribuyente

L I A

0

V P

0

Carta

0 Notifica la liquidación del

imp. de alcabala con carta al

contribuyente

Revisa y visa notificación de

valores

Not. de Valores

Not. de Valores

Deriva al Técnico

Entrega notificación de

valores

Deriva documentos para

notificar al contribuyente

FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO DE ALCABALANOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:

L I A

0

V P

0

Carta

0

Reg. datos de las notificaciones en

el sist. de fiscalización.

Requisitos.

Not. de Valores

Reg. datos de las notificaciones en

el sist. de fiscalización.



2

Tec. TributarioD. de Fiscalización Div.. Recaudación Trib.Jefe de

D. de Fiscalización Contribuyente

contribuyente responde a

notificación de valores ?

Orienta al Contribuyente

Imp. de Alcabala.

Form. Imp. Alc.

Entrega requisitos de Imp.

Alcabala de acuerdo al Tupa.

Fin

Elabora Informe y deriva al Jefe de

Fiscalización

Controla Plazos s través

del sit. de fiscalización.

Si

No

Cobranza coactiva.

Fin

Deriva valores con Memo.

o

NV

Informeo

o

NV

Informeo

PROCESO DE FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO DE ALCABALA


Requisitos.




FORMATO CP1

6.- Fiscalización de las Declaraciones Juradas de Autoavaluo del Impuesto Vehicular OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento consiste en verificar si el contribuyente presento correctamente su Declaración Jurada de Autoavaluo por impuesto vehicular. NORMAS DE OPERACION Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Una vez que el contribuyente presento su DJA, la División de Fiscalización Trib. Envía a un Técnico de campo a fin de verificar si lo manifestado en la DJA es conforme, de ser asi se archiva las DJA; caso contrario se inicia el Proceso de Fiscalización Una vez que el contribuyente presento su DJA, la División de Fiscalización Trib. Envía a un Técnico de campo a fin de verificar si lo manifestado en la DJA es conforme, de ser asi se archiva las DJA; caso contrario se inicia el Proceso de Fiscalización Vehicular.

EMISION DE AVALUO




REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN DE LAS

DECLARACIONES JURADAS DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO VEHICULAR.

REQUISITOS

DECLARACIONES JURADAS DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO VEHICULAR 1 PU ORIGINAL Y 1 HR ORIGINAL MEMORANDUM DE LA DIV. DE REGISTRO Y DETERMINACION DE LA DEUDA TRIBUTARIA DEL ENVIO DE LAS DECLARACIONES JURADAS A LA DIVISION DE FISCALIZACION TRIBUTARIA.





GERENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

FORMATO CP-2



FISCALIZACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS DE AUTOAVALUO DEL IMPUESTO VEHICULAR



Divis ión de Registro Tr ib.

1 Envía las Declaraciones Juradas de Autoavaluo (DJA) del mes con Memorandum a la Div. De Fiscal ización Tr ib.


Autoavaluo

1HR Y PU Original


2 Recepciona documentos Declaración Jurada de Autovaluó y lo der iva con memorandum.


4

Ver i f ica datos del año adquir ido y registrado. Los anexos y la DJA vehicular en el s istema. Si hay di ferencia se inic ia el proceso de Fiscal ización Formal del Impuesto Vehicular. Si no hay di ferencia se elabora informe mensual de las DJA que no presentaron di fencia y der iva documentos.

Declaración Jurada.

1HR Y PU Original


5 Emite memorandum para el archivo del expediente.

Memorando DJA

Original

Jefe de Registro Tr ib.

6

Deriva documentos para Archivo Tr ibutar io.

Memorando DJA

Original




Tecnico TributarioD. de Reg. y Det. Trib. D iv. De Registro Trib.Tecnico Tributario

D. de FiscalizaciónJefe de Unidad

D. de Fiscalización

Inicio

VerificaAño Adquirido

Año Registrado , anexos y DJA en

el sist.

Si hay diferencia en

DJV

Archiva.Perifèrico

Fin

No

Si Proceso Formal

Elabora memo, firma y envia con

documentos al Téc.

ElaboraMemorandum

FISCALIZACIÓN DEL IMPUESTO VEHICULAR


Entrega todas las DJV del mes con

Memorandum .

Controla y registra memorandum

Declaraciones Vehiculares



Deriva documentos con

informe /mes


Envía DJV al archivo periferico.






FORMATO CP1

7.- Fiscalización de Omisos a la Presentación de la Declaración Jurada del Impuesto Vehicular por Transferencias. OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Consiste en investigar que contribuyentes han omitido datos en sus DJA, de ser asi se inicia la Fiscalización Formal de la DJA. NORMAS DE OPERACION Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003 DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento se realiza cuando el contribuyente no responde a la primera notificación preventiva por los casos de omisos a la presentación de la DJ, omisos al pago del Impuesto vehicular, DJ no declarados correctamente y DJ por aumento de valor no declarados, procediéndose a notificar formalmente al fiscalizado, para lo cual se puede realizar hasta 3 tipos de notificaciones en las cuales el fiscalizado puede cancelar la fiscalización formal por el cumplimiento de la notificación emitida, caso contrario de no haber respuesta se deriva el expediente(s) al área de Ejecución Coactiva, quien procederá a ejecutar el cobro de la deuda no declarada pero fiscalizada o declarada, de forma forzada.

AMBITO




REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACION DE OMISOS A LA PRESENTACION DE LA DECLARACIÓN JURADA DE

AUTOAVALUO DEL IMPUESTO VEHICULAR Y POR TRANSFERENCIAS.

REQUISITOS

PLAN DE TRABAJO NOTIFICACION PREVENTIVA








FISCALIZACIÓN A OMISOS DE LA DECLARACIÓN JURADA DE AUTOAVALUO VEHICULAR POR TRANSFERENCIAS.




1

2

3

Invest iga a personas que nunca han presentado D.J.A. Ver i f icar información en el s is tema Registra contr ibuyentes e imprime not i f icación preventiva a través del s is t . de f iscal ización.

Declaración Jurada de: HR Y PU


1HR Y 1PU Original

1 HR Y 1PU copia

.

Or ig inal y copia.


4 Controla, ver i f ica y f i rma documentos.


5 Entrega not i f icaciones al tecnico de campo para distr ibuir la not i f icación.

Tecnico de Campo

6 Sale al campo y not i f ica al contr ibuyente, devolviendo documentos al Tec. Tr ib.


Original y copia.

Contr ibuyente.

7

Recibe not i f icación preventiva y f i rma cargo.


Copia.

Tecnico Tr ibutar io 8

9

Registra datos de las not i f icaciones distr ibuidas en el s istema de f iscal ización. Ver i f ica s i e l contr ibuyente responde a la not i f icación preventiva. Si es no, se in ic ia e l proceso de Fiscal ización



10

Formal. Si es si , se or ienta al contr ibuyente como debe presentar su DJA con los datos correctos en la Div. De Reg. Tr ib.

Contr ibuyente

11 Compra en caja DJA, registra datos y presenta la DJA a la Divis ión de Registro Tr ib.

Div. De Registro Tr ib.

12 Recepciona y registra la DJA en el s istema informát ico.

Técnico Tr ib. De Fiscal ización.

13 Controla cumpl imiento de obl igaciones. Si no presenta la DJA, se in ic ia proceso formal de f iscal ización del impuesto predial . Si presento DJA archiva expediente


Autoavaluo del

impuesto vehicular

Or ig inal




Inicio

Investiga a personas que no

presentaron DJV y Otras

transferencias .

D ivisión de Fiscalización

Jefe de la DIv . de Fiscalización

Tec. Cam po de Fiscal. Contribuyente Div. de Orientación

y Registro

Registra contribuyente e

imprime notificación preventiva a

través del sistema.

Verifica en el sistema

Orienta al contribuyente .

Responde a notificacion

**?

No

Notificación Preventiva


Presenta DJV

Proceso Formal

Fin

Fin

Si

FISCALIZACION A OMISOS DE LA DECLARACIÓN JURADA VEHICULAR Y OTRAS POR TRANSFERENCIAS


Controla , verifica y firma documento

.

Sale al cam po y notifica al

contribuyente


Registra datos de las notificaciones

distribuidas en el sist . de fiscalizaci´n .

DJVDJV

Registro de la DJV

DJVDJV

Presento DJV

Si

NoProceso Formal

** Tiene plazo 04 días para apersonarse.




FORMATO CP1

8.- Fiscalización Formal de las Declaraciones Juradas del Impuesto Vehicular OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO Consiste en determinar la valorización correcta del predio, la liquidación de la deuda tributaria y liquidación de Multa tributaria. NORMAS DE OPERACION Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones. D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.) Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO Este procedimiento se realiza cuando el contribuyente no responde a la primera notificación preventiva por los casos de omisos a la presentación de la DJ, omisos al pago del Impuesto Vehicular, DJ no declarados correctamente y DJ por aumento de valor no declarados, procediéndose a notificar formalmente al fiscalizado, para lo cual se puede realizar hasta 3 tipos de notificaciones en las cuales el fiscalizado puede cancelar la fiscalización formal por el cumplimiento de la notificación emitida, caso contrario de no haber respuesta se deriva el expediente(s) al área de Ejecución Coactiva, quien procederá a ejecutar el cobro de la deuda no declarada pero fiscalizada o declarada, de forma forzada

ALCANCE




REQUISITOS PARA INICIAR LA FISCALIZACIÓN FORMAL DE LAS DECLARACIONES JURADAS DEL IMPUESTO

VEHICULAR

REQUISITOS

DECLARACION JURADA DE AUTOAVALUO CON DATOS INCORRECTOS QUE NO ESTAN DEACUERDO CON LA VERDAD. NOTIFICACION DE REQUERIMIENTO







HOJA 1


FISCALIZACIÓN FORMAL DEL IMPUESTO VEHICULAR POR TRANSFERENCIAS.




1 Elabora y registra requerimiento.


Jefe de Unidad 2 Revisa documentos y v isa el requerimiento


Secretar ia Gerencia

de Adm. Tr ib.

3

Registra documento


4 Revisa documentos y f i rma requerimiento


Secretar ia Ger. 5 Registra documento

Jefe de Unidad 6 Der iva documentos al Técnico


Técnico Tr ibutar io 7 Der iva requer imiento al Not i f icador

Técnico de Campo 8 Ubica al contr ibuyente y le deja not i f icación, concreta una c i ta y levanta datos en la f icha de f iscal ización. s i no esta el contr ibuyente deja not i f icación del requerimiento debajo de la puerta.

Requerimiento

f icha de f iscal ización

Cedulón

Original y copia de

cada documento.

Contr ibuyente 9 Recibe el requer imiento o cedulón


Copia.

Técnico Tr ibutar io 10 Registra datos de not i f icaciones distr ibuidas en el s istema de f iscal ización.




12

13

14

Prepara el expediente completando documentos necesar ios. Levanta datos del vehiculo en el campo ( f icha) y entrega not i f icación del levantamiento al contr ibuyente. Registra datos de campo ( f icha) en el s is tema de f iscal ización. Genera e impr ime valor ización de Predio, L iquidación de Deuda Tr ibutar ia, l iquidación de Mul ta por infracción Tr ibutar ia y Carta con mot ivos de la f iscal ización.

F icha de Fiscal ización y Not i f icación de aviso. Valor ización del predio L iquidación de la deuda Multa Tr ib. Carta

Or ig inal y copia.

Or ig inal y copia

Jefe de Fiscal ización 15 Revisa documentos y Visa Valor ización del predio L iquidación de la deuda Multa Tr ib. Carta

Original y copia


Tr ib.



17 Revisa documentos y f i rma.

Valor ización del predio L iquidación de la deuda Multa Tr ib. Carta

Original y copia

Secretar ia de

Gerencia de Adm Tr ib.

18

Sel la, ver i f ica f i rmas y der iva documentos.

Jefe de la Fiscal ización

19 Der iva al Técnico para not i f icar a l contr ibuyente.




20

Entrega not i f icación al Técnico de campo.

Técnico de campo

21

Entrega not i f icación al contr ibuyente.


Original y copia

Contr ibuyente 22 Recibe documentos y f i rma cargo.


Copia


24

Ver i f ica s i e l contr ibuyente presento reclamo. Si es s i , se in ic ia el proceso de Reclamación. Si es no, se ver i f ica s i e l contr ibuyente presento DJA Si es s i , se ver i f ica que la DJA este de acuerdo a los datos de la f iscal ización. Si es conforme la DJA searchiva documentos y termina el procedimiento. Si no es conforme la DJA se genera é imprime Resolución de Determinación(Imp.) y Resolución de Multa a través del s is t . de f iscal ización.

Legajos de la Fiscacl ización

.


Ordenes de

Pago.

Or ig inal .

Or ig inal y copia.

Jefe de Unidad

25

Visa los documentos y lo der iva.


Ordenes de

Pago

Original y copia




Tr ib.

26

Ver i f ica y der iva documentos


27 Revisa y f i rma documentos Resolución de Determinación

Ordenes de

Pago

Original y copia

Secretar ia de Ger. 28 Sel la, Ver i f ica f i rmas y der iva documentos

Jefe de Fiscal ización 29 Recepciona y der iva documentos al Técnico.


Ordenes de

Pago

Original y copia


31

Not i f ica al contr ibuyente y registra en el s is tema las not i f icaciones real izadas. Ver i f ica s i se apersona el contr ibuyente. Si se apersona el contr ibuyente, la jefatura de Fiscal ización envía documentos a la Div. De Reg. Tr ib. Para registrar datos de los valores f iscal izados y se genere la deuda tr ibutar ia, con lo cual el contr ibuyente pueda pagar. Si es no, consul ta p lazos a t ravés del s istema y elabora informe, der ivando el documentos a la Jefatura de Fiscal ización.

Informe Y

Legajos de la Fiscal ización

Or ig inal

Jefe de Div. Fiscal ización Tr ib.

32

Revisa informe, f i rma y der iva los valores f iscal izados a la Div. De Reg. Tr ib.

Informe Y


Original

Jefe de Div. De Reg.

Tr ib.

33

34

In ic ia proceso de Registro de valores producto de la f iscal ización Tr ib. Elabora informe indicando que los valores han s ido ingresados al s is temas y envía con los documentos.

Informe Y


Or ig inal



Jefatura de Div.

Fiscal ización Tr ib.

35

Emite proveído y entrega al Tec. Tr ib. De Fiscal ización.



36

Ver i f ica en el s is tema si e l contr ibuyente pago deuda tr ibutar ia. Si es no, elabora informe y der iva documentos a la Jefatura. Revisa y der iva el expediente a Ejecución Coact iva.


Original



37

Si es s i , e l contr ibuyente pago su deuda, fo lea documentos y elabora informe para der ivar lo a la jefatura Revisa y der iva documentos con memorandum a la Jefatura de la Div. De Registro Tr ibutar io.


Original

Jefe de Div. De Registro Tr ib.

38 Revisa y der iva documentos con memorandum a Archivo Tr ibutar io.


Original




Téc. TributarioD. de F iscalización

GerenciaGer. Adm . TributariaContribuyente Jefe de D iv. de

F iscalización

Inicio

Requerim iento

Registra datos del requeriem iento .

Requerim iento o Cedulón

Deriva Requerim iento al

Notificador

Prepara Expediente con D.J.A. y Estado

C ta. C te.

Registra datos de cam po(ficha) en el

sist.

Téc. Cam poD. de F iscalización

Requerim iento

SecretariaGer. Adm . Tributaria

Requerim iento

Requerim iento

Requerim iento

Verifica y deriva docum entos .

Sella, verifica firm as y lo deriva .

Reg. en el sist. las notificaciones distribuidas .

Levanta datos del vehiculo en

cam po.

1

Revisa y F irm a Requerim iento

Deriva al Técnico

LM

O

LD

O

VP

OCartaO

Genera é im prim e valores del Vehiculo ,

Liquidación de Deuda Tributaria ,

Liquidación de M ulta por Infracción

Tributaria y Carta con m otivos de la

fiscalización

Revisa y Visa el Requerim iento

Entrega Notificación al

Contribuyente y concreta una cita

y levanta datos en fichas de

fiscalización

Ubica al contribuyente

Deja un Cedulón si no lo encuentra

.

No

Si

Requerim iento o Cedulón

FISCALIZACION FORM AL DEL IM PUESTO VEHICULAR Y OTRAS POR TRANSFERENCIAS

NOM BRE DEL PROCEDIM IENTO:

Cedulón

Requerim iento



1

Téc. TributarioDiv. de Fiscalización

Gerencia Adm. TributariaContribuyente Jefe de unidad

Div. de FiscalizaciónTéc. Campo

Div. de FiscalizaciónSecretaria


Elabora Resolución de Det. (Imp) y

Resolución de multa a través del

sist.D.J.A.

Deriva al notificador

solicita reclamo

Proceso de Reclamo

Se apersona

No

Se le Orienta

Si

Presenta D.J.A.

Si

Si

Proceso de Fiscalización

de DJA

No

No

Verifica y deriva documentos.

Sella, verifica, firma y deriva.

Fin

Fin


Revisa y Visa documentos

LM

O

LD

O

VP

OCartaO

LM

O

LD

O

VP

OCartaO

LM

O

LD

O

VP

OCartaO

Deriva al Técnico

LM

O

LD

O

VP

OCartaO

LM

O

LD

O

VP

OCartaO

Entrega Notificación al Contribuyente

LM

O

LD

O

VP

OCartaO

1

RM

O1RD

O

Visa los documentos

1

RM

O1RD

O

RM

ORDO

Verifica y deriva


RM

ORDO

Sella, verifica firmas y deriva.

Deriva documentos al

Técnico

Notifica al Notifica al contribuyente

RM

ORDO

RM

ORDO

2

RM

ORDO

2

2

1

1

FISCALIZACION FORMAL DEL IMPUESTO VEHICULAR Y OTRAS POR TRANSFERENCIAS


Registra notif. distribuidas en el

sist.

RM

ORDO



Téc. TributarioDiv. de Fiscalización

Jefe de la Div.de Fiscalizaciòn Trib. Div. Reg. Det. Trib.

Se apersona

cont.

Consulta plazos y elabora informe a

través del sist.

2

SiRegistro de

Valores producto de la fiscalización.

Revisa y registra informe y deriva

1InformeO

Emite proveido y deriva.

Emite proveido

Controla Cta. Cte.

Pagó Cta. Cte.?

Folea el Exp. y elabora informe.

Revisa y registra en el cuaderno de

cargo1Inf. Final

O

1Inf. FinalO

Archiva Expediente

Fin

No

Si

Elabora informe de cumplimiento

de revisión y deriva.

InformeO

No

Revisa, registra y deriva al Ejecutor

Coactivo

Cobranza Coactiva

FISCALIZACION FORMAL DEL IMPUESTO VEHICULAR Y OTRAS POR

TRANSFERENCIAS


Pago en caja

RD O

RM

RD O

RM

Registro de Valores

producto de la fiscalización.

RD O

RMRD O

RM

RDO

RM

ExpedienteO



V. Glosario de Terminos.

GLOSARIO Impuesto

Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa a favor del contribuyente por parte del Estado. Acorde con la finalidad social del tributo, puede existir una contraprestación indirecta manifestada en la satisfacción de necesidades públicas.

Contribución

Tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales.

Las contribuciones generan recursos para la realización de obras o la prestación de servicios dirigidos a la colectividad en general. Los aportantes tienen la opción de acceder a estos beneficios en las condiciones establecidas para cada uno de ellos.

Tasas

Tributo cuya obligación tiene corno hecho generador la prestación efectiva, por el Estado, de un servicio público individualizado en el contribuyente. Supone una contraprestación por la acción del Estado de satisfacer intereses colectivos, pero a instancia de algún interés particular.

Expresado desde el punto de vista del obligado, es el pago por un servicio brindado por el Estado directamente al propio contribuyente.

Ejemplo: pago que se realiza al Registro Civil por la expedición de una copia certificada de una partida de nacimiento. Cuando un interesado requiere de una copia autenticada por un funcionario autorizado para fines particulares, debe pagar por el servicio de expedición de dicha copia, el cual se entiende como un servicio público individualizado.

Las tasas, entre otras, pueden ser: arbitrios (alumbrado y limpieza pública, conservación de parques y jardines), derechos (expedición de partidas del Registro Civil) y licencias (construcción, anuncios, ocupación de las vías públicas, venta de bebidas alcohólicas, etc.)

EVASIÓN TRIBUTARIA Es la sustracción fraudulenta e intencional al pago de un tributo, destinada a reducir total o parcialmente la carga tributaria; como por ejemplo, en los casos de doble facturación. La evasión debe distinguirse del mero incumplimiento o del retraso en el pago de las obligaciones tributarias, supuestos en los que no existe voluntad de engaño o fraude al Estado.

La Ley de Delitos Tributarios norma los delitos llamados de defraudación tributaria, contemplando figuras más amplias que excediendo el concepto de evasión, configuran



formas de delito tributario, como por ejemplo: aumento ilegal de saldos a favor, solicitudes de devolución sustentadas fraudulentamente, etc. BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO AL VALOR DEL PATRIMONIO PREDIAL La base imponible para la determinación del impuesto está constituida por el valor total de los predios que se encuentren ubicados dentro de la jurisdicción de la misma Municipalidad Distrital, el que será establecido en la declaración de autoavalúo que formulen los contribuyentes. A efecto de determinar dicho autoavalúo se aplicarán los aranceles de terrenos, los precios unitarios oficiales de construcción vigentes al 31 de Diciembre del año anterior, así como las tablas de depreciación que formula el Consejo Nacional de Tasaciones y que son aprobados anualmente por el Ministro de Transportes, Comunicaciones, Vivienda y Construcción mediante Resolución Ministerial y publicados conforme a Ley. Tratándose de terrenos que no hayan sido considerados en los planos arancelarios oficiales, el valor de los mismos es estimado por la Municipalidad Distrital respectiva o, en defecto de ella, por el contribuyente, tomando en cuenta el valor arancelario más próximo a un terreno de iguales características. Cuando no se publiquen los aranceles de terrenos y/o los precios unitarios oficiales de construcción, por Decreto Supremo se actualizará el valor de la Base Imponible del año anterior en el mismo porcentaje en que se incremente la Unidad Impositiva Tributaria. Base Legal: Arts. 11 y 12 de la Ley de tributación Municipal, del D.Leg.776 del 31.12.93 BASE PRESUNTA Son los hechos y circunstancias que por relación normal con el hecho generador de la obligación tributaria, permiten a la Administración Tributaria establecer la existencia y cuantía de la obligación. Base Legal: Numeral 2 del Art. 63 del Código Tributario.D.Leg.773 del 31.12.93 BASE TRIBUTARIA Número de Personas Naturales y Personas Jurídicas que están obligadas al cumplimiento de las obligaciones tributarias. Actualmente, la ampliación de la base tributaria constituye uno de los objetivos de la Administración Tributaria BASES PARA DETERMINAR LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Durante el período de prescripción, la Administración Tributaria podrá determinar la obligación tributaria considerando bases ciertas y presuntas. Base Legal: Art. 63 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93. Véase también: BASE CIERTA, BASE PRESUNTA CÁLCULO DE LOS INTERESES MORATORIOS Se hará de la siguiente manera: a) Interés diario: se aplicará desde el día siguiente a la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago inclusive, multiplicando el monto del tributo impago por la TIM diaria vigente, la TIM diaria vigente resulta de dividir la TIM vigente entre treinta (30).



b) El interés diario acumulado al 31 de diciembre de cada año se agregará al tributo impago, constituyendo la nueva base para el cálculo de los intereses diarios del año siguiente. Base Legal: Último párrafo del Art. 33 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93. Modificado por el art.1 de la Ley 26414 del 30.12.94. CAPACIDAD CONTRIBUTIVA Aptitud que tiene una persona natural o jurídica para pagar impuestos y que está de acuerdo a la disponibilidad de recursos con que cuenta. Véase también: CAPACIDAD JURÍDICA CAPACIDAD JURÍDICA La aptitud que tiene la persona, para ser sujeto o parte, por sí o por representante legal, en las relaciones de Derecho; ya como titular de derechos o facultades, ya como obligado a una prestación o al cumplimiento de un deber. Fuente: Cabanellas. Tomo II, Pág. 51 Véase también: CAPACIDAD CONTRIBUTIVA DECLARACIÓN JURADA Es la manifestación de hechos comunicados a la Administración Tributaria en la forma establecida por las leyes o reglamentos, la cual puede constituir la base para la determinación de la obligación tributaria. Los deudores tributarios deberán consignar en su Declaración, en forma correcta y sustentada, los datos solicitados por la Administración Tributaria. Se presume, sin admitir prueba en contrario, que toda Declaración tributaria es jurada. Base Legal: Primer, segundo y último párrafos del Art. 89 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93. DECLARACIÓN RECTIFICATORIA La declaración referida a la determinación de la obligación tributaria podrá ser sustituida dentro del plazo de presentación de la misma. Vencido éste podrá presentarse una declaración rectificatoria, la misma que surtirá efectos con su presentación siempre que verse sobre errores materiales o de cálculo o determine una mayor obligación; en caso contrario, surtirá efectos luego de la verificación o fiscalización de la Administración. Las declaraciones rectificatorias que determinen una mayor obligación deberán presentarse, de acuerdo a la forma y condiciones que establezca la Administración Tributaria, en las oficinas fiscales o en las entidades del sistema bancario y financiero autorizadas para recibir el pago y la declaración de tributos administrados por aquella. Si determinan una menor obligación, la presentación podrá realizarse únicamente en las oficinas fiscales. En caso que la Declaración Rectificatoria afecte saldos a favor considerados en Declaraciones posteriores, se debe presentar simultáneamente las rectificatorias de éstas. La presentación de Declaraciones Rectificatorias se efectuará en la forma y condiciones que establezca la Administración Tributaria.



Base Legal: Tercer al sétimo párrafo del Art. 88 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93. Modificado por el art.1 de la Ley 26414 del 30.12.94. DEDUCCIONES Son los montos que se deducen o disminuyen del impuesto bruto para obtener el impuesto neto a pagar. Son otorgados mediante ley y tienen un valor determinado, muchas veces son porcentajes de valores y no montos fijos, concordante con el principio de uniformidad. DEFICIENCIA DE LA LEY Los órganos encargados de resolver un reclamo, no pueden abstenerse de dictar Resolución por deficiencia de la ley. Base Legal: Art. 139 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93 DEFLACIÓN Disminución del índice general de precios. Situación económica que se caracteriza por un descenso del nivel de precios, que suele estar asociado a una reducción del nivel de actividad. Esta disminución del nivel de precios implica un aumento del valor adquisitivo de la moneda. Fuente: Díaz Mosto. Tomo II. Pág. 13 Véase también: INFLACIÓN DEFRAUDACIÓN FISCAL Es el delito mediante el que se evita el pago total o parcial de tributos establecidos en la ley a través de artificio, engaño, astucia, ardid u otra forma fraudulenta. Las principales formas son: Contrabando, falsificación de documentos, adulteración de las mismas sobre y subvaluación. Sustracción o abstención dolosa del pago de impuestos. Fuente: Cabanellas. Tomo III. Pág. 50 Véase también: DELITO TRIBUTARIO DELEGACIÓN DE FACULTADES LEGISLATIVAS Esta fue derogada por el D.Leg.773 del 31.12.93, la cual decía que el Congreso podía delegar en el Poder Ejecutivo la facultad de legislar en materia tributaria, mediante Decretos Legislativos, por el término que especificaba la ley que la autorizaba. Base Legal: Norma XVI del Código Tributario, D.L.25859 del 24.11.92 (Derogada por el D.Leg. 773 del 31.12.93) DELITO TRIBUTARIO Es la acción dolosa prevista en la Ley que se puede manifestar en las siguientes modalidades: a)La Defraudación Fiscal. b)El Contrabando. c)La elaboración y comercio clandestino de productos gravados. d)La fabricación o falsificación de timbres, marcas, contraseñas, sellos o documentos en general, sobre cumplimiento de obligaciones tributarias



DEPRECIACIÓN Pérdida o disminución del valor de un activo fijo debido al uso, a la acción del tiempo o a la obsolescencia. La depreciación tiene por objeto ir separando y acumulando fondos para restituir un determinado bien, que va perdiendo valor por el uso. Causas: a) Deterioro y desgaste naturales por el uso. b) Daño o deterioro extraordinario. c) Extinción o agotamiento. d) Posibilidad limitada de uso. e) Elementos inadecuados. f) Obsolescencia. g) Cese de la demanda del producto. Véase también: ACTIVO FIJO FORMALIDADES DE LA RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN La Resolución de Determinación será formulada por escrito y expresará: a) El nombre o razón social del deudor tributario. b) El tributo y período correspondiente. c) La Base Imponible. d) La Tasa. e) La cuantía del tributo y sus intereses. f) Los motivos determinantes del reparo u observación cuando se rectifique la Declaración del contribuyente. g) Los fundamentos y disposiciones que la amparan. Tratándose de Resoluciones de Multa, contendrán necesariamente los requisitos establecidos arriba de a) a f), así como el señalamiento de la infracción, monto de la multa e intereses. La Administración Tributaria podrá emitir en un solo documento las Resoluciones de Determinación y de Multa, las cuales podrán impugnarse conjuntamente, siempre que la infracción esté referida a un mismo deudor tributario, tributo y período. Base Legal: Art. 77 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93 . Modificado por la Ley 26414 del 30.12.94 BIBLIOGRAFIA

Elaborado sobre la base de los textos publicados en la página web de la SUNAT.

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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS GERENCIA DE ADMINISTRACION ... - peru… de... · efectuada por el deudor (Art. 61 del Código Tributario), y de ser el caso modificar estas Declaraciones