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Carrera 60 No. 63A-52,

Plaza de los Artesanos

Teléfonos: 3693777 www.desarrolloeconomico.gov.co

Información: Línea 195

SECRETARÍA DISTRITAL DE DESARROLLO ECONÓMICO

INFORME TRIMESTRAL DE SEGUIMIENTO IMPLEMENTACIÓN

NUEVO MARCO NORMATIVO CONTABLE

INTRODUCCIÓN

El presente informe tiene como finalidad valorar la gestión realizada y el grado de avance de

implementación del Nuevo Marco Normativo de Regulación Contable Pública (NMNC) de

conformidad con el numeral 5 de la Directiva 007 de 2016 y Directiva 01 de 2017 de la Alcaldía

Mayor de Bogotá D. C., Así mismo efectuar seguimiento a las observaciones y recomendaciones

formuladas por la oficina de Control Interno de la SDDE, en su informe anterior.

NORMATIVIDAD

Resolución No. 693 del 06 diciembre de 2016 “Mediante la cual la CGN modificó el cronograma de

aplicación del nuevo marco normativo contable”. Periodo de Preparación Obligatoria: 8 de Oct. De 2015

a 31 de Dic de 2017.

Directiva No.001 del 09 de febrero de 2017 “Mediante la cual se actualizan los lineamientos para la

implementación del nuevo marco normativo contable aplicable a entidades de gobierno distrital.”

Instructivo No 002 del 2015 "Instrucciones para transición al Marco Normativo para entidades del

gobierno" "Por la cual se establece la información a reportar, los requisitos y los plazos de envió a la

Contaduría General de la Nación para la entidades públicas sujetas al ámbito de la Resolución No 533 del 8

de Octubre de 2015". Contaduría General de la Nación.

De acuerdo con el Parágrafo 1° del Artículo 40 del Decreto 1406 de 1999, el cual fue modificado

mediante Decreto 2943 del 17 de diciembre de 2013,” estarán a cargo de los respectivos empleadores las

prestaciones económicas correspondientes a los dos (2) primeros días de incapacidad originada por

enfermedad general, tanto en el sector público como en el privado; y de las Entidades Promotoras de Salud a

partir del tercer (3) día y de conformidad con la normatividad vigente”.

En el Sistema General de Riesgos Laborales, las Administradoras de Riesgos Laborales reconocerán

las incapacidades temporales desde el día siguiente de ocurrido el accidente de trabajo o la

enfermedad diagnosticada como laboral.

ALCANCE

El presente informe corresponde al periodo contable comprendido desde el primero (01) de enero al

treinta (31) de Marzo del año 2017.

OBJETIVO.

Evaluar la gestión y la adherencia realizada y el grado de avance de implementación del Nuevo

Marco Normativo de Regulación Contable Pública (NMNC) -Plan de Acción- actualizado de la

Secretaría Distrital de Desarrollo Económico en la implementación del Nuevo Marco Normativo

Contable, de conformidad con el numeral 5 de la Directiva 007 de 2016 y Directiva 01 de 2017 de

la Alcaldía Mayor de Bogotá D. C.





METODOLOGÍA

Para la generación del informe se notificó del Seguimiento, se efectuó verificación documental del

Plan de Acción del Nuevo Marco Normativo Contable de la Entidad, así mismo se solicitó

información pertinente del estado de las operaciones financieras con respecto al NMNC y se tuvieron

en cuenta las evaluaciones (calificación) de las encuestas realizadas por parte de la Secretaria de

Hacienda Distrital, a la SDDE.

DESARROLLO DEL SEGUIMIENTO

La Oficina de Control Interno realizó el seguimiento de las actividades de determinación de Saldos

Iníciales, del Plan de Acción de preparación para la Implementación del Marco Normativo Contable

y Avance Proceso Implementación Nuevo Marco Normativo Contable – NMNC.

El 10 de Abril de 2017 se recibe memorando 2017IE2788, con un documento descriptivo, no se

anexa ninguna evidencia o soporte de lo enunciado en él, donde plasman el grado de avance del

Plan de acción en el que este se encuentra; La Oficina de Control Interno solicita nuevamente los

soportes; anexan el plan de acción modificado, pendiente de aprobación por parte del Comité,

estableciendo los grados de avances, así:

Dentro de la etapa de planeación la Dirección de Gestión Corporativa deja la actividad: “Estudiar

la normativa y elaborar el material para la capacitación interna de las áreas involucradas, para ser

cumplida como fecha final el 31-08-2017” (etapa de planeación actividad 6 en actualización Plan de

acción NMNC), para la Oficina de Control Interno no es consistente la fecha de cumplimiento

de esta actividad, ya que la etapa de planeación ya se debió dar por terminada.

Como resultado de la evaluación de la encuesta de la Circular SHD 053 de 2017 y la mesa de trabajo

realizada con cada entidad, se evidencian algunas de las situaciones que determinan la categoría

CRITICA, de la SDDE. (Fuente SHD según presentación en Power Point, 25 abril 2017)

“No se ha llevado acabo la retroalimentación de las capacitaciones brindadas por la DDC,

ni capacitaciones internas.

No se ha efectuado la evaluación de impactos operativos, financieros y de sistemas, por lo

que adicionalmente no se han realizado los ajustes y parametrizaciones correspondientes al

sistema de información”.

La Dirección de Gestión Corporativa mediante documento, Informe trimestral de Avance en la

Implementación del NMNC de la SDDE Cordis 2017IR2788 del 10 de abril de 2017 informa, “se

ha realizado el 95% de las actividades descritas en el Plan de Acción y el 5% faltante corresponde a la

presentación del documento de diagnóstico e impacto en el Implementación del NMNC, por parte del líder del

proceso de implementación al señor secretario para su correspondiente aprobación” la fecha de

cumplimiento para esta acción era para el 10-05-2017 y su avance es cero (0).

ETAPA GRADO DE AVANCE

Planeación 97%

Diagnostico 95%

Evaluación 30%





A la luz de la Directiva Distrital 1 de 2017, en el cual se deberán implementar las acciones

necesarias para dar continuidad a los planes de acción y realizar los ajustes a los mismos, para lo

la cual Secretaria de Distrital de Desarrollo Económico, cumplirá los siguientes lineamientos:

1. El Representante Legal de la entidad, debe garantizar la existencia de un equipo de trabajo

integrado y 2. Continuar por los responsables de las dependencias internas que directa o

indirectamente………….

Se evidenció la integración del Comité de Implementación Nuevo Marco Normativo contable,

quienes deberán además “presentar un informe al final de cada trimestre, de avance respecto de las

gestiones adelantadas por el equipo de trabajo, que deberá presentarse a más tardar el 10 de abril, de 2017

con copia a la Oficina de Control Interno”. La OCI recibió en informe descriptivo y es de aclarar que

no se adjuntaron evidencias de los avances mencionados.

2ª) Con la dirección y coordinación del equipo de trabajo en cabeza de un funcionario del nivel

directivo que sea designado por el Representante Legal,………….

El Representante Legal de la SDDE, designó como líder del comité de Implementación del Nuevo

Marco Normativo Contable, al Director de Gestión Corporativa; se socializó dentro de la entidad a

través de la página Intranet de la entidad el día 7 de abril de 2017.

3. Con el objetivo de dar continuidad a las estrategias ya implementadas, es fundamental considerar

los siguientes aspectos, que se constituyen en factores claves de éxito, para dar continuidad a la

determinación de los saldos iniciales y a la aplicación de la norma a partir del 1° de enero de 2018:

3ª) Actualizar el Plan de Acción a partir de los avances alcanzados, haciendo énfasis en

los aspectos de mayor impacto determinados en la vigencia 2016.

Se recibe ilustración de impactos detectados de las cuentas de Balance a 31 de diciembre

de 2016, en medio magnético, mediante memorando DGC 70000 No. 20147IE3176 con

fecha 25-04-2017,

SECRETARIA DISTRITAL DE DESARROLLO ECONOMICO

ILUSTRACION DE IMPACTOS DETECTADOS SEGÚN EL INFORME DE DIANOSTICO

Con cifras a diciembre 31 de 2016

Código

Cuenta Nombre Cuenta Saldo final

IMPACTO

Operativo Financiero Sistemas

110000000 EFECTIVO

-

140000000 DEUDORES 33.491.841.707

160000000 PROPIEDADES, PLANTA Y

EQUIPO 2.837.051.023

190500000 BIENES Y SERVICIOS

PAGADOS POR ANTICIPADO 102.773.007

191000000 CARGOS DIFERIDOS 163.794.586

191500000 OBRAS Y MEJORAS EN

PROPIEDAD AJENA 139.375.434

192000000 BIENES ENTREGADOS A

TERCEROS 28.257.204





197000000 INTANGIBLES 4.612.395.672

197500000 AMORTIZACIÓN ACUMULADA

DE INTANGIBLES (CR) (4.016.072.459)

240000000 CUENTAS POR PAGAR 725.121.662

250000000

OBLIGACIONES LABORALES Y

DE SEGURIDAD SOCIAL

INTEGRAL 1.141.796.656

271000000 PROVISIÓN PARA

CONTINGENCIAS 27.791.345

300000000 PATRIMONIO 69.457.074.128

400000000 INGRESOS 2.049.178.693

810000000 DERECHOS CONTINGENTES

6.000.000

830000000 DEUDORAS DE CONTROL 29.906.619.637

890000000 DEUDORAS POR CONTRA (CR) (29.912.619.637)

910000000 RESPONSABILIDADES

CONTINGENTES (10.851.295.059)

930000000 ACREEDORAS DE CONTROL (102.180.084.545)

990000000 ACREEDORASPOR CONTRA

(DB) 113.031.379.604

Fuente: información enviado por la Dirección de Gestión corporativa.

Una vez revisadas la información entregada con estas cuentas no se encontró el documento

donde se establece el criterio de evaluación que se tuvo en cuenta para establecer la

manifestación de estos impactos.

Teniendo en cuenta el informe anterior que generó la Oficina de Control Interno y en el cual se

refería explícitamente al tema…. especialmente en: Cuentas por Cobrar; para la propiedad, planta y

equipo; Intangibles; Parametrización para la presentación Estados Financieros; parametrización para

beneficios a los empleados. En la página 19 se califica el impacto de Efectivo y equivalentes de efectivo

como bajo; cuentas por cobrar impacto medio, se enuncia pero no se indica el porcentaje de participación

de este rubro en el Activo de la Entidad; propiedades, planta y equipo calificado como impacto alto, se

estipula que “la SDDE contratará una firma especializada para realizar las anteriores actividades y

entregar los saldos iniciales al 1 de enero de 2017”, se hace una descripción de los principales impactos

identificados; Activos intangibles, calificado como impacto medio, se describen los principales impactos

identificados; Deterioro del valor de los activos generadores y no generadores de efectivo, calificado como

impacto alto. (Informe ejecutivo del diagnóstico para la conversión de los estados financieros de la

resolución 354 de 2007 a la resolución 0533 de 2015, grupo implementación NMNC, Dirección de Gestión

Corporativa, Secretaría Distrital de Desarrollo Económico, agosto de 2016), Se observa que no han

tenido en cuenta las recomendaciones pertinentes efectuadas por la Oficina de Control Interno,

sobre justificar y/o realizar la calificación de Impacto de las cuentas.

3b) Divulgar y sensibilizar las actualizaciones del Plan de Acción, de acuerdo a los ajustes

realizados al interior de la entidad. - Continuar con los procesos de capacitación general

y específica de las normas aplicables a la entidad y a cada área en particular.

A la fecha de este informe no se evidencia adherencia, sobre capacitación general y especifica de

las normas aplicables del NMNC a la Entidad, como tampoco a cada área en particular; teniendo





en cuenta que el listado de asistencia es del equipo de trabajo contable, y se debe cumplir con las

retroalimentaciones correspondientes a los funcionarios, establecida en el Plan de Acción.

La SDDE se encuentra clasificada dentro de las entidades que no han respondido oportunamente

con los compromisos requeridos para evaluar el seguimiento al proceso implementación del

NMNC dentro de la entidad; la Secretaria Distrital de Hacienda efectuó 2 visitas a la SDDE, así:

el 18 de Agosto de 2016 y una segunda visita el 27 de febrero de 2017, con un resultado “Estado

Crítico” para implementar este proceso. (Fuente: presentación en Power Point por parte de la SHD,

realizada el 25-04-2017).

RESULTADO ENCUESTA SDDE

SEGUIMIENTO AL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN DEL NUEVO MARCO

NORMATIVO CONTABLE

ENTIDAD PUNTAJE 1ra

ENCUESTA (OCTUBRE

2016)

ESTADO PUNTAJE 2da

ENCUESTA

(FEBRERO 2017)

ESTADO

SDDE 26,25 CRITICO 19,15 CRITICO

Fuente: presentación en Power Point por parte de la SHD, realizada el 25-04-2017.

Las razones que presenta la Secretaria de Hacienda Distrital para considerar que la Entidad está

en estado crítico, son las siguientes:

“Falta formalizar la conformación del equipo de trabajo de conformidad con la Directiva No. 001 de

2017 de la Alcaldía Mayor. (ya Cumplido a la fecha)

Falta actualizar el plan de acción y cronograma para el proceso de implementación. (ya Cumplido

a la fecha) Falta llevar a cabo la retroalimentación de las capacitaciones brindadas por la DDC, ni

capacitaciones internas.

Falta efectuar la evaluación de impactos operativos, financieros y de sistemas, por lo que

adicionalmente no se han realizado los ajustes y parametrizaciones correspondientes al sistema de

información. (Socialización ante el Comité Directivo)

Falta tener la información financiera depurada.

Falta identificar el avance en las políticas contables específicas aplicables a la entidad respecto a la

última visita de acompañamiento realizada el día 27/02/2017, ya que desde entonces las políticas

siguen en borrador.

Falta evaluar los procedimientos a generar o actualizar para la aplicación del NMNC.

Falta evidenciar la continuidad en las actividades para la implementación del NMNC, respecto a

la última mesa de trabajo”. . (Fuente: acta de reunión efectuada el 25-04-2017 por parte de la SHD.)

La Secretaria de Hacienda Distrital, invita a tener en cuenta:

“Se hace la precisión en que PREDIS, OPGET Y PAC no hacen parte de los módulos que deben ajustarse para

el proceso de implementación, y debe prestarse atención a los módulos SAI/SAE, PERNO Y LIMAY, que deben

ajustarse para la aplicación del nuevo marco normativo contable.

En este sentido, se recomienda que la entidad tenga un plan alternativo a los ajustes de los módulos, por

ejemplo: preparar un Excel que le permita tener control de la información mientras tienen listos los ajustes, en

caso de que llegué el cierre de la vigencia y no se tenga listo el sistema.





Lo anterior, con el fin que la SDDE no espere las actualizaciones que haga la SHD al sistema de información,

ya que es posible que al cierre de la vigencia la SDDE no alcance a incorporar tales actualizaciones”. (Fuente:

acta de reunión generada por la SHD y efectuada en día 25-05-2017).

3c) Fortalecer los procesos de revisión, análisis y depuración de rubros contables con el fin de

presentar saldos iniciales acordes con la realidad financiera de las entidades, aunando esfuerzos

con las áreas de gestión y/o entidades involucradas.

Una vez verificada la información entregada por el área de contabilidad- Dependencia de la

Dirección de Gestión Corporativa de la SDDE, se observa que de los saldos iniciales

correspondiente del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2016, no se anexan evidencias de las

diferentes depuraciones que se aplicaron para definir estos saldos iniciales; en este orden de ideas no

hay certeza que los saldos enviados a la Contaduría General de la Nación son saldos depurados, ya

que no se conoce de conciliaciones efectuadas respectivamente.; en el informe anterior generado por

la Oficina de Control Interno se recomendaba, “Elaborar de manera individual y con los soportes

suficientes cada uno de los registros de reclasificación y depuración de las cuentas”.

Información de lo reportado a la Contaduría General de la Nación, entregada por el área Contable

sobre VARIACIONES_TRIMESTRALES_SIGNIFICATIVAS

VARIACIONES TRIMESTRALES SIGNIFICATIVAS AL CIERRE 2016

210111001117 NOMBRE CGN2016_01 CGN2

015_01

1.1.05.02 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Cancelación de la Caja Menor para la vigencia 2016

(10.200)

1.4.24.02 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Legalización de recursos entregados en administración

y liquidación de convenios

(9.400.956)

1.6.15.01 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Terminación de contratos de obra

(484.406)

1.6.37.10 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Terminación de los Centros de Servicios Empresariales

- ZASCA, especializados en Confecciones, Ciencia y

Tecnología, Maderas y Muebles, y en Artes gráficas.

Adicionalmente se cerraron los Centros de Desarrollo

Económico Local - CDEL. y los puntos de atención en

los Supercades de la Ciudad de Bogotá D.C.

302.978

1.6.70.02 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Terminación de los Centros de Servicios Empresariales

- ZASCA, especializados en Confecciones, Ciencia y

Tecnología, Maderas y Muebles, y en Artes gráficas.

Adicionalmente se cerraron los Centros de Desarrollo

Económico Local - CDEL. y los puntos de atención en

los Supercades de la Ciudad de Bogotá D.C.

(253.699)

1.9.15.90 Relativas a situaciones particulares de las cuentas:

Se amortizó el 100% de las Obras y Mejoras efectuadas

en el 3er piso del Centro Administrativo Distrital -

CAD, debido a la devolución de este Inmueble al

DADEP.

(315.553)





2.4.01.01 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Constitución de cuentas por pagar a 31 de Diciembre de

2016.

450.201

2.4.25.18 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Corresponde a una cuenta por pagar constituida a 31 de

Diciembre de 2016, de una nómina de aportes adicional.

(68.866)



(51.471)



(30.049)

2.5.05.02 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Incremento correspondiente a los aportes por cesantías

por consignar al Fondo Nacional del Ahorro, debido al

cambio en la forma de pago, la cual pasó de ser mensual

a anual.

387.662

2.5.05.03 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Incremento correspondiente a los intereses sobre

cesantías por pagar a favor de los funcionarios inscritos

en el Fondo Nacional del Ahorro, debido a que en

adelante pagará esta prestación directamente a los

funcionarios de forma anual.

44.694

2.5.05.04 Relativas a situaciones particulares de las cuentas: Disminución corresponde a la liquidación en el mes de

Junio de 2016, de la planta temporal que venía

funcionando en la Entidad.

(543.903)




(370.843)




(993.225)




(63.514)

2.7.15.01 Relativas a consistencia y razonabilidad de las

cifras: Reconocimiento de prestaciones sociales por

pagar a favor de los funcionarios de la Entidad, las

cuales venían provisionándose mensualmente.

(441.336)





(39.134)









(483.993)





(967.013)





(383.957)





(30.066)





(553.383)

Fuente: información suministrada por la Dirección de Gestión Corporativa en CD, cordis 2017IE 2403 de fecha

28-03-2017.

A la luz de la norma- resolución No. 706 De 2016, se debe conocer información sobre el origen de

las variaciones significativas para los conceptos contables, utilizados en el respectivo corte reportado

comparado con el mismo corte del año anterior, el área Corporativa no envió las variaciones

trimestrales significativas al cierre del año 2015 a la Oficina de Control Interno, por lo anterior solo se refleja los saldos a 31 de diciembre de 2016 de las Variaciones Trimestrales Significativas.

OPERACIONES_RECÍPROCAS

Teniendo en cuenta seguimiento efectuado a este proceso, no se evidencia gestión administrativa

como tampoco existe conciliación con terceros para depuración de estos saldos por parte del área

responsable de operaciones reciprocas; mediante correo institucional recibido por parte del área

Corporativa, nos informan: “el plazo para presentar el primer informe contable de 2017 vence el próximo

10 de Abril de 2017. Desde el 30 de junio de 2016 la Entidad no ha realizado gestión de Operaciones

Recíprocas por falta de personal de apoyo en el área” (Fuente correo institucional enviado por Sr. Raúl

Quintero el 6 de Abril de 2017).

Se insiste en la importancia de evidenciar las actividades de depuración y conciliación de las cuentas,

entre otras las Cuentas reciprocas (cuentas por cobrar de incapacidades laborales, cuenta de ejecución

financiera de convenios (1-4-24-02 En Administración), recomendación efectuada en el informe

anterior entregado por la OCI.

SALDOS_Y_MOVIMIENTOS

De acuerdo a información entregada por el área Corporativa se evidenció el reporte a la Contaduría

General de la Nación, de los saldos al cierre 2016 por parte de la SDDE, sin embargo no se anexan

los diferentes ajustes y reclasificaciones que se han efectuado.





DEUDORES – Incapacidades

Fuente: construcción propia con base en información tomada de los auxiliares contables de cada vigencia

Al cierre de las vigencias 2014, 2015 y 2016, se observa gráficamente como quedó la cuenta

deudores –incapacidades por cobrar con las diferentes E.P.S.

-

10.000.000

20.000.000

30.000.000

40.000.000

50.000.000

60.000.000

2.014 2.015 2.016

56.324.270

46.155.396 48.607.250

-

5.000.000

10.000.000

15.000.000

20.000.000

25.000.000

67

9.4

56

70

0.9

55

23

.15

2.2

99

10

.58

0.0

66

6.3

42

.33

6

68

0.8

00

5.2

84

.11

2

33

.49

3 8

.61

9.6

44

25

1.1

09

DEUDORES INCAPACIDADES VIGENCIA 2014

SALDOS CUENTA DEUDORES INCAPACIDADES POR VIGENCIA

VIGENCIA VALOR

2014 56.324.270

2015 46.155.396

2016 48.607.250





Fuente: construcción propia con base en información suministrada por la Dirección de Gestión Corporativa.

Una vez revisados los auxiliares contables, generados por la dependencia de Gestión Corportativa

se evidencia que al cierre de la vigencia 2014, existen (10) diez EPS con saldos pendientes de

cobro de incapacidades por parte de la SDDE por valor de $56.324.270


Al cierre de la vigencia 2015, se tiene un saldo pendiente por cobrar de $47.603.660, conformada

por (9) nueve EPS según auxiliares, es importante resaltar que dentro del auxiliar de incapacidades

para esta misma vigencia se observa un valor de ($1.448.264) de saldo negativo con la EPS Cruz

Blanca. Por parte del responsable del proceso no se anexa documentación, de este saldo negativo.


21

0.4

00

39

2.6

37

2.8

90

.66

9

7.3

94

.34

4

7.3

90

.07

7

(1.4

48

.26

4)

78

1.0

67

19

.79

3.8

36

27

9.8

69

8.4

70

.76

1

(5.000.000)

-

5.000.000

10.000.000

15.000.000

20.000.000

25.000.000DEUDORES INCAPACIDADES VIGENCIA 2015

21

0.4

00

39

2.6

37

6.1

16

.93

1

5.2

70

.18

5

1.9

64

.93

4

17

.97

9.5

14

13

.25

6.9

38

3.4

15

.71

1

- 2.000.000 4.000.000 6.000.000 8.000.000

10.000.000 12.000.000 14.000.000 16.000.000 18.000.000 20.000.000

DEUDORES INCAPACIDADES VIGENCIA 2016





Teniendo en cuenta los auxiliares del periodo 2016, se refleja un saldo por cobrar de $48.607.250

a (8) ocho EPS por concepto de incapacidades.

Dentro de la ejecucion de este seguimiento no se aportó, por parte del responsable del proceso

informacion mas detallada donde se pudiere relacionar dias, valores y/o gestion efectuada para estas

reclamaciones.

Para la vigencia 2017 no se observó ni se reportó mediante ningun soporte, gestión administrativa

y/o juridica, que se haya efectuado por parte de la SDDE, para la recuperacion de estos valores

ante las diferentes EPS, como tampoco conciliacion que desmuestre la razonabilidad de las cifras

de la cuenta deudores.

Se revisó la INTRANET de la Entidad y no existe Manual en la SDDE, para el proceso de recepción,

cobro y liquidación de incapacidades ante las diferentes empresas promotoras de salud EPS;

Teniendo en cuenta las Notas a los Estados Financieros, efectos y cambios significativos en la

información contable, donde el Contador de la SDDE informa que durante la vigencia 2016 se

efectuaron las conciliaciones pertinentes como: reciprocas, inventarios, incapacidades, propiedad

planta y equipo, entre otras, se observó que lo encontrado según este seguimiento en lo pertinente

a conciliación con EPS y operaciones Reciprocas con terceros (entre otras), no se está dando

cumplimiento a los hechos económicos ni a las revelaciones, para garantizar la integridad y

razonabilidad en las cifras de la información Financiera de la entidad.

Al cierre del 28 de febrero de 2017 se observa según auxiliar generado el 28 de marzo 2017, de

periodo contable comprendido entre el 01-02-2017 a 28-02-2017, un saldo deudores incapacidades

de $35.448.695.570.711, así mismo al cierre del año 2016 existía un saldo en la cuenta deudores-

incapacidades de $46.155.396, teniendo en cuenta los datos anteriores se solicita argumentar con

evidencias, estos saltos de saldos de la cuenta deudores. Según el anexo enviado dentro de la

información solamente se observa Cordis 2016EE3405 y 2016EE3405, las dos de fecha 1 de

diciembre de 2016; radicadas en compensar, pero no se evidencia respuesta de aceptación de pago,

por parte de la EPS Compensar, así las cosas hacer llegar lo respectivo para determinar la veracidad

de estos saldos.

Cuadro entregado por el funcionario que maneja el proceso de Incapacidades

LISTADO DE INCAPACIDADES PENDIENTES TOTAL 34.590.672

EPS NOMBRE F. INICIO

INC

F. FINAL

INCA DIAS ASUME EPS OBSERVACIONES

SOS MARITZA

VALENCIA 13/02/2014 17/02/2014 5 227.124

NO SE PRESENTÓ

LA ORIGINAL Y

PROFAMILIA NO

TIENE CONVENIO

CON SOS

NUEVA EPS

JULIETH

SUSANA 05/11/2015 10/02/2016 98 12.281.600

NO SE PRESETÓ

ORIGINAL,

EXTEMPORANEA

TUTELAR

DORIS

GARCÍA 03/07/2015 15/07/2015 12 1.054.361

NO SE PRESETÓ

ORIGINAL,

EXTEMPORANEA

TUTELAR

SANITAS SANDRA

GARZÓN 01/09/2014 03/09/2014 3 35.891

NO SE PRESETÓ

ORIGINAL





SALUDCOOP DIANA

PIRATOVA 05/03/2012 10/06/2012 98 5.432.434

MAL

PROCEDIMIENTO

EPS - TUTELAR

CAFESALUD DENNIS

DUSSAN 02/01/2015 22/01/2015 20 1.371.183

NO SE PRESETÓ

ORIGINAL,

EXTEMPORANEA

COMPENSAR

ANA

CECILIA

NIÑO

01/04/2015 01/05/2015 30 2.137.085

NO PAGO EPS POR

SOBRE PASAR 180

DIAS -A PARTIR

DEL 8 DEMARZO

DE 2015

ANA

CECILIA

NIÑO

01/05/2015 00/01/1900 28 1.984.435 PAGO

COLPENSIONES

ANA

CECILIA

NIÑO

29/05/2015 26/06/2015 28 1.984.435 PAGO

COLPENSIONES

ANA

CECILIA

NIÑO

26/06/2015 07/07/2015 11 686.920 PAGO

COLPENSIONES

ANA

CECILIA

NIÑO

08/07/2015 06/08/2015 29 2.060.760 PAGO

COLPENSIONES

ANA

CECILIA

NIÑO

06/08/2015 04/09/2015 29 2.060.760 PAGO

COLPENSIONES

ANA

CECILIA

NIÑO

09/09/2015 07/10/2015 28 1.984.435 PAGO

COLPENSIONES

COOMEVA

JOSE

GREGORIO

NIEVES

03/03/2016 18/03/2016 15 1.183.813 RADICADAS, SE

ESPERA PAGO EPS

AMANDA

MARTINEZ 07/01/2015 10/01/2015 3 105.436

RADICADAS, SE

ESPERA PAGO EPS

Fuente: cuadro entregado por la Dependencia de Gestión Corporativa mediante correo institucional del 20-04-2017).

Como se evidencia en este cuadro, la información no es objetiva de acuerdo a lo reflejado y

entregado por contabilidad a través de los auxiliares en la cuenta deudores - incapacidades, de las

vigencias 2014, 2015 y 2016. Tomando como referencia la depuración que ha efectuado el

responsable del proceso de incapacidades, dentro de sus observaciones informa: “…no se presentó

original a tiempo, mal procedimiento, pago Colpensiones…”, etc.

De acuerdo a las normas contables existentes, se deben soportar con documentos las

reclasificaciones y ajustes en la cuenta por cobrar incapacidades, por los efectos que pueda llegar a

tener en cuanto a posibles detrimentos patrimoniales.





Es importante establecer qué acciones administrativas y/o jurídicas se han efectuado, para la

recuperación de estos valores que a fecha no han sido restituidos. Indispensable efectuar conciliación

entre contabilidad y el área del manejo de Incapacidades.

3d) Finalizar los procesos de realización y conciliación de los inventarios físicos de

bienes en bodega y/o servicio, incluyendo los bienes muebles e inmuebles que se

encuentren a su disposición, administración, custodia o manejo.

En el proceso de cierre contable de la vigencia 2016, no se observa realización de conciliación de

las cifras entre las áreas de contabilidad y almacén, tampoco anexan documentación del primer

trimestre de 2017, donde se observe conciliación al 30 de marzo de 2017, se debe elaborar esta

conciliación, con el fin de lograr que la información administrada por cada una de ellas sea

consistente y así lograr la integralidad del proceso contable.

3e) Revisar las políticas contables y culminar los procesos de ajuste o generación de las

mismas, de conformidad con el nuevo marco normativo contable.

La Dirección de Gestión Corporativa dentro de su información anexa un manual de Políticas

Contables bajo el nuevo marco normativo contable, teniendo en cuenta la (resolución 533 de 2015),

a la fecha de efectuar este seguimiento no estaba aprobado; pero no se identifican avance en las

Políticas Contables específicas. Este mismo había sido tenido en cuenta en el seguimiento anterior y

la Oficina de Control Interno de la Entidad se había pronunciado así: “se recomienda ajustar el manual

de políticas contables de la Secretaría Distrital de Desarrollo Económico, y se revisen las políticas contables

transversales emitidas por la Dirección Distrital de Contabilidad”.

3f) Actualizar los manuales de procesos y procedimientos, y ajustarlos de acuerdo a

las políticas contables definidas, teniendo en cuenta el Sistema de Gestión de

Calidad.

No anexan pruebas sobre procesos y procedimientos, dentro de la información que enviaron en

CD, se observa “Anexo 17 Manual de Políticas bajo el NMNC Sector Público”, las condiciones de este

documento son de un borrador sin definir en firme políticas para crear un manual sobre proceso

y procedimientos, como tampoco se anexa resolución de haber sido aprobado.

Elaborar prueba para la determinación de saldos iniciales bajo el nuevo Marco

Normativo.

Determinar los saldos iniciales definitivos a 1° de enero de 2018 y elaborar el documento

técnico que explique en detalle la variación de los saldos iniciales y su impacto en el

patrimonio.

Adoptar el nuevo marco normativo

Para estas actividades y en general, Se debe ser más específico respecto de las actividades

relacionadas en el cronograma actual, colocando fechas concretas a cada actividad y así mismo,

determinar unos indicadores esperados de realización, para verificar su evolución y cumplimiento.

En la etapa de Diagnóstico de la SDDE

4. El Representante Legal de la entidad, deberá gestionar los recursos técnicos, humanos y

financieros necesarios para realizar la implementación del nuevo marco normativo de





regulación contable, con cargo a los recursos apropiados en el presupuesto de cada

entidad para la presente vigencia fiscal.

Teniendo en cuenta las recomendaciones de la Secretaria de Hacienda informa: El

representante legal de la entidad deberá…

“1. Garantizar la existencia de un equipo de trabajo integrado por los responsables de las

dependencias internas que directa o indirectamente, gestionan hechos económicos y

financieros…con el objetivo de dar continuidad a las actividades adelantadas en la vigencia anterior

y culminar las etapas de preparación obligatoria y aplicación del nuevo marco normativo de

regulación contable.

2. Continuar con la dirección y coordinación del equipo de trabajo encabeza de un funcionario del

nivel directivo que sea designado por el Representante Legal.

4. Gestionar los recursos técnicos, humanos y financieros necesarios para realizar la

implementación del nuevo marco normativo de regulación contable.

9. Socializar los lineamientos impartidos mediante la presente Directiva al interior de cada entidad

u organismo distrital, con el fin de dar estricto cumplimiento a las disposiciones que rijan en la

materia, y planeará adecuadamente las actividades requeridas para la implementación del nuevo

marco normativo de regulación contable.” 5. El jefe de control interno o quien haga sus veces, deberá evaluar e informar trimestralmente al

Representante Legal de la entidad, sobre la gestión realizada y el grado de avance de implementación

de las citadas normas.

La Oficina de control Interno ha venido evaluando e informando los avances de implementación

de la norma, el anterior seguimiento se realizó y se informó en febrero de 2017.

6. Las entidades del Distrito Capital que administren información relevante para el proceso de

depuración contable de las entidades de gobierno, deberán facilitar mecanismos de cooperación

interinstitucional que les permita a las entidades presentar saldos iniciales acordes con su realidad

financiera.

Es prioritario para las cuentas pendientes por depurar utilizar los mecanismos de cooperación

interinstitucional para sanear los diferentes saldos sobre la información financiera, económica

y social, donde se reúna los postulados de confiabilidad y oportunidad, teniendo en cuenta la

autoevaluación de los elementos del sistema de control interno contable realizada con la verificación

realizada por la Oficina de Control Interno.

La responsabilidad de la Oficina de Control Interno consiste en expresar un informe sobre la

efectividad de dicho control interno contable.

7. La Secretaría Distrital de Hacienda a través de la Dirección Distrital de Contabilidad,

en el marco de las competencias establecidas en el Decreto 601 de 2014, continuará

liderando y coordinando con las entidades de gobierno del Distrito Capital, el avance en

la implementación de las estrategias requeridas para dar cumplimiento a los lineamientos

impartidos en la presente Directiva, e igualmente brindará el apoyo y asesoría técnica

que se requiera dentro del proceso.





8. La gestión realizada, así como el grado de avance del proceso de implementación del

nuevo marco normativo de regulación contable, harán parte integral del Acta de Informe

de Gestión, cuando se produzcan cambios de representante legal en las entidades

públicas, y deberá referirse a las condiciones en que se encuentra y se entrega el Sistema

de Información Contable de la entidad.

RECOMENDACIONES

Teniendo en cuenta reunión que se llevó a cabo el día 25/04/2017, desde las 8 a.m. hasta

las 10:00 a .m., en la Secretaría Distrital de Hacienda - Dirección Distrital de Contabilidad,

Carrera 30 No. 25-90, Piso 10 sala de juntas; para el apoyo a la SDDE, en aspectos

específicos del proceso de implementación, y brindar asesoría técnica y frente al estado

crítico que se encuentra la entidad, la SHD recomienda:

“Efectuar y Garantizar conciliaciones entre contabilidad – Jurídica, contabilidad- Inventarios,

contabilidad- Incapacidades, contabilidad- ante terceros, entre otras, incluyendo información que

explique las diferencias presentadas, controles en sus diferentes etapas que garanticen la generación

de información oportuna y confiable, donde existe un manejo apropiado en la clasificación y el

registro de las operaciones, cumpliendo con las Normas y principios de contabilidad, los cuales

proporcionan una seguridad razonable con respecto a la efectividad y eficacia de las operaciones.

Garantizar que la información financiera, económica y social, reúna los postulados de confiabilidad

y oportunidad, teniendo en cuenta la autoevaluación de los elementos del sistema de control interno

contable y la verificación realizada por la Oficina de Control Interno”.

“Es importante que la entidad se enfoque en la etapa de ejecución del proceso de implementación, y

cierre la etapa de planeación y diagnóstico. Sin embargo, se entiende que debido a los cambios en

los plazos de la implementación, pudo haber cambios en el plan de acción y probablemente en el

documento de diagnóstico (el cual debe ser aprobado y socializado al interior de la entidad), los

cuales a la fecha ya deberían estar en versión definitiva, ya que este documento es la fuente de las

acciones a seguir durante el proceso de implementación”.

Formalizar controles asociados a la cuenta deudores especialmente relacionado con la

proceso incapacidades, el cual no se evidencio manual para la liquidación y cobro y/o

acciones jurídicas a las entidades promotoras de salud EPS.

Efectuar circularización de cartera con cada uno de los terceros (EPS, entidades distritales)

entre otras, para efectuar las diferentes conciliaciones y/o depuraciones pertinentes.

Establecer un proceso de conciliación y/o depuración en cada cierre de la cuenta operaciones

reciprocas, con los diferentes terceros, inventarios, la cuenta de incapacidades, (entre otras)

ya que se reporta a la Contaduría General de la Nación, estas operaciones sin depurar.

Actualizar, aprobar y divulgar el Plan de Gestión para la implementación de las NMNC, con

las actividades y evidencias de cumplimiento, se observó que se socializo únicamente con

participantes del comité.





Realizar socialización sobre la implementación del NMNC con el comité Directivo y todos

los servidores de la SDDE, dejando evidencia de la actividad.

Garantizar el equipo humano necesario (Contabilidad, asesoría Jurídica e inventarios) en la

implementación del NMNC, especialmente incluir un apoyo profesional en el proceso de

Administración de Bienes e infraestructura- inventarios , dados los procesos y rezago en las

actividades y la implementación en el proceso de las NMNC.

Revisar y divulgar el diagnostico en el comité de Sostenibilidad, específicamente en el tema

de impactos.

Documentar apropiadamente el proceso de implementación del nuevo marco normativo

contable, no solo para medir su impacto, sino para justificar apropiadamente los ajustes, ya

que las instrucciones de las normativas son claras.

Presentar el informe de los impactos globales ajustados y análisis al Secretario del Despacho,

según plan de acción, etapa

Documentar la implantación del Software para la liquidación de la nómina e incapacidades

en aplicaciones NMNC y socializar con quien tenga la misionalidad.

Definir y divulgar las políticas contables específicas y procedimientos del NMNC., dejando

la trazabilidad de las actividades desarrolladas.

Enviar a la Secretaria de Hacienda Distrital, los documentos de las políticas contables

definitivas y generar los casos particulares que se presenten.

Dar cumplimiento al Instructivo 002 de 2016 de la Contaduría General de la Nación que

establece en su punto 2.3.1. Obligatoriedad y consistencia del reporte de operaciones recíprocas.

Las entidades reportarán los saldos de operaciones recíprocas y garantizarán que estos correspondan

a transacciones que se hayan realizado de manera directa o indirecta con otras entidades

públicas….”. 2.3.2. Consulta del instrumento de apoyo para el reporte de operaciones recíprocas.

Para realizar el análisis, conciliación y reporte de las operaciones recíprocas, las entidades pueden

consultar las Reglas de Eliminación que se encuentran publicadas en la página Web de la CGN, en la

siguiente ruta: http://www.contaduria.gov.co/Productos/Reglas de eliminación”.

BELISARIO DE JESÚS ROJAS RINCÓN

Jefe Oficina de Control Interno

Proyectó: María Clara Leal Rincón / Profesional Especializada, Grado 24

15 de mayo de 2017.

Documents

“Mediante - desarrolloeconomico.gov.codesarrolloeconomico.gov.co/sites/default/files/control/Informe... · Carrera 60 No. 63A-52, Plaza de los Artesanos Teléfonos: 3693777 Información: