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Manual de Proyectos de Inversión 2016
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Contenido
En el presente documento se muestran las disposiciones que las dependencias y entidades deben
seguir para la formulación de los proyectos de inversión que formarán parte del Paquete Fiscal
2016.
I. Presentación ................................................................................................................................... 2
II. Objetivo del manual ...................................................................................................................... 3
III. Marco normativo .......................................................................................................................... 3
IV. Glosario de términos ................................................................................................................... 4
V. Etapas del proceso de integración de la inversión ................................................................... 7
1. Planeación...................................................................................................................................... 7
2. Programación ................................................................................................................................ 8
2.1 Criterios a considerar para los proyectos en función de su clasificación ................................................... 10
3. Presupuestación ......................................................................................................................... 12
3.1 Criterios a nivel de capítulo, subcapítulo o partida ...................................................................................... 12 3.1 Priorización estratégica y aprobación del presupuesto de egresos ............................................................ 14
Manual de Proyectos de Inversión 2016
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I. Presentación
El proceso de integración de la propuesta inversión tiene como objetivo conformar un presupuesto
de egresos enfocado en el cumplimiento de los objetivos establecidos en el Programa de Gobierno
2012 – 2018, mediante el logro de los componentes de los Programas Presupuestarios.
Es importante que el desarrollo de un proyecto de inversión se realice de forma eficiente y eficaz
en todas sus fases, desde la planeación hasta la ejecución. Es fundamental realizar un seguimiento
preciso de cada una de ellas, de forma tal que se cuente con los elementos necesarios y
suficientes para guiar de forma adecuada las decisiones.
Con este documento se pretende facilitar las etapas de programación y presupuestación para
integrar una propuesta de inversión, para que todos los participantes conozcan de forma precisa y
homogénea las diversas actividades a realizar, los criterios de documentación, así como los
elementos necesarios durante la preparación del paquete fiscal en términos de proyectos de
inversión, enfocada en generar resultados que incidan en el bienestar de la población.
El Gobierno del Estado de Guanajuato seguirá buscando hacer más eficiente este proceso,
considerando las premisas de un Presupuesto Basado en Resultados, tomando decisiones
presupuestarias basadas en el cumplimiento de los objetivos y metas de los proyectos y valorando
el impacto que éstos generan.
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II. Objetivo del manual
La finalidad de este documento es ofrecer claridad respecto del proceso de integración de la
propuesta de inversión de 2016, orientando a los participantes sobre los elementos y criterios
generales que deben considerarse para realizar un ejercicio de programación y presupuestación
puntual, que permita optimizar recursos así como una aplicación oportuna de los mismos.
III. Marco normativo
La integración del paquete fiscal en el estado de Guanajuato se rige por las disposiciones legales
que a continuación se mencionan.
En el ámbito de las facultades y obligaciones otorgadas al Gobernador del Estado, se encuentra la
de presentar anualmente al Congreso del Estado las iniciativas de Ley del Presupuesto General de
Egresos y de Ley de Ingresos para su examen y aprobación; lo anterior, se fundamenta en el
artículo 77 fracción VI de la Constitución Política para el Estado de Guanajuato.
Con fundamento en el artículo 24 de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo para el Estado de
Guanajuato, los artículos 24, 32 y 37 de la Ley de Planeación para el Estado de Guanajuato y los
artículos 26 y 27 de la Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos Públicos para el Estado y los
Municipios de Guanajuato, la Secretaría de Finanzas, Inversión y Administración es la instancia
responsable de coordinar el proceso de integración de la propuesta de inversión de los programas
operativos anuales.
Los programas operativos anuales regirán las actividades de las dependencias y entidades, y
serán la base para la integración del proyecto de iniciativa de Ley del Presupuesto General de
Egresos del Estado de Guanajuato para el ejercicio fiscal correspondiente.
Es importante también considerar las disposiciones establecidas en los artículos 15, 18, 19 y 20 de
la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la misma para el Estado y los Municipios de
Guanajuato. Esta disposición normativa regula las acciones relacionadas con la planeación,
programación, presupuestación, contratación, ejecución y control de la obra pública
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IV. Glosario de términos
En el presente documento se entenderá por:
Acciones: Dentro de los proyectos de inversión es la aplicación de recursos destinada a
facilitar la implementación de proyectos productivo, otorgamiento de subsidios, apertura de
fuentes de empleo, y en general, toda actividad de beneficio social directo a la población cuyo
objetivo sea el de mejorar sus condiciones de vida.
BIP: Banco Integrado de Proyectos. Módulo dentro del Sistema de Evaluación al Desempeño
(SED), para recibir, catalogar y canalizar todas las iniciativas de proyectos de inversión
promovidas por las dependencias, entidades, organismos autónomos y poderes de la
Administración Pública Estatal (DyE).
Componente: Dentro de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) de un programa
presupuestario, es el conjunto de bienes y servicios que la administración pública entregará
para dar cumplimiento al objetivo principal del programa presupuestario reflejado en el
propósito de la MIR.
Dependencias: Las Secretarías, la Procuraduría General de Justicia y Unidades adscritas
directamente a la Gubernatura, en los términos de la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo para el
estado de Guanajuato.
Entidades: Los organismos descentralizados, empresas de participación estatal, fideicomisos
públicos, comisiones, patronatos y comités que de conformidad con las disposiciones legales
aplicables integran la Administración Pública Paraestatal.
Investigación: En la clasificación de los proyectos de inversión es el análisis o estudio que
genera nuevos conocimientos sobre soluciones de cierta problemática o temas de desarrollo.
Ley de Obra: Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la misma para el Estado y los
Municipios de Guanajuato.
Ley de Presupuesto. Ley de Presupuesto General de Egresos del Estado de Guanajuato.
Ley para el Ejercicio: Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos Públicos para el Estado
y los Municipios de Guanajuato.
Lineamientos de Proyectos de Inversión: Lineamientos Generales para la Aplicación de
Recursos en Materia de Proyectos de Inversión para el Ejercicio Fiscal vigentes.
Obra: Las que con tal carácter se precisan por los artículos 8 y 9 de la Ley de Obra Pública y
Servicios Relacionados con la misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato
PEF: Presupuesto de Egresos de la Federación.
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Presupuestación: Proceso de consolidación de las acciones encaminadas a cuantificar
monetariamente los recursos humanos, materiales y financieros necesarios para cumplir con
los programas establecidos en un determinado periodo.
Programa Presupuestario: Categoría programática que permite organizar, en forma
representativa y homogénea, las asignaciones de recursos para procesos y proyectos, que
establece los objetivos, metas e indicadores, para los ejecutores del gasto, y que contribuye al
cumplimiento de los instrumentos de planeación
Programación: Proceso a través del cual se definen estructuras programáticas, metas,
tiempos, responsables, instrumentos de acción y recursos necesarios para el logro de los
objetivos de largo y mediano plazo fijados en los planes estatales o municipales, según
corresponda.
Secretaría: La Secretaría de Finanzas, Inversión y Administración.
SED. Sistema de Evaluación al Desempeño. Plataforma tecnológica que integra una serie de
elementos que permiten realizar la evaluación objetiva del desempeño de las acciones de
Gobierno, bajo los principios de comprobación del cumplimiento de metas y objetivos.
SOP: Secretaría de Obra Pública.
Subprograma: Es una clasificación de los proyectos de inversión, se refiere al conjunto de
acciones, obras o estudios, interrelacionados entre sí, que se realizan de manera coordinada y
tienen objetivos comunes y características similares que por sí solas no justifican un proyecto
de inversión.
MIR: Matriz de Indicadores para Resultados.
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IV. Proyectos de inversión
En un presupuesto basado en resultados es a través de los programas presupuestarios y sus
componentes con lo que la administración pública busca enfocarse en el cumplimiento de metas y
en la valoración del impacto que las acciones generan a favor del desarrollo del estado.
Las actividades que se llevan a cabo para producir los bienes, servicios y cumplir con los objetivos
de los componentes, corresponden a los procesos y proyectos de inversión; en este documento
nos enfocaremos a los segundos
Un proyecto de inversión es un conjunto de acciones dirigidas al cumplimiento de un propósito
específico, con un costo, un tiempo determinado y que se encuentra alineado a un componente de
un programa presupuestario.
El proyecto surge para:
a) Aprovechar una oportunidad
b) Resolver un problema o
c) Satisfacer una necesidad
En la estructura del presupuesto del Gobierno del Estado de Guanajuato los proyectos de inversión
tienen una clave presupuestal representada por la letra “Q” y se clasifican en:
1. Obra. Cuando se trate de infraestructura nueva, ampliación o rehabilitación. En este tipo de
proyectos se deben incluir los estudios de preparación1. Dentro de esta clasificación se
consideran edificación, vialidad y otros.
2. Subprograma. Conjunto de acciones, obras o estudios, interrelacionadas entre sí, que se
realizan de manera coordinada, que por sí solas no justifican un proyecto de inversión.
Estos se dividen en:
Subprograma obra: Conjunto de obras de características similares y con un objetivo
común.
Subprograma acción: Conjunto de acciones, subsidios o apoyos con un objetivo en
común.
1 Por obra se entiende todas aquellas acciones señaladas en la Ley de Obra Pública en sus artículos 8 y 9.
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Subprograma investigación: Cuando se trate de análisis o investigaciones que
generen nuevos conocimientos sobre soluciones de cierta problemática o temas de
desarrollo, o bien que contemple como resultado la creación de nuevos proyectos. Por
ejemplo: Estudio sobre la demanda de espacios escolares, estudio sobre los mantos
acuíferos, entre otros.
V. Etapas del proceso de integración de la inversión
El proceso de integración de la propuesta de inversión se divide en tres grandes etapas como se
muestra en la siguiente figura:
A continuación se describen los elementos a considerar en cada una de estas etapas.
1. Planeación
La etapa de planeación inicia con la documentación de iniciativas en el Banco Integrado de
Proyectos (BIP) en el SED, en donde se reflejará el nivel de preparación técnica. El BIP tiene como
propósito identificar las mejores iniciativas de inversión considerando su grado de preparación, su
relación con la política gubernamental y el impacto sobre la ciudadanía.
Una vez concluida la documentación de las iniciativas, éstas pasarán por un proceso de calificación
en el que se considera: preparación técnica, impacto y valoración estratégica. Las iniciativas
calificadas y ratificadas podrán integrar la cartera de proyectos y continuarán el proceso pasando a
la etapa de Programación.
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Se recomienda que en esta etapa los Coordinadores de Eje revisen las estrategias y prioridades de
la propuesta de inversión con los titulares de dependencias y entidades integrantes del Eje, para
generar e instrumentar una visión integral para un Presupuesto basado en Resultados.
Para presentar la propuesta de inversión 2016 se deberán considerar aspectos como:
Estrategias de impacto:
Cumplimiento de los objetivos del Programa de Gobierno.
Inclusión de los proyectos de mayor impacto en la consecución de los objetivos de
los programas presupuestarios.
Revisión transversal de la inversión del Eje para evitar duplicidades en la misma.
Integración de la perspectiva de género en los proyectos.
Estrategias de gestión:
Continuidad de las obras en proceso.
Preparación adecuada de las obras y subprogramas.
Visión plurianual en la preparación y ejecución de los proyectos.
Capacidad de ejecución.
Adicionalmente, es importante recordar que las dependencias y entidades deben contar con la
atribución2 para ejecutar los proyectos que están proponiendo
2. Programación
Los elementos a considerar en la etapa de Programación son los siguientes:
La cartera de inversión estatal está integrada por los proyectos ratificados y transferidos en la
etapa de planeación al módulo en la etapa de planeación SED - Programación en 2016.
Es responsabilidad del líder de cada proyecto validar y actualizar la información transferida.
Los proyectos deberán ser documentados en tiempo y forma, conforme al calendario que
establezca la Secretaría.
Debe existir una vinculación directa del proyecto con un componente de un programa
presupuestario.
2 Con fundamento en la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo para el Estado de Guanajuato vigente, así como en los decretos
de creación de cada dependencia o entidad.
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Los proyectos que se incluyeron en la gestión de recursos con el Gobierno Federal, deberán
documentarse en esta etapa como proyectos estatales, no como concurrencia federal. Una vez
aprobado el PEF se realizarán las modificaciones correspondientes.
La información que se documentará en el módulo de programación del SED es la siguiente:
Sección Elementos a documentar
Datos
Generales
Datos del proyecto como objetivo general, objetivos particulares, diagnóstico,
descripción, avance actual, alcance 2016.
Información sobre la clasificación del proyecto tales como: función, subfunción,
ramo y unidad responsable.
Focalización del proyecto.
Se adjuntarán archivos como reglas de operación (en caso de que ya cuenten
con las actualizadas al ejercicio 2016), términos de referencia concluidos, así
como la justificación de los capítulos de gasto mencionados en la sección de
“presupuestación” de este documento.
Datos de contacto de líder y enlaces del proyecto.
Metas
Descripción de la meta, unidad de medida, cantidad, distribución territorial,
concurrencia de recurso a nivel municipio; lo anterior con enfoque de mediano
plazo
Cronograma: actividades necesarias para lograr la meta y su ponderación,
fechas de inicio y de término, sus montos y responsable.
Calendario de cumplimiento de la Meta. El mes en el que la meta se concluye.
Beneficiarios El beneficio del proyecto para la población, así como la cantidad y descripción
de los beneficiarios.
Plurianualidad
Planeación a largo plazo de las metas del proyecto, su distribución territorial así
como la inversión estimada para todas sus etapas de ejecución incluyendo
concurrencias.
Entre los aspectos a contemplar en la documentación de las diferentes secciones se pueden
mencionar:
Datos generales
Descripción del proyecto y objetivo general. Deberá redactarse en términos de la
plurianualidad y no en función de un ejercicio presupuestal. Además, deben relacionarse
claramente con la solución de la problemática planteada en el diagnóstico.
Focalización del proyecto, consideraciones:
o Respecto de los “empleos generados”: El dato se deberá referir al resultado
obtenido al término del proyecto no durante su ejecución.
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o En el “área de influencia”: Sólo se deberán considerar los municipios que
realmente se vean beneficiados por las acciones a realizar.
o Los aspectos de “disminución de la pobreza extrema”: Únicamente se elegirán
cuando el resultado del proyecto impacte directamente en los temas que se
muestran en el menú.
Metas El correcto registro de información en la sección de metas es de particular interés por las implicaciones en la operación del proyecto y su seguimiento. Es importante considerar que la valoración de los avances de las metas tiene un papel esencial en un modelo de presupuestación por resultados. Los aspectos a considerar en su registro son:
Incorporar características SMART3 a las metas. Es decir que las metas planteadas sean:
específicas, medibles, alcanzables, realistas y con un tiempo definido. Por lo que deben
reflejar un resultado y no una actividad4.
Que su planeación se realice en términos de mediano plazo (plurianuales) incluyendo los
montos requeridos.
Que el cronograma generado contenga todas las actividades necesarias para lograr la
meta, incluyendo los hitos que permitan monitorear los avances para su cumplimiento.
Documentar las aportaciones de recursos de fuente municipal, federal, beneficiarios,
privados, etc., que se identifiquen como concurrencias.. Éstas deberán registrarse en la
territorialidad correspondiente, aun cuando se encuentre a nivel de gestión.
2.1 Criterios a considerar para los proyectos en función de su clasificación
Como ya se mencionó en la estructura del presupuesto estatal, los proyectos de inversión se
clasifican en dos grandes rubros: obra y subprograma. A continuación se muestran aspectos
generales a considerar para cada una de estas clasificaciones.
Clasificación
del proyecto Categoría Aspectos a considerar
Obra Edificación, vialidad y
otros
Deberán contar con una planeación integral, es decir identificados todos los componentes y/o etapas del proyecto considerando la plurianualidad, salvo que la solicitud sea para la preparación del proyecto-obra.
Deberán observarse las disposiciones que se señala en los capítulos primero y segundo de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato.
Es necesario que su ubicación territorial sea en el municipio de ejecución.
El cronograma deberá contener los hitos que permitan valorar el
3 SMART. Acrónimo de los adjetivos en inglés: Specific (específico), Measurable (medible), Achievable (realizable), Realistic (realista) y Time-Bound (limitado en tiempo). 4 Ejemplo de actividad: Generar un documento, un informe, un convenio, un evento; adquisición de lote de equipo.
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desarrollo de la obra en sus diferentes etapas
Clasificación
del proyecto Categoría Aspectos a considerar
Subprograma
Obra
Las obras que se registren dentro de un subprograma,
tendrán que desagregarse de acuerdo a las disposiciones
que establezca la Secretaría en los Lineamientos de
Proyectos de Inversión.
Acción
Reglas de operación. Las cuales serán elaboradas en los
términos que se establecen en los artículos 78 sexies y 78
septies de la Ley para el Ejercicio.
Deberá considerar una distribución territorial de las metas,
la cual puede ser una estimación.
Términos de referencia actualizados.
Investigación Adjuntar los términos de referencia en caso de haberse
actualizado con respecto a BIP.
Una vez concluida la documentación de los proyectos en la etapa de programación, la Secretaría
coordinará el proceso de análisis y priorización estratégica de la propuesta de inversión con el
objetivo de determinar aquellos proyectos que podrán conformar el anteproyecto de presupuesto;
la priorización de los proyectos se lleva a cabo de acuerdo al siguiente esquema:
Esquema de priorización y ajuste
•
•
•
•
•
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•
•
•
••
•
•
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3. Presupuestación
En la etapa de presupuestación deberán detallarse los montos y el destino de los recursos en
términos del objeto del gasto. A continuación se presentan criterios específicos a considerar en la
documentación de las partidas de gasto.
Al presupuestar, las dependencias y entidades deberán considerar una serie de elementos
tales como: catálogos de precios unitarios, conceptos de obra, cotizaciones con proveedores y
contratistas, licitaciones del ejercicio anterior, entre otros, para poder establecer los montos de
inversión requeridos.
Las dependencias y entidades deberán analizar los antecedentes de los proyectos, para
registrar una programación mensual del ejercicio del gasto apegada al calendario de
cumplimiento de la meta y así evitar que posteriormente se soliciten recalendarizaciones en la
programación del ejercicio de gasto.
La clasificación por partida de gasto de los montos de las actividades, así como su
programación de ejercicio mensual, la realizarán las dependencias y entidades a través de
una plantilla que se enlazará en el SED.
Nota: Es importante No realizar la programación del gasto resultado de una división entre los
meses de ejecución contemplados.
3.1 Criterios a nivel de capítulo, subcapítulo o partida
Las partidas de gasto que se registren en la presupuestación deberán atender los requerimientos
para la correcta ejecución y operación de las obras y acciones contempladas en los alcances de
cada proyecto.
Los recursos asignados a los proyectos en ningún caso deberán ser utilizados para financiar
gastos complementarios de las dependencias o entidades a lo que ya estén contemplados dentro
del gasto operación de las mismas.
A continuación se presentan una serie de criterios por capítulo de gasto o partida presupuestal, que deberán tomarse en cuenta al momento de realizar la presupuestación de un proyecto. Capítulo de
gasto /
partida
presupuestal
Criterios generales
1000
La presupuestación de este capítulo en un proyecto de inversión está
condicionada a la justificación del personal asociado a la ejecución del
proyecto y relacionado con los entregables del mismo.
Previo al registro de partidas en SED, la dependencia o entidad deberá
presentar la justificación de este capítulo ante la Dirección General de
Recursos Humanos (DGRH) de la Secretaría para su aprobación, conforme a
los términos establecidos en las Reglas de Operación para la Modificación de
Estructuras Orgánicas de las Dependencias y Entidades y Formatos e
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Instrucciones de llenado para Modificación de Estructuras Orgánicas de las
Dependencias y Entidades, emitidos por la misma Dirección.
(http://portalrh.guanajuato.gob.mx).
La DGRH enviará a la Dirección General de Presupuesto el dictamen de los
planteamientos recibidos de los proyectos de inversión.
En aquellos casos en los que sea autorizado el recurso para el capítulo 1000,
deberá incorporase el monto correspondiente para el pago del impuesto sobre
nómina en la partida 3980.
La justificación presentada a la DGRH deberá anexarse en la sección de datos
generales de cada proyecto Q.
3310, 3330,
3340, 3350,
3390
La presupuestación de estas partidas está sujeta a la justificación del gasto, lo
cual será analizado y revisado en conjunto con la Subsecretaría de
Administración.
En caso de incorporar estas partidas en las plantillas como parte de un
proyecto de inversión, se deberá incluir como mínimo los siguientes
elementos como justificación:
Cantidad de contratos y monto respectivo.
Términos de referencia de cada contrato, donde se identifiquen
claramente los objetivos, actividades y productos (entregables) de la
asesoría.
La justificación deberá anexarse en la sección de datos generales de cada
proyecto Q.
3320
Está partida no deberá ser considerada. Para el caso específico de obra, la
elaboración de proyectos ejecutivos de obra pública tanto en bienes de
dominio público como en bienes propios; se presupuestará en el capítulo 6000.
5000
Para el capítulo de Bienes muebles, inmuebles e intangibles la inclusión de
estas partidas estará sujeta a la justificación del gasto.
Las adquisiciones planteadas deberán corresponder a la sustitución de equipo.
Las justificación deberá considerar como mínimo los siguientes elementos:
Funciones del equipo en términos de su aportación para lograr los
entregables del proyecto
Indicar aquellos equipos que serán reemplazados
En el caso de la adquisición de vehículos, no se autorizarán, salvo aquellos
que tengan como destino prestar un servicio público directo a la población.
La justificación de los recursos de este capítulo deberá anexarse en la sección
de datos generales de cada proyecto Q.
7930
La presupuestación de esta partida está limitada a los casos particulares en
donde en concurrencia con recursos federales o de otra fuente, se requiera
expresamente la previsión de recursos para conceptos de operación o
inversión que se definen hasta el momento en que ocurre una contingencia o
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hasta la formalización del convenio correspondiente.
3.1 Priorización estratégica y aprobación del presupuesto de egresos
Durante el proceso de presupuestación se recomienda que los Coordinadores de Eje analicen la
propuesta de inversión global, misma que se ajustará conforme a la expectativa financiera.
La Secretaría coordinará el proceso de revisión, análisis y priorización de los proyectos
susceptibles de ser financiados para el ejercicio fiscal 2016 y por tanto de integrar el proyecto de
presupuesto.
De conformidad con la Constitución Política para el Estado de Guanajuato en su artículo 63
fracción XIII, es una facultad del Congreso del Estado examinar, discutir y aprobar anualmente el
Presupuesto de Egresos del Estado presentado por el Gobernador, previa aprobación de la Ley de
Ingresos respectiva.
Una vez que el Congreso del Estado apruebe el paquete fiscal 2016, la Secretaría analizará los
ajustes necesarios en los proyectos y solicitará a las dependencias y entidades responsables
realizar los ajustes correspondientes en el SED, con lo cual concluye la etapa de presupuestación.
