Marta Cadavid, CFE, CAMS, AML Medellin & Delitos Económicos.pdf · •Incremento del riesgo de insolvencia e iliquidez Marta Cadavid, CFE, ... • Empresas aseguradoras en todas

Marta Cadavid, CFE, CAMS, AML

Medellin

Abril de 2016


• Negocios o actos delictivos • Engaño • No violentos • Beneficio propio en perjuicio de terceros • Pérdidas económicas • Organizaciones criminales • Criminalidad Económica • Crisis Financiera Global • Efecto Dominó • Proviene comportamiento humano


• Uso indebido de información confidencial o privilegiada y manipulación del mercado

• Terrorismo, incluyendo el financiamiento del terrorismo

• Tráfico de seres humanos y tráfico ilícito de inmigrantes

• Explotación sexual, incluyendo la explotación sexual de niños

• Tráfico ilegal de estupefacientes y sustancias psicotrópicas

• Tráfico ilegal de armas

• Tráfico de mercancías robadas y otros bienes

• Corrupción y soborno

• Fraude

• Falsificación de dinero

• Falsificación y piratería de productos

• Delitos ambientales

• Homicidio, lesiones corporales graves con motivaciones económicas

• Secuestro, privación ilegítima de la libertad y toma de rehenes

• Robo o hurto

• Contrabando

• Extorsión

• Falsificación

• Evasión y Elusión Fiscal Marta Cadavid, CFE, CAMS, AML



• Distorsión de las estadísticas económicas

• Falsas expectativas de crecimiento económico

• Debilitamiento y distorsión de la inversión extranjera directa

• Distorsión de la inversión y el ahorro nacional

• Disminución de los ingresos del sector público

• Detrimento patrimonial del Estado

• Deterioro de las instituciones políticas

• Aumento del desempleo

• Privatización de las entidades públicas

• Distorsión de importaciones y exportaciones

• Deterioro de las metas de política exterior

• Discrepancia de la demanda real


• Pérdidas para las víctimas y ganancias para el perpetrador

• Distorsión del consumo doméstico

• Incremento del desempleo local

• Incremento del crimen organizado

• Aceleramiento de la corrupción y extorsión

• Incremento de la competencia desleal

• Contaminación de los negocios legales con dineros ilegales

• Incremento del riesgo de insolvencia e iliquidez


• Persecución penal

• Suspensión y cancelación de la personería jurídica

• Suspensión y cancelación licencias o TP

• Exclusión de fuente de financiación

• Bloqueo internacional (Inclusión en listas internacionales)

• Mala reputación

• Altos costos de remediación

• Continuidad del negocio

• Pérdida del patrimonio (Acción de extinción de dominio)


• Marco Jurídico Internacional • Constitución Nacional • Código Penal


• Socios y accionistas

• Representantes legales

• Administradores y Gerentes

• Contadores, Revisores Fiscales y Auditores

• Asesores y Consultores Jurídicos y Financieros

• Sujetos Obligados

• Ciudadanos

• Convención de las Naciones Unidas contra el Tráfico Ilícito de Estupefacientes y Sustancias Sicotrópicas, suscrita en Viena en 1988

• Convenio Internacional para la Represión de la Financiación del Terrorismo Aprobado por la Asamblea General de Naciones Unidas en 1999

• Convención de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada Transnacional, suscrita en Palermo en 2000

• Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción, suscrita en Mérida en 2003


• Fondo Monetario Internacional (FMI)

• Banco Mundial (BM)

• Banco Interamericano de Desarrollo (BID)

• Unión Europea (UE)

• Concejo de Europa (CE)

• Organización de Estados Americanos (OEA)

• Comisión Interamericana Contra el Abuso de Drogas (CICAD)

• Comité de Basilea

• OCDE

• Interpol

• Grupo EGMONT


GAFI

Grupo de Acción Financiera Internacional contra el Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo

FATF

Financial Action Task Force


1. Supervisar el progreso de los miembros en la aplicación de medidas contra el lavado de activos

2. Analizar y presentar informes sobre las tendencias, técnicas y contramedidas del lavado de activos

3. Promover la aprobación y aplicación de los estándares de anti lavado de activos del GAFI en todo el mundo


40 Recomendaciones del GAFI-FATF Establecen el estándar en la lucha contra el lavado de activos y contra la

financiación del terrorismo en el mundo

• Ratificación y ejecución de los instrumentos ONU

• Tipificación como delitos la financiación del terrorismo del blanqueo de capitales

• Congelación y decomiso de los bienes de implicados

• Informe de transacciones sospechosas

• Cooperación internacional

• Sistemas alternativos de envíos de dineros

• Transferencias

• ONG`s


• Adhesión a los acuerdos internacionales

• Adecuación de la Constitución Política

• Tipificación del lavado de activos y financiamiento al

terrorismo como delitos.

• Tipificación e inclusión de los delitos fuentes y sus

precedentes en el Código Penal

• Creación de UIF´s

• Capacitación a todos los funcionarios de las fuerza

pública

• Creación de campañas anticorrupción


• Los delitos transnacionales contienen un carácter económico, social y de perspectiva supranacional

• Son de carácter universal

• Crímenes trasciende ampliamente los márgenes territoriales de los estados

• Amenazan con la paz mundial y la estabilidad de los gobiernos

• La comunidad internacional crea un régimen integral mediante el diseño de políticas de prevención y represión globales con miras a detener su avance

• Tratados internacionales impulsados por los organismos multilaterales combaten el crimen organizado y transnacional en el mundo entero



• Empresas del sector Financiero en su totalidad

• Empresas aseguradoras en todas las modalidades

• Cooperativas de ahorro y créditos, multiactivas con sección ahorro y crédito

• Empresas de Juegos de suerte y azar

• Notarias

• Cámaras de Comercio

• Empresas de Cambio y mercado libre de divisas

• Compra venta de vehículos nuevos y usados

• Empresas con actividades de Comercio Internacional

• Explotadores y fundidoras de oro y piedras preciosas

• Depósitos públicos y privados

• Agencias de Aduanas (SIA)

• Agentes de carga internacional

• Intermediarios de tráfico postal y envíos rápidos


• Empresas de mensajería

• Usuarios aduaneros permanentes

• Usuarios altamente exportadores

• Empresas de transportadoras de carga

• Club de deportistas

• Empresas transportadoras de valores o de vigilancia o seguridad privada

• Sociedades Portuarias

• Usuarios operadores, industriales y comercializadores de zonas franca

• Empresas Transportadoras de comercio exterior

• Empresas blindadoras de Vehículos

• Administradores de pagos de bajo valor

• Compraventa de cartera a descuento

• Operadores de servicios postales de pago

• Corresponsales no bancarios

• Empresas vigiladas por Superintendencia de Sociedades


• Entidades sin ánimo de lucro

• Agentes Inmobiliarios

• Constructores

• Representantes Legales

• Miembros de Junta Directiva

• Socios o Accionistas

• Revisores Fiscales

• Auditores

• Consultores

• Abogados

• Contadores

• Ciudadanos


• El Estado

• Empresas de economía mixta

• Entidades territoriales al momento de contratar

• Superintendencias

• Banco de la Republica

• Todas las que sean designadas por UIAF

• Dirección de Impuestos Nacionales DIAN



Propensión al Delito



• Racionalización constante del abuso

• Gratificación instantánea

• Desobediencia a la autoridad, reglamento y políticas

• Optimismo desmesurado de nos ser atrapado

• Egocentrismo y hambre de poder

• Subestimación del poder de la autoridad

• Derecho de uso y abuso

• Falta de remordimiento por el abuso

• Constante presión financiera

• Comparación con otros del mismo nivel

• Carencia de miedo al castigo

• Egoísmo

• Excesiva ambición, codicia, avaricia

• Difusión de daño como muestra de su poderío Marta Cadavid, CFE, CAMS, AML

• Tiempo

• Acceso

• Conocimiento

• Necesidad

• Justificación

• Impunidad

• Deslealtad o traición

• Intención

• Mala conducta

• No consentimiento del propietario


• Escasos de ética y moral • Problemas emocionales • Carrera profesional interrumpida • Vida personal segmentada • Comportamientos desbordados • Adicciones a sustancias sicoactivas y licor • Adicciones al juego y apuestas • Incremento patrimonial injustificado • Dificultades en su vida personal • Pérdidas de seres queridos • Problemas económicos • Enfermedades catastróficas familiares o propias • Ambición sin control • Familias disfuncionales


• Autoridad y alta responsabilidad dentro de la organización

• Conocimiento técnico, legal, financiero y contable • Conocimiento y acceso a los sistemas de información • Conocimiento sobre el control interno, auditoria y sus

debilidades • Egocentrismo y alta confianza en sí mismo • Capacidad para lidiar con alto stress • Capacidad de influenciar en los demás • Falso servilismo • Liderazgo negativo • Tecnocracia



Integridad y Congruencia Marta Cadavid, CFE, CAMS, AML

Dinero Éxito

• Fraude, Corrupción, Lavado de dinero, apuestas Ilegales, sobornos, falsificación

• Arreglo de partidos

• Dopaje

• Lesiones Físicas a propósito

• Criminales Deportivos (Jugadores, Jueces, Dirigentes, clubes)

• Fraude Fiscal (No pago de impuestos)

• FIFA, Medios de Comunicación y Marketing Deportivo

• Brasil y las mega construcciones de estadios

• Tenis como la nueva meca de las apuestas ilegales


Carrusel de la contratación Bogotá • Samuel Moreno e Iván Moreno • Nietos expresidente general Gustavo Rojas Pinilla • Anglo Colombiano y Universidad del Rosario • Madre fue congresista, concejal, funcionaria,

candidata a la Presidencia y a la Alcaldía • Delitos: Enriquecimiento ilícito y concierto para

delinquir, concusión, tráfico de influencias y celebración de contratos sin el cumplimiento de los requisitos legales

• Condena a 18 años de prisión


Los Primos Nule –Miguel, Manuel y Guido • Contrato 2 billones de pesos y anticipo 300.000 millones • Guido Nule

• Ministro y reina del Carnaval y consejera para la juventud del gobierno de César Gaviria

• Universidad Javeriana • Tesis sobre la ética en la contratación estatal

• Miguel y Manuel Nule • Los Andes • Ex gobernador • ”La corrupción es inherente al ser humano”

• Delitos: Concierto para delinquir, fraude procesal, cohecho y falsedad en documento privado


InterBolsa: Tomas Jaramillo • Columbus School Medellín y se graduó en el Nueva

Granada, de Bogotá • Administrador de empresas American University en

Washington • Tío canciller y padre dirigente empresarial • Fondo Premium y el andamiaje de InterBolsa • Entramado Empresarial • Juan Carlos Ortiz, economista de la Universidad

Javeriana. • Fraude 600.000 – 700.000 millones de pesos • Delitos: Manipulación fraudulenta de especie, estafa

agravada y concierto para delinquir.


Factor Group: David Wigoda

• Reconocido ejecutivo de Medellín.

• Fama de empresario exitoso

• Gran experto financiero ¨gurú¨

• Comisión cinco graves delitos: • Captación masiva y habitual de dinero del público

• Omisión de reintegro

• Estafa agravada en masa

• Falsedad en documento privado y homogéneo

• Concierto para delinquir agravado.


• Eduardo Leyton Sinisterra, comisionista de bolsa pedido en extradición por Estados Unidos por lavar dinero del narcotráfico

• Fernando Botero por el escándalo del caso 8.000

• Daniel Ángel por el soporte a la pirámide de DMG


Competencia desleal y Monopolio

• Cemento

• Papel Higiénico

• Pañales

• Cuadernos

• Azúcar

• Medicamentos

• Seguridad y Vigilancia

• Testigos


Fundación Universitaria San Martín: Mariano Alvear • Fundación sin animo de lucro

• Desviaron recursos a otras empresa

• Falsificaron documentos de algunas entidades y autoridades públicas -como el Icetex, la Secretaría de Hacienda de Bogotá y varios juzgados

• Levantaron los embargos de los inmuebles y los enajenaron y así se evitaban perderlos y entregarlos.

• Delitos: Estafa masiva, falsedad en documento público y fraude procesal


¨Ahora es más rentable ser corrupto que ser

narcotraficante. Hay unos 50 combos de

contratistas. Hay unos combos que son más ricos

que los narcos. Hay otros que tienen contratos en

todo el país, pero no se meten en los contratos

grandes para no hacerse visibles. Ahora los

contratistas arrodillaron a los políticos.¨

Revista Semana http://www.semana.com/nacion/articulo/en-entranas-del-monstruo/236419-3


La ambición desbordada por el dinero y la desmedida hambre de poder son el denominador común de los delitos económicos.

Estos actores no necesitaban más para vivir, ni añadir mas exuberancia a sus lujos, ni ser mas exitosos de lo que eran, pero la carencia de ética, moral, valores y escrúpulos los impulsó a convertirse en los protagonistas de crímenes económicos.




• Usted respeta el turno en las filas de los supermercados, teatros y demás lugares de interés públicos?

• Usted ofrece dinero para entrar de primero al evento?

• Usted vende turnos en las filas?

• Usted respeta el turno en las filas de los semáforos que no tienen doble carril?

• Respeta Usted las normas de tránsito en toda su extensión?

• Usted ha pagado o intentado pagar al Oficial de tránsito para cambiar la multa de tránsito o para que no la elabore?

• Respeta Usted el parqueadero de las personas discapacitadas?

• Usted es imprudente cuando conduce su vehículo?

• Usted conduce embriagado?

• Usted usa el puente peatonal? Usa las cebras o pasos peatonales?

• Usted ha comprado CD, libros, películas o cualquier material lúdico pirata?


• Usted ha bajado música de la WEB sin reconocer los derechos de autor?

• Compra Usted electrodomésticos o artículos robados?

• Usted compra artículos de contrabando?

• Prefiere comprar productos chiveados pero de marca?

• Devuelve el vestido después de haberlo usado?

• Usted ha tomado trozos o párrafos de material bibliográfico para soportar sus actividades académicas sin referenciar el autor?

• Usted ha falsificado documentos públicos?

• Ha comprado certificados de estudio o asistencia a cursos?

• Compra o paga por las tareas y trabajos académicos?

• Usted celebra los actos que evidencian un fraude, corrupción o lavado de activos?

• Usted tiene en cuenta las mínimas normas de convivencia entre sus vecinos?


• Usted usa elementos personales de sus compañeros de trabajo y familiares sin su consentimiento?

• Usted ha realizado comentarios sobre compañeros de trabajo por fuera de la realidad ante sus jefes para obtener beneficios a su favor?

• Usted genera resultados de acuerdo al jefe que tenga en el momento?

• Usted ha reportado mayor tiempo laborado en su empresa?

• Usted ha reportado o adulterado gastos de viajes para recibir mayor dinero?

• Usted ha adulterado las facturas de los gastos habituales de la empresa para la cual trabaja?

• Usted ha usado los fondos de la caja menor para sus gastos personales?

• Usted ha usado los recursos de la empresa para su beneficio?


• Usted ha usado el tiempo de su trabajo para actividades totalmente diferentes sin la autorización de sus jefes?

• Usted ha usado los vehículos de la empresa para actividades diferentes a las establecidas sin autorización?

• Usted recibe de sus proveedores beneficios por adjudicar compras?

• Usted recibe de sus clientes beneficios por demorar el cobro de la cartera?

• Usted ha sido presionado por algún compañero de trabajo para realizar actividades que están por fuera de las normas laborales?

• Está Usted presionando a sus compañeros de trabajo para beneficiarse de una conducta especial?

• Ha escondido un error laboral?

• Tiene relaciones interpersonales por beneficios económicos?

• Usted ha encontrado algo cuyo dueño es fácil de ubicar pero no lo devuelve?

• Lo devuelve pero espera que le paguen por hacerlo?


• Usted ha pagado o está dispuesto a pagar para gestionar ante el Estado cualquier trámite que es de interés colectivo y gratuito?

• Usted ha recibido dinero o su equivalente en beneficios o cosas por ayudar a gestionar cualquier servicio del Estado que es de interés colectivo y gratuito?

• Constriñe a su contador para reducir el pago de impuestos?

• Le gustan las ventas sin IVA o por debajo?

• Conoce usted el termino delitos de paisaje?

• Su lema es el vivo vive del bobo?

• Disfruta cuando el cae bobo?

• Celebra cualquier manifestación de conducta desbordada?

• Hace trampa jugando parqués, domino, monopolio, bingo?

• Usted desaparece cuando sus amigos piden la cuenta?

• No paga los pequeños préstamos que lo salvan todos los días?

• Involucra menores de edad en sus parrandas?


• Consume licor y/o sustancias alucinógenas frente a sus

hijos?

• Miente delante de sus hijos?

• Cree que las pequeñas mentiras son sanas?


• Indiferencia • Ignorancia Irracional • Incredulidad • Irresponsabilidad • Deshonestidad • Incoherencia • Mediocridad • Incompetencia • Permisividad




El delito nace del comportamiento desordenado del ser humano que está

en contravía de su esencia, es de carácter voluntario y siempre afecta a terceros, buscando una satisfacción o beneficio individual por encima del

colectivo.


Marta Deise Cadavid Acevedo

CFE, CAMS, AML

[email protected]

martacadavid.blogspot.com


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