Manual de Taller de Información Financiera

7/23/2019 Manual de Taller de Informacin Financiera

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CUADERNO DE TRABAJO 1

LA CONTABILIDAD COMO GENERADORA

DE INFORMACIN

Ejercicio 1

Usuarios de la inor!aci"n

La finalidad de este ejercicio es que identifique los distintos usuarios de la informacin financiera.

Ins#rucciones$ escriba en el espacio correspondiente el usuario al que hace

referencia cada uno de los siguientes enunciados con base en el uso de lainformacin financiera; indique si son internos o externos.

1%Analiza la conveniencia de inyectar recursos a la entidad, con base enla capacidad que ha mostrado para generar ganancias, as como en lasoportunidades de negocio que se visualicen a futuro.

&% !onitorea el desempe"o general de la entidad para, en su caso, hacerlos ajustes corres#pondientes en las actividades operativas.

'% $studia la razonabilidad de la informacin financiera emitida por laadministracin de la entidad, que sirve como base para emitir un dictamen,utilizado por otros usuarios ajenos a la empresa.

%#&


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%'A($)*+ ($ )A-A+ &

(%Analiza la factibilidad de otorgar lneas de cr/dito a la entidad, en funcin de su grado

deendeudamiento actual y su capacidad de pago; establecer condiciones crediticias

en cuan#to a montos, plazos y avales en su caso.

)% $val0a el valor actual de su aportacin, as como del desempe"o de la administracin de la

entidad para, en su caso, ratificar las estrategias y operaciones de la organizacin.

*% )evisa el correcto y oportuno cumplimiento de las obligaciones fiscales y legales de la

entidad, as como el c1lculo de multas y recargos que procedan por errores u omisiones.

+% !onitorea sus propias 1reas y equipos de trabajo para asegurarse del cumplimiento de

losobjetivos operativos de la empresa.

,%Analiza la conveniencia de establecer relaciones de dependencia comercial con la en#

tidad.

%#2


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LA %+*A-3L3(A( %+!+ 4$*$)A(+)A ($ 3*5+)!A%36*

Ejercicio &

Ti-os de con#a.ilidad

La finalidad de este ejercicio es que identifique las diferencias entre las dosprincipales ramas o subsistemas de la contabilidad.

Ins#rucciones$ indique en la columna correspondiente la rama de la contabilidada la quehace referencia cada una de las caractersticas descritas a continuacin.

Con#a.ilidad Con#a.ilidadCarac#er/s#ica inanciera ad!inis#ra#i0a

1% La informacin que emite se encuentra al serviciode las necesidades internas de la administracin dela empresa.

&% $mite reportes generales que expresan ent/rminos monetarios las transacciones que harealizado una entidad.

'% 7roporciona informacin 0til y segura tanto ausuarios externos como internos para la tomade decisiones.

(% Los informes que emiten son datos operativosdetallados como presupuestos, an1lisis de costose informes de control.

)% Los principales informes que emite son los estadosfinancieros, preparados con base en las *ormas de

3nformacin 5inanciera.

*% $st1 orientada a facilitar las funciones deplaneacin y control mediante el uso de datoscontables por centros de informacin.

+% Los informes que emite permiten comparar elpasado de la empresa con el presente y planearel futuro.

%#8


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%'A($)*+ ($ )A-A+ &

Ejercicio '

reas de ejercicio -roesional del con#ador

2 la 3#ica -roesional en los ne4ocios

La finalidad de este ejercicio es que identifique los diferentes sectores a los quesirve el contador p0blico, as como los principios generales de conducta quedeben prevalecer en su ejercicio profesional.

Ins#rucciones$ elija uno de los campos en los que el contador p0blico ejerce su profesin

9independiente, en el sector p0blico o privado, docente o investigador: y elabore un breve

ensayo donde describa la manera en que debe hacer notar su integridad, objetividad,

diligencia y competencia profesional, confidencialidad y comportamiento profesional.

%#


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LA %+*A-3L3(A( %+!+ 4$*$)A(+)A ($ 3*5+)!A%36*

%#


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%'A($)*+ ($ )A-A+ &

%#=


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CUADERNO DE TRABAJO &

ELABORACIN DEL BALANCE GENERAL

Ejercicio 1

Ele!en#os del es#ado de si#uaci"n inanciera

La finalidad de este ejercicio es que identifique cada uno de los conceptos o cuentas

que componen al activo, pasivo y capital contable de una empresa comercial.

Ins#rucciones$ por cada enunciado de la columna de la derecha, anote el n0mero y

la letraque corresponda, de acuerdo con la clasificacin y la cuenta de balance.

1% Activocirculante

&% Activonocirculante

'% 7asivo a

corto

plazo

a% 3nventario

.% 7r/stamoshipotecarios

c% !obiliario yequipo deoficina

d% erreno

e% -ancos

% $quipo decmputo

4% 7agos anticipados

5% %apital social

i% )esultadosacumulados

j% 7r/stamosbancarios

6% Acreedoresdiversos

l% Anticipo de

clientes


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9 ' - : 7romesa escrita de pagar cierta cantidad en menosde un a"o.

9 : $spacio donde se construy el edificio, en su caso,propiedad de la empresa.

9

: tulos de cr/dito a cargo de terceros que van acobrarse en menos de un a"o.

9 : $s el valor de las deudas contradas con lasinstituciones financieras a menos de un a"o.

9 : 7ersonas a las que se les debe por la compra demercanca o servicios relacionados con el giroprincipal.

9 : (erecho que se adquiere al liquidar servicios que sevan a recibir en periodos posteriores.

9 : 'tilidades o p/rdidas de la empresa en a"osanteriores al expresado en la fecha del balance

general.9 : %onstrucciones propiedad de la empresa, ya sean

compradas o edificadas.

9 : -ienes de una empresa comercial destinados a laventa.

9 : (erecho de cobro exigible por la venta demercanca a cr/dito.

9 : +bligacin adquirida con los clientes que entreganel precio de venta de la mercanca antes derecibirla.

9 : Activo en el que se tienen invertidos los excedentes

de efectivo.Contina

%#>


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%'A($)*+ ($ )A-A+ 2

Continuacin

(% 7asivo alargo plazo

!% !arcas

n% 3nversiones temporales


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9 : !uebles que se utilizan en las operaciones de laempresa.

9 : ?ehculos de la entidad destinados al transporte desus empleados o a la entrega de la mercanca.

9 : !oneda de curso legal propiedad de la empresao% $dificio

-% (ocumentos por pagara corto plazo

7% )esultado del ejercicio

)% %apitalcontribuido r% $quipo de transporte

s% %uentas por cobrara clientes

#%(eudores diversos

*% %apitalu% 7roveedores

ganado

0% (ocumentos por cobrar


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depositada en una cuenta de cheques.

9 : (euda de cuanta considerable, cuyo pago segarantiza con los bienes inmuebles de la empresa.

9 : Aportaciones efectuadas por los socios oaccionistas de la empresa, ya sean en efectivo o enespecie.

9 : 7ersonas que deben a la entidad por la venta acr/dito de artculos distintos de las mercancas.

9

: 7ersonas a las que la entidad les debe porconceptos distintos a su actividad o giro principal.

9 : Lo que la empresa gener en el a"o indicado en elestado financiero.

9 : %omponentes fsicos de la computadora yperif/ricos utilizados en la operacin de la empresa.

9 : (erecho adquirido al registrar un nombre comercialy con ello obtener la exclusividad de uso.


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Ejercicio &

Re4las de -resen#aci"n del.alance 4eneral

La finalidad de este ejercicio es que identifique las reglas de presentacin que se deben

considerar al elaborar un balance general.

Ins#rucciones$ encuentre y marque con color o encierre las diferencias de presentacinexistentes entre los siguientes dos balances.

Elec#rodo!3s#icos Gala8 9A deC:

Balance 4eneral al'1 de dicie!.re de&;


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elaboracindelbalanceg

eneral


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%'A($)*+ ($ )A-A+ 2

Ejercicio '

Ela.oraci"n del .alance 4eneral

La finalidad de este ejercicio es que practique la elaboracin del estado desituacin financiera considerando las reglas de presentacin aplicables.

Ins#rucciones$ $stantes y repisas, FA cerr el ejercicio 2BHH con las siguientescifras y lesolicita que elabore su balance general en el formato anexo. %onsiderelas reglas de presen#tacin aplicables.

3nventario &D2,>


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elaboracin del balance general

%#&&


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%'A($)*+ ($ )A-A+ 2

Ejercicio (

La ecuaci"n con#a.le

La finalidad de este ejercicio es que determine el total de pasivo y el total decapital conta#ble con que cuenta una empresa a partir de la diferencia entre loselementos de la ecuacin contable.

Ins#rucciones$ revise los casos que se presentan a continuacin y, con base en la

informacinplanteada, formule el estado de situacin financiera del ejercicio 2BHH.

1% 3nformacin presentada por Accesorios decorativos FA; todo el capital contableha sido aportado por los socios.

3nventario >&,BBB !obiliario y equipo C>


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elaboracin del balance general

%#&8


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%'A($)*+ ($ )A-A+ 2

%#&


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CUADERNO DE TRABAJO '

ELABORACIN DEL E9TADO DE RE9ULTADO9

Ejercicio 1

Ele!en#os del es#ado de resul#ados

La finalidad de este ejercicio es que identifique los conceptos que conforman el estado de

resultados, adem1s de que practique la elaboracin de este estado financiero.

Ins#rucciones$ determine para cada uno de los siguientes enunciados su clasificacin como

3ngreso +rdinario 93+:, 3ngreso *o +rdinario 93*+:, 4asto +rdinario 94+: o 4asto *o +rdinario

94*+: e indique la cuenta a la que se refieren. La operacin & se da como ejemplo.

Conce-#o Clasiicaci"n Cuen#a I!-or#e

1% 7recio al que se adquiri la mercanca%osto

vendida en el periodo. !ercanca que sale 4+ &,


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%'A($)*+ ($ )A-A+ 8

%on la informacin anterior prepare el estado de resultados de $lectrodom/sticos4ala, FA por el ejercicio 9a"o: 2BHH. *o considere impuestos a la utilidad.

*ota@ el resultado que obtenga deber1 coincidir con la utilidad del ejercicio que aparece

en el balance general de esta empresa 9ejercicio 2 del cuaderno de trabajo 2:.

%#&=


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elaboracin del estado de resultados

Ejercicio &

Ela.oraci"n del es#ado de resul#ados

Ins#rucciones$ a partir de la descripcin de las actividades llevadas a cabo por la empresa

$stantes y repisas, FA, determine el resultado al cierre del ejercicio de 2BHH.

1% Fe realizaron ventas por &


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%'A($)*+ ($ )A-A+ 8

4astos de administracin

Fueldos

Fervicio telefnico y luz

To#al 4as#os de ad!inis#raci"n

O#ros in4resos 2 4as#os$

+tros ingresos

+tros gastos

To#al o#ros 4as#os >in4resos?

Resul#ado in#e4ral de inancia!ien#o$

3ntereses devengados

A favor

A cargo

To#al in#ereses a car4o >a0or?

I!-ues#o a la u#ilidad$'tilidad antes de impuestos

7or 8BI

I!-ues#os a la u#ilidad

%#&C


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elaboracin del estado de resultados

%on la informacin anterior prepare el estado de resultados de $stantes y repisas,FA por el ejercicio 9a"o: 2BHH.

*ota@ el resultado que obtenga deber1 coincidir con la utilidad del ejercicio que aparece

en el balance general de esta empresa 9ejercicio 8 del cuaderno de trabajo 2:.

%#&D


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%'A($)*+ ($ )A-A+ 8

Ejercicio '

Ela.oraci"n de los dos es#ados inancieros .@sicos

La finalidad de este ejercicio es que identifique las cuentas de balance de las deresultados, as como que practique la elaboracin de los dos estados financieros.

Ins#rucciones$ con las cuentas que aparecen a continuacin@

1% 5ormule el estado de resultados por el ejercicio 2BHH.&% 5ormule el balance general al 8& de diciembre de 2BHH.

3nformacin proporcionada por la empresa Accesorios de computacin, FA.

(eudores diversos ,C>

elcat1logodecuentasyla

guacontabilizadora

%#;C Cuen#a


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O#ros in4resos 2 4as#os


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%'A($)*+($

,)A

-A.+&

+t

+

t

$limportede lasgananciasobtenidasdistintasa laventa de

mercanca y quetampocoprovienen delmanejodeldinero

$limportede losgastosque noserelacionan ni conlaoperacin, ni conelmanejodeldinero

No#a$ los recuadros sombreados no deben ser completados.Cuen#a 9e car4a 9e a.ona

Resul#ado in#e4ral de inancia!ien#o >RIF?

3ntereses devengados a favor o

productos financieros


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3ntereses devengados a cargo o%uando el manejo del dinero generacomisiones, o las deudas generan

gastos financierosintereses a cargo

;D#%


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%uando el dinero de la &+% %uando se paga la deuda &,% %uando se venden losempresa genera ganancias, o contrada a largo plazo, cuyo vehculos que utilizaba ellas cuentas por cobrar generan pago garantizamos con un personal

intereses a favor bien inmueble


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9a

De


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Mo0i!ien#o Mo0i!ien#o 9aldo 9aldo

Deudor deudor acreedor deudor acreedor


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!as i4uales


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CUADERNO DE TRABAJO ,

REGI9TRO9 CONTABLE9 EN LIHA9

Ejercicio 1

Ciclo de con#a.ili=aci"n de o-eraciones

La finalidad de este ejercicio es que se familiarice con el uso de las plizas, y lleve a

cabo el proceso contable desde los asientos de diario hasta los estados financieros.

Ins#rucciones$ efect0e lo que se le solicita.

a% )egistre en pliza de diario el asiento de reapertura de enero de 2BHG de!uebles y enseres menores, FA; la empresa cerr el ejercicio anterior con lossiguientes saldos en sus respectivas cuentas de mayor.

9aldos al '1 de dicie!.re de &;


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%'A($)*+ ($ )A-A+ C

.% )egistre en plizas las operaciones que la empresa efectu durante enero de2BHG, las cuales se describen a continuacin@

1% $nero 2. Fe firma contrato de arrendamiento mediante el cual se paga la renta

detres meses del local comercial por &


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registros contables en plizas

(% $nero =. Fe devuelve parte de la mercanca comprada en la operacinanterior por no cumplir especificaciones. $l importe es por2B,C


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%'A($)*+ ($ )A-A+ C

+% $nero &,=B a empleados de administracin.

ipo de pliza@

Fec5a Cuen#a De.e a.er

,%$nero &>. Feg0n factura n0mero &, se vende mercanca a cr/dito por&8,=BB. $l costo de la mercanca es de C&,2< de %omputacin integral, FA se ad#

quieren a cr/dito dos computadoras, con precio unitario de &,=BB.

ipo de pliza@


%#=2


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1;% $nero 2C. Fe paga el consumo telefnico del mes por 2,DBB. )epartir el gasto

>BIa ventas y 8BI a administracin. *os entregan factura.

ipo de pliza@


11% $nero 2D. Feg0n factura n0mero &,


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%'A($)*+ ($ )A-A+ C

c% $fect0e los traspasosde los &2 registrosanteriores a esquemasde mayor.


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%#=


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%#=


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%'A($)*+ ($ )A-A+ C

d% $labore la balanza de comprobacin por saldos finales.

Mue.les 2 enseres !enores8 9ABalan=a de co!-ro.aci"n de enero de &;


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9aldos deudor 9aldo acreedor

9u!as i4uales

%#==


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e% $labore los siguientes estados financieros@ $stado de resultados y -alancegeneral 9uno en cada p1gina:.

%#=>


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%'A($)*+ ($ )A-A+ C

%#=C


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el cierre contable

Ejercicio &

Asien#os de cierre

La finalidad de este ejercicio es que practique el cierre de cuentas que debellevarse a cabo al finalizar un periodo contable.

Ins#rucciones$ con base en los resultados obtenidos en el ejercicio & de estecuaderno, llevea cabo las siguientes operaciones.

1% raspase los saldos finales de las cuentas de resultados a losesquemas de mayor que sele proporcionan.

&% $fect0e el traspaso de las cuentas de resultados a la cuenta p/rdidas y ganancias.

'% (etermine el resultado del ejercicio y efect0e su traspaso a la cuenta correspondiente.

%#>&


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el cierre contable

%#>8


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%'A($)*+ ($ )A-A+ D

%#>


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-ancos 3?A %ausado ?entas

CC,>B &2,2B >=,


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%'A($)*+ ($ )A-A+ &B

Ejercicio &

Re4is#ro del I:A -or acredi#ar 2 del I:A -or causar

La finalidad de este ejercicio es que analice las operaciones relacionadas con laadquisicin y venta de bienes y servicios A %)M(3+, as como elcorrespondiente registro del 3?A por acreditar y del 3?A por causar.

Ins#rucciones$ analice las operaciones que se describen a continuacin y registre cada

unade ellas en los esquemas que aparecen a la derecha, poniendo los nombres que, a su

juicio, deban tener las cuentas afectadas. Las operaciones NBO y NBBO se dan como ejemplo.

;% Fe compra mercanca a cr/dito 3nventario 3?A por acreditar 7roveedoressimple, con valor de C2,


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%lientes 3?A por causar ?entas

CB,=2B &&,&2B =D,


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registro contable del iva

(% Fe cobran los documentos quenos firmaron en la operacin

anterior; no olvide reclasificarel 3?A.

)% Fe adquiere a cr/dito mercancapor D,BBB m1s 3?A.

*% Fe paga la deuda contrada

en la operacin anterior; noolvide reclasificar el 3?A.

+% Fe vende a cr/dito desperdiciopor 8,


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Ejercicio '

Re4is#ro de o-eraciones con I:A

La finalidad de este ejercicio es que una vez practicado el registro de operaciones de compra#

venta de bienes y servicios Ptanto al contado 9ejercicio &: como a cr/dito 9ejercicio 2:P, realice

el registro de este tipo de operaciones, con la respectiva identificacin del 3?A.

Ins#rucciones$ elabore lo que a continuacin se le indica.

a% )egistre en esquemas de mayor los saldos de apertura y las operaciones efectuadas por

Artculos de oficina, FA durante enero de 2BHH, la cual inici operaciones el & de enero con

BB,BBB depositados en cuenta de cheques, un terreno valuado en 2


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%'A($)*+ ($ )A-A+ &B

.% (etermine movimientosy saldos de cada una delas cuentas.


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.% (etermine movimientos y saldos de cada una de las cuentas.

%#C


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%'A($)*+ ($ )A-A+ &B

%#C=


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%'A($)*+ ($ )A-A+ &&

Acuerdos tomados durante el ejercicio 2BHG@

1%$ne &. Fe traspasa la utilidad del ejercicio 2BHH a las utilidades acumuladasde ejercicios anteriores.


&%$ne &. Fe separa un


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estado de cambios en el capital contable

*% Fep 8. Fe reparten dividendos en efectivo por 8


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%'A($)*+ ($ )A-A+ &&

Ejercicio &

Ela.oraci"n del es#ado de ca!.ios en el ca-i#al con#a.le

La finalidad de este ejercicio es que practique la elaboracin de uno de losestados financieros b1sicos@ el estado de cambios en el capital contable.

Ins#rucciones$ con base en los resultados obtenidos en el ejercicio & de estecuaderno,elabore el estado de cambios en el capital contable.

%#DB


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Unior!es indus#riales8 9A

Es#ado de ca!.ios en el ca-i#al con#a.le del 1 de enero al '1 de dicie!.re

Ca-i#al con#ri.uido Ca-i#al 4

U#ilidades 3rdidas

ri!a en A-or#aciones acu!uladas acu!uladasCa-i#al colocaci"n -ara u#uros de ejercicios de ejercicios

Fec5a Descri-ci"n social de acciones au!en#os an#eriores an#eriores

Faldos iniciales

D%

Faldos finales


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%'A($)*+ ($ )A-A+ &&

%#D2


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CUADERNO DE TRABAJO 1&

E9TADO DE FLUJO9 DE EFECTI:O

Ejercicio 1

Iden#iicaci"n de en#radas 2 salidas de eec#i0o

2 clasiicaci"n de ac#i0idades

La finalidad de este ejercicio es que determine las entradas y salidas de efectivo, as como

las actividades Poperacin, financiamiento, inversin o virtualP, con base en los cambios

experi#mentados en las cuentas del balance general de una entidad de un periodo a otro.

Ins#rucciones$ con base en los estados de situacin financiera por los a"os terminados al2BHG y 2BHH de (istribuidora, FA, complete la hoja de trabajo siguiente.

Dis#ri.uidora8 9ABalance 4eneral al '1 de dicie!.re de &;


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%'A($)*+ ($ )A-A+ &2

Ejercicio &

Ela.oraci"n del es#ado de lujos de eec#i0o

La finalidad de este ejercicio es que practique la elaboracin de uno de losestados financieros b1sicos@ el estado de flujos de efectivo.

Ins#rucciones$ con base en los resultados obtenidos en el ejercicio & de estecuaderno,elabore el estado de flujos de efectivo de (istribuidora, FA.

Dis#ri.uidora8 9AEs#ado de lujos de eec#i0o del 1 de enero al '1 de dicie!.re del &;

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Manual de Taller de Información Financiera