MANUAL PARA LA FORMULACIÓN L 2 - SPP:: Sistema de ...siprep.edomex.gob.mx/spp2012/doc/catalogos/ManualAnteproyecto.pdf · Funciones y Subfunciones: 3 ... CONSTITUCIÓN POLÍTICA

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Manual para la formulación del anteproyecto de presupuesto 2012

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ÍNDICE

PáginaPRESENTACIÓN 3PRIMERA PARTE: 1. ASPECTOS GENERALES

1.1 Marco Jurídico 61.2 Marco Conceptual 171.3 Plan de Desarrollo del Estado de México 211.4 Integración del Programa Anual 23

SEGUNDA PARTE: 2. LINEAMIENTOS PARA LA INTEGRACIÓN DEL ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO Y CONSIDERACIONES RESPECTO DEL PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PbR)

2.1 Lineamientos 282.1.1 Para determinar el presupuesto de Gasto Corriente 282.1.2 Para determinar el presupuesto de Gasto de Inversión 342.1.3 Para el prorrateo de Recursos Presupuestarios 36

2.1.4 Para la revisión, alineación y formulación de Indicadores de Evaluación del Desempeño 52

2.2 Presupuesto Basado en Resultados (PbR) 67

2.3 Consideraciones respecto del Sistema Automatizado de Planeación y Presupuesto (SPP WEB) 69

2.4 Formatos para la presentación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2012 70TERCERA PARTE: 3. CATÁLOGOS

3.1 Clasificador por Objeto del Gasto3.1.1 Matriz de Conversión del Clasificador por Objeto del Gasto Armonizado 3.2 Estructura Programática 3.2.1 Funciones y Subfunciones 3.2.2 Programas y Proyectos3.2.3 Objetivos de los Programas y Proyectos de la Estructura Programática

3.3 Batería de Indicadores 3.4 Unidades de Medida 3.5 Unidades Responsables, Ejecutoras y Centros de Costo3.6 Regiones del Estado de México3.7 Formatos 3.7.1 Instructivos de llenado3.5 Glosario de Términos

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PRESENTACIÓN. La Secretaría de Finanzas ha elaborado el Manual para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2012, mismo que permitirá a las unidades ejecutoras del gasto, integrar su Anteproyecto de Presupuesto, en cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 24 fracciones I, V y XXIII de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de México; 295 del Código Financiero del Estado de México y Municipios; 7 fracción XI a) y b); 18 fracción I; 19 fracción I y 20 fracción IV y V del Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas. Dentro de los propósitos de este documento se encuentran los siguientes:

Continuar con la aplicación del Presupuesto basado en Resultados (PbR). Dar a conocer la Estructura Programática para la integración y operación del presupuesto

que ejercen las unidades ejecutoras del Gobierno, y sea acorde con el Plan de Desarrollo vigente.

Transparentar el proceso de asignación de los recursos presupuestarios. Orientar la promoción de metas e indicadores hacia resultados que permitan la evaluación

del cumplimiento de los objetivos a nivel proyecto y programa y responda a lo establecido en el Plan de Desarrollo vigente.

En los últimos años, se han registrado avances importantes en la consolidación del Presupuesto basado en Resultados, lo que ha generado que las unidades ejecutoras de la administración pública programen, presupuesten, ejerzan, registren, controlen y evalúen el uso y destino de los recursos públicos bajo el esquema de la estructura programática, sin embargo, es necesario que las Unidades de Información, Planeación, Programación y Evaluación refuercen el proceso de revisión conjunta con las unidades ejecutoras, los proyectos en que participarán en el ejercicio 2012 y definan con mayor certidumbre indicadores y metas a alcanzar; a fin de tener una total congruencia entre las acciones y los efectos impulsores y multiplicadores de los recursos públicos asignados a los distintos proyectos autorizados. Bajo las anteriores consideraciones, es fundamental que las unidades responsables y ejecutoras, verifiquen que los programas y proyectos que lleven a cabo, sean congruentes con los compromisos establecidos en los respectivos programas de las dependencias, en los Sectores y Regiones de Desarrollo en que participan. En consecuencia, este Manual incorpora los criterios y la metodología de aplicación y observancia general para que las unidades ejecutoras elaboren su Anteproyecto de Presupuesto 2012, tanto a nivel de centro de costo, como de proyecto y región. El Manual se integra de tres apartados que buscan organizar en forma temática el contenido de este documento, los cuales se dividen de manera específica en: En la primera parte se presenta el marco jurídico y normativo que da sustento al Presupuesto basado en Resultados y su vinculación con otros elementos del proceso de planeación estatal, como son los Programas Sectoriales y Regionales.

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En la segunda parte, se detallan los lineamientos para la integración del Anteproyecto de Presupuesto, así como los aspectos a considerar del Presupuesto basado en Resultados (PbR), las consideraciones del Sistema de Planeación y Presupuesto (SPP) y sus formatos e instructivos. En la tercera parte, se describe la Estructura Programática con la que operará el Gobierno del Estado de México, como un instrumento fundamental para la planeación, programación y presupuestación de los recursos, incluyendo los catálogos de: estructura programática, clasificador por objeto del gasto armonizado, unidades responsables, unidades ejecutoras, centros de costo, regiones y unidades de medida. El Glosario de términos presenta las definiciones de los conceptos a interpretarse en el presente documento. Así mismo, se cuenta con un Directorio de Servidores Públicos Responsables del Proceso de Integración del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2012, para cualquier duda o aclaración al respecto.

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PRIMERA PARTE 1. ASPECTOS GENERALES

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1.1 Marco jurídico.

Para la formulación del Anteproyecto de Presupuesto del Ejercicio Fiscal 2012 el marco jurídico es el siguiente:

CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

ARTÍCULO FRACCIÓN DESCRIPCIÓN25 Corresponde al Estado la rectoría del desarrollo nacional para garantizar que éste sea

integral y sustentable, que fortalezca la Soberanía de la Nación y su régimen democrático y que, mediante el fomento del crecimiento económico y el empleo y una más justa distribución del ingreso y la riqueza, permita el pleno ejercicio de la libertad y la dignidad de los individuos, grupos y clases sociales, cuya seguridad protege esta Constitución. El Estado planeará, conducirá, coordinará y orientará la actividad económica nacional, y llevará al cabo la regulación y fomento de las actividades que demande el interés general en el marco de libertades que otorga esta Constitución.

134 Los recursos económicos de que dispongan la Federación, los Estados, los Municipios,el Distrito Federal y los órganos político-administrativos de sus demarcaciones territoriales, se administrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados. Los resultados del ejercicio de dichos recursos serán evaluados por las instancias técnicas que establezcan, respectivamente, la Federación, los Estados y el Distrito Federal, con el objeto de propiciar que los recursos económicos se asignen en los respectivos presupuestos en los términos del párrafo anterior.

CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE MÉXICO.

TÍTULO CUARTO DEL PODER PÚBLICO DEL ESTADO.

CAPÍTULO TERCERO DEL PODER EJECUTIVO.

SECCIÓN SEGUNDA DE LAS FACULTADES Y OBLIGACIONES DEL GOBERNADOR DEL ESTADO.

ARTÍCULO FRACCIÓN DESCRIPCIÓN

77 Son facultades y obligaciones del Gobernador del Estado:

XIX Enviar cada año a la Legislatura a mas tardar el 21 de noviembre los proyectos de Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos del Estado que deberán de regir en el año fiscal inmediato siguiente o hasta el 20 de diciembre o cuando inicie su periodo Constitucional el Ejecutivo Federal y presentar la cuenta de gastos del año inmediato anterior, a mas tardar el 15 de mayo.

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TÍTULO CUARTO DEL PODER PÚBLICO DEL ESTADO.

CAPÍTULO SEGUNDO DEL PODER LEGISLATIVO.

SECCIÓN SEGUNDA DE LAS FACULTADES Y OBLIGACIONES DE LA LEGISLATURA.


61 Son facultades y obligaciones de la Legislatura:

XXX Expedir anualmente, a más tardar el 15 de diciembre, o hasta el 31 del mismo mes, cuando inicie el periodo constitucional el Ejecutivo Federal a iniciativa del Ejecutivo, tanto la Ley de Ingresos del Estado, que establezca las contribuciones de los habitantes como el presupuesto de egresos que distribuya el gasto público y disponer las medidas apropiadas para vigilar su correcta aplicación…

XXXVII Aprobar los montos y conceptos de endeudamiento anual del Estado y de los municipios, de conformidad con las bases establecidas en las leyes de la materia y dentro de las limitaciones previstas en la Constitución Federal.

CODIGO FINANCIERO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS

TITULO SEGUNDO DE LOS PRINCIPIOS DE CARACTER FISCAL

CAPITULO PRIMERO DE LAS DISPOSICIONES GENERALES


7 Para cubrir el gasto público y demás obligaciones a su cargo, el Estado y los Municipios percibirán en cada ejercicio fiscal los impuestos, derechos, aportaciones de mejoras, productos, aprovechamientos, ingresos derivados de la Coordinación hacendaria, e ingresos provenientes de financiamientos, establecidos en la Ley de Ingresos.

17 El Estado, los municipios y los organismos públicos descentralizados podrán celebrar convenios para la administración y recaudación de contribuciones y aprovechamientos; y en este caso se considerarán autoridades fiscales, quienes asuman la función en los términos de los convenios que suscriban.

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TITULO NOVENO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

CAPITULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES


285 El Presupuesto de Egresos del Estado es el documento jurídico, de política económica y de política de gasto, que aprueba la Legislatura conforme a la iniciativa que presenta el Gobernador, en el cual se establece el ejercicio, control y evaluación del gasto público de las Dependencias, Entidades Públicas y Organismos Autónomos a través de los programas derivados del Plan Estatal de Desarrollo del Estado de México, durante el ejercicio fiscal correspondiente. El gasto total aprobado en el Presupuesto de Egresos, no podrá exceder al total de los ingresos autorizados en la Ley de Ingresos.

287 … Las autoridades competentes que formulen los anteproyectos de presupuesto tanto estatal como municipal serán responsables de que los presupuestos de egresos se encuentren relacionados con el Plan de Desarrollo del Estado de México y el correspondiente Plan de Desarrollo Municipal y los programas inscritos en el Registro Estatal de Planes, Programas y Proyectos.

289 Las dependencias, entidades públicas y unidades administrativas formularán su anteproyecto de Presupuesto de Egresos de acuerdo con las normas presupuestales vigentes y con base en sus programas y proyectos anuales. Las dependencias, entidades públicas, organismos autónomos y municipios que reciban recursos por programas de apoyos federales establecidos en un acuerdo o convenio, para la ejecución de dichos programas, deberán prever en el capítulo de gasto correspondiente el ejercicio de los mismos, informando de ello para la integración de la cuenta pública.

CAPITULO SEGUNDO DE LA INTEGRACION Y PRESENTACION DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

290 La Secretaría será la responsable de integrar y someter a consideración del

Gobernador el proyecto de Presupuesto de Egresos del Estado, el que se elaborará con base en el marco de referencia para las finanzas públicas estatales y/o en los criterios generales de política económica emitidos por el gobierno Federal y deberá de ser congruente con el Plan de Desarrollo del Estado, además de que será armónico con las disposiciones de carácter contable que emita el Consejo Nacional de Armonización Contable.

291 Las dependencias, entidades públicas y municipios tendrán la obligación de presupuestar en sus programas las contribuciones federales, estatales y municipales y las aportaciones de seguridad social de conformidad con la legislación aplicable, así como las acciones comprometidas de mediano y largo plazo.

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292 El Presupuesto de Egresos se integrará con los recursos que se destinen a los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, y a los entes autónomos, y se distribuirá conforme a los Capítulos de Gasto.

293 Los capítulos de gasto se dividirán en partidas, que representarán las autorizaciones específicas del presupuesto, mediante el clasificador por objeto del gasto que determine la Secretaría.

294 Antes del último día hábil de mayo, la Secretaría dará a conocer a las dependencias y entidades públicas, el documento para la concertación de estructuras programáticas, los catálogos que determine la Secretaría y la revisión y alineación de indicadores para evaluar el desempeño, que servirá de base para la formulación de su anteproyecto de presupuesto, para que a más tardar el último día hábil del mes de junio le envíen sus observaciones.

295 A más tardar el último día hábil antes del 15 de julio la Secretaría enviará a las dependencias y Entidades Públicas, el Manual para la Formulación del Anteproyecto de Presupuesto y comunicará los techos presupuestarios para la elaboración de su anteproyecto de presupuesto.

296 Las dependencias y entidades públicas formularán su anteproyecto de Presupuesto de Egresos de acuerdo con el manual para la formulación del Anteproyecto de Presupuesto, con base en los techos presupuestarios y sus programas anuales.

298 El último día hábil anterior al 15 de mes de agosto, las dependencias y entidades públicas enviarán a la Secretaría su anteproyecto de Presupuesto.

299 Los poderes Legislativo, Judicial y los entes autónomos, formularán sus respectivos anteproyectos de presupuesto, y los presentarán al Ejecutivo a más tardar el último día hábil anterior al día 15 del mes de Agosto, para su incorporación al Proyecto del Presupuesto de Egresos, considerando las previsiones de ingresos y gasto público.

301 La Secretaría podrá efectuar las modificaciones que considere necesarias a los anteproyectos de presupuesto, en cuanto a importes asignados y a la congruencia de la orientación del gasto con los objetivos de los programas; las modificaciones que realice deberá informarlas a las dependencias y entidades públicas para que efectúen los ajustes correspondientes.

302 El Gobernador presentará a la Legislatura a más tardar el 21 de Noviembre el Proyecto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado.

304 BIS El Ejecutivo del Estado por conducto de la Secretaría de Finanzas deberá enviar a la Legislatura o a la Diputación permanente en los recesos de ésta, a mas tardar 30 días hábiles contados a partir de la publicación del Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México del ejercicio fiscal correspondiente, la actualización correspondiente, la actualización de los anexos del Presupuesto, con excepción de aquellos que refieran recursos federales que incluirán las modificaciones respectivas derivadas de los montos definitivos aprobados en el Decreto correspondiente.

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CODIGO ADMINISTRATIVO DEL ESTADO DE MEXICO

CAPITULO SEGUNDO Planeación, Programación y Presupuestación


12.5 Las dependencias, entidades y ayuntamientos, según las características, complejidad y magnitud de los trabajos, formularán los programas de obra pública o de servicios relacionados con la misma, así como sus respectivos presupuestos, con base en las políticas, objetivos y prioridades de la Planeación del desarrollo del Estado y municipios…

16.11 Para la solicitud de la autorización presupuestal a la que se refiere el artículo 297 del CFEMyM, (proyecto multianual) las unidades Contratantes deberán determinar tanto el presupuesto total del Proyecto como las presupuestos para el primer ejercicio presupuestal y los ejercicios presupuestales subsecuentes hasta la terminación del Contrato. Durante la vigencia de un proyecto, en la formulación de cada uno de los presupuestos anuales, la Unidad Contratante deberá considerar los pagos que deba efectuar en dicho ejercicio el Proveedor.

LEY DE COORDINACIÓN FISCAL ARTÍCULO FRACCIÓN DESCRIPCIÓN

1 …”La Secretaría de Hacienda y Crédito Público celebrará convenio con las Entidades que soliciten adherirse al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal que establece esta Ley. Dichas Entidades participarán en el total de los impuestos federales y en los otros ingresos que señale esta Ley mediante la distribución de los fondos que en la misma se establecen”.

LEY ORGÁNICA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DEL ESTADO DE MÉXICO CAPÍTULO TERCERO


23 La Secretaria de Finanzas, es la encargada de la planeación, programación, presupuestación y evaluación de las actividades del Poder Ejecutivo, de la administración financiera y tributaria de la hacienda pública del Estado y de prestar el apoyo administrativo que requieran las dependencias del Poder Ejecutivo del Estado.

24 A la Secretaría de Finanzas, corresponde el despacho de los siguientes asuntos:

V Formular y presentar al Ejecutivo, los proyectos de Ley de Ingresos, del Presupuesto de Egresos y el programa general del gasto público.

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LEY DE PLANEACIÓN DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS

CAPITULO SEGUNDO DE LA PLANEACION DEMOCRATICA PARA EL DESARROLLO

DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS

ARTÍCULO FRACCIÓN DESCRIPCIÓN13 …El Sistema de Planeación Democrática para el Desarrollo del Estado de México y

Municipios comprende como instrumentos, el proceso de planeación estratégica; los planes; los programas; el presupuesto por programas; el sistema de control, seguimiento y evaluación; el Sistema Estatal de Información; los lineamientos metodológicos; y las políticas de planeación que autoricen el Gobierno del Estado…

18 Compete a las dependencias, organismos, entidades públicas y unidades administrativas del Poder Ejecutivo, en materia de planeación democrática para el desarrollo:

VII Supervisar la correcta vinculación de los programas y presupuestos de los organismos o entidades públicas sectorizados en la dependencia bajo su cargo, con los objetivos y metas del Plan Estatal de Desarrollo y sus programas;

IX Proponer el presupuesto para la ejecución de las acciones que correspondan al área de su competencia.

20 Compete a las unidades de información, planeación, programación y evaluación, de las dependencias, organismos y entidades públicas estatales y a las unidades administrativas o de los servidores públicos de los municipios, en materia de planeación democrática para el desarrollo:

III Coadyuvar en la elaboración del presupuesto en concordancia con la estrategia contenida en el plan de desarrollo en la materia de su competencia;

16 Compete a la Secretaría en materia de planeación democrática para el desarrollo: VI Integrar y formular el presupuesto para la ejecución de las acciones relacionadas

con la estrategia para el desarrollo estatal.

30 Las dependencias, entidades públicas, organismos y unidades administrativas participarán en la integración de programas sectoriales y regionales de corto, mediano y largo plazo congruentes entre sí y con las estrategias contenidas en los planes de desarrollo, que regirán las actividades de la administración pública y se considerarán para la conformación del presupuesto, salvo el caso de programas especiales cuyo plazo de ejecución podrá ser distinto.

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LEY PARA LA COORDINACIÓN Y CONTROL DE ORGANISMOS AUXILIARES DEL ESTADO DE MÉXICO

CAPITULO II DEL CONTROL Y VIGILANCIA POR PARTE DEL EJECUTIVO DEL ESTADO


14 La Secretaría de Finanzas, tendrá, respecto de los organismos auxiliares las siguientes atribuciones:

IX Establecer los lineamientos y políticas conforme a las cuales deben formular sus proyectos y modificaciones al presupuesto de ingresos, de egresos y de inversiones y vigilar su cumplimiento;

LEY DE RESPONSABILIDADES DE LOS SERVIDORES PUBLICOS DEL ESTADO Y MUNICIPIOS

TITULO TERCERO CAPITULO I De los sujetos.


42 Son sujetos de esta Ley, toda persona que desempeñe un empleo, cargo o comisión, de cualquier naturaleza en la administración pública estatal o municipal, en sus Organismos Auxiliares y Fideicomisos públicos, y en los Poderes Legislativo y Judicial del Estado, con independencia del acto jurídico que les dio origen.

TITULO TERCERO CAPITULO II

De la responsabilidad administrativa disciplinaria.

42 Para salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deban ser observadas en la prestación del servicio público, independientemente de las obligaciones específicas que correspondan al empleo, cargo o comisión, todo servidor público sin perjuicio de sus derechos y deberes laborales tendrá las siguientes obligaciones de carácter general:

II Formular y ejecutar legalmente, en su caso, los planes, programas y presupuestoscorrespondientes a su competencia y cumplir las Leyes y otras normas que determinen el manejo de recursos económicos públicos.

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LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE MÉXICO

TITULO PRIMERO CAPITULO UNICO

DISPOSICIONES GENERALES

ARTÍCULO FRACCIÓN DESCRIPCIÓN 1 La presente Ley es de orden público e interés general y tiene por objeto establecer

disposiciones para fiscalizar, auditar, revisar, substanciar, resolver y sancionar las cuentas y actos relativos a la aplicación de los fondos públicos del Estado y de los Municipios; así como los fondos públicos federales en los términos convenidos con dicho ámbito; asimismo, regular la organización, funcionamiento y atribuciones del órgano encargado de la aplicación de esta Ley.

TITULO SEGUNDO DEL ORGANO SUPERIOR DE FISCALIZACION

CAPITULO PRIMERO DE LAS ATRIBUCIONES

8 El Órgano Superior tendrá las siguientes atribuciones:

1 Fiscalizar en todo momento los ingresos y egresos de las entidades fiscalizables a

efecto de comprobar que su recaudación, administración y aplicación se apegue a las disposiciones legales, administrativas, presupuéstales, financieras y de planeación aplicables;

REGLAMENTO DE LA LEY DE PLANEACION DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS

ARTÍCULO FRACCIÓN DESCRIPCIÓN19 Para efectos de lo dispuesto en el artículo 18 de la Ley, las Unidades de

información, Planeación, programación, y Evaluación tendrán las siguientes funciones:

V En materia de presupuestación: a) Integrar con el área administrativa correspondiente y enviar a la Secretaría por

conducto de la Dirección General de Planeación, y Gasto Público el proyecto de presupuesto que le corresponda;

b) Verificar y validar la calendarización anual del gasto elaborada por el área administrativa correspondiente, para el ejercicio de los recursos autorizados, destinados a la ejecución de los programas y proyectos que competen a la dependencia, y enviarlos a la Secretaría en la fecha que determine la normatividad respectiva;

c) Verificar de manera permanente con el área administrativa correspondiente, que con la asignación y ejercicio de los recursos, se dé el alcance de los objetivos, metas y prioridades del plan y los programas; y

d) Reportar a la Contraloría y a la Secretaría, cuando se detecte alguna acción u omisión que contravenga lo dispuesto en la Ley o en el presente Reglamento.

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REGLAMENTO DEL LIBRO DECIMO SEGUNDO DEL CODIGO ADMINISTRATIVO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS

TÍTULO SEGUNDO De la Planeación, Programación, y Presupuestación de la Obra Pública y de los Servicios.

SECCIÓN TERCERA Del Presupuesto de la Obra Pública y de los Servicios.


15 En la formulación del presupuesto anual de obra pública, las dependencias, entidades y ayuntamientos considerarán las políticas y determinaciones administrativas que dicten la secretaría de Finanzas o los ayuntamientos respecto del ejercicio del gasto en las obras públicas, según el caso sin perjuicio de lo establecido en las disposiciones legales aplicables.

REGLAMENTO DEL LIBRO DECIMO SEXTO DEL CODIGO ADMINISTRATIVO DEL ESTADO DE MEXICO Y MUNICIPIOS

CAPÍTULO QUINTO Administración del Proyecto

TÍTULO TERCERO Del modelo de Contrato CAPÍTULO PRIMERO

Variaciones y Presupuestación

ARTÍCULO FRACCIÓN DESCRIPCIÓN30 El proyecto de Presupuesto de Egresos hará mención especial de los compromisos

contingentes que deriven de los Contratos en los que las Unidades Contratantes podrían adquirir bienes bajo ciertas condiciones.

REGLAMENTO INTERIOR DE A SECRETARIA DE FINANZAS.

CAPÍTULO II DE LAS ATRIBUCIONES DEL SECRETARIO


7 Son atribuciones no delegables del Secretario:

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XI Emitir de conformidad con las atribuciones de la Secretaría, lineamientos reglas políticas criterios y otras disposiciones jurídico administrativas en las siguientes materias: b) Elaboración de los anteproyectos de presupuesto del Gobierno del Estado y entes autónomos.

XIII Aprobar los anteproyectos de presupuesto anual de ingresos y de egresos de la Secretaría, y validar el de los organismos auxiliares bajo la coordinación sectorial de esta dependencia.

XIV Someter a la autorización del Gobernador del Estado, el anteproyecto de Presupuesto de Egresos y la Ley de Ingresos del Gobierno del Estado de México.

XVI Comunicar a las dependencias, entidades públicas, entes autónomos y poderes judicial y legislativo, el presupuesto que les ha sido autorizado en el ejercicio fiscal correspondiente, para que lleven a cabo su calendarización.

TÍTULO IV DE LA SUBSECRETARÍA DE PLANEACIÓN Y PRESUPUESTO

CAPÍTULO I DEL SUBSECRETARIO DE PLANEACIÓN Y PRESUPUESTO


8 Corresponde al Subsecretario de Planeación y Presupuesto:

I Planear, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la elaboración de planes, programas y el presupuesto de egresos.

II Proponer al Secretario:a) La política presupuestal para el manejo del gasto público. b) Los catálogos que servirán de base para la formulación de l anteproyecto de presupuesto de egresos.


CAPÍTULO II De la Dirección General de Planeación y Gasto Público


20 Corresponde a la Dirección General de Planeación y Gasto Público:

IV Proponer los techos presupuestarios para el siguiente ejercicio fiscal, así como las normas y políticas presupuestales y económicas para la formulación de los anteproyectos de presupuesto de egresos de las dependencias, Procuraduría General de Justicia, entidades públicas, órganos autónomos y de los poderes Judicial y Legislativo.

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V Revisar y validar los anteproyectos de presupuesto con base en los lineamientos establecidos en la materia y en los techos presupuestarios comunicados, para integrar el Proyecto de Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado.

VI Preparar la información para comunicar el presupuesto aprobado por la legislatura local.


CAPÍTULO III De la Contaduría General Gubernamental.


21 Corresponde a la Contaduría General Gubernamental:

I Establecer el sistema de Contabilidad Gubernamental con base en el catálogo de cuentas, la guía contabilizadora, las políticas para el registro contable y presupuestal de las operaciones financieras que realizan las dependencias, Procuraduría General de Justicia, entidades públicas entes autónomos y los poderes Judicial y legislativo.


CAPÍTULO IV De la Dirección General de inversión


22 Corresponde a la Dirección General de inversión:

III Analizar, evaluar y dictaminar los proyectos de inversión de las dependencias, Procuraduría General de Justicia, entidades públicas y entes autónomos que estén inscritos en la Cartera de Proyectos de Inversión para su visto bueno y, en su caso, inclusión en el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado, vigilando su congruencia con el Plan de Desarrollo del Estado de México, y los planes y programas que de éste se deriven.

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1.2 Marco conceptual. Presupuesto. El Código Financiero del Estado de México y Municipios en su artículo 285 define al presupuesto de Egresos del Estado como “el instrumento jurídico, de política económica y de política de gasto, que aprueba la Legislatura conforme a la iniciativa que presenta el Gobernador, en el cual se establece el ejercicio, control y evaluación del gasto público de las Dependencias, Entidades Públicas y Organismos Autónomos a través de los programas derivados del Plan de Desarrollo del Estado de México, durante el ejercicio fiscal correspondiente” Así, el presupuesto es un plan de acción dirigido a cumplir con metas previstas, expresadas en valores y términos financieros que deben cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas. En una perspectiva más amplia, el presupuesto se entiende como “la expresión contable de los gastos de un determinado período, del cual se obtiene la autorización por parte del Legislativo al Ejecutivo para cumplir con los fines políticos, económicos y sociales, y dar cumplimiento al mandato legal. El presupuesto público involucra los planes, políticas, programas, proyectos, estrategias y objetivos del Estado, como medio efectivo de control del gasto público y en ellos se fundamentan las diferentes alternativas de asignación de recursos para gastos e inversiones, a fin de alcanzar los resultados previstos. El Presupuesto basado en Resultados (PbR), es un instrumento de la gestión gubernamental que permite apoyar las decisiones presupuestarias con información y orientación para la aplicación de los recursos públicos, incorporando a la programación, indicadores y metas que señalen el compromiso sobre los resultados que se esperan del ejercicio anual, y que responsabilice a las dependencias y entidades públicas a lograrlos, a fin de optimizar el gasto público y promover un mayor desarrollo. El PbR significa una asignación objetiva de los recursos públicos y que tengan la encomienda de fortalecer las políticas, programas y proyectos para el desempeño gubernamental, a fin de mejorar sustantivamente las condiciones de vida de la sociedad, la economía y el ambiente de la entidad. Por ello, busca maximizar los recursos, así como la calidad y volumen de los bienes y servicios públicos. Funciones del Presupuesto. 1. Relacionar la asignación de los recursos con las acciones y objetivos programados, para

ofrecer mayor capacidad en la pretensión de un buen desempeño e identificación de resultados.

2. Controlar el presupuesto mediante el proceso de seguimiento, comparando los avances del ejercicio presupuestal correspondiente con los logros, para en su caso reconducirlos.

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3. Orientación preventiva del presupuesto para corregir el sistema de ejecución y la forma de organización, a fin de alcanzar un equilibrio entre lo autorizado y lo ejercido y minimizar el riesgo en las operaciones de las dependencias y entidades públicas.

Importancia del Presupuesto. 1. Su utilidad, radica en la operación del proceso de programación, presupuestación y ejecución

del presupuesto por las dependencias y entidades públicas, a fin de minimizar riesgos en la ejecución de las acciones y en la aplicación de los recursos, logrando resultados eficientes.

2. Mantener lo planeado a límites razonables en la operación. 3. Conducir el seguimiento bajo un mecanismo para la revisión y orientación de políticas,

objetivos, estrategias y líneas de acción. 4. Cuantificar, en términos programáticos y presupuestarios para correlacionar los diversos

componentes del programa anual. Esto es vincular lo programado y alcanzado para identificar resultados e impactos.

5. Utilizar en la técnica presupuestal la identificación de programa y proyectos, para evitar la sobreposición en las funciones públicas y así detectar la inscripción de actividades en la estructura programática y su orientación, a través del desglose de objetivos y metas del presupuesto.

Objetivos del Presupuesto. 1. Planear integral y sistemáticamente las políticas, objetivos y acciones que el gobierno prevé

desarrollar en un periodo determinado (anual). 2. Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y fijar responsabilidades en las

diferentes dependencias y entidades públicas, sobre el cumplimiento y logro de objetivos, metas y resultados previstos.

3. Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la aplicación conforme a norma, del presupuesto autorizado y la marcha eficiente de los programas de las dependencias, entidades públicas y organismos autónomos.

Finalidades del Presupuesto. a). Planear, coordinar y relacionar las acciones y los resultados de las dependencias y entidades públicas, con la asignación presupuestal y ésta con los volúmenes de actividad. b). Controlar el manejo de ingresos y egresos de cada unidad responsable, ejecutora y centro de costo. Clasificación del Presupuesto por Fases. El Sistema de Planeación Democrática para el Desarrollo del Estado de México y Municipios opera su proceso en cinco fases: planeación, programación, presupuestación, seguimiento y evaluación, para este caso es importante tener presente la programación y presupuestación.

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Fase I. Programación Presupuestaria: se desprende de la propia naturaleza del presupuesto y sostiene que éste (el presupuesto), debe tener un contenido y la forma de la programación.

Contenido: establece que deben estar todos los elementos que permitan la definición y la adopción de los objetivos prioritarios.

Forma: deben explicitarse todos los elementos de la programación, es decir, se deben señalar las causas que orientan o son razón de esta actividad, así como los objetivos adoptados, las acciones necesarias a efectuarse para lograr esos objetivos; los recursos humanos, materiales y servicios que se requieran para cumplir las acciones, así como los recursos monetarios necesarios que demanden esos recursos.

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Fase II de Integración Presupuestaria: El PbR se apoya en la presupuestación por programas, pues el recurso se asigna, integra y aplica bajo este método. El presupuesto no sería realmente programático si no cumple con las condiciones que imponen los cuatro enfoques:

a). Un instrumento del sistema de planeación estratégica; b). El reflejo de una política de asignación presupuestaria única; c). Un proceso debidamente ordenado bajo la estructura programática; y d). Un instrumento en el que deben aparecer todos los elementos de la programación.

Es importante tener en consideración algunas recomendaciones para la asignación de recursos con base en los requerimientos e insumos utilizados para la programación del presupuesto:

√ La competencia: se refiere a quienes deben de participar dentro del ciclo presupuestario. Esto es, la formación de equipos de las distintas dependencias, entidades públicas y organismos autónomos, donde su validación reconoce la necesidad de facilitar su pretensión para que el presupuesto sea aprobado por la Legislatura.

√ La claridad: quiere decir que el presupuesto debe presentar una estructura metódica

con criterios uniformes, de tal modo que las diferentes partidas presupuestarias permitan el reconocimiento inmediato de su procedencia y de su finalidad, que faciliten el control de su aplicación para que todas las etapas del proceso puedan llevarse a cabo con eficacia.

√ La unidad: significa que todos los recursos programados en los anteproyectos formarán

parte de un solo proyecto a nivel de entidad, por lo que deben ser incluidos en un solo presupuesto, con plena sujeción a la política presupuestaria definida y adoptada por la autoridad competente, de acuerdo con el marco legal, basándose en un solo método y expresándose uniformemente.

√ La flexibilidad: como factor de planeación, está vinculada con la previsión y la

oportunidad para sustentar una mayor movilidad presupuestaria y que se adapte a las circunstancias cambiantes del entorno.

√ La limitación del gasto público: se refiere a la previsión que se debe tener sobre los

criterios para la contención del gasto público y para mantener el equilibrio presupuestario dentro de los límites establecidos.

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1.3 Plan de Desarrollo del Estado de México. El Plan de Desarrollo del Estado de México, reviste una enorme importancia y se constituye en el documento rector de las políticas públicas, en él se sintetizan los anhelos y aspiraciones de la sociedad mexiquense; su integración es producto de un intenso ejercicio democrático, donde los diversos sectores sociales orientaron la visión del Estado de México que deseamos tener. Su estructura se integra por políticas públicas que atienden la realidad social, económica y de seguridad pública, con un esquema organizacional que permite la coordinación interinstitucional y el financiamiento suficiente para operar un gobierno eficiente, regido por la transparencia que a través del diagnóstico y perspectiva, cuenta con objetivos, estrategias y líneas de acción para atender la problemática de la entidad. En este contexto, el Plan de Desarrollo se constituye como el documento rector de las políticas públicas que se implementan en el Estado de México, para mejorar la calidad de vida de los mexiquenses. Este documento, concibe una estrategia de desarrollo, basada en un gobierno responsable y moderno, capaz de propiciar un ambiente de acuerdos y consensos; que conduce el esfuerzo social, para concretar acciones, programas y proyectos que sigan impactando positivamente en la calidad de vida de los mexiquenses. El Plan de Desarrollo, está diseñado para insertar a la entidad con oportunidad y eficiencia, en la dinámica de un mundo que se transforma aceleradamente, por lo que las dependencias y entidades públicas están obligadas a aprovechar la era del conocimiento y de desarrollo de la tecnología, así como a fortalecer y dinamizar la ejecución de las políticas públicas de inclusión social para construir una ciudadanía participativa y corresponsable de su bienestar individual y colectivo. Actualmente; se aplican políticas públicas enfocadas a atender 3 aspectos fundamentales La Seguridad Pública, el Desarrollo Social y Económico. Las Políticas Públicas para el Desarrollo Social son un tema prioritario de la agenda pública, pues conciben a la lucha contra la pobreza y los esfuerzos por aumentar la equidad, como funciones básicas del Estado, su propósito es elevar el nivel de bienestar de todos los sectores de la sociedad, particularmente para que los más vulnerables, cuenten con las oportunidades de desarrollo de sus capacidades físicas, intelectuales y emocionales necesarias para gozar de mayor calidad de vida y acceder a servicios públicos suficientes y de calidad, en completa armonía con el medio ambiente, siendo prioritarias la educación, salud, vivienda y recreación. En cuanto a las Políticas para el Desarrollo Económico, el plan busca generar las condiciones adecuadas, para sustentar un crecimiento económico acelerado, sostenido y fincado sobre bases sólidas, simplificando trámites y dotando de la infraestructura indispensable para alentar la actividad productiva, donde los empresarios nacionales y extranjeros inviertan sus capitales para el desarrollo de infraestructura de transporte y vialidad, la renovación tecnológica del campo, la innovación en la industria y por ende, para crear más y mejores empleos.

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En materia de Seguridad Pública, el Plan establece un modelo estratégico que incorpora sistemas de investigación y de inteligencia policial; en este rubro el objetivo es muy concreto: contar con un sistema de seguridad pública y una policía profesional, preparada y coordinada, que genere confianza, sea eficaz y que las autoridades garanticen la plena vigencia del estado de derecho. Para la mejora en la calidad de vida de los mexiquenses, el Gobierno del Estado de México cuenta con un moderno esquema de financiamiento para el desarrollo, una eficiente coordinación interinstitucional y una importante reforma administrativa, a fin de optimizar la capacidad de respuesta gubernamental. Es importante recordar que el Plan de Desarrollo se puntualiza en tres programas: los sectoriales, los regionales y los anuales, mismos que tienen un carácter normativo y técnico, ya que son documentos normativos que orientan las acciones gubernamentales y constituyen el marco de referencia para que las unidades responsables y ejecutoras, deben alinear sus acciones y formulen sus anteproyectos de presupuesto de cada ejercicio anual. Considerando la tesis anterior, cada anteproyecto de presupuesto deberá estar totalmente respaldado en el sistema de planeación, de forma que asegure el cumplimiento del Plan de Desarrollo del Estado de México y de los programas que de éste se derivan.

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Integración del Programa Anual. El Programa Anual es el instrumento que se deriva del Plan de Desarrollo, por lo que permite traducir los lineamientos generales del Sistema de Planeación Democrática, en especial lo establecido en el Plan de Desarrollo y los programas que de éste se derivan: Sectoriales, Regionales y los programas de las dependencias, en objetivos, estrategias, indicadores y metas concretas a corto plazo, es además el documento que señala los resultados a los que se comprometen los servidores públicos adscritos a las distintas unidades responsables y ejecutoras, así como a los centros de costo; marcando además la temporalidad y beneficio territorial en el que se realizarán las acciones con la asignación de recursos humanos, materiales y financieros. La importancia que tienen los programas anuales radica en las ventajas que ofrecen para programar de forma explícita las actividades, con un enfoque hacia resultados, dar cumplimiento a los objetivos y metas que se pretenden alcanzar en cada proyecto programático y en utilizar de forma eficiente el ejercicio de recursos presupuestarios asignados, situación que da objetividad, certeza y coherencia a la gestión pública y al mejoramiento de las condiciones de vida de la sociedad. Estos programas tienen entonces una naturaleza fincada en un diagnóstico preciso para establecer una programación racional y una conducción eficiente de las actividades, para ofrecer a la población mexiquense una mejor forma de vida y por supuesto, un elemento para la rendición de cuentas, la transparencia del gasto y el cumplimiento de las funciones que por norma corresponden a cada una de las dependencias y entidades públicas. La formulación del programa anual le corresponde a cada una de las dependencias y entidades públicas del gobierno estatal, mismo que contiene tres pares de formatos: PPP-01a.- Programa Anual: Descripción del Proyecto por Unidad Ejecutora. PPP-01b.- Programa Anual: Descripción del Proyecto por Unidad Responsable. PPP-02a.- Programa Anual: Metas por Proyecto y Unidad Ejecutora. PPP-02b.- Programa Anual: Metas por Proyecto y Unidad Responsable. PPP-03a.- Programa Anual: Indicadores de evaluación del desempeño por programa y unidad ejecutora. PPP-03b.- Programa Anual: Indicadores de evaluación del desempeño por Programa y Unidad Responsable. PPP-09a.- Calendarización de Metas por Proyecto y Unidad Ejecutora. PPP-09b.- Calendarización de Metas por Proyecto y Unidad Responsable. Los primeros formatos de cada par, son responsabilidad de las unidades ejecutoras, las cuales deberán estar apoyadas por las Unidades de Información, Planeación, Programación y Evaluación (UIPPE’s), para la definición de metas e indicadores y posteriormente cuantificar y calendarizar las metas que les corresponden; en tanto que los segundos son responsabilidad de las unidades, de forma específica de las UIPPE’s, mismas que deberán revisar la información que proporcionan las unidades ejecutoras, sintetizar la descripción diagnóstica y definir en consenso con las ejecutoras, la descripción de las acciones y los indicadores. Para la integración del Programa Anual, es necesario considerar los compromisos que se establecen en el Plan de Desarrollo y en los programas que de éste se derivan, además de tener

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presente las categorías programáticas (proyectos, subprogramas, programas, subfunciones y funciones) que utilice cada unidad ejecutora y la responsable, así como los montos comunicados como techo financiero que la Secretaría asigne a cada dependencia o entidad pública del gobierno estatal, el cual servirá de base para comprometer la programación de las actividades a desarrollar y establecer la presupuestación para el ejercicio 2011, por cada uno de los proyectos programáticos a los que se inscriban las unidades ejecutoras y responsables. Las especificaciones del llenado de los formatos se encuentran en el apartado 2.3 “Formatos para la presentación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos” de este Manual y en la sección 2.1.4 “Lineamientos para Revisión, Alineación y Formulación de Indicadores de Evaluación del Desempeño”, que describe la metodología general para la formulación de la MIR, los indicadores y las metas a alcanzar en los proyectos autorizados. De forma general se hacen algunos señalamientos que son importantes para la integración del Programa Anual, a fin de clarificar los contenidos de los tres tipos de formatos, mismos que estructuran la información necesaria para sustentar la asignación de los recursos presupuestarios y elaborar el programa de trabajo que cada unidad responsable y ejecutora establece, además de que son la base para la evaluación y la rendición de cuentas. Antes de hacer referencia al contenido de los formatos, es importante hacer hincapié en la importancia que tienen éstos a nivel de unidad responsable, ya que son los concentradores de información para dar cuenta al Congreso Local sobre la situación a la que deben atender los proyectos, las metas, los avances y logros obtenidos por la aplicación de recursos, su integración o coordinación en su caso le corresponde a las unidades de planeación (UIPPE’s).

• El primer par de formatos contiene los siguientes apartados:

El diagnóstico (situación actual), es la descripción de un conjunto de características del entorno de responsabilidad donde se identifica cada proyecto, lo que es útil para conocer las condiciones en que se encuentra el medio ambiente en que tendrán sus efectos las acciones de cada proyecto y es el fundamento para la propuesta de los objetivos. Se recomienda describir con base en el comportamiento de los indicadores, esto es, cuantificar los fenómenos, problemática o potencialidades que se observan en el ámbito del territorio, economía, servicios públicos, equipamiento social y urbano, infraestructura, situación política o área administrativa. Los objetivos, deben ser enunciados breves que identifiquen claramente los resultados, enfatizando la idea principal o logro esperado, por lo que describirán la situación que se desea alcanzar a nivel de proyecto programático. Estos, deberán estar íntimamente relacionados con el diagnóstico que se describe en la columna anterior, dando pauta también al establecimiento de indicadores y metas, por lo que deben ser medibles. Por lo anterior, deberán estar integrados, con la siguiente sintaxis:

Resultado esperado (el qué) mediante Acciones (el cómo) Incrementar el número de personas atendidas en hospitalización

mediante La construcción y equipamiento de nuevos hospitales y los ya existentes.

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Las estrategias, son elementos de la planeación que se deberán contemplar para dar cumplimiento a los objetivos y establecer una dirección, estos pueden ser de organización, normativos, financieros, sistemáticos o territoriales, además deben estar estrictamente ligados a los procesos administrativos que tiene cada unidad ejecutora o responsable. Es decir indican el "cómo" lograr un objetivo a realizar, para atender los propósitos que tiene cada uno de los objetivos. A fin de homologar la definición de estas estrategias se recomienda seguir la siguiente sintaxis:

Verbo + ¿Qué? + ¿Para qué? Implantar un nuevo esquema de generación

de infraestructura hospitalaria de tercer nivel

para atender a la población que no cuenta con seguridad

social • La segunda serie de formatos contiene las metas: El apartado de metas (mismas que se definen como parámetros de cumplimiento de las acciones, que reflejan y miden las metas a través de logros, productos, procesos o proyectos), se integran en un formato que específica, las principales acciones y actividades, la unidad de medida y la cuantificación; en esta última se programa el número de acciones y actividades que identifican los productos o proyectos que se llevarán a cabo con base en las unidades de medida. En conjunto refieren la programación de las características que identifican el quehacer gubernamental, por cada uno de los proyectos de la estructura programática, para dar solución a los problemas o necesidades detectadas e impulsar la mejora de vida de la población, por lo que deben guardar una total congruencia con el diagnóstico, los objetivos y las estrategias del formato que los anteceden. Programación anual de metas por proyecto, como los formatos lo establecen, contiene el nombre de la acción o actividad, unidad de medida, cantidad, misma que se clasifica en dos: la cifra alcanzada en el presente ejercicio (estima el alcance al cierre de ejercicio) y la cifra que se proyecta alcanzar para el ejercicio fiscal que se elabora el presupuesto, como lo establecen los formatos PPP-02a o PPP-02b. Sintaxis para la definición:

No. Descripción de la acción Unidad de medida

Cantidad programada

(meta) Progresivo Acción específica, clara y relevante, la cual

identifique un logro o producto. Según catálogo

Usar referencia de año anterior

01 Firmar el convenio para la construcción de un hospital de tercer nivel, bajo esquema de proyecto de participación social.

Documento 1

• La tercera serie de formatos contiene los indicadores estratégicos y de gestión:

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Para la integración de los indicadores al SPP, se utilizarán las mismas pantallas que se han utilizado en el SIED, entendiéndose éstos como los parámetros que se utilizan para medir valores en una escala ponderada de medición, derivados de una serie de variables, mismas que señalan el logro, beneficio o impacto que se espera alcanzar con la realización de las acciones y aplicación de los recursos. Estos parámetros deben estar ligados a los objetivos y las acciones que se describen en el formato anterior, esto es: los indicadores estratégicos que se reporten deberán tener una total alineación a los objetivos por programa, en tanto que los indicadores de gestión, estarán alineados a los objetivos por proyecto y correlacionados con las metas que les den sustento para su cumplimiento. Los indicadores que se plasmen en este formato, deberán tener una fórmula de cálculo, (numerador, denominador y factor de escala). Estos indicadores en automático forman parte del SPP, que incluye el SIED. Las metas que son acciones o actividades relevantes o sustantivas y los indicadores que se definan, deberán identificar producto, beneficios, en si los resultados que en su conjunto permitan alcanzar el logro de los objetivos determinados. Es importante tener en consideración que las actividades de carácter adjetivo estarán inmersas en las sustantivas (acciones relevantes), ya que éstas, la mayor parte de las veces, son actividades intermedias para alcanzar un fin. Es importante destacar que la determinación de las metas del indicador deberá realizarse de manera analítica y responsable, sin perder de vista las condiciones de limitación presupuestaria y evitar la programación de acciones nuevas no prioritarias. Sintaxis para la construcción de indicadores: ver apartado 2.1.4 para la revisión, alineación y formulación de Indicadores de Evaluación del Desempeño. Calendarización Trimestral, en este apartado se señala la cantidad propuesta o meta a realizar en cada trimestre, lo que dará pauta a la calendarización de recursos presupuestarios.

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SEGUNDA PARTE 2. LINEAMIENTOS PARA LA INTEGRACIÓN DEL ANTEPROYECTO DE

PRESUPUESTO

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2.1 Lineamientos. 2.1.1 Para determinar el Presupuesto de Gasto Corriente. Para continuar con el orden y congruencia de las acciones de la administración pública encaminadas al logro de los objetivos contenidos en el Plan de Desarrollo, las unidades ejecutoras comprometidas con las prioridades y objetivos de sus proyectos, y con base en la experiencia de los ejercicios anteriores, elaborarán su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2012. Las unidades ejecutoras con estricto apego al marco jurídico y normativo aplicable al proceso de planeación, programación y presupuestación, formularán el Anteproyecto de Presupuesto ajustándose al techo financiero que la Secretaría les comunique, aplicando criterios de racionalidad de los recursos que deban asignar a cada centro de costo, proyecto, capítulo y partida del gasto, que les permita cumplir con las metas sustantivas comprometidas en su Programa Anual y en consecuencia, a los proyectos en que participan de acuerdo a la estructura programática. Las unidades responsables, las unidades ejecutoras y las UIPPE’s, en sus respectivos ámbitos de competencia, durante la formulación del Anteproyecto de Presupuesto, deberán verificar que las metas comprometidas estén orientadas a alcanzar los objetivos de los programas y proyectos en que participen. Los anteproyectos de presupuesto deben identificar los recursos para:

Cubrir los gastos necesarios de los centros de costo; Atender el costo de las plantillas de personal autorizadas por la Secretaría, para lo cual

deberán considerar las partidas que permitan dar cumplimiento a los compromisos laborales que por ley deben pagarse a cada servidor público, además de los que a través de la firma de los convenios con el Sindicato de Maestros al Servicio del Estado de México y el Sindicato Único de Trabajadores al Servicio del Estado y Municipios corresponda y que el Gobierno del Estado deba pagar a través de cada unidad responsable y ejecutora;

Presupuestar en su caso, los recursos necesarios para otorgar donativos y ayudas a terceros, así como los subsidios que se tengan contemplados;

En el caso de las entidades públicas, costear los recursos para la adquisición de bienes muebles e inmuebles que requieran en la realización de los proyectos; y

En el caso de las entidades públicas, establecer las fuentes de financiamiento. Para la elaboración del Anteproyecto de Presupuesto, las unidades ejecutoras del gasto público deberán observar lo siguiente:

Realizar su anteproyecto a precios corrientes, con cifras cerradas a pesos; sin aplicar factor inflacionario, el cual será determinado por la Secretaría de Finanzas, en cuanto se confirmen los criterios generales de política económica federal.

Considerar todas las partidas presupuestarias que inciden en cada capítulo de gasto; y Las dependencias deberán presupuestar en las partidas relacionadas con los gastos de

comunicación social, los recursos notificados por la Secretaría, cuyo ejercicio para el año fiscal 2012 se llevará a cabo de acuerdo a la normatividad establecida.

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Toda asignación de recursos por proyecto contenida en el Anteproyecto de Presupuesto 2012 que sea superior a la suma del monto asignado al proyecto en el ejercicio inmediato anterior más el crecimiento del índice inflacionario, deberá ser justificada obligatoriamente.

s el formato PPP-08

Las entidades públicas que al cierre del ejercicio 2011, estimen contar con recursos disponibles, deberán incorporarlos en su Anteproyecto de Presupuesto en el apartado de ingresos a travéd “Estimación Mensual de Ingresos por Unidad Ejecutora”, registrándolos

ntros de costo, poyados en el catálogo de regiones que se anexa a este Manual. Lo anterior implica que las

de las unidades ejecutoras, a través de las UIPPE’s, debidamente validado por el oordinador Administrativo de cada unidad responsable; los formatos resumen, deberán ser

l 31 de diciembre de 2008 se publico en el Diario Oficial de la Federación, la Ley General de ad), que tiene como objeto establecer los

riterios generales que regirán la Contabilidad Gubernamental y la emisión de información

ipios; los órganos olítico-administrativos de las demarcaciones territoriales del Distrito Federal; las entidades de la

ble (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas ontables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes

El CONAC desempeña una función única debido a que los instrumentos normativos, contables, económicos y financieros que emite deben ser implementados por los entes públicos, a través de

como ingresos propios, debiendo anexar la justificación correspondiente; verificando en todo momento no contravenir lo establecido en los artículos 310 y 322 del CFEMyM. En la integración del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos 2012 a nivel región, las unidades ejecutoras deberán identificar plenamente la ubicación geográfica de sus ceaunidades ejecutoras elaborarán su Anteproyecto de Presupuesto a nivel de centro de costo, proyecto, región y municipio; considerando que si un centro de costo presta servicios a municipios de diferente región, el presupuesto de ese centro de costo, regionalmente deberá desagregarse y no concentrarlo en una sola región; lo que permitirá al Titular del Ejecutivo contar con mayor información sobre el destino de los recursos públicos a nivel región, municipio y programa. Cabe mencionar que la Secretaría, a través de la DGPyGP, recibirá el Anteproyecto de PresupuestoCrubricados por el titular de cada unidad ejecutora, el responsable de la UIPPE y por el Coordinador Administrativo o sus equivalentes. Relación de capítulos, conceptos y partidas. EContabilidad Gubernamental (Ley de Contabilidcfinanciera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar a los entes públicos el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia del gasto e ingreso públicos. La Ley de Contabilidad es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de la Federación, Entidades Federativas; los Ayuntamientos de los municpadministración pública paraestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federales y estatales. El órgano de coordinación para la armonización de la Contabilidad Gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contacpúblicos, previamente formuladas y propuestas por el Secretario Técnico.

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cter local, según sea el aso.

s gobiernos de las Entidades federativas, Municipios y demarcaciones territoriales del istrito Federal ejecuten para adoptar e implementar las decisiones tomadas por el CONAC en

ara el registro único de las operaciones presupuestarias y contables los entes públicos

n este contexto, el CONAC publicó en el mes de junio de 2010, el Clasificador por Objeto del

interrelación con las cuentas atrimoniales.

s las transacciones que realizan los entes públicos para obtener bienes y servicios ue se utilizan en la prestación de servicios públicos y en la realización de transferencias, en el

de a necesidades diferentes pero enlazadas, permitiendo el ínculo con la contabilidad.

or ser un instrumento que permite la obtención de información para el análisis y seguimiento de

s y servicios que realiza el Sector Público.

las modificaciones, adiciones o reformas a su marco jurídico, lo cual podría consistir en la eventual modificación o expedición de leyes y disposiciones administrativas de carác Por lo anterior; el CONAC, en el marco de la Ley de Contabilidad está obligado a contar con un mecanismo de seguimiento que informe el grado de avance en el cumplimiento de las decisiones de dicho cuerpo colegiado. El Secretario Técnico del CONAC realizará el registro de los actos que loDsus respectivos ámbitos de competencia. Los registros contables de los entes públicos se llevarán con base acumulativa. La contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago. Pdispondrán de clasificadores presupuestarios, listas de cuentas y catálogos de bienes o instrumentos similares que permitan su interrelación automática. EGasto armonizado, el cual permitirá una clasificación de las erogaciones, consistente con criterios internacionales y con criterios contables; es claro, preciso, integral y útil, además que posibilita un adecuado registro y exposición de las operaciones, y la p El propósito principal del Clasificador por Objeto del Gasto es el registro de los gastos que se realizan en el proceso presupuestario. Resume, ordena y presenta los gastos programados en el presupuesto, de acuerdo con la naturaleza de los bienes, servicios, activos y pasivos financieros. Alcanza a todaqmarco del Presupuesto de Egresos. La clasificación por objeto del gasto, reúne en forma sistemática y homogénea todos los conceptos de gastos descritos. En ese orden, se constituye en un elemento fundamental del sistema general de cuentas donde cada componente destaca aspectos concretos del presupuesto y suministra información que atienv El Clasificador por Objeto del Gasto ha sido diseñado con un nivel de desagregación que permite el registro único de las transacciones con incidencia económico – financiera que realiza un ente público, en el marco del presupuesto. Pla gestión financiera gubernamental, es considerado la clasificación operativa que permite conocer en qué se gasta, (base del registro de las transacciones económico – financieras) y a su vez permite cuantificar la demanda de biene

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con incidencia conómica – financiera; es por ello que la armonización se realiza a tercer digito que corresponde la partida genérica formándose la siguiente estructura:

apítulo: Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo y ordenado de

capítulo.

uieren y se compone de:

namental y de Presupuesto de cada orden de gobierno, con base en sus necesidades, generen su

ización con el Plan de Cuentas.

ocial, derivadas de los servicios ue esas instituciones prestan al personal en los términos de las disposiciones legales en vigor; simismo, incluye los pagos por otras prestaciones sociales.

ara presupuestar este rubro, se deberá capturar en la pantalla de requerimientos presupuestales

nto de ley como contractuales y orresponda pagarse a cada servidor público. La propuesta de presupuesto de este capítulo

Estructura de codificación. La estructura del Clasificador por Objeto del Gasto se diseño con un nivel de desagregación que permite que sus cuentas faciliten el registro único de todas las transaccionesea Clos bienes y servicios requeridos por los entes públicos. Concepto: Son subconjuntos homogéneos y ordenados en forma específica, producto de la desagregación de los bienes y servicios, incluidos en cada Partida: Es el nivel de agregación más específico en el cual se describen las expresiones concretas y detalladas de los bienes y servicios que se adq

• La Partida Genérica se refiere al tercer dígito, el cual logrará la armonización a todos los niveles de gobierno.

• La Partida Específica corresponde al cuarto dígito, el cual permitirá que las unidades

administrativas o instancias competentes en materia de Contabilidad Guber

apertura, conservando la estructura básica (capítulo, concepto y partida genérica), con el fin de mantener la armon

Capítulo 1000 Servicios Personales: En este capítulo se agrupa las remuneraciones al personal al servicio del Estado, así como las cuotas y aportaciones a favor de las instituciones de seguridad sqa Pa nivel de Proyecto. En tal sentido, para la determinación de las asignaciones presupuestarias por partida de gasto deberán considerar los niveles y rangos actuales de las plantillas de personal autorizadas por la Secretaría, y todas las partidas de los subcapítulos 1100 hasta el 1800 del clasificador, que representen compromisos laborales tacdeberá ser invariablemente autorizada por el titular de la unidad ejecutora; de no observar los niveles de sueldo autorizados por la Secretaría, se estará a lo dispuesto en el Artículo 42, fracciones I, II y III, así como artículo 43 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de México y Municipios. Para la integración del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos, los recursos que se comuniquen como techo presupuestario para el capítulo 1000 Servicios Personales, son intransferibles.

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n este capítulo se agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de toda clase de insumos

cción y construcción; productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio; combustibles; y en general

os programas públicos.

se mismo año y el monto tal solicitado para 2012. Esta pantalla sólo será para el registro de requerimientos, por lo que el

el análisis de las ropuestas de recursos, por lo que el texto de justificación deberá ser claro y conciso, haciendo

telegráfico, telefónico, energía eléctrica, agua y conducción de señales; rrendamientos; asesorías, capacitación, estudios e investigaciones; comercial y bancario;

n e información; así como otros servicios ficiales y especiales para el desempeño de actividades vinculadas con las funciones públicas.

onceptos de gasto, las justificaciones de referencias que permitan a la DGPyGP contar con

lefonía convencional y celular: La solicitud de recursos para este concepto, eberá acompañarse de la relación de líneas telefónicas autorizadas por la Secretaría.

specificando su ubicación y dirección, monto y vigencia del ontrato.

os en este oncepto, deberá reducirse al mínimo indispensable, eligiendo preferentemente la adquisición del

mismo, para fortalecer los inventarios gubernamentales, debiendo cumplir invariablemente con la normatividad aplicable en la materia.

Capítulo 2000 Materiales y Suministros: Erequeridos para el desempeño de las actividades administrativas y productivas. Incluye materiales de administración, productos para alimentación, materias primas y materiales para la produlatodo tipo de suministros para la realización de l Para su presupuestación se deberán capturar en la pantalla requerimientos presupuestales a nivel de proyecto, para lo cual se seguirán criterios de racionalidad y de austeridad. Es importante mencionar que en esta pantalla deberá anotar sólo la clave de la partida de gasto, el presupuesto autorizado en el año 2011, la expectativa de cierre para etoSPP no permitirá su impresión, pero si podrá ser consultado en la pantalla de captura correspondiente. Esta información servirá a la DGPyGP de soporte parapen cada caso mención de los datos específicos que permitan un mejor análisis de sus requerimientos. Capítulo 3000 Servicios Generales: En este capítulo se agrupa las asignaciones destinadas a cubrir el costo de todo tipo de servicios que se contraten con particulares o instituciones del propio sector público. Incluye servicios tales como: postal, amantenimiento, conservación e instalación; difusióo Para requisitar la información de los servicios generales, deberán sujetarse a la normatividad administrativa emitida por la Secretaría y a las medidas de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestaria. Deberán acompañar a los requerimientos de las partidas relacionadas con los siguientes cmayores elementos para su análisis. Servicio de ted Arrendamiento de edificios, locales y terrenos: En esta partida deberán relacionarse los espacios físicos en arrendamiento, ec Arrendamiento de equipo y bienes informáticos: La asignación de recursc

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el personal capacitado, o cuando el trabajo a desarrollar así lo requiera, sujetándose al umplimiento de la normatividad aplicable en la materia.

ica.

su caso.

icando el año y modelo, así como las características de ada vehículo y considerar el uso al que normalmente está destinado el vehículo.

taría de la Contraloría y la oordinación General de Comunicación Social. Las entidades públicas para la erogación de gastos

zará únicamente las unidades ejecutoras responsables de la coordinación de eventos contemplados en el

000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras Ayudas:

omisos contractuales o de ley, tales como: los pagos de sumas aseguradas y las restaciones económicas distintas de pensiones. Asimismo, incluye las asignaciones

rograma de Becas para la atención de niños con discapacidad.

as transferencias corresponden a los recursos que el Gobierno del Estado aporta a las entidades

entar un programa para reducir el so de recursos fiscales y/o para sustituir los esquemas de subsidio generalizado, por otros

dirigidos a poblaciones específicas.

Asesorías asociadas a convenios o acuerdos: Deberá reducirse a los casos en que no se cuente conc Servicios de capacitación: El presupuesto de los recursos para este concepto, deberá estar plenamente justificado y su finalidad será la de capacitar y profesionalizar a los servidores públicos, en beneficio de la administración públ Reparación, instalación y mantenimiento de bienes informáticos, microfilmación y tecnologías de la información: Para presupuestar esta partida, deberá valorarse el costo del mismo, respecto al de reposición con equipos nuevos, en Reparación y mantenimiento de vehículos terrestres, aéreos y lacustres: Para presupuestar recursos en esta partida, deberá incluirse el inventario de las unidades vehiculares adscritas a cada unidad ejecutora, especifc Gastos de publicidad: El ejercicio de los recursos presupuestados en este concepto, deberá sujetarse a las normas que establezcan la Secretaría, la SecreCpor este concepto, requerirán adicionalmente, la autorización de su respectivo Órgano de Gobierno. Gastos de ceremonias oficiales y de orden social: El presupuesto se autoriacalendario cívico. Viáticos, Gastos de Pasajes Foráneos y Peajes: Deberán reducirse al mínimo indispensable. Capítulo 4 Este capítulo comprende el registro de las asignaciones para el pago a pensionados y pensionistas y jubilados que cubre el ISSEMYM, conforme al régimen establecido por disposición legal para cumplir los comprpcorrespondientes a aportaciones a fideicomisos públicos y mandatos públicos y las destinadas alp Lpúblicas, para apoyar su operación, además de los destinados a otorgar donativos, apoyos o ayudas extraordinarias a terceros, cuando se estime proporcionarlos. Las unidades ejecutoras que otorguen subsidios, deberán incorporarlos en su Anteproyecto de Presupuesto, justificando plenamente el motivo, los beneficiarios, el monto y el período en el que se otorgarán. Las entidades públicas que reciban transferencias, deberán presu

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ste capítulo se refiere al conjunto de activos fijos de una entidad o dependencia. Su importe

Administración Pública. Incluye el mobiliario y equipo propio ara la administración; maquinaria y equipo de producción; las refacciones, accesorios y

bienes y la adquisición de muebles.

a previsión de recursos para la adquisición de activos fijos, está sujeta a la disponibilidad de

o tipo de adquisiciones necesarias para la construcción, instalación, ampliación, habilitación, servicios relacionados con la obra pública, etc., así como las asignaciones para

os recursos de inversión son asignados a las unidades responsables que conforman el gobierno to apego a la normatividad de la materia. En el caso de que

lguna unidad responsable realice convenios de obra pública con los municipios que involucren

I. La terminación de las obras públicas en proceso, especialmente a aquellas destinadas a

u relación costo beneficio;

estén evaluados sus efectos socioeconómicos y se tenga garantizada la disponibilidad de terrenos, así como

bra pública requerirá la existencia del proyecto ejecutivo

2.1.2 Para determinar el Presupuesto de Gasto de Inversión. Capítulo 5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles: Equeda consignado en el capítulo presupuestario del mismo nombre. Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de toda clase de bienes muebles e inmuebles, requeridos en el desempeño de las actividades de lapherramientas mayores indispensables para el funcionamiento de los in Lrecursos presupuestarios. Capítulo 6000 Inversión Pública: Este capítulo se refiere a las asignaciones destinadas a la creación de la infraestructura física mediante la realización de obras públicas que contribuyan a la formación de capital del país. Incluye todrerealizar estudios de preinversión. Lestatal, quienes lo ejercerán con estricarecursos presupuestarios, deberán firmar un convenio de reasignación de recursos públicos por cada obra, en el cual se especifique la aportación que corresponda a cada parte. Los recursos de inversión que se autoricen se destinarán prioritariamente a:

proyectos de desarrollo social; II. La asignación de recursos a nuevos proyectos se fundamentará en criterios que

garanticen los servicios de educación, salud y asistencia social, seguridad pública y procuración de justicia, combate a la pobreza, desarrollo municipal e infraestructura básica urbana y rural, considerando a la población beneficiada y s

III. Se podrán proponer nuevos proyectos de obra pública cuando

los recursos técnicos y financieros para su operación; IV. La asignación de recursos para o

y del expediente técnico correspondiente; V. Los proyectos de inversión conjunta con los sectores social y privado, con los gobiernos

federal, municipal y los de otras entidades federativas, para la ejecución de obras y proyectos de infraestructura y producción, se apegarán al marco normativo.

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De igual manera, los proyectos de inversión en obra pública atenderán los siguientes criterios:

Las obras y acciones deberán de promover un desarrollo regional intersectorial de impacto para el desarrollo sustentable de las regiones y de la entidad;

Es obligación de las dependencias y entidades públicas que llevan a cabo obras públicas,

es sponsables deberán presentar a la Secretaría el programa de ejecución de la obra en el que se

esupuesto de egresos por la H.

n este capítulo se agrupa las asignaciones destinadas a la realización de actividades financieras que

apítulo 8000 Participaciones y Aportaciones:

considerar en sus presupuestos los gastos de difusión, informando la fuente de financiamiento de los recursos, programa, metas y el plazo de ejecución, con la finalidad de orientar a la población sobre los beneficios de las mismas.

Cuando existan obras cuya ejecución abarque varios ejercicios presupuestarios, las unidadreestablezca claramente el plazo para su ejecución, haciendo mención expresa de que la ejecución y pago en años subsecuentes, estará sujeta a la aprobación del prLegislatura. Capítulo 7000 Inversiones Financieras y otras Provisiones: Eel Estado de México lleva a cabo con fines de fomento y regulación crediticia y monetaria. Incluye la concesión de créditos en general y la adquisición de toda clase de valores fiduciarios. Para este capítulo deberán presupuestarse aquellos conceptos de inversiones financieras, que de acuerdo a las funciones de cada unidad ejecutora corresponda cubrir. C En materia de ingresos, los recursos más importantes son los que recibe de la Federación. Para que el Municipio se beneficie de éstos, requiere adherirse al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, que se regula por la ley en la materia. Así, los Ayuntamientos reciben de la Federación, ingresos por dos conceptos principales:

1. Participaciones Federales.- Se refiere a recursos transferidos que no tienen un destino específico de gasto, por lo que pueden ser empleados para cualquier función de gobierno; y

2. Aportaciones.- Estos recursos están condicionados a aspectos específicos que determina la Ley de Coordinación Fiscal (LCF), y son conocidos como “Recursos etiquetados”.

El Gobierno del Estado recibe el total de participaciones federales, entre las que se encuentran el Fondo General de Participaciones (FGP), el Fondo de Fomento Municipal (FFM), Impuesto sobre Tenencia y Uso de Vehículos (ISTUV), participaciones en el Impuesto sobre Automóviles Nuevos (IS al sobre Producción y Servicios (IEPS) y otras, pero, de acuerdo a la AN), el Impuesto EspeciLCF, debe destinar por lo menos el 20% de estos recursos a los municipios. Incluye Aporta s para Entidades Federativas y Municipios a favor de los Municipios.

las asignaciones a cubrir las aportaciones federales provenientes del Ramo General 33 ciones Federale

36


títulos de valores. Es demás un instrumento que usan los Estados para resolver el problema de la falta puntual de

grupa las asignaciones para cubrir el servicio de la deuda pública estatal o municipal, contratada cionales, proyectos de infraestructura de largo plazo y

rrendamientos financieros especiales, las coberturas por variación en las tasas de interés, así

puestación por programas, ha evolucionado hasta alcanzar una etapa de mayor precisión n el método aplicado del PbR, para integrar el anteproyecto de Presupuesto de Egresos; sin

les permitan realizar cálculos exactos para la signación de recursos a nivel de proyecto, que son aplicados directamente a la clave

istrar con cargo al proyecto de mayor impacto económico y social.

1) Evaluar la importancia cuantitativa y cualitativa de las metas a nivel de cada proyecto;

agregado, por el prorrateo de áreas adjetivas; 3) Conocer las superficies ocupadas (inmuebles e instalaciones), que se comparten para la

4) Parque vehicular;

Capítulo 9000 Deuda pública: Se entiende al conjunto de deudas que mantiene un Estado frente a los particulares, Instituciones de crédito u otro país. Constituye una forma de obtener recurso financiero por el Estado o cualquier poder público materializado normalmente mediante emisiones de adinero. Acon instituciones de crédito naacomo los adeudos de ejercicios fiscales anteriores. 2.1.3 Para el prorrateo de recursos presupuestarios. La presueembargo, se requiere de actualizaciones permanentes, como es el caso de nuevos criterios para el prorrateo del gasto, que permitan conocer con mayor precisión el destino del gasto público a nivel de centro de costo. Lo anterior, sin detrimento de que las unidades responsables o ejecutoras cuenten con políticas administrativas queapresupuestaria que corresponda. Para el caso de las unidades ejecutoras que realizan acciones de carácter sustantivo y que derivan hacia la ejecución de más de un proyecto, para distribuir los recursos a ese nivel deberán aplicar un prorrateo de los recursos considerando los siguientes criterios:

1) La base para el prorrateo del gasto operativo a nivel proyecto, será la plantilla de plazas de personal autorizada por la Secretaría; y

2) Cuando el personal de una unidad ejecutora participe en acciones de dos o más proyectos, se deberá reg

Cabe mencionar que la correcta aplicación de la técnica de prorrateo evitará adecuaciones presupuestarias recurrentes e innecesarias. Elementos a considerar en la integración del prorrateo de gastos. Las unidades ejecutoras para determinar el factor de prorrateo del gasto operativo a nivel proyecto, deberán considerar los siguientes criterios:

2) Determinar el número de personal que participa en cada proyecto, atendiendo la distribución de personal directo y el

ejecución de los proyectos;

37


7) Materiales y suministros;

5) Mobiliario y equipo; 6) Maquinaria;

8) Servicios generales requeridos; 9) Clasificación de las áreas funcionales por dependencia en:

Sustantivas: Las que realizan actividades encaminadas al cumplimiento de las

ados a estas áreas deberán ser plenamente identificados. metas, que justifican la actividad propia de la unidad ejecutora. Los recursos presupuestarios asign

Adjetivas: Aquellas que coadyuvan y apoyan a las áreas operativas finales. irector General, Secretaría Particular de la Dirección, Delegación

inistrativa, Área o Unidad de Sistemas o de Informática, entre otras). Los starios asignados a éstas deberán prorratearse y acumularse al

de la siguiente forma:

(Oficina del DAdmrecursos presupuede las áreas sustantivas.

10) Los gastos directos, indirectos y los productos, se definen Los gastos directos, son los que inciden directamente en la producción de un

bien o servicio; se identifican plenamente con una actividad, área o producto. Los gastos indirectos, son aquellos que no pueden identificarse plenamente en

la producción de bienes y servicios específicos, aún y cuando se relacionan parcialmente e influyan en la actividad general, por ejemplo, servicio telefónico, energía eléctrica, arrendamiento de bienes inmuebles, entre otros.

Productos, son los bienes y servicios proporcionados por el gobierno, que contribuyen al logro de resultados.

De

terminación del factor de prorrateo del gasto operativo, ejemplo:

ú

n este apartado se incluyen explícitamente solo partidas del gasto operativo que consideramos

lemento de artidas del clasif desarrollan

actividades de p , se alinean directamente. No r jemp

a

dem

Ede aplicación general; sin embargo, estos criterios pueden ser aplicables al comp

icador. En el caso de aquellas dependencias y entidades públicas querogramas específicos en las diversas partidas del gasto operativo es necesario considerar como factor el número de plazas de per

va la acial, educ

p

sonal, polo: productos alimenticios para personas deri do de prest ción de servicios públicosdos a programas de salud, seguridad pública, readaptación so ación y otros.

ás de considerar otros elementos, principalmente en los gastos relacionados con las

easoci

Asiguientes partidas específicas de gasto: 2111 Materiales y útiles de oficina. • Naturaleza del servicio o actividad por proyecto; • Número de personal que participa en las actividades del proyecto; • Metas comprometidas por proyecto.

38


141 Materiales y útiles para el procesamiento en equipos y bienes informáticos.

ccesorios (impresoras, escáneres, etc.) asignados para el logro de las metas del proyecto, o determinación porcentual, cuando correspondan a

tivos, carbón, y sus derivados adquiridos como ateria prima.

o se

personal asignado a cada proyecto, o en su caso, por determinación porcentual, cuando el personal desarrolle actividades de dos o más proyectos;

imientos de suministro de energía eléctrica (oficinas, industriales,

Naturaleza del servicio o actividad por proyecto; as al cumplimiento de metas por proyecto, o en su caso,

151 Servicio de telefonía celular. ecto;

iento de metas por proyecto, o en su caso,

e los

proyecto.

251 Arrendamiento de vehículos. or proyecto;

so, por determinación porcentual, cuando

Metas a cumplir con el uso de los artículos rentados, o en su caso, por determinación vidades de dos o más proyectos;

2• Naturaleza del servicio o actividad por proyecto; • Cantidad de equipos de cómputo, a

actividades de dos o más proyectos; • Metas comprometidas por proyecto. 2341 Combustibles, lubricantes, adim• Planta vehicular asignada por proyecto o determinación porcentual, cuando un vehícul

destine a dos o más proyectos; • Niveles de asignación por vehículo, de acuerdo a la normatividad. 3111 Servicio de energía eléctrica. • Instalaciones físicas ocupadas por el

• Maquinaria y equipo asignado para el cumplimiento de metas por proyecto; • Características de requer

instalaciones abiertas, agropecuarias, etc.). 3141 Servicio de telefonía convencional. •• Número de líneas telefónicas asignad

por determinación porcentual cuando se destinen a actividades de dos o más proyectos; • Característica de las comunicaciones requeridas con base en las metas comprometidas de los

proyectos (servicio local, foráneo, internacional, etc.); • Número de personal que participa en el desarrollo del proyecto. 3• Naturaleza del servicio o actividad por proy• Número de líneas telefónicas asignadas al cumplim

por determinación porcentual cuando se destinen a actividades de dos o más proyectos; • Característica de las comunicaciones requeridas con base en las metas comprometidas d

proyectos (servicio local, foráneo, internacional, etc.); • Número de personal que participa en el desarrollo del 3• Naturaleza del servicio o actividad p• Metas comprometidas por proyecto, o en su ca

realicen actividades de dos o más proyectos; • Niveles de asignación con base en la normatividad. 3261 Arrendamiento de maquinaria y equipo. • Naturaleza del servicio o actividad por proyecto; •

porcentual, cuando se destinen a acti

39


del proyecto.

rdos. limiento requiera de la contratación de

servicios técnicos prestados por terceros al Gobierno del Estado de México, o en su caso, icios contratados beneficien a dos o más

ción de servicios en materia de procesamiento de información, o en su caso, por determinación porcentual, cuando los

s.

rometidas por proyecto; Estricto apego a la normatividad en la materia.

rminación porcentual, cuando cierto número de elementos participen en unidades administrativas que desarrollan actividades de

o aquellos bienes asegurados; Bienes muebles o inmuebles utilizados por el personal destinado a las actividades de un

or determinación porcentual, cuando participa personal que

asignado a las actividades de un proyecto, o en su caso, por determinación porcentual, cuando el mobiliario y equipo se utilice para desarrollar actividades

; ria, electrónico,

• Número de personal que participa en el desarrollo 3311 Asesorías asociadas a convenios o acue• Metas comprometidas por proyecto, cuyo cump

por determinación porcentual, cuando los servproyectos.

3331 Servicios informáticos. • Metas comprometidas por proyecto, que requieran de la contrata

servicios contratados beneficien a dos o más proyecto 3361 Servicios de apoyo administrativo y fotocopiado. • Naturaleza del servicio o actividad por proyecto; • Metas comp• 3381 Servicios de vigilancia. • Número de elementos de seguridad en las instalaciones físicas de la unidad administrativa y

que participan en un proyecto, o en su caso, por dete

dos o más proyectos. 3451 Seguros y fianzas. • Planta vehicular asignada por proyecto, así com•

proyecto, o en su caso, pdesarrolla actividades de dos o más proyectos.

3521 Reparación, mantenimiento e instalación de mobiliario y equipo de oficina. • Mobiliario y equipo

de dos o más proyectos• Característica y condiciones del equipo utilizado, como son: muebles, maquina

etc. • Número de personal que participa en el desarrollo del proyecto. 3551 Reparación y mantenimiento de vehículos terrestres, aéreos y lacustres.

ación

culos: modelo, tipo, número de cilindros, etc.

s comprometidas;

• Planta vehicular asignada para desarrollar actividades de un proyecto o por determinporcentual, cuando un vehículo se destine al cumplimiento de metas de dos o más proyectos, considerando su estado;

• Características de los vehí• Naturaleza del servicio o actividad por proyecto; • Meta• Niveles de asignación de acuerdo a la normatividad.

40


r proyecto;

de las áreas adjetivas de las unidades responsables, se deberán aplicar

cretarios, C. Procurador General de Justicia, CC. os y CC. Subprocuradores Generales de

rvicios personales y gasto operativo) se aplicará al de las Políticas...”, según el sector que

(servicios personales y gasto operativo) se aplicará al proyecto de “Apoyo y Asesoría para la Conducción de las Políticas ...” según el sector que

as secretarías y subsecretarías, de acuerdo a su estructura rgánica vigente.

3611 Gastos de publicidad y propaganda. • Naturaleza del servicio o actividad por proyecto; • Metas comprometidas po• Estricto apego a la normatividad en la materia. Para presupuestar los gastoslos siguientes criterios:

1. Para el caso de la Oficina de los CC. SeCoordinadores Generales, CC. SubsecretariJusticia, el presupuesto total (seproyecto de “Dirección y Coordinacióncorresponda;

2. Para el caso de las siguientes áreas: Coordinación de Asesores, Unidad de Proyectos Especiales, Unidad de Control de Gestión y Unidad de Apoyo Jurídico o sus equivalentes, el presupuesto total

corresponda; 3. Para el caso de las siguientes áreas: Coordinación Administrativa, Unidad de Apoyo

Técnico Administrativo solo a nivel de Subsecretaría y la Unidad de Sistemas solo áreas staff de la Secretaría, el presupuesto total (servicios personales y gasto operativo) se aplicará al proyecto de “Control y Seguimiento Administrativo y de Servicios”, según el sector que corresponda.

Las unidades administrativas mencionadas en los párrafos 2 y 3 de este apartado, tendrán como clave de unidad ejecutora la que corresponda a aquella a la que esté adscrita de acuerdo a la estructura orgánica vigente, como puede ser: Oficina del C. Secretario, Oficina del C. Coordinador General u Oficina de los Subsecretarios. De acuerdo al Catálogo de la Estructura Programática, se proporcionan los proyectos y las claves que deberán considerar las diferentes áreas adjetivas que se encuentran identificadas en la unidad jecutora de la oficina de cada una de le

o

41


204 SECRETARÍA GENERAL DE GOBIERNO. Unidades administrativas

adjetivas Subprograma / proyectos F SF PR SP PY

Coordinación y gestión de las políticas para la seguridad pública.

04 01 01 04

Oficina del C. Secretario General de Gobierno, las oficinas de los CC. Subsecretarios General y los Regionales

Dirección y coordinación de las políticas para la seguridad pública.

04 01 01 04 01

Coordinación de Estudios y Proyectos Especiales

Apoyo y asesoría para la conducción de las políticas para la seguridad pública.

04 01 01 04 02

Coordinación Administrativa Control y seguimiento administrativo y de servicios para la seguridad pública

04 01 01 04 03

Coordinación de Control de Gestión

Información, planeación, control y evaluación de programas para la seguridad pública

04 01 01 04 04

204 SECRETARÍA DEL TRABAJO.

Unidades administrativas


Coordinación y gestión de las políticas para el empleo y competitividad.

09 01 01 04

Oficina del C. Secretario Dirección y coordinación de las políticas para el empleo y competitividad.

09 01 01 04 01

Unidad de Información y documentación

Apoyo y asesoría para la conducción de las políticas para el empleo y competitividad.

09 01 01 04 02

Coordinación Administrativa Control y seguimiento administrativo y de servicios para el empleo y competitividad.

09 01 01 04 03

Unidad de Información, Planeación, Programación y Evaluación o equivalente

Información, planeación, control y evaluación de programas para el empleo y competitividad.

09 01 01 04 04

42


205 SECRETARÍA DE EDUCACIÓN.

vas Subprograma / proyectos F SF PR SP PYUnidades administratiadjetivas

Coordinación y gestión de las 08 01 01 01 políticas educativas.

Oficina del C. Secretario, 08 01 01 01 01Oficinas de los CC. Subsecretarios

Dirección y coordinación de laspolíticas educativas.

Coordinación Jurídica, de Política Regional, o sus equivalentes

Apoconducción

yo y asesoría para la de las políticas

educativas.

08 01 01 01 02

Dirección General de Administración y Finanzas

vas.

Control y seguimiento administrativo y de servicios de las políticas educati

08 01 01 01 03

Dirección General de Información, Planeación, Programación y Evaluación

Planificación, información y evaluación sectorial de las políticas educativas.

08 01 01 01 04

206 SECRETARÍA DE A

vas Subprograma / proyectos F SF PR SP PY

GUA Y OBRA PÚBLICA.

Unidades administratiadjetivas

Coordinación y gestión de las po y equipamiento urbano.

10 02 01 01 líticas para el desarrollo

Oficina del C. Secretario y Subsecretario

bano.

01Dirección y coordinación de las políticas para el desarrollo y equipamiento ur

10 02 01 01

Coordinación de Estudios y de Proyectos Especiales, Coordinación Jurídica o sus equipamiento equivalentes

Apoyo y asesoría para la conducción de las políticas para el desarrollo y urbano.

10 02 01 01 02

Coordinación Administrativa a

10 02 01 01 03Control y seguimiento administrativo y de servicios parel desarrollo y equipamiento urbano.

Unidad de Información, trol y 10 02 01 01 04Planeación, Programación, Evaluación e Informática

Información, planeación, conevaluación de programas para el desarrollo y equipamiento urbano.

43


AGROPECUARIO. 207 SECRETARÍA DE DESARROLLO Unidades administrativas


Coordinación y gestión de las políticas para el desarrollo agropecuario.

09 03 01 04

Oficina del C. Secretario y Oficina del C. Subsecretario

ación de las políticas para el desarrollo

09 03 01 04 01Dirección y coordin

agropecuario. Coordinación de Estudios y Proyectos Especiales y Unidad de las políticas para el

9 03 01 04 02

de Apoyo Jurídico

Apoyo y asesoría para la conducción

0

desarrollo agropecuario. Coordinación Administrativa y de Finanzas icios para

09 03 01 04 03Control y seguimiento administrativo y de servel desarrollo agropecuario.

Unidad de Información, Planeación, Programación y valuación

arrollo rural integral para el desarrollo

9 03 01 04 04

E

Información, planeación y evaluación del des

0

agropecuario.

208 SECRETARÍA DE DES .

vas adjetivas

PY

ARROLLO ECONÓMICO

Unidades administrati Subprograma / proyectos F SF PR SP

Coordinación y gestión de las 09 04 01 03 políticas para el desarrollo económico.

Oficina del C. Secretario ión de las 09 04 01 03 01Dirección y coordinacpolíticas para el desarrollo económico.

Coordinación de Estudios y Proyectos Especiales y

Económico

ón de las políticas para el 04 01 03 02

Consejo Consultivo

Apoyo y asesoría para la conducci

09

desarrollo económico.

Coordinación Administrativa y Unidad de Informática ativo y de servicio para

04 01 03 03Control y seguimiento administr

09

el desarrollo económico. Unidades de Información, Planeación, Programación y Evaluación o económico.

09 04 01 03 04Información, planeación, control y evaluación de programas para el desarroll

44


11 SECRETARÍA DE COMUNICACIONES.

Unidades administrativas

adjetivas Subprograma

2

/ proyectos F SF PR SP PY

l desarrollo de las

9 06 01 01 Coordinación y gestión de las políticas para e

0

comunicaciones y el transporte. Oficina del C. Secretario, Oficina del C. Subsecretario l desarrollo de las

9 06 01 01 01Dirección y coordinación de las políticas para e

0

comunicaciones y el transporte. Coordinación de Estudios y Proyectos Especiales s para el

09 06 01 01 02Apoyo y asesoría para la conducción de las políticadesarrollo de las comunicaciones y el transporte.

Coordinación Administrativa y iento 09 06 01 01 03Coordinación de Informática

Control y seguimadministrativo y de servicios para el desarrollo de las comunicaciones y el transporte.

Coordinación de Planeación, rogramación y Control

Téc

planeación y evaluación para el desarrollo de

transporte.

09 06 01 01 04P

nico las comunicaciones y el

Información,

212 SECRETARÍA DEL MEDIO AMBIENTE.

Unidades administrativas adjetivas

SF PR SP PY

Subprograma / proyectos F

Coordinación y gestión de las políticas ambientales.

11 01 01 01

Oficina del C. Secretario y coordinación de las 11 01 01 01 01Oficina de C. Subsecretario

Dirección y políticas ambientales.

Coordinación de EstuProyectos ECoordinació

dios y speciales,

n Jurídica, políticas

ambientales.

11 01 01 01 02

Coordinación Ambiental Metropolitana

Apoyo y asesoría para la conducción de las

Coordinación Administrativa imiento 11 01 01 01 03Control y seguadministrativo y de servicios ambientales.

Unidades de Información, laneación, Programación y

ión y evaluación de desarrollo

11 01 01 01 04PEvaluación ambiental.

Información, planeac

45


13 PROCURADURÍA GENERAL DE JUSTICIA.

vas Subprograma / proyectos F SF PR SP PY

2 Unidades administrati

adjetivas Coordinación y gestión de las 03 01 01 05

políticas para la procuración de justicia.

Oficina del C. Procurador

r General de Justicia y oficinas

03 01 01 05 01General de Justicia, Oficinadel C. Subprocurado

de los Subprocuradores Regionales

Dirección y coordinación de laspolíticas de la procuración de justicia.

Coordinación de Asesores, de Estudios y Proyectos las políticas para

03 01 01 05 02

Especiales, o sus equivalentes

Apoyo y asesoría para la conducción de la procuración de justicia.

Dirección General de Administración

03 01 01 05 03Control y seguimiento administrativo y de servicios para la procuración de justicia.

Planeación, Control yEvaluación de Programasla Procur

para

ación de Justicia

Información, planeación, control de evaluación de programas para la procuración de justicia.

03 01 01 05 04

215 SECRETARÍA DE DESARROLLO SOCIAL.

vas Subprograma / proyectos F SF PR SP PYUnidades administrati

adjetivas Coordinación y gestión de las 10 01 01 02

políticas para el desarrollo social. Oficina del C. Secretario, de ción de las 10 01 01 02 01Subsecretarios Regionales

Dirección y coordinapolíticas para el desarrollo social.

Unidad de Apoyo Técnico y Unidad de Asuntos Jurídicos

Apoyo y asesoría para la 10 01 01 02 02conducción de las políticas para el desarrollo social.

Coordinación de Administración y Finanzas Admin

Control y Seguimiento istrativo y de Servicios

para el desarrollo social.

10 01 01 02 03

Unidades de Información, Planeación, Programación y Evaluación de la Secretaría

Planeación, control y evaluación de programas para el desarrollo social.

10 01 01 02 04

46


LITANO. 216 SECRETARÍA DE DESARROLLO METROPO Unidades administrativas


Oficina del C. Secretario

litana.

Coordinación y gestión de las políticas de coordinación metropo

05 05 03 01

Unidad de Informática y Unidad de Asuntos Jurídicos

Direcpolíticam

ción y coordinación de las s de coordinación

etropolitana.

05 05 03 01 01

Coordinación Administrativa coApoyo y asesoría para la

nducción de las políticas de coordinación metropolitana.

05 05 03 01 02

Unidades de Información, Planeación, Programación y Evaluación

Controladmini

y seguimiento strativo y de servicios de

coordinación metropolitana.

05 05 03 01 03

217 SECRETARÍA DE SA

LUD.


Subprograma / proyectos F SF PR SP PY

Coordinación y gestión de las políticas para la salud.

07 02 01 01

Oficpolíticas para la salud.

07 02 01 01 01ina del C. Secretario Dirección y coordinación de las

UProyectos Especiales, Unidad

rídica, otros

Apoyo y asesoría para la conducción de las políticas para la

nidad de Estudios y

Ju salud.

07 02 01 01 02

Delegación Administrativa 07 02 01 01 03Control y seguimiento administrativo y de servicios para la Salud.

Unidad de Seguimiento Evaluación.

y

y seguimiento

Información, planeación y evaluación de los servicios de salud, asistencia social.

07 02 01 01 04

47


223 SECRETARÍA DE TRANSPORTE. Unidades administrativas


Coordinación y gestión de las políticas para el desarrollo de las comunicaciones y el transporte.

09 06 01 01

Oficina del C. Secretario, Oficina del C. Subsecretario

Dirección y coordinación de las políticas para el desarrollo de las comunicaciones y el transporte.

09 06 01 01 01

Coordinación de Estudios y Proyectos Especiales

nes

Apoyo y asesoría para la conducción de las políticas para el desarrollo de las comunicacioy el transporte.

09 06 01 01 02

Coordinación AdministrativaCoordinació

n de Informática para

el desarrollo de las aciones y el transporte.

09 06 01 01 03Control y seguimiento administrativo y de servicios

comunicUnidades de Información, PEvaluación te

Información, planeación laneación, Programación y

o equivalen

yev e las comunicaciones y el

09 06 01 01 04aluación para el desarrollo d

transporte.

E D 224 SECRETARÍA D ESARROLLO URBANO.


Subprograma / proyectos F SF PR SP PY

Coordinación y gestión de las pe

10 02 01 01 olíticas para el desarrollo y quipamiento urbano.

Oficina del C. Secretario D y coordinación de las

e

10 02 01 01 01irección políticas para el desarrollo y quipamiento urbano.

Unidad Jurídica, Unidad de Control de Gestión y eguimiento

Aconducción de las políticas para el desarrollo y equipamiento urbano.

10 02 01 01 02

S

poyo y asesoría para la

Coordinación Administrativa Control y seguimiento administrativo y de servicios para el desarrollo y equipamiento urbano.

10 02 01 01 03


Información, planeación, control y evaluación de programas para el desarrollo y equipamiento urbano.

10 02 01 01 04

48


225 SECRETARÍA DE TURISMO. Unidades administrativas


Coordinación y gestión de las políticas para el turismo.

09 05 02 03

Oficina del C. Secretario s 09 05 02 03 01Dirección y coordinación de lapolíticas para el turismo.

Coordinación de Política Regional, Unidad Jurídica

Apoyo y asesoría para la conducción de las políticas para el

09 05 02 03 02

turismo. Coordinación Administrativa 09 05 02 03 03Control y seguimiento

administrativo y de servicios para el turismo.


Planeación, control y evaluación de programas para el turismo.

09 05 02 03 04

VARIAS DEPENDEN

CIA

Unidades administrativas ad bprograma y proyectos

F SF PR SP PY

S

jetivas Su

gestión de las

gubernamentales

05 01 03 03 Coordinación y

políticas

Oficina del C. Gobernador, OC. Secretario de Finanzas, OficSecretario de la Contraloría, O

eneComunicación Social, OficinSecretario Técnico del

as

1 0 01ficina del ina del C. ficina del

Dirección y coordinación de

las polític

05

C. Coordinador G ral de a del C. Gabinete,

gubernamentales

Oficinas de los CC. SubsecretaSecretaría de Finanzas.

rios de la

0 03 3

Coordinación de Asesores, royectos, Gestión,

o sus

Coordinación de Estudios y PUnidad de Control de Coordinación Jurídica

al omunicación Social, y de la Secretaría

equivalentes de las SecretFinanzas, de la ContraloríaCoordinación Gener

arías de , de la

de CTécnica del Gabinete.

Apoyo y asesoría para la

conducción de las

05 1

políticas

0

gubernamentales

0 03 3 02

49


dad e Apoyo Técnico Administrativo,

U lenla Secretarías de Finanzas, de la

ontraloría, de la CoordinaComunicación Social, y de la Se

Control y seguimiento

de servicios de

05 01 03 03 03Coordinaciones Administrativas, Unid

nidad de Informática o equiva tes de administrativo y

C ción de cretaría

las políticas gubernamentales

Técnica del Gabinete.

Unidades de Información, PlaProgramación y Evalua

neación,o sus

a, de la

Información, planeación,

05 ción

equivalentes de la Gubernatur

Contraloría, de la CoordinaComunicación Social y de la Se

control y

strumentación

1 0

Secretaría de Finanzas, de la ción de cretaría

evaluación de programas de

inTécnica del Gabinete. de políticas

gubernamentales

0 03 3 04

Coordinación y gestión de las políticas de

representación y registro

05 02 01 04

Oficina del C. Subsecretario de Asuntos Jurídicos. coordinación de

representación y

Dirección y

las políticas de

registro

05 02 01 04 01

c es administrativas o áreas adjetivas a ctor General, Secretaría Particular de

tiva, Unidad de Informática, entre otras, deberán ser e desarrolle la unidad ejecutora correspondiente,

1) Identificar el número de plazas adscritas a cada una de estas unidades y prorratearlas u tiva trav e u lica n ntativo de cada unidad administr

á que presupuestarse con cargo a un desarrolle actividades que contribuyan

rá asignarse al de mayor

jetivas, deberá calcularse el correspondiente de este apartado de bases de prorrateo.

Áreas de Dirección General: Los recursos que se destinan a la operanivel de Dirección General, como son: la oDirección General, Delegación Administraasignados a los proyectos sustantivos quatendiendo al siguiente procedimiento:

ión de las unidadficina del C. Dire

entre aquellas unidades que desarporcentual, o en su caso, de acuerdentro de la unidad ejecutora.

2) Una plaza no podrá ser fraccionada, ssolo proyecto, en caso de que un al logro del cumplimiento de metasimpacto social.

3) Una vez identificadas las plazas de las áreas adgasto operativo, aplicando los criterios

rollan actividades sdo al nivel represe

u costo tendrservidor público de más de un proyecto, debe

stan s, a és d na ap cióativa

50


el c apítulo 00 l gasto oper o d s n royecto, dichos montos deberán ser

o btener el costo total de los mismos. asignarse siempre y cuando se ajusten

la que no sean reasignados por ningún

JEMPLO DE PRORRATEO

álculo del presupuesto de una unidad a.

por Capítulo de Gas

4) Una vez que se ha determinado áreas sustantivas que le corresposumados al costo de cada proyect

5) Los recursos alineados al gasto opea los términos de prioridad, con motivo al capítulo de bienes mueb

osto del cde a cada p

sustantivo para orativo podrán re

limitante deles e inmuebles.

10 y e ativ e la

E A continuación se presenta a manera deejecutora, a partir de información hipotétic Unidad Ejecutora: 1.- Techo Financiero

ejemplo, el c

to:

Capítulo de Gasto M o ($ont )

Servicios Personales 35,300.00Materiales y Suministros 5,000.00Servicios Generales 8,000.00

To 48,300.00tal

2.- Servicios Personales:

Unidades Administrativas Número de Plazas

Costo por Unidad

$

Oficina del C. Director General 2 3,000.00Secretaría Particular de la Dirección General 2 1,000.00Delegación Administrativa 4 1,500.00Unidad de Informática 4 1,800.00Primera Área Sustantiva 20 15,000.00Segunda Área Sustantiva 18 13,000.00

Total 50 35,300.00 3.- Proyectos de la Estructura Programática, en que participa esta Unidad Ejecutora / e Identificación Cuantitativa y Cualitativa de las Metas:

Clave del Proyecto

Nombre del Proyecto Unidades Administrativas

Peso Relativo de cada

Proyecto 11 01 01 02 01 Prevención y Control de la Prime

Contaminación del Suelo ra Área Sustantiva 60 %

11 01 01 02 02 Prevención y Control de la Contaminación Atmosférica

Segunda Área Sustantiva 40 %

51


4.- Prorrateo de los Servicios Personales: A B C = A + B

Unidades Administrativas

Número de Plazas

Costo de las Plazas

$

Plazas por Prorrateo

Costo de las Plazas

$

Costo Total por Unidad

$ Primera Área 20 15,000.00 7 4,380.00 19,380.00Sustantiva Segunda Área 18 13,000.00 5 2,920.00 15,920.00Sustantiva

Total 38 28,000.00 12 7,300.00 35,300.00 A las áreas adjetivas como la Oficina del C. Director General, la Secretaría Particular, la

esponden 12 plazas con un costo total a este ejercicio estas plazas no tienen el mismo

osto, se cuantificaron bajo un supuesto de niveles y rangos. B , identificamos que la participación de las áreas sustantivas se encuentra p a en la realización de actividades destinadas al cumplimiento de las e cada proyecto, es decir que una de las áreas sustantivas solo participa en un proyecto, po e solo es necesario prorratear el costo de las adjetivas.

Delegación Administrativa y la Unidad de Informática, corrde $ 7,300.00; cabe mencionar que de acuerdo c

ajo este supuestolenamente identificad metas d

r lo qu áreas

5.- Prorrateo del Gasto Operativo:

Unidad Administrativa

Gasto Operativo

Comunicado $

Representación Porcentual por

Número de Plazas (Factor de Aplicación)

Costo por Unidad

Administrativa $

Primera Área Sustantiva 13,000.00

54 % 7,020.00Segunda Área Sustantiva 46% 5,980.00

Total 100 % 13,000.00 E rateó de manera porcentual, con base en e sto de las páreas sustantivas, más el co diente de las adjetivas, considerando que no e

ctores para llevar a cabo un cálculo directo, por ejemplo: en el caso de la Dirección General de

l, serán asignados en forma directa al p corresp rateo

l gasto operativo se pror l co lazas de las rrespon xisten otros

faPrevención y Readaptación Social, los recursos que se presupuesten para la alimentación de los internos en los centros preventivos de readaptación sociaroyecto que onda, sin aplicar las bases de pror

entre otros.

52


6.- Costo Total por Proyecto:

Clave del Proyecto

Nombre del Proyecto

Servicios Personales

$

Gasto Operativo

$ Total

$

11 01 01 02 01 Prevención y Control de la Contaminación del Suelo

9,380.00 261 7,020.00 ,400.00

11 01 01 02 02 Prevención y Control de la Contaminación Atmosférica

5,920.00 211 5,980.00 ,900.00

Total 35,300.00 413,000.00 8,300.00 2.1.4 Para la revisión, alineación y formulación de Indicadores de Evaluación del

Desempeño El cumplimiento a la reforma al artículo 134 de la Constitu

exicanos, es interés del Titular del Poder Ejecutivo del Gobierción Política de los Estados Unidos

no del Estado de México

dicador

s una herramienta de medición que permite verificar el nivel de logro alcanzado por el programa presupuestario n el cumplimiento d jetivos. E estable ón e facto permit ntre dis os, pr ta

dor.- Expresa al indicador conceptual, unto de vista operativo, expresa indicador en términos de las

vienen. • Método de cá e refiere a la expresión algeb el indicador, a la explicación

sencilla de la n las variable a para

tema presupuestario y lograr que éste sea en base a resultados, ha implantado un sistema de planeación, programación, presupuesto y evaluación, desde una perspectiva estratégica e integral, y con ello, ha fortalecido la capacidad de gestión en las dependencias y organismos para que sean más eficientes y eficaces en la obtención de resultados, situación que es dimensionada a través de éstos indicadores.

Minstrumentar medidas adicionales para la implementación del Presupuesto basado en Resultados (PbR), que permitan a la entidad seguir siendo pionero en mejorar los esquemas de evaluación y rendición de cuentas. In E

e e sus obr de escala, y

o compromiso.

s una expresión quee la comparación e

ce una relacitintos periodntre dos o más datos y un

oductos similares o una me

• Nombre del indica en términos de su significado puede desde el pvariables que en él inter

r al

lculo.- Sforma en que se relaciona

raica ds o a la metodologí calcular el

indicador. • Frecuencia de medición.- Es el periodo de tiempo en el cual se calcula el indicador

(trimestral, semestral, anual, etc.). Los indicadores que se incluyan en la matriz de indicadores serán los que se utilicen para monitorear y evaluar el nivel de logro de los objetivos del programa presupuestario.

El Gobierno del Estado de México en atención a la reforma al sis

53


buen indicador

Par r un indicador es importante verif mpla criterios que a con desc

• Claridad.- El indicador deberá ser preciso y de fácil interpretación; . lo im el logr tiv

• Economía.- ara generar el indicador deberá estar disponible a un zo

• Monitoreab terceros; • Adecuado.- El indicador deberá aportar una base ara s•

n los otros indicadores propuestos; y

el grado de cumplimiento de los objetivos de las políticas públicas y resupuestarios y contribuyen a fortalecer o corregir las estrategias y la orientación de . Regularmente se identifican en la matriz de indicadores a nivel de Fin y Propósito.

Criterios para seleccionar un

a seleccionatinuación se

icar que cu con losriben:

• Relevancia - El indicador deberá dimensionar La información necesaria p

portante d o del obje o;

costo ra nable; le.- Que pueda verificarse por

suficiente p evaluar el de empeño; Aporte marginal.- En el caso de que exista más de un indicador para medir el desempeño

en determinado nivel de objetivo, el indicador debe proveer información adicional en comparación co

• Específico.- Que sea concreto y permita medir de manera efectiva el resultado del objetivo planteado.

Tipos de indicadores Estratégicos: Miden programas p

s recursoslo De gestión: Miden el avance y logro en procesos y actividades, es decir la forma en que los bienes y servicios públicos son generados y entregados. Estos se identifican a nivel de componente y actividad.

54


• Eficacia.- Mide el grado de cumplimiento de los objetivos; dos con respecto a los

ente los recursos financieros; y ísticas que deben tener los bienes y

Resultados (PbR) tiene el propósito de impulsar una propuesta integral ue per ios y el

desempeño d o de los resultad Decreto de Pr lación a que: “La Secretaría royectos comprendid os se cuente con la os que se propongan, lo cual es necesar ios y el desarro Dentro ), se establece la implementaci rogramas

logro a estructura os de

s prog ifica las ayor jerarquía, además de servir

ación y seguimiento.

Dimensiones de los indicadores Se refieren al aspecto particular del objetivo a ser medido mediante el indicador, siendo éste de:

• Eficiencia.- Mide la relación entre los productos y servicios generainsumos o recursos utilizados;

• Economía.- Mide la capacidad de gestión de los programas o de la institución a efecto de ejercer adecuadam

• Calidad.- Mide los atributos, propiedades o caracterservicios para satisfacer los objetivos de los programas.

El Presupuesto basado enq mita realizar la evaluación de las políticas públicas, los programas presupuestar

e las dependencias y entidades públicas, con una orientación hacia el logros, en cumplimiento a lo establecido en el artículo décimo sexto transitorio del

esupuesto de Egresos del Estado de México para el ejercicio fiscal 2011 en re realizará durante 2011 una revisión exhaustiva de las metas e indicadores de los p

os en cada programa, procurando que en el siguiente proyecto de presupuesto de egres información consolidada que describa con mayor precisión y justifique los mont

lo que constituirá base para la transición al Presupuesto basado en Resultados”, para io realizar evaluaciones internas de las políticas, los programas presupuestar

llo de las dependencias y entidades públicas del Gobierno del Estado de México.

de los objetivos generales del Presupuesto basado en Resultados (PbRón de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR), para los p

presupuestarios bajo la utilización de los indicadores estratégicos y de gestión para evaluar el de los resultados; ésta fue diseñada bajo la Metodología del Marco Lógico (MML), que es l

de orden lógico que fundamenta y facilita la evaluación de los resultados e impactramas y proyectos y fortalece la ejecución de los mismos, debido a que cllo ar

relaciones de causalidad y objetivos; alineándolos a objetivos de mde base para la asignación de recursos, así como para la program

55


esultados (PbR) para entender y mejorar la lógica interna y el diseño de los programas

e un programa presupuestario

xito o fracaso del mismo.

izar la atención y los esfuerzos de una

Las dependencias Pilar de Desarrollo o Cimiento del Plan tema estructural, el programa y el objetivo también, complementar cada casilla de la matriz de ind ores, considerando los conceptos y criter Objetivos o Resumen N Expresan la contri de carácter superior, sea éste de bien institucional. Se determina la re ograma presupuestario: Fin, Propósit l enfoque para el logro de resultados inicia con una clara construcción y redacción de los

tir otros programas que también contribuyen a su logro.

producción

MATRIZ DE INDICADORES La matriz de indicadores, es una herramienta de planeación estratégica del Presupuesto basado enRpresupuestarios. Comprende la identificación de los objetivos d(objetivo o resumen narrativo), sus relaciones causales, los indicadores, medios de verificación y los supuestos o riesgos que definen el é La construcción de la matriz de indicadores permite focaldependencia o entidad pública, hacia la consecución y logro de objetivos, así como retroalimentar el proceso presupuestario.

y entidades públicas, a través de las UIPPE´s, identificarán el de Desarrollo del Estado de México, la vertiente, el

al que está directamente vinculado. Deberán icadores y de la ficha técnica para el diseño de indicad

ios que a continuación se describen:

arrativo

bución del presupuesto por programas a un objetivo estratégico rivado del Plan de Desarrollo del Estado de México o

lación lógica entre los distintos niveles de objetivos del pro, Componentes y Actividades.

Eobjetivos y determinación de indicadores de los programas presupuestarios. Para este propósito, deberá considerarse el catalogo de objetivos de la estructura programática vigente, y redactarlos identificando el resultado esperado que se entiende como el impacto de las acciones que se realizan en beneficio de la población objetivo, misma que representa el universo de cobertura específica al que está dirigido el programa presupuestario. Ambos atributos deberán conducir a la construcción del indicador.

• Fin del programa.- Es la descripción de cómo el programa contribuye, en el mediano o largo plazo, a la solución de un problema de desarrollo o a la consecución de los objetivos estratégicos de la dependencia o entidad pública. No implica que el programa, en sí mismo, será suficiente para lograr el Fin, tampoco establece si pueden exis

• Propósito del programa.- Es el resultado directo a ser logrado en la población objetivo como consecuencia de la utilización de los componentes (bienes y servicios públicos) producidos o entregados por el programa. Es la aportación específica a la solución del problema. Cada programa deberá tener solamente un propósito.

• Componentes del programa.- Son los bienes o servicios públicos que se generan y otorgan a los beneficiarios del programa presupuestario para cumplir con su propósito. Un componente puede estar dirigido al beneficiario final (población objetivo) o en algunos casos, dirigidos a beneficiarios intermedios. No es una etapa en el proceso deo entrega del mismo.

56


er necesario para lograr el propósito, no deben faltar en el diseño del programa componentes (bienes y servicios) necesarios para lograr el

se deben realizar para el logro de cada uno de los componentes del programa. Corresponde a un listado de actividades

as bondades de la MIR, permiten, planear, organizar y presentar de forma sistematizada la

Cada componente debe s

propósito. Los componentes deben expresarse en productos terminados o servicios proporcionados (ejemplo: drenaje instalado, carretera concluida, despensas entregadas, población capacitada, etc.).

• Actividades del programa.- Son las principales tareas que

en orden cronológico y deben presentarse agrupadas por componente e incluir los principales insumos con los que cuenta el programa para desarrollarlas.

Linformación sustantiva de un programa y apoya a través de indicadores y metas claras, el monitoreo y evaluación los resultados de cada programa. Matriz de Indicadores para Resultados. Pilar o Cimiento para el Desarrollo: Vertiente: Tema Estructural: Programa: Objetivo: Unidad Responsable

Objetivo o Resumen Narrativo

IndicadoresMedios de

Verificación Supuestos Nombre del Indicador

Método de Cálculo

Frecuencia de Medición

Fin Propósito Componentes Actividades:

NOTA: Formato MIR basado en las especificaciones establecidas en la Gaceta del Gobierno No. 41, del 1 de marzo del 2010. “Lineamientos y Reglas para la Implementación del Presupuesto basado en Resultados (PbR)”

ores de eficacia.

población objetivo que

nes y servicios generados y/o entregados a los beneficiarios en la

Indicadores para cada nivel de objetivo

Indicadores a nivel de Fin.-: miden la contribución del programa al logro de objetivos estratégicos de la dependencia o entidad pública, situación observable a mediano o largo plazo. Por lo general, en el Fin se definen indicad Indicadores a nivel de Propósito.- a este nivel deben incluirse indicadores que permitan verificar el logro del objetivo en relación al área de enfoque del programa, éstos deben medir el cambio producido (efectos intermedios o finales) en lapuede atribuirse a la ejecución del programa presupuestario. En el propósito, es preferible definir indicadores de eficacia y eficiencia. Indicadores a nivel de Componente: a este nivel se deben incluir indicadores que permitan medir los bie

57


ir indicadores de eficiencia y economía.

edios de Verificación

a (objetivo o resumen narrativo) se graron. Para lo anterior, deberá hacerse uso, preferentemente, de las fuentes oficiales de

L ón obliga a quien diseña un programa presupuestario y d res del mismo, a comprobar la existencia de fuentes de información; o bien, de no estar disponibles, a incluir en la gestión del programa actividades orientadas a recoger la i cesaria. L pueden estar representados por:

• Estadística pueden ya exi paradas específicamente para el cálculo d los indi l e . dís norigen en N e In n y Geográfica, la propia

unas instituciones nacionales o estatales, tros de investigación especializados;

ción en campo: ésta podrá llevarse a cabo por un especialista para verificar la

ara recoger información del programa presupuestario; e

contables de la dependencia, entidad pública o programa presupuestario: se utilizan principalmente para calcular indicadores de costos y

Supue Los supresponsmismo.que se término s para poder ser monitoreados. Cada pclimato

cantidad y calidad necesaria de acuerdo a los resultados esperados. Para los componentes, es preferible definir indicadores de eficacia, eficiencia economía y calidad. Indicadores a nivel de Actividades: a este nivel se incluyen indicadores que permitan dar seguimiento a las actividades principales del programa presupuestario. Para las actividades, es preferible defin

Las dimensiones del indicador, entendidas como los aspectos particulares del objetivo a ser medidos, deberán ajustarse a las características y particularidades del programa presupuestario. M Indican las fuentes de información que se utilizarán para medir los indicadores y para verificar que los ámbitos de acción o nivel de objetivos del programloinformación existentes en el país. a identificación de los medios de verificaciefine los indicado

nformación ne

os medios de verificación

s: las cualescadores deel Sistema

stir o ser pree programa pr

acional dsupuestario

formacióDichas estaEstadística

ticas puede tener su

dependencia o entidad pública, o bien en algcomo cen

a• Observexistencia de los componentes, así como su calidad y cantidad;

• Encuestas: las cuales pueden haberse realizado para otro fin o ser específicamente p

• Informes de auditoría y registros

eficiencia.

stos

uestos son los factores externos que están fuera del control sobre los que la institución able de un programa presupuestario busca impactar pues determina el éxito o fracaso del

Corresponden a acontecimientos, condiciones o decisiones que tienen que ocurrir para logren los distintos niveles de objetivos del programa. Los supuestos se expresan en s positivos y son lo suficientemente preciso

rograma presupuestario puede enfrentar riesgos ambientales, financieros, institucionales, lógicos, sociales u otros que pueden hacer que el mismo fracase. El riesgo se expresa en la

58


matriz nivel. L no identificar aquellos supuestos que tengan una probabilidad razonable de ocurrencia. Para facde Plan e datos generando información fectiva a un bajo costo debido a las plataformas y sistemas informáticos que eficientan esta tarea

n este contexto, se presenta para desarrollar los trabajos relacionados a la elaboración del to para el ejercicio fiscal 2012, el Sistema de Planeación y Presupuesto

PP), que de manera ordenada, integra los sistemas automatizados denominados Sistema Integral

os resultados alcanzados mediante la aplicación de los recursos úblicos.

ción del PbR.

ionar y difundir la información que poya y facilita, tanto la combinación de indicadores y la toma de decisiones en materia

de modo tal que no solo

van alcanzando a través del tiempo.

rogramática. Este sistema permite a las dependencias y entidades públicas:

Integrar y procesar la información para mejorar la toma de decisiones en materia

Generar reportes concretos, útiles y de fácil comprensión;

de indicadores como un supuesto que debe ser cumplido para lograr los objetivos a cada a intención no es consignar cada eventualidad que pueda concebirse, si

ilitar la integración de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR), se usara el Sistema eación y Presupuesto (SPP), que contiene una amplia base d

ey la participación de diferentes actores y niveles de acceso. Eanteproyecto de Presupues(Sde Evaluación del Desempeño (SIED) y el Sistema de Presupuesto por Programas (SIPREP), para dar origen a esta nueva herramienta que permitirá alinear la planeación presupuestal con la funcional, identificando los indicadores de desempeño con sus resultados esperados, que serán utilizados para medir el logro de lp El sistema automatizado denominado SPP es la base donde se registran los indicadores de desempeño, el cual se ha desarrollado de forma gradual, bajo una óptica modular conforme se avanza en la implementa El SPP es un instrumento para recolectar, concentrar, gestapresupuestaria, como la divulgación amplia y transparente de la misma. Actualmente el SPP atiende las necesidades de recopilación, almacenamiento, y sistematización y difusión de la información relevante de las etapas del ciclo presupuestario. Uno de los objetivos primordiales del sistema, es el de atender los requerimientos de las Dependencias y Entidades Públicas de la Administración Pública Estatalpueda darse mayor claridad al destino del gasto estatal, sino también y más importante aún pueda conocer los resultados que a partir del ejercicio del mismo se El SPP tiene como finalidad registrar y presentar en forma sistemática el avance en el cumplimiento de los objetivos de los programas y proyectos que se establecen en la Estructura P •

presupuestaria; • Evaluar el cumplimiento de sus objetivos; • Detectar y/o prevenir desviaciones que impidan el logro de los objetivos (mantener el

control de la operación); • Consultar resultados y productos del desempeño de la gestión pública; •• Fortalecer la transparencia en materia presupuestaria, así como la rendición de cuentas e • Informar a la comunidad sobre los resultados de la gestión gubernamental.

59


el Programa Anual, que ón de recursos del Proyecto de Presupuesto de

rte, utilizar la información que se esenta aquí para la adecuación, construcción o actualización de los indicadores que así lo

y proyectos que ejecutan las dependencias y entidades públicas del Gobierno Estatal.

) Identificación de los programas y proyectos programáticos en que participa cada unidad

) Identificar y/o reestructurar el indicador (es) que correspondan de la relación contenida en el

Programa Anual. Para la integración del Anteproyecto de Presupuesto y en forma especiales el documento donde se sustenta la asignaciEgresos a través de los formatos PPP-01, 02 y 03, se requiere de la programación de metas e indicadores, mismos que se obtienen del SPP. Es de mencionar que el SIED que se encuentra contenido en el SPP, incluye la mayoría de los indicadores requeridos para el programa anual, por lo que se debe revisar la información del sistema y por otra paprrequieran por las características de las metas y que deban adherirse.

Los indicadores deben medir los resultados planteados en los objetivos, y deben ser comparados con el ejercicio de los recursos públicos, lo que permitirá vincular la planeación con la presupuestación, contribuyendo así a un coherente diseño de programas presupuestarios. Lo anterior, permite mejorar las etapas de planeación, programación y presupuestación, de los programas Entre las líneas metodológicas o información básica requerida para la determinación y alineación de los indicadores, se deberá observar la siguiente: 1ejecutora y con ello los elementos (fin, propósito, componentes y actividades), que conforman la matriz de indicadores. 2SPP para cada programa y proyecto programático, que será incluido en el Anteproyecto de Presupuesto. Para el llenado de los formatos PPP-03a y PPP-03b, se deberán tomar aquellos indicadores significativos. Se recomienda registrar solo los indicadores que reflejen el resultado esperado por cada proyecto y programa, además de que debe existir un alcance entre la meta e indicador. Es importante tener presente los tipos de indicadores que se han definido para la evaluación del

e Desarrollo y de los rogramas que incluye la estructura programática y el impacto que se genera en los beneficiarios

eados con una visión de largo plazo y solucionan

ltados y productos. e cambia la realidad

sta a nivel del Plan de Desarrollo

desempeño de la administración pública y que contiene la MIR, mismos que son: Estratégicos.- Miden el cumplimiento de objetivos estratégicos del Plan dpy el entorno estatal, y se definen de la siguiente manera:

a) Son estratégicos porque están plantproblemas complejos.

b) Miden impactos, resuc) El indicador estratégico de impacto puede medir la solución qu

social, con una visión de largo plazo, de planeación y ey sus programas.

60


G vance y logros en procesos y actividades, es decir, en qué momento los bienes y servicios públicos son generados y entregados. Estos se identifican a nivel componente y a

L iento de las metas para el jercicio fiscal 2012 y en especial los resultados, es decir, lo que se espera alcanzar con las

n con stos indicadores.

u nteproyecto de Presupuesto 2012, deben ser definidas su dimensión de acuerdo al tipo de

está atendiendo en un periodo específico de tiempo. Para este caso el dicador esta a nivel de fin.

zación respecto a los productos derivados de la acción del programa, estos se ncuentran a nivel: de propósito, componente o actividad.

las ecesidades de los beneficiarios. En general se contrata su medición con respecto a estándares

indicadores los odemos encontrar a nivel de componente.

iden la capacidad de las dependencias y ntidades públicas que implementan el programa para movilizar, generar o recuperar los recursos

grar al Anteproyecto de Presupuesto 2012

propósito del programa (datos reales, disponibles y consistentes);

• Ser relevantes en la señalización del cumplimiento del programa;

estión: Miden el a

ctividad y se definen de la siguiente forma:

a) Un indicador de gestión tanto de producto como de proceso miden los objetivos que surgen de la administración cotidiana.

b) Miden procesos, actividades e insumos. c) Son de corto plazo y programable.

os indicadores tienen el propósito de medir el grado de cumplimeacciones aplicadas en cada proyecto programático. Estos parámetros son en la mayoría de las veces los denominados como de proyecto, aunque es factible que se utilicen los estratégicos o los de gestión, siempre y cuando los objetivos del proyecto y las metas programadas coincidae En consecuencia, los indicadores que presenten las dependencias y entidades públicas en sAinformación que proveen y por lo general deben utilizar cuatro dimensiones que a continuación se detallan: Eficiencia.- Mide el grado de cumplimiento de los objetivos o resultados esperados del programa, la cobertura de los productos del programa y que grupo de específicos de la población objetivo del programa in Eficacia.- Relaciona el uso de los recursos (humanos, financieros, equipamiento, etc.) disponibles para la organie Calidad.- Mide un atributo específico de la provisión de los bienes y servicios que produce el programa, refiriendo a la capacidad de respuesta oportuna y directa con respecto anpreviamente establecidos, también pueden medir: oportunidad, facilidad de acceso, continuidad de la provisión de los servicios, comodidad, cortesía en la atención, etc. Y estosp Economía.- Mide cuán adecuados son administrados los recursos que se utilizan para la producción de bienes y servicios del programa. Es decir mefinancieros disponibles. Estos indicadores se localizan a nivel de actividades.

Los indicadores y metas que se consideren intedeberán cumplir los siguientes requisitos:

• Ser objetivos con el

61


• Los indicadores que se integren deberán ser propuestos por las unidades ejecutoras y

to Público como unidad normativa responsable de la visión y concertación, integrará la lista de los indicadores que se van a considerar para evaluar

ada uno de los indicadores deberán estar alineados a las metas de los formatos PPP-02a

a Anual Descripción del Proyecto por Unidad Responsable”.

to de los objetivos a nivel de actividades, productos, efectos e pactos.

ramas y proyectos. Los indicadores onstituyen un sistema de señales que reflejan al cuerpo directivo o instancia que instrumenta el

ios, variaciones porcentuales, relaciones, tasas y iferencias entre dos o más variables, por ejemplo, tasa de mortalidad, porcentaje de población

• Proporcionar información adecuada para la toma de decisiones de los responsables del proyecto y los mandos superiores de las dependencias y entidades públicas del Poder Ejecutivo; y

revisados y avalados por la Unidad de Planeación, Programación y Evaluación (UIPPE) de la Unidad Responsable.

La Dirección General de Planeación y Gasreel ejercicio fiscal 2012, los cuales, posteriormente se someterán a un proceso de validación o adecuaciones necesarias, derivadas de cambios en la actualización de la información disponible para integrarlos y operarlos en la base de los indicadores del SPP, a fin de que los indicadores contenidos en los anteproyectos de presupuesto que cumplan la fase de programación, sean los mismos que se usen para la evaluación del ejercicio correspondiente. C“Programa Anual de Metas por Proyecto y Unidad Ejecutora”, y PPP-02b “Programa Anual de Metas por Proyecto y Unidad Responsable”, y a los objetivos y estrategias que contengan los formatos PPP-01a, “Programa Anual Descripción del Proyecto por Unidad Ejecutora” y PPP-01b, “Program Metodología para la Construcción de Indicadores. El indicador debe conceptualizarse como un conjunto de variables para señalar o caracterizar los avances hacia el cumplimienim En este sentido los indicadores son una fórmula o descripción compacta de observaciones de características que se encuentran presentes en los progcprograma las acciones adecuadas o inadecuadas, desde el momento de su planeación hasta el momento de su operación y ejecución por medio de los procesos de monitoreo y evaluación. Los indicadores para medir el resultado o desempeño de la gestión pública, deben identificar los factores críticos de éxito del programa, esto es, la meta que se pretende. Los indicadores por lo general son: índices, porcentajes, promeddatendida en educación básica, porcentaje de niños vacunados, etc., que reflejan el comportamiento observado en un aspecto relevante de la ejecución de un programa o proyecto.

62


en que se encuentra el área de responsabilidad del proyecto y del programa que se linea al Plan de Desarrollo para definir objetivos precisos.

ndo la pregunta: ué debería ocurrir como resultado para considerar que se ha tenido éxito en el logro del

Paso 4. Hacer una definición preliminar de indicadores.- La construcción de indicadores implica establecer tanto la denominación del indicador como su fórmula de cálculo. Se realiza con la identificación de los componentes críticos de éxito, que es la mejor manera de medir su cumplimiento. Los indicadores deben expresar el resultado esperado en cada uno de los componentes críticos de éxito.

Pasos para la Construcción de Indicadores.

Paso 1. Conocer el ámbito del programa y sus proyectos.- Identifica la relación que guarda la situacióna Paso 2. Identificar los objetivos de los Programas y Proyecto Programático.- Los objetivos describen lo que se quiere lograr a través de la implementación de las categorías programáticas seleccionadas. Dichos objetivos deben estar alineados a los objetivos de los programas de trabajo de las dependencias y los sectoriales derivados del Plan de Desarrollo. Paso 3. Definir los componentes críticos de éxito.- Se refiere a los factores con los que se integran las variables del indicador, que definen los resultados concretos que deben obtenerse para estar ciertos de que se ha tenido éxito en el logro de los objetivos, por lo que es necesario preguntarse ¿Qué es vital para dar cumplimiento al objetivo? Ello permite continuar con la identificación de variables dependientes e independientes del indicador, esto es, la meta y su universo de responsabilidad o comparación. Estos factores se identifican contesta¿Qobjetivo?

Paso 1• Conocer el programa e identificar las acciones relevantes.

Paso 2• Identificar los objetivos

Paso 3• Definir los componentes críticos del éxito

Paso 4• Definición preliminar de indicadores

Paso 5• Verificar si han quedado consideradas todas las dimensiones de

evaluación

Paso 6• Establecer metas de resultados para los indicadores

Paso 7• Validación de los indicadores

63


os indicadores muestran diferentes formas de medición por ejemplo: L Medias o promedios: Promedio simple es igual, suma de valores entre número de valores

Nombre del indicador Método de cálculo Ingreso laboral promedio de una familia

(Sumatoria de los ingresos del hogar / Miembros del hogar)

Razones: División de dos números expresados en una misma unidad. Ambos son independientes.

Nombre del indicador Método de cálculo Razón de hombres y mujeres en educación secundaria

(Número de hombres inscritos / Número de mujeres inscritas)

Proporciones: Las proporciones es cuando la razón asume la forma de una parte dividida entre el universo. Sus resultados son números no enteros, y para una interpretación es mejor mostrarresultado como porcentaje.

el

Nombre del indicador Método de cálculo Proporción de la población rural con respecto al total de la población

(Población rural / Población total) * 100

Tasas: La tasa se usa con el número y numerador de un cociente no tienen las mismas unidades pero están relacionados de alguna forma. Para definir una tasa generalmente se utiliza el signo por.

Nombre del indicador Método de cálculoTasa de mortalidad infantil (Defunciones / Población infantil) * 100 Índices: Mide el comportamiento de alguna variable en un cierto tiempo de un valor tomado como base, se calcula a través de la siguiente fórmula.

Nombre del indicador Método de cálculoÍndice de alumnos egresados (Alumnos egresados / Alumnos que ingresan a secundaria) * 100de secundaria Donde el número total de alumnos que ingresan al sistema educativo es la población objetivo y variable independiente y el número de alumnos que aprueban sus estudios, es la variable dependiente de la meta programada. Paso 5. Verificar si han quedado consideradas todas las dimensiones (impacto, cobertura, eficiencia, calidad y alineación de recursos de evaluación).- Principalmente imensiones de evaluación que se han considerado para los indicadores que tienen un enfoque d

hacia resultados, producto de las acciones gubernamentales programadas en los proyectos programáticos. Cada una de estas dimensiones refleja un factor importante para el cumplimiento de los objetivos; por tanto, es necesario que se verifique que las dimensiones de medición responden a los cuestionamientos de la evaluación.

64


aso 6. Establecer metas o resultados esperados para los indicadores.- Las metas o or los indicadores y se

stablecen en función de las necesidades y expectativas de los usuarios.

Para ltados esperados para los identificar lo ideal n te

e éxito se ha logrado. Además, debemos orientar las met sfacer las necesidades de uestros usuarios, pero además que sean factibles de alcanzar y comprometer mejoras en el

Por lo onsables y/o ejecutoras is del desempeño ific e

unidad y el potencial de mejora estimado con base en esto, se fije meta a alcanzar en un período determinado.

dad responsable y/o ejecutora, es necesario que reflejen la visión ompartida por los funcionarios titulares de la dependencia y la UIPPE.

Presultados esperados, describen los valores numéricos a lograr pe

establecer las metas o resu indicadores, se debe o estándar; es decir, el valor numéricocrítico d

ecesario para poder considerar que cada componenas a sati

ndesempeño.

anterior, las unidades resp deben realizar un análishistórico del factor en cuestión, identrespuesta actual de la

ar las necesidades de los beneficiarios, la capacidad d, para que

la Paso 7. Validar los indicadores.- Para que los indicadores se conviertan realmente en una herramienta útil para la unic

Ejemplo de indicador de componente

Tipo de Indicador Indicador Forma de Medición Gestión Cobertura de MIPyME´

subsidio al financiamiento n crédito

subsidiado en año t+1/ Número de

blación objetivo) * 100

s con (Número de MIPyME´s co

MIPyME´S identificadas como parte de la po

Frecuencia de

medición Medios de verificación Supuestos

Trimestral

Padrón de beneficiarios integrado semestralmente

al

MIPyME´s cumplan con los criterios establecidos para obtener el beneficio.

Encuestas de MIPyME´s que cumplen los criterios de la población potenci

Objetivo o resumen narrativo

Subsidios sobre el financiamiento a MIPyME´s entregados

65


el ejercicio fiscal 2012 se alizará bajo el enfoque de Gestión para Resultados (GpR), que es considerada una estrategia

itucional, de programa, de proyecto y actividades del sector público, bajo los rincipios siguientes:

cisiones en los resultados: El origen de la atención gubernamental y la toma d en s a alcanzar, en to del proceso pre plaev ic 2) Alinear la pla l ciclo presupuestario deben mantener la continuidad y cohe itiendo que cada etapa sea una fortaleza para el alcance de r ejercicio fiscal; 3) Mantener la medición e información sencillas: los sistemas de información y de indicadores deben tener la orientación a resultados, ser factibles de recopilar, susceptibles de comparar, oportunos, de bajo costo y sencillos de utilizar; 4) Gestionar para, no por, resultados: significa concentrarse en los resultados y efectos deseados, y no solamente en los insumos y procesos requeridos para su consecución. Lo anterior

2.2 Gestión para Resultados. (GpR) Para llevar a cabo el proceso de programación – presupuestación para reque usa información del desempeño para mejorar la toma de decisiones e incluye herramientas de planeación estratégica, aplicación del marco lógico, monitoreo y evaluación de los resultados. Considerando que la GpR se puede aplicar a cualquier nivel: nacional, estatal, municipal, sectorial, regional, instp

1) Centrar las dee decisiones deb

supuestario: er siempre los resultados das las etapas

neación, programación, presupueión de cuentas;

stación, ejercicio, control, seguimiento, aluació y rendn

neación estratégica: las etapas derencia durante todo el proceso, permesultados durante el

1. Centrar el diálogo en los resultados

2. Alinear la planeación,

programación, presupuestación,

monitoreo y evaluación con resultados

3. Promover y mantener procesos

sencillos de medición e información

4. Gestionar para, no por, resultados

5. Usar la información

apoyar la toma de decision

1

2

34

5

sobre resultados para aprender y para

esGpR

Principios de la Gestión para Resultados (GpR)

66


institucional para romper con inercias programáticas esfavorables para la creación de valor público;

ión ública, la asignación de recursos y el logro de resultados. La información de resultados será el

recursos financieros y al gobierno organizado de manera que su actuar se aduzca en satisfactor esupuesto se

linean en un pr de México (PDEM) s complementaermitiendo la úblicas ontarán para la pr

s por ello qu áreas ternas opicie la ejora

ara integrar el pr io la articipac as del Gasto úblico del ón y/o diseño de nuevos dicadore el funcionamiento del istema onsiderando ratégicos de s dependencias cuentas y ansparencia

os principale oras del asto Público, puesto que ellas dan seguimiento al desarrollo de las acciones mediante el uso de

esos propios de la institución.

de un Presupuesto de Egresos basado en esultados, que contenga los indicadores estratégicos y de gestión, dirigidos a la evaluación con

implica un cambio en el compromiso d 5) Usar la información de resultados para el aprendizaje, la toma de decisiones y la rendición de cuentas: la información y experiencia adquirida deben utilizarse de manera sistemática en la toma de decisiones para el mejoramiento continuo de los programas y la gestpelemento fundamental para la rendición de cuentas y la transparencia. La GpR conjunta los tr es efectivos generadores de valor público. La GpR y el Pr

oceso de planeación estatal; el Plan de Desarrollo del Estado do por el Proyecto de Presupuesto de Egresos del Estado de México (PEGEM),

aplicación del PbR y la definición de los recursos con que las instituciones poducción de bienes y servicios gubernamentales.

e debemos orientar nuestros esfuerzos a trabajar arduamente en nuestras de planeación y ejecución del gasto, para tener una planeación estratégica que pr

continua de las políticas públicas y programas.

oyecto de presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2012, es necesarión comprometida de las Unidades Responsables y Unidades Ejecutor

GEM, para que a través de la revisión, depuración, modificacis, se logre mejorar la batería de indicadores que son la base para

de Planeación y Presupuesto (SPP), e iniciar el uso de la metodología del marco lógico, los más representativos de la misión institucional y de los objetivos est

y entidades públicas, ya que servirán de base para la rendición de del quehacer institucional.

s actores en este trabajo son las propias Unidades Responsables y Ejecut

aepc Einm PpPinSclatr LGlos indicadores. La Secretaría de Finanzas, a través de la Dirección General de Planeación y Gasto Público tiene la función de coordinar este trabajo y prestar asistencia técnica, así como de integrar la información derivada de los indicadores para informar al H. Poder Legislativo y hacer uso de esta información en los proc De esta forma, a la fecha se cuenta con una estructura programática y presupuestal, sistemas operativos y estructura administrativa preparada para iniciar con los trabajos que permiten instrumentar en el corto y mediano plazo la elaboraciónRenfoque de resultados.

67


e acuerdo a lo establecido en los “Lineamientos y Reglas para la implementación del

aplicación de los recursos úblicos, y que motiven a las Unidades Responsables y Ejecutoras de los Recursos Públicos a

b) Los resultados previstos deben justificar las necesidades de recursos que obedezcan y

Presupuesto basado en Resultados (PbR). DPresupuesto Basado en Resultados (PbR)”, publicados en la Gaceta del Gobierno no. 41 de fecha 1de marzo del 2010, el Presupuesto Basado en Resultados (PbR), como instrumento de la Gestión para Resultados (GpR), consiste en un conjunto de actividades y herramientas que permitirá que las decisiones en cuanto al proceso presupuestario, incorporen sistemáticamente, consideraciones sobre los resultados obtenidos y esperados de la plograrlos, con el objeto de mejorar la calidad del gasto público y la rendición de cuentas. El PbR, es un proceso de presupuestación por programas en el que:

a) La formulación de los programas gira en torno a una serie de objetivos definidos y resultados previstos con antelación;

estén ligadas a los productos necesarios para alcanzar esos resultados; y c) La labor efectiva para alcanzar los resultados se mide mediante indicadores objetivos de

ejecución.

Presupuesto basado en Resultados (PbR)

El PbR pretende que las definiciones de los programas presupuestarios se deriven de un proceso secuencial alineado con la planeación – programación, estableciendo objetivos, metas e indicadores; en esta lógica, a efecto de hacer más eficiente la asignación de recursos públicos, considerando la evaluación de los resultados alcanzados y la manera en que las dependencias y entidades públicas ejercen dichos recursos públicos.

Objetivo general

68


bjetivos específicos.

una

edir el desempeño para evaluar los resultados

O El PbR tiene los objetivos específicos siguientes: Alinear el proceso presupuestario hacia los resultados. a) Define y alinea los programas presupuestarios y sus asignaciones a la obtención de resultados en todo el ciclo de planeación –programación – presupuestación – ejercicio – control – seguimiento – evaluación y rendición de cuentas;

Fortalecer la planeación estratégica para resultados b) Aplica la matriz de indicadores, conforme a la metodología del marco lógico, comoherramienta de planeación estratégica que permite mejorar en forma sencilla, ordenada yhomogénea la lógica interna de los programas presupuestarios, a la vez que alinea su contribucióna los objetivos estratégicos de las dependencias y entidades públicas; Mc) Genera y define los indicadores de desempeño, estratégicos y de gestión, que constituirán la base para el funcionamiento de la evaluación del desempeño y permitirán evaluar el logro de los resultados, así como el impacto social de las políticas públicas, los programas presupuestarios y la productividad de las dependencias y entidades públicas del GEM;

Factores de Evolución y Crecimiento.

Mayor Transparencia y

Mejores Resultados

Aprendizaje

Mejoras

Evaluación

Control y Seguimiento

Ejecución

Presupuestación

Programación

Planeación

69


signar recursos considerando la evaluación de los resultados alcanzados; elo para la asignación de partidas presupuestarias, tendientes a elevar la

ficacia y eficiencia gubernamental y la calidad del gasto público, y

stablecer una dinámica organizacional orientada a resultados ción de las políticas públicas y de

s programas al interior de las dependencias y entidades públicas, para orientar el esfuerzo

del Gasto Publico; II. Las Unidades de Información, Planeación, Programación y Evaluación (UIPPE);

La DGPyGP a través de la Unidad de Sistema e Informática, ha puesto a disposición de las nidades responsables y ejecutoras, el acceso vía Internet al SPP WEB. Dicho sistema contiene

ente concertada y autorizada por la

que las unidades ejecutoras eberán prestar mayor atención a la formulación de su presupuesto, considerando tanto la

mentos de planeación y programación

Ad) Propicia un nuevo mode Ee) Unifica el proceso presupuestario con la conducción y ejecusuinstitucional al logro de los resultados, mediante la coordinación entre:

I. Las Unidades Responsables y Ejecutoras

III. Las Coordinaciones Administrativas y sus Delegaciones Administrativas; IV. Las Unidades Administrativas Operativas de las Dependencias y Entidades Públicas; y V. Las Áreas de los Órganos Internos de Control, encargadas del mejoramiento de la gestión. La coordinación institucional referida estará vinculada a los procesos dealineación, autorización y verificación de la Secretaría y la Contraloría en el ámbito de sus respectivas competencias.

2.3 Consideraciones respecto del Sistema Automatizado de Planeación y

Presupuesto (SPP WEB) Congruentes con los trabajos que se están desarrollando para dar cumplimiento al mandato del ejecutivo estatal, de transitar del presupuesto por Programas a un Presupuesto basado enResultados, se han desarrollado cursos – taller de capacitación en el uso de la metodología del marco lógico en el que han participado Servidores Públicos de las Unidades de Información, Planeación, Programación y Evaluación y de las Coordinaciones Administrativas de las Unidades Responsables del Gobierno del Estado de México. En materia de sistemas se trabajó en la fusión de SIED con el SIPREP, convirtiéndose en el SPP sin perder las características de operación de los mismos para facilitar el acceso y ejecución de actividades en los mismos. SPP WEB: Es el Sistema Automatizado de Planeación y Presupuesto, que registra y procesa los datos referentes a la información del Anteproyecto del Presupuesto y da seguimiento al proceso de ejecución del presupuesto autorizado para el ejercicio corriente.

s uuna base de datos con la Estructura Programática previamDGPyGP para el año 2012, así como los catálogos y clasificadores a que se refiere la tercera parte de este Manual. El SPP WEB no constituye una base metodológica en sí, por lo dmetodología contenida en el Manual como los elecontenidos en el Plan de Desarrollo.

70


os distintos formatos que se contienen en el programa computarizado, corresponden a las istribución mensual del

2.4 Formatos para la presentación del anteproyecto de presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal 2012.

Letapas de la formulación del anteproyecto del presupuesto, la dpresupuesto autorizado y el registro del avance presupuestal:

Formulación del Anteproyecto de Presupuesto: formatos serie PPP-01 -02; y -03 (Descripción del Programa Anual); serie de PPP-04 (Plantilla de Plazas de base y

); serie PPP-06 (Análisis stimación

eventuales) serie PPP-05 (Resumen de RequerimientosProgramático Económico); serie PPP-07 (Resumen Económico); PPP-08 (EMensual de Ingresos).

9 Calendario para el ejercicio del presupuesto autorizado: Series de formatos PPP-0(Calendarización de Metas: indicadores de actividad) y PPP-10 (Calendarización Mensual por Objeto del Gasto).

de actividad); PPP-12 (Avance Financiero Mensual por Objeto

de Gasto); PPP-13 (Avance Trimestral de Metas Físicas: informe cualitativo) y el

os formatos que permiten la integración del Programa Anual son los que corresponden a la serie

a segunda parte de la serie se integra por los formatos en sus versiones, PPP-2a y PPP-2b. En

a tercera parte la integran los formatos PPP-03a y PPP-03b, donde se plasman los indicadores

stos formatos deberán ser llenados exclusivamente por las

Los logros que se establezcan en cada indicador deberán representar un producto, alcance o impacto de carácter sustantivo, que representen la esencia de los proyectos o programas y que

Avance del ejercicio presupuestal: Series de formatos PPP-11 (Avance Trimestral de Metas Físicas: indicadores

formato PPP-14 (Reporte Mensual de Ingresos Reales). LPPP-01; -02 y -03. La primer parte de la serie se integra por los formatos en sus versiones PPP-1a y PPP-1b, mismos que se refieren a la descripción general de los proyectos. Los elementos aquí plasmados permitirán fundamentar la pertinencia y dimensión de su ejecución. Por ello, se incluye la situación del ámbito y el impacto económico, social, territorial y administrativo bajo el cual se establecen los objetivos a alcanzar, las estrategias para lograrlos y los procesos administrativos implicados. Lestos formatos se agrupará la programación de metas, a través del establecimiento de acciones, donde se compromete el quehacer gubernamental. Lde evaluación del desempeño, que identifican el logro o productos comprometidos por la aplicación de los recursos asignados para el ejercicio anual. Toda la serie de formatos del programa anual está clasificada por unidad ejecutora y unidad responsable. Es importante hacer referencia que los formatos “b” se integran a nivel de unidad responsable para el ejercicio anual. Constituyen el resumen de la información teórica y de las metas e indicadores a nivel proyecto, de las diferentes unidades operativas que integran a la dependencia, incluyendo a sus entidades públicas. Eunidades responsables a través de las UIPPE’s.

71


posible que la unidad ejecutora prevé en el proyecto o programa ue corresponda.

vista las condiciones de limitación resupuestaria y evitar la programación de acciones e indicadores nuevos, salvo en casos

en su conjunto, permitan el logro de los objetivos planteados; su consecución deberá hacer la generación del bien o servicio

q Es importante destacar que la programación de las metas del indicador, deberá realizarse de manera analítica y responsable. No se deberá perder de pdebidamente justificados. Para informar del seguimiento de los proyectos se emplearán los formatos PPP-11 y PPP-13, de conformidad con el criterio que se anota a continuación:

Programación de Metas e Indicadores. Anteproyecto de Presupuesto.

Formato Responsable de su llenadoPPP-02a PPP-03a

Unidad Ejecutora

PPP-02b PPP-03b

Unidad Responsable

Los formatos empleados en el sistema computarizado para la presentación del Anteproyecto de Presupuesto del Ejercicio fiscal 2012, son los siguientes:

Etapa del Presupuesto / Denominación Formato

PPP Anteproyecto de Presupuesto

PPP-01a Programa Anual: Descripción del Proyecto por Unidad Ejecutora PPP-01b Programa Anual: Descripción del Proyecto por Unidad Responsable PPP-02a Programa Anual: de Metas por Proyecto y Unidad Ejecutora PPP-02b Programa Anual: de Metas por Proyecto y Unidad Responsable PPP-03a Programa Anual: Indicadores de Evaluación del Desempeño por Programa y Unidad Ejecutora

PPP-03b Programa Anual: Indicadores de Evaluación del Desempeño por Programa y Unidad Responsable

PPP-04a Plantilla de Plazas de Base PPP-04b Plantilla de Plazas Eventuales

PPP-05a Resumen de Requerimientos por Proyecto (lo integra directamente el sistema en automático)

PPP-05b Resumen de Requerimientos por Centro de Costo (lo integra directamente el sistema en automático)

PPP-05c Resumen de Requerimientos por Unidad Ejecutora (lo integra directamente el sistema en automático)

PPP-05d Resumen de Requerimientos por Unidad Responsable (lo integra directamente el sistema eautomático)

n

PPP-06a Análisis Programático Económico por Centro de Costo (lo integra el sistema en automático) PPP-06b Análisis Programático Económico por Unidad Ejecutora (lo integra el sistema en automático)

72


Etapa de distribución del presupuesto autorizado y el registro del avance presupuestalFormato Presupuesto Autorizado

PPP PPP-09 Calendarización de Metas (serie a y b)PPP-10 Calendarización Mensual por Objeto del Gasto (serie a, b, c y d)PPP-11 Avance Trimestral de Metas Físicas (serie a y b)PPP-12 Avance Financiero rie a, b, c y d) Mensual por Objeto de Gasto (sePPP-13 Avance e Me Trimestral d tas Físicas (serie a y b)PPP-14 Report Ingree Mensual de sos Reales

PPP-06c Análisis Programático Económico por Unidad Responsable (lo integra el sistema en automático)

PPP-07a Resumen Económico por Centro de Costo PPP-07b Resumen Económico por Unidad Ejecutora PPP-07c Resumen Económico por Unidad Responsable PPP-08 Estimación Mensual de Ingresos por Unidad Ejecutora

Documents

MANUAL PARA LA FORMULACIÓN L 2 - SPP:: Sistema de ...siprep.edomex.gob.mx/spp2012/doc/catalogos/ManualAnteproyecto.pdf · Funciones y Subfunciones: 3 ... CONSTITUCIÓN POLÍTICA